CONTABilidad 2013

Actividad de aprendizaje 1.1. Desarrolle las siguientes actividades investigativas:1. Mediante un cuadro sinptico, efecte la clasificacin de las empresas segn: la actividad que realizan, el origen de su capital, la constitucin de su capital y de acuerdo a su tamao e indique dos ejemplos de cada una de ellas

2. Mediante un grfico indique las diferencias entre las personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad.

3. Realice un cuadro sinptico que refleje las funciones bsicas del SRI, IESS, CMARA DE COMERCIO Y DE INDUSTRIAS, GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL Y SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS

4. Revise en la pgina del SRI informacin respecto a la recaudacin del sistema de Rgimen Impositivo Simplificado en el Ecuador (RISE) en lo que va del ao, y comente con sus palabras si contribuye positivamente a mejorar la cultura tributaria.

El RISE (siglas de Rgimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano), es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y simplificar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes.

a) No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de formularios y contratacin de terceras personas, como tramitadores, para el llenado de los mismos,

b) Se evita que le hagan retenciones de impuestos,

c) Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenar fecha y monto de venta

d) No tendr obligacin de llevar contabilidad,

e) Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nmina y que sea afiliado en el IESS, ud. se podr descontar un 5% de su cuota, hasta llegar a un mximo del 50% de descuento.

Las personas naturales, cuyos ingresos no superen los USD 60,000 dentro de un perodo fiscal, es decir entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Condiciones: Ser persona natural

No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el ao, o si se encuentra bajo relacin de dependencia el ingreso por este concepto no supere la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%) para cada ao, para el ao 2010 equivale a 8910 USD

No dedicarse a alguna de las actividades excluidas

No haber sido agente de retencin durante los ltimos 3 aos.

Requisitos: Presentar el original y copia a color de la cdula de identidad o ciudadana.

Presentar el ltimo certificado de votacin

Presentar original y copia de una planilla de agua, luz o telfono, o contrato de arrendamiento, o comprobante de pago del impuesto predial, o estado de cuenta bancaria o de tarjeta de crdito (de los 3 ltimos meses).

Actividad de aprendizaje 1.2.1. A partir de estos ejemplos, utilizando el mismo formato, realice la personificacin de las cuentas:ACTIVIDAD HECHO MERCANTILNOMBRE DE LA CUENTAGRUPO AL QUE PERTENECESALDOESTADO AL QUE PERTENECE

Dinero en efectivoCajaActivoDeudorEstado de situacin financiera

Arriendo pagadoGasto de arriendoGastoDeudorEstado resultados

material de aseo y limpieza para oficinatiles de Aseo y limpieza GastoDeudorEstado de Resultados

terreno destinado a la construccinTerrenosActivoDeudorEstado de Situacin Financiera

valor pagado por alimentacin del personalAlimentacinGastoDeudorEstado de Resultados

inters pagado por prstamo bancarioIntereses pagadosPasivosAcreedorEstado de Situacin Financiera

valores recibidos antes de prestar un servicioServicios PrepagadosActivosDeudorEstado de Situacin Financiera

aporte de los socios en efectivo o bienesAporte SociosPatrimonioAcreedorEstado de Situacin Financiera

uso de honorarios profesionalesHonorario ProfesionalesGastosDeudorEstado de Resultados

obligaciones que se deben cumplir con el IESSObligaciones patronales por pagarPasivoAcreedorEstado de Situacin Financiera

iva pagado en la compra de bienes o serviciosIva en comprasActivoDeudorEstado de Situacin financiera

pago de sueldos al personalSueldos empleadosGastoDeudorEstado de Resultados

Compra de muebles para uso de la oficinaMuebles de OficinaActivoDeudorEstado de Situacin Financiera

Deudas con proveedoresCuentas por pagar ProveedoresPasivo AcreedorEstado de Situacin Financiera

La empresa recibe intereses por pliza de acumulacinIntereses GanadosIngresosAcreedorEstado de Resultados

Artculos para la ventaMercaderaActivoDeudorEstado de Situacin Financiera

Ingresos mayores a los gastos al terminar un perodo contableUtilidad del EjercicioPatrimonioAcreedorEstado de Perdidas y Ganancias

2. A continuacin usted tiene la siguiente transaccin:Se compra con factura No 026 una computadora en $350.00, cancela $100.00 en cheque y la diferencia a crditodocumentado.

SE PIDE:a. Qu hecho econmico sucede?

Una compra de un equipo de computacin para el uso de la empresa que se paga una parte con cheque y hay un documento por pagarb. Cules son las cuentas que intervienen?Equipo de ComputacinDeudorActivo

BancosDeudorActivo

Cuentas por pagar ProveedoresAcreedorPasivo

c. Qu cuenta aumenta/recibe y qu cuenta disminuye/entrega y a qu saldo corresponde?

Equipos de computacinDeudorAumenta

BancosDeudorDisminuye

Cuentas por pagar ProveedoresAcreedorAumenta

d. Cules son los documentos fuente que intervienen en esta transaccin?

Factura

Cheque

Pagare (Documento que sustenta la diferencia por pagar)e. Cules son los documentos fuente regulados por el SRI?La Factura

Actividad de aprendizaje 1.3.1. Elabore un Plan de Cuentas bajo el sistema de codificacin numrico decimal, para una empresa de servicios, como por ejemplo: asesora contable, mantenimiento de electrodomsticos o de automviles.

