Upload
madalina-elena-bandrabur
View
274
Download
7
Embed Size (px)
DESCRIPTION
proiect seminar
Citation preview
UNIVERSITATEA VASILE ALECSANDRI DIN BACUFACULTATEA DE TIINE ECONOMICEPROGRAM DE STUDII: CONTABILITATE, AUDIT I INFORMATIC DE GESTIUNE
Proiect la Contabilitate managerial
Prof. Coord: Masterand:
BACU 2015
Model de organizare a contabilitii de gestiune pe centre de responsabilitate ntr-o ntreprindere de comercializare cu ridicata a mrfurilorStudiul se va realiza pe ntreprinderea de comer cu ridicata SC COMAT BACU.SC COMAT BACU este un angrosist cu tradiie.Societatea funcioneaz nc din anii 1958, sub denumirile succesive de ORAD Bacu (Oficiul Regional de Aprovizionare i Desfacere) i ITA Bacu (Intreprinderea Teritorial de Aprovizionare). Din anul 1973 ITA Bacu devine BJATM Bacu (Baza Judeean de Aprovizionare Tehnico-Material Bacu), denumire sub care funcioneaza pn n anul 1990.Odat cu schimbrile n plan politic i economic intervenite n decembrie 1989, fosta BJATM- Bacu, reorganizat iniial ca ntreprindere en-gros de aprovizionare i desfacere (IEGAD), a fost transformat n societate comercial pe aciuni cu capital integral de stat, cu denumirea de SC COMAT BACU, nregistrat la ORC sub numrul J04/646/91.Ca urmare a procesului de privatizare, societatea de stat SC COMAT BACU, a devenit din 1993 societate comercial pe actiuni cu capital integral privat, pstrandu-i denumirea i obiectul de activitatei n prezent.
1. Colectarea cheltuielilor directe pe centre de responsabilitatea) se nregistreaz preluarea din conatbilitatea financiar a cheltuielilor privind costul de achizitie al mrfurilor din contul 607 Cheltuieli privind mrfurile, conform tabelului nr. 1:921 Cheltuielile activitilor pricipale= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale81698887
921.01.14.018697548
921.01.16.018589367
921.01.17.0115594782
921.01.18.011778594
921.01.19.015887319
921.02.32.015897621
921.02.33.015978123
921.02.34.015087959
921.02.35.017983257
921.02.37.018476158
921.02.38.017589401
921.03.01138758
SITUAIEprivind mrfurile vnduteTabel nr. 1Centru de analizCont de gestiune 921Valoare marfMarja brut
n cost de achiziie (ct. 607)n pre de vnzare (ct. 707)
1. Depozit 1921.01.00.0140547610492789878731377
G-14921.01.14.01869754898756321178084
G-16921.01.16.018589367109872582397891
G-17921.01.17.0115594782180497732454991
G-18921.01.18.0117785941999166120572
G-19921.01.19.01588731983671582479839
2. Depozit 2921.02.00.0141012519502714089258889
G-32921.02.32.0158976216387669190048
G-33921.02.33.01597812377518431773720
G-34921.02.34.01508795993697414281782
G-35921.02.35.0179832578699157715900
G-37921.02.37.0184761589365874889716
G-38921.02.38.01758940186971241107723
3. Bufet incint921.03.0113875819887960121
TOTAL816988879974927418050387
b). colectarea cheltuielilor privind plata drepturilor salariale, conform centralizatorului de repartizare pe zone de cheltuieli (tabel nr. 2):
% = 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale4.081.117 lei
921 Cheltuielile activitii principale
analitic:
921.01.14.0232089 lei
921.01.16.0268792 lei
921.01.17.0264898 lei
921.01.18.0262879 lei
921.01.19.0259251 lei
.....................
921.02.32.0229248 lei
921.02.33.0227894 lei
921.02.34.0246982 lei
921.02.35.0250392 lei
921.02.37.0252198 lei
921.02.38.0254787 lei
921.03.01.0122109 lei
TOTAL571.519 lei 571.519 lei
922 Cheltuielile activitilor auxiliare
analitic:
922.01.41484880 lei
922.02.41348336 lei
922.03.41299678 lei
TOTAL1132894 lei1132894 lei
923 Cheltuieli indirecte
analitic:
923.01.41280647 lei
923.02.41397215 lei
TOTAL677862 lei677862 lei
924 Cheltuieli generale de administraie
924.xx.xx1698842 lei1698842 lei
c). preluarea din contabiltatea financiar a cheltuielilor privind asigurrile i protecia social cu defalcare n analitic, identic contului 641 (tabel nr. 2).
%= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale2.041.304 lei
921 Cheltuielile activitii principale
analitic:
921.01.14.0315897 lei
921.01.16.0338795 lei
921.01.17.0325796 lei
921.01.18.0328974 lei
921.01.19.0336985 lei
921.02.32.0317895 lei
921.02.33.0316987 lei
921.02.34.0337892 lei
921.02.35.0324788 lei
921.02.37.0332148 lei
921.02.38.0327894 lei
921.03.01.0312897 lei
TOTAL316.948 lei
922 Cheltuielile activitilor auxiliare
analitic:
922.01.45248723 lei
922.02.45157893 lei
922.03.45158726 lei
TOTAL565342 lei
923 Cheltuieli indirecte
analitic:
923.01.45136405 lei
923.02.45146988 lei
TOTAL283393 lei
924 Cheltuieli generale de administraie
924.xx.xx875621 lei
SITUAIE CENTRALIZATOAREde colectare i repartizare a cheltuielilor cu salariile,asigurrile i protecia socialTabel nr. 2-lei-Centru de responsabilitate ptr. cheltuieli directeCont. de gestiune. 921Cheltuieli
Salariale Ct. 641CAS i ADAPSCt. 645TOTAL
1. Depozit 1921.01287909146447434356
G-1414320891589747986
G-16166879238795107587
G-1717648982579690694
G-1818628792897491853
G-1919592513698596236
2. Depozit 2921.02261501157604419105
G-3232292481789547143
G-3333278941698744881
G-3434469823789284874
G-3535503922478875180
G-3737521983214884346
G-3838547872789482681
3. Bufet incint921.03221091289735006
4. Activ. transport At. Mecanic922.01484880248723733603
5. A.M.L.A.D.922.02348336157893506229
6. A.T.R.G. pt. Cheltuieli indirecte922.03299678158726458404
1. Depozit nr. 1.923.01280647136405417052
2. Depozit nr.2923.02397215146988544203
3. Activ. gen. de administraie92416988428756212574463
TOTAL408111720413046122421
2). Se nregistreaz preluarea din conturile de cheltuieli din clasa 6, a cheltuielilor indirect pe centre de responsabilitate i elemente de cheltuieli (conform tabel nr.3).
%= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale3241716 lei
923 Cheltuieli indirecte ale activitii comerciale
analitic:
923.01.xx*
923.01.015163 lei
923.01.0213000 lei
923.01.114900 lei
923.01.2511000 lei
923.01.8117000 lei
TOTAL51063 lei51063 lei
923.02.xx*
923.02.019365 lei
923.02.0215000 lei
923.92.053750 lei
923.02.2514000 lei
923.02.8117000 lei
TOTAL59115 lei59115 lei
923.03.xx*
923.03.01480 lei
923.03.02632 lei
923.03.052000 lei
923.03.284000 lei
923.03.811500 lei
TOTAL8612 lei8612 lei
922 Cheltuielile activitilor auxiliare
analitic:
922.01.xx*
922.01.01389125 lei
922.01.0213789 lei
922.01.0530000 lei
922.01.111900 lei
922.01.1322478 lei
922.01.2528000 lei
922.01.2814000 lei
922.01.8113000 lei
TOTAL512292 lei512292 lei
922.02.xx*
922.02.01469852 lei
922.02.028490 lei
922.02.0515000 lei
922.02.2136987 lei
922.02.2824000 lei
922.02.8113069 lei
TOTAL567398 lei567398 lei
922.03.xx*
922.03.0145600 lei
922.03.0210800 lei
922.03.0519000 lei
922.03.1169354 lei
922.03.2836000 lei
922.03.8123000 lei
TOTAL203754 lei203754 lei
922.04.xx*
922.04.01148963 lei
922.04.04169723 lei
922.04.05789 lei
922.04.814000 lei
TOTAL323475 lei323475 lei
924 Cheltuieli generale de administraie
analitic:
924.xx*
924xx01359786 lei
924xx0236000 lei
924xx0517000 lei
924xx11164873 lei
924xx2136000 lei
924xx2385690 lei
924xx2525987 lei
924xx26159872 lei
924xx27178962 lei
924xx2869875 lei
924xx35368975 lei
924xx8112987 lei
TOTAL1516007 lei1516007 lei
SITUAIA CENTRALIZATOAREde colectare n contabilitate de gestiune a cheltuielilor indirecte aferente centrelor de responsabilitate
Tabel nr. 3FEL CHELTACTIVITI PRINCIPALEACTIVITI AUXILIAREACT. GEN. DE ADM.TOTAL CT 901
D1D2BUFETTRANSPAMLADAIRGCT
60151639365480389125469852456001489633597861428334
6021300015000632137898490108003600097711
604169723169723
605375020003000015000190007891700087539
