COSO

COBIT

ISO 17799

Objetivos

Ampliar um pouco a visão ampla do conceito de controle Discutir conceitos de controles organizacionais e de IT Algumas das Definições de Controles Internos Discutir sobre ética e cultura de controle Convivência com fraudes e usos indevidos de informações Compreender os objetivos do controle Modelo de controle – Coso, Cobit e NBR 17999 Estrutura de controle

Várias visões do controle

Manter um automóvel na direção certa ? Não reagir a uma agressão Regular a temperatura de um termostáto ? Verificar seu batimento cardíaco ? Voce tem planos para sua vida ? Manter seus comprovantes do Imposto de Renda ? Não sair num dia chuvoso ? Experimentar molho para ver como está o sal ?

O QUE ESTAS ATIVIDADES TEM EM COMUM ?

COSO

Treadway Commission & COSO

– Treadway Commission 1985 Iniciativa independente do setor privado Baseado em estudo de casos de relatórios de fraudes James Treadway (chair), former SEC commissioner &

EVP/Gen. Counsel Paine Webber 1992 – Publicada a Internal Control Integrated

Framework

– Committee of Sponsoring Organizations

Commitee of Sposoring Organization

American Institute of Certifield Public Accountants

Institute of Internal Auditors American Accouting Asociation Institute of Management Accountants Financial Executives Institute

Conceito de controle - coso

Controle é definido como um processo, efetuado pelos membros de uma instituição, (dirigentes, gerentes e outros níveis), desenvolvido para dar razoável garantia de cumprimento dos objetivos das seguintes categorias:

1) Efetividade e eficiência das operações 2) Confiabilidade dos relatórios financeiros 3) Em consonância com as normas e leis

Razões para se ter controle ?

Assegurar o alcance de objetivosMinimizar os riscos não previstosConscientização em relação a imagemÊnfase a governança corporativaResponsabilidade legal dos gestoresEvitar fraudes

Conceitos do Coso

É um processo, significa que é um meio para atingir um determinado fim e não um fim em si mesmo,

É influenciado por pessoas, não por normas, políticas, manuais.

Espera dar razoável segurança, não segurança absoluta para o gestor,

É criado para atingir um ou mais objetivos separados mas se sobrepõe a áreas

COMPONENTES DO COSO

Ambiente de controle Avaliação de risco Atividades de controle Informação e comunicação, Monitoramento

Pirâmide coso

• Monitoração

Atividades de controles

Avaliação do risco

• Informação e comunicação

• Meio ambiente

AMBIENTE DO COSO

Integridade e valores éticos Filosofia da gerência Compromisso com a competência Ação da alta administração Estrutura organizacional Definição das responsabilidades Políticas de RH Conscientização

Avaliação do risco

Abrangência dos objetivos da organização

Nível dos objetivos das atividade

Riscos

Gerenciamento dos riscos

Avaliação do risco

Avaliação de Riscos– O controle interno deve ser capaz de identificar

os riscos a que a organização está exposta tanto riscos internos quanto externos

– identificação deve ser conjugada com uma avaliação da severidade do risco e de seu impacto nas atividades da instituição

Atividades de controle

Revisão pela alta administração do plano de controle

Gestores funcionais ou Gerentes operacionais,

Sistema de informações Controles físicos Indicadores de performance

Atividades de controle

Atividade de controle– As atividades de controle devem ser realizadas

diariamente– Não pode prescindir de um sistema de verificação do

cumprimento das normas internas e externas (ComplianceCompliance)

– A estrutura deve garantir a segregação de funções entre áreas que possa haver conflito de interesse

Informações e comunicações

Deve haver um sistema de informações que assegure que a mesma chegue à pessoa certa, na hora certa com a qualidade necessária para execução da tarefa ou da tomada de decisão.

Informações válidas Completas Exatas Na hora certa para a pessoa adequada.

Monitoramento

Um processo contínuo de monitoramento, Avaliações separadas, Sistema de relatórios das deficiências Tomadas de decisões no final do processo

É o mecanismos para constatar se o controle está sendo efetivo.

COBIT

COBIT

Control Objectives for information and Related Tecnology

Desenvolvido e mantido pela IT Governance Institute (ITGI) que faz parte do ISACA –Information Systems Audit and Control Association,

publicada a 1.a edição em 1996 e foi baseado num documento chamado Objetivos de Controle do Isaca.

COBIT - Visão Geral

Controles voltados para os negócios Controles voltado para área de tecnologia

O Cobit busca fazer esta integração visando a TI com os objetivos dos negócios.

Tem como característica a incorporação do conceito de controle interno do Coso, aplicando-se na área de tecnologia.