RECUERDE: Resulta fundamental asignar para un grupo de bienes parecidos o valores similares o servicios relacionados nombres claros y completos que no den lugar a confusin.El plan de cuentas debe contener mnimo 15 cuentas de activo, 10 de Pasivo, 3 de patrimonio, 5 de ingresos y 15 de gastos.CdigoNombre de la cuenta

1.ACTIVO

11.ACTIVO CORRIENTE

111.CAJA BANCOS

1111.CAJAS

11111.FONDOS CAJA CHICA

11112.FONDOS CAJA CHICA TERCEROS

1112.BANCOS

11121.BANCOS NACIONALES

11125.BANCOS EXTERIOR

11126.INVERSIONES

11130.ANTICIPO INVERSIONES

112.CUENTAS POR COBRAR

1131.CUENTAS POR COBRAR OTROS

11313.IMPUESTOS ANTICIPADOS

11316.PREPAGADOS

11318.ANTICIPOS

11319.CxC EMPLEADOS EN ROLES

11321.ANTICIPO COMPRA DE PROPIEDADES

114.INVENTARIO

1141. INVENTARIO REALIZABLE

115.ACTIVOS FIJOS

11511.ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES

11512.ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES

11515.OBRA CIVIL-INSTALACIONES

11525.PROPIEDADES DE INVERSION

11612.CONSTRUCCIONES POR AMORTIZAR

11613.CONCESIONES

118.OTROS ACTIVOS L/P

1181.OTROS ACTIVOS L/P

11811.INVERSION EN ACCIONES

11813.INVERSIONES FIDEICOMISO LARGO PLAZO

2.PASIVOS

21.PASIVO CORRIENTE

211.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2111.CUENTAS POR PAGAR

21111.CXP PROVEEDORES

212.OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P

2122.CXP OTROS PRESTAMOS CORTO PLAZO

213.OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2131.OBLIGACIONES FISCALES

21311.OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

2132.PROVISIONES

21321.PROVISIONES PORCENTUALES

21322.PROVISION DEPRECIACION

21323.PROVISIONES OTROS CONCEPTOS

2133.VARIAS CUENTAS POR PAGAR

21331.CXP FIDEICOMISO CORTO PLAZO

21332.CXP GARANTAS RECIBIDAS

21333.CXP POR DESCUENTOS EN ROLES EMPLEADOS

21334.OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR

21335.CXP OBLIGACIONES CON ACCIONISTAS/ CASA MATRIZ

21336.ANTICIPO VENTA INMUEBLES

21399.CUENTAS POR PAGAR VARIOS

22.PASIVO NO CORRIENTE

221.PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANC LARGO PLAZO

2211.PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS

22111.PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO

22112.PASIVOS A LARGO PLAZO

222.OTROS PASIVOS LARGO PLAZO

22211.BENEFICIOS SOCIALES LARGO PLAZO

3PATRIMONIO

31PATRIMONIO

311.PATRIMONIO

31111.CAPITAL MATRIZ

312.APORTES FUTURO CAPITALIZACION

313.RESULTADOS AOS ANTERIORES

314.RESULTADOS PRESENTE EJERCICIO

31499.999UTILIDAD DEL EJERCICIO

315.RESERVAS

31511.001RESERVAS

316.REVALUACIONES

317.AJUSTES NIIF

4.INGRESOS

41.INGRESOS OPERACIONALES

411.OPERACIONALES

41111.INGRESOS VENTAS

41111.004INGRESOS ARRIENDOS

41111.005INGRESOS SERVICIOS

412.INGRESOS NO OPERACIONALES

41211.OTROS INGRESOS

41211.001INGRESOS POR CONVENIOS/ EXCLUSIVIDAD

41211.002INGRESO RENDIM FINANCIEROS

41211.003OTROS INGRESOS

41211.004INGRESOS VENTA DE ACTIVOS FIJOS

41211.005INGRESOS POR REEMBOLSOS

41211.020INGRESOS FINANCIEROS NIIF

5.EGRESOS

51.EGRESOS OPERACIONALES

511.COSTOS DIRECTOS

51211.SERVICIOS BASICOS

51211.001AGUA

51211.002LUZ

51211.003TELEFONO

513.COSTOS GENERALES

51311.001GAS

51311.002UTILES DE LIMPIEZA/ASEO DE LOCAL

51311.003REPUESTOS/ACCESORIOS

51311.004MANTENIMIENTO LOCAL

51311.005MANTENIMIENTO EQUIPOS LOCALES

51311.006MANTENIMIENTO EQUIPOS SISTEMAS

51311.007Mantenimiento Preventivo (contrato MI)

51311.008MANTENIMIENTO DE VEHICULOS

51311.009LUNCH CONTROL

51311.010LUNCH

51311.011SUMINISTROS DE OFICINA

51311.012SOBRANTES Y FALTANTES

51311.013FLETES, MOVILIZACION Y EXPRESO

51311.014UNIFORMES

51311.015OTROS

51311.016COSTOS CNT

51311.017CORTESIAS

51311.018COSTOS BANCARIOS

51311.019GASTO INTERESES PRESTAMOS EXTERIOR

51311.020GASTO INTERESES PRESTAMOS NACIONALES

51311.021IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

51311.022I S D IMPUESTO SALIDA DIVISAS

51511.023GASTOS COMUNES TAGSA

51511.024DIFERENCIAS EN LIQ IMPORTACIONES sin aduanet

51511.025SERV ASISTENCIA TECNICA Y DE OPERACION INSEMINACION

51511.026GASTOS POR REEMBOLSOS (agua,luz, terceros y otros)

