CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN MEDELLÍN, DICIEMBRE … de... · 2020. 12. 4. · 6 1. CARTA DE CONCLUSIONES Medellín, 3 de diciembre de 2020 Doctora MONICA ALEJANDRA GÓMEZ LAVERDE

AUDITORÍA ESPECIAL APOYO PARA EL ENVEJECIMIENTO

DIGNO

VIGENCIA 2020

SECRETARÍA DE INCLUSIÓN SOCIAL, FAMILIA Y DERECHOS HUMANOS DEL MUNICIPIO DE MEDELLÍN

CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN

MEDELLÍN, DICIEMBRE DE 2020

DIANA CAROLINA TORRES GARCÍA Contralora

ALINA MARCELA RESTREPO RODRÍGUEZ Subcontralora

ANGELA PATRICIA MONSALVE SIERRA Contralora Auxiliar

LUZ VERONICA ARBOLEDA GÓMEZ Profesional universitario 2

ORFA LIA POSADA ARIAS

Técnico operativo

JOHN JAIRO GÓMEZ LEMOS Técnico operativo

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA FISCAL MUNICIPIO 2

Auditoría Especial Apoyo para el Envejecimiento Digno NM CF AF AE 1102 D03 12 20

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. CARTA DE CONCLUSIONES ................................................................ 6

2. RESULTADOS DE AUDITORÍA ............................................................. 8

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN ......................................... 10

2.1.1 Factor gestión contractual .................................................................. 11

2.1.2 Factor revisión de la cuenta ............................................................... 18

2.1.3 Factor legalidad ................................................................................. 18

2.1.4 Factor control fiscal interno ................................................................ 19

2.2 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS ..................................................... 21


LISTA DE CUADROS

Pág.

Cuadro 1. Selectivo contratos ................................................................................. 9

Cuadro 2. Calificación componente control de Gestión ......................................... 11

Cuadro 3. Calificación gestión contractual ............................................................ 12

Cuadro 4. Estampillas reconocidas al contratista .................................................. 14

Cuadro 5. Calificación revisión de la cuenta.......................................................... 18

Cuadro 6. Calificación legalidad ............................................................................ 19

Cuadro 7. Calificación control fiscal interno........................................................... 20

Cuadro 8. Consolidado de Hallazgos. ................................................................... 21


LISTA DE GRÁFICOS

pág.

Gráfico 1. Oferta económica contratista ................................................................ 16


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1. CARTA DE CONCLUSIONES Medellín, 3 de diciembre de 2020 Doctora MONICA ALEJANDRA GÓMEZ LAVERDE Secretaria de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos

Municipio de Medellín Medellín Asunto: Carta de Conclusiones Auditoría Especial Apoyo para el Envejecimiento Digno La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y 1474 de 2011, el Decreto 403 de 2020 y la Resolución 258 de 2012, por medio de la cual se adopta la Guía de Auditoría Territorial-GAT, practicó Auditoría Especial a la Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos, vigencia 2020, a través de la evaluación de los principios de: Economía, Eficiencia, Eficacia, Oportunidad e Inoponibilidad en el acceso de la información, con el fin de conceptuar sobre la gestión fiscal de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Medellín. La responsabilidad de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Municipio 2 consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto (Favorable o Desfavorable) sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Medellín, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera


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que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto Favorable. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la auditoría realizada a los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Municipio 2. La Contraloría General de Medellín como resultado de la evaluación, conceptúa que la gestión fiscal de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas fue Favorable y cumple con los principios de eficiencia, eficacia, economía, oportunidad e inoponibilidad en el acceso de la información. La Entidad debe elaborar el correspondiente plan de mejoramiento con las acciones correctivas o preventivas que adelantará, para subsanar y corregir las causas que dieron origen a los hallazgos determinados en el informe de auditoría, producto de la aplicación de los diferentes sistemas de control. Se entiende por plan de mejoramiento, el conjunto de las acciones correctivas y/o preventivas que debe adelantar un sujeto de control fiscal en un período determinado, para dar cumplimiento a la obligación de subsanar y corregir las causas que dieron origen a los identificados por la Contraloría General de Medellín, como resultado del ejercicio del proceso auditor, con el fin de adecuar la gestión fiscal a las normas y principios que le son exigibles, o mitigar el impacto ambiental. El Ente Auditado tendrá un plazo máximo de 10 días hábiles, para realizar un plan de mejoramiento único, que se actualizará con ocasión de nuevos informes de auditoría, contados a partir de la recepción del informe definitivo de auditoría. Este plan actualizado debe ser subido al Módulo Anexos Adicionales del aplicativo “Gestión Transparente”.


