CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA · 2017-03-27 · hector favio artunduaga mejia adolfo arturo carvajal castro jose norbey quiceno ospina julian andres ospina posada samir arley palacio

Municipio de PereiraPereira, Octubre de 2014

CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA

INFORME FISCAL Y FINANCIEROVIGENCIA 2013

SECTOR CENTRAL, ENTIDADESDESCENTRALIZADAS, EMPRESAS DE

SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS YEMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD PEREIRA

ENRIQUE VASQUEZ ZULETAAlcalde Municipal

CONCEJO MUNICIPAL DE PEREIRA2012 - 2015

FERNANDO ANTONIO PINEDA TAMAÑOPresidente

CARLOS ALBERTO HENAO SERNAPrimer Vicepresidente

ALVARO ESCOBAR GONZALEZSegundo Vicepresidente

ALEXANDER PEREZ BUSTAMANTESecretario General

JOSE ALBEIRO QUINTERO NEIRA EDWAR JAMES MURILLO ZULUAGA

JUDITH GIRALDO GIRALDO NORA OYOLA CUTIVA

RUBEN DARIO OROZCO PATIÑO YESID ARMANDO ROZO FORERO

HERNANDO ARCILA DUQUE MARIA CRISTINA LOPEZ LOPEZ

JUAN ALEJANDRO DE LA CRUZ MENDEZ JUAN PABLO GALLO MAYA

HECTOR FAVIO ARTUNDUAGA MEJIA ADOLFO ARTURO CARVAJAL CASTRO

JOSE NORBEY QUICENO OSPINA JULIAN ANDRES OSPINA POSADA

SAMIR ARLEY PALACIO BEDOYA JUAN CARLOS REINALES AGUDELO

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

JOSE NELSON ESTRADA HENAOContralor Municipal

AMANDA LUCIA TELLEZ RUIZSubcontralora Municipal

ESPERANZA LONDOÑO OCAMPOAsesora Jurídica (E)

MARTHA LUCIA GIL GARCIAAsesora de Control Interno

LUZ MERY SANDOVAL ALDANADirectora de Auditorías

ESPERANZA LONDOÑO OCAMPODirectora de Juicios Fiscales

MERSY JAQUELINE ROSERO REYESDirectora de Participación Ciudadana (E)

COORDINACIÓN Y ELABORACIÓN

EQUIPO AUDITORINFORME FISCAL Y FINANCIERO

WHILSON ALBERTO GARCIA LEONEconomista Industrial

Coordinador

CARLOS ANDRES PIÑEROS MARÍNContratista

VIVIANA SANCHEZ ARISTIZABALContratista

MARTIN ROBLEDO MANRIQUEContratista

ADRIANA MARIA POSADA VELASQUEZContratista

JUAN GUILLERMO LOPEZ MONTOYAContratista

CONTADORES PÚBLICOS

MARÍA ELENA AGUDELO BERRIOAURA LYDA GUZMAN LOPEZ

MARGARITA ROSA GALVEZ NUÑEZMARGARITA MARIA PARRA MADRID

DISEÑO Y EDICIÓN

Adolfo Ruiz HenaoTécnico en Sistemas y Diseño Gráfico

SUBCONTRALORÍA

ÍNDICE

PRESENTACIÓN .......................................................................12

CAPÍTULO I

Sector Central ............................................................................14

CAPÍTULO II

Sector Descentralizado

Empresa Social del Estado Salud Pereira........................................87Instituto de Cultura y Fomento al Turismo ...................................114Instituto Municipal de Tránsito de Pereira ....................................145Aeropuerto Internacional Matecaña .............................................166Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira “INFIPEREIRA” ..........192Concejo Municipal de Pereira......................................................210Terminal de Transportes de Pereira S.A .......................................225

CAPÍTULO III

Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios

Empresa de Aseo de Pereira S.A E.S.P........................................247Empresa Multiservicios S.A ........................................................271Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S.A E.S.P. ........289

PRESENTACIÓN

El informe que se presenta a consideración tiene como propósito mostrar elcomportamiento macro de las finanzas públicas correspondientes al sector central,descentralizado, empresas de servicios públicos domiciliarios y empresa social delestado y demás entes del orden Municipal para la vigencia 2013, mostrando en losdiversos componentes y matrices de datos el impacto de las decisiones tomadas através de la programación y ejecución del presupuesto público. Se pudoestablecer que las entidades en comento dieron cabal cumplimiento a las normasrelativas a la formulación del presupuesto, su fase administrativa de aprobación yla etapa final de la ejecución de los recursos programados e igualmente, sesurtieron los pasos para llevar a cabo las modificaciones y trasladospresupuestales durante el periodo fiscal analizado.

El informe macro al manejo y estado de las finanzas Públicas se constituye en uninsumo de análisis para las diversas instancias de control tanto fiscal como políticoy a la propia administración Municipal, respecto a los asuntos inherentes a suconformación desde el cumplimiento de las normas legales y la gestiónadministrativa en la búsqueda de las metas financieras trazadas y finalmenteallegar a las instancias de control superior como la Contraloría General de laRepública, la Auditoria General de la República y la Contaduría General de laNación los resultados evidenciados para la posterior consolidación de los datoscon fines macroeconómicos.

CAPÍTULO ISECTOR CENTRAL

MUNICIPIO DE PERERIA - SECTOR CENTRAL

INFORME FISCAL Y FINANCIERO 201314

ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASMUNICIPIO DE PEREIRA SECTOR CENTRAL

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

El Presupuesto del Municipio de Pereira para la vigencia 2013 se acoge en todosu apartes y contenidos a los trámites fijados en los preceptos normativos que sele aplica, cuyo recorrido comprende el estudio, conformación y aprobación final,cumpliendo con los parámetros establecidos tanto en el Acuerdo No. 118 de1.996, Decreto Ley 111 de 1996, con los criterios expresados en el Marco fiscal demediano y largo plazo, así como en los criterios determinados por el COMFIS ensu momento para el estudio y evaluación del proyecto de presupuesto para lavigencia.

Para el efecto, la presentación del estudio preliminar del Proyecto de Presupuestode Ingresos y Gastos del Municipio de Pereira para la vigencia 2013 tuvo lugar enreunión del Consejo Municipal de Política Fiscal –COMFIS- celebrada enseptiembre de 2012 en la Sala de Juntas de la Alcaldía Municipal, que contó conla presencia del Alcalde Municipal según Acta de ese organismo, cuando se hizocompleta exposición inicial del presupuesto del Sector Central del Municipio dePereira y de las entidades descentralizadas del orden municipal, acerca de loscuales se hicieron en cada caso puntuales recomendaciones por parte de laSecretaría Técnica del COMFIS; con posterioridad a esas reuniones se remitebajo el radicado 1763 de octubre 09 de 2012al Concejo Municipal en cabeza delSecretario de Hacienda y Finanzas Públicas, el Proyecto de Acuerdo para laexpedición del Presupuesto General de Rentas y Recursos del Capital yApropiaciones de Gastos para la vigencia comprendida entre el 01 de enero y el31 de diciembre del año 2013. Para el Sector Central se proyectó por la suma de$ 429.213,6 millones de pesos. En lo que respecta a las entidadesdescentralizadas el presupuesto presentado ascendió en conjunto a $ 96.690,6millones, valor que se desglosa en la manera como se muestra más adelante.

Acompañado del Marco Fiscal de Mediano Plazo y su informe complementario, elproyecto de acuerdo allegado al Honorable Concejo Municipal cumplió el trámite alinterior del mismo, mediante los dos debates estatutarios según reglamento de lacorporación edilicia y dentro de los tiempos establecidos, para finalmente sersancionado por parte del Alcalde mediante el Acuerdo Nº 44 de fecha 06 dediciembre de 2012 según radicado 2153.



Una vez lo anterior y recibido el presupuesto aprobado por parte de la Secretariade Hacienda y Finanzas públicas del Municipio, se procede según lo establecidoen el Acuerdo 118 de 1996Estatuto Orgánico de Presupuesto en su Artículo 71, ala liquidación del mismo para el Sector Central mediante el Decreto Nº 944 dediciembre 07 de 2012, anotando que el cómputo total del Presupuesto General deRentas y Recursos de Capital del Municipio de Pereira, para la vigencia fiscal del01 de enero al 31 de diciembre de 2013 quedó fijado en la suma de $ 525.904,3millones, ratificando el monto para el Sector Central del Municipio de $429.213,6millones y por los valores que a continuación se indican para losInstitutos Descentralizados.

PRESUPUESTO 2013 ENTES DESCENTRALIZADOS DEL ORDEN MUNICIPAL

CUADRO Nº 1MUNICIPIO DE PEREIRA-SECTOR CENTRAL-

PRESUPUESTO ENTIDADES DESCENTRALIZADAS DEL ORDEN MUNICIPALVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos

ENTIDAD PUBLICA PRESUPUESTO2013

AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA 36.938,6

INSTITUTO DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO 9.332,9

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO 10.465,9

INSTITUTO FOMENTO Y DESARROLLO DE PEREIRA -INFIPEREIRA-

39.953,2

SUMA PARCIAL 96.690,9

MAS: SECTOR CENTRAL MUNICIPIO 429.213,6

VALOR TOTAL PRESUPUESTO SANCIONADO 525.904,3

OTROS ORGANISMOS PUBLICOS PRESUPUESTO2013

CONCEJO MUNICIPAL 2.917,6

CONTRALORIA MUNICIPAL 2.520,4SUMAS OTROS ORGANISMOS1 5.438,0

Fuente: Acuerdo 44 de diciembre 06 de 2012.

1Estos recursos están incluidos dentro de la aprobación del presupuesto total para el Municipio dePereira para la vigencia 2013.



Marco Fiscal de Mediano y Largo Plazo2 :

El Municipio de Pereira en el trámite del estudio del proyecto de acuerdo de rentasy gastos para la vigencia 2013 presenta en el tiempo estipulado ante el ConcejoMunicipal, el documento denominado Marco Fiscal de mediano plazo, dandocumplimiento a lo estipulado en el artículo 5º de la Ley No. 819 de julio 9 del2.003.

El Marco Fiscal presentado contiene conforme al artículo 5° los siguienteselementos: el Plan Financiero 2.013 – 2.021, la proyección de la deuda pública, lasmetas del superávit primario, indicadores, medidas para el cumplimiento de lasmetas, informe de resultados fiscales de la vigencia anterior, costos fiscales deexenciones tributarias de la vigencia fiscal correspondiente, pasivos exigibles ycontingentes. Así mismo, se anexa un informe complementario del SistemaGeneral de Participaciones, proyección de los principales Ingresos, DisposicionesLegales que autorizan las Rentas y Gastos e incorpora los principales factores deproyección de los órganos del Presupuesto del sector Descentralizado.

Preparado y presentado al Concejo Municipal, como documento anexo necesariopara el trámite del proyecto de presupuesto, de él se extraen los siguientescriterios y parámetros de las principales variables de las finanzas públicas delMunicipio durante la década 2013-2021, de los cuales entre los principalesincluidos aparecen los siguientes:

Proyección de la Deuda Pública


PROYECCION DE DEUDA PÚBLICAMARCO FISCAL DE MEDIANO Y LARGO PLAZO

AÑOS 2010 a 2013Cifras en millones de pesosSaldo a Diciembre 31

AÑO AMORTIZACION INTERES TOTAL DESEMBOLSOS SALDO

2011 9.413,49.898,7 19.312,1

17.031,990.336,6

2012 9.420,1 10.909,8 20.329,9 16.000,0 95.044,72013 1.564,7 13.991,0 15.555,7 5.000 98.480,02014 8.065,3 13.258,0 21.323,4 0 90.414,7

Fuente: Marco fiscal de mediano y largo plazo, proyección 2013-2021, página 16.

2 Marco fiscal de mediano plazo e informe complementario, documento presentado para la vigencia2012-2021, Municipio de Pereira, Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas.



En la siguiente matriz se hace un resumen de las principales variables estimadasen el marco fiscal de mediano plazo para el 2013 y que sirvió de base paraproyectar el presupuesto de la vigencia.

Proyección año 2013 principales variables del ingreso Sector Central

Cifras dadas en millones de pesos corrientes del 2013.COMPONENTES DE

INGRESOMONTO

ESTIMADO COMENTARIOS PROYECTADOPPTO 2013

IMPUESTO PREDIALUNIFICADO: 72,822.0

$ 117.373,0 millones de pesos, es la cifraque se recaudaría bajo el supuesto quetodo el impuesto liquidado y facturadodurante la vigencia 2013 se pagará porparte de los contribuyentes

70,822.0

IMPUESTO SOBREVEHICULOSAUTOMOTORES:

1,600.0Para la vigencia 2012 y como resultadodel acuerdo aprobado por parte delConcejo Municipal que autorizo ceder el50% del recaudo con destino al Institutode Tránsito Municipal, se observa unareducción del 51.2% la cual justifica ladisminución frente al valor recaudado porel municipio en los periodos anteriores.

1,600.0

IMPUESTO DEINDUSTRIA YCOMERCIO

46,017.0En el régimen anual se incrementó labase gravable para el 2013 en el 3%,teniendo presente que en el año 2013declararán y pagarán sobre los ingresospercibidos durante la vigencia 2012.

46,017.3

IMPUESTO DEAVISOS YTABLEROS

4,739.0el recaudo bruto se estima en $ 6.158,0.El recaudo estimado para la vigencia2013 está acorde con un crecimiento enla base gravable ajustada y alcomportamiento de la inflación, razón porla cual si se mantiene el proceso dedinámica económica de la ciudad, sepodrá esperar unos mayores volúmenesde ingresos brutos reportados por loscontribuyentes y por consiguiente unmejor recaudo, por el contrario unadesaceleración económica o contracciónde la demanda afectaría las expectativasde recaudo para la próxima vigencia.

4,739.8



COMPONENTES DEINGRESO

MONTOESTIMADO COMENTARIOS PROYECTADO

PPTO 2013JUEGOSPERMITIDOS

- Dado el comportamiento mostrado poreste impuesto a lo largo de los años yproducto del proceso de reforma alEstatuto Tributario Municipal donde seconsidera necesario revaluar el continuarrecaudando este concepto tributario seha decidido no programarlo para lapróxima vigencia.

-

CONSTRUCCION1,000.0

Para la estimación de este tributo para lavigencia 2013 hay que tener presente elritmo de crecimiento del sector edificador,así como el ciclo de la actividad en laeconomía nacional. La ciudadexperimentó un aumento en el número demetros cuadrados construidos, durantelos años 2005, 2006 y 2007, sinembargo, el ritmo decreció para el 2009 ymejoro de nuevo su recaudo para el año2010 y 2011.

1,000.0

ESPECTÁCULOSPÚBLICOS

30.0 Teniendo presente que la meta derecaudo para la vigencia 2012 no secumplirá, se estima convenientepresupuestar para la vigencia 2013 conbase en el comportamiento de losperíodos anteriores

30.0

PUBLICIDADEXTERIOR VISUAL 100.0

El comportamiento mostrado en elrecaudo de este tributo durante el últimoaño fue apenas aceptable, registrando uncomportamiento levemente inferior alreportado durante el año 2011, sinembargo, para la vigencia 2013 registraun recaudo positivo y que superara lacifra de recaudo del año anterior.

100.0

SANCIONES800.0

Con la reforma al Estatuto Tributario sereajusto el valor de las sanciones conuna reducción significativa para loscontribuyentes, en la medida que semejore la cultura tributaria y loscontribuyentes cumplan con susobligaciones, el recaudo por sancionesmostrara una tendencia decreciente, sinembargo, la labor de fiscalización se hafortalecido lo cual deriva en la mayoría delos casos en un aumento de lassanciones.

800.0





PPTO 2013RECARGOS ENGENERAL 3,000.0

Para la vigencia 2012 se registró unaumento producto de los procesos decobro coactivo adelantados, así como laaplicación de diversas medidas comocampañas de incentivos tributarios yestímulos por pronto pago, por lo cual selogró el incremento del recaudo del42.2% significativo para la vigencia 2012.

3,500.0

CONTRIBUCIONPOR VALORIZACION 500.0

Para la proyección de este ingreso se hatenido en cuenta la cartera pendiente derecaudo por el derrame aprobado por elacuerdo Nº 12 de 2005, denominado Plande Obras 2005 – 2007

2,000.0

SOBRETASA A LAGASOLINA 5,025.0

En la proyección de la cifra de recaudopor concepto de sobretasa se haconsiderado el impacto negativo en elrecaudo que puede generar lacomercialización de productos sustitutostales como el gas y el alcohol carburante,los comportamientos históricos de lasobretasa y la pignoración aprobada porel Concejo Municipal.

5,025.3

RENDIMIENTOSFINANCIEROS YDIVIDENDOS

1,100.0Para la estimación de los rendimientosfinancieros correspondientes a lavigencia fiscal 2013, se debe tener encuenta los generados por el portafolio delencargo fiduciario y los rendimientosobtenidos a través de las inversiones conlos recursos administrados por laTesorería.

1,363.3

VENTAS DEACTIVOS 4,500.0

El valor proyectado en este renglónrentístico depende de los activos quepuedan ser objeto de enajenación Ydependerán de la gestión que realice laadministración municipal para lograr talfin

4,500.0

CONTRIBUCIONESPECIAL 1,800.0

Este ingreso es el producto del 5% quepor ley se debe cobrar a todo contrato deobra vial (construcción, adecuación ymantenimiento) que se ejecute en lajurisdicción del Municipio.

1,800.0

FONDO MUNICIPALDE BOMBEROS 2,070.0

con la aprobación de la sobretasabomberil por parte del Concejo Municipalse incrementó de manera importante elrecaudo el cual se liquida sobre elimpuesto de industria y comercio

2,070.8





PPTO 2013TOTALPROYECTADODESDE EL MARCOFISCAL DEMEDIANO PLAZO

145,103.0 145,368.4

Fuente: Información tomada del documento MFMP Municipio de Pereira 2013-2022, páginas 31 a 55 deldocumento.

ANÁLISIS PRESUPUESTAL

El Municipio de Pereira, Sector Central, para la vigencia comprendida entre el 1ºde enero y el 31 de diciembre de 2013, aforó un presupuesto de ingresos yapropiaciones por la suma de $ 429.213,6 millones, según se establece el acuerdode aprobación por parte del Concejo Municipal de Pereira Nº 044 de diciembre 06de 2012, el mismo que fue ratificado por el Alcalde mediante el Decreto deliquidación No. 944 del 07 de diciembre del mismo año. Durante la vigencia laadministración realizo una serie de modificaciones, traslados, créditos y contracréditos en el presupuesto necesarios para el funcionamiento.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

En el transcurso del periodo fiscal año 2013, el Municipio de Pereira registró unelevado volumen de movimientos y de ajustes con respecto a la base presupuestaldeterminada al comienzo para el ejercicio, habiéndose producido más de 1.200novedades por adiciones, reducciones modificatorias del Ingreso, además deeventos originados en adiciones, reducciones, créditos y contra créditos queafectaron partidas del gasto, hechos que en conjunto conllevaron a un aforo final ydefinitivo del Presupuesto equilibrado de Ingresos y Gastos en cuantía de $576.919,8 millones de pesos, lo que representó un incremento nominal del 34,4%con respecto al monto inicial que había sido sancionado y liquidado.

Las modificaciones incluidas en los presupuestos tanto de Ingresos como deGastos cumplieron su curso regular a través de la debida presentación de losproyectos de acuerdo y actos administrativos correspondientes ciñéndose a lasnormas regulatorias establecidas en el estatuto orgánico de presupuesto. Todoslos eventos de ajustes realizados por decisiones del administrativo finalmente setraducen en expedición y sanción de los Acuerdos, acompañados de lasautorizaciones que el Concejo Municipal le otorga al ejecutivo para queinternamente se surtan los requerimientos de créditos y contra créditos según lasnecesidades de la administración, lo que deja entrever que la conformación final



del presupuesto es más la respuesta operativa a un acostumbrado formalismo derutina, y esto se ha hecho notar en los informes que anteceden al presente. Sibien la norma no limita el número de veces que el ejecutivo deba realizar ajustes asu presupuesto, desde el punto de vista de la planeación y el alcance que le sigueen su concepto, el presupuesto como tal, su conformación y su ejecuciónposterior, solo queda como un ejercicio de cumplimiento normativo y no como unaherramienta de acción efectiva de contenido analítico ajustado desde un comienzoa la realidad de las fuentes de recursos de Ingreso y acorde con el compromiso deejecución del Plan de Desarrollo.

MODIFICACIONES AL INGRESO

Acorde con lo anotado previamente, a lo largo de la vigencia fiscal entre enero 08hasta el 30 de diciembre de 2013, se produjeron las novedades modificatorias delIngreso a través de 54 Actos de los cuales 49 corresponden a Decretos y losrestantes a cinco (5) Acuerdos. Al cierre de la vigencia se registran adiciones por$ 170.363,5 millones y reducciones por valor $ 22.657,4 millones, que en conjuntoafectaron los principales rubros presupuestales de ingresos.

El cuadro Nº 3, ilustra las modificaciones surtidas en los principales rubros ycomponentes del Presupuesto de Ingresos, se resalta los ingresos no tributariosque representa el 44,7% del total de lo adicionado, seguido por Recursos deCapital con el 27,2%, fondos especiales con el 19,6% y en menor proporción losIngresos Tributarios con el 8,4%.


MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL INGRESOPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos corrientes de 2013

Rubro Nombre Rubro Presupuestal Adiciones Reducciones

TOTAL INGRESOS 170,363.5 22,657.41 INGRESOS CORRIENTES 90,583.4 6,460.0

1.1 TRIBUTARIOS 14,378.3 -1.1.1 IMPUESTOS DIRECTOS 2,000.0 -1.1.2 IMPUESTOS INDIRECTOS 12,378.3 -1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 76,205.0 6,460.0

1.2.1 TASAS MULTAS Y CONTRIBUCIONES 1,050.0 -



Rubro Nombre Rubro Presupuestal Adiciones Reducciones

1.2.2 TRANSFERENCIAS 74,095.9 6,460.01.2.3 RENTAS OCASIONALES 1,059.2 -

2 RECURSOS DE CAPITAL 46,316.2 7,051.42.1 RECURSOS DEL CREDITO 2,009.3 -2.2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS - -2.3 EXCEDENTES FINANCIEROS - 2,651.42.4 VENTA DE ACTIVOS - 4,400.02.5 RECURSOS DEL BALANCE 44,226.9 -2.6 OTROS RECURSOS DEL CAPITAL 80.0 -3 FONDOS ESPECIALES 33,463.9 9,146.0

Fuente: Modificaciones y Ejecución de Ingresos vigencia 2013, Información suministrada por laSecretaria de Hacienda y Finanzas Públicas. Cuadro consolidado por el auditor de la CMP.

Como se observa en el cuadro anterior, las transferencias, son el rubro deingresos que le representó a la administración en la vigencia 2013 el mayoraumento de su ingreso con una adición del orden de los $ 74.095,0 millones depesos, que impulso entonces la ejecución de los gastos financiados por esta línea.

MODIFICACIONES AL GASTO

De un presupuesto de Gastos inicialmente aprobado por $ 429.213,6 millones,durante la vigencia se realizaron más de mil novedades modificatorias alpresupuesto de Gastos, cerrando en $ 576.919,8 millones de pesos, aumentoexplicado en Adiciones por valor de $ 167.143,5 millones y reducciones por $19.437.4 millones, traslados presupuestales evidenciados en Créditos y Contracréditos compensados por valor de $ 65.282,4 millones. Las novedades registran117 Adiciones, 24 Reducciones, 511 Créditos y 505 Contra créditos para un totalde 1.217 eventos, es decir, 20 más que las modificaciones reportadas.

Rubro Ppto Inicial2013 ADICIONES REDUCCIONES CREDITOS CONTRA

CREDITOSTOTAL GASTO 429,213.6

167,143.519,437.4 65,282.4

65,282.4GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

76,806.99399.8

16.0 4,121.97,132.9

SERVICIO DE LADEUDA

16,353.47407.5

181.0 128.77,068.7

INVERSION 336,053.17166,336.2

19,240.4 61,031.951,080.9



Fuente: Ejecuciones presupuestales suministradas por la Secretaria de Hacienday finanzas y actos administrativos expedidos.Los Actos Administrativos de respaldo de las modificaciones surtidas alpresupuesto de Gastos tuvieron lugar desde el 02 de enero de 2013, primer díahábil de la vigencia, cuando fue expedido el Decreto No. 944, extendiéndose a lolargo del año hasta el 30 de diciembre de 2013.Como se aprecia en el cuadro N°4, al examinar los grandes rubros del Egreso, setiene que el gasto de Inversión fue el de mayor incremento nominal con $157.046,8 millones, es decir, un 46,7% más de lo asignado inicialmente, mientraslos Gastos de Funcionamiento y el Servicio de la Deuda, presentarondisminuciones por valor de $- 2.627,2 y $-6.713,5 millones equivalentes al -3,4% y-41,1% respectivamente con respecto al periodo inmediatamente anterior.

CUADRO Nº 4MUNICIPIO DE PEREIRA –SECTOR CENTRAL-

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTO POR GRANDES RUBROSVIGENCIA 2013

Cifras en Millones de Pesos / Porcentajes

Rubro Presupuestal PresupuestoInicial

Total AforoPresupuesto 2012

Incremento$

Variación%

TOTAL EGRESOS $ 429.213,6 $ 576.919,8 $ 147.706,2 34,4%

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

$ 76.807,0 $ 74.179,8 ($ 2.627,2) -3,4%

SERVICIO DE LADEUDA

$ 16.353,5 9.640,0 ($6.713,5) -41,1%

INVERSION $ 336.053,2 $ 493.100,0 $ 157.046,8 46,7%Fuente: Datos consolidados por el equipo Auditor a partir del reporte de modificaciones alpresupuesto vigencia 2012, Secretaria de Hacienda y finanzas públicas, Municipio de Pereira.

VERIFICACIÒN DE LIBROS PRESUPUESTALESAcorde a lo establecido en la Resolución No. 036 de 1.998 del Ministerio deHacienda y Crédito Público, el Sector Central del Municipio de Pereira tieneimplementado el procedimiento presupuestal correspondiente y el aplicativo SIIFpara los registros, así mismo se conservan las evidencias de los registros deingresos y gastos en los libros presupuestales.

ANALISIS DE LAS EJECUCIONES PRESUPUESTALES

Comportamiento del Ingreso

El presupuesto inicial de la vigencia 2013 del Municipio de Pereira, Sector Centralestableció Ingresos por valor de $ 429.213,6 millones, en el transcurso de la



vigencia se dieron adiciones y reducciones que afectaron positivamente elpresupuesto inicial, al cierre de la vigencia el Municipio afora ingresos en cuantíade $ 576.919,8 millones. El nivel de ejecución fue del 93,7% con respecto a losingresos programados, que mirado ese nivel con respecto al 2012 fue del 96.1%representa 2,4 puntos porcentuales menos, en términos de pesos se alcanza arecaudar y recibir la suma de $ 540.523,0 millones, que comparada con el ejercicio2012 representa un crecimiento nominal del 25,5%, muy superior al alcanzado enel comparativo 2011/2012, que fue tan solo del 1,2%.

La estructura de los Ingresos en el orden Municipal está dado de la siguientemanera: Ingresos Corrientes como el de mayor aporte con $ 364.213,9 millones,equivalentes al 67,4, perdiendo importancia en su participación si se mira la quereporto en el 2012 del 72,3% del gran total, Fondos Especiales con $ 117.717,0millones y una participación del 21,8%, y Recursos de Capital con $ 58.592,1millones y participa con el 10,8 del total de los ingresos, subiendo su participaciónsi se mira con la reportada en el 2012 que fue del 6,4%. Esta estructura se puedevisualizar en el siguiente.

Gráfico N°1Municipio de Pereira, Sector Central

Composición Porcentual de los principales grupos de ingresos ejecutadosVigencia 2013

Cifras porcentuales

Fuente: Construcción propia dela auditoría a partir de las cifras del resumen de ingresos.

A continuación se presenta el cuadro N°5, correspondiente al comportamiento delos ingresos del Municipio de Pereira para la vigencia 2013 con los diversosaspectos que lo componen, se muestra globalmente los movimientos que sepresentaron y el nivel de ejecución alcanzado en la vigencia analizada.

INGRESOSCORRIENTES

67%

RECURSOS DECAPITAL

11%

FONDOSESPECIALES

22%

Composición Porcentual del Ingreso



CUADRO No. 5MUNICIPIO DE PEREIRA-SECTOR CENTRAL-

COMPOSICIÓN DEL INGRESO POR GRANDES RUBROSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos corrientes y datos porcentuales

RubroPresupuestal

EJECUCIÓNPresupuestal

Ppto Inicial Adiciones Reducciones AforoFinal 2013

EjecuciónPptal 2013

% % Var.2013/20122012 Ejec.

2013de

Partic.

TOTAL INGRESOS 430,827.80429,213.7 170,363.5 22,657.4 576,919.8

540,523.0 93.7% 100.0% 25.5%

INGRESOSCORRIENTES

311,432.80316,482.4 90,583.4 6,460.0 400,605.8

364,213.9 90.9% 67.4% 16.9%

TRIBUTARIOS 134,179.50155,356.7 14,378.3

-169,735.0

169,594.7 99.9% 31.4% 26.4%

IMPUESTOSDIRECTOS

61,325.5072,422.5 2,000.0 - 74,422.5

74,412.6 100.0% 13.8% 21.3%

IMPUESTOSINDIRECTOS

72,854.0082,934.2 12,378.3 - 95,312.5

95,182.1 99.9% 17.6% 30.6%

INGRESOS NOTRIBUTARIOS

177,253.30161,125.7 76,205.0 6,460.0 230,870.8

194,619.1 84.3% 36.0% 9.8%

TASAS MULTAS YCONTRIBUCIONES

10,059.207,390.0 1,050.0 - 8,440.0

7,862.8 93.2% 1.5% -21.8%

TRANSFERENCIAS 164,664.30153,535.7 74,095.9 6,460.0 221,171.6

184,456.7 83.4% 34.1% 12.0%

RENTASOCASIONALES

2,529.80200.0 1,059.2 - 1,259.2

2,299.6 182.6% 0.4% -9.1%

RECURSOS DECAPITAL

27,610.0026,556.3 46,316.2 7,051.4 65,821.1

58,592.1 89.0% 10.8% 112.2%

RECURSOS DELCREDITO

10,000.00- 2,009.3 - 2,009.3

2,009.3 100.0% 0.4% -79.9%

RENDIMIENTOSFINANCIEROS

1,889.601,363.3 - - 1,363.3

1,305.4 95.8% 0.2% -30.9%

EXCEDENTESFINANCIEROS

-20,000.0 - 2,651.4 17,348.6

10,057.4 58.0% 1.9% 100.0%

VENTA DEACTIVOS

143.34,500.0 - 4,400.0 100.0

209.5 209.5% 0.0% 46.2%

RECURSOS DELBALANCE

15,520.90683.0 44,226.9 - 44,909.9

44,909.9 100.0% 8.3% 189.4%

OTROSRECURSOS DELCAPITAL

56.110.0 80.0 - 90.0

100.7 111.9% 0.0% 79.5%

FONDOSESPECIALES 91,785.10 86,175.0 33,463.9 9,146.0 110,492.9 117,717.0 106.5% 21.8% 28.3%

Fuente: Datos obtenidos de la rendición de la cuenta SIA 2013, Ejecuciones de ingresos suministradapor la Secretaria de Hacienda y Finanzas Publicas de Pereira y consolidado por el equipo auditor.

El cuadro Nº 6 muestra un comparativo 2012-2013 de la Ejecución de los ingresospor grandes grupos, de los cuales se explica a continuación su comportamiento eimpacto en la gestión fiscal y financiera del municipio de Pereira




COMPORATIVO DE LA EJECUCION DE LOS INGRESOSPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2012-2013


Cód. Rubro Presupuestal EJECUTADO2012

EJECUTADO2013

Variación%

TOTAL INGRESOS 430,827.80 540,522.98 25.5%1 INGRESOS CORRIENTES 311,432.80 364,213.9 16.9%

1.1 TRIBUTARIOS 134,179.50 169,594.7 26.4%1.1.1 IMPUESTOS DIRECTOS 61,325.50 74,412.6 21.3%1.1.2 IMPUESTOS INDIRECTOS 72,854.00 95,182.1 30.6%1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 177,253.30 194,619.1 9.8%

1.2.1 TASAS MULTAS YCONTRIBUCIONES

10,059.20 7,862.8 -21.8%

1.2.2 TRANSFERENCIAS 164,664.30 184,456.7 12.0%1.2.3 RENTAS OCASIONALES 2,529.80 2,299.6 -9.1%

2 RECURSOS DE CAPITAL 27,610.00 58,592.1 112.2%3 FONDOS ESPECIALES 91,785.10 117,717.0 28.3%

Fuente: Cuadro construido por el auditor a partir de las ejecuciones presupuestales de ingresossuministrado por la Secretaria de Hacienda y finanzas públicas, vigencia 2012-2013.

El cuadro anterior refleja el comportamiento de la ejecución del presupuestos deingresos por grandes rubros, donde se resalta que los ingresos totales en el año2013 aumentaron con respecto al 2012 en un 25,5%, siendo los recursos decapital los de mayor variación con el 112,2%, los impuestos indirectos con unaumento nominal del 30,6%, pero también algunos renglones de ingresosmostraron comportamiento negativos, tal es el caso de Tasas multas ycontribuciones con una reducción al 2013 del -21,8%, rentas ocasionales con el -9,1%. En conclusión, el comportamiento de los diversos renglones de ingresos delsector Central fue positivo y permitió financiar un mayor gasto de inversión.

Análisis del comportamiento presupuestal por grandes rubro:

INGRESOS CORRIENTES

Los Ingresos corrientes del Municipio de Pereira representan el 67,4% del total delos ingresos de la vigencia, que partiendo de un presupuesto inicial de $ 316.482,4millones, durante el año 2013 presenta Adiciones por $ 90.583,4 millones y



Reducciones por valor de $ 6.460,0 millones, para un presupuesto definitivo 2013aforado en $400.605,8 millones. Al cierre fiscal la ejecución mostrada por esterubro corresponde a $ 364.213,9 millones lo que representa un nivel decumplimiento del 90,9% de lo programado, que comparado con lo alcanzado en lavigencia 2012indica un crecimiento nominal del 16,9% muy superior al aumentopresentado en el 2012 que solo fue del 1.0%.

De los Ingresos Corrientes se desprenden dos grandes rubros de ingresos asaber: Los Ingresos Tributarios y los No Tributarios, que a su vez están integradosel primero por impuestos directos e impuestos indirectos y los segundos por tasas,multas y contribuciones, Transferencias y las rentas ocasionales. De losanteriores grupos se presentan los siguientes comentarios.

Ingresos Corrientes Tributarios: El Municipio de Pereira acorde a las estimacionesiníciales presenta un presupuesto por valor de $ 155.356,7 millones, los que unavez afectados por los movimientos de adiciones y reducciones, afora los ingresostributarios en $169.735,0 millones, de los cuales se ejecuta el 99.9% que equivalea $169.594,7 millones, que comparado con los resultados de la vigencia anteriorrepresenta un incremento nominal del 26,4% muy por encima al incremento dadoentre el 2011 y 2012 del 4.0%, esto como factor positivo para las finanzas delmunicipio. Esa variación de recaudo de los Tributarios se explica por elcomportamiento individual de los impuestos directos y de los Indirectos. De estos,el primero corresponde al Impuesto Predial y complementarios, y el impuestosobre tasa a la gasolina. El nivel de cumplimiento de los Impuestos directos fuedel orden de los $ 74.412,6 millones equivalentes a un 100% de lo programado,participa con el 13,8% del total de los ingresos y presenta al cierra de la vigencia2013 una variación nominal positiva del 21,3% con respecto a lo ejecutado en el2012. Ese mayor recaudo se explica por: Un universo mayor de contribuyentes,efectos positivos de las políticas fiscales implementadas por la administración ypor el incentivo de descuento por pronto pago otorgado a los contribuyentes deeste impuesto directo, además de los comportamientos en el recaudo del impuestoal consumo de la gasolina el cual tiene su propia dinámica local. Impuesto sobrevehículos automotores: El comportamiento de este rubro se situó por encima delestimado para la vigencia fiscal 2013, con un recaudo total de $ 1.626,9 millonesde pesos, cuando en el año anterior el recaudo fue de $1.482,3 millones.

El segundo renglón tributario corresponde a los Impuestos Indirectos, el cualaporta el 17,6% al recaudo total de los ingresos. Se destacan en este grupo elimpuesto de industria y comercio con su derivado de avisos y tableros, el Impuestosobre el servicio de alumbrado público, sobre tasa a la gasolina motor extra ycorriente bajo el código CSDF Y SSDF, la estampilla por bienestar del adultomayor y la delineación urbana. Los impuesto Indirectos alcanzaron en el 2013una meta de ejecución del 99,9% y un crecimiento nominal comparado conrespecto al 2012 del 30,6% frente a un crecimiento discreto obtenido en el periodo



anterior de tan solo un 2,1% (periodo 2011-2012). Cabe mencionar que elImpuesto de Industria y Comercio contribuyó con el 57,3% dentro del total de losImpuestos Indirectos al mostrar un recaudo de $ 54.582,4 millones. Eseincremento esta explicado por una combinación de factores como: aumento de latarifa, mayor masa de contribuyentes por efectos de las políticas fiscales decontrol y recaudo del impuesto, por la dinámica comercial de la ciudad y porcambios en el estatuto tributario municipal y el aumento de la tarifa mínima dereporte para los contribuyentes, sumado al cambio de periodo de pago delimpuesto que se hace anual pero con pagos parciales en cada bimestre.

El siguiente cuadro muestra los recaudos de los principales renglones tributariosdel municipio y que están en el grupo de los Tributarios indirectos:


COMPORATIVO DE LA EJECUCION DE LOS PRINCIPALES RENGLONES DEINGRESOS TRIBUTARIOS

VIGENCIA 2012-2013

Rubro presupuestal Ejecutado2012

Ejecutado2013

Industria y Comercio $ $ 54.582,4

Avisos y tableros $ 5.123,2 $ 5.888,3

Sobre tasa a la gasolina motorextra y corriente $ 11.384,9 $ 112.757,1

Impuesto sobre el servicio deAlumbrado $ ND 11.959,5

Estampilla pro adulto mayor $ ND $ 3.628,5

Delineación Urbana $ 1.354,9 $ 1.021,7

TOTALFuente: Ejecuciones presupuestales 2012-2013.

A diferencia con lo ocurrido en el 2012, está dado por la inclusión en el 2013 dedos nuevos ítems de ingresos: Impuesto sobre el servicio de alumbrado yEstampilla pro adulto mayor.



Cifras porcentuales

Fuente: Gráfico construido con los datos del cuadro Nº 8

Aspectos combinados que impactan el recaudo de los impuestos tributarios:

1. Actualización catastral2. Depuración de la base de datos de contribuyentes activos, inactivos.3. Inclusión de nuevos contribuyente. .4. Identificación de contribuyentes evasores del pago de impuesto.5. Actualización base de datos de vehículos automotores6. Seguimiento a deudores morosos por concepto de impuesto predial e

impuesto vehículos.7. Seguimiento al recaudo por concepto de impuesto vehículos automotores

que en el año 2012 bajó su nivel de recaudo para el municipio.8. Análisis de entorno para identificar tendencias y comportamientos del sector

comercial de la ciudad y evidenciar los cambios y transformaciones que seestán dando localmente y que afectan la dinámica del impuesto de industria ycomercio.

9. Seguimiento al impacto en el recaudo del impuesto de industria y comercio alentrar en vigencia el nuevo régimen municipal de rentas.

10. Inclusión en el presupuesto de dos nuevos ítems tributarios.

Ingresos No Tributarios

Con una participación del 36% del total de los ingresos que comparada ésta conrespecto al 2012 que fue del 41,1%, parece haber perdido importancia esterenglón de ingresos. Al cierre de la Vigencia 2013, los ingresos no tributariosalcanzaron un nivel de cumplimiento en metas del 84,3% muy inferior al alcanzadoen el año anterior. El recaudo total cerró en $ 194.619, 1 millones de un aforo de$ 230.870,8 millones de pesos, con una variación positiva del 9,8% en recaudo sise compara con lo reportado en el 2012. Los principales ítems en orden de

INGRESOSTRIBUTARIOS

47%INGRESOS NOTRIBUTARIOS

53%

Municipio de Pereira, composición delos Ingresos Corrientes vigencia 2013



importancia son: Transferencia Nacionales, otras transferencias, Tasas, Multas yContribuciones y las Rentas Ocasionales, estas últimas cuyo comportamiento estáen función de otras variables del entorno económico. Los anteriores rubrosconcentran gran parte de los denominados ingresos no recurrentes, por cuanto suobtención depende en buena medida de la gestión del ejecutivo de turno que sirvede referente para la calificación de su desempeño administrativo.

Transferencias: Representan el 34,1% del gran total de los Ingresos del Municipio.La estimación inicial fue del orden de los $ 153.535,7 millones. Durante el año sepresentan modificaciones por el lado de las adiciones según documentosCONPES por valor de $ 74.095,9 millones lo que representa un 48,3% de loprogramado inicialmente, así mismo se dan reducciones por valor de $ 6.460,0millones para llegar a un aforo total final de $ 221.171,6 millones. La ejecuciónreportada en este rubro es del 83,4% con respecto a lo programado, presenta unavariación nominal del 12% si se compara con los recursos ejecutados en el añoinmediatamente anterior, esto es, el 2012, por lo menos deja la tendenciamostrada en el año anterior cuya variación fue negativa en un 0,6%.

El Municipio de Pereira recibe de la nación recursos de la partida sistema Generalde participaciones por el orden de los $ 171.008,1 millones, para atender el gastopúblico social en Educación, Salud, deporte y recreación, Cultura y libre inversión.Así mismo recibió otras transferencias nacionales independiente del SGP por valorde $ 13.875,9 millones, del nivel Departamental recibió transferencias por valor de$ 125,0 millones, otras transferencias provenientes de las empresas de serviciospúblicos e Institutos descentralizados y por cuotas de auditaje de los sujetos decontrol fiscal. El otro ítem importante en la vigencia 2013 lo constituyó las rentasocasionales que aportaron a los ingresos totales la suma de $ 2.299,6 millones

Tasas, Multas y Contribuciones: Este rubro participa con 0,4% de recaudo deingresos, porcentaje inferior al del 2012 el cual representaba el 2,3% de losingresos totales. El presupuesto inicial estimado fue del orden de los $ 7.390,0millones, con adiciones presupuestales equivalentes a $ 1.050,0 millones, apra unaforo final de $ 8.440,0 millones. Al cierre del ejercicio fiscal y presupuestal elsector central reporta una ejecución del orden de los $ 7.862,8 millones lo queequivale a un nivel de cumplimiento del 93,2% de los recursos frente al aforo final,presenta una variación negativa con respecto al 2012 del – 21,8%, esto es, pormultas, tasas y contribuciones se recibieron menos recursos que en el 2012, estodesde un punto de vista es positivo en tanto habla que las acciones de gestiónfiscal pone en cintura a los contribuyentes y que la cultura de pago oportunoposiblemente se viene consolidando, habría que esperar unos años más a ver elcomportamiento de este rubro, para conformar lo dicho. El ítem más significativodentro de Tasas, multas y contribuciones corresponde a los Recargos en Generalcon un valor ejecutado de $ 4.198,8 millones, que si se compara con lo ejecutadoen el año inmediatamente anterior que fue de $ 4.850,5 millones, significa que los



contribuyentes en términos generales se ahorraron $ 651,7 millones de pesos enel año 2013.

Rentas Ocasionales:Iniciando la vigencia la administración municipal solo presupuesto para rentasocasionales la suma de $ 200,0 millones de pesos pese a que en el añoinmediatamente anterior había recaudado la suma de $ 2.529,8 millones de pesos.En el transcurso del año se realiza una adición del orden de los 1059,2 millones depesos, para un aforo final de $ 1.259,2 millones. El reporte de ejecución muestrapor el contrario la suma de $ 2.299,6 millones de pesos, lo que representa un182,6% de cumplimiento con respecto a lo programado, situación está que nopuede calificarse bajo el criterio de una buena gestión por cuanto como se dijoantes, la administración solo proyecto recaudar $ 200,0 millones. Si se compara elrecaudo efectivo del 2013 con respecto al 2012 arroja una reducción del 9,1%.Elrecaudo más representativo en el 2013 dentro de este rubro fue Otros ingresoscon $ 2.046,9 millones.

RECURSOS DE CAPITAL

Los ítems que conforman los Recursos de Capital para el Municipio de Pereirarepresentaron en el 2013 el 10,8% del total de los Ingresos, y comparativamentecon el año inmediatamente anterior muestra un mayor nivel de participación, porcuanto en el anterior ejercicio solo alcanzó el 6,4%.


COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS DE CAPITALPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013


RubroPresupuestal

EJECUC. PptoInicial2013

Adiciones ReduccionesAforoFinal2013

EjecuciónPptal2013

% % Var.2013/20122012 Ejecución

2013 Participac.

RECURSOS DECAPITAL

27,610.0026,556.3 46,316.2 7,051.4 65,821.1 58,592.1

89.0% 10.8% 112.2%

RECURSOSDEL CREDITO

10,000.00- 2,009.3 - 2,009.3 2,009.3

100.0% 0.4% -79.9%


1,889.601,363.3 - - 1,363.3 1,305.4

95.8% 0.2% -30.9%

EXCEDENTESFINANCIEROS

-20,000.0 - 2,651.4 17,348.6 10,057.4

58.0% 1.9% 100.0%

VENTA DEACTIVOS

143.34,500.0 - 4,400.0 100.0 209.5

209.5% 0.0% 46.2%



RubroPresupuestal

EJECUC. PptoInicial2013

Adiciones ReduccionesAforoFinal2013

EjecuciónPptal2013

% % Var.2013/20122012 Ejecución

2013 Participac.

RECURSOSDEL BALANCE 15,520.90 683.0 44,226.9 - 44,909.9 44,909.9 100.0% 8.3% 189.4%

OTROSRECURSOSDEL CAPITAL

56.1 10.0 80.0 - 90.0 100.7 111.9% 0.0% 79.5%

FONDOSESPECIALES 91,785.10 86,175.0 33,463.9 9,146.0 110,492.9 117,717.0 106.5% 21.8% 28.3%

Fuente: Datos obtenidos de la rendición de la cuenta SIA 2013, Ejecuciones de ingresos suministradapor la Secretaria de Hacienda y Finanzas Publicas de Pereira y consolidado por el auditor.

El rubro Recursos de Capital en la estructura de los Ingresos del Municipio dePereira parte de un presupuesto inicial de $ 26.556,3 millones, en el transcurso dela vigencia se efectúa modificaciones a través de adiciones del orden de los $46.316,2 millones y reducciones por valor de $ 7.051,4 millones de pesos, parallegar a un aforo final de $ 65.821,1 millones.

La administración al cierre de la vigencia reporta una ejecución de $ 58.592,1millones de Pesos que corresponde a una ejecución del 89,0%. Si se compara elnivel de ejecución de este rubro con respecto a la vigencia inmediatamenteanterior se tiene crecimiento nominal positivo del 112,2%, variaciones que seexplican cómo consecuencias de comportamientos positivos y negativos en lasprincipales cuentas que integran los Recursos de Capital y que se menciona acontinuación.

La estructura de los Recursos de Capital está dada por: los Recursos del balancecon una participación del 76,6% siendo estos los de mayor contribución; le sigueExcedentes Financieros con el 17,2 % con respecto al monto total de los recursosde Capital y en tercer lugar los Recursos del crédito con tan solo el 3,4%.

Los Recursos del Balance en el 2013 se estimaron en $ 683,0 en el presupuestoinicial, una vez hecho el cierre presupuestal de la vigencia 2012 se consolidaronrecursos por el monto de $ 44.226,9 millones que son adicionados mediantetrámite según acuerdo presentado al Concejo Municipal, aprobados dichosrecursos el aforo final del presupuesto fue del orden de los $ 44.909,9 millones. Alcierre de la vigencia 2013, la Secretaria de Hacienda y finanzas públicas reportauna ejecución por valor de $ 44.909,9 millones, siendo entonces su ejecución el100% de los recursos aforados, comparativamente esta cifra representa unaumento del 189,4 con respecto a la ejecución en el año 2012.

Excedentes Financieros siendo la segunda cuenta de importancia dentro de losrecursos de Capital, se presupuesta inicial con un monto de $ 20.000 millones, nohay adiciones, se genera una reducción por valor de $ 2.651,4 millones, para unpresupuesto aforado al final de la vigencia del orden de los $ 17.348,6 millones.



De la rendición de la cuenta se reporta una ejecución de $10,057.4 millones quecorresponde a un cumplimiento del 58% con respecto a lo aforado, no seestablece variación con respecto al año inmediatamente anterior por cuanto no seejecutó en la pasada vigencia.

Recursos del Crédito:

Se constituye este ítem en el tercer renglón de importancia dentro de los recursosde capital, con una participación del 3,4% y de tan solo el 0,4% dentro del grantotal de ingresos. Para la vigencia 2013 la administración presenta ante el concejomunicipal una programación de $0,0 pesos en términos de Recursos de Capital,transcurrida la vigencia se adicionan recursos por $ 2.009,3 millones de pesos, loscuales son ejecutado un 100%. Si se compara la ejecución de este rubro con losrecursos ejecutados en el 2012 se observa una reducción del orden del 79,9%,esto es, para el 2013 la administración hizo de una mínima cifra de Crédito internopara financiar los programas de inversión.

Los demás rubros de ingresos de la Cuenta de Recursos de Capital son pocorepresentativas, solo se hará mención al ítem de Rendimiento Financieros porpresentar una variación negativa en su comportamiento. El presupuesto inicialtaso una recaudo por valor de $ 1.363,3 millones teniendo en cuenta el posiblecomportamiento de los recursos en las diversas cuentas colocadas en el sistemafinanciero, no se dan adiciones ni reducciones durante la vigencia, quedando esevalor inicial como aforo final, revisado el reporte de ejecución presupuestal seobserva que la administración al cierre reporta la cifra de $ 1.305,4 millones depesos, que equivale a un cumplimiento de meta del 95,8% y como se menciona alinicio del comentario, representa una disminución del 30.9% con respecto a lorecaudado en el 2012. Ese menor valor en parte se explica por el comportamientovariable de las tasas de captación en el sistema financiero referenciadas en el2013.


COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS FONDOS ESPECIALVIGENCIA 2013

Cifras en pesos corrientes

RubroPresupuestal

EJECUC.Ppto Inicial Adiciones Reducciones

AforoFinal2013

Ejecución2013

%Ejec.2013

%Partic.

Var.2013/20122012

TOTALINGRESOS 430.827,8 429.213,7 170.363,5 22.657,4 576.919,8 540.523,0 93,7% 100,0% 25,5%

FONDOSESPECIALES 91.785,1 86.175,0 33.463,9 9.146,0 110.492,9 117.717,0 106,5% 21,8% 28,3%



Fondos Especiales para el 2013 mantienen dentro de la estructura de Ingresostotal una participación del 21,8% por cuanto si se mira igual situación en el año2012 su participación fue del 21,3% en el total de ingresos del municipio durante lavigencia auditada. El estimativo inicial presentado para discusión ante el ConcejoMunicipal reporto la cifra de $ 86.175,0 millones, con movimientos y ajustes dadosen las adiciones presentadas durante la vigencia por valor de $ 33.463,9millones, reducciones que alcanzaron los $ 9.146,0 para llegar a un aforo final de$ 110.492,9millones, revisado y confrontados los datos de la rendición de lacuenta y las ejecuciones presupuestales se tiene que al cierre de la vigencia laadministración reporta recursos ejecutados del orden de los $ 117.717,0 querepresenta un cumplimiento de meta del 106,5%. Al comparar los comportamientode este rubro con respecto a lo sucedido en el año 2012 se establece que estosrecursos crecieron nominalmente en un 28,3%, factor positivo para los diversosprogramas que son financiados por este gran rubro presupuestal.

A continuación se presenta un cuadro comparativo donde se detallan losprincipales componentes de los Fondos Especiales en la vigencia analizada.


COMPARATIVO POR GRANDES RUBROS DE LOS FONDOS ESPECIALESVIGENCIA 2012-2013


Rubro Presupuestal EJECUCIÓN2012

EJECUCIÓN2013

Variación%

FONDOS ESPECIALES 91.785,2 116.745,8 27,2%MUNICIPAL DE SALUD 81.720,0 104.438,0 27,8%SEGURIDAD VIGILANCIA Y CONVIVENCIA 1.823,2 3.809,2 108,9%MUNICIPAL DE BOMBEROS 2.778,5 2.885,6 3,9%SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEINGRESOS 3.752,3 3.518,1 -6,2%

PROMOCIÓN Y COMERCIALIZACIONAGROPECUARIA 171,7 114,4 -33,4%

AREAS DE CESIÓN 1.161,3 1.583,6 36,4%COMPENSACIÓN ORDENAMIENTOTERRITORIAL 231,4 11,9 -94,9%

APROVECHAMIENTO ECONÓMICOESPACIO PUBLICO 146,8 385,0 162,2%

FONDO MUNICIPAL PARA LA GESTIÓNDEL RIESGO DE DESASTRES - 971,2 100,0%

Fuente: Datos obtenidos del informe de ejecución de ingresos Secretaria de Hacienda y finanzaspúblicas, consolidado por el auditor.



Como se aprecia en el cuadro anterior, los recursos del Fondo Municipal de Saludcon $ 81.720,0 Y $ 104.438,0 millones es el rubro más representativo con el deltotal de los Fondos Especiales; comparativamente presenta para el 2013 unaumento nominal del 27,8% en recursos frente al 2012, en orden de participaciónsiguen el fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos con variación negativadel -6,2%, Bomberos con una variación positiva del 3,9%, Seguridad yConvivencia Ciudadana con un aumento del 108,9% en la disponibilidad derecursos y áreas de cesión con un aumento del 36,4% con respecto a los fondosmanejados en la vigencia anterior.

Vale agregar que los ingresos o recursos del Fondo de Salud se distribuyenacorde a lo establecido a la ley para la prestación de un servicio públicoespecífico, consolidando los recursos proveniente del Sistema General deParticipaciones, Fondo de Solidaridad y Garantía – FOSYGA, Juegos de Suerte yAzar – ETESA en liquidación y aportes Nacionales y Departamentales, entre otros.

RECURSOS DE LA LEY 643 DE 2.001

De acuerdo con lo establecido, la operación de las modalidades de juegosdefinidas está permitido en establecimientos ubicados en zonas aptas para eldesarrollo de actividades comerciales, correspondiendo los derechos deexplotación a los Municipios y al Distrito Capital, entre tanto los recursos obtenidosse distribuyen mensualmente durante los primeros diez (10) días de cada mes.

A nivel local los dineros percibidos por el municipio producto del monopolio dejuegos de suerte y azar se destinan para contratar con las empresas sociales delEstado o entidades públicas o privadas, la prestación de los servicios de saludpara la población vinculada o para su afiliación al régimen subsidiado, recursosque se distribuyen de la siguiente manera:

a. El ochenta por ciento (80%) para atender la oferta y la demanda en laprestación de los servicios de salud, en cada entidad territorial.

b. El siete por ciento (7%) con destino al Fondo de Investigación en Salud.c. El cinco por ciento (5%) para la vinculación al régimen subsidiado

contributivo para la tercera edad.d. El cuatro por ciento (4%) para vinculación al régimen subsidiado a los

discapacitados, limitados visuales y la salud mental.e. El cuatro por ciento (4%) para vinculación al régimen subsidiado en salud a la

población menor de 18 años no beneficiarios de los regímenes contributivos.

En términos generales, el municipio ha dado cumplimiento en todo la extensiónnormativa a la aplicación de los recursos provenientes de esos recaudos.



SITUACIÒN DE LA CARTERA IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS,VIGENCIA 2012-2013

CARTERA IMPUESTO PREDIAL

A continuación se muestra el cuadro comparativo de la situación de cartera alcierre de la vigencia 2012-2013 desde lo contable y a continuación se presenta lainformación en detalle de los datos de cartera como se tienen registrados.

CUADRO No. 11MUNICIPIO DE PEREIRA-SECTOR CENTRAL

SECRETARIA DE HACIENDA Y FINANZAS PÚBLICASSITUACIÓN GENERAL DE LA CARTERA SEGÚN REPORTE CONTABLE

DICIEMBRE 31 DE 2013

Cifras en Millones de Pesos

SALDOS VIGENCIA2013

SALDOSVIGENCIAS

ANTERIORESTOTAL

CARTERA

IMPUESTO PREDIAL $ 23.861.4 $ 39.790.0 $ 63.651.3INDUSTRIA YCOMERCIO $ 705.0 $ 2.661.3 $ 3.366.3

AVISOS Y TABLEROS $ 73.3 $ 386.8 $ 460.1JUEGOS PERMITIDOS $ 1,2 $ 17,4 $ 18,6SOBRE TASA A LAGASOLINA 0 0 $ 0

GRAN TOTAL $ 24.640.8 $ 42.855.5 $ 67.496.3Fuente: Reporte contable Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

El principal componente de la cartera del Sector Central, Municipio de Pereiracorresponden al Impuesto Predial con el 94,3% del gran total equivalente a$67,496.3 millones, sumando la cartera vigencia 2013 y saldos de vigenciasanteriores a este año, entre tanto el de Industria y Comercio representa el 5,0% (en el 2012 fue del 7.3%), Avisos y Tableros el 0,7% y Juegos el 0,27%, laSobretasa a la Gasolina no relaciona saldos ( en el 2012 fue del 4.9%). El saldode vigencia anteriores por concepto de cartera del impuesto predial representa el92,8% (en el 2012 fue del 67.7%), equivale a 1.6 veces la cartera de la vigenciaanterior. Tanto el impuesto de industria y comercio, como avisos y tableros, juegospermitidos y sobre tasa a la gasolina traen saldos de vigencias anteriores que sereflejan en el reporte emitido.




SECRETARIA DE HACIENDA Y FINANZAS PÚBLICASCOMPARATIVOS DE SALDOS DE LA CARTERA SEGÚN REPORTE

CONTABLEVIGENCIAS 2011-2012-2013


RUBROSALDOS DE

LA VIGENCIA2011

SALDOSVIGENCIA 2012

SALDOSVIGENCIA

2013

IMPUESTO PREDIAL 23,938.7 19,019.9 $ 23.861.4INDUSTRIA Y COMERCIO 1,442.7 2,075.2 $ 705.0AVISOS Y TABLEROS 160.8 222.9 $ 73.3JUEGOS PERMITIDOS 3,584.3 12.9 $ 1,2SOBRETASA A LA GASOLINA 2,079.0 2,599.4 0

TOTAL 31,205.5 23,930.3 $ 24.640.8Fuente: Reporte contable Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

Al comparar los saldos puntuales de la cartera correspondientes a la propiaanualidad objeto de reporte se aprecia la disminución en el rubro JuegosPermitidos que cerró el ejercicio 2013 con saldo de $1,2 millones luego deregistrar $ 12,9 millones un año antes, además si bien se da un recaudo en laCartera de predial los saldos pendientes del predial vigente hicieron que su saldose aumenta en el 2013 en un 25.5% con respecto a lo reportado en el 2012.El saldo final del impuesto predial vigencia 2013 es de 23.861,4 millones (en el2012 fue de $19.019,9 millones), los demás componentes registraron reduccionesen los saldos de cartera.




SECRETARIA DE HACIENDA Y FINANZAS PÚBLICASCOMPARATIVOS SALDOS DE LA CARTERA DE

SEGÚN REPORTE CONTABLEVIGENCIAS ANTERIORES A LOS AÑOS 2011- 2013


RUBROSALDOS DEVIGENCIAS

ANTERIORES2011

SALDOS DEVIGENCIAS

ANTERIORES2012

SALDOSVIGENCIAS

ANTERIORES2013

IMPUESTO PREDIAL 44,319.8 39,797.6 $ 39.790.0INDUSTRIA Y COMERCIO 1,903.6 2,850.5 $ 2.661.3AVISOS Y TABLEROS 282.4 405.5 $ 386.8JUEGOS PERMITIDOS 16.9 22.2 $ 17, 4SOBRETASA A LA GASOLINA 0.0 687.0 0

TOTAL $46,522.7 $43,762.9 $ 42.855.5Fuente: Reporte contable Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

Del cuadro anterior los rubros que refleja un comportamiento positivo en larecuperación de cartera de vigencias anteriores al 2013 corresponde al Impuestode industria y comercio, avisos y tableros, juegos permitidos, en tanto que la sobretasa a la Gasolina reporta un saldo de cero pesos. En términos generales alcomparar saldo de vigencias anteriores en los diversos rubros de cartera seobserva una disminución sobre el total del -2,1%. Ese resultado es positivo entanto refleja una reducción leve de la cartera pendiente de cobro, son másrecursos que ingresan a las arcas del Municipio para apoyar el gasto público.El cuadro siguiente ilustra los saldos totales de la cartera al cierre de los años2011 al 2013, evidenciándose una leve disminución en $ 196,6 millones del grantotal, por ítems las reducciones se dieron en Industria y comercio, Avisos ytableros, juegos permitidos y sobre tasa a la gasolina, en tanto que el Predial subióen $ 4.833,8 millones.




SECRETARIA DE HACIENDA Y FINANZAS PÚBLICASCOMPARATIVO SALDOS TOTALES DE LA CARTERA DE

SEGÚN REPORTE CONTABLEVIGENCIAS 2011-2013


RUBROTOTAL

CARTERA2011

TOTALCARTERA 2012

TOTALCARTERA

2013

IMPUESTO PREDIAL 68,258.5 58,817.5 $ 63.651.3INDUSTRIA Y COMERCIO 3,346.3 4,925.7 $ 3.366.3AVISOS Y TABLEROS 443.2 628.4 $ 460.1JUEGOS PERMITIDOS 3,601.2 35.1 $ 18, 6SOBRETASA A LAGASOLINA 2,079.0 3,286.4 $ 0

TOTAL 77,728.2 67,693.2 $ 67.496.3Fuente: Reporte contable Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

Por su parte el cuadro siguiente consolida los reportes de la totalidad de la carteradel impuesto predial unificado registrada en sus diferentes situaciones, con detallepor estratos, entendiendo que la clasificación actual que va del cero (0) al seis (6)corresponde a predios urbanos y del siete (7) al diez (10) para los rurales. Vergráfico siguiente.

Gráfico N° 2Municipio de Pereira, Sector Central

Comportamiento Histórico de la Cartera por tipo de ImpuestoPeriodo 2011-2013



Fuente: Cifras del cuadro anterior


CARTERA DETALLADA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ADICIEMBRE DE 2013

Cifras: en Millones de pesos corriente y cifras

ESTRATO PREDIOS VIGENCIASANTERIORES

VIGENCIA2013

TOTALCARTERA

PREDIAL 2013

TOTALCARTERA

PRESCRITA2013

0 671 $ 0 $ 56,8 $ 57 -

1 22053 $ 9.632,2 $ 1.070,6 $ 10.703 11,7

2 28491 $ 12.790,8 $ 1.604,5 $ 14.395 26,9

3 21268 $ 27.125,9 $ 3.720,0 $ 30.846 351,1

4 24046 $ 18.417,3 $ 5.517,0 $ 23.934 166,1

5 28049 $ 14.000,9 $ 6.269,7 $ 20.271 248,5

0,00 10.000,0020.000,0030.000,0040.000,0050.000,0060.000,0070.000,0080.000,00

IMPUESTO PREDIAL

INDUSTRIA Y COMERCIO

AVISOS Y TABLEROS

JUEGOS PERMITIDOS

SOBRETASA A LA GASOLINA

IMPUESTOPREDIAL

INDUSTRIA YCOMERCIO

AVISOS YTABLEROS

JUEGOSPERMITIDOS

SOBRETASA ALA GASOLINA

TOTAL CARTERA 2013 0 0 $460,10 0 $0TOTAL CARTERA 2012 58.817,50 4.925,70 628,4 35,1 3.286,40TOTAL CARTERA 2011 68.258,50 3.346,30 443,2 3.601,20 2.079,00

Comportamiento de la Cartera por tipo deimpuesto. vigencias 2011-2013



ESTRATO PREDIOS VIGENCIASANTERIORES

VIGENCIA2013

TOTALCARTERA

PREDIAL 2013

TOTALCARTERA

PRESCRITA2013

6 20230 $ 13.608,3 $ 5.134,5 $ 18.743 120,7

7 29884 $ 4.000,4 $ 1.408,4 $ 5.409 10,5

8 1053 $ 2.110,0 $ 1.105,9 $ 3.216 29,8

9 561 $ 4.464,4 $ 1.965,0 $ 6.429 105,7

10 5126 $ 3.534,7 $ 2.512,5 $ 6.047 6,7

SUMAS 181.432 109.684,9 $ 30.365,1 140.050,0 1.077,7Fuente: Reporte Área de Cartera Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

De los datos anteriores se tienen los siguientes hechos relevantes:

• Los estratos urbanos del cero (0) al seis (6) con 144.808 predios agrupan el79,8% de los 181.432 predios que constituyen la masa de contribuyentes delpredial en el Municipio de Pereira. El restante 20.2% corresponden a los36,624 predios rurales.

• La clasificación con la mayor cantidad de predios es la rural en el estrato 7 con29.884 (en el 2012 fueron 27,918 inmuebles), le siguen respectivamente losestratos 2, 5 y 4, con 28491, 28049 y 24046 respectivamente (estos son datosdel año 2012 27,688 y 26,891 predios), se observa un aumento significativosen nuevos predios que aportan a los ingresos del municipio.

• El 95.9% de los 181432 predios en el 2013 (168,188 predios en el 2012) queconforman el censo total de inmuebles para efectos del Impuesto Predial, estáconcentrado entre los estratos uno (1) al siete (7) que en conjunto suman174021 predios.

• Con relación a los $140.050,0 millones del total de la cartera de Predial, losestratos dos (2) al seis (6) acumulan el 77.3% del total de la cartera, siendo lascifras más representativas las del estrato 3 con $ 30.846,0 millones, seguidade los estratos 4 y 5 con $ 23.934,0, $20.271,0 y el 6, con $ 18.743,0 millonesrespectivamente.

• Para el caso de la cartera de Vigencias Anteriores al año 2013 entre losestratos del (2) al seis (6) se acumula el 78.4% del total esto es $ 85.943,2millones de un gran total registrado de $ 109.684,9 millones reportados.



• Así mismo la Cartera Vigencia 2013 se concentra en los estratos dos (2) alseis (6) con el 73,3% del total, lo que representa recursos por recuperar por $22.245,8 millones.

• Los estratos del 4 al 6 acumulan el 57,7% de los $ 30.365,1 millones del totalde la cartera de predial por valor de $ 16.921,2 millones, mientras que los delcero hasta el 3 $ 6.451,9 millones representan el 21,2% del total carteravigente 2013, en tanto que los predios rurales clasificados entre el 7 y el 10representan el 23,0% restante al sumar $ 6.991,9 millones de pesos.

• De los $ 1.077,7 millones de cartera prescrita en el año 2013, el estrato 3 lecorrespondió la suma de $ 351,1 millones, al estrato cinco $ 248,5 millones, alestrato cuatro $ 166,1 y al estrato 9 la suma de $ 105,7 millones como los másrepresentativos.

Concluyendo cada contribuyente de predial en los actuales momentos de los181432 existentes, le adeuda en promedio al tesoro municipal la suma de $771.914,5 pesos, los cuales se han dejado de invertir en los diversos sectores delmunicipio, tanto para lo social, como en lo institucional y el de infraestructura.

CARTERA DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CUADRO N° 16EVOLUCIÓN DE LA CARTERA DEL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO

SALDOS TOTALES A DICIEMBRE 31 DE CADA VIGENCIA VIGENCIAS 2010 A2013


2010 2011 2012 2013

$4.783,0 $1.871,7 $2.054,4 $6.880,8

VARIACIÓN -60,9% 9,8% 234,9%Fuente: Reporte Área de Cartera Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

El cuadro anterior muestra en términos absolutos el comportamiento de la carteradel Impuesto de Industria y comercio del municipio en los últimos cuatro años,como se puede apreciar en la gráfica que acompaña esta información, entre el2012 y 2013 el crecimiento nominal de la cartera fue del orden de los 234,9%.

El llamado para la administración es revisar las políticas y los controles yestablecer las razones por los cuales se dispara el crecimiento de la cartera deInducom en la vigencia 2013. Así mismo, la Administración debe mantener su



política de gestión fiscal y los controles de fiscalización hacia las diversasactividades productivas y lograr un fortalecimiento de la cultura de pago entre losciudadanos.

Por otro lado, y de acuerdo con datos del área de cartera de la Secretaría deHacienda y Finanzas Públicas, el cuadro que se muestra a continuación ofrecen eldetalle por tipo de actividad al cierre del ejercicio 2013, destacándose el sectorServicios como el que mayor cartera concentra con un total de $ 6.123,4 millones,para un total de 8.491, cifra superior a los 6.209 contribuyentes que estaban encartera en el 2012.

Gráfico N° 3Comportamiento Histórico de la Cartera de Industria y comercio

Fuente: Datos suministrados por la Secretaria de Hacienda y dirección de impuestos.

Al cierre de la vigencia 2013 el total de contribuyentes de Inducom reportados concartera es de 18.942 los cuales se encuentran clasificados en las actividades deComercio y comparado con los registrados en la vigencia anterior equivalente a12,950 contribuyentes se aprecia un significativo aumento de 5.992contribuyentes. La segunda Actividad económica que reporta más carteracorresponde a la comercial con un saldo de $ 4.506,8 millones para un total de9.242 contribuyentes, le sigue en tercer lugar la Actividad Industrial con un saldopor concepto de cartera de $ 3.444,0 millones soportada en 1.088 contribuyentes.Finalmente el monto total de la Cartera por INDUCOM al cierre del 2013 cierra conun saldo de $ 13.017,5 Millones. Hay una anotación aparte y corresponde a saldode cartera pero a favor de las siguientes actividades económicas clasificada como

1 2 3 4Años 2010 2011 2012 2013Valores en pesos de la cartera 4.783,0 1.871,7 2.054,4 6.880,8

010002000300040005000600070008000

mill

ones

de

peso

s

Municipio de Pereira, Sector CentralComportamiento Histórico de la Cartera de

Inducom



financieras y otras no incluidas en el grupo, respecto a este punto en el derechode Contradicción la Administración entre la respuesta a las observaciones, lascuales se comentan más adelante.


CARTERA DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR TIPO DE ACTIVIDADVIGENCIA 2013

Cifras: Número de contribuyentes, Millones de pesos

TIPO DEACTIVIDAD

TOTAL DECONTRIB.

ACTIVIDADVIGENCIAS

ANTERIORESVIGENCIA

2013

TOTALCARTERA

INDUSTRIA YCOMERCIO

2013

INDUSTRIAL 1.088 $ 450,0 $ 2.994,0 $ 3.444,0

COMERCIAL 9.242 $ 3.168,0 $ 1.337,8 $ 4.506,8

SERVICIOS 8.491 $ 3.573,0 $ 2.549,4 $ 6.123,4

FINANCIERA 29 ($ 43,9) ($ 13,4) ($ 57,3)

COOPERATIVO 40 $ 8,7 $ 12,8 $ 21,5

OTRAS NOINCLUIDAS EN ELGRUPO

52 ($ 1.020,3) $ 0,3 ($ 1.020,0)

SUMAS 18.942 $ 6.135,6 $ 6.880,9 $ 13.017,5

Fuente: Reporte Área de Cartera Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

En lo que respecta a la cartera de Vigencias Anteriores al año 2013 por conceptode impuesto de industria y comercio, presenta un acumulado de recaudo por valorde $ 6.135,6 millones cifra inferior al saldo que se mostraba en la vigencia 2012correspondiente a $ 7,950.4 millones al cierre de esa vigencia; las actividadesComercial y Servicios concentran el mayor Saldo de esta Cartera, así como elmayor número de Contribuyentes. Ver Gráfico siguiente.



Grafico N° 4

Fuente: Diseño de gráfica por el auditor, a partir de la información suministrada por la administración,subsecretaría de asuntos tributarios, vigencia 2013.

Se sigue reafirmando la observación hecha en el pasado informe respecto a quelos sectores de comercio y de servicios se siguen destacando por su predominiocomo actividades económicas de la ciudad, hacia las cuales deben orientarse losesfuerzos para la normalización de la cartera de Industria y Comercio, en tantoque el sector industrial ha perdida importancia dentro de las actividadesgeneradoras de ingresos para la ciudad.

Comentarios

Frente a observaciones en el comportamiento de la Cartera en especial deindustria y comercio que viene presentando según el cuadro N° cifras en rojo, enel ejercicio del derecho de contradicción ejercido por la Adminsitración Municipal yen especial por las Subsecretaria de Asuntos Tributarios en oficio de respuestaradicado bajo el 0654 del pasado 06 de junio, se hacen precisiones muy validasdel porque esos saldo en rojo y los demás comportamientos que se comentaronsobre dicho impuesto.

-2.0000

2.0004.0006.0008.000

10.000

Cartera de industria y comercio por actividadvigencia anterior y vigencia 2013, Municipio

de Pereira.

