Contraloría General de La República

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAContralora General de la Repblica

Informe de Gestin2013

Informe de Gestin 2013 es una publicacin de la Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela

Diseo grfico y diagramacin: Unidad de Publicaciones Impresas de la Direccin de Comunicacin Corporativa

Depsito Legal: ppo201404DC84

Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela Avenida Andrs Bello, sector Guaicaipuro. Edificio Contralora General de la Repblica, Caracas, Venezuela, Apartado Postal 1050.

Telfonos: (58 212) 508.3209. Fax: (58 212) 508.3862

http://www.cgr.gob.ve Twitter: @CGRVenezuela

Presentacin

VSEORAS PARLAMENTARIAS,

SEORES PARLAMENTARIOS,

Ciudadanas,

Ciudadanos.

De conformidad con lo previsto en los artculos 276 de la Constitu-cin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y 14, numeral 13, de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), en mi carcter de Contra-lora General de la Repblica encargada, comparezco ante ustedes para presentar el informe en el que se muestran los resultados de la gestin cumplida por el mximo organismo contralor durante el ao 2013.

Vivi nuestro pas el pasado ao el evento inesperado y doloroso para el pueblo venezolano, de la muerte del primer mandatario nacio-nal Hugo Rafael Chvez Fras. Este acontecimiento gener reacciones inditas y ejemplarizantes en la poblacin y la comunidad internacional. Observamos a un pueblo organizado, apropiado del poder que reside en el conocimiento de sus derechos, cuyo comportamiento refrend la admiracin y el respeto de pueblos y gobiernos del mundo por la sobe-rana de nuestro pas y la solidez de sus instituciones, pero sobre todo, por la capacidad que tenemos los venezolanos para afrontar y resolver, por complejas que sean, las situaciones que se presenten.

Las elecciones presidenciales y municipales del ao 2013 reflejaron la acendrada conciencia cvica y patritica adquirida en los ltimos aos por el pueblo de Bolvar, en el ejercicio de la democracia participativa fundamentada en la independencia nacional y la participacin protagnica de la ciudadana. Este hecho fue reconocido internacionalmente en las mltiples expresiones que describen la existencia en nuestro pas de una democracia slida, enfocada en lo social y en el ser humano.

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Informe de Gestin 2013

Una de las polticas planteadas por el nuevo Presidente Constitucional electo, es decir, la continuidad de la lucha a fondo contra la corrupcin, est enmarcada en el segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin, aprobado por la Asamblea Nacional. Es esta pol-tica la lucha contra la corrupcin y los esfuerzos por su prevencin el acontecer y el da a da de la Contralora. Nuestra lnea de trabajo est fundamentada en la visin honesta de la vida que obliga a resolver los dilemas ticos en favor de la probidad. En ese orden, los hechos que atenten contra la tica pblica y la moral administrativa debidamente comprobados, respetando las garantas procesales de los inculpados y en el ejercicio independiente y objetivo de la labor fiscalizadora, reciben las sanciones correspondientes.

Pero esta lucha debe ser una colaboracin de manos entrelazadas para que el flagelo de la corrupcin pueda ser derrotado. La prctica de valores ticos y morales debe permear todos los mbitos de la sociedad venezolana, para que la posibilidad de imaginar los bienes del patrimonio pblico en las cuentas bancarias de particulares, o de algn familiar suyo, ni siquiera pase por el pensamiento de algn venezolano. Esta lucha es encarnada contra la indiferencia y la desesperanza. Esta es una lucha sem-brada de conciencia de una ciudadana dispuesta a hacer justicia, dando ejemplo de disciplina social, mostrando la fortaleza del poder popular y la determinacin irrevocable de poseer una patria libre, independiente y soberana, fundamentada en su patrimonio moral.

Con este espritu, en la Contralora General de la Repblica cons-cientes de la importancia del papel protagnico del poder popular y de su participacin hemos continuado afianzando el programa para formar y capacitar a los ciudadanos, a los consejos comunales y a la comunidad en general, en cmo deben administrar y velar por la correcta utilizacin de los recursos pblicos en sus comunidades, y a rendir cuentas de manera disciplinada y oportuna, porque creemos que todos los ciudadanos de este pas estn habilitados como contralores del patrimonio pblico y lo materializamos en el lema de la Contralora y del Sistema Nacional de Control Fiscal: Contralores somos todos.

Porque consideramos que el esfuerzo para construir y consolidar los valores de la honradez tienen una ruta que nace en el hogar y se prolon-ga hacia la escuela, desde hace diez aos, se implement en la regin Andina de nuestro pas el programa La Contralora va a la Escuela, que

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Presentacin

en el ao 2013 fue presentado durante la Cuarta Reunin del Grupo de Trabajo Intergubernamental de Composicin Abierta sobre Prevencin de la Corrupcin de las Naciones Unidas, en Viena.

Este Programa, considerado como una buena prctica por la Organizacin de Naciones Unidas (ONU), incentiva a nuestros nios, al personal docente y a los padres para que el trabajo sea mancomu-nado desde la escuela a participar de manera activa en el control de los recursos de la misma, formando as a un ciudadano comprometido con los valores morales que son la contraparte de la corrupcin. Estos valores lograremos generarlos y desarrollarlos solo desde la educacin, desde el corazn de nuestras escuelas, liceos, universidades, y desde el seno de la familia que es la base y el pilar fundamental para el xito de nuestra sociedad.

En resumen, nuestro compromiso hoy es continuar el trabajo arduo de desenmascarar la astuta cara de la corrupcin y aplicar todo el peso de la Ley, en el marco de nuestras competencias para combatir este flagelo.

Asimismo, es importante hacer referencia a los avances para el fortalecimiento del cuerpo normativo del Sistema Nacional de Control Fiscal. En ese sentido, se actualizaron las Normas Generales de Auditora de Estado, instrumento de carcter tcnico que tiene como objetivo prin-cipal optimizar el ejercicio de la Auditora de Estado y unificar criterios y principios mediante el establecimiento de un marco normativo para la evaluacin de la gestin pblica y el ejercicio de la actividad del auditor, a fin de garantizar un elevado nivel en las auditoras realizadas por los rganos que integran dicho Sistema. A travs de este instrumento, nuestro mximo rgano de control continu la modernizacin de sus procedi-mientos de fiscalizacin, tendiendo presentes las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), en el contexto de las particularidades institucionales de la Contralora venezolana.

Igualmente, se desarroll el Manual de Normas y Procedimientos para la Imposicin de las Multas previstas en el artculo 94 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Na-cional de Control Fiscal, a fin de coadyuvar con los rganos que integran el referido Sistema en la realizacin del mencionado procedimiento.

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Resultados de la gestin de contRol En el cumplimiento de las facultades que tiene atribuidas desde hace

75 aos, esta entidad fiscalizadora superior realiz su gestin durante el ejercicio fiscal del ao 2013 apegada a los principios de honestidad, participacin, celeridad, eficacia, eficiencia, transparencia, rendicin de cuentas y responsabilidad, previstos en nuestra Carta Magna. Las funciones en materia de control externo se efectuaron a travs de la ejecucin de actuaciones de diferentes tipos y en distintos mbitos de nuestra competencia. En ese sentido, logramos concluir 393 actuaciones, entre auditoras, exmenes de cuentas, seguimiento a las acciones correc-tivas, consultas escritas y potestades investigativas y determinacin de responsabilidades. Asimismo, en su rol de rector del Sistema Nacional de Control Fiscal se practicaron auditoras coordinadas con otros rganos de control fiscal externo. Por otra parte, se atendieron 1.842 denuncias, la mayor parte de ellas vinculadas con el mbito estadal y municipal.

Los resultados de las actuaciones realizadas nos permitieron obtener un panorama del desempeo de los rganos y entes de la Administracin Pblica y las instancias del poder popular, que generaron las correspon-dientes recomendaciones con el objeto de fortalecer la capacidad de gestin de las instituciones del Estado, las cuales fueron debidamente comunicadas a las autoridades competentes a los fines del respectivo an-lisis y emprendimiento de las acciones correctivas. Igualmente, durante el ejercicio fiscal del ao 2013 se atendieron 304 consultas formuladas por autoridades y funcionarios de los distintos mbitos de la Adminis-tracin Pblica y del poder popular, adems de numerosas solicitudes de asesora y asistencia tcnica formuladas por distintas organizaciones y personas en materia de control.

Siguiendo con el fomento y estmulo en materia de participacin ciudadana en el ejercicio del control de la gestin pblica, este mximo rgano de control fiscal coordin con diversos organismos y entidades del sector pblico, y algunas instancias del poder popular, diversas ac-tividades, las cuales incluyen: seminarios, talleres y charlas, dirigidas a contribuir en la formacin del ciudadano sobre el correcto uso y la administracin de los recursos pblicos, as como la importancia que representa para los rganos y entes del Estado trabajar articuladamente con el propsito de consolidar la participacin ciudadana en la gestin pblica.

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Presentacin

En el contexto de la labor fiscalizadora resaltan conclusiones que por sus particulares caractersticas en el orden administrativo, financiero o institucional, adquieren connotacin especial, acerca de las cuales de seguidas hacemos particular mencin.

imposibilidad tcnica y financieRa de los fondos de jubilaciones y pensiones de las univeRsidades nacionales paRa cumpliR con su objeto de cReacin

En la evaluacin efectuada en 12 entes descentralizados sobre fon-dos de jubilaciones y pensiones, creados por universidades nacionales y experimentales para determinar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el acta constitutiva, as como de los aspectos econmicos y financieros relativos a las contribuciones de esos fondos para el pago de jubilaciones y pensiones, se pudo evidenciar que los referidos entes no han cumplido con la misin para la cual fueron constituidos, de atender directamente el pago de jubilaciones y pensiones del personal docente, administrativo y obrero de las universidades nacionales y experimenta-les, circunstancia que se pone en evidencia en una significativa muestra del perodo evaluado (2007-2011), en el que solo contribuyeron con el 1,71% de las obligaciones exigibles por ese concepto.

Por otra parte, se constat que la baja capitalizacin de sus recursos y rendimientos no permiten un crecimiento patrimonial, ni siquiera a la par del creciente incremento de las erogaciones por pensiones y jubilacio-nes de las universidades, mucho menos a niveles que permitan alcanzar estados de sustentabilidad para cumplir con la estabilidad y regularidad de la misin fundacional de esos entes.

