Enunciado TOYCONTENTO UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE
GUATEMALAESCUELA DE AUDITORIACONTABILIDAD III, 2011EJERCICIO
2Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de
mercadera en general. Su propietario Gumersindo Melgarejo, solicita
sus servicios profesionales para que le prepare sus estados
financieros bsicos por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2010, el cual le servir para acompaarlo a su declaracin de ISR.
Lo anterior se debe a que el negocio sufri un incendio en sus
oficinas administrativas y varios documentos importantes se
destruyeron. De acuerdo a la informacin rescatada e indagaciones
efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin:1. De
conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que
durante el perodo fiscal 2010 el seor Melgarejo realiz las
siguientes transacciones:Depsitos Monetarios735,480.00(La cifra
anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por segundavez,
por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque
inicialmenteDepositado)Cheques extendidos durante el
perodo671,920.00Cheques de clientes rechazados por el
banco2,600.002. El balance General al 1 de enero de 2010, con que
se dispone, reporta los siguientes saldos:Banco del
Agricultor56,000.00Clientes84,400.00Estimacin cuentas
Malas6,400.00Mercaderas130,400.00Solares50,000.00Gastos varios
pagados por anticipado2,400.00Mobiliario y
equipo32,000.00Depreciacin Acumulada12,000.00Cuentas por
pagar34,000.00Prestamos por pagar50,000.00Gastos Varios
Acumulados3,200.00Documentos por pagar40,000.00Capital209,600.003.
En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos
siguientes:Cuentas dadas de baja en libros6,480.00Cuentas
cobradas344,640.00Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de
201095,360.00(de este saldo Q. 5,600 son incobrables)4. Se dispone
de la informacin siguiente de Cuentas por pagar:Mercaderas
compradas al crdito en el perodo462,320.00Compras de mercaderas
devueltas a cuentas por pagar de losVendedores.11,280.00Pago de
Cuentas por Pagar con
Cheques443,680.00...............ContinuacinLas siguientes
erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el
aoDocumentos por pagar24,000.00Gastos varios6,160.00Mercaderas
compradas al contado16,640.00Compra bonos del tesoro recompra
inmediata10,000.00Prestamos por pagar10,000.00Retiros efectuado por
el seor Melgarejo29,120.00Impuestos
varios8,160.00Suministros4,960.00Agua, luz y
Telfono3,200.00Renta28,800.00Sueldos87,200.005. El mobiliario y
equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley
del ISR en vigor.6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan todo el
dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y
la venta de solares por Q.70,000.7. Al 31 de diciembre de 2010, se
tenan los siguientes saldos:Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario
de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas Q.
143,200.OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance
General. Deje evidencia analtica de la forma como obtuvo sus
respuestas.
Solucion TOYCONTENTO DISTRIBUIDORA TOYCONTENTOCEDULA DE VENTAS
AL CONTADOSALDOSSaldo Inicial de Caja(+)DEPOSITOS735,480.00(-)venta
de solar(70,000.00)(-)COBRO DE CUENTAS POR
COBRAR(344,640.00)(-)Cheque rechazado(2,600.00)TOTAL VENTAS AL
CONTADO318,240CEDULA DE VENTAS AL CREDITO(-)SALDO INICIAL CTAS POR
COBRAR-84,400(+)COBROS344,640(+)CUENTAS DADAS DE BAJA6,480(+)SALDO
FINAL POR COBRAR95,360SALDO DE VENTAS AL CREDITO362,080TOTAL
VENTAS680,320CEDULA DE COMPRASCOMPRAS AL CREDITO462,320(+)COMPRAS
AL CONTADO16,640(-)devoluciones sobre compras-11,280SALDO DE
COMPRAS467,680CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS(+)Saldo
Inicial de mercaderia130,400(+)Compras AL CREDITO462,320(+)compras
AL CONTADO16,640(-)devoluciones y rebajas sobre
compras-11,280mercaderia para la venta598,080(-)inventario
final-143,200COSTO DE VENTAS454,880CEDULA DE DETERMINACION DE
GASTOS ACUMULADOS(-)Gastos varios acumulados al
01/01/2010-3,200(+)Gastos varios pagados6,160(+)saldo final gastos
acumulados2,320(+)saldo inicial gastos varios pagados x
anticipado2,400GASTOS VARIOS DEL PERIODO7,680CEDULA DE ESTIMACION
DE CUENTAS INCOBRABLES(+)CUENTAS DADAS DE BAJA6,480(+)SALDO ACUM.
