Capacitación y servicios para nuevos negocios en el Perú

Creación y Gestiónde tu Empresa en el Perú

ContabilidadClase

PROCESO CONTABLE Y TRIBUTARIO

RUS

Inscripción RUC Régimen

Especial

Régimen General

Boletas de Venta Pago Facil

Exporta Facil

Multa por no declarar

Ticket Percepción de IGV

Libros Contables

+ COMPRAS+ VENTAS

+ CAJA/BANCOS + INVENTARIO/ BALANCE+ DIARIO + MAYOR

PDT

PDB

Estados Financieros:

Balance General

Ganancias y Pérdidas

Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)

Como Persona Natural

DNIRecibo de servicios

Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)

Como Persona Jurídica

DNI del representante

legalRecibo de servicios

Partida Registral

Certificada

Nuevo RUS – PAGO FACIL

Cronograma de

Obligaciones mensuales

Elección de la Categoria

Formulario Pago Facil

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Boletas de Venta

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Boletas de Venta

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Tickets

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Formulario Pago Facil

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Cronograma de Declaraciones y Pagos

Régimen de Percepción del IGV 

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Formulario Pago Facil

Categorías

Multas

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Exportación Simplificada de Exportación

Régimen Especial

+ Puedes emitir boletas y Facturas+ Ventas /Compras no mayores a S/. 525,000+ Pago de Impuesto a la Renta 1.5% Ventas+ Pago de IGV+ Libros de Compras y Ventas

Régimen General

+ Puedes emitir boletas y Facturas+ No hay restricciones de ventas/compras+ Pago de Impuesto a la Renta 30% Utilidades+ Pago de IGV+ Contabilidad Completa

Proceso Contable

Contabilidad Manual - Libros Contables

Libros Contables:

+ Compras + Ventas

+ Diario + Mayor+ Caja Bancos + Inventario Balance

Software Contable

Contabilidad Electrónica

Comprobantes de Pago – Factura

Notas de Débito / Notas de Crédito

Comprobantes de Pago – Guía de Remisión

Factura Electrónica

La Factura Electrónica MYPE es la misma Factura que se emite de manera física, con la diferencia que en este caso su generación es a través del Sistema de Emisión Electrónica en SOL.

REQUISITOS:

+ Encontrarse afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de tercera categoría.

+ Tener ingresos netos anuales iguales o inferiores a mil setecientas (1700) UIT

Factura Electrónica AFILIACIÓN

Factura Electrónica EMISIÓN

Factura Electrónica EMISIÓN

Factura Electrónica CONSULTA

Factura Electrónica

DEMOhttp://orientacion.sunat.gob.pe/tutores_demos/FacturaElectronica_Demo.swf

Programa Declaración Telemática (PDT)

Programa Declaración Beneficios (PDB) Exportadores

Para la devolución del Saldo a Favor del Exportador

Drawback – Restitución de Derechos Arancelarios

+ Materia Prima 5% del Valor FOB+ Productos o Bienes Intermedios+ Pieza+ Parte36 meses antes de la fecha de importación

Estados Financieros (Balance General)

Estados Financieros (Ganancias y Pérdidas)

Multas - Declarar datos falsos/erróneos

MULTA = 50% tributo omitido + 50% saldo declarado indebidamente

 

Sistema de Detracciones del IGV 

+ Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio apara luego depositarlo en el Banco de la Nación. + Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

Sistema de Retenciones del IGV 

Planilla Electrónica 

Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes

Planilla Electrónica 

Planilla Electrónica 

T-Registro

Es el Registro de Información Laboral de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.

Planilla Electrónica 

Planilla Mensual de Pagos (PLAME)

La Plame comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el T-Registro, así como de los prestadores de servicios que obtengan rentas de Cuarta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador.

Comprobantes de Pago – Liquidación de Compra

Liquidación de Compras 

CASO PRÁCTICO:La Empresa Comercial Catalina Huanca S.R.L., dedicada a la compra y venta de cerámicas y artículos manufacturados de la región Junín, el 10 de septiembre del 2010 ha realizado una compra al contado de mates burilados (mercaderías), al señor Alberto Casas Díaz, quien es una persona natural sin RUC dedicado a la manufactura artesanal de cerámicas. El costo de sus productos vendidos asciende a la suma de S/. 1,000.00.

a) Cálculo de la retención del IGV:

1,000 x 18% = 180

b) Cálculo de la retención del Impuesto a la Renta:

1,000 x 1.5% = 15