TOTAL DE CONTRIB. ACTIVIDAD VIGENCIAS ANTERIORES

VIGENCIA 2013 TOTAL CARTERA INDUSTRIA Y COMERCIO



Se destacan los siguientes aspectos:

1. Hasta el 2012 se manejó un código de rentas con la figura de declaracionestributarias bimestrales.

2. En 2l 2013 se implementa un nuevo estatuto Tributario Municipal donde secontemplan dos figuras para el pago de impuestos por aprte de loscontribuyentes.

3. Se genera el régimen simplificado especial donde el contribuyente paga através de una factura trimestral sus obligaciones y la cartera se causa una vezinicia la vigencia fiscal.

4. El segundo régimen definido como Autoretenedor presentan cada dos mesesanticipo del impuesto anual por lo tanto se causa la cartera pero se fija laresponsabilidad de presentar declaración anual del ICA.

5. Con el nuevo Estatuto tributario Municipal aparecen nuevas clasificaciones deactividades económicas con nuevas tarifas.

6. Se genera igualmente un incremento sustancial del impuesto mínimo deindustria y comercio para ambos regímenes al pasar de $ 163.800 a $259.000, lo que equivale a un aumento del 58,1%.

ANALISIS COMPORTAMIENTO DEL GASTO POR GRANDES RUBROS

CUADRO No. 18SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PEREIRAEJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

VIGENCIA 2013

Rubro Ejecución2012

Ppto.Inicial2013

ADICIONES REDUCCIONES CREDITOS CONTRACREDITOS

TotalPpto.2013

EJECUCION2013

TOTAL GASTO 398,017.40 429,213.64 167.143,5 19,437.4 65,282.4 65,282.4 576,919.8 489,282.1

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 66,534.80 76,806.99 399.8 16.0 4,121.9 7,132.9 74,179.8 70,671.9

SERVICIO DE LADEUDA 18,971.30 16,353.47 407.5 181.0 128.7 7,068.7 9,640.0 8,433.7

INVERSION 312,511.30 336,053.17 166,336.2 19,240.4 61,031.9 51,080.9 493,100.0 410,176.5

Fuente: Rendición de cuentas SIA Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas, vigencia 2013.

La vigencia 2013 inicia con un estimativo de Gastos total por valor de $ 429.213,6millones, en la vigencia se presentaron modificaciones al presupuesto conadiciones por valor de $ 167.143,5 millones, reducciones por valor de $ 19.437,4millones, además de los traslados, en el primer grupo corresponde a los créditospor $ 65.282,4 millones y contra créditos por igual monto, ajustes que arrojaron un



aumento neto en el gasto, que al cierre de la vigencia muestra un aforo final delpresupuesto de $ 576.919,8 millones de pesos. Para mirar y evaluar el nivel deejecución y demás aspectos del presupuesto se tiene el siguiente cuadro.

CUADRO No. 19SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PEREIRAEJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

VIGENCIA 2013

Cifras en pesos corrientes de 2013.

Rubro Ejecución 2012 Total Ppto.2013

Ejecución2013

%Ejecución

2013

% deParticipación

Var.2013 /2012

TOTAL GASTO 398,017.4 576,919.8 489,282.1 84.8% 100.0% 22.9%GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 66,534.8 74,179.8 70,671.9 95.3% 14.4% 6.2%

SERVICIO DE LA DEUDA 18,971.3 9,640.0 8,433.7 87.5% 1.7% 55.5%

INVERSION 312,511.3 493,100.0 410,176.5 83.2% 83.8% 31.3%

Fuente: Ejecuciones presupuestales, rendición de la cuenta SIA 2013.

La ejecución de los gastos totales arroja un nivel de cumplimiento de metapresupuestal del 84.8% equivalente a $ 489.282,1 millones, al comparar loscomportamiento de las ejecuciones y los resultados obtenidos en el vigencia 2013,muestra que en el 2013 los Gastos se incrementaron nominalmente en un 22,9%con respecto al año 2012, situación muy diferente a la presentada en la vigencia2011-2012 donde la ejecución arrojo una variación negativa del 0.26%. Elcrecimiento en los Gastos totales del Municipio de Pereira se debe a un mayorrecaudo en los ingresos. Estadísticamente el nivel de ejecución del gasto en lostres periodos anteriores arroja unos niveles de cumplimiento del 90.0% en el 201090.1% en el 2011 y un 88,8% en el 2012.

La estructura del componente Gastos en el Municipio de Pereira para la vigencia2013 arroja los siguientes datos: La Inversión con la mayor participación concentrael 83,8% subiendo su participación con respecto al 2012 que fue de 78,5% de losGastos totales, esto equivale en pesos en el 2013 a $ 410.176,5 millones, le siguelos Gastos de funcionamiento con el 14,4% y finalmente el Servicio de la Deudacon el 1,7% del total de los gastos, como se puede apreciar en detalle en elcuadro anterior y en el gráfico Nº 5 que lo acompaña.



Gráfico N° 5

Fuente: Datos graficados a partir del cuadro N°5 y del reporte de ejecución de los gastos totales.

Teniendo el orden de presentación de los principales componentes del Gasto seinicia el análisis de comportamiento en cada uno de ellos.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Rubro Ejecución.2013

Ppto.Inicial2013

ADICION

REDUCC.

CREDITOS

CONTRA

CREDITOS

TotalPpto.2013

Ejecución

20123% Ejec.

2013% de

Partic.Var.

2013 /2012

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 66,534.80 76,807.0 399.8 16.0 4,121.8 7,132.8 74,179.8 70,671.9 95.3% 100.0% 6.2%

DE PERSONAL 23,655.20 28,277.8 - 16.0 909.3 3,798.3 25,372.8 24,632.4 97.1% 34.9% 4.1%

GENERALES 12,124.70 13,606.4 161.0 - 1,854.0 958.7 14,662.7 13,510.7 92.1% 19.1% 11.4%

TRANSFERENCIAS 30,754.90 34,922.7 238.8 - 1,358.6 2,375.8 34,144.3 32,528.9 95.3% 46.0% 5.8%

Como ya se mencionó, los Gastos de funcionamiento representan el 14,4% delgran total de Gastos, habiéndose tasado inicialmente en $ 76.807,0 millones depesos, con modificaciones presupuestales durante el periodo en adiciones por $399,8, reducciones por $ 16,0 millones, Créditos por valor de $ 4.121,9 y ContraCréditos por valor de $ 7.132,9 millones, arroja un aforo final de Gasto $ 74.179,8


14%SERVICIO DE

LA DEUDA2%

INVERSION84%

Ejecución presupuestal principales Rubrosde Gasto

vigencia 2013



millones de pesos. El grado de cumplimiento en la vigencia fue del 95.3% queequivale a $ 70.671,9 millones, lo que representa no haber ejecutado gastos porvalor de $ 3.505,9 millones. Si se comprara el resultado de la ejecución de esteperiodo con lo reportado en la vigencia anterior dan un crecimiento nominal del6,2%, superior al comportamiento del IPC. Los Gastos de funcionamiento estánintegrados por: Gastos de personal que concentran el 34,9% dentro de los defuncionamiento, los Gastos Generales con participación del 19,1% y lastransferencias rubro de mayor participación con 46%, participación medida dentrodel grupo de gastos de funcionamiento. Estos datos se pueden apreciar en elsiguiente cuadro y en la gráfica que lo acompaña.


CONFORMACIÓN GASTO DE FUNCIONAMIENTOVIGENCIA 2013

Cifras: millones de Pesos y porcentajes

Rubro Ejecución.2013

Ppto.Inicial2013

CREDITOS CONTRACREDITOS

TotalPpto.2013

Ejecución20123

%Ejecución

2013% de

ParticipaciónVar.

2013 /2012

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 66,534.80 76,807.0 4,121.8 7,132.8 74,179.8 70,671.9 95.3% 100.0% 6.2%

DE PERSONAL 23,655.20 28,277.8 909.3 3,798.3 25,372.8 24,632.4 97.1% 34.9% 4.1%

GENERALES 12,124.70 13,606.4 1,854.0 958.7 14,662.7 13,510.7 92.1% 19.1% 11.4%

TRANSFERENCIAS 30,754.90 34,922.7 1,358.6 2,375.8 34,144.3 32,528.9 95.3% 46.0% 5.8%

Fuente: Rendición de cuentas SIA2013, Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas

Gráfico N° 6Cifras: Porcentajes

Fuente: Grafico obtenido de la información registrada en el cuadro Nº 20

DE PERSONAL35%

GENERALES19%

TRANSFERENCIAS

46%

Composición del Gasto deFuncionamiento, vigencia 2013



Gastos de Personal

El gasto de personal representa el 34,9% del total del gasto de funcionamiento enla vigencia 2013, el estimado inicial es de $ 28.277,8 millones de pesos; no sedieron adiciones en el transcurso del año, se registran reducciones por valor de $16,0 millones, se realizan una serie de movimiento internos así: Créditos por $909,3 millones, Contra Créditos por $ 3.798,3 millones, para un aforo final de $25.372,8 millones. El monto de ejecución reportado al final del año 2013 es de $24.632,4 millones, esto equivale al 97,1% con respecto a lo programado, quecomparado este nivel con respecto a la vigencia 2012 muestra una crecimientonominal del 4,1%, variación que se ubica dentro del rango de aumentos del IPC.

Mirando la composición al interior de los Gastos personales Asociados a laNómina, muestra que los gastos denominados Personales Asociados a la Nóminasueldo acumulan 44,4% de los recursos previstos, los Jornales el 22,2% y losContrato de prestación de servicios representa el 4,8% de los gastos personalesasociados a la nómina en la vigencia 2013. Por sueldos el Municipio cancelo enel 2013 la suma de $ 10.933,7 millones, por Jornales la suma de $ 5.474,4millones y por contratos de Prestación de servicios la suma de $ 1.186,6 millones,el resto de gastos de este grupo están asociados a las prestaciones sociales,bonificaciones, horas extras, primas y demás de Ley. Del subgrupo de Gastospersonales indirectos fuera de los contratos de prestación de servicios están otrosgastos personales por $ 485,4 millones, Aprendices SENA por valor de $ 33,7millones cancelados en la vigencia. Ver siguiente tabla.

RubroTotal PptoAforado

2013

TotalEjecución

2013

%Ejecución

2013% de

Participación

Personal asociado a la NóminaSueldos 10,972.6 10,933.7 99.6% 44.4%

Jornales 5,527.5 5,474.4 99.0% 22.2%Contratos de prestación de Servicio 1,305.4 1,188.6 91.1% 4.8%

Fuente: Ejecución presupuestal suministrada por la Secretaría de Hacienda y finanzas del Municipio.




CONFORMACIÓN PLANTA DE PERSONAL POR MODALIDADES Y CARGOSVIGENCIA 2013

Cifras: Cantidad de cargos

DenominaciónDel Cargo

CarreraAdministrat

iva Y/oEmpleado

Oficial

Provisionalidad

LibreNombramiento

Total ÁreaMisional

Total ÁreaAdministrativa

PlantaAutorizada

PlantaOcupa

da

DIRECTIVO 0 0 45 39 6 45 45ASESOR 0 0 3 0 3 3 3PROFESIONAL 92 17 18 111 16 132 127TECNICO 51 15 3 50 19 75 69ASISTENCIAL 73 62 5 100 40 151 140TOTAL 216 94 74 300 84 406 384

Fuente: Rendición de cuentas SIA 2013, formato 16b.

Gastos Generales

De los Gastos Generales con un 19,1% de participación del total de gastos defuncionamiento, presenta el siguiente comportamiento en la vigencia 2013:

1. Aforo inicial $ 13.606,4 millones, con movimiento internos a través de créditospor $ 1.854,0 millones, contra créditos por $ 958,7 millones, para un aforo finalde 4 14.662,7 millones.

2. La ejecución reportada al final de la vigencia es de $ 13.510,7 millones, queequivale al 92,5% de los recursos aplicados con respecto a lo programado en lavigencia.

3. Comparativamente los gastos generales de la vigencia 2013 con relación a lavigencia 2012, muestra un crecimiento nominal del 11,4%.

4. Las cuentas más representativas dentro de este gasto en la vigencia 2013 son:Adquisición de Servicios con el 92,4% y Adquisición de bienes con tan solo7,6%. (Ver tabla siguiente).

COMPONENTESAforo

presupuestal2013

Ejecución2013 Cumplimiento

GASTOS GENERALES 14,662.7 13,510.7 92.1%Adquisiciones de bienes 1,147.7 1,022.9 89.1%Adquisición de Servicios 13,513.1 12,487.8 92.4%Seguros Generales 3,032.9 3,009.5 99.2%



COMPONENTESAforo

presupuestal2013

Ejecución2013 Cumplimiento

Contrato de prestación de servicio vigilancia 4,959.6 4,572.5 92.2%

Servicios públicos y telecomunicaciones 654.8 611.2 93.3%

Gastos de administración recaudo sobretasagasolina 1,703.0 1,430.3 84.0%

Gastos fiduciarios, bancarios, comisionestarjetas créditos. 483.0 479.7 99.3%

5. De los gastos adquisición de servicios el 80,9% de estos están explicadospor los siguientes gastos: Plan de Seguros para la administración 24,1%, Serviciode Vigilancia de la administración 36,6%, Servicios públicos domiciliarios ytelecomunicaciones 4,9%, Gastos de administración recaudo sobre tasa a lagasolina 11,5% y gastos Fiduciarios, bancarios y otros 3,8%.

Transferencias

Las transferencias con una programación inicial de $ 34.922,7 millones, créditospor $ 1.358,6 millones y contra créditos por $ 2.375,8 millones, dan comoresultado un aforo final al cierre del 2013 de $ 34.144,3 millones. La ejecuciónreportada al final de la vigencia asciende a la suma de $ 32.528, 9 millones, quecorresponde a un grado de cumplimiento del 95,3% con respecto a los recursosaforados. Comparado los resultados de dicho gasto entre el 2013 y 2012 se tieneun aumento nominal del 5,8% por encima del IPC del 2013. En la siguiente tablase presenta la estructura de las transferencias en el gasto público del Municipio dePereira en el año 2013. Ver siguiente tabla

Cifras en millones de pesos y datos porcentuales.

ComponenteVALOR

EJECUCION2013

Participación

Transferencias del Sector Público 7,846.0 24.1%Transferencias de previsión y seguridad social 21,828.6 67.1%Otras transferencias corrientes 2,854.2 8.8%

De las tres grupos de transferencias se destacan: Transferencias sector públicopara Contraloría Municipal ($ 2.506,6 millones) Concejo Municipal ($2.917,6millones), Instituto de Cultura y Fomento al Turismo ($ 1.295,3 millones). De lasTransferencias de previsión y seguridad social se rescata Fondo pensionalTerritorial con $ 12.467,4 millones y de otras transferencias corrientes, Créditosreconocimiento judicial y otros por $ 1.969,0 millones.



SERVICIO DE LA DEUDA

Rubro Ejecución2012

Ppto.Inicial2013

ADICION REDUCC CREDITOCONTRA

CREDITOS

TotalPpto

Aforado2013

EJEC2013

% Ejec2013

% dePartic

Var.2013 /2012

SERVICIODE LADEUDA

18,971.30 16,353.5 407.5 181.0 128.7 7,068.7 9,640.0 8,433.7 87.5% 1.7% -55.5%

La estimación inicial según presupuesto aprobado muestra tres grandes ítems:Amortizaciones, Intereses y Gastos financieros. El estimado inicial fue de $16.353,5 millones, se adicionan recursos por valor de $ 407,5 millones,reducciones por $ 181,0 millones, crédito por valor de $ 128.7 y Contra Créditospor $ 7,068.7, para un aforo final de $ 9,640.0 millones. El reporte de ejecucióndel servicio de la deuda en el 2013 muestra según datos de la Secretaria deHacienda y finanzas Públicas la suma de $ 8,433.7, que corresponde a un 87.5%de lo planeado para la vigencia. Al comparar los niveles de ejecución del 2013 conrespecto al 2012 se puede observar una reducción en el servicio de la deuda del -55.5% en pagos, tanto en amortizaciones como en intereses a la deudafundamentalmente.

En detalle el servicio de la Deuda básicamente se distribuye en dos grandesrubros, la amortización que representa el 20,8% del servicio de la Deuda y losintereses que equivalente al 79,8%. Por amortizaciones a los diversos créditosque tiene el Municipio de Pereira canceló la suma de $ 1.755,4 millones, con unnivel de ejecución del 95,6% de lo programado para abonos a capital, porIntereses se ejecutaron $ 6.658,0 millones de los $ 7.782,9 millones, lo queequivale a un 85,5% de lo planeado en pagos. El Municipio de Pereira se hacaracterizado por dar cumplimiento a tiempo de las obligaciones de su deudainterna, pagando a tiempo los intereses y abonando a los diversos créditos segúnplan de pagos.

SERVICIO DE LADEUDA

Ppto.Inicial 2013 ADICIÓN REDUCC. CREDITOS CONTRA

CREDITOSTotalPpto.2013

EJECUCION2013

% Ejec.2013

% dePartic.

Amortización 1,767.7 - 50.0 119.0 - 1,836.7 1,755.4 95,6% 20,8%

Intereses 14,565.8 407.5 131.0 9.3 7,068.7 7,782.9 6,658.0 85,5% 78,9%



Deuda Pública Interna, sector Central

A continuación se presenta el resumen consolidado de la Deuda Pública internadel Municipio de Pereira para la vigencia 2013.


COMPORTAMIENTO TRIMESTRAL DE LOS MOVIMIENTOS DE LA DEUDAPÚBLICA

VIGENCIA 2013


COMPONENTES SERVICIODE LA DEUDA

AÑO 2013 RESUMEN2013

TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IVSALDO INICIAL 88,476.00 93,218.10 92,980.40 92,841.29 88,476.0Nuevos Créditos 5,000.00 0 0 5,000.00 10,000.0

Renegociación ySustituciones 0 0 0 0.00 0.0

Ajustes Amortizaciones 18.7 13.7 8.95 6.92 48.3Amortizaciones 276.60 251.40 148.06 154.13 830.2Intereses 6,669.0SALDO FINAL 93,218.10 92,980.40 92,841.29 97,694.08 97,694.1

Fuente: Informes Consolidados Deuda Pública 2011-2012.

Como se puede observar en el reporte de situación de comportamiento de laDeuda Pública en el año 2013 por trimestre, el reporte de total Amortización dedeuda que muestra la ejecución presupuestal no coincide con el total deamortizaciones que son reportados trimestralmente en el informe de Deuda SEUD.La diferencia neta es de (($1,755.4 – ($830.2 - $48.3)) = $ 973.5 millones depesos. El comportamiento en general muestra que el Municipio de Pereira alcomienzo del 2013 tenía una saldo en Deuda por valor de $ 88.476,0, en eltranscurso del año se tramitan créditos por valor de $ 10.000 millones, se amortizala suma de $ 878,5 millones, para un saldo final de Deuda Pública interna de $97.694,1 millones, lo que al final de la vigencia representa un crecimiento en ladeuda del 10,4% con respecto al 2012.



Otros aspectos Sobre la Deuda Pública Interna, Municipio de Pereira

CUADRO No. 23MUNICIPIO DE PEREIRA - SECTOR CENTRAL

COMPORTAMIENTO COMPARATIVO DE LA DEUDA PÚBLICAVIGENCIAS 2010–2013


COMPONENTES 2010 2011 2012 2013

SALDO DEUDA A ENERO 01 65,095.8 82,718.1 88,364.8 88,476.0Nuevos Créditos 61,180.9 15,231.9 11,100.0 10,000.0Amortizaciones 5,157.1 9,585.2 10,988.8 781.9Renegociaciones ySustituciones 23,187.8 - 44,608.4 -Cancelaciones de Créditos 15,093.7 - 44,608.4 -Condonaciones 120.0 - - -Intereses 4,432.0 5,395.7 6,762.0 6,669.0SALDO DEUDA A DICIEMBRE31 82,718.1 88,364.8 88,476.0 97,694.1

Fuente: Informes Consolidados de Deuda Pública 2010-2013.

Al examinar el cuadro anterior se pueden extraer los siguientes datos de interés:

1. Con respecto a los saldos iniciales entre las vigencias 2010 al 2013 seevidencia un crecimiento nominal de la Deuda Pública del Sector Central delMunicipio del 35,9%.

2. Tanto en el 2011 al 2013, el Municipio tramita nuevos créditos para apalancarel financiamiento y ejecución de los proyectos de inversión.

3. Entre el 2010 y el 2013 el saldo final de la Deuda ha crecido nominalmenteun 18,10%.

4. El mayor nivel de sustitución y renegociación de deuda se da en el 2012 porvalor de $44.608,4 millones.

5. Por su parte los intereses crecieron durante el último año por valor absolutode $ 2.237,0 millones representativos de aumento del 50,5% respecto alregistro del ejercicio 2010, y del -1,4% frente al 2012.

6. Las amortizaciones han mostrado una disminución año tras año y en especialen el 2013, como consecuencia de la reestructuración de deuda del 2012 alextender periodos de gracia sobre las obligaciones contraídas.

7. El saldo final de Deuda Pública al cierre del 2013 es de $ 97.694,1 millones.

Pese al incremento de la Deuda pública en el último año, el Municipio de Pereiramantiene un adecuado nivel de cumplimiento en pagos y no ha sobrepasado eltope de endeudamiento que estable la norma. Los créditos tramitados ante la



banca local han tenido como destino el financiamiento de los diversos programas yproyectos de inversión Municipal contemplados en el Plan de desarrollo e incluidosen el presupuesto correspondiente.


DISTRIBUCION Y CONDICIONES DE LA DEUDA POR ENTIDADESA DICIEMBRE 31 DE 2012

Cifras en millones de pesos y porcentuales.ENTIDAD

FINANCIERAVALORINICIAL

SALDO 31Dic. 2013 DESTINACION TASA

INTERESVENCIM.

FINAL%

PARTBANCO AV VILLAS 2.500,0 2500 Plan de

DesarrolloDTF + 3.5 2017 2,8%

BANCO DEBOGOTA

54,608.40 SustitucionesDeuda yRenegociaciónEmpréstitosPlan deDesarrollo paraInfraestructuraEducativa Vial yAeroportuaria

DTF + 2.5(6.56%)

2017 y2022

61,7%

54,608.40BANCO DEOCCIDENTE 20.700,0

Plan deDesarrollo eInfraestructuraVial

DTF + 2.5Y DTF 3.0(6.52/6.36/6.53%)

2015,2017 y2018

18,8%

21,671.90

INFI PEREIRA13.600,0 13600

SustituciónDeuda

DTF + 5.2(7.27% Y

7.04%)

2022 –2023

15,4%

BANCO POPULAR5,000.0 5,000.0 7% 2020

LEASING DEOCCIDENTE 3.287,9

313.8 Equipos,amoblamiento,vehículos, yabastecimientolocativos

DTF + 4.75y 5.0

2013 y2014

1,2%

TOTALES 94.696,3 97,694.1 100,0%

Fuente: Informes de la deuda SEUD trimestres I, II, III y IV de 2013.

La deuda Interna del Municipio de Pereira se concentra en tres de las cincoentidades financieras, con evidencia de elevada concentración del total de laDeuda Pública en el Banco de Bogotá como titular del 61,7% de sus pasivos,porcentaje que agregado a los correspondientes a los bancos AV Villas yOccidente del mismo grupo empresarial financiero, suman el 83,3% sobre el totalal cierre de diciembre 31 de 2013. Esto como resultado de las reseñadas



operaciones con Banco de Bogotá que dieron lugar a la sustitución de pasivosvigentes con otras entidades a mayor costo financiero y plazos de vencimientoprevistos al 2013 y 2014, figura que permitió a la tesorería disponer de una mayorcapacidad de maniobra en su flujo de caja por la postergación de compromisosque empezaban a ser inminentes, además que con las condiciones de los nuevospagarés, a plazo de 10 años con dos de gracia por capital a una tasa del DTF +2,5% T.A., se reemplazaron otros a tasas superiores y plazos finales entre el 2015y 2017. Vale decir que los $44.608,4 millones de sustituciones y refinanciación dedeuda representan el 50,8% del total de la deuda al cierre de la vigencia anterior.

GASTOS DE INVERSION

El gasto de Inversión concentra en el 2013 el 83,8% del total de los Gastos delMunicipio que comparada la participación con la vigencia 2012 representa unaumento de 5.3 puntos porcentuales. El presupuesto inicial para inversión se tasoen $ 336.053,1 millones, con adicciones por valor de $ 166.336,1 millones,reducciones $ 19.240,4 millones, Traslados internos con créditos por $ 61.031,8millones, Contra Créditos por $ 51.080,8 millones, para un Aforo final delPresupuesto vigencia 2013 del orden de los $ 493.099,9 millones. El reporte deejecución del Gasto por inversión al cierre del 2013 es del orden de los $410.176,5 millones, en términos de cumplimiento equivale al 83,2% de loprogramado. Al comparar la ejecución alcanzada en la presente vigencia con elaño inmediatamente anterior arroja un crecimiento nominal del 31,3%, estosignifica una mejora ostensible en la irradiación de recursos en los diversossectores del gasto público del municipio de Pereira. El siguiente cuadro resumenlos diversos movimientos por sectores de inversión en la vigencia 2013.

CUADRO No. 25MUNICIPIO DE PEREIRA-SECTOR CENTRAL-GASTO DE INVERSION GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos y porcentuales

RUBRO PRESUPUESTALEJECUC.

2012

PPTO.

INICIAL

2013

ADICIONES REDUCCIONES CREDITOSCONTRA

CREDITOS

TOTAL

PPTO.

2013

INVERSION 312,511.30 336,053.14 166,336.15 19,240.37 61,031.83 51,080.84 493,099.92

SALUD 84,215.70 86,045.33 32,753.23 9,383.26 1,014.80 300.00 110,130.10

EDUCACION 141,560.40 136,510.08 35,878.12 6,432.23 4,633.67 2,208.67 168,380.97



RUBRO PRESUPUESTALEJECUC.

2012

PPTO.

INICIAL

2013

ADICIONES REDUCCIONES CREDITOSCONTRA

CREDITOS

TOTAL

PPTO.

2013

AGUA POTABLE YSANEAM. BASICO

5,331.6 4,868.4 1,241.1 210.5 117.5 138.0 5,878.5

VIVIENDA 9,914.4 2,553.0 177.1 - 782.0 8.0 3,504.1

RECREACION YDEPORTE

2,540.1 3,264.8 1,406.2 7.0 67.0 385.0 4,346.0

ARTE Y CULTURA 1,756.3 3,379.9 215.2 - 231.0 - 3,826.1

DESARROLLOCOMUNITARIO

7,045.4 6,078.4 4,072.5 79.0 1,616.2 1,061.4 10,626.7

DEFENSA YSEGURIDAD

2,850.2 2,400.0 1,117.1 - 340.4 55.0 3,802.5

JUSTICIA 130.8 -

TRABAJO YSEGURIDAD SOCIAL

714.1 450.0 - - 490.0 110.7 829.3

DESARROLLOCOMERCIAL

2,328.3 23,146.9 45,795.3 2,714.4 27,689.9 29,285.0 64,632.7

DESARROLLOTURISTICO

4,657.9 12,600.0 20,058.3 - 730.0 - 33,388.3

AGROPECUARIO 1,752.4 2,600.0 133.3 - 280.0 13.0 3,000.3

COMUNICACIONES 621.3 300.0 0.1 - 615.0 - 915.1

TRANSPORTE 8,934.9 -

INFRAESTRUCTURAVIAL

15,719.0 16,462.3 11,287.4 - 13,832.0 10,338.3 31,243.4

MEDIO AMBIENTE 944.6 3,851.4 1,082.5 5.0 510.5 406.4 5,033.1

GOBIERNO, PLANEAC.Y DLLO. INSTITUC.

10,552.2 8,683.3 3,995.1 359.0 6,057.7 3,466.7 14,910.5

PREV. Y ATENCION DEDESASTRES

4,591.1 3,120.8 3,532.2 - - 302.0 6,351.0

EQUIPAMIENTO 5,668.2 18,447.5 3,591.2 - 2,015.6 3,002.6 21,051.7

CIENCIA YTECNOLOGIA

682.4 1,291.0 - 50.0 8.5 - 1,249.5

Fuente: Cifras tomadas de la ejecución presupuestal, Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas,vigencia 2013.



A continuación se presenta el cuadro resumen por sectores de inversión, donde semuestra el nivel de cumplimiento en las metas presupuestales establecidas para lavigencia, al final se concluyen sobre los principales aspectos de la inversión.


EJECUCION DEL GASTO DE INVERSIÓN POR GRANDES RUBROSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos y datos porcentuales

RUBRO PRESUPUESTAL EJECUC.2012

TOTALPPTO.2013

EJECUC.2013

%Ejec.2013

%Partic.

Var.2013 /2012

INVERSION 312,511.3 493,099.9 410,176.5 83.2% 100.0% 31.3%SALUD 84,215.7 110,130.1 103,669.9 94.1% 25.3% 23.1%EDUCACION 141,560.4 168,381.0 148,696.1 88.3% 36.3% 5.0%AGUA POTABLE Y SANEAM.BASICO

5,331.6 5,878.5 4,932.9 83.9% 1.2% -7.5%

VIVIENDA 9,914.4 3,504.1 3,478.1 99.3% 0.8% -64.9%RECREACION Y DEPORTE 2,540.1 4,346.0 3,751.0 86.3% 0.9% 47.7%ARTE Y CULTURA

1,756.3 3,826.1 3,825.1 100.0% 0.9% 117.8%DESARROLLO COMUNITARIO 7,045.4 10,626.7 7,733.2 72.8% 1.9% 9.8%DEFENSA Y SEGURIDAD

2,850.2 3,802.5 3,149.3 82.8% 0.8% 10.5%JUSTICIA 130.8 - 0.0% 0.0% -100.0%TRABAJO Y SEGURIDADSOCIAL

714.1 829.3 801.2 96.6% 0.2% 12.2%

DESARROLLO COMERCIAL 2,328.3 64,632.7 28,719.8 44.4% 7.0% 1133.5%DESARROLLO TURISTICO 4,657.9 33,388.3 32,362.2 96.9% 7.9% 594.8%AGROPECUARIO 1,752.4 3,000.3 2,937.8 97.9% 0.7% 67.6%COMUNICACIONES 621.3 915.1 853.3 93.2% 0.2% 37.3%TRANSPORTE 8,934.9 - 0.0% 0.0% -100.0%INFRAESTRUCTURA VIAL 15,719.0 31,243.4 27,813.0 89.0% 6.8% 76.9%MEDIO AMBIENTE 944.6 5,033.1 3,523.9 70.0% 0.9% 273.1%GOBIERNO, PLANEAC. YDLLO. INSTITUC.

10,552.2 14,910.5 12,926.7 86.7% 3.2% 22.5%

PREV. Y ATENCION DEDESASTRES

4,591.1 6,351.0 4,734.4 74.5% 1.2% 3.1%

EQUIPAMIENTO 5,668.2 21,051.7 15,220.9 72.3% 3.7% 168.5%CIENCIA Y TECNOLOGIA 682.4 1,249.5 1,048.0 83.9% 0.3% 53.6%Fuente: Ejecuciones presupuestales y rendición de la cuenta en el SIA, vigencia 2013.



Del cuadro anterior se desprenden los siguientes comentarios:

• Educación concentra el mayor nivel de Inversión con el 36,3% del total,mostrando una aplicación de recursos por valor de $148.696,1 millones, unnivel de cumplimiento del 88,3% de lo presupuestado y un crecimiento del5.0% con respecto a la vigencia anterior.

• La Salud que recoge el 25,3% del total de los recursos aplicados, en lavigencia alcanzó un nivel de ejecución del 94,1%, lo que equivale a $103.669,9 millones, que comparativamente con la vigencia 2012 muestra uncrecimiento nominal del 23,1 mucho menor al alcanzado en el periodo 2011-2012 que fue del 44,2%.

• Desarrollo Turístico en tercer lugar acumula el 7,9% del total de recursos deinversión. En la vigencia 2013 registra un nivel de ejecución del 96,9% queequivale a la aplicación de recursos del orden de los $ 32.362,2 millones, conun crecimiento en recursos comparado con la vigencia 2012 del 594,8%.

• El Sector Desarrollo Comercial ocupa el cuarto lugar en la participación de losrecursos de inversión al cierre de la vigencia, alcanzando un cumplimiento del44,4%; estos resultados comparados con los de la vigencia 2012 en recursosaplicados a este sector indican un crecimiento del 1.135,5%, al pasar de $2.328,3 millones a $ 64.632,7 millones.

• El Sector Infraestructura Vial ocupa el quinto puesto en participación derecursos dentro del presupuesto de gastos del Municipio con el 6.8% del total,de un presupuesto inicial de $ 31.243,4 millones, al cierre de la vigencia 2013alcanza un nivel de cumplimiento en meta de gasto del 89.0%, que equivale ala aplicación de recursos en este sector por $ 27.813.0 millones. Al compararel comportamiento de gasto de inversión en infraestructura vial con respecto alos desarrollado en el año inmediatamente anterior se puede ver un avancepositivo del 76.9% reflejado en un incremento nominal en la inversión en dichosector. Importante este comportamiento en el mejoramiento de lainfraestructura del municipio en términos de la actualización de la malla vial yde la movilidad urbana.

• El sexto sector con mayor presencia en el gasto de inversión sectorial en elmunicipio de Pereira en la vigencia que se analiza corresponde aEquipamiento. Al cierre de la vigencia presupuestal 2013 la ejecuciónmonetaria ascendió a la cifra de $ 15.220.9 millones que corresponde a unnivel de cumplimiento de meta del 72.3% de lo programado. Si se comparaeste rubro de inversión con lo aplicado en el año inmediatamente anterior sepuede apreciar una evolución positiva del 168.5% de lo invertido en esemisma línea en el 2012. Esto es positivo para la Municipalidad no solo por el



incremento en los recursos invertidos, sino, por las mejoras que en este ramose puedan dar para la funcionalidad del aparato administrativo.

• El gasto que agrupa al sector Gobierno-planeación y Desarrollo institucionalmuestra para el 2013 un nivel de cumplimiento en meta presupuestal del86.7% lo que equivale en cifras a $ 12.926,7 millones. Un comparativo deeste gasto con lo ejecutado en la vigencia 2012, arroja un crecimiento nominaldel 22.5%, muy superior al aumento nominal del 17.5% del 2011, lo querepresenta recursos adicionales en este sector en los tres últimos años enprocura de fortalecer este tipo de gasto en el municipio dentro del ejercicio demejora de la gestión en materia de gobierno, planeación y desarrollo parabeneficio de la ciudad.

• Hay otro sectores del gasto de inversión que pese a no contar con unaparticipación importante deben ser mencionados en este análisis. El sectoragropecuario por ejemplo solo tiene una participación del gran total deinversión del 0.7%, ejecuto recursos en el 2013 del orden de los $ 2.937,8millones, lo que representa un 97.9% de lo programado. Si se compara con loinvertido en el año inmediatamente anterior arroja un crecimiento en recursosejecutados del 67.6% con los cuales atiende la extensa área rural delmunicipio y apoyar los diversos programas de mejoramiento agrícola.

• El sector Agua Potable y Saneamiento básico con una participación del 1.2%del gran total de los gastos de inversión, ejecuto recursos en el 2013 por elorden de los $ 4.932,9 millones, lo que representa un cumplimiento de metapresupuestal del 83.9% de lo programado, pero comparativamente con losniveles de recursos dispuestos en el año inmediatamente anterior muestra unretroceso del -7.5%, lo cual es muy negativo para los procesos de mejora eneste sector de los programas del sector agua potable y saneamiento básico yen especial en el sector rural por cuanto en el sector urbano se sobre entiendeque la empresa de acueducto y alcantarillado de Pereira ha logrado unacobertura del 100% en este tipo de servicios.

• Otro sector que llama la atención es el que corresponde a la vivienda.Observando el comportamiento de la inversión realizado en este campo sepuede apreciar que en el 2013 tan solo de ejecutaron recursos del orden delos $ 3.478.1 millones lo que en términos de alcance de meta representa el99.3% de lo programado, pero que si se compara con la gestión en este sectoren el año inmediatamente anterior muestra un retroceso. Es así como para el2013 se gastó menos en este ramo de la vivienda disminuyendo su aplicaciónen un -64.9% con respecto al 2012. comunitario.



• Por último dentro de los sectores que se quiere destacar en este análisis elMedio Ambiente el cual solo representa el 0.9% del gran total de los gastos deinversión. En el año 2013 muestra una ejecución en términos de recursosmonetarios del orden de los $ 3.523,9 millones, que corresponde tan solo a un70% de lo programado, esto es una gestión si se quiere calificar de pobre enuna materia tan importante para la ciudad. Claro está, que si se compara lainversión de recursos en esta línea del medio ambiente con respecto a losaplicado en el año inmediatamente anterior, representa un avance nominal del273.1 %

Análisis de la Inversión según Programas y Proyectos relacionados en elPlan de Desarrollo.

Inversión según Sector, reporte de la Secretaria de Planeación

En el cuadro siguiente la Secretaría de Planeación Municipal reporta la Inversiónrealizada en la vigencia fiscal 2013, por sector según sea Central oDescentralizado y según la estructura del Plan de Desarrollo 2012-2015 “Por unaPereira Mejor”. Se puede observar que si bien en el 2013, los recursos estimadosson relativamente superiores a los de la vigencia 2012, el nivel de ejecución no lofue. Es así, como la ejecución del 2013 globalmente fue inferior a la del 2012,mientras que en el 2012 fue del 89,2% global, en el 2013 fue tan solo del 85.4%.

CUADRO No.27MUNICIPIO DE PEREIRA –SECTOR CENTRAL-

SECRETARIA DE PLANEACION MUNICIPALINVERSION TOTAL SECTOR CENTRAL-DESCENTRALIZADO

VIGENCIA 2012-2013

Cifras en millones de Pesos y cifras porcentuales.

DETALLE PRESUPUESTO2012

EJECUCION2012

PRESUPUESTO2013

EJECUCION2013

%Ejecución

2012% EJEC

2013

Sector Central 358,241.30 312,511.30 524,726.0 410,176.0 87.2% 78.2%

SectorDescentralizado 60,658.60 55,277.20 76,763.0 71,759.0 91.1% 93.5%

Gestionados por elSector Central 53,655.00 53,655.00 31,627.0 100.0%

TOTAL 472,554.90 421,443.50 601,489.0 513,562.0 89.2% 85.4%

Fuente: Secretaría de Planeación Municipal, Cálculos Auditor



CUADRO N° 28MUNICIPIO DE PEREIRA, SECTOR CENTRAL

COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN GASTO DE INVERSIÓN DE LASLINEAS ESTRATEGICAS DEL PLAN DE DESARROLLO, VIGENCIA 2013


LINEA -PROGRAMA-

SUBPROGRAMA

SECTOR CENTRAL DESCENTRALIZADO TOTAL

PRESUPUESTODEFINITIVO EJECUCION PRESUPUESTO

DEFINITIVO EJECUCION PRESUPUESTO EJECUCION

1 PEREIRA PARAVIVIR MEJOR 297,286 266,999 8,459 6,553 305,745 273,552

2 PEREIRATERRITORIOINTELIGENTE

118,124 80,200 15,579 15,216 133,704 95,416

3 PEREIRAAMBIENTESUSTENTABLE

20,200 16,129 27,739 26,294 47,939 42,423

4 PEREIRACOMPETITIVA 78,523 68,307 18,865 18,469 97,389 86,776

5 BUENGOBIERNO CONVALORES

10,592 10,167 6,121 5,227 16,712 15,394

TOTALEJECUCION PLANDE DESARROLLO2013

524,726 441,803 76,763 71,759 601,489 513,562

Fuente: Cuadro resumen obtenido de la rendición de información Secretaria de Planeación Municipalde Pereira, vigencia 2013.

El cuadro anterior ilustra en líneas gruesas la inversión ejecutada tanto por elsector central como por el descentralizado en la vigencia 2013 teniendo en cuentalos recursos, líneas, programas y subprogramas plasmados en el Plan deDesarrollo. Es así como el sector central ejecuto recursos según plan dedesarrollo por valor de $ 441.803,0 millones, de los cuales $ 31.627.0 millonescorresponden a recursos de Gestión directa del sector central y $ 410.176.0millones con los recursos propios y del sistema general de participación. El sectorCentral ejecuto recursos en las cinco líneas estratégicas del plan de desarrollo porvalor de $ 71.759.0 millones, siendo las líneas Pereira ambiente sustentable coninversiones por el orden de los $ 26.294,0 millones, Pereira Competitiva con $18.469.0 millones y Pereira Territorio inteligente con $ 15.216,0 millones las que



mayor inversión incorporaron al plan de desarrollo en la vigencia 2013,representan en esas tres líneas el 82,9% del total invertido por el sectorDescentralizado.

Principales aspectos de las líneas estratégicas, programas y subprogramasejecutados según plan de Desarrollo.

CUADRO N° 29MUNICIPIO DE PEREIRA, SECTOR CENTRAL

PROGRAMAS MÁS REPRESENTATIVOS DE INVERSIONES DEL PLAN DEDESARROLLO

POR LINEAS, PROGRAMAS SUBPROGRAMASVIGENCIA 2013

LINEAS PROGRAMAS %PARTICIPACION

LINEA 1: PEREIRA PARAVIVIR MEJOR

9 Programas.1. Programa Educación pertinente y de

Calidad.

2. Aseguramiento para todos.

3. Salud Para vivir Mejor.

4. Soy lo que me alimentas.

5. Los demás: 5

55.7%

34.7%

2.2%1.9%

5.5%

Línea 2. PEREIRATERRITORIOINTELIGENTE.Lo comprende 4programas

1. Gestión del Hábitat

2. Ambiente Seguro y Digno.

55.2%43.8%

Línea 3: PEREIRAAMBIENTESUSTENTABLE.Comprende 4 programas

1. Control a la Degradaciónambiental.

2. Ambiente seguro y digno.

61.1%

30.1%

Línea 4: PEREIRACOMPETITIVA.Comprende 6

1. Pereira un destino para el mundo.

2. Pereira para invertir.

46%

32%



LINEAS PROGRAMAS %PARTICIPACION

programas3. Emprendimiento y empresarismo.

12.4%

Línea 5. BUENGOBIERNO CONVALORES.Comprende 4 programas

1. Hacienda para un gobierno convalores.

2. Sistemas de información ycomunicación.

3. Gestión administrativa

47.2%

25.6%

24.9%

Fuente: Datos consolidados por el auditor a partir de informe de Secretaria de Planeación Municipal.Comentarios:

1. De la línea 1, de los 9 programas previstos, cuatro programas absorben el94.5% de la inversión y los cinco programas restantes tan solo el 5.5%.

2. El programa de inversión de mayor aplicación de recursos en el Plan dedesarrollo corresponde a Educación pertinente y de calidad con el 55.7% delos recursos, le sigue Aseguramiento para todos con el 34.2% de la aplicaciónde recursos.

3. En la línea 2 con 4 programas, de los cuales dos programas absorben el99.0% de la inversión ejecutada en la vigencia 2013.

4. Los programas de la línea 2 con más recursos aplicados son gestión Hábitatcon el 55.2% e Infraestructura para el Desarrollo con el 43.8% de los recursos.

5. En la línea 3 con cuatro programas de los cuales dos aplican recursosequivalente al 91.1% del total de lo ejecutado, los restantes dos programasaplican el 8.9%.

6. Los dos programas más representativos en la línea estratégica 3 correspondea Control degradación ambiental con el 61.1% de los recursos aplicados y lesigue Ambiente seguro y digno con el 30.1%.

7. En la línea estratégica 4 con seis programas absorbe el 90.4% del total de losrecursos tanto solo 3 de los seis programas.

8. Los programas con mayor nivel de aplicación de recursos en la línea 4corresponde a Pereira con destino para el mundo con el 46%, le sigue Pereirapara invertir con el 32% y en tercer lugar Emprendimiento y empresarismo conel 12.4%.

9. Por último la línea 5 con cuatro programas, de los cuales tres de ellos aplicanel 97.7% del total de los recursos ejecutados en la vigencia 2013.

10. Los programas más representativos son: Hacienda para un gobierno convalores con el 47.2% de los recursos aplicados, sistemas de información y



comunicación con el 25.6% y en tercer lugar Gestión administrativa queabsorbe el 24.9% de los recursos ejecutados en el 2013.

ANALISIS DE INDICADORES

CUADRO No. 30MUNICIPIO DE PEREIRA, SECTOR CENTRAL

COMPORTAMIENTO DE LOS INDICADORES PRESUPUESTALESVIGENCIA 2010-2013

Cifras en pesos y datos porcentuales

CAMPO DE

APLICACIÓN No.

VARIABLES DEL

INDICADOR

INDICADOR

2010

INDICADOR

2011

INDICADOR

2012 INDICADOR 2013

1 POBLACION DANE

2005 Proyectada

428,397 459,641 462,209 464,719

INGRESOS

FISCALES

PERCAPITA

2 INGRESO PERCAPITA 1.006.833,0 926.024,9 932,106.10 1,163,117.9

3 INGRESOS

TRIBUTARIOS

PERCAPITA

286.411,8 280.797,4 290,300.60 364,940.4

4 INGRESOS

CORRIENTES

PERCAPITA

734.213,3 670.688,6 673,792.10 783,729.3

5 SGP PERCAPITA 366.995,2 342.326,5 313,760.50 367,981.7

GASTOS

FISCALES

PERCAPITA

6 GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

PERCAPITA

149.114,5 141.110,1 143,949.50 152,074.5

7 INVERSION

PERCAPITA

930.287,6 693.484,7 676,125.40 882,633.4

8 DEUDA PUBLICA

PERCAPITA

193.087,5 192.247,6 191,419.90 210,221.9



CAMPO DE

APLICACIÓN No.

VARIABLES DEL

INDICADOR

INDICADOR

2010

INDICADOR

2011

INDICADOR

2012 INDICADOR 2013

IND

ICA

DO

RES

PR

ESU

PUES

TALE

S

1 GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO /

INGRESOS

CORRIENTES

20,30% 21,0% 21.40% 19.4%

2 GASTOS DE

PERSONAL/ INGRESOS

CORRIENTES

6,40% 3,4% 7.60% 6.8%

3 GASTOS GENERALES /

INGRESOS

CORRIENTES

3,20% 4,1% 3.90% 3.7%

4 INGRESOS POR

TRANSFERENCIAS /

INGRESOS TOTALES

49,70% 38,9% 38.20% 34.1%

5 TRANSFERENCIAS

DEL SISTEMA

GENERAL DE

PARTICIPACIONES /

INGRESOS TOTALES

37,30% 37,0% 33.70% 31.6%

6 SERVICIO DEUDA /

INGRESOS

CORRIENTES

3,90% 4,9% 6.10% 1.8%

7 INVERSION /

INGRESOS TOTALES

74,80% 74,9% 72.50% 75.9%

8 GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO /

INGRESOS TOTALES

14,80% 15,2% 15.40% 13.1%



CAMPO DE

APLICACIÓN No.

VARIABLES DEL

INDICADOR

INDICADOR

2010

INDICADOR

2011

INDICADOR

2012 INDICADOR 2013

9 AHORRO CORRIENTE

(ING. CORRIENTE –

GASTO CORRIENTE)

250.654,5 $ 243.416,0 225,926.70 293,542.0

Fuente: Cálculos del auditor a partir de las cifras reportadas por la Secretaria de Hacienda y finanzaspúblicas rendición de la cuenta vigencia 2013.

Como principales aspectos que muestran los indicadores se tienen:

1. El ingreso per cápita en el periodo 2012-2013 muestra un comportamientocreciente, al pasar de $ 932.106 pesos a $ 1.163.117,9 pesos, refleja lo anteriorun mayor nivel de recaudo para la administración, dicho de otra forma por unlado hay más personas y sujetos pasivos aportando vía pago de impuestos yvías transferencias de otras instancias para mejorar el perfil de ingreso y gastode la municipalidad.

2. Lo positivo es que los ingresos Tributarios per cápita en el Municipio en elúltimo año fue mayor en términos absolutos con relación a periodos anteriores.De un ingreso tributario percápita en el 2012 de $ 290.300,6 pesos se pasó a $364.940.4 pesos, lo que refleja un crecimiento nominal del 25.7%, esto es $74.639,9 pesos más por habitante. En términos generales significa que seincorporaron más ciudadanos sujetos pasivos tributarios y que por otro, se estácontribuyendo con sus aportes, para que más recursos estén disponibles paraque la ciudad avance en su desarrollo integral.

3. El Ingreso per cápita corriente en el 2012 fue de $673.792.1 pesos porhabitante, que comparado con el alcanzado en la presente vigencia da quecada ciudadano y cada sujeto pasivo de tributación o contribución en el 2013aporto más a las arcas municipales, en cuantía de $ 783.729,3 pesos, lo querepresenta un aumento nominal absoluto de $ 109.937,2 pesos, que representaun 16% más en el 2013.

4. La Nación regresa recursos a través del sistema general de participacionesequivalentes a la suma de $ 367.981,7 pesos por habitante que comparado conlo recibido en el 2012 que fue del orden de los $ 313.760,5 pesos, estorepresenta un incremento nominal de $ 54.212,2 pesos lo que representa un17.3% más de recursos para su orientación a los sectores claves del gastopúblico como educación, salud, agua potable, cultura, deporte y recreación yotros.



5. En promedio de los Ingresos per cápita que recauda de los ciudadanos laAdministración municipal destina para su funcionamiento la suma de $152.074,5 pesos cifra superior a la aplicada en el 2012 que fue de $143.949,5pesos. A un mayor nivel de ingreso per cápita le corresponde un gasto percápita en funcionamiento proporcional.

6. La Inversión Per Cápita en la ciudad en el 2013 reporta que por cada habitanteel municipio le retornó en servicios y obras la suma de $ 882.633,4 pesos, ciframuy superior a la aplicada en el 2012 que fue del orden de los $ 676.125,4pesos. Lo anterior significa que la administración aumento en $ 206.508 pesosla cifra de gasto de inversión por cada habitante, en términos porcentualesequivale a un crecimiento nominal del 30.5%. A un mayor esfuerzo de loshabitantes y contribuyentes en pago de sus obligaciones en el 2013, laAdministración respondió igualmente en materia de inversión social einfraestructura y en los programas contemplados en su plan de desarrollo.

7. En términos de la Deuda Pública per cápita el 2013 deja una sensación que losPereiranos en general, siguen soportando una mayor deuda. El indicador dedeuda per cápita en el 2013 muestra que cada habitante de Pereira estáendeudado con la ciudad en $ 210.221,9 pesos, y que si se le compara con loque adeudaba en el 2012, aumento esa proporción en $ 18.802,0 pesos latendencia mostrada hasta el 2012 se rompe, por cuanto en el 2013 se aumentala proporción de deuda pública por habitante.

8. El balance neto de los indicadores per cápita del Municipio de Pereira en el2013 arroja un superávit inicial de $ 128.399 pesos por habitante sin deuda,pero que si se tienen en cuenta la deuda per cápita, ese superávit inicial seconvierte en déficit per cápita del orden de los $ -91.822,9 pesos por habitante.

9. El gasto de funcionamiento del Sector Central absorbe el 19.4% del total de losIngresos corrientes que genera, levemente inferior en 2 puntos porcentuales alo demandado en el 2012. Durante los tres años de referencia el gasto defuncionamiento apalancado por los ingresos corrientes ha venido mostrandouna leve tendencia a aumentar, línea que se quiebra en el 2013 con unareducción.

10. Los Gastos de Personal en el 2013 fueron proporcionalmente menor a losdel 2012. Para el 2013 por Cada $ 100 pesos de Ingresos corrientes, seaplicaron a Gastos de personal $ 6,8 pesos, lo que representa $0,8 pesosmenos que en el 2012.

11. Los Gastos generales en el año 2013 absorben por cada cien pesos $100de ingresos corrientes la suma de $ 3.7 pesos, levemente inferior a lo requeridoen el 2012. Los gastos generales en la administración general no son grandes



consumidores de recursos por lo tanto no ejerce una presión sobre los ingresoscorrientes.

12. El nivel de dependencia de las Transferencias totales que recibe elmunicipio de la nación y otras instancias muestra que en el 2013 por cada cienpesos $ 100 de ingresos totales generados, treinta y cuatro pesos ($34.1)fueron provistos por las transferencias del orden nacional y departamental. Sibien la alta dependencia de la nación no es buena, implica que a nivel local laadministración ha procurado en gestionar un mayor nivel de eficiencia en lagestión fiscal a través del fortalecimiento en la generación de recursos propiospara funcionar y sobre todo para la inversión social en todos los sectoresprevistos. Cabe destacar que esta proporción fue inferior a la del 2012 en $ 4,1pesos.

13. La proporción de Transferencias del sistema General de participación conrespecto a los Ingresos Totales muestra que la administración en la vigencia2013 dependió en menor proporción dentro de su estructura de ingresos, es asícomo por cada $ 100 pesos de ingresos totales, por el SGP se explican $ 31.6pesos inferior levente en $ 1,7 con respecto al 2012.

14. El indicador relacionado con el servicio de la deuda con respecto al ingresocorriente en el Sector Central muestra para el 2013 una reducción sustancial eneste tipo de gasto, al pasar de $ 6,1 pesos en el 2012 por cada $ 100 a tan solo$ 1,8 pesos. Visto de otra manera se libera unos recursos para ser orientados obien al gasto de funcionamiento o en este caso a la inversión.

15. El gasto de inversión del Sector Central demanda de los ingresos totales lamayor proporción de recursos, para el 2013 por cada cien pesos ($100) deingresos, $ 75,9 pesos fueron aplicados a la inversión total, tanto social comoFísica en el Municipio, si se compara ese comportamiento con respecto al 2012,se tiene que en año anterior esa proporción fue de $72.5, y mayor a la que sedemandó en el 2011 de $74.9 pesos por cada cien de ingresos.

16. Si se compara la demanda de recursos para cubrir los gastos defuncionamiento del municipio en el 2013, el indicador muestra que por cada cienpesos de Ingresos totales obtenidos por el sector central, Trece pesos con diezcentavos ($13.1) son para cubrir todos los gastos de la administración queincluye los de pago de personal, los generales para funcionar y los obligatoriosdesprendidos del vínculo laboral y cumplimiento del pago de la seguridad socialy otros. Si se mira la línea de tiempo, se puedo evidenciar que en los tresúltimos años, la administración demandó más de los recursos parafuncionamiento financiados a través de los ingresos totales que si se mira en el2013.



17. El municipio mantiene en positivo el nivel de Ahorro Corriente, es así comopara el 2013, el Ahorro corriente cerró en $ 293.542,0 pesos de forma global.

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

CUADRO No. 31MUNICIPIO DE PEREIRA SECTOR CENTRALDISPONIBILIDAD PARA ENDEUDAMIENTO

VIGENCIA 2012-2013

Cifras en Millones de pesos y datos porcentuales

CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 % Var2012/2013

INGRESOS CORRIENTESPARA ENDEUDAMIENTOIngresos Tributarios 118,364.7 129,068.6 134,179.5 155,356.7 15.8%Selección de Rubros deIngresos No Tributarios 9,875.6 12,010.6 17,568.2 15,725.7 -10.5%Otros Ingresos de lasRentas Ocasionales 2,256.0 1,368.3 2,054.4 2,046.9 -0.4%Rendimientos Financieros 9,490.0 1,240.7 1,889.6 1,305.4 -30.9%INGRESOS CORRIENTESENDEUDAMIENTO 139,986.3 143,688.2 155,691.7 174,434.6 12.0%GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 63,880.1 64,860.7 66,534.8 70,671.9 6.2%AHORRO OPERACIONAL 76,106.2 78,827.5 89,156.9 103,762.6 16.4%Intereses deuda pública 4,431.9 5,395.7 6,762.0 6,669.0 -1.4%SOLVENCIA = InteresesDeuda / Ahorro Operacional. 5.8% 6.8% 7.6% 0.1 -15.3%Nivel Máximo para laAutorización de Créditos 40.0% 40.0% 40.0% 40.0% 0.0%Saldo Deuda 82,718.1 88,364.8 88,476.0 97,694.1 10.4%SOSTENIBILIDAD= SaldoDeuda / ICLD 59.1% 61.5% 56.80% 56.0% -1.4%NIVEL MAXIMO ADMITIDO 80.0% 80.0% 80.0% 80.0% 0.0%POSIBILIDAD MAXIMA DEENDEUDAMIENTO 111,989.0 114,950.6 124,553.4 139,547.7 12.0%DISPONIBILIDAD PARAENDEUDAMIENTO 29,270.9 26,585.7 36,077.4 41,853.6 16.0%

Fuente: Cálculos del auditor a partir de las cifras reportadas por la Secretaria de Hacienda y FinanzasPúblicas 2013.

Comentarios generales.

1. Los ingresos corrientes disponibles apra endeudamiento crecieron un 12% conrespecto al 2012.



2. El ahorro operacional aumento nominalmente un 16.4% con respecto a lavigencia anterior.

3. El servicio de la Deuda por intereses disminuyo un -1,4% en la vigencia.4. El saldo de la deuda total del sector central se incrementó en un 10.4% con

respecto al saldo del año inmediatamente anterior.5. El indicie de sostenibilidad de la deuda se mantiene en el 56% en la presente

vigencia.6. Al cierre del 2013, el Municipio de Pereira muestra una disponibilidad para

endeudamiento de $ 41.853,6 millones con un incremento nominal del 16% conrespecto al nivel del 2012.

Si bien la deuda en términos absoluto se incrementó en el 2013, la sostenibilidadde la misma no deja entrever situaciones de riesgos para el Municipio y por lotanto es un parte de tranquilidad para el sector financiero, esto se evidencia por elresultado del índice de solvencia el cual muestra que el ahorro operacional lepermite con amplitud soportar el pago de intereses de la deuda en el corto plazo .

CUMPLIMIENTO LEY 617 de 2000, LIMITE A GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.


COMPARATIVO CUMPLIMIENTO LIMITES EN GASTO SEGÚN LEY 617 DE2000

VIGENCIAS 2010 a 2013

Cifras en Millones de pesos y datos porcentuales

CONCEPTO VIGENCIA2010

VIGENCIA2011 VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013

ICLD* Base parala Ley 617 de 2000 121,035.6 143,688.2 155,691.7 174,434.6

GastosFuncionamiento*Base para la Ley617 de 2000

63,880.2 64,860.7 66,534.8 70,671.9

Relación GF/ICLD 52.8% 45.1% 42.7% 40.5%LímiteEstablecido por laLey 617

65.0% 65.0% 65.0% 65.0%

DIFERENCIA 12.2% 19.9% 22.3% 24.5%Fuente: Cálculos del auditor a partir de las cifras reportadas por la Secretaria de Hacienda y finanzaspúblicas, 2013.

La Administración al cierre de la vigencia 2013, se mantiene por debajo del límitede gastos tal como lo establece Ley Nº 617 de 2000. Este indicador es importante



por cuanto permite establecer si el ente territorial conserva su categoría, la cual letrae beneficios en términos de la destinación de los recursos del orden nacional.Internamente se observa que la relación Gastos de funcionamiento con respecto alos ingresos corrientes de libre destinación en los tres últimos años muestra uncomportamiento con altibajo, pero lo más importante es que se mantiene lejos dellímite fijado por la 617. El municipio de Pereira mantiene un margen de seguridadrespecto al máximo de gasto de funcionamiento con respecto a los ingresoscorriente de libre destinación del 24.5%, superior en 2.2 puntos con respecto a lavigencia 2012.

SITUACIÓN DE TESORERIA

CUADRO No. 32MUNICIPIO DE PEREIRA SECTOR CENTRAL

SITUACIÓN DE TESORERÍACOMPARATIVO

VIGENCIAS 2011-2013


CONCEPTO VIGENCIA2011

VIGENCIA2012

VIGENCIA2013

Variación2012/2011

%

Variación2013/2012

%

DISPONIBILIDADES 60,519.4 74,930.2 101,842.5 23.8% 35.9%

Caja - - -

Bancos 60,519.4 74,930.2 101,842.5 23.8% 35.9%

Inversionestemporales

- - - - -

Documentos porcobrar

- - - - -

EXIGIBILIDADES 18,587.0 10,178.9 15,371.3 -45.2% 51.0%

Cuentas por pagar 18,587.0 10,178.9 15,371.3 -45.2% 51.0%

SITUACION DETESORERIA

41,932.4 64,751.3 86,471.2 54.4% 33.5%

Fuente: Rendición de la Cuenta y certificaciones entregadas por la Secretaria de Hacienda y finanzaspúblicas vigencia 2013.

El año 2013 el Municipio de Pereira cerró con una situación de tesorería de muypositiva tasada en $ 86.471,2 millones, cifra que comparada con la de la vigencia2012 arroja un incremento nominal del 33.5%, variación explicada en primer lugarpor un aumento del 35.9% en las disponibilidades (saldos en bancos segúnreporte de Caja de la Tesorería del Municipio) y un aumento del 51.0% en lasExigibilidades, al aumentarse la constitución de cuentas por pagar al cierre de la



vigencia 2013, cuentas que tienen el suficiente respaldo en tesorería para sercanceladas al iniciar la siguiente vigencia sin afectar el nivel de liquidez de laadministración. Los recursos líquidos del Municipio de Pereira desde tiempo atrásse viene manejando a través de la figura de fiducia de administración y pago, conlos cual de alguna manera se tiene un parte de tranquilidad en este componente,además la fiducia con la cual tiene el mandato de maneja tiene una calificacióntriple A y pertenece al Banco de Occidente.Vigencias Futuras

De la vigencia 2012 el Municipio presentó compromisos de vigencias futurasexcepcionales por valor de $ 6.300,0 millones de pesos, destinados para alquilerde fibra óptica para cámaras de seguridad y vigencias futuras ordinarias por$1.955,4 millones para contrato de encargo fiduciario, y lo que respecta a otrasvigencias éstas se extienden hasta el 2021. En el siguiente cuadro se muestra laejecución de las vigencias futuras correspondientes a la vigencia 2013 con lujo dedetalles por dependencia, destino y fuente de recursos.

CUADRO No. 33MUNICIPIO DE PEREIRA SECTOR CENTRAL

VIGENCIAS FUTURAS EJECUTADASEN LA VIGENCIA 2013


ACUERDO DESTINO DEPENDENCIA TERCEROVR.

CONTRATOPARA LAVIGENCIA

VR.EJECUTADO

VIGENCIARECURSOS

ACUERDO 44 DE2012

FUNCIONAMIENTO D. ADMINISTRATIVO NACIONAL ATLASUNIONTEMPORAL

192,435,581 192,435,581 PROPIOS

ACUERDO 53 DE2008

PLANDEPARTAMENTALDE AGUAS

D. RURAL AGUAS Y ASEODE RISARALDAS.A. E.S.P.

400,000,000 400,000,000 SGP APSB

ACUERDO 51 DE2008

D. RURAL EMPRESA DEACUEDUCTO YALCANTARILLADO DE PEREIRAS.A E.S.

373,111,624 373,111,624 SGP APSB

ACUERDO 32 DE2012

CREEME D. SOCIAL FUNDACIONCONSTRUYAMOSCOLOMBIA

442,190,360 442,190,360 SGP

ACUERDOS45/2007 Y67/2008

CONCESIÓN EDUCACIÓN UNIONTEMPORAL ALMAMATER-UTP

4,043,837,736 3,554,489,162 SGP

ACUERDO 42 DE2009

ATENCIÓNINTEGRALINFANTES YADOLESC.

D. SOCIAL LA RED DEUNIVERSIDADESPUBLICAS DELEJE CAFETEROPARA ELDESARROLLOREGIONAL -ALMAMATER

335,316,313 335,316,313 PROPIOS





VR.EJECUTADO

VIGENCIARECURSOS

ACUERDOS 21 Y44 DE 2012

PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA EMPRESA DEASEO DEPERERIA S.AE.S.P

2,116,986,995 2,116,986,995 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOROSERO PINEDA

140,723,660 140,723,660 CONV.


PARQUETEMÁTICO


72,836,400 72,836,400 CONV.


PARQUETEMÁTICO


18,409,200 18,409,200 CONV.

PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSORCIO LOSALPES

417,002,949 417,002,949 CONV.


PARQUETEMÁTICO


256,674,940 256,674,940 CONV.


PARQUETEMÁTICO


28,187,420 28,187,420 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA RODRIGOCARDENASGARCIA

2,262,743,343 2,262,743,343 CONV.


PARQUETEMÁTICO


327,966,538 327,966,538 CONV.


PARQUETEMÁTICO


350,000,000 350,000,000 CONV.


PARQUETEMÁTICO


186,000,000 181,170,614 CONV.

ACUERDO 40 DE2009

CONCESIÓN EDUCACIÓN UNIONTEMPORALCOMPAÑIA DEJESUS COLEGIOSAN IGNACIO FEY ALEGRIAPEREIRA

1,539,782,948 1,539,782,948 SGP


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOPARQUETEMATICO 2050

14,098,897,130 14,098,897,130 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOCABA CARMONA

137,308,620 137,308,620 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSULTECLTDA

294,780,650 294,780,650 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSULTECLTDA

157,448,872 157,448,872 CONV.

ACUERDO 36 DE2012

MEJORAMIENTOINTEGRAL BARRIOBELLORIZONTE

GESTIÓN INMOB. CARLOS ARTUROPINEDAMARTINEZ

67,517,926 67,517,926 PROPIOS


PARQUETEMÁTICO


1,277,771,900 1,277,771,900 CONV.





VR.EJECUTADO

VIGENCIARECURSOS


PARQUETEMÁTICO


325,091,043 325,091,043 CONV.

ACUERDO 36 DE2012


GESTIÓN INMOB. CONSORCIO G YS

615,482,074 615,482,074 454

ACUERDO 36 DE2012


GESTIÓN INMOB. CONSORCIO G YS

171,351,662 171,203,162 454


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOELECTRICOBIOPARQUE

3,337,240,686 3,337,240,686 CONV.


PARQUETEMÁTICO

INFRAESTRUCTURA NESTORRAMIREZCUARTAS

2,890,955,864 2,890,955,864 CONV.


PARQUETEMÁTICO


1,064,105,416 1,064,105,416 CONV.


PARQUETEMÁTICO


486,020,946 485,954,860 CONV.

ACUERDO 42 DE2009

ATENCIÓNINTEGRALINFANTES YADOLESC.

D. SOCIAL COMFAMILIARRISARALDA

222,849,539 222,849,539 PROPIOS

ACUERDO 12 DE2013

AEROPUERTOMATECAÑA

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOOMEGA

15,077,051,578 15,077,051,578 EXCED. YOTROS

ACUERDO 12 DE2013

AEROPUERTOMATECAÑA

INFRAESTRUCTURA CONSORCIOINTERMATECAÑA

683,844,684 683,844,684 EXCED.

ACUERDO 21 DE2012

PARQUETEMÁTICO


258,513,781 258,513,781 CONV.

ACUERDO 21 DE2012

PARQUETEMÁTICO


391,574,043 391,574,043 CONV.

TOTALES 55,062,012,421 54,567,619,875

Fuente: Secretaria de Hacienda y finanzas Públicas, reporte de información vigencia 2013.

Del cuadro anterior se destaca que las mayores ejecuciones llevadas a cabo bajola figura de Vigencias Futuras se concentran para Infraestructuras y correspondena dos grandes proyectos que se vienen dando en la actualidad, estos son. Parquetemático y Aeropuerto internacional Matecaña, las fuentes de financiacióncorresponde a convenios, excedentes y otros recursos.

Concepto sobre el Plan de MejoramientoPara la vigencia 2012 correspondiente a la auditoria especial al manejo y estadode las finanzas públicas vigencia 2012, el Municipio de Pereira no presentosituaciones que llevaran a un plan de mejoramiento, por lo tanto, en la presentevigencia no se realiza ningún seguimiento a dicha línea de auditoria.



CALIFICACION GESTION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

CUADRO No. 34MUNICIPIO DE PEREIRA SECTOR CENTRALCALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERAVigencia 2013

Cifras en puntos

Fuente: Matriz de calificación establecida en la guía Auditoria Territorial adoptada y adaptada por laContraloría Municipal para la vigencia 2013.

La siguiente tabla arroja la calificación integral total según factores ponderados. El resultado final muestra queel Municipio de Pereira, Sector Central, obtiene una calificación ponderada del 97.9 punto dando como uncalificativo de Favorable, para el manejo y gestión en lo presupuestal y en lo financiero.

Fuente: Criterios establecidos en la Guía de Auditoria Territorial, cálculos del auditor a partir de los anális is ala ejecución y comportamiento presupuestal del sector central vigencia 2013.

En términos generales subsisten algunas debilidades en la información que dealguna manera influyeron en la calificación, así mismo se tuvieron en cuentaalgunas variables asociadas a bajos niveles de ejecución de los Gastos, incluidoslos de inversión, y la calidad de algunos registros de información por la gran

Eficiente 2Con deficiencias 1Ineficiente 0

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

TABLA 3- 2

Evaluación presupuestal 91.7

GESTIÓN PRESUPUESTAL

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 91.7

Puntaje Atribuido

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 100.0

TABLA 3- 3GESTIÓN FINANCIERA

Evaluación Indicadores 100.0VARIABLES A EVALUAR

Factores minimos Ponderación CalificaciónTotal

1. Estados Contables 0.00 0.0

2. Gestión presupuestal 0.25 22.9

3. Gestión financiera 0.75 75.0

Calificación total 1.00 97.9Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

0.0

Calificación Parcial

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTALENTIDAD AUDITADA MUNICIPIO DE PEREIRA, SECTOR CENTRAL

VIGENCIA 2013

100.0

Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

91.7

Favorable



cantidad de registros que se procesan y el volumen de novedades modificatoriasdel presupuesto que dan lugar a debilitar el proceso, por cuanto, la gestiónpresupuestal y financiera ofrece una multiplicidad de cambios, traslados, ajustesque desdice en bajo grado sobre un adecuado y consistente sistema deplaneación presupuestal y financiera, así la norma no establezca un límite, unpromedio de cambios en el presupuesto inicial arroja que diariamente se esténdando entre 5 y 7 cambios en el presupuesto, esto de alguna manera genera undesgaste, pero también, llama a una evaluación del costo beneficio de lasmodificaciones.

La Administración Municipal se ha mantenido en un nivel de calificación superior a95 puntos (en el presente obtuvo 97,9 puntos), lo que le vale el reconocimiento deun buen manejo de la información y de la gestión presupuestal. El reto para lasiguiente vigencia es subir el puntaje obtenido y mejorar en aquellos aspectos enlos cuales aún presenta algunos detalles de debilidad en su gestión.

HALLAZGOS

Al cierre del informe final no se dieron eventos que lleven a establecerobservaciones de fondo al manejo y estado de las finanzas públicas del Municipiode Pereira al cierre de la vigencia 2013. En la socialización del informe preliminarse dejaron algunas apreciaciones que en el ejercicio del derecho de contradicciónson aclaradas adecuadamente, en su momento son analizadas y los argumentosexpresados son acogidos por el Auditor por cuanto dan una explicación delcomportamiento de algunos vectores relacionados con industria y comercio.

CONCLUSIONES GENERALES

1. En cumplimiento del ejercicio auditor, no se realizó seguimiento alguno alPlan de Mejoramiento por cuanto en la vigencia 2012 no se suscrito este tipode documento, aunque se dejaron algunas observaciones generalesarrojadas de los análisis efectuados en donde en algunos caso lasadministración dio muestra de ajustes, pero aún persisten pequeños detallesde tipo operativo que dan para un seguimiento interno por parte de laSecretaria de hacienda y finanzas públicas.

2. El Municipio de Pereira a través de la Secretaría de Hacienda y finanzaspúblicas, se acogió a los términos establecidos por el COMFIS para laentrega del proyecto de presupuesto para la vigencia 2013. Los tiemposcorrespondientes y demás trámites de estudio, análisis y aprobación delpresupuesto se adelantaron conforme al protocolo establecido en el Estatutoorgánico de presupuesto, y se cumplieron adecuadamente.



3. La observancia de los principios presupuestales y el proceso de legalidad enel trámite del estudio y aprobación del presupuesto, así como las acciones demodificaciones y traslados, son realizados conforme a las solicitudes deautorización ante el COMFIS, así como la posterior expedición de actosadministrativos emanados del despacho del Alcalde como ordenador delgasto en materia presupuestal, financiera, administrativa y operativa.

4. El Municipio registró durante la vigencia objeto de estudio, un total de 1217novedades referidas a traslados, créditos y contra créditos al presupuestotodas ellas respaldas en los Acuerdos, Decretos, Resoluciones y actosadministrativos correspondientes.

5. Las adiciones al ingreso fue de $ 170.363,5 millones, Reducciones por $22.657,4 millones. Los principales modificaciones se dieron en Ingresos notributarios con el 44,7%, Recursos de Capital con el 27,2% Fondosespeciales 19,6% y los ingresos tributarios con tan solo el 8,4%.

6. Los gastos se adicionaron por valor de $ 167.143,5 millones, reducciones por$ 19.437,4 millones, créditos y contra créditos por valor de $ 65.282,4millones. La inversión fue el rubro con el mayor nivel de adición alcanzandola cifra de 4 166.336,2 millones.