Princípios da estruturaPrincípios da estrutura

Requerimentos de Negócio

Processos de TIRecursos de TI

Estrutura do Cobit

Domínios – 4 Processo ou níveis de objetivos de controle

– 34 Controles detalhados - 318

Domínios

Planejamento e organização Aquisição e implementação Entrega e suporte Monitoramento

Planejamento e Organização

PO1 Definição plano estratégico TI PO2 Definição arquitetura de informação PO3 Determinação direcionamento tecnológico PO4 Definição organização TI e relacionamentos PO5 Gerenciamento do investimento de TI PO6 Comunicação de objetivos e direcionamento PO7 Gerenciamento de recursos humanos PO8 Assegurar compliance com órgãos externos PO9 Avaliação de riscos PO10 Gerenciamento de Projetos PO11 Gerenciamento da Qualidade

Aquisição e Implementação

AI1 Identificar soluções AI2 Aquisição e manutenção sistemas aplicativos AI3 Aquisição e manutenção da arquitetura

tecnológica AI4 Desenvolvimento e manutenção procedimentos

de TI AI5 Instalação e homologação de sistemas AI6 Gerenciamento de mudanças

Entrega e suporte

DS1 Definição de níveis de serviço DS2 Gerenciamento de serviços de terceiros DS3 Gerenciamento de performance e capacidade DS4 Assegurar continuidade dos serviços DS5 Assegurar segurança dos sistemas DS6 Identificar e atribuir custos DS7 Treinamento de usuários DS8 Assessorar os clientes internos de TI DS9 Gerenciamento das configurações DS10 Gerenciamento de problemas e incidentes DS11 Gerenciamento de dados DS12 Gerenciamento das localidades (físicas) DS13 Gerenciamento de operações

Monitoramento

* M1 Monitoramento do Processo* M2 Avaliação da adequação dos controles internos* M3 Obtenção avaliação independente* M4 Disponibilização para auditoria independente

Monitoramento

M1 Monitoramento do Processo M2 Avaliação da adequação dos controles

internos M3 Obtenção avaliação independente M4 Disponibilização para auditoria

independente

Recurs

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TI

Qualidade

Credibilidade

Segurança

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Processos

Atividades

Cubo COBIT

Princípios do modelo -Cobit

Exigência de qualidade- qualidade, custo, condições de entrega,

Exigências fiduciárias –( Coso report) – Eficácia e eficiência das operações, veracidade das informações, compliance com regulamentos e legislaçao,

Exigências de segurança: confiabilidade, integridade, disponibilidades.

Exposição de riscos mais comuns

Erros de registros Rejeição de registros Interrupção de operações Tomadas de decisões inadequadas Fraudes e vandalismo Sanções legais Desperdicio Utilização inadequada de recursos Imagem Perdas de competividade

Critérios de avaliação do Cobit

Eficácia Eficiência, Confidencialidade, Integridade, Disponibilidade, Compliance Veracidade das informações

Iso 17799

1995 – O BSI – British Standard Institute publicou a BS 7799 – abrangendo assuntos de segurança do e.commerce

Em 1999 – publicou uma nova versão Em 2000 o ISO International Stantard

Organization publicou uma parte da BS 7799 como seu próprio padrão chamando de ISO.

Abrange 10 áreas de controle

Política de segurança Organização da segurança Classificação e controle do patrimônio Segurança dos funcionários Segurança física e ambiental Gerenciamento de operações e comunicações Controle de acesso Manutenção e desenvolvimento de sistemas Gerenciamento e continuidade dos negócios Compatibilidade

O que é a Iso 17799

É uma compilação de recomendação de melhores práticas que pode ser aplicada a qualquer empresa,

Foi criada para ser um padrão flexível, São neutras em relação a tecnologia, Não ajuda na avaliação ou entendimento das

medidas de segurança já existentes, É muito dificil criar um padrão para todos os

variados ambientes de teconologia.

Objetivos

Requisitos de segurança dos sistemas Segurança dos sistemas de aplicação Criptografia Segurança dos arquivos dos sistemas Continuidade das operações Conformidade com as normas

Escopo

Política de segurança da informação Infra estrutura da segurança da informação Segurança de acesso dos prestadores de serviço Terceirização Registro dos ativos Segurança na definição dos recursos de trabalho Treinamento dos usuários Respostas aos incidentes e desvios Áreas de segurança Acesso aos equipamentos Monitoração dos riscos Procedimentos e responsabilidades operacionais Planejamento e aceitação dos sistemas Housekeeping – manter integridade disponibilidade dos seviços

Escopo

Gerenciamento da rede Segurança e tratamento das mídias Troca de informação e softwares Requisitos da operação para controle de acesso, Gerenciamento de acesso dos usuários Responsabilidade dos usuários Controle de acesso a rede Controle de acesso aos sistemas operacionais Controle de acesso às aplicações Monitoração do uso dos sistemas

O QUE FAZER

Definição de uma política de segurança de informação,

Análise de riscos, os controles devem ser apresentados de forma detalhada,

Declaração de aplicação Criação de uma frente gestora para

manutenção do nível de segurança Certificação – é um processo contínuo

O que fazer ?

Plano de gestão do sistema de informação, Criação de uma coordenação pela segurança da informação Administração e controle dos processos incluindo: - Revisão do plano de gestão - Formulários da revisão, - Modo para administração da documentação - Modo para administração das gravações digitais, - Base de controle existente, com formulários de reporte de

ocorrências e análises, -

BENEFÍCIOS

Imagem da organização Evidencia o uso das melhores políticas de gestão Poderá alavancar negócios Terá maior segurança nas informações Planejamento e gerenciamento mais efetivo Auditoria de segurança mais precisa Redução dos riscos legais É uma diretriz de segurança