91
CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2015. I IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

  • Upload
    others

  • View
    12

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD

KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJIZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2015.I IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Page 2: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD

Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015.

Sadržaj

Izveštaj nezavisnog revizora 1

Konsolidovani bilans stanja

Konsolidovani bilans uspeha

Konsolidovani izvestaj o ostalom rezultatu

Konsolidovani izvestaj o promenama na kapitalu

Konsolidovani izvestaj o tokovima gotovine

Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje 2-83

Page 3: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

PricewaterhouseCoopers d.o.o., Omladinskih brigada 88a, 11070 Beograd, Republika SrbijaT: +381 11 3302 100, F:+381 11 3302 101, www.pwc.rs

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akcionarima Credit Agricole banka Srbija a.d. Novi Sad

Izvršili smo reviziju priloženih konsolidovanih finansijskih izveštaja Credit Agricole banka Srbija a.d.Novi Sad (u daljem tekstu “Banka”) i njenog zavisnog društva (u daljem tekstu “Grupa”) koji uključuju konsolidovani bilans stanja sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine i konsolidovani bilans uspeha,konsolidovani izveštaj o ostalom rezultatu, konsolidovani izveštaj o promenama na kapitalu ikonsolidovani izveštaj o novčanim tokovima za godinu završenu na taj dan, pregled značajnih računovodstvenih politika i druge napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje.

Odgovornost rukovodstva za konsolidovane finansijske izveštaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje ovih konsolidovanihfinansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, kao i za interne kontrole za koje rukovodstvo smatra da su neophodne za sastavljanje konsolidovanih finansijskihizveštaja koji ne sadrže materijalno značajno pogrešno prikazivanje nastalo usled pronevere ili greške.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o ovim konsolidovanimfinansijskim izveštajima. Reviziju konsolidovanih finansijskih izveštaja izvršili smo u skladu saMeđunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtevaju da postupamo u skladu sa načelima profesionalne etike i da planiramo i izvršimo reviziju na način koji nam omogućava da steknemo razumno uverenje da konsolidovani finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajno pogrešno prikazivanje.

Revizija podrazumeva primenu postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima iobelodanjivanjima sadržanim u konsolidovanim finansijskim izveštajima. Izbor postupaka zavisi odrevizorskog prosuđivanja, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnog pogrešnog prikazivanja u konsolidovanim finansijskim izveštajima, nastalog usled pronevere ili greške. Pri proceniovih rizika revizor ceni interne kontrole relevantne za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanjekonsolidovanih finansijskih izveštaja Grupe u cilju izbora adekvatnih revizorskih postupaka u datimokolnostima, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola Grupe. Revizijatakođe obuhvata ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšteg prikaza konsolidovanih finansijskih izveštaja.

Verujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljan i adekvatan osnov za izražavanje mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju, priloženi konsolidovani finansijski izveštaji u svim materijalno značajnim aspektima prikazuju realno i objektivno finansijski položaj Grupe sa stanjem na dan 31. decembra 2015.godine, rezultate njegovog poslovanja i novčane tokove za godinu završenu na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Ostala pitanja

Konsolidovani finansijski izveštaji Grupe na dan i za godinu završenu 31. decembra 2014. bili su predmetrevizije od strane drugog revizora, koji je u Izveštaju nezavisnog revizora od 16. aprila 2015. godineizrazio nekvalifikovano mišljenje. Naše mišljenje nije kvalifikovano po ovom osnovu.

_________________________ ____________________________Saša Todorović PricewaterhouseCoopers d.o.o. Beograd Licencirani revizor

Beograd, 26. april 2016. godine

Page 4: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 5: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 6: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 7: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 8: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 9: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj
Page 10: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

2

1. OSNIVANJE I POSLOVANJE

Ovi finansijski izveštaji predstavljaju konsolidovane finansijske izveštaje Credit Agricole banke Srbije a.d. Novi Sad (u daljem tekstu: „Banka“) i njenog zavisnog društva CA Leasinga d.o.o. Beograd (u daljem tekstu: „Grupa“). Credit Agricole Banka Srbija a.d. Novi Sad (u daljem tekstu : Banka) je osnovana 15. avgusta 1991. godine pod nazivom Yuco – Bank a.d. Novi Sad, u skladu sa Ugovorom o osnivanju i Odlukom Narodne banke Jugoslavije od 19. februara 1992. godine. Banka je registrovana kod Privrednog suda u Novom Sadu 3. marta 1992. godine. Od 20. septembra 2001. godine Banka je poslovala pod nazivom Meridian Bank a.d. Novi Sad, u skladu sa Odlukom Privrednog suda, u Novom Sadu br. Fi. 2766/07. Od 13. marta 2006. godine rešenjem broj 110567-2006 Agencije za privredne registre Republike Srbije Banka je izvršila promenu naziva u Meridian Bank – Credit Agricole Group Akcionarsko društvo Novi Sad i promenu skraćenog naziva u MEBA – CA GROUP AD NOVI SAD. Na osnovu Rešenja br. BD 137033/2009 Agencije za privredne registre od 04.09.2009. godine Banka je promenila naziv iz MERIDIAN BANK – CREDIT AGRICOLE GROUP u CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA, odnosno puno poslovno ime glasi: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AKCIONARSKO DRUŠTVO NOVI SAD, BRAĆE RIBNIKARA 4-6. Realizacijom XVIII emisije akcija u junu 2005. godine, Banka je postala deo Credit Agricole S.A. Paris, jedne od najvećih evropskih grupacija. Akcionar Banke na dan 31.12.2015. godine je Credit Agricole S.A. Paris sa 100% učešća. CA Leasing d.o.o. Beograd Društvo CA Leasing Srbija d.o.o. (u daljem tekstu „Društvo“) osnovano je pod nazivom Meridian Leasing d.o.o. Beograd Odlukom o osnivanju privrednog društva od strane Meridian bank – Credit Argicole Group a.d. Novi Sad na Skupštini akcionara Meridian bank – Credit Argicole Group a.d. Novi Sad od 10.maja 2007. godine. Društvo je dobilo dozvolu Narodne banke Srbije broj 8725 od 12.07.2007. godine kojom se daje saglasnost na odluku skupštine Credit Agricole Banka Srbija a.d. Novi Sad o osnivanju Društva. Osnivanje Društva upisano je u registar Agencije za privredne registre Republike Srbije pod brojem BD 78002/2007 od 20.07.2007. godine. Registrovani, upisani i uplaćeni osnivački kapital iznosi 1.000.000,00 EUR, u dinarskoj protivvrednosti (78.666.700,00 RSD). U toku 2009. godine Meridian bank – Credit Argicole Group a.d. Novi Sad je promenila naziv u Credit Agricole Banka Srbija a.d. Novi Sad. Društvo je odlukom Skupštine od 14.februara 2011. godine promenilo naziv i upisano u APR pod novim nazivom CA Leasing Srbija d.o.o. 23.marta 2011. godine. U skladu sa Zakonom o bankama, Ugovorom o osnivanju i Statutom, Banka je registrovana da obavlja sledeće poslove:

1. depozitne poslove (primanje i polaganje depozita), 2. kreditne poslove (davanje i uzimanje kredita), 3. devizne, devizno-valutne i menjačke poslove, 4. poslove platnog prometa, 5. izdavanje platnih kartica, 6. poslove s hartijama od vrednosti (izdavanje hartija od vrednosti, poslovi kastodi banke i dr.), 7. brokersko-dilerske poslove, 8. izdavanje garancija, avala i drugih oblika jemstva (garancijski posao), 9. kupovinu, prodaju i naplatu potraživanja (faktoring, forfeting i dr.), 10. poslove zastupanja u osiguranju, uz prethodnu saglasnost Narodne banke Srbije, 11. poslove za koje je ovlašćena zakonom i 12. druge poslove čija je priroda srodna ili povezana s poslovima iz tačke 1. do 11. ovog stava, a u

skladu sa Osnivačkim aktom i Statutom Banke.

Page 11: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

3

1. OSNIVANJE I POSLOVANJE (Nastavak) Organi Banke su: Skupština Banke, Upravni odbor, Izvršni odbor i Odbori. Banka obrazuje Odbor za praćenje poslovanja Banke (Odbor za reviziju), Odbor za nagrade i naknade, Kreditni odbor, Odbor za upravljanje aktivom i pasivom i posebnu organizacionu jedinicu Odeljenje za upravljanje rizicima. Predsednika i članove Upravnog odbora Banke imenuje Skupština Banke na period od četiri godine, po prethodno pribavljenoj saglasnosti Narodne banke Srbije. Upravni odbor bira i razrešava predsednika i članove Izvršnog odbora Banke. Banka poslovanje obavlja u svom sedištu u Novom Sadu, u ulici Braće Ribnikara 4-6 i u 82 filijale u svim većim gradovima Srbije (31. decembar 2014. godine – 82 filijale), a za poslove lizinga preko sedišta u Beogradu na adresi Milentija Popovića 5A i dva ogranka, Ogranak CA Leasing Novi Sad i Ogranak CA Leasing Čačak. Grupa je na dan 31. decembra 2015. godine imala 940 zaposlenih (31. decembar 2014. godine – 937 zaposlenih). Poreski identifikacioni broj Banke je 101697525. Matični broj Banke je 08277931. Konsolidovani finansijski izveštaji Grupe za godinu koja je završena na dan 31. decembra 2015. godine su odobreni od strane Upravnog odbora Banke, na sednici održanoj 28. aprila 2016. godine.

Page 12: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

4

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

Osnovne računovodstvene politike primenjene za sastavljanje konsolidovanih finansijskih izveštaja navedene su u daljem tekstu. Ove politike su dosledno primenjene na sve prikazane godine, osim ako nije drugačije naznačeno. 2.1 Osnova za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izveštaja Konsolidovani finansijski izveštaji Grupe za 2015. godinu sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (“MSFI“) i propisima Narodne Banke Srbije koji regulišu f inansijsko izveštavanje banaka. Banka, kao matično pravno lice Grupe, je sastavila i prezentovala i poseban set pojedinačnih finansijskih izveštaja. Priloženi konsolidovani finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom istorijskog troška, izuzev za sledeće stavke koje se vrednuju po fer vrednosti: hartije od vrednosti raspoložive za prodaju, derivate, ostala finansijska sredstva i obaveze namenjene trgovanju, finansijska sredstva i obaveze po fer vrednosti preko bilansa uspeha. Iznosi u priloženim konsolidovanim finansijskim izveštajima Grupe iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Grupe. Sve transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama. Konsolidovani finansijski izveštaji su pripremljeni na bazi koncepta nastavka poslovanja koji podrazumeva da će Grupa nastaviti sa poslovanjem u predvidljivoj budućnosti. Sastavljanje finansijskih izveštaja u sladu sa MSFI podrazumeva upotrebu procena i pretpostavki koje utiču na iznose sredstava i obaveza o kojima se izveštava i na obelodanjivanje uslovnih finansijskih obaveza na datum finansijskih izveštaja i iznosa prihoda i rashodi o kojima se izveštava tokom izveštajnog perioda. Iako se ove procene rukovodstva zasnivaju na najboljem znanju o tekućim događajima i aktivnostima, stvarni rezultati se naposletku mogu razlikovati od procena. Oblasti koje podrazumevaju viši stepen prosuđivanja ili složenosti, ili oblasti gde su pretpostavke i procene značajne za finansijske izveštaje obelodanjene su u Napomeni 4. Osnova za konsolidaciju Konsolidovani finansijski izveštaji uključuju finansijske izveštaje Banke i društva nad kojim Banka ima kontrolu. Kontrola postoji ako Banka ima moć upravljanja finansijskim i poslovnim politikama društva tako da ostvari koristi od njegovih aktivnosti. Konsolidacija zavisnog društva otpočinje kada Banka stekne kontrolu nad zavisnim društvom i prestaje kada Banka izgubi kontrolu nad zavisnim društvom. Sredstva, obaveze, prihodi i rashodi zavisnog društva koje je stečeno ili otuđeno u toku godine su uključeni u konsolidovane finansijske izveštaje od trenutka kada je Banka stekla kontrolu do trenutka kada je Banka izgubila kontrolu nad zavisnim društvom. Finansijski izveštaji zavisnog društva po potrebi se usklađuju na način da se njegove računovodstvene politike usaglase sa onima koje koristi Banka kao matična kompanija u okviru Grupe. Sve transakcije, sva stanja, svi prihodi i rashodi unutar Grupe eliminišu se konsolidacijom. 2.2. Uporedni podaci Uporedni podaci u ovim konsolidovanim finansijskim izveštajima predstavljaju podatke iz revidiranih konsolidovanih finansijskih izveštaja Banke koji su sastavljeni za godinu koja se završila 31. decembra 2014.

Page 13: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

5

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak) 2.3. Novi i izmenjeni standardi i tumačenja Sledeći novi i izmenjeni MSFI su stupili na snagu 1. januara 2015. godine:

Definisani planovi naknada: Doprinosi zaposlenih — Izmene i dopune MSFI 19 (objavljene novembra 2013. godine, važeći za godišnje periode koji počinju na dan 1. jula 2014. godine). Izmenama i dopunama omogućava se iskazivanje doprinosa zaposlenih kao umanjenje troškova zarada i naknada u godini u kojoj je rad obavljen, umesto njihovog pripisivanja godinama tokom kojih je ostvarivan radni staž, ukoliko doprinosi zaposlenih nisu povezani sa godinama radnog staža.

Godišnja poboljšanja MSFI za 2012. godinu (objavljena decembra 2013. godine, važeća za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2014. godine, osim ako u tekstu dole nije drugačije naznačeno). Poboljšanja se sastoje od izmene sadržaja sedam standarda.

o MSFI 2 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se pojasni definicija „uslova za sticanje prava na kupovinu akcija pod povoljnim uslovima“ ‘i da se posebno definišu pojmovi ‘uslovi izvršenja tj. finansijskih rezultata’ i ‘uslovi u pogledu pruženih usluga tj. radnog staža’; Izmene i dopune su važeće za transakcije plaćanja akcijama za koje je pravo stečeno na dan ili nakon 1. jula 2014. godine.

o MSFI 3 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se pojasni da (1) se obaveza plaćanja potencijalne naknade koja zadovoljava definiciju finansijskog instrumenta klasifikuje u okviru finansijskih obaveza odnosno u okviru kapitala, u skladu sa definicijama iz MRS 32, kao i (2) da se sve potencijalne naknade koje nisu klasifikovane u okviru kapitala, bilo da su finansijske ili nefinansijske odmeravaju po fer vrednosti na svaki datum izveštavanja, a da se promene u fer vrednostima priznaju u bilansu uspeha. Izmene i dopune MSFI 3 važeće su za poslovne kombinacije sa datumom sticanja na dan ili nakon 1. jula 2014. godine.

o MSFI 8 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se uvede zahtev za (1) obelodanjivanje prosuđivanja rukovodstva prilikom donošenja odluke o tome da li rezultate poslovnih segmenata treba prikazati zbirno, uključujući opis objedinjenih segmenata i ocenu ekonomskih pokazatelja da bi se utvrdilo da li objedinjeni segmenti imaju slične ekonomske karakteristike, kao i za (2) usaglašavanje sredstava segmenta sa sredstvima entiteta prilikom izveštavanja o sredstvima segmenta.

o Osnov za zaključke uz MSFI 13 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se pojasni da brisanje određenih stavova iz MRS 39 nakon objavljivanja MSFI 13 nije izvršeno sa namerom da se isključi mogućnost merenja kratkoročnih potraživanja i obaveza po fakturisanim iznosima kada je efekat diskontovanja nematerijalan.

o MRS 16 i MRS 38 su izmenjeni i dopunjeni sa ciljem da se pojasni tretman bruto knjigovodstvene vrednosti i akumulirane amortizacije kada društvo koristi metodu revalorizacije.

o MRS 24 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se obuhvati povezana strana koja pruža usluge ključnom rukovodstvu društva o kome se izveštava, odnosno matičnom preduzeću društva o kome se izveštava (‘društvo za upravljanje’) i uvede zahtev za obelodanjivanje naknade koju društvo o kome se izveštava isplaćuje društvu za upravljanje za pružene usluge.

Godišnja poboljšanja MSFI za 2013. godinu (objavljena decembra 2013. godine, važeća za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1 jula 2014. godine). Poboljšanja se sastoje od izmena sadržaja četiri standarda.

o Osnov za zaključke uz MSFI 1 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da pojasni da, ukoliko primena standarda još nije postala obavezujuća već je njegovo ranije usvajanje dopušteno, pravni subiekt koji primenjuje MSFI po prvi put ima pravo da koristi bilo staru ili novu verziju standarda pod uslovom da isti standard primenjuje na sve prikazane periode.

o MSFI 3 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da pojasni da se ovaj standard ne primenjuje na računovodstveno obuhvatanje osnivanja bilo kog zajedničkog aranžmana u skladu sa MSFI 11. Izmenama i dopunama se takođe pojašnjava da se pomenuto izuzeće odnosi samo na finansijske izveštaje samog zajedničkog poduhvata.

o Izmenama i dopunama MSFI 13 pojašnjava se da porfolio izuzeća u MSFI 13, koji dopušta odmeravanje fer vrednosti finansijskih sredstava i finansijskih obaveza grupe na neto osnovi, važi za sve ugovore (uključujući ugovore o kupovini i prodaji nefinansijskih stavki) koji su u okviru MRS 39 i MSFI 9.

Page 14: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

6

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak) 2.3. Novi i izmenjeni standardi i tumačenja (nastavak)

o MRS 40 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da pojasni da se MRS 40 i MSFI 3 međusobno ne isključuju. Smernice u MRS 40 služe da pomognu društvima koja pripremaju finansijske izveštaje da naprave razliku između pojmova „investiciona nekretnina“ i „nekretnina koju korisni vlasnik“. Osim pomenutog, društva koja pripremaju finansijske izveštaje koriste smernice u MSFI 3 sa ciljem da utvrde da li sticanje investicione nekretnine može da se podvede pod poslovnu kombinaciju.

2.4. Objavljeni standardi koji još nisu stupili na snagu

IFRS 9, 'Finansijski instrumenti' (objavljen jula 2014. godine, važeći za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine). Osnovna obeležja novog standarda:

o Finansijska sredstva se klasifikuju u tri kategorije načina odmeravanja, i to kao: sredstva koja se naknadno odmeravaju po amortizovanoj vrednosti, sredstva koja se naknadno odmeravaju po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u izveštaju o ukupnom ostalom finansijskom rezultatu (engl. FVOCI), i kao sredstva koja se naknadno odmeravaju po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha (engl. FVPL).

o Klasifikacija dužničkih instrumenata vrši se u skladu sa poslovnim modelom za upravljanje finansijskim sredstvima, kao i prema tome da li ugovorni tokovi gotovine predstavljaju priliv gotovine koji se ostvaruje isključivo po osnovu otplate glavnice i kamata (engl. SPPI). Ako se dužnički instrument drži radi naplate ugovorenih novčanih priliva, može da se knjiži po amortizovanoj vrednosti, ukoliko takođe ispunjava uslov SPPI (tj. ostvaruje priliv gotovine isključivo po osnovu otplate glavnice i kamata). Dužnički instrumenti koji ispunjavaju uslov SPPI, i koji se drže radi naplate ugovorenih novčanih priliva i radi prodaje sredstava, mogu da se klasifikuju u kategoriju sredstava koja se naknadno odmeravaju po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha (FVOCI). Finansijska sredstva koja ne ostvaruju priliv gotovine isključivo po osnovu otplate glavnice i kamata odmeravaju se po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha (FVPL) (npr. derivati). Ugrađeni derivati se više ne odvajaju od finansijskih sredstava (ne obračunavaju zasebno) već se uključuju u procenu da li finansijsko sredstvo ostvaruje priliv gotovine isključivo po osnovu otplate glavnice i kamata.

o Ulaganja u instrumente kapitala uvek se odmeravaju po fer vrednosti. Međutim, rukovodstvo ima pravo da se opredeli da promene u fer vrednostima prikaže u ukupnom ostalom finansijskom rezultatu, pod uslovom da se instrument kapitala ne drži radi trgovanja. Ako se instrument kapitala drži radi trgovanja, promene u fer vrednostima prikazuju se u bilansu uspeha.

o Najveći broj zahteva u MRS 39 koji se odnose na klasifikaciju i odmeravanje finansijskih obaveza prenet je u neizmenjenom obliku u MSFI 9. Osnovna izmena ogleda se u tome da je pravno lice u obavezi da efekte promena u vlastitom kreditnom riziku finansijskih obaveza klasifikovanih po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha prikaže u Ukupnom ostalom finansijskom rezultatu.

o MSFI 9 uvodi novi model za priznavanje gubitaka po osnovu umanjenja vrednosti sredstava - Model očekivanih kreditnih gubitaka (ECL model). Model podrazumeva pristup koji se sastoji iz „tri faze“, zavisno od promene stepena kreditnog rizika od momenta inicijalnog priznavanja sredstava. U praksi, novi propis podrazumeva obavezu društava da iskažu neposredni gubitak, koji je jednak očekivanom gubitku tokom perioda od 12 meseci, u momentu inicijalnog priznavanja finansijskih sredstava kod kojih nije došlo do umanjenja vrednosti po osnovu kreditnog rizika (model očekivanih kreditnih gubitaka tokom perioda trajanja sredstva za potraživanja od kupaca). Ukoliko postoji materijalno značajno povećanje kreditnog rizika, umanjenje vrednosti se odmerava primenom Modela očekivanih kreditnih gubitaka tokom perioda trajanja sredstva, a ne primenom Modela očekivanih kreditnih gubitaka tokom perioda od 12 meseci. Model uključuje praktična pojednostavljivanja kod zakupa i potraživanja od kupaca.

Page 15: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

7

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak)

2.4. Objavljeni standardi koji još nisu stupili na snagu (nastavak)

o Zahtevi u pogledu računovodstva zaštite izmenjeni su i dopunjeni sa ciljem da se računovodstvo zaštite i upravljanje rizicima usklade u većoj meri. Standard predviđa računovodstvenu politiku po kojoj društva imaju mogućnost da se opredele ili za primenu računovodstva zaštite u skladu sa MSFI 9 ili za nastavak primene MRS 39 na svaki vid zaštite od rizika, budući da se standard trenutno ne bavi pitanjem računovodstvenog obuhvatanja makro delovanja zaštite od rizika

Grupa trenutno vrši procenu uticaja novog standarda na finansijske izveštaje.

IFRS 14, Regulisana aktivna i pasivna razgraničenja (objavljen jula 2014. godine, važeći za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). MSFI 14 dopušta društvima koja po prvi put primenjuju MSFI da priznaju iznose koji se odnose na regulisane cene u skladu sa prethodnim GAAP i nakon usvajanja MSFI. Međutim, radi efikasnijeg poređenja sa društvima koja već primenjuju MSFI ali ne iskazuju pomenute iznose, standard zahteva odvojeno prikazivanje efekta regulisanih cena. Društvo koja priprema finansijske izveštaje u skladu sa MSFI ne ispunjava uslove za primenu standarda.

Računovodstveno obuhvatanje sticanja udela u zajedničkom poslovanju - Izmene i dopune MSFI 11 (objavljene 6. maja 2014. godine, važeće za periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Dopuna sadrži nove smernice u pogledu računovodstvenog obuhvatanja udela u zajedničkom poslovanju.

Pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije NPO i nematerijalnih ulaganja - Izmene i dopune MRS 16 i MRS 38 (objavljene 12. maja 2014. godine, važeće za periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Ovom izmenom i dopunom IASB pojašnjava da metoda koja uzima u obzir prihode, a koja se koristi za obračun amortizacije sredstva, nije adekvatna jer prihod po osnovu delatnosti koja podrazumeva upotrebu sredstva po pravilu odražava i druge faktore osim faktora trošenja ekonomskih koristi sadržanih u samom sredstvu. Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na finansijske izveštaje.

MSFI 15, Prihod od ugovora sa kupcima (objavljen 28. maja 2014. godine, važeći za periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine). Novi standard uvodi glavno načelo po kome se prihod priznaje u iznosu cene transakcije onda kada se roba odnosno usluge isporuče kupcu. Kod paketa proizvoda ili usluga (koji se mogu jasno razgraničiti) svaki pojedinačni proizvod odnosno usluga priznaje se zasebno, i svaki popust odnosno količinski rabat na ugovornu cenu se po pravilu raspodeljuje na pojedinačne elemente. Kada cena proizvoda/usluge varira po bilo kom osnovu, priznaju se minimalni iznosi ukoliko ne postoji materijalno značajan rizik od njihovog ukidanja. Troškovi obezbeđenja ugovora se kapitalizuju i amortizuju u periodu tokom kojeg se troše koristi od ugovora. Grupa trenutno vrši procenu uticaja novog standarda na finansijske izveštaje.

Poljoprivreda: plodonosne biljke - Izmene i dopune IAS 16 i IAS 41 (objavljene 30. juna 2014. godine, važeće za godišnje periode koji počinju na dan 1. januara 2016. godine). Izmenama i dopunama menja se način finansijskog izveštavanja o plodonosnim biljkama kao što su vinova loza, gumovac i uljana palma, koje se sada računovodstveno obuhvataju na isti način kao nekretnine, postrojenja i oprema jer je postupanje sa njima slično postupanju u proizvodnji. Shodno tome, izmenama i dopunama pomenuta sredstva su uključena u MRS 16, a ne u MRS 41. Proizvodi tj. plodovi koji rastu na plodonosnim biljkama i dalje potpadaju pod delokrug MRS 41. Izmene i dopune neće imati uticaja na finansijske izveštaje Grupe.

Računovodstvena metoda udela u pojedinačnim finansijskim izveštajima - Izmene i dopune MRS 27 (objavljene 12. avgusta 2014. godine, važeće za godišnje periode koji počinju 1. januara 2016. godine). Izmenama i dopunama dopušta se primena računovodstvene metode udela pri računovodstvenom obuhvatanju ulaganja u zavisne entitete, zajedničke poduhvate i pridružene entitete u pojedinačnim finansijskim izveštajima. Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na pojedinačne finansijske izveštaje.

Page 16: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

8

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak) 2.4. Objavljeni standardi koji još nisu stupili na snagu (nastavak)

Prodaja i unos sredstava u transakciji između investitora i pridruženog entiteta odnosno zajedničkog poduhvata - Izmene i dopune MSFI 10 i MRS 28 (objavljene 11. septembra 2014. godine, važeće za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Izmene i dopune bave se pitanjem nedoslednosti zahteva MSFI 10 i MRS 28 u pogledu tretmana prodaje odnosno unosa sredstava u transakciji između investitora i pridruženog entiteta odnosno zajedničkog poduhvata. Najznačajniji efekat izmena i dopuna ogleda se u tome da se dobitak ili gubitak priznaje u punom iznosu onda kada transakcija predstavlja poslovanje između investitora i njegovog pridruženog entiteta/zajedničkog poduhvata. Dobitak ili gubitak se priznaje delimično kada transakcija uključuje sredstva koja se ne koriste u poslovanju, čak i kada su ista u vlasništvu zavisnog entiteta. Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na finansijske izveštaje.