7. El nivel de cumplimiento del presupuesto de ingresos en el 2013 es del ordende los $ 540.523,0 millones frente a los $ 430.827,8 millones del 2012. Elgrado de cumplimiento es del 93,7% menor al alcanzado en la vigenciaanterior del 96.1%. Los Gastos en el 2013 aplicaron recursos por valor de $489.282,1 millones muy superior a los mostrado en el 2012 que fue del ordende los $398.017,4 millones. El nivel de cumplimiento en su orden es del84,8% y 88.8% respectivamente, lo que significa un menor nivel de gestiónen gasto. En términos generales la gestión presupuestal estuvo enmarcadadentro de los principios presupuestales definidos en el Estatuto orgánico depresupuesto y con un ritmo desacelerado para el gasto.

8. Al cierre del periodo fiscal 2013 la Deuda Pública interna del Sector Centraldel Municipio de Pereira se situó en $ 97.694,1 millones, con un aumentoneto en el periodo de $ 9.330,3 millones, al compararse con el nivel de deudadel 2012 que cerró en $88,476.0 millones. El ahorro operacional en lavigencia le permiten al municipio mantener un novel de tranquilidad frente alservicio de la deuda por un lado y por el otro, mostrar al final del ejercicioindicadores positivos respecto a la solvencia y sostenibilidad paraendeudamiento que le ofrecen capacidad para suscribir nuevos empréstitos.



9. La Inversión contemplada en el plan de desarrollo en términospresupuestales alcanzó la cifra de $ 601.589,0 millones en la vigencia 2013,muy superior a la presupuestada en el año 2012 que alcanzó el nivel de $421.443.5 millones. La ejecución de los recursos de las líneas contempladasen el plan de desarrollo se efectuó así: Sector Central con aporte de $441.803,0 millones incluido los recursos gestionados por otras fuentes, lainversión neta del solo sector central es de $ 410.176,5 millones. El sectorDescentralizado ejecuto recursos previstos en el plan de desarrollo del ordende los $ 71.759 millones.

10. Con respecto a las cinco líneas estratégicas plasmadas en el plan dedesarrollo, la denominada “Pereira para Vivir Mejor” muestra una ejecuciónde recursos por valor de $ 266.999,0 millones superior a los $ 239.239,9millones ejecutados en el 2012, este ítem representa el 60,4% del gran totalde los recursos invertidos, la línea “Pereira Territorio Inteligente” con $80.200,0 millones duplicando lo ejecutado en el 2012 que fue de $42.721,2millones, representa el 18,2% del gran total de los recurso previstos.

11. La línea de inversión definida en el plan de desarrollo denominada PereiraAmbiente sustentable ejecuto recursos del orden de los $ 16.129,0 millones,participa del total con solo el 3,7%. su parte la de “Pereira Competitiva”ejecuta recursos del orden de los $ 68.307,0 millones de pesos, representa latercera línea con más recursos ejecutados con el 15,5% del gran total y lalínea estratégica con el menor nivel de ejecución, esto es, invirtió recursospor $ 10.167,0 millones corresponde a Buen gobierno con valores el cualrepresenta tan solo el 2,3% del gran total de recursos dispuestos en lavigencia para su aplicación.

12. Respecto a la situación de tesorería y liquidez del Sector Central en lavigencia 2013 se conceptúa que el Municipio en términos generales presentauna adecuada situación final de Tesorería si se compara el comportamientode los años 2011 y 2012 respectivamente. Los recursos provenientes derecaudo y su posterior aplicación por parte de la administración central estábajo la figura de encargo fiduciario lo cual da tranquilidad y garantizatransparencia en el manejo y administración de los recursos líquidos.

13. La constitución de las cuentas por pagar por parte del Sector Central para lavigencia 2013 se enmarca conforme a los lineamientos del estatuto orgánicode presupuesto, sin que el monto establecido afecte de especial manera lasituación de tesorería, esto es, la disponibilidad de caja al cierre de lavigencia le permite atender sin contratiempos los pagos al comenzar alsiguiente vigencia.



14. La cartera de predial al cierre de la vigencia muestra un saldo de $ 140.049,9millones incrementándose nominalmente frente al saldo reportado en el 2012en $ 14.315,8 millones. La cartera se distribuye así: $ 109.684,9 millones devigencias anteriores y $ 30.365,1 millones corresponde a cartera de lapresente vigencia 2013. El total de predios con cartera vencida y presente esde 181.432 con un crecimiento absoluto de 13.244 nuevos contribuyentesque se reportan en mora si se mira que en el 2012 fueron 168.188. Lacartera prescrita durante el año 2013 ascendió a la suma de $ 249,8 millonesde pesos mucho menor a la del 2012.

15. Concluyendo, cada uno de los 181.432 contribuyentes de predial en losactuales momentos le adeuda en promedio al Municipio la suma de $771.914,5 millones superior a la que se adeudo en la pasada vigencia quecerró en $747.580,7 pesos y menos contribuyentes relacionados, recursos enmanos de los contribuyentes de los cuales la administración no cuenta conellos para el ajuste de los diversos programas en los diversos sectores degasto público en la ciudad, tanto para lo social, como en lo institucional einfraestructura.

16. La cartera por concepto de Industria y comercio en el 2013, se concentra en18.942 contribuyentes cifra muy superior a los 12.950 contribuyentesreportados en el 2012, cartera que asciende a la suma de $ 13.016,3millones superior a los $10.004,8 millones del 2012. De la vigencia anterioraún persiste un saldo por recuperar por valor de $ 6.135,5 millones la cualpresenta una mejoría respecto al periodo anterior que el saldo ascendía a $7.950,4 millones, siendo la comercial y servicios los que más cartera morosapresentan. La cartera vigente al cierre del 2013 es de $ 8.880,8 millones.

17. En promedio por industria y comercio los contribuyentes le adeudan almunicipio la suma de $ 687.164,6 millones, sumadas las deudas de vigenciasanteriores y vigencia actual. Deuda que se concentra en 18.942contribuyentes reportados por la Secretaria de Hacienda y finanzas Públicas.

18. El municipio de Pereira mantiene su Categoría por cuanto viene cumpliendoen todo su extensión con la Ley 617 del 2000, además que el nivel de gastosde funcionamiento al cierre de la vigencia se ubica en el 40,5%, menor allímite establecido del 65.0%.

19. El monto de las vigencias futuras ejecutadas al cierre de la vigencia 2013asciende a la suma de $ 54.567,6 millones que se reparte de la siguientemanera: El parque temático ejecuto recursos de vigencias futuras equivalenteal 56,6% del total, Aeropuerto Matecaña aplico el 28,9%, concesionesEducación aplico el 9,3% de los recursos de vigencias futuras y el resto endiversos programas autorizados para gasto con vigencias futuras. Todas las



autorizaciones para constituir vigencias futuras se hicieron a través delConcejo Municipal con el lleno de los requisitos exigidos y fueronestablecidas en periodos anteriores al año 2012.

Conclusiones respecto a los indicadores macro:

Para la vigencia 2013 la población de Pereira según el Departamento Nacional deEstadística –DANE-, reporta un mayor número de habitantes con población de464.719 habitantes frente a los 462,209 del año 2012, lo que representa unaumento nominal de tan sólo un 0.5% con relación al año anterior, lo que significaal comparar las dos poblaciones de un año a otro que nominalmente la poblaciónasentada en Pereira viene creciendo a un ritmo anual promedio del 0,55%. Paralos indicadores per-cápita al ser calculados a partir de similares valores absolutoscon respecto a un mayor nivel de población sus resultados tienden a serdesfavorables cuando los ingresos no crecen a un ritmo mayor o favorable cuandose identifica una mayor dinámica en el ingreso público.

Dentro de los indicadores el ingreso per-cápita para el año 2013 muestra unaumento nominal del 24,8% muy superior al aumento de la vigencia anterior quetan solo fue del 0.6%, los ingresos tributarios per cápita aumentaron 25,7%, porencima del 3.3% que se presentó en el 2012, los Ingresos corrientes per cápitanominalmente lo hicieron en 16,3% y las transferencias del Sistema General departicipación se reponen al aumentar un 17,3% con respecto al 2012 que presentóun comportamiento negativo. Se destaca que la Inversión per cápita creciónominalmente un 30,5% con respecto a lo invertido per cápita en el 2012, en tantoque la Deuda pública interna per cápita creció un 9,8% con respecto al 2012.

El año 2013 le representó al municipio una mejora en sus principales indicadoresper cápita, tanto para los ingresos como para el gasto y en especial el gasto deinversión el cual creció positivamente para la vigencia.

Comentario final

Si bien las cifras macro analizadas respecto a la ejecución del presupuesto ysituación de tesorería dan un panorama parcial de la gestión presupuestal yfinanciera del Municipio de Pereira en la vigencia analizada, el resultado favorablesobre la gestión es positivo; no se puede extender globalmente al todo elcomponente financiero por cuanto para dar un concepto integral se debe tener unavisión global de la gestión Fiscal y financiera del Municipio integrando otroscomponentes y subcomponentes acompañados de otros análisis complementariosasí como la evaluación del comportamiento en detalle de las operacionesreflejadas en sus estados presupuestales, contables y financieros. Al cierre de laAuditoria a las finanzas públicas no se reflejan indicios de situaciones que en el



corto plazo preocupe al ente de control sobre la gestión macro de las Finanzaspúblicas del Municipio de Pereira en la presente vigencia.

84

CAPÍTULO IISECTOR DESCENTRALIZADO

85

86

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADOSALUD PEREIRA

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE SALUDO PEREIRA


MANEJO Y ESTADO DE LAS FINANZAS PÚBLICASEMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE SALUD PEREIRA

VIGENCIA 2013

Plan de Mejoramiento

La Empresa social del Estado Salud Pereira en la Auditoría Realizada en el año2013 y que correspondía a la vigencia auditada del 2012 referida al manejo yestado de las finanzas, no suscribió plan de mejoramiento con este Ente deControl, por lo tanto no se hace seguimiento.

Una vez analizada la información entregada por el Ente Auditado con relación alcumplimiento de las fechas de entrega de Anteproyecto de Presupuesto alCOMFIS, se pudo evidenciar que la Empresa Social del Estado cumplió con losPlazos establecidos para la entrega del mismo.

Legalidad de la aprobación del Presupuesto

Con fecha Octubre 31 de 2012 la entidad presenta el proyecto de presupuesto alConsejo Municipal de Política Fiscal - COMFIS, dando cumplimiento a la circulardel día 27 de Agosto de 2012, en donde se establecieron las directrices para lapresentación del proyecto de presupuesto, en ésta se estipulaba como fecha límitede presentación de dicho proyecto para su estudio el 31 de octubre de 2012. Elmismo presupuesto previamente fue presentado ante la Junta Directiva de laEmpresa Social del Estado Salud Pereira, para su estudio, análisis y aprobación elcual es aprobado mediante la expedición del Acuerdo de junta No. 011 del 30 deOctubre de 2012. El COMFIS en reunión previa da el debate al proyecto depresupuesto presentado por la ESE siendo aprobado el día 13 de diciembre de2012 mediante Resolución Nº 5022 el presupuesto general de rentas y recursosde capital y apropiaciones para gastos de la Empresa Social del Estado SaludPereira. El Presupuesto se oficializa por la Junta Directiva de la entidad para darletrámite acorde al estatuto orgánico de presupuesto (EOP) y expedir la liquidacióndel mismo para ser ejecutado en el 2013, por medio de Resolución de GerenciaNo. 586 del 27 de diciembre de 2012. Considerando que el Presupuesto deIngresos y Gastos para la vigencia fiscal 2013 asciende cada uno a la suma deTreinta y tres mil quinientos noventa millones de pesos ($ 33.590,6).

Modificaciones presupuestales al Ingresos

Como se puede observar durante la vigencia la ESE expidió cuatro Resolucionesentre Marzo y Diciembre del 2013 modificando el presupuesto acorde a las



situaciones que se iban dando y en cumplimiento del plan de saneamiento fiscal yfinanciero. El mayor monto de las adiciones proviene de Disponibilidad Inicial y dela prestación de servicios a vinculados, mejorando en cierta medida el perfilestimado de los ingresos de la ESE en la vigencia.

CUADRO No. 1EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD PEREIRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES EN EL INGRESOVIGENCIA 2013

Presupuesto de Ingresos


ActoAdministrativo

FechaAprobac

ión.Rubro Adición Reducción

Resolución 116 08/03/2013

Disponibilidad Inicial 1248,3 0,0Aportes Municipales 856,5 0,0


Prestación de Servicios - AtenciónVinculados 915,7 0,0

Excedentes de facturación 232,2 0,0Plan de Intervenciones Colectivas 904,5 0,0Aportes Municipales 300,0 0,0


Reintegros 29,2 0,0Rendimientos Financieros 26,1 0,0


Prestación de Servicios - AtenciónVinculados 687,3 0,0

S.G.P. Aportes Patronales 52,6 0,0Plan de Intervenciones Colectivas 200,1 0,0

TOTAL 5452,5 0,0Fuente: Información SIA 2013

El presupuesto de Ingresos también sufre modificaciones representadas de lasiguiente forma: La resolución No 116 del 8 de marzo de 2013, genera laprimera adición al rubro Disponibilidad inicial por $1.248,3 millones y AportesMunicipales por $856,5 millones. La resolución Nº 265 de 25 de Julio de 2013 serealizan las siguientes adiciones Prestación de servicios – Atención vinculados por$915,7 millones, Excedentes de facturación por $232,2 millones, Plan deinversiones colectivas por $904,5 y Aportes Municipales por $300,0 millones, laresolución 334 de 13 de septiembre de 2013 con adiciones en Reintegros por$29,2 millones y Rendimientos financieros por $26,1 millones y por último laresolución Nº 525 del 20 de Diciembre de 2013 Adicionando en Prestación de



servicios – atención vinculados por $687,3 millones, S.G.P. Aportes patronales por$52,6 millones y Plan de intervenciones colectivas por $ 200,1 millones. En lasiguiente tabla se puede apreciar los movimientos de adición y trasladospresupuestales en el componente del gasto de la entidad.

Modificaciones en el Presupuesto de Gastos


ActoAdministrativo Fecha Descripción Adición Reduc

ción Crédito Contracrédito


Gastos de Operación Comercia 0,0 0,0 0,0 205,2

Gastos de Inversión 0,0 0,0 0,0 227,9

Servicios Publica 0,0 0,0 0,0 32,0

Administrativos y Asistenciales 0,0 0,0 0,0 4,6

Servicios Personales 0,0 0,0 159,0 0,0

Gastos Generales 0,0 0,0 197,5 0,0

Transferencias 0,0 0,0 76,5 0,0

Pasivo Exigible VigenciasAnteriores

0,0 0,0 4,6 0,0

Gastos Legales 0,0 0,0 32,0 0,0

TOTAL 0,0 0,0 469,7 469,7

Resolución799

08/03/2013

Mantenimiento 105,2 0,0 0,0

Proyecto No 2004660010001Mejoramiento de la prestación deservicios de salud por parte de laESE Salud Pereira.

219,3 0,0 0,0 0,0




TOTAL 2104,8 0,0 0,0 0,0

Resolución117

08/03/2013






TOTAL 0,0 0,0 81,4 81,4

Resolución185

20/05/2013

Servicios de 0,0 0,0 0,0 25,0

Servicios de AyudasDiagnosticas

0,0 0,0 25,0 0,0

TOTAL 0,0 0,0 25,0 25,0

Resolución 06/06/2 Material Médico Quirúrgico 0,0 0,0 0,0 17,4





228 013 Pasivo Exigible VigenciasAnteriores

0,0 0,0 17,4 0,0

TOTAL 0,0 0,0 17,4 17,4

Resolución223

21/06/2013

Servicios Publicas 0,0 0,0 0,0 89,0


0,0 0,0 89,0 0,0

TOTAL 0,0 0,0 89,0 89,0

Resolución3758

24/07/2013


Intervenciones Colectivas 660,0 0,0 0,0 0,0

Mantenimiento 117,6 0,0 0,0 0,0


285,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL 2352,4 0,0 0,0 0,0

Resolución287

08/02/2013

Vigilancia 0,0 0,0 0,0 120,0

Material Médico Quirúrgico 0,0 0,0 0,0 42,0

Materiales y Suministros 0,0 0,0 40,0 0,0

Compra de Equipos 0,0 0,0 60,0 0,0

Lavandería 0,0 0,0 20,0 0,0

Material para Odontología 0,0 0,0 42,0 0,0

TOTAL 0,0 0,0 162,0 162,0

Resolución329

09/09/2013

Sueldo Personal de Nomina 0,0 0,0 0,0 50,9

Trabajo Suplementario 0,0 0,0 0,0 106,7

Bonificación por ServiciosPrestados

0,0 0,0 0,0 42,7

Prima de Servicios 0,0 0,0 0,0 24,9

Prima de Navidad 0,0 0,0 0,0 104,7

Subsidio de Alimentación 0,0 0,0 0,0 16,9

Prima de Antigüedad 0,0 0,0 0,0 70,5

Indemnización Vacaciones 0,0 0,0 0,0 17,3

Intereses a las Cesantías 0,0 0,0 0,0 3,9

Personal Supernumerario 0,0 0,0 0,0 67,3

Seguros 0,0 0,0 0,0 10,3

Vigilancia 0,0 0,0 0,0 19,5

Capacitación 0,0 0,0 0,0 1,7





Contribuciones a laSuperintendencia

0,0 0,0 0,0 14,7

Sentencias y Conciliaciones 0,0 0,0 0,0 8,1

Material de Laboratorio 0,0 0,0 0,0 50,9

Servicios de AyudasDiagnosticas

0,0 0,0 0,0 1,3

Adquisición de Servicios deSALUD

0,0 0,0 0,0 26,0

Servicio de Alimentación 0,0 0,0 0,0 30,5

Prima de Vacaciones 0,0 0,0 37,6 0,0

Auxilio de Transporte 0,0 0,0 2,7 0,0

Bonificación Especial porRecreación

0,0 0,0 5,8 0,0


Comunicaciones y Transporte 0,0 0,0 29,7 0,0

Impuestos Tasas yContribuciones

0,0 0,0 1,7 0,0

Cuota de Auditaje 0,0 0,0 20,5 0,0

Asociación de Hospitales 0,0 0,0 2,3 0,0

Medicamentos 0,0 0,0 108,7 0,0

TOTAL 0,0 0,0 668,7 668,7

Resolución5524

13/09/2013



Impuestos, Tasas, Multas yContribuciones

30,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL 55,2 0,0 0,0 0,0

Resolución334

13/09/2013



Gastos de Operación 0,0 0,0 0,0 17,2



0,0 0,0 110,3 0,0

TOTAL 0,0 0,0 140,1 140,1

Resolución381

10/22/2013

Arrendamientos 0,0 0,0 0,0 49,5

Vigilancia 0,0 0,0 0,0 71,4

Capacitación 0,0 0,0 0,0 4,6

Gastos Legales 0,0 0,0 0,0 16,7

Gastos Sindicales 0,0 0,0 0,0 29,4





Salud Ocupacional 0,0 0,0 0,0 16,1

Bienestar Social 0,0 0,0 0,0 54,7

Sentencias y Conciliaciones 0,0 0,0 0,0 269,7


Material para Imagenología 0,0 0,0 32,5 0,0


Material para Odontología 0,0 0,0 41,1 0,0

TOTAL 0,0 0,0 512,2 512,2

Resolución496

02/12/2013

Salud Ocupacional 0,0 0,0 0,0 10,4

Material para Imagenología 0,0 0,0 0,0 14,0

Trabajo Suplementario 0,0 0,0 0,0 13,5

Gastos Sindicales 0,0 0,0 0,0 3,9



Material para Laboratorio 0,0 0,0 10,0 0,0

Honorarios 0,0 0,0 4,0 0,0


0,0 0,0 0,4 0,0

Prima de Vacaciones 0,0 0,0 13,5 0,0


Honorarios 0,0 0,0 3,1 0,0

TOTAL 0,0 0,0 44,9 44,9

Resolución525

20/12/2013


Aportes Previsión SocialCesantías (SSF)

0,0 0,0 0,0 23,2

Aportes Previsión Social Salud(SSF)

0,0 0,0 0,0 24,0

Aportes previsión Social Pensión(SSF)

0,0 0,0 0,0 33,8

Aportes previsión Social ATEP(SSF)

0,0 0,0 0,0 5,3

Aportes previsión SocialCesantías (Recursos propios)

0,0 0,0 9,1 0,0

Aportes previsión Social Salud(Recursos propios)

0,0 0,0 9,3 0,0

Aportes previsión Social Pensión(Recursos propios)

0,0 0,0 13,2 0,0

Aportes previsión Social ATEP(Recursos propios)

0,0 0,0 2,1 0,0

Comunicaciones y Transporte 0,0 0,0 0,8 0,0





Seguros 0,0 0,0 0,0 0,8




Sueldo Personal de Nomina 0,0 0,0 0,0 0,4

Intereses a las Cesantías 0,0 0,0 0,4 0,0

Aportes previsión SocialCesantías (SSF)

0,0 0,0 8,8 0,0

Aportes previsión Social Salud(SSF)

0,0 0,0 0,0 8,8

TOTAL 0,0 0,0 157,5 157,5

Resolución6870

20/12/2013

Honorarios 1,8 0,0 0,0 0,0


Intervenciones Colectivas 295,3 0,0 0,0 0,0



7,6 0,0 0,0 0,0


Material de Laboratorio 5,0 0,0 0,0 0,0


Honorarios 7,7 0,0 0,0 0,0

Adquisición de Servicios deSalud

0,9 0,0 0,0 0,0

TOTAL 940,1 0,0 0,0 0,0

TOTAL 5.452,5 0,0 2.368,0 2.368,0

Fuente: Información SIA 2013/Calculo Auditor

Durante la vigencia analizada se registraron 15 Resoluciones modificatorias alpresupuesto de gastos de la Empresa Social del Estado. Mediante trasladosinternos en las apropiaciones del gasto por $2.368,0 millones y adiciones dentrode estas apropiaciones por $5.452,5 millones.

Inicialmente se realizaron Adiciones el día 8 de Marzo de 2013 según resoluciónde gerencia Nº 034 por valor de $2.104,8 millones de pesos; adicionando enMantenimiento $105,2 millones, Proyecto N° 2004660010001 “Mejoramiento de laprestación de servicios de salud por parte de la ESE” $219,3 millones, Serviciospersonales $353,6 millones, Gastos generales $1.197,7 millones y Transferencias$229,0 millones; el día 24 de julio de 2013 con resolución N°3758, se realizó unaadición por valor $ 2.352,4 millones distribuidos así: Administrativos y asistenciales



$1.289,9 millones, Intervenciones colectivas $660,0 millones, Mantenimiento$117,6 millones y Proyecto N° 2004660010001 “Mejoramiento de la prestación deservicios de salud por parte de la ESE” $ 285,0 millones; el 13 de Septiembre de2013 con resolución N° 5524 por valor de $55,2 millones se Adiciono enAdministrativos y Asistenciales $24,5 millones, Mantenimiento 2,8 millones,Impuestos, tasas, multas y contribuciones $30,0 millones.

Finalmente el 20 de Diciembre de 2013 con resolución N° 6870 por $940,1millones, adiciona en Honorarios $1,8 millones, Administrativos y asistenciales$418,5 millones, Intervenciones colectivas 295,3 millones, Mantenimiento $47,0millones, Contribuciones a la Superintendencia 7,6 millones, Medicamentos$108,7 millones de pesos , Material de laboratorio 5,0 millones, Material médicoquirúrgico $47,5 millones de pesos , Honorarios 7,7 millones y Adquisición deservicios de salud $0,9 millones de pesos .

Comportamiento del Ingreso

Ingreso Total

El presupuesto inicial de Ingresos aprobado se taso en la suma de $33.590millones, adiciones por un monto equivalente a los $5.452,5 millones, para unpresupuesto final aforado en $39.043,2 millones. Al finalizar el periodopresupuestal del 2013 la ejecución se ubica en $35.984,6 millones, con uncumplimiento del 92,2% de lo programado, muestra una variación nominal del16,1%, frente a la vigencia inmediatamente anterior.

El 83,6% de los ingresos de la ESE están referenciados en los ingresos deexplotación los cuales son producto de la atención y venta de servicios a usuariosdel régimen subsidiado, cuya característica principal es su alto nivel devariabilidad, además depende de la certificación de usuarios registrados en labase de usuarios. La ESE depende en gran medida de los usuarios del régimensubsidiado razón por la cual se debe cuidar cualquier variación de esta base deusuarios por cuanto se constituye en unos ingresos cuya demanda esrelativamente inelástica y las variaciones de usuarios hacia abajo afectannegativamente los ingresos. De los ingresos totales se destacan a continuación losdos grandes rubros de ingresos de la ESE salud Pereira, los Ingresos corrientes ylos ingresos de capital.




COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DEL INGRESOVIGENCIA 2013

Cifra en millones/Cifras Porcentuales

Descripción EJECUCION2012

AforoInicial2013

MODIFICACIONESAforo

VigenteEJECUCION

2013 % VAR %EJE

%PARTADICION REDUCC

PRESUPUESTODE INGRESOS 31.007,4 33.590,7 5.452,5 0,0 39.043,2 35.984,6 16,1% 92,2 100,0

DISPONIBILIDADINICIAL 10,0 1.500,0 1.248,3 0,0 2.748,3 2.748,3 27.383,2% 100 7,6

INGRESOSCORRIENTES 30.483,0 28.574,2 3.916,8 0,0 32.490,9 31.332,6 2,8% 96,4 87,1

Ingresos deExplotación 30.433,5 28.457,6 2.760,3 0,0 31.217,9 30.087,7 -1,1% 96,4 96,0

Aportes eImpuestos 0,0 0,0 1.156,5 0,0 1.156,5 1.156,5 0,0 0,0 3,7

Otros IngresosCorrientes 49,5 116,6 0,0 0,0 116,6 88,4 78,6% 75,8 0,3

INGRESOS DECAPITAL 514,4 3516,5 287,4 0,0 3.803,9 1903,7 270,1% 50,0 5,3

Fuente: Ejecución de ingresos ESE Salud Pereira Vigencias 2012-2013

Ingresos Corrientes

El Presupuesto de Ingresos de la Empresa Social del Estado - Salud Pereira, estáconstituido en su mayor parte, por los Ingresos Corrientes, el cual representa el87,1% del total del presupuesto, este capítulo está conformado en un 96,0% porIngresos de explotación con respecto a los Corrientes y del 83,6% con respecto algran total de los Ingresos, seguido de Aportes e impuestos con el 3,7% departicipación en los ingresos corrientes y del 3,2% del total de los ingresos y porultimo están Otros ingresos corrientes con el 0,3% de participación del total de losingresos corrientes. Los Ingresos Corrientes se estiman inicialmente en $ 28.574,2millones, se generan adiciones durante el año por $ 3.916,8 millones, no sepresentaron reducciones; para un aforo final de $ 32.490,9 millones. El nivel deejecución es de $ 31.332,6 millones, lo que representa un cumplimiento en la metaestablecida del 96,4% y una variación nominal positiva con respecto al 2012 del2,8%. En la gráfica Nº1, se puede ver la composición global del Ingreso de laESE salud Pereira para la vigencia analizada.



Dentro de los Ingresos Corrientes se destacan los Ingresos de Explotación, cuyaestimación inicial es de $ 28.457,6 millones, se adicionan recursos por valor de $2.760,3 millones, para un total de $ 31.217,9 millones de pesos. Y de su ejecuciónse tiene un reporte de $ 30.087,7 millones registrados en libros presupuestales, loque representa un nivel de cumplimiento del 96,4% y una variación del -1,1% conrespecto a lo ejecutado en la vigencia anterior. Se destaca igualmente dentro delos ingresos corrientes el rubro aportes e Impuesto, si bien en el presupuestoinicial no se registró valor alguno, si se adicionaron recursos por $ 1.156,5millones.

Ingresos de Capital

Este capítulo aporta el 5,3% de Recursos al total de Ingresos, el presupuestoinicial aprobado se tasó en la suma de $ 3.516,5 millones, se realizan adicionespor valor de $ 287,4 millones, para un total aforado de $3.903,7 millones. Elcumplimiento se ubica en el 50,0% del total aforado en la vigencia y muestra unavariación nominal positiva del 270,1% con respecto a lo ejecutado en el añoinmediatamente anterior. Los recursos de Capital están compuestos por:Recuperación de cartera, Reintegros, Rendimientos financieros y Excedentes deFacturación. Se destacan en este grupo de ingresos Recuperación de Cartera coningresos de $1359,2 millones, seguido de Excedentes de Facturación con $432,2millones, luego se encuentra Rendimientos financieros con $83,1 millones y porúltimo esta Reintegros por $29,2 millones de pesos.

GRAFICO No. 1EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO - SALUD PEREIRA

COMPOSICIÓN DEL INGRESOVIGENCIA 2013

Series1;DISPONIBILIDAD INICIAL;7,60%; 8%

Series1;INGRESOS

CORRIENTES;87,10%; 87%

Series1;INGRESOS DE

CAPITAL;5,30%; 5%

DISPONIBILIDADINICIAL

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS DE CAPITAL



Comportamiento presupuestal del gasto

Gasto total


EJECUCIÒN PRESUPUESTAL DEL GASTOVIGENCIA 2013


Nombre RubroPresupuestal

EJECUCION2012

PptoInicial2013

CréditoContra

-crédito

Adición

Pptovigente

Ejecución 2013

%Var

%Ejec.

PART. %

TOTAL GASTOS 37.364.4 33.590,7 2.368,0 2.368,0 5.452,5 39.043,2 35.421,8 0,0 90,7 100

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 23.108,4 24.000,7 934,9 1.445,0 2.998,2 26.488,7 23.971,3 0,0 90,5 67,7

Gastos de personal211 17.556.8 18106,0 713,5 622,5 2.687,9 20.885,0 19.633,6 0,1 94,0 81,9

Gastos generales 212 5293.1 5159,8 198,1 530,0 302,6 5.130,6 3.866,0 0,0 75,4 16,1

Transferencias 213 258.4 734,8 23,2 292,5 7,6 473,2 471,6 0,0 99,7 2,0

GASTOS DEOPERACIÓN 6207.0 5215,0 719,3 207,1 169,8 5.897,0 5.626,2 0,0 95,4 15,9

SERVICIO DE LADEUDA 2345.0 0,0 0 0 0 0,0 0 0,0 0,0 0

PROGRAMAS DEINVERSION 1,798.0 1400,0 199,3 0,0 504,3 2.103,6 1301,3 0,0 61,9 3,7

CUENTAS PORPAGAR 3,906.0 2975,0 514,4 715,8 1780,3 4.553,9 4523,0 0,0 99,3 12,8

Fuente: Área Presupuesto de la Entidad

Gastos de funcionamiento

La Empresa Social del Estado - Salud Pereira afora un presupuesto para gastosinicial por valor de $ 33.590,7 millones, durante la vigencia se hacen adiciones algasto emitiendo los actos administrativos correspondientes por valor de $ 5.452,5millones, no se dieron reducciones, los créditos y contra créditos por $2.368,0



millones; para un presupuesto final de $ 39.043,8 millones de pesos. El nivel deejecución alcanzado en la vigencia es del 90,7% y comparado con el gasto totalalcanzado de la vigencia inmediatamente anterior, representa una variaciónnominal en la aplicación de recursos del 0,0%.

A continuación se presenta un análisis detallado de los Gastos. Conocida lacomposición global, se pasa a un análisis en detalle de las aplicaciones de losrecursos por grandes rubros del gasto en la vigencia 2013 en la Ese SaludPereira. Se inicia con los Gastos de Funcionamiento; lo integran: los Gastos depersonal, Gastos generales y Transferencias. En su conjunto el gasto defuncionamiento se taso en $ 24.000,7 millones, en la vigencia se adicionaronrecursos al presupuesto por valor de $ 2.998,2 millones, no hay reducciones, sepresentan Créditos por $934,9 millones y Contra-créditos por $1.445,0 millones;para un presupuesto en gastos de funcionamiento de $ 26.488,7 millones.Reporta una ejecución global del 90,5%, equivalente a $23.971,3 millones. De losrubros más representativos de este capítulo sobresalen los correspondientes aGastos de Personal con una participación del 81,9% del total de los gastos defuncionamiento, con registro inicial en el presupuesto de $18.106,0 millones,adiciones por $2.687,9 millones, créditos por $713,5 millones y contra-créditos por$622,5 millones; al final del periodo muestra una aplicación en pesos de $20.885,0millones y una ejecución de $19.633,6 millones correspondiente al 94,0% de loestimado, y presentando una variación nominal del 0,1% con respecto a lavigencia anterior.

El segundo componente dentro del gasto de funcionamiento corresponde a losgastos generales que representan el 16,1% del total de los gastos deFuncionamiento, para la vigencia objeto de análisis este gasto fue estimado en$5.159,8millones, en el transcurso del año se adicionan recursos por valor de $302,6 millones, no hay reducciones, créditos por $198,1 millones y contra-créditospor $530,0 millones; lo que arroja un aforo final de $ 5.130,6 millones, al cierre delaño este gasto muestra un nivel de cumplimiento del 75,4% con respecto a loaforado equivalente a $3.866,0 millones, con una variación nominal con respecto ala vigencia inmediatamente anterior del 0,0%. El tercer componente son lasTransferencias, participa con el 2,0%, del presupuesto de Gastos delFuncionamiento; el valor inicial programado corresponde a $ 734,8 millones, en elaño se adiciona recursos por valor de6 $ 7,6 millones de pesos, créditos por $23,2millones y contra-créditos por $292,5 millones para un total de $473,2 millones. Alcierre de la vigencia del 2012 muestra una aplicación de recursos por valor de $471,6 millones, lo que representa un cumplimiento de meta del 99,7% de loestimado, comparando su comportamiento con respecto al año 2012 se puedeevidenciar una variación nominal 0,0%.



GRAFICO No. 2EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO - SALUD PEREIRA

COMPOSICION DEL GASTOVIGENCIA 2013

Servicio de la Deuda

Durante la vigencia Objeto de análisis la Empresa Social del Estado – SaludPereira no presento Deuda Publica, ni servicio de deuda.

Inversión

El capítulo inversión tiene un presupuesto inicial de $1.400,0 millones, adicionespor $504,3 millones y créditos por $ 199,3 millones; para un aforo total de$2.103,6 millones, en la vigencia objeto de análisis se ejecutó $ 1.301,3 millonesque representa en el presupuesto de gastos el 3,7%, y muestra una ejecución del61,9% de lo programado para esta vigencia.




AVANCE DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO DE INVERSION


NOMBRE DELPROYECTO ACTIVIDADES META

PROGRAMADAMETA

EJECUTADARECURSOS

ASIGNADOSRECURSOS

EJECUTADOS

1. Mejoramientoinfraestructura

física y de equiposde la ESE Salud del

municipio dePereira, Risaralda,

Occidente

Mejorar lascondiciones físicas dela InfraestructuraHospitalaria

20.673,0 0,0

"Adecuación de laInfraestructura deCentros y Puestos deSalud""Adecuación de SedeAdministrativa"

"Adecuación de laUnidad IntermediaKennedy""Adecuación de laUnidad Intermediadel Centro"."Adecuación yTerminación Hospitalde Cuba".

2.A. Adquirirdotación de

EquiposBiomédicos

Dotación Centros deSalud Urbanos yPuestos de SaludRurales"Dotación delHospital de Cuba"

"Dotación Hospitalde Kennedy"

"Dotación HospitalCentro""Dotación MaternoPerinatal"



NOMBRE DELPROYECTO ACTIVIDADES META

PROGRAMADAMETA

EJECUTADARECURSOS

ASIGNADOSRECURSOS

EJECUTADOS

"Adquisición deelementos delSubprograma deSeguridad""Adquisición deelementos de Red deUrgencias yProgramasEspeciales".

2.B. AdquirirDotación

Tecnológica.

"Actualizar los IPS deDotación TecnológicaEquipos deCómputo"."Actualizar losSistemas deInformación".

2.C. RenovarParque

Automotor

"Adquirir Ambulanciabásica paraTransporte.

2.056,0 0,0

"Adquirir AmbulanciaMedicalizada paraTransporte deAmbulatorio".

"Realizar estudio deNecesidadesProyecto ParqueAutomotor"."Adquirir busetaspara la Ruta deSalud"."Adquirir unidadesmóviles para laAtención Primaria enSalud (APS)"."Adquirir camionetas(4X4)".

TOTAL 22.729,0 0,0



En el periodo objeto de estudio se ve reflejada inversión por $1.226,5 millones enlos proyectos Inscritos en el Banco de Proyectos “Mejoramiento de la Prestaciónde Servicios de Salud por parte de la ESE Salud Pereira, sin embargo noespecifica en que subprogramas.

Dada las circunstancias para la ESE salud Pereira a la fecha, los programas deinversión identificados no se han ejecutado en su totalidad, solo se ha logrado unapequeña inversión en algunos programas, lo anterior debido al déficit fiscal queaqueja a la entidad y que viene atravesando desde el año 2006 y a la fecha de hoyle implico someterse a un plan de saneamiento y acomodo para volver a sugestión habitual.

Cuentas por Pagar

En enero 27 de 2014, la Empresa Social de Estado Salud Pereira mediante laResolución de Gerencia No. 032, constituyó cuentas por pagar de acuerdo alcierre presupuestal de la vigencia fiscal 2013; la entidad realizo compromisos queno alcanzo a cancelar y otros que no alcanzaron a ejecutar por la suma de Dosmil trescientos noventa y nueve millones setecientos tres mil setecientos noventa ynueve pesos con treinta y seis centavos(2.399.703.799,36) haciendo necesarioconstituir dichos compromisos como cuentas por pagar de la empresa, con el finde efectuar los pagos correspondientes en la vigencia 2014. El presupuesto inicialde gastos para la vigencia 2013 contempla recursos para cubrir cuentas por pagarpor un monto de $ 2.975,0 millones, siendo necesario ajustar el presupuesto conadiciones por valor de $1.780,3 millones, créditos por $504,4 millones y contra-créditos por 715,8 millones arrojando un total aforado de $4.553,9 millones y unaejecución de $4.523,0 millones equivalentes al 99,3% de lo programado.

Cartera

La cartera de la ESE Salud Pereira, para la vigencia analizada, presentó unincremento del 6% con respecto al año 2012, en la vigencia anterior fue de$8.533,9 millones, y en el año 2013 registró cuentas por cobrar con corte a 31 deDiciembre por valor de $9.051,8 millones. Si se mira el monto de la cartera quereporta la entidad, para la vigencia objeto de análisis tuvo muy buenarecuperación.




SALDO CARTERA POR TIPO DE DEUDOR

Cifra en millones/ PorcentualesTOTAL CARTERA POR REGIMEN

REGIMEN 2012 2013 VARIACION PARTICIPACIONREGIMEN CONTRIBUTIVO 24,2 77,9 222% 1%REGIMEN SUBSIDIADO 5.657,3 8.145,0 44% 90%VINCULADOS 2.255,7 183,7 -92% 2%SOAT 48,3 66,4 38% 1%FISALUD – ECAT 132,5 150,2 13% 2%OTRAS C X C 415,9 428,4 3% 5%

TOTAL 8.533,9 9.051,8 6% 100%Fuente: Tesorería – Calculo del auditor

Al revisar las cifras macro del comportamiento de la Cartera de la Ese SaludPereira, da la impresión que las condiciones de la cartera se han mejorado entreestas dos últimas vigencias. Durante la auditoria y tomando los avances delsaneamiento de la cartera según plan de saneamiento en el cual se encuentrainmerso la entidad, se puede evidenciar avances con los procesos referidos a lasconciliaciones y liquidaciones llevadas a cabo en contratos de periodos anteriores.Así mismo, se han saneado glosas de años atrás que hacían más pesada lasituación de Cartera de la entidad. Se han llevado a cabo algunas acciones degestión administrativa las cuales se han traducido en acuerdos parciales derecuperación de cartera en términos monetarios.

Si se mira las cifras del cuadro Nº 5, se puede observar que el régimenContributivo paso de $24,2 millones a $77,9 millones; presentando una variacióndel 222% con relación a la vigencia anterior; el régimen Subsidiado pasa de$5.657,3 millones a $8.145,0 millones, con una variación del 44%; siendo este elrubro de mayor participación en la cartera con el 90%; Vinculados pasa de$2.255,7 millones a $183,7 millones; Soat pasa de $48,3 millones a $66,4millones; Fisalud – Ecat pasa de $132,5 millones a $150,2 millones y otrasCuentas por Cobrar pasan de $415,9 millones a $ 428,4 millones es el segundomayor rubro de participación del total de la cartera con una participación del 5%.

La cartera se encuentra dividida en cartera sana y vencida, en la primera están lascuentas con menos de 60 días de vencidas las cuales ascienden a la suma$1.298,4 millones que representan el 14,3% del total de la cartera, y la cartera



vencida que suma $7.753,4 millones que representan el 85,7% del total de lacartera y corresponden a cuentas con vencimientos mayores a 61 días.

Situación de Tesorería

Según reporte de la ESE Salud Pereira, la Situación de Tesorería muestra uncomportamiento positivo, esto es, la disponibilidad de los recursos en caja al cierrede la vigencia alcanza a cubrir las exigibilidades que a juicio de la entidad afectasu caja en ventanilla para pago, deducido ese exigible del total disponiblereportado quedado un excedente de tesorería de $ 1.737,8 millones. Pero es unasituación aparente, por cuanto, lo que está presionando la tesorería es el gruesode cuentas por pagar de obligaciones contraídas con proveedores y que están porel orden de los $ 2.494,5 millones de pesos, obligaciones que para ser cubiertasestán supeditadas a una eficiencia en la gestión de los ingresos para ir atendiendolos compromisos ya establecidos. La disponibilidad de la empresa está enrecursos líquidos depositados en bancos, e inversiones temporales; no hayreportes de documentos por cobrar.

CUADRO Nº 6EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD PEREIRA

SITUACIÓN DE TESORERIACOMPARATIVO DICIEMBRE 2012-2013


CONCEPTO VALOR 2012 VALOR 2013

DISPONIBILIDADES $ 2.954,0 3.550,3

Caja 4,5 2,3

Bancos e Instituciones Financieras 2.949,5 3527,2

Inversiones Temporales 0 20,8

Documentos por Cobrar 0 0

EXIGIBILIDADES $ 205,7 2.494,5

DIAN, Retención en la fuente e IVAretenido X pagar. 82,7 0

Impuestos por pagar Ica 10,4 0Descuentos Nomina mes de Diciembre2012 112,5 0

Cuentas por pagar 0 2.494,5

SITUACION DE TESORERIA $ 2.748,3 1.737,8Fuente: Rendición de la cuenta- Tesorería de la entidad



Vigencias Futuras

La Empresa Social del Estado - Salud Pereira Certifica que el periodo del 1 deEnero al 31 de Diciembre de 2013, no se registro requerimientos de vigenciasfuturas que debieran ser incluidas en el presupuesto de Gastos de la mismavigencia.

Relación de Cuentas Inactivas

El seguimiento al cumplimiento del Control de Advertencia de la ContraloríaGeneral de la República respecto a saldos congelados en cuentas bancarias; LaEmpresa Social del Estado – Salud Pereira Certifica que “revisado el movimientode las cuentas auxiliares de bancos de la Entidad, se encontró que la cuenta deAhorros N° 302652995 del Banco Davivienda ($3.888.189,32) y la N° 290126645del Banco de Bogotá ($127.807,00); además los depósitos en Infider de los Títulos3860 ($7.275.237,44) y 4480 ($ 888.119,00) se encuentran inactivos con unpromedio de tiempo en saldos de 12 meses.

Análisis de Indicadores

Para el análisis de los indicadores se tomó como base la ejecución presupuestal al31 de diciembre del 2013. En el cuadro Nº7, se presentan los diversos indicadorespresupuestales obtenidos de los resultados de las ejecuciones presupuestales delingreso y del gasto de la entidad para la vigencia 2013.

Uno de los indicadores referencia corresponde a la relación Gastos defuncionamiento con respecto a los Ingresos Corrientes, este indicador muestraque en el 2012, por cada $ 100 de ingresos corrientes, $ 80,4 pesos se aplicaronpara cubrir el gasto de funcionamiento de la entidad; en tanto que para el 2013esa relación cambia, de cada $ 100, se destinaron al gasto de funcionamiento elvalor de $ 76,5 pesos, presentando una variación del -5 puntos porcentuales.




INDICADORES PRESUPUESTALESCOMPARATIVO VIGENCIA 2012-2013

Cifras porcentuales

VARIABLES DEL INDICADOR INDICADOR2012

INDICADOR2013 VARIACION

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO /INGRESOS CORRIENTES 80.40% 76,5% -5%

GASTOS DE PERSONAL/ INGRESOSCORRIENTES 62.60% 62,7% 0%

GASTOS GENERALES / INGRESOSCORRIENTES 14.40% 12,3% -14%

TRANSFERENCIAS (ingresos) /INGRESOS TOTALES 4.40% 6,1% 40%

SERVICIO DEUDA / INGRESOSCORRIENTES 2.80% 0,0% -100%

INVERSION / INGRESOS TOTALES 1.90% 3,6% 90%Fuente: Área financiera y de sistemas de la Entidad

La relación Gastos de Personal e Ingresos Corrientes, busca saber qué tanto delos ingresos corrientes obtenidos por la entidad se aplican a los gastos depersonal, es así como en el 2012 por cada $ 100 pesos de ingresos corrientes quela entidad origino, $ 62,6 pesos los aplico al gasto de personal, para el 2013 sepuede observar que por cada $ 100 pesos obtenidos, $ 62,7 pesos son para cubrirlos gastos de personal de la entidad.

De los ingresos corrientes de la ESE Pereira; oriento en el 2012 el $14.4 pesos acubrir los gastos generales, para el 2013, el porcentaje destinado a cubrir losgastos generales se ubicó en el $12,3 pesos del total de los ingresos corrientes,mostrando una reducción frente a la vigencia anterior de -14% puntosporcentuales.

Para la vigencia 2013 y dentro del plan de mejora en su situación financiera, laESE salud Pereira muestra un aumento en los ingresos por transferencias, alpasar de una participación en los ingresos totales del 4,4% en el 2012 al 6,1% enla vigencia actual, esto le representa una variación positiva del 40,0% comparadocon la vigencia anterior. Esto como resultado de la gestión para el mejoramientodel perfil fiscal y financiero de la entidad y dar cumplimiento a los compromisosestablecidos en el plan de saneamiento.



Dada la situación financiera de la entidad en los dos últimos años ha tenido quesacrificar el nivel de inversiones, es así como en el año 2012 destino de losIngresos Totales el 1,9% de esos recursos a los programas y proyectos para elmejoramiento de la infraestructura en la prestación del servicio; en el año 2013destino y ejecuto el 3,6% de los ingresos al gasto de inversión. Esto representa unrepresamiento en su programa de mantenimiento, mejoramiento y ampliación de lainfraestructura básica del servicio, al igual que aplazar por un periodo más ladotación de equipos médicos para las diferentes unidades intermedias de salud ypuesto de salud que aun operan en la ciudad y en el área rural.

De acuerdo con el indicador del Ministerio de Seguridad social, como mínimo lasempresas sociales del estado deben orientar un 5% de los ingresos almejoramiento, dotación de la infraestructura en la prestación de servicios, seespera entonces que la ESE en un mediano plazo se recupere financieramente ypueda emprender las inversiones requeridas en infraestructura, dotación médica,adecuaciones locativas; generando un ambiente propicio en la prestación delservicio.

Evaluación Gestión Presupuestal

Teniendo en cuenta los criterios dados en la guía metodológica GAT y la guía parael análisis de las finanzas públicas de la Auditoria General de la República seprocede a realizar la calificación de la gestión presupuestal y financiera de laentidad para la vigencia 2013.

Una vez identificados los criterios y dada la calificación sobre la gestiónpresupuestal para la ESE Salud Pereira, esta obtiene una calificación de 83,3puntos en su Gestión Presupuestal, se evidencia el esfuerzo por mejorar entérminos su gestión presupuestal y no ha dejado de lado el cumplimiento de losprincipios presupuestales como tal y una calificación de 91,7 en la GestiónFinanciera; arrojando un concepto de Gestión Financiera y PresupuestalFavorable para esta Vigencia con un ponderado de 88,3 puntos.

TABLA 3CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE SALUD PEREIRAVIGENCIA 2013

Factores minimos Calificación Parcial Ponderación CalificaciónTotal

1. Estados Contables 0,0 0,00 0,0

2. Gestión presupuestal 83,3 0,40 33,3



Factores minimos Calificación Parcial Ponderación CalificaciónTotal

3. Gestión financiera 91,7 0,60 55,0

Calificación total 1,00 88,3Concepto de Gestión Financiero yPresupuestal Favorable

HALLAZGOS

Una vez recibido el derecho de contradicción y analizada las respuestas dadas porla entidad, se desestiman dos de las cuatro observaciones, generando finalmentepara el informe dos (2) hallazgos, uno con incidencia administrativa y otro conincidencia administrativa-disciplinaria, los cuales se referencia a continuación.

Hallazgo administrativo N° 1

En la situación de Tesorería se presentan exigibilidades por $2.494,5 millones depesos (Cuentas por Pagar) y al revisar la Resolución 032 de Enero 27 de 2014,por medio de la cual se constituyen las cuentas por pagar de la ESE SaludPereira, para la vigencia fiscal 2014; están constituidas por $2.399,7 millones,arrojando una diferencia de $94,8 millones de pesos. Por cuanto todo compromisoque no se ejecuta dentro de la misma vigencia debe entonces relacionarse comocuenta por pagar.

Hallazgo Nº 2 administrativo-disciplinario

La ESE – Salud Pereira, reportó como ejecución presupuestal en gastos en lacolumna de los compromisos la cuantía de $1.301.264.831 pesos; al revisar elobjeto de estos y la fechas de expedición, con el fin de medir la eficiencia yoportunidad en el gasto (Ejecución presupuestal y Cronograma), se observócompromisos con cargo al presupuesto de la vigencia 2013, pero la legalización yejecución de los contratos suscritos se realizan en la vigencia 2014. Teniendo encuenta que los compromisos que no se alcancen a ejecutar en la vigencia debenser incluidos en la vigencia siguiente como cuenta por pagar dado que realmenteson ejecutados en esta y según la información registrada por la entidad tanto enpresupuesto como en planeación se puede presentar una doble ejecución. Lasituación presentada lleva a un registro como ejecución en inversión en la vigencia2013 por un total de $1.303.053.719 pesos, sin embargo una parte de estos esdecir $311.157.190,0 pesos son cargados de igual forma al presupuesto de lavigencia 2014 como cuentas por pagar constituidas mediante la Resolución NO.



032 de enero 27 de 2014. Motivo por el cual no debe registrase ni reportarsecomo ejecución en la vigencia 2013, dado que al cierre de la vigencia la entidadsolo llevo a cabo el proceso formal de expedición del registro pero la legalizacióndel contrato se lleva a cabo en el 2014.

En cuanto al cumplimiento de los proyectos se está reportando como metacumplida en la vigencia 2013 a partir de los compromisos presupuestales, cuandorealmente se llevan a cabo en la vigencia 2014 el proceso de ejecución de lainversión como gasto.

La situación entonces lleva a que la entidad incumple con el principio de anualidaden el presupuesto según se establece en el estatuto orgánico de presupuesto,Acuerdo 118 de 1996,

ARTÍCULO 14. Anualidad. El año fiscal comienza el 1º de enero y termina el 31 dediciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirsecompromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esafecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sinexcepción (L. 38/89, art. 10).

ARTÍCULO 23. La dirección general del presupuesto nacional del Ministerio deHacienda y Crédito Público podrá autorizar la asunción de obligaciones, queafecten presupuestos de vigencias futuras, cuando su ejecución se inicie conpresupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo encada una de ellas.

Cuando se trate de proyectos de inversión nacional deberá obtenerse el conceptoprevio y favorable del Departamento Nacional de Planeación.

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, dirección general del presupuestonacional, o la oficina que haga sus veces en el ámbito territorial, incluirá en losproyectos de presupuesto las asignaciones necesarias para darle cumplimiento alo dispuesto en este artículo.



CONCLUSIONES

La empresa Social del Estado - Salud Pereira en la Auditoría Realizada enel año 2013, no suscribió plan de mejoramiento con este Ente de Control,correspondiente a la Auditoria "Manejo y Estado de la Finanzas vigencia2012 “; por lo tanto no se hizo seguimiento.

El trámite de legalidad para el estudio, análisis y aprobación delpresupuesto, acorde a la programación establecida por el COMFIS para lavigencia 2013 se cumple por parte de la ESE Salud Pereira.

El presupuesto inicial de Ingresos aprobado se taso en la suma de $33.590millones, adiciones por un monto equivalente a los $5.452,5 millones, paraun presupuesto final aforado en $39.043,2 millones. Dentro del proceso delegalidad y anualidad fijados en el estatuto orgánico de presupuesto.

Como se puede observar durante la vigencia la ESE expidió cuatroResoluciones entre Marzo y Diciembre del 2013 modificando el presupuestoacorde a las situaciones que se iban dando y en cumplimiento del plan desaneamiento fiscal y financiero. El mayor monto de las adiciones provienede Disponibilidad Inicial y de la prestación de servicios a vinculados,mejorando en cierta medida el perfil estimado de los ingresos de la ESE enla vigencia.

Una vez identificados los criterios y dada la calificación sobre la gestiónpresupuestal para la ESE Salud Pereira, esta obtiene una calificación de92,9 puntos en su Gestión Presupuestal, se evidencia el esfuerzo pormejorar en términos su gestión presupuestal y no ha dejado de lado elcumplimiento de los principios presupuestales como tal y una calificación de91,7 en la Gestión Financiera; arrojando un concepto de Gestión Financieray Presupuestal Favorable para esta Vigencia.

Durante la vigencia Objeto de análisis la Empresa Social del Estado – SaludPereira no presento Deuda Publica, ni servicio de deuda.

El 83,6% de los ingresos de la ESE están referenciados en los ingresos deexplotación los cuales son producto de la atención y venta de servicios ausuarios del régimen subsidiado, cuya característica principal es su altonivel de variabilidad, además depende de la certificación de usuariosregistrados en la base de usuarios



Después de realizar la Auditoria al estado de las finanzas de la Empresa Social delEstado - Salud Pereira, para la vigencia fiscal 2013, en cumplimiento de la laborfiscalizadora contemplada en la Constitución Nacional y la Ley 42 de 1993, laContraloría Municipal de Pereira certifica los resultados arrojados en laevaluación de la línea de auditoría de presupuesto y Tesorería en tanto se tuvoacceso a la información y esta fue evaluada bajo los parámetros de la Metodologíapropuesta para las finanzas públicas, teniendo en cuenta en todo caso lasobservaciones contenidas en el desarrollo del presente informe y plasmadas en sucontexto.

112

INSTITUTO DE CULTURA YFOMENTO AL TURISMO

113

INSTITUTO MUNICPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO


ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Con oficio de fecha 11 de septiembre de 2012 es presentado a la Secretaría deHacienda y Finanzas Públicas, el proyecto de Presupuesto del INSTITUTO DECULTURA Y FOMENTO AL TURISMO, para la vigencia fiscal 2013, no sepresenta objeción alguna al presupuesto puesto a consideración para suaprobación por parte de la Corporación Edilicia. La aprobación se da a través delAcuerdo No. 44 de 2012, sancionado por el señor Alcalde el 05 de diciembre paraque el presupuesto surta el proceso de aprobación. El INSTITUTO DE CULTURAY FOMENTO AL TURISMO; a través de la Junta Directiva y reunida en suoportunidad expide el Acuerdo de Junta en el cual se liquida el respectivopresupuesto para ser ejecutado en la siguiente vigencia, lo anterior se evidenciaen Acuerdo Nº 02 de diciembre de 2012.

Análisis Presupuestal

El INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO, para lavigencia comprendida entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2013, afora unpresupuesto de ingresos y apropiaciones para gastos inicial por $ 9.332,9millones; con el fin de dar cumplimiento a las funciones administrativas para lascuales fue creado, manteniendo en todo momento el equilibrio presupuestal yobservando los principios presupuestales establecidos en el Estatuto Orgánico delPresupuesto (EOP).

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES.

Modificaciones al IngresoDurante la vigencia 2013 el presupuesto del Instituto Municipal de Cultura yFomento al Turismo, registra modificaciones por concepto de adiciones al ingresoy al gasto en igual proporción por valor de $ 1.538,7 millones, no presentoreducciones. Por el lado del ingreso, el rubro de mayor adición corresponde aDestinación específica estampilla con $ 699,3 millones le sigue TransferenciasMunicipales con $ 532,0 millones, Sistema General de Participación con $68,0millones. A continuación se presenta el cuadro Nº 1 donde se detalla lasmodificaciones efectuadas al presupuesto de Ingresos en la vigencia 2013.



CUADRO No. 1INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL INGRESOVIGENCIA 2013

Millones de pesos ($).

Código Rubro Adicción Reduc. Acto Administrativo Fecha

1110110204 LEY DE ESPECTACULOSPUBLICOS

132,2 0,0 Resolución 076 11/03/2013

1310120301 ESTAMPILLA PROCULTURAPROTECCION SOCIAL

326,9 0,0 Resolución 076 11/03/2013

1310120302 ESTAMPILLA PROCULTURAINVERSION

372,4 0,0 Resolución 076 11/03/2013

1310120303 RECURSOS DEL MUNIPIO 7,8 0,0 Resolución 076 11/03/20131310120304 RECURSOS PROPIOS 99,5 0,0 Resolución 076 11/03/20131210110202 SISTEMA GENERAL DE

PARTICIPACIONES68,0 0,0 Resolución 142 31/05/2013

1220110203 TRANSFERENCIASMUNICIPALES OTRAS

433,0 0,0 Resolución 151y 152

06/06/2013


70,0 0,0 Resolución 245 30/08/2013


10,0 0,0 Resolución 275 25/09/2013


19,0 0,0 Resolución 336 21/11/2013

TOTAL 1.539 0,0

Fuente: Rendición de cuenta Instituto de Cultura - SIA vigencia 2013, Modificación ejecuciónpresupuestal e información suministrada por la Entidad. Consolidado por el auditor.

Modificaciones en el Gasto.

En la vigencia 2013 el Instituto de Cultura y Fomento al Turismo adiciono recursosal presupuesto de Gasto por valor de $ 1.538,7 millones y se efectúan trasladospor un valor total de $ 487,3 millones. La mayor adición de gastos se aplica aInversión social cultural con $ 1.122,5 millones, le sigue inversión en Turismo conel $330,0millones.




MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTO- VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $.

N° ACTO ADTIVO. FECHA ADICION REDUC CREDITO CONTRACRED.

1 Resolución 022 28/01/2013 0,00 0,00 0,18 0,182 Resolución 035 05/02/2013 0,00 0,00 66,47 66,473 Resolución 071 07/03/2013 0,00 0,00 2,41 2,414 Resolución 076 11/03/2013 938,75 0,00 0,00 0,005 Resolución 116 09/05/2013 0,00 0,00 7,70 7,706 Resolución 136 27/05/2013 0,00 0,00 0,70 0,707 Resolución 138 27/05/2013 0,00 0,00 0,18 0,188 Resolución 142 31/05/2013 67,96 0,00 0,00 0,009 Resolución 144 31/05/2013 0,00 0,00 8,33 8,3310 Resolución 145 31/05/2013 0,00 0,00 3,30 3,3011 Resolución 151 06/06/2013 300,00 0,00 0,00 0,0012 Resolución 156 13/06/2013 0,00 0,00 27,00 27,0013 Resolución 178 04/07/2013 0,00 0,00 5,00 5,0014 Resolución 187 10/07/2013 0,00 0,00 10,00 10,0015 Resolución 189 10/07/2013 0,00 0,00 1,50 1,5016 Resolución 194 16/07/2013 0,00 0,00 10,56 10,5617 Resolución 195 16/07/2013 0,00 0,00 3,66 3,6618 Resolución 202 25/07/2013 0,00 0,00 4,26 4,2619 Resolución 204 29/07/2013 0,00 0,00 32,89 32,8920 Resolución 207 30/07/2013 0,00 0,00 5,95 5,9521 Resolución 214 06/08/2013 0,00 0,00 15,11 15,1122 Resolución 234 21/08/2013 0,00 0,00 34,60 34,6023 Resolución 235 22/08/2013 0,00 0,00 45,91 45,9124 Resolución 236 27/08/2013 0,00 0,00 7,61 7,6125 Resolución 245 30/08/2013 70,02 0,00 0,00 0,0026 Resolución 256 05/09/2013 0,00 0,00 8,00 8,0027 Resolución 260 09/09/2013 0,00 0,00 5,62 5,6228 Resolución 262 10/09/2013 0,00 0,00 4,89 4,8929 Resolución 275 25/09/2013 10,00 0,00 0,00 0,0030 Resolución 285 01/10/2013 0,00 0,00 3,20 1,1831 Resolución 286 01/10/2013 0,00 0,00 30,48 32,5032 Resolución 294 09/10/2013 0,00 0,00 4,00 4,00



N° ACTO ADTIVO. FECHA ADICION REDUC CREDITO CONTRACRED.

33 Resolución 295 11/10/2013 0,00 0,00 9,83 9,8334 Resolución 299 16/10/2013 0,00 0,00 5,59 5,5935 Resolución 303 18/10/2013 0,00 0,00 3,00 3,0036 Resolución 306 28/10/2013 0,00 0,00 5,68 5,6837 Resolución 308 31/10/2013 0,00 0,00 2,33 2,3338 Resolución 313 08/11/2013 0,00 0,00 2,03 2,0339 Resolución 336 21/11/2013 19,00 0,00 0,00 0,0040 Resolución 341 26/11/2013 0,00 0,00 0,47 0,4741 Resolución 340 26/11/2013 0,00 0,00 23,04 23,0442 Resolución 351 02/12/2013 0,00 0,00 13,66 13,6643 Resolución 358 05/12/2013 0,00 0,00 1,80 1,8044 Resolución 363 09/12/2013 0,00 0,00 26,55 26,5545 Resolución 371 12/12/2013 0,00 0,00 43,76 43,76

TOTAL MODIFICACIONES 1.538.7 0,00 493,26 493,26Fuente: Rendición de cuenta Instituto de Cultura - SIA vigencia 2013, Modificación ejecuciónpresupuestal e información suministrada por la Entidad. Consolidado por el auditor.

Los movimientos y traslados presupuestales en el Instituto Municipal de Cultura yFomento al Turismo se dan bajo el cumplimiento del marco normativo establecidoen el estatuto Orgánico de Presupuesto (EOP), Acuerdo 118 de 1996.


MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTOGRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.

Cifras en millones de pesos $.

RUBRO DESCRIPCIONMODIFICACIONES

Adic. Reduc. Crédito ContraCréditos

2101 SERVICIOS DE PERSONAL 0,0 0,0 6,9 41,4210101 GASTOS PERSONALES ASOCIADOS

A NOMINA0,0 0,0 6,9 41,4

2102 GASTOS GENERALES 83,2 0,0 63,7 25,5210201 ADQUISICIÓN DE BIENES 0,0 0,0 17,5 0,0210202 ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 83,2 0,0 46,1 12,4210203 IMPUESTOS Y MULTAS 0,0 0,0 0,0 13,1



2103 TRANSFERENCIAS 3,0 0,0 0,0 373,7210301 APORTE PATRONAL 0,0 0,0 0,0 9,4210302 BIENESTAR FAMILIAR 0,0 0,0 0,5 0,0210303 APORTE CONTRALORIA MUNICIPAL 3,0 0,0 0,0 0,0210304 FONDO DE CESANTÍAS 0,0 0,0 5,6 0,2

2201 INVESION SOCIAL CULTURAL 1.122,5 0,0 364,0 364,02202 INVERSIÓN SOCIAL TURISMO 330,0 0,0 52,7 52,7

TOTAL 1.625,0 0,0 563,8 933,8Fuente: Rendición de cuenta Instituto de Cultura - SIA vigencia 2013, Modificación ejecuciónpresupuestal e información suministrada por la Entidad. Consolidado por el auditor.

EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO.

El presupuesto de Ingresos del Instituto de Cultura y Fomento al Turismo para lavigencia 2013 inicia con un presupuesto de $ 9.332,9 millones, se adicionarecursos por un valor total de $ 1.538,7 millones y no se realizan reducciones, locual arroja un aforo total de $ 10.871,7 millones al cierre de la vigencia. Conrespecto al cumplimiento de la meta estimada el Instituto muestra un recaudo de $10.714,0 millones, lo que representa un cumplimiento del 98,5%. La estructura delos ingresos de la Entidad, está dado por los Ingresos Corrientes y los Recursosdel Capital. El primero está conformado por los Ingresos Corrientes No tributariosel cual representa el 81.1% del gran total de los Ingresos, le sigue los Ingresos delCapital con el 18.9% del total. En el siguiente cuadro y gráfico se puede apreciar lacomposición y participación de los Ingresos del Instituto.

CUADRO N° 4INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $ / Cifras porcentuales

DESCRIPCIÓN EJEC.2012

PPTOINICIAL

2013

MODIFICACIONES PPTOVIGENTE

2013EJEC.2013

%EJEC

%VAR

%PARTICADIC. REDUC.

PRESUPUESTO DEINGRESOS 8.222,2 9.332,9 1.538,7 0,0 10.871,7 10.714,0 98,5 30,3 100,0

INGRESOSCORRIENTES 8.222,2 9.332,9 1.538,7 0,0 10.871,7 10.714,0 98,5 30,3 100,0

INGRESOSCORRIENTES NOTRIBUTARIOS

6.049,9 8.242,2 732,2 0,0 8.974,4 8.692,1 96,9 43,7 81,1




PPTOINICIAL

2013


2013EJEC.2013

%EJEC

%VAR

%PARTICADIC. REDUC.

Ingresos Propios 2.504,2 2.668,0 0,0 0,0 2.668,0 2.504,7 93,9 0,0 23,4Transferencias 3.494,4 5.274,2 732,2 0,0 6.006,4 6.006,4 100,0 71,9 56,1Otros Ingresos 51,3 300,0 0,0 0,0 300,0 181,0 60,3 253,1 1,7RECURSOS DELCAPITAL 2.172,3 1.090,7 806,5 0,0 1.897,3 2.021,9 106,6 -6,9 18,9

Rendimientosfinancieros 113,9 55,4 0,0 0,0 55,4 104,7 189,1 -8,1 1,0

Recursos delBalance 2.013,7 988,9 806,5 0,0 1.795,4 1.795,4 100,0 -10,8 16,8

Dividendos 44,7 46,5 0,0 0,0 46,5 121,7 261,9 172,4 1,1Información suministrada por el área financiera del Instituto de Cultura y fomento al turismo, vigencia2013.

GRAFICO No. 1INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

CONFORMACION PRESUPUESTO DE INGRESOSVIGENCIA 2013

Cifras millones de pesos /porcentualesCONFORMACION DE LOS

INGRESOSINGRESOS CORRIENTESNO TRIBUTARIOS

8.692,1

RECURSOS DEL CAPITAL 2.021,9Fuente: Datos graficados a partir de la información delcuadro Nº 4

Ingresos Corrientes No Tributarios

Los Ingresos corrientes No Tributarios programados para la vigencia suma $6.049,9 millones, en el transcurso del año se adicionan $ 732,2 millones, terminacon un presupuesto aforado de $ 8.974,4 millones. El nivel de ejecución alcanzadoen este renglón es del 96,9%, que comparado con lo ejecutado en el periodoanterior refleja una variación nominal del 43,7%. Dentro de los Ingresos Notributarios se destaca: Ingresos Propios con un aforo total en el 2013 de $ 2.668,0millones y una ejecución de $ 2.504,7 millones, lo que equivale a una metaalcanzada del 93,9%, representa el 23.4% del total de los ingresos no tributarios

81%

19%

CONFORMACION DEL INGRESO

INGRESOSCORRIENTESNOTRIBUTARIOS

RECURSOSDEL CAPITAL



de la Entidad. Continúan las Transferencias con un aforo total de $ 6.006,4millones, una ejecución del 100% y representa el 56.1% del total de los ingresoscorrientes no tributarios. Estas transferencias son las que recibe el Instituto delsector Central y donde están los recursos del Sistema General de participaciónsector cultura que se transfieren para la ejecución de la política cultural prevista enla ley por parte del Instituto de cultura, los otros recursos transferidos correspondeal aporte municipal para el funcionamiento de las diversas áreas misionales delInstituto, por ultimo están otros Ingresos por valor de $ 300,0 millones aforados enel presupuesto y al final del cierre fiscal, arroja una ejecución del 60,3 % lo querepresenta en recursos la suma de $ 181.0 millones, este rubro representa el 1.7%del gran total de ingresos corrientes no tributarios.

GRAFICO No. 2INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMOCONFORMACION INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $ /Cifras porcentuales

CONF. ING. CORRIENTES N.T.

IngresosPropios

2.504,7

Transferencias 6.006,4

Otros Ingresos 181,0

RECURSOS DE CAPITAL:

Los Recursos de Capital segundo renglón de generación de ingresos para elInstituto de Cultura representaron en la vigencia 2013 el 18.9% del total deIngresos, este año es inferior esta participación con respecto a la vigencia 2012 Elpresupuesto aforado al cierre de 2013 sumo $ 1.897,3 millones, con un nivel deejecución del 106,6% que equivale a un recaudo final de $ 2.021,9 millones, unavariación nominal del -6,9% con respecto a la vigencia inmediatamente anteriorexplicada por menores recursos por concepto de rendimientos financieros y menorincorporación de recursos del Balance generados en la vigencia anterior. El rubromás representativo para el Instituto dentro de los Recursos de Capital correspondea los Recursos del Balance, este recurso es adicionado en el año por un monto



total de $ 806,5 millones, mostrando al final del periodo una ejecución del 100% delo aforado.


CONFORMACION RECURSOS DE CAPITALVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $ / Cifras porcentualesRECURSOS DE CAPITAL

Rendimientos financieros 104,7Recursos del Balance 1.795,4Dividendos 121,7

COMPORTAMIENTO DEL GASTO.

El Gasto ejecutado por la Entidad de los diferentes compromisos presupuestalestal como se muestra en el cuadro Nº 5, parte de una estimación inicial de $9.332,9millones, en el transcurso de la vigencia 2013 se presentan modificacionespresupuestales así: adición al gasto por $ 1.538,7 millones, no hubo reducciones,créditos y contra créditos por valor de $ 493,3 millones, arrojando al final unpresupuesto total de $ 10.871,7 millones, presupuesto muy superior al aforado enel 2012 que fue de $ 7.523,3 millones. El nivel de cumplimiento al cierre de lavigencia muestra un 81,6%, esto equivale a $ 8.870,9 millones, lo que representauna variación nominal con respecto al 2012 del 39,5%.






COD. DESCRIPCION EJEC.2012

PPTOINICIAL

2013

MODIFICACIONES PPTOVIGEN

TE2013

EJEC.2013

%Ejec.

%Part.

%Var.ADICION REDUC CRE

D.

CONTRA

CRED

2 GASTOS 6.356,9 9.332,9 1.538,7 0,0 493,3 493,3 10.871,7

8.870,9 81,6% 100% 39,5%

21 FUNCIONAMIENTO 1.708,8 1.752,1 86,2 0,0 76,6 76,6 1.838,3 1.730,2 94,1% 19,5% 1,3%

2101 GASTOSPERSONALES

726,3 782,8 0,0 0,0 6,9 41,4 782,8 748,2 95,6% 8,4% 3,0%

2102 GASTOSGENERALES

710,0 688,7 83,2 0,0 63,7 25,5 771,9 702,0 90,9% 7,9% -1,1%

2103 TRANSFERENCIASDE LEY

272,5 280,6 3,0 0,0 6,0 9,7 283,6 280,0 98,7% 3,2% 2,8%

22 INVERSION 4.648,1 7.580,8 1.452,5 0,0 416,7 416,7 9.033,3 7.140,7 79,0% 80,5% 53,6%INVERSIONINFRAESTRUCTURA

760,7 685,5 366,2 0,0 130,3 102,8 1.051,8 990,8 94,2% 11,2% 30,3%

2201INVERSIÓN SOCIALCULTURAL

3.384,4 6.295,3 756,2 0,0 233,7 261,2 7.051,5 5.221,2 74,0% 58,9% 54,3%

2202 INVERSIÓNTURISMO

503,0 600,0 330,0 0,0 52,7 52,7 930,0 928,6 99,9% 10,5% 84,6%

Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013 y ejecución presupuestal, cálculos Auditor.


