Upload
abdi-mora
View
272
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
7/25/2019 contoh audit gedung
1/36
TIM AUDIT
No. Komposisi Nama Absen
1 Pengendali Mutu Abdi Mora 1
2 Pengendali Teknis Adi Ismail Muztaba 2
3 Ketua Tim di !ulisti"o
# Anggota Tim Marullo$% Anggota Tim Mu$amad &eza &a$ardian 1'
( Anggota Tim Pan)ar Pamungkas 22
7/25/2019 contoh audit gedung
2/36
7/25/2019 contoh audit gedung
3/36
7/25/2019 contoh audit gedung
4/36
7/25/2019 contoh audit gedung
5/36
7/25/2019 contoh audit gedung
6/36
5uas 8m29 arga Perole$an Akumulasi Pen"usutan
1:''( 1:,,,:,,,:,,, %, %(,:,,,:,,,
(,, 3,,:,,,:,,, %, 1(/:,,,:,,,
3:2'( 2:,,,:,,,:,,, %, 1:12,:,,,:,,,
3:2'( 2:,,,:,,,:,,, %, 1:12,:,,,:,,,#:#,, 2:%,,:,,,:,,, %, 1:#,,:,,,:,,,
3:30, #:/,,:,,,:,,, %, 2:#,,:,,,:,,,
2:('( #:,,,:,,,:,,, %, 2:,,,:,,,:,,,
12, 2,,:,,,:,,, %, 2#:,,,:,,,
3:%%( 12:%,,:,,,:,,, %, 1:2%,:,,,:,,,
3:%%( 12:%,,:,,,:,,, %, 1:2%,:,,,:,,,
#:31, (:0%,:,,,:,,, %, 3:30%:,,,:,,,
2:#,, 1:,,,:,,,:,,, %, 12,:,,,:,,,
1:2,, 3:,,,:,,,:,,, %, 3(,:,,,:,,,
3:2'( #:/,,:,,,:,,, %, 2:2%,:,,,:,,,3:3,, %:,,,:,,,:,,, %, %,,:,,,:,,,
1:##, 1:2,,:,,,:,,, %, (02:,,,:,,,
2#, %%,:,,,:,,, %, 132:,,,:,,,
2%(' 3:0%,:,,,:,,, %, 1:/0%:,,,:,,,
322( #:,,,:,,,:,,, %, 2:,,,:,,,:,,,
#22# 0:1,,:,,,:,,, %, 3:%%,:,,,:,,,
2#0/ 3:%,,:,,,:,,, %, 1:0%,:,,,:,,,
12, %(,:,,,:,,, %, %(:,,,:,,,
83,010,000,000 27,932,000,000
ing7masing &p%,.,,,.,,,
Masa Man*aat8Ta$un9
7/25/2019 contoh audit gedung
7/36
Nilai -uku Penggunaan
##,:,,,:,,, Kantor !ekretariat !TAN
132:,,,:,,, Kantor !ekretariat !TAN
//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an
//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an 1:1,,:,,,:,,, +edung Perkulia$an
2:#,,:,,,:,,, &uang Kulia$ P!DM
2:,,,:,,,:,,, +edung !erbaguna
10(:,,,:,,, +ardu 5istrik
11:2%,:,,,:,,, +edung Perkulia$an
11:2%,:,,,:,,, +edung Perkulia$an
3:30%:,,,:,,, &uang Dosen: Pusdiklat P!DM
//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an; 5aboratorium
2:(#,:,,,:,,, +edung &ektorat
2:%%,:,,,:,,, Perpustakaan #:%,,:,,,:,,, +edung
7/25/2019 contoh audit gedung
8/36
Kartu Kendali Aset
Nama Aset +edung P
4enis -angunan
arga Perole$an #:%,,:,,,:,,,
Masa Man*aat %,
Pen"usutan +aris 5urus
No Ta$un Kapitalisasi -eban Pen"usutan Akm. Pen"usutan
1 1''1 7 ',:,,,:,,, ',:,,,:,,,
2 1''2 7 ',:,,,:,,, 1/,:,,,:,,,
3 1''3 7 ',:,,,:,,, 20,:,,,:,,,
# 1''# 7 ',:,,,:,,, 3(,:,,,:,,,
% 1''% 7 ',:,,,:,,, #%,:,,,:,,,
