Contoh NPWP Pusat Dan Cabang

7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang

1/20

Contoh NPWP Pusat dan Cabang (berdasarkan SE-60/PJ/2013):

Pak Yudi bertempat tinggal di Jalan Purnawarman Bandung dan terdaftar di KPP

Pratama Bandung Cibeunying dengan NPWP 09.876.543.2-423.000.

Pak Yudi membuka usaha di sebuah Mall yang berada di wilayah kera KPP

Pratama Bandung B!!nagara. "alam hal ini# Pak Yudi uga harus mendaftarkan

diri di KPP Pratama Bandung B!!nagara# dan diberikan NPWP

Cabang 09.876.543.2-428.001

Pak Yudi uga membuka usaha di sebuah ruk! yang berada di wilayah kera KPP

Pratama Bandung $egallega. Pak Yudi harus mendaftarkan diri di KPP Pratama

Bandung $egallega# dan diberikan NPWP Cabang 09.876.543.2-422.001.

Pak Yudi kembali membuka usaha di sebuah ruk! yang uga berada di wilayah

kera KPP Pratama Bandung $egallega. %leh karena itu# Pak Yudi kembali harus

mendaftarkan diri di KPP Pratama Bandung $egallega# dan diberikan NPWP

Cabang 09.876.543.2-422.002

Dasar Hukum

Ketentuan yang mengatur hal ini adalahpasal 2 ayat (1) UU Nomor 28 a!"# 2007t$#ta#% &$t$#t"a# Um"m P$rpa'aa# (UU &UP). Dalam ayat tersebut disebutkan bahwaSetiap Wajib Pajak yang telah memenuhi p$rsyarata# s"'$t*+ ,a# o'$t*+sesuai denganketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan wajib mendaftarkan diri pada kantor DirektoratJenderal Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukanWajib Pajakdan kepadanya diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak NPWP!.

Tempat kedudukanditafsirkan sebagai semua tempat usaha wajib pajak yang dapat berbentukkantor "abang# kantor perwakilan# kantor menejeman# pabrik# gerai# kios dan lain sebagainya. Daripaparan ayat ini dapat disimpulkan bahwa $"abang% yang didirikan di wilayah kerja kantor Ditjen pajakatau Kantor Pelayanan Pajak KPP! yang berbeda dengan $pusat% maka wajib bagi $"abang% untukmendaftarkan sebagai wajib pajak di Kantor Pelayanan Pajak KPP! sesuai dengan wilayah tempat$"abang% didirikan.

Bagaimana bila cabang tidak mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP Cabang

DalamPasal ! a"at (#) $$ %$Pditegaskan bahwa terhadap wajib pajak atau pengusaha kena pajakyang tidak memenuhi kewajiban untuk mendaftarkan diri dan&atau melaporkan usahanyadapat diterbitkan NPWP dan&atau pengukuhan P%P secara 'abatan.

'al ini dapat dilakukan apabila berdasarkan data yang diperoleh atau dimiliki oleh Ditjen Pajakternyata orang pribadi atau badan atau Pengusaha tersebut telah memenuhi syarat s"'$t*+,a# o'$t*+ untuk memperoleh Nomor Pokok Wajib Pajak dan&atau dikukuhkan sebagaiPengusaha Kena Pajak.

ecara 'abatandisini diartikan bahwa pihak Ditjen pajak dapat menetapkan se"ara sepihak NPWPkepada "abang. Namun konsekuensi bila diberikan NPWP se"ara sepihak ini adalah Ditjen Pajakakan melakukan penelitian berkaitan dengan kewajiban pajak yang seharusnya dilakukan olehtempat usaha "abangselama (lima) tahun kebelakang. 'al ini sebagaimana diatur dalam Pasal !a"at (#a) $$ %$P*

