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COTIZACIONES SOCIALES 2018  Circular informativa  

  

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

Orden ESS/55/2018, de 26 de enero, por la que se desarrollan las 

normas legales de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, 

Protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y 

formación profesional para el año 2018   

 

 

Con carácter general para todos los regímenes de la Seguridad Social, la base de cotización máxima se 

establece en 3.751,20 euros mensuales o 125,04 euros diarios, no pudiendo ser la mínima inferior al 

Salario Mínimo Interprofesional S.M.I.) vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de 

las percepciones superiores al mes, sin que pueda ser inferior a 858,60 euros mensuales. 

 

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL 

 

TABLA DE BASES MÍNIMAS Y MAXIMAS PARA CONTINGENCIAS COMUNES 

 

GRUPO DE 

COTIZACIÓN CATEGORIAS PROFESIONALES 

BASE MÍNIMA 

Euros/Mes 

BASE 

MAXIMA 

Euros/Mes 

1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido 

en Art. 1.3.c) del E.T. 1.199,10  3.751,20 

2  Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados  994,20  3.751,20 

3  Jefes Administrativos y de Taller  864,90  3.751,20 

4  Ayudantes no titulados  858,60  3.751,20 

5  Oficiales Administrativos  858,60  3.751,20 

6  Subalternos  858,60  3.751,20 

7  Auxiliares Administrativos  858,60  3.751,20 

GRUPO DE 

COTIZACIÓN CATEGORIAS PROFESIONALES 

BASE MÍNIMA 

Euros/Día 

BASE 

MAXIMA 

Euros/Día 

8  Oficiales de Primera y Segunda  28,62  125,04 

9  Oficiales de Tercera y Especialistas  28,62  125,04 

10  Peones  28,62  125,04 

11 Trabajadores  menores  de  18  años  cualquier  categoría 

profesional 28,62  125,04 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

BASES DE COTIZACIÓN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES 

PROFESIONALES, DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACIÓN PROFESIONAL 

 

TRABAJADORES  MÍNIMA  MÁXIMA 

Todos los trabajadores  858,60  3.751,20 

 

 

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL (S.M.I.) 

 

El S.M.I. se fija en 24,53 euros/día o 735,90 euros/mes, sin que en ningún caso pueda considerarse 

una cuantía anual inferior a 10.302,60 euros. 

 

Para  trabajadores eventuales y  temporeros, cuyos servicios en una misma empresa no excedan de 

120 días: 34,85 euros/día. 

 

Para  los empleados de hogar,  incluidos  todos  los  conceptos  retributivos,  será de 5,76 euros por 

hora efectivamente trabajada. 

 

 

INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES (IPREM) 

 

Se  congela  el  Indicador  Público  de  Renta  de  Efectos  Múltiples  (IPREM)  para  el  ejercicio  2018, 

quedando  pendiente  su  eventual  variación  de  lo  que  se  determine  en  la  Ley  de  Presupuestos 

Generales del Estado para el ejercicio 2018, no publicada a fecha actual: 

 

Diario: 17,93 euros 

Mensual: 537,84 euros 

Anual: 6.454,03 euros 

Con pagas extras: 7.519,59 €/anuales 

   

Recordar que este indicador fue creado con el fin de ser utilizado como referencia del nivel de renta 

que sirva para determinar  la cuantía de determinadas prestaciones o para acceder a determinadas 

prestaciones, beneficios o servicios públicos, pudiendo sustituir, en esta función, al S.M.I. 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

TIPOS DE COTIZACION AL REGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL 

 

CONTINGENCIA  EMPRESA  TRABAJADOR  TOTAL 

Contingencias Comunes  23,60%  4,7%  28,30% 

Desempleo: Contratación indefinida, incluidos los contratos 

indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la 

contratación de duración determinada en  las modalidades 

de contratos formativos en prácticas y para  la formación y 

el  aprendizaje,  de  relevo,  interinidad  y  contratos, 

cualquiera  que  sea  la modalidad  utilizada,  realizados  con 

trabajadores discapacitados 

 

5,50% 

 

1,55%  7,05% 

Desempleo:  Contratación  de  duración  determinada  a 

tiempo completo 6,70%  1,60%  8,30% 

Desempleo:  Contratación  de  duración  determinada  a 

tiempo parcial 6,70%  1,60%  8,30% 

Fondo de Garantía Salarial  0,20%  ‐  0,20% 

Formación Profesional  0,60%  0,10%  0,70% 

Horas Extraordinarias Fuerza Mayor  12,00%  2,00%  14,00% 

Horas  Extraordinarias  NO  comprendidas  en  el  apartado 

anterior. 23,60%  4,70%  28,30% 

Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional 

 

Según tarifa de 

Primas 

establecida  en 

la  Disposición 

Adicional 

cuarta  Ley 

42/2006  de 

28/12  de  PGE 

para 2007. 

