PARCIAL DEBE HABER________________1___________________Almacen de materia prima $ 624,000.00 IVA acreditable $ 99,840.00

proveedores. $ 723,840.00 reg compra de materia prima a credito.________________2___________________materia prima directa $ 672,960.00 OP.#202 $ 16,800.00 OP.#203 $ 26,400.00 OP.#204 $ 268,800.00 OP.#205 $ 246,960.00 OP.#206 $ 114,000.00

almacen de materia prima $ 672,960.00 registro de consumo de MP. Cada orden produccion.________________3___________________Mano de obra directa $ 481,800.00 OP #202 1500 hrs ($ 13.20) $ 19,800.00 OP.#203 2500 hrs (13.20) $ 33,000.00 OP.#204 12500 hrs ($ 13.20) $ 165,000.00 OP.#205 14000 hrs ($13.20) $ 184,800.00 OP.#206 6000 hrs ($13.20) $ 79,200.00

bancos $ 481,800.00 registro de sueldos y salarios a cada ordende produccion.

concepto OP #202 OP #203 OP #204 OP #205 OP #206 TOTAL.MPD $ 16,800.00 $ 26,400.00 $ 268,800.00 $ 246,960.00 $ 114,000.00 $ 672,960.00 MOD $ 19,800.00 $ 33,000.00 $ 165,000.00 $ 184,800.00 $ 79,200.00 $ 481,800.00 costo primo $ 36,600.00 $ 59,400.00 $ 433,800.00 $ 431,760.00 $ 193,200.00 $ 1,154,760.00 gts fabri. $ 18,300.00 $ 29,700.00 $ 216,900.00 $ 215,880.00 $ 96,600.00 $ 577,380.00 costo prod. $ 54,900.00 $ 89,100.00 $ 650,700.00 $ 647,640.00 $ 289,800.00 $ 1,732,140.00 volumen prod. $ 500.00 $ 800.00 $ 1,000.00 $ 700.00 $ 1,200.00 $ 4,200.00 CUP. $ 109.80 $ 111.38 $ 650.70 $ 925.20 $ 241.50 $ 412.41

________________4___________________Gastos de fabricacion $ 577,380.00 OP #202 $ 18,300.00 OP.#203 $ 29,700.00 OP.#204 $ 216,900.00 OP.#205 $ 215,880.00 OP.#206 $ 96,600.00

bancos $ 577,380.00

PARCIAL DEBE HABER________________5___________________

Almacen de productos terminados $ 1,442,340.00

OP #202 $ 54,900.00 OP.#203 $ 89,100.00 OP.#204 $ 650,700.00 OP.#205 $ 647,640.00

MPD $ 558,960.00 OP #202 $ 16,800.00 OP.#203 $ 26,400.00 OP.#204 $ 268,800.00 OP.#205 $ 246,960.00 MOD. $ 402,600.00 OP #202 $ 19,800.00 OP.#203 $ 33,000.00 OP.#204 $ 165,000.00 OP.#205 $ 184,800.00 GTS fab. $ 480,780.00 OP #202 $ 18,300.00 OP.#203 $ 29,700.00 OP.#204 $ 216,900.00 OP.#205 $ 215,880.00

reg de productos terminados de las diferentesordenes de produccion.________________6___________________Produccion en proceso $ 289,800.00

materia prima $ 114,000.00 mano de obra $ 79,200.00 gastos de fabricacion $ 96,600.00

registro de la orden 206 que se queda en proceso.________________7___________________Bancos $ 1,485,264.00

venta $ 1,280,400.00 iva por pagar $ 204,864.00

registro de la venta de mercancia.________________7a___________________Costo de venta $ 810,228.00

almacen de productos terminados $ 810,228.00 OP. 201 150 (252) $ 37,800.00 OP #202 500 (109.80) $ 54,900.00 OP.#203 600 (111.38) $ 66,828.00 OP.#204 1000 (650.70) $ 650,700.00

registro del costo de lo vendido.

________________8___________________ PARCIAL DEBE HABERGastos de venta $ 130,000.00 gastos de admon $ 60,000.00 gastos financieros $ 40,000.00 iva acreditable $ 36,800.00

bancos $ 266,800.00

T

almacen de M.P. iva acreditable proveedores

a) 134400 672960 (2 1) 99840 $ 723,840.00 1) 624000 8) 36800 $ 758,400.00 $ 672,960.00 $ 136,640.00 $ 85,440.00

materia prim directa mano de obra directa 2) 672960 558960 (5 3) 481800 402600 (5 almacen de prod termina.