Dalam pen'elasan Pasal ! a"at (#a) $$ %$Pdinyatakan bahwa dalam penerbitan Nomor PokokWajib Pajak dan&atau pengukuhan sebagai Pengusaha Kena Pajak se"ara jabatan harusmemperhatikansaat terpenuhinya persyaratan subjektif dan objektif dari Wajib Pajak yangbersangkutan. Selanjutnya terhadap Wajib Pajak tersebut tidak dike"ualikan dari pemenuhan
http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15470&hlm=11http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15470&hlm=11


2/20

kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

'al ini dimaksudkan untuk memberikan kepastian hukum kepada Wajib Pajak maupun Pemerintahberkaitan dengan kewajiban Wajib Pajak untuk mendaftarkan diri dan hak untuk memperoleh NomorPokok Wajib Pajak dan&atau dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak# misalnya terhadap WajibPajak diterbitkan Nomor Pokok Wajib Pajak se"ara jabatan pada tahun ())* dan ternyata Wajib

Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturanperundang-undangan perpajakan terhitung sejak tahun ())+# kewajiban perpajakannya timbulterhitung sejak tahun ())+.

%e+a'iban Perpa'akan apa sa'a "ang melekat pada NPWP Cabang

Kewajiban perpajakan Wajib Pajak ,abang adalah memungut&memotong# membayar danmelaporkan Pajak berikut ini apabila terdapat transaksi yang terutang. Jenis pajak yang dimaksudadalah

a* PPh Pasal !,.

Sesuai dengan urat -daran Dir'en Pa'ak nomor No*SE-23/PJ.43/2000.pemotongan PPh Pasal

( dan atau Pasal (/ antara lain adalah pemberi kerja yang terdiri dari orang pribadi dan badan# baikmerupakan pusat maupun "abang# bentuk usaha tetap# perwakilan atau unit# yang membayar gaji#upah# honorarium# tunjangan dan pembayaran lain dengan nama apapun sehubungan denganpekerjaan atau jabatan# jasa dan kegiatan. Pemotongan Pajak yang dilakukan oleh kantor "abang#perwakilan atau unit tempat pembayaran imbalan jasa ketenagakerjaan dimaksud dilakukan yangpada umumnya menunjuk pada tempat pelaksanaan pekerjaan# jasa dan kegiatan.

Pedoman 0eknis 0ata ,ara Pemotongan# Penyetoran dan Pelaporan PPh Pasal (&(/#mengikutiP$rat"ra# *r$t"r J$#,$ral Pa'a #omor P$r-31/PJ/2012 ta#%%al 27$s$m$r 2012

b* PPh Pasal !!

Dalam hal Wajib Pajak ditunjuk sebagai pemungut PPh Pasal ((# maka wajib memungut#membayarkan dan melaporkan PPh pasal ((.

c* PPh Pasal !/

1erbeda dengan ketentuan berkaitan dengan PPh pasal ( di atas# sesuai dengan ketentuan pasal(2 33 PPh disebutkan $ 44......dipotong pajak oleh pihak yang wajib membayarkan.5 Dari ketentuanini dapat disimpulkan bahwa atas PPh pasal (2 akan terutang ditempat dilakukannya pembayaranPenghasilan. 6pabila pembayaran penghasilan dilakukan oleh kantor "abang# maka PPh pasal (2akan dipotong # disetorkan dan dilaporkan oleh kantor "abang. Namun# sebaliknya apabilapembayaran penghasilan dilakukan oleh kantor pusat# maka PPh pasal (2 akan dipotong# disetordan dilaporkan oleh kantor pusat.

d* PPN

PPN dapat terutang di kantor "abang bila terdapat penyerahan 1arang atau Jasa Kena Pajak danperusahaan tidak melakukan sentralisasi pemusatan! tempat terutangnya PPN. Khusus untukPengusaha yang melakukan usaha dibidang Penjualan 0anah dan&atau bangunan# berlakupemungutan# pembayaran dan pelaporan PPN-nya di lokasi usaha "abang!&tidak berlaku sentralisasipemusatan! PPN. Perdir'en pa'ak nomor PE-25/PJ.2013tanggal / 0uli !1,/!.