6114900190069354164873241027
6132247822478
621369873600072987
6238569085690
6251100014000280002598778987
626159872159872
627178962178962
628400014000240003600069875147875
635368975368975
68117000170001500130001306923000400012987101556
TOTAL5106359115861251229256739820375432347515160073241716
CT CLS 9923.01923.02923.03922.01922.02922.03922.04922.xxx
6414.081.117
6452.041.304
60781698887
608
TOTAL
3). Se nregistreaz decontarea prestaiilor reciproce ntre seciile auxiliare precum i asupra celorlalte activiti.n cadrul aceste etape se va determina costul activitilor prestate ctre teri, dup cum urmeaz:
a). Pentru activitatea de transport:-valoare prestaii tarifate (704.01)-393650 lei-costul prestaiiilor tarifate ctre teri n condiiile unui profit planificat n tarifele practicate de 10% -366.600 leiCostul prestaiilor tarifate n sum de 366.600 lei va rmne n soldul contului 922.01 Cheltuielile activitilor auxiliare analitic ATAM nefcnd obiectul decontrii asupra costutilor celorlalte centre de responsabilitate.b). activitatea mecanizarea lucrrilor de aprovizionare-desfacere (AMLAD):-valoare prestaii ctre teri (704.02)-89755 lei- costul prestaiiilor tarifate ctre teri n condiiile unui profit planificat de 10%-78399 leiCostul aferent prestaiilor tarifate n sum de 78399 lei nu va face obiectul decontrii asupra costurilor celorlalte centre de responsabilitate.Soldurile celor dou conturi 922.01-ATAM i 922.02-AMLAD se vor deconta asupra veniturilor realizate de ctre cele dou activiti auxiliare prin debitul contului 902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale.Situaia conturilor privind cheltuielile activitilor auxiliare naintea decontrilor reciproce se prezint astfel:
922.01 922.02Cheltuielile activitilor auxiliare Cheltuielile activitilor auxiliare ATAM AMLADD C D C 484880 348336 248723 157893 512292 567398RD 1245895 RD 1073627
922.03 922.04Cheltuielile activitilor auxiliare Cheltuielile activitilor auxiliare AIRGCT DC D C 299678323475 158726 203754 RD 662158RD 323475
Sumele ce se vor deconta asupra activitilor principale 923.01(depozit 1), 923.02 (depozit 2) i 923.03 (bufet incint) sunt:-pentru 922.01: 1245895-366.600= 879.295 lei 922.02: 1073627-78399 = 995228 lei922.03 = 662158 lei922.04 = 323475lei
Repartizarea costurilor activitilor auxiliare asupra costului activitilor principale se va efectua prin intermermediul contului 923 Cheltuieli indirecte lund ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor vndute, afferent activitilor principale, astfel (tabelul nr. 4).
REPARTIZARE CHELTUIELI ACTIVITI AUXILIAREPE ZONE DE CHELTUIELITabel nr. 4 -lei-Zone de cheltuieliBaze de repartizare%Cheltuieli auxiliare de repartizat
922.01922.02922.03922.04
Depozit 1 923.014054761049,63436394493932328629160541
Depozit 2 923.024101251950,20441406499604332403162384
Bufet incint 923.031387580,17149516921126550
TOTAL81698887100,00879.295995228662158323475
n conturile de gestiune, operaiunile artate, se reflect astfel:
923.01 Cheltuieli indirecte:= % 1419496
-depozit 1 922 Cheltuieli activiti auxiliare
922.01 ATAM436394
922.02 AMLAD493932
922.03 AIRG328629
922.04 CT160541
923.02 Cheltuieli indirecte:= %1435797
-depozit 2 922 Cheltuieli activiti auxiliare
922.01 ATAM441406
922.02 AMLAD499604
922.03 AIRG332403
922.04 CT162384
923.03 Cheltuieli indirecte:= %4863
-bufet incint 922 Cheltuieli activiti auxiliare
922.01 ATAM1495
922.02 AMLAD1692
922.03 AIRG1126
922.04 CT550
4. Se nregistreaz repartizarea cheltuielilor indirecte pe zone de cheltuieli de gradul II (centre de profit) folosind ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor vndute.