51511.027GASTO INTERESES FIDEICOMISOS

516.COSTOS DE PERSONAL

51611.HONORARIOS PROFESIONALES

51611.001SERVICIOS DE OPERACIN

51611.002HONORARIOS PROFESIONALES

51612.GASTOS DE NOMINA

51612.001NM SUELDOS EMPLEADOS

51612.002NM DECIMO TERCER SUELDO

51612.003NM DECIMO CUARTO SUELDO

51612.004NM APORTE PATRONAL

51612.005NM FONDOS DE RESERVA

51612.006NM BSC ASOCIADOS-ADMINISTRATIVOS

51612.007NM VACACIONES

51612.008NM DESPIDO INTEMPESTIVO

51612.009NM LIQUIDACION NEGATIVA

51612.010NM COBERTURA SEGUROS

51612.011NM GASTOS DE PERSONAL

51612.012NM BONOS RRHH

51612.013NM DESAHUCIO (CALCULO ACTUARIAL ANUAL)

51612.014NM JUBILACION PATRONAL(CALCULO ACTUARIAL ANUAL)

51612.015NM GASTO PARTICIPACION TRABAJADORES

51612.016PROV OPERAC JEFES DE AREA

51612.017PROV OPERACION TIENDAS

517.ARRIENDOS

51711.001ARRIENDOS LOCAL

51711.002ARRIENDOS EQUIPOS

518.AMORTIZACIONES

519.DEPRECIACIONES

520.OTROS GASTOS

521.OTROS NO DEDUCIBLES

52111.001MULTAS E INTERESES

52111.002OTROS NO DEDUCIBLES

Actividad de aprendizaje 1.4

1. Utilizando un flujo grama represente el ciclo contable, detallando que representa cada paso.

2 Lea la Norma Internacional de Contabilidad 1, destinada a normar la presentacin de estados financieros, a partir de esta informacin prepare un cuadro sinptico en el que se destaque:

Los tipos de estados financieros que todo ente contable debe preparar.El juego completo de estados financieros comprende: (a) un estado de situacin financiera al final del periodo; (b) un estado del resultado integral del periodo; (c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo; (d) un estado de flujos de efectivo del periodo; (e) notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y otra informacin explicativa; y (f) un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando una entidad aplique una poltica contable retroactivamente o realice una re expresin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados financieros. Qu condiciones deben reunir los recursos para ser calificado como activo y que clasificacin propone la NIC-1?

Activos corrientes 66 Una entidad clasificar un activo como corriente cuando: (a) espera realizar el activo, o tiene la intencin de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operacin; (b) mantiene el activo principalmente con fines de negociacin; (c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes despus del periodo sobre el que se informa; o (d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que ste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mnimo de doce meses despus del ejercicio sobre el que se informa. Una entidad clasificar todos los dems activos como no corrientes. Qu condiciones deben reunir las obligaciones para ser calificados como pasivos y que clasificacin propone la NIC-1?

Pasivos corrientes 69 Una entidad clasificar un pasivo como corriente cuando: (a) espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operacin; (b) mantiene el pasivo principalmente con fines de negociacin; (c) el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa; o (d) no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa (vase el prrafo 73). Las condiciones de un pasivo que puedan dar lugar, a eleccin de la otra parte, a su liquidacin mediante la emisin de instrumentos de patrimonio, no afectan a su clasificacin. Una entidad clasificar todos los dems pasivos como no corrientes. Qu es el patrimonio, segn esta NIC 1?

El patrimonio es un titulo que denota el inters de los socios o accionistas en la empresa; representas los aportes inciales de capital ms la acumulacin de reservas, supervit de capital y utilidades no distribuidas. Es la diferencia que se obtiene como resultado de restar los pasivos de los activos. Los ingresos que representan y que condiciones deben cumplir para ser calificados como ingreso operativos.Los ingresos se reconocen y registran cuando es casi seguro que los beneficios econmicos futuros fluyan a la empresa, que estos sean medibles confiablemente a valor presente y correspondan a hechos ciertos, por tanto que estn devengados o realizados.

Por ingresos operacionales se entender todos aquellos beneficios realizados por las actividades empresariales propias del giro del negocio, las mismas que generan ingresos de dinero o la reduccin de una deuda.

Se caracteriza por que son propias del giro, son recurrentes y aportan cantidades significativas al resultado econmico.

Los gastos como se clasifican y que condiciones deben cumplirse para ser calificados como tales.Los gastos se clasifican:1. Por uso beneficioso de un activo

2. Por el devengo de un pago anticipado

3. Por la erogacin de efectivo o el incremento de un pasivo

4. Por la activo que lo consume Estos gastos operacionales constituyen los consumos de bienes y servicios que directamente impulsan la generacin de las rentas operacionales y contribuyen a viabilizar la gestin empresarial.

LABORATORIO1. La empresa LAVADUPLEX CIA. LTDA. fue constituida el 1 de marzo del 2012 para prestar servicios de lavado y planchado en seco.

Al 1 de marzo 2012 presenta el siguiente estado de situacin inicial:

Caja

1.500,00Equipo de computacin

2.500,00 Inventario de tiles de aseo y limpieza

1.500,00

Cuentas por cobrar a clientes

1.250,00Bancos

2.300,00Inversiones en pliza e acumulacin

10.000,00Muebles de oficina

2.600,00

Cuentas por pagar a proveedores

1.850,00

Sueldos acumulados por pagar

3.500,00Capital social

determinar

Se realizan las siguientes operaciones en el mes de marzo del 2012. La contabilidad se la lleva en perodos mensuales.Operaciones del mes de marzo Marzo 02Se deposita en la cuenta bancaria el 30% del existente en caja segn papeleta de depsito n 220 y comprobante de egreso de caja 005.