CONFORMACION DEL GASTOVIGENCIA 2013


CONFORMACION GASTOSFUNCIONAMIENTO 1.730,2INVERSION 7.140,7

Fuente: información financiera IMCFT - Cálculos auditor



Gastos de funcionamiento:

Este gasto se proyecta inicialmente para aplicar recursos por valor de $ 1.752,1millones, en el transcurso del año se presenta una adición por valor de $ 86,2millones, no hay reducciones, en tanto que los traslados presupuestales setasaron en $ 76,6 millones, lo que arroja al final del cierre fiscal un aforopresupuestal de $ 1.838,3 millones. El nivel de ejecución alcanzado por elInstituto es del 94,1%, al cerrar gastos de funcionamiento por valor de $ 1.730, 2millones, con una variación nominal con respecto a la vigencia inmediatamenteanterior del 1,3%. Dentro del rubro de gastos de funcionamiento se tienen: Losgastos de personal, los gastos Generales y las transferencias de ley. En primerlugar se analiza el gasto de personal, con un presupuesto inicial de $ 782,8millones, en el transcursos del año no presenta adiciones ni reducciones, lostraslados presupuestales muestra que por concepto de créditos se reportan $ 6.9millones y por los contra créditos la suma de $ 41.4 millones para un aforo total deeste rubro de $ 782,8 millones. La ejecución alcanza en este rubro el 95,6%, conuna variación con respecto al año inmediatamente anterior del 3,0%. El segundogastos de importancia dentro de los de funcionamiento, corresponde a los GastosGenerales, participa del total de gastos con el 7,9% de los gastos aplicadosdurante la vigencia, partiendo de un estimado en el presupuesto de $ 688,7millones, en el transcurso del año se adicionan $ 83,2 millones, se efectúancréditos por $ 63,7 millones y contra créditos por valor de $ 25,5, para unpresupuesto final en este rubro de $ 771,9 millones, la ejecución alcanzada alcierre del 2013 fue de $ 702,0 millones, lo que equivale a un 90,9%, con unavariación nominal de -1,1% con respecto a los gastos ejecutados en la vigencia



anterior. El tercer componente del gasto hace referencia a las transferencias deley, representan éstas el 3,2% del gasto total para la vigencia 2013, con unaprogramación inicial de gastos por valor de $ 280,6 millones, en el transcurso delaño se adiciona recursos por $ 3,0 millones, se realiza traslados internos por $ 6,0en créditos y $ 9,7 millones por contra créditos, para un aforo total de $ 283,6millones y una ejecución del 98,7%, la variación de este gasto con respecto a lavigencia 2012 muestra un incremento del 2,8%.


CONFORMACION GASTOS DE FUNCIONAMIENTOVIGENCIA 2013


Gastos de Inversión:

La Inversión en el Instituto Municipal de Cultura y Fomento al Turismo en lavigencia 2013 representa el 80,5% del total de los Gastos programados por laentidad, participación superior frente a la que tuvo en el año 2012 del 73,1% delgran total de gastos.

GASTO FUNCIONAMIENTOGASTOS PERSONALES 748,2

GASTOS GENERALES 702,0TRANSFERENCIAS DELEY

280,0



GRAFICO No. 6INSTITUTO DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

COMPOSICION GASTOS DE INVERSIONVIGENCIA 2013


GASTO DE INVERSIONINVERSIONINFRAESTRUCTURA

990,8

INVERSIÓN SOCIALCULTURAL

5.221,2

INVERSIÓN TURISMO 928,6

La estimación inicial de la inversión fue de $ 7.580,8 millones, durante eltranscurso del año se adicionan recursos por valor de $ 1.452,5 millones, no sepresentaron reducciones en el presupuesto, se efectuaron trasladospresupuestales por valor de $ 416,7 millones lo que arrojo al final de la vigencia unpresupuesto aforado en $ 9.033,3 millones. Al observar la ejecución del gasto deinversión al cierre, muestra la entidad un nivel de cumplimiento del 79,0%, esto esun poco más que la tercera parte de lo estimado, la variación en el gasto deinversión con respecto a la vigencia inmediatamente anterior es del 53,6%, lo queequivale a decir; que el Instituto invirtió $ 2.492,6 millones más. Del grupo deinversiones se destacan tres grandes líneas a saber: Infraestructura la cualrepresenta el 11.2% del total de la inversión, le sigue Inversión Social Cultural querepresenta el 58,9% del total de los recursos e Inversión en Turismo querepresenta el 10.5% de la vigencia. En el capítulo específico de Inversión se haráun análisis detallado de cuales fueron los programas y proyectos que desarrollo laentidad en la vigencia analizada.

Del capítulo global de la INVERSIÒN se puede establecer lo siguiente:

Para el desarrollo del gasto de INVERSIÒN, el Instituto registra ante el Banco deproyectos de Inversión Municipal, cuatro (4) proyectos, uno para los programas



Culturales, otro para Turismo, un tercer proyecto para mantenimiento del teatroSantiago Londoño y por último el proyecto de conservación y reconocimiento delPaisaje Cultural Cafetero PCC además, se encuentran enmarcados dentro delplan de desarrollo periodo 2012-2015 “POR UNA PEREIRA MEJOR” los cualesse resumen en el siguiente cuadro:


PROYECTOS DE INVERSIÒNVIGENCIA 2012-2013

Cifras en millones de pesos/porcentajes.

CODIGO PROYECTO EJEC. 2012PPTO.VIG.2013

EJEC.2013

% EJEC2012

%EJEC.2013

%VAR.

12710049 Mejoramiento DesarrolloSocio-cultural en elmunicipio de Pereira

$ 4.145,10 7.413,7 5.614,8 78,0% 75,7% 35,5%

12710040 Apoyo para el desarrollode Estrategias defortalecimiento delproducto turístico delmunicipio de Pereira

$ 503,00 930,0 928,6 100% 99,9% 84,6%

1210022 Mantenimiento ydotación del teatroSantiago Londoño

0 489,3 487,0 0,0% 99,5% 100%

1210003 Conservación yreconocimiento delpatrimonio material einmaterial PCC, Pereira

0 200,3 110,3 0,0% 55,1% 100%

TOTAL PROYECTOS 4.648,10 9.033 7.141 79,0% 53,6%Fuente: Información suministrada por la entidad por el área de planeación.

El proyecto 10049, “Mejoramiento Desarrollo Sociocultural en el Municipio DePereira”, está considerado dentro del proyecto 10040, “Apoyo para eldesarrollo de Estrategias de fortalecimiento del producto turística delmunicipio de Pereira”; el proyecto 10022 “mantenimiento y dotación delteatro Santiago Londoño del Municipio de Pereira” y el proyecto 10003“Conservación y reconocimiento del patrimonio material e inmaterial paisajecultural cafetero en el municipio de Pereira”, estos cuatro proyectos cumplen conlas especificaciones metodológicas, exigidas por el Departamento Nacional dePlaneación y están enmarcados en el plan de desarrollo 2012 – 2015 “POR UNAPEREIRA MEJOR”.



CUADRO No.7INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

INVERSIÒN SOCIAL CULTURAL– FORTALECIMIENTO SISTEMA CULTURAL– INFRAESTRUCTURA.

VIGENCIA 2013.


INFRAESTRUCTURA

Rubro Presupuestal Aprop.Inicial

Crédito Contracréd.

Reducc Adiciones

pptoaforado

Ejecutado2013

%ejec.

TEATROMUNICIPALSANTIAGOLONDOÑO

300,0 27,1 0,0 0,0 162,2 489,3 487,0 99,5%

CENTROCULTURAL LUCYTEJADA

162,8 45,5 17,8 0,0 72,0 262,6 259,9 99,0%

BANDA DEMUSICOS DEPEREIRA

27,9 20,9 20,9 0,0 15,0 42,9 27,3 63,7%

BIBLIOTECAPUBLICA YSATELITES

68,4 1,5 20,0 0,0 0,0 49,9 49,0 98,3%

EMISORACULTURAL 61,4 33,2 33,2 0,0 47,0 108,4 65,4 60,4%

RED INFORMATICAY ACTUALIZACIONTECNOLOGICA

49,1 0,0 10,9 0,0 70,0 108,2 84,2 77,8%

SISTEMAGENERAL DEARCHIVOCULTURAL YADMINISTRATIVO

16,0 2,0 0,0 0,0 0,0 18,0 18,0 100,0%

685,5 130,3 102,8 0,0 366,2 1.079,3 990,8 91,8%Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013, cálculos Auditor.

Infraestructura Física Cultural, La inversión en infraestructura física del InstitutoMunicipal de Cultura cubre siete sub-ítems de inversión. El presupuesto inicial seestimó en $ 685,5 millones, en el transcurso del año se adicionan recursos porvalor de $ 366,2 millones, se realizan traslados por créditos de $130,3 millones ycontra créditos por $ 102,8 millones para un aforo final de $ 1.079,3 millones, si secompara con lo aforado, que en pesos para el año 2012 fue de $ 763,0 millonesrepresenta una diferencia de 41,5 puntos porcentuales.El nivel de ejecución en infraestructura para la vigencia 2013 es del 91,8% lo querefleja el haber invertido la mayoría de los recursos programados, sin embargo



comparado con la vigencia inmediatamente anterior muestra disminución en laejecución de +/- 8 puntos porcentuales siendo la ejecución en la vigencia 2012 del99,7%.

La ejecución en infraestructura física con respecto al total del gasto de inversióndurante la vigencia 2013 se distribuye así: un 3,6% en el centro cultural LucyTejada, el 1,2% para fortalecimiento de la red informática, 6,8% se aplica en elteatro Santiago Londoño, 0,4% se destina a Banda de Músicos, 0,9% para laemisora y el 0,7% para la biblioteca pública y las satélites. La fuente principal definanciación está centrada en recursos provenientes de la Estampilla, la inversiónen infraestructura representa un monto muy bajo en la ejecución de los gastos deinversión siendo de apenas el 13,9%.


INVERSION SOCIAL CULTURAL -EJECUCION OTRAS INVERSIONES DELFORTALECIMIENTO DEL SISTEMA CULTURAL.

VIGENCIA 2013.


INVERSION SOCIAL CULTURAL OTRAS INVERSIONES

Rubro Presupuestal Aprop.Inicial Crédito Contra

créd. Reducc. Adiciones pptoaforado

ejecutado2013 % ejec.

PLANES YESTUDIOS DECULTURA

42,0 0,0 10,7 0,0 0,0 31,4 31,4 100,0%

FORTALECIMIENTODEL CAPITALSOCIAL Y CULTURACIUDADANA

100,0 3,7 24,0 0,0 34,0 113,8 110,9 97,5%

PROGRAMAMUNICIPAL DELECTURA YPRODUCCIONTEXTUAL

240,2 39,8 5,2 0,0 8,0 282,8 241,3 85,3%

SERVICIOSBIBLIOTECA YBIBLIOTECASSATELITES

78,3 0,0 2,5 0,0 0,0 75,7 75,7 100,0%

FORTALECIMIENTOY APOYOINSTITUCIONAL

140,0 35,2 56,3 0,0 1,0 119,8 117,2 97,8%

PROGRAMAMUNICIPAL DEMUSICA

299,4 4,0 0,0 0,0 0,0 303,4 299,2 98,6%

EMISORACULTURAL

153,3 16,0 3,7 0,0 29,0 194,5 152,1 78,2%



INVERSION SOCIAL CULTURAL OTRAS INVERSIONES




PROGRAMAMUNICIPAL DEARTES

29,3 0,0 0,0 0,0 0,0 29,3 29,0 99,0%

OFERTA CULTURALDESCENTRALIZADA

241,4 0,0 4,0 0,0 208,0 445,4 430,4 96,6%

SERVICIOPERSONALMISIONAL

776,9 0,9 43,0 0,0 0,0 734,8 718,4 97,8%

CONTRIBUCIONESINHERENTES APERSONALMISIONAL

267,6 22,2 0,0 0,0 0,0 289,8 266,7 92,1%

2.368,2 121,9 149,3 0,0 280,0 2.620,7 2.472,4 94,3%Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013, cálculos Auditor.

Dentro del gasto de inversión en el capítulo inversión social cultural para la cuentafortalecimiento del sistema cultural, además de la ejecución de infraestructura seencuentra las cuentas de; planes y estudios de cultura que presento para lavigencia auditada una ejecución del 100 % y una participación del 0,4% sobre elgasto de inversión; fortalecimiento del capital social y cultura ciudadana conejecución del 97,5% y participación 1,6%; programa municipal de lectura yproducción textual con ejecución presupuestal del 85,3% y una participación del3,4%; servicios de biblioteca y bibliotecas satelitales tuvo una ejecución de $75,7millones, que equivale al 100,% de lo aforado y representa una participación del1,1% del gasto de inversión; el rubro de fortalecimiento y apoyo institucional tuvouna ejecución de 97,8% y participo del 1,6% de estos gastos; el programamunicipal de música presento para la vigencia 2013 una ejecución del 98,6% de loaforado y represento el 4,2 del presupuesto de inversión ; la cuenta emisoracultural tuvo una ejecución del 78,2% y una representación porcentual de 2,1 delgasto de inversión; el programa municipal de artes presento una ejecución de$29,0 millones con una participación de apenas el 0,4% del gasto de inversión yuna ejecución con respecto a lo aforado del 99,0%; la oferta culturaldescentralizada presento una ejecución del 96,6% y participo del 6,0% de losgastos de inversión, siendo la cuenta en proyectos con mayor participación; losservicios de personal misional tiene la mayor participación de los gastos deinversión representando en la vigencia el 10,1%, tuvo una ejecución del 97,8% ypor ultimo las contribuciones inherentes al personal misional participo del 3,7% delos gastos de inversión y tuvo ejecución con respecto a lo aforado del 92,1%.



En cuanto a estas inversiones llama la atención lo representativo que son losgastos de servicios de personal misional y los inherentes a estos, que seconstituyeron en el mayor gasto de la inversión alcanzando el 13,8% del gasto,ningún rubro, que son proyectos y programas, tiene siquiera la mitad de esaparticipación en la ejecución.


INVERSION SOCIAL CULTURAL CREACION ARTISTICA DELEMPRENDIMIENTO.

VIGENCIA 2013.


CREACION ARTISTICA DEL EMPRENDIMIENTO




PROGRAMAESTIMULOS 237,3 0,0 47,4 0,0 0,0 189,9 180,2 94,9%

PROGRAMACONCERTACIONCULTURAL

572,4 0,0 24,3 0,0 0,0 548,1 548,1 100,0%

ESCUELA DE ARTESY TALENTO 305,7 36,4 12,8 0,0 84,0 413,2 383,6 92,8%

FORMACION AFORMADORES 30,0 26,6 4,3 0,0 16,0 68,3 45,7 66,9%

CLUSTER CULTURAL 42,0 25,9 0,0 0,0 0,0 67,9 67,9 100,0%PROTECCION SOCIALARTISTAS VIGENCIASANTERIORES

1.675,6 0,0 0,0 0,0 326,9 2.002,6 505,1 25,2%

2.863,1 88,8 88,8 0,0 426,9 3.290,0 1.730,6 52,6%Fuente: Rendición de cuenta - SIA vigencia 2013, cálculos Auditor.

Creación artística del Emprendimiento.

Este grupo está conformado por seis (6) cuentas que para la vigencia 2013presentaron el siguiente desempeño:

Programa de estímulos, presento durante la vigencia una apropiación inicial de $237, 3 millones, sin adiciones ni reducciones, tuvo movimientos internos en contracréditos por valor de $ 47,4 millones presento una ejecución del 94,9% de lopresupuestado equivalente al $180,2 millones y una participación del 2,5% delgasto de inversión.

Programa de concertación cultural, presento durante la vigencia 2013 unaapropiación de $ 572,4 millones, sin adiciones ni reducciones, tuvo movimientos



internos en contra créditos por valor de $ 24,3 millones presento una ejecución del100% de lo aforado equivalente al $548,1 millones lo que representa un excelentenivel y tuvo una participación del 7,7% del gasto de inversión.

Escuela de artes y talentos, con un presupuesto inicial de $305,7 millones tuvoadiciones por valor de $ 84,0 millones movimientos por crédito de $36,4 millones ycontra créditos de $12,8 millones, presento un aforo final de $389,7 millones y unaejecución del 92,8% equivalente a $ 383,6 millones, participó del 5,4% delpresupuesto de gastos de inversión.

Formación a formadores, presento para la vigencia 2013 un presupuesto inicialde $ 30,0 millones tuvo adiciones por valor de $ 16,0 millones, presentomovimientos por créditos de $ 26,6 millones y contra créditos por valor de $ 4,3millones, para un aforo final de $ 46,0 millones, una ejecución del 66,9%equivalente a $ 45,7 millones y participó de apenas el 0,6% del presupuesto degastos de inversión.

Clúster cultural, presento para la vigencia 2013 una apropiación de $ 42,0millones, sin adiciones ni reducciones, tuvo movimientos internos en créditos porvalor de $ 25,9 millones, reporto una ejecución del 100% de lo presupuestadoequivalente al $67,9 millones y una participación del 1% del gasto de inversión.

Protección social artistas, esta cuenta presento para la vigencia 2013 unpresupuesto inicial de $ 1.675,6 millones tuvo adiciones por valor de $ 326,9millones, no presento movimientos por créditos ni contra créditos, para un aforofinal de $ 2.002,6 millones, una ejecución de apenas el 25,2% equivalente a $505,1 millones y participó con esa ejecución del 7,1% del presupuesto de gastosde inversión. Se realiza observación con respecto al comportamiento de estacuenta dada su bajo nivel de ejecución.


INVERSION SOCIAL CULTURAL PATRIMONIO CULTURALVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $ / Cifras porcentualesPATRIMONIO CULTURAL




SESQUICENTENARIODE PEREIRA

890,0 23,0 0,0 0,0 0,0 913,0 908,0 99,4%

PAISAJE CULTURALCAFETERO

42,0 0,0 0,0 0,0 0,0 42,0 42,0 100,0%

PATRIMONIOMATERIAL E

132,0 0,0 23,0 0,0 49,4 158,3 68,3 43,2%



PATRIMONIO CULTURAL




INMATERIAL1.064,0 23,0 23,0 0,0 49,4 1.113,4 1.018,3 91,5%

Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013, cálculos Auditor.

Patrimonio Cultural.

Este grupo está conformado por tres (3) cuentas que para la vigencia 2013presentaron el siguiente desempeño:

Sesquicentenario de Pereira, este rubro presento para la vigencia 2013 unaapropiación inicial de $ 890,0 millones, sin adiciones ni reducciones, tuvomovimientos internos en créditos por valor de $ 23,0 millones, reporto unaejecución del 99,4 % de lo aforado equivalente al $908,0 millones y unaparticipación del 12,7% del gasto de inversión.

Paisaje cultural cafetero (PCC), para este rubro se presentó una apropiación inicialde $ 42,0 millones, no se reportó modificación alguna, ni movimientos internos, porlo tanto el aforo final es igual al inicial y presento una ejecución del 100%, laparticipación de este rubro con relación a los gasto de inversión es del 0,6%.

Patrimonio material e inmaterial, con un presupuesto inicial de $132,0 millonestuvo adiciones por valor de $ 49,4 millones, movimientos por concepto de contracréditos de $23,0 millones, presento un aforo final de $158,3 millones y unaejecución del 43,2% equivalente a $ 68,3 millones y participó del 1,0% delpresupuesto de gastos de inversión.


INVERSIÒN SOCIAL TURISMOVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos $ / Cifras porcentualesINVERSION SOCIAL TURISMO

RubroPresupuestal

Aprop.Inicial Crédito Contra



COMPETITIVIDADTURISTICA

500,0 52,7 52,7 0,0 330,0 830,0 830,0 100,0%

PROMOCIONTURISTICAS

50,0 0,0 0,0 0,0 0,0 50,0 48,6 97,3%



INVERSION SOCIAL TURISMO

RubroPresupuestal

Aprop.Inicial Crédito Contra



ATRACTIVOSTURISTICOS

50,0 0,0 0,0 0,0 0,0 50,0 50,0 100,0%

600,0 52,7 52,7 0,0 330,0 930,0 928,6 99,9%Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013, cálculos Auditor.

INVERSION SOCIAL TURISMO.

La cuenta inversión social está compuesta por tres grandes (3) rubros, que para lavigencia 2013 presentaron una ejecución global de $928,6 millones, acontinuación se analiza el desempeño de los rubros en esta cuenta.

Competitividad turística, este rubro para la vigencia 2013 reporta una apropiaciónde $500,0 millones, en cuanto a modificaciones presupuestales presento adicionespor valor de $ 330,0 millones, créditos y contra créditos por igual valor de $52,7millones, para un aforo final de $830 millones y reporta una ejecución del 100%,tiene participación en el 11,6% del presupuesto de gastos de inversión.

Promoción turística, este renglón para la vigencia 2013 tuvo una apropiación inicialde $50,0 millones, no reporta modificaciones por ningún concepto, se realizóejecución en el 97,3% lo que representa $48,6 millones y participo del 0,7% de losgastos de inversión.

Atractivos turísticos, este renglón para la vigencia 2013 tuvo una apropiacióninicial de $50,0 millones, no reporta modificaciones por ningún concepto, se realizóejecución en el 100,0% y participo del 0,7% del total de la ejecución de los gastosde inversión.


COMPORTAMIENTO GASTO DE INVERSIÒNVIGENCIA 2013

Cifras en Millones de Pesos / Porcentuales


PPTOINICIAL

2013


2013EJEC.2013

%Var.

%Part.

%Ejec.ADIC. REDUC. CRED. CONTRA

CRED.

2 GASTOS 6.356,9 9.332,9 1.538,7 0,0 493,3 493,3 10.871,7 8.870,9 81,6% 100% 39,5%22 INVERSION 4.648,1 7.580,8 1.452,5 0,0 416,7 416,7 9.033,3 7.140,7 79,0% 80,5% 53,6%




PPTOINICIAL

2013


2013EJEC.2013

%Var.

%Part.

%Ejec.ADIC. REDUC. CRED. CONTRA

CRED.

INVERSIONINFRAESTRUCTURA

760,7 685,5 366,2 0,0 130,3 102,8 1.051,8 990,8 94,2% 11,2% 30,3%

2201 INVERSIÓNSOCIALCULTURAL

3.384,4 6.295,3 756,2 0,0 233,7 261,2 7.051,5 5.221,2 74,0% 58,9% 54,3%

2202 INVERSIÓNTURISMO

503,0 600,0 330,0 0,0 52,7 52,7 930,0 928,6 99,9% 10,5% 84,6%

Fuente: Rendición de cuenta INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO- SIAvigencia 2013, cálculos Auditor.

CUENTAS POR PAGAR

Para la vigencia 2012 el Instituto no constituyó Cuentas por pagar que afectaran elpresupuesto de la vigencia 2013, y la única cuenta exigible y que afecta a lasituación de tesorería corresponde a las solicitudes de pago de cesantías delfondo interno de cesantías para una parte del personal administrativo estimadasen $ 297.3 y que se pagaron a partir del mes de Febrero del 2013. Los recursospara atender estas exigibilidades fueron provistos dentro de la Disponibilidad,cuenta Inversiones Temporales con un saldo de $223.3 millones.

Mediante oficio con fecha 01 de marzo de 2014, con asunto ejecución cuentas porpagar durante la vigencia 2013, informa que la Entidad no ejecuto cuantas porpagar durante la vigencia 2013, por cuanto no se constituyeron dichas cuantas alcierre del año 2012.

CARTERA

El Instituto Municipal de Cultura y Fomento al Turismo, al cierre de la vigencia2013, reporta una situación de cartera en la cual se presenta diversos niveles deantigüedad, que oscila entre veintisiete (27) y dos mil sesenta y cuatro días(2064). En el cuadro que sigue se presenta un comparativo de la situación decartera del Instituto y del cual se desprende el análisis respectivo.




SITUACION CARTERAVIGENCIA 2012-2013


CUENTA PORCOBRAR

ValorCausado

2012

RangoDías de

Mora%

particValor

Causado2013

Rango Díasde Mora

%Partic

%Var.

Interesesmoratorios 12 29 19.4% 6,5 150-1289 10,1% -46,0%

Teatro SantiagoLondoño 1,2 4 2.0% 0,1 28 0,2% -89,1%

Alquiler CentroCultural LucyTejada

9,4 4 15.1% 8,8 27 - 641 13,8% -6,2%

PublicidadEmisora 4,1 9 6.6% 2,2 1119 - 1708 3,4% -47,0%

Aportes yConvenios - 0 0.0% 10,0 28 15,6% 100%

ArrendamientosCentro Cultural 35,2 121 56.9% 36,3 28 - 2064 56,8% 3,3%

TOTALCARTERA: 61,9

Niv.Sup.121

100% 64,0 Niv. Sup.2064 100% 3,3%

Fuente: Tesorería – Área de Cartera

El Instituto de Cultura y Fomento al Turismo presenta al cierre de la vigencia 2013un saldo de cartera de $ 61.9 millones inferior al reportado en la vigencia anteriorque había cerrado en $ 64,0 millones. Por componentes la cartera del Institutoestá representada en Intereses moratorios, Arrendamiento del Teatro SantiagoLondoño, Centro Cultural Lucy tejada, publicidad emisora y arrendamientoslocales centro cultural. La Cartera más representativa corresponde a:Arrendamientos locales centro cultural con el 56.8%, Intereses moratorios con el10.1%, Alquiler Centro Cultural Lucy Tejada con el 13.8%, en menor proporciónPublicidad emisora y arrendamiento teatro Santiago Londoño. La cartera quepresenta mayor tiempo en mora es Arrendamiento Locales Centro Cultural conuna mora de hasta 2064 días.

En términos generales el saldo de la cartera comparada con la vigenciainmediatamente anterior representa una reducción general del 3.3%. La situaciónde la Cartera del Instituto financieramente no es preocupante, el nivel de riesgo en



términos de la recuperación de la cartera puede calificarse de medio y estáfocalizado sobre la recuperación de los cánones de arrendamientos de los localesdel centro cultural, riesgo que se evidenciaría en la medida que no se emprendanlas acciones de cobro jurídico correspondiente frente a incumplimientos de pagode los arrendatarios o no se solicite la restitución del inmueble por vía legal en eltiempo prudencial.

SITUACION DE TESORERÍA

El Instituto Municipal de Cultura y Fomento al Turismo registra al cierre de lavigencia 2012 disponibilidad de recursos en Tesorería en cuantía equivalente a$2.087.6 millones y exigibilidades inmediatas por valor de $ 297.3 millones, paraun balance final de tesorería con saldo positivo por $ 1.790.3 millones.


SITUACION DE TESORERIAVIGENCIA 2013

Cifras en Millones de pesos/ Cifras Porcentuales

Fuente: Rendición de la Cuenta ICFYT vigencia 2013, comparativo auditor CMP

TESORERIA

CONCEPTO 2012 2013 %VAR.

DISPONIBILIDADES 2.087,60 2.076,11 -0,6%Caja 0 0,0 0,0%Bancos 1.864,30 1.850,09 -0,8%Inversiones Temporales 223,3 226,0 1,2%Documentos por cobrar 0 0,0 0,0%

EXIGIBILIDADES 297,3 75,3 -74,7%Cuentas Por Pagar 297,3 75,3 -74,7%Funcionamiento 0 0 0,0%Servicio deuda 0 0 0,0%Inversión 0 0 0,0%

SITUACION DETESORERIA 1.790,30 2.000,79 11,8%



Si se mira el nivel de liquidez del Instituto comparativamente con el ejercicio de lavigencia anterior se evidencia un mejoramiento en términos porcentuales del11,8%, situación dada por una disminución en las exigibilidades del 74,7%; deacuerdo a la situación anterior se conceptúa que el Instituto Municipal de Culturatiene una adecuada situación de tesorería por cuanto no registra por el lado de lasexigibilidades presión sobre la liquidez de sus recursos. Todos los recursosreportados en la disponibilidad en la situación de tesorería se encuentrandebidamente relacionados en el boletín de tesorería al cierre del año y segúndetalle de cuentas y bancos certificados por el área financiera.Las cuentas por pagar que se relacionan en la situación de tesorería correspondena aquellas obligaciones de tipo prestacional que quedan pendiente de pago alcierre de la vigencia y no son constitutivas de cuenta por pagar como tal, por esarazón el Instituto expide certificación en el sentido que durante la vigencia no fuenecesario establecer cuentas por pagar con afectación al presupuesto en lavigencia siguiente.

VIGENCIAS FUTURAS.

Mediante oficio de marzo 01 hogaño la Directora General del Instituto Dra. AdrianaVallejo De La Pava, certifica que el Instituto Municipal de Cultura y Fomento alTurismo no tiene constituidas ni aprobadas VIGENCIAS FUTURAS.

CONCEPTO SOBRE EL PLAN DE MEJORAMIENTO.

Para la vigencia 2013 NO se presentó PLAN DE MEJORAMIENTO, por parte deesta entidad que sea objeto de revisión o concepto relacionado con la auditoria alEstado y Manejo de las finanzas Públicas vigencia 2012.

CUENTAS INACTIVAS Y SALDO DE BANCOS.

El Instituto Municipal de Cultura de acuerdo a certificado del Director financieromanifiesta que la Entidad tiene en la actualidad una (01) cuenta corriente y siete(07) cuentas de ahorro, todas las cuentas presentaron movimientos durante lostres últimos meses de la vigencia y a diciembre 31 de 2013 no tiene cuentasinactivas; a continuación se relacionan los saldos a 31 de diciembre de 2013.



CUADRO N° 15INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

SALDOS EN BANCOSVIGENCIA 2013.

SALDOS EN BANCOS A 31 DE DIC. DE 2013CUENTA NOMBRE SALDO 201311100501 CTA. CTE. 84207155-7 BOGOTA 367,011100602 AHORRO 913004818 LEP BOGOTA 599,011100607 AHORRO84206293-7 I.P. BOGOTA 150.508,011100608 AHORRO 03387020-5 SALUD

OCCIDENTE1.438.790,0

11100609 AHORRO 84209215-7 F.C BOGOTA 150.541,011100610 AHORRO 84209214-0 EST BOGOTA 427,011100611 AHORRO 84209213-2 SGP BOGOTA 16.401,011100614 AHORRO 03387021-3 PENSION

OCCIDENTE92.464,0

TOTAL 1.850.097,0Fuente, información suministrada por la Entidad, Dirección Financiera.

ANALISIS INDICADORES

Para el análisis de los indicadores se tomó como base la ejecución presupuestal einformación de la vigencia 2012 y 2013 reportada por la Entidad.

CUADRO N°.16INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTAL Y FINANCIEROVIGENCIA 2013

Millones de pesos / Cifras porcentuales.INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTAL

CAMPO DEAPLICACIÓN N° VARIABLE DEL

INDICADORIND.2012

IND.2013

%VARIACION

IND

ICA

DO

RE

SPR

ESU

PUE

STAL

ES 1 INGRESOS PROPIOS /INGRESO TOTAL

30,5% 23,4% -23,3%

2 RECURSOS DECAPITAL / INGRESOTOTAL

26,4% 18,9% -28,4%

3 TRANSFERENCIAS /INGRESO TOTAL

42,5% 56,1% 32,0%



4 GASTOS GENERALES /GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

41,6% 40,6% -2,4%

5 GASTOS DEFUNCIONAMIENTO/INGRESO TOTAL

20,8% 16,1% -22,6%

6 INVERSION / INGRESOTOTAL

56,5% 66,6% 17,9%

7 INVERSION SOCIAL /GASTO TOTAL

72,8% 73,1% 0,4%

8 INVERSION TOTAL /GASTO TOTAL

73,1% 80,5% 10,1%

9 GASTOS DEPERSONAL /GASTOSDE FUNCIONAMIENTO

42,5% 43,2% 1,6%

Fuente: Datos suministrados por el Área Financiera, cálculos propios del auditorLa medición de gestión desde el componente presupuestal del Instituto de Cultura y Fomento alTurismo arroja los siguientes datos:

1. La relación de los Ingresos Propios con respecto al Ingreso total muestra queen el 2012 por cada $ 100 pesos de ingreso total del Instituto, $ 30.5corresponde a los ingresos propios generados por la entidad, siendo elprincipal el que proviene del recaudo de la Estampilla pro-cultura, comparadoeste comportamiento con lo arrojado en la vigencia 2013 indica que losRecursos propios representan menos participación, siendo de un total de -23,3% que en el año inmediatamente anterior.

2. El ítem de ingreso que disminuyó su participación con respecto al Ingreso totaldel Instituto corresponde a los Recursos de Capital, al pasar de aportar en el2012 $ 26.4 pesos por cada $100 pesos recaudados a $ 18.9 pesos, lo querepresenta una variación de 28,4 puntos porcentuales.

3. El nivel de dependencia del Instituto en sus ingresos se mide por la relaciónIngresos por Transferencias Municipales con respecto al total de los Ingresos,este indicador muestra que en el 2012 por cada $ 100 pesos de ingreso total,$ 42,5 pesos provienen de las transferencias, en tanto que en el 2013 esaproporción subió a $ 56,1 pesos por cada $ 100, con una variación positiva de32,0 puntos porcentuales. Un mayor nivel de participación de lastransferencias municipales le da a la institución un marco de maniobra menoren términos de la orientación de los recursos y su manejo para su aplicaciónen los diversos programas culturales.

4. La relación de Gastos Generales a Gastos de funcionamiento muestra unamenor participación de los gastos generales del Instituto al pasar de $ 41,6pesos por cada $ 100 destinados a funcionamiento en el 2012 a $ 40.6 pesosen el 2013, lo que representa una variación de -2,4 puntos porcentuales, estorepresenta una disminución en los gastos generales del Instituto.



5 El gasto de funcionamiento del Instituto absorbe del ingreso total en el 2012 $20,8 pesos por cada $ 100 de Ingreso total, comparado con la proporcióndestinada en el 2013 disminuyo en 22,6 puntos porcentuales al orientar $ 16,1pesos por cada $100 de ingresos generados.

6 Para el 2013 el Instituto tiene una variación ente la proporción de Gasto deinversión con respecto a los Ingresos totales, esto es, que por cada $ 100pesos de ingresos previstos en el presupuesto, $ 56.5 fueron aplicados a laInversión en el componente cultural, tanto de infraestructura, como social y enla línea de turismo, mientras que para el 2013 de cada $100, se aplican $66,6 a la inversión con una variación de 17,9 puntos porcentuales. Para lavigencia 2013 la Dirección del Instituto corrigió, mejorando, la relación entre lainversión, cuyo impacto de recursos asignado es mayor frente al aumento enlos gastos de funcionamiento. Este aumento en la inversión se ve reflejado enla implementación de dos nuevos proyectos en esta área y por la celebracióndel sesquicentenario de la ciudad de Pereira

7 Si se mira la relación del Gasto por Inversión social en Cultura con respecto ala Inversión total, puede observarse entonces que el instituto de cultura en el2012 destino $ 72,8 por cada $ 100 destinado a la Inversión total, esa relaciónse mantuvo para el 2013, cuando la proporción de inversión social se elevólevemente a $ 73,1 por cada $ 100 de referencia. En términos generales lainversión social en cultura aumento un 0,4 puntos porcentuales para el 2013.

8 Si se compara la Inversión total contra el gasto total, la inversión representa lamayor proporción del gasto en el Instituto, es así como en el 2012 por cada $100 pesos de Gasto del total ejecutado, $ 73,1 se orientaron a la Inversión,para en el 2013 en esta línea la inversión representó $ 80,5 lo que equivale auna aumento 10,1 puntos porcentuales con respecto a la gestión de lavigencia inmediatamente anterior.

9 La relación Gastos de personal con respecto al total de gastos defuncionamiento muestra que en el 2012 por cada $ 100 pesos de gasto defuncionamiento $ 42,5 fueron aplicados al gasto de personal, en tanto que enel 2013 esa proporción fue mayor, en tanto que $ 43,2 se aplicaron a estegasto. Lo que representó una variación de 1,6 puntos porcentuales reflejandoun leve aumento en la ejecución de los rubros de servicios personales nómina.

Concluyendo sobre los resultados del comportamiento de los principalesindicadores presupuestales del Instituto de Cultura y Fomento al Turismo,muestra un avance en la relación de la inversión total y social en el campo decultura, dado que el aumento de la ejecución del gasto en el componente deinversión permite dar cumplimiento al objeto misional de la Entidad.

Calificación de la gestión presupuestal y financiera.

Teniendo en cuenta los criterios establecidos en la guía Metodológica de AuditoriaGAT, se procede a realizar la calificación de la gestión presupuestal y financiera



del Instituto Municipal de Cultura y Fomento al Turismo para la vigencia 2013,cuyo resultado se muestra en el cuadro Nº 11, los resultados obtenidos luego deevaluar los criterios fueron, Gestión Presupuestal una calificación de 91,7 puntos ypara la Gestión Financiera una calificación de 100,0 puntos que la ubica en lalínea de Favorable, resultado que se acompaña de las observaciones expresadasdentro del informe


CALIFICACIÓN GESTIÓN PRESUPUESTALVIGENCIA 2013

El Instituto Municipal de Cultura y Fomento al Turismo obtiene, una calificaciónponderada de 96.7 puntos en su Gestión Financiera y Presupuestal, dejando a laentidad en el rango de favorable, como consecuencia de los siguientes hechos:

• La programación y aprobación del presupuesto, se cumplió dentro de lasfechas establecidas ya que la remisión del presupuesto se dio dentro de lafecha estipulada por el COMFIS.

• Con respecto al cumplimiento normativo, se observó que se acogieron a todaslas normas legales vigentes que regulan la materia presupuestal y detesorería.

• La calidad de los registros presupuestales, están conforme a lo establecido enla Ley.


1. Estados Contables 0,00 0,0

2. Gestión presupuestal 0,40 36,7

3. Gestión financiera 0,60 60,0

Calificación total 1,00 96,7Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

TABLA 3

0,0


CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTALINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y FOMENTO AL TURISMO

VIGENCIA 2013

100,0

Desfavorable


Favorable

Concepto

91,7

Favorable



HALLAZGOS.

En desarrollo de la auditoria NO se presentaron hallazgos de ningún orden,durante el proceso se hizo una observación que fue atendida por la Entidad y cuyoanálisis es consignado en documento AC16 análisis de respuesta derecho decontradicción anexo, donde una vez evaluada la respuesta es desestimada laobservación planteada en el informe preliminar.

CONCLUSIONES.

Como resultado de la auditoría realizada al Instituto Municipal de Cultura yFomento al Turismo, se obtienen las siguientes conclusiones de acuerdo a losobjetivos trazados al inicio de la misma:

1. En cuanto a la legalidad en el proceso para la aprobación del presupuestogeneral de Ingresos y gastos del instituto municipal de Cultura y Fomento alTurismo para la vigencia 2013, se anota que éste surtió el proceso de acuerdoa los criterios y normas legales y presupuestales (acuerdo 118 de 1996 ydirectrices del COMFIS), cumpliendo con los plazos y requerimientos deremisión ante el organismo competente.

2. Durante el ejercicio de auditoria para la vigencia 2013 y entorno a laproyección y ejecución del presupuesto tenemos que: Presupuesto deIngresos. En este presupuesto se presentó una ejecución del 98,5% conrespecto al inicial, lo que representa un registro favorable y a consideracióndel equipo auditor una muy buena gestión en la ejecución de estepresupuesto. Presupuesto de Gastos; el presupuesto de gastos presento parala vigencia 2013 una ejecución del 81,6% la baja ejecución del presupuesto degastos se ve afectada en alta medida por la imposibilidad de orden legal paraejecutar los recursos de la estampilla pro-cultura, los cuales presentan unaejecución de apenas el 25%.

3. Una valoración cualitativa de las modificaciones (adiciones, reducciones,créditos y contra créditos) en el presupuesto de ingreso, permite concluir quetuvo un excelente desempeño, cumpliendo con casi la totalidad de la meta, elfactor que mayor incidencia tuvo para este efecto fue el buen recaudo porconcepto de estampilla pro-cultura.

4. Los indicadores de desempeño fiscal y financiero permite establecer que laEntidad tiene un comportamiento normal en los diversos indicadoresevaluados, tantos de gastos, como ingresos e inversión. (ver aparte de análisisde indicadores presupuestales)



5. En lo referente al artículo 12 de la ley 819/03, se estableció que la Entidadpara la vigencia 2013 NO constituyo vigencias futuras.

6. Las cuentas por pagar para la vigencia 2013 no tuvieron ejecución dado quepara la vigencia 2012, no se constituyeron dichas cuentas.

7. El desempeño de la cartera para la vigencia presento un despeño nofavorable aunque el monto que se adeuda se puede considerar bajo, se tieneque cartera que excede los dos mil días de mora aspecto que afecta losestados financieros.

8. La situación de tesorería para el final de la vigencia es óptima, se observa uncomportamiento favorable; la disponibilidad permite a la entidad cumplir conlos compromisos establecidos al final del cierre y por el lado de lasexigibilidades, estas representan solo el 15% de la disponibilidad.

144

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITODE PEREIRA

INSTITUTO MUNICPAL DE TRANSITO DE PEREIRA


ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASINSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRA

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO:

El Presupuesto del Instituto Municipal de Transito de Pereira vigencia 2013 seacoge en todo su contexto a los trámites normativos fijados cuyo recorridocomprende el estudio, conformación y aprobación final, cumpliendo con losparámetros establecidos tanto en el Acuerdo No. 118 de 1.996, Decreto Ley 115de 1996, sino también con los criterios del Marco fiscal de mediano y largo plazo ylos determinados por el COMFIS.

El proyecto de presupuesto del INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DEPEREIRA fue presentado al Concejo Municipal por la secretaria jurídica delmunicipio de Pereira, y fue aprobado mediante acuerdo Nº 44 del 5 de diciembredel año 2012, el proceso de aprobación del proyecto de presupuesto se hizodentro de la legalidad del proceso definido en el estatuto orgánico de presupuesto.A través del acuerdo Nº 44 de 2012, se fijó el presupuesto de ingreso y gastos delMunicipio de Pereira para la vigencia 2013 como fue mencionado dentro del cualse encuentra inmerso el presupuesto de ingresos y gastos del Instituto municipalde Transito de Pereira aprobado inicialmente por $ 10.467 millones, a partir deeste monto la corporación liquidó y desagregó su presupuesto por el mismo valor,mediante resolución interna Nº 1193 del 18 de diciembre de 2012, con el objeto dedesarrollar las actividades y cumplir con su misión institucional.

ANÁLISIS PRESUPUESTAL:

El Instituto Municipal de Transito de Pereira, para la vigencia comprendida entre el1º de enero y el 31 de diciembre de 2013, aforó un presupuesto de ingresos yapropiaciones por la suma de $ 10.467 millones, según se estableció en elacuerdo de aprobación del Concejo Municipal de Pereira Nº 44 de diciembre de2012, el mismo que fue ratificado por el Decreto de liquidación No. 1193 del 18 dediciembre del mismo año. Durante la vigencia la administración realizó una seriede modificaciones, traslados, créditos y contra créditos en el presupuestonecesarios para el funcionamiento.



MODIFICACIONES PRESUPUESTALES:

En el transcurso del periodo fiscal año 2013, el Instituto Municipal de Transito dePereira, registró modificaciones para el ejercicio, habiéndose producido 2novedades por adiciones o reducciones modificatorias del Ingreso, además de 15eventos originados en adiciones, reducciones, créditos y contra créditos queafectaron partidas del gasto, hechos que en conjunto conllevaron a un aforo final ydefinitivo del Presupuesto equilibrado de Ingresos y Gastos por cuantía de $11.568,9 millones, lo que representó un incremento nominal del 10,5% conrespecto al monto inicial que había sido sancionado y liquidado.

Las modificaciones de Gastos cumplieron su curso regular acorde con lanormatividad legal, y el trámite de los Acuerdos ante el Concejo Municipal y laexpedición de los Actos Administrativos. Los ajustes y cambios en la estructura delpresupuesto son decisiones de la administración con el propósito de dar respuestapor un lado, al plan de desarrollo, y por el otro, a los compromisos del mandatariocon las diversas fuerzas sociales, económico y políticas del Municipio.

MODIFICACIONES AL INGRESO:

CUADRO No. 1INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES DEL INGRESOVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos/ porcentuales

CONCEPTO ADICIONES REDUCIONES CREDITOS CONTRACREDITOS

%Participación

PRESUPUESTO DEINGRESOS 1103,0 0,0 0,0 0,0

INGRESOS CORRIENTES 0,0 0,0 0,0 0,0TRIBUTARIOS 0.0 0,0 0,0 0,0NO TRIBUTARIOS 733,3 0,0 0,0 0,0Multas y sancionescontractuales 733,3 0,0 0,0 0,0 66%

RECURSOS DE CAPITAL 369,7 0,0 0,0 0,0Excedentes Financieros 369,7 0,0 0,0 0,0 34%

Fuente: Resoluciones IMTP- Vivencia 2013

Las modificaciones al ingreso por el lado de la adiciones están respaldadas en dosResoluciones internas ajustadas a la normatividad vigente, las cuales



corresponden a la Resolución 1032 aplicando el rubro de multas y sanciones porvalor de $ 733.3 millones, equivalente al 66% del total de modificaciones.

Por otra parte, la segunda adición está reflejada en Resolución interna 675afectando la cuenta de superávit fiscal por valor de $ 369,7 que va en la cuenta derecurso de capital dentro del rubro Excedentes Financieros. Dicho valor equivaleal 34% del total de adiciones.

Esta adición origino que el presupuesto se modificara, pasando de un aforo inicialde $ 10.467, x (valor dado en millones de pesos) a un aforo vigente de $ 11.569,9millones de pesos, lo que equivale a un incremento del 10,5%.

En la vigencia no se dieron reducciones ni créditos o contra créditos al rubrogeneral de ingresos.

MODIFICACIONES AL GASTO:

CUADRO No. 2INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRAMODIFICACIONES PRESUPUESTALES DEL GASTO

VIGENCIA 2013



%Participación

SERVICIOS PERSONALES 0,0 0,0 133,8 536,3 5,2Sueldos Personal de Nómina 0,0 0,0 0,0 70,0 5%Auxilio de Cesantías 0,0 0,0 14,0 100,0 7%Prima de Navidad 0,0 0,0 0,0 9,0 1%Indemnización por Vacaciones 0,0 0,0 0,0 16,0 1%Excedentes por Encargo 0,0 0,0 0,0 16,5 1%Prestación de Servicios 0,0 0,0 0,0 199,1 13%Honorarios y Servicios Profesionales 0,0 0,0 22,6 0,0 2%APS Salud 0,0 0,0 0,0 47,5 3%Escuela Superior de AdministraciónPública

0,0 0,0 0,0 18,4 1%

Servicio Nacional de Aprendizaje 0,0 0,0 55,5 0,0 4%Institutos Técnicos Industriales 0,0 0,0 0,0 36,7 2%APS Salud 0,0 0,0 35,3 0,0 2%ARP Riesgos Profesionales 0,0 0,0 0,0 12,2 1%




%Participación

GASTOS GENERALES 0,0 0,0 475,3 72,8 32%Materiales y Suministros 0,0 0,0 66,4 16,0 1%Adquisición de Muebles Enseres y Equipode Oficina

0,0 0,0 18,0 0,0 1%

Seguros 0,0 0,0 37,0 0,0 2%Mantenimiento Equipo de Transporte 0,0 0,0 0,0 21,0 1%Arrendamientos y Administración 0,0 0,0 20,0 0,0 1%Viáticos y Gastos de Viaje 0,0 0,0 1,9 6,7 0%Fotocopias Heliográficas y Similares 0,0 0,0 0,0 5,0 0%Capacitación 0,0 0,0 0,0 3,0 0%Comunicaciones Transporte Fletes yAcarreos

0,0 0,0 12,0 0,0 0%

Mejoramiento de Archivo 0,0 0,0 0,0 3,0 0%Reparaciones y Adecuaciones Locativas 0,0 0,0 71,0 0,0 5%Servicios de Vigilancia Monitoreo y Aseo 0,0 0,0 17,0 0,0 1%Gastos y Comisiones Financieras 0,0 0,0 34,0 0,0 2%Impuestos 0,0 0,0 0,0 5,4 0%Auxilio de Cesantías Empleados Públicos 0,0 0,0 100,0 0,0 7%Sentencias y Conciliaciones Judiciales 0,0 0,0 93,0 0,0 6%Devoluciones 0,0 0,0 4,0 0,0 0%TRANSFERENCIAS 0,0 0,0 0,0 0,0 0%SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 333,3 0,0 62,7 62,7 4%Banca de Fomento 0,0 0,0 59,0 0,0 0%Banca de Fomento 333,3 0,0 0,0 62,7 4%Proveedores 0,0 0,0 3,7 0,0 0%INVERSION 769,7 0,0 822,2 822,2 55%Educación Vial 0,0 0,0 27,0 86,2 6%Seguridad Vial 0,0 0,0 113,2 45,2 3%Centro de Enseñanza 0,0 0,0 9,0 2,3 0%Señalización 0,0 0,0 466,0 3,0 31%Semaforización 759,7 0,0 0,0 657,0 44%Mantenimiento y Mejoramiento Equiposde Computo

0,0 0,0 83,0 0,0 6%

Capacitación y Desarrollo Institucional 0,0 0,0 96,0 0,0 6%Especies Venales y Otros Costos 0,0 0,0 0,0 8,5 1%Sistema de Gestión de la Calidad e 0,0 0,0 0,0 15,0 1%




%Participación

Implem.MECI

Centro de Documentación y Archivo 0,0 0,0 28,0 0,0 2%Gestión Ambiental 10,0 0,0 0,0 5,0 0%TOTAL PRESUPUESTO 1103,0 0,0 1494,0 1494,0 100,0

Fuente: Resoluciones IMTP- Vivencia 2013

Las modificaciones presupuestales al gasto se enfocan en lo siguiente:

Adiciones: la empresa ejecutó adiciones en el rubro de servicio a la deudaequivalente al 30% del total de adición y el 70% restante se aplicó a la cuenta deInversión.

Con respecto a las modificaciones realizadas en los créditos se analiza como laprincipal modificación realizada fue en la cuenta de inversión representando un55% del total seguido de la cuenta gastos generales con el 32% de incidencia.Al analizar las modificaciones a los contracréditos, se pudo identificar que lacuenta con mayor impacto fue inversión con el 55% y la segunda fue servicios depersonal con el 36%.

Las modificaciones a la cuenta de servicios personales con respecto al total demodificaciones se encuentra que los créditos equivalen al 9% del total y loscontracreditos impactan en el 36%.

Dentro de la aplicaciones de modificaciones a los créditos, analizamos como lacuenta servicio nacional de aprendizaje equivale al 41% del total de serviciospersonales, seguido de la cuenta APS Salud con el 26%.

Con respecto a los contracreditos se analiza como la cuenta de prestación deservicios impacta con el 37%, seguido de auxilio de cesantías con el 19% del totalde la cuenta de servicios personales.

Las modificaciones aplicadas a la cuenta de gastos generales con respecto altotal, se analiza como los créditos se impactan en el 32% y los contracreditos soloen el 5%

Dentro de las cuentas que conforman los gastos generales se analiza para loscréditos como la cuenta de auxilio de cesantías es la de mayor impacto con un21% seguido de la cuenta sentencias y conciliaciones judiciales, la cual equivale al20% del total de gastos generales.



Por otra parte para las cuentas que se modifican con los contracreditos se analizaque la cuenta que presenta mayor impacto es la de mantenimiento a equipos detransporte con una participación del 29%, seguido de la cuenta materiales ysuministros con el 22% de incidencia.

Las modificaciones de la deuda pública presentan adiciones que impactan al totalde adición en el 30%, representada en la cuenta de la banca de fomento.

Con respecto a las modificaciones aplicadas a los créditos se visualiza la demayor impacto es la banca de fomento con el 94% y de igual forma en loscontracreditos se aplica el 100% en la banca de fomento.

Con respecto a las modificaciones de adición se identifica como equivale al 70%del total de adiciones y la cuenta con mayor impacto es semaforización con el98,7% del total de inversión.

Las modificaciones aplicadas a los créditos se pudieron analizar como la cuentacon mayor incidencia al total de inversión es señalización con el 57%.

Los contracreditos se visualiza que la cuenta con mayor impacto essemaforización con un valor porcentual del 80% sobre el total de inversión.

VERIFICACIÓN DE LIBROS PRESUPUESTALES

Acorde a lo establecido en la Resolución No. 036 de 1998 del Ministerio deHacienda y Crédito Público, el Instituto Municipal de transito de Pereira, tieneimplementados los procedimientos y el aplicativo SIIF para los registrospresupuestales y así mismo se conservan los mismos en los libroscorrespondientes, mediante una responsable y adecuada revelación de lainformación a través de una ordenada y cronológica evidencia tanto de Ingresoscomo de Gastos.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO:CUADRO No. 3

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRACOMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DEL INGRESO

VIGENCIA 2013


Descripción

Ejec. Aforo Modificaciones Aforo Ejec. VAR.Eje.

2013-2012

EJEC.2013

PART.SUB.TOTALES DE

EJE.2013

2012 Inicial Adic. Reducc Vigente 2013

PRESUPUESTO DEINGRESOS

9.311,3 10.467 1.103,0 0,0 11.569,9 11.711,7 26% 101%



Descripción

Ejec. Aforo Modificaciones Aforo Ejec. VAR.Eje.

2013-2012

EJEC.2013

PART.SUB.TOTALES DE

EJE.2013

2012 Inicial Adic. Reducc Vigente 2013

INGRESOS CORRIENTES 9.266,4 10.434 0,0 0,0 10.433,9 11.234,3 21% 108% 90,2%

TRIBUTARIOS 1738,6 1.984 0.0 0,0 1.983,6 1943,6 12% 98% 17,1%

Impuesto Vehículos Públicos 1738,6 1983,6 0.0 0,0 1.983,6 1943,6 12% 98% 17,1%

NO TRIBUTARIOS 7.527,8 8.450,3 733,3 0,0 9.183,6 9290,6 23% 101% 79,4%

Matrículas 455,7 532,8 0,0 0,0 532,8 492,8 8% 92% 4,6%

Traspasos 1130,6 1236,7 0,0 0,0 1.236,7 1282,3 13% 104% 10,7%

Reserva de Dominio 468,0 635,4 0,0 0,0 635,4 527,4 13% 83% 5,5%

Cancelación de Matrícula 15,2 18,2 0,0 0,0 18,2 18,7 23% 103% 0,2%

Ingresos Traslados de Cuenta 0,8 0,0 0,0 0,0 0,0 12,6 1472% 0% 0,0%

Cambio CaracterísticasVehículo

95,6 89,2 0,0 0,0 89,2 210,0 120% 235% 0,8%

Duplicado Placas y Licenciasde Tránsito

41,5 17,2 0,0 0,0 17,2 49,5 19% 287% 0,1%

Certificaciones y Papelería 335,4 296,2 0,0 0,0 296,2 355,7 6% 120% 2,6%

Licencias de Conducción 267,8 304,0 0,0 0,0 304,0 348,1 30% 114% 2,6%

Zonas de Permitido Parqueo 431,0 463,4 0,0 0,0 463,4 535,0 24% 115% 4,0%

Aparcadero y Grúa 6,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -100% 0% 0,0%

Escuela de EnseñanzaAutomovilística

852,2 600,0 0,0 0,0 600,0 420,5 -51% 70% 5,2%

Otros Ingresos 18,4 7,5 0,0 0,0 7,5 13,5 -26% 181% 0,1%

Aportes y Transferencias 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0% 0% 0,0%

Multas 2077,9 2249,5 0,0 0,0 2.249,5 2276,7 10% 101% 19,4%

Multas Vigencias Anteriores 978,7 2000,0 0,0 0,0 2.000,0 2013,5 106% 101% 17,3%

Multas y sancionescontractuales

352,7 0,0 733,3 0,0 733,3 734,3 108% 100% 6,3%

RECURSOS DE CAPITAL 44,9 33,0 369,7 0,0 402,7 477,4 964% 119% 3,5%

Crédito Interno 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0% 0% 0,0%

Excedentes Financieros 0,0 1,0 369,7 0,0 370,7 369,7 0% 100% 3,2%

Rendimientos Bancarios 0,2 2,0 0,0 0,0 2,0 13,3 7670% 666% 0,0%

Venta de Activos 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0% 0% 0,0%

Dividendos 44,7 30,0 0,0 0,0 30,0 54,4 22% 181% 0,3%

Reintegros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 40,0 0% 0% 0,0%

Fuente: Ejecución de Ingresos IMTP vigencia 2012.

El presupuesto inicial del Instituto de Transito de Pereira para la vigencia 2013 fueaprobado en $ 10.467,0 millones de pesos, el cual durante el año fue objeto demodificaciones a través de la adición presupuestal por valor de $ 1.103,0 millones,no se realizaron reducciones al mismo para obtener un aforo final de $ 11.569,9



millones. El reporte de ejecución al cierre de la vigencia muestra que el institutoalcanzo la cifra de $ 11.711,7 millones, lo que equivale a un nivel del 101,2% conrespecto al aforo final. Al comparar la ejecución presente con la alcanzada en elaño anterior se puede observar que el instituto aumento nominalmente su nivel deejecución en un 26% con respecto al 2012.

El presupuesto de Ingresos del instituto esta soportado en dos grandes rubros, elprimero corresponde a los Ingresos corrientes, con una participación del 96% conrespecto al total, seguido de los Recursos de Capital con tan solo el 4%. Acontinuación se hace un análisis desagregado como rubro de ingresos del institutoen el año 2013.

El valor de los ingresos corrientes se componen de.

Ingresos tributarios, los cuales inician con un valor aprobado de $ 1984 los cualespresentan un crecimiento del 14% con respecto a la ejecución 2012, no presentoadiciones y su ejecución fue de $ 1943,6 es decir, un 2% por debajo al aforo finalestablecido, representado en la cuenta denominada impuesto de vehículospúblicos.

Ingresos No tributarios, los cuales inician con un aforo inicial de $ 8.450,3presentando un crecimiento del 12,2% con respecto a la ejecución del año 2012,presento una adición de $ 733,3 lo que equivale a un aforo final de $ 9.183,6, esdecir un crecimiento del 9% con respecto al aforo inicial, su ejecución fue del 1%superior es decir de $ 9.290,6. Las cuentas con mayor impacto de su ejecución,corresponde a multas con el 25% y multas vigencias anteriores con el 22%.

Los recursos de capital presentan un aforo inicial de $ 33 esto significa, unadisminución del 26$ con respecto a la ejecución del año 2012, presenta además,una adición de $ 369,7, lo que representa un valor de aforo final de $ 402,7 esdecir, un incremento del 9% y el valor ejecutado corresponde a un 19% superiorcon respecto al aforo final.

La cuenta que presenta mayor impacto dentro de los recursos de capital son losexcedentes financieros los cuales representan un 77% del total de recursos decapital.



COMPORTAMIENTO DEL GASTOCUADRO No. 4

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRAEJECUCIÒN PRESUPUESTAL DEL GASTO

VIGENCIA 2013

Cifras en millones/ Porcentuales

Descripción Eje.2012

Apro.Inicial

Modificaciones

Vigente Eje.2013

Var.% Eje.% %

PARTICIPAC.Adición Reducción créditos contracreditos

GASTOS 8.942,9 10.465,9 1103,0 0,0 1494,0 1494,0 11.568,9 11.373,1 27,2 98,3


6.381,9 7.180,5 0,0 0,0 609,1 609,1 7.180,5 7.035,2 10,2 98,0 62%

ServiciosPersonales

4.377,2 6.067,2 0,0 0,0 133,8 536,3 5.664,7 5.567,1 27,2 98,3 49%

Gastos Generales 881,6 929,3 0,0 0,0 278,3 71,5 1.136,1 1099,6 24,7 96,8 10%

Transferencias 1.123,1 184,0 0,0 0,0 197,0 1,3 379,7 368,5 -67,2 97,1 3%

SERVICIO DE LADEUDA PÚBLICA

1820,3 1352,3 333,3 0,0 62,7 62,7 1.685,6 1685,5 -7,4 100,0 15%

Servicio de laDeuda Interna

1820,3 1352,3 333,3 0,0 62,7 62,7 1.685,6 1685,5 -7,4 100,0 15%

INVERSIÓN 740,6 1.933,0 769,7 0,0 822,2 822,2 2.702,7 2.652,5 258,1 98,1 23%

Fuente: Área Financiera IMTP

El presupuesto inicial del Instituto de Transito de Pereira para la vigencia 2013 fueaprobado en $ 10.467,0 millones, el cual durante el año fue objeto demodificaciones a través de la adición presupuestal por valor de $ 1.103,0 millones,no se realizaron reducciones al mismo, con modificaciones internas en créditos ycontracreditos por valor de $ 1,494 millones, para obtener un aforo final de $11.568,9 millones. El reporte de ejecución al cierre de la vigencia muestra que elinstituto alcanzo la cifra de $ 11.373,1 millones, lo que equivale a un nivel del98,3% con respecto al aforo final. Al comparar la ejecución presente con laalcanzada en el año anterior se puede observar que el instituto aumentonominalmente su nivel de ejecución en un 27,2% con respecto al 2012.

El presupuesto de Gastos del instituto esta soportado en tres grandes rubros, elprimero corresponde a los Gastos de Funcionamiento, con una participación del62% con respecto al total, seguido del servicio de la deuda con el 15% departicipación y finalmente la inversión con el 23% de participación.

A continuación se hace un análisis desagregado como rubro de ingresos delinstituto en el año 2013.



Los gastos de funcionamiento, presentan un aforo inicial de $ 7.180,5 con uncrecimiento del 12,5% con respecto a la ejecución del año 2012, lasmodificaciones realizadas conservan el equilibrio definiendo el mismo valor deaforo final. El valor ejecutado fue del 98% con respecto al aforo final y suparticipación porcentual con respecto al total de gastos fue del 62%.

La cuenta con mayor impacto dentro del rubro de gastos de funcionamiento, esservicios personales con una incidencia del 79%

El comportamiento del servicio de la deuda, presenta un aforo inicial de $ 1.352,3lo que equivale a una disminución del 25% con respecto al valor del año 2012. Seaprobaron adiciones y modificación por lo que generó un aforo final de $ 1.685,6.Su ejecución se realizó al 100% del valor de la apropiación final. Este de valor dedeuda se ubicó en la deuda interna. Detallando su comportamiento con elsiguiente cuadro:


DEUDA PÚBLICAVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos/ porcentualesCONCEPTO VALORES

SALDO INICIAL 2.675,5DESEMBOLSOS (+) 320,3AMORTIZACIONES (-) 823,5AJUSTE AMORTIZACION (-) 0,0PAGO DE INTERESES 432,0AJUSTES A INTERESES 0,0COMISIONES 0,0SALDO A 31 de DICIEMBRE 2013 2.172,4

Fuente: Rendición de la cuenta - consolidado deuda publica

El Instituto Municipal de Transito de Pereira, inicia con un saldo de duda públicade $ 2.675, 5 (valor en millones de pesos), en el cual se realizaron desembolsos alas mismas de $ 320,3 es decir un 12% del valor inicial, con amortizaciones de $823,5 lo que equivale a un 30,7%, lo que da como resultado un saldo final dedeuda púbica de $ 2.172,4 lo que representa un saldo final de $ 2.172,4 es decir,una disminución del 19%.



CUADRO No.6INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRA

DISTRIBUCION DE LA DEUDA EN ENTIDADES FINANCIERASVIGENCIA 2013

CONCENTRACIÓN DE ENTIDADES DEL CREDITOFuente CONTRATISTA saldo PART. %

BANCA COMERCIAL INSTITUTO DE FOMENTO YDESARROLLO DE PEREIRA- INFIPEREIRA

2.077,2 96%

CONTRATO DEPROVEEDORES

CONSORCIO SIETTPEREIRA

95,1 4%

TOTAL 2.172,3

La deuda pública se encuentra ubicada en dos fuentes, la Banca Comercial dondesu concentración de deuda equivale a un 96% del total de deuda y el 4% alconsorcio SIETT.

El valor de la inversión inicial se aprobó con un valor de $ 1.933, lo que representaun incremento del 160% con respecto a la ejecución del año 2012, con lasmodificaciones realizadas en el presupuesto, especialmente por la adición, seconstituyó un valor de aforo final de $ 2.702,7, es decir, una variación porcentualdel 40% con respecto a la apropiación inicial.

La ejecución alcanzó el 98% del aforo final y la participación de dicho rubro conrespecto al total de gastos es del 23%.

El plan de desarrollo de inversión se ejecutó de la siguiente forma:

CUADRO No. 7COHERENCIA PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

E INVERSION DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRAVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesosPLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 – POR UNA PEREIRA MEJOR

LíneaEstratégica

PROYECTO No. 12710078: SUMINISTRO MEJORAMIENTO Y CONTROL EN LAMOVILIDAD EN EL MUNICIPIO DE PEREIRAPROYECTO No. 12710077: MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL DEL INSTITUTOMUNICIPAL DE TRANSITO MUNICIPIO DE PEREIRA



PLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 – POR UNA PEREIRA MEJORPrograma Sub-

ProgramaPresupuesto Actividades realizadas en

cumplimiento de la metaprogramadaPereira

para vivirmejor

Programado Ejec.

Pereira ciudadprospera paraniños, niñas,adolecentes yjóvenes.

Primerainfancia,infancia y

adolescencia

26,26 24,01 Sensibilizar 34.500 niños y niñasde grado cero a quinto en el temade la cultura vial. Educar 52.500estudiantes de grado 6 a 11 ennormas de tránsito.

Pereira ciudadprospera paraniños, niñas,adolecentes yjóvenes.

Juventud 16 12,2 Desarrollar 2 campañas deprevención de la accidentalidadvial.

Pereiraterritorio

inteligente

Infraestructurapara eldesarrollo

Movilidadsustentable

2364,088 2340,502

Demarcar 20.000 Mts cuadradosde marcas viales. Demarcación de220.000 metros lineales de carril.Instalación de 150 señalesverticales. Semaforización denuevas intersecciones viales.Mantenimiento de interseccionesviales semaforizadas. ActualizaciónRed de comunicaciones.Renovación 350 modulossemáforos LED. Ejecutar el 100%de los recursos asignados al:suministro de combustible y el mtode vehiculos para el mejoramientode la seguridad vial. Ejecutar el100% de los recursos asignados alarrendamiento de: patios oficiales,sitios para equipos decomunicaciones y espectroelectromagnetico. Ejecutar el 100%de los recursos asignados a ladotación de los agentes de transito.Proveer las especies venalesdurante 12 meses. Expedir 1.500certificaciones a través delministerio como requisito previopara la adquisición de la licencia.Dictar 48 cursos teóricos entécnicas de conducción, primerosauxilios, normas de transito yambientales. dictar 5.500 horasprácticas en técnicas deconducción. Auditoria de calidad.Capacitar 8.000 infractores en



PLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 – POR UNA PEREIRA MEJORnormas de transito. Sensibilizar48.100 personas en normas detransito.

Pereiraambiente

sustentable

Control a ladegradación

ambiental

Control a lacalidad

ambiental

16,845 16,498 Ejecución del plan de gestiónambiental mediante lasensibilización de personas entemas ambientales.

Buengobierno

convalores

Gestiónadministrativa

Sistema decontrolinternoeficiente

49,05 38,958 Auditoria de seguimiento SGC.Apoyo logístico y operativo para elmto de SGC y MECI. Adquisición ymantenimiento de 35 elementospara el centro de documentación yarchivo.

Gestiónadministrativa

Fortalecimiento del talentohumano

126,9 124,807 Realizar 28 actividades de saludOcupacional. Realizar 40 Jornadasde Capacitación. Realizar 10Actividades de bienestar social,Realizar estudio para lareorganización y adecuación de laestructura administrativa del IMTP.

Sistema deinformación ycomunicación

Pereira vivedigital

103,6 95,477 Mantenimiento de 20 equipos.Adquisición de equipos y/oelementos tecnológicos.Digitalización y revisión de registrosde información. Desarrollo desoftware.

Total del proyecto 2702,743 2652,452

Fuente: Información financiera y de planeación suministrada por la entidad

Analizando el plan de inversión en su plan de desarrollo se identifica una inversiónprogramada de $ 2.702,7 (valor en millones de pesos) y una ejecución de $2.652,4 lo que equivale a un 98,1%, donde las mayores inversiones se concentranen la línea estratégica denominada PEREIRA INTELIGENTE en el programa deinfraestructura para el desarrollo, programando un valor de $ $2.364 y ejecutando$ 2.340 es decir un 99%.

ANALISIS DE LAS CUENTAS POR PAGAR:

El Instituto Municipal de Transito de Pereira mediante oficio fechado en el mes deenero de 2014 certifica que no constituyeron cuentas por pagar para la vigenciafiscal 2013. Por otra parte mediante oficio de enero de 2014, la entidad certificaque no se constituyeron reservas presupuestales para la vigencia 2013.



ANALISIS CUENTAS POR COBRAR:


SALDO CARTERAVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos/ Porcentuales

Años ValorCausado

cartera2011

cartera2012

cartera2013

%Variación

%Participación

2004 3,693.3 7.8 6,70 5,3 -21% 0,01%2005 6,340.3 2,166.8 1.982,90 1.879,6 -5% 4,95%2006 6,367.1 2,262.8 2.048,80 1.921,9 -6% 5,06%2007 5,913.3 2,450.8 2.243,40 2.102,6 -6% 5,54%2008 10,210.3 4,738.2 4.279,00 4.030,5 -6% 10,62%2009 11,462.5 6,877.2 6.142,40 5.810,3 -5% 15,31%2010 11,413.8 6,565.4 5.970,20 5.481,3 -8% 14,44%2011 8,209.7 4,649.9 4.970,50 4.468,9 -10% 11,78%2012 0.0 6.362,20 6.221,9 -2% 16,39%2013 0 3.992,5 10,52%

Acuerdos depagopendientes

2.037,3 5,37%

TOTAL 63,610.3 29,718.9 34,006.2 37.952,0Fuente: Área de sistemas IMTP

El comportamiento de la cartera presentó una leve disminución en el total de sussaldos para la presente vigencia, ya que, para las vigencias 2011 y 2012 presentóun crecimiento de su saldo del 14%, mientras que para la vigencia 2012 y 2013solo creció un 11%.

El saldo total de cartera presenta dos componentes básicos, el primero son lasmultas para tránsito por valor de $ 30.998,5 y la diferencia de $ 6.953,5corresponde a valores por transferencias para la policía nacional y la federaciónde municipios para un total de $ 37.952,0



ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN DE TESORERÍACUADRO No. 9

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRASITUACION DE TESORERIA

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos/ cifras porcentualesCONCEPTO 2011 2012 2013 Variación %

DISPONIBILIDADES 39,7 378,4 347,07 -8%

Caja 3,8 12,1 14,94 23%

Bancos 35,9 366,3 332,13 -9%

EXIGIBILIDADES 792,7 8,7 6,47 -26%

Cuentas por pagar 740,6 8,7 6,47 -26%

SITUACION DETESORERIA (1-2) -753 369,7 340,61 -8%

Fuente: Rendición de la cuenta f21 SIA

Al cierre de la vigencia 2013 el instituto reporta una situación de tesorería positivadel orden de los $ 340,6 millones de pesos. Comparado esta situación conrespecto al saldo reportado en el 2012, presenta una disminución nominal del 8%.La disponibilidad del instituto es de $ 347,1 millones representadas en saldo deCaja y Banco, siendo este último el de mayor saldo que representa el 95,7% y lacaja tan solo el 4,3%. Las exigibilidades de la entidad tan solo suman $ 6,5millones. Saldo que es certificado por el instituto mediante oficio fechado el 28 defebrero de 2013, el Instituto Municipal de Transito de Pereira certifica que lasexigibilidades para la vigencia 2013 son de $ 6.468.409 pesos, valor que sereporta en el análisis de tesorería.

Los saldos de Bancos están ubicados en las siguientes entidades bancarias segúnla relación que se presenta en el siguiente cuadro.


CUENTAS BANCARIASVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos/ cifras porcentuales

BANCO NUMERO DE CUENTA CARACTERISTICAS

BANCO DE OCCIDENTE 033-87787-9 Ahorros Recursos transferidos de cuentacorriente



BANCO NUMERO DE CUENTA CARACTERISTICAS

BANCO DE OCCIDENTE 033-48865-1 Corriente Se giran los cheques a los proveedores ypago de la nomina

BANCO BBVA 803000173 ahorros Registra los ingresos por concepto deimpuesto de vehículos

BANCO BBVA 803000355 Corriente Se giran cheques y se hacentransferencias electrónicas a los mismos

BANCO AV VILLAS 30306153-5 Ahorros Ingresan de manera mensual los pagoshechos por simit de comparendospagados en otras partes del país

BANCO DAVIVIENDA 421-58217-2 Ahorros Ingresa los pagos hechos con tarjetas

BANCA FINANDINA 9330001895 recursos transferidos de cuenta corriente


Así mismo, mediante oficio de febrero 28 de 2013, el Instituto de Transito dePereira certifica no tiene cuentas bancarias inactivas ni se tienen saldos quehayan sido inmovilizadas durante 2013.

VIGENCIAS FUTURAS:

Mediante oficio del mes de febrero del 2014, el Instituto Municipal de Transito dePereira, certifican que no constituyo vigencias futuras para el período fiscal año2013.

ANALISIS DE INDICADORES:CUADRO No. 11

INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRAINDICADORESVIGENCIA 2013

Cifras porcentuales

INDICADOR 2012 2013 VAR.% 2013 a2012

EGRESOS TOTALES96,0% 97,1% 1,16%

INGRESOS TOTALES

SERVICIOS PERSONALES48,9% 49,0% 0,10%

GASTOS TOTALESGASTOS DE INVERSION

8,3% 23,3% 180,0%GASTOS DE TOTALES



INDICADOR 2012 2013 VAR.% 2013 a2012

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 68,9% 62,6% -9,1%INGRESOS CORRIENTES

GASTOS DE INVERSION8,0% 22,7% 183,1%

INGRESOS TOTALES

De acuerdo al comportamiento de los indicadores aplicados se pudo identificardiferentes situaciones.

1. Los gastos totales de la entidad absorben por cada cien pesos de ingresos lasuma de $ 97,1 para cubrir sus gastos de operación. Este indicador alcompararse con el comportamiento del año inmediatamente anteriorrepresenta un aumento nominal de 1,1 punto porcentual.

2. Los servicios personales absorben $ 48,95 pesos del total de Gastos de laentidad. Al compararse este gasto con el comportamiento del añoinmediatamente anterior se puede observar un mínimo incremento de 5puntos, lo cual refleja que la entidad mantiene una línea regularizada en elgasto por servicios de personal.