Los resultados de los exmenes practicados sobre la estructura financiera de los fondos revelan un rendimiento de las operaciones fi-nancieras insuficiente para atender la misin de los mismos, as como un anlisis detallado de la principal actividad de las operaciones dirigidas a la captacin de recursos e incremento patrimonial, lo que determin la inexistencia de una cuanta atractiva en la inversin de capital para el rendimiento a corto plazo de flujos financieros.

Igualmente, se evidenci que la mayora de los entes tienen como poltica de inversin el otorgamiento de prstamos al personal, tanto del propio ente como de las universidades, lo cual es ajeno a los rubros de

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inversiones financieras de corta exigibilidad y constituye una desviacin de su objeto de creacin. Asimismo, se observaron prdidas financieras, algunas de ellas derivadas de la naturaleza del negocio realizado, as como de la incursin de algunos fondos en el mercado asegurador, lo cual pudiera comportar descapitalizaciones futuras.

Finalmente, cabe sealar que el Estado venezolano ha asumido la responsabilidad de pagar la nmina pasiva asignando los recursos presu-puestarios respectivos directamente a las universidades. La subsistencia de estas figuras jurdicas en el tiempo ha resultado, a todas luces, ineficaz y onerosa.

debilidades en el pRoceso de contRatacin y ejecucin de obRas pblicas Relativas a Rehabilitacin, ampliacin y modeRnizacin de la Red hospitalaRia baRRio adentRo iii

En el anlisis practicado a los expedientes de obras pblicas ejecu-tadas durante el perodo 2007 al 2010, para la rehabilitacin, ampliacin y modernizacin de 8 centros asistenciales incluidos en la Red Hospi-talaria Barrio Adentro III, a cargo de la Fundacin de Edificaciones y Equipamiento Hospitalario (Fundeeh), adscrita al Ministerio del Poder Popular para la Salud, y cuya actividad principal es la formulacin y puesta en marcha del Plan Especial de Desarrollo y Ampliacin de la Red Hospitalaria Nacional, se determin la inexistencia de documentos comprobatorios sobre la seleccin y contratacin de las empresas, la ejecucin de las obras, as como los correspondientes a las garantas, actas de aceptacin provisional y definitiva, pagos de anticipos y valua-ciones de obras; ejecucin de obras sin la suscripcin de contratos y por consiguiente, sin garantas; incumplimiento de los plazos de ejecucin de obras, muchas de ellas an inconclusas, sin que se evidenciara solici-tudes de prrrogas, actas de paralizacin o documentacin que justificara el retraso de ejecucin, ni las acciones administrativas, extrajudiciales y judiciales, emprendidas por las autoridades de la Fundeeh, en virtud de los reiterados incumplimientos contractuales o en la aplicacin de correctivos oportunos, a objeto de ajustar la inversin pblica en salud a la satisfaccin de necesidades; lo que denota la ausencia de supervisin, inspeccin, evaluacin y control tcnico administrativo por parte de la Gerencia de Seguimiento, Evaluacin y Control de Obras, adscrita a la Direccin General de la Fundeeh.

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Presentacin

Los ostensibles retrasos en la ejecucin de las obras traen como con-secuencia el incremento en costos y deterioros fsicos de la infraestructura y equipos, con su secuela en la privacin de servicios asistenciales a la ciudadana; lo que se traduce en un impacto desfavorable en el resultado de la gestin cumplida por la Fundacin durante el perodo evaluado, en cuanto a la consecucin de las metas y objetivos en la misin institucional: recuperar, fortalecer y modernizar el Sistema Pblico Nacional de Salud.

Ante las observaciones producto del anlisis practicado al proceso de contratacin y ejecucin de obras pblicas de Rehabilitacin, am-pliacin y modernizacin de la Red Hospitalaria Barrio Adentro III, se formularon las recomendaciones necesarias para erradicar las deficien-cias detectadas, entre ellas, implementar mecanismos orientados a la evaluacin, control y seguimiento permanente en la inversin de obras, con la finalidad de medir el avance del contrato, aplicar correctivos oportunos, tcnicos y administrativos, hacer cumplir las obligaciones del contratista, ejecutar las fianzas, clusulas penales o rescindir el contrato, todo ello para salvaguardar los intereses institucionales, garantizando el buen manejo de los recursos pblicos asignados a la satisfaccin de las necesidades en el sector salud.

deficiencias administRativas y opeRativas en la empResa fRigoRficos oRdaz, s.a. (fRiosa) del complejo gaRca heRmano, s.a.

Como resultado de la inspeccin fiscal practicada a los bienes mue-bles e inmuebles de la empresa Frigorficos Ordaz, S.A. perteneciente al Complejo Garca Hermanos, S.A. (GAISA), conformado por la empresa antes citada, Inversiones Koma, S.A. y Delicateses La Fuente, S.A., las cuales sirven al funcionamiento de los establecimientos de distribucin de alimentos y dems bienes, as como a suministros de comedores requeridos para la ejecucin de la obra: DESARROLLO DE LA RED DE DISTRIBUCIN SOCIALISTA DE PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD, destinada a la correcta distribucin de alimentos al pueblo venezolano y la promocin del desarrollo endgeno y fuentes de empleo, se determin que la empresa carece de planes y programas de mantenimiento preventivo, correctivo y sistemtico sobre la totalidad de los bienes muebles e inmuebles, situacin que vulnera las normas que regulan las buenas prcticas de almacenamiento de ali-

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mentos para el consumo humano y coloca en condiciones de riesgo la adecuada conservacin y salvaguarda de los activos. Por otra parte, de la revisin efectuada a los reportes de las cuentas por cobrar al 30-06-2013, se observaron facturas por cobrar por concepto de venta de alimentos servidos con vencimientos de pago que oscilan entre 85 y 2.204 das, lo que revela que las acciones de cobro no han sido efectivas, oportunas y suficientemente diligentes, pudiendo restringir la disponibilidad del flujo de efectivo para cubrir gastos operativos y de inversin, y a su vez afectar las acciones e intereses de la empresa. En tal sentido, se formu-laron las recomendaciones a fin de atacar las debilidades encontradas, entre las cuales podemos mencionar: disear, aprobar e implementar un plan de mantenimiento sistemtico que abarque la totalidad de los bienes muebles e inmuebles del complejo, a fin de garantizar, de acuerdo con la naturaleza de cada activo, su adecuada preservacin en condiciones de uso, establecer efectivos mecanismos de control de crditos y cobranza, de acuerdo con las condiciones de pago de los servicios prestados; todo ello con el propsito de coadyuvar con las medidas implementadas por el Ejecutivo Nacional, dirigidas a alcanzar los objetivos del Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin.

debilidades en la planificacin, ejecucin, contRol y supeRvisin en la constRuccin de obRas pblicas en el teRRitoRio nacional

Otras de las debilidades recurrentes que afectan a nuestra Adminis-tracin Pblica son las prcticas de incumplimiento de las normas legales y sublegales establecidas para la planificacin, ejecucin y control de las obras pblicas, es por ello que en el marco de nuestras competencias, esta entidad fiscalizadora superior realiz una auditora coordinada con las contraloras de los estados dirigida a precisar la cantidad de obras que se encontraban inconclusas en todo el territorio nacional, emprendidas por los distintos rganos y entes que integran el Poder Pblico nacio-nal, estadal y municipal, para lo cual se tom como punto de partida el Informe Especial de Obras Inconclusas publicado en el Informe de Gestin del ao 2006, realizndose un anlisis respecto a aquellas que fueron reflejadas como inconclusas en el mencionado informe, con el fin de verificar su estatus actual y determinar el avance o conclusin de las mismas, as como establecer la cantidad de obras que iniciadas desde el ao 2007 hasta el ao 2011, an no han sido concluidas.

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Presentacin

Al respecto, es importante destacar que de 4.231 obras que se encontraban inconclusas en el ao 2006 y en perodos anteriores, an quedan 1.035 obras sin concluir. Asimismo, para el perodo 2007-2011 se determin la cantidad de 3.346 obras en las mismas condiciones, lo que suman un total de 4.381 obras no terminadas por Bs. 30.800.486.675,69 debido, entre otras causas, a la paralizacin por falta de pago, la falta de asignacin de recursos presupuestarios, las modificaciones de los proyectos, el atraso en la obtencin de permisologas ante otros orga-nismos pblicos, dificultad en la obtencin de materiales requeridos para la ejecucin de las obras, contratacin de obras cuyos proyectos no se adecuaban a los requerimientos de las mismas, incumplimiento por parte de los contratistas, as como la rescisin de contratos, lo que refleja fallas en la planificacin (tcnica y financiera) y de control en la ejecucin de las obras. Estas situaciones conllevan al incumplimiento de las metas fsicas, al encarecimiento de las obras, a la obsolescencia de la tecnologa y las variables demogrficas consideradas en la elaboracin de los proyectos.

Los resultados de la actuacin indican que las obras pendientes por concluir pudieran derivar en montos onerosos para la Nacin, as como tambin en la prestacin irregular y discontinua de los servicios pblicos, los cuales resultan esenciales para el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, funcin primordial que debe perseguir la Administra-cin Pblica, por cuanto la mayora de las obras corresponden a reas importantes como educacin, salud, vivienda, deporte y recreacin, vialidad y cultura.

Resultados de la gestin sancionatoRiaLa Contralora General de la Repblica, de conformidad con la

potestad sancionatoria que el constituyente le atribuye en materia de determinacin de responsabilidades, formular reparos o imponer sancin de multa cuando surjan elementos de conviccin y prueba que pudieran dar lugar a ellos, durante el ao 2013 determin la responsabilidad ad-ministrativa de 65 personas naturales y jurdicas, y aplic igual nmero de multas.

Adicionalmente, de conformidad con lo previsto en el artculo 105 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, impuso 107 sanciones accesorias a la decla-

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ratoria de responsabilidad administrativa, de las cuales, 6 corresponden a suspensin sin goce de sueldo de cualquier cargo en fase recursiva; 101 referidas a inhabilitaciones para el ejercicio de funciones pblicas, de las cuales 20 de ellas quedaron firmes en sede administrativa y 81 en fase recursiva.

Por otra parte, se remiti al Ministerio Pblico a los fines de hacer efectiva la eventual responsabilidad penal, 3 casos en atencin a los hechos que motivaron su declaratoria de responsabilidad administra-tiva, y 9 expedientes con el fin de que ejerzan las acciones respectivas en virtud de la existencia de indicios de responsabilidad civil y penal por la presunta comisin del delito de enriquecimiento ilcito, as como falseamiento u ocultamiento de informacin patrimonial, previstos en la Ley Contra la Corrupcin.