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2. RESULTADOS DE AUDITORÍA En la vigencia 2020, la Contraloría General de Medellín, en desarrollo del Plan General de Auditorías, determinó evaluar la gestión del Municipio de Medellín en la utilización de los recursos destinados a diversos programas y proyectos, entre ellos los dirigidos a la población adulta mayor. Para la presente auditoría se evaluaron los recursos ejecutados a través de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, con los cuales se busca cumplir el objetivo de Propiciar la atención integral institucionalizada a personas mayores en alto grado de vulnerabilidad social, garantizando la protección, seguridad y cuidados adecuados de acuerdo a su funcionalidad; dichos proyectos están enmarcados en la línea 3 Medellín me cuida, componente 3.4 Recuperemos lo social, Programa 3.4.2 Medellín me cuida y reconoce a sus grupos poblacionales del Plan de Desarrollo Medellín Futuro 2020-2023. A través de estos proyectos se materializa la atención a la población adulta mayor en servicios de larga estancia como el ofrecido en la Colonia Belencito y en diferentes Hogares Gerontológicos por medio de operadores. También se ofrece el servicio de Dormitorio Social, con el cual se contribuye a garantizar la protección de las personas mayores independientes, cuyo entorno familiar y social presente riesgos de habitabilidad, nutricional y emocional; así mismo, se garantiza la afiliación al servicio exequial de los beneficiarios de los servicios de Dormitorio Social, Modelo Institucionalizado en larga estancia, Colonia Belencito y Red de Hogares gerontológicos, y Colombia Mayor, esto con el fin de prestar el servicio funerario integral en caso de fallecimiento de alguno de los beneficiarios. Para el desarrollo de la auditoría el equipo auditor identificó en el Plan de acción 2020, los proyectos dirigidos a la población adulta mayor dentro del Programa 3.4.2 Medellín me Cuida y reconoce a sus grupos poblaciones, encontrándose los siguientes: 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores 160223 Servicio de comedores comunitarios para personas mayores

Con un presupuesto ajustado a junio por valor de $51.445 millones.


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Revisada la contratación rendida a través del aplicativo Gestión Transparente, se seleccionaron los contratos que reflejaban ejecución de enero a julio, los cuales correspondían a los proyectos 160217 y 160218, por cuanto para el proyecto 160233 no se encontró contratación vinculada. Por lo tanto, se procede al selectivo de la totalidad de los contratos correspondientes a los proyectos 160217 y 160218, por un valor final de $20.645.172.780, como se indica a continuación: Cuadro 1. Selectivo contratos

Fuente: Aplicativo gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor

Para lograr el objetivo de la auditoría se evaluó el componente control de gestión que comprende los factores gestión contractual, y de manera transversal, los factores revisión de la cuenta, legalidad y control fiscal interno. Es de precisar, que además de los principios de eficiencia y eficacia en el control fiscal, para los contratos 4600086216 y 4600085652 se valoraron los principios de economía, oportunidad e inoponibilidad en el acceso a la información, esto en consideración a que dichos contratos fueron suscritos con posterioridad al Decreto 403 de 16 de marzo de 2020.

Número Nombre No. Objeto ContratistaNit o Cédula

ContratistaValor inicial ($) Valor final ($)

Fecha del

contrato

160217

Apoyo para el

envejecimiento

digno

4600086216

Afiliación a un plan exequial para

personas mayores, mayores de

60 años

Funeraria San

Vicente S.A811.035.875-0 131.543.750 131.543.750 26/06/2020

4600084650

Prestación de servicios

profesionales especializados para

apoyar la gestión jurídica de los

programas y proyectos de la

Secretaría de Inclusión Social,

Familia y Derechos Humanos.