3. El Gasto de inversión comparado con respecto al total de gastos, muestraque en el 2013, por cada $ 100 pesos de gasto total, la entidad oriento $ 23,3pesos a la inversión, lo que representa un incremento nominal del 280,9%con respecto al año 2012. En otros términos, fue mayor el esfuerzo de laentidad en procurar una infraestructura adecuada a la operación de la misma.

4. Los gastos de funcionamiento de la entidad son financiados con los ingresoscorrientes, es así como en el 2013, por cada cien pesos de ingresoscorrientes generados, sesenta y dos pesos fueron para cubrir los defuncionamiento. Si se compara esa relación con la mostrada en el 2012, diceque el instituto destino ocho pesos más para financiar los gastos.

5. Los gastos de inversión en el 2013 se tomó $ 22,6 pesos por cada cienpesos ($ 100) del ingreso total generado por el instituto. Si se compara elcomportamiento del indicador con respecto al año inmediatamente anterior,significa que la entidad aumento en $ 14, 65 pesos el nivel de inversión, estoes, más recursos que los invertidos en el 2012.



EVALUACION DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL:

La evaluación financiera y presupuestal del Instituto Municipal de Pereira en sucomponente de Gestión presupuestal y Gestión financiera es favorable.

HALLAZGOS:

En el desarrollo de la auditoría Especial al estado de las finanzas públicas alINSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO DE PEREIRA no se identificaronhallazgos que implicaran generar un plan de mejoramiento.



CONCLUSIONES

La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada,conceptúa que:

• El Instituto Municipal de Transito de Pereira en la vigencia 2012 para el 2013no dejo compromisos en el plan de mejoramiento, por lo tanto, nos e realizaningún seguimiento ni pronunciamiento al respecto.

• El Instituto Municipal de Transito, cumple con los procesos y procedimientoslegales y estatutarios en lo que tiene que ver con la legalidad en el trámite delpresupuesto, la conformación y ejecución de los recursos aprobados en elpresupuesto para la vigencia auditada, además, las modificaciones y trasladosen el presupuesto se acogen a la normatividad vigente, acuerdo 118 de 1996 ydemás normas complementarias.

• La Ejecución Presupuestal de Ingresos para la vigencia 2013, alcanzó un nivelde ejecución de 101%, lo cual equivale a $11.711,7 millones respecto a losingresos programados.

• La Ejecución Presupuestal de Gastos durante la vigencia fiscal 2013 alcanzóun nivel de ejecución del 98,3%, equivalente a $11.373,1 millones respecto alos gastos programados $11.568,9 millones.

• Durante la vigencia auditada, el Instituto Municipal de Transito genera dosResoluciones de modificación al ingreso por valor de $1.103 millones y 15Resoluciones para los gastos relacionadas con los créditos y contra créditos alpresupuesto de gastos por valor de $1.494,0 millones, las cuales cumplieroncon los procesos normativos necesarios contemplados en el Acuerdo 118 de1996.

• La situación de tesorería presenta al final de la vigencia un excedente de$340,6 millones, recursos líquidos que le permite a la empresa darcumplimiento al pago de los compromisos establecidos para la siguientevigencia.

• El análisis de los indicadores demuestran el comportamiento y relación entrelas principales partidas presupuestales.

• El Instituto Municipal de Transito no comprometió vigencias futuras en supresupuesto.



Las conclusiones y resultados de la auditoria especial al manejo y estado de lafinanzas públicas del Instituto Municipal de Transito de Pereira están dadasbajo el criterio de un análisis macro de las cifras reportadas, las cuales fueronanalizadas críticamente por el auditor para llegar a las conclusiones yopiniones expresadas en el informe; la auditoria no abordó a nivel de auxiliar yde detalle la razonabilidad y revelación plena de las cifras. Las cifras macro enla gestión presupuestal y tesorería no evidenciaron situaciones que ameritaranuna profundización de las mismas. De acuerdo a la calificación la gestiónpresupuestal y financiera en cuanto a las cifras macros es favorable.

165

AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA



ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASAEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

VIGENCIA 2013

Plan de Mejoramiento

El Aeropuerto Internacional Matecaña de Pereira en la Auditoría Realizada en elaño 2013, no suscribió plan de mejoramiento con este Ente de Control,correspondiente a la Auditoria "Manejo y Estado de la Finanzas vigencia 2012", sedeja la inquietud y se mantiene dentro de las observaciones para que elAeropuerto analice la viabilidad administrativa, operativa y financiera de laimplementación de un sistema de costos acorde a las necesidades y estructura dela entidad.

Legalidad de la aprobación del presupuesto

El presupuesto del Aeropuerto Internacional Matecaña siguió el curso legal para laaprobación del mismo ante los órganos que tienen la responsabilidad para ello,esto es, en primera instancia el Concejo Municipal de la ciudad y en segundo laJunta Directiva para la liquidación del presupuesto. El trámite se inició el 27 DEAgosto de 2012 con la circular 021925 del Consejo Municipal de Política FiscalCOMFIS. Con el objeto de unificar frente a la proyección de gastos de lasempresas para la vigencia 2013; comunica lo siguiente: “Para efectospresupuestales los Gastos Personales se deberán estimar con un incremento nosuperior al 4%. En todo caso el incremento en la nómina estará sujeto al IPCcertificado por el DANE al 31 de Diciembre de 2012”; “se deben programar losGastos Generales por el valor que se ha presupuestado para la vigencia 2012,excepto aquellos que por ley requieran ser ajustados.

El Aeropuerto Internacional Matecaña cumple con los tiempos establecidos, lo cualfue verificado. En el trámite de legalidad, el Concejo Municipal pide que losanteproyectos sean presentados Antes del 12 de septiembre de 2012, y en oficiofechado igual el AIM cumple con los tiempos del COMFIS, con el Acuerdo Nª 44por el cual se expide el presupuesto general de rentas y recursos de capital yapropiaciones para gastos del Municipio de Pereira, para la vigencia comprendidaentre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del año 2013. Luego la Gerente delAeropuerto Internacional Matecaña, en uso de sus Atribuciones legales yestatutarias expide la Resolución Nº 485 de Diciembre 28 de 2012, sobre laliquidación del Presupuesto de Rentas y Gastos del Aeropuerto InternacionalMatecaña.



Modificaciones Presupuestales al Ingreso

AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑAMODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL INGRESO

VIGENCIA 2013

Cifra en millones de pesosActo

AdministrativoFecha

Aprobación. Rubro Adición Reducción

Acuerdo 009 06/06/2013

Excedentes Financieros2078,0 0,0

Recursos del Crédito 221,0 0,0

Otros recursos del Balance10,3 0,0

Decreto 711 14/11/2013 Convenios 0,0 15929,0

TOTAL 2.309,2 15.929,0

El Aeropuerto Internacional Matecaña adicionó el presupuesto de ingresos en$2.309,2 millones. El renglón Excedentes Financieros por valor de $2.078,0millones, Recursos del Crédito en $221,0 millones y en Otros Recursos delBalance en $ 10,3 millones. Los recursos adicionados fueron incorporados en laspartidas correspondientes según autorizaciones soportados en el Acuerdo N° 009,del 06 de Junio de 2013. Igualmente se presentaron Reducciones por $15.929,según Decreto Nº 711 del 14 de Noviembre de 2013.

Modificaciones Presupuestales del Gasto

AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA DE PEREIRAMODIFICACIONES PRESUPUESTALES DEL GASTO

VIGENCIA 2013


MODIFICACIONES ACTOADMINISTRATIVO FECHA ADICION REDUCCION CREDITO CONTRA

CREDITO

2101 GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

0,0 0,0 12,0 12,0

1210103 Recargos Nocturnosy Festivos

Resol. 454 26/09/2013 0,0 0,0 0,0 2,0

1210107 Contrato dePrestación deServicios

0,0 0,0 2,0 0,0

1210113 Administradora deRiesgos

Resol 558 30/12/2013 0,0 0,0 0,0 10,0




CREDITO

Profesionales

1,2E+08 Cajas 0,0 0,0 10,0 0,0

2102 GASTOSGENERALES

0,0 0,0 609,8 609,8

2210204 Seguros ytransporte deValores

Resol. 524 02/12/2013 0,0 0,0 16,0 0,0

2210208 Gastos Bancarios 0,0 0,0 64,0 0,0

2210209 Servicio y Materialde Aseo

Resol. 516 23/11/2013 0,0 0,0 90,0 0,0

2210210 Servicio deVigilancia

0,0 0,0 340,0 0,0

2210215 Dotación Personal Resol. 524 02/12/2013 0,0 0,0 0 33,0

2210216 FestividadesCívicas

0,0 0,0 0 47,0

Resol. 549 19/12/2013 0,0 0,0 0,0 7,0

2210217 Bienestar Social 0,0 0,0 7,0 0,0

2210218 Gastos varios eimprevistos

Resol. 158 14/03/2013 0,0 0,0 2,8 0,0

2210219 Gastos deSistematización

Resol. 061 09/01/2013 0,0 0,0 80,0 0,0

2210222 ConveniosInterinstitucionales

Resol. 158 14/03/2013 0,0 0,0 0,0 2,8

2210223 Sentencias Fallos yConciliaciones

Resol. 516 23/11/2013 0,0 0,0 0,0 430,0

2210224 Arrendamientos Resol. 061 09/01/2013 0,0 0,0 0,0 80,0

2201 Amortización Resol. 511 18/11/2013 0,0 0,0 10,0 0,0

2202 Intereses Resol. 511 18/11/2013 0,0 0,0 0,0 10,0

23 INVERSIONES 2.309,2 15.929,0 5.649,9 5.649,9

1230101 Obra Física – IC Resol. 007 09/01/2013 0,0 0,0 0,0 2490,0

Resol. 330 19/06/2013 10,3 0,0 0,0 0,0

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 5,0 0,0

0,0 0,0 28,6 0,0

Resol. 517 14/11/2013 0,0 13777,2 0,0 0,0

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 93,3 0,0

Resol. 543 16/12/2013 0,0 0,0 0,0 26,7

1230102 Obra Física – RC Resol. 007 09/01/2013 0,0 0,0 2490,0 0,0

Resol.049 24/01/2013 0,0 0,0 150,0 0,0

Resol.330 19/06/2013 221,0 0,0 0,0 0,0

1230103 Obra Física – EF Resol. 330 19/06/2013 1539,75 0,0 0,0 0,0




CREDITO

Resol. 433 12/09/2013 0,0 0,0 0 54,0

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 198,2 0,0

1230201 Estudios yConsultorías – IC

Resol. 517 23/11/2013 0,0 2064,9 0,0 0,0

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 1,3 0,0

Resol. 543 16/12/2013 0,0 0,0 51,7 0,0

1230202 Estudios yConsultorías – RC

Resol. 049 24/12/2013 0,0 0,0 0,0 150

1230203 Estudios yConsultorías – EF

Resol. 330 19/06/2013 300,0 0,0 0,0 0,0

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 0,0 198,2

1230301 Dotación – IC Resol. 007 09/01/2013 0,0 0,0 2490,0 0,0

Resol. 330 19/06/2013 50,0 0,0 0,0 0,0

Resol. 517 23/11/2013 0,0 86,9 0,0 0,0

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 0,0 17,8

Resol. 543 16/12/2013 0,0 0,0 0,0 18,3

1230302 Dotación – EF Resol. 007 09/01/2013 0,0 0,0 0,0 2490,0

1230401 MantenimientoTécnico - IC

Resol. 433 12/09/2013 0,0 0,0 0,0 3,1

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 0,0 15,9

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 0,0 44,9

1230402 MantenimientoTécnico – RF

Resol. 433 12/09/2013 0,0 0,0 0,0 80,0

1230501 Administración – IC Resol. 330 19/06/2013 188,2 0,0 0,0 0

Resol. 433 12/09/2013 0,0 0,0 106,0 0,0

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 4,7 0,0

Resol. 543 16/12/2013 0,0 0,0 0,0 6,0

1230601 Programa demanejo ambiental ySanidadAeroportuaria

Resol. 433 12/09/2013 0,0 0,0 31,1 0,0

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 0,0 0,1

1230701 Programa de SaludOcupacional

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 0 34,4

1230802 Capacitación yDesarrolloInstitucional – OR

Resol. 530 04/12/2013 0,0 0,0 0,0 2,2

Resol. 543 16/12/2013 0,0 0,0 0,0 0,7

1230901 Proyecto Integral deSistemas – IC

Resol. 504 12/11/2013 0,0 0,0 0,0 17,7

TOTAL VALOR MODIFICACIONES 2.309,2 15.929,0 6.271,7 6.271,7

Fuente: Rendición del SIA y Resoluciones



En primer lugar se tiene Inversiones, que adicionó al presupuesto de gastos lasuma de $2.309,2 millones soportados por la Resolución 330 de 19 de Junio de2013, se hicieron reducciones por valor de $15.929,0 millones, Créditos y Contra-créditos por $5.549,9 millones; siendo el rubro con mayor movimiento en lasadiciones, Obra Física – EF con $ 1.539,7 millones, igualmente se presenta eneste Rubro un Crédito por $198,2 millones y un Contra –crédito por $54,0 millones;en segundo lugar Consultorías con $ 300,0 millones, y un Contra – crédito por$198,2 millones; en tercer lugar Obra Física – RC con $ 221 millones, y créditospor $2.640,0 millones, en cuarto lugar Administración IC con $188,2 millones,créditos por $110,7 millones y Contra – créditos por $6,0 millones; en quinto lugarDotación – IC con $50,0 millones, Reducciones por $86,9 millones, créditos por$2.490,0 millones y contra- créditos por $36,1 millones; en el sexto lugar esta ObraFísica – IC con $10,3 millones, Reducciones por $13.777,2 millones, créditos por$126,9 millones y contra-créditos por $2.516,7 millones; Séptimo tenemos aEstudios y Consultorías con Reducciones por $2.064,9 millones, y créditos por$53,0 millones, Estudios y consultorías – RC con $150,0 millones de Contra-crédito; Dotación – EF con un Contra – crédito de $2.490,0 millones;Mantenimiento Técnico – IC con Contra- créditos por $63,9 millones;Mantenimiento Técnico – RF con $80,0 millones de Contra – crédito; Programa deManejo Ambiental con $$31,1 millones de Créditos y Contra – créditos por $0,1millones; Programa de Salud Ocupacional con $34,4 millones de Contra – crédito;Capacitación y Desarrollo Institucional con $2,9 millones de Contra – crédito y porUltimo Proyecto Integral de Sistemas con $17,7 millones de Contra- crédito.

En segundo lugar Gastos Generales con un traslado presupuestal de $ 609,8millones, el traslado más significativo corresponde a Servicio de vigilancia con uncrédito de $ 340,0 millones; seguido de Servicio y material de Aseo con un créditode $90,0 millones, Gastos de Sistemas con crédito de $80,0 millones, GastosBancarios con Créditos por $ 64,0 millones; Seguros y Transporte de Valores conCréditos por $ 16,0 millones. Entre otros todos ellos soportados con actosadministrativos; El Contra- crédito más representativo está en Sentencias, Fallos yConciliaciones por $ 430,0 millones.

En tercer lugar Gastos de Funcionamiento con traslados presupuestales de $12,0millones.

Verificación de libros presupuestales

El Aeropuerto Internacional Matecaña cumple con lo estipulado en la ResoluciónN° 036 de 1998 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en lo concerniente ala existencia, registro y manejo adecuado de los libros presupuestales tanto deIngresos como de Egresos; evidenciándose una coherencia con los datos



registrados en las ejecuciones y los existentes en los libros presupuestales, loscuales se manejan electrónicamente.

Composición del Ingreso

Ingreso Total

CUADRO Nº 2AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA DE PEREIRA

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos – porcentuales

CODIGO DESCRIPCION EJECUCION2012

PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC.

PPTOVIGENTE 2013

EJECUCION 2013 % Var %

Part.%

Ejec.

1 INGRESOS 20.461,0 36938,6 2309,2 15929,0 23318,9 23961,7 17,1 100 102,8

11 INGRESOSCORRIENTES

13.745,3 33798,6 0,0 15929,0 17869,6 18486,0 34,5 77,1 103,4

12 RECURSOSDEL CAPITAL

6.715,7 3140,0 2309,2 0,0 5449,2 5475,7 -18,5 22,9 100,5

1201 Recursos delActivo

213,7 80,0 0,0 0,0 80,0 106,5 -50,2 1,9 133,1

1202 Recursos delCrédito

3.400,0 3055,0 0,0 0,0 3055,0 3055,0 -10,1 55,8 100,0

1203 Recursos delBalance

3.102,0 5,0 2309,2 0,0 2314,2 2314,2 -25,4 42,3 100,0

Fuente: Cálculos auditores, Rendición de la cuenta, Área Financiera de la Entidad

El presupuesto de Ingresos de la entidad presentó una ejecución de $23.961,7millones, equivalente al 102,8% de lo programado, y una variación nominal conrespecto a lo ejecutado en el año inmediatamente anterior del 17,1% explicadoeste comportamiento positivo en mayores niveles de recaudo de la tasaAeroportuaria tanto nacional como internacional. De la estructura de ingresos enel Aeropuerto Internacional Matecaña se destaca que el 77,1% provienen de losIngresos Corrientes y el 22,9% corresponde a los Recursos del Capital.

cifras en millones de pesos – porcentuales


PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC

.PPTO

VIGENTE2013

EJECUCION2013

%Var

%Part.

%Ejec.

INGRESOSCORRIENTES

12.301,2 33.798,6 0,0 15.929,0 17.869,6 18.486,0

50,3 100,0 103,4

11 TRIBUTARIOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

NOTRIBUTARIOS

12.197,2 33.798,6 0,0 15.929,0 17.869,6 18.486,0

51,6 100,0 103,4




PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC

.PPTO

VIGENTE2013

EJECUCION2013

%Var

%Part.

%Ejec.

1101 TASAAEROPORTUARIA NACIONAL

4722,1 5345,3 0,0 0,0 5.345,3 6.369,2 34,9 34,5 119,2

1102 TASAAEROPORTUARIAINTERNACIONAL

3936,5 4289,9 0,0 0,0 4.289,9 5.160,2 31,1 27,9 120,3

1103 DERECHOS DEATERRIZAJE

1051,1 1250,6 0,0 0,0 1.250,6 1.412,5 34,4 7,6 112,9

1104 DEBITOCOBRAR

536,2 553,5 0,0 0,0 553,5 655,5 22,3 3,5 118,4

1105 ARRENDAMINTOS

1314,8 1477,0 0,0 0,0 1.477,0 1.503,1 14,3 8,1 101,8

1106 REINTEGROPORSERVICIOSPUBLICOS

173,4 218,5 0,0 0,0 218,5 209,5 20,8 1,1 95,9

1107 SERVICIOPUENTE DEABORDAJE

266,5 455,4 0,0 0,0 455,4 450,4 69,0 2,4 98,9

1108 PARQUEOS 33,2 69,2 0,0 0,0 69,2 72,7 118,8 0,4 105,1

1109 SERVICIOEXTENCIONESHORARIO

163,4 32,2 0,0 0,0 32,2 106,9 -34,6 0,6 332,4

1110 OTROSINGRESOS

104,0 107,0 0,0 0,0 107,0 124,0 19,2 115,9

1112 CONVENIOS 0,0 20000,0 0,0 15.929,0 4.071,0 2.421,8 0,0 13,1 59,5

Fuente: Cálculos auditores, Rendición de la cuenta, Área Financiera de la Entidad

Ingresos corrientes: La siguiente tabla muestra la composición y comportamientode este rubro de ingresos del Aeropuerto Internacional en la vigencia de análisis

De los Ingresos Corrientes se destacan los siguientes ítems: La tasa AeroportuariaNacional con una ejecución de $6.369,2 millones de pesos, este rubro representael 34,5% de los Ingresos Corrientes no Tributarios del Aeropuerto, la ejecuciónalcanzada fue del 119,2% respecto a lo programado, lo cual refleja que losestimativos de Ingreso por Tasa Aeroportuaria Nacional se cumplen y esto serefleja en un mayor número de viajeros saliendo del Terminal Aéreo con destinonacional movilizándose 519.036 pasajeros, los cuales en promedio pagaron segúnreporte de ejecución de ingresos $12.271,2 pesos, la variación nominal de esterenglón rentístico fue del 34,9%. Le sigue la Tasa Aeroportuaria Internacional conun recaudo total de $5.160,2 millones, participa con el 27,9% de los IngresosCorrientes no Tributarios, la ejecución final de este ingreso alcanzo el 120,3%, yuna variación de 31,1%.



GRAFICO Nº 1AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

COMPOSICION DEL INGRESOVIGENCIA 2013

En tercer lugar de importancia en ingresos para el Aeropuerto lo constituye losConvenios con $2.421,8 millones de pesos, participa con el 13,1% del total de losIngresos no Tributarios y presenta una ejecución del 59,5%; En cuarto lugar estánlos Arrendamientos con un recaudo efectivo de $1.503,1 millones de pesos,participa con el 8,1% del total de los Ingresos no Tributarios, al final de la vigenciaalcanzó una ejecución del 101,8%, la variación nominal de este ingresocomparado con el año inmediatamente anterior es del 14,3%; El quinto ítem deingreso en importancia en el Aeropuerto lo representan los Derechos de Aterrizaje,para el año 2013 cerro ingresos en $1.412,5 millones de pesos, participa con el7,6% del total de Ingresos no Tributarios, alcanzó una ejecución del 112,9% ypresentó una variación de 34,%. Y otros rubros menores con un monto de$1.619,0 millones, y participan con el 8,8% del total de los ingresos no tributarios.Es de resaltar que este grupo de ingresos es la expresión del desarrollo del objetoprincipal de la entidad y como tal es la fuente de financiación de los gastos defuncionamiento y la inversión necesaria para mantener en operación elAeropuerto.


COMPOSICION RECAUDO - ARRENDAMIENTOS-VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesosCONCEPTO 2012 % Part. 2013 % Part.

Bodegas 241,1 16,9 226,9 15,1

Counters 52,9 3,7 87,2 5,8



CONCEPTO 2012 % Part. 2013 % Part.Espacio 53,4 3,8 49,4 3,3

Estación Gasolina 102,4 7,2 107,4 7,1

Hangar 87,2 6,1 104,6 7,0

Local 291,3 20,5 1,3 0,1

Oficinas 178,6 12,6 554,1 36,9

Otros – restaurantes 108,0 7,6 21,1 1,4

Parqueadero 56,2 3,9 58,7 3,9

Publicidad tv 251,7 17,7 292,5 19,5

Totales 1422,8 1503,1

Fuente: Área Administrativa Financiera/-Calculo Auditor

Con relación al rubro “Arrendamientos” el Aeropuerto Internacional Matecañaejecutó por este concepto $1.503,1 millones, presenta una variación con respectoa la vigencia anterior del 19,5%. El 36,9% del recaudo por concepto dearrendamientos recae en Oficinas, seguido de Publicidad con un 19,5%, Bodegascon un 15,1%, Estación de gasolina con un 7,1%, Hangar con el 7,0%, counterscon el 5,8%, parqueaderos 3,9%, espacios con el 3,3%, y Otros con el 1,5%.

El otro grupo de ingreso lo constituyen los Recursos de Capital, el cual participadentro del total con el 22,9%, siendo los ítems más representativos los Recursosdel Crédito con un monto de $3.055,0 millones, participa con el 55,8% del total delos Recursos de Capital, al final de la vigencia alcanzó una ejecución del 100%,con una variación nominal de-10,1%, Recursos del Balance con un monto de$2.314,2 millones participa con el 42,3% del total de los Recursos de Capital, alfinal de la vigencia alcanzo una ejecución del 100% y una variación nominal de -25,4% y Recursos del Activo con un monto de $106,5 millones participa con el1,9% del total de los Recursos de Capital, alcanzó una ejecución de 133,1% y unavariación de -50,2%.

Se verifico el procedimiento de recaudo para los rubros “Tasa AeroportuariaNacional e Internacional”, con respecto a los reportes que envían las aerolíneas,como son: Avianca, LAN, Aero República, ADA, y Aexpa. Esta información esremitida al Auxiliar de Contabilidad de la Entidad diariamente y con respecto alpago la conciliación se hace cada 10 días para la Tasa Internacional y quincenalpara la Tasa Nacional. Este procedimiento sigue vigente y se constituye en el filtroprimario para determinar la veracidad de los ingresos por concepto de tasaaeroportuaria.



Composición del Gasto


EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOSVIGENCIA 2013

Cifra en millones de pesos

DESCRIPCIONEJECUCION2012

PPTOINICIAL

2013

MODIFICACIONESPPTO

VIGENTE 2013

EJECUCION 2013

%Var

%Part.

%Ejec.ADICION REDUCC

IONCREDIT

OCONTRACREDITO

TOTALGASTOS

18.739,3 36.938,6 2.309,2 15.929,0 6.271,7 6.271,7 23.318,9 20.892,0 11,5 100,0 89,6

FUNCIONAMIENTO

5.860,2 8.366,4 0,0 0,0 611,8 611,8 8.366,4 6.606,0 12,7 35,9 79,0

SERVICIO DELA DEUDA

1.853,5 2.959,6 0,0 0,0 10,0 10,0 2.959,6 2.609,0 40,8 12,7 88,2

INVERSION 11.025,6 25.612,7 2.309,2 15929,0 5.649,9 5.649,9 11.992,9 11.677,0 5,9 51,4 97,4

Fuente: Datos extraídos de la información suministrada por el Área financiera y cálculo auditor

El Aeropuerto Internacional Matecaña para la vigencia 2013 muestra los siguientesaspectos relacionados con el comportamiento del Gasto. El cuadro N°4 y gráfico Nº 2,visualizan el resumen global de los Gastos de la entidad por componentes a saber:Funcionamiento, Servicio de la Deuda e Inversión. Dentro de la estructura del Gastosobresale la Inversión con una participación del 51,4%, un nivel de ejecución del 97,4% yuna variación nominal del 5,9%, le sigue los Gastos de Funcionamiento con unaparticipación del 35,9%, una ejecución del 779,0% y una variación del 12,7% y en tercerlugar, los Gastos del Servicio de la Deuda con una participación del 12,7% una ejecuciónde 88,2% y una variación del 40,8%. Ver siguiente gráfico.

GRAFICO Nº 2AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

COMPOSICION DEL GASTOVIGENCIA 2013



Gasto de Funcionamiento:

En primer lugar están los Gastos Generales con $3.648,7 millones equivalentes al55,2% de los Gastos de Funcionamiento, con una ejecución del 78,4% y una


DESCRIPCION EJECUCUCION2012

PptoInicial2013

MODIFICACIONES PptoVigente

2013

Ejec.Pptal2013

%VAR.

%PART.

%EJEC.

Adiciones

Reducciones Crédi

to

ContraCréditos


5.860,3 8.366,4 0,0 0,0 611,8 611,8 8.366,4 6.606,0 12,7 100,0 79,0

SERVICIOSPERSONALES

2.541,13.077,4

0,0 0,012,0

12,0 3.077,4 2578,0 1,5 39,0 83,8

GASTOSGENERALES

3.063,64.655,8

0,0 0,0599,8

599,8 4.655,8 3648,7 19,1 55,2 78,4

TRANSFERENCIAS 255,6 633,2 0,0 0,0 0,0 0,0 633,2 379,3 48,4 5,7 59,9

Fuente: Datos extraídos de la información suministrada por el Área financiera y cálculo auditor.

variación del 19,1%; siendo el rubro más representativo Servicio de Vigilancia con$1.019,5 millones de pesos, seguido de Servicios Públicos con $624,3 millones,Aseo y materiales con $468,4 millones, Mantenimiento con $349,2 millones,Seguros y transporte de Valores con $342,2 millones, entre otros; le siguenServicios Personales con $2.578,0 millones que equivalen al 39,0% de los Gastosde Funcionamiento, con una ejecución del 83,8% y una variación nominal del1,5%, en este grupo sobresalen en participación al gasto Sueldos Personal deNomina con $1.269,5 millones, seguido de Contrato de Prestación de Servicioscon $325,2 millones, entre otros y por ultimo Transferencias con $379,3 millonesque equivalen al 5,7% de los Gastos de Funcionamiento, con una ejecución del59,9% y una variación del 48,4%, de este grupo sobre sale el Rubro CesantíasFondos privados con una participación de $205,7 millones de pesos.

Servicio de la Deuda

En cuanto a la situación de la Deuda Pública del Aeropuerto internacionalMatecaña en la vigencia del año 2013, datos que se pueden observar en el cuadroNº 5, se reporta un saldo inicial de Deuda Pública al inicio del 2013 de $7.683,5,con una variación del 14,6%, lo que significa que durante este año el Aeropuertohizo uso de más empréstitos para financiar el plan de inversiones orientado almejoramiento de las condiciones de operación de la terminal aérea.

El pasivo por concepto de la Deuda publica del Aeropuerto InternacionalMatecaña, durante la vigencia 2013 está representada por el pagare N° 1052suscrito con el Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira – INFIPEREIRA.



CUADRO N°5AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

SITUACION DE DEUDA PUBLICA INTERNAVIGENCIA 2013


TRIMESTRES SALDOINICIAL DESEMBOLSOS AMORTIZACIONES AJUSTES SALDO

FINAL

TRIMESTRE I 7683,5 3.055,0 356,0 0,0 10.382,5TREMESTRE II 10.382,5 0,0 501,5 2,4 9.878,7TRIMESTRE III 9.878,7 0,0 572,3 3,5 9.302,9TRIMESTRE IV 9.302,9 0,0 501,5 0,0 8.801,5

TOTAL 37.247,6 3.055,0 1.931,2 5,9 -Fuente: Rendición informe trimestral y calculo Auditor

La Entidad presento Desembolsos por $3.055,0 millones, por concepto deamortizaciones cancelo la suma de $1.931,2 millones de pesos; para un saldo finalde deuda de $8.801,5 millones de pesos. Es de anotar que durante el periodoobjeto de análisis la entidad no incurrió en el pago de intereses moratorios y seevidencio coherencia con la programación de los pagos. El AeropuertoInternacional Matecaña rindió la cuenta a través del SIA, en el plazo y los términosestablecidos por el Organismo de Control.

Hasta el momento el Aeropuerto Internacional Matecaña viene cumpliendo con lasobligaciones derivadas de los empréstitos obtenidos y cuya orientacióncorresponde a financiar los proyectos de inversión contemplados dentro del planmaestro. Al cierre de la elaboración de este informe no se evidencian factores deriesgo financiero que hagan prever una situación especial negativa para laEntidad en la siguiente vigencia por cuanto el Aeropuerto sigue operandonormalmente y el movimiento de pasajeros fuente de sus ingresos presenta segúnla tendencia un adecuado comportamiento.



Inversión


COMPORTAMIENTO DE LA INVERSIONVIGENCIA 2013

Cifra en millones de pesos

DESCRIPCION EJEC2011

PptoInicial2012

MODIFICACIONES PptoVigente

2012

EjecuciónPptal2012

%VAR.

%PART.

%EJEC.Adicio

nes Reducc Crédito ContraCréditos

INVERSION 11.026,6 25.612,7 2.309,2 15.929,0 5.649,9 5.649,9 11.992,9 11.677,0 5,9 100,0 97,4

InfraestructuraFísica

7947,1 18.650,0 1771,0 13.777,2 2965,1 2570,7 6.643,8 6744,0 -15,1 57,8 101,5

Estudios yConsultorías

587,2 2.355,0 300,0 2064,9 53,0 348,2 590,1 294,9 -49,8 2,5 50,0

Dotación 228,7 2.550,0 50,0 86,9 2490,0 2526,1 2.513,1 2477,0 983,1 21,2 98,6Mantenimiento 689,2 470,0 0,0 0,0 0,0 143,9 470,0 326,1 -52,7 2,8 69,4

Administración 1079,9 1.095,0 188,2 0,0 110,7 6,0 1.283,2 1369,7 26,8 11,7 106,7

ProgramasInstitucionales

347,3 380,0 0,0 0,0 31,1 0,1 380,0 409,5 17,9 3,5 107,8

Programas desaludocupacional

52,2 75,0 0,0 0,0 0,0 34,4 75,0 38,7 -25,8 0,3 51,6

Capacitación ydesarrolloInstitucional

48,5 20,0 0,0 0,0 0,0 2,9 20,0 17,1 -64,8 0,1 85,3

ProgramaIntegral deSistemas

45,5 17,7 0,0 0,0 0,0 17,7 17,7 0,0 100,0 0,0 0,0

Fuente: Datos extraídos de la información suministrada por el Área financiera y cálculo auditor.

El presupuesto para Gasto de Inversión en el Aeropuerto Internacional Matecañaaño 2013 fue de $25.612,7 millones, valor afectado por modificaciones, adicionesy créditos y contra créditos que finalmente arrojan un Presupuesto aforado en$11.992,9 millones. Se adicionaron partidas por $2.309,2 millones, se hicieronreducciones por $15.929,0 millones, créditos y contra créditos por valor de$5.649,9 millones. La ejecución final en el componente de Gasto de Inversión enla vigencia 2013 fue del orden de los $ 11.677,0 millones, esto equivale a un nivelde cumplimiento en metas respecto a lo programado del 97,4%, y muestra unavariación nominal positiva con respecto al periodo 2011 del 5,9%; aumento quehace parte del Plan de obras para el mejoramiento de la infraestructuraaeroportuaria trazado por la Administración, en virtud de su estrategia de fortalecerel servicio tanto para la aviación Nacional como Internacional.

El gasto de inversión se estructura de la siguiente manera:



Infraestructura físicas absorben el 57,8% de los recursos Ejecutados, el nivel deejecución de la obra Física fue del 101,5% y una variación del -15,1%; le sigueDotación con el 21,2% de participación en el gasto de Inversión, con unaejecución del 98,6% y una variación del 983,1%, es el rubro con mayor variación;Administración con el 11,7% de los recursos asignados, ProgramasInstitucionales con el 3,5%; Mantenimiento con el 2,6% de los recursosasignados, Estudios y Consultorías con el 2,5%, otros programas de la rama deinversión como: Salud ocupacional, Capacitación, Programa integralcomparten el 0.4% del total de los recursos de inversión. Del Informe de Gestióncorrespondiente a la vigencia 2013 y rendido a la Contraloría Municipal de Pereiraen cumplimiento de la Resolución 182 de 2010, se extraen los siguientes datos deejecución de los diferentes subcapítulos de la inversión.

La apropiación Infraestructura Física ejecutó $6.744,0 millones, en obras demantenimiento y mejoramiento de 200.000 metros cuadrados de pista, calles derodaje y plataforma; Negociación de 121 predios para la conformación de franjas yzona RESA de pista y para la modernización de la terminal del AeropuertoInternacional Matecaña; adquisición, mantenimiento y/o nivelación de taludes yáreas aledañas a pista para conformación de 400 metros de franja de 75 metrosen los costados Norte, Sur de la pista del Aeropuerto; Remodelación y/omejoramiento de 300 metros cuadrados de instalaciones físicas del TerminalAéreo y de las instalaciones externas que respaldan la operación Aérea;;reparación y/o mejoramiento de 200 metros lineados de muros y/o barreras para elcerramiento perimetral. A través de la Apropiación Estudios y Consultoríasejecutó $294,9 millones, representados en las siguientes actividades: Elaboraciónde 3 estudios para el mejoramiento del servicio Aeroportuario; desarrollo de 3Interventorías de Obras Civiles y/o consultorías vigentes.

Dotación, se ejecutaron $2.477,0 millones, representados en las siguientesactividades: Adquisición de artículos para: las Áreas Administrativas, elAmueblamiento de Áreas Públicas y las Áreas Técnicas y Operativas (10 unidadesadquiridas), La adquisición de elementos y equipos médicos, quirúrgicos deesterilización, medicamentos para la atención inicial en urgencias, oxigenomedicinal, nitrógeno y aire comprimido, (150 unidades) y la adquisición de unaMaquina para salvamento y Extinción de Incendios; Mantenimiento por estaapropiación se ejecutaron $325,1 millones en el desarrollo de las siguientesactividades: Mantenimiento especializado y/o mejoramiento de las máquinas debomberos aeronáuticos (3 máquinas reparadas), Mantenimiento especializado y/omejoras técnicas de equipos electromecánicos y planta eléctrica (8 equiposreparados), Mantenimiento especializado y/o mejoras técnicas de las máquinasde RX, de los arcos detectores de metales, del C.C.T.V. (7 equipos reparados),Mantenimiento y mejoramiento de 7 equipos de iluminación aeronáutica y ayudasvisuales del Matecaña.



Administración, por esta apropiación se ejecutaron $1369.7 millones endesarrollo de las siguientes actividades así: Operación especializada de máquinasde rayos X, un proceso de gestión en (AVSEC cubierto), Apoyo profesional a ladirección técnica del AIM (obras civiles, planificación y desarrollo aeroportuario,gestión ambiental y peligro aviario, planeación y gestión de proyectos, gestión decalidad, seguridad operacional (10 procesos de gestión); Atención especializadaen salud y atención de urgencias y emergencias (100 por ciento de cubrimiento depersonal del servicio médico).

Programa de manejo ambiental, en la vigencia se ejecutó $409.5 millones, seRealizaron 11 campañas para la gestión de riesgos del ambiente, riesgos delconsumo y vigilancia epidemiológica.

Programa de Salud Ocupacional, se ejecutó $38.7 millones en el desarrollo de10 campañas en programas de medicina preventiva, medicina del trabajo, higieney seguridad industrial para trabajadores del AIM.

Capacitación y Desarrollo Institucional, en la vigencia se ejecutó $17.1millones, que implico el desarrollo de 10 capacitaciones en: subprograma misional,técnico y de Gestión, programa formación en idioma Ingles.

PLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 – POR UNA PEREIRA MEJOR

LINEA ESTRATEGICA PEREIRA COMPETITIVA

PROYECTO "MEJORAMIENTO DELSERVICIO AEROPORTUARIOEN EL MUNICIPIO DE PEREIRA

PROGRAMA PEREIRA PARAINVERTIR

SUBPROGRAMA CONEXIÓNINTERNACIONAL

META PLANEADO EJECUTADOMantenimiento y mejoramiento de 200.000 metroscuadrados de pista, calles de rodaje y Plataforma.

200.000 1.191.547

Negociación de 121 Predios para la conformación de franjasy Zona RESA de Pista del Aeropuerto InternacionalMatecaña de Pereira.

121 4.004.690

Adecuación, Mantenimiento y/o Nivelación de Taludes yÁreas aledañas a Pista para conformación de 400 metros defranja de 75 metros en los costados Norte, Sur de la Pistadel AIM.

400 723.276

Remodelación y/o mejoramiento de 300 metros decuadrados de instalaciones físicas del Terminal Aéreo y delas Instalaciones Externas que respaldan la OperaciónAérea.

300 824.505

Elaboración de tres estudios para el mejoramiento delServicio Aeronáutico.

3 47.264



PLAN DE DESARROLLO 2012 - 2015 – POR UNA PEREIRA MEJORDesarrollo de tres Interventorías de Obras Civiles y/oConsultorías de la Vigencia.

3 247.635

Adquisición de artículos para: Las áreas Administrativas; elamueblamiento de Áreas Públicas y las Áreas Técnicas yOperativas (10 unidades adquiridas).

10 35.198

Adquisición de Elementos y equipos Médicos, quirúrgicos,de esterilización, medicamentos para la atención inicial deurgencias, oxigeno medicinal, nitrógeno, aire comprimido,(150 unidades).

150 19.949

Adquisición de una máquina para salvamento y Extinción deincendios.

1 2.421.841

Mantenimiento especializado y/o mejoramiento de lasmáquinas de bomberos aeronáuticos (3 máquinasreparadas).

3 129.605

Mantenimiento especializado y /o mejoras técnicas deEquipos Electromecánicos y Plantas Eléctricas (8 Equiposreparados).

8 161.727

Mantenimiento Especializado y/o mejoras técnicas de lasmáquinas de RX, de los arcos detectores de metales, delC.C.T.V- (7Equipos reparados).

7 15.080

Mantenimiento y mejoramiento de 7 equipos de iluminaciónaeronáutica y/o ayudas visuales del Matecaña.

7 19.686

Operación Especializada de máquinas de RX , (Un procesode gestión en (AVSEC cubierto).

100 407.484

Apoyo profesional a la Dirección Técnica del AIM (Obrasciviles, Planificación y Desarrollo Aeroportuario, GestiónAmbiental y Peligro Aviario, Planeación y Gestión deProyectos, Gestión de Calidad, Seguridad Operacional) (10procesos de gestión).

100 629.262

Atención Especializada en Salud y Atención de Urgencias yEmergencias (100% de cubrimiento de Personal de ServicioMédico).

100 332.946

Realización de 11 campañas para la gestión de Riesgos delambiente, riesgos del consumo y vigilancia epidemiológica.

11 409.524

Desarrollo de 10 campañas en programas de medicinapreventiva, medicina del trabajo, higiene y seguridadindustrial para trabajadores del AIM.

10 38.707

Desarrollo de 10 capacitaciones en: Subprograma misional,Técnico, Gestión, Programa Formación en Idioma Ingles.

10 .17.054

TOTAL 201.344 11.676.980

El Aeropuerto tiene un solo proyecto inscrito en el Banco de Proyectos dePlaneación Municipal, denominado “POR UNA PEREIRA MEJOR”, líneaestratégica PEREIRA COMPETITIVA, se actualiza el proyecto y se modifica



correspondiéndole la ficha BPIM No. 12710044 con la denominación“MODERNIZACION DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA.

Indicadores Presupuestales

CUADRO Nº 7AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

ANÁLISIS DE INDICADORES PRESUPUESTALESVIGENCIA 2013

Cifras porcentuales

orden INDICADOR AÑO2012

AÑO2013

Variación% Comentario

1 GASTOS GENERALES/ GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

52,3% 55,2% 5,6% MayorProporción

2 Recaudo TASAS Aeroportuaria /INGRESOS CORRIENTES

69,6% 62,4% -10,4% Menorproporción

3 OTROS INGRESOS / INGRESOSCORRIENTES

1,8% 0,7% -62,7% Retroceso

4 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO /INGRESOS CORRIENTES

42,6% 35,7% -16,1% Reducciónsignificativa

5 INVERSION / INGRESOSCORRIENTES


6 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO /INGRESO TOTAL

28,6% 27,6% -3,8% Levereducción

7 TASA NACIONAL / INGRESOSCORRIENTES

37,3% 34,5% -7,6% Levereducción

8 TASA INTERNACIONAL / INGRESOSCORRIENTES


9 INVERSION / GASTO TOTAL 58,8% 55,9% 9,6% Aumentomoderado

Calculo equipo Auditor informe de ingresos y gastos AIM 2012

1. Las tasas Nacionales e Internacionales son el soporte de ingreso másimportante y fundamental, conforman las tres cuartas partes de los IngresosCorrientes de la entidad. Por cada $ 100 pesos de Ingresos Totales que sereporta en el Aeropuerto Internacional Matecaña, $ 62,4 pesos los aporta laTasa nacional y la Internacional. Si se compara su comportamiento del ingresocorriente con respecto al recaudo efectivo en el 2012 se puede ver una levevariación del -10,4% en la proporción de las tasa aeroportuaria frente al ingresocorriente.

2. Para el 2013, el rubro de Otros Ingresos con respecto a los ingresos corrientes,solo aporta a la Canasta final de Ingreso el 0,7% de los recursos, el resultadoobtenido bajó con respecto al 2012 donde represento el 1,8%, es importante



tener en cuenta que para el 2012 había mostrado una leve mejoría, para elcomparativo 2012/2013 la variación es negativa con un -62,7%.

3. El recaudo que proviene de la tasa nacional aeroportuaria aporta al total de losINGRESOS CORRIENTES el 34,5% de los ingresos, para esta vigenciamuestra una leve reducción en el recaudo del -7,6% frente a la vigenciaanterior, no es comprensible porque hubo mayor nivel de pasajeros salidosdesde el Aeropuerto. Según las estadísticas internas de movimiento depasajeros, en el 2013 partieron de Pereira 519.036 pasajeros frente a los431.433 que se movilizaron en el 2012. En la medida que se movilice máspersonas por el Terminal aéreo en esa misma medida deberían mejorar losingresos corrientes.

4. El recaudo por concepto de TASA AEROPORTUARIA INTERNACIONAL tasaregulada igualmente por la Aeronáutica civil, aporta a los INGRESOSCORRIENTES el 27,9% del total del recaudo, para esta vigencia se muestrauna disminución del -13,6% frente a lo recaudado en la vigencia 2012. Tampocoes explicable este comportamiento porque se movilizo un mayor número depasajeros con conexión internacional. En el 2012 salieron de Pereira conconexión internacional 79.658 viajeros mientras que en el 2012 fueron 71.638pasajeros. Aunque puede pensarse que la revaluación del peso puede ser unade las fuentes justificadoras de ese menor ingreso.

5. La relación Gastos de Funcionamiento con respecto a los Ingresos totales en elAeropuerto Internacional Matecaña muestra para la vigencia 2013 que por Cada$ 100 pesos de Ingresos que reporta la entidad, $ 27,6 pesos son destinados alfinanciamiento de los Gastos de funcionamiento. Si se mira como fue esarelación en el 2012, se tiene que en ese año se debió destinar más de losingresos totales al financiamiento de los gastos de funcionamiento.

6. La relación Gastos de funcionamiento Ingresos corrientes tiene uncomportamiento adecuado dentro de lo esperado, es decir, que los IngresosCorrientes generados por la entidad financian completamente los gastos defuncionamiento. En el 2013 por cada $ 100 pesos ingresados a la entidad, $35,7 pesos se orientaron a financiar los gastos de funcionamiento. Entre menosIngresos Corrientes se destinen a gastos de funcionamiento mayor es la porciónde ingresos que se pueda destinar a la Inversión.

7. Los Gastos generales del Aeropuerto internacional Matecaña en la vigencia2012 representaba el 52,3% del total de los gastos de Funcionamiento, en tantoque en el 2013, esa proporción muestra un leve Aumento, esto es, los gastosgenerales representaban el 55,2% del total de los de funcionamiento.

8. Una relación de importancia para la entidad es la que se presenta entre laINVERSION y los INGRESOS CORRIENTES. En el 2013 ese indicador diceque por cada $ 100 pesos en recaudo corriente $ 63,2 pesos fueron absorbidospor la Inversión. El balance del indicador corriente es positivo para elAeropuerto Matecaña por cuanto gran parte de los recursos generados tienenuna mayor destinación hacia la inversión, que fortalece la infraestructuraAeroportuaria sustento de la generación de ingresos.



9. Dentro de los Gastos totales se debe destacar aquellos que tengan comoobjetivo fortalecer los Activos operacionales de la empresa. En el caso delAeropuerto resulta clave verificar qué tanto de los gastos totales programados yejecutados son para la Inversión. El indicador muestra que por cada $ 100pesos de Gastos totales programados y ejecutados en el año 2013, $ 55,9pesos se orientaron a la INVERSION, esto es más del 50%. Si bien no hay unarelación estándar como parámetro, si se busca que los gastos de Inversiónsean mayores a los de funcionamiento y servicio de la Deuda.

Comportamiento de las Reservas.

El 10 de Enero de 2014, se expide la Resolución de gerencia Nº 006, por mediode la cual el Aeropuerto Internacional Matecaña constituyó ReservasPresupuéstales por valor de $688,9 millones que amparan los contratos 2013146-2013148-2013136-2013139.

Cuentas por Pagar

Para el cierre de la vigencia 2013, la Tesorería certifica que no quedaron Cuentaspor pagar para la siguiente vigencia, esto es, año 2014.

Comportamiento de la Cartera

CUADRO Nº 8AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA

SITUACIÓN DE CARTERAVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesosCONCEPTO 2012 % PART. 2013 % PART. % VARIA.

Cartera al día 557,7 81,2 0,0 0,0 -100%Cartera de 1 a 29días

83,8 12,2 702,0 84,6 738%

Cartera de 30 a59 días

8,3 1,2 66,1 8,0 693%

Cartera de 60 a89 días

6,1 0,9 16,8 2,0 174%

Cartera más de90 días a 119días

31,3 4,5 8,8 1,1 -72%

Más de 120 0,0 0,0 35,6 0,0 0%



CONCEPTO 2012 % PART. 2013 % PART. % VARIA.TOTAL CARTERA 687,2 829,3 21%

Fuente: Información de cartera por edades AIM vigencia 2012 y 2013, cálculo auditor CMP.

Al final del año fiscal 2013 la Entidad reporta una Cartera por valor de $829,3millones, con una variación del 21% en relación con el 2012, representados de lasiguiente manera:

Cartera de 1 a 29 días con una participación el 84,6% con un total de $702millones. Cartera de 30 a 59 días con una participación del 8,0% es decir $66,1millones. Cartera 60 a 89 días con una participación del 2,0% con un total $16,8millones. Cartera de más de 90 a 119 días con una participación del 1,1% es decir$8,8 millones y Cartera de más de 120 días con una participación de 35,6 millonesde pesos.

Situación de Tesorería


SITUACIÒN DE TESORERIAVIGENCIA COMPARATIVA 2012- 2013

Cifras en millones de pesos/ PorcentualesCONCEPTO 2012 2013 VARIACIÓN

1.DISPONIBILIDAD 2.797,8 3.676,4 31,4%

1.1. Caja 16,8 4,3 -74,1%

1.2. Bancos 2.407,4 3.280,6 36,3%

1.3. Inversiones Temporales 373,6 391,5 4,8%

1.4. Documentos por cobrar 0 0 0,0%

2. EXIGIBILIDAD 593,2 688,9 16,1%

2.1 Reservas presupuestales 593,2 688,9 16,1%

3. SITUACION DE TESORERIA (1- 2) 2.204,6 2.987,5 35,5%

Fuente: Rendición de la cuenta Tesorería del AIM

El Aeropuerto Internacional Matecaña al término de la vigencia 2013, registró unaSituación de Tesorería Positiva de $ 2.987,5 millones, con una variación del35,5%, con respecto al año 2012; La disponibilidad en bancos de un periodo aotro muestra una variación del 36,3%, y las inversiones temporales con una



variación del 4,8% con respecto a las sumas que reportó en el año 2012. Entérminos Generales la entidad sigue mostrando un adecuado manejo de losrecursos disponibles y tiene el soporte necesario en caja para dar cumplimiento alas exigibilidades del corto plazo. Respecto a la cuenta Inversiones Temporales, elaeropuerto resguarda los recursos líquidos con este instrumento financiero decorto plazo. Dadas las características actuales no hay indicios de riesgo financieroen el Aeropuerto analizado desde la disponibilidad del flujo de caja efectivo.

Vigencias Futuras.

La Directora Administrativa, Financiera y la Profesional Especializado –Presupuesto- del Aeropuerto Internacional Matecaña, Certifica que durante lavigencia 2012 no se tramitaron autorizaciones de vigencias futuras para lavigencia 2013. Como bien es sabido, uno de los mecanismos de ejecuciónpresupuestal del gasto, es a través de las denominadas vigencias futuras, lascuales siguen manteniendo importancia plena, si se consideran los valoresautorizados en periodos anteriores tanto por el Concejo Municipal como losavaladas por el Comfis en los últimos años, por el momento la entidad no harecurrido a dicha figura, lo que significa que las dos estructuras de Deuda yrecursos propios han sido suficientes para darle vía libre a los proyectos deinversión y gasto.

Evaluación Presupuestal


AEROPUERTO INTERNACIONAL MATECAÑA DE PEREIRAVIGENCIA. 2013

Como se puede observar la cuantificación del nivel de manejo en la gestiónpresupuestal del Aeropuerto Internacional Matecaña fue del 92,9%, lo que significaun buen equilibrio en el manejo y proceso de los diversos componentes delpresupuesto desde la observancia de los componentes normativos en su

Factores minimos CalificaciónParcial Ponderación Calificación

Total1. Estados Contables 0.0 0.00 0.02. Gestión presupuestal 92.9 0.40 37.13. Gestión financiera 94.4 0.60 56.7Calificación total 1.00 93.8Concepto de GestiónFinanciero y Pptal

Favorable



preparación hasta la debida ejecución del mismo guardando los criterios de ley yaplicando el procedimiento establecido.

Se concluye que el Aeropuerto Internacional Matecaña presenta un buen nivel demanejo en su gestión presupuestal, que le da un calificativo de Favorable.

HALLAZGOS

Del informe preliminar se dejó la observación correspondiente a la inconsistenciapresentada en la Resolución N° 049 de 2013 sobre los traslados interno, una vezdado a conocer el informe preliminar y analizado el derecho de contradicciónenviado por la Entidad, el equipo Auditor considera que si bien, hay un esfuerzopro explicar las fallas en procedimiento en este evento, hay otros elementos endonde la entidad no ha realizado el autocontrol necesario para revisar los actosadministrativos que expide y que en la vigencia anterior también se detectaronalgunas inconsistencias y que por tanto, es necesario, que la administración y elárea respectiva ajuste los controles internos para garantizar la calidad de lainformación que se plasma en sus actos administrativos y en especial aquellosque tienen una incidencia mayor sobre las decisiones presupuestales. El equipoauditor recibe a manera de buena intención la respuesta por parte de la entidad,pero es necesario comprometer a la misma a un ajuste en su autocontrol y por esarazón se deja como hallazgo para plan de mejoramiento y buscar la calidadpermanente en los actos administrativos con incidencia presupuestal.

Hallazgo N° 1 incidencia Administrativa

La Resolución N° 049 expedida con fecha Enero 24 de 2013, se establece en elresuelve de la misma efectuar unos traslados presupuestales internos a través deafectaciones en los rubros presupuestales del presupuesto de la vigencia 2013mediante Crédito y Contra-crédito con fecha Enero 24 de 2013 por valor de $150,0millones; pero al hacer seguimiento a estos traslados en la rendición de la cuentaa través del SIA, se pudo evidenciar inconsistencia en la información por cuantoen el reporte de la Resolución mencionada, el crédito lo relaciona con fecha Enero24 de 2013 y el contra-crédito con fecha 24 de Diciembre de 2013. Situación queno es compactible con la adecuada aplicación de la norma del estatuto orgánicode presupuesto. La situación presentado lleva al auditor a confusión y a emitirconceptos no ajustados a la realidad por cuanto se induce a error de apreciación ydeja la duda de si efectivamente obedece a un error mecanográfico o a un error defondo en la aplicación de los ajustes y movimientos presupuestales que llevan adeducir que la entidad actúa en sus decisiones presupuestales y por tanto emiteregistros presupuestales sin contar a la fecha con la disponibilidad en el rubro



correspondiente, dado que no hizo el movimiento presupuestal en fecha noconcordante con el debido ser del traslado interno entre rubros.

CONCLUSIONES

• El Aeropuerto Internacional Matecaña de Pereira en la Auditoría Realizada en elaño 2013, no suscribió plan de mejoramiento con este Ente de Control,correspondiente a la Auditoria "Manejo y Estado de la Finanzas vigencia 2012 “;por lo tanto no se hizo seguimiento.

• El presupuesto del Aeropuerto Internacional Matecaña para la vigenciacomprendida entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del año 2013, siguió elcurso legal para la aprobación del mismo ante los órganos que tienen laresponsabilidad para ello, esto es, en primera instancia el Concejo Municipal dela ciudad y en segundo la Junta Directiva para la liquidación del presupuesto yaprobación para gastos del Municipio de Pereira.

• El Aeropuerto Internacional Matecaña de Pereira, presenta un Presupuestoinicial aprobado de $36.938,6 millones, en el transcurso de la vigencia se leadicionan $2.309,2 millones y se hacen reducciones por $15.929,0 millones;para un total aforado de $23.318,9 millones. Se ejecuta el 102,8% equivalenteen pesos a $23.961,7 millones.

• Los recursos adicionados fueron incorporados en las partidas correspondientessegún autorizaciones soportadas en el Acuerdo N° 009 del 06 de Junio de2013. Igualmente se presentaron Reducciones, según Decreto Nº 711 del 14 deNoviembre de 2013.

• La evaluación presupuestal de ingresos y gastos para el AIM es favorable. Laejecución de ingresos es del 102,8% equivalente en pesos a $23.961,7 siendolos rubros más representativos las tasas aeroportuarias con un 62,4% departicipación. En cuanto al gasto, su ejecución es del 89,6% equivalente enpesos a $20.892,0 y su rubro más representativo es la Inversión con unaparticipación del 51,4%.

• En cuanto a la situación de la Deuda Pública del Aeropuerto internacionalMatecaña en la vigencia 2013, reporta un saldo inicial de Deuda Pública aDiciembre de 2012 de $7.683,5, con una variación del 14,6%. El pasivo porconcepto de la Deuda pública está representada por el pagare N° 1052 suscritocon el Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira – INFIPEREIRA. La Entidadpresento Desembolsos por $3.055,0 millones, por concepto de amortizacionescancelo la suma de $1.931,2 millones de pesos; para un saldo final de deuda de$8.801,5 millones de pesos. Hasta el momento el Aeropuerto Internacional



Matecaña viene cumpliendo con las obligaciones derivadas de los empréstitosobtenidos.

• Las tasas Nacionales e Internacionales son el soporte de ingreso másimportante y fundamental, conforman las tres cuartas partes de los IngresosCorrientes de la entidad. Por cada $ 100 pesos de Ingresos Totales que sereporta en el Aeropuerto Internacional Matecaña, $ 62,4 pesos los aporta laTasa nacional y la Internacional. Si se compara su comportamiento del ingresocorriente con respecto al recaudo efectivo en el 2012 se puede ver unavariación del -10,4% en la proporción de las tasa aeroportuaria frente al ingresocorriente.

Después de realizar la Auditoria al estado de las finanzas del AeropuertoInternacional Matecaña para la vigencia fiscal 2013, en cumplimiento de la laborfiscalizadora contemplada en la Constitución Nacional y la Ley 42 de 1993, laContraloría Municipal de Pereira certifica los resultados arrojados en la evaluaciónde la línea de auditoría de presupuesto y Tesorería en tanto se tuvo acceso a lainformación y esta fue evaluada bajo los parámetros de la Metodología propuestapara las finanzas públicas y el GAT, teniendo en cuenta en todo caso lasobservaciones contenidas en el desarrollo del presente informe y plasmadas en sucontexto.

190

INSTITUTO DE FOMENTO Y DESARROLLO DE PEREIRA-INFIPEREIRA-

191

INSTITUTO DE FOMENTO Y DESARROLLO DE PEREIRA –INFIPEREIRA-


ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASINSTITUTO DE FOMENTO Y DESARROLLO DE PEREIRA

– INFIPEREIRA S.A.VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

El Presupuesto del Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira – INFIPEREIRAvigencia 2013, se acoge en todo su contexto a los trámites normativos fijadoscuyo recorrido comprende el estudio, conformación y aprobación final, cumpliendocon los parámetros establecidos tanto en el Acuerdo No. 118 de 1.996, DecretoLey 115 de 1996, sino también con los criterios del Marco fiscal de mediano ylargo plazo y los determinados por el COMFIS.

Al efecto, la presentación del estudio preliminar del Proyecto de Presupuesto deIngresos y Gastos del Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira - INFIPEREIRApara la vigencia 2013 tuvo lugar en reunión del Consejo Municipal celebrada el día27 de Agosto de 2012 en la Sala de Juntas de la Alcaldía Municipal, que contócon la presencia del Alcalde Municipal según Resolución No. 04 de diciembre de2012 de ese organismo, cuando se hizo completa exposición inicial delpresupuesto del Sector Central del Municipio de Pereira y de las entidadesdescentralizadas del orden municipal, acerca de los cuales se hicieron en cadacaso puntuales recomendaciones por parte de la Secretaría Técnica del COMFIS.

Con posterioridad a esas reuniones se hizo remisión en oficio fechado con el día12 de septiembre de 2012 al Concejo Municipal en cabeza del Secretario deHacienda, el Proyecto de Acuerdo para la expedición del Presupuesto General deRentas y Recursos del Capital y Apropiaciones de Gastos para la vigenciacomprendida entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del año 2013, así: en loque respecta a las entidades descentralizadas el presupuesto presentadoascendió en conjunto a $ millones, valor que se desglosa como se muestra másadelante.

Acompañado del Marco Fiscal de Mediano Plazo y su informe complementario, elproyecto de acuerdo allegado al Honorable Concejo Municipal cumplió el trámite alinterior del mismo, mediante los dos debates estatutarios según reglamento de lacorporación edilicia y dentro de los tiempos establecidos, para finalmente sersancionado por parte del Alcalde mediante el Acuerdo Nº 44 del 5 de diciembre de2012.

Una vez lo anterior y recibido el presupuesto aprobado por parte de la Secretariade Hacienda y Finanzas públicas del Municipio, se procedió según lo establecido



en el Acuerdo 118 de 1996 o Estatuto Orgánico de Presupuesto en su Artículo 71,a la liquidación del mismo para el Sector Central mediante Resolución Nº 114 dediciembre 31 de 2012, anotando que el cómputo total del Presupuesto General deRentas y Recursos de Capital del Instituto de Fomento y Desarrollo de PereiraINFIPEREIRA, para la vigencia fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013quedó fijado en la suma de $ 39.953,2 millones.


El Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira - INFIPEREIRA, para la vigenciacomprendida entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2013, aforó unpresupuesto de ingresos y apropiaciones por la suma de $ 39.953,2 millones,según se estableció en el acuerdo de aprobación del Concejo Municipal de PereiraNº 44 de diciembre 5 de 2012. Durante la vigencia la administración realizó unaserie de modificaciones, traslados, créditos y contra créditos en el presupuestonecesarios para el funcionamiento.


En el transcurso del periodo fiscal año 2013, el Instituto de Fomento y Desarrollode Pereira - INFIPEREIRA registró modificaciones para el ejercicio, habiéndoseproducido una (1) novedad por adiciones modificatorias del Ingreso, además desiente (7) eventos originados en adiciones, reducciones, créditos y contra créditosque afectaron partidas del gasto, hechos que en conjunto conllevaron a un aforofinal y definitivo del Presupuesto equilibrado de Ingresos y Gastos por cuantía de $95.782,9 millones de pesos, lo que representó un incremento nominal del 139,7%con respecto al monto inicial que había sido sancionado y liquidado.

Las modificaciones incluidas en los presupuestos tanto de Ingresos como deGastos cumplieron su curso regular acorde con la normatividad legal, y el trámitede los Acuerdos ante el Concejo Municipal y la expedición de los ActosAdministrativos. Los ajustes y cambios en la estructura del presupuesto sondecisiones de la administración con el propósito de dar respuesta a su planinstitucional.

MODIFICACIONES AL INGRESO

El cuadro Nº 1 ilustra las novedades surtidas a los principales rubros ycomponentes del Presupuesto de Ingresos,



CUADRO Nº 1INFIPEREIRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL INGRESOPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos, porcentajes

Rubro Adición Reducción ActoAdministrativo

FechaAprobación

Otros Recursos de Capital 61,250.0 0.0 ACUERDO 39 2013/12/23

Recursos de Capital - 5.420.3 ACUERDO 39 2013/12/23TOTAL 61,250.0 5420.3

Fuente: Rendición de cuenta INFIPEREIRA – SIA vigencia 2013. Modificación ejecución presupuestal einformación suministrada por la entidad.

Así mismo durante la vigencia objeto de estudio, se realizaron adiciones por valorde $61.250,0 millones, reducciones por valor de $5.420,3 millones y trasladospresupuestales en cuantía por $8.976,2 millones en los gastos de la entidad.

MODIFICACIONES AL GASTO

Como se aprecia en cuadro N° 2 que se muestra enseguida, el único rubro en laadición de recursos corresponde a Disponibilidad Final con un valor de $ 61.250millones; en cuanto a reducciones los rubros que presentaron modificacionesfueron Disponibilidad Final e Inversión, con $3.530,3 millones y $1.900,0 millonesrespectivamente. Al igual se presentaron traslados presupuestales entre cuentaspor valor de $8.976,2 millones, de los cuales el rubro de mayor importancia fueZonas de Parqueo Permitido con un valor de $3.800 millones acreditados, seguidopor Parque Temático Flora y Fauna por valor de $3.000 millones.


MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL GASTO VIGENCIA 2013


DESCRIPCION Adición Reducción Crédito ContraCrédito

ActoAdministrativo

FechaAprobación

Mantenimiento 0.0 0.0 0.0 17.0RESOLUCION 04 2013/01/18Gastos de Sistematización 0.0 0.0 17.0 0.0

Proyectos de Promoción yDesarrollo

0.0 0.0 0.0 100.0

RESOLUCION 47 2013/04/09Invest In Pereira 0.0 0.0 0.0 100.0Parque Temático de Flora y Faunade Pereira

0.0 0.0 100.0 0.0



DESCRIPCION Adición Reducción Crédito ContraCrédito

ActoAdministrativo

FechaAprobación

Compra de Acciones 0.0 0.0 100.0 0.0Indemnización de Vacaciones 0.0 0.0 0.0 20.0

RESOLUCIÓN 69 2013/06/18Comunicaciones y Transporte 0.0 0.0 0.0 8.0Honorarios 0.0 0.0 20.0 0.0Capacitación, Bienestar Social ySalud Ocupacional

0.0 0.0 8.0 0.0

Seguros 0.0 0.0 0.0 50.0

RESOLUCION 81 2013/07/22

Intereses Operaciones Redescuento 0.0 0.0 0.0 193.0Arrendamientos y Cuotas deAdministración

0.0 0.0 0.0 1.0

Conexión Internacional - AeropuertoMatecaña

0.0 0.0 0.0 8,219.6

Zonas de Permitido Parqueo 0.0 0.0 3,800.0 0.0Fondo de Inversión Social – FIS 0.0 0.0 1,419.6 0.0Gastos de Sistematización 0.0 0.0 1.0 0.0Gastos Financieros 0.0 0.0 50.0 0.0Intereses Operaciones de Captación 0.0 0.0 193.0 0.0Parque Temático Flora y Fauna 0.0 0.0 3,000.0 0.0Inversión Competitiva 0.0 0.0 0.0 250.0

RESOLUCION004 2013/11/05

Comunicaciones y Transporte 0.0 0.0 0.0 15.0Gastos de Sistematización 0.0 0.0 15.0 0.0Parque Temático Flora y Fauna 0.0 0.0 250.0 0.0Indemnización de Vacaciones 0.0 0.0 0 2.6

RESOLUCION 08 2013/12/16Prima de Vacaciones 0.0 0.0 2.3 0.0Bonificación por Recreación 0.0 0.0 0.3 0.0Disponibilidad Final 61,250.0 0.0 0.0 0.0

ACUERDO 39 2013/12/23Disponibilidad Final 0.0 3,520.3 0.0 0.0Inversión 0.0 1,900.0 0.0 0.0

TOTAL 61,250.0 5,420.3 8,976.2 8,976.2Fuente: Datos consolidados por el equipo Auditor a partir del reporte de modificaciones alpresupuesto vigencia 2013, Secretaria de Hacienda y finanzas públicas, Municipio de Pereira.


Acorde a lo establecido en la Resolución No. 036 de 1998 del Ministerio deHacienda y Crédito Público, el Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira -INFIPEREIRA tiene implementados los procedimientos y el aplicativo SIIF para losregistros presupuestales y así mismo se conservan los mismos en los libroscorrespondientes, mediante una responsable y adecuada revelación de lainformación a través de una ordenada y cronológica evidencia tanto de Ingresoscomo de Gastos.



COMPORTAMIENTO DEL INGRESO

CUADRO No. 3INFIPEREIRA

COMPOSICIÓN PRESUPUESTAL DEL INGRESOVIGENCIA 2013


DESCRIPCION EJECUCION2012

%Participación

TOTAL INGRESOS 95,640.8 100.0DISPONIBILIDADINICIAL 21,400.0 22.4

INGRESOSCORRIENTES 5,134.8 5.4

RECURSOS DECAPITAL 69,106.0 72.3

Fuente: Cálculo auditor, rendición de cuentas INFIPEREIRA vigencia 2013 – SIA, Área financiera de laentidad.

GRÁFICO No. 1INFIPEREIRA


Cifras porcentuales

Fuente: Información suministrada por la entidad – Calculo equipo auditor



La principal fuente de ingresos de INFIPEREIRA la constituye los Recursos deCapital con $69.610,7 millones y una participación del 72,3% en los ingresos,rubro que a su vez posee como principal fuente los recursos provenientes de lanegociación de venta de la Empresa de Telecomunicaciones Pereira por valor de$61.250,0 millones, estos recursos ingresados representan el 88,6% de losRecursos de capital. Cómo tercera fuente de ingresos; se encuentran los IngresosCorrientes, conformado por los ingresos no tributarios y que para INFIPEREIRA seconstituyen por los Ingresos por Venta de Servicios, rubro en el cual se presentanlas cuentas de Intereses Operaciones de Redescuento, Rendimientos Financieros,Intereses de Crédito de Tesorería e Intereses de Crédito de Fomento con unaporte de $1.865,4 millones, $1.197,8 millones, $2,7 millones y $2.068,8 millonesrespectivamente. Como resultado de la ejecución del rubro Ingresos Corrientes, setiene una participación de 5,4% del total de ingresos y una ejecución del 107,6%con respecto al presupuesto inicial para dicho rubro.

El cuadro Nº 4 muestra la Ejecución de los ingresos por grandes grupos, de loscuales se explica más adelante su comportamiento e impacto en la gestión fiscal yfinanciera de INFIPEREIRA durante la vigencia 2013.

CUADRO Nº4INFIPEREIRA

COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCION DE LOS INGRESOSPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013



PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC

PPTOVIGENTE

2013EJECUCION

2013%

Var%

Part. % Ejec.

PRESUPUESTODE INGRESOS

23,213.7 39,953.2 61,250.0 5,420.3 95,782.9 95,640.8 312.0 100.0 99.9


3,254.6 4,772.2 0.0 0.0 4,772.2 5,134.8 57.8 5.4 107.6

RECURSOS DECAPITAL

6,799.4 13,781.0 61,250.0 5,420.3 69,610.7 69,106.0 916.4 72.3 99.3

DISPONIBILIDADINICIAL

13,159.8 21,400.0 0.0 0.0 21,400.0 21,400.0 62.6 22.4 100.0


Recursos de capital fue el rubro más representativo en el ingreso con unaparticipación del 72,3% del total de la fuente de ingresos y muestra una ejecución



del 99,3% mejorando muy significativamente en su ejecución ya que en el períodoanterior tan sólo reportaba un 18,1%, por lo tanto presentó una variación positivaen su ejecución del 499%, explicada como ya se dijo por unos ingresos extrasprovenientes de la venta de las acciones de la Telefónica que estaban en poderdel Municipio de Pereira.


EJECUCION DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOSVIGENCIA 2013



PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC

PPTOVIGENTE

2013EJECUCION

2013%

Var%

Part%

Ejec


3,254.6 4,772.2 0.00 0.00 4,772.2 5,134.8 57.8 100.0 107.6

Ingresos por Ventade Servicios

3,254.6 4,772.2 0.00 0.00 4,772.2 5,134.8 57.8 100.0 107.6

Intereses deCrédito deFomento

1,224.0 2,148.5 0.00 0.00 2,148.5 1,865.4 52.4 36.3 86.8

RendimientosFinancieros

306.6 268.0 0.00 0.00 268.0 1,197.8 290.6 23.3 446.9

Intereses deCrédito deTesorería

0.00 0.0 0.00 0.00 0.00 2.7 0.0 0.1 0.0

InteresesOperaciones deRedescuento

1,723.9 2,355.7 0.00 0.00 2,355.7 2,068.8 20.0 40.3 87.8


Los ingresos no tributarios se encuentran conformados únicamente por el rubroIngresos por Venta de Servicios, en el cual las cuentas más representativas fueronIntereses Operaciones de Redescuento con una participación del 40,3% yejecución del 87,8% por lo que se comportó dentro de un marco aceptable, eIntereses de Crédito de Fomento con una participación del 36,3% y ejecución del86,8%, igualmente con un comportamiento que puede considerarse adecuado.




COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS DE CAPITALPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013



PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC

PPTOVIGENTE

2013EJECUCION

2013%

Var%

Part%

Ejec

RECURSOS DECAPITAL 6,799.3 13,781.0 61,250.0 5,420.3 69,610.7 69,106.0 916.4 100.0 99.2

Utilidades empresas 6,799.3 11,185.0 0.0 3,320.3 7,864.7 7,827.4 15.1 11.3 99.5

Reducción capitalempresas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos 0.0 2,596.0 0.0 2,100.0 496.0 28.7 0.0 0.0 5.8Bienes en fiducia 0.0 96.0 0.0 0.0 96.0 28.7 0.0 0.0 29.9

Administraciónrecursos porconvenio

0.0 2,500.0 0.0 2,100.0 400.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Venta EmpresaTelecomunicacionesPereira

0.0 0.0 61,250.0 0.0 61,250.0 61,250.0 0.0 88.6 100.0


En el rubro Recursos de Capital se presenta ejecución presupuestal del 99,2%,por lo tanto se evidencia un buen trabajo en la práctica. Para dicho rubro la cuentamás representativa fue la Venta de la Empresa de Telecomunicaciones de Pereirapor un valor de $61.250,0 millones que representa una importante parte del totalde recursos con un 88.6%, seguido por Utilidades Empresas con participación del11,3% siendo ambos los que constituyen prácticamente el total de los Recursos deCapital.