En el marco de los preceptos de la Ley Contra la Corrupcin, durante el ejercicio fiscal del ao 2013, la mxima institucin contralora recibi 386.934 declaraciones juradas de patrimonio (DJP) a travs del Sistema para la Presentacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio en Formato Electrnico (DJPWEB), de las cuales 355.566 corresponden a funciona-rios o empleados pblicos detalladas de la manera siguiente: 136.197 por ingreso; 89.391 por cese en el ejercicio del cargo o funcin; y 129.978 por actualizacin patrimonial, correspondientes a los altos funcionarios que ejercen cargos de alto nivel o de confianza de los rganos y entes del sector pblico. Igualmente, recibi 28.845 DJP correspondientes a integrantes de los consejos comunales y 2.523 de integrantes de juntas directivas de sindicatos. Adems, realiz 6 auditoras patrimoniales con hallazgos en las situaciones patrimoniales objeto de estudio, por revelar desproporcin entre la situacin patrimonial de los funcionarios o em-pleados pblicos verificadas, respecto a sus posibilidades econmicas.

Asimismo, se tramitaron 3.764 procedimientos para la imposicin de multas, de las cuales fueron decididas 3.762, a saber: 139 por no imposicin de multa, 13 revocadas, 2.499 en etapa recursiva, lo que representa 125.062,50 Unidades Tributarias (UT) y 1.111 firmes en sede administrativa (67.325,00 UT), para un total general de 192.387,50 UT.

Los resultados de las actuaciones realizadas por esta entidad fis-calizadora superior en las instituciones del sector pblico y personas sujetos a control durante el ao 2013, se encuentran detallados en el

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Presentacin

presente Informe de Gestin 2013, el cual sometemos a la consideracin de la honorable Asamblea Nacional y del pueblo venezolano. En l se esboza la gestin cumplida en las instancias del poder popular, en los rganos y entes del Poder Pblico, en el Sistema Nacional de Control Fiscal, en el mbito interno y en los entes descentralizados adscritos a esta Institucin. Adems, contiene un apndice con informacin sobre las personas (naturales o jurdicas) declaradas responsables en el pro-cedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, as como por incumplimiento de la Ley Contra la Corrupcin. En el Anexo de Actuaciones que complementa este Informe presentamos un compendio, en forma de resumen ejecutivo, de las actuaciones de control acometidas durante el ao.

10 aos del sistema nacional de contRol fiscalDurante los ltimos 10 aos, la Contralora General de la Repbli-

ca ha venido articulando esfuerzos para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal a travs de acciones y programas que han permitido una mayor cohesin, siendo el primer paso para la unificacin y funcionamiento del mismo.

Este Sistema ha sido estructurado con el objeto de fortalecer la capa-cidad del Estado para ejecutar eficazmente su funcin de gobierno, para lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del sector pblico y el establecimiento de responsabilidades -administrativas y/o civiles- por la comisin de irregularidades relacionadas con la gestin pblica, a travs de la adecuada interaccin del control fiscal, el control interno y el control social, todos bajo la coordinacin de la Contralora General de la Repblica.

Para ello se desarrollaron una serie de normas, manuales, linea-mientos e instructivos que permitieron mejorar la accin conjunta de los integrantes. Destacan las Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana; el Reglamento para el Registro, Calificacin, Seleccin y Contratacin de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control; las Normas Generales de Auditora de Estado; las Normas para la Verificacin de la Declaracin Jurada de Patrimonio; los Lineamientos para la Organizacin y Funcionamiento de las Unidades de Auditora Interna; el Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditora de Estado, entre otros.

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En materia de programas preventivos contra la corrupcin, la Con-tralora General de la Repblica, junto con el resto de los integrantes del Sistema Nacional de Control Fiscal, ha realizado grandes esfuerzos para la implementacin de una serie de programas que exalten los valores ticos y morales relativos al resguardo del patrimonio pblico, y a sem-brar valores ciudadanos que coadyuven en la lucha contra la corrupcin, entre ellos tenemos: La Contralora va a la Escuela; el Abuelo Contra-lor; el Contralor Indgena; y Haciendo Comunidad, son algunos de los programas que forman parte de la interaccin e integracin del SNCF con el poder popular y que coadyuvan a la formacin y afianzamiento de valores morales y ticos que contrarresten esquemas de corrupcin.

En este mismo orden de ideas, el SNCF, enmarcado en los princi-pios constitucionales relativos a la participacin ciudadana, y siendo el control social uno de los pilares fundamentales de sus rganos y entes, ha realizado esfuerzos para empoderar al poder popular como una nueva modalidad de control del gasto pblico: el control social como mecanismo de participacin ciudadana, y a travs del cual todo ciudadano participa en la vigilancia y control de la gestin pblica.

Por otra parte, la Contralora General de la Repblica, en ejercicio de sus competencias, con el carcter de rgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal, realiz, de manera coordinada con los dems rganos de control fiscal, una serie de actuaciones relativas a varios aspectos de inters para coadyuvar al fortalecimiento de la capacidad del Estado para lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del sector pblico.

Asimismo, teniendo como objetivo simplificar y optimizar el fun-cionamiento del SNCF, se cre una nueva plataforma tecnolgica con la cual interactan los integrantes del mismo. Entre los avances tecnolgicos que interconectan el referido Sistema, destacan: el Sistema de Registro de rganos y Entes (SISROE), la Declaracin Jurada de Patrimonio en Lnea y el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales Indepen-dientes en Materia de Control; cada uno con un objetivo especfico que suma otro elemento para el fortalecimiento del Sistema.

Es importante destacar, que particularmente desde el ao 2002, los rganos de control fiscal que integran el Sistema, cuando en sus actuacio-nes fiscales, han determinado la comisin de actos, hechos u omisiones

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Presentacin

tipificados en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, como generadores de respon-sabilidad administrativa, han procedido a hacerla efectiva mediante la imposicin de multas, la formulacin de reparos en los casos de perjui-cios al patrimonio pblico, y las sanciones administrativas respectivas, cuando han resultado pertinentes.

Los esfuerzos antes expuestos son una muestra de los avances al-canzados por el Sistema Nacional de Control Fiscal, sin embargo, es un compromiso inapelable continuar trabajando para que la consolidacin de este Sistema sea una realidad palpable para los ciudadanos y para un mejor seguimiento y aplicacin de polticas que permitan que la gestin estatal sea cada vez ms eficaz.

Honorables parlamentarias y parlamentarios,

Ciudadanas y ciudadanos.

El camino para combatir la corrupcin no es otro que la concatena-cin de esfuerzos y la implementacin de herramientas y mecanismos que promuevan y profundicen las acciones para combatirla. Se hace imperativo articular la lucha de todas las instituciones del Estado contra este flagelo. Es urgente intensificar el desarrollo del gobierno electrnico y la modernizacin y racionalizacin de la Administracin Pblica, para suprimir los paralelismos organizativos y simplificar los trmites.

Adems, es importante acotar que mientras no sea la propia adminis-tracin, junto con el apoyo de los respectivos sistemas de control interno y el alerta temprano del control social, la que detecte sus debilidades y desviaciones, ser difcil, cuando no imposible, superar la tolerancia, permisividad y hasta complicidad en el mal manejo de los recursos p-blicos, y lograr la erradicacin del ambiente propicio para la persistencia de la corrupcin.

El papel protagnico frente a la corrupcin en el sector pblico, no es solo de la Contralora General de Repblica, es de toda la ciudadana y de las instituciones, asumiendo el rol que a cada uno le corresponde con el aporte de su granito de arena, coordinando esfuerzos que generen resultados eficientes para combatirla, profundizando los programas pre-ventivos como el fortalecimiento del poder popular, La Contralora va

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a la Escuela, El Abuelo Contralor, El Contralor Indgena, entre otros, acciones emprendidas por este mximo organismo contralor que deben ser cimentadas y difundidas por la opinin pblica. Creo en eso, en que estamos sembrando, y creo en la ciudadana que estamos forjando.

El compromiso es la defensa de la Patria sustentable en lo econmico, justa y equitativa en lo social, independiente ante las naciones y libre de los vicios amorales de la corrupcin.

Contralores somos todos

AdelinA Gonzlez

Contralora General de la Repblica (E)

Gua de Planificacin

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Gua de PlanificacinLas actuaciones y actividades llevadas a cabo por este mximo

rgano de control para el ejercicio fiscal del ao 2013 se establecieron en atencin a los mbitos de control de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales, la Administracin Nacional Descentralizada y la Administracin Estadal y Municipal. La programacin de las actuaciones y actividades estuvo enfocada fundamentalmente en los siguientes aspec-tos: los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2007-2013; la Ley del Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019; la integracin entre las diversas instancias del poder popular; la consolidacin del carcter endgeno de la economa; una planificacin participativa y protagnica de la organizacin; el Plan Operativo Anual Nacional 2013; y el Plan Estratgico 2009-2015 de esta mxima instancia fiscalizadora, que dirigi sus esfuerzos en 5 objetivos Institucionales, a saber: Fortalecer el Sistema Nacional de Control Fiscal, Fortalecer la Auditora de Estado y el Control del Patrimonio Pblico, Optimizar la Gestin del Capital Humano, Consolidar la Participacin Ciudadana en el Ejercicio del Control de la Gestin Pblica, y Consolidar el Proceso de Mejora Continua de la Contralora General de la Repblica; as como en las directrices de este mximo rgano de control, dirigidas a la atencin de aspectos relacionados con la participacin ciudadana en la ejecucin y control sobre las polticas, planes, decisiones, actuaciones, presupuesto, proyectos, y otras actividades de la gestin pblica, a los fines de incre-mentar la eficacia y eficiencia de la gestin contralora, enmarcando el Plan Operativo Anual de la Institucin para el ejercicio econmico financiero del ao 2013, hacia la consideracin de aspectos fundamentales como: la optimizacin de la atencin de denuncias, valoraciones jurdicas de las actuaciones fiscales realizadas, anlisis de los expedientes remitidos a este rgano de control fiscal, de conformidad con lo previsto en el ar-tculo 97 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, relacionados con la gestin administrativa de recursos de carcter pblico y el ejercicio de la potestad de investigacin; adems de la orientacin de recursos para el logro de los proyectos de ndole estratgico para la Institucin.