e* PPh Pasal #(!)

a'* pa'a s$s"a* r*t$r*a PP-46dengan tarif 7 dari omset masing-masing "abang wajibmenyetorkan PPh-nya menggunakan NPWP "abang.0ermasuk juga wajib pajak yang melakukantransaksi Penjualan tanah dan&atau bangunan# atau Persewaan tanah dan&atau bangunan#

pembayarannya oleh "abang dimana lokasi tanah dan&atau bangunan itu berada.
http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.pajak.go.id/content/seri-pph-pajak-penghasilan-pasal-22http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&hlm=8&page=show&id=15306http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.pajak.go.id/content/seri-pph-pajak-penghasilan-pasal-22http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&hlm=8&page=show&id=15306http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.html


3/20

Bagaimana dengan ke+a'iban pen"ampaian PT tahunan 2P&Badan

0erkait kewajiban SP0 0ahunan# WP berstatus ,abang hanya berkewajiban memberikan data kepadaWajib Pajak Pusat untuk dapat dilakukan konsolidasi laporan keuangan rekapitulasi totalomset&peredaran usaha! se"ara keseluruhan. Kemudian kewajiban untuk menghitung# membayarkandan melaporkan SP0 0ahunan PPh baik 8P maupun badan dilakukan oleh Wa'ib Pa'ak Pusat

dengan NPWP Pusat*

Pers"aratan dan prosedur Penga'uan NPWP Cabang

Silahkan mendaftarkan diri ke kantor pelayanan pajak yang wilayah kerjanya meliputikedudukan&tempat kegiatan usaha dijalankan untuk menjadi Wajib Pajak ,abang guna memperolehNPWP ,abang. Proses pendaftaran NPWP "abang juga bisa dilakukan melaluio#l*#$ *a*#t$r#$t ($-r$%*strat*o#).

3ntuk memperoleh NPWP ,abang "ukup dengan mengisi formulir pendaftaran yang telahdisediakan# dilampiri dengan

&. '!t!k!pi NPWP Pusat (%P)Badan*

+. ,urat Penunukkan Cabang (Badan*

. '!t!k!pi kte Pendirian)perubahan (Badan*

/. '!t!k!pi K$P dan NPWP Pengurus aktif (Badan# untuk WP %P 0ukup f!t!k!pi K$P*

1. ,urat Keterangan "!misili 2saha dari Kelurahan (%P)Badan*

3. ,urat Kuasa bermaterai apabila dikuasakan dan f!t!k!pi K$P penerima kuasa.

(%P)Badan*
http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.html


4/20


5/20


6/20


7/20

ES&PS &SUS

$erhadap ,P$ PPh badan tahun paak +445 atas nama P$. Bakti Negara telah

dilakukan pemeriksaan serta dikirim ,KPKB tertanggal +4 N!6ember +447

dengan rin0ian sbb 8

JM9 P%K%K PJK

:p&;4#444#44

4

JM9 K: M,? ?:, "BY:

:p&++#444#44

4

$erhadap ,KPKB tersebut# P$. Bakti Negara setuu sebagian yaitu atas

kekurangan pembayaran p!k!k paak sebesar :p +4.444.444#44

PESN

a* P$. Bakti Negara mengaukan keberatan. ,ebelum ,urat Keberatan

disampaikan# maka P$. Bakti Negara waib membayar sebesar :p +4.444.444#44(setuu sebagian kekurangan pembayaran p!k!k paak*