Marzo 02Se paga con cheque la compra de suministros de oficina para un ao por $225,00, segn factura de Juan Marcet S.A.

Marzo 03Se presta servicios de lavado por $2.500, se cobra al contado el 30% de los servicios, el saldo a crdito documentado, segn factura n 001, comprobante de ingreso a caja 002 y letra de cambio.

Marzo 04Los clientes cancelan el 60% del saldo inicial las deudas pendientes con la empresa, depositan directamente en la cuenta bancaria, segn n/ depsito 602.

Marzo 05

Se cancela con cheque el valor de $250, por concepto del arriendo de oficina del presente mes segn consta en la factura No 023.

Marzo 06Se paga por anticipado con cheque el valor de $600,00 por servicios de publicidad a recibir durante seis meses en radio La Luna, segn consta en la factura No. 250 Marzo 07Se abre un fondo de caja chica con $250 en cheque.

Marzo 08

Se conceden anticipo de sueldo al conserje el valor de $120 se paga con cheque No 006.

Marzo 10Ingresan a caja $2.800, por servicios prestados al Hotel Sebastin, segn factura N 102 y comprobante de ingreso n 008, este valor se deposita inmediatamente, segn comprobante n 2010. Marzo 13

Se adquiere una copiadora por $350,00 se paga con cheque, segn factura 1025 a Siglo 21.

Marzo 15Se cancela $200,00 en efectivo por servicios de mantenimiento al Sr. Carlos Padilla segn factura No. 092 Marzo 17Se adquiere una furgoneta por $12.000, se paga con cheque el 30%, por la diferencia se firman letras de cambio trimestrales hasta 1 ao plazo, segn factura n 3020 de KIA.

Marzo 18Se cancela con cheque el 80% del saldo inicial de la cuenta por pagar a los proveedores. Marzo 19Se cancelan con cheque los servicios de: internet $58, telefona mvil $115, y televisin pagada $65, segn respectivas facturas de las empresas sealadas.

Marzo 20 La recepcionista presenta el reporte de gastos de caja chica: servicio de copiado $25,00, movilizacin $15,00, servicios de Courier $28, refrigerio $45,00 inmediatamente se procede a la reposicin de los valores gastados, con cheque.

Marzo 22Se realiza un prstamo bancario al Banco del Pichincha, el valor solicitado es $6.000, el banco deposita en la cuenta el valor. Se firma un pagar en el que se especifican las condiciones del prstamo: plazo 180 das, inters 18% anual pagado por anticipado.

Marzo 23Se presta servicios de lavado al Hotel Coronado por $1.800, se cobra as: el 30% en efectivo, el 50% en cheque (el cliente deposit directamente en la cuenta bancaria), el 20% en documentos a cobrar a 30 das, segn factura n 007 segn consta en el comprobante de ingreso a caja 008.

Enero 25Se reciben $3.400 en efectivo por servicios prestados, segn recibo n 910 y comprobante de ingreso a caja 004, valor que se deposita inmediatamente al banco.Marzo 31 Se pagan sueldos al personal de la empresa por un total de $1600,00, se debe calcular y retener el aporte personal al IESS (9,35%), calcular el aporte patronal del 12,15% y descontar el anticipo de $120.

Se pide: Identificar en tres de las transacciones indicadas los documentos fuente, disearlos y llenarlos con la informacin de la misma. Elaborar el balance de situacin inicial al 1 de marzo del 2012.

Jornalizar en diario todas las transacciones. Mayorizar en T todas las cuentas de las operaciones.

Elaborar el balance de comprobacin al 31 de marzo del 2012.Preparar el estado de resultados clasificado segn la NIC 1. (sin participacin trabajadores, tampoco Impuesto a la Renta, ni cierre de cuentas ya que se trata de un mes de operaciones) Preparar el Estado de Situacin Financiera clasificado al 31 de marzo del 2012 segn NIC 1.

NOTA: solo para efectos didcticos asuma que ninguna de las operaciones grava impuestos, ni se efectan los ajustes a las cuentas.