Por otra parte, para el cumplimiento de la planificacin de las actua-ciones se consideraron las disposiciones contenidas en la Ley Orgnica

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de la Contralora antes citada, orientadas a la evaluacin de rendicin de cuentas, de conformidad con las Normas para la Formacin, Rendicin y Examen de Cuenta de los rganos del Poder Pblico Nacional; la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento, orientadas a la eva-luacin de la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y tcnicas relacionadas con los procesos de seleccin de contratistas, contratacin, adquisicin de bienes, pres-tacin de servicios y ejecucin de obras de los rganos y entes de la Administracin Pblica; la Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal, en cuanto a las competencias otorgadas a los concejos municipales para la designacin de los titulares de las contraloras municipales previo concurso pblico; el Reglamento Sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los Contralores Distritales y Municipales; la revisin de los concursos de contralores municipales y los titulares de las unidades de auditora interna de los rganos del poder pblico nacional, estadal, distrital y municipal y sus entes descentralizados, con el fin de verificar el procedimiento llevado a cabo por los concejos municipales y por los miembros del jurado.

Gestin en cifras

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Gestin en cifrasDe acuerdo con la ejecucin del plan operativo del ao 2013, este

mximo rgano de control practic bajo la modalidad de control posterior 393 actuaciones fiscales, entre ellas 43 son auditoras operativas, 24 de cumplimiento, 6 examen de cuentas, y le dio respuestas a 304 consultas escritas a diferentes rganos y/o entes, as como a ciudadanos de las comunidades organizadas, lo que permiti tener una visin acerca del funcionamiento de la administracin de los poderes pblicos nacionales, y de la administracin nacional descentralizada, adems de la adminis-tracin estadal y municipal, las cuales continan presentando fallas y debilidades recurrentes en la gestin administrativa, caracterizada por la inobservancia de normas y disposiciones legales y sublegales en el manejo de los recursos.

Cuadro N 1 aCtuaCioNes CoNCluidas por mbito de CoNtrol

ao 2013

aCtuaCiNadmiNistraCiN de los poderes

pbliCos NaCioNales

admiNistraCiN NaCioNal des-CeNtraliZada

admiNistraCiN estadal Y muNiCipal

total

Auditora de Cumplimiento 20 1 3 24

Auditora Operativa 12 21 10 43Examen de Cuenta 6 6Seguimiento a la Accin Correctiva 1 1

Auditora de Tecnologa de la Informacin 1 1

Consultas Escritas 34 71 199 304Potestad Investigativa 10 4 14totales 74 103 216 393

Una vez expresadas en el cuadro anterior las actuaciones concluidas, se especifican en el cuadro siguiente solo las actuaciones de control rea-lizadas en sectores y/o proyectos que generan resmenes ejecutivos, los cuales reflejan parte de la situacin en la administracin de los rganos y entes segn el mbito de control.

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Cuadro N 2 aCtuaCioNes de CoNtrol por proYeCtos

Y por mbito de CoNtrol ao 2013

proYeCtosadmiNistraCiN de los poderes

pbliCos NaCioNales


admiNistraCiN estadal Y muNiCipal

total

Acta de Entrega 19 19Examen de la Cuenta 6 6Desarrollo Social y Participacin 1 2 3

Contrataciones Pblicas 5 2 7Organizacin y Funcionamiento 2 7 2 11

Evaluacin de Concurso para la Designacin de Titulares de rganos de Control

3 3

Otras Actuaciones 7 1 3 11Actuaciones y Actividades Especiales 14 1 15

totales 40 22 13 75

A continuacin se presenta la ubicacin de los proyectos por captu-los: en las instancias del poder popular; en los rganos y entes del poder pblico; y en el Sistema Nacional de Control Fiscal, con la cantidad de actuaciones por proyectos y por captulos:

27

Gestin en Cifras

Cuadro N 3 aCtuaCioNes de CoNtrol por proYeCtos Y por Captulos

del iNforme de GestiN ao 2013

proYeCtos

Captulo i Captulo ii Captulo iii

totaleN las

iNstaNCias del poder popular

eN los rGaNos Y eNtes

del poder pbliCo

eN el sistema NaCioNal

de CoNtrol fisCal

Acta de Entrega 19 19Examen de Cuenta 2 4 6Desarrollo Social y Participacin 3 3

Contrataciones Pblicas 7 7Organizacin y Funcionamiento 7 4 11

Evaluacin de Concurso para la Designacin de Titulares de rganos de Control 3 3

Otras Actuaciones 9 2 11Actuaciones y Actividades Especiales 14 1 15totales 3 39 33 75

En atencin a la actividad econmica en la cual efectan sus ope-raciones, el universo de rganos y entes que corresponden al mbito de control de la Administracin de los Poderes Pblicos Nacionales, de la Administracin Nacional Descentralizada y a la Administracin Estadal y Municipal a la fecha de este informe, est conformado por un total de 4.266, tal como se detalla a continuacin:

28


Cuadro N 4 aCtividad eCoNmiCa del uNiverso de los rGaNos Y eNtes

seGN mbito de CoNtrol ao 2013

aCtividad eCoNmiCa

admiNistraCiN de los pode-res pbliCos NaCioNales


admiNistraCiN estadal

Y muNiCipal total

Educacin 38 84 46 168Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios Conexos

1 48 307 356

Salud 8 20 94 122Desarrollo Social y Participacin 19 33 616 668

Seguridad Social 1 27 158 186Cultura y Comunicacin Social

9 76 146 231

Ciencia y Tecnologa 3 54 12 69

Alimentacin 2 2Agrcola 2 80 44 126Transporte y Comunicacin 9 58 83 150

Industria y Comercio 9 195 100 304

Energa, Minas y Petrleo 5 85 8 98

Turismo y Recreacin 8 26 79 113

Seguridad y Defensa 13 1 142 156

Direccin Superior del Estado 41 99 1.377 1.517

total 168 886 3.212 4.266

Esta entidad fiscalizadora superior solicit a los contralores estadales la relacin de las instalaciones, establecimientos, hospitales, ambulatorios y unidades asistenciales que conforman el sector de salud, adscritas a cada gobernacin, en atencin a los recursos presupuestarios y financieros asignados y transferidos a cada una de las mismas, arrojando un total de 2.225 establecimientos no incluidos en el detalle del cuadro anterior.

29

Gestin en Cifras

De acuerdo con su naturaleza jurdica, el universo de rganos que conforman el mbito de la Administracin de los Poderes Pblicos Na-cionales a la fecha de este informe, est conformado por un total de 168, tal como se especifica a continuacin:

Cuadro N 5 NaturaleZa jurdiCa de los rGaNos Y eNtes

de la admiNistraCiN de los poderes pbliCos NaCioNales

ao 2013

rGaNos Y eNtes CaNtidadrganos con Autonoma Funcional 12Ministerios del Poder Popular 31Servicios Autnomos sin Personalidad Jurdica 74rganos Desconcentrados 51total 168

De acuerdo con su naturaleza jurdica, los entes que conforman el mbito de la Administracin Nacional Descentralizada estn distribuidos como se indica a continuacin:

Cuadro N 6 NaturaleZa jurdiCa de los eNtes

de la admiNistraCiN NaCioNal desCeNtraliZada ao 2013

eNtes CaNtidadInstitutos Autnomos 77Institutos Pblicos 59Asociaciones 10Fundaciones 204Sociedades Civiles 1Sociedades Mercantiles 535total 886

La naturaleza jurdica de los 3.212 rganos y entes del mbito de la Administracin de Control Estadal y Municipal, se especifica en el cuadro siguiente:

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Cuadro N 7 NaturaleZa jurdiCa de los rGaNos Y eNtes

de la admiNistraCiN estadal Y muNiCipal ao 2013

rGaNos Y eNtes admiNistraCiN estadaladmiNistraCiN

muNiCipal total

Servicios Autnomos sin Personalidad Jurdica 49 86 135

Institutos Autnomos 132 622 754Mancomunidades 33 33Asociaciones Civiles 6 44 50Gobernaciones 23 23Gobierno del Distrito Capital 1 1Gobierno del Territorio Insular Francisco de Miranda 1 1

Consejos Legislativos 23 23Contraloras Estadales 23 23Procuraduras 23 23Fundaciones 163 382 545Empresas 15 43 58Fondos 39 68 107Consejos de Derecho 98 98Consejos Locales de Planificacin 225 225

Corporaciones 25 16 41Alcaldas 337 337Concejos Municipales 337 337Alcaldas Distritales 2 2Cabildos Distritales 2 2contraloras municipales 331 331Otros 63 63totales 586 2.626 3.212

De acuerdo con su situacin administrativa, los entes que confor-man el mbito de la Administracin Nacional Descentralizada estn distribuidos en: Activo en Operacin (entes cuyas operaciones estn en marcha); Activo en etapa Preoperacional (entes constituidos legalmente pero que no han iniciado operaciones); en Reorganizacin Administrati-va; en Proceso de Liquidacin; Intervenido y Otros (Entes Inactivos y/o sin informacin adicional posterior a su creacin), tal como se indica a continuacin:

31

Gestin en Cifras

Cuadro N 8 situaCiN admiNistrativa de los eNtes de la admiNistraCiN NaCioNal desCeNtraliZada

ao 2013

aCtividad CaNtidadActivo en Operacin 651Activo en etapa Preoperacional 62Reorganizacin Administrativa 4En Proceso de Liquidacin 50Intervenido 2Otro 117total 886

Este mximo rgano de control recibi ante la Oficina de Atencin al Ciudadano (OAC) 864 casos, de los cuales 110 fueron tramitados por las Direcciones Generales de Control, 5 gestionados por las Direcciones Generales de los Servicios Jurdicos, Procedimientos Especiales, Tcnica, y la Direccin de Control del Sector Industria, Produccin y Comercio, y 386 casos fueron concluidos por la OAC, los cuales se detallan en el cuadro siguiente:

Cuadro N 9 CoNsolidado de Casos oaC

ao 2013

CoNCepto CaNtidadCasos concluidos por la OAC 386Tramitados por las Direcciones Generales de Control 110

Otras Direcciones 5Casos no Admitidos 14Remitidos a otros Entes 75En Proceso 274total 864

En materia de denuncias, las Direcciones Generales de Control (DGC) recibieron de la Oficina de Atencin al Ciudadano 110 denuncias para su tramitacin; de la sumatoria de este monto con las denuncias en proceso recibidas en aos anteriores, la Contralora General de la Repblica para el ao 2013 atendi 1.842 denuncias, de las cuales 557

32


fueron concluidas y 1.285 resultaron desestimadas, tal como se detallan de seguidas, agrupadas por conceptos y mbito de control.

