CHEQUES A COMPENSAR CASO 1 COMPENSACION FAVORABLE El banco Chapn, S.A. recibi el 15/01/2015 cheques por los siguientes conceptos: A) Venta de cheque de caja por Q125,000 B) Amortizacin de prstamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000) C) Depsitos de ahorro Q300,000 D) Depsitos de monetarios Q200,000 E) Depsitos a plazo Q 25,000 F) En esa misma fecha nos rechazaron un cheque por Prstamos Vigentes de Q50,000 G) En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q650,000 SE PIDE: 1) REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR 2) REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION NOTA: Para el registro de un cheque rechazado, se debe identificar el concepto por el cual fue recibido para saber la cuenta que debemos rebajar y realizar dicho registro antes de la compensacin. ESTO SE HAR NICAMENTE CUANDO EXISTA ESTE CASO DE LO CONTRARIO SE OMITIR DICHA PARTIDA. CASO 2 COMPENSACION DESFAVORABLE El banco Chapn, S.A. recibi el 15/01/2015 cheques por los siguientes conceptos: A) Venta de cheque de caja por Q125,000 B) Amortizacin de prstamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000) C) Depsitos de ahorro Q300,000 D) Depsitos de monetarios Q200,000 E) Depsitos a plazo Q 25,000 F) En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q1,500,000 SE PIDE: 1) REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR 2) REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION CASO 3 COMPENSACION NEUTRA El banco Chapn, S.A. recibi el 15/01/2015 cheques por los siguientes conceptos: A) Venta de cheque de caja por Q125,000 B) Amortizacin de prstamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000) C) Depsitos de ahorro Q300,000 D) Depsitos de monetarios Q200,000 E) Depsitos a plazo Q 25,000 F) En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q775,000 SE PIDE: 1) REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR 2) REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION

COMPENSACION FAVORABLE CASO 1

P No.1-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101105 Cheques a compensar Q 775,000 103101 Vigente Q100,000 103102 Vencida Q25,000 301101 Depsitos monetarios Q200,000 301102 Depsitos de ahorro Q300,000 301103 Depsitos a plazo Q 25,000 305102 Cheques de caja Q125,000

Registro de los cheques recibidos. Q 775,000 Q 775,000 Nota: La cuenta original es Obligaciones emisin de documentos y rdenes de pago, y el Cheque de caja es un documento o un medio de pago. P No.2-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101102 Banco Central Q 75,000 301101 Depsitos Monetarios Q650,000 101105 Cheques a compensar Q 725,000

Registro del resultado de la com Q 725,0000 Q725,0000

pensacion.(en este caso es favorable) Nota: Es favorable porque yo mande a compensar Q 725,000, pero a m me cobraron Q 650,000 en la compensacin. P No.2-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 103101 Vigente Q50,000.00 101105 Cheques a compensar Q50,000.00

Registro Ch rechazado en comp. Q50,000.00 Q50,000.00

COMPENSACION DESFAVORABLE CASO 2 P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101105 Cheques a compensar Q 775,000 103101 Vigente Q100,000 103102 Vencida Q25,000 301101 Depsitos monetarios Q200,000 301102 Depsitos de ahorro Q300,000 301103 Depsitos a plazo Q 25,000 305102 Cheques de caja Q125,000

Registro de los cheques recibidos. Q 775,000 Q 775,000

por depositos,cheques de caja y pago de prstamos P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101102 Banco Central Q 725,000 301101 Depsitos Monetarios Q1,500,000 101105 Cheques a compensar Q 775,000

Registro del resultado de la com Q1,500,000 Q1,500,000 pensacion.(en este caso es desfavorable) Nota: Es desfavorable ya que yo mande a cobrar Q 775,000, pero a m me cobraron en la compensacin Q 1,500,000

COMPENSACION NEUTRA CASO 3 P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101105 Cheques a compensar Q 775,000 103101 Vigente Q100,000 103102 Vencida Q25,000 301101 Depsitos monetarios Q200,000 301102 Depsitos de ahorro Q300,000 301103 Depsitos a plazo Q 25,000 305102 Cheques de caja Q125,000

Registro de los cheques recibidos. Q 775,000 Q 775,000 P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------- 101102 Banco Central Q 775,000 101105 Cheques a compensar Q 775,000

Registro del resultado de la com Q 775,000 Q 775,000 pensacion.(en este caso es neutra)

COMPRA Y VENTA DE DIVISAS (M/E) El 15/12/2014 El Banco Chapn, S.A. realizo la compra de divisas de la siguiente forma: Efectivo 300,000 Money Orders 200,000 Cheques de Viajero 200,000 El pago se realiz de la siguiente forma: En efectivo 50,000 En cuentas de depsito monetario 450,000 En cuentas de depsito de ahorro M/E 200,000 En esa misma fecha envi los documentos a los corresponsales. El 15/01/2015 un corresponsal rechazo giros por 125,000 de los cuales 25,000 corresponden a clientes que no tienen cuentas de depsitos con el banco y el resto corresponde a cuentahabitantes los son: Depsitos monetarios: 50,000 Depsitos de Ahorro: 25,000 El mismo da se vendieron Divisas de la siguiente forma: Efectivo 200,000 Documentos 200,000 Pagando a los compradores en efectivo 75,0000 y con un cargo cuenta monetaria de 150,000 y de ahorro Q 175,0000 SE PIDE: RELIZAR EL REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE

COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------- 101601 Caja 300,000 101606 Giros sobre el exterior 400,000 10101 Caja 50,000 301101 Depsitos Monetarios 450,000 301602 Depsitos de Ahorro 200,000

Registro de la compra de divisas 700,000 700,000 P.No. 2 ------------------------------15/01/2015------------------------- 101604 Bancos del exterior 400,000 101606 Giros sobre el exterior 400,000

Registro del envi de los documentos 400,000 400,000 a los corresponsales en el exterior P.No. 3 ------------------------------15/01/2015------------------------- 104601 Deudores varios 25,000 301101 Depsitos monetarios 50,000 301102 Depsitos de ahorro 50,000 101604 Bancos del exterior 125,000

Registro del rechazo de los 125,000 125,000 documentos por parte de los corresponsales

VENTA DE DIVISAS P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------- 101101 Caja 75,000 301101 Depsitos Monetarios 150,000 301102 Depsitos Ahorro 175,000 101601 Caja 200,000 101604 Bancos del Exterior 200,000

Registro de la venta de Giros. 400,000 400,000

nota: los giros, cheques de viajeros, los tengo que mandar al exterior a los corresponsales

FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO El banco Chapn, S.A. al 31 de enero de 2015 en su balance muestra las siguientes cuentas: Los saldos en moneda extranjera estn valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de 7.71472=US$1 (al 31/12/2014) SE PIDE:

1. Regularizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q7.75128=US$1 (al 31/01/2015)

2. Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al 31/01/2015.

FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO A LA BAJA

Con las mismas cuentas del ejercicio anterior pero con los tipos de cambio cambiados, determine

1. Regularizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q7.6125 = US$1 (al

31/01/2015)

2. Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al 31/01/2015.

Cuenta Descripcin SALDOS

101101 Caja Q1,000.00

101601 Caja Q500.00

102601 En ttulos valores-valores para negociacin Q300.00

103601 Vigente Q700.00

102101 En ttulos valores-valores para negociacin Q350.00

102109 Intereses pagados en compra de valores Q150.00

301601 Depsitos monetarios Q300.00

302603 De instituciones financieras extranjeras Q150.00

303101 Bonos Q500.00

303601 Bonos Q50.00

303199 Gastos financieros por pagar Q200.00

101604 Bancos del exterior Q700.00

101606 Giros sobre el exterior Q300.00

305101 Obligaciones Inmediatas Q400.00

102699 Productos financieros por cobrar Q100.00

102602 En ttulos valores-valores para la venta Q200.00

Q5,900.00

RESOLUCIN AL ALZA

Saldos Ajustados al 30/01/15

Cuenta DESCRIPCION SALDOS TC al 31/12/14 TC al 31/01/15 Variacin

101601 Caja Q500.00 7.714720 7.751280 Q502.37 Q2.37

101604 Bancos del exterior Q700.00 7.714720 7.751280 Q703.32 Q3.32

101606 Giros sobre el exterior Q300.00 7.714720 7.751280 Q301.42 Q1.42

102601 En ttulos valores-valores para negociacin Q300.00 7.714720 7.751280 Q301.42 Q1.42

102602 En ttulos valores-valores para la venta Q200.00 7.714720 7.751280 Q200.95 Q0.95

102699 Productos financieros por cobrar Q100.00 7.714720 7.751280 Q100.47 Q0.47

103601 Vigente Q700.00 7.714720 7.751280 Q703.32 Q3.32

301601 Depsitos monetarios Q300.00 7.714720 7.751280 Q301.42 Q1.42

302603 De instituciones financieras extranjeras Q150.00 7.714720 7.751280 Q150.71 Q0.71

303601 Bonos Q50.00 7.714720 7.751280 Q50.24 Q0.24

Q3,100.00 Q3,315.64 Q15.64

Contabilizacin: cuentas de Activo

P. No. 1 ---------------------31/01/2015-----------------

101601 Caja Q2.37

101604 Bancos del exterior Q3.32

101606 Giros sobre el exterior Q1.42

102601 En ttulos valores-valores para negociacin Q1.42

102602 En ttulos valores-valores para la venta Q0.95

102699 Productos financieros por cobrar Q0.47

103601 Vigente Q3.32

604101 Variaciones tipo de cambio Q13.27

Ajuste del saldo de las cuentas de activo al Q13.27 Q13.27

tipo de cambio del mes al final del mes

Contabilizacin: cuentas de Pasivo

P. No. 2 ---------------------31/01/2015-----------------

704101 Variaciones tipo de cambio Q2.37

301601 Depsitos monetarios Q1.42

302603 De instituciones financieras extranjeras Q0.71

303601 Bonos Q0.24

Ajuste del saldo de las cuentas de pasivo Q2.37 Q2.37

al tipo de cambio de fin de mes

NOTA: En caso contrario en la fluctuacin, la BAJA se debe contabilizar as: en ACTIVO la cuenta 704101 VARIACION se carga con la

sumatoria de las cuentas de activo. y en PASIVO, la cuenta 604101 VARIACION se abona la sumatoria de las cuentas esa naturaleza..