Godišnja poboljšanja MSFI za 2014. godinu (objavljena 25. septembra 2014. godine, važeća za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Izmene i dopune imaju odraza na 4 standarda:

o MSFI 5 je izmenjen i dopunjen sa ciljem da pojasni da promena u načinu prodaje sredstava (reklasifikacija sredstava iz portfelja „sredstva koja se drže radi prodaje“ u portfelj „sredstva za raspodelu“ i obrnuto) ne podrazumeva promenu plana prodaje odnosno raspodele sredstava, niti se kao takva računovodstveno obuhvata.

o Izmene i dopune MSFI 7 pružaju dodatne smernice sa ciljem da pomognu rukovodstvu da utvrdi da li uslovi ugovora o servisiranju finansijskog sredstva koje je preneto podrazumevaju kontinuirano učešće (u prenetoj imovini), a za potrebe obelodanjivanja informacija koje propisuje MSFI 7. Osim pomenutog, izmene i dopune pojašnjavaju da se obelodanjivanje prebijenih iznosa u skladu sa MSFI 7 ne zahteva izričito za sve međuperiode, osim ukoliko to ne zahteva MRS 34.

o Izmene i dopune MRS 19 pojašnjavaju da se kod obaveze za naknadu po prestanku radnog odnosa, prilikom odlučivanja o diskontnoj stopi, kao i o tome da li postoji razvijeno tržište visokokvalitetnih obveznica društva, odnosno koje će državne obveznice biti korišćene kao osnova, uzima u obzir valuta u kojoj su obaveze iskazane, a ne valuta zemlje u kojoj su obaveze nastale.

o MRS 34 zahteva da se u periodičnim finansijskim izveštajima vrši referenciranje obelodanjenih podataka na „sva mesta na kojima su ti podaci iskazani u periodičnim finansijskim izveštajima“.

Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na finansijske izveštaje.

Inicijativa za obelodanjivanje — Izmene i dopune MRS 1 (objavljene decembra 2014. godine, važeće za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Standard je izmenjen i dopunjen sa ciljem da se pojasni koncept materijalnosti, kao i da se objasni da entiteti nisu u obavezi da obelodane informacije koje propisuju MSFI ukoliko takve informacije nisu materijalno značajne, čak i kada MSFI sadrži listu posebnih zahteva ili ih, pak, navodi kao minimalne zahteve. Osim pomenutog, standard daje nove smernice u pogledu prikazivanja međuzbirova u finansijskim izveštajima, prema kojima međuzbirovi: (a) treba da se odnose na stavke iskazane i odmerene u skladu sa MSFI; (b) treba da budu prikazani i označeni na način da se jasno vidi i razume na koje se stavke odnose; (c) treba da budu dosledni iz perioda u period; i (d) ne treba da budu istaknuti u većoj meri nego što su istaknuti međuzbirovi i ukupni iznosi u skladu sa zahtevima MSFI. Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na finansijske izveštaje.

Page 17: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

9

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (nastavak) 2.4. Objavljeni standardi koji još nisu stupili na snagu (nastavak)

Investiciona društva: primena izuzeća od konsolidacije - Izmene i dopune MSFI 10, MSFI 12 i IAS 28 (objavljene decembra 2014. godine, važeće za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine). Standard je izmenjen i dopunjen sa ciljem da pojasni da je investiciono društvo dužno da sva svoja zavisna društva, koja su i sama investiciona društva, odmerava po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha. Nadalje, izvršena je izmena i dopuna izuzeća od obaveze sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja, i to za društva čiji krajnje matično društvo ili neko od matičnih društava u lancu konsolidovanja sastavlja konsolidovane finansijske izveštaje dostupne javnosti, sa ciljem da se pojasni da je izuzeće važeće bez obzira na to da li se FI zavisnih društava konsoliduju ili se odmeravaju po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha u skladu sa MSFI 10 u finansijskim izveštajima krajnjeg matičnog društva odnosno nekog od matičnih društava u lancu konsolidacije. Grupa trenutno vrši procenu uticaja izmena i dopuna na finansijske izveštaje.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Funkcionalna i izveštajna valuta Osnovne računovodstvene politike primenjene za sastavljanje konsolidovanih finansijskih izveštaja navedene su u daljem tekstu. Ove politike su dosledno primenjene na sve prikazane godine, osim ako nije drugačije naznačeno. Iznosi u priloženim konsolidovanim finansijskim izveštajima Grupe iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Grupe. Sve transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama. 3.2. Preračunavanje stranih valuta Stavke uključene u konsoliodvane finansijske izveštaje Grupe odmeravaju se korišćenjem valute primarnog privrednog okruženja u kojem Grupa posluje (funkcionalna valuta). Finansijski izveštaji su prikazani u hiljadama dinara (RSD), koji predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Grupe. Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjižene su u korist ili na teret bilansa uspeha kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije „neto prihodi / rashodi od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule“. Devizni kurs utvrđen na međubankarskom tržištu primenjen na preračun pozicija bilansa stanja na dan 31. decembar 2015. godine kao i na dan 31. decembar 2014. godine, za date valute iznosi:

31.12.2015. 31.12.2014.

EUR 121,6261 120,9583

USD 111,2468 99,4641

CHF 112,5230 100,5472

Page 18: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

10

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.3. Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata, uključujući i zateznu kamatu i ostale prihode i ostale rashode vezane za kamatonosnu aktivu, odnosno kamatonosnu pasivu, obračunati su po načelu uzročnosti prihoda i rashoda i uslovima iz obligacionih odnosa, koji su definisani ugovorom između Grupe i komitenta. Za sve finansijske instrumente vrednovane po amortizovanoj vrednosti i kamatonosne finansijske instrumente raspoložive za prodaju, prihodi ili rashodi od kamata se iskazuju po efektivnoj kamatnoj stopi, koja predstavlja stopu koja precizno diskontuje procenjena buduća plaćanja ili primanja kroz očekivani životni vek finansijskog instrumenta ili kada je to prikladno, u kraćem vremenskom periodu, na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza. Metod efektivne kamatne stope je metod koji računa troškove otplate finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza kao i troškove dodeljivanja kamatnih prihoda ili kamatnih troškova u određenom periodu. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procenjena buduća plaćanja ili primanja kroz očekivani životni vek finansijskog instrumenta ili, kada je to prikladno, u kraćem vremenskom periodu na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza. Kada se računa efektivna kamatna stopa, Grupa procenjuje tokove gotovine uzimajući u obzir sve ugovorene uslove finansijskog instrumenta (na primer, mogućnost plaćanja unapred), ali ne uzima u obzir buduće kreditne gubitke. Obračun uključuje sve naknade i iznose plaćene ili primljene između dve ugovorne strane koje su sastavni deo efektivne kamatne stope, troškove transakcija i sve druge premije ili diskonte. 3.4. Prihodi i rashodi od naknada i provizija Prihodi i rashodi od naknada i provizija nastali pružanjem, odnosno korišćenjem bankarskih usluga, priznaju se po načelu uzročnosti prihoda i rashoda, odnosno na obračunskoj osnovi i utvrđuju se za period kada su ostvareni, tj. kada je usluga pružena. Naknade i provizije prevashodno čine naknade za usluge platnog prometa, izdate garancije i druge bankarske usluge. 3.5. Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi se priznaju kada se ustanovi pravo Grupe na priliv po osnovu dividendi. 3.6. Finansijski instrumenti Početno vrednovanje finansijskih instrumenata Finansijski instrumenti se inicijalno vrednuju po fer vrednosti, uvećanoj za troškove transakcija (izuzev finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha), koji se mogu direktno pripisati nabavci ili emitovanju finansijskog sredstva ili finansijske obaveze. Finansijska sredstva i finansijske obaveze evidentiraju se u bilansu stanja Grupe, od momenta kada se Grupa ugovornim odredbama vezala za instrument. Kupovina ili prodaja finansijskih sredstava na „uobičajeni način“ priznaje se primenom obračuna na datum poravnanja, odnosno datum kada je sredstvo isporučeno drugoj strani.

Page 19: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

11

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.6. Finansijski instrumenti (nastavak) Naknadno vrednovanje finansijskih instrumenata Naknadno vrednovanje finansijskih instrumenata zavisi od njihove klasifikacije (Napomena 3.7). Prestanak priznavanja finansijskih sredstava i finansijskih obaveza Finansijska sredstva Finansijsko sredstvo (ili deo finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava) prestaje da se priznaje ukoliko je:

• došlo do isteka prava na gotovinske prilive po osnovu tog sredstva; ili • Grupa prenela pravo na gotovinske prilive po osnovu sredstva ili je preuzela obavezu da izvrši

isplatu primljene gotovine po osnovu tog sredstva u punom iznosu bez materijalno značajnog odlaganja plaćanja trećem licu po osnovu ugovora o prenosu; i

• Grupa je ili izvršila prenos svih rizika i koristi u vezi sa sredstvom, ili nije ni prenela, ni zadržala sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom, ali je prenela kontrolu nad njim.

Kada je Grupa prenela prava na gotovinske prilive po osnovu sredstva ili je zaključila ugovor o prenosu, i pri tom nije niti prenela niti zadržala sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom, niti je prenela kontrolu nad sredstvom, sredstvo se priznaje u onoj meri koliko je Grupa angažovana u pogledu sredstva. Dalje angažovanje Grupe, koje ima formu garancije na preneseno sredstvo, vrednuje se u iznosu originalne knjigovodstvene vrednosti sredstva ili iznosu maksimalnog iznosa naknade koju bi Grupa morala da isplati, u zavisnosti koji iznos je niži. Finansijske obaveze

Finansijske obaveze prestaju da se priznaju kada je obaveza predviđena ugovorom ispunjena, otkazana ili istekla. U slučaju gde je postojeća finansijska obaveza zamenjena drugom obavezom prema istom poveriocu, ali pod značajno promenjenim uslovima ili ukoliko su uslovi kod postojeće obaveze značajno izmenjeni, takva zamena ili promena uslova tretira se kao prestanak priznavanja prvobitne obaveze sa istovremenim priznavanjem nove obaveze, dok se razlika između prvobitne i nove vrednosti obaveze priznaje u bilansu uspeha. 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata Rukovodstvo Grupe vrši klasifikaciju finansijskih instrumenata pri inicijalnom priznavanju. Klasifikacija finansijskih instrumenata prilikom početnog priznavanja zavisi od svrhe zbog koje su finansijski instrumenti stečeni i njihovih karakteristika. Grupa je klasifikovala finansijska sredstva u sledeće kategorije: krediti i potraživanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, finansijska sredstva koja se drže do dospeća i finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Naknadno vrednovanje finansijskih sredstava zavisi od njihove klasifikacije, kao što sledi:

Page 20: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

12

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata (nastavak) a) Krediti i potraživanja Krediti i potraživanja su nederivativna finansijska sredstva sa fiksnim ili odredivim isplatama koja nisu kotirana na aktivnom tržištu. Krediti i plasmani bankama i komitentima odobreni od strane Grupe evidentiraju se u bilansu stanja od momenta prenosa sredstava korisniku kredita. Svi krediti i pozajmice se inicijalno priznaju po fer vrednosti. Na dan bilansa stanja krediti su iskazani po amortizovanoj vrednosti korišćenjem efektivne kamatne stope, umanjenoj za ispravku vrednosti po osnovu obezvređenja. Amortizovana vrednost se obračunava uzimajući u obzir sve popuste ili premije prilikom sticanja i naknade i troškove koji su integralni deo efektivne kamatne stope. Amortizacija se uključuje u prihode od kamata u bilansu uspeha. Gubici od obezvređenja se priznaju u okviru neto rashoda po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava u bilansu uspeha. Grupa sa svojim komitentima ugovara valutnu klauzulu. Krediti u dinarima, za koje je ugovorena zaštita od rizika vezivanjem za kurs dinara u odnosu na EUR, revalorizovani su u skladu sa konkretnim ugovorom za svaki kredit. Dobici i gubici nastali po osnovu primene valutne klauzule evidentiraju se u bilansu uspeha kao prihodi, odnosno rashodi od kursnih razlika po osnovu efekata ugovorene valutne klauzule. b) Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju Hartije od vrednosti koje su namenjene da se drže na neodređeni vremenski period, a koje mogu biti prodate usled potrebe za obezbeđenjem likvidnosti ili izmena u kamatnim stopama, kursevima stranih valuta ili cena kapitala, klasifikuju se kao “hartije od vrednosti raspoložive za prodaju”. Nakon inicijalnog priznavanja, hartije od vrednosti raspoložive za prodaju se iskazuju po fer vrednosti. Fer vrednost hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju koje se kotiraju na berzi zasniva se na tekućim cenama ponude. Nerealizovani dobici i gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju evidentiraju se u okviru ostalog ukupnog rezultata, dok se hartija od vrednosti ne proda, naplati ili na drugi način realizuje, ili dok ta hartija od vrednosti nije obezvređena. Kad se hartije od vrednosti raspoložive za prodaju otuđe ili kada im se umanji vrednost, kumulirane korekcije fer vrednosti priznate u okviru ukupnog ostalog rezultata se prenose u bilans uspeha. Prihodi od kamata na dužničke hartije od vrednosti se priznaju u bilansu uspeha u okviru prihoda od kamata, metodom efektivne kamatne stope. Učešća u kapitalu drugih pravnih lica koja nemaju kotiranu tržišnu cenu na aktivnom tržištu i za koje su ostali metodi razumnog procenjivanja neodgovarajući, izuzeta su od vrednovanja po tržišnoj vrednosti i iskazuju se po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za ispravku vrednosti. Dividende stečene tokom držanja finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju su uključene u ostale poslovne prihode i učešća u kapitalu kada je nastalo pravo na priliv po osnovu dividende.

Page 21: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

13

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata (nastavak) b) Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju (nastavak) Kada su u pitanju učešća u kapitalu i ostale hartije od vrednosti raspoložive za prodaju, Grupa na dan bilansa stanja vrši procenu da li postoje objektivni dokazi da je jedno ili više ulaganja obezvređeno. U slučaju učešća u kapitalu drugih pravnih lica klasifikovanih kao raspoloživih za prodaju, u objektivne dokaze se svrstavaju značajan ili prolongiran pad fer vrednosti ulaganja ispod nabavne vrednosti. Kada postoje dokazi o obezvređenju, kumulativni dobitak, vrednovan kao razlika između nabavne cene i tekuće fer vrednosti, umanjen za bilo koji gubitak usled obezvređenja tog ulaganja, koje je prethodno priznato na teret bilansa uspeha, se uklanja iz kapitala i priznaje se na teret bilansa uspeha. Ispravke vrednosti po osnovu obezvređenja učešća u kapitalu se ne ukidaju preko bilansa uspeha, već se povećanje fer vrednosti, nakon priznatog obezvređenja, priznaje direktno u korist kapitala. Ispravke vrednosti po osnovu obezvređenja učešća u kapitalu, koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu i čija se fer vrednost ne može pouzdano utvrditi, se procenjuju kao razlika između njihove knjigovodstvene vrednosti i sadašnje vrednosti očekivanih budućih tokova gotovine, priznaju se na teret bilansa uspeha i ne ukidaju do prestanka priznavanja sredstva c) Finansijska sredstva koja se drže do dospeća Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća su finansijska sredstva sa fiksnim plaćanjima ili plaćanjima koja mogu da se utvrde i sa fiksnim dospećem, za koje Grupa ima pozitivnu nameru i sposobnosti da ih drži do dospeća. Nakon inicijalnog priznavanja, hartije od vrednosti koje se drže do dospeća evidentiraju se po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, umanjenoj za ispravke vrednosti, odnosno gubitak po osnovu obezvređenja. Amortizovana vrednost obračunava se uzimajući u obzir sve diskonte ili premije pri kupovini u toku perioda dospeća. Prihodi po osnovu obračunatih kamata na ove instrumente se obračunavaju metodom efektivne kamatne stope i iskazuju se u okviru prihoda od kamata. Grupa vrši individualnu procenu da bi utvrdila da li postoje objektivni dokazi o obezvređenju ulaganja u hartije od vrednosti koje se drže do dospeća. Ukoliko postoje objektivni dokazi da je došlo do obezvređenja, iznos gubitka usled obezvređenja hartija od vrednosti koje se drže do dospeća obračunava se kao razlika između knjigovodstvene vrednosti ulaganja i sadašnje vrednosti očekivanih tokova gotovine eskontovanih po originalnoj kamatnoj stopi ulaganja i iskazuje se u bilansu uspeha kao rashod indirektnih otpisa plasmana po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava. Ukoliko, u narednoj godini, dođe do smanjenja iznosa procenjenog obezvređenja kao posledica nekog događaja koji je usledio nakon priznavanja obezvređenja, svaki iznos obezvređenja koji je prethodno priznat se umanjuje i efekti se evidentiraju u korist bilansa uspeha. d) Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha

Ova kategorija uključuje dve podkategorije finansijskih sredstava: ona koja se drže radi trgovanja i ona koja se vode po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Finansijska sredstva se klasifikuju kao sredstva za trgovanje ako su pribavljena radi prodaje ili ponovne kupovine u kratkom roku, radi ostvarivanja dobitaka iz kratkoročnih promena cena istih ili su derivati. Navedena sredstva se evidentiraju u bilansu stanja po fer vrednosti.

Page 22: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

14

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata (nastavak) d) Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha (nastavak) Svi dobici i gubici koji nastaju prilikom vrednovanja i prodaje finansijskih sredstava po fer vrednosti iskazuju se u bilansu uspeha. U okviru redovnog poslovanja Grupa zaključuje ugovore o derivatnim finansijskim instrumentima u svrhu upravljanja valutnim rizikom, rizikom likvidnosti i kamatnim rizikom, stoga se ti finansijski instrumenti drže prvenstveno radi trgovanja. Grupa je u okviru ove grupe svrstala valutni forward (terminske kupoprodaje deviza sa klijentima). To je finansijski derivat koji se vodi u bilansu stanja po fer vrednosti, dok se sve promene fer vrednosti evidentiraju u bilansu uspeha u korist prihoda, odnosno na teret rashoda perioda na koji se odnose. Inicijalno (u momentu sticanja) valutni forwardi se priznaju po nabavnoj vrednosti, zbog činjenice da u Srbiji ne postoji aktivno tržište derivata, ali se njihova vrednost usklađuje sa tržišnom vrednošću na kraju svakog meseca, pri čemu se efekat promene fer vrednosti evidentira u bilansu uspeha kao pozitivna (povećanje fer vrednosti) ili negativna (smanjenje fer vrednosti) nerealizovana kursna razlika. Takođe, pozitivna fer vrednost derivata se prikazuje kao sredstvo, a negativna fer vrednost derivata kao obaveza u bilansu stanja. Metodologija koju Grupa primenjuje za određivanje vrednosti derivata konzistentna je sa opšteprihvaćenim metodologijama na tržištu i u najvećoj mogućoj meri inkorporira tržišne faktore (srednji zvanični kurs, tržišne kamatne stope). Izvršenjem ugovorenih prava i obaveza po derivatu, odnosno razmenom ugovorenih gotovinskih tokova, prestaje njegovo priznavanje kroz bilans stanja i bilans uspeha. Krajnji efekat kursnih razlika se u tom trenutku evidentira na računu realizovanih kursnih razlika, a sva prethodna knjiženja fer vrednosti i njene promene kroz nerealizovane kursne razlike se storniraju. Na dan 31. decembra 2015. godine, Grupa nije imala finansijske derivate u svom portfoliju. Umanjenje vrednosti finansijskih plasmana i rezervisanja za rizike U skladu sa internom politikom Grupe, na svaki izveštajni datum Grupa procenjuje da li postoje objektivni dokazi obezvređenja (umanjenja) vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava. Smatra se da je finansijsko sredstvo ili grupa finansijskih sredstava obezvređena ako, i samo ako, postoje objektivni dokazi obezvređenja, koji proizilaze iz jednog ili više događaja nastalih nakon inicijalnog priznavanja sredstva i taj događaj (ili događaji) utiče na procenjene buduće tokove gotovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava koji se pouzdano mogu proceniti. Dokazi o obezvređenju uključuju indikacije da se jedan dužnik ili grupa dužnika suočava sa značajnim finansijskim poteškoćama, docnje pri servisiranju kamate ili glavnice, verovatnoće da će doći do stečaja ili neke druge finansijske reorganizacije i kada dostupni podaci pokazuju da je došlo do merljivog smanjenja budućih tokova gotovine, kao što su promene u okviru neizmirenih obaveza ili ekonomskih uslova, koji su u korelaciji sa odstupanjima od ugovorenih uslova. Prilikom procene obezvređenja kredita i plasmana bankama i komitentima vrednovanih po amortizovanoj nabavnoj vrednosti, Grupa prvo vrši individualnu procenu da utvrdi da li postoje objektivni dokazi o obezvređenju za svako finansijsko sredstvo koje je individualno značajno, kao i grupnu procenu za finansijska sredstva koja nisu individualno značajna.

Page 23: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

15

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata (nastavak) d) Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha (nastavak) Umanjenje vrednosti finansijskih plasmana i rezervisanja za rizike (nastavak) Ukoliko Grupa utvrdi da ne postoje objektivni dokazi o obezvređenju za finansijska sredstva za koja je vršena individualna procena, Grupa svrstava takva sredstva u grupu finansijskih sredstava sa sličnim karakteristikama kreditnog rizika i vrši grupnu procenu obezvređenja. Sredstva za koja se vrši individualna procena obezvređenja i za koja se priznaje gubitak po osnovu obezvređenja nisu uključena u grupnu procenu obezvređenja. Objektivnim dokazima obezvređenja Grupa smatra:

Značajne finansijske probleme emitenta ili dužnika

Kršenje ugovornih obaveza, kao što je kašnjenje u plaćanju ugovorene otplate glavnice ili kamate

Ukoliko Grupa učini zajmoprimcu iz ekonomskih ili pravnih razloga koji se odnose na finansijske probleme zajmoprimca, ustupak koji zajmodavac inače ne bi razmatrao

Ukoliko postaje verovatno da će nad zajmoprimcem biti pokrenut stečajni postupak

Nestanak aktivnog tržišta za konkretno finansijsko sredstvo zbog finansijskih problema

Dostupne podatke koji ukazuju da postoji merljivo smanjenje procenjenih budućih tokova gotovine od neke grupe finansijskih sredstava od početnog priznavanja tih sredstava, iako se to smanjenje još ne može povezati sa pojedinačnim finansijskim sredstvima u toj grupi, uključujući nepovoljne promene u statusu zajmoprimca u grupi u pogledu plaćanja ili nacionalne ili lokalne ekonomske uslove koji su u korelaciji sa neizvršenjima obaveza po osnovu sredstava u Grupi.

Ukoliko postoje objektivni dokazi da je došlo do gubitka usled obezvređenja, iznos gubitka se vrednuje kao razlika između knjigovodstvene vrednosti sredstva i sadašnje vrednosti budućih tokova gotovine (ne uzimajući u obzir očekivane kreditne gubitke koji još uvek nisu nastali) diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi za to finansijsko sredstvo. Ukoliko kredit ima varijabilnu kamatnu stopu, koristi se tekuća efektivna kamatna stopa. Kalkulacija sadašnje vrednosti procenjenih budućih tokova gotovine finansijskog sredstva koje je obezbeđeno kolateralom, pored redovnih priliva iz poslovne aktivnosti, reflektuje i tokove gotovine koji mogu nastati po osnovu realizacije instrumenata obezbeđenja. Metodologije i pretpostavke koje se koriste za procenu budućih tokova gotovine se prate i koriguju na godišnjoj osnovi kako bi odslikale stvarnu procenu kreditnog rizika i smanjile razliku između procenjenih i ostvarenih iznosa po osnovu gubitka. Knjigovodstvena vrednost sredstva se smanjuje korišćenjem računa ispravke vrednosti, a gubici nastali po osnovu umanjenja vrednosti kredita i potraživanja, kao i ostalih finansijskih sredstava vrednovanih po amortizovanoj vrednosti i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki se priznaju kao rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava. Krediti i sa njima povezana ispravka vrednosti se u potpunosti isknjižavaju kada ne postoje realni izgledi da će sredstva u budućnosti biti nadoknađena, kada su kolaterali realizovani ili je izvršen prenos kolaterala na Grupu. Ukoliko, tokom naredne godine, dođe do smanjenja ili povećanja iznosa priznatog gubitka usled obezvređenja, koje nastaje kao posledica nekog događaja koji se desio nakon ranije priznatog obezvređenja, prethodno priznat gubitak po osnovu obezvređenja se povećava ili smanjuje korigovanjem računa ispravke vrednosti.

Page 24: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

16

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7 Klasifikacija finansijskih instrumenata (nastavak) d) Finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha (nastavak) Umanjenje vrednosti finansijskih plasmana i rezervisanja za rizike (nastavak) Budući tokovi gotovine koji se odnose na grupu finansijskih sredstava koji su predmet grupne procene obezvređenja se procenjuju na osnovu istorijskih iskustava o gubicima po osnovu sredstava sa sličnim karakteristikama kreditnog rizika. Istorijska iskustva se koriguju na osnovu dostupnih tekućih podataka kako bi se odrazili efekti tekućih uslova koji nisu imali uticaja na godine na kojima se zasniva istorijsko iskustvo, kao i da bi se uklonili efekti uslova koji su postojali tokom istorijskog perioda, a ne postoje na dan bilansa stanja. Metodologija i pretpostavke koje se koriste za procenu budućih tokova gotovine se redovno pregledaju da bi se smanjile razlike između procenjenih iznosa i stvarnog iskustva po osnovu gubitka. U svrhe procene obezvređenja na grupnom nivou, finansijska sredstva se grupišu na osnovu internog sistema klasifikacije koji Grupa koristi uzimajući u obzir karakteristike kreditnog rizika kao što su vrsta plasmana, industrija, geografska lokacija, vrste kolaterala, postojanje dospelih potraživanja i ostale relevantne faktore. Reprogramirani krediti Kada je u mogućnosti, Grupa se radije opredeljuje da reprogramira kredite nego da realizuje sredstava obezbeđenja. To može da podrazumeva produženje roka otplate kao i nove uslove kreditiranja, pri čemu se nakon izmene nekih od uslova kredita on više ne smatra dospelim. Grupa kontinuirano prati i kontroliše reprogramirane kredite, kako bi se osiguralo buduće plaćanje, ali se i dalje vrši individualna ili grupna procena obezvređenja, primenom prvobitne efektivne kamatne stope. 3.8. Finansijske obaveze Finansijske obaveze Grupe obuhvataju obaveze po osnovu depozita i ostalih obaveza prema bankama, drugim finansijskim organizacijama i komitentima kao i ostale obaveze iz poslovanja Grupe. a) Depoziti banaka i komitenata Depoziti banaka i komitenata, kao i ostale kamatonosne finansijske obaveze se inicijalno priznaju po fer vrednosti, umanjenoj za nastale transakcione troškove, izuzev finansijskih obaveza koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Nakon početnog priznavanja, kamatonosni depoziti i krediti se iskazuju po amortizovanoj vrednosti. b) Obaveze po osnovu pozajmljenih sredstava

Obaveze po kreditima se inicijalno priznaju po fer vrednosti priliva, umanjenoj za nastale transakcione troškove. U narednim periodima obaveze po kreditima se iskazuju po amortizovanoj vrednosti; sve razlike između ostvarenog priliva (umanjenog za transakcione troškove) i iznosa otplata, priznaju se u bilansu uspeha u periodu korišćenja kredita primenom metode efektivne kamatne stope.

Naknade plaćene pri pribavljanju kredita priznaju se kao transakcioni troškovi do iznosa za koji je verovatno da će deo ili ceo kredit biti povučen. U tom slučaju, naknada se razgraničava do konačnog povlačenja kredita. U slučaju da ne postoji dokaz da je delimično ili ukupno povlačenje kredita verovatno, naknada se kapitalizuje kao avans za likvidnost i amortizuje se u toku perioda na koji se kredit odnosi.