( 1''( 7 ',:,,,:,,, %#,:,,,:,,,
0 1''0 7 ',:,,,:,,, (3,:,,,:,,,
/ 1''/ 7 ',:,,,:,,, 02,:,,,:,,,' 1''' 7 ',:,,,:,,, /1,:,,,:,,,
1, 2,,, 7 ',:,,,:,,, ',,:,,,:,,,
11 2,,1 7 ',:,,,:,,, '',:,,,:,,,
12 2,,2 7 ',:,,,:,,, 1:,/,:,,,:,,,
13 2,,3 7 ',:,,,:,,, 1:10,:,,,:,,,
1# 2,,# 7 ',:,,,:,,, 1:2(,:,,,:,,,
1% 2,,% 7 ',:,,,:,,, 1:3%,:,,,:,,,
1( 2,,( 7 ',:,,,:,,, 1:##,:,,,:,,,
10 2,,0 7 ',:,,,:,,, 1:%3,:,,,:,,,
1/ 2,,/ 7 ',:,,,:,,, 1:(2,:,,,:,,,
1' 2,,' 7 ',:,,,:,,, 1:01,:,,,:,,,
2, 2,1, 7 ',:,,,:,,, 1:/,,:,,,:,,,
21 2,11 7 ',:,,,:,,, 1:/',:,,,:,,,
22 2,12 7 ',:,,,:,,, 1:'/,:,,,:,,,
23 2,13 7 ',:,,,:,,, 2:,0,:,,,:,,,
2# 2,1# 7 ',:,,,:,,, 2:1(,:,,,:,,,
2% 2,1% 3,,:,,,:,,, ',:,,,:,,, 2:2%,:,,,:,,,
7/25/2019 contoh audit gedung
9/36
Nilai -uku Keterangan
#:%,,:,,,:,,,
#:#1,:,,,:,,,
#:32,:,,,:,,,
#:23,:,,,:,,,
#:1#,:,,,:,,,
#:,%,:,,,:,,,
3:'(,:,,,:,,,
3:/0,:,,,:,,,
3:0/,:,,,:,,,3:(',:,,,:,,,
3:(,,:,,,:,,,
3:%1,:,,,:,,,
3:#2,:,,,:,,,
3:33,:,,,:,,,
3:2#,:,,,:,,,
3:1%,:,,,:,,,
3:,(,:,,,:,,,
2:'0,:,,,:,,,
2://,:,,,:,,,
2:0',:,,,:,,,
2:0,,:,,,:,,,
2:(1,:,,,:,,,
2:%2,:,,,:,,,
2:#3,:,,,:,,,
2:3#,:,,,:,,,
2:%%,:,,,:,,, Perluasan +edung
7/25/2019 contoh audit gedung
10/36
U)i !aldo
Untuk mengu)i apaka$ saldo atas aset tetap gedung tela$ disa)ikan se>ara
No Asersi Mana)emenTu)uan Umum
Tu)uan K$usus
1 ?isten>e
?isten>e
2 ompleteness
ompleteness
3
A>>ura>"
lassi@>ation
Detail Tie in
Mengu)i apaka$ gedung
"ang di>atat benar7benarada.
Mengu)i apaka$ seluru$gedung tela$ di>atat.
aluation andAlo>ation
1. Mengu)i saldo gedungtela$ di>atat dengantepat.
2. Mengu)i saldopen"usutan tela$di$itung dengan tepat
Mengu)i saldo gedungapaka$ tela$diklasi@kasikan denganbenar.
Mengu)i apaka$ saldogedung tela$ sesuaidengan "ang ter>atatpada -uku -esar.
7/25/2019 contoh audit gedung
11/36
# &ig$t and
7/25/2019 contoh audit gedung
12/36
6a)ar dalam laporan keuangan
Prosedur Auditindeks KKA
KK 1
KK 2
KK 3
KK 3
KK #
1. Minta da*tar inBentaris gedung dan kartu kendali aset2. ek isik gedung dan pastikan kondisi gedung sesuaidengan >atatan3. 5akukan penge>ekan apaka$ gedung dalam da*targedung terdapat di lokasi dan Dokumentasikan *otomasing7masing gedung dan tuangkan dalam kertas ker)a
1. Minta da*tar inBentaris gedung dan kartu kendali aset
2. -andingkan dan >o>okan nilai gedung pada kartuinBestaris dengan akun kontroln"a3. Periksa kemungkinan apaka$ ada gedung "ang belumter>atat dalam da*tar gedung auditee.