Jaime Alberto

Perez García984917665 72.676.039 72.676.039 31/01/2020

4600085063

Prestación de servicios

profesionales para la elaboración

de estudios de mercado en los

proyectos de la Secretaría de

Inclusión Social, Familia y

Derechos Humanos.

Juan Carlos

Múnera Fernández98523175 50.928.270 50.928.270 24/02/2020

4600085147

Prestación de servicios para

Dormitorio Social de Personas

Mayores vulnerables

Corporación Unida

Empresarial -

CORPUEM

811.012.634-3 3.804.749.141 3.804.749.141 28/02/2020

4600085652

Atención Integral a personas

mayores en modelo

institucionalizado de larga

estancia Colonia Belencito

Centro

Empresarial

Educativo -

CORPOCEMPED

811030647-5 4.200.476.608 4.200.476.608 29/04/2020

4600085211

Prestación de servicios para la

atención integral a personas

mayores en modelo

institucionalizado de larga

estancia

Asociación Red de

Proyección Social

para el ser humano

- PROSOSERH

900894738-7 8.345.294.793 12.384.798.972 28/02/2020

16.605.668.601 20.645.172.780

160218

Apoyo y

acompañamiento

integral para

personas mayores

Total

Contrato Proyecto


10

De acuerdo con las pruebas realizadas se conceptúa que los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, vienen cumpliendo con los propósitos establecidos como es la atención a la población adulta mayor en los servicios de larga estancia y dormitorio social; y aunque se presentó un número significativo de personas incapacitadas en los servicios de atención directa, derivadas de la emergencia social y económica por el Covid- 19, se garantizó la prestación del servicio a los usuarios y los contratos se han ejecutado de manera continua. Así mismo, en los contratos de prestación de servicios se ha cumplido con las obligaciones pactadas por las partes. De manera similar, se resalta que la Secretaría Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos, aunque tuvo una calificación favorable y presenta observaciones en el área de la supervisión, los informes de supervisión valorados dan cuenta del seguimiento realizado a los contratos y reflejan la ejecución y cumplimiento de las cláusulas pactadas en los procesos contractuales.

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

Es el examen que se realiza a la Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos, con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejaron los recursos públicos en la ejecución de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, a través de los siguientes factores: Gestión contractual Revisión de la cuenta Legalidad Control fiscal interno De acuerdo con la metodología de evaluación de gestión fiscal establecida en la Guía de Auditoría Territorial –GAT, y como resultado de la auditoría adelantada a los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores de la Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos durante el período enero a octubre de 2020, la Contraloría General de Medellín, conceptúa que el Control de Gestión en el manejo y administración de los recursos públicos, es favorable, como consecuencia


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de la calificación de 98,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan en el siguiente cuadro: Cuadro 2. Calificación componente control de Gestión

Fuente. Matriz de evaluación Gestión Fiscal

2.1.1 Factor gestión contractual. La Contraloría General de Medellín en el ejercicio del control que le corresponde mediante la aplicación de los sistemas de gestión y revisión de la cuenta, realizó el estudio especializado de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y presupuestalmente las operaciones efectuadas por la Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos en el desarrollo de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, durante el periodo enero – octubre de 2020, con miras a establecer el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia, economía, oportunidad e inoponibilidad en el acceso a la información.