Page 25: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

17

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.8. Finansijske obaveze (nastavak) c) Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze iskazane su po nominalnoj vrednosti. 3.9. Prebijanje finansijskih instrumenta Finansijska sredstva i finansijske obaveze se prebijaju, a razlika između njihovih suma se priznaje u bilansu stanja, ako i samo ako, postoji zakonom omogućeno pravo da se izvrši prebijanje priznatih iznosa i postoji namera da se isplata izvrši po neto osnovu, ili da se istovremeno proda sredstvo i izmiri obaveza. 3.10. Sporazumi o prodaji i ponovnoj kupovini (Reverzni repo poslovi) Hartije od vrednosti kupljene po ugovoru, kojim je utvrđeno da će se ponovo prodati na tačno određeni dan u budućnosti nisu priznate u bilansu stanja. Plaćena gotovina po tom osnovu, uključujući dospelu kamatu, se priznaje u bilansu stanja. Razlika između kupovne cene i cene po ponovnoj prodaji se tretira kao prihod po osnovu kamate i dospeva tokom trajanja ugovora. 3.11. Zakup /Lizing a) Finansijski lizing – Grupa kao zakupac Lizing je klasifikovan kao finansijski u slučaju kada je ugovorom regulisano: da se ovlašćenje držanja i korišćenja predmeta lizinga prenosi na Grupu kao korisnika lizinga za vreme trajanja ugovora, da se pravo svojine nad sredstvom prenosi na korisnika lizinga pod uslovima određenim u ugovoru, period trajanja lizinga je približno jednak korisnom veku upotrebe sredstava i vrednost ugovora o lizingu približno je jednaka nabavnoj vrednosti sredstava. Finansijski lizing, kada je Grupa zakupac, priznaje se u okviru osnovnih sredstava sa odgovarajućom obavezom prema zakupodavcu koja se iskazuje u okviru ostalih obaveza. Kapitalizovana sredstva uzeta pod lizing se amortizuju tokom perioda trajanja lizinga. Lizing rate se raspoređuju na finansijski rashod i smanjenje obaveze po osnovu lizinga kako bi se ostvarila konstantna kamatna stopa na preostali iznos obaveza. Finansijski rashodi se priznaju direktno na teret bilansa uspeha u okviru rashoda od kamata. b) Operativni lizing – Grupa kao zakupodavac i zakupac Zakup sredstava kod kojih su sve koristi i rizici u vezi sa vlasništvom zadržani kod zakupodavca odnosno nisu preneti na zakupca, evidentiran je kao operativni lizing. Grupa uglavnom zaključuje ugovore o poslovnom zakupu. Ukupna plaćanja po osnovu poslovnog zakupa terete rashode u bilansu uspeha na osnovi proporcionalnoj periodu zakupa. Kada se poslovni lizing okonča pre isteka perioda zakupa, svaka se isplata koju zahteva zakupodavac kao kaznu, priznaje kao rashod u periodu u kome se desio prestanak zakupa.

Page 26: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

18

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.11. Zakup /Lizing (nastavak)

c) Potraživanja po osnovu finansijskog lizinga Grupa priznaje finansijska sredstva data u finansijski lizing u svom bilansu stanja i prikazuje ih u iznosu koji je jednak neto ulaganju u lizing. Grupa prenosi rizike koji su svojstveni vlasništvu, tako da se potraživanja za lizing rate smatraju otplatom glavnice i pripadajućeg dela finansijskog prihoda. Priznavanje finansijskog prihoda zasniva se na obrascu koji odražava konstantnu periodičnu stopu prinosa na neizmireni iznos neto ulaganja po osnovu finansijskog lizinga. Lizing rate koje se odnose na obračunski period, izuzimajući troškove za usluge, iskazuju se na teret bruto ulaganja u lizing kao smanjenje glavnice i nezarađenog finansijskog prihoda. Na svaki dan bilansa stanja Grupa procenjuje da li postoji objektivan dokaz umanjenja (obezvređenja) vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava. Umanjenje vrednosti potraživanja se utvrđuje kada postoji objektivan dokaz da Grupa neće biti u stanju da naplati sve iznose koje potražuju na osnovu prvobitnih uslova potraživanja. Značajne finansijske poteškoće kupca, verovatnoća da će kupac biti likvidiran ili finansijski reorganizovan, propust ili kašnjenje u izvršenju plaćanja se smatraju indikatorima da je vrednost potraživanja umanjena. Iznos rezervisanja predstavlja razliku između knjigovodstvene vrednosti i sadašnje vrednosti očekivanih novčanih tokova diskontovanih efektivnom kamatnom stopom. Kada postoji obezvređenje potraživanja po osnovu finansijskog lizinga, knjigovodstvena vrednost se umanjuje preko računa ispravke vrednosti, na teret neto rashoda od obezvređenja potraživanja po osnovu finansijskog lizinga i finansijskih sredstava.

d) Predmeti lizinga preuzeti u zamenu za nenaplaćena potraživanja Prilikom prevremenog raskida ugovora o finansijskom lizingu, predmet lizinga se oduzima a vrednost finansijskog plasmana se preknjižava na zalihe. Nadalje, vrednovanje oduzetog predmeta lizinga evidentiranog na zalihama utvrđuje se po procenjenoj neto prodajnoj vrednosti. Procena vrednosti oduzetog predmeta lizinga vrši se redovno od strane ovlašćenog procenitelj, pri svakoj promeni vrednosti usled značajnih promena cena na tržištu ili promene fizičkog stanja tog predmeta, a najmanje jednom u periodu od godinu dana od prethodne procene. Prilikom procene uzimaju se u obzir tržišni faktori, amortizacija, kao i tehničko stanje predmeta lizinga. Za iznos razlike između finansijskog plasmana po osnovu ugovora o finansijskom lizingu (neamortizovana vrednost) i procenjene vrednosti predmeta lizinga formira se potraživanje za naknadu štete u grupi ostalih kratkoročnih potraživanja, za koje se vrši ispravka vrednosti u istom iznosu. 3.12. Gotovina i gotovinski ekvivalenti U konsolidovanom Izveštaju o tokovima gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novčana sredstva na žiro računu Grupe i računima blagajne (dinarske i devizne) i devizna sredstva na računima kod domaćih i stranih banaka. 3.13. Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se iskazuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti i eventualne gubitke po osnovu umanjenja vrednosti sredstava. Nematerijalna ulaganja Grupe najvećim delom čine licence za računarske softvere, koje imaju ograničen vek upotrebe. Licence računarskih softvera kapitalizuju se u iznosu troškova nastalih prilikom sticanja i stavljanja u upotrebu softvera. Ovi troškovi se amortizuju tokom njihovog procenjenog veka upotrebe i perioda na koji su licence izdate.

Page 27: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

19

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.13. Nematerijalna ulaganja (nastavak) Izdaci vezani za razvoj ili održavanje kompjuterskih softverskih programa priznaju se kao trošak u periodu kada nastanu. Izdaci direktno povezani sa identifikovanim i unikatnim softverskim proizvodima koje kontroliše Grupa i koji će verovatno generisati ekonomsku korist veću od troškova duže od godinu dana, priznaju se kao nematerijalna ulaganja. Amortizacija se obračunava na nabavnu vrednost nematerijalnih ulaganja po proporcionalnom metodu, primenom amortizacionih stopa, koje su određene tako da se izvrši njihovo potpuno amortizovanje u toku korisnog veka trajanja. Obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja počinje od narednog meseca od kada se ova sredstva stave u upotrebu. Korisni vek trajanja u 2015. godini : Softver 5 godina Licence i ostala nematerijalna ulaganja 5 godina Period i metod amortizacije za nematerijalna sredstva sa ograničenim vekom upotrebe se proveravaju najmanje jednom godišnje. 3.14. Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine a) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i opremu čine građevinski objekti, oprema, ostala osnovna sredstva i ulaganja u tuđa osnovna sredstva radi obavljanja delatnosti. Nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti i eventualne gubitke po osnovu umanjenja vrednosti sredstava. Naknadni troškovi se uključuju u nabavnu vrednost sredstava ili priznaju kao posebno sredstvo, kako je prikladno, samo kada postoji verovatnoća da će Grupa u budućnosti imati ekonomske koristi od tog sredstva i ako se njegova vrednost može pouzdano utvrditi. Svi drugi troškovi tekućeg održavanja evidentiraju se na teret bilansa uspeha tokom finansijskog perioda u kojem nastaju. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se primenom proporcionalne metode, kojom se nabavna vrednost otpisuje tokom procenjenog veka trajanja sredstva. Obračun amortizacije počinje od narednog meseca od kada se ova sredstva stave u upotrebu. Korisni vek trajanja u 2015. godini : Opis Građevinski objekti 40 godina Kompjuterska oprema 3 - 7 godina Nameštaj i druga oprema 5 - 7 godina Putnička vozila 5 godina Nekretnine, postrojenja i oprema se isknjižavaju iz evidencije po otuđenju, zbog tehničke zastarelosti ili kada se ne očekuje buduća ekonomska korist od upotrebe. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa osnovnog sredstva (utvrđeni kao razlika između neto prodajne vrednosti i neto knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.

Page 28: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

20

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.14. Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine b) Investicione nekretnine

Investiciona nekretnina je nekretnina ili deo nekretnine, koju Grupa drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja nekretnine ili radi uvećanja vrednosti kapitala ili radi i jednog i drugog. Početno merenje investicione nekretnine prilikom sticanja (nabavke) vrši se po nabavnoj vrednosti. Pri početnom merenju, zavisni troškovi nabavke uključuju se u nabavnu vrednost. Nakon početnog priznavanja, naknadno vrednovanje investicione nekretnine vrši se primenom metode nabavne vrednosti umanjene za ukupnu obračunatu amortizaciju i obezvređenje. Amortizacija se obračunava po stopama koje obezbeđuju nadoknađivanje vrednosti investicionih nekretnina u toku njihovog korisnog veka trajanja. Razlika između knjigovodstvene vrednosti i prodajne vrednosti investicionih nekretnina prilikom prodaje priznaje se u bilansu uspeha u periodu u kome je prodaja izvršena, a potraživanje po osnovu prodate i razmenjene investicione nekretnine inicijalno se vrednuje u visini fer vrednosti. Ako postoje bilo kakve indicije da je došlo do umanjenja vrednosti investicione nekretnine, Grupa procenjuje nadoknadivu vrednost kao veću od upotrebne vrednosti i fer vrednosti umanjene za troškove prodaje. Knjigovodstvena vrednost investicione nekretnine se otpisuje do njene nadoknadive vrednosti kroz bilans uspeha. Gubitak zbog umanjenja vrednosti priznat u prethodnim godinama se stornira ukoliko je bilo naknadne promene u pretpostavkama korišćenim u utvrđivanju nadoknadive vrednosti sredstva. Naknadni izdaci se kapitalizuju samo kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim izdacima pripasti Grupi i da može pouzdano da se izmeri. Svi ostali troškovi tekućeg održavanja terete troškove perioda u kome nastanu. Kada investicionu nekretninu koristi Grupa kao vlasnik, ona se reklasifikuje na nekretnine, postrojenja i opremu, i njena knjigovodstvena vrednost na dan reklasifikacije postaje njena zatečena vrednost koja će se nadalje amortizovati. 3.15. Obezvređenje nefinansijskih sredstava Saglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, na dan izveštavanja, rukovodstvo Grupe analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva Grupe. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvređeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao niži od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojeća vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost veća od fer vrednosti sredstva umanjene za troškove prodaje i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvređenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda. Nefinansijska sredstva kod kojih je došlo do umanjenja vrednosti se revidiraju na svaki izveštajni period zbog mogućeg ukidanja umanjenja vrednosti.

Page 29: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

21

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.16. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva Rezervisanja se priznaju i vrše kada Grupa ima sadašnju obavezu, zakonsku ili izvedenu, kao rezultat prošlih događaja, i kada je verovatno da će doći do odliva resursa kako bi se izmirila obaveza, i kada se može pouzdano proceniti iznos obaveze. Grupa vrši rezervisanja za potencijalne gubitke po preuzetim potencijalnim obavezama, za potencijalne odlive po sudskim sporovima, za isplatu primanja zaposlenih po osnovu otpremnina i druge potencijalne obaveze ukoliko ispunjavaju uslove priznavanja. Radi održavanja najbolje moguće procene, rezervisanja se razmatraju, utvrđuju i ako je potrebno koriguju na svaki izveštajni datum. Kada više nije verovatan odliv ekonomskih koristi radi izmirenja zakonske ili izvedene obaveze, rezervisanje se ukida u korist prihoda. Rezervisanje se prati po vrstama, i može da se koristi samo za izdatke za koje je prvobitno bilo priznato. Rezervisanje se ne priznaje za buduće poslovne gubitke. Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima. Potencijalne obaveze se obelodanjuju u Napomenama uz finansijske izveštaje (Napomena 32), osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi veoma mala. Grupa ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima. Potencijalna sredstva se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan. Grupa vrši rezervisanja na teret rashoda za stavke po kreditno rizičnim vanbilansnim stavkama do nivoa potrebnih rezervisanja, a prema istoj metodologiji kao za kredite i plasmane. 3.17. Primanja zaposlenih a) Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Grupa obračunava i plaća doprinose za penziono i zdravstveno osiguranje i doprinose za osiguranje od nezaposlenosti po stopama utvrđenim zakonom na bazi bruto zarada zaposlenih. Grupa ima zakonsku obavezu da izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Grupa nije u obavezi da zaposlenim isplaćuje naknade koje predstavljaju obavezu Penzionog fonda Republike Srbije. Troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspeha u istom periodu kao i troškovi zarada na koje se odnose. Grupa nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu. b) Otpremnine prilikom odlaska u penziju Grupa nema sopstvene penzione fondove i po tom osnovu nema identifikovane troškove na dan 31. decembra 2015. godine. U skladu sa Zakonom o radu i internim Pravilnikom o radu Grupe, Grupa je dužna da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju ili pri prestanku radnog odnosa po sili zakona zbog gubitka radne sposobnosti u visini dve bruto zarade po zaposlenom, isplaćene u privredi Republike Srbije, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Pravo na ove naknade je obično uslovljeno ostajanjem zaposlenog lica u službi do starosne granice određene za penzionisanje ili do ostvarenja minimalnog radnog staža. Očekivani troškovi za pomenute naknade se akumuliraju tokom perioda trajanja zaposlenja. Grupa nema preuzetu obavezu isplate jubilarnih nagrada. Rezervisanja za otpremnine formirana su korišćenjem izveštaja nezavisnog aktuara i ista su iskazana u iznosu sadašnje vrednosti očekivanih budućih isplata (Napomena 27). Aktuarski dobici, nastali na osnovu efekata promena u demografskim, finansijskim i iskustvenim pretpostavkama koje je aktuar koristio za obračun rezervacija za buduće obaveze po osnovu otpremnine za odlazak u penziju, evidentirani su u korist ostalog rezultata.

Page 30: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

22

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.18. Tekući i odloženi porez na dobit a) Tekući porez Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica Republike Srbije. Grupa tokom godine porez na dobit plaća u vidu mesečnih akontacija, čiju visinu utvrđuje na osnovu Poreske prijave za akontaciono – konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica, za prethodnu godinu. Konačna poreska osnovica, na koju se primenjuje propisana stopa poreza na dobit pravnih lica od 15%, utvrđuje se Poreskim bilansom obveznika poreza na dobit pravnih lica. Zakon o porezu na dobit pravnih lica Republike Srbije, obvezniku koji je izvršio ulaganja u osnovna sredstva zaključno sa 2013. godinom, priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvršenog ulaganja, s tim što poreski kredit ne može biti veći od 33% obračunatog poreza u godini u kojoj je izvršeno ulaganje. Neiskorišćeni deo poreskog kredita može se preneti na račun poreza na dobit iz budućih obračunskih perioda najviše do limita od 33%, ali ne duže od 10 godina. Poreski propisi u Republici Srbiji ne dozvoljavaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda iskoriste kao osnova za povraćaj poreza na dobit plaćenog u određenom prethodnom periodu. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina (poreski gubici nastali do 2009. godine se mogu preneti u periodu od 10 godina, odnosno do 2019. godine). b) Odloženi porezi Odloženi porezi na dobit se obračunavaju po metodi obaveza, prema bilansu stanja na sve privremene razlike na dan bilansa stanja između sadašnje vrednosti sredstava i obaveza, u finansijskim izveštajima, i njihove vrednosti za svrhe oporezivanja. Trenutno važeća poreska stopa poreza na dobit, na dan bilansa stanja, korišćena je za obračun iznosa odloženih poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se na sve oporezive privremene razlike, izuzev ukoliko odložene poreske obaveze proističu iz inicijalnog priznavanja “goodwill-a“ ili sredstava i obaveza u transakciji, koja nije poslovna kombinacija, i u trenutku nastanka nema uticaja na računovodstvenu dobit, niti na oporezivu dobit ili gubitak, kao i ukoliko se odnose na oporezive privremene razlike u vezi sa učešćem u zavisnim preduzećima, pridruženim preduzećima i zajedničkim ulaganjima, gde se trenutak ukidanja privremene razlike može kontrolisati, i verovatno je da privremena razlika neće biti ukinuta u doglednom vremenskom periodu. Odložena poreska sredstva priznaju se na sve odbitne privremene razlike i neiskorišćene iznose prenosivih poreskih kredita i poreskih gubitaka, do mere do koje je verovatno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se sve oporezive privremene razlike, preneti neiskorišćeni poreski krediti i neiskorišćeni poreski gubici mogu iskoristiti, izuzev ukoliko se odložena poreska sredstva odnose na privremene razlike nastale iz inicijalnog priznavanja sredstava ili obaveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija, i u trenutku nastanka nema uticaja na računovodstvenu dobit, niti na oporezivu dobit, ili gubitak, ili na odbitne privremene razlike u vezi sa investicijama u zavisna društva, pridružena društva i zajedničke poduhvate, kada se odložena poreska sredstva priznaju samo do mere do koje je verovatno da će privremene razlike biti ukinute u doglednoj budućnosti, i da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se sve privremene razlike mogu iskoristiti.

Page 31: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

23

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.18. Tekući i odloženi porez na dobit b) Odloženi porezi (nastavak) Knjigovodstvena vrednost odloženih poreskih sredstava preispituje se na dan svakog bilansa stanja, i umanjuje do mere do koje više nije verovatno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se ukupna vrednost, ili deo vrednosti, odloženih poreskih sredstava može iskoristiti. Odložena poreska sredstva koja nisu priznata, procenjuju se na dan svakog bilansa stanja, i priznaju do mere do koje je postalo verovatno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Odložena poreska sredstva i obaveze izračunavaju se primenom poreske stope poreza na dobit za koju se očekuje da će biti efektivna u godini ostvarenja poreskih olakšica, odnosno, izmirenja odloženih poreskih obaveza, a na bazi zvaničnih poreskih stopa i propisa usvojenih, ili suštinski usvojenih, na dan bilansa stanja. Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobitak perioda. Odloženi porez na dobit koji se odnosi na stavke koje se direktno evidentiraju u korist ili na teret ostalog rezultata se takođe evidentiraju na teret, odnosno, u korist ostalog rezultata. c) Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata poslovanja Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata poslovanja uključuju poreze na imovinu, porez na dodatu vrednost, doprinose na zarade koji padaju na teret poslodavca, kao i druge poreze i doprinose koji se plaćaju u skladu sa republičkim i lokalnim poreskim propisima. Ovi porezi i doprinosi su prikazani u okviru ostalih rashoda. 3.19. Poslovi u ime i za račun trećih lica Sredstva i prihodi nastali po osnovu poslova u ime i za račun trećih lica, gde Grupa ima ulogu agenta, nisu uključeni u bilansne stavke grupe.

Page 32: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

24

4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE, PROSUĐIVANJA I PRETPOSTAVKE Sastavljanje i prikazivanje konsolidovanih finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Grupe korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na iskazane vrednosti sredstava i obaveza, kao i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od navedenih procena. Procene i pretpostavke se kontinuirano razmatraju, a kada korekcije postanu neophodne, iskazuju se u bilansu uspeha za periode u kojima su postale poznate. U daljem tekstu navedene su ključne procene i pretpostavke koje sadrže rizik da će prouzrokovati materijalno značajne korekcije knjigovodstvenih vrednosti sredstava i obaveza u toku naredne finansijske godine. 4.1. Utvrđivanje fer vrednosti finansijskih instrumenata Fer vrednost finansijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnom tržištu na dan bilansa stanja se bazira na kotiranim tržišnim cenama ponude i tražnje, bez umanjenja po osnovu transakcionih troškova. Fer vrednost finansijskih instrumenata koji nisu kotirani na aktivnom tržištu se određuje korišćenjem odgovarajućih tehnika vrednovanja, koje obuhvataju tehnike neto sadašnje vrednosti, poređenje sa sličnim instrumentima za koje postoje tržišne cene i ostale relevantne modele. Kada tržišni inputi nisu dostupni, oni se određuju procenjivanjima koja uključuju određeni stepen rasuđivanja u proceni „fer“ vrednosti. Modeli procene oslikavaju trenutno stanje na tržištu na datum merenja i ne moraju predstavljati uslove na tržištu pre ili nakon datuma merenja. Stoga se tehnike vrednovanja revidiraju periodično, kako bi na odgovarajući način odrazile tekuće tržišne uslove. 4.2. Obezvređenje finansijskih sredstava koja se vode po amortizovanoj vrednosti Grupa procenjuje, na svaki izveštajni datum, da li postoji objektivan dokaz da je vrednost finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava umanjena (obezvređena). Finansijsko sredstvo ili grupa finansijskih sredstva je obezvređena i gubici po osnovu obezvređenja se priznaju samo ako postoje objektivni dokazi o obezvređenju kao rezultat jednog ili više događaja koji su nastali nakon početnog priznavanja sredstva (slučaj gubitka) i kada slučaj gubitka utiče na procenjene buduće novčane tokove finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava koja mogu biti pouzdano procenjena. Ovi dokazi mogu da uključe dostupne podatke koji ukazuju na to da je nastala nepovoljna promena u statusu zajmoprimca Grupe, u pogledu plaćanja obaveza prema Grupi ili nacionalnim/lokalnim ekonomskim uslovima koji su u korelaciji sa neizvršenjima obaveza. Grupa razmatra dokaze obezvređenja na individualnoj i grupnoj osnovi. Za sva pojedinačno značajna finansijska sredstva procena obezvređenja se sprovodi na individualnoj osnovi. Sva značajna sredstva za koja na individualnoj osnovi nije utvrđeno obezvređenje procenjuju se na grupnoj osnovi kako bi se utvrdilo obezvređenje koje se desilo, ali još uvek nije identifikovano. Sredstva koja nisu individualno značajna, a koja se vrednuju po amortizovanoj vrednosti grupišu se po osnovu sličnih karakteristika rizika. Kada je reč o proceni gubitaka po osnovu obezvređenja kredita, Grupa vrši pregled kreditnog portfolija, u slučaju da se radi o rezervisanjima na grupnoj osnovi (bez obzira da li se nalaze u statusu neizmirenja obaveza ili ne) najmanje jednom mesečno u cilju procene umanjenja njihove vrednosti. Individualna procena ispravke vrednosti se radi u skladu sa promenama pretpostavki za obračun budućih novčanih tokova, a njihovo revidiranje najmanje jednom kvartalno.

Page 33: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

25

4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE, PROSUĐIVANJA I PRETPOSTAVKE (nastavak)

4.2. Obezvređenje finansijskih sredstava koja se vode po amortizovanoj vrednosti (nastavak) Prilikom procene obezvređenja na grupnoj osnovi, Grupa koristi statističke modele istorijskih trendova verovatnoće nastanka gubitka, oporavka i naplate i nastalih gubitaka. Rukovodstvo Grupe vrši procene na bazi iskustva o ostvarenim gubicima po kreditima iz prethodnih perioda za sva sredstva sa karakteristikama kreditnog rizika i objektivnim dokazima o umanjenju vrednosti sličnom onom kreditnom portfoliju koji je postojao u vreme planiranja budućih novčanih tokova. Metodologija i pretpostavke koje se koriste za procenjivanje iznosa i rasporeda budućih tokova gotovine redovno se revidiraju radi smanjenja svih razlika između procenjenih i ostvarenih gubitaka. Obezvređenje sredstava koja se vode po amortizovanoj vrednosti se utvrđuje kao razlika između knjigovodstvene vrednosti finansijskog sredstva i sadašnje vrednosti očekivanih novčanih tokova diskontovanih originalnom efektivnom kamatnom stopom. Gubici se priznaju u bilansu uspeha i odražavaju se u promenama ispravke vrednosti kredita. Kada naknadni događaj dovede do smanjenja iznosa ispravke vrednosti, prethodno priznati gubitak od obezvređenja se ukida kroz bilans uspeha. 4.3. Rezervisanja po osnovu sudskih sporova Grupa je uključena u određeni broj sudskih sporova koji proističu iz njenog svakodnevnog poslovanja i odnose se na komercijalna i ugovorna pitanja, kao i pitanja koja se tiču radnih odnosa, a koja se rešavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Grupa rutinski procenjuje verovatnoću negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena gubitaka. Razumne procene obuhvataju prosuđivanje rukovodstva nakon razmatranja informacija koje uključuju obaveštenja, poravnanja, procene od strane pravnog sektora, dostupne činjenice, identifikaciju potencijalnih odgovornih strana i njihove mogućnosti da doprinesu rešavanju, kao i prethodno iskustvo. Rezervisanje za sudske sporove se formira kada je verovatno da postoji obaveza čiji se iznos može pouzdano proceniti pažljivom analizom (Napomena 25). Potrebno rezervisanje se može promeniti u budućnosti zbog novih događaja ili dobijanja novih informacija. Potencijalne obaveze, kao i stavke koje ne zadovoljavaju kriterijume za rezervisanje se obelodanjuju, osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi veoma mala. 4.4. Odložena poreska sredstva Odložena poreska sredstva priznata su na sve neiskorišćene poreske gubitke i/ili poreske kredite do mere do koje je verovatno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se neiskorišćeni poreski gubici i/ili poreski krediti mogu iskoristiti. Značajna procena od strane rukovodstva Grupe je neophodna da bi se utvrdio iznos odloženih poreskih sredstava koja se mogu priznati, na osnovu perioda nastanka i visine budućih oporezivih dobitaka i strategije planiranja poreske politike (Napomena 13). 4.5. Otpremnine prilikom odlaska u penziju i ostale naknade zaposlenima nakon prekida radnog

odnosa Troškovi utvrđenih naknada zaposlenima nakon prekida radnog odnosa, odnosno odlaska u penziju nakon ispunjenih zakonskih uslova, utvrđuju se primenom aktuarske procene. Aktuarska procena uključuje procenu diskontne stope, budućih kretanja zarada, stope mortaliteta i fluktuacije zaposlenih. Zbog dugoročne prirode ovih planova, značajne neizvesnosti utiču na ishod procene. Dodatne informacije obelodanjene su u Napomeni 25 uz konsolidovane finansijske izveštaje.