b* ,yarat yang harus dipenuhi agar perm!h!nan keberatan dapat

dipertimbangkan 8

@ "iaukan se0ara tertulis dalam bahasa =nd!nesia

@ Waib menyebutkan umlah paak yang terutang atau umlah paak yang

dip!t!ng atau dipungut atau umlah rugi menurut penghitungan WP dan disertai

alasan-alasan yang elas

@ ,atu keberatan harus diaukan untuk satu enis dan satu tahun)masa paak

@ Melunasi paak yang masih harus dibayar paling sedikit seumlah yang

disetuui WP dalam ,P?P

@ "iwakili (tanda tangan surat* !leh wakil sesuai pasal + K2P

@ Mengaukan perm!h!nan mengangsur atau menunda

$#%a#%s"r ta" $#"#,a P$mayara# Pa'a


8/20

Waib paak dapat mengaukan perm!h!nan untuk mengangsur atau menunda

pembayaran paak# apabila Waib Paak mengalami kesulitan likuiditas atau

mengalami keadaan di luar kekuasaannya # sehingga tidak dapat memenuhi

kewaiban paaknya tepat pada waktunya. "irektur Jenderal Paak atas

perm!h!nan Waib Paak dapat memberikan persetuuan untuk mengangsur atau

menunda pembayaran paak termasuk kekurangan pembayaran paling lama &+

bulan.

Ketetapan paak dan paak yang dapat diaukan perm!h!nan penundaan atau

angsuran pembayarannya !leh waib paak antara lain adalah seperti berikut ini8

A ,urat $agihan Paak

A ,urat ketetapan Paak kurang bayar

A ,urat ketetapan paak kurang bayar tambahan

A ,urat keputusan pembetulan# surat keputusan keberatan# putusan

banding# yang menyebabkan umlah paak yang terutang bertambah

A Paak penghasilan pasal +7

ata ara P$#"#,aa# ata" #%s"ra# Pa'a

A P$#%a'"a# p$rmo!o#a#. Perm!h!nan harus diaukan paling lambat &1

hari sebelum saat atuh temp! pembayaran utang paak berakhir

A P$#$l*t*a#.Yang meliputi penelitian adalah8

! Jangka waktu pengauan angsuran atau penundaan

! K!nrmasi apakah WP keberatan atau tidak atas p!k!k ketetapan paak

! K!ndisi keuangan WP

! Jumlah angsuran atau batasan waktu penundaan yang sesuai dengan

kemampuan dari Waib Paak

A &$p"t"sa# a#%s"ra# ata" p$#"#,aa# pa'a. tas hasil penelitianperm!h!nan penundaan dalam angka &4 hari seak perm!h!nan diterima

dengan lengkap kepala KPP dapat menerbitkan surat keputusan atas

perm!h!nan penundaan atau angsuran yang berupa8

! Menerima seluruhnya

! Menerima sebagian

! Pen!lakan

A "#%a pa,a m$#%a#%s"r ata" m$#"#,a p$mayara# pa'a. Paakyang dibayar berdasarkan keputusan angsuran atau penundaan ditambah


9/20

dengan bunga sebesar + sebulan# dan bagian dari bulan dihitung penuh &

bulan.

0* Berdasarkan pasal +1 K2P

,KPKB hasilpemeriksaan :p&++#444#444

,


10/20

,anksi denda :p& D

:p&4+#444#

444

:p&4+#444#

444

?arus dilunasi

:p+4/#444#

444

asar-asar ""m

S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar ( Pasal 13 U#,a#%-U#,a#% Nomor

28 a!"# 2007 )

- ,KPKB adalah surat ketetapan paak yang menentukan besarnya umlah

p!k!k paak# umlah kredit paak# umlah pembayaran p!k!k paak#

besarnya sanksi administrasi# dan umlah yang masih harus dibayar.

- ,KPKB dapat diterbitkan dalam angka waktu &4 tahun dalam hal 8

- Berdasarkan hasil pemeriksaan)keterangan lain# paak yang terutang

tidak atau kurang dibayar. tas paak yang tidak)kurang dibayar tersebut

ditambah sanksi administrasi bunga sebesar + per bulan maksimum +/

bulan (berlaku baik atas PPh# PPN# maupun PPn BM*.