   

 

 

 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

COTIZACION EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL 

APRENDIZAJE 

 

Durante el año 2018,  la cotización de  los  trabajadores que hubieran celebrado un contrato para  la 

formación se realizara de acuerdo a las siguientes cantidades y distribución:  

 

Contratos en 

FORMACION 

Parte de cuota a cargo de 

EMPRESA 

Parte de cuota a 

cargo del 

TRABAJADOR 

TOTAL 

Contingencias Comunes  34,80  6,94  41,74 

Contingencias de A.T. y E.P.  4,78  ‐  4,78 

Fondo de Garantía Salarial  2,64  ‐  2,64 

Formación Profesional  1,28  0,17  1,45 

Si procede desempleo  5,50 %  1,55 %  7,05 % 

 

 

 

 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES  

POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 

 

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS 

BASES  Base máxima  Base mínima 

Con carácter general  3.751,20 euros/mes  919,80 euros/mes 

Trabajadores  autónomos  incluidos  al  amparo  de  lo 

establecido en el artículo 305.2.b) y e) del Texto refundido de 

la Ley General de la Seguridad Social, excepto los que causen 

alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su 

actividad a contar desde la fecha de efectos de dicha alta 

3.751,20 euros/mes 

Cuantía  =  a  la  prevista 

como base mínima para  los 

trabajadores  encuadrados 

en el grupo 1 cotización del 

Régimen  General. 

(1.199,10) 

Para los trabajadores autónomos que en algún momento del 

año 2017 y de manera simultánea hayan tenido contratados 

a  su  servicio  un  número  de  trabajadores  por  cuenta  ajena 

igual o superior a 10 

  

3.751,20 euros/mes 

Cuantía  =  a  la  prevista 

como base mínima para  los 

trabajadores  encuadrados 

en el grupo 1 cotización del 

Régimen  General. 

(1.199,10) 

Trabajadores < 47 años (01‐01‐18) 

Trabajadores con 47 años  (01‐01‐17) con base en diciembre 

de 2017 ≥ 2.023,50 €/mes o causen alta en este régimen 

Base  de  cotización  elegida  entre  la  máxima 

(3.751,20) y la mínima (919,80) por el trabajador. 

Trabajadores 47 años (01‐1‐18) con base < 2.023,50 €/mes  No  podrán  elegir  una  base  superior  a  2.023,50 

€/mes, salvo que ejerciten su opción antes del 30 

de junio de 2018, lo que producirá efectos a partir 

del  1  de  julio  de  2018,  o  se  trate  de  cónyuge 

supérstite  del  titular  del  negocio  que,  como 

consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido 

que ponerse al frente del mismo y darse de alta en 

Autónomos  con 47 años en  cuyo  caso no existirá 

dicha limitación. 

Trabajadores  ≥ 48 años (01‐01‐18)  Base  de  cotización  elegida  entre  la  máxima 

(2.023,50) y  la mínima  (992,10) por el  trabajador, 

salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular 

del negocio y haya tenido que darse de alta con 45 

ó  más  años,  en  cuyo  caso  la  elección  de  bases 

estará  comprendida  entre  919,80  y  2.023,50 

€/mes. 

 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS 

BASES  Base máxima  Base mínima 

Trabajadores  que  con 

anterioridad  a  50  años  hubieran 

cotizado  en  cualquiera  de  los 

Regímenes durante 5 años o más 

Última  base  ≤  2.023,50 

euros/mes 2.023,50 euros/mes  919,80 euros/mes 

Última  base  >  2.023,50 

euros /mes 

Importe  de  la  última 

base  de  cotización 

incrementada  en  un  3 

%. 

919,80 euros /mes 

TIPOS 

Con cobertura Incapacidad Temporal  29,80% 

Con cobertura cese de actividad o por contingencias profesionales  29,30% 

Sin cobertura de Incapacidad Temporal  26,50% 

Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 

Porcentajes  de  la  tarifa  de  primas 

recogidas  en  la  Disp.  Adic.  4ª  Ley 

42/2006,  de  28  de  diciembre 

(modificada por la disp. fin. 19º de la Ley 

22/2013, de  23 de diciembre),  sobre  la 

misma base de cotización elegida por los 

interesados para contingencias comunes 

Cotización adicional por riesgo durante el embarazo y durante la lactancia 

(trabajadores sin cobertura AT y EP) 0,1% 

Cotización para prestación por cese de actividad*  2,2% 

* La base de cotización correspondiente a la protección por Cese de Actividad será aquella por la que haya 

optado el trabajador incluido en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia.  