Page 34: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

26

4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE, PROSUĐIVANJA I PRETPOSTAVKE (nastavak)

4.6. Koristan vek trajanja nematerijalnih ulaganja i nekretnina, postrojenja i opreme Određivanje korisnog veka trajanja nematerijalnih ulaganja i nekretnina, postrojenja i opreme se zasniva na prethodnom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i na anticipiranom tehničkom razvoju i promenama na koje utiče veliki broj ekonomskih ili industrijskih faktora. Adekvatnost određenog korisnog veka trajanja se preispituje na godišnjem nivou ili kada god postoji indikacija da je došlo do značajne promene faktora koji su predstavljali osnov za određivanje veka trajanja. Uticaj svake promene u navedenim pretpostavkama može imati značajan uticaj na finansijski položaj Grupe, kao i na rezultate njenog poslovanja. Na dan bilansa stanja, rukovodstvo Grupe analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i oprema Grupe. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvređeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadiv iznos nekog sredstva procenjen kao niži od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojeća vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti. Razmatranje obezvređenja zahteva od rukovodstva subjektivno prosuđivanje u pogledu tokova gotovine, stopa rasta i diskontnih stopa za jedinice koje generišu tokove gotovine, a koje su predmet razmatranja. 5. PRIHODI I RASHODI OD KAMATA

2015 2014

Prihodi od kamata Banke i druge finansijske organizacije 173.601 206.788 Javna preduzeća 41.160 73.401 Druga preduzeća 1.244.627 1.370.221 Preduzetnici 103.838 112.916 Javni sektor 104.950 120.990 Stanovništvo 2.305.806 2.151.043 Strana lica 228 255 Drugi komitenti 22.939 74.927

Ukupno: 3.997.149 4.110.541

Rashodi od kamata Banke i druge finansijske organizacije 270.689 356.462 Javna preduzeća 12.210 14.034 Druga preduzeća 311.102 353.707 Preduzetnici 7.577 11.812 Javni sektor 10.342 17.242 Stanovništvo 284.642 483.586 Strana lica 30.062 41.308 Drugi komitenti 29.915 19.826

Ukupno: 956.539 1.297.977

Neto prihod po osnovu kamata 3.040.610 2.812.564

Page 35: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

27

5. PRIHODI I RASHODI OD KAMATA (nastavak) Prihodi i rashodi od kamata po klasama finansijskih instrumenata: 2015 2014

Prihodi od kamata Po osnovu plasmana komitentima 3.491.008 3.556.049 Po osnovu plasmana bankama i drugim finansijskim organizacijama 8.865 9.794 Po osnovu reverznih repo poslova 49.985 105.644 Po osnovu hartija od vrednosti 96.355 107.494 Po osnovu dinarske obavezne rezerve 92.737 83.611 Po osnovu depozita viškova likvidnih sredstava kod NBS 22.014 7.738 Kamate po ostalim plasmanima 10.314 20.113 Prihodi po osnovu kamata finansijskog lizinga 225.871 220.098

Ukupno: 3.997.149 4.110.541

Rashodi od kamata Po osnovu depozita komitenata 676.954 932.593 Po osnovu kredita od banaka i drugih finansijskih organizacija 247.535 289.884 Po osnovu depozita bankama i drugim finansijskim organizacijama 32.050 75.500

Ukupno: 956.539 1.297.977

Neto prihod po osnovu kamata 3.040.610 2.812.564

6. PRIHODI I RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA Prihode i rashode od naknada i provizija čine:

2015 2014

Prihodi od naknada i provizija Poslovi platnog prometa u zemlji 659.656 595.780 Poslovi platnog prometa sa inostranstvom 125.257 111.515 Poslovi kupovine i prodaje deviza 293.686 312.211 Kreditni poslovi 96.804 89.121 Poslovi sa platnim karticama 247.373 237.977 Provizije po izdatim garancijama i drugim jemstvima 121.779 103.087 Prihodi po osnovu naknade zastupanja u osiguranju 55.966 60.071 Ostali prihodi od naknada i provizija 27.610 21.394

Ukupno: 1.628.131 1.531.156

Rashodi od naknada i provizija Poslovi kupovine i prodaje deviza 163.823 161.334 Poslovi platnog prometa u zemlji 27.024 26.665 Poslovi platnog prometa sa inostranstvom 47.274 36.852 Kreditni poslovi 17.176 8.175 Naknade Udruženju banaka 19.301 18.954 Provizije za primljene devizne garancije i jemstva 59.417 52.017 Rashodi naknada iz poslova sa platnim karticama 84.172 71.746 Rashodi po osnovu zastupanja u osiguranju 6.976 19.208 Ostali rashodi od naknada i provizija 15.510 18.623 Rashodi po poslu lizinga 19.653 14.444

Ukupno: 460.326 428.018

Neto prihod po osnovu naknada i provizija 1.167.805 1.103.138

Page 36: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

28

7. NETO (RASHOD) / PRIHOD OD KURSNIH RAZLIKA I EFEKATA UGOVORENE VALUTNE KLAUZULE

2015 2014

Pozitivne kursne razlike: - po osnovu deviznih potraživanja i obaveza 4.178.779 2.614.951 - po osnovu ugovorene valutne klauzule 2.797.934 3.140.330 -po osnovu finanisijskog lizinga 283.875 224.938

Ukupno pozitivne kursne razlike: 7.260.588 5.980.219

Negativne kursne razlike: - po osnovu deviznih potraživanja i obaveza (4.378.623) (4.431.779) - po osnovu ugovorene valutne klauzule (2.613.989) (1.292.191) -po osnovu finansijskog lizinga (288.848) (235.036)

Ukupno negativne kursne razlike: (7.281.460) (5.959.006)

Neto rashod/prihod od kursnih razlika i efekata ugovorene valutne klauzule (20.872) 21.213

8. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2015 2014

Prihodi od smanjenja obaveza 4.318 110.323 Prihodi po osnovu prefakturisanja troškova 7.505 14.077 Prihodi od zakupnina 5.093 6.894 Naplaćeni sudski i advokatski troškovi 10.422 7.403 Dobici od prodaje osnovnih sredstava 4.220 7.342 Viškovi 1.349 1.222 Prihodi po osnovu operativnog poslovanja 1.545 1.186 Prihodi od ukidanja neiskorišćenih rezervisanja za sudske sporove (Napomena 25) 91 1.093 Dobici od prodaje nepokretnosti stečene naplatom potraživanja 2.067 1.038 Ostali poslovni prihodi 7.452 7.235 Prihodi od dividendi i učešća - 216 Dobici po osnovu pordaje predmeta lizinga 31 207

Ukupno ostali poslovni prihodi 44.093 158.236

Page 37: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

29

9. NETO RASHODI PO OSNOVU OBEZVREĐENJA FINANSIJSKIH SREDSTAVA I KREDITNO RIZIČNIH VANBILANSNIH STAVKI

2015 2014

Prihodi od ukidanja obezvređenja finansijskih sredstava: - Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju - 83 - Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija (Napomena 16) 48 152 - Krediti i potraživanja od komitenata (Napomena 17 ) 1.103.595 750.050 - Ostala sredstva (Napomena 21) 20.474 70.056

Ukupno prihodi od ukidanja obezvređenja finansijskih sredstava: 1.124.115 820.341

Rashodi obezvređenja finansijskih sredstava: - Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju - (8) - Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija (Napomena 16) - (2.495) - Krediti i potraživanja od komitenata (Napomena 17) (1.511.499) (902.538) - Ostala sredstva (Napomena 21) (22.557) (118.170)

Ukupno rashodi obezvređenja finansijskih sredstava: (1.534.056) (1.023.211)

Neto rashodi po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava: (409.941) (202.870)

Prihodi od ukidanja rezervisanja za kreditno rizične vanbilansne stavke: - (Napomena 25) 134.027 47.720

Rashodi rezervisanja za kreditno rizične vanbilansne stavke: (Napomena 25) (10.601) (172.253)

Ukupno prihod / rashod od ukidanja rezervisanja za kreditno rizične vanbilansne stavke: 123.426 (124.533)

Prihod od naplaćenih otpisanih potraživanja 794 1.421 Rashodi po osnovu otpisa nenaplativih potraživanja (74) (176)

Neto rashod po osnovu obezvređenja finansijskih sredstava i kreditno rizičnih vanbilansnih stavki: (285.795) (326.158)

10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

2015 2014

Troškovi zarada i naknada zarada 1.212.810 1.199.442 Troškovi poreza i doprinosa na zarade 608.148 579.693 Ostali lični rashodi i naknade za privremene poslove 33.779 28.355 Rashodi /(Prihodi) od promene u rezervisanjima za otpremnine (Napomena 25) 4.765 (7.747) Rashodi /(Prihodi) od promene u rezervisanjima za primanja zaposlenih 3.356 6.075

Ukupno troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 1.862.858 1.805.818

11. TROŠKOVI AMORTIZACIJE

2015 2014

Amortizacija nematerijalnih ulaganja (Napomena 18) 98.355 89.760 Amortizacija nekretnina i oprema (Napomena 19) 108.371 109.337 Amortizacija investicionih nekretnina (Napomena 20) 3.618 3.031

Ukupno troškovi amortizacije 210.344 202.128

Page 38: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

30

12. OSTALI RASHODI 2015 2014

Zakup 310.288 407.177 Premije osiguranja 209.552 180.205 Troškovi materijala 178.973 170.062 Održavanje osnovnih sredstava 128.307 103.291 Održavanje softvera i licenci 103.956 92.820 PTT i telekomunikacione usluge 95.380 82.550 Tehnička asistencija matična banka 89.862 111.067 Reklama i propaganda 79.046 80.663 Advokatske usluge 45.500 74.722 Rashodi po osnovu rezervisanja za sudske sporove (Napomena 25) 43.238 1.910 Prevoz i dnevnice 41.383 39.366 Troškovi taksa 36.014 33.961 Profesionalne usluge 32.273 31.872 Sudski troškovi 28.088 25.376 Transport i pratnja novca 23.655 24.632 Čišćenje prostorija 23.524 23.932 Troškovi razvoja projekta i projektne dokumentacije 20.808 14.228 Obuka kadrova 19.848 13.610 Obezbeđenje objekata 15.568 17.414 Doprinosi i porezi na zarade na teret poslodavca 15.151 14.725 Reprezentacija 15.533 13.624 Održavanje bankomata 9.393 9.555 Osiguranje opšte i tehničke odgovornosti 9.273 7.989 Finansiranje zarada invalidnih lica i solidarna pomoć 6.065 7.530 Materijalni troškovi zaposlenog osoblja 6.951 6.345 Troškovi telekomunikacija – Rojters 6.294 6.163 Porez na imovinu i naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 6.124 6.043 Manjkovi i štete 5.984 1.128 Hotelski smeštaj i ishrana na službenom putu 5.336 3.166 Službeni listovi i časopisi 5.021 3.945 Troškovi ostalih poreza 4.326 4.863 Donacije i sponzorstva 3.306 2.592 Komunalne i elektroinstalaterske usluge 3.009 3.012 Članarine udruženjima 2.464 2.757 Transportne usluge 2.848 3.239 Rashodi po osnovu promene vrednosti finansijskih obaveza 1.069 1.176 Rashodi po osnovu prodaje i otpisa osnovnih sredstava 889 2.336 Troškovi penala po osnovu raskida ugovora 701 129.654 Reinstalacija SW ATM softvera 690 1.603 Rashodi po osnovu obezvređenja osnovnih sredstava - 13.123 Ostali rashodi 11.598 8.286

Ukupno ostali rashodi 1.647.288 1.781.712

Page 39: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

31

13. POREZI (a) Komponente poreza na dobit

Ukupan poreski rashod sastoji se od sledećih poreza:

31.12.2015 31.12.2014

Tekući porez na dobit (14.349) (21.761) Gubitak po osnovu odloženih poreza (61.246) (8.567)

Ukupno (75.595) (30.328)

(b) Usaglašavanje ukupnog iznosa poreza na dobit iskazanog u bilansu uspeha i proizvoda dobitka pre oporezivanja i propisane poreske stope

31.12.2015 31.12.2014

Dobit pre oporezivanja 242.589 72.899

Obračunati porez po stopi od 15% (36.388) (10.935)

Poreski efekti prihoda koji se ne priznaju u poreske svrhe 26.494 39.441 Poreski efekti rashoda koji se ne priznaju u poreske svrhe (23.908) (32.722) Poreske olakšice po osnovu prenetih gubitaka iz prethodnih godina 19.142 - Poreski efekti gubitaka iz tekućeg perioda po osnovu kojih nisu priznata odložena poreska sredstva - (22.516) Gubitak po osnovu odloženih poreza (61.246) (8.567) Poreska olakšica po osnovu ulaganja u osnovna sredstva 311 4.971

Porez na dobit prikazan u bilansu uspeha (75.595) (30.328)

Napred navedena obelodanjivanja su bazirana na trenutnom očekivanju Grupe u vezi sa poreskim bilansom 2015. godine. Ova očekivanja mogu biti korigovana do predaje konačnog poreskog bilansa do 28.06.2016. godine, u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica kada je rok za predaju konačnog poreskog bilansa. Odložena poreska sredstva se odnose na oporezive privremene razlike između knjigovodstvene vrednosti osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja i njihove poreske osnove u 2015. godini, dok iz prethodnog perioda Banka ima odložena poreska sredstva po osnovu poreskog gubitka i poreskih kredita.

31.12.2015 31.12.2014 01.01.2014.

Odložena poreska sredstva 126.312 187.558 196.125 Odložene poreske obaveze - - (14.087)

Neto odložena poreska sredstva 126.312 187.558 182.038

Page 40: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

32

13. POREZI (nastavak) (b) Usaglašavanje ukupnog iznosa poreza na dobitak iskazanog u bilansu uspeha i proizvoda dobitka

pre oporezivanja i propisane poreske stope (nastavak) Kretanja na odloženim poreskim sredstvima i obavezama data su u sledećoj tabeli:

Prenosivi poreski

gubici/krediti

Privremena razlika na osnovnim

sredstvima

Ostala odložena poreska

sredstva

Ukupno odložena poreska

sredstva

Odložene poreske obaveze

Stanje na dan 1. januara 2014. 146.242 49.755 128 196.125 (14.087)

Na teret bilansa uspeha (4.970) (3.562) (35) (8. 567) - Na teret ostalog rezultata - - - - 14.087

Stanje na dan 31. decembra 2014. 141.272 46.193

93

187.558 -

U korist (teret) bilansa uspeha (56.614) (4.687) 55

(61.246) - U korist ostalog rezultata

Stanje na dan 31. decembra 2015. 84.658 41.506

148

126.312 -

ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 31.12.2015 31.12.2014 01.01.2014

Prenosivi poreski gubici i krediti 84.658 141.565 146.535 Privremene razlike na osnovnim sredstvima i nematerijalnim ulaganjima 41.654 45.993 49.590

Ukupno odložena poreska sredstva 126.312 187.558 196.125

Grupa ima na raspolaganju prenosive poreske gubitke i kredite koji su nastali u ranijim godinama i mogu se koristiti u narednim fiskalnim godinama kao što je prikazano u sledećoj analizi. 31.12.2015 31.12.2014

Prenosivi poreski gubici - do jedne godine - 243.492 - od jedne do pet godina 4.243.155 4.243.155 - preko pet godina - -

Ukupno prenosivi poreski gubici: 4.243.155 4.486.647

31.12.2015 31.12.2014

Prenosivi poreski krediti - do jedne godine 249.788 147.085 - od jedne do pet godina 55.113 184.014 - preko pet godina 13.941 17.099

Ukupno prenosivi poreski krediti: 318.842 348.198

Page 41: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

33

14. GOTOVINA I SREDSTVA KOD CENTRALNE BANKE Gotovina i sredstva kod centralne banke obuhvataju:

31.12.2015 31.12.2014

U dinarima Žiro račun 4.036.952 5.842.854 Gotovina u blagajni u dinarima 908.405 750.325

4.945.357 6.593.179

U stranoj valuti Obavezna rezerva kod Narodne banke Srbije 3.487.881 6.391.290 Gotovina u blagajni u stranoj valuti 1.017.104 866.048

4.504.985 7.257.338

Ukupno gotovina i sredstva kod centralne banke 9.450.342 13.850.517

Obavezna dinarska rezerva predstavlja minimalnu rezervu u dinarima izdvojenu u skladu sa Odlukom Narodne banke Srbije o obaveznoj rezervi banaka kod Narodne banke Srbije („Službeni glasnik RS“ br. 3/2011, 31/12, 57/12, 78/12, 87/12, 107/12, 62/13, 125/14, 135/14, 4/15, 78/15 i 102/15), koja propisuje da banke obračunavaju dinarsku obaveznu rezervu po stopama od :

- 5% na deo dinarske osnovice koju čine obaveze sa ugovorenom ročnošću do dve godine, odnosno do 730 dana,

- 0% na deo dinarske osnovice koju čine obaveze sa ugovorenom ročnošću preko dve godine, odnosno preko 730 dana.

Grupa je dužna da u obračunskom periodu održava prosečno dnevno stanje izdvojene dinarske obavezne rezerve na svom žiro-računu. Obračunata dinarska obavezna rezerva izdvaja se u dinarima na žiro račun Grupe. Narodna banka Srbije plaća Grupi kamatu na izdvojena sredstva, koja je u toku 2015. godine bila 2,5% na godišnjem nivou do 17.oktobra 2015.godine. U periodu od 18. oktobra do 17.novembra 2015.godine iznosila je 2,0%, a od 18. novembra 2015.godine iznosi 1,75%. Obavezna devizna rezerva predstavlja minimalnu rezervu u stranoj valuti izdvojenu u skladu sa Odlukom Narodne banke Srbije o obaveznoj rezervi banaka kod Narodne banke Srbije („Službeni glasnik Republike

Srbije“ br. 3/2011, 31/12, 57/12, 78/12, 87/12, 107/12, 62/13,125/14, 135/14, 4/15, 78/15 i 102/15) koja

propisuje da banke obračunavaju obaveznu deviznu rezervu po stopi od:

- 22% na deo devizne osnovice koju čine obaveze sa ugovorenom ročnošću do dve godine, odnosno 730 dana,

- 15% na deo devizne osnovice koju čine obaveze sa ugovorenom ročnošću preko dve godine, odnosno preko 730 dana,

- 50% na dinarske obaveze indeksirane deviznom klauzulom za sve ročnosti.

Narodna banka Srbije ne plaća Grupi kamatu na izdvojena sredstva na redovnom deviznom računu obavezne rezerve.

Page 42: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015.

(svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

34

15. FINANSIJSKA SREDSTVA KOJA SE DRŽE DO DOSPEĆA Finansijska sredstva koja se drže do dospeća predstavljaju: 31.12.2015. 31.12.2014.

Dugoročne kuponske obveznice Ministarstva Finansija 1.455.222 1.074.584 Trezorski zapisi Ministarstva Finansija 1.001.207 -

Ukupno finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429 1.074.584

Grupa na dan 31.12.2015. godine ima dugoročne kuponske amortizacione obveznice Ministarstva Finansija Republike Srbije sa varijabilnom kamatnom stopom (referentna kamatna stopa Narodne banke Srbije + 1,49% i referentna kamatna stopa Narodne banke Srbije + 1.15%) i Trezorske zapise sa rokom dospeća 6 meseci (i kamatnom stopom 3.25%). 16. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD BANAKA I DRUGIH FINANSIJSKIH ORGANIZACIJA 31.12.2015. 31.12.2014.

U dinarima Reverzni repo plasmani kod Narodne Banke Srbije 2.800.000 - Dati krediti 4.131 1.828

2.804.131 1.828

U stranoj valuti Sredstva na deviznim računima kod drugih banaka 3.314.628 825.329

Krediti koji dospevaju u roku od jednog dana (overnight) 289.244 - Dati krediti 3.009 2.958 Namenski depozit za kupoprodaju hartija od vrednosti 4.864 4.838

3.611.745

833.125

Bruto krediti i potraživanja 6.415.876 834.953

Ispravka vrednosti na dan (4.601) (4.647)

Ukupno krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 6.411.275

830.306

Promene na ispravkama vrednosti bile su sledeće: 31.12.2015. 31.12.2014.

Stanje na početku godine 4.647 2.304 Nove ispravke vrednosti (Napomena 9) - 2.495 Ukidanje ispravke vrednosti (Napomena 9) (48) (152)

Ispravka vrednosti na dan 4.601

4.647

Page 43: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

35

17. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA a) Pregled po vrstama korisnika kredita

31.12.2015 31.12.2014

U dinarima kratkoročni dugoročni ukupno kratkoročni dugoročni ukupno

Javna preduzeća 12.408 - 12.408 20.853 - 20.853

Druga preduzeća 1.332.361 3.079.461 4.411.822 2.459.329 4.476.925 6.936.254

Preduzetnici 115.162 191.523 306.685 386.575 271.350 657.925

Javni sektor 519 - 519 645 - 645

Stanovništvo 1.595.606 6.,706.257 8.301.863 1.783.167 5.799.607 7.582.774

Strana lica - - - - - -

Drugi komitenti 195.381 459.009 654.390 414.910 531.903 946.813

Ukupno u dinarima 3.251.437 10.436.250 13.687.687 5.065.479 11.079.785 16.145.264

U stranoj valuti

Javna preduzeća 145.358 718.400 863.758 169.411 1.178.937 1.348.348

Druga preduzeća 3.283.261 15.507.691 18.790.952 2.583.654 11.329.031 13.912.685

Preduzetnici 16.732 794.425 811.157 25.541

487.737

513.278

Javni sektor - 220.767 220.767 - 436.768

436.768

Stanovništvo 59.846 23.283.958 23.343.804 135.842 20.405.547

20.541.389

Strana lica 148.345 - 148.345 132.489 -

132.489

Drugi komitenti 407.454 1.139.110 1.546.564 290.113 2.093.416 2.383.529

Ukupno u stranoj valuti 4.060.995 41.664.352 45.725.347 3.337.050 35.931.436 39.268.486

Bruto krediti i potraživanja 7.312.432 52.100.602 59.413.034

8.402.529 47.011.221 55.413.750

Ispravka vrednosti potraživanja (4.597.315)

(4.205.015)

Stanje na dan 31. decembar 54.815.719 51.208.735

Page 44: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

36

17. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA (nastavak) b) Promene na ispravkama vrednosti bile su sledeće:

31.12.2015. 31.12.2014.

Stanje na početku godine 4.205.016 4.464.305 Nove ispravke vrednosti (Napomena 9) 1.511.499 902.538 Ukidanja ispravke vrednosti (Napomena 9) (1.103.595) (750.050) Otpis (27.897) (516.064) Neto kursne razlike 12.292 104.287

Ispravka vrednosti na dan 4.597.315 4.205.016

18. NEMATERIJALNA ULAGANJA Promene na nematerijalnim ulaganjima:

Licence i softver

Sredstva u pripremi

Ukupno

Stanje na dan 1. januar 2014.

Nabavna vrednost 642.659 7.543 650.202 Ispravka vrednosti (478.185) - (478.185)

Neotpisana vrednost 164.474 7.543 172.017

Godina zavšena na dan 31. decembar 2014. Početno stanje neotpisane vrednosti 164.474 7.543 172.017

Nove nabavke - 69.410 69.410 Prenosi 76.546 (76.546) - Amortizacija (89.760) - (89.760)

Neotpisana vrednost 151.260 407 151.667

Na dan 31. decembar 2014. godine

Nabavna vrednost 502.775 407 503.182 Ispravka vrednosti (351.515) - (351.515)

Neotpisana vrednost 151.260 407 151.667

Godina završena na dan 31. decembar 2015. Početno stanje neotpisane vrednosti 151.260 407 151.667

Nove nabavke 1.559 95.826 97.385 Prenosi 95.826 (95.826) -

Amortizacija (98.355) - (98.355)

Neotpisana vrednost 150.291 407 150.698

Na dan 31. decembar 2015. Nabavna vrednost 599.474 407 599.881

Ispravka vrednosti (449.183) - (449.183)

Neotpisana vrednost 150.291 407 150.698

Neto sadašnju vrednost nematerijalnih ulaganja na dan 31. decembra 2015. godine najvećim delom čine licence i softver.

Page 45: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

37

19. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Promene na nekretninama, postrojenjima i opremi :

Građevinski Objekti

Oprema i ostala

sredstva

Osnovna sredstva uzeta u

finansijski lizing

Ulaganje u iznajmljeni poslovni prostor

Osnovna sredstva u pripremi

Ukupno nekretnine, postojenja i

oprema

Stanje na dan 1. januar 2014.

Nabavna vrednost 1.577.011 1.190.945 3.846 141.014 9.712 2.922.528 Ispravka vrednosti (284.710) (1.025.087) (3.461) (123.925) - (1.437.183)

Neotpisana vrednost 1.292.301 165.858 385 17.089 9.712 1.485.345

Godina zavšena na dan 31. decembar 2014.

Početno stanje neotpisane vrednosti 1.292.301 165.858 385 17.089 9.712 1.485.345 Nove nabavke 12.384 2.776 - - 90.356 105.516 Prenosi - 100.051 - 17 (100.068) -

Otu]enja (16.453) (2.809) - - - (19.262) Amortizacija (39.088) (59.530) (385) (10.333) - (109.336)

Obezvredjenje (12.650) - - - - (12.650)

Neotpisana vrednost 1.236.494 206.346 - 6.773 - 1.449.613

Na dan 31. decembar 2014. godine

Nabavna vrednost 1.572.774 1.213.131 - 138.900 - 2.924.805 Ispravka vrednosti (336.280) (1.006.785) - (132.127) - (1.475.192)

Neotpisana vrednost 1.236.494 206.346 - 6.773 - 1.449.613

Godina završena na dan 31. decembar 2015.

Početno stanje neotpisane vrednosti 1.236.494 206.346 - 6.773 - 1.449.613

Nove nabavke - 754 - - 117.634 118.388 Prenosi - 117.634 - - (117.634) -

Otudjenja (139) (449) - (76) - (664) Amortizacija (39.336) (66.507) - (2.528) - (108.371)

Neotpisana vrednost 1.197.019 257.778 - 4.169 - 1.458.966

Na dan 31. decembar 2015.

Nabavna vrednost 1.572.562 1.197.954 - 135.168 - 2.905.684 Ispravka vrednosti (375.543) (940.176) - (130.999) - (1.446.718)

Neotpisana vrednost 1.197.019 257.778 - 4.169 - 1.458.966

Na dan 31. decembra 2015. godine, Grupa ne poseduje odgovarajuće vlasničke listove za građevinske objekte čija sadašnja vrednost iznosi RSD 241.412 hiljada (2014: RSD 306.325 hiljada). Rukovodstvo, kao i stručne službe, preduzimaju sve neophodne mere za uknjižavanje ovih nepokretnosti. Na dan 31. decembra 2015. godine, Grupa nema tereta na osnovnim sredstvima. Neto sadašnju vrednost opreme na dan 31. decembra 2015. godine najvećim delom čine računarska i telekomunikaciona oprema, kancelarijski nameštaj.

Page 46: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

38

20. INVESTICIONE NEKRETNINE

Ukupne investicione nekretnine

Stanje na dan 1. januar 2014.

Nabavna vrednost 122.987

Ispravka vrednosti (16.660)

Neotpisana vrednost 106.327

Godina zavšena na dan 31. decembar 2014.

Početno stanje neotpisane vrednosti 106.327

Amortizacija (3.031)

Obezvredjenje (472)

Neotpisana vrednost 102.824

Na dan 31. decembar 2014. godine

Nabavna vrednost 122.987

Ispravka vrednosti (20.163)

Neotpisana vrednost 102.824

Godina završena na dan 31. decembar 2015.

Početno stanje neotpisane vrednosti 102.824

Nove nabavke 69.448

Otudjenja (31.956)

Amortizacija (3.618)

Neotpisana vrednost 136.698

Na dan 31. decembar 2015.

Nabavna vrednost 160.279

Ispravka vrednosti (23.581)

Neotpisana vrednost 136.698

Investicione nekretnine čine stambeni i poslovni prostor. Tržišna vrednost nema značajnih odstupanja od vrednosti iskazanih u poslovnim knjigama Banke. 21. OSTALA SREDSTVA 31.12.2015. 31.12.2014.

Sredstva stečena naplatom potraživanja 226.396 136.755 Ostala potraživanja iz operativnog poslovanja 46.441 47.361 Prelazni računi 38.957 47.328

Razgraničena potraživanja za ostale troškove 43.290 33.788 Potraživanja za naknade i provizije 31.679 31.569 Dati avansi 17.003 9.702

Ostala aktivna vremenska razgraničenja 8.068 27.409 Potraživanja u obračunu 5.655 6.640 Ostala učešća u kapitalu 569 570

Razgraničeni rashodi kamata 223 278 Potraživanja od zaposlenih 103 78 Potraživanja po osnovu više plaćenog poreza 7 5

Ukupno ostala sredstva 418.391 341.483

Ispravka vrednosti (52.022) (50.501)

Ukupna ostala sredstva 366.369 290.982

31.12.2015. 31.12.2014.