- ,P$ tidak disampaikan dalam angka waktu yang ditentukan dalam ,urat

$eg!ran. tas umlah paak yang terutang dikenakakan sanksi kenaikan

sbb 8

- PPh ,endiri (Badan)%rang Pribadi)B2$*# kenaikan sebesar 14

- PPh Pem!t!ngan)Pemungutan# kenaikan sebesar &44

- PPN)PPn BM# kenaikan sebesar &44.

- Berdasarkan hasil pemeriksaan PPN)PPn BM disimpulkan bahwa E

terdapat PPN yang seharusnya tidak dik!mpensasikan atau tidak

dikenakan tarif 4. tas umlah paak yang terutang dikenakan sanksikenaikan sebesar &44.

- Kewaiban Pasal +5 2ndang-2ndang N!m!r +5 $ahun +44; (perihal

pembukuan* dan Pasal +7 2ndang-2ndang N!m!r +5 $ahun +44;

(berkenaan dengan pemeriksaan* tidak dipenuhi. tas umlah paak

yang terutang dikenakan sanksi kenaikan sebesar 8

a

*

&44 untuk PPh sendiri (PPh %rang Pribadi)Badan)B2$*.


11/20

b

*

14 untuk PPh Pem!t!ngan)Pemungutan.

- ,KPKB dapat diterbitkan meskipun angka waktu &4 tahun telah lewat#

dalam hal waib paak dipidana karena melakukan tindak pidana di

bidang perpaakan !leh pengadilan yang telah mempunyai kekuatan

hukum tetap. tas umlah paak yang terutang dikenakan sanksi bunga

/5 dari umlah paak yang tidak atau kurang dibayar.

o#to!

P$ F mempunyai tahun buku sama dengan tahun takwin memasukkan ,P$

$ahunan PPh Badan untuk tahun paak +44& tepat pada waktunya yang disertai

dengan set!ran akhir .

Pada bu&an pril +44 dikeluarkan ,KPKB yang menunukkan kekurangan paakyang terutang sebesar :p +.444.444#- (dua uta rupiah*. Berdasarkan ketentuan

di atas maka atas kekurangan tersebut dikenakan sanksi bunga + ( dua persen*

per bulan.

Walaupun ,KPKB tersebut diterbitkan lebih dari + (dua* tahun seak berakhirnya

tahun paak# sanksi bunga yang dikenakan atas kekurangan tersebut hanya

untuk masa dua tahun dengan perhitungan sebagai berikut 8

- Kekurangan paak yang terutang :p +.444.444#-

- Bunga + tahun G + H + H &+ H :p +.444.444#- :p 734.444#-(I*

as*! !ar"s ,*ayar p 2.960.000-

,eandainya ,urat Ketetapan Paak tersebut diterbitkan bulan Juni +44+ maka

perhitungannya ada&ah sebagai berikut8

- Kekurangan paak yang terutang :p +.444.444.-

- Bunga &5 bulan G + H &5 H :p +.444.444.- :p ;+4.444.-(I*

as*! !ar"s ,*ayar p 2.720.000.-

Sa#s* apa ya#% t$rm"at ,alam S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar

(S&P&)

&

.

Bunga sebesar + sebulan untuk angka waktu paling lama +/ bulan atas

paak yang kurang dibayar.


12/20

+

.

Kenaikan8

a. pabila ,P$ tidak disampaikan dalam angka waktu yang telah ditentukan

dan telah ditegur8

- sebesar 14 dari PPh Badan) !rang pribadi yang kurang)tidak dibayar

- sebesar &44 dari PPh pem!t!ngan)pemungutan yang kurang atau

tidak dibayar

- sebesar &44 dari PPN)PPn.BM yang tidak atau kurang dibayar

b. ,ebesar &44 dari PPN)PPnBM yang tidak atau kurang dibayar apabila

berdasarkan hasil pemeriksaan mengenai PPN)PPnBM ternyata tidakseharusnya dik!mpensasikan selisih lebih paak atau tidak seharusnya