CUADRO No. 7INFIPEREIRA

COMPOSICIÓN PRESUPUESTAL DEL GASTOVIGENCIA 2013



%PARTICIPACION

PRESUPUESTO DE EGRESOS 23,137.3 100.0FUNCIONAMIENTO 2,058.4 6.9GASTOS DE COMERCIALIZACIONY PRODUCCION 1,834.2 7.4

INVERSIONES 19,244.7 85.7Fuente: Cálculo auditor, rendición de cuentas INFIPEREIRA vigencia 2013 – SIA, Área financiera de laentidad.

GRÁFICO No. 2INFIPEREIRA





EJECUCIÓN DEL GASTO

La vigencia 2013 inicia con un estimativo presupuestal de Gastos por valor de$39.953,2 millones, en la vigencia se presentaron modificaciones por traslados,créditos y contra créditos como ya se referenciaron, ajustes que arrojaron unaumento neto en las posibilidades de gasto para un aforo final del presupuesto de$ 95.782,9 millones de pesos.

La ejecución de los gastos totales arroja un nivel de cumplimiento de metapresupuestal del 24,2% equivalente a $23.137,3 millones de pesos, quecomparado con los resultados obtenidos en el vigencia 2012, representan unareducción en la ejecución del 30,8%, lo que significa que en INFIPEREIRAestadísticamente el nivel de ejecución del gasto en los dos periodos anterioresarrojó un 55,0% en el 2012 y el 24,2% en el 2013. La estructura del componenteGastos de INFIPEREIRA para la vigencia 2013 arroja los siguientes datos:


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DEL GASTOVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos / porcentuales

DESCRIPCION EJEC2012

PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC CREDITO CONTRA

CREDITOPPTO

VIGENTEEJEC2013

%VAR

%PART

%EJEC

PRESUPUESTO DEEGRESOS 31,247.5 39,953.2 61,250.0 5,420.3 8,976.2 8,976.2 95,782.9 23,137.3 42.1 100.0 24.2

FUNCIONAMIENTO 2,140.2 2,560.4 0.0 0.0 113.6 113.6 2,560.4 2,058.4 19.6 8.9 80.4GASTOS DEPERSONAL 1,116.4 1,346.5 0.0 0.0 22.6 22.6 1,346.5 1,221.6 9.3 5.3 90.7

GASTOSGENERALES 769.3 1,034.0 0.0 0.0 91.0 91.0 1,034.0 743.9 28.1 3.2 71.9

TRANSFERENCIAS 254.5 179.9 0.0 0.0 0.0 0.0 179.9 92.9 48.4 0.4 51.6GASTOSCOMERCIALIZACION Y PRODUCCION

2,327.2 2,122.0 0.0 0.0 193.0 193.0 2,122.0 1,834.2 13.6 7.9 86.4

SERVICIO DEUDAPUBLICA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 100.0 0.0 0.0

INVERSIONES 26,780.1 27,471 0.0 1,900.0 8,670 8,670 25,571.0 19,244.7 29.9 83.2 75.3

DISPONIBILIDADFINAL 0.0 7,800 61,250.0 3,520.3 0.0 0.0 65,529.6 0.0 100.0 0.0 0.0




Gastos de Funcionamiento

Gastos de Personal: Con un presupuesto inicial de $1.346,5 y sin presentaradiciones ni reducciones al presupuesto, presenta una ejecución de $1.221,6millones o sea el 90,7%, para una participación dentro del rubro de Gastos deFuncionamiento del 59,3% siendo la cuenta de mayor participación.

Gastos Generales: Con un presupuesto inicial de $1.034,0 millones y sin presentaradiciones ni reducciones al presupuesto, presenta una ejecución de $743,9millones o sea el 71,9%, para una participación dentro del rubro Gastos deFuncionamiento del 36,1%.


Para la vigencia 2013, la empresa INFIPEREIRA S.A. no presenta Servicio de laDeuda.

GASTOS DE INVERSION


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA INVERSIÓNVIGENCIA 2013

Cifras en millones / porcentuales

DESCRIPCION Ejec.2012

Ppto.Inicial Adiciones Reduc. Créditos Contra-

créditosPpto.

VigenteEjec.2013 % Var %

Part%

EjecINVERSIONES 26,780.1 27,471.0 0.0 1,900.0 8,669.6 8,669.6 25,571.0 19,244.8 -28.1 100.0 75.3

Compra deactivos fijos 1,225.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -100.0 0.0 0.0

Fondo deinversion

social - FIS-2,307.6 2,000.0 0.0 0.0 1,419.6 0.0 3,419.6 3,419.7 48.2 17.8 100.0

Inversiones yAportes

Financieros yConvenios

166.0 23,250.0 0.0 1,900.0 3,900.0 8,569.6 16,680.4 14,445.4 8,602.0 75.1 86.6

Convenios y/ocontratos de

financiamiento,promoción y

desarrollo

23,081.4 2,221.0 0.0 0.0 3,350.0 100.0 5,471.0 1,379.7 -94.0 7.2 25.2

Con un presupuesto inicial de $27.471,0 millones y después de una reducción de$1.900,0 millones, la cuenta Inversiones presenta un aforo final de $ 25.571,0 parauna ejecución de $19.244,8 millones correspondientes al 75,3%. Según Circularemitida el 30 de enero de 2014, el director administrativo y financiero de la entidad



INFIPEREIRA informa que a INFIPEREIRA no la obliga el Plan Anual deInversiones según Resolución No. 197 de 2013.

ANÁLISIS DE INDICADORES


INDICADORES PRESUPUESTALESVIGENCIA 2013

Cifras porcentuales

INDICADOR 2012 2013 % VAR

1 GASTOS FUNCIONAMIENTO / INGRESOSCORRIENTES 65.8 40.1 -64.1

2 GASTOS FUNCIONAMIENTO / INVERSION 8.0 10.8 25.23 INVERSION / INGRESOS CORRIENTES 822.8 374.8 -119.6

4 GASTOS FUNCIONAMIENTO / INGRESOTOTAL 9.2 2.2 -327.5

5 INVERSION / INGRESO TOTAL 85.7 20.1 -325.96 INVERSION / RECURSOS DE CAPITAL 393.9 27.9 -1314.5

7 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN YPRODUCCIÓN / INGRESOS CORRIENTES 71.5 35.7 -100.2

8INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS /GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN YPRODUCCION

139.9 280.0 50.0


Para la vigencia 2013, se concluye que por cada $100 de ingresos corrientes, laempresa orienta $40,1 para cubrir Gastos de Funcionamiento, posición quecontinuó mejorando frente a lo ejecutado en el año 2012 y 2011 en los cuales senecesitaron $ 65.8 y $71.3 respectivamente para solventar la misma labor. Larelación de Gasto de Funcionamiento con respecto a la Inversión muestra que porcada $100 que se asignaron a Inversión en el 2013, El Instituto de fomentoorienta $10,7 pesos para cubrir los Gastos de Funcionamiento, lo que desmejoróya que en la vigencia anterior solo se requirieron para dicha labor $8,0. Esosignifica que la entidad en la vigencia 2013 asumió un mayor cargo en gastos.

La relación Gasto de Funcionamiento respecto al Ingreso Total que genera laentidad en el 2012 y 2013, muestra que por cada $100 de Ingreso la entidad toma$2,2 para cubrir Gastos de Funcionamiento, lo cual mejoró notablemente conrespecto a la vigencia anterior donde fueron requeridos para el mismo fin $9,2.



Pero aquí hay que anotar que este indicador para este año no es referente normal,debido a los ingresos extras que recibió la entidad en el 2013.

La Inversión para el 2012 absorbe $20,1 por cada $100 de Ingresos, situación quedenota desmejora con respeto al mismo indicador de la vigencia anterior dondepor cada $ 100, 0 pesos de ingresos, $85,7 fueron orientados a la financiación delgasto de inversión de la empresa. Es necesario considerar que el referente de losingresos se vio afectado por un ingreso extra y por tanto, el indicador se desvirtúa.

Por cada $ 100 pesos de Ingresos Corrientes generado por la empresa, orienta$71,5 para cubrir Gastos de Comercialización y Producción, para la vigencia 2013éste indicador se redujo al necesitar solo $ 35,7 por cada $100 de IngresosCorrientes para cubrir la misma necesidad en cuanto a Gastos deComercialización. Para la vigencia 2013, la entidad mejoró en la generación deIngresos por Venta de Servicios con respecto a la Inversión realizada en Gastosde Comercialización y Producción, dando como resultado la recaudación de$279.9 por cada $100 invertidos, superando con creces lo anterior que fue de tansólo $139,9.

EVALUACIÓN GESTION PRESUPUESTAL

A continuación se presenta la matriz que califica a la entidad para la vigencia 2013la gestión presupuestal y la gestión financiera. Como lo muestra el cuadro N°9,INFIPEREIRA arroja una calificación de 100 puntos para la gestión presupuestal ypara la financiera, por lo tanto el concepto final es de Favorable en el manejo dedichos componentes.


EVALUACIÓN GESTIÓN PRESUPUESTALVIGENCIA 2013






CUADRO N° 11

0.0


CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTALINFIPEREIRA

2013

93.8

Favorable

100.0



SITUACIÓN TESORERÍA


SITUACIÓN TESORERÍACOMPARATIVO VIGENCIA 2012-2013

Cifras en Millones de pesos / Porcentuales

CONCEPTO 2012 2013 VARIACION %VARIACION

DISPONIBILIDADES 5,427.8 65,912.4 60,484.6 1,214.3Caja 0.0 0.0 0.0 0.0

Bancos 3,273.7 49,992.4 46,718.7 1,527.1InversionesTemporales 0.2 15,012.5 15,012.3 7,506,250.0

Documentos PorCobrar 2,153.9 907.5 -1,246.4 42.1

EXIGIBILIDADES 715.8 5,533.4 4,817.6 773.0Cuentas Por Pagar 715.8 5,533.4 4,817.6 773.0

SITUACIÓNTESORERÍA 4,712.0 60,379.0 55,667.0 1,281.4

Fuente: Cálculo auditor, rendición de cuentas INFIPEREIRA vigencia 2013– SIA, Área financiera de la entidad.

Al realizar la comparación entre los dos periodos muestra un mejoramiento en laSituación Tesorería de la entidad del 1.281,4%, cifra considerablemente alta quese debe principalmente a la cuenta BANCOS, que se constituye con $49.992,4millones, y una participación del 75,8%% dentro del rubro Disponibilidades.

De esta forma la entidad presenta al final de la vigencia un grado de liquidezrepresentativo, recursos que la entidad debe procurar su adecuada colocacióncomo es su función primordial como entidad financiera de segundo piso para laadministración municipal, así mismo, esos excedentes de flujo de caja deben sermanejados prudentemente y procurar una colocación temporal mientras cumple sucometido. Como Instituto de Fomento y Desarrollo debe contar con un adecuadoplan de tesorería y de inversiones temporales cuando se presentan dichosexcedentes.

La entidad no tiene cuentas bancarias inactivas y los promedios de saldos encuentas bancarias están dentro del límite normal.



PLAN DE MEJORAMIENTO

Para la vigencia 2012 no se constituyeron hallazgos en el Instituto de Fomento yDesarrollo de Pereira INFIPEREIRA, por lo tanto, no se generó Plan deMejoramiento para vigencia para su seguimiento en la vigencia 2013.

VIGENCIAS FUTURAS

Según certificación expedida por el Instituto de fomento y Desarrollo de Pereira, enla vigencia 2013 no se tramito ninguna autorización para el uso de vigenciasfuturas.

HALLAZGOS

En desarrollo de la Auditoria al manejo y estado de las finanzas públicas delInstituto de Fomento y Desarrollo de Pereira vigencia 2013, se dio a conocer a laentidad el respectivo informe preliminar el cual no relaciono observaciones sobreel mismo, una vez recibido y analizado la entidad hace derecho de contradicción,siendo este el de aceptación del informe preliminar en todas sus partes yconcepto. En el informe preliminar no presenta observaciones ni de forma ni defondo sobre las cifras macro ni en gestion del presupuesto ni en la línea detesorería, por lo tanto, no se generan hallazgos ni plan de mejoramiento.

CONCLUSIONES

• El equipo auditor considera que durante la vigencia auditada, el Instituto deFomento y Desarrollo de Pereira – INFIPEREIRA S.A., expide los actosadministrativos internos acorde a los preceptos del Estatuto Orgánico dePresupuesto (EOP) y sobre los cuales realiza las modificacionespresupuestales, efectúa los traslados y registro en el aplicativo presupuestal yfinanciero, los créditos y contra créditos en los rubros del presupuestoacogiéndose en todo momento a la normatividad vigente.

• La ejecución presupuestal de Ingresos para la vigencia 2013 mejorónotablemente de manera positiva respecto a la vigencia anterior, ya que pasóde un nivel del 40,9% en el 2012 al 99,9% en el 2013, equivalentes a $95,640.8 millones y después de haber presupuestado $ 95,782.9 millonesdespués de modificaciones presupuestales al ingreso.

• La ejecución presupuestal de Gastos para la vigencia 2013 continuódesmejorando con respecto a la vigencia anterior, ya que pasó de $ 31.247,5



millones equivalentes al 55,0% a $ 23.137,3 millones correspondientes a unaejecución del 24,2% para la vigencia 2013 después de un aforo presupuestalfinal posterior a modificaciones presupuestales, de $ 95.782,9 millones,dejando así de disponer de $ 72.645,6 millones como potenciales recursospara posibles proyectos de inversión, rubro el cual muestra una ejecución del75,3% de un presupuesto de $19.244,8 millones.

• La situación de tesorería muestra un saldo positivo correspondiente a $1.281,4millones, aunque comparándolo con la vigencia inmediatamente anterior,2012, muestra un notorio desmejoramiento ya que para el anterior cierrepresentó un saldo positivo de $4.711,9 millones, por lo tanto muestra unavariación negativa correspondiente a $3.420,5 millones correspondientes al72,8%.

• Las cuentas por pagar que reporta INFIPEREIRA S.A. al cierre de la vigenciaen la situación de Tesorería es de $773,0 millones lo que representa unincremento del 7,4% con respecto al saldo establecido por pagar de $715,8 enla vigencia anterior.

• La gestión presupuestal para la vigencia 2013 se califica favorable ya que apesar de ciertas variaciones en la ejecución con respecto a lo presupuestadoinicialmente, no se resaltan situación negativas de cuidado

• Con respecto a la vigencia anterior, el indicador gastos de comercialización yproducción frente a ingresos por venta de servicios, presenta una mejoranotable en este aspecto para la vigencia 2013, incrementándose de formapositiva éste en un 50,0%.

• Los conceptos y resultados de la auditoría especial al manejo y estado de lasfinanzas públicas del Instituto de Fomento y Desarrollo de PereiraINFIPEREIRA S.A. están dados bajo el análisis macro de las cifras reportadas,las cuales fueron debidamente evaluadas por el quipo auditor para llegar a lasconclusiones y opiniones expresadas en el informe. La Auditoria no abordalas cifras a nivel de auxiliar y detalle sobre la razonabilidad y revelación plenade las cifras, el análisis es macro.

• Las cifras macro en la gestión presupuestal y tesorería no evidenciaronsituaciones de fondo que ameritaran una profundización de las mismas.Como observación general queda el bajo nivel de ejecución del presupuestodel gasto teniendo en cuenta que se dejó de ejecutar recursos queinicialmente se programaron con una expectativa amplia de gestión en elgasto.



Teniendo en cuenta los análisis, conceptos y conclusiones descritas en el informeal “Manejo y Estado de las Finanzas Públicas, vigencia 2013”, se conceptúa quelas cifras macro registradas reflejan la real situación presupuestal y de tesoreríadel Instituto de Fomento y Desarrollo de Pereira INFIPEREIRA S.A. y por talmotivo, la Contraloría Municipal de Pereira certifica las cifras macro de las líneasauditadas para la vigencia 2013 y emite el concepto de favorable la gestión en lasmismas.

209

CONCEJO MUNICIPAL DE PEREIRA



ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASCORPORACION PÚBLICA CONCEJO MUNICIPAL

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO:

El Presupuesto del Concejo Municipal de Pereira vigencia 2013 se acoge en todosu contexto a los trámites normativos fijados cuyo recorrido comprende el estudio,conformación y aprobación final, cumpliendo con los parámetros establecidostanto en el Acuerdo No. 118 de 1.996, Decreto Ley 115 de 1996, sino también conlos criterios del Marco fiscal de mediano y largo plazo y los determinados por elCOMFIS. El proyecto de presupuesto de la corporación Edilicia Concejo Municipalde Pereira fue presentado al Concejo Municipal por la secretaria jurídica delmunicipio de Pereira, y fue aprobado mediante acuerdo Nº 44 del año 2012, elproceso de aprobación del proyecto de presupuesto se hizo dentro de la legalidaddel proceso definido en el estatuto orgánico de presupuesto.

A través del acuerdo Nº 44 de 2012, se fijó el presupuesto de ingreso y gastos delMunicipio de Pereira para la vigencia 2013 como fue mencionado dentro del cualse encuentra inmerso el presupuesto de ingresos y gastos del Concejo Municipalde Pereira aprobado inicialmente por $ 2.917,6 millones, a partir de este monto lacorporación liquidó y desagregó su presupuesto por el mismo valor, medianteresolución interna Nº 205 del 13 de diciembre de 2012, con el objeto de desarrollarlas actividades y cumplir con su misión institucional.

ANÁLISIS PRESUPUESTAL:

El Concejo Municipal de Pereira, para la vigencia comprendida entre el 1º deenero y el 31 de diciembre de 2013, aforó un presupuesto de ingresos yapropiaciones por la suma de $2.917,6 millones, según se estableció en elacuerdo de aprobación del Concejo Municipal de Pereira Nº 44 de diciembre de2012, el mismo que fue ratificado por el Decreto de liquidación No. 205 del 13 dediciembre del mismo año. Durante la vigencia la administración realizó una seriede modificaciones, traslados, créditos y contra créditos en el presupuestonecesarios para el funcionamiento.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES:

En el transcurso del periodo fiscal año 2013, el Concejo Municipal de Pereira noregistró modificaciones al Ingreso, pero si, 10 eventos originados en adiciones,reducciones, créditos y contra créditos que afectaron partidas del gasto, hechos



que en conjunto conllevaron a un aforo final y definitivo del Presupuestoequilibrado de Ingresos y Gastos por cuantía de $ 2.917,6 millones de pesos, loque representó un incremento nominal del 0,0% con respecto al monto inicial quehabía sido sancionado y liquidado.

Las modificaciones de Gastos cumplieron su curso regular acorde con lanormatividad legal, y el trámite de los Acuerdos ante el Concejo Municipal y laexpedición de los Actos Administrativos. Los ajustes y cambios en la estructura delpresupuesto son decisiones de la administración con el propósito de dar respuestapor un lado, al plan de desarrollo, y por el otro, a los compromisos del mandatariocon las diversas fuerzas sociales, económico y políticas del Municipio.

MODIFICACIONES AL INGRESO:

El presupuesto de ingreso no conto con ninguna modificación, en cuanto aadiciones y reducciones para el periodo fiscal 2013.

MODIFICACIONES AL GASTO:

CUADRO No. 1CONCEJO MUNICIPAL DE PEREIRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALESVIGENCIA 2013




0,0 0,0 118,21 118,21

SERVICIOS PERSONALES 0,0 0,0 6,0 63,4Sueldos de Personal 0,0 0,0 0,0 4,6Vacaciones 0,0 0,0 2,0 0,0Honorarios de Concejales 0,0 0,0 0,0 23,5Otros servicios Personales 0,0 0,0 0,0 12,3Remuneración Servicios 0,0 0,0 4,0 20,3Remuneración Servicios 0,0 0,0 0,0 2,8GASTOS GENERALES 0,0 0,0 101,6 50,8Materiales y Suministros 0,0 0,0 8,1 3,7




Compras de Equipo de Of. 0,0 0,0 21,5 1,7Mantenimiento 0,0 0,0 9,1 10,2Capacitación Ciudadana 0,0 0,0 5,3 13,9Impresos, Publicaciones 0,0 0,0 13,3 0,0Desarrollo Institucional 0,0 0,0 21,5 12,2Bienestar Social 0,0 0,0 3,0 0,0Gastos de Sistematización 0,0 0,0 0,9 0,0Gastos de Carrera Admon 0,0 0,0 0,0 0,4Gastos de Difusión 0,0 0,0 19,0 5,0Gastos Financieros 0,0 0,0 0,0 1,2Gastos Legales 0,0 0,0 0,0 2,4TRANSFERENCIAS 0,0 0,0 0,0 1,7Emp. Promotora de Salud 0,0 0,0 0,0 1,7

Fuente: Resoluciones CMP- Vigencia 2013

El concejo Municipal de Pereira, dentro de las modificaciones realizadas al gasto,se presentó adiciones y reducciones, pero por otra parte, la entidad si presentótraslados presupuestales entre cuentas por valor de $ 118,2 millones, en el cual elrubro de mayor injerencia fueron los Gastos Generales y los de menor impactofueron las trasferencias. Todas las anteriores modificaciones están soportadaspor las diferentes resoluciones internas relacionadas en el cuadro N° 2:


MODIFICACIONES PRESUPUESTALESVIGENCIA 2013


Nº de Resolución Fecha de Aprobación

resolución 082 febrero-20resolución 106 marzo-18resolución 151 abril-29Resolución 190 junio-18Resolución 230 julio-31Resolución 269 septiembre-10Resolución 289 octubre-15



Nº de Resolución Fecha de Aprobación

Resolución 327 noviembre-08Resolución 352 noviembre-28Resolución 379 diciembre-18

Fuente: Resoluciones IMTP- Vigencia 2013

VERIFICACIÓN DE LIBROS PRESUPUESTALES:

Acorde a lo establecido en la Resolución No. 036 de 1998 del Ministerio deHacienda y Crédito Público, el Concejo Municipal de Pereira tiene implementadolos procedimientos y el aplicativo SIIF para los registros presupuestales y asímismo se conservan los mismos en los libros correspondientes, mediante unaresponsable y adecuada revelación de la información a través de una ordenada ycronológica evidencia tanto de Ingresos como de Gastos.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO:




Descripción

Ejec. Ejec. Aforo Modificaciones Aforo Ejec. % %2011 2012 Inicial Adic. Reducc Vigente 2013 VAR.

2011 -2013

VAR.2012 -2013

PRESUPUESTO DEINGRESOS

2.728,8 2.811,0 2.917,6 0,0 0,0 2.917,6 2.917,6 6,9 3,8

INGRESOS CORRIENTES 2.728,8 2.811,0 2.917,6 0,0 0,0 2.917,6 2.917,6 6,9 3,8

Para la vigencia 2013, el Concejo Municipal muestra una estructura conformadapor INGRESOS CORRIENTES con una participación del 100%, no presenta porsu conformación jurídica recursos de capital. De un presupuesto de ingreso con unaforado total de $ 2.917,6 millones, al cierre del año 2013 reporta un cumplimientoen pesos de $ 2.917,6 millones, lo que equivale a un cumplimiento del 100% y unavariación nominal del 3,8% con respecto a lo alcanzado en el año 2012.



COMPORTAMIENTO DEL GASTO:





Apro.Inicial

ModificacionesAforoFinal

Eje.2013

Var. %2012 -2013

Eje.%aforofinal -

eje

%PARdelo

Eje.Adición Reducción Créditos Contra

créditos


2.802,8 2.917,6 0,0 0,0 118,21 118,21 2.917,6 2.855,2 1,9 98%

ServiciosPersonales

2.239,7 2.431,1 0,0 0,0 7,68 63,55 2.375,2 2.351,6 5,0 99% 82%

Gastos Generales 341,0 256,8 0,0 0,0 104,99 52,33 309,4 303,5 -11,0 98% 11%TransferenciasCtes

222,1 229,7 0,0 0,0 5,53 2,33 232,9 200,1 -9,9 86% 7%


La vigencia 2013 inicia con un estimativo presupuestal de Gastos por valor de$ 2.917,6 millones, en la vigencia se presentaron modificaciones por traslados,créditos y contra créditos como ya se referenciaron, ajustes que arrojaron unaumento neto en las posibilidades de gasto para un aforo final del presupuesto de$ 2.917,6 millones de pesos.

La ejecución de los gastos totales arroja un nivel de cumplimiento de metapresupuestal del 98% equivalente a $2.855,2 millones de pesos, que comparadocon los resultados obtenidos en el vigencia 2012. La estructura del componenteGastos del concejo municipal de Pereira para la vigencia 2013 arroja lossiguientes datos:

El rubro general de Gastos de Funcionamiento, está conformado por tres grandesgrupos; servicios Personales con una participación con respecto al total del 82%,los Gastos Generales y transferencias con el 11% y 7% respectivamente.

Servicios Personales:







Apro.Inicial


Eje.2013

Eje.%aforofinal -

eje

% PARde loEje.Adición Reduc

ción Créditos Contracreditos


2.802,8 2.917,6 0,0 0,0 118,21 118,21 2.917,6 2.855,2 97,9

Servicios Personales 2.239,7 2.431,1 0,0 0,0 7,7 63,6 2.375,2 2.351,6 99,0 82%Sueldos dePersonal

308,6 0,0 0,0 0,0 4,6 304,0 303,3 99,7 11%

Prima de Navidad 28,1 0,0 0,0 1,0 0,0 29,1 28,9 99,4 1%Prima deVacaciones

13,5 0,0 0,0 0,7 0,0 14,2 5,3 37,2 0%

Auxilio deTransporte

1,7 0,0 0,0 0,0 0,0 1,7 1,6 93,8 0%

Intereses a lasCesantías

3,7 0,0 0,0 0,0 0,1 3,6 3,5 98,2 0%

Vacaciones 20,1 0,0 0,0 2,0 0,0 22,1 8,9 40,3 0%Honorarios deConcejales

1.206,1 0,0 0,0 0,0 23,5 1.182,6 1.182,4 100,0 41%

Otros serviciosPersonales

319,0 0,0 0,0 0,0 12,3 306,7 306,7 100,0 11%

RemuneraciónServicios

138,7 0,0 0,0 4,0 20,3 122,4 122,4 100,0 4%

RemuneraciónServicios

386,4 0,0 0,0 0,0 2,8 383,6 383,6 100,0 13%

BonificaciónEspecial

1,8 0,0 0,0 0,0 0,0 1,8 1,8 99,9 0%

Subsidio deAlimentación

3,3 0,0 0,0 0,0 0,0 3,3 3,1 93,1 0%


La apropiación de la cuenta de servicios personales se aprobó en $ 2.431,1millones presentando un crecimiento del 8% con respecto al valor ejecutado delaño 2012. Las modificaciones presupuestales hicieron que su valor finaldisminuyera un 2,3% generando un aforo final de $ 2.375,2 millones. De este valorse ejecutó un 99%, y su valor incide en un 82% dentro del total de gastos deFuncionamiento. La cuenta con mayor incidencia dentro de los serviciospersonales es la de honorarios a concejales participando con el 41%. Es deresaltar como la cuenta de vacaciones solo se ejecutó el 40% y la prima devacaciones se ejecutó un 37% las demás están por encima al 93%;



Gastos Generales:

CUADRO No 6.CONCEJO MUNICIPAL DE PEREIRA




Apro.Inicial


Eje.2013

Eje.%aforofinal -

eje

%PARdelo

Eje.Adición Reducción Créditos Contra

créditos


2.802,8 2.917,6 0,0 0,0 118,21 118,21 2.917,6 2.855,2 97,9

Gastos Generales 341,0 256,77 0,0 0,0 105,0 52,3 309,4 303,5 98,1 11%Materiales ySuministros

54,5 0,0 0,0 8,1 3,7 58,9 58,2 98,8 19%

Dotación Vestuario 1,2 0,0 0,0 0,0 0,1 1,1 1,1 100,0 0%Compras de Equipo deOf.

20 0,0 0,0 21,5 1,7 39,8 37,7 94,7 12%

Mantenimiento 20 0,0 0,0 9,1 10,2 18,8 18,4 97,6 6%Viáticos y Gastos deV.

7 0,0 0,0 1,0 0,3 7,7 7,7 99,4 3%

CapacitaciónCiudadana

63,7 0,0 0,0 5,3 13,9 55,1 55,1 100,0 18%

Impresos,Publicaciones

3 0,0 0,0 13,3 0,0 16,3 16,1 98,8 5%

Combustible 13,5 0,0 0,0 0,0 0,5 13,0 11,9 91,8 4%Seguros Generales 7,5 0,0 0,0 1,4 0,0 8,9 8,5 95,5 3%Servicios Públicos 7 0,0 0,0 0,0 0,7 6,4 6,3 100,0 2%Programa deSeguridad Ind

7 0,0 0,0 1,0 0,0 8,0 7,8 97,1 3%

DesarrolloInstitucional

23 0,0 0,0 21,5 12,2 32,3 32,3 100,0 11%

Bienestar Social 12 0,0 0,0 3,0 0,0 15,0 15,0 100,0 5%Gastos deSistematización

6,5 0,0 0,0 0,9 0,0 7,4 7,3 99,7 2%

Gastos de CarreraAdmon

0,4 0,0 0,0 0,0 0,4 0,0 0,0 0,0 0%

Gastos de Difusión 5 0,0 0,0 19,0 5,0 19,0 19,0 100,0 6%Gastos Financieros 2 0,0 0,0 0,0 1,2 0,8 0,1 13,2 0%Gastos Legales 3,5 0,0 0,0 0,0 2,4 1,1 1,1 100,0 0%


La apropiación inicial aprobada para la presente vigencia es de $ 256,8 millones,significando una disminución del 24,7% con respecto al periodo fiscal del año2012. Las modificaciones al presupuesto generaron un aforo final de $ 309,4



millones es decir un crecimiento con respecto al aforo inicial del 20,5%. Del valordel aforo final, el nivel de cumplimiento en la ejecución del gasto por parte delConcejo Municipal de Pereira fue del 98,1% y su participación equivale al 11%dentro del total de gastos de Funcionamiento.

Dentro de las ejecuciones de gastos generales se identifican dos cuentas con lamayor participación de dichos gastos: materiales y suministros con el 19% ycapacitación ciudadana con el 18%.

Transferencias:





Apro.Inicial


Eje.2013

Eje.%aforofinal -

eje

%PARdelo

Eje.Adición Reducción Créditos Contracreditos


2.802,8 2.917,6 0,0 0,0 118,21 118,21 2.917,6 2.855,2 97,9

Transferencias Ctes 222,1 229,726 0,0 0,0 5,53 2,33 232,93 200,09 85,9 8%EmpresasPromotoras

27,5 0,0 0,0 1,5 0,0 29,03 26,2 90,1 13%

Cajas deCompensación

13,0 0,0 0,0 0,2 0,1 13,06 11,8 90,2 6%

Sistema General dePen

38,9 0,0 0,0 2,1 0,0 40,98 36,9 90,1 18%

Sistema General deRiesgo

1,7 0,0 0,0 0,6 0,0 2,25 2,0 87,2 1%

Aportes Sena % 1,6 0,0 0,0 0,0 0,0 1,64 1,5 89,9 1%Aportes Esap % 1,6 0,0 0,0 0,0 0,0 1,64 1,5 89,9 1%Aportes ICBF % 9,7 0,0 0,0 0,1 0,1 9,80 8,8 90,2 4%Aportes ITS % 3,2 0,0 0,0 0,1 0,0 3,27 2,9 90,1 1%Fondo de Cesantías 30,9 0,0 0,0 1,0 0,4 31,47 8,7 27,7 4%Emp. Promotora de

Salud101,5 0,0 0,0 0,0 1,7 99,79 99,8 100,0 50%




La apropiación inicial aprobada para la presente vigencia es de $ 229,7 millones,significando un aumento del 3,4% con respecto al periodo fiscal del año 2012. Lasmodificaciones al presupuesto fueron de $ 5,53 como crédito y $ 2,23 encontracreditos, para llegar a un aforo final en el Presupuesto de $ 232,93 milloneses decir un crecimiento con respecto al aforo inicial del 1,39%.

De las cuentas que componen los gastos por transferencias, la cuenta con mayorimpacto es la de promotora de saludo que participa con el 50%

SITUACION DE TESORERÍA:




CONCEPTO 2011 2012 2013 Variación %2012 - 2013

DISPONIBILIDADES 67,0 78,1 98,3 26%Caja 0,0 0,0 0,0 0%Bancos 64,2 76,0 83,2 10%Documentos porCobrar

2,7 2,0 15,1 656%

EXIGIBILIDADES 67,0 78,1 98,3 26%

Cuentas por pagar 67,0 78,1 98,3 26%

SITUACION DETESORERIA (1-2)

0,0 0,0 0,0 0%


La situación de tesorería del Concejo Municipal para la vigencia 2011 lasdisponibilidades y exigibilidades presentaron un valor de $ 67,0 millonesrespectivamente, para el año 2012, dichos valores fueron de $ 78,1 millones ypara la vigencia fiscal 2013, las disponibilidades presentan un valor de $ 98,3millones y las exigibilidades de $ 98,3millones.

Dentro de las disponibilidades se analiza que la cuenta de bancos presenta unvalor de $ 83,2 millones y los documentos por cobrar de $ 15,1 millones.La situación de los saldos de bancos se relaciona a continuación.




ESTADO DE BANCOSVIGENCIA 2013


Tipo de producto Nombre del producto Número deCuenta Estado saldos

AH AH Cuentas Oficiales 842136012 Activa 7,7AH AH Oficial 465086668 Activa 33,22CC CC Cuentas Oficiales 842135303 Inactiva 5,18CC CC Cuentas Privadas 465054138 Normal 94,74


El Concejo Municipal de Pereira, presenta 4 cuentas de las cuales, solo una estáen estado inactivo. Y los saldos promedios están dentro de los rangos de recursosque manejan la corporación.

ANAILISIS CUENTAS POR PAGAR




CUENTAS 2012 2013 VAR%

PRESTACIONES SOCIALES 42,6 44,8 5%PARAFISCALES 8,3 9,9 19%CUENTAS DE TESORERIA 27,1 43,5 61%TOTAL 78 98,2 26%

Fuente: Rendición de la cuenta de la CMP

Las cuentas por pagar certificadas para pago en el 2013 ascienden a la suma de $98,2 millones. Las cuentas que conforman el informe de tesorería está dado por:Prestaciones Sociales con un valor de $ 44,8; Parafiscales por $ 9,9; y las cuentaspor pagar por Tesorería por $ 43,5.



INVERSION:

El Concejo Municipal de Pereira no tiene el rubro de Inversión

VIGENCIAS FUTURAS:

El Concejo de Pereira no tramita vigencias Futuras.

PLAN DE MEJORAMIENTO:

El Concejo Municipal de Pereira no estableció compromisos para plan demejoramiento con desarrollo en la vigencia 2013.

INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL:

El resultado de los indicadores que se relacionan a continuación, se analizarontomando como base el nivel alcanzado en la gestión y las ejecucionespresupuestales en las vigencias 2012 y 2013.

CUADRO No. 11CONCEJO MUNICIPAL DE PEREIRAINDICADORES PRESUPUESTALES

VIGENCIA 2013

Cifras porcentuales

INDICADOR 2012 2013 VAR.


99,70% 97,86% -1,84%

INGRESOS TOTALES

2 SERVICIOS PERSONALES 80,00% 82,36% 2,95%


3 GASTOS GENERALES 10,00% 10,63% 6,31%


4 TRANSFERENCIAS 10,00% 7,01% -29,92%




INDICADOR 2012 2013 VAR.

5 GASTOS DE PERSONAL 80,00% 80,60% 0,75%

INGRESOS TOTALES

6 HONORARIO CONCEJALES 41,40% 41,41% 0,03%


1. Por cada $100 de ingresos de la entidad, se destinaron $ 97,86 para losgastos de funcionamiento, este indicador presenta una disminución del -1,84%con respecto al año 2012.

2. Por cada $100 que se dispusieron para gastos de funcionamiento, $ 82,3 sedestinaron para suplir los gastos de servicios personales, este indicadorrepresenta un crecimiento nominal del 2,95% con respecto al año 2012.

3. Los gastos generales representan el 10,6% del total de gastos defuncionamiento de la corporación edilicia. Valor que comparativamente con eldel año anterior muestra una variación nominal positiva de 6,3 puntosporcentuales.

4. El valor de transferencias equivalen a un 7% del valor total destinado a gastosde funcionamiento de la entidad, dicho valor, presento una disminución del29% con respecto al mismo indicador del año 2012.

5. Por cada $100 recibidos por concepto de ingresos totales, la corporaciónedilicia destina $ 80,6 pesos, para suplir los compromisos generados en lacuenta de servicios de personal, valor que aumenta en un 0,7% con respectoal año 2012.

6. Los honorarios a Concejales equivalen al 41% del valor total destinado agastos de funcionamiento de la entidad.



EVALUACION DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL:

La evaluación financiera y presupuestal del Concejo Municipal de Pereira en sucomponente de Gestión presupuestal y Gestión financiera es favorable.

HALLAZGOS:En el desarrollo de la auditoría Especial al estado y manejo de las finanzaspúblicas al Concejo Municipal de Pereira vigencia 2013, no se identificaronhallazgos que implicaran generar un plan de mejoramiento.

CONCLUSIONES


• El Concejo Municipal de Pereira en la vigencia 2012 para su ejecución en el2013 no constituyo plan de mejoramiento, por lo tanto, no se realizó ningúnseguimiento al mismo.

• El Concejo Municipal de Pereira, se acoge y da cumplimiento a loscomponentes de legalidad, trámite, conformación y ejecución de los recursospropuestos en el presupuesto para la vigencia auditada, además, lasmodificaciones y traslados en el presupuesto se acogen a la normatividadvigente. Cumplieron con los procesos normativos necesarios contemplados enel Acuerdo 118 de 1996.

• Al compararse la estructura y comportamiento entre el presupuesto inicial deingresos con el presupuesto de ingresos ejecutados, estos conservan laestructura establecida, así mismo, el presupuesto de ingresos establecido seejecuta el 100%.



• Durante la vigencia auditada, el Concejo Municipal de Pereira no presenta nirealiza modificaciones al ingreso. Por el lado de los Gastos, realiza 10eventos originados en adiciones, reducciones, créditos y contra créditos queafectaron diversas partidas del gasto, hechos que en conjunto conllevaron aun aforo final, definitivo y equilibrado del Presupuesto de Ingresos y Gastospor cuantía de $ 2.917,6 millones de pesos. Se evalúo la eficiencia en elmanejo presupuestal, donde se identificó una ejecución del 100% conrespecto a su aforo inicial.

• El análisis de los indicadores presupuestales demuestran un adecuadoequilibrio y participación de las diversas partidas presupuestales.

• El Concejo Municipal de Pereira no comprometió vigencias futuras en supresupuesto.

• La Ejecución Presupuestal de Gastos del Concejo Municipal durante lavigencia fiscal 2013 alcanzó un nivel de ejecución del 98%, equivalente a$2.855,2 millones respecto a los gastos programados $2.917,6 millones.Evaluando una buena gestión en la programación de su presupuesto.

• El resultado de tesorería arroja un equilibrio entre las disponibilidades y lasexigibilidades.

• Las cuentas por pagar certificadas para pago en el 2013 ascienden a la sumade $ 98,2 millones. Las cuentas que conforman el informe de tesorería estádado por: Prestaciones Sociales con un valor de $ 44,8; Parafiscales por $ 9,9;y las cuentas por pagar por Tesorería por $ 43,5.

Las conclusiones y los resultados de la auditoria especial al manejo y estado de lafinanzas públicas del Concejo Municipal de Pereira están dadas bajo el criterio deun análisis macro de las cifras reportadas, las cuales fueron analizadascríticamente por el equipo auditor para llegar a las conclusiones y opinionesexpresadas en el informe; la auditoria no abordó a nivel de auxiliar y de detalle larazonabilidad y revelación plena de las cifras. Las cifras macro en la gestiónpresupuestal y tesorería no evidenciaron situaciones que ameritaran unaprofundización de las mismas. La calificación cualitativa de la GestiónPresupuestal y Financiera da como resultado un concepto de Favorable.

224

TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.



ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASTERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.

VIGENCIA 2013

Legalidad de la aprobación de presupuesto

Para la vigencia comprendida entre el 01 de Enero y 31 de Diciembre de 2013, LaTerminal de Transportes de Pereira S.A. apropia un presupuesto de ingresos ygastos en cuantía de $5,551.5 millones, aprobado por la Junta Directiva medianteResolución No.004 de Noviembre 29 de 2012. Como empresa industrial ycomercial se rige por su propios reglamentos y acorde con la normatividad actualno esta obligada a presentar para su análisis y aprobación de su presupuesto aningún ente gubernamental, por lo tanto, es la junta directiva del Terminal elmáximo órgano de decisión y quien tiene las facultades plenas para aprobar odesaprobar el presupuesto y, así mismo, realizar los ajustes correspondientesapegándose a los reglamentos aprobados para tal fin.

Adiciones y modificaciones al presupuesto

La Terminal de Transportes de Pereira S.A. realizó adiciones al presupuesto deingresos en cuantía de $759.4 millones soportados en las Resoluciones de JuntaDirectiva No. 001 del 27 de Febrero de 2013, No. 002 del 07 de Junio de 2013,No. 004 del 31 de Octubre de 2013 y No. 005 del 17 de Diciembre de 2013;logrando consolidar el presupuesto de ingresos en $6,311.0 millones.

En la vigencia objeto de análisis se efectuaron adiciones por $1,063.7 millones,reducciones por $463.3 millones y traslados de dineros por $230.4 millones a laejecución presupuestal del gasto.

CUADRO No. 1TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.


Cifras en millones de pesos $

Código Rubro Adicción Reducción Acto Administrativo FechaAprob.

1211 Tasas-Derechos detránsito

76.0 0.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 005

17/12/2013

1212 Multas y Sanciones 3.0 0.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 005

17/12/2013

1213 Venta de servicios 53.0 0.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 005

17/12/2013




1222 Otros Ingresos 36.3 0.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 004

31/10/2013

26.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 005

17/12/2013

1321 Recursos del balance 88.1 0.0 RESOLUCIÓN JUNTADIRECTIVA No. 002

07/06/2013


31/10/2013


17/12/2013

11 DISPONIBILIDADINICIAL


27/02/2013

TOTAL 759.4 0.0Fuente: Rendición de cuenta TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.-vigencia 2013 yModificación ejecución presupuestal, Resoluciones de Junta Directiva.


MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTOVIGENCIA 2013


Código DESCRIPCION Adiciones Reducción Crédito ContraCréditos

ActoAdministrativo

FechaAprob.

211 GASTOS PERSONALES 0.0 0.0 46.8 36.82111 SERV. PERSONALES

ASOCIADOS A NOMINA0.0 0.0 8.3 36.8 RESOLUCIÓN

No. 07108/05/2013

RESOLUCIÓNNo. 238

17/12/2013

2112 SERV. PERSONALESINDIRECTOS

0.0 0.0 37.0 0.0 RESOLUCIÓNNo. 099

14/06/2013

2114 CONTRBUC.INHERENTE A NOMINAS. PRIVADO

0.0 0.0 1.5 0.0 RESOLUCIÓNNo. 238

17/12/2013

212 GASTOS GENERALES 0.0 0.0 114.9 117.92121 ADQUISICION DE

BIENES0.0 0.0 0.8 7.8 RESOLUCIÓN

No. 23817/12/2013

2122 ADQUISICIONSERVICIOS

0.0 0.0 114.1 43.1 RESOLUCIÓNNo. 031

12/02/2013

RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013

RESOLUCIÓNNo. 238

17/12/2013

2123 IMPUESTOS Y CONTRIB. 0.0 0.0 0.0 67.0 RESOLUCIÓNJUNTADIRECTIVA No.003

31/07/2013

RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013



Código DESCRIPCION Adiciones Reducción Crédito ContraCréditos

ActoAdministrativo

FechaAprob.

213 TRANSFERENCIAS DELEY

0.0 0.0 0.0 22.0

2134 SENTENCIAS YCONCILIACIONES

0.0 0.0 0.0 22.0 RESOLUCIÓNNo. 099

14/06/2013

2135 OTRASTRANSFERENCIAS

0.0 0.0 0.0 0.0 RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013

RESOLUCIÓNJUNTADIRECTIVA No.002

07/06/2013

22 GASTOS DEOPERACIÓNCOMERCIAL

0.0 0.0 61.0 0.0 RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013

23 SERVICIO DE LA DEUDA 0.0 0.0 0.0 53.0 RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013

24 INVERSION 750.7 463.3 7.7 0.7 RESOLUCIÓNJUNTADIRECTIVA No.002

07/06/2013


31/07/2013

RESOLUCIÓNNo. 209

07/11/2013


27/02/2013


31/10/2013

25 CUENTAS POR PAGAR 313.0 0.0 0.0 0.0 RESOLUCIÓNJUNTADIRECTIVA No.001

27/02/2013

26 DISPONIBILIDAD FINAL 0.0 0.0 0.0 0.0TOTAL 1,063.7 463.3 230.4 230.4

Fuente: Resoluciones de Junta Directiva Terminal de Transportes de Pereira S.A.

Nota: La Disponibilidad Final corresponde a la diferencia de Ingresos menosGastos dados en cada una de las columnas de la apropiación vigente, adiciones,reducciones y apropiación final.


La Terminal de Transportes de Pereira S.A. cumple con lo estipulado en laResolución N° 036 de 1998 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en lo



concerniente a la existencia, registro y manejo adecuado de los librospresupuéstales tanto de Ingresos como de Egresos, los cuales manejan de formasistematizada. La estructura del sistema de información presupuestal cumple conlos requisitos técnicos de revelación de la información y está diseñada conforme alos campos presupuestales que la entidad maneja.

Evaluación de la ejecución presupuestal

Comportamiento del ingreso

Para el período objeto de análisis La Terminal de Transportes de Pereira S.A.presentó un presupuesto de ingresos en cuantía de $5,551.5 millones y en eltranscurso del año adicionó $759.4 millones, para un aforo final de $6,311.0millones, para la vigencia presentó una ejecución de $6,227.6 millones reflejandouna ejecución del 98.7 %, al comparar el comportamiento de ejecución delpresupuesto de ingresos con respecto a la vigencia anterior; muestra unincremento nominal de 11.3 %.


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DEL INGRESOVIGENCIA 2013


CODIGO DESCRIPCION EJECUCION 2012

PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC.

PPTOVIGENTE

2013

EJECUCION2013

% Var % Part. %Ejec.

1 INGRESOS 5,594.5 5,551.5 759.4 0.0 6,311.0 6,227.6 11.3 100.0 98.712 INGRESOS

CORRIENTES5,245.3 5,456.5 194.3 0.0 5,650.8 5,559.4 6.0 89.3 98.4

121 IngresosOperacionales

5,162.2 5,418.7 132.0 0.0 5,550.7 5,459.7 5.8 87.7 98.4

1211 Tasas-Derechosde tránsito

3,325.0 3,459.4 76.0 0.0 3,535.4 3,465.4 4.2 55.6 98.0

1212 Multas ySanciones

72.1 50.0 3.0 0.0 53.0 52.6 -27.0 0.8 99.3

1213 Venta deservicios

1,765.2 1,909.3 53.0 0.0 1,962.3 1,941.7 10.0 31.2 98.9

122 Ingresos NoOperacionales

83.0 37.8 62.3 0.0 100.1 99.7 20.1 1.6 99.6

1221 IngresosTransferencias

8.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

1222 Otros Ingresos 75.0 37.8 62.3 0.0 100.1 99.7 32.9 1.6 99.6



CODIGO DESCRIPCION EJECUCION 2012

PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC.

PPTOVIGENTE

2013

EJECUCION2013

% Var % Part. %Ejec.

13 RECURSOS DECAPITAL

32.8 15.0 282.5 0.0 297.5 274.7 737.3 4.4 92.3

131 Recursos delcrédito

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

1311 Recursos delcrédito Interno

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

132 Otros recursosde Capital

32.8 15.0 282.5 0.0 297.5 274.7 737.3 4.4 92.3

1321 Recursos delbalance

32.8 15.0 282.5 0.0 297.5 274.7 737.3 4.4 92.3

11 DISPONIBILIDAD INICIAL

316.4 80.0 282.6 0.0 362.6 393.5 24.4 6.3 108.5

Fuente: Cálculo auditor, rendición de cuentas TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.vigencia 2013, Área financiera de la entidad.

La composición de los Ingresos Totales de la Terminal de Transportes de PereiraS.A., están representados así: Los Ingresos Corrientes representan el 89.3 % deltotal, es decir, $5,559.4 millones, la Disponibilidad Inicial el 6.3 % que equivalen a$393.5 millones y los Recursos de Capital con una participación del 4.4 %,representados en $274.7 millones (ver gráfico 1).

GRÁFICO No. 1TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.COMPOSICIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2013

Cifras porcentuales

Fuente: Ejecución presupuestal entidad - Cálculo equipo auditor.



Ingresos Corrientes

Con respecto a los Ingresos Corrientes, se dividen en Ingresos Operacionales eIngresos No Operacionales. Estos rubros participan dentro de los Ingresos Totalesde la siguiente manera: Los Ingresos Operacionales con un 87.7 %, es decir,$5,459.7 millones; el cual está constituido en mayor proporción por el rubro Tasa-Derechos de Tránsito, el cual aporta $3,465.4 millones, seguido de Ventas deServicio con $1,941.7 millones y por último la cuenta Multas y Sanciones con$52.6 millones. El nivel de cumplimiento fue de 98.0%, 98.9% y 99.3%respectivamente, siendo Tasa-Derechos de Tránsito el de menor ejecución. LosIngresos No Operacionales constituido por Otros Ingresos representa el 1.6 %, esdecir, $99.7 millones y un nivel de cumplimiento del 99.6 %. Desde la Terminal deTransportes de Pereira S.A. se movilizaron un promedio mensual de 509,075.0pasajeros y en total en el año 6’108,897.0 pasajeros. El movimiento de usuariosen la vigencia 2013 con respecto al 2012 aumentó 2.4 % lo que equivale a11,816.0 usuarios más.

La Disponibilidad Inicial, participa con $393.5 millones con un porcentaje deejecución del 108.5 % y variación nominal de 24.4%. El capítulo de Recursos deCapital inicia con un presupuesto de $15,0 millones, se realizan modificacionespor valor de $282.5 millones, para un aforo presupuestal de $297.5 millones, alfinal de la vigencia presenta una ejecución del 92.3 %, que equivalente a $274.7millones correspondiente al rubro Recursos del Balance, mostrando una variacióndel 737.3 % con respecto a lo ejecutado en la vigencia anterior.

En términos generales el estimativo de Ingresos de la Terminal de Transportes dePereira muestra un comportamiento positivo; las proyecciones están dentro delrango de normalidad de un sector que actúa como soporte logístico al servicio detransporte regulado de pasajeros por carretera por cuanto desde la terminal setiene presencia de empresas transportadoras Regionales y Nacionales, y no sepresenta tan fuerte el fenómeno de piratería de pasajeros, ni de terminalesclandestinas gracias a los controles permanentes, lo que obliga a los usuarios ahacer uso de las instalaciones de la terminal para embarcarse a su destino final.

Comportamiento del gasto

En la vigencia 2013, la Terminal de Transportes de Pereira S.A. programó GastosTotales por un monto equivalente a $5,551.5 millones, se presentaron adiciones yreducciones por valor de $1,063.7 y $463.3 millones respectivamente, y trasladospor $230.4 millones, para un presupuesto final de $6,311.0 millones de pesos. Alcierre del año 2013 el nivel de cumplimiento en la ejecución de los gastosprogramados alcanzó los $6,227.6 millones, es decir, el 98.7 %, si se compara



este comportamiento con respecto al año 2012 se presenta una variación nominalcreciente del 22.6 %.

Los Gastos de Funcionamiento tienen una participación del 61.8 %, el gasto porInversión del 11.7 %, el Servicio de la Deuda tan solo el 9.9 %, los Gastos deOperación Comercial con el 4.4 % y la Disponibilidad Final con el 12.2 % conrespecto al total del gasto.

El Servicio de la Deuda disminuyó 9.5 % con respecto a la vigencia 2012 y losGastos de Funcionamiento aumentaron 2.9 %. En el cuadro Nº 4 y en el gráfico Nº2 se pueden evidenciar los analizado con respecto al gasto de la Entidad.

GRÁFICO No. 2TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.

COMPOSICIÓN DEL GASTOVIGENCIA 2013

Cifras porcentuales



EJECUCIÓN DE GASTOSVIGENCIA 2013


CODIGO DESCRIPCION EJECU

2012PPTO

INICIAL2013

ADIC REDUCPPTO

VIGENTE2013

EJECUCION2013

% Var %Part.

%Ejec.CREDITO CONTRA

CREDITO

2 GASTOS 5,079.0 5,551.5 1,063.7 463.3 230.4 230.4 6,311.0 6,227.6 22.6 100.0 98.721 FUNCIONAMIE

NTO3,740.4 4,150.7 0.0 0.0 161.7 176.7 4,135.7 3,849.0 2.9 61.8 93.1



CODIGO DESCRIPCION EJECU

2012PPTO

INICIAL2013

ADIC REDUCPPTO

VIGENTE2013

EJECUCION2013

% Var %Part.

%Ejec.CREDITO CONTRA

CREDITO

211 GASTOSPERSONALES

2,176.0 2,323.2 0.0 0.0 46.8 36.8 2,333.2 2,198.7 1.0 35.3 94.2

212 GASTOSGENERALES

1,338.1 1,444.7 0.0 0.0 114.9 117.9 1,441.7 1,390.7 3.9 22.3 96.5

213 TRANSFERENCIAS DE LEY

226.3 382.8 0.0 0.0 0.0 22.0 360.8 259.6 14.7 4.2 72.0

22 GASTOS DEOPERACIÓNCOMERCIAL

231.1 218.8 0.0 0.0 61.0 0.0 279.8 276.4 0.0 4.4 98.8

221 GASTOS DECOMERCIALIZACION

231.1 218.8 0.0 0.0 61.0 0.0 279.8 276.4 0.0 4.4 98.8

22121 BIENES YSERVICIOSPARA LAVENTA

231.1 218.8 0.0 0.0 61.0 0.0 279.8 276.4 0.0 4.4 98.8

23 SERVICIO DELA DEUDA

680.6 672.0 0.0 0.0 0.0 53.0 619.0 615.8 -9.5 9.9 99.5

231 SERVICIODEUDAINTERNA

680.6 672.0 0.0 0.0 0.0 53.0 619.0 615.8 -9.5 9.9 99.5

23101 AMORTIZACION BANCAPUBLICA

555.5 555.5 0.0 0.0 0.0 0.0 555.5 555.5 0.0 8.9 100.0

23102 INTERESES,COMISIONES YGASTOS

125.1 116.4 0.0 0.0 0.0 53.0 63.4 60.3 -51.8 1.0 95.0

24 INVERSION 391.0 507.5 750.7 463.3 7.7 0.7 801.9 726.0 85.6 11.7 90.525 CUENTAS POR

PAGAR0.0 0.0 313.0 0.0 0.0 0.0 313.0 0.0 0.0 0.0 0.0

26 DISPONIBILIDAD FINAL

35.9 2.6 0.0 0.0 0.0 0.0 161.6 760.5 2020.5 12.2 470.6

Fuente: Rendición de cuenta TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A. vigencia 2013 yejecución presupuestal.

Gastos de Funcionamiento

Los Gastos de Funcionamiento de la Terminal de Transportes de Pereira, estánconstituidos por: gastos personales, gastos generales y transferencias. Acontinuación se presenta un comentario desagregado por tipo de gasto de laempresa.

Gastos Personales: Los Gastos Personales en la vigencia objeto de análisis,presentó una variación positiva del 1.0 % con relación a la vigencia 2012, al pasarde $2,176.0 millones en el año 2012 a $2,198.7 millones en el 2013, con un nivelde ejecución de 94.2%. Se destaca dentro de este gasto, los Servicios PersonalesAsociados a Nómina con un desembolso de $1,646.3 millones; a su vez, éstos sedividen en Personal Administrativo con un gasto de $673.2 millones y PersonalOperativo con desembolsos por $973.1 millones. La planta de personal de la



terminal está compuesta por 86 funcionarios entre nivel directivo, administrativo yoperativo de los cuales se tienen 22 guardas y 39 auxiliares.

Gastos Generales: El subcapítulo de Gastos Generales, presentó una ejecuciónde $1,390.7 millones con un nivel de cumplimiento del 96.5 %; 3.9 % superior a losgastos registrados en 2012 cuando se reportó ejecución por valor de $1,338.1millones; este rubro lo constituyen:

a. Adquisición de Bienes, con una ejecución de $94.7 millones que equivale a84.8 % de cumplimiento.

b. Adquisición de Servicios, el cual aporta la mayor proporción a este rubrocon $913.5 millones y nivel de ejecución de 96.6 %.

c. Impuestos y Contribuciones, el cual se encuentra en segundo lugar, puesaporta $382.4 millones y su nivel de ejecución es de 99.6 %.

Transferencias: La cuenta Transferencia para la vigencia 2013 muestra uncomportamiento sui generis, por cuanto se incluyen dentro de esta la transferenciacorrespondiente al pago de los dividendos decretados en la asamblea de socio dela vigencia 2012. El presupuesto inicial proyectado fue de $ 382.8 millones,presenta durante el transcurso del año contra-crédito por valor de $22.0 millonespara un aforo final en el presupuesto de $360.8 millones. Al cierre de la vigenciafiscal 2013, la Terminal de Transportes de Pereira S.A. muestra una ejecución de$259.6 millones, 14.7 % superior a lo alcanzado en el 2012. Esta variación seexplica por el comportamiento del rubro Otras Transferencias-Dividendos con unaejecución final de $246.2 millones, ésta cuenta representa el 94.8 % de este rubro.

La subcuenta Otras transferencias-dividendos fue programada al inicio del 2013con $340.0 millones y presentó una ejecución de $246.2 millones, quecorresponde a un nivel de cumplimiento del 72.4 % de lo establecido con el pagode dividendos por la terminal, al final queda pendiente por pagar dividendos porvalor de $93.8 millones para cubrir en la siguiente vigencia.

Servicio de la Deuda Pública

El saldo de la Deuda Pública al 31 de Diciembre de 2012 alcanza un valor de$1,122.3 millones. Durante la vigencia 2013 no se presentaron nuevos créditos, serealizaron pagos orientados a la amortización del crédito vigente por valor de$555.5 millones; mientras que por concepto de intereses se cancelaron $60.3millones de los $63.4 millones que comprometieron.

Al cierre de la vigencia 2013 la Entidad finaliza con un saldo de Deuda Públicainterna de $566.8 millones de pesos.




EJECUCIÓN DEUDA PÚBLICAVIGENCIA 2013


2013

SALDO A DICIEMBRE DE 2012 $1,122.3

Total desembolsos $0.0

Total Amortizaciones de Periodo $555.5

SALDO A DICIEMBRE DE 2013 $566.8

Fuente: Rendición de cuentas Contraloría Municipal de Pereira, informe de deuda pública 2013.

Inversión

Según constancia emitida por la Jefe Financiera de la Terminal de Transportes dePereira S.A., la Entidad no tiene proyectos registrados en el Banco de Proyectospara la vigencia 2013. Sin embargo, no estando obligados a este registro; laentidad tiene definido un plan de inversiones para mantener a punto lainfraestructura operativa de la terminal.

La Terminal de Transportes para el año 2013 asignó inicialmente recursos para elcapítulo de inversión en cuantía de $507.5 millones, valor que sufriómodificaciones obteniendo un aforo de $801.9 millones, el cual se ejecutó al 90.5% que corresponde a un valor de $726.0 millones, con respecto al periodo 2012,aumentó el 85.6%; estos recursos se destinaron fundamentalmente aMejoramiento y Mantenimiento de Infraestructura propia Sector, Adquisición y/oProductos de Equipos, Materiales, Suministros y Servicios Propios del Sector yOtros Programas de Inversión.



CUADRO No. 6TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA INVERSIÓN

VIGENCIA 2013


Código DESCRIPCION Ejec.2012


créditosPpto.

VigenteEjec.2013

%Var.

%Part

%Ejec

24 INVERSIONES 391.0 507.5 750.7 463.3 7.7 0.7 801.9 726.0 85.6 100.0 90.5

241 SECTORINDUSTRIA YCOMERCIO

391.0 507.5 750.7 463.3 7.7 0.7 801.9 726.0 85.6 100.0 90.5

2411 MEJORA/ YMANTENI/ DEINFRAEST.PROPIA SECTOR

243.7 374.0 651.3 332.9 0.0 0.3 692.1 616.3 152.9 84.9 89.0

241101 PROGRAMAINFRAESTRUCTURA COMODA YSEGURA

243.7 374.0 0.0 332.9 0.0 0.0 41.1 41.1 -83.1 5.7 100.0

241102 PROGRAMADESARROLLOINSTITUCIONAL

0.0 0.0 651.3 0.0 0.0 0.3 651.0 575.2 0.0 79.2 88.3

2412 ADQUISIC Y/OPRODUCT. DEEQUIPOS,MATER., SUMIN. YSERVIC. PROPIOSDEL SECTOR

117.8 98.5 94.4 96.7 7.7 0.4 103.5 103.4 -12.2 14.2 99.9

241201 PROGRAMAFORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

117.8 97.5 0.0 95.7 0.0 0.0 1.8 1.8 -98.4 0.3 100.0

241202 PROGR.DESARROLLO DENUEVOSNEGOCIOS

0.0 1.0 0.0 1.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

241203 SOSTENIBILIDADFINANCIERA

0.0 0.0 7.0 0.0 0.0 0.4 6.6 6.6 0.0 0.9 100.0

241204 PROCESOSINTERNOS

0.0 0.0 87.4 0.0 7.7 0.0 95.0 94.9 0.0 13.1 99.9

2413 OTROSPROGRAMAS DEINVERSION

29.5 35.0 5.0 33.7 0.0 0.0 6.3 6.3 -78.6 0.9 100.0

241301 PROGR.RESPONSABILIDAD SOCIAL

27.6 31.0 0.0 29.7 0.0 0.0 1.3 1.3 -95.3 0.2 100.0

241302 PROG.INTEGRAC.

1.9 4.0 0.0 4.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -100.0

0.0 0.0





créditosPpto.

VigenteEjec.2013

%Var.

%Part

%Ejec

MODOS DETRANPORTE

241303 PROGRMASATISFACCIONDEL CLIENTE

0.0 0.0 5.0 0.0 0.0 0.0 5.0 5.0 0.0 0.7 100.0

Fuente: Rendición de cuenta TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. vigencia 2013

La apropiación Mejoramiento y Mantenimiento de Infraestructura propia Sectorejecutó $616.3 millones, alcanzando un nivel de cumplimiento de 89.0% y nivel departicipación dentro de las Inversiones Totales de 84.9 %. Adquisición y/oProductos de Equipos, Materiales, Suministros y Servicios Propios del Sector, poreste renglón se ejecutaron $103.4 millones, representa el 14.2 % de la InversiónTotal, un nivel de ejecución de 99.9% y una variación de -12.2 % con respecto alaño 2012. Otros Programas de Inversión con $6.3 millones y un nivel decumplimiento de 100.0 %.

Cuentas por Pagar


EJECUCIÓN DE CUENTAS POR PAGARVIGENCIA 2013


CODIGO DESCRIPCIÓN EJECUCIÓN2012

PPTOINICIAL

2013ADIC. REDUC. CREDITO CONTRA

CREDITOPPTO

VIGENTE2013

EJECUCIÓN2013

%VAR.

25 CUENTAS PORPAGAR

379.7 0.0 313.0 0.0 0.0 0.0 313.0 300.4 -20.9

2511 CXP VIGENCIA 2011 379.7 0.0 313.0 0.0 0.0 0.0 313.0 300.4 -20.9251101 FUNCIONAMIENTO 260.8 0.0 229.7 0.0 0.0 0.0 229.7 219.6 -15.8251102 COMERCIALIZACION 0.0 0.0 19.9 0.0 0.0 0.0 19.9 19.9 0.0251103 TRANSFERENCIAS 103.8 0.0 31.4 0.0 0.0 0.0 31.4 29.0 0.0251104 SERVICIO DEUDA 0.0 0.0 7.9 0.0 0.0 0.0 7.9 7.9 100.0251105 INVERSION 15.1 0.0 24.1 0.0 0.0 0.0 24.1 24.1 93.9

Fuente: Ejecuciones presupuestales vigencia 2013 Terminal de Transportes de Pereira S.A.

Las Cuentas por Pagar constituidas en el 2012 para ser ejecutadas en la vigencia2013 tuvieron un nivel de cumplimiento de 96.0 %; representan una variaciónnominal negativa del -30.9 %, es decir, menos Cuentas por Pagar constituidas enel 2013 con respecto a las que se establecieron en el año anterior.



Las Cuentas por Pagar están constituidas por: Funcionamiento con pagos totalesde $219.6 millones de los $229.7 millones programados, transferencias con unaejecución de $29.0 millones de los $31.4 millones presupuestados.Comercialización, Servicio de la deuda e inversión con un nivel de cumplimientode 100.0 %.

Indicadores Presupuestales



Cifras porcentualesINDICADOR 2012 2013 % VAR.

1 GASTO TOTAL / INGRESO TOTAL 90.8 100.0 10.1

2 INVERSION / INGRESO TOTAL 7.0 11.7 66.83 INVERSION / GASTO TOTAL 7.7 11.7 51.44 GASTOS DE PERSONAL / GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO58.2 57.1 -1.8

5 GASTOS GENERALES / GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

35.8 36.1 1.0

6 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS ALA NOMINA / GASTOS DE PERSONAL

74.5 74.9 0.5

7 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO / GASTOSTOTALES

73.6 61.8 -16.1

9 TRANSFERENCIAS / GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

6.1 6.7 11.5

10 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS ANOMINA/ GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

43.4 42.8 -1.4

11 GASTOS DE PERSONAL / INGRESOSOPERACIONALES

42.2 40.3 -4.5

Fuentes: Ejecuciones presupuestales 2012-2013, cálculo del Auditor.

1. De los Ingresos Totales que genera la Terminal de Transporte de Pereira S.A.,el 100.0 % es destinado a cubrir los Gastos Totales, con respecto al 2012presenta una variación del 10.1 %; en el 2012 por cada $100 pesos de ingresototal, $90.8 pesos eran para cubrir los Gastos. Ese año la entidad estuvo en unequilibrio entre ingresos y gastos al límite.



2. La Empresa utilizó el 11.7 % de los ingresos recaudados en los proyectos deInversión internos, con una variación de 66.8 puntos porcentuales con respectoa la vigencia anterior.

3. La participación de la Inversión con respecto a los gastos totales, paso de 7.7 %en el 2012 a 11.7 % en la vigencia objeto de auditoría, aumentando en 51.4puntos los recursos destinados a generar valor en la inversión a la Terminaldurante la vigencia 2013.

4. Los Gastos de Personal disminuyeron su participación en los Gastos deFuncionamiento en 1.8 % con respecto a la vigencia inmediatamente anterior;por cuanto pasaron de consumir $58.2 pesos en el 2012 a $57.1 pesos en el2013 por cada $100 pesos en gastos.

5. Los Gastos Generales del 2013 aumentó su participación con relación a losGastos de Funcionamiento en 1.0 punto porcentual con respecto a la vigenciaanterior; pues de $100 pesos programados para Gastos de Funcionamiento seconsumen en gastos generales $36.1 pesos.

6. La Participación de los Gastos correspondiente a Servicios PersonalesAsociados a la Nómina con respecto a Servicio de personal, reporta unaumento de 0.5 %, esto es, por cada $100 pesos programados para Gastos dePersonal se orienta $ 74.9 pesos para el pago de la nómina, acorde al tamañode la planta actual de la entidad.

7. El rubro Gastos de Funcionamiento demandó por cada $100 pesos de GastosTotales la suma de $61.8 pesos para su cubrimiento en la vigencia 2013. Si secompara su comportamiento con respecto al año inmediatamente anterior seevidencia una disminución del 2.3 %.

8. Las Transferencias tuvieron un crecimiento dentro de los Gastos deFuncionamiento, al representar 6.1 puntos porcentuales en el 2012 a 6.7 puntosen el 2013, lo que indica una variación nominal de crecimiento de 11.5 % conrespecto al año anterior. Lo anterior significa que de cada $100 pesosestimados para Gastos de Funcionamiento en el 2013 se orientaron $6.7 a lastransferencias. Ese evento se debió al registro en el rubro transferencias delmonto de los dividendos decretados por la empresa para hacerse efectivo en el2013.

9. Los Gastos de Personal cubiertos por los ingresos operativos reportaron unadisminución nominal del 4.5 % al pasar de $42.2 pesos en el 2012 a $40.3pesos en el 2013.



Otros indicadores:


INDICADORES PER CÁPITAVIGENCIA 2013

Cifras en pesos / cifras porcentuales

INDICADOR 2012 2013 % VAR.

1 INGRESO TOTAL / POBLACIONTOTAL MOVILIZADA

937.6 1,019.4 8.7

2 GASTO TOTAL / POBLACIONTOTAL MOVILIZADA

851.2 1,019.4 19.8

3 INVERSIÓN / POBLACION TOTALMOVILIZADA

65.5 118.8 81.4

4 GASTOS FUNCIONAMIENTO/POBLACION TOTAL MOVILIZADA

626.8 630.1 0.5


1. Los Ingresos Totales de la entidad per-cápita-pasajero en el 2012 fue de$937.6 pesos y en el 2013 de $1,019.4 pesos, con un aumento del 8.7 % conrespecto a la vigencia 2012, aunque se debe tener en cuenta que en granparte el aumento de estos ingresos se debe al incremento en el precio de lastasas para el año 2013, de acuerdo con el IPC decretado por el GobiernoNacional.

2. El Gasto Total per-cápita pasó de $851.2 pesos en el 2012 a $1,019.4 pesospara la vigencia 2013, con una variación nominal de 19.8 %, es decir que laterminal para atender la operación gastó más por pasajero en el 2013, frente alo gastado en el año anterior.

3. Los Gastos de Funcionamiento per cápita en el 2013 fue mayor en un 0.5 %con respecto al 2012, es decir, por cada pasajero que se movilizo por laterminal esta desembolso $626.8 pesos en el 2012 y $630.1 pesos en lavigencia 2013; lo que representa un menor gasto por pasajero usuario. Esarelación marca una tendencia en la eficiencia de la asignación del gasto.

4. La inversión per cápita-pasajero realizada por la Terminal de Transportes en el2013 muestra que por cada pasajero que se movilizo por la entidad, éstainvirtió en su infraestructura la suma de $118.8 pesos, presentando unavariación positiva de 81.4 % respecto al año 2012.



Cartera

La Terminal de Transportes de Pereira S.A no reportó cartera para las vigencias2012 y 2013, según certificación firmada por la Jefe Financiera de Abril 25 de2014.

Situación De Tesorería

La Terminal de Transportes de Pereira S.A. al término de la vigencia 2013, registróuna situación de Tesorería muy favorable de $203.1 millones, con una variacióncon respecto al año inmediatamente anterior de 152.2 %; esta posición monetariaen la tesorería se explica por un aumento en los saldos de bancos e inversiones.


SITUACIÓN DE TESORERIAVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos / Cifras porcentualesCONCEPTO 2012 2013 % VAR.

1. DISPONIBILIDADES 393.5 656.4 66.81.1. Caja 81.0 38.9 -52.01.2. Bancos 183.3 345.5 88.51.3. Inversiones Temporales 98.3 218.3 122.01.4. Documentos por cobrar 0.0 0.0 0.01.5. Cuentas por cobrar 30.9 53.7 73.72. EXIGIBILIDADES 313.0 453.3 44.82.1. Cuentas Por Pagar 313.0 453.3 44.83. SITUACION DE TESORERIA 80.5 203.1 152.2

Fuente: Rendición de cuenta Terminal de Transportes S.A. vigencia 2013.

Evaluación de la Gestión Presupuestal

Al cierre de la vigencia fiscal 2013 y acorde a los análisis establecidos alcomportamiento del presupuesto de ingresos y gastos de la empresa se procede aconceptualizar y evaluar la Gestión Presupuestal, según los criterios establecidosen la Guía de Auditoría para las Contralorías Territoriales - GAT.

La gestión integral da como resultado una calificación consolidada decumplimiento de la Gestión Presupuestal de 100.0 puntos, como se observa en elcuadro Nº 11:



CUADRO No. 11TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.A.EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL

VIGENCIA 2013


TERMINAL DE TRANSPORTES DE PEREIRA S.AVIGENCIA 2013

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 0.0 0.00 0.0

2. Gestión presupuestal 100.0 0.40 40.0

3. Gestión financiera 100.0 0.60 60.0

Calificación total 1.00 100.0Concepto de Gestión Financiero y Pptal Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERORango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable

Otros aspectos:

Seguimiento cumplimiento Control de Advertencia Contraloría General de laRepública respecto a saldo congelados en cuentas bancarias.

En cumplimiento de lo establecido en el Control de advertencia referencia No.2012EE0087188 de 31 de enero de 2013 de la Contraloría General de laRepublica, la Terminal de Transportes de Pereira S.A., establece mediantecertificación expedida por el área financiera al 26 de febrero de 2014, que lossaldos de las cuentas bancarias presentan movimiento continuo y no referenciansaldos o cuentas inactivas en la vigencia 2013.

Seguimiento Plan de Mejoramiento y calificación de cumplimiento:

La Terminal de Transportes de Pereira S.A. para la vigencia 2012, no establecióPlan de Mejoramiento en lo referente al Informe Fiscal y Financiero.