FechaDetalleParcialDebeHaber

01-mar-121

Caja1.500,00

Equipo de computacin2.500,00

Inventario de tiles de aseo y limpieza1.500,00

Cuentas por cobrar a clientes1.250,00

Bancos2.300,00

Inversiones en pliza e acumulacin 10.000,00

Muebles de oficina2.600,00

Cuentas por pagar a proveedores-1.850,00

Sueldos acumulados por pagar-3.500,00

Capital social-16.300,00

v.r. valores iniciales BSI

02-mar-122

Bancos450,00

Caja-450,00

v.r. deposito en el banco

02-mar-123

Suminsitros de Oficina 225,00

Bancos-225,00

v.r. compra suministros Juan Marcet

03-mar-124

Bancos750,00

Cuentas por cobrar a clientes1.750,00

Ventas-2.500,00

v.r. Ventas segn factura 01

04-mar-125

Bancos750,00

Cuentas por Cobrar a Clientes-750,00

v.r. pago de cuentas por cobrar

05-mar-126

Gasto Arriendo250,00

Bancos-250,00

v.r. pago arriendo

06-mar-127

Publicidad pagada por anticipada600,00

Bancos-600,00

v.r. pago anticipado de publicidad a radio la luna

07-mar-128

Caja Chica250,00

Bancos-250,00

v.r. creacion del fondo de caja chica

08-mar-129

Anticipo Sueldo120,00

Bancos-120,00

v.r. anticipo sueldo al conserje del edificio

10-mar-1210

Bancos2.800,00

Ventas-2.800,00


13-mar-1211

Equipo de oficina350,00

Bancos-350,00

v.r compra de copiadora

15-mar-1212

Servicio de Mantenimiento Oficinas200,00

Caja-200,00

v.r. pago al seor Padilla por servicio mantenimiento

17-mar-1213

Vehiculos12.000,00

Bancos-3.600,00

Cuentas por pagar a proveedores-8.400,00

v.r. Compra furgoneta

18-mar-1214

Cuentas por pagar a proveedores1.480,00

Bancos-1.480,00

v.r. abono cuentas por pagar proveedores

19-mar-1215

Servicios Basicos238,00

Internet58

Telefonia115

TV Cable65

Bancos-238,00

v.r. Pago servicios basicos del mes

20-mar-1216

Caja Chica113,00

Bancos-113,00

v.r. reposicion caja chica

22-mar-1217

Bancos6.000,00

Obligaciones Instituciones Financieras-6.000,00

v.r. prestamo bancario

23-mar-1218

Caja540,00

Bancos900,00

Cuentas por cobrar a clientes360,00

Ventas-1.800,00

v.r. Venta Hotel Coronado sg factura 202

19

25-ene-12Caja 3.400,00

Ventas-3.400,00


31-mar-1220

Sueldos1.600,00

Aporte Individual IESS por pagar-149,60

Anticipo Sueldo-120,00

Bancos-1.330,40

v.r. pago de sueldos a personal por el mes de enero

31-mar-1221

Aporte patronal194,40

Aporte patronal por pagar-194,40

v.r. aporte patronal por pagar

56.970,40-56.970,40

Lavaduplex

Balance de Comprobacion

al 31 de marzo del 2012

NumeroCuentaMovimiento Saldo

DebeHaberDeudorAcreedor

1Aporte Individual IESS por pagar-149,60-149,60

2Aporte patronal por pagar-194,40-194,40

3Capital social-16.300,00-16.300,00

4Obligaciones Instituciones Financieras-6.000,00-6.000,00

5Sueldos acumulados por pagar-3.500,00-3.500,00

6Ventas-10.500,00-10.500,00

7Anticipo Sueldo120,00-120,00

8Gasto Aporte patronal194,40194,40

9Bancos13.950,00-8.556,405.393,60

10Caja 5.440,00-650,004.790,00

11Caja Chica363,00363,00

12Cuentas por cobrar a clientes3.360,00-750,002.610,00

13Cuentas por pagar a proveedores1.480,00-10.250,00-8.770,00

14Equipo de computacin2.500,002.500,00

15Equipo de oficina350,00350,00

16Gasto Arriendo250,00250,00

18Inventario de tiles de aseo y limpieza1.500,001.500,00

19Inversiones en pliza e acumulacin 10.000,0010.000,00

20Muebles de oficina2.600,002.600,00

21Publicidad pagada por anticipada600,00600,00

22Servicio de Mantenimiento Oficinas200,00200,00

23Servicios Basicos238,00238,00

24Sueldos1.600,001.600,00

25Suminsitros de Oficina 225,00225,00

26Vehiculos12.000,0012.000,00

Total general56.970,40-56.970,4045.414,00-45.414,00

Industriales (Transformacin de materias primas Ejemplo Adelca

Comerciales (Se dedican a la compra-venta de productos) ejemplo Andinamotors, y

De Servicios (Venta de servicios) ejemplo Deloitte

La empresa es una unidad econmica organizada con el propsito de prestar un servicio y de recibir un beneficio de carcter econmico y social.

Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de produccin, comercializacin y prestacin de bienes y servicios a la colectividad

Por la actividad que realizan

Publicas (su capital pertenece al sector publico) Ejemplo EMOP

Privadas (personas naturales o jurdicas) Banco Pichincha

Mixtas (pertenece tanto al pblico como al privado Empresa Electrica Quito

Por el Sector al que pertenecen

Unipersonales (capital es de una persona)

Pluripersonales (El capital es de 2 o ms personas)