Factores Calificación Parcial PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 99,2 0,79 78,3

2. Revisión de la Cuenta 100,0 0,03 3,0

3. Legalidad 98,7 0,06 5,9

4. Control Fiscal Interno 96,0 0,12 11,5

1,00 98,8

Concepto de Gestión Favorable

CONTROL DE GESTIÓN

MUNICIPIO DE MEDELLÍN

2020

Calificación total


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Cuadro 3. Calificación gestión contractual


Luego de evaluar los contratos se procedió a calificar la gestión contractual, la cual arrojó un puntaje de 99,2 ubicándose en una calificación Eficiente, como resultado de la ponderación de cada una de las variables definidas así: - Cumplimiento de las especificaciones técnicas. El resultado obtenido en la

evaluación de esta variable fue de 100 puntos, que corresponde a un concepto de gestión Eficiente, por cuanto, se observa que la contratación seleccionada en la muestra y que fue objeto de revisión en el proceso auditor se realizaron los estudios previos, se apropiaron los recursos suficientes para cubrir el monto del contrato mediante la expedición del Certificado de Disponibilidad Presupuestal y el compromiso se materializó con la expedición del Registro Presupuestal; se justificó previamente la necesidad exponiendo las razones de conveniencia y oportunidad para adelantar el correspondiente proceso contractual, se consideraron los riesgos y se realizó la correspondiente aprobación de las pólizas adquiridas por el contratista por los valores y plazos establecidos en los pliegos de condiciones, estudios previos y en la minuta del contrato.

- Cumplimiento deducciones de ley. Esta variable obtuvo una calificación de

100 puntos, correspondiente a un concepto de gestión Eficiente, por cuanto en la verificación de los pagos efectuados en los contratos objeto de estudio, se observó que el Municipio realizó las deducciones conforme a las disposiciones legales que le son aplicables.

- Costo y calidad de bienes y/o servicios. El resultado obtenido en esta variable

fue de 100 puntos lo que corresponde a un concepto de gestión Eficiente,

Puntaje Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas 100,0 2 0,25 25,0

Cumplimiento deducciones de ley 100,0 6 0,05 5,0

Costo y calidad de bienes y/o servicios 100,0 6 0,20 20,0

Cumplimiento del objeto contractual 98,3 3 0,30 29,5

Labores de Interventoría y seguimiento 98,3 6 0,20 19,7

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 99,2

Eficiente < 100 y >= 80

Con deficiencias < 80 y >= 50

Ineficiente < 50

EVALUACIÓN VARIABLES

GESTIÓN CONTRACTUALCalificación Parcial

Variables a Evaluar PonderaciónPuntaje

Atribuido

Calificación

Eficiente


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debido a que, en los contratos seleccionados en la muestra, se observó que el Municipio de Medellín consulta los precios de mercado mediante cotizaciones y con el resultado de dicho análisis elabora el presupuesto oficial como referencia para iniciar el proceso contractual. De igual manera, se pudo evidenciar que en la licitación para prestar el servicios de Larga estancia en la Colonia Belencito, la evaluación de las propuestas se realizó de manera objetiva, garantizando, con ello, el cumplimiento del principio de economía, por cuanto se observa que, en igualdad de condiciones de calidad, se adjudicó el contrato a la propuesta con el menor costo, previo análisis de todas las variables definidas en los estudios previos conforme a los parámetros establecidos en el manual de contratación de la Entidad.

- Cumplimiento del objeto del contrato. En la evaluación de esta variable se obtuvo una calificación de 98,3 puntos correspondiente a un concepto de gestión Eficiente, por cuanto en los contratos evaluados, se comprobó que las modificaciones realizadas al contrato inicial, fueron debidamente justificadas, soportadas y aprobadas, se verificó que la asignación de los recursos fue la más conveniente para maximizar los resultados, los productos se entregaron de manera oportuna de acuerdo con los objetivos y metas, además se estableció que los bienes y servicios se recibieron a satisfacción, cumpliendo así el objeto contratado. No obstante, se afecta la calificación en esta variable por cuanto los pagos, para los contratos 4600085147 y 4600085652, si bien se realizaron parcialmente como está establecido en el contrato, estos no reflejaban una ejecución real de los recursos, y para el contrato 4600085652 estos no se observaron ajustados a los montos inicialmente pactados, vulnerándose el principio de eficiencia.