dikenakan tarif 4 (n!l persen*

0 pabila kewaiban Pasal +5 dan +7 K2P tidak dipenuhi sehingga tidak

diketahui besarnya paak yang terutang 8

- sebesar 14 dari PPh Badan) !rang pribadi yang kurang)tidak dibayar

- sebesar &44 dari PPh pem!t!ngan)pemungutan yang kurang atau

tidak dibayar

- sebesar &44 dari PPN)PPn.BM yang tidak atau kurang dibayar

Pasal 13 UU KUP

paa! S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar (S&P&) ,apat ,*t$r*ta#

s$t$la! l$:at 'a#%a :at" 10 ta!"# s$s",a! saat t$r"ta#% pa'a

$ra!*r#ya asa Pa'a a%*a# a!"# Pa'a ata" a!"# Pa'a

"apat# dalam hal Waib Paak dipidana karena melakukan tindak pidana di

bidang perpaakan berdasarkan putusan pengadilan yang telah mempunyai

kekuatan hukum tetap.


13/20

"alam hal demikian ,KPKB diterbitkan dengan sanksi bunga sebesar /5 dari

umlah paak yang kurang atau tidak dibayar.


14/20

o#to!-o#to! &as"s P$rpa'aa# &$t$#t"a# Um"m ,a# ata ara

P$rpa'aa#

&. &. :adita :ama 'irda # K)&) ,e!rang d!kter spesialis kebidanan# memiliki

penghasilan #

a. ,ebagai pegawai rumah sakit

b. Prakter d!kter dirumahnya#

0. 2saha supermarket# yang telah memiliki / gerai.

"itanya 8 Bagaimanakah kewaiban pendaftaran diri :adita :ama 'irda ,ebagai

waib paak

Jawab 8

:adita :ama rda mendaftarkan diri ke KPP Pratama sesuai dengan alamat

tampat tinggalnya dan tempat pekeraan bebasnya(praktek d!kter

,K$ dan NPWP :adita :ama 'irda akan keluar sehari setelah perm!h!nan

pendaftaran diri diterima lengkap.

Kewaiban paak :adita :ama 'irda meliputi# PPh pasal +1# +7 untuk PPh sendiri

dan PPh pasal + +#+3 dan / ayat + untuk pem!t!ng paak pihak lain.

:adita :ama 'irda uga perlu mendaftarkan diri untuk setiap 0abang usahanya

dan mendapat NPWP dari KPP setempat dengan status 0abang. Pendaftaran

disetiap 0abang dilakukan dengan menyertakan NPWP induk)d!misili sehingga

NPWP 0abang sama dengan NPWP d!misili ke0uali k!de kant!r paak dank !de

0abang.

+. +. P$ ,ada0! K!hunga melakukan penyampaikan ,P$ $ahunan PPh Badan

untuk tahuan paak +447 4 april +4&4. Paak yang terutang adalah :p.

&+4.444.444# kredit paak :p. /4.444.444# Paak yang diset!rkan melalui ,,P

adalah :p. 54.444.444. Namun menurut skus kredit paak hanya :p.+1.444.444. Kekurangn ditagih dengan ,$P tanggal &+ uli +4&4.