Por la integracin del capital

ESF

Lavaduplex

Estado de Situacion Financiera

Al 28 de Febrero del 2012

Activos21,650.00

Activo Corriente15,050.00

Caja1,500.00

Bancos2,300.00

Cuentas por cobrar a clientes1,250.00

Inversiones en pliza e acumulacin 10,000.00

Propiedad Planta y Equipo6,600.00

Inventario de tiles de aseo y limpieza1,500.00

Muebles de oficina2,600.00

Equipo de computacin2,500.00

Pasivos

Pasivo Corriente-5,350.00

Cuentas por pagar a proveedores-1,850.00

Sueldos acumulados por pagar-3,500.00

Patrimonio-16,300.00

Capital social-16,300.00

Total Pasivo y Patrimonio-21,650.00

ContadorGerente

Libro diario

Lavaduplex

Libro Diario

Pag 1


1-Mar-121

Caja1,500.00




Bancos2,300.00







2-Mar-122

Bancos450.00

Caja-450.00


2-Mar-123

Suminsitros de Oficina 225.00

Bancos-225.00


3-Mar-124

Bancos750.00


Ventas-2,500.00


4-Mar-125

Bancos750.00

Cuentas por Cobrar a Clientes-750.00


5-Mar-126

Gasto Arriendo250.00

Bancos-250.00

v.r. pago arriendo

6-Mar-127

Publicidad pagada por anticipada600.00

Bancos-600.00


7-Mar-128

Caja Chica250.00

Bancos-250.00


8-Mar-129

Anticipo Sueldo120.00

Bancos-120.00


10-Mar-1210

Bancos2,800.00

Ventas-2,800.00


13-Mar-1211

Equipo de oficina350.00

Bancos-350.00


15-Mar-1212

Servicio de Mantenimiento Oficinas200.00

Caja-200.00


17-Mar-1213

Vehiculos12,000.00

Bancos-3,600.00



18-Mar-1214

Cuentas por pagar a proveedores1,480.00

Bancos-1,480.00


19-Mar-1215

Servicios Basicos238.00

Internet58

Telefonia115

TV Cable65

Bancos-238.00


20-Mar-1216

Caja Chica113.00

Bancos-113.00


22-Mar-1217

Bancos6,000.00

Obligaciones Instituciones Financieras-6,000.00


23-Mar-1218

Caja540.00

Bancos900.00

Cuentas por cobrar a clientes360.00

Ventas-1,800.00


19

25-Jan-12Caja 3,400.00

Ventas-3,400.00


31-Mar-1220

Sueldos1,600.00

Aporte Individual IESS por pagar-149.60

Anticipo Sueldo-120.00

Bancos-1,330.40


31-Mar-1221

Aporte patronal194.40

Aporte patronal por pagar-194.40


56,970.40-56,970.40

Mayores

Lavaduplex

Mayorizacion

Pag 1

Anticipo Sueldo Aporte Individual IESS por pagarGasto Aporte patronal Aporte patronal por pagar

120.00-149.6194.4-194.4

-120.00

120.00-120.000.00-149.60194.400.000.00-194.40

BancosCajaCaja ChicaCapital Social

2,300.00-2251500-450250-16300

450.00-250540-200250.000.000.00-16,300.00

750.00-6003400

750.00-2505,440.00-650.00

2800-1204,790.00

6000-350

900-3600

3400-1480

-238

-113

-1330.4

17,350.00-8,556.40

8,793.60

Cuentas por cobrar a clientesCuentas por pagar a proveedoresEquipo de computacinEquipo de oficina

1250-7501480-18502500350

1750-8400

360

3360-7501480-10250

2610-8770

Gasto ArriendoInventario de tiles de aseo y limpiezaInversiones en pliza e acumulacin Muebles de oficina

2501500100002600

Obligaciones Instituciones Financieras Sueldos acumulados por pagarPublicidad pagada por anticipadaServicio de Mantenimiento Oficinas