- Labores de interventoría y seguimiento. Esta variable obtuvo una calificación

de 98.3 puntos, que corresponde a una gestión Eficiente, por cuanto se pudo constatar que se asignó un supervisor a cada contrato, los cuales realizaron seguimiento a la ejecución del objeto contractual en los componentes técnicos, administrativos y financieros, verificando el cumplimiento de las cláusulas contractuales, los pagos se autorizaron mediante informe donde se plasmaron las actividades ejecutadas y recibidas a satisfacción con la oportunidad y calidad pactada, autorizando los pagos previa la entrega de los productos y obligaciones.

Si bien la gestión contractual arrojó un resultado Eficiente, se afecta la calificación por las labores de supervisión, especialmente en el seguimiento y control a la ejecución financiera de los recursos.


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Respecto a los informes de supervisión del contrato 460085652, se encuentra información relacionada con la donación de unos calentadores por parte de la empresa HACEB, y que solo serán ingresados al inventario del Municipio de Medellín, al terminar el contrato; así mismo, en uno de los informes se reporta la compra de una lavadora y dos secadoras, elementos que al parecer son propiedad del operador, información que debe quedar clara en los informes debido a que puede conllevar a confusiones cuando se hace el seguimiento a la ejecución del contrato y a la adquisición de bienes muebles. No se evaluó la variable liquidación de contratos debido a que aún los contratos del selectivo se encuentran dentro de los tiempos establecidos para la liquidación. La calificación obtenida por el factor gestión contractual y sus respectivas variables fue igualmente afectada por los siguientes hallazgos: Hallazgo N.1. Debilidades en la supervisión financiera. En desarrollo de la Auditoría al realizar el análisis del contrato 4600085147 suscrito con la Corporación Unida Empresarial – CORPUEM, con objeto Prestación de servicios para Dormitorio Social de Personas Mayores vulnerables, por valor de $3.804.749.141, con fecha de inicio 1º de marzo de 2020 y terminación 31 de diciembre de 2020, se evidenció en los informes de supervisión de los meses de marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto y septiembre del corriente, que al momento de autorizar el valor a pagar se incluyó los costos correspondientes a las estampillas pro-cultura y adulto mayor, como se resume en el siguiente cuadro: Cuadro 4. Estampillas reconocidas al contratista

Fuente: Informes de supervisión del contrato. Elaboró: Equipo Auditor

Lo descrito contraviene lo establecido en el Acuerdo 066 de 2017 del 20 de noviembre de 2017, expedido por el Concejo de Medellín, Artículos 181 y 196, Exclusiones, en el cual se indica que están excluidos del pago de la estampilla Procultura y Adulto Mayor, los contratos celebrados con personas jurídicas sin ánimo de lucro, como es el caso de la Corporación Unida Empresarial – CORPUEM; por lo tanto, no le son aplicables.

ESTAMPILLAS/mes Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Adulto Mayor $ 7.572.528 $ 7.212.941 $ 7.184.268 $ 7.339.984 $ 7.382.954 $ 7.259.949 $ 6.739.354

Pro- cultura $ 1.893.132 $ 1.803.235 $ 1.831.983 $ 1.808.011 $ 1.817.187 $ 1.788.274 $ 1.693.263

Total Mes $ 9.465.660 $ 9.016.176 $ 9.016.251 $ 9.147.995 $ 9.200.141 $ 9.048.223 $ 8.432.617