1. Pela)ari kebi)akan akuntansi PKN !TAN mengenaikapitalisasi dan pen"usutan:apaka$ diterapkan se>arakonsisten.2. -ila ter)adi peruba$an: pela)ari e*ek kumulati*n"a danapaka$ nilain"a 6a)ar3. 5akukan reasonableness test atas per$itungan
pen"usutan "ang tela$ dilakukan.#. 5akukan rekonsiliasi antara penamba$an akunakumulasi pen"usutan dengan beban pen"usutan%. 5akukan *ooting dan >ross *ooting8ketepatanpen)umla$an ke ba6a$9 atas saldo gedung8nilaiperole$an: akumulasi pen"usutan: dan nilai buku9 padabuku besar gedung.
1. Per$atikan kebi)akan PKN !TAN tentang klasi@kasigedung
2. Periksa dan pisa$kan gedung "ang suda$ disusutkanpenu$: atau "ang tela$ rusak dan tidak digunakan lagi3. Periksa dan pisa$kan gedung "ang masi$ dalamkonstruksi 8KDP9
5akukan penelusuran )umla$ saldo gedung dari da*targedung ke buku besar dan buku besar pembantu apaka$suda$ ter>atat dan angkan"a sesuai
7/25/2019 contoh audit gedung
13/36
KK %
1. Minta bukti kepemilikan atas seluru$ gedung "angdimiliki.2. -andingkan dengan kartu inBentaris gedung3. Apabila terdapat gedung dalam agunan: lakukankon@rmasi tentang Ctitle o* o6ners$ipC atau li$at da*tar
sera$ terima dokumen: dan keluarkan dari saldo
7/25/2019 contoh audit gedung
14/36
no nama gedung$asil obserBasi
ada tidak
1 A
2 -
3
# D
%
(
0 +
7/25/2019 contoh audit gedung
15/36
/
' I
1, 4
11 K
12 5
13 M
1# P
7/25/2019 contoh audit gedung
16/36
1% !tudent enter
1( Peruma$an Dosen
10 Plaza Ma$asis6a
1/ Asrama P!DM
1' Asrama P&D
2, Pusdiklat KNPK
21 Asrama KNPK
7/25/2019 contoh audit gedung
17/36
22 -M
atatan pemeriksaan
7/25/2019 contoh audit gedung
18/36
dokumentasi *oto
7/25/2019 contoh audit gedung
19/36
7/25/2019 contoh audit gedung
20/36
7/25/2019 contoh audit gedung
21/36
7/25/2019 contoh audit gedung
22/36
7/25/2019 contoh audit gedung
23/36
7/25/2019 contoh audit gedung
24/36
7/25/2019 contoh audit gedung
25/36
7/25/2019 contoh audit gedung
26/36
no nama gedung )umla$ gedung per klien )umla$ gedung per audit
1 A 1 1
2 - 1 1
3 1 1
# D 1 1
% 1 1
( 1 10 + 1 1
/ 1 1
' I 1 1
1, 4 1 1
11 K 1 1
12 5 1 1
13 M 1 1
1# P 1 1
1% !tudent enter 1 1
1( Peruma$an Dosen 2# 2#10 Plaza Ma$asis6a 1 1
1/ Asrama P!DM 1 1
1' Asrama P&D 1 1
2, Pusdiklat KNPK 1 1
21 Asrama KNPK 1 1
22 -M 1 1
atatan pemeriksaan
seluru$ gedung tela$ di>atat dalam da*tar aset tetap auditee
7/25/2019 contoh audit gedung
27/36
no nama gedungper klien
$arga perole$an akumulasi pen"usutan
1 A &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,,
2 - &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 1(/:,,,:,,,.,,
3 &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,
# D &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,
% &p 2:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:#,,:,,,:,,,.,,( &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:#,,:,,,:,,,.,,
0 + &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,
/ &p 2,,:,,,:,,,.,, &p 2#:,,,:,,,.,,
' I &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,
1, 4 &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,
11 K &p (:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:30%:,,,:,,,.,,
12 5 &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p 12,:,,,:,,,.,,
13 M &p 3:,,,:,,,:,,,.,, &p 3(,:,,,:,,,.,,
1# P &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:2%,:,,,:,,,.,,
1% !tudent enter &p %:,,,:,,,:,,,.,, &p %,,:,,,:,,,.,,1( Peruma$an Dosen &p 1:2,,:,,,:,,,.,, &p (02:,,,:,,,.,,
10 Plaza Ma$asis6a &p %%,:,,,:,,,.,, &p 132:,,,:,,,.,,
1/ Asrama P!DM &p 3:0%,:,,,:,,,.,, &p 1:/0%:,,,:,,,.,,