Stanje na početku godine 50.501 71.068 Nove ispravke vrednosti (Napomena 9) 22.557 118.170 Ukidanje ispravke vrednosti (Napomena 9) (20.474) (70.056) Otpis (572) (74.011) Neto kursne razlike 10 5.330

Ispravka vrednosti na dan 52.022 50.501

Page 47: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

39

22. DEPOZITI I OSTALE OBAVEZE PREMA BANKAMA, DRUGIM FINANSIJSKIM ORGANIZACIJAMA I CENTRALNOJ BANCI 31.12.2015. 31.12.2014.

Depoziti i ostale finansijske obaveze: Po viđenju Kratkoročni Dugoročni Ukupno Po viđenju Kratkoročni Dugoročni

Ukupno

Domaće banke 225 608.131 - 608.356 350.377 - - 350.377 Druge finansijske organizacije 185.581 1.026.260 8.514 1.220.355 330.466 604.642 726 935.834 Matična banka 82.098 5.482.000 307.178 5.871.276 78.565 1.822.794 305.492 2.206.851

UKUPNO 267.904 7.116.391 315.692 7.699.987 759.408 2.427.436 306.218 3.493.062

Primljeni krediti Overnight Kratkoročni Dugoročni Ukupno Overnight Kratkoročni Dugoročni Ukupno

Domaće banke - - - - 400.000 - - 400.000 Evropska investiciona banka - 115.045 4.861.624 4.976.669 - 40.967 4.499.624 4.540.591 Ostale finansijske institucije 9.471 - - 9.471 - - - - Matična banka - 1.155.448 7.784.072 8.939.520 - 907.187 7.922.767 8.829.954 UKUPNO 9.471 1.270.493 12.645.696 13.925.660 400.000 948.154 12.422.391 13.770.545

Ukupni depoziti i ostale obaveze prema bankama 277.375 8.386.884 12.961.388 21.625.647

1.159.408

3.375.590

12.728.609

17.263.607

U okviru obaveza u stranoj valuti prema domaćim bankama najznačajnije učešće beleži depozit u stranoj valuti deponovan sa rokom do 14 dana i kamatnom stopom na godišnjem nivou od -.0,35%. U okviru obaveza u dinarima prema ostalim finansijskim organizacijama značajno učešće imaju depoziti po viđenju deponovani uz kamatnu stopu na godišnjem nivou od 2,25%. Kratkoročni oročeni depoziti u dinarima od finansijskih organizacija deponovani su na periode od mesec dana, tri meseca i na godinu dana uz kamatne stope u rasponu od 0,75% do 3,25% u zavisnosti od ročnosti. U okviru obaveza u stranoj valuti prema matičnoj Banci Credit Agricole S.A. Pariz najznačajnije učešće beleže obaveze po osnovu uzetih depozita u stranoj valuti i to depozita uzetih na period od 181 do 365 dana u iznosu od EUR 32.000 hiljade odnosno RSD 3.892.035 hiljada po kamatnim stopama koje se kreću u intervalu od -0,01% do 0,03% na godišnjem nivou kao i obaveze po osnovu uzetih depozita na period od 91 do 180 dana u iznosu od EUR 13.000 hiljada po kamatnim stopama koje se kreću u intervalu od -.0,06% do 0,03% na godišnjem nivou.

Page 48: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

40

22. DEPOZITI I OSTALE OBAVEZE PREMA BANKAMA, DRUGIM FINANSIJSKIM ORGANIZACIJAMA I CENTRALNOJ BANCI (nastavak)

Tokom 2013. i 2014. godine, Grupa je započela saradnju sa Evropskom investicionom bankom i na dan 31. decembra 2015. godine, ima EUR 40.918 hiljada odnosno RSD 4.976.669 hiljada primljenih kredita, sa kamatom od -0,054% do 1,226% i rokom dospeća od 2018. godine do 2022. godine. Grupa na dan 31. decembra 2015. godine ima primljene kredite od matične banke Credit Agricole S.A. u iznosu od EUR 73.500 hiljada odnosno RSD 8.939.520 hiljada. Grupa je kredite primila tokom 2013. 2014. i 2015. godine po kamatnim stopama koje se kreću u intervalu od 1,082% do 1,807% sa rokom dospeća od 2015. godine do 2023. godine. 23. DEPOZITI I OSTALE OBAVEZE PREMA DRUGIM KOMITENTIMA Depoziti po viđenju fizičkih lica u dinarima su deponovani po godišnjoj kamatnoj stopi od 0,50%. Devizni depoziti po viđenju fizičkih lica su deponovani po godišnjim kamatnim stopama do 0,10 % za sredstva deponovana u stranoj valuti EUR. Oročeni depoziti preduzeća u dinarima do jedne godine su deponovani uz kamatne stope u rasponu od 1,54% do 6 % godišnje. a u stranoj valuti od 0,15 do 1,75% godišnje u zavisnosti od perioda oročavanja i valute. Kratkoročni i dugoročni oročeni depoziti fizičkih lica u dinarima i stranoj valuti su deponovani uz kamatne stope u rasponu od 1% do 6,5% godišnje,odnosno od 0,10% do 2,30% godišnje, u zavisnosti od valute i perioda oročavanja.

Page 49: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

41

23. DEPOZITI I OSTALE OBAVEZE PREMA DRUGIM KOMITENTIMA (Nastavak)

31.12.2015.

31.12.2014.

Depoziti i ostale finansijske obaveze u dinarima:

Po viđenju Kratkoročni Dugoročni Ukupno

Po viđenju Kratkoročni Dugoročni Ukupno

javna preduzeća 312.868 27.642 - 340.510 333.718 35.246 - 368.964

druga preduzeća 3.829.107 3.667.042 109.370 7.605.519 3.938.099 4.076.914 87.740 8.102.753

preduzetnici 888.137 11.970 7.685 907.792 697.254 43.846 10.430 751.530

javni sektor 32.554 60.924 - 93,478 124.107 125.056 - 249.163

stanovništvo 1.444.612 129.965 37.543 1.612.120 1.111.686 188.010 11.083 1.310.779

strana lica 47.964 - 200 48.164 13.312 1.000 - 14.312

drugi komitenti 287.694 424.329 1.250 713.273 265.168 160.000 2.027 427.195

UKUPNO u dinarima 6.842.936 4.321.872 156.048 11.320.856 6.483.344 4.630.072 111.280 11.224.696

Depoziti i ostale finansijske obaveze u stranoj valuti:

Po viđenju Kratkoročni Dugoročni Ukupno

Po viđenju Kratkoročni Dugoročni Ukupno

javna preduzeća 131.100 - - 131.100 69.785 - - 69.785

druga preduzeća 2.792.650 1.535.244 906.711 5.234.605 3.693.609 1.721.888 307.468 5.722.965

Preduzetnici 90.822 22.802 3.832 117.456 75.816 13.789 2.895 92.500

javni sektor 101.047 - - 101.047 126.232 - - 126.232

Stanovništvo 5.986.193 1.543.945 10.422.366 17.952.504 4.848.420 5.404.441 7.830.488 18.083.349

strana lica 3.053.890 73.035 722.691 3.849.616 787.995 137.823 898.304 1.824.122

drugi komitenti 65.811 - 3.736 69.547 40.708 2.462 - 43.170

UKUPNO u valuti 12.221.513 3.175.026 12.059.336 27.455.875 9.642.565 7.280.403 9.039.155 25.962.123

31.12.2015. 31.12.2014.

Primljeni overnight krediti U dinarima U valuti Ukupno U dinarima U valuti Ukupno

javna preduzeća 4.617 - 4.617 3.060 - 3.060

druga preduzeća 2.755.677 200.324 2.956.001 2.588.677 122.110 2.710.787

preduzetnici 20.228 - 20.228 37.374 -

37.374

javni sektor 1.357 - 1.357 - -

-

stanovništvo - - - -

-

-

strana lica - - - -

-

-

drugi komitenti 83.002 - 83.002 142.002 -

142.002

UKUPNO 2.864.881 200.324 3.065.205 2.771.113 122.110 2.893.223

Ukupno depoziti i ostale obaveze prema komitentima

41.841.936

40.080.042

Page 50: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

42

24. SUBORDINIRANE OBAVEZE 31.12.2015. 31.12.2014.

Subordinirane obaveze 2.447.899 2.434.608

Ukupno subordinirane obaveze 2.447.899 2.434.608

Grupa ima primljeni subordinirani kredit od matične banke Credit Agricole S.A. uzet 2009. godine, sa inicijalnim uslovima: EUR 40.000 sa kamatom od EURIBOR 3M plus 3,805% i datumom dospeća 31.03.2017. godine.Aneksom od 06.12.2013. godine uslovi za subordinirani kredit su promenjeni, tako da je datum dospeća 28.04.2023, i sa kamatnom stopom EURIBOR 3M plus 3,679%. Subordinirani kredit nije obezbeđen kolateralom, sve obaveze koje proističu iz ugovora se smatraju subordiniranim, odnosno u slučaju likvidacije ili stečaja Grupe, otplaćuju se samo nakon izmirenja obaveza prema ostalim poveriocima.

25. REZERVISANJA 31.12.2015. 31.12.2014.

Rezervisanja za gubitke po kreditno rizičnim vanbilansnim stavkama 8.618 132.791 Rezervisanja za sudske sporove 71.923 30.284 Ostala rezervisanja 8.850 9.237 Rezervisanja za dugoročne beneficije zaposlenih 28.506 32.079

Ukupno rezervisanja 117.897

204.391

Promene na rezervisanjima bile su sledeće:

Rezervisanja za gubitke po kreditno rizičnim vanbilansnim stavkama

31.12.2015.

31.12.2014.

Stanje na početku godine 132.791 5.582 Nova rezervisanja (Napomena 9) 10.601 172.253 Ukidanje rezervisanja (Napomena 9) (134.027) (47.720) Neto kursne razlike (747) 2.676

Stanje na dan 8.618 132.791

Rezervisanja za sudske sporove 31.12.2015.

31.12.2014.

Stanje na početku godine 30.284 30.689 Nova rezervisanja (Napomena 12) 43.238 1.910 Ukidanje rezervisanja (Napomena 8) (91) (1.093) Korišćenje rezervisanja- plaćanja (1.508) (1.222)

Stanje na dan 71.923

30.284

Ostala rezervisanja 31.12.2015. 31.12.2014.

Stanje na početku godine 9.237 12.524 Korišćenje rezervisanja- plaćanja (387) (3.287)

Stanje na dan 8.850

9.237

Page 51: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

43

25. REZERVISANJA (nastavak) Rezervisanja za dugoročne beneficije zaposlenih 31.12.2015. 31.12.2014.

Stanje na početku godine 32.079 53.991 Nova rezervisanja (Napomena 10) 4.765 - Ukidanje rezervisanja - (7.812) Korišćenje rezervisanja – plaćanja (234) (554) Aktuarski dobici (8.104) (13.546)

Stanje na dan 28.506 32.079

Pretpostavke koje je aktuar koristio za obračun rezervacija za buduće obaveze po osnovu otpremnine za odlazak u penziju:

- podaci o zaposlenima. - ukupan radni staž na dan 31.12.2015. godine. - godina rođenja i pol. - broj godina do starosne odnosno pune penzije. - tablice smrtnosti Republike Srbije 2010-2012. - kamatna stopa 7.5%. - prosečna bruto zarada u Republici Srbiji u periodu januar-decembar 2015. godine. pri čemu je

bruto zarada za mesec decembar pretpostavljena i izračunata na bazi bruto zarade za mesec novembar i povećanja bruto zarade od novembra do decembra 2014. godine i

- pretpostavljeni rast zarada od 4% godišnje. Promene na rezervisanjima za otpremnine prikazane su u tabeli u nastavku: Sadašnja vrednost obaveza za primanja zaposlenih 31.12.2014 32.079

Troškovi usluga a. Troškovi tekućeg rada 1.461 b. Troškovi minulog rada c. Trošak kamate 3.304 d. Plaćanja (234) Aktuarski dobici/ gubitci proizašli iz: a. promena u demografskim pretpostavkama 845 b. promena u finansijskim pretpostavkama (5.004) c. promena u iskustvenim pretpostavkama (3.945)

Sadašnja vrednost obaveza za primanja zaposlenih 31.12.2015 28.506

Page 52: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

44

26. OSTALE OBAVEZE

31.12.2015. 31.12.2014.

Obaveze prema dobavljačima 117.312 149.536

Obaveze za neto zarade i naknade zarada 140.204 133,864

Obaveze za poreze 14.021 8,242

Obaveze u obračunu 6.244 6.771

Obaveze za finansijski lizing - -

Primljeni avansi 12.406 6.562

Ostale obaveze 30.087 18.500

Prelazni računi 19.250 31.624

Pasivna vremenska razgraničenja:

Razgraničene obaveze za ostale obračunate rashode 68.926 66.045

Razgraničeni ostali prihodi 36.858 16.010

Ostala pasivna vremenska razgraničenja 282.053 262.820

Ukupno ostale obaveze 727.361 699.974

27. KAPITAL 31.12.2015. 31.12.2014.

Akcijiski kapital 8.420.500 13.122.105 Emisiona premija - 1.523.079

Kapital 8.420.500 14.645.184

Rezerve 21.895 125.110 Dobitak tekuće godine 166.994 71.610 Gubitak prethodnih godina - (6.385.601)

Ukupno kapital 8.609.389

8.456.303

a) Akcijski kapital

Akcijski kapital Grupe formiran je inicijalnim ulozima akcionara i narednim emisijama novih akcija. Upisani i uplaćeni kapital Grupa na dan 31. decembra 2015. godine iznosi 6.477.307 običnih akcija nominalne vrednosti RSD 1.300 po akciji odnosno RSD 8.420.500 hiljada (2014: 10.093.927 običnih akcija nominalne vrednosti RSD 1.300 po akciji odnosno RSD 13.122.105 hiljada). Struktura akcijskog kapitala po izvodu Centralnog registra depoa i kliringa hartija od vrednosti na dan 31. decembra 2015. godine je sledeća:

Broj običnih akcija Učešće

Credit Agricole S.A. 6.477.307 100.00% Grupa nema otkupljenih sopstvenih akcija. Grupa je u 2015. godini izvršila pokriće gubitka iz ranijih u iznosu od RSD 6.339.539 hiljada na teret: - Ostalih rezervi iz dobiti u iznosu od RSD 114.855 hiljada. - Emisione premije u iznosu od RSD 1.523.079 hiljada, - Akcijskog kapitala u iznosu od RSD 4.701.605 hiljada.

Page 53: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

45

27. KAPITAL (nastavak) b) Zarada po akciji Osnovna zarada po akciji izračunava se deljenjem neto dobiti sa ponderisanim prosečnim brojem običnih akcija u toku godine.

2015 2014

Dobit raspoloživa akcionarima 141.446 42.571

Ponderisan prosečan broj običnih akcija izdatih tokom godine 6.477.307 10.093.027

Osnovna zarada po akciji (izražena u RSD po akciji) 21,84 4,22

c) Rezerve Rezerve u iznosu od RSD 21.895 hiljada na dan 31. decembra 2015. godine (2014: RSD 125.110 hiljada) sastoje od od aktuarskog dobitka u iznosu od RSD 21.895 hiljada na dan 31. decembra 2015. godine nastalog na osnovu efekata promena u demografskim. finansijskim i iskustvenim pretpostavkama koje je aktuar koristio za obračun rezervacija za buduće obaveze po osnovu otpremnine za odlazak u penziju. 28. VANBILANSNE POZICIJE

31.12.2015. 31.12.2014.

a) Poslovi u ime i za račun trećih lica 555.788 667.865 Garancije i ostale preuzete buduće obaveze 23.529.937 20.601.164

Stanje na dan 31. decembra 24.085.725 21.269.029

a) Poslovi u ime za račun trećih lica

31.12.2015. 31.12.2014.

Kratkoročna potraživanja 8.779 7.012 Dugoročna potraživanja 547.009 660.853

Stanje na dan 31. decembra 555.788 667.865

Sredstva po poslovima u ime i za račun trećih lica najvećim delom se sastoje od kratkoročnih i dugoročnih kredita odobrenih iz sredstava primljenih od Fonda za razvoj poljoprivrede u iznosu od RSD 43.640 hiljada (2014: RSD 151.210 hiljada). dok se iznos od RSD 510.961 hiljada odnosi na sredstva primljena od Nacionalne korporacije za obezbeđenje stambenih kredita (2014: RSD 515.409 hiljada) kao i iznosa od RSD 1.187 hiljada (2014: RSD 1.246 hiljada) koji se odnosi na prijem menica.

Page 54: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

46

28. VANBILANSNE POZICIJE (nastavak) b) Garancije i ostale preuzete buduće obaveze

31.12.2015. 31.12.2014.

Garancije Izdate plative garancije za otplatu kredita 3.151.103 4.253.293 Činidbene garancije 4.808.361 3.987.408

Ukupno plative i činidbene garancije 7.959.464 8.240.701

Nepokriveni akreditivi i dati avali 961.370 919.363

Neiskorišćene preuzete obaveze 14.609.103 11.441.100

Stanje na dan 31. decembra 23.529.937 20.601.164

Neiskorišćene preuzete obaveze se odnose na neiskorišćene odobrene kredite koji se ne mogu jednostrano otkazati i to: minuse na tekućim računima, revolving kredite preduzećima,višenamenske okvirne kredite i ostale preuzete neopozive obaveze. Preuzete neopozive obaveze obično imaju fiksne datume kada ističu ili druge odredbe u vezi isteka. Pošto preuzete neopozive obaveze mogu isteći pre povlačenja kredita od strane komitenata. Ukupno ugovoreni iznos ne predstavlja neophodno buduće gotovinske odlive. Grupa prati ročnost preuzetih neopozivih obaveza po osnovu neiskorišćenih odobrenih kredita jer dugoročne preuzete obaveze nose viši stepen kreditnog rizika od kratkoročnih preuzetih obaveza. 29. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA U skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu Grupa je obavila usaglašavanja potraživanja slanjem izvoda otvorenih stavki svim svojim dužnicima i poveriocima na dan 30. novembar 2015. godine. Ukupan iznos overenih IOS-a kojima su potvrđena potraživanja Grupa iznosi RSD 21.887.546 hiljada. Na osnovu razmenjenih IOS obrazaca sa klijentima, ostala su neusaglašena sledeća potraživanja i obaveze: Ukupan iznos nerešenih IOS-a iznosi RSD 268.110 hiljada. Osnovni razlog nerešenih IOS-a je zbog netačne adrese (RSD 131.768 hiljada); zatim zbog jednog dela poslatih IOS-a koji su bili overeni na mestu „osporeno“ bez navođenja komentara razloga osporavanja; nepotpisanih IOS obrazaca za potraživanje pri čemu Grupa smatra da iznos nerešenih IOS-a u navedenom iznosu nije od materijalnog značaja.

Page 55: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

47

30. ODNOSI SA POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Efekti transakcija sa povezanim licima – pravna lica Grupa ulazi u poslovne odnose sa matičnom bankom Credit Agricole S.A Pariz i sa ostalim članicama Credit Agricole Grupe .Sledeće tabele prikazuju stanja potraživanja i obaveza, kao i odgovarajuće prihode i rashode po osnovu poslovnih odnosa sa povezanim licima, zaključno sa datumom bilansa stanja:

2015 Credit

Agricole S.A. Paris

CA CIB CA CIB Sweden

CA CIB Indija

Cariparma CA Cards & Payments

Silca

Progica

Lesica

Krediti i potraživanja 3.487.847 - 152 - - - - - - Investicije u zavisna društva

- - - - - -

-

-

-

Ostala sredstva 105 734 - - - - - - -

Ukupno aktiva 3.487.952 734 152 - - - - - -

Depoziti i ostale obaveze 14.801.661 402 - - - - - - -

Subordinirane obaveze 2.447.899 - - - - - - - -

Ostale obaveze 56.849 307 - - - 331 541 881 -

Ukupna pasiva 17.306.409 709 - - - 331 541 - -

Prihod od kamata 810 - - - - - - - -

Prihod od naknada 2.986 32.918 1.174 - 59 - - - - Neto prihod od kursnih razlika

- - - - - 6.615

4

-

3

Ostali prihodi 197 - - - 9 - - - -

Ukupni prihodi 3.993 32.918 1.174 - 68 6.615 - - -

Rashodi kamata 216.195 - - - - - - - -

Rashodi od naknada 100.681 33.344 - 48 - - - - - Neto rashod od kursnih razlika

161.940 26.123 - - 1 -

-

13

-

Ostali rashodi 95.385 - - - - 6.501 3.243 2.965 2.790

Ukupni rashodi 574.201 59.467 - 48 1 6.501 3.243 2.978 2.790

Page 56: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

48

30. ODNOSI SA POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Efekti transakcija sa povezanim licima – pravna lica (nastavak)

2014

Credit Agricole

S.A. Paris CA CIB Cariparma CA

Assurance

CA Cards &

Payments Silca Progica Lesica

Krediti i potraživanja 385.853 - - - - - - - Investicije u zavisna društva - - - - - - - - Ostala sredstva 2.996 668 - - - - - -

Ukupno aktiva 388.849 668 - - - - - -

Depoziti i ostale obaveze 11.030.355 1.130 - - - - - - Subordinirane obaveze 2.434.608 - - - - - - Ostale obaveze 57.274 73 - - - 613 - 427

Ukupna pasiva 13.522.237 1.203 - - - 613 - 427

Prihod od kamata 175 - - - - - - - Prihod od naknada 2.702 39.601 51 - - - - - Neto prihodi od kursnih razlika - 12.093 - - - - - - Ostali prihodi 1.332 - - 3.347 - - - -

Ukupni prihodi 4.209 51.694 51 3.347 - - - -

Rashodi od kamata 256.522 43.357 - - - - - - Rashodi od naknada 83.482 - - - - - - - Neto rashodi od kursnih razlika 899.483 - - - - - - - Ostali rashodi 116.365 156 - - 4.784 2.286 3.096 2.189

Ukupni rashodi 1.355.852 43.513 - - 4.784 2.286 3.096 2.189

Page 57: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

49

30. ODNOSI SA POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Efekti transakcija sa povezanim licima – pravna lica (nastavak) Poslovni odnosi sa članovima Izvršnog odbora i ostalim ključnim osobljem Banka ulazi u poslovne odnose i aranžmane sa članovima Izvršnog odbora i ostalim ključnim osobljem i sa njima povezanim licima u redovnom toku poslovanja koji su bazirani na uobičajenim tržišnim uslovima. Stanja na kraju godine su prikazana u sledećoj tabeli:

Stanje na dan 31. 12. 2015.

Stanje na dan

31. 12. 2014.

Minusi na tekućim računima. kreditne kartice. gotovinski i potrošački krediti 4.234 3.935 Stambeni krediti 21.870 23.179 Ostali plasmani i potraživanja - 2.811 Depoziti 82.350 137.121 Naknade članovima Upravnog i Izvršnog odbora. iskazane u bruto iznosu, u toku 2015. godine i 2014 godine, prikazane su u sledećoj tabeli:

Stanje na dan

31.12.2015. Stanje na dan

31.12.2014.

Zarade članova Izvršnog Odbora 120.758 102.973 Naknade članovima Upravnog Odbora 4.867 4.600 Obračunata druga primanja 23.390 24.340

Ukupno 149.015 131.913

Page 58: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

50

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA 31.1. Uvod Rizik je karakterističan za bankarsko poslovanje, ali se njime upravlja posredstvom procesa neprekidnog identifikovanja, merenja i praćenja, uspostavljanja ograničenja rizika i primenom drugih kontrola. Procesi upravljanja rizikom su presudni za kontinuirano i profitabilno poslovanje Grupe i svaki pojedinac u Grupi je u svom domenu odgovoran za izloženost riziku. Grupa je izložena kreditnom riziku, riziku likvidnosti i tržišnom riziku. Grupa je takođe izložena i uticaju operativnog rizika. Nezavisni proces upravljanja rizikom ne uključuje poslovne rizike koji obuhvataju promene u okruženju,tehnologiji i industriji. Grupa prati ove rizike kroz proces strateškog planiranja. Grupa je izložena sledećim vrstama rizika: kreditnom riziku, riziku likvidnosti, kamatnom riziku, deviznom riziku, operativnom riziku, riziku izloženosti prema jednom licu ili grupi povezanih lica (rizik koncentracije), riziku trajnih ulaganja i riziku zemlje porekla. Struktura upravljanja rizikom Upravni odbor i Izvršni odbor su odgovorni za identifikovanje i kontrolisanje rizika. Međutim , Grupa je uspostavila odvojena nezavisna tela odgovorna za upravljanje i praćenje rizika. Upravni odbor i Izvršni odbor Upravni odbor i Izvršni odbor su odgovorni za sveobuhvatni pristup upravljanja rizicima kao i za odobravanje strategije i principa upravljanja rizicima. Odbor za reviziju Odbor za reviziju ima odgovornost za praćenje sveobuhvatnog procesa rizika u Grupi. Odbor za upravljanje rizicima Odbor za upravljanje rizicima ima sveobuhvatnu odgovornost za razvoj strategije upravljanja rizicima i implementaciju principa, okvira, politika i limita. Odbor je odgovoran za fundamentalne nalaze po pitanju rizika kao i za upravljanje i praćenje relevantnih odluka vezanih za rizik. Sektor za upravljanje rizicima Sektor za upravljanje rizicima je odgovoran za implementiranje i održavanje procedura vezanih za rizik, čime se obezbeđuje nezavisni proces kontrole.

Page 59: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

51

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.1. Uvod (nastavak) Odeljenje kontrole rizika Odeljenje kontrole rizika je odgovorno za praćenje usaglašenosti sa principima, politikama i limitima definisanim u Grupi. Svaka poslovna grupa ima decentralizovanu jedinicu sa sopstvenom odgovornošću za nezavisnu kontrolu rizika, uključujući praćenje rizika prema postavljenim limitima, kao i praćenje rizika koji proističe iz uvođenja novih proizvoda i složenih transakcija. Ova jedinica takođe obezbeđuje kompletno obuhvatanje rizika u sistemu merenja i izveštavanja o riziku. Odbor za upravljanje aktivom i pasivom (ALCO) Odbor za upravljanje likvidnošću je odgovoran za upravljanje aktivom i obavezama Grupe kao i sveukupnom finansijskom strukturom. Takođe, on je primarno odgovoran za finansiranje i likvidnost Grupe. Interna revizija Proces upravljanja rizikom u Grupi se kontroliše najmanje jednom godišnje od strane interne revizije, koja ispituje adekvatnost procedura kao i usaglašenost Grupe sa usvojenim procedurama. Interna revizija diskutuje rezultate svog rada sa rukovodstvom Grupe i izveštava Odbor za reviziju o svojim nalazima i preporukama. a) Upravljanje rizicima i sistemi izveštavanja Rizici Grupe se mere korišćenjem metoda koji odražava očekivane gubitke koji mogu nastati u normalnim okolnostima i neočekivane gubitke, koji predstavljaju procenu krajnjih gubitaka zasnovanu na statističkim modelima. Modeli koriste verovatnoću izvedenu na osnovu istorijskih podataka,prilagođenu tako da odražava trenutno ekonomsko okruženje. Grupa takođe koristi metod najgorih scenarija koji se mogu desiti kao posledica dešavanja ekstremnih događaja za koje postoji mala verovatnoća da se dogode. Praćenje i kontrola rizika je prvenstveno zasnovana na uspostavljanju limita. Ovi limiti odražavaju poslovnu strategiju i tržišno okruženje Grupe, kao i nivo rizika koji je Grupa spremna da prihvati. Dodatno, Grupa prati i meri kapacitet prihvatljivog nivoa izloženosti rizicima uzimajući u obzir ukupnu izloženost svim tipovima rizika i aktivnostima. Sakupljene informacije iz svih poslovnih aktivnosti se ispituju i obrađuju da bi se identifikovali, analizirali i kontrolisali novi rizici. Ove informacije se prezentuju i objašnjavaju Upravnom odboru, Izvršnom odboru, Komitetu za upravljanje rizicima i rukovodiocima svih poslovnih jedinica. Izveštaji sadrže ukupnu kreditnu izloženost, prognozu plasmana, odstupanja od postavljenih limita, merenje tržišnog rizika, racia likvidnosti i promene profila rizika. Više rukovodstvo Grupe kvartalno ocenjuje adekvatnost ispravki vrednosti plasmana. Odboru za reviziju se najmanje kvartalno dostavlja opsežan izveštaj o rizicima koji sadrži sve neophodne informacije za ocenu i izvođenje zaključaka o rizicima kojima je Grupa izložena. Za svaki nivo u Grupi sastavljaju se posebni izveštaji o upravljanju rizicima, kako bi se obezbedilo da sve poslovne jedinice imaju pristup opširnim, neophodnim i ažurnim informacijama. Dnevni izveštaj se dostavlja svim izvršnim direktorima i relevantnim članovima Izvršnog odbora Grupe o iskorišćenosti tržišnih limita, likvidnosti, deviznog rizika, kao i druge značajne informacije.