Cuadro N 10 situaCiN de las deNuNCias ateNdidas seGN mbito

de CoNtrol ao 2013

mbito de CoNtrol ateNdidas total

desestimada CoNCluidadeNuNCias ateNdidas eN

admiNistraCiN de los poderes pbliCos NaCioNalesCGR 179 3 182OTROS OCF 115 66 181

subtotal 294 69 363admiNistraCiN NaCioNal desCeNtraliZadaCGR 249 293 542OTROS OCF 132 40 172

subtotal 381 333 714admiNistraCiN estadal Y muNiCipalCGR 592 18 610OTROS OCF 18 137 155

subtotal 610 155 765total 1.285 557 1.842

Se revisaron 1.412 informes de auditora a los fines de determinar en cules de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad investigativa, tal como se expresa en el cuadro siguiente:

33

Gestin en Cifras

Cuadro N 11 ejerCiCio de la potestad iNvestiGativa

seGN mbito de CoNtrol ao 2013

estatusadmiNistraCiN

de los pode-res pbliCos NaCioNales


admiNistraCiN estadal Y muNi-

Cipaltotal

Concluidas 10 4 14Auto de Archivo 104 549 738 1.391En Proceso:

-Auto de Proceder 1 1 2-Notificaciones 2 2-Lapso Probatorio-Informe de Resultados 3 3

totales 104 560 748 1.412

La Contralora General de la Repblica, en el ejercicio de las com-petencias de registro, control y anlisis de las declaraciones juradas de patrimonio, y de acuerdo con lo establecido en los artculos 23 y 42 numeral 2, de la Ley Contra la Corrupcin, 78 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y el 27 de la Ley Orgnica de los Consejos Comunales, recibi durante el ao 2013 un total de 386.934 declaraciones juradas de patri-monio, tal como se expresa en el cuadro siguiente:

Cuadro N 12 CoNsolidado de deClaraCioNes juradas

de patrimoNio reCibidas ao 2013

CoNCepto CaNtidad totalDe funcionarios o empleados pblicos 355.566

-Ingreso 136.197-Actualizaciones 129.978-Por cese 89.391

De integrantes de los Consejos Comunales 28.845De integrantes de las Juntas Directivas de los Sindicatos 2.523total 386.934

caPtulO i

Gestin en las instancias del POder POPular

37

Gestin en las instancias del POder POPular

VISIN CRTICA

La gestin de control practicada permite una apreciacin general sobre el proceso de desarrollo de las normativas inherentes al estable-cimiento de un Estado democrtico y social de derecho y de justicia, que vienen realizando las diferentes organizaciones e instancias que conforman el poder popular desde la promulgacin de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (CRBV), Gaceta Oficial N 5.908 Extraordinario de fecha 19022009; as como la consecucin de los objetivos, estrategias y polticas que permiten la inclusin social y la mejora de los niveles de calidad de vida de la poblacin, sealados en el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin (PDESN), Proyecto Nacional Simn Bolvar 2007-2013.

Al respecto, como resultado de las actuaciones practicadas en los consejos comunales evaluados y las actividades realizadas para el forta-lecimiento del poder popular, se determin la existencia de debilidades de control interno relacionadas con la seleccin, contratacin, ejecucin fsica y financiera y rendicin de cuentas, en el desarrollo de los proyec-tos financiados por los rganos y entes que aprueban y otorgan recursos a las instancias del poder popular, a pesar de las mltiples actividades emprendidas por los rganos, entes y organizaciones involucradas para el fortalecimiento del poder popular y la participacin ciudadana en el control de la gestin pblica.

GESTIN DE CONTROL SOBRE EL MANEJO DE LOS RECURSOS PBLICOS

Este mximo rgano de control realiz, bajo la modalidad de control posterior, 3 auditoras operativas en las siguientes instancias del poder popular: Consejos comunales Los Caciques de Marapa, Luchadores de la Silsa y Cacique Tiuna, cuyos alcances abarcaron los aos 20082009 y 2011. Los objetivos estuvieron orientados a la evaluacin y ejecucin de los proyectos: Sustitucin y Rehabilitacin de Viviendas, Empresa de Propiedad Social Escuela de Calzado La Silsa y Rehabilitacin del Parque Infantil de la Plaza Tiuna, respectivamente.

38

Informe de Gestin 2013Gestin en las Instancias del Poder Popular

Dichas actuaciones se realizaron considerando las disposiciones es-tablecidas en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (loCGRSnCF), Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-2010, la Ley Orgnica de los consejos comunales (Gaceta Oficial N 39.335 de fecha 28122009), la Ley de Contrataciones Pblicas (Gaceta Oficial N 39.503 de fecha 06092010) y su Reglamento (Gaceta Oficial N 39.181 de fecha 19052009), y en ejecucin del Plan Operativo Anual, en coordinacin con los rganos y entes nacionales relacionados con esta rea, as como los voceros de los consejos comunales y organizaciones socioproductivas. Las acciones de control estuvieron enmarcadas en el Proyecto Desarrollo Social y Par-ticipacin, para lo cual se emplearon mtodos y tcnicas de aceptacin general que conllevaron al anlisis de la documentacin que soporta las diferentes operaciones administrativas, financieras y tcnicas para la ejecucin de obras y proyectos socioproductivos financiados por el Servicio Autnomo Fondo Nacional de los consejos comunales (SAFo-nACC) y el Consejo Federal de Gobierno (CFG), a travs del Fondo de Compensacin Interterritorial (FCI).

Los aspectos ms relevantes de cada una de las actuaciones en el contexto del proyecto tratado en este Captulo, pueden ser revisados en el libro de Actuaciones anexo al presente Informe de Gestin.

desaRRollo social y paRticipacinDe la gestin de control practicada al consejo comunal Los Caciques

de Marapa, ubicado en la parroquia Catia La Mar del municipio Vargas del estado Vargas, en la ejecucin del Proyecto denominado Sustitucin y Rehabilitacin de Viviendas, se determin que el referido consejo comunal recibi del SAFonACC Bs. 4.004.640,00, por concepto de 7 sustituciones, 126 rehabilitaciones y mejoras de viviendas, as como 4 adquisiciones de casas, en la parroquia Catia La Mar, estado Vargas. En la ejecucin del proyecto se evidenciaron debilidades de control inter-no administrativo en lo que respecta al registro, archivo y custodia de los soportes de los gastos efectuados. No fue suministrado el proyecto Sustitucin y Rehabilitacin de Viviendas, ni documento alguno donde conste la aprobacin del mismo por parte de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, a los fines de precisar las especificaciones tcnicas de

39

Gestin de Control sobre el Manejo de los Recursos Pblicos

las obras, las obligaciones tanto del Estado como del consejo comunal en cuanto a la ejecucin, supervisin y administracin de los recursos, as como verificar si la Coordinacin de Proyectos de la Fundacin para el Desarrollo y Promocin del Poder Comunal (FundAComunAl), efectu la revisin tcnica del mismo. Igualmente, a pesar de que los voceros del consejo comunal consignaron la rendicin de cuentas ante FundAComunAl, no se evidenci pronunciamiento sobre la idoneidad en el manejo de los recursos. Cabe destacar, que el referido proyecto fue ejecutado en su totalidad, tanto fsica como financieramente; adems, se realizaron obras adicionales, las cuales fueron aprobadas en Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, como mxima instancia de decisin.

De la actuacin practicada a los consejos comunales Luchadores de La Silsa, ubicado en la parroquia Sucre del municipio Bolivariano Libertador del Distrito Capital, y Cacique Tiuna, ubicado en la parro-quia San Pedro del municipio Bolivariano Libertador del Distrito Capital, se evidenci que el Consejo Federal de Gobierno a travs del Fondo de Compensacin Interterritorial, les otorg recursos por Bs. 1.309.348,00, para la ejecucin del proyecto Empresa de Propiedad Social Escuela de Calzado La Silsa y Bs. 520.000,00 para la ejecucin del proyecto Rehabilitacin del Parque Infantil de la Plaza Tiuna, respectivamente, constatndose en ambas instancias del poder popular debilidades de con-trol interno en los procesos de administracin y ejecucin de los recursos, llevados a cabo por las respectivas Unidades Administrativas y Financie-ras Comunitarias (UAFC), por cuanto no fueron realizados los registros contables donde se reflejaran los ingresos y pagos efectuados, as como las conciliaciones bancarias correspondientes a los proyectos ejecutados, aunado a la falta de vigilancia, seguimiento y control efectivo por parte de la Unidad de Contralora Social de los citados consejos comunales.

Fallas y deficiencias

En el consejo comunal Los Caciques de Marapa se evidenciaron debilidades en los mecanismos de control y seguimiento realizados por el SAFonACC y FundAComunAl, en cuanto a la administracin de los recursos, la asesora y el acompaamiento para la ejecucin del proyecto, as como del archivo de la documentacin que soporta la ejecucin del mismo.

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El consejo comunal Luchadores de La Silsa, no haba efectuado el registro de la Empresa de Propiedad Social Escuela de Calzado la Silsa , ante el actual Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Movimientos Sociales.

Se evidenci que los voceros y voceras de las Unidades Adminis-trativas y Financieras Comunitarias que conforman los consejos comunales Luchadores de La Silsa y Cacique Tiuna, tenan vencidos sus perodos en los cargos que ocupan actualmente.

El consejo comunal Luchadores de La Silsa no aplic las moda-lidades de seleccin de contratistas de acuerdo con los parmetros cuantitativos previstos en la Ley de Contrataciones Pblicas y su Reglamento.

En la documentacin que conforma el expediente de la obra Reha-bilitacin del Parque Infantil de la Plaza Tiuna, desarrollado por el consejo comunal Cacique Tiuna, no se evidenci el cronograma de ejecucin de la misma, ni los reportes semanales de la obra ejecuta-da, as como las Actas de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas relacionadas con la formacin de las Brigadas Socialistas de Trabajo para definir las funciones, el tiempo de trabajo y los incentivos semanales que recibiran con ocasin de la ejecucin del proyecto.

Recomendaciones

En este sentido, en virtud de la importancia de las observaciones sealadas y con la finalidad de que stas sean subsanadas en beneficio de una gestin administrativa eficiente y eficaz, este mximo organismo contralor recomienda, lo siguiente: Al SAFonACC, velar por la correcta administracin y control de los re-

cursos otorgados a las organizaciones comunitarias para el desarrollo de sus proyectos, y trabajar coordinadamente con FundAComunAl y con los miembros de las mismas a los fines de lograr una eficiente utilizacin de los recursos del Estado, as como la calidad de las obras objeto de los proyectos.

