Contabilidad y Flujo de CajaLa empresa OfiZona S.A. dedicada a la elaboracin de suministro de oficina, ha decidido ampliar su lnea de producto con la incrustacin de una grapadora con sello de fecha integrado, OfiZona S.A. muestra a continuacin el Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultado Integral al 31 de Diciembre del ao 2014. La empresa OfiZona S.A. dentro del patrimonio empresarial decidi crear una Reserva para lanzamiento de un nuevo producto cuyo valor asciende a $73.375,30, la junta de accionistas ha decidido que del total de reserva para nuevos productos un 15% se ocupe para la fabricacin y comercializacin de Stapdate, es decir, $11.006,30 el cual ser de mucho beneficio para estudiantes, empresarios y catedrticos. A continuacin se empezar a determinar el punto de equilibrio, la respectiva proyeccin de ventas, anlisis de costos fijos y variables, determinando a su vez el precio de venta que debera poseer el producto y as poder verificar que la elaboracin de Stapdate genere mayores ingresos a la empresa.OfiZona S.A. con la elaboracin de Stapdate se ha planteado como objetivo principal ganar mayor participacin en el mercado dentro del sector de tiles escolares y suministros de oficina, siendo uno de los principales lderes dentro de este sector.

Anexo 1OfiZona S.A.Estado de Situacin Financiera

31 de Diciembre 2014

ActivoCorrienteCaja - BancosCuentas por CobrarInventario de MercaderaInventario Mat. Y Rep.Total Activo CorrienteInversiones TemporalesPropiedad Planta y EquipoNo DepreciableTerrenoDepreciableEdificioMaquinaria y EquipoVehculoMuebles y EnseresEquipo de ComputacinDepreciacin AcumuladaTotal Prop. Planta. y Eq. Total Activo

348.000,00118.000,0070.000,0010.000,00546.000,00135.000,00

150.000,00

104.000,0052.000,0090.000,0035.000,0025.000,00-63.247,00392.753,001.073.753,00PasivoCorrienteCuentas por PagarPasivo AcumuladoOtras Cuentas por PagarTotal Pasivo CorrientePasivo No CorrienteCuentas por Pagar LPTotal Pasivo No CorrienteTotal Pasivo

PatrimonioCapital SocialAcciones ComunesAcciones PreferentesTotal Capital SocialReserva Nuevos ProductosUtilidad del EjercicioTotal PatrimonioTotal Pasivo + Patrimonio

102.000,0025.000,0010.000,00137.000,00

120.000,00120.000,00257.000,00

366.876,50293.501,20660.377,7073.375,3083.000,00816.753,001.073.753,00

Anexo 2OfiZona S.A.Estado de Resultado Integral

31 de Diciembre 2014

Ventas100.000,00

(-)Costo de Ventas30.000,00

(=)Utilidad Bruta70.000,00

(-)Gastos Operacionales22.000,00

(=)Utilidad Operacional48.000,00

(+)Otros Ingresos35.000,00

(=)Utilidad Neta83.000,00

Anlisis de CostosCostos FijosCosto Fijo

Sueldos y Salarios1.416,00

Aporte Patronal172,04

Beneficios sociales339,84

Energa elctrica200,00

Agua potable100,00

Maquinaria5.000,00

Total7.227,88

Costos VariablesCosto Fijo

ProductoCantidadCostoCVT

Acero100 kg2,000,40

Plstico100 kg0,750,15

Aluminio100 kg10,001,00

Sellos fechadores1000,750,35

Total1,90

Determinar Punto de EquilibrioCosto Fijo7.227,88Costo Variable1,90

Margen de Ganancia 37%1,10

PVP3,00

Punto de Equilibrio=Costo Fijo

(Precio Costo Variable)

P.E.=7.227,88

(3,00 1,90)

P.E.=7.227,88

1,10

P.E.=4.517 Unidades

P.E.=$ 19.713,00

Empresa OfiZona S.A.

Proyeccin de Venta Anual

Perodo123456789101112

Unidades6.5717.2287.9508.7459.61910.58011.63812.80114.08115.48917.03718.740

Ventas19.713,0021.684,0023.850,0026.235,0028.857,0031.740,0034.914,0038.403,0042.243,0046.467,0051.111,0056.220,00

Costo Variable12.484,9013.733,2015.105,0016.615,5018.276,1020.102,0022.112,2024.321,9026.753,9029.429,1032.370,3035.606,00

Costo Fijo7.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,887.227,88

Costo Total19.712,7820.961,0822.332,8823.843,3825.503,9827.329,8829.340,0831.549,7833.981,7836.656,9839.598,1842.833,88

Utilidad0,22722,921.517,122.391,623.353,024.410,125.573,926.853,228.261,229.810,0211.512,8213.386,12

Controles Internos Controles internos y controles de cajaOfiZona S.A. tiene como parte de los controles interno realizar: Control interno administrativo para constatar que las medidas que se relacionan con la eficiencia operacional y la observacin d las polticas establecidas por OfiZona S.A. sean cumplidas tal y como se ha estipulado dentro del plan estratgico de la empresa. Control interno contable para verificar que la proteccin de los activos y la confiabilidad de la informacin contable y financiera sean llevados de manera correcta y que no haya ningn tipo de fraude o error, en caso de haber cualquier tipo de riesgo se proceda a tomar las medidas que sean ms asertivas para la empresa.Para realizar el control de caja se va a llevar a cabo: Control interno de efectivo que permite definir pasos concretos para llevar a cabo las tareas, informar los problemas de funcionamiento que se encuentren dentro del rea y a su vez tomar la mejor decisin. Con este control se llevara a cabo arqueos sorpresivos, tener en cuenta que todos los egresos sean cancelados con cheque, que todos los ingresos que deban recibirse realmente se reciban y que estos ingresos sean depositados integra y oportunamente.La poltica de firma de ChequesEl departamento de tesorera para que pueda realizar cualquier transaccin financiera y para cada una de las cuentas bancarias, el cheque debe estar firmado como mnimo por dos signatarios. Los signatarios pueden ser el gerente de finanzas y gerente general o a su vez junta general de accionistas de OfiZona S.A. puede seleccionar a dos signatarios de confianza para este cargo, las cuales figuraran en el acta del banco.Control de mercadera a utilizarEl control de inventarios de OfiZona S.A. tanto para entrada y salida de mercadera o materia prima se la realizar mediante el mtodo de promedio ponderado porque es d fcil aplicacin y adems dentro de la economa inflacionaria en la que se encuentra actualmente el pas este mtodo presenta una utilidad razonable pues promedia costos antiguos y actuales. Estrategia de Financiamiento OfiZona S.A. no ha tenido que recurrir a prstamos a terceros, puesto que dentro de su Estado de Situacin Financiera cuenta con una cuenta denominada Reserva para Nuevos Productos que equivalen a $$73.375,30, de esos se ha designado que $11.006,30 por lo cual se abastece para la elaboracin y comercializacin de Stapdate.Para que Stapdate tenga mayor adquisicin en el mercado, se ha decidido estar en la bsqueda de inversionistas que deseen formar parte de esta nueva que piensa salir en el mercado, y as este producto tenga una mayor acogida dentro del sector de tiles escolares y suministros de oficina.