?itunglah 8 a. Nilai ,$P

b. Jika P$. ,ada0! K!hunga membayar ,$P $N>>9 &4 gustus

+4&4

0. Jika P$. ,ada0! K!hunga membayar ,$P $anggal +; !kt!ber

+4&4

Jawab 8

a. Nilai ,$P


15/20

Paak terutang :p. &+4.444.444

Kredit Paak +1.444.444

?utang Paak 71.444.444

,,P 54.444.444

Paak Kurang Bayar &1.444.444

Bunga G 4);)+4&4 &+);)+4&4 G bulan

Nilai ,$P G &1.444.444 I (+FF&1.444.444*

G &1.444.444 I 744.444

G &1.744.444

b. Jika Pembayaran !leh P$. ,ada0! K!hunga tanggal &4 !kt!ber +4&4 maka

tidak ada sanksi bunga. Karna atuh temp! ,$P adalah & bulan# yaitu && agustus

+4&4. ,ehingga umlah yang mesti dibayar adalah :p. &1.744.444

0. Pembayaran ,$P tanggal +; !kt!ber +4&4.

&&)5)+4&4 +;)&4)+4&4 G bulan

,anksi bunga G + H H &1.744.444

G 71/.444.444

Maka umlah paak yang harus diset!r I bunga G &1.744.444 I 71/.444

G &3.51/.444

. . ngsuran masa paak penghasilan P$. ,ada0! K!hunga tahun +445

seumlah :p. &4.444.444 per bulan. ngsuran masa mei tahun +445 dibayar

tanggal &5 uni +445 dan dilap!rkan tanggal &7 uni +445. pabila pada tanggal

&1 uli +445 diterbitkan ,$P berapakah nilai ,$P tersebut

Jawab 8

Jatuh temp! penyet!ran masa paak untuk badan paling lambat tanggal &1 bulan

berikutnya.

"alam kasus diatas P$. ,ada0! K!hunga baru menyet!r tanggal &5 uni.

,eharusnya paling lambat tanggal &1 uni. ,ehingga atas keterlambatan ini

dikenakan denda bunga + )bulan.

Bunga 8 + H & H &4.444.444 G +44.444


16/20

Maka nilai ,P$ adalah &4.444.444 I +44.444 G &4.+44.444

/. /. P$. ,ada0! K!hunga didirikan pada tanggal &+ pril +444# dan memiliki

NPWP tanggal &4 mei +4&4. Pada tahun +444 perusahaan menderita rugi :p.

&44.444.444# begitu uga tahun +44& dan +44+. :ugi tahun +44& :p. 54.444.444

dan $ahun +44+ :p. +1.444.444. 9aba baru di dapat pada !perasi tahun +44

dan +44/. 9aba tahun +44 adalah :p. +14.444.444 dan laba tahun +44/

&+1.444.444. NPPKP tidak diurus dengan alasan belum memiliki penyerahan

BKP)JKP. ,P$ tidak dilap!rkan pada tahun-tahun rugi# ,P$ baru dilap!rkan tahun

+44-+44/.

nalisalah kasus perpaakan P$ ,ada0! K!hunga

Jawab E

a. NPWP

"alam pengurusan NPWP P$ . ,ada0! K!hunga melkukannya tepat waktu. Karna

NPWP memang harus diurus paling lama & bulan seak perusahaan berdiri atau

ber!perasi.

&+)/)+444 &)1)+444 G atuh temp! pengurusan.

Jika NPWP tidak diurus dalam angka waktu tersebut maka NPWP dapat

dikeluarkan se0ara abatan !leh dirend paak.

b. ,P$

,eharusnya ,P$ disampaikan walaupun perusahaan menderita rugi. ?al ini

dilakukan agar rugi perusahaan ini dapat di k!mpensasikan ke tahun+ yang

memper!leh laba.

,P$ +44 8

9aba +44 G +14.444.444

Paak +1 H +14.444.444G 3+.144.444

(+1 merupakan tariL PPh untuk WP badan# berlaku +4&4*

,P$ tahun +44/

9aba +44/ G &+1.444.444

Paak +1 H &+1.444.444 &.+14.444

Namun ika P$. ,ada0! sudah menyampaikan ,P$ seak tahun +444# maka

k!mpensasinya kerugian bisa dihitung.