El SAFonACC y FundAComunAl debern propiciar la realizacin de actividades educativas, de capacitacin e informativas, que orienten a los miembros de las organizaciones comunitarias en cuanto a los aspectos bsicos del ciclo comunal como el proceso de participa-cin popular, que contribuyan al desarrollo de las potencialidades

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Actividades para el Fortalecimiento del Poder Popular

y capacidades de la comunidad en sus distintas fases: diagnstico, plan, presupuesto, ejecucin y contralora social.

Los voceros de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria del consejo comunal Luchadores de la Silsa, debern efectuar el registro de la Empresa de Propiedad Social Escuela de Calzado La Silsa, ante el Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Movimientos Sociales.

Los consejos comunales Luchadores de La Silsa y Cacique Tiu-na debern convocar a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, a los fines de llevar a cabo la eleccin o reeleccin de los voceros y voceras que tienen los perodos vencidos.

El consejo comunal Luchadores de La Silsa deber asegurarse de aplicar, en relacin con las adquisiciones, los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones Pblicas de acuerdo con las modalidades reguladas en la misma, y solicitar en caso de que sea necesario el apoyo del Servicio Nacional de Contrataciones.

El consejo comunal Cacique Tiuna deber emprender acciones a los fines de que la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, cumpla con el cronograma de ejecucin de la obra de las Brigadas Socialistas de Trabajadores, as como los reportes semanales de obra ejecutada, con el propsito de asegurar el cumplimiento de la normativa aplicable.

ACTIVIDADES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL PODER POPULAR

La Contralora General de la Repblica durante el ao 2013 efectu diferentes actividades como rgano integrante del Poder Ciudadano para desarrollar el contenido del artculo 274 de la Constitucin de la Rep-blica Bolivariana de Venezuela, el cual establece que le corresponde, entre otras funciones, promover la educacin como proceso creador de la ciudadana, en ejercicio de la competencia establecida en el artculo 2 de la Ley Orgnica que rige su funcionamiento, como rgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal, a los fines de coadyuvar y fortalecer la participacin ciudadana, en concordancia con lo sealado en el objetivo institucional de su Plan Estratgico 2009-2015 sobre la consolidacin de la participacin ciudadana en el ejercicio de control de la gestin pblica; y con el propsito de enfocar sus actividades al contenido de la Direc-

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triz N III Democracia Protagnica Revolucionaria, establecida en el Proyecto Nacional Simn Bolvar, Primer Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2007-2013, mediante el cual se busca Ampliar los espacios de participacin ciudadana en la gestin pblica, fomentando la capacidad de toma de decisiones de la poblacin a travs de la formacin, organizacin social y creacin de canales efectivos para el ejercicio de la contralora social.

En ese sentido, se continuaron realizando actividades de fortale-cimiento de las instancias del poder popular, definidas en las acciones especficas que determinan el objetivo N. 4 del Plan Estratgico de esta institucin contralora, tales como: elaboracin y divulgacin de instrucciones a fin de fortalecer la participacin ciudadana; establecer mecanismos para difundir las normativas y directrices vigentes en materia de control sobre la gestin pblica por parte de los ciudadanos; y disear e impartir programas de formacin para organizaciones del poder popular y servidores pblicos de los rganos y entes que ejercen rol orientador o de financiacin en materia de participacin ciudadana, con la finalidad de coadyuvar al control de la gestin pblica.

De igual manera, con el propsito de consolidar la participacin ciudadana en el ejercicio del control de la gestin pblica, este mximo rgano de control fiscal coordin la ejecucin de 5 reuniones con los rganos y entes que financian proyectos en las instancias del poder po-pular, as como aquellos que tienen un rol orientador y capacitador, los cuales se sealan a continuacin: Asamblea Nacional (AN), Direccin de Registro del Poder Popular (Taquilla nica) adscrita al Viceministe-rio de Participacin Comunal del Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Movimientos Sociales, Ministerio del Poder Popular para el Transporte Terrestre (MPPTT), Banco Central de Venezuela (BCV), Coordinacin de Contralora Social del Fondo de Compensacin In-terterritorial (FCI) adscrito al Consejo Federal de Gobierno (CFG) y 2 reuniones con la Fundacin para el Desarrollo del Servicio Elctrico (FundeleC) adscrita al Ministerio del Poder Popular para la Energa Elctrica (MPPEE).

Se coordinaron con el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditora de Estado, Fundacin Gumersindo Torres (CoFAe), 12 cursos de Contralora Social Comunitaria en los cuales participaron 181 voce-ros y 194 funcionarios de diferentes rganos y entes de la Administracin

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Pblica, entre los que se mencionan: Alcalda del municipio Miranda del estado Falcn, Comando General de la Milicia Nacional Bolivariana, consejos legislativos de los estados Cojedes y Trujillo, contraloras de los estados Tchira, Barinas, Mrida, Nueva Esparta y Portuguesa, Cuerpo de Investigaciones Cientficas, Penales y Criminalsticas, Defensora del Pueblo, Fundacin Misin Barrio Adentro, Gobernacin del estado Fal-cn, Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), Instituto Nacional de la Vivienda (InAvi), Ministerio del Poder Popular para la Educacin, Misin Cultura, Universidad Bolivariana de Venezuela (UBV) y Universidad Nacional Experimental de la Seguridad del estado Tchira; igualmente se coordinaron 2 charlas de Rendicin de Cuentas de los Cuerpos Policiales ante la Comunidad y Contralora Social y el Proceso de Control Social en los Comits Ciudadanos de Control Policial en las cuales participaron 70 funcionarios del Ministerio del Poder Popu-lar para Relaciones Interiores, Justicia y Paz; adicionalmente, se realiz una conferencia y una Jornada de Contralora Universitaria relacionadas con temas de Participacin Ciudadana con la Universidad Nacional Experimental de la Seguridad (UNES) capacitando a 73 participantes.

Se ejecut un Seminario de Fortalecimiento del Poder Popular dirigido a voceros(as) de los consejos comunales de las parroquias La Candelaria, San Bernardino y El Recreo, adyacentes a esta institucin contralora, en el cual se cont con la participacin de servidores pbli-cos de los siguientes rganos o entes: Viceministerio de Participacin Comunal del Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Movi-mientos Sociales, Centro Nacional de Tecnologas de la Informacin (CNTI), Fondo de Proteccin Social de los Depsitos Bancarios (FoGAde), MPPTT, Metro de Caracas (CAmetRo), Instituto de Ferro-carriles del Estado (IFE), Fundacin Laboratorio Nacional de Vialidad (FundAlAnAviAl), Sistema Integral de Transporte Superficial (SITSSA), Vialidad y Construcciones Sucre, S.A (viCSuCRe), Fundacin Fondo Nacional de Transporte Urbano (FontuR), Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz, Compaa Annima Nacio-nal Telfonos de Venezuela (CANTV), Fundacin para el Desarrollo y Poder Popular (FundAComunAl) y Corporacin Elctrica Nacional (CoRpoeleC). En dicho seminario se capacit en materia de: Orienta-ciones para la Asignacin y Control de Recursos Pblicos otorgados a los consejos comunales; Gua para el Registro de las Operaciones Administrativas, Econmicas y Financieras de los consejos comuna-

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les; Los consejos comunales en el Marco de la Ley de Contrataciones Pblicas; Sistema Econmico Comunal; Emprendimiento Popular Socioproductivo; Rendicin de Cuentas en los consejos comunales y, Contralora Social y el Proceso del Control Social.

Se efectuaron 8 Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular que contaron con la participacin de rganos y entes, quienes a su vez con-vocaron la participacin de voceros(as) de los consejos comunales a los cuales estos les financian proyectos con recursos pblicos, tales como: Fundacin Instituto de Ingeniera (FII), Fundacin para el Desarrollo del Servicio Elctrico (FundeleC), Fondo Nacional de Ciencia, Tecno-loga e Innovacin (FonACit) adscrito al Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e Industrias Intermedias, Centro Nacional de Tecnologas de la Informacin (CNTI), Red de Transmisiones de Venezuela, Corporacin para el Desarrollo Cientfico y Tecnolgico, S.A. (CodeCit), Instituto Venezolano de Investigaciones Cientficas, contralora estadal y municipal del estado Vargas, Ministerio del Poder Popular para el Transporte Terrestre y BCV; en las cuales se impartieron mdulos relacionados con: Orientaciones para la Asignacin y Control de Recursos Pblicos otorgados a los consejos comunales; Gua para el Registro de las Operaciones Administrativas, Econmicas y Financieras de los consejos comunales; Los consejos comunales en el Marco de la Ley de Contrataciones Pblicas; Rendicin de Cuentas en los consejos comunales y, Contralora Social y el Proceso del Control Social.

Dichas actividades fueron ejecutadas con el propsito de formar a los servidores(as) pblicos(as) de los rganos y entes financiadores de recursos pblicos, sobre las responsabilidades que deben asumir con las instancias del poder popular a los cuales le son aprobados fondos pblicos, as como orientar a los voceros(as) de los consejos comunales, con la finalidad de que lleven el correcto uso y la administracin de los recursos que les son aprobados por los rganos y entes del Estado, para la ejecucin de los proyectos comunitarios aprobados en sus respectivas comunidades. En tal sentido, estos ltimos mencionados recibieron ase-sora relacionada con: el registro que deben efectuar de las operaciones realizadas con ocasin de la administracin de los recursos financieros y bienes muebles e inmuebles del consejo comunal, la aplicacin de la normativa que rige los procedimientos de seleccin de contratistas, procedimientos para una correcta rendicin de cuentas para el desarro-

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llo de proyectos comunitarios, y mecanismos para la ejecucin de las tareas inherentes a las Unidades de Contralora Social y el proceso del control social que deben llevar a cabo las instancias del poder popular, a los fines de prevenir actos contrarios a la normativa que rige la materia en cuanto a la administracin de bienes y fondos pblicos; capacitando entre este mximo rgano contralor y las contraloras estadales y muni-cipales a un total de 42.430 voceros(as) de consejos comunales a nivel nacional, as como a 13.229 servidores pblicos, para un total de 55.659 personas formadas durante el ao 2013, de acuerdo con lo que se detalla a continuacin:

Cuadro N 13 formaCiN de CiudadaNos(as) para el ejerCiCio

del CoNtrol de la GestiN pbliCa ao 2013

CiudadaNos formados CGr

CoNtraloras estadales

CoNtraloras muNiCipales

total GeNeral

Voceros(as) de consejos comunales 434 24.431 17.565 42.430

Servidores Pblicos 678 8.544 4.007 13.229total 1.112 32.975 21.572 55.659

Finalmente, es importante resaltar que en cada actividad formativa impartida se ha destacado la importancia que implica reproducir los con-tenidos estudiados, con el propsito de unificar criterios relacionados con el manejo y administracin de los recursos pblicos, sistemas de control interno, contrataciones pblicas, rendicin de cuentas, registros contables y el proceso de contralora social que deben llevar a cabo las instancias del poder popular que administran fondos pblicos en la ejecucin de los proyectos aprobados en sus comunidades; as como la importancia que representa para los rganos y entes del estado trabajar articuladamente con el propsito de consolidar la participacin ciudadana en todas las fases de la gestin pblica.

