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Valdir Agapito Teixeira Novembro - 2011. FórumSpoa 2011. Contratação Pública. Mapa da Apresentação. 1 - Atuação da CGU 2 – Riscos da Terceirização 3 – Principais falhas apontadas pelo SFC/CGU. 1 - Atuação da CGU. Funções atuais da CGU. Orientação Auditoria Fiscalização. - PowerPoint PPT Presentation
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Contratação Pública
Valdir Agapito TeixeiraNovembro - 2011
FórumSpoa 2011
Mapa da Apresentação
1 - Atuação da CGU
2 – Riscos da Terceirização
3 – Principais falhas apontadas pelo SFC/CGU
Funções atuais da CGU
2) Correição
3) Prevenção da Corrupção
4) Ouvidoria
Orientação
Auditoria
Fiscalização
1) Controle Interno
1 - Atuação da CGU1 - Atuação da CGU
1 - Atuação da CGU1 - Atuação da CGU
• Acompanhamento Permanente dos Gastos
• Prestação de Contas Anual• Recursos Externos• Pessoal• TCE
• Acompanhamento Permanente dos Gastos
• Prestação de Contas Anual• Recursos Externos• Pessoal• TCE
Distinção entre o controle interno a cargo da CGU e o
controle primário a cargo de todos os gestores públicos
1 - Atuação da CGU1 - Atuação da CGU
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
Auditoria Externa
Coincidência
Denúncia Anônima
Investigação Especial
Informação de Funcionários
Informação de Terceiros
Auditoria Interna
Controles Internos
Outros
2%
8%
13%
22%
22%
29%
34%
51%
3%
Fonte: Relatório Fraudes no Brasil 2002 - KPMG
Como as Fraudes são Descobertas
A importância da reunião de esforços de todos os
mecanismos de controle
1 - Atuação da CGU1 - Atuação da CGU
Licitar de forma restritiva
Contratar não observando o previsto no edital e nas determinações legais
Fiscalizar a execução de forma deficiente, implicando em baixa qualidade dos serviços
Ter que arcar com despesas trabalhistas das empresas que abandonam os contratos (risco de pagar duas
vezes pelo mesmo serviço)
Riscos da terceirização2 – Riscos da Terceirização2 – Riscos da Terceirização
Planejar com eficiência
Promover a licitação em conformidade
legal
Controlar efetivamente e fiscalizar
eficazmente as contratações, com vistas a
garantir maior segurança nos serviços
prestados
Como mitigar os Riscos da terceirização
2 – Risco da terceirização2 – Risco da terceirização
Terceirização
Contrato de trabalho
Prestação do
serviçoCont
rato
Adm
inis
trat
ivo
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Planejamento da licitação
• Existe harmonia com o planejamento estratégico da instituição?
• Foram fixados os produtos ou resultados a serem obtidos, bem como as respectivas quantidades e prazos?
• Foram incluídos como objeto de execução indireta somente atividades previstas pela legislação?
Controle das Licitações de Terceirização
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Tentativas de frustrar ou fraudar o caráter competitivo da licitação, mediante acertos, combinações ou qualquer outro expediente
ilegal.
Limites à competitividade
Controle das Licitações de Terceirização
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Controle das Licitações de Terceirização
Mapeamento do Grupo Planan
Mapeamento da Construtora Gautama
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Realização da licitação – Eficácia e eficiência
Controle das Licitações de Terceirização
Exemplos de práticas constatadas pelo Controle:• Falta de objetividade dos julgamentos • Resultado da licitação em desacordo com o
instrumento convocatório. Ex.: Licitações guarda-chuva.
• Vencedor de processo licitatório nem sempre é aquele que apresentou a proposta mais vantajosa para a Administração. Ex.: Desclassificação ou desistência de proponentes em razão de combinações fraudulentas realizadas previamente.