Page 60: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

52

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.1. Uvod (nastavak) b) Prekomerna koncentracija rizika Koncentracija rizika nastaje kada značajan broj komitenata pripada sličnoj industriji, ili istom geografskom području, ili imaju slične ekonomske karakteristike što može biti od uticaja na izmirivanje njihovih ugovornih obaveza u slučaju promena u ekonomskim, političkim ili nekim drugim okolnostima koje ih jednako pogađaju. Koncentracija ukazuje na relativnu osetljivost poslovanja Grupe na promene koje pogađaju određenu industriju ili geografsko područje. Kako bi se izbegla prekomerna koncentracija rizika, politike i procedure Grupe sadrže specifične smernice za razvoj i očuvanje diversifikovanog portfolija. Shodno tome, Grupa kontroliše i upravlja identifikovanim koncentracijama kreditnog rizika. 31.2. Kreditni rizik Kreditni rizik predstavlja rizik da pojedina potraživanja Grupe neće biti potpuno naplaćena pod uslovima pod kojima su prvobitno odobrena, odnosno nemogućnost i/ili nespremnost dužnika da izmiri svoje obaveze u skladu sa odredbama ugovora. Pod dužnikom se smatra svako pravno ili fizičko lice koje ima bilansnu i/ili vanbilansnu obavezu prema Grupi. Jednim dužnikom smatraju se sva povezana lica u smislu člana 2. Zakona o bankama. Proces upravljanja kreditnim rizikom zasniva se na primeni opštih principa:

1) Primena konzistentnog pristupa i jedinstvenih standarda u procesu donošenja odluka o plasmanima Grupe;

2) Grupa utvrđuje limit ukupne izloženosti prema jednom dužniku, gde se pod jednim dužnikom podrazumeva i grupa povezanih lica u skladu sa odredbama Zakona o bankama;

3) Grupa prati i upravlja nivoom ukupne izloženosti dužnika u skladu sa usvojenom kreditnom politikom Grupe;

4) Sve pojedinačne odluke o plasmanima kao i sve materijalno značajne izmene zaključenih ugovora isključivo odobrava nadležni organ;

5) Nadležnost pojedinca u procesu odlučivanja o plasmanima Grupe utvrđena je u skladu sa njihovom kvalifikacijom, stručnošću i iskustvom, a što je predmet periodične provere.

Ključni element umanjenja kreditnog rizika su interni kriterijumi kreditnog rangiranja razvijeni od strane Grupe. Ovi kriterijumi. osim što su u skladu sa regulativom Narodne banke Srbije, usklađeni su i sa standardima i kriterijumima Credit Agricole Grupe. Metodologija kreditne procene dužnika se zasniva na analizi: 1) finansijskih izveštaja klijenata iz prethodnog perioda (do 3 godine); 2) sadašnjih i budućih planova i očekivanja u poslovanju klijenta; 3) kreditne istorije klijenta; 4) kvalitetu sredstava obezbeđenja; 5) nefinansijkih parametara klijenata (organizacione strukture klijenta. kvaliteta menadžmenta klijenta. konkurentne sposobnosti i imidža klijenta itd.); 6) kvalitetu i broju jemaca plataca koji garantuju vraćanje kredita, itd. i to prvo prilikom pregleda i analize zahteva za odobravanje kredita, a kasnije i prilikom praćenja i vraćanja kredita. Svi jemci-platci po svakom potraživanju Grupe prolaze isti proces procene kreditne sposobnosti, kao i osnovni dužnik. U skladu sa Odlukom o upravljanju rizicima Narodne Banke Srbije, u Grupi su formirane organizacione jedinice za zaštitu od rizika kao i odeljenje za podršku korisnicima koje je zaduženo da obaveštava klijente o njihovim obavezama prema Grupi, tekućim dospećima, mogućim kašnjenjima i otvorenim pitanjima. Ovo odeljenje sprovodi i postupak prinudne naplate u slučaju neispunjavanja obaveza klijenta u skladu sa ugovorenim rokovima i dostavlja podatke advokatskoj kancelariji koja pokreće dalje pravne radnje u cilju naplate.

Page 61: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

53

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Rizici po potencijalnim obavezama srodni kreditnom riziku Grupa izdaje garancije i akreditive svojim komitentima, po osnovu kojih Grupa ima potencijalnu obavezu da izvrši plaćanje u korist trećih lica. Na ovaj način Grupa se izlaže rizicima srodnim kreditnom riziku, koji se mogu prevazići istim kontrolnim procesima i procedurama. Rizik koncentracije plasmana Rizik koncentracije je rizik gubitka koji proizilazi iz velike izloženosti Grupe određenoj grupi dužnika ili pojedinačnom dužniku. Koncentracija kreditnog rizika nastaje kada značajan broj komitenata pripada istoj industriji, ili istom geografskom području, ili imaju slične ekonomske karakteristike, izloženi su istim faktorima koji utiču na prihode i rashode komitenata što može biti od uticaja na izmirivanje njihovih ugovornih obaveza u slučaju promena u ekonomskim, političkim ili nekim drugim okolnostima koje ih jednako pogađaju. Da bi se i ostvario i održao sigurniji kreditni porfolio i da bi se minimizirao rizik koncentracije, ustanovljavaju se mere bezbednosti definisanjem maksimalnog nivoa izloženosti i kreditnih limita kao i redovnim praćenjem poštovanja ustanovljenih limita. U skladu sa Odlukom o upravljanju rizicima banke („Službeni glasnik RS“ br. 112/08, 45/11, 94/11, 119/12, 123/12, 23/13, 43/13, 92/13, 33/15 i 61/15) velika izloženost Grupe prema jednom licu ili prema grupi povezanih lica predstavlja izloženost koja iznosi najmanje 10% kapitala.

Page 62: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

54

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.2. Kreditni rizik (nastavak)

Maksimalna izloženost kreditnom riziku

Maksimalna izloženost Grupe kreditnom riziku izražena je kroz bruto vrednost finansijskih sredstava u bilansu stanja. Za garancije i obaveze produženja kredita. maksimalni iznos izloženosti jeste iznos obaveze.

31.12.2015. 31.12.2014.

Klase finansijskih sredstava

Maksimalna bilansna

izloženost kreditnom

riziku Ispravka

vrednosti

od čega grupna

procena

Neto bilansna

izloženost kreditnom

riziku

Maksimalna bilansna

izloženost kreditnom

riziku Ispravka

vrednosti

od čega grupna

procena

Neto bilansna izloženost kreditnom

riziku

Sredstva kod Centralne Banke 7.524.832 - - 7.524.832 12.234.143 - - 12.234.143 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429 - - 2.456.429 1.074.584 - - 1.074.584 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 6.415.876 4.601 4.601 6.411.275 834.955 4.649 4.649 830.306 Krediti i potraživanja od komitenata 59.413.032 4.597.313 1.577.882 54.815.719 55.413.751 4.205.016 1.501.151 51.208.735 Ostala sredstva 326.609 51.810 35.684 274.799 113.121 50.501 35.473 62.620

Stanje na dan 31. decembra 76.136.778 4.653.724 1.618.167 71.483.054 69.670.554 4.260.166 1.541.273 65.410.388

Plative i činidbene garancije 7.959.464 4.310 46 7.955.154 8.243.429 130.380 41 8.113.049 Nepokriveni akreditivi i dati avali 961.370 6 6 961.364 919.363 3 3 919.360 Neiskorišćene preuzete obaveze 14.609.103 4.301 4.301 14.604.802 11.441.100 2.409 2.409 11.438.691

Stanje na dan 31. decembra 23.529.937 8.617 4.353 23.521.320 20.603.892 132.792 2.453 20.471.100

UKUPNO 99.666.715 4.662.341

1.622.520 95.004.374 90.274.446 4.392.958 1.543.726 85.881.488

Maksimalna izloženost kreditnom riziku Grupe sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine i na dan 31. decembra 2014. godine, pre uzimanja u obzir sredstava obezbeđenja može se analizirati kroz sledeća geografska područja, po klasama finansijskih sredstava.

Page 63: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

55

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Maksimalna izloženost kreditnom riziku

Klase finansijskih sredstava

Ukupno 2015

Srbija Ostalo

Beograd

Vojvodina Ostatak

Srbije Evropska

Unija Ostatak

sveta

Sredstva kod centralne banke 7.524.832

-

-

-

-

7.524.832

Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429

-

-

-

-

2.456.429

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 2.807.912

14

4.077

3.485.801

118.072

6.415.876

Krediti i potraživanja od komitenata 24.383.497 22.931.915 11.949.275 - 148.345 59.413.032 - od toga: Privreda 10.103.358 10.263.228 2.900.121 - - 23.266.707 - od toga: Stanovništvo 12.475.463 11.901.209 8.375.166 - - 32.751.838 - od toga: Javni sektor 867.309 223.918 168.620 - - 1.259.847 - od toga: Ostali komitenti 937.367 543.560 505.368 - - 1.986.295 - od toga: Strana lica - - - - 148.345 148.345 Ostala sredstva 44.788 254.285 27.221 291 24 326.609

Bilansna aktiva 37,217,458

23.186.214

11.980.573

3.486.092

266.441

76.136.778

Potencijalne i preuzete obaveze 13.774.643

6.062.307

2.942.432

746.813

3.742

23.529.937

od toga: plative i činidbene garancije 4.374.269

2.128.292

1.071.226

381.935

3.742

7.959.464

od toga: nepokriveni akreditivi 462.343 11.669 122.480 364.878 - 961.370 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 8.938.031

3.922.346

1.748.726

-

-

14.609.103

Maksimalna izloženost kreditnom riziku na dan 31. decembar 50.992.101

29.248.521

14.923.005

4.232.905

270.183

99.666.715

Kategorije bilansne aktive i vanbilansnih stavki kod kojih je Grupa izložena kreditnom riziku na dan 31. decembar 2014. godine prikazane su u narednoj tabeli.

Klase finansijskih sredstava

Ukupno 2014

Srbija Ostalo

Beograd

Vojvodina Ostatak

Srbije Evropska

Unija Ostatak

sveta

Sredstva kod centralne banke 12.234.143

-

-

-

-

12.234.143

Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 1.074.584

-

-

-

-

1.074.584

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 5.464

44

4.118

809.223

16.106

834.955

Krediti i potraživanja od komitenata 23.160.931 19.710.854 12.409.478 - 132.488 55.413.751 - od toga: Privreda 9.416.379 7.846.964 3.724.745 - - 20.988.088 - od toga: Stanovništvo 11.382.176 9.995.616 7.906.445 - - 29.284.237 - od toga: Javni sektor 1.296.647 444.713 202.599 - - 1.943.959 - od toga: Ostali komitenti 1.065.729 1.423.561 575.689 - - 3.064.979 - od toga: Strana lica - - - - 132.488 132.488 Ostala sredstva 46.199 40.388 26.405 101 28 113.121

Bilansna aktiva 36.521.321

19.751.286

12.440.001

809.324

148.622

69.670.554

Potencijalne i preuzete obaveze 12.135.638

5.568.434

2.084.597

815.223

-

20.603.892

od toga: plative i činidbene garancije 4.891.674

2.386.878

754.446

210.431

-

8.243.429

od toga: nepokriveni akreditivi 187.790 106.267 20.514 604.792 - 919.363 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 7.056.174

3.075.289

1.309.637

-

-

11.441.100

Maksimalna izloženost kreditnom riziku na dan 31. decembar 48.656.959

25.319.720

14.524.598

1.624.547

148.622

90.274.446

Page 64: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

56

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.2. Kreditni rizik (nastavak)

Analiza finansijskih sredstava Grupe za bilansnu aktivu i vanbilansne stavke na dan 31. decembar 2015. godine, koje se klasifikuju po industrijskim sektorima pre uzimanja u obzir sredstava obezbeđenja prikazana je u sledećoj tabeli: Klase finansijskih sredstava Finansije Stanovništvo Prerađivačka Trgovina Rudarstvo Poljoprivreda Građevinarstvo Saobraćaj Usluge Ostalo Ukupno

Sredstva kod Centralne banke 7.524.832 - - - - - - - - - 7.524.832 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429 - - - - - - - - - 2.456.429 Krediti i potraživanja od banaka 6.415.876

- - - - - - - - - 6.415.876

Krediti i potraživanja od komitenata 310.741 31.394.951 9.318.791 8.416.836 664.449 3.101.046 908.139 2.980.425 109.098 2.208.556 59.413.032 od toga: Privreda - - 7.935.898 7.407.103 590.946 2.992.023 515.104 2.167.072 57.351 1.601.210 23.266.707 od toga: Stanovništvo - 31.394.951 292.939 599.990 67.828 62.312 25.646 119.872 38.976 149.324 32.751.838 od toga: Javni sektor 162.396 - 165.842 - 18 34.179 298 667.362 279 229.473 1.259.847 od toga:Ostali komitenti - - 924.112 409.743 5.657 12.532 367.091 26.119 12.492 228.549 1.986.295 od toga:Strana lica 148.345 - - - - - - - - - 148.345 Ostala sredstva 227.945 28.206 11.765 12.381 2.497 1.176 1.903 4.567 4.479 31.690 326.609

Bilansna aktiva 16.935.823 31.423.157 9.330.556 8.429.217 666.946 3.102.222 910.042 2.984.992 113.577 2.240.246 76.136.778

Potencijalne i preuzete obaveze 512.468 1.613.967 5.145.155 9.958.642 104.299 1.355.842 2.334.203 1.163.114 41.430 1.300.817 23.529.937

od toga: plative i činidbene garancije 454.549 32.184 1.222.909 3.664.259 2.363 101.069 1.299.971 453.349 4.080 724.731 7.959.464 od toga: nepokriveni akreditivi i avali - - 364.878 154.641 - - - 440.882 969 - 961.370 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 57.919 1.581.783 3.557.368 6.139.742 101.936 1.254.773 1.034.232 268.883 36.381 576.086 14.609.103

Stanje na dan 17.448.291 33.037.124 14.475.711 18.387.859 771.245 4.458.064 3.244.245 4.148.106 155.007 3.541.063 99.666.715

Page 65: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

57

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Analiza finansijskih sredstava Grupe za bilansnu aktivu i vanbilansne stavke na dan 31. decembar 2014. godine, koje se klasifikuju po industrijskim sektorima pre uzimanja u obzir sredstava obezbeđenja je prikazana u sledećoj tabeli: Klase finansijskih sredstava Finansije Stanovništvo Prerađivačka Trgovina Rudarstvo Poljoprivreda Građevinarstvo Saobraćaj Usluge Ostalo Ukupno

Sredstva kod Centralne banke 12.234.143 - - - - - -

-

-

-

12.234.143

Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 1.074.584 - - - - - -

-

-

-

1.074.584

Krediti i potraživanja od banaka 834.955 - - - - - -

-

-

- 834.955

Krediti i potraživanja od komitenata 271.037 27.706.516 8.171.797 8.634.481 555.650 3.239.566 932.660

3.418.457

126.232

2.364.355

55.413.751 od toga: Privreda - - 6.971.369 7.275.975 496.461 2.791.218 498.695 1.373.548 61.058 1.519.764 20.988.088

od toga: Stanovništvo - 27.706.516 244.313 703.414 53.077 365.020 25.271

26.213

49.374

111.039

29.284.237

od toga: Javni sektor 138.549 - 164.915 49 475 68.266 10.759

1.118.875

230

448.841

1.943.959

od toga:Ostali komitenti - - 791.200 655.043 5.637 15.062 397.935

899.821

15.570

284.711

3.064.979

od toga:Strana lica 132.488 - - - - - -

-

-

-

132.488 Ostala sredstva 19.658 27.548 10.876 11.931 2.687 1.174 1.892 4.553 3.991 28.811 113.121

Bilansna aktiva 14.434.377 27.734.064 8.182.673 8.646.412 558.337 3.240.740 934.552 3.416.010 130.223 2.393.166 69.670.554

Potencijalne i preuzete obaveze 336.755 1.436.353 6.211.420 8.185.348 143 1.098.500 1.380.044 1.181.051 42.366 731.912 20.603.892

od toga: plative i činidbene garancije 224.554 17.344 1.990.000 3.800.713 - 218.326 862.101

648.390

1.850

480.151

8.243.429

od toga: nepokriveni akreditiv - - 676.441 40.355 - - -

184.424

18.143

-

919.363

od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 112.201 1.419.009 3.544.979 4.344.280 143 880.174 517.943

348.237

22.373

251.761

11.441.100

Stanje na dan 14.771.132 29.170.417 14.394.093 16.831.760 558.480 4.339.240 2.314.596 4.597.061 172.589 3.125.078 90.274.446

Page 66: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

58

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Sredstva obezbeđenja i ostala sredstva zaštite od kreditnog rizika Iznos i tip zahtevanog sredstva obezbeđenja zavisi od procenjenog kreditnog rizika svakog komitenta. Osnovni tipovi kolaterala su sledeći:

za komercijalne kredite: depoziti, garancije, hipoteke na nekretninama, zaloge na pokretnim stvarima i zaloge na potraživanjima, depoziti, jemstva drugih lica.

za plasmane stanovništvu: depoziti, hipoteke na nepokretnostima, zaloge na pokretnim stvarima. a po stambenim kreditima i osiguranje kod Nacionalne korporacije za osiguranje stambenih kredita.

Rukovodstvo prati tržišnu vrednost sredstava obezbeđenja i traži dodatna sredstva obezbeđenja u skladu sa ugovorima. Takođe, rukovodstvo uzima u obzir tržišnu vrednost sredstva obezbeđenja prilikom preispitivanja adekvatnosti ispravke vrednosti plasmana. Restruktuirani plasmani komitentima Restruktuiranje plasmana komitentima podrazumeva sve aktivnosti koje Grupa preduzima, a kojima se menjaju svi bitni uslovi pod kojima je potraživanje prema komitentu originalno odobreno. To obuhvata promenu ročnosti, kamatne stope,promenu datuma dospeća rata, promenu iznosa rate i sl. U slučaju pogoršanja finansijskog položaja dužnika restruktuiranje takvog potraživanja moguće je vršiti samo pod uslovima i na način opisan u Kreditnim standardima banke. Restruktuiranje potraživanja u ovom slučaju moguće je samo ako će novo – restruktuirano potraživanje omogućiti da klijent redovno servisira svoje obaveze prema Grupi i pod uslovom da klijent i dalje bez obzira na pogoršanje svoje finansijske pozicije ima mogućnost da generiše prihode koji će omogućiti normalno servisiranje duga. Bez obzira da li je komitent fizičko lice, preduzetnik, poljoprivrednik ili pravno lice u slučaju pre donošenja odluke o restruktuiranju neophodna je poseta komitentu uz izradu izveštaja o finansijskom monitoringu njegovog poslovanja ili prihoda. Svako restruktuiranje potraživanja podleže prethodnom odobrenju Odeljenja kreditnog rizika u Direkciji Grupe.

Page 67: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

59

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) U tabelama ispod su prezentovana ukupna reprogramirana i restrukturirana potraživanja Grupe na dan 31. decembra 2015. godine i na dan 31. decembra 2014. godine. kao i procenjeni iznos adekvatnih sredstava obezbeđenja koji služe kao sredstvo obezbeđenja tih plasmana: Restrukturirani plasmani komitentima 31.12.2015. 31.12.2014.

Ukupni restrukturirani

plasmani

Iznos adekvatnih sredstava

obezbeđenja restrukturiranih

plasmana

Ispravka vrednosti

Neto izloženost kreditnom

riziku

Ukupni restrukturirani

plasmani

Iznos adekvatnih sredstava

obezbeđenja restrukturira

nih plasmana

Ispravka vrednosti

Neto izloženost kreditnom

riziku

Krediti i potraživanja od komitenata 2.598.271

2.133.268

971.233

1.627.038

1.383.602

2.485.741

648.231

735.371

Reprogramirani plasmani komitentima 31.12.2015. 31.12.2014.

Ukupni reprogramirani

plasmani

Iznos adekvatnih sredstava

obezbeđenja reprogramirani

h plasmana

Ispravka vrednosti

Neto izloženost kreditnom

riziku

Ukupni reprogramirani

plasmani

Iznos adekvatnih sredstava

obezbeđenja reprogramiranih plasmana

Ispravka vrednosti

Neto izloženost kreditnom

riziku

Krediti i potraživanja od

komitenata 265.556

449.147

6.274

259.282

303.849

914.801

2.561

301.288

Naplata potraživanja u kašnjenju i obezvređenih potraživanja prodajom instrumenata obezbeđenja U skladu sa politikama Grupe preuzeta sredstva obezbeđenja se prodaju u uobičajenom toku poslovanja. Na taj način se umanjuju ili izmiruju iznosi nenaplaćenih potraživanja od komitenata. Uobičajeno, Grupa ne koristi u poslovne svrhe imovinu koju je stekla putem naplate potraživanja.

Page 68: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

60

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Kvalitetom finansijskih sredstava Grupa upravlja koristeći internu klasifikaciju plasmana. Sledeća tabela prikazuje kvalitet plasmana po klasama finansijskih sredstava koje su izložene kreditnom riziku na dan 31. decembar 2015. godine. U 2015. godini iznos od RSD 11.609.103 hiljada se sastoji od RSD 307.453 hiljada neopozivih i RSD 11.301.650 hiljada opozivih obaveza (U 2014. godini iznos od RSD 11.441.100 hiljada se sastoji od RSD 871 hiljada neopozivih i RSD 11.440.229 hiljada opozivih obaveza ) Prezentovani iznosi su u bruto iznosu bez umanjenja za ispravke vrednosti, ali umanjeni za razgraničene naknade: Nedospeli i neobezvređeni

Visok stepen

kvaliteta

Standardni stepen

kvaliteta

Sub-standardni

stepen kvaliteta

Dospeli neobezvređeni Obezvređeni

Ukupno 2015

Sredstva kod Centralne banke 7.524.832 - - - - 7.524.830 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429 - - - - 2.456.429 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 6.411.251 24 - - 4.601 6.415.876 Krediti i potraživanja od komitenata 10.861.819 37.725.341 1.053.227 2.369.527 7.403.118 59.413.032 od toga:Privreda 4.969.905 13.512.320 592.928 279.247 3.912.306 23.266.706 od toga: Stanovništvo 5.654.243 23.303.229 189.479 1.819.076 1.785.812 32.751.839 od toga: Javni sektor 162.396 674.606 221.204 1.265 200.376 1.259.847 od toga: Ostali komitenti 75.275 86.841 49.616 269.939 1.504.519 1.986.295 od toga: Strana lica - 148.345 - - - 148.345 Ostala sredstva 228.437 34.859 8 9.727 53.578 326.609 Bilansna aktiva 27.482.768 37.760.224 1.053.235 2.379.254 7.461.297 76.136.778

Potencijalne i preuzete obaveze 13.383.184 9.082.912 992.707 20.474

50.660

23.529.937

od toga: plative i činidbene garancije 2.015.306 5.418.323 465.776 12.076

47.983

7.959.464

od toga: nepokriveni akreditivi i avali 365.847 583.854 11.669 -

-

961.370

od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 11.002.031 3.080.735 515.262 8.398

2.677

14.609.103

Stanje na dan 31. decembar 40.865.952 46.843.136 2.045.942 2.399.728 7.511.957 99.666.715

U sledećoj tabeli je dat prikaz obezvređenih plasmana koji su individualno i kolektivno ispravljeni:

Klase finansijskih sredstava Obezvređeni

Indivualno Kolektivno Ukupno

obezvređeni

Sredstva kod centralne banke - - - Finansijska sredstva koja se drže do dospeća - - -

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih institucija - 4.601 4.601 Krediti i potraživanja od komitenata 5.584.365 1.818.753 7.403.118

od toga :Privreda 3.553.532 358.774 3.912.306 dd toga:Stanovnistvo 421.303 1.364.509 1.785.812

od toga:Javni sektor 199.868 508 200.376 od toga:Ostali komitenti 1.409.662 94.962 1.504.624 od toga:Strana lica - - -

Investicije u zavisna društva - - - Ostala sredstva 16.284 37.294 53.578

Bilansna aktiva 5.600.649 1.860.648 7.461.297

Potencijalne i preuzete obaveze 47.589 3.071 50.660

od toga: plative i činidbene garancije 47.589 394 47.983 od toga: nepokriveni akreditivi - - - od toga: neiskorišćene preuzete obaveze - 2.677 2.677

Ukupno 5.648.238 1.863.719 7.511.957

Page 69: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

61

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Sledeća tabela prikazuje kvalitet plasmana po klasama finansijskih sredstava koje su izložene kreditnom riziku na dan 31. decembar 2014. godine: Nedospeli i neobezvređeni

Visok stepen

kvaliteta

Standardni stepen

kvaliteta

Sub-standardni

stepen kvaliteta

Dospeli neobezvređeni Obezvređeni

Ukupno 2014

Sredstva kod Centralne banke 12.234.143 - - - - 12.234.143 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 1.074.584 - - - - 1.074.584 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 826.555 13 - 3.743 4.644

834.955

Krediti i potraživanja od komitenata 8.995.961 35.426.836 778.847 3.355.118 6.856.989 55.413.751 od toga:Privreda 3.676.516 13.035.171 618.762 1.133.403 2.524.236 20.988.088 od toga: Stanovništvo 5.089.316 20.541.445 143.847 1.922.194 1.587.435 29.284.237 od toga: Javni sektor 142.260 1.557.349 16.203 15.202 212.945 1.943.959 od toga: Ostali komitenti 87.869 160.383 35 284.319 2.532.373 3.064.979 od toga: Strana lica - 132.488 - - - 132.488 Ostala sredstva 24.256 29.757 10 6.625 52.473 113.121 Bilansna aktiva 23.155.499 35.456.606 778.857

3.365.486 6.914.106

69.670.554

Potencijalne i preuzete obaveze 12.149.592 7.142.116 422.870 45.080

844.234

20.603.892

od toga: plative i činidbene garancije 2.522.867 4.537.324 308.959 31.427

842.852

8.243.429

od toga: nepokriveni akreditivi 604.791 314.572 - - - 919.363 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 9.021.934 2.290.220 113.911 13.653

1.382

11.441.100

Stanje na dan 31. decembar 35.305.091 42.598.722 1.201.727 3.410.566 7.758.340 90.274.446

U sledećoj tabeli je dat prikaz obezvređenih plasmana koji su individualno i kolektivno ispravljeni:

Klase finansijskih sredstava Obezvređeni

Indivualno Kolektivno Ukupno

obezvređeni

Sredstva kod centralne banke - - - Finansijska sredstva koja se drže do dospeća - - -

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih institucija - 4.644 4.644 Krediti i potraživanja od komitenata 5.134.196 1.722.793 6.856.989

od toga :Privreda 2.158.129 366.107 2.524.236 dd toga:Stanovnistvo 330.802 1.256.633 1.587.435

od toga:Javni sektor 212.507 438 212.945 od toga:Ostali komitenti 2.432.758 99.615 2.532.373 od toga:Strana lica - - -

Investicije u zavisna društva - - - Ostala sredstva 15.212 37.261 52.473

Bilansna aktiva 5.149.408 1.764.698 6.914.106

Potencijalne i preuzete obaveze 842.852 1.382 844.234

od toga: plative i činidbene garancije 842.852 - 842.852 od toga: nepokriveni akreditivi - - - od toga: neiskorišćene preuzete obaveze - 1.382 1.382

Ukupno 5.992.260 1.766.080 7.758.340

Page 70: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

62

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Kategorija nedospelih i neobezvređenih finansijskih sredstava koji su prezentovani u prethodnoj tabeli prikazuje performing potraživanja bez kašnjenja po sledećim pozicijama:

visokog stepena kvaliteta (u ovu kategoriju su svrstana potraživanja kod kojih nema docnje, potraživanja koja nemaju ispravku vrednosti i nisu u statusu doubtful);

standardnog stepena kvaliteta (u ovu kategoriju su svrstana potraživanja koja nemaju docnju, imaju kolektivnu ispravku vrednosti i nisu u statusu doubtful),

substandardnog stepena kvaliteta (u ovu kategoriju su svrstana potraživanja koja nemaju docnju, a koja imaju kolektivnu ispravku vrednosti, nisu u statusu doubtful, ali imaju status underwatch ili watch).