Vigencia Futuras

Acorde a la constancia dada por la Terminal de Transportes de Pereira S.A., nocomprometió recursos para vigencias futuras para los años 2012 y 2013.

HALLAZGOS

La Terminal de Transportes de Pereira S.A. al cierre de la vigencia 2013 comoresultado de la Auditoría al Estado y Manejo de las Finanzas Públicas no muestrasituaciones de fondo que ameriten la determinación de hallazgos.

CONCLUSIONES

• Para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2013, LaTerminal de Transportes de Pereira S.A. apropia un presupuesto de ingresos ygastos en cuantía de $5,551.5 millones, aprobado por la Junta Directivamediante Resolución No.004 de Noviembre 29 de 2012.

• La ejecución presupuestal de ingresos para la vigencia 2013 fue de $6,227.6millones, presentando una variación del 11.3 % con respecto al año 2012; sedestaca los renglones de Tasa–Derechos de tránsito-, donde participa del totaldel ingreso en un 55.6 % y Venta de servicios con el 31.2%. Los ingresosgenerados por la entidad tienen correlación con la operación que realiza.

• La ejecución presupuestal del gasto en el año 2013, fue del orden de $6,227.6millones, con una ejecución del 98.7 % con respecto al presupuesto final; losGastos de Funcionamiento representan del gasto total el 61.8 % de los recursosprogramados, el Servicio de la Deuda el 9.9 %, y finalmente Inversión 11.7%.Se observa que la participación del gasto funcionamiento es alta y por tanto delos ingresos generados se debe destinar una gran porción para su cubrimiento.

• Se conceptúa positivamente el buen comportamiento en el pago de lasobligaciones financieras contraídas por parte de la Terminal de TransportesS.A. y al cierre de la vigencia 2013 se determina un saldo de Deuda Públicainterna de $ 566.8 millones de pesos.

• El resultado de los indicadores presupuestales y las cifras macro reveladas enlos informes de ejecución presupuestal y de tesorería al término de la vigencia2013, señalan una adecuada estructura y un cumplimiento normativo referenteal manejo del presupuesto soportado en los actos administrativos y encumplimiento de los criterios y principios presupuestales.



• La Entidad al termino de la vigencia 2013, presentó una Situación de Tesoreríasuperavitaria en cuantía de $203.1 millones y una variación del 152.2 % conrespecto al año 2012; reflejando una gestión positiva en lo concerniente alrecaudo de los ingresos, permitiéndole a la Terminal contar con un flujo derecursos disponibles y necesarios para cubrir oportunamente los compromisosadquiridos.

• Las cuentas por pagar que reporta la Terminal de Transportes de Pereira S.A.en la Situación de Tesorería son de $453.3 millones, que corresponden a loscompromisos inmediatos de pago y que afectan de forma primaria la situaciónde caja de la empresa.

Si bien las cifras macro analizadas respecto a la ejecución del presupuesto ysituación de tesorería dan un panorama parcial de la gestión de la terminal en lavigencia analizada, arroja un resultado favorable sobre la gestión; sin embargo,para dar un concepto integral se debe tener una visión global del negocio y seprecisa realizar otros análisis y evaluar el comportamiento de las operacionesreflejadas en sus estados financieros, preliminarmente no hay indicios desituaciones que en el corto plazo preocupe al ente de control.

244

CAPÍTULO IIIEMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS

DOMICILIARIOS

245

246

EMPRESA DE ASEO S.A. E.S.P.

EMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A. E.S.P.D.


247

ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASEMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A. E.S.P.D

VIGENCIA 2013

Legalidad de la aprobación de Presupuesto

La Empresa de Aseo, en el proceso de conformación del presupuesto realizó lostrámites pertinentes para la presentación y posterior aprobación del presupuestocorrespondiente a la vigencia 2013, los cuales se describen a continuación:

• El Consejo Municipal de Política Fiscal (COMFIS), envía a las entidadesdescentralizadas las directrices para la proyección de gastos en el Presupuestopara la vigencia 2013 y su plazo de presentación; el COMFIS mediantecomunicación con circular N° 021925 del 27 Agosto de 2012 dirigida a todas lasentidades del orden municipal, establece los lineamientos generales quedeberán observar en la elaboración de los anteproyectos de presupuesto.

• La entidad presentó el oficio remisorio del anteproyecto el 31 de Octubre de2012, cumpliendo con las directrices emanadas por el COMFIS medianteCircular No. 021925 del 27 de Agosto de 2012, en la que expresa lapresentación del anteproyecto antes del 31 de Octubre de 2012.

• Mediante Resolución No. 5021 del 13 de Diciembre de 2012, el COMFISaprueba el presupuesto de la Empresa de Aseo para la vigencia 2013, por valorde $10,856.0 millones, informándole además sobre los lineamientos generalespara su ejecución.

• El día 28 de Diciembre de 2012 la Gerencia de la entidad, mediante ResoluciónNo. GE 050.7-171 efectuó la desagregación del presupuesto de la Empresa deAseo de Pereira S.A. para la vigencia 2013, donde se definen de obligatoriocumplimiento los parámetros de ejecución informados por el COMFIS en suResolución No.5021 de 13 de Diciembre de 2012.

• La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP, se acoge en todos sus términos a lanormatividad presupuestal vigente, destacando que en la vigencia 2013 no sedetectaron en el análisis macro de las finanzas públicas situaciones contrarias ala legalidad en la preparación y ejecución del presupuesto.



248

Adiciones y modificaciones al presupuesto

Durante la vigencia auditada, la empresa de Aseo de Pereira promulgó24Resolucionesinternas y 8 Resoluciones del COMFIS aprobando modificacionespresupuestales, reportando adiciones en cuantía $4,454.9 millones y reduccionespor $311.4 millones, las cuales cumplieron con los procesos normativoscontemplados en el Decreto 115 de 1996 y el Acuerdo 118 del mismo año, encuanto a los traslados entre rubros se presentaron movimientos por valor de$1,051.9 millones. En el cuadro Nº 1, se pueden apreciar en resumen lasmodificaciones realizadas al presupuesto de la entidad en la vigencia 2013.

CUADRO No. 1EMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A. ESP




113102 ConveniosEntidades

Municipales

17.0 0.0 RESOLUCION GE-050.7-011 2013-02-05

1,960.2 0.0 RESOLUCION GE-050.7-011 2013-02-05

156.8 0.0 RESOLUCION GE-050.7-011 2013-02-05366.0 0.0 RESOLUCION GE 050.7-028 2013-03-18100.0 0.0 RESOLUCION NO. GE 050.7-

0762013-06-25

273.5 0.0 RESOLUCION GE 005.7-084 2013-07-1529.0 0.0 RESOLUCION GE 050.7-094 2013-07-31

183.0 0.0 RESOLUCION GE 050.7-104 2013-08-21161.5 0.0 RESOLUCION GE 050.7-131 2013-11-08

122102 Otras Cuentaspor Cobrar

1,207.8 0.0 RESOLUCION NO. GE.050.7-018

2013-02-19

131101 DisponibilidadInicial

0.0 311.4 RESOLUCION NO. GE.050.7-018

2013-02-19

TOTAL 4,454.9 311.4Fuente: Rendición de cuenta EMPRESA DE ASEO S.A. E.S.P - SIA vigencia 2013, Modificaciónejecución presupuestal e información suministrada por la Entidad.

La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP realizó modificaciones presupuestalesal Ingreso, adicionando $4,454.9 millones y reduciendo $311.4 millones en losrubros presentados en la tabla anterior. Así mismo, se dieron modificacionespresupuestales al gasto respaldadas en actos administrativos debidamentesustentados y argumentados con las normas presupuestales vigentes, emitiendo



249

24 Resoluciones Internas las cuales de desagregan en los papeles de trabajo,especificándose en detalle el número de la Resolución, la fecha de aprobación ylos valores modificados sin alterar el equilibrio del presupuesto total aprobado.Estas modificaciones se relacionan en el cuadro Nº 2 que se presenta acontinuación:


MODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTOVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos / Cifras porcentuales

DESCRIPCION Adiciones Reducción Crédito Contra Créditos

211 GASTOS DE PERSONAL 0.0 0.0 24.1 80.02111 SERVICIOS PERSONALES

ASOCIADOS A NOMINA0.0 0.0 11.9 59.0

2112 SERVICIOS PERSONALESINDIRECTOS

0.0 0.0 12.2 4.5

2113 CONTRIBUCCIONESINHERENTES A NÓMINASECTOR PÚBLICO

0.0 0.0 0.0 14.5

2114 CONTRIBUCCIONESINHERENTES A NÓMINASECTOR PRIVADO

0.0 0.0 0.0 2.0

212 GASTOS GENERALES 0.0 0.0 79.7 45.42121 ADQUISICIÓN DE BIENES 0.0 0.0 2.5 3.22122 ADQUISICIÓN DE

SERVICIOS0.0 0.0 41.9 42.2

2123 IMPUESTOS, TASAS,MULTAS, SANCIONES YCONTRIBUCCIONES

0.0 0.0 35.3 0.0

213 TRANSFERENCIAS 0.0 0.0 3.7 40.82131 TRANSFERENCIAS A

ENTIDADES DEL SECTORPÚBLICO

0.0 0.0 3.7 0.0

2132 ENTIDADES DEPREVISIÓN SOCIAL

0.0 0.0 0.0 0.0

2133 CESANTÍAS 0.0 0.0 0.0 10.02135 OTRAS

TRANSFERENCIAS0.0 0.0 0.0 30.8

23 INVERSIONES 3,482.5 0.0 711.4 686.02311 FORTALECIMIENTO Y

POSICIONAMIENTOINSTITUCIONAL

0.0 0.0 228.5 56.3

2312 PROGRAMA DE MANEJOINTEGRAL DE RESIDUOSSOLIDOS

3,482.5 0.0 482.9 629.7



250

DESCRIPCION Adiciones Reducción Crédito Contra Créditos

24 CUENTAS POR PAGAR 420.3 0.0 0.0 0.0241101 CUENTAS POR PAGAR 420.3 0.0 0.0 0.0

25 DISPONIBILIDAD FINAL 552.2 311.4 232.9 199.7251101 DISPONIBILIDAD FINAL 552.2 311.4 232.9 199.7

TOTAL 4,454.9 311.4 1,051.9 1,051.9Fuente: Resoluciones COMFIS y Resoluciones Internas Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP vigencia2013.

La empresa de Aseo de Pereira S.A ESP adicionó el presupuesto de gastos en lasuma de $ 4,454.9 millones. El rubro más significativo en la adición de recursoscorresponde a Inversiones, con un valor total de $ 3,482.5 millones, siendo el“Programa de Manejo Integral de Residuos sólidos” la cuenta que aporta todo suvalor; seguido de la cuenta Disponibilidad Final con una adición por valor de $552.2 millones, y en tercer lugar Cuentas por Pagar con una adición por valor de $420.3 millones.

Al igual se presentaron traslados presupuestales entre cuentas por valor de $1,051.9 millones, de estos el rubro de mayor importancia fue Inversiones con uncrédito de $ 711.4 millones; seguido de la cuenta Disponibilidad Final con un valorde $ 232.9 millones acreditados y en tercer lugar la cuenta Gastos Generales conun crédito de $79.7.

El rubro que presentó mayor importancia en los contra-créditos fue Inversiones porun valor de $686.0 millones de pesos, representado en su mayor proporción por el“Programa de Manejo Integral de Residuos Sólidos” por $ 629.7 millones; ensegundo lugar la cuenta Disponibilidad Final con $199.7 millones; y en tercerlugar, Gastos de Personal por un valor de $ 80.0 millones, aportando “ServiciosPersonales Asociados a nómina” el valor de $ 59.0 millones al total de este rubro.


La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP cumple con lo estipulado en laResolución N° 036 de 1998 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en loconcerniente a la existencia, registro y manejo adecuado de los librospresupuestales tanto en Ingresos como de Egresos; evidenciándose coherenciacon los datos registrados en las ejecuciones y los existentes en los librospresupuestales, el cual está sistematizado siendo manejado durante la vigencia2013 a través de SIIF WEB.



251

Evaluación de la ejecución presupuestal



EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DEL INGRESOVIGENCIA 2013



PPTOINICIAL

2013ADICION REDUCC.

PPTOVIGENTE

2013EJECUCION

2013 % Var %Part.

%Ejec.

17021 INGRESOS 12,343.9 10,856.0 4,454.9 311.4 14,999.5 14,825.3 20.1 100.0 98.8

170211 INGRESOSCORRIENTES 4,774.4 3,495.2 3,247.1 0.0 6,742.3 6,246.7 30.8 45.0 92.6

1702111 IngresosOperacionales 3,988.0 3,486.2 0.0 0.0 3,486.2 4,075.9 2.2 23.2 116.9

1702112 No Operacionales 22.6 9.0 0.0 0.0 9.0 54.1 139.0 0.1 601.11702113 Transferidos 763.8 0.0 3,247.1 0.0 3,247.1 2,116.7 177.1 21.6 65.2

170212 INGRESOS DECAPITAL 490.7 120.0 1,207.8 0.0 1,327.8 1,649.3 236.1 8.9 124.2

1702121 Otros Ingresos deCapital 411.1 70.0 0.0 0.0 70.0 148.3 -63.9 0.5 211.9

1702122 RecuperaciónCartera 79.6 50.0 1,207.8 0.0 1,257.8 1,501.0 1,784.8 8.4 119.3

170213 DISPONIBILIDADINICIAL 7,078.7 7,240.7 0.0 311.4 6,929.3 6,929.3 -2.1 46.2 100.0

Fuente: Cálculo auditor, rendición de cuentas Empresa de Aseo S.A. ESP vigencia 2013 - SIA, Áreafinanciera de la entidad.

Para la vigencia 2013, la empresa de Aseo de Pereira muestra una estructuraconformada por Ingresos Corrientes con una participación del 45.0%,Disponibilidad Inicial con el 46.2% e Ingresos de Capital con el 8.9%. Elpresupuesto de ingresos total fue de $14,999.5 millones, al cierre del año 2013muestra un cumplimiento en pesos de $14,825.3 millones lo que equivale a unaejecución del 98.8% en relación a lo programado y una variación nominal del 20.1% con respecto a lo alcanzado en la vigencia inmediatamente anterior.

De la ejecución presupuestal de ingresos de la Empresa de Aseo S.A. ESP sedestaca la cuenta “Disponibilidad Inicial”, con una participación dentro del total delos ingresos del 46.2%, el presupuesto inicial en este rubro reporta $7,240.7millones, y una reducción posterior por valor de $311.4 millones, para un



252

presupuesto aforado final de $6,929.3 millones, con una ejecución del 100,0% delo programado y una variación nominal negativa con respecto al 2012 del 2.1%.

En segundo lugar, se encuentra la cuenta “Ingresos Corrientes”, los cualespresentaron un presupuesto inicial en cuantía de $3,495.2 millones, adicionando$3,247.1 millones, para un presupuesto vigente de $6,742.3 millones, presentauna ejecución de $6,246.7, con un porcentaje de cumplimiento del 92.6%, y unavariación nominal frente a la vigencia 2012 del 30.8%.

Dentro de los “Ingresos Corrientes” se destacan: “Ingresos Operacionales”, rubrocuya participación dentro del total es del 23.2 %, muestra un nivel de ejecución enpesos de $4,075.9millones, porcentualmente corresponde a un cumplimiento demeta del 116.9 % superior a lo programado, la variación nominal en la ejecuciónde estos recursos con respecto a la vigencia 2012 fue de2.2 %, es decir, en lapresente vigencia se obtuvo mayores ingresos operacionales que en la vigenciainmediatamente anterior.

La cuenta “Transferidos” dentro de los “Ingresos Corrientes” representa el 21.6 %del total, con ejecución en pesos del orden de los $2,116.7millones a partir de unpresupuesto aforado en $3,247.1millones, significa que el nivel de cumplimientoen el recaudo es del 65.2 %. Comparado con el año anterior presenta unavariación nominal del 177.1 %.

En cuanto a los “Ingresos Corrientes no Operacionales”, presenta unaparticipación poco significativa tan solo el 0,1 %, el nivel de cumplimiento fue del601.1 %, al recaudar $54.1 millones de los $9.0 millones programados. En lavigencia 2012, la ejecución en pesos obtenida en este ítem fue de $22.6 millonesde pesos, lo que representa una variación nominal de 139.0 %.

El tercer rubro de la estructura global de la ejecución presupuestal de ingresos dela vigencia 2013 de la empresa de Aseo de Pereira, corresponde a los “Ingresosde Capital”, aporta al total de ingresos el 8.9 %, la ejecución nominal alcanzada enla vigencia es de $1,649.3millones equivalente al 124.2 % con respecto al valoraforado; presenta una variación con respecto a la vigencia inmediatamenteanterior de 236.1 %. Los ingresos de capital se constituyen de “RecuperaciónCartera”, siendo el más representativo con un porcentaje de participación de 8.4 %sobre el total y “Otros Ingresos de Capital” con el 0.5 % del total, la cual obtuvouna variación negativa de -63.9 % frente a la vigencia anterior; sin embargo, losdos rubros reportaron más del 100% de ejecución con respecto a lo programado.

En términos general la empresa de Aseo de Pereira S.A ESP muestra para lavigencia 2013 un comportamiento positivo en su estructura de ingresospresupuestales, siendo los Ingresos Corrientes y la Disponibilidad Inicial sussoportes presupuestales.



253

GRÁFICO No. 1EMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A. ESP

COMPOSICIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOSVIGENCIA 2013

Cifras Porcentuales



El presupuesto inicial de Gastos de la Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP,para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por $10,856.0millones, con adiciones porvalor de $4,454.9 millones, reducciones por valor de $311.4 millones, con créditosy contra créditos equilibrados por valor de $1,051.9millones, arrojando unpresupuesto aforado para la vigencia de $14,999.5millones. Al final la ejecucióndel presupuesto de Gastos de la Empresa de Aseo cierra en $6,646.3 millones depesos. En términos porcentuales la ejecución es tan solo del 44.3 % frente a loprogramado, si se mira la ejecución de la vigencia anterior muestra una variaciónnominal positiva del 18.6 %. Si bien la empresa de Aseo de Pereira generó en suproceso de planeamiento presupuestal inicial una expectativa de mayor gestión enel gasto, esta no se cumplió. Sea cuales fueren las circunstancias y argumentosexplicativos de esta situación, el resultado final tiene su impacto negativo en laevaluación de la gestión de la entidad y por tanto, esto se ve reflejado en el bajocalificativo de la gestión presupuestal.



254


EJECUCIÓN DE GASTOSVIGENCIA 2013


CODIGO DESCRIPCIONEJECUCION2012

PPTOINICIAL

2013ADI

CIONREDUCC.

PPTOVIGENTE 2013

EJECUCION2013

%Var

%Part.

%Ejec

.CREDITO CONTRA

CREDITO

2 GASTOS 5,603.0 10,856.0 4,454.9 311.4 1,051.9 1,051.9 14,999.5 6,646.3 18.6 100.0 44.3

21 FUNCIONAMIENTO 3,400.5 3,380.8 0.0 0.0 107.6 166.2 3,322.2 3,024.8 -

11.0 45.5 91.1

211 GASTOSPERSONALES 812.5 1,062.4 0.0 0.0 24.1 80.0 1,006.5 937.8 15.4 14.1 93.2

212 GASTOSGENERALES 434.2 422.1 0.0 0.0 79.7 45.4 456.5 419.1 -3.5 6.3 91.8

213 TRANSFERENCIAS DE LEY 2,153.8 1,896.3 0.0 0.0 3.7 40.8 1,859.2 1,668.0 -

22.6 25.1 89.7

22 SERVICIO DE LADEUDA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

23 INVERSION 2,040.9 865.2 3,482.5 0.0 711.4 686.0 4,373.0 3,166.8 55.2 47.6 72.4

24 CUENTAS PORPAGAR 161.6 60.0 420.3 0.0 0.0 0.0 480.3 454.7 181.

3 6.8 94.7

25 DISPONIBILIDADFINAL 0.0 6,550.0 552.2 311.4 232.9 199.7 6,824.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Rendición de cuenta EMPRESA DE ASEO S.A. ESP - SIA vigencia 2013 y ejecuciónpresupuestal.

La estructura de los Gastos en la Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP estáconstituida en mayor proporción por “Inversión” con una participación del 47.6 %con respecto al total de los recursos; seguido por el rubro “Gastos deFuncionamiento” con el 45.5 %, y en tercer lugar “Cuentas por Pagar” con el 6.8%.

La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP para la vigencia 2013 no presentaservicio de Deuda Pública, lo que significa preliminarmente que la generación derecursos propios son lo suficientemente robustos para la atención de lasinversiones y el cubrimiento de los gastos operacionales.

El rubro “Gastos de Funcionamiento”, está conformado por tres (3) grandesgrupos, así: “Gastos Personales” con una participación con respecto al Gran Totalde Gastos del 14.1 %, los “Gastos Generales” y “Transferencias” con el 6.3 % y25.1 % respectivamente.



255

GRÁFICO No. 2EMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A. ESP

COMPOSICIÓN DEL EGRESOVIGENCIA 2013

Cifras Porcentuales


Del análisis a los principales componentes del gasto durante la vigencia 2013setiene que los “Gastos de Funcionamiento” es el segundo rubro de mayorimportancia, con un presupuesto aforado de $3,322.2 millones de pesos, de loscuales se ejecutaron $3,024.8 millones, con un nivel de cumplimiento de 91.1% yuna variación nominal negativa de 11.0%, con respecto a la vigencia 2012.

Los “Gastos Personales”, reportan una ejecución de $937.8millones, el cual estáconformado por “Servicios personales asociados a la nómina”, demandando$525.3 millones, “Servicios Personales Indirectos” con una ejecución presupuestalpor $321.0 millones, “Contribuciones Inherentes a Nómina sector Público”aportando $18.0 millones y “Contribuciones Inherentes a Nómina sector Privado”con una participación de $73.5 millones; la entidad a diciembre 31 de 2013contaba con una planta de personal directo de 9 funcionarios administrativos y 2misionales, lo cual arroja un gasto promedio por año de $47.8 millones de pesos.

Los “Gastos Generales”, representan el 6.3 % del capítulo, con una ejecución de$419.1 millones, un nivel de cumplimiento del 91.8 %, muestra una disminuciónnominal con respecto a la vigencia anterior del 3.5%.



256

El último grupo del Capítulo de los “Gastos de Funcionamiento”, son los pagos de“Transferencias”, con una ejecución de $1,668.0millones, representa en mayorproporción el capítulo con 25.1 % y un nivel de cumplimiento de 89.7%; además,presenta una variación negativade22.6 % con respecto a la ejecución anterior. Laejecución de este sub-capítulo está representado en el “Patrimonio AutónomoPensional”, la cual equivale al 95.9 % del total de “Transferencias”, estemecanismo le permite a la empresa soportar los gastos derivados de laobligaciones del personal pensionado a su cargo, con una ejecución en pesos de$1,668.0 millones, seguido del rubro “Contraloría Municipal” que representa el 3.0%.

Inversión

Para la vigencia 2013 el rubro “Inversión” obtuvo la mayor participación, el cualconsume el 47.6% del egreso total presupuestado. El presupuesto inicial fue de $865.2millones, con adiciones por valor de $ 3,482.5, créditos por $711.4 millones ycontra créditos por $686.0 millones para un Presupuesto final de $4,373.0millones,al final de la vigencia muestra un cumplimiento de meta de tan solo el 72.4 %,presentando una variación nominal de 55.2%, superior con respecto a lo ejecutadoen la vigencia 2012.

En el Banco de programas y Proyectos de Inversión Municipal, se encuentranmatriculados dos proyectos de la Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP, loscuales hacen parte integral de la Línea “Pereira Ambiente Sustentable” del Plan deDesarrollo Municipal 2012 – 2015;“POR UNA PEREIRA MEJOR” a saber:

Proyecto No. 10054: denominado “PROYECTO PARA EL FORTALECIMIENTOINTEGRAL, MEJORAMIENTO Y POSICIONAMIENTO DE LA EMPRESA DEASEO DE PEREIRA S.A. EPS”, en cuantía de $464.6 millones, el proyecto totalejecutó el 98.0 % proyectado para la presente vigencia analizada.

Proyecto N° 10083: denominado “PROYECTO PARA EL MANEJO INTEGRAL DERESIDUOS SOLIDOS EN EL MUNICIPIO DE PEREIRA”, el cual partiendo de unaforo final en el presupuesto de $3,898.9 millones al cierre de la vigencia reportauna ejecución en pesos de $2,702.2 millones, el proyecto total en su conjuntoarroja una meta de cumplimiento en cuanto a la ejecución de recursos del 69.3 %de los recursos programados, lo que representa una no ejecución del 30.7% de losrecursos programados, esto es $1,196.7 millones de pesos.



257


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA INVERSIÓNVIGENCIA 2013



Ppto.Inicial2013

Adiciones Reduc. Créditos Contra-créditos

Ppto.Vigente

Ejec.2013

%Var.

%Part

%Ejec

231 INVERSIONES 2,040.9 865.2 3,482.5 0.0 711.4 686.0 4,373.0 3,166.8 55.2 100.0 72.42311 FORTALECIMIENTO

YPOSICIONAMIENTOINSTITUCIONAL

174.3 302.0 0.0 0.0 228.5 56.3 474.2 464.6 166.5 14.7 98.0

231101 DESARROLLO DELPERSONAL YMEJORAMIENTODEL CLIMA LABORAL

3.0 3.0 0.0 0.0 4.3 0.3 7.0 7.0 135.6 0.2 100.0

231102 FORTALECIMIENTO,MEJORAMIENTO YPOSICIONAMIENTOINSTITUCIONAL

114.0 164.9 0.0 0.0 60.6 32.6 192.9 185.1 62.4 5.8 95.9

231103 DESARROLLOFISICO LOGISTICO YSISTEMAS DEINFORMACION YGESTION

22.1 34.1 0.0 0.0 0.9 2.2 32.7 32.7 48.2 1.0 100.0

231104 PARTICIPACION EINTERACCIONCIUDADANA

35.3 50.0 0.0 0.0 0.0 20.0 30.0 30.0 -15.1 0.9 100.0

231105 TRANFORMACIÓNY/OMODERNIZACIÓNINSTITUCIONAL

0.0 50.0 0.0 0.0 162.7 1.1 211.6 209.9 - 6.6 99.2

2312 PROGRAMA DEMANEJO INTEGRALDE RESIDUOSSOLIDOS

1,866.6 563.2 3,482.5 0.0 482.9 629.7 3,898.9 2,702.2 44.8 85.3 69.3

231201 GESTION INTEGRALDEL SERVICIO DEASEO

1,515.7 30.0 3,174.9 0.0 211.3 336.8 3,079.4 1,887.3 24.5 59.6 61.3

231202 PROMOCION,DIFUSION YFORTALECIMIENTODE LA CULTURAAMBIENTAL

18.1 100.0 0.0 0.0 18.9 10.7 108.2 107.6 494.4 3.4 99.4

231203 SENSIBILIZACION,EDUCACIONAMBIENTAL,RECICLAJE YAPROVECHAMIENTO

180.6 164.2 117.0 0.0 27.2 27.0 281.5 279.9 55.0 8.8 99.4



258

231204 CIERRE YCLAUSURA DE LOSVASOS 4, 5 YEMERGENCIA DELRELLENOSANITARIO LAGLORITA

109.1 169.0 161.5 0.0 37.0 68.1 299.4 298.8 173.8 9.4 99.8

231205 APOYO A LAIMPLEMENTACIÓN YMANTENIMIENTODEL COMPARENDOAMBIENTAL EN ELMUNICIPIO

43.1 50.0 29.0 0.0 8.5 3.0 84.5 83.0 92.6 2.6 98.2

231206 GESTION YDESARROLLOAMBIENTAL

0.0 50.0 0.0 0.0 180.0 184.2 45.8 45.5 - 1.4 99.2

Fuente: Rendición de cuenta EMPRESA DE ASEO S.A. E.S.P vigencia 2013 - SIA y Carpeta deProyectos Entidad.

La ejecución presupuestal de la Inversión presentó un registro de $3,166.8milloneslo que representa el 72.4 % de lo programado para la vigencia2013, siendo elPrograma de Manejo Integral de Residuos Sólidos el de mayor participación con$2,702.2 millones, que equivalen al 85.3 % de la inversión total. Lasmodificaciones al presupuesto para inversión obedecieron al aumento de las obrasciviles relacionadas con la gestión integral del servicio de aseo, a lasensibilización, educación ambiental, reciclaje y aprovechamiento y al proceso decierre, clausura y obras de postclausura de los vasos 4 y 5 del Relleno Sanitario“La Glorita”.

Dentro del Programa anterior, se encuentra el proyecto que desarrolla la empresay que tiene que ver con medio ambiente corresponde a “SENSIBILIZACION,EDUCACION AMBIENTAL, RECICLAJE Y APROVECHAMIENTO” que en el año2013 programó recursos por valor de $30.0 millones, efectuó adiciones, créditos ycontra créditos para llegar a un presupuesto final de $3,079.4millones. Al cierre dela vigencia muestra un cumplimiento de meta del 59.6%, y una variación nominalde la inversión con respecto al año 2012 del 24.5%. Queda por evaluar el impactode la inversión en los ciudadanos frente al tema de la sensibilización efectiva enmateria de educación ambiental y la cultura del reciclaje, tema que puede serobjeto de una auditoria especial a dicho componente por los recursos querepresentan en la actualidad.

La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP programó recursos por valor de $302.0millones para el desarrollo del proyecto “FORTALECIMIENTO YPOSICIONAMIENTO INSTITUCIONAL” en el año 2013; efectuó adiciones,créditos y contra créditos para llegar a un presupuesto final de $474.2 millones. Alcierre de la vigencia muestra un cumplimiento de meta del 98.0 %, y una variación



259

nominal de la inversión con respecto al año 2012 de166.5 %; ésta variación sepuede deber al emprendimiento del programa para la “Transformación y/oModernización Institucional” y “Fortalecimiento, Mejoramiento y PosicionamientoInstitucional”

Cuentas por pagar

La Empresa de Aseo programó las “Cuentas por Pagar” con un presupuesto de $60 millones de pesos, realizando una adición por $ 420.3 millones, obteniendo unaforo de $ 480.3 millones.

Las “Cuentas por Pagar” constituidas en el 2012 para pagar en la vigencia 2013fueron de $455.0 millones, según Resolución de Gerencia No. 050.7-005 de 17 deEnero de 2013 alcanzando un cumplimiento en la ejecución del 99.9 %.

Por último, el rubro “Disponibilidad Final” parte de un presupuesto inicial de$6,550.0 millones, con una posterior adición de recursos del orden de los $552.2millones, reducción por $311.4 millones, un crédito por valor de $232.9 millones yun contra crédito por $199.7 millones, por lo tanto, el presupuesto final fue de$6,824.0 millones. Al cierre de la vigencia del 2013, queda como saldo final paraser incorporado al presupuesto del año 2014 como disponibilidad inicial la sumade $6,824.0 millones de pesos.


EJECUCIÓN DE CUENTAS POR PAGARVIGENCIA 2013


CUENTASPOR

PAGAR

EJECUCIÓN2012

PPTOINICIAL

2013ADICIÓN REDUCCIÓN CREDITO CONTRA

CREDITOPPTO

VIGENTE2013

EJECUCIÓN2013

%VAR.

161.6 60.0 420.3 0.0 0.0 0.0 480.3 454.7 181%Fuente: Ejecuciones presupuestales vigencia 2013

Para la vigencia 2013 las cuentas por pagar tuvieron una variación de 181.0 % conrespecto al año inmediatamente anterior, ejecutando el 99.9 % del valorprogramado para la cancelación de las mismas y constituidas para su pago en el2013.

Según resolución de Gerencia No. 050.7-007 de enero 08 de 2013, por la cual seconstituyen las cuentas por pagar al 31 de Diciembre de 2013, que son parte



260

integral del presupuesto de la vigencia objeto de auditoría, la Empresa de Aseo dePereira S.A ESP adquirió compromisos, cuyos bienes o servicios fueron recibidosen forma parcial, por cuanto obedecen a la contratación de bienes y/o servicioscuya ejecución se extiende a la vigencia 2014 en virtud de lo pactado en loscontratos y cuyo valor total asciende a la suma de $48.4 millones de pesos,haciéndose necesario constituir dichos compromisos como cuentas por pagar dela Empresa con el fin de llevar a cabo su ejecución y efectuar los pagoscorrespondientes en la vigencia 2014.

Situación de tesorería

Al terminar la vigencia 2013, la entidad reporta disponibilidades por $8,409.1millones y exigibilidades por valor de $239.3 millones, generando como resultadouna situación de tesorería superavitaria del orden de los $8,169.8 millones.




CONCEPTO 2012 2013

DISPONIBILIDADES 7,143.5 8,409.1Caja 0.4 0.0Bancos 5,235.6 2,131.9Inversiones Temporales 1,907.5 6,277.2Documentos por cobrar 0.0 0.0Otros 0.0 0.0EXIGIBILIDADES 214.6 239.3Pagos a Terceros 24.4 37.0Otras exigibilidades (Fondo Rotatorio)

190.2 202.2

Otras exigibilidades (Devolución)0.0 0.1

SUPERAVIT 6,928.9 8,169.8Fuente: Rendición de cuenta Empresa de Aseo de Pereira vigencia 2013 - SIA.

Indicadores de gestión presupuestal

El resultado de los indicadores que se relacionan a continuación, se analizarontomando como base el nivel alcanzado en la gestión y las ejecuciones



261

presupuestales de las vigencias 2012 y 2013. En el siguiente cuadro se muestranlos indicadores respectivos.



Cifras porcentuales

INDICADOR 2012 2013 % VAR.

1 GASTO TOTAL / INGRESO TOTAL 45.4 45.2 -0.5

2 INVERSION / INGRESO TOTAL 15.6 21.7 39.1

3 INVERSION / GASTO TOTAL 34.3 48.0 39.9

4 GASTOS DE PERSONAL /GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 23.9 31.0 29.8

5 GASTOS GENERALES / GASTOSDE FUNCIONAMIENTO 12.8 13.9 8.5

6SERVICIOS PERSONALESASOCIADOS A LA NOMINA /GASTOS DE PERSONAL

73.8 56.0 -24.1

7 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO /GASTOS TOTALES 60.7 45.2 -25.6

8 CUENTAS POR PAGAR / GASTOTOTAL 2.9 6.8 135.4

9 TRANSFERENCIAS / GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 63.3 55.1 -12.9

10SERVICIOS PERSONALESASOCIADOS A NOMINA/ GASTOSDE FUNCIONAMIENTO

17.6 17.4 -1.5

11 GASTOS DE PERSONAL /INGRESOS OPERACIONALES 20.4 23.0 13.1


1. Por cada $ 100 pesos de Ingresos en el presupuesto de la empresa, sedestina al cubrimiento de los Gastos totales la suma de $45.2 pesos. Elesfuerzo de generar ingresos se traduce en que casi el 50.0% se van paracubrir los gastos de la operación como interventor del contrato de concesión.



262

2. La Empresa utilizó el 21.7 % de los ingresos recaudados en los proyectos deInversión, con una variación 39.1 puntos porcentuales con respecto a lavigencia anterior. El aumento se puede deber a transformación,modernización y mejoramiento institucional.

3. La participación de la Inversión con respecto a los gastos totales, paso de34.3 % en el 2012 a 48.0 % en la vigencia objeto de auditoría, generando unaumento de 39.9 puntos, en recursos destinados a generar valor en lainversión a la Empresa durante la vigencia 2013.

4. Los Gastos de Personal aumentaron su participación en los Gastos deFuncionamiento en 29.8 %, con respecto a la vigencia inmediatamenteanterior; puesto que pasaron de consumir $23.9 pesos en el 2012 a$31.0pesos en el 2013 por cada $100 pesos en gastos.

5. Los Gastos Generales del 2013 aumentaron su participación con relación alos Gastos de Funcionamiento en 8.5 puntos porcentuales, con respecto a laparticipación de la vigencia anterior. Por cuanto de $100 pesos programadospara Gastos de Funcionamiento se consumen en gastos generales $13.9pesos.

6. La Participación de los Gastos por Servicios Personales Asociados a laNómina, reportaron una disminución de 24.1 % en la participación en el totalde los Gastos de Personal, pues pasaron de consumir $73.8 pesos en el2012 a $56.0 pesos en el 2013 por cada $100 pesos destinados para Gastosde Personal; este indicador debe ser mirado en detalle en las vigenciassiguientes para evaluar su tendencia de crecimiento, impacto en la estructurade gastos y la optimización de los recursos. Sin embargo, presentódisminución de 1.5 puntos porcentuales con respecto a su participación enlos Gastos de Funcionamiento.

7. El rubro Gastos de Funcionamiento demandó por cada $100 pesos deGastos Totales la suma de $45.2 pesos para su cubrimiento en la vigencia2013. Si se compara su comportamiento con respecto al añoinmediatamente anterior se evidencia una disminución del 25.6 %.

8. Las Cuentas por Pagar aumentaron su participación en los Gastos Totales en135.4 puntos, con respecto a la vigencia 2012, pues de $100 pesosejecutados del Gasto Total, consumen $6.8 pesos.

9. Las Transferencias presentaron una disminución dentro de los Gastos deFuncionamiento, al representar 63.3 puntos porcentuales en el 2012 y enel 201355.1 puntos, lo que representa una variación nominal decreciente de



263

12.9 % con respecto al año anterior. Lo anterior significa que de cada$100pesos estimados para el 2013 se orientaron $55.1 pesos a las transferencias.

10. Los Gastos de Personal cubiertos por los ingresos operativos, reportaron unaumento nominal del 13.1 % al pasar de consumir $20.4 pesos en el 2012 a$23.0pesos en el 2013.

Evaluación gestión presupuestal

Al cierre de la vigencia fiscal 2013 y acorde a los análisis establecidos alcomportamiento del presupuesto de ingresos y gastos de la empresa se procede aconceptualizar y evaluar la Gestión Presupuestal, según los criterios establecidosen la Guía de Auditoría para las Contralorías Territoriales - GAT. Para la vigencia2013, la calificación de la entidad se ve desmejorada por la situación presentadaen el bajo nivel de ejecución presupuestal de Gastos tal como se acotó en elanálisis del capítulo respectivo.

La gestión integral da como resultado una calificación consolidada de Favorableen la Gestión Fiscal con una puntuación del 96.7 puntos, como se observa acontinuación:


EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCALVIGENCIA 2013






Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable


Favorable

Concepto

91.7

Favorable

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTALEMPRESA DE ASEO DE PEREIRA S.A ESP

VIGENCIA 2013

100.0

TABLA 3

0.0




264

Otros aspectos:

Seguimiento cumplimiento Control de Advertencia Contraloría General de laRepública respecto a saldo congelados en cuentas bancarias.

En cumplimiento de lo establecido en Control de Advertencia referencia No.2012EE0087188 de 31 de enero de 2013 de la Contraloría General de laRepública, la Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP, establece medianteverificación y certificación expedida por el área financiera el 26 de Febrero de2014, que la Entidad no tuvo saldos inactivos en cuentas Bancarias en la vigencia2013.

Seguimiento Plan de Mejoramiento:

La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP no suscribió plan de mejoramiento coneste Ente de Control, correspondiente a la Auditoria “Manejo y Estado de laFinanzas vigencia 2012”.

Vigencia Futuras

Acorde a la constancia dada por la Empresa de Aseo de Pereira S.A ESP del día26 de Febrero de 2014, no constituyó vigencias futuras en la vigencia 2013.

Situación de Cartera

La cartera de la Empresa de Aseo de Pereira, en la vigencia 2013, presentó unincremento del 9% con respecto al año 2012. Reportando $8,487.7 millones parael año 2013 y $7,788.1 millones en el 2012. El saldo de cartera a Diciembre 31 de2013 es de $1,221.8 millones.

La Recuperación de Cartera que reporta la entidad en la ejecución de Ingresospara la vigencia objeto de análisis tuvo muy buena gestión, pues se ejecutó el119.3 % de lo programado.



265


SITUACION DE CARTERAVIGENCIA 2013

Cifra en millones/ PorcentualesTOTAL CARTERA

REGIMEN 2012 2013SALDO CARTERA ADICIEMBRE 31 DE

2013VARIACION PARTICIPACION

ATESA DE OCCIDENTE S.A ESP 3,979.2 3,837.4 27.6 -4% 45%

MUNICIPIO DE PEREIRA 1,545.1 2,506.0 1,042.7 62% 30%

INFIPEREIRA 160.9 0.0 110.4 -100% 0%

AEROPUERTOINTERNACIONAL MATECAÑA 77.7 0.0 0.0 -100% 0%

MULTISERVICIOS 5.9 3.4 1.1 -42% 0%

SU FORMA LTDA 7.4 11.1 10.1 50% 0%

CONCEJO 0.0 4.0 0.0 0% 0%

IMTP 0.0 5.0 0.0 0% 0%

AIM 0.0 104.7 0.0 0% 1%

EMPRESA DE ACUEDUCTO YALCANTARILLADO 0.0 3.0 0.0 0% 0%

CIA DE SERVICIOSDOMICILIARIOS 0.0 0.0 0.6 0% 0%

CLINICA RISARALDA 0.0 0.0 1.5 0% 0%

COOPERATIVA COLANTA 0.0 0.0 0.7 0% 0%

EMPRESA DE SERVICIOSPUBLICOS 0.0 0.0 5.7 0% 0%

OVAL PRODUCCIONES 0.0 0.0 0.5 0% 0%

PAPELES NACIONALES 0.0 0.0 0.6 0% 0%

R.C.Q PAPAS FRESCAS 0.0 0.0 0.7 0% 0%

SERVICIUDAD 0.0 0.0 0.4 0% 0%

SCREENTEX PEREIRA 0.0 0.0 19.2 0% 0%

TOTAL 7,788.1 8,487.7 1,221.8 9% 100%

Fuente: Rendición de cuenta Empresa de Aseo S.A. ESP vigencia 2013 - SIA, Área financiera de laentidad.



266

HALLAZGOS

Hallazgo No 1 administrativo

De acuerdo a la Información rendida en el Sistema Integral de Auditorias – SIA ycotejada con la suministrada al Equipo de Auditoria Especial al manejo y Estadode las Finanzas Públicas vigencia 2013, la empresa reporta a la Contraloríainformación Inexacta; referida a los actos administrativos de las modificacionespresupuestales del Ingreso y Gasto, evidenciando inadecuado manejo de lainformación en los formatos dispuesto para la rendición de la cuenta, esto seevidencia en los formatos 08A y 08B en los cuales reportan información erróneafrente a los movimientos que realizaron, pues se refieren a adiciones yreducciones que se reflejan como créditos y contra-créditos en los ActosAdministrativos. Además, se presentan errores de transcripción en la rendición.

RESOLUCION OBSERVACIONGE 050.7-018 Relacionan todas las modificaciones

a la resolución GE 050.7-017 en lainformación rendida en el SIA.

GE 050.7-076 Error en la transcripción del total dela adición al gasto.

GE 050.7-084 Relacionan las modificaciones comocrédito y contra crédito, tratándoseen realidad de adiciones alpresupuesto.

GE 050.7-086 Relacionan erróneamente el total dela modificación.

GE 050.7-094 En la rendición adicionan $ 29millones a Inversión y Convenios conentidades municipales y en laresolución lo relacionan como créditoy contra-crédito.



267

CONCLUSIONES


• Durante la vigencia auditada, la empresa expidió (24) veinticuatroResoluciones internas de modificaciones presupuestales y (8) resolucionesaprobadas por el COMFIS reportando adiciones en cuantía de $4,454.9millones y reducciones por $311.4 millones, las cuales cumplieron con losprocesos normativos necesarios contemplados en el Decreto 115 de 1996 y elAcuerdo 118 del mismo año; en cuanto a los traslados entre rubros sepresentaron movimientos por valor de $1,051.9 millones.

• La Ejecución Presupuestal de Ingresos para la vigencia 2013, alcanzó un nivelde ejecución de 98.8%, lo cual equivale a $14,825.3 millones respecto a losingresos programados.

• La Ejecución Presupuestal de Gastos de la Empresa de Aseo durante lavigencia fiscal 2013 alcanzó un nivel de ejecución muy bajo (44.3%),equivalente a $6,646.3 millones respecto a los gastos programados $14,999.5millones. Según los resultados la empresa sobredimensionó su presupuestode gastos, es decir, presentó un balance de gestión respecto a la ejecución delos recursos deficiente afectando su calificación final.

• La Ejecución Presupuestal de la Inversión presentó una ejecución $3,166.8millones lo que representa el 72.4% del presupuesto vigente reportado al finalde la vigencia 2013. Siendo el rubro Programa de Manejo Integral de ResiduosSólidos el de mayor participación con $2,702.2 millones, que equivalen al85.3% de la inversión total. Las modificaciones dadas al presupuestoobedecieron al aumento de las obras civiles relacionadas con la gestiónintegral del servicio de aseo, sensibilización, educación ambiental, reciclaje yaprovechamiento y del proceso de cierre, clausura y obras de posclausura, delos vasos 4 y 5 del Relleno Sanitario “La Glorita”.

• La Situación de Tesorería muestra un escenario favorable en el corto plazo,pues registra un superávit en caja de $8,169.8 millones, disponible paraoperar.

• Las cuentas por pagar que reporta la Empresa de Aseo de Pereira en laSituación de Tesorería son de $37.0 millones, que corresponden a loscompromisos inmediatos de pago y que afectan de forma primaria la situaciónde caja de la empresa.



268

• La Empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP no suscribió plan de mejoramientocon este Ente de Control, correspondiente a la Auditoria “Manejo y Estado dela Finanzas vigencia 2012”.

• La empresa de Aseo de Pereira S.A. ESP cumple los principales aspectos dela legalidad en el trámite, conformación y ejecución de los recursos aprobadosen el presupuesto para la vigencia. Las modificaciones y traslados en elpresupuesto se acogen a la normatividad vigente. Sin embargo, se presentaerrores de forma en los actos administrativos; por lo tanto se constituye comoun hallazgo.

• Los resultados de los Indicadores presupuestales marcan una tendencia deequilibrada para la entidad en términos generales, pues se establece uncomportamiento de regularidad de los indicadores de una vigencia a otra.

Las conclusiones y resultados de la auditoria especial al manejo y estado de lafinanzas públicas de la Empresa de Aseo de Pereira están dadas bajo el criteriode un análisis macro de las cifras reportadas, las cuales fueron analizadascríticamente por el equipo auditor para llegar a las conclusiones y opinionesexpresadas en el informe; la auditoria no abordó a nivel de auxiliar y de detalle larazonabilidad y revelación plena de las cifras. Las cifras macro en la gestiónpresupuestal y tesorería no evidenciaron situaciones que ameritaran unaprofundización de las mismas. La calificación final es de Favorable conobservaciones.

269

EMPRESA MULTISERVICIOS S.A.

270



ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASEMPRESA MULTISERVICIOS S.A.

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD DE LA APROBACION DE PRESUPUESTO

El Presupuesto de MULTISERVICIOS S.A. en liquidación vigencia 2013 se acogeen todo su contexto a los trámites normativos fijados cuyo recorrido comprende elestudio, conformación y aprobación final, cumpliendo con los parámetrosestablecidos tanto en el Acuerdo No. 118 de 1.996, Decreto Ley 115 de 1996, sinotambién con los criterios del Marco fiscal de mediano y largo plazo y losdeterminados por el COMFIS.

Al efecto, la presentación del estudio preliminar del Proyecto de Presupuesto deIngresos y Gastos de MULTISERVICIOS S.A. en liquidación para la vigencia 2013tuvo lugar en reunión del Consejo Municipal de Política Fiscal –COMFIS-celebrada el día 28 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012 en la Sala de Juntas de laAlcaldía Municipal, que contó con la presencia del Alcalde Municipal segúnResolución No.04 de diciembre de 2012 de ese organismo, cuando se hizocompleta exposición inicial del presupuesto del Sector Central del Municipio dePereira y de las entidades descentralizadas del orden municipal, acerca de loscuales se hicieron en cada caso puntuales recomendaciones por parte de laSecretaría Técnica del COMFIS.

EL Comité de Hacienda Municipal – COMFIS aprobó el presupuesto general deRentas y Recursos de capital y apropiaciones para gastos de la empresaMULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIÓN para la vigencia fiscal del 1 de enero al31 de diciembre del año 2013 mediante resolución No. 5164 de Diciembre de2012.

Por medio del artículo 19 del decreto 115 de 1996 se establece la responsabilidadpor parte del gerente de la desagregación del presupuesto de ingresos y gastos,conforme a las cuantías aprobadas por el COMFIS.

La Honorable Junta Directiva Asesora Liquidación de MULTISERVICIOS S.A. ENLIQUIDACIÓN, mediante Acta #002 del día 21 de Diciembre de 2012 aprobó elpresupuesto general de Rentas y Recursos de Capital y apropiaciones para gastosde la empresa MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIÓN para la vigencia fiscaldel 1 de enero al 31 de diciembre del año 2013

Por medio de Resolución Interna No.114 del 31 de Diciembre de 2012 se fija elpresupuesto general de Rentas y Recursos de capital y apropiaciones para gastosde la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de



2013, fijándose un cómputo total para dicho propósito la suma de $8.702,8millones

Acompañado del Marco Fiscal de Mediano Plazo y su informe complementario, elproyecto de acuerdo allegado al Honorable Concejo Municipal cumplió el trámite alinterior del mismo, mediante los dos debates estatutarios según reglamento de lacorporación edilicia y dentro de los tiempos establecidos, para finalmente sersancionado por parte del Alcalde mediante el Acuerdo Nº 44 del 5 de diciembre de2012.

ANALISIS PRESUPUESTAL

MULTISERVICIOS S.A. en liquidación, para la vigencia comprendida entre el 1º deenero y el 31 de diciembre de 2013, aforó un presupuesto de ingresos yapropiaciones por la suma de $ 8.702,8 millones por medio de resolución internaNo. 114 de diciembre 31 de 2012, según se estableció en el acuerdo deaprobación del Concejo Municipal de Pereira Resolución Nº 44 de diciembre 5 de2012. Durante la vigencia la administración se realizó una serie de modificaciones,traslados, créditos y contra créditos en el presupuesto necesarios para elfuncionamiento.


En el transcurso del periodo fiscal año 2013, MULTISERVICIOS S.A. enliquidación registró modificaciones para el ejercicio, habiéndose producido cinco(6) novedades por adiciones o reducciones modificatorias del Ingreso, además dedoce (12) eventos originados en adiciones, reducciones, créditos y contra créditosque afectaron partidas del gasto, hechos que en conjunto conllevaron a un aforofinal y definitivo del Presupuesto equilibrado de Ingresos y Gastos por cuantía de $$13.123,4 millones de pesos, lo que representó un incremento nominal del 66,3%con respecto al monto inicial que había sido sancionado y liquidado.

CUADRO No. 1EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIONMODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL INGRESO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Código Cuenta Rubro Adición Reducción ActoAdministrativo

FechaAprobación

120105 INGRESOSOPERACIONALES

Recaudos 220.00 Resolución 166 2013/04/26

120111 Zonas deparqueopermitido

660.00

120105 INGRESOS Recaudos 220.00 Resolución 210 2013/06/26



Código Cuenta Rubro Adición Reducción ActoAdministrativo

FechaAprobación

120111 OPERACIONALES Zonas deparqueopermitido

1052.20


Recaudos 220.00 Resolución 254 2013/08/29

120109 Atención alcliente

42.05


Zonas deparqueopermitido

460.0 Resolución 310 2013/10/22

120109 Atención alcliente

12.0 Resolución 310 2013/10/22

120104 Administraciónde sistemasde información

63.7

120105 Recaudos 70.6130303 INGRESOS DE

CAPITALRecursos delcrédito

3800.0 Resolución340-A

2013/12/05

130304 INGRESOS DECAPITAL

Venta deactivos fijos eintangibles

1400.0


Cesión deposicióncontractualNo. 059

3800.0

TOTAL 8.220.6 3.800.0Fuente: Elaboración equipo auditor – información suministrada por entidad

La modificación al presupuesto de ingresos al 31 de diciembre de 2013 presentaun total de adiciones de $ 8.220,6 millones y $3.800,0 por reducciones. La únicacuenta que presentó reducción fue Ingresos de Capital, por ende se le atribuye eltotal de dicho monto por $ 3.800 millones. En cuanto a adiciones la cuenta demayor movimiento fue la venta de activos fijos e intangibles por $1.400,0 millones.

CUADRO No. 2EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIONMODIFICACIONES PRESUPUESTALES AL GASTO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013


DESCRIPCIÓNMODIFICACIONES

ActoAdministrativo

FechaAprobaciónReducción Adición Contra-

crédito Crédito


72 72 RESOLUCION025

14/01/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

198.6 198.6

CUENTAS POR PAGARVIGENCIA ANTERIOR

30.0 30.0



DESCRIPCIÓNMODIFICACIONES

ActoAdministrativo

FechaAprobaciónReducción Adición Contra-

crédito Crédito


207.0 RESOLUCION166

26/04/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

611


62


1 1 RESOLUCION168

26/04/2013


19.8 19.8


5.5 5.5 RESOLUCION200

30/05/2013

TRANSFERENCIAS 0.9 0.9

COSTOS DEOPERACIÓN

19 19


439.3 RESOLUCION210

26/06/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

832.9



25/07/2013


47.0 RESOLUCION254

29/08/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

162.9

SERVICIO DE LADEUDA

52.2



22/10/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

426.9 98.5

SERVICIO DE LADEUDA

26.1


25 25 RESOLUCION316

30/10/2013


17 17 RESOLUCION332

22/11/2013

COSTOS DEOPERACIÓN

24.9 24.9


286.1 RESOLUCION340-A

5/12/2013

SERVICIO DE LADEUDA

1113.9

COSTOS PERSONALES 31.6 31.6 RESOLUCION346

10/12/2013

COSTOS GENERALES 7.9 7.9TOTAL 4420.6 698.2 698.2

Fuente: Elaboración equipo auditor – información suministrada por entidad

La empresa Multiservicios S.A., en liquidación, presentó traslados presupuestalesentre cuentas, por valor de $698,1 millones, los cuales no se ejecutaron entre



diferentes rubros sino entre cuentas de los mismos, por lo tanto no se vieronafectados, como se evidencia en el anterior cuadro conde los créditos ycontracréditos presentan iguales valores en el mismo renglón. En cuanto a lasadiciones, se presentaron por un total de $4.420,6 millones siendo allí la de mayorrepresentación, servicio de la deuda con $1.113,9 millones representando sóloestá el 25,2% del total de adiciones.


La empresa de Multiservicios S.A liquidación cumple con lo estipulado en laResolución N° 036 de 1998 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en loconcerniente a la existencia, registro y manejo adecuado de los librospresupuestales tanto de Ingresos como de Egresos; evidenciándose unacoherencia con los datos registrados en las ejecuciones y los existentes en loslibros presupuestales.

ANALISIS DE COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL

Comportamiento Presupuestal de los Ingresos

CUADRO No. 3EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACION



COD DESCRIPCIONEJECUCION2012

PPTOINICIAL

2013ADIC. REDUC.

PPTOVIGENTE 2013

EJECUCION2013

%Var

%Part

%Ejec

1 TOTALINGRESOS 6,847.3 8,702.8 8,220.6 3,800.0 13,123.4 10,335.9 51.0 100.0 78.8

11 DISPONIBILIDADINICIAL 497.6 90.0 0.0 0.0 90.0 0.0 -

100.0 0.0 0.0

12 INGRESOSCORRIENTES 5,509.8 2,126.3 3,020.6 0.0 5,146.9 5,427.0 -1.5 52.5 105.4

1201INGRESOSOPERACIONALES

5,462.0 2,126.3 3,020.6 0.0 5,146.9 5,422.1 -0.7 52.5 105.4

1202 OTROSINGRESOS 47.8 0.0 0.0 0.0 0.0 4.9 -89.7 0.1 0


839.9 6,486.5 5,200.0 3,800.0 7,886.5 4,908.9 484.5 47.5 62.2




El aforo final del presupuesto de Ingresos para la empresa MULTISERVICIOS S.Aen liquidación fue de $13.123,4 millones; presentando en la vigencia auditada unavariación positiva del 52% con respecto al periodo anterior que fue de $6,847.3millones, variación nominal en pesos de $6.276.1 millones. De la estructura deingresos Multiservicios S.A en liquidación se destaca que el 52,5% estáconcentrado en los INGRESOS CORRIENTES y el 47,9% en ingresos de capital,siendo ambos quienes conformen el Total de Ingresos de la entidad.

Ingresos Corrientes: El presupuesto inicial de la empresa se taso en $2.126,3millones y después de modificaciones presupuestales el aforo final fue de $5.146,9para finalmente tener una ejecución real de $5.426,9 y por lo tanto presentar unaejecución final porcentual frente al presupuesto inicial del 39,2% por encima de loproyectado.

Ingresos De Capital: El presupuesto inicial de la empresa se taso en $6.486,5millones y después de modificaciones presupuestales el aforo final fue de $7.886,5para finalmente tener una ejecución real de $4.908,9, y por lo tanto presentar unaejecución final porcentual frente al presupuesto inicial del 62,2%, por lo tanto, un37,8% por debajo de lo que debiese ser según las proyecciones iniciales, situaciónque resulta en el prescindir de una cantidad de dinero considerable para laentidad.

GRÁFICO No. 1EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACION

COMPOSICIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOSVIGENCIA 2013

Cifras porcentuales



Comportamiento Presupuestal del Gasto

El Presupuesto de Gasto de la empresa MULTISERVICIOS S.A. en liquidación,para la vigencia 2013 presenta un aforo vigente de $13.123,4 millones, de loscuales alcanza a ejecutar la suma de $10.335,9 millones correspondientes al78,8%, presentando una variación negativa en términos nominales del -21,2%, ypor ende positiva para la entidad ya que se dejaron de gastar $2787.5 millones.

CUADRO No. 4EMPRESA MULTISERVICIOS S.A.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DEL GASTOVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos / porcentuales

COD DESCRIPCION EJEC.2012

PPTOINICIAL

2013

MODIF. PPTOVIGENTE

2013

EJEC.2013 % Var % Part. % Ejec.

Reduc Adic

0 TOTAL GASTOS 6,256.8 8,702.8 0.0 4,420.6 13,123.4 10,338.6 165.2 100.0 78.8


1,712.6 6,417.7 0.0 1,132.7 7,550.4 5,153.9 300.9 49.9 68.3

2 COSTOS DEOPERACIÓN

4,203.7 1,841.0 0.0 2,033.7 3,874.7 3,657.8 87.0 35.4 94.4

3 SERVICIO DE LADEUDA

301.3 273.1 0.0 1,192.2 1,465.3 1,377.0 457.0 13.3 94.0

4 GASTOS DEINVERSION

39.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

5 DISPONIBILIDADFINAL

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

6 CUENTAS PORPAGAR

0.0 171.0 0.0 62.0 233.0 150.0 0.0 1.5 64.4

Análisis por tipo de gastos

Gastos de Funcionamiento: Este grupo está constituido por: Gastos personales,Gastos Generales y Transferencias. La ejecución total en la vigencia fue de$5,153.9 millones después de un aforo inicial de $6.417,9 millones y un aforo finaldespués de modificaciones presupuestales de $7,550.4 millones según el cálculodel equipo auditor, por lo que en cuanto a su ejecución fue del 68,3% de loproyectado en el aforo final, lo que representa el haber dejado de gastar $2.396,5millones.

Costos de Operación: Este grupo está constituido por: Costos personales yCostos Generales asociados a la generación de ingresos por recaudo. La



ejecución total en la vigencia fue de $3.657,8 millones después de un aforo inicialinferior a dicha cifra, de tan solo $1.841,0 millones y un aforo final después demodificaciones al presupuesto de $3.874,7 millones según cálculos del auditor. Encuanto a su ejecución, fue del 94,4% según lo ejecutado frente al aforo finaldespués de modificaciones.

Servicio de la Deuda: Para este rubro el presupuesto inicial fue de $273,1millones, y después de modificaciones se obtuvo un aforo final de $1.465,3millones, para una ejecución de $1.377,0 millones correspondientes al 94,0% de lopresupuestado finalmente, lo que evidencia una favorable gestión para el saldo dela deuda de la entidad dado su proceso de liquidación.

Cuentas por pagar: En las cuentas por pagar se presupuestó inicialmente $171,0millones, y un aforo final después de modificaciones de $233,0 millones, para unaejecución de pagos por $150,0 millones correspondientes al 64,4% de lopresupuestado.

Gastos de Inversión: La empresa no presentó presupuesto para gastos deinversión para la vigencia objeto de esta auditoría, lo que puede responder a suproceso de liquidación y por lo tanto no se encuentran en la necesidad dedesarrollar procesos de mejoramiento, y por el contrario deben encaminar susrecursos a llevar a buen término dicho proceso, destinándolos a cubrir susresponsabilidades laborales y de cuentas por pagar.

GRÁFICO No. 2EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACION

COMPOSICIÓN DEL GASTOVIGENCIA 2013

51,64

48,36

13,09GASTOSFUNCIONAMIENTO




La empresa Multiservicios S.A. en liquidación, no presentó información para lavigencia 2013 con respecto a nuevos desembolsos. Durante la misma se amortizóla deuda vigente por valor de $1.267,6 millones más $101,2 millonescorrespondientes a intereses corrientes respectivos del periodo.

CUADRO No. 5EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACION

SERVICIO DE LA DEUDAVIGENCIA 2013

TOTAL DESEMBOLSOS 0

TOTAL AMORTIZACIONES DE PERIODO 1,267.6

TOTAL INTERESES CORRIENTES DEPERIODO 101.2

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 0

INVERSIÓN

Para la vigencia 2013, la entidad no presenta erogaciones correspondientes ainversiones de ningún tipo

CUENTAS POR PAGAR

MULTISERVICIOS S.A en Liquidación, al término de la vigencia 2012 dejócuentas por pagar por un valor de $231,2 millones y que en la vigencia objeto dela presente auditoría, 2013, éstas se alcanzaron a cubrir parcialmente por valor de$149,9 millones, por lo tanto quedaron pendientes por saldar $81.3 millones quese sumarían posteriormente a las cuentas por pagar para el 2013. Para la vigencia2013 se originaron nuevas cuentas por pagar por valor de $77,0.

Dado lo anterior para el término de la vigencia 2013 se constituyen medianteresolución 351 del 30 de diciembre de 2013 cuentas por pagar de tesorería porvalor de $158,3 millones distribuidas entre el Municipio de Pereira por $53,7millones, SINTRAEMSDES por $103,2 millones y Centro Comercial y Cultural dePereira - Fiducentro, por $1,4 millones respectivamente.



SITUACIÓN DE TESORERÍA

Al final del cierre, la empresa reporta la situación de Tesorería con un saldodesfavorable de $3.397,5 millones.



CONCEPTO 2013

Efectivo 1.417.78Deudores corto plazo 1.414.01

ACTIVO CORRIENTE 2.831.79

Cuentas por pagar corto plazo 158.28

Depósitos recibidos de terceros 733.29Obligaciones laborales 1.248.50Otros pasivos 4.089.18PASIVO CORRIENTE 6.229.26SITUACIÓN DE TESORERIA (1-2) -3.397.47

ANALISIS DE INDICADORES

El resultado de los indicadores que se relacionan a continuación, se analizarontomando como base las ejecuciones presupuestales de las vigencias del 31 deoctubre de 2012 y del 31 de diciembre de 2013 respectivamente.


TABLA DE INDICADORES FISCAL Y PRESUPUESTALVIGENCIA 2013

CAMPO DEAPLICACIÓN No. VARIABLES DEL INDICADOR

INDICADOR %Variación2012 2013

INGRESOS 1 INGRESOS TOTALES 6847.3 10335.9 33.02 INGRESOS CORRIENTES 5509.8 5426.9 -1.5

GASTOS 3 GASTOS TOTALES 6256.9 11897.5 47.4



CAMPO DEAPLICACIÓN No. VARIABLES DEL INDICADOR

INDICADOR %Variación2012 2013

4 FASTOS FUNCIONAMIENTO 1712.6 5432.5 31.55 INVERSION 39.2 0.0 -100.06 COSTOS OPERACIONALES 4203.7 5088.1 17.3

INDICADORESPRESUPUESTALES

Gastos Funcionamiento / Gasto Total 27.4 45.7 166.8Inversiones / Ingreso Corriente 0.7 0.0 -100.0Gasto Funcionamiento / Ingreso Corriente 31.1 100.1 322.1Gasto Funcionamiento / Ingreso Total 25.0 52.6 210.1Inversiones / Gasto Total 0.7 0.0 -100.0Costo Operacional / Ingreso Corriente 76.3 93.8 18.79Costo Operacional / Gasto Total 67.2 42.8 36.3Inversiones / Costo Operacional 0.9 0.000 -100.0


1. La relación de gastos de Funcionamiento con respecto a los Gastos Totales,por cada $100 pesos de Gasto Total, en el 2012 los Gastos deFuncionamiento absorbieron $27.4 pesos, y en el 2013 $45.7 pesos,variación que indica que se ha casi que duplicado el gasto defuncionamiento.

2. Para la vigencia 2012 la empresa, por cada $100 pesos de IngresosCorrientes utilizó $0.7 pesos en Inversión para el Mejoramiento Tecnológico.Para el 2013 la empresa no realizó Inversiones ya que se encuentra enproceso de liquidación.

3. Por cada cien pesos $100 de Ingresos Corrientes, $ 100,1 pesos sonorientados a los Gastos de Funcionamiento de la Entidad. Al pasar de unaño a otro significó destinar muchos más ingresos para dicho fin, casi quetriplicando los destinado en la vigencia anterior.

4. De los Ingresos Totales de la entidad el 52,6% se destina al pago de losGastos de Funcionamiento, situación que responde al estado de liquidaciónen el que se encuentra la entidad, puesto que se duplicó la destinación de losingresos para este fin.

5. Con Respecto a la Inversión frente al Gasto Total, no se obtiene indicadoralguno ya que no se ejecutaron planes de inversión para la vigencia objetode la auditoria.

6. Los Ingresos Corrientes de la entidad soportan el 93,8% de los Costos deOperación. Lo que indica que la entidad está destinando casi la totalidad delos ingresos a desarrollar la parte operativa de manera más eficaz queeficiente con el fin de llevar a cabo su proceso de liquidación.



7. Los Costos Operacionales absorben $42,8 pesos por cada $100 pesos deGastos Totales programados en la vigencia 2013, disminuyendofavorablemente dicho indicador frente a lo ejecutado en la vigencia 2012

EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL

En el cuadro N° 8 se presentan las variables que cualifican los diversoscomponentes de la formación del presupuesto de la empresa para la vigencia2013.

CUADRO No. 8EMPRESA MULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIÓN

CALIFICACIÓN GESTION PRESUPUESTALVIGENCIA 2013

La Empresa Multiservicios S.A en liquidación obtiene una calificación de 97,9puntos en su Gestión Presupuestal si se mira globalmente los comportamientos delos diversos componentes que se valoran. Este resultado es bueno, comoconsecuencia de los siguientes hechos:

• La programación y aprobación del presupuesto, se cumplió dentro de lasfechas establecidas y ajustadas a la realidad de la Empresa.

• Con respecto al componente normativo, se observó que se cumplieron conlos criterios establecidos en las normas legales vigentes que regulan lamateria presupuestal.

• Respecto al cumplimiento en la rendición de cuentas, la empresa no rindiócuentas ante el portal SIA ya que al verse en proceso de liquidación, no seencuentra obligada a suministrar esta información por este medio.



PLAN DE MEJORAMIENTO

Según oficio fechado del 28 de febrero de 2014, la gerente liquidadora BlancaElvira Cortés Reyes certifica que durante la vigencia 2013, Multiservicios S.A. enliquidación no suscribió planes de mejoramiento con los entes de control.

VIGENCIAS FUTURAS

Según oficio fechado del 28 de febrero de 2014, la gerente liquidadora BlancaElvira Cortés Reyes certifica que durante la vigencia 2013, Multiservicios S.A. enliquidación no tramito ni ejecuto recursos provenientes de vigencias futuras.

HALLAZGOS

Según derecho de contradicción ejercido por la entidad frente al informe preliminarenviado por parte de la contraloría municipal, se desestiman las observacionesrealizadas por el equipo auditor ya que se corroboró que la informaciónsuministrada inicialmente era válida y propicia para la elaboración del informe. Deigual forma se corroboró ante la entidad que no se encontraban en la obligación derendir cuentas ante el portal SIA, y que su proceso de liquidación se encuentra ensu normal desarrollo y no ha llegado a buen término por razones ajenas a lagestión administrativa de la entidad.

CONCLUSIONES

• El equipo auditor considera que durante la vigencia auditada, la empresaMULTISERVICIOS S.A. EN LIQUIDACIÓN, expide los actos administrativosinternos acorde a los preceptos del Estatuto Orgánico de Presupuesto (EOP) ysobre los cuales realiza las modificaciones presupuestales, efectúa lostraslados y registro en el aplicativo presupuestal y financiero, los créditos ycontra créditos en los rubros del presupuesto acogiéndose en todo momento ala normatividad vigente.

• La ejecución presupuestal de Ingresos para la vigencia 2013 desmejoroporcentualmente con respecto a la vigencia anterior cuya ejecución fue del81,9% y para el 2013 es de 78,8%, aunque en cifras reales en millones depesos pasó de $6.847,3 del 2012 a $10.335,9 para el 2013, incrementonotable en cuanto al ingreso.



• La ejecución presupuestal de Gastos para la vigencia 2013 mejoró conrespecto a la vigencia anterior porcentualmente, al pasar de 74% en 2012, al78,8% en 2013. En cifras reales, en millones de pesos, la ejecución pasó de$6.256,9 en 2012 a $10.338,6 para el 2013, incremento que no se apreciacomo negativo a pesar de ser una cifra considerable, ya que puede responderal cumplimiento de compromisos por parte de la entidad propios del procesode disolución y liquidación.

• La situación de tesorería muestra un saldo negativo correspondiente a$3.397,5 millones, situación que puede responder a que, debido al proceso deliquidación de la empresa, se ha dejado de recaudar gran cantidad de dineroproveniente de convenios de recaudo, ya que estos procesos o contratos conlas demás entidades han sido suspendidos y devuelto a los mismos, por lotanto se ve comprometido el ingreso y liquidez de la entidad.

• Las cuentas por pagar que reporta la empresa al cierre de la vigencia 2013suman en total $158,3 millones distribuidas entre el Municipio de Pereira con$53,7 millones, SINTRAEMSDES por $103,2 millones y Centro Comercial yCultural de Pereira por $1,4 millones respectivamente.

• La gestión presupuestal para la vigencia 2013 se considera es favorable yaque a pesar de ciertas variaciones en la ejecución con respecto a lopresupuestado inicialmente, no se resaltan situación negativas de cuidado.

• De los Ingresos Totales de la entidad el 52,6% se destina al pago de losGastos de Funcionamiento, situación que responde al estado de liquidación enel que se encuentra la entidad, puesto que se duplicó la destinación de losingresos para este fin con respecto a la vigencia anterior.

• Los conceptos y resultados de la auditoría especial al manejo y estado de lasfinanzas públicas de Multiservicios S.A. en liquidación están dados bajo elanálisis macro de las cifras reportadas, las cuales fueron debidamenteevaluadas por el quipo auditor para llegar a las conclusiones y opinionesexpresadas en el informe. La Auditoria no aborda las cifras a nivel de auxiliary detalle sobre la razonabilidad y revelación plena de las cifras, el análisis esmacro.

• Las cifras macro en la gestión presupuestal y tesorería no evidenciaronsituaciones de fondo que ameritaran una profundización de las mismas.

Teniendo en cuenta los análisis, conceptos y conclusiones descritas en el informeal “Manejo y Estado de las Finanzas Públicas, vigencia 2013”, se conceptúa quelas cifras macro registradas reflejan la real situación presupuestal y de tesorería dela empresa Multiservicios S.A. en liquidación y por tal motivo, la Contraloría



Municipal de Pereira certifica las cifras macro de las líneas auditadas para lavigencia 2013 y emite el concepto de favorable la gestión en las mismas.

286

287

EMPRESA DE ACUEDCUTO Y ALCANTARILLADODE PEREIRA S.A. E.S.P

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EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P.D.


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ESTADO Y MANEJO DE LAS FINANZAS PÚBLICASEMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO PEREIRA S.A. E.S.P.

VIGENCIA 2013

LEGALIDAD EN APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

La remisión del anteproyecto de presupuesto para la vigencia fiscal 2013 de laEmpresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S.A. -E.S.P.- al COMFIS tuvolugar con oficio número de radicación 1401 -4862 de octubre 31 de 2012, en elcual se aclara que se llevara a cabo las evaluaciones del anteproyecto remitidopor parte de la Junta Directiva de la Empresa, para luego remitir el proyectodefinitivo.

El proyecto definitivo fue aprobado a través de la Resolución No. 5020 del 13 dediciembre de 2012 del Consejo Municipal de Política Fiscal –COMFIS-,denominado, PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y RECURSOS DECAPITAL Y APROPIACIONES PARA GASTOS DE LA EMPRESA DEACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.- que fueaprobado por valor de $106.850.147.179 pesos para la vigencia comprendidaentre el 01 de enero y el 31 de diciembre del año 2013; en la misma Resolución seconcedieron plazos a la Gerencia de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado,hasta el 12 de enero de 2013 (art. 5), para la desagregación y codificación de estepresupuesto y hasta el 21 de enero de 2013 (art. 6), para su retorno tanto alCOMFIS como a la Secretaría de Planeación Municipal para lo de suscompetencias.