17/20

,P$ +44 +14.444.444

:ugi +444 &44.444.444D

Penghasilan kena paak &14.444.444

Paak +1 H H&14.444.444 ;.144.444

Perusahan bisa hemat paak sebesar 3+.144.444 ;.144.444 G +1.444.444

(;


18/20

3. 3. Waib paak P$. ,ada0! K!hunga mempunyai penghasilan kena paak

+443 sebesar &44.444.444 dan menyampaikan ,P$ tepat waktu. Pada bulan april

+447 berdasarkan hasil pemeriksaan diterbitkan ,KPKB. Berapakah umlah paak

yang harus dibayar P$. ,ada0! K!hunga

Jawab 8

Penghasilan Kena Paak &44.444.444

Paak terutang +1 H H&44.444.444 +1.444.444

Kredit Paak &4.444.444

Paak yang kurang bayar &1.444.444

Bunga +/ bulanD(+ H +/ H &1.444.444* ;.+44.444

Jumlah paak yang harus dibaya ++.+44.444

;. ;. ,e!rang waib paak penghasilan walaupun sudah diperingatkan dan

ditegur # tidak memasukkan ,P$ $?2NN PPh Badan tahun +443. Pada tanggal

&5 agustus +44; paak di tagih dengan menggunakan ,KPKB se0ara abatan

sebesar 1.444.444

Berapakah umlah paak yang harus dibayar

Jawab 8

Paak kurang bayar 1.444.444

,anksi administrasi

14 H H1.444.444 +.144.444

Paak yang harus dibayar ;.144.444

5. 5. P$ ,ada0! K!hunga melakukan pembayaran bunga kepada waib paak

luar negri sebesar +#444#444# namun tidak mem!t!ng atau menyet!r PP? pasal

+3. Berapakah umlah paak yang harus dibayar P$ ,ada0! tersebut

Jawab8

PPh pasal +3 yang harus dip!t!ng +4 H H+.444.444 /44.444

,anksi administrasi &44 H /44.444 /44.444

Jumlah paak yang harus dibayar 544.444


19/20

7. 7. ,e!rang pengusaha kena paak yang telah dikukuhkan sebagai PKP telah

melakukan penyerahan BKP berupa barang mewah ( g!l!ngan 4* sebesar

1.444.444 namun dial alai untuk menyet!r PPN dan PPNBM. %leh karena itu

paak di tagih dengan ,KPKB. Berapakah umlah paak yang harus dibayarnya

Jawab 8

?arga penyerahan BKP 1.444.444

PPn yang harus dipungut

&4 F 1.444.444 144.444

PPnBM yang harus dipungut

4 H 1.444.444 &.144.444

Paak K9urang bayar +.444.444

,anksi administrasi &44 H H+.444.444 +.444.444

Paak kurang bayar /.444.444

&4. &4. P$. ,ada0! K!hunga telah menyampaikan ,P$ tahunan PPh Badan tahun

+44& pada tanggal & maret +44+. Yang menyatakan lebih bayar sebesar

+1.444.444. setelah diadakan pemeriksaan menghasilkan lebih bayar sebesar+4.444.444. ,KP9B terbit tanggal &4 !kt!ber +44+ dan ,PMKP diterbitkan

tanggal &; desember +44+.

berapakah imbalan bunga yang di dapat P$ ,ada0! K!hunga

,PMKP seharusnya terbit 7 n!6ember +44+

Bunga + H + H +4.444.444 G 544.444

&&. &&. P$. ,ada0! K!hunga telah menyampaikan ,P$ PPh badan tahun +44&

pada tanggal & maret +44+ yang menyatakan kurang bayar sebesar 1.444.444.setelah diadakan pemeriksaan lebih bayar sebesar &4.444.444. ,KP9B terbit &;

september +44/. tas dasar dasar ,KP9B tersebut WP mengaukan perm!h!nan

pengembalian kelebihan pembayaran yang diterima se0ara lengkap tanggal &&

!kt!ber +44/ . ,PMKP diterbitkan tanggal +3 anuari +441.

Berapakah umlah peritungan bunga yang diterima WP

Jawab 8

,PMKP seharusnya terbit &4 n!6mber +44/.

Jumlah bulan yang dihitung seak tanggal && n!6ember +44/ sampai dengan

tanggal +3 anuari +441 adalah bulan.


20/20

Besarnya imbalan bunga

+ H H &4.444.444 G 344.444

Documents

Contoh NPWP Pusat Dan Cabang