-6000-3500600200

Servicios BasicosSueldosSuminsitros de Oficina Vehiculos

238160022512000

Ventas

-2500

-2800

-1800

-7100

BAlances

Lavaduplex




6Ventas-10,500.00-10,500.00

7Anticipo Sueldo120.00-120.00

8Gasto Aporte patronal194.40194.40

16Gasto Arriendo250.00250.00

22Servicio de Mantenimiento Oficinas200.00200.00

23Servicios Basicos238.00238.00

24Sueldos1,600.001,600.00

25Suminsitros de Oficina 225.00225.00

ESF Final

Lavaduplex


Del 1 de marzo del 2012 al 31 de Marzo del 2012

Activos42,706.60


Caja4,790.00

Bancos5,393.60

Caja Chica363.00






Equipos de Oficina350.00

Vehiculos12,000.00


Otros Activos600.00

Publicidad pagada anticipada600.00

Pasivos









Resultado del Ejercicio-7,792.60


ContadorGerente

PYG

Lavaduplex

Estado de Resultados

Al 31 de Marzo del 2012

Rentas Operacinales-10500

Ventas Netas-10500

Utilidad Vbruta en Ventas-10500

(-) Gastos Operacionales2707.4

Gastos de Administracion2707.4

Gasto Aporte patronal194.4

Gasto Arriendo250

Servicio de Mantenimiento Oficinas200

Servicios Basicos238

Sueldos1600

Suminsitros de Oficina 225

Utilidad Operacional-7792.6

ESF

Lavaduplex



Activos21,650.00


Caja1,500.00

Bancos2,300.00







Pasivos







ContadorGerente

Libro diario

Lavaduplex

Libro Diario

Pag 1


1-Mar-121

Caja1,500.00




Bancos2,300.00







2-Mar-122

Bancos450.00

Caja-450.00


2-Mar-123


Bancos-225.00


3-Mar-124

Bancos750.00


Ventas-2,500.00


4-Mar-125

Bancos750.00



5-Mar-126


Bancos-250.00

v.r. pago arriendo

6-Mar-127


Bancos-600.00


7-Mar-128

Caja Chica250.00

Bancos-250.00


8-Mar-129


Bancos-120.00


10-Mar-1210

Bancos2,800.00

Ventas-2,800.00


13-Mar-1211


Bancos-350.00


15-Mar-1212


Caja-200.00


17-Mar-1213

Vehiculos12,000.00

Bancos-3,600.00



18-Mar-1214


Bancos-1,480.00


19-Mar-1215


Internet58

Telefonia115

TV Cable65

Bancos-238.00


20-Mar-1216

Caja Chica113.00

Bancos-113.00


22-Mar-1217

Bancos6,000.00



23-Mar-1218

Caja540.00

Bancos900.00


Ventas-1,800.00


19

25-Jan-12Caja 3,400.00

Ventas-3,400.00


31-Mar-1220

Sueldos1,600.00



Bancos-1,330.40


31-Mar-1221




56,970.40-56,970.40

Mayores

Lavaduplex

Mayorizacion

Pag 1


120.00-149.6194.4-194.4

-120.00

120.00-120.000.00-149.60194.400.000.00-194.40


2,300.00-2251500-450250-16300

450.00-250540-200250.000.000.00-16,300.00

750.00-6003400

750.00-2505,440.00-650.00

2800-1204,790.00

6000-350

900-3600

3400-1480

-238

-113

-1330.4

17,350.00-8,556.40

8,793.60


1250-7501480-18502500350

1750-8400

360

3360-7501480-10250

2610-8770


2501500100002600


-6000-3500600200


238160022512000

Ventas

-2500

-2800

-1800

-7100

BAlances

Lavaduplex





1Aporte Individual IESS por pagar-149.60-149.60

2Aporte patronal por pagar-194.40-194.40

3Capital social-16,300.00-16,300.00

4Obligaciones Instituciones Financieras-6,000.00-6,000.00

5Sueldos acumulados por pagar-3,500.00-3,500.00

6Ventas-10,500.00-10,500.00



9Bancos13,950.00-8,556.405,393.60

10Caja 5,440.00-650.004,790.00

11Caja Chica363.00363.00

12Cuentas por cobrar a clientes3,360.00-750.002,610.00

13Cuentas por pagar a proveedores1,480.00-10,250.00-8,770.00

14Equipo de computacin2,500.002,500.00

15Equipo de oficina350.00350.00


18Inventario de tiles de aseo y limpieza1,500.001,500.00

19Inversiones en pliza e acumulacin 10,000.0010,000.00

20Muebles de oficina2,600.002,600.00

21Publicidad pagada por anticipada600.00600.00



24Sueldos1,600.001,600.00


26Vehiculos12,000.0012,000.00

Total general56,970.40-56,970.4045,414.00-45,414.00

ESF Final

Lavaduplex



Activos42,706.60


Caja4,790.00

Bancos5,393.60

Caja Chica363.00







Vehiculos12,000.00


Otros Activos600.00


Pasivos











ContadorGerente

PYG

Lavaduplex




Ventas Netas-10500





Gasto Arriendo250



Sueldos1600



ESF

Lavaduplex



Activos21,650.00


Caja1,500.00

Bancos2,300.00







Pasivos







ContadorGerente

Libro diario

Lavaduplex

Libro Diario

Pag 1


1-Mar-121

Caja1,500.00




Bancos2,300.00







2-Mar-122

Bancos450.00

Caja-450.00


2-Mar-123


Bancos-225.00


3-Mar-124

Bancos750.00


Ventas-2,500.00


4-Mar-125

Bancos750.00



5-Mar-126


Bancos-250.00

v.r. pago arriendo

6-Mar-127


Bancos-600.00


7-Mar-128

Caja Chica250.00

Bancos-250.00


8-Mar-129


Bancos-120.00


10-Mar-1210

Bancos2,800.00

Ventas-2,800.00


13-Mar-1211


Bancos-350.00


15-Mar-1212


Caja-200.00


17-Mar-1213

Vehiculos12,000.00

Bancos-3,600.00



18-Mar-1214


Bancos-1,480.00


19-Mar-1215


Internet58

Telefonia115

TV Cable65

Bancos-238.00


20-Mar-1216

Caja Chica113.00

Bancos-113.00


22-Mar-1217

Bancos6,000.00



23-Mar-1218

Caja540.00

Bancos900.00


Ventas-1,800.00


19

25-Jan-12Caja 3,400.00

Ventas-3,400.00


31-Mar-1220

Sueldos1,600.00



Bancos-1,330.40


31-Mar-1221




56,970.40-56,970.40

Mayores

Lavaduplex

Mayorizacion

Pag 1


120.00-149.6194.4-194.4

-120.00

120.00-120.000.00-149.60194.400.000.00-194.40


2,300.00-2251500-450250-16300

450.00-250540-200250.000.000.00-16,300.00

750.00-6003400

750.00-2505,440.00-650.00

2800-1204,790.00

6000-350

900-3600

3400-1480

-238

-113

-1330.4

17,350.00-8,556.40

8,793.60


1250-7501480-18502500350

1750-8400

360

3360-7501480-10250

2610-8770


2501500100002600