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ATENCIN AL CIUDADANO

Cumpliendo con su misin de promover y ofrecer al ciudadano los medios que le permitan participar de manera directa y organizada, indi-vidual o asociativa, en la actividad de control fiscal de la gestin pblica, a travs de denuncias debidamente sustentadas, quejas, reclamos, peti-ciones y sugerencias, esta Contralora General de la Repblica, a travs de la Oficina de Atencin al Ciudadano, ha prestado una eficaz atencin, orientacin e informacin, con la finalidad de lograr una correcta y sana administracin de los recursos pblicos y consolidar la participacin ciu-dadana como un canal que permita promover la educacin como proceso creador de la ciudadana en el control de la gestin pblica.

Durante el ao 2013, en atencin a sus competencias, se tramitaron un total de 864 casos, de los cuales 597 han sido presentados de forma escrita a travs de correspondencia, y luego de una revisin de los mismos se determin que 110 son denuncias y 102 se encuentran en la categora otros, los cuales se refieren a: solicitudes de Jornadas de Fortaleci-miento del Poder Popular; solicitudes de auditoras; casos que no estn debidamente sustentados como denuncias, pero son incluidas en un Banco de Proyectos para futuras actuaciones de control; y 5 casos especiales, distribuidos en las siguientes Direcciones: uno a la Direccin General Tcnica; uno a la Direccin General de los Servicios Jurdicos; 2 a la Direccin General de Procedimientos Especiales y uno en la Direccin de Control del Sector Industria, Produccin y Comercio.

Igualmente, fueron atendidos 267 ciudadanos de manera personal, entre los que se pueden mencionar: voceros de consejos comunales, representantes de organizaciones sindicales y personas naturales, los cuales solicitaron asesoras sobre cmo consignar una denuncia ante este mximo rgano de control, y se les orient en cuanto a la manera en que deben estar redactadas y sustentadas las mismas, de acuerdo con lo establecido en las Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana y el Instructivo en Materia de Denuncia (Gacetas Oficiales N 38.750 y 36.979 de fechas 20082007 y 23-06-2000, respectivamente). De igual manera, se atendi a los ciudadanos que solicitaron informacin acerca de los estatus de sus denuncias, sobre materias relacionadas con el control fiscal, penal, civil, mercantil, funcionarial, laboral, concursos pblicos, declaracin jurada de patrimonio, elaboracin y presentacin de actas de entregas, Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular, Contralora

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Atencin al Ciudadano

Social, creacin de Unidades de Auditora Interna, consejos legislativos, proceso de auditoras en los consejos comunales, informacin sobre diferentes leyes, conformacin de los consejos comunales, y cese de funciones, entre otros. En ese sentido, fueron orientados en el mbito de las competencias de esta Contralora General de la Repblica, y de ser el caso, se les indic las instancias a las cuales podan dirigirse. Las 110 denuncias mencionadas anteriormente fueron asumidas y valoradas por la Contralora General de la Repblica, siendo distribuidas a las distintas Direcciones Generales y Dependencias del rgano Contralor de acuerdo con su mbito de control de la siguiente manera: Direccin General de Control de los Poderes Pblicos Nacionales 31, Direccin General de Control de la Administracin Nacional Descentralizada 34, Direccin General de Control de Estados y Municipios 45.

De esta misma manera se tienen: 14 escritos que no fueron admiti-dos por no cumplir con los requisitos establecidos en el artculo 20 de las Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana y el Instructivo en Materia de Denuncias; 75 escritos que escapan del mbito de las competencias que legalmente tiene atribuidas este mximo organismo contralor, por lo que fueron remitidos a otros organismos como: Minis-terio del Poder Popular para la Educacin, Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y la Seguridad Social, alcaldas de diferentes municipios en el mbito nacional, Centro Nacional de Tecnologas de Informacin, Consejo Federal de Gobierno, Consejo Moral Republicano, Consejo Nacional de Universidades, Consejo Nacional Electoral, contraloras estadales y municipales, Defensora del Pueblo, Fundacin para el De-sarrollo y Promocin del Poder Comunal (FundAComunAl), Fundacin para los Servicios de Salud y Previsin Social de la Contralora General de la Repblica (SeRSACon), Instituto Nacional de la Vivienda, Instituto Nacional de Tierras, Instituto Nacional de Trnsito y Transporte Terrestre, a los distintos Ministerios, pdvSA GAS S.A., Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario y el Tribunal Superior Tercero en lo Contencioso Tributario; para que los mismos, en atencin a sus compe-tencias, procedieran a realizar las investigaciones tendentes a verificar los hechos, e iniciaran las actuaciones correspondientes y, 274 casos que quedaron en proceso. Se atendieron 22 casos en la Oficina de Atencin al Ciudadano relacionados con: solicitudes de informacin sobre los talleres para el fomento a la participacin ciudadana; denuncias procesadas y culminadas en la Oficina, como se puede observar en los casos donde

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se solicita informacin a los entes financiadores, y al obtener respuesta se evidencia que la irregularidad ya fue resuelta, informndose a los de-nunciantes el cierre y archivo de las mismas; adems de las solicitudes de talleres de creacin y funcionamiento de las Oficinas de Atencin al Ciudadano a distintos organismos pblicos, los cuales han sido realizados satisfactoriamente.

De igual manera, se continu con la actualizacin estadstica del universo de las Oficinas de Atencin al Ciudadano existentes en el mbito nacional, estadal y municipal, lo cual permite coadyuvar en el fin comn del control ciudadano en la gestin pblica, cerrando el ejercicio con la identificacin de 1.207 Oficinas de Atencin al Ciudadano creadas a la fecha. Adicionalmente, a travs del correo institucional de esta Oficina se recibi un total de 85 denuncias, en las cuales se brind asesora a los denunciantes, informndoles el proceso que se debe realizar para formalizar una denuncia, as como a las instancias a las cuales pueden recurrir dependiendo del caso.

Por otro lado, y siguiendo adelante con el fomento y estmulo de la participacin ciudadana establecido en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y dems leyes, se han impartido actividades de fortalecimiento para las Oficinas de Atencin al Ciudadano, a travs de Talleres de Creacin y Funcionamiento de las OAC a Organismos Pblicos, tal como se expresa en el cuadro siguiente:

Cuadro N 14 talleres de CreaCiN Y fuNCioNamieNto de las oaC

ao 2013

orGaNismo partiCipaNtes CertifiCadosFundacin para el Desarrollo del Servicio Elctrico-Fundelec 16Empresa CVG Carbones del Orinoco, C.A. (CVG carbonorca) 16Superintendencia Nacional de Actividades Hpicas 17Ministerio del Poder Popular para el Transporte Terrestre (2 talleres) 57

Centro Nacional de Desarrollo e Investigacin en Telecomunicaciones 12

total 118

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Atencin al Ciudadano

Asimismo, se ha brindado apoyo en jornadas, charlas, talleres y cursos en los cuales se beneficiaron 64 entes y organismos, y 194 con-sejos comunales, en cumplimiento al Objetivo Institucional N4 del Plan Estratgico 2009-2015, de este mximo rgano de control, que consiste en consolidar la participacin ciudadana en el ejercicio del control de la gestin pblica, las cuales se detallan a continuacin:

Cuadro N 15 aCtividades de apoYo briNdadas al iNstituto

de altos estudios de CoNtrol fisCal Y auditora de estado fuNdaCiN GumersiNdo torres (Cofae)

ao 2013

aCtividad eNtes Y orGaNismosCoNsejos

ComuNalespartiCipaNtes CertifiCados

8 Cursos de Contralora Social Comunitaria, en los estados: Tchira, Trujillo, Yaracuy, Mrida, Falcn, Monagas, Nueva Esparta y Portuguesa

34 80 169

7 Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular 16 114 250

1 Charla de Rendicin de Cuentas de los Cuerpos Policiales ante la Comunidad

1 0 35

1 Charla de Contralora Social y el Proceso de Control Social en los Comits Ciudadanos de Control Policial

1 0 35

1 Curso de Contralora Social y el Proceso de Control Social 1 0 34

1 Curso de Contralora Social Comunitaria Capacitando al Facilitador

11 0 31

total 64 194 554

Gestin en lOs rGanOs y entes del POder PblicO

caPtulO ii

cOntrOl fiscal

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Gestin en lOs rGanOs y entes del POder PblicO

VISIN CRTICA

A la Contralora General de la Repblica le corresponde ejercer el control, la vigilancia y fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes p-blicos, as como de las operaciones y de la gestin de los rganos y entes, para velar por la buena ejecucin de su misin institucional y el correcto uso del patrimonio pblico, adems de establecer las responsabilidades por la comisin de hechos irregulares vinculados con la administracin de los recursos pblicos, contribuir en la lucha contra la corrupcin y la impunidad, para coadyuvar de esta manera a que el Estado logre sus fines consagrados en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

Las actuaciones fiscales fueron practicadas en los rganos y entes que incluyeron los sectores: Electricidad; Macroeconoma y Finanzas; Alimentacin; Industria; Seguridad Social; Cultura; Administracin y Gobierno; Vivienda; Edificaciones y Servicios Conexos; y Planificacin y Seguridad Ciudadana, particularmente en las reas de contrataciones pblicas, organizacin y funcionamiento. Los objetivos estuvieron orientados a verificar la legalidad, exactitud, veracidad y sinceridad de los procesos en la seleccin de contratistas para la adquisicin de bienes y contratacin de servicios; a evaluar los mecanismos de control interno establecidos; el proceso de importacin de mercancas; y el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales que regularon el proceso para la certificacin de la Pequea y Mediana Industria (PyMI), emitida por el Instituto Nacional de Desarrollo para la Pequea y Me-diana Industria (inApymi) a las industrias y cooperativas de produccin.