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
ExemplosControle das Licitações de
TerceirizaçãoDesistências no pregão (presencial ou eletrônico)
Problema do Coelho…
ex: Empresas A, B, C na fase de lances:
Valor de referência da Administração - R$98.000,00
A dá lance no valor de R$ 99.990,
B dá lance no valor de R$ 99.980,
C dá lance no valor de R$ 85.000,
Ninguém cobre o lance de C e, em função disso, a fase de lances é encerrada
Todavia, C é inabilitado e B é contratado por R$ 99.980,00
Desistências no pregão (presencial ou eletrônico)
Problema do Coelho…
ex: Empresas A, B, C na fase de lances:
Valor de referência da Administração - R$98.000,00
A dá lance no valor de R$ 99.990,
B dá lance no valor de R$ 99.980,
C dá lance no valor de R$ 85.000,
Ninguém cobre o lance de C e, em função disso, a fase de lances é encerrada
Todavia, C é inabilitado e B é contratado por R$ 99.980,00
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Formação de cartéis
Controle das Licitações de Terceirização
Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Similaridade entre as propostas• Preços distintos apresentados em licitações com
objetos similares• Rodízio entre os vencedores (acordos com vantagens
recíprocas / “loteamento” dos objetos)• Subcontratação indevida (integral, sem autorização
expressa, fora dos limites previstos )• Empresas que reiteradamente vencem licitações e
outras que apenas “entram para fazer número”
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Formalização dos contratos
Controle das Licitações de Terceirização
Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Contratos formalizados em desacordo com o
previsto no edital• Inclusão de dispositivos não previstos• Supressão de dispositivos previstos• Resumos de contratos não publicados, publicados
intempestivamente ou publicados com omissão de dados
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Irregularidades nas alterações de contrato
Controle das Licitações de Terceirização
Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Inclusão de quantitativos para os quais não haveria
previsibilidade• Inobservância dos limites fixados na Lei• Reajustamento indevido em função: dos prazos contratuais dos índices utilizados
• Repactuação indevida (datas do dissídio / acordo)• Recomposição indevida (manutenção do equilíbrio
econômico-financeiro do contrato)
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Reportagem na Imprensa sobre o Problema dos Terceirizado na Justiça (Ações Trabalhistas)
Exibir o quadro das provisões
Reportagem da Câmara e do Senado: Conta Vinculada
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
OPERAÇÃO MÃO-DE-OBRA Conservo corre risco de sair da Esplanada
12/8/2008 - Marcelo Rocha e Leandro Colon A Controladoria-Geral da União (CGU) abriu processo administrativo para investigar a atuação do grupo Conservo, que mantém em Brasília contratos milionários com órgãos públicos para fornecer mão-de-obra terceirizada. No final da apuração, a CGU pode declarar a empresa inidônea, impedindo que participe de novas licitações por dois anos, além de ser banida de pelos menos 14 ministérios, Congresso Nacional, tribunais e empresas estatais, onde mantém contratos em vigor. Recentemente, a CGU aplicou essa pena às empresas Gautama e Planam, pivôs de outros esquemas de fraudes em licitações.(...) A atitude da controladoria se baseou no material coletado durante a investigação que respaldou a Operação Mão-de- Obra, deflagrada pela PF em julho de 2006.
Pagamentos: fiscalização da execução
Controle das Licitações de Terceirização
Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Duplicidade de pagamento ou a maior• Pagamento indevido sem a contraprestação de
serviço• Não comprovação das contribuições sociais e
previdenciárias dos contratados• Não comprovação de que todos os empregados
terceirizados tenham efetivamente prestado seus serviços (Controles do Fiscal do Contrato)
• Várias contratações para o mesmo objeto • Serviços executados por servidores do próprio órgão
licitante
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Reportagem na Imprensa sobre o Problema dos Terceirizado na Justiça (Ações Trabalhistas)
Exibir o quadro das provisões
Reportagem da Câmara e do Senado: Conta Vinculada
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Terceirizados inundam Justiça 10/8//2011 - Cristiane Bonfanti A terceirização de mão de obra no funcionalismo tem dado dor de cabeça para a Justiça do Trabalho. A maior polêmica diz respeito à definição de quem deve arcar com os custos trabalhistas não pagos por empresas contratadas para prestar serviços. Embora recebam o valor integral dos órgãos públicos, elas dão o calote nos trabalhadores. Muitas vezes, fecham as portas e desaparecem. Os números são prova disso. Estima-se que haja ao menos 100 mil processos em andamento nos tribunais em todo o país a respeito da responsabilidade ou não do governo sobre a situação dos empregados. No Tribunal Superior do Trabalho (TST), são 5 mil ações.
Conta vinculada
Controle das Licitações de Terceirização
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
IN nº 02/2008, da SLTI/MP prevê:ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS PercentualGrupo A (Previdência, FGTS,...) 39,8Grupo B (Férias, auxílio doença, 13º,...) 23,81Grupo C (Aviso prévio, multa, ...) 4,86Grupo D (Grupo A sobre B) 9,48Grupo E (Grupo A sobre aviso prévio) 0,17TOTAL DOS ENCARGOS MENSAIS 78,12
• Os dispêndios não ocorrem mensalmente;• Quando a Administração entrega as provisões a cada mês
perde o controle;
Conta vinculada
Controle das Licitações de Terceirização
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
IN 03/2009, da SLTI/MP determinou o contingenciamento com base na Súmula 331 do TST. ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS Percentual
Recolhimento mensal 39,8Custo mensal substituições 4,31Provisão custo futuro 34,01
Essa sistemática é vantajosa para os participantes: •Administração preserva as provisões até a liberação quando os eventos acontecerem. •Os empregados cujos valores dos benefícios estão depositados só aguardando o dia de pagamento. •A contratada fica despreocupada com o fluxo de caixa para efetuar os desembolsos das obrigações trabalhistas
Pagamentos: fiscalização da execução
Controle das Licitações de Terceirização
Situações verificadas pelo Controle (indícios):• Possíveis direcionamentos na contratação de
pessoas para trabalhar nas empresas contratadas (inclusive nepotismo)
• Desvio de funções dos trabalhadores da contratada (utilização em atividades distintas das previstas no contrato e em relação à função específica para a qual o trabalhador foi contratado)
• Postos de trabalho inexistentes• Pagamento de adicionais não previstos, nem
estimados originariamente no instrumento convocatório.