1' Asrama P&D &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,
2, Pusdiklat KNPK &p 0:1,,:,,,:,,,.,, &p 3:%%,:,,,:,,,.,,
21 Asrama KNPK &p 3:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:0%,:,,,:,,,.,,
22 -M &p %(,:,,,:,,,.,, &p %(:,,,:,,,.,,
JUMLAH Rp 83,010,000,000.00 Rp 27,932,000,000.00
atatan pemeriksaan
7kebi)akan akuntansi auditee untuk pen"usutan adala$ metode garis lurus dan k
7kebi)akan akuntansi auditee untuk pengukuran setela$ pengakuan a6al adala$
7terdapat sala$ pen>atatan untuk perluasan gedung P sebesar &p3,,.,,,.,,, "
4urnal Koreksi
Konstruksi dalam Penger)aan 3,,:,,,:,,,
-angunan dan +edung
4urnal koreksi
Aset lain7lain 2(#:,,,:,,,
akumulasi pen"usutan 33(:,,,:,,,
Aset tetap
7 Peruma$an Dosen se)umla$ 12 unit dalam kondisi rusak berat dan tidak dapatuntuk di reklasi@kasi ke akun aset lain7lain.
7/25/2019 contoh audit gedung
28/36
per audit
nilai buku $arga perole$an akumulasi pen"usutan
&p ##,:,,,:,,,.,, &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,,
&p 132:,,,:,,,.,, &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 1(/:,,,:,,,.,,
&p //,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,
&p //,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,
&p 1:1,,:,,,:,,,.,, &p 2:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:#,,:,,,:,,,.,,&p 2:#,,:,,,:,,,.,, &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:#,,:,,,:,,,.,,
&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,
&p 10(:,,,:,,,.,, &p 2,,:,,,:,,,.,, &p 2#:,,,:,,,.,,
&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,
&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,
&p 3:30%:,,,:,,,.,, &p (:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:30%:,,,:,,,.,,
&p //,:,,,:,,,.,, &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p 12,:,,,:,,,.,,
&p 2:(#,:,,,:,,,.,, &p 3:,,,:,,,:,,,.,, &p 3(,:,,,:,,,.,,
&p 2:%%,:,,,:,,,.,, &p #:%,,:,,,:,,,.,, &p 2:2%,:,,,:,,,.,,
&p #:%,,:,,,:,,,.,, &p %:,,,:,,,:,,,.,, &p %,,:,,,:,,,.,,&p %2/:,,,:,,,.,, &p (,,:,,,:,,,.,, &p 33(:,,,:,,,.,,
&p #1/:,,,:,,,.,, &p %%,:,,,:,,,.,, &p 132:,,,:,,,.,,
&p 1:/0%:,,,:,,,.,, &p 3:0%,:,,,:,,,.,, &p 1:/0%:,,,:,,,.,,
&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,
&p 3:%%,:,,,:,,,.,, &p 0:1,,:,,,:,,,.,, &p 3:%%,:,,,:,,,.,,
&p 1:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:0%,:,,,:,,,.,,
&p %,#:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,, &p %(:,,,:,,,.,,
### ### Rp 27,596,000,000.00
ebi)akan tela$ sesuai
metode bia"a dan kebi)akan tela$ sesuai
ng se$arusn"a tidak dikapitalisasi: se$ingga dilakukan reklasi@kasi men)adi >
EEE
(,,:,,,:,,,
digunakandiman*aatkan lagi: se$ingga seban"ak 12 unit tersebut disusutkan
7/25/2019 contoh audit gedung
29/36
koreksi
nilai buku $arga perole$an akumulasi pen"usutan
&p ##,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 132:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 1:1,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7&p 2:#,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 10(:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 3:30%:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 2:(#,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 2:2%,:,,,:,,,.,, &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 7
&p #:%,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7&p 2(#:,,,:,,,.,, &p (,,:,,,:,,,.,, &p 33(:,,,:,,,.,,