Dospela neobezvređena finansijska sredstva obuhvataju potraživanja koja imaju docnju od jedan do 90 dana, uključujući 90 dana kašnjenja, imaju kolektivno obračunatu ispravku vrednosti i nisu u statusu doubtful, kao i pojedinačno potraživanja u statusu doubtful koji se nalaze u individualnoj proceni i nemaju ispravku vrednosti. Obezvređeni plasmani su potraživanja preko 90 dana docnje, koja imaju oznaku doubtful i imaju ispravku vrednosti koja može biti individualno ili kolektivno obračunata.

Page 71: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

63

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) U tabeli ispod su prikazana dospela neobezvređena finansijska sredstva razvrstana prema intervalima docnje, u skladu sa internom metodologijom Grupe za obračun ispravke vrednosti na dan 31. decembar 2015. godine i na dan 31. decembar 2014.godine. Dospela neobezvređena finansijska sredstva razvrstana prema intervalima docnje na dan 31. decembar 2015. godine:

Od 1 Do 30

dana Od 31 do

60 dana Od 61 do 90 dana

Više od 91 dana

Ukupno 2015.

Krediti i potraživanja od banaka Krediti i potraživanja od komitenata 1.703.164 289.235 106.683 270.445 2.369.527 -od toga: Privreda 255.086 22.797 1.342 22 279.247 -od toga: Stanovništvo 1.447.757 265.494 105.330 494 1.819.075 -od toga: Javni sektor 321 944 - - 1.265 - od toga: Ostali komitenti - - 11 269.929 269.940

-Ostala sredstva 9.318 151 193 65 9.727

Bilansna aktiva 1.712.482 289.386 106.876 270.510 2.379.254

Potencijalne i preuzete obaveze 17.337 2.771 366 - 20.474

-od toga: plative i činidbene garancije 11.971 106 - - 12.077 -od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 5.366 2.665 366 - 8.397

Ukupno 1.729.819 292.157 107.242 270.510 2.399.728

Dospela neobezvređena finansijska sredstva razvrstana prema intervalima docnje na dan 31. decembar 2014. godine:

Od 1 Do 30

dana Od 31 do

60 dana Od 61 do 90 dana

Više od 91 dana

Ukupno 2014.

Krediti i potraživanja od banaka 3.743 - - - 3.743 Krediti i potraživanja od komitenata 2.560.393 297.696 181.169 315.860 3.355.118 -od toga: Privreda 1.106.174 15.834 9.934 1.461 1.133.403 -od toga: Stanovništvo 1.445.265 281.862 164.583 30.484 1.922.194 -od toga: Javni sektor 8.550 - 6.652 - 15.202 - od toga: Ostali komitenti 404 - - 283.915 284.319

-Ostala sredstva 6.408 129 83 5 6.625

Bilansna aktiva 2.570.544 297.825 181.252 315.865 3.365.486

Potencijalne i preuzete obaveze 43.374 1.679 27 - 45.080

-od toga: plative i činidbene garancije 31.427 - - - 31.427 -od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 11.947 1.679 27 - 13.653

Ukupno 2.613.918 299.504 181.279 315.865 3.410.566

Page 72: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

64

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Procena obezvređenja

Najznačajniji faktori koji se uzimaju u obzir prilikom procene obezvređenja plasmana su: postojanje kašnjenja u servisiranju glavnice plasmana ili dospelih kamata više od 90 dana, uočene slabosti u tokovima gotovine komitenata, postojanje pogoršanja kreditnog rejtinga, kao i nepoštovanje uslova definisanih ugovorom. Grupa vrši procenu obezvređenja na pojedinačnoj i grupnoj osnovi u zavisnosti od toga da li postoji objektivan dokaz umanjenja vrednosti plasmana. Grupa određuje visinu ispravke vrednosti na pojedinačnoj osnovi zа sve klijente / grupe povezаnih licа zа koje postoji objektivаn dokаz umаnjenjа vrednosti potraživanja čija je ukupna izloženost veća od 4 milionа RSD na dаn procene vrednosti, kao i za sve izloženosti koje se knjiže vanbilansno, a nа osnovu sаdаšnje vrednosti procenjenih budućih novčanih tokovа. Prilikom utvrđivanja visine ispravke vrednosti uzima se u obzir očekivana buduća naplata iz redovnog poslovanja klijenta ili naplata iz kolaterala. Ukoliko se klijent suočava sa finansijskim poteškoćama takođe se sagledava mogućnost ostvarivanja poslovnih planova komitenta, sposobnost komitenta da poboljša rezultate poslovanja, kao i realna vrednost po kojoj se kolaterali mogu realizovati i vremenski rokovi realizacije kolaterala, raspoloživost alternativne fisnansijske podrške komitentima, mogućnost naplate dospelih potraživanja, kao i vremenska dimenzija očekivanih tokova gotovine. Procena obezvređenja se vrši na svaki datum bilansa stanja, osim u slučajevima kada nepredvidive okolnosti zahtevaju mnogo veću pažnju i češću procenu.

Page 73: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

65

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.2. Kreditni rizik (nastavak)

Sledeća tabela prikazuje maksimalnu izloženost kreditnom riziku prema klasama finansijskih sredstava sa fer vrednosti kolaterala na dan 31. decembra 2015. godine:

Klase finansijskih sredstava

Maksimalna izloženost kreditnom

riziku

Fer vrednost kolaterala

Neto iznos kolaterala

Neto izloženost

2015. Depozit Garancije Hipoteke Ostalo Suficit

kolaterala

Sredstva kod Centralne banke 7.524.832 - - - - - - 7.524.832 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 2.456.429 - - - - - - 2.456.429 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 6.415.876 - - - - - - 6.415.876 Krediti i potraživanja od komitenata 59.413.032 2.088.144 331.734 28.281.113 135.348 8.339.333 22.496.007 36.917.025 od toga: Privreda 23.266.707 1.041.596 315.020 8.786.015 128.537 3.393.467 6.877.701 16.389.006 od toga: Stanovništvo 32.751.838 737.303 16.714 17.947.012 6.811 4.171.708 14.536.133 18.215.705 od toga:Javni sektor 1.259.847 - - 265.056 - 65.252 199.804 1.060.043 od toga: Ostali komitenti 1.986.295 309.245 - 1.283.030 - 708.906 882.369 1.103.926 od toga:Strana lica 148.345 - - - - - - 148.345 Ostala sredstva 326.609 - 150 182 - 112 220 326.389

Bilansna aktiva 76.136.778 2.087.144 331.884 28.281.295 135.348 8.339.445 22.496.227 53.640.551

Potencijalne i preuzete obaveze 23.529.937 2.227.203 2.862.523 3.408.976 271 2.818.383 5.680.591 17.849.346

od toga: plative i činidbene garancije 7.959.464 663.477 2.376.990 2.569.908 - 2.276.990 3.333.385 4.626.079 od toga: nepokriveni akreditivi i avali 961.370 365.960 - 6.831 - 114 372.687 588.692 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 14.609.103 1.197.766 485.533 832.237 271 541.279 1.974.528 12.634.575

Stanje na dan 31. decembar 2015 99.666.715 4.314.347 3.194.407 31.690.271 135.619 11.157.828 28.176.818 71.489.897

U tabeli je prikazana fer vrednost kolaterala nakon primene hair cut-a kao i suficit kolaterala (iznos kolaterala iznad nivoa potraživanja).

Page 74: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

66

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.2. Kreditni rizik (nastavak)

Sledeće tabele prikazuju maksimalnu izloženost kreditnom riziku prema klasama finansijskih sredstava sa fer vrednosti kolaterala na dan 31. decembra 2014. godine:

Klase finansijskih sredstava

Maksimalna izloženost kreditnom

riziku

Fer vrednost kolaterala

Neto iznos kolaterala

Neto izloženost

2014. Depozit Garancije Hipoteke Ostalo Suficit

kolaterala

Sredstva kod Centralne banke 12.234.143 - - - - - - 12.234.143 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 1.074.584 - - - - - - 1.074.584 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija 834.955 - - - - - - 834.955 Krediti i potraživanja od komitenata 55.413.751 1.743.244 575.560 27.219.038 64.042 8.382.868 21.219.016 34.194.735 od toga: Privreda 20.988.088 915.461 571.753 8.608.474 46.124 3.490.500 6.651.312 14.336.776 od toga: Stanovništvo 29.284.237 518.473 3.807 15.903.921 17.918 4.000.437 12.443.682 16.840.555 od toga:Javni sektor 1.943.959 11.104 - 407.275 - 178.866 239.513 1.704.446 od toga: Ostali komitenti 3.064.979 298.206 - 2.299.368 - 713.065 1.884.509 1.180.470 od toga:Strana lica 132.488 - - - - - - 132.488 Ostala sredstva 113.121 - - 207 - 125 82 113.039

Bilansna aktiva 69.670.554 1.743.244 575.560 27.219.245 64.042 8.382.993 21.219.098 48.451.456

Potencijalne i preuzete obaveze 20.603.892 2.237.222 3.197.650 3.107.848 - 2.555.018 5.987.702 14.616.190

od toga: plative i činidbene garancije 8.243.429 586.349 2.107.813 2.481.549 - 1.818.312 3.357.399 4.886.030 od toga: nepokriveni akreditivi 919.363 604.792 - 15.293 - - 620.085 299.278 od toga: neiskorišćene preuzete obaveze 11.441.100 1.046.081 1.089.837 611.006 - 736.706 2.010.218 9.430.882

Stanje na dan 31. decembar 2014 90.274.446 3.980.466 3.773.210 30.327.093 64.042 10.938.011 27.206.800 63.067.646

U tabeli je prikazana fer vrednost kolaterala nakon primene hair cut-a kao i suficit kolaterala (iznos kolaterala iznad nivoa potraživanja).

Page 75: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

67

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.2. Kreditni rizik (nastavak) Grupno procenjivanje ispravke vrednosti Grupa grupno procenjuje obezvređenje kredita koji nisu pojedinačno značajni (uključujući kreditne kartice, stambene kredite kao i neobezbeđene pozajmice date komitentima) kao i pojedinačno značajnih kredita za koje ne postoje objektivni dokazi o umanjenju vrednosti. Procena obezvređenja se vrši svakog datuma bilansa stanja i tom prilikom se analizira svaki poseban kreditni portfolio, koji predstavlja specifičnu grupu kredita i plasmana sa sličnim karakteristikama. Grupna procena obuhvata ona obezvređenja koja su verovatno sadržana u kreditnom portfoliu Grupe i pored toga što ne postoje objektivni dokazi o pojedinačnom obezvređenju. Gubici po osnovu obezvređenja se procenjuju uzimajući u obzir sledeće informacije: istorijski poznate gubitke nastale na nivou kreditnog portfolia, važeće ekonomske uslove, kao i približno kašnjenje od trenutka kada je gubitak nastao do trenutka kada se identifikuje potreba za individualnom procenom obezvređenja, do trenutka kada će obezvređeno sredstvo biti naplaćeno ili povraćeno. 31.3. Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Grupa neće biti u mogućnosti da izmiri svoje dospele obaveze. Rizik likvidnosti proizilazi iz neusklađenosti novčanih priliva i odliva (rizik strukturne likvidnosti), odnosno nemogućnosti prodaje/konvertovanja finansijskih instrumenata/aktive u novčani oblik, u prihvatljivom roku i po adekvatnoj ceni (rizik likvidnosti finansijskih instrumenata). Grupa na dnevnoj osnovi mora da, bez ograničenja, obezbedi dostupnost novčanih sredstava po osnovu tekućih računa i dospelih depozita klijenata kao i povlačenja kredita. Da bi se smanjio ili ograničio ovaj rizik, rukovodstvo Grupe nastoji da diversifikuje svoje izvore finansiranja, da upravlja aktivom razmatrajući njenu likvidnost, i da prati buduće novčane tokove i dnevnu likvidnost Grupe. To uključuje procenu očekivanih novčanih tokova i postojanje visoko rangiranih sredstava obezbeđenja koja mogu biti korišćena za osiguranje dodatnih finansijskih sredstava, ukoliko se to zahteva. Svojom imovinom i obavezama Grupa upravlja na način koji joj obezbeđuje da u svakom trenutku ispunjava sve svoje obaveze i da njeni klijenti raspolažu svojim sredstvima u skladu sa ugovorenim rokovima. Nivo likvidnosti se iskazuje pokazateljem likvidnosti koji predstavlja odnos zbira likvidnih sredstava prvog i drugog reda (gotovina. sredstva na računima kod drugih banaka, depoziti kod Narodne banke Srbije, potraživanja u postupku realizacije, kreditne linije odobrene Grupi, finansijski instrumenti kotirani na berzi i ostala potraživanja Grupe koja dospevaju do mesec dana) i zbira obaveza po viđenju bez ugovorenog roka dospeća i obaveza sa ugovorenim rokom dospeća u narednih mesec dana. Odbor za upravljanje aktivom i pasivom (ALCO) je odgovoran za praćenje rizika likvidnosti, upravljanje rizikom likvidnosti i predlaganje Izvršnom odboru mera i aktivnosti za održavanje likvidnosti, usklađivanje ročne strukture, plan rezervi finansiranja i drugih mera od značaja za finansijsku stabilnost Grupe. Grupa prati portfolio visoko likvidnih hartija od vrednosti i drugih sredstava koja mogu brzo biti konvertovana u gotovinu u slučaju nepredviđenih fluktuacija u novčanim tokovima. Grupa takođe ima kreditne linije koje su na raspolaganju u slučaju potrebe za dodatnom likvidnošću. Pored toga, Grupa održava dinarsku i valutnu obaveznu rezervu u skladu sa zahtevima Narodne banke Srbije. Izloženost riziku likvidnosti Grupa prati na nivou eksterno i interno propisanih limita.

Page 76: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

68

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.3. Rizik likvidnosti (nastavak) Narodna banka Srbije propisala je minimalnu vrednost pokazatelja likvidnosti što predstavlja eksterni limit izloženosti riziku likvidnosti i isti iznosi:

- najmanje 1.0 kada je obračunat kao prosek pokazatelja likvidnosti za sve radne dane u mesecu, - ne manje od 0.9 duže od tri uzastopna radna dana, - najmanje 0.8 kada je obračunat za jedan radni dan,

U skladu sa Odlukom o upravljanju rizicima banke („Sl. Glasnik RS“ br. 45/11, 94/11, 119/12, 123/12, 23/13, 43/13, 92/13, 33/15 i 61/15) Grupa je u obavezi da prati uži pokazatelj likvidnosti koji iznosi:

- najmanje 0.7 kada je obračunat kao prosek pokazatelja likvidnosti za sve radne dane u mesecu, - ne manje od 0.6 duže od tri uzastopna radna dana, - najmanje 0.5 kada je obračunat za jedan radni dan.

Pokazatelj likvidnosti, Grupa obračunava svakog dana i mesečno i u propisanim rokovima i na propisani način dostavlja Narodnoj banci Srbije – dnevne i mesečne izveštaje o pokazatelju likvidnosti. Pored limita i mera izloženosti riziku likvidnosti koji su definisani eksternim propisima, Grupa takođe definiše sopstvene interne limite izloženosti riziku likvidnosti i iste prati kroz interne izveštaje o dinarskoj i deviznoj likvidnosti Grupe koji se dostavljaju rukovodstvu Grupe na dnevnom nivou. Grupa ne ograničava raspoloživost novčanih sredstava da bi uredno servisirala finansijske potrebe svojih klijenata. Rukovodstvo Grupe smatra da se minimalni nivo reinvestiranja dospelih sredstava može sa sigurnošću predvideti. Obezbeđenje usaglašenosti, odnosno kontrolisane neusaglašenosti ročne strukture aktive i pasive Grupe je od fundamentalnog značaja za rukovodstvo Grupe u procesu upravljanja rizikom likvidnosti. Za banke nije uobičajeno da postoji potpuna ročna usklađenost budući da neusaglašena pozicija potencijalno povećava profitabilnost, ali u isto vreme povećava i rizik od gubitka. U skladu sa politikom upravljanja likvidnošću Grupe, propisani su način, dinamika i odgovornosti merenja istog,određivanje limita, kao i izveštavanje o izloženosti riziku likvidnosti,sve u cilju njegovog smanjenja na najmanju moguću meru. Jedan od ključnih prioriteta Grupe je da osigura da se sve dospele obaveze izmiruju na vreme i da u isto vreme u potpunosti ispunjava regulativu koju propisuje Centralna banka. S tim u vezi Grupa je obezbedila adekvatan sistem za praćenje i planiranje likvidnosti koji omogućava efikasno upravljanje imovinom i obavezama sa gledišta finansijskih tokova, novčanih tokova i sa gledišta njihove koncentracije, a sa ciljem usklađivanja novčanih priliva i odliva. Planiranje likvidnosti podrazumeva procenu budućih potreba za likvidnim sredstvima imajući u vidu anticipaciju promena u ekonomskim, političkim i zakonskim uslovima poslovanja. Takvo planiranje podrazumeva izradu različitih strategija upravljanja imovinom i obavezama kako bi se osigurale potrebe Grupe za novčanim prilivima. U cilju uspešnog upravljanja rizikom likvidnosti sprovodi se kontinuirani proces praćenja pokazatelja likvidnosti i GAP-ova likvidnosti u skladu sa usvojenim limitima, po valutama (RSD i EUR),po segmentima, po proizvodima, po mesečnim kamatnim stopama, pri čemu podaci korišćeni za analizu strukture bilansa stanja Grupe obezbeđuju takođe i osnovu za uspostavljanje indikatora strukture i indikatora koncentracije koji se koriste za vrednovanje nivoa rizika likvidnosti.

Page 77: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

69

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.3. Rizik likvidnosti (nastavak) Pokazatelj likvidnosti tokom 2015. i 2014. godine je bio sledeći: 2015. 2014.

Prosek za period 1.20 1.17 Maksimalan za period 1.41 1.34 Minimalan za period 1.04 1.00 Na dan 31. decembra 1.20 1.09 Uži pokazatelj likvidnosti tokom 2015. i 2014. godine je bio sledeći: 2015. 2014.

Prosek za period 1.05 1.05 Maksimalan za period 1.23 1.23 Minimalan za period 0.89 0.88 Na dan 31. decembra 1.04 0.97 Analiza finansijskih obaveza prema dospeću Sledeća tabela prikazuje finansijska sredstva i finansijske obaveze Grupe prema roku dospeća. sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, i zasnovana je na ugovorenim iznosima otplate,Grupe očekuje da većina deponenata neće zahtevati isplatu depozita na dan dospeća utvrđenim ugovorom, dok sledeća tabela ne reflektuje očekivane gotovinske tokove na osnovu istorijskih iskustava Grupe o zadržavanju depozita.

Do mesec dana Od 1 do 3

meseca

Od 3 do 12 meseci

Od 1 do 5

godina

Preko 5 godina

Ukupno

2015

Gotovina i sredstva kod Centralne banke

1.832.926

1.244.147

2.460.059

2.680.685

268.008 8.485.825

Reverzni repo plasmani

2.800.000

-

-

-

- 2.800.000

Finansijska sredstva koja se drže do dospeća

9.206

267.505

1.726.191

460.594

- 2.463.496

Nosto račun kod ino banaka

3.314.629

-

-

-

- 3.314.629

Krediti i potraživanja od komitenata

13.398.219

3.730.054

11.984.406

24.011.595

14.533.718 67.657.992

Ukupna finansijska sredstva

21.354.980

5.241.707

16.170.656

27.152.874

14.801.725 84.721.942

Do mesec dana

Od 1 do 3

meseca

Od 3 do 12 meseci

Od 1 do 5

godina

Preko 5 godina

Ukupno 2015

Depoziti prema bankama 3.326.525 3.508.603 5.355.832 7.249.582 1.996.051 21.436.594

Depoziti prema komitentima 27.954.343 3.151.911 6.211.419 6.140.659 73.043 43.531.375

Subordinirane obaveze 7..318 14.636 65.861 351.256 2.608.151 3.047.222

31.288.186 6.675..149 11.633.111 13.741.498 4.677.245 68.015.190

Page 78: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

70

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.3. Rizik likvidnosti (nastavak) Sledeća tabela prikazuje finansijska sredstva i finansijske obaveze Grupe prema roku dospeća. sa stanjem na dan 31. decembra 2014. godine, i zasnovana je na ugovorenim nediskontovanim iznosima otplate.

Do mesec

dana

Od 1 do 3 meseca

Od 3 do 12 meseci

Od 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Ukupno 2014.

Gotovina i sredstva kod Centralne banke 6.200.460

732.766

2.945.074

2.805.896

370.843

13.055.040

Finansijska sredstva koja se drže do dospeća 15.271 263.840 285.588 509.885 - 1.074.584 Nostro računi ino banke 825.329 - - - - 825.329 Krediti komitentima 12.546.686 3.315.558 12.490.610 22.767.801 13.065.728 64.186.383

Ukupno finansijska sredstva 19.587.746 4.312.164 15.721.272 26.083.582 13.436.571 79.141.335

Do mesec

dana

Od 1 do 3 meseca

Od 3 do 12 meseci

Od 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Ukupno 2014.

Depoziti prema bankama 1.604.102

1.566.734

3.521.589

8.595.652

2.549.011

17.837.088 Depoziti prema komitentima 25.923.889 2.047.277 7.899.336 5.878.962 30.447 41.779.911 Subordinirane obaveze 7.600 15.200 68.402 364.810 2.692.775 3.148.788

Ukupno finansijske obaveze 27.535.591 3.629.211 11.489.327 14.839.424 5.272.233 62.765.786

Sledeća tabela prikazuje garancije, akreditive i ostale preuzete neopozive obaveze Grupe prema ugovorenim rokovima dospeća na dan 31. decembra 2015. godine i na dan 31. decembra 2014. godine:

Do mesec

dana Od 1 do 3

meseca Od 3 do 12

meseci

Od 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Ukupno 2015.

Potencijalne obaveze 1.083.709 1.459.085 4.323.286 2.083.047 3.619 8.952.776 Preuzete neopozive obaveze i akreditivi 3.597.149 - 284.000 15.861 29.382 3.926.389

Ukupno na dan 31. decembra 2015. 4.680.855 1.459.085 4.607.286 2.098.908 33.031 12.879.165

Do mesec

dana Od 1 do 3

meseca Od 3 do 12

meseci

Od 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Ukupno 2014.

Potencijalne obaveze 2.064.146 1.840.114 3.471.195 1.806.216 - 9.181.671 Preuzete neopozive obaveze i akreditivi 4.618.287 - - 1.694 12.287 4.632.268

Ukupno na dan 31. decembra 2014. 6.682.433 1.840.114 3.471.195 1.807.910 12.287 13.813.939

Page 79: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

71

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.4. Tržišni rizik Tržišni rizik je rizik da će fer vrednost ili očekivani budući gotovinski tokovi finansijskih instrumenata fluktuirati, usled promena tržišnih varijabli kao što su kamatne stope i devizni kursevi. Grupa nije izložena riziku promene cena instrumenata kapitala i cena robe. Osim koncentracije tržišnog rizika stranih valuta, Grupa nema značajnu koncentraciju tržišnog rizika kod ostalih pozicija. a) Rizik promene kamatnih stopa Rizik promene kamatnih stopa javlja se usled mogućnosti da promene u kamatnim stopama mogu uticati na buduće novčane tokove ili na fer vrednost finansijskih instrumenata. Upravni odbor Grupe je utvrdio limite kamatnih stopa za definisane vremenske periode. Bilansne pozicije se prate na dnevnoj bazi da bi se osiguralo da su bilansne pozicije u skladu sa utvrđenim limitima. Rizik kamatne stope utvrđuje se kao stepen izloženosti bilansnih pozicija Grupe negativnom efektu promena kamatnih stopa na tržištu, posmatrano sa aspekta uticaja na: tekuću finansijsku poziciju Grupe (primarno, neto finansijski rezultat) i adekvatnost nivoa kapitala Grupe. Dakle, osnova za formiranje kamatnih stopa su tržišne kamatne stope, na osnovu čijih kretanja se i kamatne stope Grupe redovno usklađuju. Rezultat promene kamatnih stopa može biti povećanje ili smanjenje kamatnih marži. Svrha upravljanja rizikom kamatne stope, kao segmentom upravljanja aktivom i pasivom, je da odredi optimalnu kamatnu stopu, a samim tim i prihod Grupe, uzimajući u obzir uslove na tržištu i konkurentno okruženje, a da istovremeno kamatnu stopu usklađuje sa aktivom i pasivom Grupe. S obzirom na ovaj cilj, veoma je bitno da se proceni osetljivost prihoda prema naglim promenama kamatne stope na tržištu. U cilju zaštite izloženosti riziku kamatne stope, Grupa ugovara varijabilnu kamatnu stopu, usklađuje strukturu kamatonosne aktive i obaveza na koje se plaća kamata i koristi druga sredstva upravljanja rizikom kamatnih stopa. Grupa upravlja kamatnim rizikom tako što:

a) adekvatno utvrđuje nivo kamatne marže, odnosno usklađuje visinu kamatnih stopa na pozicijama kamatno osetljive aktive i pasive, uz istu ročnost i vremenski interval u okviru koga se ponovo utvrđuje visina kamatne stope; i/ili.

b) obezbeđuje ročnu usklađenost kamatno osetljive aktive i pasive (kada je utvrđena fiksna kamatna stopa) odnosno usklađuje rok (vremenski interval za ponovno utvrđivanje kamatnih stopa u slučaju kada se primenjuje promenljiva kamatna stopa).

Pregled izloženosti Grupe riziku od promene kamatnih stopa na dan 31. decembra 2015. godine, pripremljen je u skladu sa praksom Grupe da, iako ugovara pravo promene ugovorenih kamatnih stopa na plasmane klijentima,osim kod kredita kod kojih je ugovorena promenljiva kamatna stopa vezana za EURIBOR,ovo pravo ne koristi pre ugovorenog roka dospeća odnosno pre zaključenja novog ugovora.

Page 80: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

72

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.4. Tržišni rizik (nastavak)

a) Rizik promene kamatnih stopa (nastavak)

Sledeća tabela prikazuje izloženost Grupe riziku od promene kamatnih stopa na dan 31. decembra 2015. godine i na dan 31. decembra 2014. godine. Finansijska sredstva i obaveze su prikazane po datumu ponovnog određivanja kamate ili datumu dospeća u zavisnosti od toga koji je datum raniji:

Do mesec

dana

Od mesec do tri meseca

Od tri do šest

meseci

Od šest meseci do

godinu dana

Preko jedne godine

Nekamatonosno Ukupno 2015.

