of 26 /26
CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

CPN Maria Gisela Sankovich de MartinezColaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Page 2: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

*Contra la Propiedad

Estafa

Administración fraudulenta

Usura

Quiebra fraudulenta

*Contra el orden público

Asociación ilícita

*Contra la Administración Pública

Abuso de autoridad e incumplimiento de los deberes de funcionario público

Malversación de caudales públicos

Enriquecimiento ilícito de funcionarios y empleados

*Contra la fe pública

Falsificación de documentos

Fraudes al comercio y a la industria (Balances falsos)

Pago de cheques sin provisión de fondos

Page 3: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 4: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Participación del Perito

Importancia de los informes periciales

Auxiliar de la Justicia

Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales

Page 5: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Clases de Peritos Contadores: Perito Oficial (art. 194 a 198 - Ley Orgánica de Tribunales N° 10.160)

FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial

art. 8 del anterior CPP Ley 6740 “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…” Perito de oficio (art. 357 a 359 de la L.O.T. N° 10.160)

Perito “ad hoc” (art. 274 CPP Ley 12.912)

Perito de parte (art. 278 CPP Ley 12.912)

Page 6: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 7: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Descripción de las personas, cosas, lugares o hechos examinados, tal como hubieran sido

hallados.

Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados.

Conclusiones de los peritos, conforme a los principios de su ciencia, arte o técnica.

(Art. 283 del C.P.P.)

Page 8: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

BASE DEL INFORME Es básico hacer constar cuáles han sido las fuentes en las que se ha basado el perito para emitir su informe.

Page 9: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Múltiples apartados, tantos como seapreciso, y de corta extensión, es lo ideal.

Es mucho más fácil hacer entender fragmentos claros, con lenguaje correcto,

pero sin excesivos términos científicos.

Todo ello se puede reforzar con gráficos, imágenes, cuadros, tablas, etc. Cualquier

elemento que ayude a comprender mejor las explicaciones que se dan.

Page 10: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Se da forma a todo el trabajo

Ha de ser uno de los apartados

más breves y claros del dictamen pericial.

Se relacionan

las valoraciones

Mostrando con

claridad el trabajo

intelectual del perito.

No ha de repetir aquello

que ya se ha dicho,

sino que lo ha de

sintetizar y relacionar.

Page 11: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

AUDITORÍA ≠ PERICIA AUDITORÍA ≠ PERICIA

Page 12: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

• Ocular

• Verbal

• Escrita

• Acción de revisión

• Acción combinada

TIPOS DE MUESTREO

• Probabilístico Aleatorio SIMPLE

SISTEMÁTICO K=N/n

ESTRATIFICADO

POR CONGLOMERADO

• No Probabilístico por cuotasintencionalcasual o accidentalbola de nieve

Page 13: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Etapa I: Lectura del expediente con especial atención a la

denuncia y a las declaraciones de las partes. Puntos de pericia.

Page 14: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

En la determinación de los puntos periciales

no precisosconfusión

En la denuncia mismadenuncia irregularidades

cuales? período?

Page 15: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Etapa II: Individualización de la normativa aplicable en función del tipo de entidad. Empresas

Unipersonales.

Page 16: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Etapa III: Revisión de la documental secuestrada. Validez

probatoria. Documentación faltante. Constitución en el lugar. Allanamientos. Manifestaciones

de las partes. Criterios de selección.

Page 17: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 18: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 19: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 20: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad.

Revisión de la correlación entre registros y entre éstos y la correspondiente documentación comprobatoria.

Page 21: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones; observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).

Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: Bancos, clientes, proveedores, asesores legales).

Page 22: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Comprobaciones matemáticas.

Comprobación de la información relacionada.

Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares).

Page 23: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago
Page 24: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Comprobación de la información relacionada.

Comprobaciones matemáticas. Obtención de confirmaciones directas

de terceros (Bancos, E.P.E., clientes, proveedores, A.F.I.P.).

Page 25: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

Comprobación de la información relacionada.

Comprobaciones matemáticas. Obtención de confirmaciones directas

de terceros (Bancos, clientes, A.F.I.P.).

Page 26: CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

MUCHASMUCHASGRACIASGRACIAS