&p #1/:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 1:/0%:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 3:%%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p 1:0%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
&p %,#:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7
Rp 54,514,000,000.00 Rp 900,000,000.00 Rp 336,000,000.00
nstru>tion in progress
seluru$n"a dan diusulkan
7/25/2019 contoh audit gedung
30/36
nilai buku
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 3,,:,,,:,,,.,,
&p 7&p 2(#:,,,:,,,.,,
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
&p 7
Rp 564,000,000.00
7/25/2019 contoh audit gedung
31/36
no nama gedung posting kartu inBentaris posting buku besar
1 gedung A
2 gedung -
3 gedung
# gedung D
% gedung
( gedung 0 gedung +
/ gedung
' gedung I
1, gedung 4
11 gedung K
12 gedung 5
13 gedung M
1# gedung P
1% gedung !
1( Mas)id -aitul Maal 10 Peruma$an Dosen
1/ Plaza Ma$asis6a
1' Asrama P!DM
2, Asrama P&D
21 Pusdiklat KNPK
22 Asrama KNPK
23-M
atatan pemeriksaan
7/25/2019 contoh audit gedung
32/36
7/25/2019 contoh audit gedung
33/36
no nama gedung )enis peri)inan
1 A I)in Mendirikan -angunan
2 - I)in Mendirikan -angunan
3 I)in Mendirikan -angunan
# D I)in Mendirikan -angunan
% I)in Mendirikan -angunan
( I)in Mendirikan -angunan0 + I)in Mendirikan -angunan
/ I)in Mendirikan -angunan
' I I)in Mendirikan -angunan
1, 4 I)in Mendirikan -angunan
11 K I)in Mendirikan -angunan
12 5 I)in Mendirikan -angunan
13 M I)in Mendirikan -angunan
1# P I)in Mendirikan -angunan
1% !tudent enter I)in Mendirikan -angunan
1( Peruma$an Dosen I)in Mendirikan -angunan10 Plaza Ma$asis6a I)in Mendirikan -angunan
1/ Asrama P!DM I)in Mendirikan -angunan
1' Asrama P&D I)in Mendirikan -angunan
2, Pusdiklat KNPK I)in Mendirikan -angunan
21 Asrama KNPK I)in Mendirikan -angunan
22 -M I)in Mendirikan -angunan
atatan pemeriksaan
!eluru$ tana$ dan gedung "ang berada di lingkungan P
Dokumen kepemilikan ditatausa$akan dengan baik.
7/25/2019 contoh audit gedung
34/36
nomor peri)inan status kepemilikan
,,1 PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN
,,2 PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN
,,3 PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN
,,# PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN
,,% PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN
,,# PerIM--PPT1'// a.n !TAN,,2 PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,1 PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
,,2 PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
,,3 PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
,,3 PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,% PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
,,( PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
,,1 PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,1 PerIM--PPT2,,' a.n !TAN
,,( PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN,,1 PerIM--PPT2,,# a.n !TAN
,,% PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,( PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,0 PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,/ PerIM--PPT1'// a.n !TAN
,,# PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN
!TAN merupakan milik sa$ PT !TAN.
7/25/2019 contoh audit gedung
35/36
5ead !>$edule
Keterangan &e*. KK Per Klien 31122,1%Dr
arga Perole$an +edung KK 3 /3:,1,:,,,:,,,
Akumulasi Pen"usutan +edung KK 3 20:'32:,,,:,,,
Nilai -uku +edung KK 3 %%:,0/:,,,:,,,
4umla$
atatan
7/25/2019 contoh audit gedung
36/36
PA&Per Audit 31122,1%
r
',,:,,,:,,, /2:11,:,,,:,,,
33(:,,,:,,, 20:%'(:,,,:,,,
%(#:,,,:,,, %#:%1#:,,,:,,,