$ 63.327.063Valor Total


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La inclusión del valor correspondiente a las estampillas en mención, al momento de autorizar el pago, generó un mayor valor pagado al contratista, en los meses de marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto y septiembre de 2020, el cual ascendió a $63.327.063; valor que fue descontado a la Corporación Unida Empresarial – CORPUEM en el pago realizado en el mes octubre al realizarse las acciones correctivas respectivas por parte de la administración. Con el hecho presentado se incumplió con las funciones de supervisión contempladas en el Capítulo IV del Manual de Contratación del municipio de Medellín – Decreto 0455 de 2019, numeral 4.2 “Ejercicio de la función de Supervisión”; así como de la Guía de Supervisión de Contratos del municipio de Medellín, versión 2, capítulo segundo: “Funciones y prohibiciones de los Supervisores y los inteventores”, artículo 12: “Funciones administrativas, financieras, presupuestales y contables de la supervisióny/o inteventoría”; además, la vulneración de lo preceptuado en en el artículo 83 “Supervisión e interventoría contractual” de la Ley 1474 de 2011 “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”. Este hecho pudo ser constitutivo de un detrimento patrimonial, por violación del principio de eficiencia consagrado en el artículo 8 de la Ley 42 de 1993, en la medida que la asignación de los recursos para la ejecución del contrato 4600085147 de 2020, no fue la más conveniente para maximizar sus resultados, toda vez que la inclusión del valor correspondiente a las estampillas en mención, al momento de autorizar el pago, generó un mayor valor pagado al contratista, en los meses de marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto y septiembre de 2020, que ascendió a $63.327.063; y aunque dicho valor fue descontado al contratista en el pago correspondiente al mes de octubre, esta situación se estaría presentando por falta de controles en la supervisión financiera al momento de autorizar los pagos, lo que es constitutivo de un Hallazgo Administrativo. Posición Contraloría General de Medellín. Analizada la respuesta enviada por la administración no se desvirtúa el hecho y se confirma la existencia de las debilidades en los controles a la supervisión financiera en la ejecución de los recursos asignados, como lo evidenció el Ente de Control. No obstante, lo anterior como quiera que los recursos fueron recuperados por la administración, las incidencias fiscal y disciplinaria se levantan; queda como hallazgo administrativo.


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Hallazgo N. 2. Debilidades en las labores de supervisión en la autorización de los pagos. En desarrollo de la Auditoría, se evaluó el contrato de prestación de servicios 4600085652 del 1 de mayo de 2020 suscrito entre el municipio de Medellín –Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos- y el Centro Empresarial Educativo –Corpocemped-, con objeto: “Atención integral a personas mayores en modelo institucionalizado de larga estancia colonia Belencito” con una duración de 8 meses por valor de $4.200.476.608, cuya cobertura estará compuesta de 250 cupos a personas mayores en situación de vulnerabilidad con el siguiente perfil funcional: Independientes 100, Semidependientes 125, Dependientes 25. Analizados los documentos que hacen parte de la etapa de ejecución se encontró que la oferta económica presentada por el contratista fue para 9 meses; es decir un valor mensual de $456.301.044 según gráfico adjunto: Gráfico 1. Oferta económica contratista

Fuente. Proceso licitatorio

Aplicando los valores a 8 meses con la administración, utilidad, estampillas y pólizas de 2,50% de acuerdo con la propuesta inicial, el pago mensual por los 250 cupos debió ser $456.301.044; sin embargo, se observa en los informes de supervisión para efectos del pago y en los pagos realizados, que el valor de la propuesta de $4.106.709.394 que era para 9 meses, lo dividieron por 8 meses reales de ejecución del contrato y el operador facturó mensualmente $513.338.674 más los gastos generales, lo que representó un mayor valor facturado de $285.188.151, en los pagos realizados hasta el 30 de septiembre. Realizando la proyección a los 8 meses