 

 

 

 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

 

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR 

ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL 

 

A partir de 1 de enero de 2018,  las bases de cotización por contingencias comunes a este Sistema 

Especial serán las determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los 

empleados de hogar por cada relación laboral. 

 

Tramo 

Retribución incrementada con la proporción de pagas extraordinarias 

‐ Euros/mes 

Base de cotización 

‐ Euros/mes 

Tipos de cotización 

Contingencias comunes  Contingencias profesionales 

A cuenta del empleador 

A cuenta del empleado 

A cuenta del empleador 

1º  Hasta 196,15  167,14 

22,85  % 

sobre  la base 

de cotización 

4,55  %  sobre 

la  base  de 

cotización 

Según  tarifas  de  primas 

aprobada  por  la  disposición 

adicional  4ª  de  la  Ley  42/2006, 

de  28  de  diciembre,  en  la 

redacción  dada  por  la 

disposición  final  19ª  de  la  Ley 

22/2013, de 23 de diciembre 

2º  Desde  196,16  hasta 

306,40 

277,51 

3º  Desde  306,41  hasta 

416,80 

387,29 

4º  Desde  416,81  hasta 

527,10 

497,08 

5º  Desde  527,11  hasta 

637,40 

606,86 

6º  Desde  637,41  hasta 

746,90 

716,65 

7º  Desde  746,91  hasta 

858,60 

858,60 

8º  Desde 858,61  896,94 

 

A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido 

mensualmente deberá  ser  incrementado,  conforme a  lo establecido en el artículo 147.1 del  texto 

refundido  de  la  Ley  General  de  la  Seguridad  Social,  con  la  parte  proporcional  de  las  pagas 

extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado. 

 

Será aplicable una reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social 

por  contingencias  comunes en este  Sistema Especial  los empleadores que hayan  contratado, bajo 

cualquier modalidad contractual, y dado de alta en el Régimen General a un empleado de hogar a 

partir del 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no haya figurado de alta en el Régimen 

Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período 

comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011. 

 

Esta reducción se ampliará con una bonificación hasta llegar al 45% para familias numerosas. 

 

   

Miembro independiente de UHY internacional

 

Estos beneficios a cargo del empleador, no serán de aplicación en empleados de hogar que presten 

sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador asuman el cumplimiento de  las 

obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial. 

 

RETENCIONES DE I.R.P.F. EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES 

 

Le recordamos de nuevo la importancia de la comunicación por parte del trabajador a la empresa de 

cualquier variación en su situación económica o  familiar que haga necesaria una  regularización del 

porcentaje  de  retención  de  I.R.P.F.  que  se  le  venga  aplicando.  Para  ello,  es  necesaria  la 

cumplimentación por parte de los trabajadores del modelo 145 de comunicación de datos al pagador, 

para  en  función  de  esos  datos  comunicados  y  de  sus  estimaciones  de  retribuciones  durante  el 

periodo que permanezcan  en  la  empresa,  se  realicen  las  retenciones de  la  forma más  ajustada  y 

uniforme. 

 

Igualmente recordar la necesidad de realizar regularizaciones periódicas durante el ejercicio con el fin 

de corregir y tener en cuenta las diferentes circunstancias que puedan motivar un cambio al alza o a 

la baja del porcentaje de retención que se le aplicará a la nómina de trabajador. 

 

PLAZO PARA INGRESO DIFERENCIAS DE COTIZACIÓN 

 

Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en 

esta Orden respecto de las cotizaciones que, a partir de 1 de enero de 2018, se hubieran efectuado, 

podrán ser ingresadas sin recargo en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente 

al de la publicación de esta Orden en el BOE (hasta 31 de marzo de 2018). 

 

Asimismo, las diferencias de cotización que se produzcan como consecuencia de lo que se establece 

en la disposición transitoria primera, cuando los trabajadores a los que se refiere opten por una base 

de cotización superior a aquella por la que vinieren cotizando, se podrán ingresar sin recargo hasta el 

último día del mes siguiente a aquel en que finalice el plazo de opción que se fija en  la disposición 

señalada.