DE CTAS INCOBRABLES5,600(-)ESTIMACION ACUMULADA SALDO
INIC.-6,400TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO5,680CEDULA DE
DEPRECIACIONESMOB Y EQUIPO32,000%DE DEPRE0.20DEPRECIACION
GASTO6,400CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS(+)PAGO DE
SUMINISTROS4,960(-)INV. FINAL DE SUMINSTROS-1,880TOTAL SUMINSTROS
GASTO3,080CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE
SOLARESSALDO DE SOLARES AL 01-01-10-50,000INGRESO A CAJA X VENTA DE
SOLARES70,000GANANCIA EN VENTA DE SOLARES20,000CEDULA DE
DETERMINACION GASTOSGASTOS VARIOS7,680IMPUESTOS VARIOS8,160AGUA LUZ
Y TELEFONO3,200RENTA28,800SUELDOS87,200CUENTAS
INCOBRABLES5,680DEPRECIACIONES6,400SUMINISTROS3,080TOTAL
GASTOS150,200DISTRIBUIDORA TOYCONTENTOESTADOS RESULTADOSDEL
01/01/2010 AL 31/12/2010(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)VENTAS AL
CONTADO318,240VENTAS AL CREDITO362,080TOTAL VENTAS680,320COSTO DE
VENTASinv. Inicial130,400COMPRAS478,960(-)DEV. Y REBAJAS
S/COMPRAS-11,280inv. Final-143,200454,880GANANCIA BRUTA EN
VENTAS225,440GASTOS DE OPERACINGASTOS VARIOS7,680IMPUESTOS
VARIOS8,160AGUA LUZ Y TELEFONO3,200RENTA28,800SUELDOS87,200CUENTAS
INCOBRABLES5,680DEPRECIACIONES6,400SUMINISTROS3,080150,200GANANCIA
EN OPERACIN75,240GANANCIA EN VENTA DE SOLARES20,000GANANCIA ANTES
DE ISR95,240DISTRIBUIDORA TOYCONTENTOCOMPROBACION DE CAPITALAL
31/12/2010SALDO INICIAL DE CAPITAL209,600(-)RETIROS DEL SR.
MELGAREJO-29,120(-)SALDO FINAL DE CAPITAL-275,720GANANCIA ANTES DEL
ISR-95,240DISTRIBUIDORA TOYCONTENTOBALANCE DE SITUACION GENERALAL
31/12/2010(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)ACTIVOS NO CORRIENTEMobiliario
y equipo32,000(-)depreciacion acumulada-18,40013,600total no
corriente13,600ACTIVOS
CORRIENTEmercaderias143,200suministros1,880clientes95,360(-)estimacion
de cuentas incobrables-5,60089,760Bonos del
tesoro10,000bancos116,960total corriente361,800TOTAL DE
ACTIVO375,400PATRIMONIO Y PASIVO NETOCAPITAL209,600(-)RETIRO DE
CAPITAL-29,120Utilidad del periodo95,240total
patrimonio275,720PASIVO NO CORRIENTEPrestamo por pagar40,000Cuentas
por pagar41,360Documentos por pagar16,000Total no
corriente97,360PASIVO CORRIENTEGastos varios acumulados2,320Total
Corriente2,320Total Pasivo Y Patrimonio375,400
AVATAR ENUNCIADOUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAESCUELA DE
AUDITORIACONTABILIDAD III, 2011LABORATORIO 1En noviembre 2010 la
empresa AVATAR, perdi una porcin significativa de su inventario
derivado de las inundaciones provocadas por la tormenta tropical
Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia,
asciende a Q. 45,046.00. La siguiente informacin se obtuvo de los
libros de la compaa.1 enero de 2010Hasta fecha delDesastreAo
2009Compras154,854.00161,320.00Devoluciones y Reb. En
compras7,225.008,420.00Ventas236,012.00243,980.00Devol. Y Reb. En
ventas2,882.002,600.00Salarios9,600.0010,800.00Alquileres6,480.006,480.00Seguros1,160.001,178.00Luz
y
agua1,361.001,525.00Publicidad5,100.003,216.00Depreciaciones1,506.001,536.00Inventario
inicial57,456.0059,040.00Se pide:Determinar el costo del inventario
peridido.NOTA IMPORTANTE:Use para el ao 2010, el mismo % de
ganancia bruta en ventas del ao 2009.
AVATAR SOLUCIONCIA. AVATARI. ESTRUCTURAMOS EL INICIO DEL ESTADO
DE RESULTADOS PARA DETERMINAR EL % DEGANANCIA MARGINAL.AO
2009VENTAS NETAS241,380100.00VENTAS BRUTAS243,980DEVOLUCIONES Y
REBAJAS SOBRE VENTAS(2,600)COSTO DE LO VENDIDO154,484INVENTARIO
INICIAL59,040COMPRAS NETAS152,900COMPRAS BRUTAS161,320.00DEV. Y
REBAJS SOBRE COMPRAS(8,420.00)MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA211,940INVENTARIO FINAL(57,456)GANANCIA BRUTA EN
VENTAS86,8960.36PERIODO ENERO A NOVIEMBRE/2010VENTAS
NETAS233,130100.00VENTAS BRUTAS236,012DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE
VENTAS(2,882)COSTO DE LO VENDIDO149,203INVENTARIO
INICIAL57,456COMPRAS NETAS147,629COMPRAS BRUTAS154,854DEV. Y REBAJS
SOBRE COMPRAS(7,225)MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA205,085INVENTARIO FINAL(55,882)GANANCIA BRUTA EN
VENTAS83,9270.36RESPUESTASALDO DE INVENTARIO SEGUN EXISTENCIA
FISICA45,046.00SALDO DE INVENTARIO FINAL SEGUN
CONTABILIDAD55,882.00FALTANTE DE INVENTARIO X PERDIDA10,836.00