La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S.A. -E.S.P.-, para lavigencia comprendida entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2013, aforó unpresupuesto de ingresos y apropiaciones por la suma de $106.850.1 millones, quedurante la vigencia fue objeto de una serie de modificaciones, adiciones,reducciones, créditos y contra créditos necesarios para el funcionamiento de laentidad.


En el transcurso del periodo fiscal año 2013, la Empresa de Acueducto yAlcantarillado de Pereira S.A. -E.S.P.- registró modificaciones para el ejercicio,habiéndose producido cuatro (04) novedades sustentadas mediante un (01) acto



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administrativo, Directiva de Gerencia 071de marzo 26 de 2013, por adicionesmodificatorias del Ingreso, además de 1.850 eventos originados en adiciones,reducciones, créditos y contra créditos que afectaron partidas del gasto, las cualesfueron sustentadas mediante trece (13) Directivas de Gerencia, hechos que enconjunto conllevaron en modificaciones al presupuesto adicionándolo en un netode $9.280,6 millones de pesos, para un aforo definitivo para el año 2013 de$115.930,7 millones de pesos. Los datos y resultados por grupo y rubros seexpresan en los análisis por componentes que se presenta a continuación.

Modificaciones al Ingreso

El cuadro Nº 1 ilustra las novedades surtidas a los principales rubros ycomponentes del Presupuesto de Ingresos.

CUADRO Nº 1EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.-

MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL INGRESO.POR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.

Cifras en millones de pesos. ($)

Código RUBROPRESUPUESTAL

MODIFICACIONESACTO

ADMINISTRATIVO FECHAADICIONES REDUCC.

131502070301 Recursos deCrédito Interno

4.000,0 0,0 DIRECTIVA DEGERENCIA 71

26/03/2013

170202073701 Recuperación deCartera

1.615,3 0,0 DIRECTIVA DEGERENCIA 71

27/03/2013

180102130101 Recursos Propios 2.362,6 0,0 DIRECTIVA DEGERENCIA71

28/03/2013

180202130103 Aportes porConvenios

1.302,7 0,0 DIRECTIVA DEGERENCIA71

29/03/2013

TOTALES 9.280,6 0,0Fuente: Rendición de Cuentas Aplicativo SIA Formato F08A



291

GRAFICO Nº 1EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.-

MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL INGRESOPOR GRANDES RUBROS - VIGENCIA 2013.

Porcentajes (%)

Fuente: Rendición de Cuentas Aplicativo SIA Formato F08A, cálculos Apoyo Auditoria.

Las adiciones que se presentaron durante la vigencia fueron realizadas en unúnico momento y durante el primer trimestre de ésta, teniendo su mayormodificación a través de los recursos de crédito interno con un 43%, recursospropios con 26%, un 17% en recuperación de cartera y finalmente un 14% deaportes por convenio de los recursos adicionados.

Modificaciones al gasto.

En cuanto al presupuesto de gastos se realizaron adiciones al presupuesto degasto por un neto de $ 9.280,6 y movimientos de crédito y contra crédito arrojandosumas iguales por valor de $ 48.109,3 millones, estas modificaciones van enconcordancia con el fenómeno presentado en las modificaciones de ingreso.


MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL GASTO.POR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013Cifras en millones de pesos. ($)

MODIFICACIONE PRESUPUESTALES AL GASTOS

No. ACTO ADMINISTRATIVO FECHA ADICION REDUC. CREDITO CONTRACREDITO

1 DIRECTIVA DE GERENCIA 004 01/08/2013 0 0 5.878,1 5.878,1



292

MODIFICACIONE PRESUPUESTALES AL GASTOS

No. ACTO ADMINISTRATIVO FECHA ADICION REDUC. CREDITO CONTRACREDITO

2 DIRECTIVA DE GERENCIA 025 02/05/2013 0 0 1.989,8 1.989,73 DIRECTIVA DE GERENCIA 045 03/06/2013 0 0 1.888,7 1.889,64 DIRECTIVA DE GERENCIA 073 04/02/2013 0 0 8.719,1 8.709,25 DIRECTIVA DE GERENCIA 108 05/03/2013 0 0 1.503,6 1.498,66 DIRECTIVA DE GERENCIA 140 06/04/2013 0 0 12.152,3 12.169,37 DIRECTIVA DE GERENCIA 174 07/02/2013 0 0 1.461,3 1.459,38 DIRECTIVA DE GERENCIA 214 08/01/2013 0 0 2.007,1 2.007,19 DIRECTIVA DE GERENCIA 240 09/02/2013 0 0 2.218,5 2.211,0

10 DIRECTIVA DE GERENCIA 280 10/03/2013 0 0 1.969,2 1.980,611 DIRECTIVA DE GERENCIA 311 11/05/2013 0 0 5.302,7 5.297,212 DIRECTIVA DE GERENCIA 336 12/02/2013 0 0 1.254,0 2.155,713 DIRECTIVA DE GERENCIA 071-

COMFIS3/26/2013 13.337,6 0 1.688,0 787,8

TOTALES 13.337,6 0 48.032,3 48.033,2Fuente: Rendición de Cuentas Aplicativo SIA Formato F08B.

Las modificaciones al presupuesto de gasto fueron realizadas mediante treceDirectivas de Gerencia, una por mes, presentándose solamente dos actosadministrativos para el mes de marzo, todas realizadas durante los primeros ocho(8) días de cada mes, los actos administrativos modificaron, cada uno, los gastosde funcionamiento, los de operación e inversión, no se realizó en ningún actomodificaciones al presupuesto del servicio de la deuda. Para el caso de los gastosde funcionamiento se realizaron 590 modificaciones, gastos de operación registrael mayor número de modificaciones con un total de 929 y en el rubro de inversiónse realizaron 331 modificaciones, para un total de 1850 modificaciones alpresupuesto de gastos.


MODIFICACIONES PRESUPUESTAL AL GASTO POR GRANDES RUBROSVIGENCIA 2013.

Cifras en Millones de Pesos ($)

RUBRO APROP.INICIAL

MODIFICACIONES TOTALPPTO.2013ADIC. REDUC. CREDITO CONTRA

CRED.

FUNCIONAMIENTO 24.049,7 880,0 0,0 3.734,2 3.734,2 24.929,7OPERACIÓN 28.453,6 343,6 0,0 10.618,8 8.930,8 30.485,2SERVICIO DE LA 7.335,7 0,0 0,0 0,0 0,0 7.335,7



293

RUBRO APROP.INICIAL

MODIFICACIONES TOTALPPTO.2013ADIC. REDUC. CREDITO CONTRA

CRED.DEUDA

INVERSION 47.011,3 8.057,0 0,0 33.721,2 35.409,2 53.380,2TOTAL GASTOS 106.850,2 9.280,6 0,0 48.109,3 48.109,3 116.130,8Fuente: Datos consolidados por el equipo Auditor a partir del reporte de modificaciones alpresupuesto vigencia 2013.

ANÁLISIS DE COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL


Finalizado el ejercicio fiscal la ejecución de los Ingresos alcanzó un 95,7% de loproyectado, la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira, presenta unaestructura presupuestal de ingresos donde el principal componente lo constituye elrubro de Ingresos Corrientes con una participación del 69% sobre el total; le sigueDisponibilidad Inicial con el 18%, y Recursos de Capital con el 13%.

A continuación se ilustra mediante cuadro No. 4 la evolución del Presupuesto deIngresos desde la asignación inicial, las modificaciones, el valor ejecutado y sedesarrolla análisis comparativo en torno a las variables de; ejecución con respectoa la vigencia anterior; variación entre el presupuesto vigente y el ejecutado; y porúltimo el porcentaje de participación de cada rubro sobre el presupuestoejecutado.


COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCION DE LOS INGRESOSPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos.($)


PPTOINICIAL

2013

MODIFICACIONESPPTO

VIG. 2013EJEC.2013 % EJEC % VAR %

PARTICADIC. REDUC.

TOTAL INGRESOS 80.355,7 106.850 9.281 0 116.131 95.560 82,3% 18,9% 100,0%INGRESOSCORRIENTES

65.513,3 68.745 0 0 68.745 65.802 95,7% 0,4% 68,9%

OPERACIONALESACUEDUCTO

38.673,0 40.033 0 0 40.033 39.626 99,0% 2,5% 41,5%

OPERACIONALESALCANTARILLADO

24.941,4 25.971 0 0 25.971 25.132 96,8% 0,8% 26,3%



294


PPTOINICIAL

2013

MODIFICACIONESPPTO

VIG. 2013EJEC.2013 % EJEC % VAR %

PARTICADIC. REDUC.

VENTAS OTROSSERVICIOS

1.898,9 2.741 0 0 2.741 1.044 38,1% -45,0% 1,1%

RECURSOS DECAPITAL

3.250,1 24.664 5.615 0 30.279 12.651 41,8% 289,3% 13,2%

CREDITO INTERNO 0,0 16.000 4.000 0 20.000 4.600 23,0% 100,0% 4,8%CREDITOEXTERNO

0,0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%


653,3 811 0 0 811 621 76,5% -4,9% 0,6%

DIVIDENDOS 40,1 30 0 0 30 49 163,6% 22,4% 0,1%RECUPERACIONCARTERA

2.556,7 7.622 1.615 0 9.238 7.290 78,9% 185,1% 7,6%

OTROS RECURSOSDE CAPITAL

0,0 200 0 0 200 91 45,4% 100,0% 0,1%

DISPONIBILIDADINICIAL.

11.592,3 13.442 3.665 0 17.107 17.107 100,0% 47,6% 17,9%

Ingresos Corrientes

Para los ingresos corrientes que forman parte del 68,9% del total de los ingresosno se realizó modificaciones en adiciones o reducciones, presenta una ejecucióndel 95.7 % de lo presupuestado inicialmente, con una variación mínima conrespecto a la de la vigencia inmediatamente anterior del 0.4% presentando paraese año una ejecución del orden de los $ 65.513,3 millones frente a los $ 65.802,0millones del 2013.

CUADRO Nº 5EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.-COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCION DE LOS INGRESOS CORRIENTES

POR GRANDES RUBROSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos. ($); porcentajes

RUBRO EJECUCIÓN2012

PPTO.INICIAL

2013

MODIFICACIONES PPTO.VIGENTE

2013EJECUCION

2013%

EJEC.%

PARTICADIC. REDUC.TOTALES INGRESOSCORRIENTES

65.513,3 68.744,9 0,0 0,0 68.744,9 65.801,6 95,7 68,9

OPERACIONALESACUEDUCTO

38.673,0 40.032,9 0,0 0,0 40.032,9 39.625,5 99,0 41,5

OPERACIONALESALCANTARILLADO

24.941,4 25.971,3 0,0 0,0 25.971,3 25.132,0 96,8 26,3

VENTAS OTROSSERVICIOS

1.898,9 2.740,7 0,0 0,0 2.740,7 1.044,1 38,1 1,1



295

En cuanto a la conformación del presupuesto de ingresos, los ingresosoperacionales de acueducto reportan el mayor ítem con una participación del 60%y los operacionales de alcantarillado con un 38%, lo que atiende al cumplimientodel aspecto misional de la Entidad.


CONFORMACION DEL INGRESO CORRIENTEPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.

Cifras en millones de pesos. ($); porcentajes. (%).

Recursos de capital.

Los recursos de capital están conformados por 6 grandes rubros, este fueafectado por modificaciones presupuestales en los rubros de crédito interno conuna adición por $ 4.000 millones y en el rubro de recuperación de cartera con unaadición por $ 1.615,3 millones, no se presentó modificaciones por reducciones; encuanto a los rubros que componen este ingreso tenemos que no se usó créditoexterno en concordancia con lo proyectado, los rendimientos financieros se dejóde ejecutar el 23,5 % de lo proyectado, los dividendos apenas si cumplen con lamitad de lo proyectado y la recuperación de cartera presenta un mejor desempeñologrando ejecutarse el 78.9 % de lo esperado; en términos generales en cuanto ala ejecución se encontró que tan solo se logró un 41.8% de lo presupuestadoinicialmente, la participación de este ítem en el total de ingresos es también muymodesto aportando tan solo el 13.2 % de los ingresos totales.

RUBRO EJECUCION2013

OPERACIONALESACUEDUCTO 39.625,5

OPERACIONALESALCANTARILLADO 25.132,0

VENTAS OTROSSERVICIOS 1.044,1

TOTALES INGRESOSCORRIENTES 65.801,6



296


EJECUCION DE LOS RECURSOS DE CAPITAL.VIGENCIA 2013.


RUBRO EJEC.2012

PPTOINICIAL

2013


2013EJEC.2013

%EJEC.

%PARTIC

ADIC. REDUC.TOTAL RECURSOSDE CAPITAL 3.250,1 24.663,6 5.615,3 0,0 30.278,9 12.651,

2 41,8 13,2

CREDITO INTERNO 0,0 16.000,0 4.000,0 0,0 20.000,0 4.600,0 23,0 4,8CREDITO EXTERNO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0RENDIMIENTOSFINANCIEROS 653,3 811,4 0,0 0,0 811,4 621,1 76,5 0,6

DIVIDENDOS 40,1 30,0 0,0 0,0 30,0 49,1 163,6 0,1RECUPERACIONCARTERA 2.556,7 7.622,2 1.615,3 0,0 9.237,5 7.290,3 78,9 7,6

OTROS RECURSOSDE CAPITAL 0,0 200,0 0,0 0,0 200,0 90,8 45,4 0,1

Fuente: Rendición de Cuentas Aplicativo SIA, calculo apoyo auditoría.

En cuanto a la conformación de los recursos de capital se reporta unaparticipación importante del rubro recuperación de cartera con el 58% del total delos ingresos de capital, aun sin cumplir con lo proyectado, de otra parte el créditointerno se destaca con la participación del 36% de estos ingresos.


CONFORMACION INGRESO RECURSOS DE CAPITAL.POR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.


RUBRO EJEC. 2013

TOTAL INGRESOS 95.559,8TOTAL RECURSOS DECAPITAL 12.651,2

CREDITO INTERNO 4.600,0

CREDITO EXTERNO 0,0RENDIMIENTOSFINANCIEROS 621,1

DIVIDENDOS 49,1RECUPERACION CARTERA 7.290,3OTROS RECURSOS DECAPITAL 90,8



297

Situación de la cartera

Iniciando la vigencia la empresa fija como meta de recuperación de Cartera lasuma de $7.622,2 millones, en el transcurso del año se realizaron ajustesadicionando la estimación por valor de $ 1615.3 millones, para un aforo total porcartera de a $9.237,5 millones. Al cierre fiscal y presupuestal, este rubro deingresos muestra una ejecución de 78,9%.

Disponibilidad Inicial.

La disponibilidad inicial conforma en el 17.9 % del total de los ingresos, tuboadiciones por 3.665 millones de pesos representados en $ 2.362 millones en elrubro de recursos propios y $1.302 millones en el rubro aportes por convenios, seejecutó el 100% del presupuesto vigente y se obtuvo ingresos superiores a loproyectado en un 27%.


CONFORMACION DISPONIBILIDAD INICIAL.POR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.



La estructura financiera de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereiraestablece cuatro grandes rubros que conforma el gasto, cada uno de ellos sepresentan en la siguiente grafica ilustrando la participación de cada uno de ellosen el gasto de la entidad.

COMPOSICION DISPONIBILIDADINICIAL

RUBRO EJECUTADORecursos Propios 15.804Aportes porConvenios

1.303

TOTALEJECUTADO

17.107



298


CONFORMACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOSPOR GRANDES RUBROS

VIGENCIA 2013.

Cifras en millones de pesos. ($); porcentajes. (%).CONFORMACION DEL GASTO 2013

RUBRO EJECUCION2013

TOTAL GASTOS 90.866GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

24.578

GASTOS DEOPERACION

28.784

SERVICIO DE LA DEUDA 7.086INVERSION 30.418

En la conformación del gasto se destaca la similitud de gasto que se presentaentre el rubro de inversión y el de operación con un 33% y 32% respectivamente,el gasto del servicio de la deuda representa apenas un 8% mientras que losgastos de funcionamiento asciende al 27% de los mimos.

Ejecución presupuestal del gasto.

La vigencia 2013 inicia con un estimativo presupuestal de Gastos por valor de $90.269 millones, en la vigencia se presentaron modificaciones por adiciones,créditos y contra créditos como ya se referenciaron, ajustes que arrojaron unaumento neto en las posibilidades de gasto para un aforo final del presupuesto de$ 95.492 millones. El cuadro y gráfico siguiente ilustra la conformación y ejecucióndel gasto en sus grandes componentes

CUADRO No. 7EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P.

EJECUCIÒN PRESUPUESTAL DEL GASTOVIGENCIA 2013.



PPTO.INICIAL

2013


2013EJEC.2013 EJEC VAR PART

ADIC REDUC CRED CONTRACRED

TOTAL GASTOS 87.713 90.269 5.224 0 48.109 48.109 95.492 90.866 95,2% 3,6% 100%

GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 23.209 24.050 880 0 3.734 3.734 24.930 24.578 98,6% 5,9% 27%



299


PPTO.INICIAL

2013


2013EJEC.2013 EJEC VAR PART

ADIC REDUC CRED CONTRACRED

PERSONAL 8.801,7 9.413 0 0 1.345 1.447 9.413 9.198 97,7% 4,5% 10%GENERALES 10.711 10.115 880 0 1.644 1.589 10.995 10.876 98,9% 1,5% 12%TRANSFERENCIASDE CAPITAL 3.697 3.840 0 0 583 597 3.840 3.821 99,5% 3,4% 4%

TRANSFERENCIASCORRIENTES 0 682 0 0 162 101 682 683 100,2

%100,0

% 1%

GASTOS DEOPERACION EIyCE 25.970 28.454 344 10.634 8.946 28.797 28.784 100,0

% 10,8% 32%

SERVICIOSPUBLICOSDOMICILIARIOS

25.970 28.454 344 0 10.634 8.946 28.797 28.784 100,0% 10,8% 32%

SERVICIO DE LADEUDA 8.924 7.336 0 0 0 0 7.336 7.086 96,6% -20,6% 8%

DEUDA PUBLICA 8.924 7.336 0 0 0 0 7.336 7.086 96,6% -20,6% 8%INVERSION 29.609 30.430 4.000 33.741 35.429 34.430 30.418 88,3% 2,7% 33%PROYECTOS DEINV. REC. PROPIOS 29.609 30.430 4.000 0 33.741 35.429 34.430 30.418 88,3% 2,7% 33%

De acuerdo al presente cuadro se muestra una variación en la ejecución del gastototal del 3,6% con respecto a la vigencia anterior, siendo ésta superior. Laejecución de los gastos totales en la vigencia arroja un nivel de cumplimiento en lameta presupuestal del 95,2% equivalente a $90.866 millones.

A continuación se desarrolla análisis de la ejecución del gasto de los grandesrubros y sus cuentas principales

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.

Los gastos de funcionamiento están conformados por los gastos de personal,generales, transferencias de capital y transferencias corrientes, los gastosgenerales son el mayor emolumento de este rubro con el 44% para un total de $10.876 millones, los gastos de personal representan el 37%, mientras que lastransferencias tanto de capital y las corrientes sumadas representan el 19% deltotal de los gastos de funcionamiento.



300

GRAFICO N° 6EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.-

COMPOSICION GASTOS DE FUNCIONAMIENTOVIGENCIA 2013


Ejecución del gasto de funcionamiento.

Durante la ejecución de los gastos de funcionamiento para la presente vigencia sepresentó adiciones solamente en la cuenta gastos generales por valor de $880millones, se realizaron movimientos mediante créditos y contra créditos en todaslas cuentas que conforman el gasto de funcionamiento para un total de $ 3.734,2millones, mediante 590 modificaciones del presupuesto.


EJECUCIÒN GASTOS DE FUNCIONAMIENTOVIGENCIA 2013.


DESCRIPCIÓN

EJEC2012

PPTO.INICIAL

2013

MODIFICACIONES PPTOVIGENTE 2013

EJEC.2013

%EJEC

%VAR.

%PART.ADIC. RE

DUC CREDCONTRACREDIT

OTOTALGASTOS 82.201,2 90.268,6 5.223,6 0,0 48.109,3 48.109,3 95.492,2 90.865,9 95,2% 10,5% 100,0%

GASTOSDEFUNCIONAMIENTO

23.208,9 24.049,6 880,0 0,0 3.734,2 3.734,2 24.929,6 24.577,6 98,6% 5,9% 27,0%

PERSONAL 8.801,7 9.413,2 0,0 0,0 1.345,2 1.446,8 9.413,2 9.197,8 97,7% 4,5% 10,1%GENERALE 10.710,7 10.114,9 880,0 0,0 1.644,2 1.589,4 10.994,9 10.875,8 98,9% 1,5% 12,0%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013RUBRO EJECUTADO

TOTAL GASTOS 90.866GASTOS DEFUNCIONAMIENTO 24.578PERSONAL 9.198GENERALES 10.876TRANSFERENCIAS DECAPITAL 3.821TRANSFERENCIASCORRIENTES 683



301

DESCRIPCIÓN

EJEC2012

PPTO.INICIAL

2013

MODIFICACIONES PPTOVIGENTE 2013

EJEC.2013

%EJEC

%VAR.

%PART.ADIC. RE

DUC CREDCONTRACREDIT

OSTRANSFERENCIAS DECAPITAL

3.696,5 3.839,9 0,0 0,0 583,1 597,0 3.839,9 3.821,4 99,5% 3,4% 4,2%

TRANSFERENCIASCORRIENTES

0,0 681,6 0,0 0,0 161,7 101,0 681,6 682,7 100,2% 100,0% 0,8%

TOTAL MODIFICACIONES 880,0 0,0 3.734,2 3.734,2

Los Gastos de funcionamiento arroja un aforo Total al final de la vigencia 2013 quesuma $ 24.929,6 millones, al cierre de la vigencia muestra una ejecución del98.6% y comparativamente con el nivel alcanzado en la vigencia inmediatamenteanterior alcanza un crecimiento nominal del 5.9% por encima del índice de preciosal consumidor. Las ejecuciones alcanzadas en los principales rubros del gasto defuncionamiento están en los siguientes niveles: Gastos de personal el 98,8%,Gastos Generales 98,4%, Transferencias de Capital 99,9% y Transferenciascorrientes con el 92.0%.

CUADRO No. 9EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P.EJECUCIÒN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GRANDES COMPONENTES

VIGENCIA 2013.



PPTO.INICIAL

2013


2013

EJEC.2013 % EJEC. %

VAR.%

PART.ADIC. REDU. CRED. CONTRACREDITO

TOTAL GASTOS 82.201,2 90.268,6 5.223,6 0,0 48.109,3 48.109,3 95.492,2 90.865,9 95,2% 10,5% 100,0%


23.208,9 24.049,6 880,0 0,0 3.734,2 3.734,2 24.929,6 24.577,6 98,6% 5,9% 27,0%

PERSONAL 8.801,7 9.413,2 0,0 0,0 1.345,2 1.446,8 9.413,2 9.197,8 97,7% 4,5% 10,1%

GENERALES 10.710,7 10.114,9 880,0 0,0 1.644,2 1.589,4 10.994,9 10.875,8 98,9% 1,5% 12,0%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

3.696,5 3.839,9 0,0 0,0 583,1 597,0 3.839,9 3.821,4 99,5% 3,4% 4,2%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

0,0 681,6 0,0 0,0 161,7 101,0 681,6 682,7 100,2% 100,0% 0,8%

TOTAL MODIFICACIONES 880,0 0,0 3.734,2 3.734,2



302

Un detalle de comportamiento de las principales cuenta presupuestales dentro delgrupo de Gastos de Funcionamiento muestra lo siguiente: Las adicionesrealizadas se concentraron en el rubro de impuestos contribuciones y tasas porvalor de $ 880 millones, Los traslados internos realizados a través de créditos ycontra créditos suman $ 3.734,2 millones; las ejecuciones muestran que el rubrode adquisición de bienes, presenta la menor ejecución con un 84,8% delpresupuesto vigente.

Gastos de Operación.

Los gastos de operación constituyen el 32% de los gastos ejecutados en lavigencia con un aforo de $ 28.784,3 millones a continuación se relaciona en lagráfica, la aplicación del gasto por grandes cuentas.


CONFORMACION GASTOS DE OPERACIONVIGENCIA 2013.


CONFORMACION DEL GASTOS DE OPERACIÓN 2013

No. Nombre Rubro Presupuestal Ejecutado No. Nombre Rubro Presupuestal EjecutadoTOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 28.784,3 6 Gastos generales 62,1

1 Servicios personales asociados a lanom.

9.048,1 7 Otros gastos de operación 0,0

2 Servicios personales indirectos 1.051,8 8 Imp. Contribuciones y tasas 1.500,13 Adquisición de bienes 164,3 9 Otras transferencias de previsión y

SS1.438,7

4 Adquisición de servicios 2.443,0 10 Otros costos de comercialización 6.199,2

5 Sueldos y prestaciones sociales 262,2 11 Otros costos de operación 6.614,7

Once grandes cuentas conforman los gastos de operación, el de mayorparticipación es el de gastos operacionales asociados a la nómina con un 31 % deltotal del gasto, le siguen otros costos de operación con el 23% y otros costos decomercialización con el 22%.



303


COMPOSICION GASTOS DE OPERACIONVIGENCIA 2013.


EJECUCION DEL GASTO DE OPERACIÓN.


EJECUCIÒN GASTOS DE OPERACIÓN.VIGENCIA 2013.


No.NombreRubroPresu

puestal

PPTO.2012

ApropInicial

MODIFICACIONESPPTO.VIG.

EJEC.2013

%EJEC

%VAR.

%PAR

TCrédito Contra

créd.Adic. Red.

GASTOS DEOPERACIÓN

25.970,4 28.453,6 10.633,8 8.945,8 343,6 0,0 30.485,2 28.784,3 94,4% 110,8%

31,7%

1 Serviciospersonalesasociadosa la nom.

8.229,1 8.866,8 1.301,2 695,2 0,0 0,0 9.472,8 9.048,1 95,5% 110,0%

31,4%



304

No.NombreRubroPresu

puestal

PPTO.2012

ApropInicial


EJEC.2013

%EJEC

%VAR.

%PAR

TCrédito Contra

créd.Adic. Red.

2 Serviciospersonalesindirectos

2.361,4 801,7 903,5 605,8 0,0 0,0 1.099,3 1.051,8 95,7% 44,5%

3,7%

3 Adquisiciónde bienes

181,8 262,5 54,6 138,8 0,0 0,0 178,3 164,3 92,2% 90,4%

0,6%

4 Adquisiciónde servicios

2.138,5 2.565,8 391,9 370,6 0,0 0,0 2.587,1 2.443,0 94,4% 114,2%

8,5%

5 Sueldos yprestacionessociales

0,0 493,4 12,0 33,1 0,0 0,0 472,3 262,2 55,5% 100% 0,9%

6 Gastosgenerales

0,0 233,7 20,0 70,0 0,0 0,0 183,7 62,1 33,8% 100% 0,2%

7 Otrosgastos deoperación

0,0 600,0 0,0 352,5 0,0 0,0 247,5 0,0 0,0% 100% 0,0%

8 Impuestos,Contribuciones y tasas

1.736,0 1.895,6 1.357,6 1.742,2 0,0 0,0 1.511,0 1.500,1 99,3% 86,4%

5,2%

9 Otrastransferencias deprevisión ySS

1.539,7 1.598,0 127,5 160,7 0,0 0,0 1.564,9 1.438,7 91,9% 93,4%

5,0%

10 Otroscostos decomercialización

3.584,6 5.178,6 3.221,6 2.437,3 343,6 0,0 6.306,5 6.199,2 98,3% 172,9%

21,5%

11 Otroscostos deoperación

5.552,5 5.957,6 3.243,9 2.339,7 0,0 0,0 6.861,8 6.614,7 96,4% 119,1%

23,0%

TOTALES 25.323,6 28.453,6 10.633,8 8.945,8 343,6 0,0 30.485,2 28.784,3 94,4% 113,7%

100%

A cerca de la ejecución de gastos operacionales se encuentra que las principalesvariaciones con respecto al presupuesto inicial están dados en los gastos de: otroscostos de comercialización con un aumento de $1.020,6 millones, le sigue otroscostos de operación con un aumento de $657,1 millones, los servicios personalesindirectos con $250,2 millones y servicios de personal asociados a nomina conaumento por $182,3 millones de pesos, allí se refleja y coincide con la altaparticipación de estos rubros en el presupuesto de gastos de operación.



305

En cuanto al análisis de los gastos de operación para la vigencia 2013 se encontróinconsistencia en la rendición de la cuenta de operación de gastosespecíficamente en el rubro; adquisición de bienes, Todos por el Pacifico así:

En información física enviada por parte de la Empresa mediante oficio 0405-825con fecha 07 de marzo hogaño, en la relación del presupuesto de gasto seencuentra en el rubro gastos de operación bajo el código 03250527 el rubropresupuestal Todos por el Pacifico, con un presupuesto de ejecución(Compromisos acumulados) por $324.4 millones, lo cuales son sumados al rubroADQUISICON DE SERVICIOS, arrojando este un total de ejecución por $ 2.767,3millones, este rubro no aparece relacionado ni en la rendición de cuentasreportadas en el aplicativo SIA, ni en segundo informe solicitado sobrepresupuesto y recibido mediante oficio 0405-1132 de fecha 27 de marzo de 2014,así el resultado genera un estado diferente al rendido en el aplicativo.

La cuenta Todos por el Pacifico aparece relacionada en informe de la vigencia2012 como cuenta principal y con movimientos que permite establecer el procesode ejecución.


En el rubro servicio de la deuda, se observa en su conformación que está dadapor el servicio de la deuda externa con una participación del 46% del total delservicio por un total de $3.261 millones y el servicio de la deuda interna con unaparticipación porcentual de 54% y económica por $3.825,2 millones.


EJECUCION DEL SERVICIO DE LA DEUDAVIGENCIA 2013




306

EJECUCION DEL SERVICIO DE LA DEUDA.

Durante la vigencia 2013, la ejecución del servicio de la duda no fue objeto demodificaciones presupuestales, esto es, ni adiciones, reducciones, créditos nicontra créditos.


EJECUCIÒN SERVICIO DE LA DEUDAVIGENCIA 2013.


RUBROPRESUPUESTAL

Ejec.2012

Ppto.Inicial

MODIFICACIONESPpto.

VigenteEjec.2013

%Ejec.

%Var.Cred Contra

Créd. Adic. Reduc

SERVICIO DE LADEUDA 8.924,2 7.335,7 0,0 0,0 0,0 0,0 7.335,7 7.086,3 96,6% -20,6%

DEUDA EXTERNA 3.347,0 3.398,6 0,0 0,0 0,0 0,0 3.398,6 3.261,0 96,0% -2,6%Amortización D.P.E. 2.573,2 2.576,8 0,0 0,0 0,0 0,0 2.576,8 2.566,7 99,6% -0,3%Intereses D.P.E. 773,8 821,8 0,0 0,0 0,0 0,0 821,8 694,3 84,5% -10,3%DEUDA INTERNA 5.577,2 3.937,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3.937,0 3.825,2 97,2% -31,4%Amortización D.P.I. 4.370,8 2.770,8 0,0 0,0 0,0 0,0 2.770,8 2.770,8 100,0% -36,6%Intereses D.P.I. 1.206,4 1.166,2 0,0 0,0 0,0 0,0 1.166,2 1.054,4 90,4% -12,6%

La ejecución del gasto en el servicio de la deuda tuvo un comportamientoaceptable ejecutándose en un 96,6% el general de lo proyectado, aunque conrespecto al desempeño de este rubro en la vigencia anterior, todas las cuentasobtuvieron una variación negativa, el menor desempeño lo tiene la cuentaintereses de la deuda pública externa con una ejecución del 84,5% y una variacióncon respecto a la vigencia anterior de -10.3%; la amortización de la deuda públicainterna, aunque se ejecutó en un 100% con respecto a la vigencia anteriorpresenta una variación de -36,6%. La variación general en el rubro servicio de ladeuda con respecto a la vigencia anterior, muestra una ejecución de -20,6%

Comportamiento trimestral de los movimientos de la deuda pública, vigencia2013

EVOLUCION DE LA DEUDA PUBLICA

RUBROPRESUPUESTAL

SALDO2012

SALDOS POR TRIMESTRES DE LA DEUDA - 2013 SALDO2013 DIFERENCIA %VAR.

I II III IVDEUDA EXTERNA 32.018,10 31.900,4 33.585,8 32.002,5 32.206,1 32.206,1 188,0 0,59%DEUDA INTERNA 20.485,90 20.306,3 19.300,5 23.520,9 22.315,1 22.315,1 1.829,2 8,93%

SALDO DIC.31 52.504,00 52.206,65 52.886,27 55.523,34 54.521,16 54.521,2 2.017,2 3,84%



307

El comportamiento trimestral de la evolución de la deuda, fue supervisada por laContraloría Municipal, arrojando un desempeño adecuado de esta, los saldos de ladeuda externa sufrieron variaciones de acuerdo a la tasa de cambio, la diferenciade esta con respecto a la vigencia 2012 fue del 0,59% representada en términosmonetario por $188,0 millones; en cuanto a la deuda interna la variación, tuvo unaumento del 8,93% representados en $1.829,2 millones, este fenómeno seentiende dado que no existieron empréstitos de carácter externo durante lavigencia, sin embargo de acuerdo a análisis trimestral de la Contraloría la deudainterna también presenta una ejecución de conformidad reportando uncomportamiento normal según informe.

GASTOS DE INVERSION.

Los gastos de inversión están divididos en dos grandes rubros Corporativo yDesdoblamiento cada uno de ellos realiza inversiones en cinco cuentas: desarrolloinstitucional, desarrollo tecnológico, gestión y modernización comercialinfraestructura de acueducto e infraestructura de alcantarillado.

Definición de desdoblamiento.

La inversión que se realiza a través de la cuenta de desdoblamiento hacereferencia a una estrategia empresarial de apoyo a los procesos corporativos dela Entidad, en el caso de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado en el Planestratégico 2012 – 2015 se establece para el desarrollo de este componente untotal de 21 proyectos de desdoblamiento y se determina 90 indicadores deresultados para estos.

La siguiente es la conformación del rubro de la inversión y su ejecución.


COMPOSICION DE LA INVERSIONVIGENCIA 2013


CONFORMACION DE LA INVERSION

RUBRO PRESUPUESTAL Ejec. 2013 RUBRO PRESUPUESTAL Ejec.2013

CORPORATIVO 26.360,9 DESDOBLAMIENTO 4.056,8DESARROLLOINSTITUCIONAL

1.305,6 DESARROLLO INSTITUCIONAL 1.146,9

DESARROLLOTECNOLOGICO

456,4 DESARROLLO TECNOLOGICO 886,3



308

CONFORMACION DE LA INVERSION

RUBRO PRESUPUESTAL Ejec. 2013 RUBRO PRESUPUESTAL Ejec.2013

GESTION YMODERNIZACIONCOMERCIAL

687,6 GESTION Y MODERNIZACIONCOMERCIAL

553,9

INFRAESTRUCTURAACUEDUCTO

17.172,5 INFRAESTRUCTURAACUEDUCTO

1.289,4

INFRAESTRUCTURAALCANTARILLADO

6.738,9 INFRAESTRUCTURAALCANTARILLADO

180,3

EJECUCION DEL GASTO DE INVERSION.

Los gastos de inversión para la vigencia 2013 presentaron una ejecución de$30.418 millones, un porcentaje de ejecución con respecto al presupuesto vigentedel 88.3%, variación del 2.7% con respecto a la vigencia inmediatamente anteriory una participación del 33% sobre el total del presupuesto de gastos.


EJECUCIÒN GASTOS DE INVERSION.VIGENCIA 2013.


CUENTA RUBROPRESUPUESTAL

PPTO.INICIAL


EJEC.2013 % EJEC.

Créditos Contracréditos Adic. Reduc.

CORPORATIVO DESARROLLOINSTITUCIONAL

1.888 3.547 3.513 0 0 1.922 1.306 67,9%

5%2%3%

65%

25%

INVERSION CORPORATIVO DESARROLLOINSTITUCIONAL



28%

22%14%

32%

4%

INVERSION DESDOBLAMIENTO DESARROLLOINSTITUCIONAL


GESTION YMODERNIZACION COMERCIAL



309

CUENTA RUBROPRESUPUESTAL

PPTO.INICIAL


EJEC.2013 % EJEC.

Créditos Contracréditos Adic. Reduc.


945 1.057 1.545 0 0 457 456 99,9%


1.000 444 744 0 0 700 688 98,2%


13.122 18.958 18.263 4.000 0 17.817 17.172 96,4%

INFRAESTRUCTURADEALCANTARILLADO

7.113 3.621 3.724 0 0 7.010 6.739 96,1%

DESDOBLAMIENTO DESARROLLOINSTITUCIONAL

1.650 2.565 2.860 0 0 1.355 1.147 84,6%


515 567 87 0 0 994 886 89,1%


975 1.585 1.998 0 0 562 554 98,5%


1.225 270 98 0 0 1.396 1.289 92,4%

INFRAESTRUCTURADEALCANTARILLADO

1.996 1.128 2.596 0 0 528 180 34,1%

INVERSION CORPORATIVO.

De acuerdo al cuadro 13 se puede observar que las modificaciones al presupuestoDE INVERSION se presentaron en el rubro infraestructura de alcantarillado porvalor de $ 4.000 millones, siendo esta la única adición, no hubo reducción como sehizo referencia en análisis general, el rubro con mayor ejecución fue la deinfraestructura de acueducto con un total de $17.172 millones equivalente al 65 %de los recursos de la inversión corporativa, seguido por el rubro infraestructuraalcantarillado con $ 6.739 millones y una participación del 25% de estepresupuesto. En infraestructura de acueducto la mayor inversión se realizó en elprograma denominado Plan de Mitigación Vulnerabilidad Sistema de Tratamientode Agua por cerca de $3.500 millones.



310

INVERSION DESDOBLAMIENTO.

Para esta cuenta no se presentó modificaciones por efecto de adiciones y/oreducciones, los movimientos por créditos y contra créditos se realizaron en cadauno de los rubros que la conforman, la mayor cuantía de gasto se presentó al igualque en la inversión corporativa en infraestructura teniendo un total de $1.289millones con una participación del 32%, seguido para este caso por el gasto endesarrollo institucional.

COHERENCIA PLAN DE DESARROLLO CON LA INVERSION.

De acuerdo a lo establecido en el Plan de desarrollo Por una Pereira Mejor y conreferencia a lo desarrollado por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado, durantela vigencia 2013 se encuentra que, todos los recursos fueron invertidos en elproyecto, mejoramiento en la prestación del servicio de acueducto y alcantarilladode la ciudad de Pereira, el proyecto de saneamiento de vertimientos no obtuvorecursos para la ejecución de este durante la vigencia. Así se establece deacuerdo a documento matriz resumen remitido por la entidad y solicitada por laContraloría Municipal.

Se establecen de conformidad al informe de proyectos remitido por la Empresa,indicadores de resultado que determinan la cobertura en acueducto de un 99,7% ypara el caso del alcantarillado en 97,9% de la población, que de acuerdo aproyección DANE equivale a 390,377.4 habitantes, la ejecución alcanzo un 92,9%de los recursos asignados al proyecto.

CUADRO No. 14EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. -E.S.P.-

COHERENCIA PLAN DE DESARROLLO CON LA INVERSIONVIGENCIA 2013.

No.PROYECTO NOMBRE DEL PROYECTO

10046 Mejoramiento en la prestación del servicio de acueducto y alcantarillado de laciudad de Pereira

PLAN DE DESARROLLOLINEA

ESTRATEGICAPROGRAMA SUBPROGRAMA RECURSOS

ASIGNADOSA LA META(MILES $)

RECURSOSEJECUTADOS

PEREIRAAMBIENTESUSTENTABLE

BIENES YSERVICIOSAMBIENTALES

gestión integral delrecurso hídrico

14.046.055.406 13.215.142.924

TOTAL 14.046.055.406 13.215.142.924



311

No.PROYECTO NOMBRE DEL PROYECTO

PEREIRAAMBIENTESUSTENTABLE

BIENES YSERVICIOSAMBIENTALES

gestión integral delrecurso hídrico

9.249.954.560 8.759.702.651

TOTAL 9.249.954.560 8.759.702.651PEREIRAAMBIENTESUSTENTABLE

CONTROL A LADEGRADACIONAMBIENTAL

gestión delsaneamiento básico

4.078.500.141 3.944.633.508

TOTAL 4.078.500.141 3.944.633.508BUENGOBIERNOCON VALORES

GESTIONADMINISTRATIVA

mejora continua e nlos sistemas degestión y control

436.780.000 406.578.250

TOTAL 436.780.000 406.578.250BUENGOBIERNOCON VALORES

MODERNIZACIONINSTITUCIONAL

rediseñoorganizacional

2.119.410.492 1.432.265.488


SISTEMAS DEINFORMACION YCOMUNICACIÓN

comunicación alciudadano

1.360.004.807 1.316.810.717


SISTEMAS DEINFORMACION YCOMUNICACIÓN

renovacióntecnológica

1.451.040.000 1.342.638.970

TOTAL 1.451.040.000 1.342.638.970

TOTAL PROYECTO 32.741.745.406 30.417.772.508

No.PROYECTO

NOMBRE DEL PROYECTO

5-1003 Saneamiento de vertimientosPLAN DE DESARROLLO

LINEAESTRATEGICA

PROGRAMA SUBPROGRAMA RECURSOSASIGNADOSA LA META(MILES $)

RECURSOSEJECUTADOS

PEREIRAAMABLE

PEREIRA VERDE Calidad ambiental este proyecto no presentoejecución, todo se ejecutó por elproyecto 146

TOTAL 0 0TOTAL PROYECTO 0 0

TOTAL DEL PRESUPUESTO 2.811.044.807 2.659.449.687

Se realiza observación en cuanto a este ítem dado que durante la vigencia 2013se realizaron ejecuciones de inversión para el sector de saneamiento devertimientos, mediante ejecutorias de alcantarillado



312

En cuanto al análisis de la coherencia de la inversión con respecto al Plan dedesarrollo, por una Pereira Mejor, se reportó que no se realizó ejecución durante lavigencia 2013 para el proyecto 5-1003 saneamiento de vertimientos, líneaestratégica Pereira Amable, programa verde, subprograma calidad ambiental, paraeste proyecto durante la vigencia 2012 se realizaron en este campo inversionespor valor de $ 1.846,9 millones a través del proyecto denominado construcción decolectores e interceptores.

Para la vigencia 2013 se reportan en los gastos de inversión en el grupoCorporativo, la cuenta infraestructura de alcantarillado con ejecución por valor depor valor de $6.739 millones y en el grupo desdoblamiento la cuentainfraestructura de alcantarillado con una ejecución por valor $180 millones, estasdos inversiones atienden al cumplimiento del proyecto de saneamiento devertimientos.

CUENTAS POR PAGAR

La Empresa con fecha diciembre 31 de 2012 expidió la Directiva de Gerencia No.333 mediante la cual constituyó Cuentas por Pagar por un monto de $20.638,5millones, de los cuales se pagaron de manera efectiva en el ejercicio 2013 el88,04% por valor de $18.170,5,8 millones, quedando el restante 11,9% para serincluido como vigencias expiradas en acto administrativo análogo al cierre del año2013 para su cancelación en el ejercicio 2014, oficializado mediante Directiva deGerencia Nº402 del 31 de diciembre del 2013, con la que se formalizaron lasCuentas por Pagar por $28.933,6 En el cuadro que se presenta a continuación semuestra la relación de las cuentas por pagar por componentes.

CUADRO No. 15EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P

RESUMEN CUENTAS POR PAGARVIGENCIA 2013.


RESUMEN CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS VIGENCIA 2013

Código Rubro Descripción Rubro Cuenta porPagar

Constituida

Acta deCancelación

Pagos %Ejec.

%Partic.

08 TOTAL 20.638,5 667,8 18.170,5 88,04% 100

0801 Funcionamiento yoperación

5.284,0 373,4 4.868,8 92,14% 26,8%

A1 080101 Gastos de Personal 456,0 66,6 389,2 85,34% 2,1%



313

RESUMEN CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS VIGENCIA 2013

A2 080102 Gastos Generales 560,6 35,3 523,4 93,37% 2,9%

A4 080103 Transferencias 85,6 0,0 85,6 100% 0,5%

E2 080104 Gastos de Operación 4.181,8 271,5 3.870,5 92,56% 21,3%

080106 Inversión 11.290,8 130,4 10.558,9 93,52% 58,1%

C1 0801061 Inversión (Rec. Prop.) 9.590,7 130,3 8.921,7 93,03% 49,1%

C3 0801063 Inversión (Aportes) 1.700,1 0,1 1.637,1 96,30% 9,0%

0802 Pasivos exigibles yvigencias expiradas

89,5 39,3 24,6 27,51% 0,1%

A1 080201 Gastos de Personal 3,3 0,0 0,0 0,00% 0,0%

A2 080202 Gastos Generales 6,8 0,7 6,0 89,19% 0,0%

E2 080204 Gastos de Operación 79,5 38,6 18,6 23,39% 0,1%

080206 Inversión 3.974,2 124,7 2.718,2 68,40% 15,0%

C1 0802061 Inversión (Rec. Prop.) 543,8 37,1 374,8 68,91% 2,1%

C1 08020621 Inversión (Cr. Interno) 468,4 35,3 433,1 92,47% 2,4%

C1 08020623 Inversión (Aportes) 2.962,1 52,4 1.910,4 64,50% 10,5%Fuente: Información suministrada por la Empresa de Acueducto y alcantarillado de Pereira, vigencia2013.

En la ejecución de las cuentas por pagar la mayor participación se presentó en elrubro de inversión con un 58.1% del total de la ejecución de las cuentas por pagar,un cumplimiento del 93,5 % a través de un pago total $10.558,9 millones, de otraparte los pasivos exigibles fue el rubro de peor desempeño con un cumplimientodel 27%, pagos por $24,6 millones y una participación del 0.1% del gasto.


COMPARATIVO EJECUCION CUENTAS POR PAGARVIGENCIA 2013.


CUENTAS POR PAGAR YRESERVAS A DICIEMBRE 31 DE

2012

CUENTAS POR PAGAR YRESERVAS A DICIEMBRE 31 DE

2013% Var.

Directiva Gerencia 333 de dic. 31 de2012

Directiva Gerencia 402 de dic. 31 de2013

2012 /2011

Vigencia 2012 16.575 Vigencia 2013 24.438 47,4%Vigencias expiradas 4.064 Vigencias expiradas 4.495 10,6%

TOTAL 20.638,50 TOTAL 28.933,6 40,2%



314

En cuadro comparativo se puede apreciar que la diferencia en las vigenciasexpiradas es del 10,6% con respecto a la vigencia inmediatamente anterior, laproyección de las cuentas por pagar para la vigencia 2014 aumento en un 47%.

CARTERA:

De acuerdo a información suministrada por la Empresa existen 25.475 clientesque presentan mora por un monto de $4.126,1 millones, se ha prescrito carterapor $ 2.154,9 millones de pesos que equivale al 52% del valor del total de lacartera en la vigencia y se halla en cobro pre jurídico cuentas por valor de $ 3.191millones que tienen una equivalencia al 77% del total de la cartera informada.


CONFORMACION CARTERAVIGENCIA 2013.


CONCEPTO VALOR No.CLIENTES PART.

TOTAL CARTERA 4.126,1 25473 100%

PRESCRITA 2.154,9 758 52%

COBROPREJURIDICO

3.191,0 2544 77%

CONFORMACION CARTERA POR EDADES


CONFORMACION CARTEA POR EDADESVIGENCIA 2012-2013


EDADDICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2013 %VAR.

SALDOS%VAR.

CLIENTESSALDOS CLIENTES SALDOS CLIENTES

2 Meses 774,6 20.512 640,0 18.794 -17,4% -8,4%3 Meses 86,0 1.130 43,3 867 -49,7% -23,3%

4 a 5 Meses 175,2 662 41,1 470 -76,6% -29,0%



315

EDADDICIEMBRE 2012 DICIEMBRE 2013 %VAR.

SALDOS%VAR.

CLIENTESSALDOS CLIENTES SALDOS CLIENTES

6 Meses 24,1 168 12,4 106 -48,6% -36,9%7 a 12Meses

394,3 741 64,9 423 -83,5% -42,9%

Mayor 12Meses

2.863,8 2.027 2.217,8 1.624 -22,6% -19,9%

TOTAL 4.318 25.240 3.019 22.284 -30,1% -11,7%En comparativo de la cartera de la vigencia 2012 vs vigencia 2013, se encuentraque para este último periodo presenta un mejor comportamiento en cuanto a larecuperación en todas las edades tanto en saldos como en el caso de los clientesaunque en proporción se castigó las cuentas más por saldo que por cliente lo quedenota una eficiente gestión, la edad de cartera que tuvo un mejor desempeño esla cartera de 7 a 12 meses que paso de un saldo para el año 2012 de $394,3millones a un saldo para la vigencia 2013 de $64.9 millones, disminuyendo en un84%, de otra parte la variación menor se presentó en la edad de 2 meses con unavariación en comparación de apenas el 17%.


CARTERA POR ESTRATOSVIGENCIA 2013

DEUDA POR ESTRATO

ESTRATO 2012 2013BAJO BAJO 1.163,4 1.226,2BAJO 650,3 647,6MEDIOBAJO

515,7 496,4

MEDIO 330,0 298,3MEDIOALTO

253,7 218,5

ALTO 132,6 132,5TOTAL 3.045,7 3.019,4

En cuanto a la cartera por estratos en las diferentes edades tenemos que esinversamente proporcional ubicándose la cartera más alta en el estrato más bajo,es así como como la cartera para el estrato bajo – bajo equivale al 40% del totalde la cartera en las diferentes edades y los diferentes estratos.

41%

22%

16%

10%7% 4%

CONFORMACION CARTERA POR ESTRATO2013

BAJO BAJO

BAJO

MEDIO BAJO

MEDIO

MEDIO ALTO

ALTO



316

CARTERA POR USOS


CONFORMACION CARTERA POR USOSVIGENCIA 2013.


COMPARATIVO CARTERA POR USO

CLASE DE USO2012 2013 %

VAR.PESOS

%VAR.CLIENTEVALOR CLIENTES VALOR CLIENTES

RESIDENCIAL 3.045,7 22.877 3.019,4 22.284 -0,9% -2,6%OFICIAL 386,9 51 90,1 43 -76,7% -15,7%COMERCIAL 787,2 2.237 915,8 2.166 16,3% -3,2%INDUSTRIAL 76,3 63 66,1 41 -13,4% -34,9%AGUA CRUDA 0,0 0 0,0 0 0,0% 0,0%ESPECIAL 4,0 7 2,7 5 -31,2% -28,6%AGUA EN BLOQUE 0,0 0 0,0 0 0,0% 0,0%PILAS PUBLICAS 17,8 5 31,9 5 78,7% 0,0%ZOOLOGICO MATECAÑA 0,0 1 0,0 1 0,0% 0,0%

TOTAL 4.318,1 25.240 4.126,1 24.544 -4,4% -2,8%Fuente: Información suministrada por la empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira, para elinforme de rendición de la cuenta.

En cuanto a la distribución de la cartera por usos se ve una evolución en laejecución de esta; todos los porcentajes muestran una disminución que es loesperado, el más representativo el renglón de uso oficial que presento unavariación con respecto a la vigencia anterior del 76,7%. En términos generales lacartera en la empresa ha tenido una muy buena evolución.

El total de los clientes morosos frente a los clientes vigentes equivale al 24,3% yfrente al total de clientes la relación es del 19,6%; con respecto a la vigencia 2012la variación de la cartera fue de -4,4% representada en $192,0 millones.



317

SITUACIÓN DE TESORERIA.


SITUACION DE TESORERIACOMPARATIVO VIGENCIA 2012- 2013


TESORERIA

CONCEPTO 2012 2013 %VAR.

DISPONIBILIDADES 22.956,3 13.851,6 -40%Caja 0,0 0,0 0%Bancos 10.503,1 7.138,2 -32%Inversiones Temporales 11.000,0 6.000,0 -45%Cuentas por Cobrar(Multiservicios) 1.453,2

713,4 -51%

EXIGIBILIDADES 5.286,9 6.285,8 19%Cuentas por Pagar 955,9 1.632,0 71%Recursos de Terceros 4.331,0 4.653,8 7%

SITUACION DE TESORERIA 17.669,4 7.565,8 -57%

Disponibilidades:

En cuanto a la situación de tesorería se tiene que las disponibilidades en conjuntopresentan una disminución de 40 puntos porcentuales con respecto a la vigencia2012, esto se explica por la recuperación de la cartera con Multiservicios S.A. enLiquidación, de otra parte la empresa en la vigencia 2013, liquida posiciones quetienen en la cuenta inversiones temporales pasando de $11.000 millones al 45%menos con un monto en el 2013 de $6.000 millones.

Exigibilidades:

Las exigibilidades presentan un aumento general del 19% teniendo la mayorparticipación las cuentas por pagar que obtuvieron un aumento con respecto a lavigencia anterior del 71%, esto es $ 676,1 millones, la variación en la exigibilidadrecursos de terceros tiene un comportamiento regular, siendo el único entesorería, con una variación con respecto a la vigencia anterior del 7%.



318

ANALISIS DE INDICADORES.


INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTALVIGENCIA 2013


Fuente: Construcción propia para el informe de Auditoria, vigencia 2013.

I N D I C A D O R E S

RUBRO DETALLE VALORES2012

VALORES2013 VAR.

INGRESOS INGRESOS TOTALES 80.355,6 95.559,8 18,9%INGRESOS CORRIENTES 65.513,2 65.801,6 0,4%INGRESOS OPERACIONALES 63.614,4 64.757,5 1,8%RECURSOS DE CAPITAL 3.250,1 12.651,2 289,3%DISPONIBILIDAD INICIAL 11.592,3 17.106,9 47,6%

GASTOS GASTOS TOTALES 82.201,3 90.865,9 10,5%GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 17.697,4 24.577,6 38,9%GASTOS DE PERSONAL 8.801,7 9.197,8 4,5%GASTOS DE OPERACIÓN 25.970,4 28.784,3 10,8%SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 8.924,3 7.086,3 -20,6%PRESUPUESTO DE INVERSIONES 29.609,1 30.417,7 2,7%

INDICADORESPRESUPUESTALES

GASTO TOTAL / INGRESO TOTAL 102,3% 95,1% -7,0%GASTOS DE FUNCIONAMIENTO / INGRESOSOPERACIONALES

27,8% 38,0% 36,4%

GASTOS DE PERSONAL/ INGRESOSOPERACIONALES

5,2% 14,2% 174,6%

GASTOS DE INVERSION / GASTOSOPERACIONALES

114,0% 105,7% -7,3%

GASTOS DE PERSONAL / GASTOS DEFUNCIONAMIENTO

18,6% 37,4% 101,3%

INGRESOS OPERACIONALES / INGRESO TOTAL 79,2% 67,8% -14,4%INVERSION / INGRESOS OPERACIONALES 46,5% 47,0% 0,9%SERV.DE LA DEUDA / INGRESOSOPERACIONALES

14,0% 10,9% -22,0%

GASTOS DE OPERACION / INGRESOSOPERACIONALES

40,8% 44,4% 8,9%



319

A partir de los datos y de los cálculos anteriores, se tiene:

1. GASTO TOTAL / INGRESO TOTAL:

En el Año 2013, los Gastos son financiados adecuadamente con los ingresosgenerados, la relación muestra que por cada $ 100 pesos de ingreso que obtienela empresa producto de su operación, $95,1 pesos son aplicados al Gasto total dela misma. Si se mira esa misma relación con respecto al año 2012, se puedeobservar una mejoría, por cuanto el año anterior los gastos totales fueronsuperiores a los ingresos totales generados.

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO / INGRESOS OPERACIONALES:

En la vigencia 2013, por cada $100 pesos de Ingresos Operacionales generadospor la empresa, $ 27,8 pesos se orientaron a cubrir los gastos de funcionamiento.Si se mira esa misma relación con respecto al año 2012, se puede observar quese destinaron menos pesos para el financiamiento de los gastos defuncionamiento, por lo tanto para el 2013 se ve un crecimiento nominal del 36,4%,lo que es señal de deterioro del indicador.

3. GASTOS DE PERSONAL / INGRESOS OPERACIONALES:

Este indicador muestra que en el 2012 por cada $ 100 pesos de ingresosoperacionales obtenidos, se destina $ 5,2 para cubrir los gastos de personal, entanto que, para la vigencia 2013 esa relación aumento, esto es, fue necesariodestinar $ 14,2 pesos por cada $ 100 de ingresos para financiar los gastos depersonal, con una variación de 174,6 puntos porcentuales. Lo que significa que laempresa para generar más ingresos operacionales demando más personal, en loque parece ser una relación directa, esto es, si aumento personal aumento ingresooperacional, esto es positivo en la medida que la proporción en el gasto sea menorante el crecimiento del ingreso generado, lo cual daría un buen indicador deproductividad del gasto.

4. GASTOS DE INVERSION / GASTOS OPERACIONALES:

GASTOS DE PERSONAL/ INGRESOS OPERACIONALES 5.2% 14.2% 174.6%

GASTOS DE INVERSION / GASTOS OPERACIONALES 114.0% 105.7% -7.3%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO / INGRESOS OPERACIONALES27.8% 38.0% 36.4%

GASTO TOTAL / INGRESO TOTAL 102.3% 95.1% -7.0%



320

Esta relación nos muestra si la empresa tiene prelación la inversión sobre el gastoo del gasto sobre la inversión. En este caso se tiene que en el 2012, la relación lagana el Gasto de inversión, esto es, por cada $ 100 pesos de Gastos operacional,la empresa invierte $ 114,0 pesos, esto es la inversión predomina. Al mirar cómose comporta este indicador en el 2013, se observa un deterioro en la relación, estoes, la empresa por cada $ 100 pesos en gastos, solo está invirtiendo $ 105,7pesos, a primera vista se desmejora la relación. Quiere decir que el gastooperacional está creciendo frente a un posible retroceso en la inversiónoperacional, o que la inversión se está haciendo más onerosa para la empresa, loque implica posibles debilidades en los niveles de productividad en la aplicaciónde los recursos.

5. GASTOS DE PERSONAL / GASTOS DE FUNCIONAMIENTO:

La importancia relativa de los principales ítems del gasto de funcionamiento semira con la relación gasto de personal, gasto de funcionamiento. El indicadormuestra que mientras en el 2012 de cada $100.0 de gastos de funcionamientoprogramado, $18,6 se orientaron a cubrir los gastos de personal, en tanto que, enel 2013 la empresa demando más recursos monetarios para cubrir los gastos depersonal. La relación fue de $37,4 pesos por cada $ 100,0, por lo que en términosde gestión el comportamiento no fue el mejor. Esto representa un crecimientonominal del indicador del 101,3%, es decir, el gasto de personal se duplico dentrodel gasto de funcionamiento, eso implica más personal, más gastos de nómina ymás presión en el gasto de funcionamiento de la empresa.

6. INGRESOS OPERACIONALES / INGRESO TOTAL:

La participación de los ingresos operacionales frente al total de los Ingresosgenerados, indica que en el 2012 de cada $100 pesos de ingreso totalgestionados, $79.2 se explican por los operacionales, mientras que en el 2013 losoperacionales pierden importancia frente al ingreso total al solo explicar que porcada $ 100,0 pesos totales obtenido, $67.8 pesos provienen de las operaciones dela empresa. En apariencia hay una pérdida de peso relativa en dicho ingreso yque la empresa tiene otras fuentes de ingresos no relacionadas con la operacióncentral de la misma. Esa relación y esa posible pérdida de importancia de losingresos operacionales se constituyen en un semáforo de alerta para la empresa,para una conclusión de fondo sobre este aspecto, se hace necesario un análisisen detalle de la composición de dichos ingresos y la masa de ingresos totales dela misma empresa.

GASTOS DE PERSONAL / GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 18.6% 37.4% 101.3%

INGRESOS OPERACIONALES / INGRESO TOTAL 79.2% 67.8% -14.4%



321

7. INVERSION / INGRESOS OPERACIONALES:

Esta relación refleja que por cada $100 pesos de ingresos por concepto de ventade servicios de acueducto y alcantarillado, en el 2012 se destinaron alfinanciamiento de la Inversión de la Empresa $ 46.5, en tanto que en el 2013 sedestinaron $47,0 a la inversión. Este indicador establece que hubo un leveaumento en la destinación para el cumplimiento las políticas y directrices respectoa la inversión. Lo anterior demuestra que si la empresa en términos de una caídaen los ingresos operacionales este fenómeno afecta ostensiblemente el nivel deinversión de la empresa, por cuanto, casi la mitad de la inversión es apalancadacon los ingresos operacionales. Este es otro indicador semáforo de alerta para laempresa en términos de la evaluación de la gestión presupuestal y financiera.

8. SERVICIO DE LA DEUDA / INGRESOS OPERACIONALES:

Este indicador muestra que la Empresa en el 2013 destinó $10.9 pesos de cada$100 que generó en ingresos operacionales para cubrir el servicio de la deuda. Sise observa el 2012 la Empresa había requerido de los ingresos operacionales$14.0 de cada $100 para cubrir el servicio de la Deuda. La proporción del ingresooperacional que la empresa destina para el servicio de la Deuda es relativamentealto, lo que evidencia que gran parte de la inversión que ha realizado la empresaha sido por la vía del endeudamiento. Aunque hay proyectos y programas queson de largo plazo, y con resultados de futuro, por el momento se puede decir, queesa carga la debe soportar los actuales ingresos.

9. GASTOS DE OPERACIÓN / INGRESOS OPERACIONALES:

El comportamiento de estas variables da cuenta que durante el ejercicio 2013 laempresa para generar $ 100,0 pesos de ingresos, debe gastar $44,4 pesos, entanto que en el 2012, de cada $ 100 pesos generados, los gastos absorbieron $40,8 pesos. Si se tiene que lo gastos operacionales se han venido acrecentandoen la empresa, cada vez, el esfuerzo de generar ingresos se verá disminuido porel alto gasto para obtenerlo. Cabe la revisión de los diversos componentes y laestructura del gasto y comparar las estructuras de gastos de empresas similaresdel sector para establecer si Aguas y Aguas de Pereira se encuentra en elestándar del sector.

INVERSION / INGRESOS OPERACIONALES 46.5% 47.0% 0.9%

SERV.DE LA DEUDA / INGRESOS OPERACIONALES 14.0% 10.9% -22.0%

GASTOS DE OPERACION / INGRESOS OPERACIONALES 40.8% 44.4% 8.9%



322

MACROINDICADORES.

En cumplimiento del objeto de la Auditoria se solicitó a la Entidad la presentaciónde información adicional que permite establecer parámetros para determinar losavances en el desarrollo de su objeto misional, a continuación se realiza análisisde estos parámetros.


SUSCRIPTORES ESTRATOS Y USOSVIGENCIA 2013

Cifras en millones de pesos. ($); porcentajes. (%).SUSCRIPTORES

SUSCRIPTORACUEDUCTO ALCANTARILLADO %VAR.

ACUE.%VAR.ALCA.2012 2013 2012 2013

ESTRATO 1 19.217 19.707 16.204 16.658 2,5% 2,8%ESTRATO 2 33.542 34.182 31.250 31.880 1,9% 2,0%ESTRATO 3 23.845 24.701 23.778 24.633 3,6% 3,6%ESTRATO 4 19.640 20.083 19.334 20.039 2,3% 3,6%ESTRATO 5 12.498 12.779 12.379 12.653 2,2% 2,2%ESTRATO 6 8.010 8.757 7.477 8.164 9,3% 9,2%OFICIAL 367 375 345 353 2,2% 2,3%INDUSTRIAL 322 313 305 294 -2,8% -3,6%COMERCIAL 11.544 11.874 11.333 11.674 2,9% 3,0%AGUA CRUDA 2 2 0 0 0,0% 0,0%ESPECIAL 52 57 44 49 9,6% 11,4%CERRITOS 1 1 0 0 0,0% 0,0%VILLASANTANA 1 1 0 0 0,0% 0,0%PILA PUBLICA 5 4 0 0 -20,0% 0,0%

TOTALES 129.046 132.836 122.449 126.397 2,9% 3,2%Fuente: Información suministrada por la Empresa Acueducto y Alcantarillado de Pereira vigencia 2013.

En cuanto a los suscriptores vigentes para cada periodo se observa para el usoresidencial un leve crecimiento en los dos servicios, el aumento másrepresentativo se presenta en concordancia con la vigencia anterior para el estrato6 con un aumento del 9,3% para el caso del acueducto y 9,2% en alcantarillado;en cuanto los demás usos se encuentra una variación negativa en el renglón desuscriptores de uso industrial representado para acueducto en -2,8% yalcantarillado de -3,6%, este indicador muestra por supuesto una preocupantedisminución de esta actividad en la ciudad. En conclusión pese a darse un



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aumento nominal en el número de suscritores en el servicio de acueducto yalcantarillado, hay un retroceso en el número de suscriptores para el tema deAgua en el sector Industrial, así como una reducción significativa en el tema depila pública.


CONSUMOS PROMEDIOVIGENCIA 2013


CONSUMOS PROMEDIO

ITEM 2012 2013 % VARTOTAL FACTURADO 2.021.279 2.013.253 -0,4%

CRUDA DOMICILIARIA 38.523 39.854 3,5%CRUDA VILLA SANTANA 757.829 1.159.645 53,0%CONSUMO PROMEDIO HISTORICO 16,09 15,75 -2,1%

CONSUMOS PROMEDIO.

En cuanto este indicador muestra una disminución en el total facturado por laentidad, variación leve del - 0,4%. Por otro lado, se presentó un crecimientonominal muy representativo en el consumo de agua para el componente de aguacruda Villa santana que reporta una variación con respecto a la vigencia anteriordel 53%. Así mismo, el consumo promedio histórico muestra una reducción del -2,1%, al pasar de un consumo en el 2012 de 16,0 metros a 15,8 metros. Significauna respuesta a una cultura de ahorro voluntario o a una situación de reduccióndel consumo como consecuencia de un mayor costo del servicio al usuario.


AGUA TRATADA/ AGUA DESPERDICIADA.VIGENCIA 2013

Porcentajes. (%).

PERIODO ProducciónNeta M3/año

% VAR.PRODUC.

M3/año

Índice deAgua No

Contabilizada% VAR.IANC.

% IANC.PERIODOS

% VAR.PERIODOS

Vigencia2012

35.248.851 -1,45% 11.618.973 -4,29% 32,96% -2,88%

Vigencia2013

34.738.501 11.121.012 32,01%



324

AGUA TRATADA/AGUA DESPERDICIADA.

Para la vigencia 2013 se presentó una disminución del 1,45% en cuanto a laproducción neta de M3 de agua y se redujo el índice de agua no contabilizada enun 4,92% con respecto a la vigencia anterior, lo que representa buen desempeñoen este sentido.

VIGENCIAS FUTURAS.

Mediante oficio de marzo 04 hogaño el subgerente financiero y administrativo Dr.Jorge Hernán Gaviria Berrio, certifica que la Empresa de Acueducto yAlcantarillado de Pereira S.A. – ESP – no realizó ninguna solicitud de VIGENCIASFUTURAS, al Consejo Municipal de Política Fiscal COMFIS, para el periodocomprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

CONCEPTO SOBRE EL PLAN DE MEJORAMIENTO.

Para la vigencia 2013 NO suscribió PLAN DE MEJORAMIENTO referente a laauditoria al manejo de las finanzas públicas vigencia 2012.

CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA.

Teniendo en cuenta los criterios establecidos en la guía Metodológica de AuditoriaGAT, se procede a realizar la calificación de la gestión presupuestal y financierade la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S.A. –E.S.P.- para lavigencia 2013, cuyo resultado se muestra en el cuadro Nº 25, los resultadosobtenidos luego de evaluar los criterios fueron, Gestión Presupuestal unacalificación de 83,3 puntos y para la Gestión Financiera una calificación de 90,9,que la ubica en la línea de favorable, con un promedio ponderado de 87,9;resultado que se acompaña de las observaciones expresadas dentro del informe.


CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL.VIGENCIA 2013.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCALEMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A ESP

VIGENCIA 2013

Componente Calificación Parcial Ponderación CalificaciónTotal

1. Control de Gestión 0,0 0,0 0,0

2. Control de Resultados 0,0 0,0 0,0



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HALLAZGOS.

En desarrollo de la auditoria NO se presentaron hallazgos de ningún orden,durante el proceso se hizo dos observaciones que fueron atendidas por la Entidady cuyo análisis es consignado en documento AC16 análisis de respuesta derechode contradicción anexo.

CONCLUSIONES.

Como resultado de la auditoría realizada a la Empresa de Acueducto yAlcantarillado de Pereira S.A. ESP, se obtienen las siguientes conclusiones deacuerdo a los objetivos trazados al inicio de la misma:

1. En cuanto a la legalidad del proceso para la aprobación del presupuestogeneral de rentas y recursos de capital y apropiaciones para gastos para lavigencia 2013, se anota que éste surtió el proceso de acuerdo a los criterios ynormas legales y contables, cumpliendo con los plazos y criterios de remisiónante el organismo competente COMFIS.

2. durante el ejercicio de auditoria para la vigencia 2013 y entorno a laproyección y ejecución del presupuesto tenemos que:Presupuesto de Ingresos. En este presupuesto se presentó una ejecución del82,3% con respecto al ejecutado, lo que representa un registro aceptable, sedebe anotar que hubo una adición que represento el 8,6% del presupuestoinicial.

3. Control Financiero 87,9 1,0 87,9

Calificación total 1,0 87,9Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCALRango Concepto

80 o más puntos FAVORABLEMenos de 80 puntos DESFAVORABLE



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Presupuesto de gastos; el presupuesto de gastos presento para la vigenciauna ejecución del 95, 2% como modificaciones tuvo una adición por $5.224millones y movimientos de crédito y contra cerdito por $ 48.109 millones, estasmodificaciones indican que en más del 50% del presupuesto se realizaronmodificaciones esto debido a la naturaleza de la Entidad.

3. Una valoración cualitativa de las modificaciones en el presupuesto de ingresopermite concluir que existen variables que influyeron en el desempeño deeste, representado esencialmente en el aumento de nuevos clientes de laempresa durante la vigencia, el desarrollo urbano de vivienda hizo que laentidad superara las expectativas iniciales.De otra parte en cuanto al presupuesto de gastos se debe resaltar que siguesiendo una constante el número de modificaciones realizadas en torno a este,en movimientos de crédito y contra crédito se presentaron mil ochocientascincuenta modificaciones, por concepto de adiciones se presentó una, porreducciones ninguna, una vez requerida la entidad frente a este aspecto seexpone ser una situación derivada de la naturaleza de la Entidad, sin embargoel alto número de modificaciones internas denota falta de rigor en laplanificación del presupuesto.

4. En cuanto al endeudamiento público la Entidad presenta un desempeñossatisfactorio, la entidad cuanta con deuda externa, recursos a los que durantelas últimas dos vigencias no se ha vuelto a recurrir y la cual se ha venidoamortizando de acuerdo a lo proyectado, caso similar sucedió en cuanto a ladeuda interna, recursos que en concordancia con lo presupuestado no fueronrequeridos por la entidad para la vigencia 2013 y los ya adquiridos se hancancelado de acuerdo a lo presupuestado.

5. Los indicadores de desempeño fiscal, financiero permite establecer que laEntidad tiene un comportamiento favorable, en cuanto al cumplimientonormativo los actos administrativos, directiva de gerencia, cumplen con losrequisitos legales, de otra parte la gestión fiscal y financiera el comportamientoes también favorable, la observación fundamental se realiza en torno al altonúmero de modificaciones presupuestales.

6. En lo referente al artículo 12 de la ley 819/03, se estableció que la Entidadpara la vigencia 2013 NO constituyo vigencias futuras.

7. Las cuentas por pagar para la vigencia 2013 presentaron una ejecución del88%, esta ejecución es aceptable, el rubro de peor desempeño y que ameritaser revisado para vigencias futuras es la cuanta de pasivos exigibles con undesempeño muy bajo del 27%.

8. El desempeño de la cartera para la vigencia presento un buen despeño, entodas sus características, por edades, estratos y usos la gestión de revisión decartera por monto de deuda de los clientes se ha constituido en una buenaestrategia para la entidad.

9. En cuanto a la situación de tesorería se observa un comportamiento favorable,por parte de la disponibilidad se dio una disminución representada en losajustes realizados en vigencias anteriores de cartera de la entidad Multi-



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servicios en liquidación; con respecto a las exigibilidades se presenta unavariación del 19% representada en las cuentas por pagar que tuvieron unaumento representativo de 71 puntos porcentuales, este aspecto debe serobservado con atención por la entidad ya que de continuar en futurasvigencias con este comportamiento generaría un desequilibrio financiero, encuanto a la vigencia el impacto no es representativo , pero debe ser visto conatención.

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CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA · 2017-03-27 · hector favio artunduaga mejia adolfo arturo carvajal castro jose norbey quiceno ospina julian andres ospina posada samir arley palacio