AKTIVA

Gotovina i sredstva kod Centralne banke(Napomena 14) 4,036,951 - - - - 5,413,391 9,450,342

Finansijska sredstva do dospeća (Napomena 15) 57,836 - - 998,593 1,400,000 -

2,456,429

Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija (Napomena 16)

3,094,329 - - - - 3,316,946 6,411,275

Krediti i potraživanja komitenata (Napomena 17) 1,124,850 546,259 178,388 5,185,984 47,391,563 388,675 54,815,719

Ukupno finansijska sredstva 8,313,966 546,259 178,388 6,184,577 48,791,563 9,119,012 73,133,765

OBAVEZE

Depoziti i ostale obaveze prema bankama, DFO i Centralnoj banci (Napomena 22)

741,615 1,216,534 1,742,791 6,031,200 11,575,140 318,367 21,625,647

Depoziti i ostale obaveze prema komitentima (Napomena 23) 12,021,455 1,234,980 1,375,916 1,845,530 12,212,435 13,151,620 41,841,636

Subordinirane obaveze (Napomena 24) - - - - 2,447,899 -

2,447,899

Ukupno finansijske obaveze 12,763,070 2,451,514 3,118,707 7,876,730 26,235,474 13,469,987 65,915,842

Neto izloženost kamatnom riziku na dan: 31. decembar 2015. godine

(4,449,104) (1,905,255) (2,940,319) (1,692,153) 22,556,089 (4,350,975) 7,217.923

Page 81: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

73

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.4. Tržišni rizik (nastavak)

a) Rizik promene kamatnih stopa (nastavak)

Do mesec dana Od mesec do tri

meseca Od tri do šest

meseci Od šest meseci

do godinu dana Preko jedne

godine Nekamatonosno Ukupno 2014.

AKTIVA Gotovina i sredstva kod Centralne banke(Napomena 14) 5.842.852 - - - - 8.007.665 13.850.517 Finansijska sredstva do dospeća (Napomena 15) - 538.797 35.787 - 500.000 - 1.074.584 Krediti i potraživanja od banaka i drugih finansijskih organizacija (Napomena 16) - - - - - 830.306 830.306 Krediti i potraživanja komitenata (Napomena 17) 1.145.218 198.760 91.045 6.839.424 42.427.318 506.970 51.208.735

Ukupno finansijska sredstva 6.988.070 737.557 126.832 6.839.424 42.927.318 9.344.941 66.964.142

OBAVEZE Depoziti i ostale obaveze prema bankama. DFO i Centralnoj banci (Napomena 22) 565,599 478.018 1.816.374 1.095.357 12.733.506 593.809 17.282.663 Depoziti i ostale obaveze prema komitentima (Napomena 23) 11.045.729 1.425.218 962.986 6.167.489 9.148.829 11.310.735 40.060.986 Subordinirane obaveze (Napomena 24) - - - - 2.434.608 - 2.434.608

Ukupno finansijske obaveze 11.611.328 1.903.236 2.779.360 7.262.846 24.316.943 11.904.544 59.778.257

Neto izloženost kamatnom riziku na dan 31. decembar 2014. godine

(4.623.258) (1.165.679) (2.652.528) (423.422) 18.610.375 (2.559.603) 7.185.885

Page 82: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

74

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.4. Tržišni rizik (nastavak) a) Rizik promene kamatnih stopa (nastavak) Grupa je izložena promenama u nivou tržišnih kamatnih stopa koje imaju uticaja na njenu finansijsku poziciju i tokove gotovine. Kao rezultat takvih promena, kamatna marža može da se poveća ili smanji. Kamatne stope se zasnivaju na tržišnim kamatnim stopama i Grupa ih redovno usklađuje. Aktivnost upravljanja rizikom kamatnih stopa ima za cilj optimizaciju neto prihoda od kamate, održavanje tržišne kamatne stope na konzistentnom nivou u skladu sa poslovnom strategijom Grupe. Komitet za upravljanje aktivom i pasivom upravlja ročnom usklađenošću aktive i pasive na osnovu: makroekonomskih analiza i predviđanja, predviđanja uslova za postizanje likvidnosti, kao i analize i predviđanja trendova kamatnih stopa na tržištu za različite segmente aktive i pasive. Kamatni rizik predstavlja nepovoljnu promenu cene aktivnih kamatnih stopa u odnosu na nivo pasivnih kamatnih stopa, sa jedne strane, i mogućnost smanjenja optimalne razlike između prosečnih aktivnih i pasivnih kamatnih stopa, sa druge strane. U upravljanju kamatnim rizikom Grupa koristi simulaciju očekivanih i ekstremnih promena kamatnih stopa i projektuje uticaj tih promena na bilans uspeha. Rizik promene kamatnih stopa se takođe prati analizom senzitiviteta – scenario analizama, odnosno posmatranjem uticaja promene kamatnih stopa na prihode i rashode Banke. Sledeća tabela prikazuje senzitivnost bilansa uspeha Grupe na razumno moguće promene kamatnih stopa (4% za RSD i 2% za EUR) uz konstantno održavanje ostalih varijabli. Senzitivnost bilansa uspeha predstavlja efekat pretpostavljenih promena u kamatnim stopama na neto prihode od kamata u jednoj godini na finansijska sredstva i obaveze koji su bazirani na kamatnim stopama na dan 31. decembar 2015. godine i na dan 31. decembar 2014. godine.

Valuta

Promena u procentnom

poenu

Senzitivnost na bilans uspeha

2015.

Promena u procentnom

poenu

Senzitivnost na bilans uspeha

2014.

Povećanje procentnih poena RSD 4% 121.569 4% 81.444 EUR 2% 612 2% 127.611 Smanjenje procentnih poena RSD 4% (146.989) 4% (105.462) EUR 2% 61 2% (129.461) b) Devizni rizik Devizni rizik predstavlja rizik od gubitka po otvorenim pozicijama koji proizilazi iz fluktuacije deviznog kursa i posledično promene vrednosti dinara u odnosu na valute u kojima Grupa ima plasmane i obaveze. Izlaganje riziku dovodi do porasta pozitivnih i negativnih kursnih razlika koje se evidentiraju u bilansu uspeha. Grupa upravlja deviznim rizikom kroz usklađivanje valutne strukture aktive i pasive, a u skladu sa očekivanim promenama deviznog kursa. Da bi smanjila izloženost ovom riziku, Grupa je ustanovila adekvatne metode za njegovo praćenje i merenje, interno utvrdila nivo prihvatljivog rizika (koji, naravno, mora biti u granicama nivoa koji propisuje regulativa), i ustanovila alate za upravljanje rizikom i zaštitu od neprihvatljivih deviznih pozicija.

Page 83: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

75

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.4. Tržišni rizik (nastavak) b) Devizni rizik (nastavak) Tokom 2015. godine, Grupa je imala veoma aktivnu ulogu na domaćem međubankarskom deviznom tržištu i koristila upravo mogućnosti tog tržišta za efikasno upravljanje svojom deviznom pozicijom. Kako bi se smanjio negativni uticaj oscilacije kursa na strukturu devizne aktive i pasive, Grupa je dnevno pratila i merila devizni rizik i vršila usaglašavanje devizne pozicije. Sledeća tabela prikazuje pokazatelj deviznog rizika Banke na dan 31. decembra 2015. godine:

Pozicija EUR USD CHF Ostale valute Ukupno

Neto spot pozicija 141.588 2.561 173 8.284 152.606 Devizna imovina 51.000.372 749.741 441.842 70.824 52.262.779 Devizne obaveze 50.858.784 747.180 441.669 62.540 52.110.173 Duga otvorena pozicija 141.588 2.561 173 8.284 152.606 Kratka otvorena pozicija - - - - - Neto otvorena pozicija - - - - - Kapital - - - - 8.213.834

Pokazatelj deviznog rizika 31. decembra 2015. godine 1.86

Pokazatelj deviznog rizika 31. decembra 2014. godine 0.59

U upravljanju deviznim rizikom Grupa koristi simulaciju očekivanih i ekstremnih promena deviznih kurseva i projektuje uticaj tih promena na bilans uspeha. U sledećim tabelama prikazan je uticaj očekivanih promena deviznih kurseva na profit Grupe, a da su pritom sve ostale varijable ostale nepromenjene. Osetljivost bilansa uspeha na promenu deviznih kurseva za 31. decembar 2015. godine:

Valuta Promena

deviznog kursa

Uticaj na bilans uspeha u 000

RSD Promena

deviznog kursa

Uticaj na bilans uspeha u 000

RSD

EUR -15% 21.238 5% (7.079) USD -15% 384 5% (128) CHF 15% 26 5% (9) Osetljivost bilansa uspeha na promenu deviznih kurseva za 31. decembar 2014. godine:

Valuta Promena

deviznog kursa

Uticaj na bilans uspeha u 000

RSD Promena

deviznog kursa

Uticaj na bilans uspeha u 000

RSD

EUR -15% 26.682 5% (8.894) USD -15% 107 5% (36) CHF 15% 7 5% (2)

Page 84: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

76

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.4. Tržišni rizik (nastavak) c) Operativni rizik Operativni rizik je rizik da će doći do gubitka koji bi proistekao iz pada sistema, ljudskih grešaka, pronevera ili spoljnih događaja. Operativni rizik može da naruši ugled Grupe, može imati zakonske posledice ili usloviti nastanak finansijskih gubitaka. Grupe ne može očekivati da eliminiše sve operativne rizike, ali uvođenjem rigoroznog kontrolnog okvira i nadgledanjem i odgovaranjem na potencijalne rizike, Grupa je u mogućnosti da upravlja ovim rizicima. Kontrola uključuje efektivnu podelu dužnosti, pristup, ovlašćenje i usaglašavanje procedura, obuku osoblja i proces nadgledanja, uključujući i internu reviziju. d) Rizici ulaganja Rizici ulaganja Grupe obuhvataju rizike ulaganja u kapital drugih pravnih lica i u osnovna sredstva. U skladu sa regulativom Narodne banke Srbije, Grupa prati visinu ulaganja i visinu regulatornog kapitala. U skladu sa svojoj strategijom Grupa je definisala obim i dinamiku ulaganja. Grupa investira u osnovna sredstva u skladu sa svojim poslovnim potrebama. Strategija Grupe je samo ulaganje u osnovna sredstva neophodna za podršku poslovanju Grupe. Takođe, strategija je da se ograniče ove investicije u odnosu na nivo kapitala Grupe i da budu u skladu sa zahtevima Narodne banke Srbije. Osim toga, Grupa nema strategiju da investira u druge entitete u finansijskom i nefinansijskom sektoru. e) Rizik zemlje Pod rizikom koji se odnosi na zemlju porekla lica prema kome je Grupa izložena podrazumevaju se negativni efekti koji bi mogli uticati na njen finansijski rezultat i kapital zbog nemogućnosti Grupe da naplati potraživanja od ovog lica iz razloga koji su posledica političkih, ekonomskih ili socijalnih prilika u zemlji porekla tog lica. Pravnim licima koja nisu finansijske institucije, Banka plasira sredstva samo onim licima koja su registrovana u Republici Srbiji. U slučaju lica sa sedištem, odnosno prebivalištem van Republike Srbije, Banka ne može da posluje sa zemljama čiji je rejting ispod rejtinga Republike Srbije. f) Reputacioni rizik Reputacioni rizik je rizik gubitka tekućeg ili budućih prihoda i kapitala zbog negativnog javnog mišljenja o načinu poslovanja Grupe. Grupa limitira izloženost ovom riziku kroz konstantne interne politike upravljanja ovim rizikom. 31.5. Upravljanje kapitalom Ciljevi Grupa u pogledu upravljanja kapitalom, što predstavlja širi koncept od iznosa kapitala prikazanog u bilansu stanja, su:

da obezbedi usaglašenost sa zahtevima Narodne banke Srbije,

da obezbedi nivo i strukturu kapitala koji mogu da podrže očekivani rast plasmana,

da obezbedi mogućnost dugoročnog nastavka poslovanja uz obezbeđenje prinosa akcionarima i koristi drugim zainteresovanim stranama i

da obezbedi jaku kapitalnu osnovu kao podršku daljem razvoju poslovanja Grupe.

Page 85: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

77

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.5. Upravljanje kapitalom (nastavak) Rukovodstvo Grupe redovno prati pokazatelje adekvatnosti kapitala Grupe i druge pokazatelje poslovanja koje propisuje Narodna banka Srbije i dostavlja kvartalne izveštaje Narodnoj banci Srbije o ostvarenim vrednostima pokazatelja. Zakonom o bankama Republike Srbije je propisano da banke moraju da održavaju minimalni iznos kapitala u dinarskoj protivvrednosti 10 miliona evra prema zvaničnom srednjem kursu, pokazatelj adekvatnosti kapitala od najmanje 12%, kao i da obim i strukturu svog poslovanja usklade sa pokazateljima poslovanja propisanim članom Odluke o upravljanju rizicima („Službeni glasnik RS“ br. 45/11, 94/11, 119/12 ,123/12, 23/13, 43/13, 92/13 33/15 i 61/15) i Odlukom o adekvatnosti kapitala („Službeni glasnik RS“ br. 46/11. 6/13 i 51/14). Grupa upravlja strukturom kapitala i vrši usklađivanja u skladu sa promenama u ekonomskim uslovima i rizikom karakterističnim za aktivnosti Grupe. U cilju da održi ili prilagodi strukturu kapitala, Grupa može korigovati iznos dividendi koji plaća akcionarima, izvršiti povraćaj kapitala akcionarima ili emitovati odgovarajuće hartije od vrednosti. Nije bilo promena u ciljevima, politikama i procesima u odnosu na prethodnu godinu. U skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banke definisanom od strane Narodne banke Srbije („Službeni glasnik RS“ br. 46/11, 6/13 i 51/14), utvrđuje se način izračunavanja kapitala Grupe i pokazatelja adekvatnosti tog kapitala. Osnovni kapital Grupe definisan je pomenutom odlukom i mora da iznosi najmanje 50% kapitala Grupe. Pokazatelj adekvatnosti kapitala Grupe jednak je odnosu kapitala Grupe i zbira aktive ponderisane kreditnim rizikom, kapitalnog zahteva u vezi sa deviznim rizikom koji je pomnožen recipročnom vrednošću pokazatelja adekvatnosti kapitala (propisanih 12%), kapitalnih zahteva u vezi sa ostalim tržišnim rizicima koji su pomnoženi sa recipročnom vrednošću pokazatelja adekvatnosti kapitala i kapitalnog zahteva u vezi sa operativnim rizikom koji je pomnožen recipročnom vrednošću pokazatelja adekvatnosti kapitala. Grupa sprovodi i proces interne procene adekvatnosti kapitala (ICAAP), utvrđuje raspoloživi interni kapital i vrši njegovu raspodelu, te razvija strategiju i plan upravljanja kapitalom u skladu sa Odlukom o upravljanju rizicima. Rezerve za procenjene potencijalne gubitke finansijskih sredstava u skladu sa zahtevima Narodne banke Srbije U skladu sa Odlukom o klasifikaciji bilansne aktive i vanbilansnih stavki („Službeni glasnik RS“. br. 94/11. 57/12, 123/12, 43/13,113/13, 135/14, 25/15 i 38/15). Grupa vrši rezervisanje za procenjene gubitke za bilansnu i vanbilansnu aktivu prema kriterijumima definisanim u navedenoj Odluci. Prema odredbama ove Odluke utvrđeni su uslovi pod kojima je Grupa dužna da obračuna rezervisanja za

procenjene gubitke koja se obračunavaju kao zbir: 0% potraživanja klasifikovanih u kategoriju A; 2% potraživanja klasifikovanih u kategoriju B; 15% potraživanja klasifikovanih u kategoriju V; 30% potraživanja klasifikovanih u kategoriju G; 100% potraživanja klasifikovanih u kategoriju D;

Krediti, plasmani i druga izloženost Grupe klasifikuju se u kategorije A, B, V, G i D u skladu sa procenom naplativosti kredita i drugih plasmana u zavisnosti od: docnje dužnika u izmirenju obaveza, finansijskog položaja dužnika i kvaliteta pribavljenih instrumenata obezbeđenja.

Page 86: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

78

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.5. Upravljanje kapitalom (nastavak)

Rezerve za procenjene potencijalne gubitke finansijskih sredstava u skladu sa zahtevima Narodne banke Srbije (nastavak)

Obračunata rezerva za procenjene gubitke umanjuje se za izvršene ispravke vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama, utvrđene internom metodologijom, koja obuhvata primenu MRS 39. Potrebna rezerva za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama predstavlja odbitnu stavku od kapitala Grupe u skladu sa Odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banaka („Službeni glasnik RS“. br. 46/11, 6/13 i 51/14). Grupa je dužna da u svakom trenutku održava kapital na nivou koji je potreban za pokriće svih rizika kojima je Grupa izložena i da se pokazatelj adekvatnosti kapitala održava na nivou koji nije ispod 12%.

Iznos potrebne rezerve za procenjene gubitke po osnovu kreditnog rizika sadržanog u kreditnom portfoliju Grupe,obračunava se u skladu sa Odlukom o klasifikaciji bilansne aktive i vanbilansnih stavki („Službeni glasnik RS“. br. 94/11, 57/12, 123/12, 113/13, 135/14, 25/15 i 38/15). Na dan 31. decembra 2015. godine, potrebna rezerva za procenjene gubitke iznosi RSD 2.488.491 hiljada (2014: RSD 2.494.222 hiljada).

Grupa je dužna da utvrdi iznos potrebne rezerve za procenjene gubitke, koji predstavlja zbir pozitivnih razlika između rezerve za procenjene gubitke obračunate u skladu sa ovom Odlukom i utvrđenog iznosa ispravke vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama na nivou dužnika.

Potrebna rezerva za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama predstavlja odbitnu stavku od kapitala banke u skladu sa Odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke.

Sledeća tabela prikazuje obračunate iznose osnovnog, dopunskog kapitala i ukupnog kapitala Grupe kao i obračun adekvatnosti kapitala.

31.12.2015. 31.12.2014.

Osnovni kapital: Nominalna vrednost uplaćenih akcija. osim preferencijalnih 8.420.500 13.122.105 Emisiona premija - 1.523.079 Rezerve iz dobiti - 96.458 Gubici iz prethodnih godina - (6.385.601) Nematerijalna ulaganja (150.698) (151.667) Potrebna rezerva iz dobiti za procenjene gubitke po bilansnoj aktivi i vanbilansnim stavkama (2.488.491) (2.494.222)

5.781.311 5.710.152

Dopunski kapital: Deo revalorizacionih rezerve - - Subordinirane obaveze 2.432.523 2.419.167

2.432.523 2.419.167

Odbitne stavke od kapitala: - -

Kapital na dan 31. decembra (1) 8.213.834 8.129.319

Page 87: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

79

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.5. Upravljanje kapitalom (nastavak) Rezerve za procenjene potencijalne gubitke finansijskih sredstava u skladu sa zahtevima Narodne banke Srbije (nastavak) 31.12.2015. 31.12.2014.

Rizična bilansna i vanbilansna aktiva: Kapitalni zahtev za kreditni rizik, rizik druge ugovorne strane i rizik izmirenja / isporuke po osnovu slobodnih isporuka 5.600.332 5,356,529 Kapitalni zahtev za devizni rizik 18.313 5,753 Kapitalni zahtev za operativni rizik 618.925 585,752

Ukupno kapitalni zahtevi (2) 6.237.570 5,948,034

Adekvatnost kapitala (Kapital / Ukupno kapitalni zahtevi)*12 15,80 16,40

Usaglašenost sa pokazateljima Narodne Banke Srbije Grupa je dužna da obim i strukturu svog poslovanja i rizičnih plasmana uskladi sa pokazateljima poslovanja propisanim Zakonom o bankama i relevantim odlukama Narodne banke Srbije donetim na osnovu navedenog Zakona. Na dan 31. decembra 2015. godine, Grupa je usaglasila sve pokazatelje poslovanja sa propisanim vrednostima. Ostvareni pokazatelji poslovanja Grupe na dan 31. decembra 2015. godine i na dan 31. decembra 2014. godine, bili su sledeći:

Pokazatelj poslovanja Propisana

vrednost

Ostvarena vrednost

2015.

Ostvarena vrednost

2014.

Ulaganje banke u osnovna sredstva i lica koja nisu u finansijskom sektoru

maksimum 60% 19.43% 19.10%

Zbir velikih izloženosti banke maksimum

400% 59.37% 84.39% Prosečni mesečni pokazatelj likvidnosti: – u prvom kvartalu izveštajnog perioda minimum 1.00 1.21 1.24 – u drugom kvartalu izveštajnog perioda minimum 1.00 1.21 1.14 – u trećem kvartalu izveštajnog perioda minimum 1.00 1.17 1.11 – u četvrtom kvartalu izveštajnog perioda minimum 1.00 1.22 1.17

Pokazatelj deviznog rizika maksimum

20% 1.86% 0.59% Izloženost banke prema jednom licu ili grupi povezanih lica

maksimum 25% 14.51% 18.26%

Adekvatnost kapitala minimum 12% 15.80% 16.40%

Page 88: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

80

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.6. Fer vrednost finansijskih sredstava i obaveza

Poslovna politika Grupe je da obelodani informacije o pravičnoj (fer) vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive. pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Grupe vrši procenu rizika i u slučajevima, kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravku vrednosti. Finansijski instrumenti Grupe iskazani po amortizovanoj vrednosti uglavnom imaju kratkoročna dospeća i/ili nose varijabilnu kamatnu stopu koja odražava tekuće tržišne uslove. Shodno tome, Grupa smatra da vrednost po kojoj su navedeni finansijski instrumenti iskazani odgovara njihovoj tržišnoj vrednosti. Inicijalno (u momentu sticanja) valutni forwardi se priznaju po ugovorenoj vrednosti, zbog činjenice da u Srbiji ne postoji aktivno tržište derivata. ali se njihova vrednost usklađuje sa tržišnom vrednošću na kraju svakog meseca, pri čemu se efekat promene fer vrednosti evidentira u bilansu uspeha kao pozitivna (povećanje fer vrednosti) ili negativna (smanjenje fer vrednosti) nerealizovana kursna razlika. Takođe, pozitivna fer vrednost derivata se prikazuje kao sredstvo, a negativna fer vrednost derivata kao obaveza u bilansu stanja. Metodologija koju Grupa primenjuje za određivanje fer vrednosti derivata konzistentna je sa opšteprihvaćenim metodologijama na tržištu i u najvećoj mogućoj meri inkorporira tržišne faktore (srednji zvanični kurs, tržišne kamatne stope). Izvršenjem ugovorenih prava i obaveza po derivatu, odnosno razmenom ugovorenih gotovinskih tokova, prestaje njegovo priznavanje kroz bilans stanja i bilans uspeha. Krajnji efekat kursnih razlika se u tom trenutku evidentira na računu realizovanih kursnih razlika, a sva prethodna knjiženja fer vrednosti i njene promene kroz nerealizovane kursne razlike se storniraju. Fer vrednost kredita i plasmana komitentima približno je jednaka njihovoj knjigovodstvenoj vrednosti, umanjenoj za ispravke vrednosti po osnovu obezvređenja. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju obuhvataju akcije odnosno učešća u kapitalu pravnih lica. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju se iskazuju po fer vrednosti. Fer vrednost hartija od vrednosti koje se kotiraju na berzi zasniva se na tekućim cenama ponude. Depoziti banaka i komitenata su uglavnom po viđenju ili kratkoročni sa ugovorenim varijabilnim kamatnim stopama i stoga rukovodstvo Grupe smatra da vrednosti po kojima su isti iskazani u bilansu stanja odgovaraju njihovoj tržišnoj vrednosti. Po mišljenju rukovodstva Grupe, iznosi u priloženim finansijskim izveštajima približno odražavaju fer vrednost koja je, u datim okolnostima, najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja. Finansijski instrumenti, kao što su hartije od vrednosti raspoložive za prodaju, se vrednuju po fer vrednosti baziranoj na dostupnim tržišnim informacijama, odnosno korišćenjem kotirane tržišne cene na dan izveštavanja. Ukoliko su ove informacije nedostupne koriste se druge tehnike.

Page 89: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

81

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak)

31.6. Fer vrednost finansijskih sredstava i obaveza (nastavak)

Grupa koristi sledeću hijerarhiju pri određivanju i obelodanjivanju fer vrednosti finansijskih instrumenata:

Nivo 1: Tržišne kotacije istovetnih finansijskih instrumenata.

Nivo2: Komparativni pristup, koji koristi informacije o sličnim finansijskim instrumentima ili drugim tržišnim informacijama na osnovu kojih može da se izvede vrednost finansijskog instrumenta i

Nivo 3: Mark to model pristup, koji koristi informacije koje nisu dobijene sa tržišta, već su izvedene na osnovu teoretskog modela adekvatnog za određivanje finansijske vrednosti instrumenta.

U narednoj tabeli prikazane su fer vrednosti finansijskih instrumenata po navedenoj hijerarhiji:

Finansijska imovina na 31. decembra 2015. godine:

Finansijska imovina Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Gotovina i sredstva kod Centralne banke - - 9.450.342 9.450.342 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća - - 2.456.429 2.456.429 Krediti i potraživanja od banaka - - 6.415.888 6.415.888 Krediti i potraživanja od komitenata - - 48.594.382 48.594.382

Ukupna finansijska imovina - - 66.917.041 66.917.041

Finansijske obaveze na 31. decembra 2015. godine:

Finansijske obaveze Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Depoziti i ostale obaveze prema bankama i finansijskim organizacijama i centralnoj banci - - 17.874.567 17.874.567 Depoziti i ostale obaveze prema drugim komitentima - - 32.234.995 32.234.995 Subordinirane obaveze - - 2.447.899 2.447.899

Ukupne finansijske obaveze - - 52.557.461 52.557.461

Finansijska imovina na 31. decembra 2014. godine:

Finansijska imovina Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Gotovina i sredstva kod Centralne banke - - 13.850.517 13.850.517 Finansijska sredstva koja se drže do dospeća - - 1.074.584 1.074.584 Krediti i potraživanja od banaka - - 837.549 837.549 Krediti i potraživanja od komitenata - - 47.684.973 47.684.973

Ukupna finansijska imovina - - 63.447.623 63.447.623

Page 90: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj

CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA AD NOVI SAD

NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE za godinu koja se završava 31. decembra 2015. (svi iznosi su izraženi u 000 RSD osim ako nije drugačije naznačeno)

82

31. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (nastavak) 31.6. Fer vrednost finansijskih sredstava i obaveza (nastavak) Finansijske obaveze na 31. decembra 2014. godine: Finansijske obaveze Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Depoziti i ostale obaveze prema bankama i finansijskim organizacijama i centralnoj banci - - 13.877.959 13.877.959 Depoziti i ostale obaveze prema drugim komitentima - - 40.060.986 40.060.986 Subordinirane obaveze - - 2.434.608 2.434.608

Ukupne finansijske obaveze - - 56.373.553 56.373.553

32. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE I LIZING a) Obaveze po osnovu operativnog lizinga Grupa ima zaključene ugovore o operativnom lizingu. Buduća minimalna plaćanja neotkazivih obaveza po osnovu operativnog lizinga prikazana su kao što sledi:

2015. 2014.

Do 1 godine 267.412 436.827 Od 1 do 5 godina 1.500.000 2.124.760

1.767.412 2.561.587

b) Potraživanja po osnovu operativnog lizinga Buduća minimalna potraživanja po osnovu operativnog lizinga prikazana su kao što sledi:

2015. 2014.

Do 1 godine 6.240 3.400 Od 1 do 5 godina 25.000 13.000

31.240 16.400

Page 91: CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD ......CREDIT AGRICOLE BANKA SRBIJA A.D. NOVI SAD Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. Sadržaj Izveštaj