-6000-3500600200


238160022512000

Ventas

-2500

-2800

-1800

-7100

BAlances

Lavaduplex





1Aporte Individual IESS por pagar-149.60-149.60

2Aporte patronal por pagar-194.40-194.40

3Capital social-16,300.00-16,300.00

4Obligaciones Instituciones Financieras-6,000.00-6,000.00

5Sueldos acumulados por pagar-3,500.00-3,500.00

6Ventas-10,500.00-10,500.00



9Bancos13,950.00-8,556.405,393.60

10Caja 5,440.00-650.004,790.00

11Caja Chica363.00363.00

12Cuentas por cobrar a clientes3,360.00-750.002,610.00

13Cuentas por pagar a proveedores1,480.00-10,250.00-8,770.00

14Equipo de computacin2,500.002,500.00

15Equipo de oficina350.00350.00


18Inventario de tiles de aseo y limpieza1,500.001,500.00

19Inversiones en pliza e acumulacin 10,000.0010,000.00

20Muebles de oficina2,600.002,600.00

21Publicidad pagada por anticipada600.00600.00



24Sueldos1,600.001,600.00


26Vehiculos12,000.0012,000.00

Total general56,970.40-56,970.4045,414.00-45,414.00

ESF Final

Lavaduplex



Activos42,706.60


Caja4,790.00

Bancos5,393.60

Caja Chica363.00







Vehiculos12,000.00


Otros Activos600.00


Pasivos











ContadorGerente

PYG

Lavaduplex




Ventas Netas-10500





Gasto Arriendo250



Sueldos1600



ESF

Lavaduplex



Activos21,650.00


Caja1,500.00

Bancos2,300.00







Pasivos







ContadorGerente

Libro diario

Lavaduplex

Libro Diario

Pag 1


1-Mar-121

Caja1,500.00




Bancos2,300.00







2-Mar-122

Bancos450.00

Caja-450.00


2-Mar-123


Bancos-225.00


3-Mar-124

Bancos750.00


Ventas-2,500.00


4-Mar-125

Bancos750.00



5-Mar-126


Bancos-250.00

v.r. pago arriendo

6-Mar-127


Bancos-600.00


7-Mar-128

Caja Chica250.00

Bancos-250.00


8-Mar-129


Bancos-120.00


10-Mar-1210

Bancos2,800.00

Ventas-2,800.00


13-Mar-1211


Bancos-350.00


15-Mar-1212


Caja-200.00


17-Mar-1213

Vehiculos12,000.00

Bancos-3,600.00



18-Mar-1214


Bancos-1,480.00


19-Mar-1215


Internet58

Telefonia115

TV Cable65

Bancos-238.00


20-Mar-1216

Caja Chica113.00

Bancos-113.00


22-Mar-1217

Bancos6,000.00



23-Mar-1218

Caja540.00

Bancos900.00


Ventas-1,800.00


19

25-Jan-12Caja 3,400.00

Ventas-3,400.00


31-Mar-1220

Sueldos1,600.00



Bancos-1,330.40


31-Mar-1221




56,970.40-56,970.40

Mayores

Lavaduplex

Mayorizacion

Pag 1


120.00-149.6194.4-194.4

-120.00

120.00-120.000.00-149.60194.400.000.00-194.40


2,300.00-2251500-450250-16300

450.00-250540-200250.000.000.00-16,300.00

750.00-6003400

750.00-2505,440.00-650.00

2800-1204,790.00

6000-350

900-3600

3400-1480

-238

-113

-1330.4

17,350.00-8,556.40

8,793.60


1250-7501480-18502500350

1750-8400

360

3360-7501480-10250

2610-8770


2501500100002600


-6000-3500600200


238160022512000

Ventas

-2500

-2800

-1800

-7100

BAlances

Lavaduplex




6Ventas-10,500.00-10,500.00






24Sueldos1,600.001,600.00


ESF Final

Lavaduplex



Activos42,706.60


Caja4,790.00

Bancos5,393.60

Caja Chica363.00







Vehiculos12,000.00


Otros Activos600.00


Pasivos











ContadorGerente

PYG

Lavaduplex




Ventas Netas-10500





Gasto Arriendo250



Sueldos1600



Recepcion e Ingreso Factura (2)

MACROPROCESO: Ciclo Contable

Proceso: Proceso Recepcin e Ingreso de facturas

Subproceso: Gestin del proceso

Objetivo: Obtener un entendimiento claro y viable para su desarrollo

Simbologia de Flujogramacin

Inicio/Fin

Documento

Multidocumentos

Decisin

Conector

Datos

Proceso

Inicio

Revision de autorizaciones y cumplimiento requisitos que exige el SRI de las facturas

Cumple con las politicas para ingreso

Recepcin de Facturas

No

Ingreso de facturas a la contabilidad

Se genera el comprobante retencin y se firma

Adjunta la Retenciones a la factura

Archivar y entregar a recepcin

Envia a tesoreria para el pago

Fin

Recepcion e Ingreso Facturas

MACROPROCESO: Area de ProveedoresFecha: 12/03/2013

Proceso: Proceso Recepcin e Ingreso de facturasLider del Proceso: Cesar Muoz

Subproceso: Gestin del procesoGerente del Macroproceso: Diego Diaz



Inicio/Fin

Documento

Multidocumentos

Decisin

Conector

Datos

Proceso

Inicio

Revision de autorizaciones y cumplimiento requisitos que exige el SRI de las facturas

Cumple con las politicas para ingreso al sistema

Recepcin de Facturas

No

Si

Sellar y distribuir las facturas por cadenas

Ingreso de facturas al Axapta

Validacion con el Axapta?

Si

Se genera la retencin y se firma

Adjunta la Retenciones a la factura

Archivar y entregar a recepcin

Envia a tesoreria para el pago

Fin

Envio mayores y reporte novedad

MACROPROCESO: Area de ProveedoresFecha: 12/03/2013

Proceso: Proceso envio mayores y reporte de novedadesLider del Proceso: Cesar Muoz

Subproceso: Gestin y entendimiento del reaGerente del Macroproceso: Diego Diaz



Inicio/Fin

Documento

Multidocumentos

Decisin

Conector

Datos

Proceso

Inicio

Envio de mayores acumulados a los locales y Gerentes de Opraciones

Envio de cronograma para el cierre de P y Gs

Existen novedades en los mayores generados ?

Si

No

Recepcin de novedades de locales y Gerente s de Operaciones

Realizar los ajustes y reclasificaciones y se reenvia los mayores

Cerrar balances de resultados de los P y Gs de los locales

Envio al rea de impuestos para el pago

Fin

Documents

CONTABilidad 2013