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de ejecución del contrato el mayor valor pagado pudo llegar a ser de $456.301.042, situación que es constitutiva de incumplimiento de la cláusula cuarta del contrato: forma de pago que establece “El municipio de Medellín realizará los pagos mes vencido, por cupo efectivamente atendido en el mes, contra entrega de productos y servicios recibidos a satisfacción por parte de la supervisión…” Ante los hechos, la administración realizó las acciones correctivas para subsanar la situación descontando al contratista, el valor correspondiente a $285.188.151, en el pago del mes de octubre. Lo anterior, pudo ser constitutivo de presunto daño patrimonial por violación del principio de la gestión fiscal de eficiencia contemplado en el literal a) del artículo 3 del Decreto Ley 403 de 2020, que dispone: “(…) a) Eficiencia: En virtud de este principio, se debe buscar la máxima racionalidad en la relación costo-beneficio en el uso del recurso público, de manera que la gestión fiscal debe propender por maximizar los resultados, con costos iguales o menores. (…)”, toda vez que el municipio de Medellín –Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos-, realizó pagos por valor de $285.188.151 sin justificación, lo que se presentó por falta de controles financieros por parte del supervisor en la ejecución del contrato, incumpliendo con las funciones contempladas en el Capítulo IV del Manual de Contratación del municipio de Medellín – Decreto 0455 de 2019, numeral 4.2 “Ejercicio de la función de Supervisión”; así como de la Guía de Supervisión de Contratos del municipio de Medellín, versión 2, capítulo segundo: “Funciones y prohibiciones de los Supervisores y los inteventores”, artículo 12: “Funciones administrativas, financieras, presupuestales y contables de la supervisióny/o inteventoría”; además, la vulneración de lo preceptuado en el artículo 83 “Supervisión e interventoría contractual” de la Ley 1474 de 2011. A lo anterior, hay que anudar la violación de los deberes del supervisor del contrato en cuanto a la revisión de los componentes de pago bajo su custodia lo cual conlleva la comisión de una posible falta disciplinaria en los términos del artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 en congruencia con el artículo 34 de la ley 734 del 2002, aunado a la posible conculcación de los deberes en cabeza del ordenador del gasto, y pagaderos de la entidad auditada consagrados en los artículos 112 y 113 del decreto 111 de 1996. Lo anterior es constitutivo de un Hallazgo administrativo Posición Contraloría General de Medellín. Valorada la respuesta enviada por la administración no se desvirtúa el hecho presentado y evidenciado por el Ente de Control en desarrollo de la auditoría; así mismo, se confirma la existencia de debilidades en los controles a la supervisión financiera en la ejecución del contrato. No obstante, lo anterior como quiera que los recursos fueron recuperados por la


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administración al realizarse los respectivos correctivos en las cuentas, las incidencias fiscal y disciplinaria se levantan; queda como hallazgo administrativo. 2.1.2 Factor revisión de la cuenta. Por medio de la Resolución 079 de diciembre de 2019, la Contraloría General de Medellín ha dispuesto los métodos y la forma de rendir cuentas e informes por los responsables de la administración en el manejo de recursos o bienes del municipio de Medellín. Cuadro 5. Calificación revisión de la cuenta


Rendida la cuenta por el Municipio de Medellín, específicamente la relacionada con la Secretaria de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos, en particular la relacionada con los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores, con los diferentes contratos que los desarrollaron y que fueron incluidos en el proceso de auditoría, se pudo concluir que toda la información concerniente a éstos, así como las diferentes solicitudes presentadas durante el ejercicio auditor, se encontraron a disposición permanente y oportuna para el equipo auditor, por parte de los funcionarios delegados para suministrar dicha información y se evidenció que es coherente y veraz; con base en lo anterior, se procedió a evaluar la variable de calidad tal como lo establece la resolución antes mencionada, expedida por el Ente Fiscalizador.

De acuerdo con los criterios y procedimientos aplicados, este factor, obtuvo un puntaje de 100 para una calificación eficiente, resultante de analizar la variable calidad. 2.1.3 Factor legalidad. Se determinó que todas las operaciones administrativas, económicas y de otra índole, se han realizado conforme a las normas que le son aplicables tanto externas como internas y en materia de contratación, por la

VARIABLES A EVALUAR PonderaciónPuntaje

Atribuido

Calidad (veracidad) 1,00 100,0

CUMPLIMIENTO REVISIÓN DE LA CUENTA 1,00 100,0



Ineficiente < 50

Calificación Parcial

Eficiente

REVISIÓN DE LA CUENTA

100,0

Calificación


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Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos, en la ejecución de los contratos evaluados. Cuadro 6. Calificación legalidad

Fuente: Matriz de Evaluación Gestión Fiscal.