114000 (6 79200 (6 a) 50400 810228 (7a $ 672,960.00 $ 672,960.00 $ 481,800.00 $ 481,800.00 5) 1442340

$ 1,492,740.00 $ 810,228.00 $ 682,512.00

gastos de fabricacion bancos ventas 4) 577380 480780 (5 7) 1485264 481800 (3 1280400 (7

96600 (6 577380 (4 $ 577,380.00 $ 577,380.00 266800 (8

$ 1,485,264.00 $ 1,325,980.00 $ 159,284.00

produccion en proceso costo de venta gastos de venta 6) 289800 7a) 810228 8) 130000

iva por pagar 204864 (7 gastos financieros gastos de admon

8) 40000 8) 70000

Copañia, urdiales S.A

Estado de costo de producciòn y venta

Del 1 al 28 de febrero del 2015

Inventario inicial M.P. $ 134,400.00 (+)Compra de M.P. del periodo. $ 624,000.00 (=) MP. Disponible $ 758,400.00 (-)Inv. Final M.P. $ 85,440.00 (=) M.P. utilizada $ 672,960.00 (+) Mano de Obra Directa $ 481,800.00 (=) Costo primo $ 1,154,760.00 (+) Gasto de fabricacion $ 577,380.00 (=) Costo previo o costo incurrido $ 1,732,140.00 (+) Inv. Inicial Prodn en Proceso $ - (-) Inv. Final Prodn en Proceso $ 289,800.00 $ 289,800.00 (=) Costo Produccion $ 1,442,340.00 (+) Inv. Inicial Prodn terminado $ 50,400.00 (-) Inv. Final Prodn terminado $ 682,512.00 -$ 632,112.00 (=) Costo de venta $ 810,228.00

Compañía Uridales, S.A

Ordenes de Producciòn

Orden de produccion #202 Volumen de producion: 500 Uds.

MPD: 16800 MOD: 19800 GIF:18300

MPD MOD GIF TOTALInv inicial $ - Inv inicial $ - Inv inicial $ - $ - MPD $ 16,800.00 MOD $ 19,800.00 GIF $ 18,300.00 $ 54,900.00 Total $ 16,800.00 Total $ 19,800.00 Total $ 18,300.00 $ 54,900.00 / prodn. 500 / prodn. 500 / prodn. 500 500C.U.P $ 33.60 C.U.P $ 39.60 C.U.P $ 36.60 $ 109.80

Orden de produccion #203 Volumen de producion: 800 Uds.

MPD: 26400 MOD: 33000 GIF:29700

MPD MOD GIF TOTALInv inicial $ - Inv inicial $ - Inv inicial $ - $ - MPD $ 26,400.00 MOD $ 33,000.00 GIF $ 29,700.00 $ 89,100.00 Total $ 26,400.00 Total $ 33,000.00 Total $ 29,700.00 $ 89,100.00 / prodn. 800 / prodn. 800 / prodn. 800 800C.U.P $ 33.00 C.U.P $ 41.25 C.U.P $ 37.13 $ 111.38

Orden de produccion #204 Volumen de producion: 1000 Uds.

MPD: 268800 MOD: 165000 GIF:216900

MPD MOD GIF TOTALInv inicial $ - Inv inicial $ - Inv inicial $ - $ - MPD $ 268,800.00 MOD $ 165,000.00 GIF $ 216,900.00 $ 650,700.00 Total $ 268,800.00 Total $ 165,000.00 Total $ 216,900.00 $ 650,700.00 / prodn. 1000 / prodn. 1000 / prodn. 1000 1000C.U.P $ 268.80 C.U.P $ 165.00 C.U.P $ 216.90 $ 650.70

Orden de produccion #205 Volumen de producion: 700 Uds.

MPD: 246960 MOD: 184800 GIF:215880

MPD MOD GIF TOTALInv inicial $ - Inv inicial $ - Inv inicial $ - $ - MPD $ 246,960.00 MOD $ 184,800.00 GIF $ 215,880.00 $ 647,640.00 Total $ 246,960.00 Total $ 184,800.00 Total $ 215,880.00 $ 647,640.00 / prodn. 700 / prodn. 700 / prodn. 700 700C.U.P $ 352.80 C.U.P $ 264.00 C.U.P $ 308.40 $ 925.20

Orden de produccion #206 Volumen de producion: 1200 Uds.

MPD: 114000 MOD: 79200 GIF:96600

MPD MOD GIF TOTALInv inicial $ - Inv inicial $ - Inv inicial $ - $ - MPD $ 114,000.00 MOD $ 79,200.00 GIF $ 96,600.00 $ 289,800.00 Total $ 114,000.00 Total $ 79,200.00 Total $ 96,600.00 $ 289,800.00 / prodn. 1200 / prodn. 1200 / prodn. 1200 1200C.U.P $ 95.00 C.U.P $ 66.00 C.U.P $ 80.50 $ 241.50

URDIALES , S.AESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 al 28 DE FEBRERO DEL 2015ORDENOP # 201

Ventas $ 1,280,400.00 OP # 202Costo de ventas 810228 OP # 203Utilidad bruta $ 470,172.00 OP # 204(-) Gasto de operación OP # 205Gasto de venta $ 130,000.00 totalGasto de admon $ 70,000.00 gastos financieros 40000 $ 240,000.00 (=) utilidad de operación $ 230,172.00 ISR POR PAGAR $ 64,448.16 PTU POR PAGAR $ 23,017.20 $ 87,465.36 Uttilidad neta $ 142,706.64

existencia ventas Existencia fis. PRECIO UNIT. TOTAL200 150 50 $ 252.00 $ 12,600.00 500 500 0 $ 109.80 800 600 200 $ 111.38 $ 22,276.00

1000 1000 0 $ 650.70 700 0 700 $ 925.22 $ 647,654.00

3200 2250 950 $ 682,530.00