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Reportagem na Imprensa sobre o Problema dos Terceirizado na Justiça (Ações Trabalhistas)
Exibir o quadro das provisões
Reportagem da Câmara e do Senado: Conta Vinculada
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
CGU critica abertura para terceirização em serviços de saúde
28/4/2010 - Paula LaboissièreO ministro-chefe da Controladoria Geral da União (CGU), Jorge Hage, criticou hoje (28) o fato de não haver nenhum tipo de impedimento para a contratação de serviços terceirizados na área da saúde. Ele citou como exemplo a situação verificada no Distrito Federal, onde há verba federal para a compra de ambulâncias, mas mesmo assim o serviço foi terceirizado.“Não podemos dizer que temos expectativa de haver alguma modificação legal e normativa que venha a impedir isso mas preocupa enormemente os órgãos de controle. Temos encontrado esse problema não apenas em prefeituras mas também em unidades da Federação, como no Distrito Federal”.Ao participar do programa Bom Dia, Ministro, ele explicou que a varredura feita pela CGU nos recursos federais transferidos...
http://g1.globo.com/jornal-nacional/noticia/2011/09/cgu-encontra-irregularidades-em-seis-hospitais-federais-do-rio.html
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Tutorial para utilização do Sistema deTransferência de Informações - STI
TERCEIRIZAÇÃO
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
TERCEIRIZAÇÃO
Sistema de Transferência de Informações
Encaminhamento das BD - Bases de Dados pelos Ministérios à Controladoria-Geral da União - CGU, em atendimento ao Ofício-Circular nº 268/2009/SE/CGU-PR, de 11/08/09. Ficou estabelecido o envio quadrimestralmente (JAN, MAI e SET);
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
1.091 4.65011.075
6.078
17.312 59.980 46.19843.547
Jan/2010 Mai/2010 Set/2010 Jan/2011
Base de Dados Única - BDU
Eliminados Válidos
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Principais trilhas:• Terceirizado é servidor?• Terceirizado trabalha em mais de uma terceirizada?• Terceirizados com acesso ao SIAFI e realizam
pagamentos?• Servidores demitidos e contratados como
terceirizados?
TERCEIRIZAÇÃO
Sistema de Transferência de Informações
Terceirizado é servidor?
Objetivo: Identificar servidores dentre os terceirizados terceirizados
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Terceirizado trabalha em mais de uma terceirizada?
Objetivo: Identificar terceirizado que trabalha em mais de uma empresa e que possuem mais de um emprego.
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Terceirizados com acesso ao SIAFI?Objetivo: Identificar terceirizados com acesso aos sistemas.
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Terceirizados com acesso ao SIAFI e realizam pagamentos?Objetivo: Identificar terceirizados com acesso aos sistemas; Identificar
terceirizados que fazem pagamento p/ próprias empresas
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Servidores demitidos e contratados como terceirizados?Objetivo: Identificar ex-servidores contratados como terceirizados
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Servidores que trabalhem em empresas terceirizadas?
Objetivo: Identificar servidores que trabalham em empresas terceirizadas
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Nepotismo com terceirizados?
Objetivo: Identificar possível nepotismo com terceirizados
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
Pessoas Jurídicas – Empresas com cadastro de inidôneas
3 – Principais falhas apontadas3 – Principais falhas apontadas
1.O que é o programa?
2.O que já fizemos?
2 - O que já fizemos?
Números do Capacita: por TemaTEMA 2009 2010 2011*
PESSOAL 309 147APOIO À ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO DE GESTÃO 663 619 730
LICITAÇÃO E CONTRATOS 511 567 549
TERCEIRIZAÇÃO 210 86
TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS 1571 471 271APRIMORAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS ADM. 763 1412 653APRIMORAMENTO DOS PROGRAMAS DE GOVERNO 1381 304 44
TOMADA DE CONTAS ESPECIAL 142CONTROLE INTERNO/AUDITORIA INTERNA 1158 136
OUTROS 2497 2650 1908
TOTAL 7.386 7.700 4.666 *Até Agosto de 2011
2 - O que já fizemos?
3.O que faremos?
3 - O que faremos?
A - Curso de Auditoria Interna (Ead)
3 - O que faremos?
A - Curso de Auditoria Interna (Ead)50 horas
3 - O que faremos?
B - Controles aplicados à gestão (Ead)
• turma piloto em jan/2012• 60 horas divididas em 5 módulos
• novas turmas em 2012• Criação de novos módulos e aprofundamento dos existentes
3 - O que faremos?
Controles aplicados à gestão (Ead)
5 módulos
3 - O que faremos?
C - Material de apoio existentes
3 - O que faremos?
Outras publicações a caminho
Setor de Autarquias Sul,
Quadra 1, Bloco A
Edifício Darcy Ribeiro
CEP: 70070-905
www.cgu.gov.br
Valdir Agapito TeixeiraSecretário Federal de Controle Interno
Controladoria-Geral da União