De acuerdo a la metodología de la GAT módulo de legalidad en la gestión fiscal, el resultado de la ponderación fue de 98,7 lo cual indica un cumplimiento por parte de la Administración en la normatividad que le es aplicable a los proyectos evaluados. Dicha calificación es el resultado de las variables Legalidad en la gestión contractual y Legalidad en la gestión administrativa; así, en el proceso auditor se pudo establecer que el Municipio de Medellín cuenta con principios y lineamientos definidos en los manuales de contratación y de interventoría y/o supervisión debidamente aprobados conforme a la normativa vigente, hecho que se evidenció en los documentos que soportan cada proceso contractual seleccionado en la muestra, tales como: estudios previos, pliegos de condiciones, evaluación de propuestas, aprobación de pólizas que amparan los riesgos evaluados en la etapa precontractual, certificados de disponibilidad presupuestal previos y registros presupuestales, cumple con el principio de publicidad, entre otros. Se afecta la calificación por las debilidades en el control de la supervisión financiera en los contratos 4600085147 y 460085652, en el proceso de adquisición de bienes y servicios, incumpliendo la Ley 87 de 1993 y el Decreto 943 de 2014, normas administrativas relacionadas con el Control Fiscal Interno. 2.1.4 Factor control fiscal interno. En este factor se evaluó la calidad y efectividad de los controles inherentes al proceso de adquisición de bienes y servicios, en lo relacionado con la ejecución de los contratos seleccionados dentro de los proyectos 160217 Apoyo para el Envejecimiento Digno y 160218 Apoyo y Acompañamiento Integral para Personas Mayores durante la vigencia enero a octubre de 2020, de la Secretaría de Secretaría de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos


Atribuido

De Gestión 1,00 98,7

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 98,7

Cumplimiento de la Normatividad

Cumplimiento de la

Normatividad


98,7

Calificación

LEGALIDAD


20

Cuadro 7. Calificación control fiscal interno

Fuente: Matriz de Evaluación Gestión Fiscal.

En cuanto a la evaluación y efectividad de los controles y los criterios aplicados en la matriz evaluación gestión fiscal, se atribuye un puntaje consolidado de 96 para una calificación Eficiente. Se comprobó que el Municipio de Medellín, a través del proceso adquisición de bienes y servicios, realiza el proceso de contratación (precontractual, ejecución y liquidación), conforme a los lineamientos del manual de contratación, tiene establecidos diversos controles en cada una de las etapas y se cuenta con matriz de riesgo para cada contrato. Con relación a la administración de asuntos de seguridad social, se evidenció que cada contratista reporta el pago de aportes de la seguridad, dichos controles están encaminados a mitigar los diferentes riesgos que se pueden presentar. Se afecta la calificación por las falencias en los controles a la supervisión financiera, con respecto a la ejecución de los recursos en los contratos 4600085147 y 460085652; lo que refleja incumplimiento en las normas relacionadas con el Control Fiscal Interno.


Atribuido

Evaluación de controles 0,30 28,8

Efectividad de los controles 0,70 67,2

TOTAL 1,00 96,0



Ineficiente < 50

CONTROL FISCAL INTERNO


96,0

96,0

Calificación

Eficiente


21

2.2 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS En el siguiente cuadro se presenta el consolidado de los hallazgos producto de la evaluación realizada a los proyectos 160217 y 160218 de la Secretaria de Inclusión Social, Familia y Derechos Humanos Cuadro 8. Consolidado de Hallazgos AE Apoyo para el Envejecimiento Digno.

Hallazgos Número Valor

(en pesos)

Con Presunta Incidencia Fiscal

Con Presunta Incidencia Disciplinaría

Con Presunta Incidencia Penal

Administrativo 2

Con Más de una incidencia

Con Presunta Incidencia Fiscal y Disciplinaria

Con Presunta Incidencia Fiscal y Penal

Con Presunta Incidencia Disciplinaria y Penal

Total 2 Fuente. Equipo Auditor

Atentamente, ANGELA PATRICIA MONSALVE SIERRA Contralora Auxiliar

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CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN MEDELLÍN, DICIEMBRE … de... · 2020. 12. 4. · 6 1. CARTA DE CONCLUSIONES Medellín, 3 de diciembre de 2020 Doctora MONICA ALEJANDRA GÓMEZ LAVERDE