En ese sentido, la accin de control desplegada durante el ao 2013 permiti observar que persisten fallas y deficiencias en la gestin admi-nistrativa, tales como: carencia de un sistema de control interno eficiente, prescindencia de los procedimientos previstos para la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras, ausencia de control por parte de los responsables que administran y manejan fondos pblicos, as como deficiencia en la aplicacin del plan de acciones correctivas por las mximas autoridades de los rganos y entes del sector pblico evaluados, entre otras.

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Informe de Gestin 2013Gestin en los rganos y Entes del Poder Pblico / Control Fiscal

Esta constancia en las fallas y debilidades se traduce en una inaccin que frena los esfuerzos de transformacin del Estado, por lo que queda en manos de las mximas autoridades de los rganos y entes la aplicacin oportuna de los correctivos que garanticen una sana administracin, de modo que se alcancen los objetivos institucionales y se haga efectiva la gestin para lograr el impacto deseado en la poblacin y cumplir los fines del Estado.

ACTUACIONES ESPECIALES

Este mximo rgano de control realiz 3 actuaciones especiales, practi-cadas en: el Complejo Garca Hermanos, S.A. Gaisa Frigorficos Ordaz, S.A. (Friosa); el Fondo de Jubilaciones y Pensiones de las Universidades Nacionales y Experimentales y la Fundacin de Edificaciones y Equipamien-to Hospitalario (Fundeeh). Es importante destacar que la correspondiente al Fondo de Jubilaciones es el resultado de 12 informes reflejados en el anexo del libro de Actuaciones.

complejo gaRca heRmanos, s.a. gaisa -fRigoRficos oRdaz, s.a. (fRiosa)

Aspectos preliminares

Origen de la auditora

La actuacin de control, cuyos resultados se exponen en el presente Informe, se realiz de conformidad con lo previsto en los artculos 5 y 46 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Siste-ma Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-2010 y 10 de su Reglamento, Gaceta Oficial N 39.240 de fecha 12082009. Su ejecucin fue decidida luego de eva-luar la solicitud formulada por la ciudadana Ministra del Poder Popular del Despacho de la Presidencia y Seguimiento de la Gestin de Gobierno, mediante el Oficio S/N de fecha 29052013.

Alcance

La actuacin se circunscribi a la inspeccin fiscal in situ de los bienes muebles e inmuebles de la empresa Frigorficos Ordaz, S.A. (en lo sucesivo FRioSA), perteneciente al Complejo Garca Hermanos, S.A., conformado por las empresas FRioSA, Inversiones Koma, S.A. y Delicateses la Fuente,

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Actuaciones Especiales

S.A., y ubicado en Puerto Ordaz, estado Bolvar, especialmente en las reas y aspectos siguientes:

En lo relativo a los bienes muebles (mquinas, equipos de computa-cin y vehculos) del referido Complejo, la comisin de funcionarios de la Contralora General de la Repblica (CGR) seleccion una muestra integrada por 71 mquinas y equipos de computacin; de un total de 190 unidades mviles, se consideraron 36 vehculos registrados en el Inventario de Activos Fijos a la fecha del 31072013, lo cual equivale a 18,94%. El criterio de seleccin fue el de reciente adquisicin y la vida til del activo, a los fines de determinar sus condiciones operativas.

Respecto a los bienes inmuebles, la inspeccin fiscal se limit al Alma-cn de mercanca seca y refrigerada; a la sede denominada La Cartonera; y a la Cocina Central y el Centro Panadero, ubicados en la sede central de FRioSA, en Puerto Ordaz, estado Bolvar.

En el aspecto administrativo y financiero, la actuacin fiscal se concen-tr en el anlisis de los reportes de Cuentas por Cobrar reflejadas a la fecha del 30-06-2013, producto de las ventas de alimentos realizada por FRioSA a entes pblicos descentralizados funcionalmente y empresas privadas.

Objetivos generales y especficos

El objetivo general es verificar la administracin de los Bienes y las Cuentas por Cobrar por parte de la Junta Administradora del Complejo Garca Hermanos, S.A. (GAiSA), a los fines de determinar la adecuada salvaguarda de los activos y las gestiones de cobranza.

Los objetivos especficos de la auditora son:

a) Determinar las condiciones operativas de los bienes muebles y las condiciones fsicas de los bienes inmuebles, y si sobre los mismos se efectuaron programas sistemticos de mantenimiento y adecuados controles para su preservacin y salvaguarda.

b) Determinar la situacin de las Cuentas por Cobrar y si se efectuaron eficaces gestiones de cobro.

Enfoque

En la actuacin se ha tenido particularmente en consideracin que el Ejecutivo Nacional mediante el Decreto N 7.703 de fecha 05-10-2010 (Gaceta Oficial N 39.524 de fecha 05102010), artculo 1, procedi a la

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adquisicin forzosa de los bienes inmuebles, muebles, bienes de consumo, depsitos, transporte y dems bienhechuras, presuntamente propiedad del Complejo Garca Hermanos, S.A. [GAiSA] (...). En ese orden, tambin se ha tomado en cuenta, que la Corte Primera de lo Contencioso Adminis-trativo, mediante Sentencia N 2011-0141, acord una medida cautelar anticipada a favor de la Repblica Bolivariana de Venezuela, por rgano del Ministerio del Poder Popular para el Comercio (MPPC), para que procediera a la ocupacin, posesin y uso de todos los citados bienes muebles e inmuebles presuntamente propiedad del referido Complejo.

Asimismo, el MPPC, en virtud de la referida Sentencia, design a la Junta Administradora ad hoc del Complejo, confirindole las ms amplias funciones y atribuciones de administracin, organizacin y control de las empresas, con el fin de garantizar las actividades socioproductivas, financieras, laborales, industriales, comerciales y jurdicas, hasta que finalice el proceso de adquisicin forzosa.

La expropiacin decidida por el Ejecutivo Nacional permite alcanzar los objetivos del Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin, orientado hacia importantes reas estratgicas como la distribucin de alimentos. En ese sentido, mientras se concluye el proceso de expropia-cin, los bienes permanecen bajo la administracin del Estado, lo cual permite desempear los fines superiores que persigue, pues responden a un inters social por causa de utilidad pblica, por encima del inters individual. Las empresas privadas que se encuentran en estos procesos, no pueden menos que considerarse, desde el momento en que su admi-nistracin es asumida por el Estado, sino como una empresa pblica, sometida a los controles, regulaciones y normativas aplicables a las empresas del Estado.

Mtodos, procedimientos y tcnicas

Para la consecucin de los objetivos propuestos fueron consideradas las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de control fiscal, as como los mtodos, tcnicas y prcticas de aceptacin general en este tipo de actuaciones de control, a saber:

a) Revisin de la documentacin suministrada por la empresa FRio-SA, relacionada con la constitucin, estructura organizativa y estado actual de los bienes muebles e inmuebles de la empresa; inventario de activos con fecha de corte al 31072013; estados financieros correspondientes

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Actuaciones Especiales

al ejercicio terminado el 31-01-2012, y comunicaciones dirigidas a entes descentralizados con fines empresariales: CVG Aluminios del Caron, S.A. (AlCASA), CVG Bauxilum, S.A., Corporacin Elctrica Nacional S.A. (CoRpoeleC) y Orinoco Iron, S.A., referidas a las gestiones de co-branzas de las cuentas por cobrar, practicadas por FRioSA, durante el ao 2012 y el primer semestre del ao 2013.

b) Elaboracin de cdulas de anlisis de cada uno de los documen-tos inherentes al inventario de bienes muebles (equipos de computacin, mquinas y vehculos); relacin de cuentas pendientes por cobrar a los clientes pertenecientes a los sectores pblico y privado con mayores plazos de antigedades y de vencimiento.

c) Elaboracin de cdulas sumarias diseadas para el cotejo de la data entre los distintos documentos, a los fines de hacer el respectivo se-guimiento de los bienes hasta su ubicacin fsica.

d) Seleccin de muestras tomando en consideracin criterios ta-les como: el tamao de la poblacin objeto de estudio y su ubicacin geogrfica, la fecha y el precio de adquisicin, o mayor relevancia ma-terial y vida til.

e) Levantamiento de Actas Fiscales de fechas 04-10-2013 y 11-10-2013, suscritas por funcionarios de la CGR en presencia de la Junta Administradora de FRioSA, para dejar constancia de las situaciones y condiciones objetivas verificadas.

f) Levantamiento fotogrfico de las instalaciones donde funcionan los almacenes de mercanca seca y refrigerada; Centro Panadero, Cocina Central y depsito La Cartonera; situados en la sede central de FRio-SA, en la ciudad de Puerto Ordaz, estado Bolvar, como resultado de las inspecciones in situ practicadas en fecha 02-10-2013.

Limitaciones

a) En el proceso de la actuacin de control se suscitaron situaciones que incidieron en el desarrollo de las actividades y en el cumplimiento de los objetivos propuestos, toda vez que a la fecha de la actuacin 02-10-2013, la empresa no haba culminado el proceso de transferencia al Estado, de los derechos de propiedad de los activos y bienhechuras presuntamente pertenecientes al Complejo Garca Hermanos, S.A. (GAiSA). Adicionalmente, la empresa no cuenta con un Manual de Or-

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ganizacin como instrumento normativo que regule la delimitacin de sus funciones, competencias y atribuciones, a los fines de establecer la delimitacin de las distintas dependencias que conforman la empresa FRioSA; y los distintos manuales de normas y procedimientos que deben regir los diferentes procesos productivos y de apoyo estn en proceso de elaboracin.

b) El Reglamento Interno, elaborado en fecha 22-12-2011, no haba sido aprobado por los miembros de la Junta Administradora ad hoc para la fecha de la actuacin. Esta se concentr en regular el funcionamiento de las reuniones de la Junta Administradora ad hoc del referido Complejo y al rgimen de sus discusiones, y no a los actos sobre la administracin, organizacin y control de las empresas y sus activos.

c) No se logr obtener informacin acerca de las efectivas condi-ciones fsicas y de mantenimiento de los almacenes de mercanca seca y refrigerada, as como de los vehculos, para el momento de promulgacin del Decreto Presidencial N 7.703 de fecha 05-10-2010, lo que habra permitido determinar comparativamente la situacin anter

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