Situaia conturilor de cheltuieli indirecte nainte de repartizare se prezint astfel:
D 923.01 C D 923.02 C 280647 397215 136405 146988 51063 59115 1419496 1435797 RD 1887611RD 2039115
D 923.03 C 8612 4863 RD 13475
a). Repartizarea cheltuielilor indirecte pe centrele de profit aferente depozitului 1 (tabel nr. 5)
Tabel nr. 5Centre de repartizareBaza de repartizare%Suma de repartizatRD 923.01
921.01.14.04869754821,45404897
921.01.16.04858936721,18399860
921.01.17.041559478238,46725983
921.01.18.0417785944,3982799
921.01.19.04588731914,52274072
TOTAL 921.01405476101001887611
b). repartizarea cheltuielilor indirecte pe centrele de profit aferente depozitului 2 (tabel nr. 6):
Centre de repartizareBaza de repartizare%Suma de repartizatRD 923.01
921.03.32.04589762114,38293226
921.02.33.04597812314,58297228
921.02.34.04508795912,41252970
921.02.35.04798325719,47396922
921.02.37.04847615820,67421429
921.02.38.04758940118,51377340
TOTAL 921.02410125191002039115
nregistrrile contabile privind repartizarea cheltuielilor indirecte: a) pentru centrele de profit din zona de cheltuieli 1 (depozit 1):
921.01 Cheltuielile activitailor principale= 923.01 Cheltuieli indirecte1887611 lei
921.01.14.04404897 lei
921.01.16.04399860 lei
921.01.17.04725983 lei
921.01.18.0482799 lei
921.01.19.04274072 lei
b). pentru centrele de profit din zona de cheltuieli 2 (depozit 2):
921.02 Cheltuielile activitailor principale= 923.02 Cheltuieli indirecte2039115 lei
921.02.32.04293226 lei
921.02.33.04297228 lei
921.02.34.04252970 lei
921.02.35.04396922 lei
921.02.37.04421429 lei
921.02.38.04377340 lei
c). pentru bufetul din incint:
921.03 Cheltuielile activitailor principale= 923.03 Cheltuieli indirecte13475 lei
921.03.01.04- 13475 lei
5. Se nregistreaz preluarea din contabilitatea financiar a veniturilor pe centre de profit (conform tabelului nr. 7- rulaj cont 707).
941 Veniturile= %99449274 lei
activitii comerciale902.01 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale49278987 lei
921.01.149875632
921.01.1610987258
921.01.1718049773
921.01.181999166
921.01.198367158
902.02 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale49971408 lei
921.02.326387669
921.02.337751843
921.02.349369741
921.02.358699157
921.02.379365874
921.02.388697124
902.03 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-bufet incint198879 lei
Se nregistreaz veniturile activitii auxiliare:(rulaj cont 704.01-704.02)
941 Veniturile activitii auxiliare= %483405 lei
902.04 Decontri interne privind veniturile activitilor comerciale- ATAM393650 lei
902.05 Decontrile interne privind activitile comerciale- AMLAD89755 lei
6). Determinarea costului activitii comerciale aferent veniturilor nregistrate.REPARTIZAREA CHELTUIELILOR CU DOBNZILE PE CENTRE DE PROFIT
Tabel nr. 10Centru de analizBaza de repartizare%Suma de repartizatArticol de calculaie
Depozit 139923664,82354328921.01.00.05
G-14379686,1633697921.01.14.05
G-1613180121,40116975921.01.16.05
G-1718917330,72167894921.01.17.05
G-18121511,9710784921.01.18.05
G-19281444,5724978921.01.19.05
Depozit 221666135,18192290921.02.00.05
G-32366045,9432487921.02.32.05
G-3341670,683698921.02.33.05
G-34416756,7736987921.02.34.05
G-3578731,286987921.02.35.05
G-378897014,4578962921.02.37.05
G-38373736,0733169921.02.38.05
TOTAL615897100,00546618-
nregistrarea n contabilitatea de gestiune direct pe costurile centrelor de profit a cheltuielilor cu dobnzile bancare se prezint astfel:
921 Cheltuielile activitilor principale= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale 546618 lei
921.01.00.05354328
921.01.14.0533697
921.01.16.05116975
921.01.17.05167894
921.01.18.0510784
921.01.19.0524978
921.02.00.05192290
921.02.32.0532487
921.02.33.053698
921.02.34.0536987
921.02.35.056987
921.02.37.0578962
921.02.38.0533169
a). Pe centre de profit n cadrul depozitului 1 Tabel nr. 7 -lei-Nr. Rd Centre de profitArt. de calcul.Depozit 1921.01G-14922.01.14G-16922.01.16G-17922.01.17G-18922.01.18G-19922.01.19
01Costul de achiziie al mrfurilor40547610869754885893671559478217785945887319
02Cheltuieli salariale2879093208968792648986287959251
03CAS PS1464471589738795257962897436985
04Cheltuieli indirecte188761140489739986072598382799274072
05Dobnzi bancare354328336971169751678941078424978
06TOTAL COST A.C.43223905918412892137891657935319690306282605
07Venituri realizate (902.01.xx)492789879875632109872581804977319991668367158
08Rezultatul brut (903.00)605508269150417734691470420301362084553
b). pe centre de profit n cadrul depozitului 2: Tabel nr. 8. -lei-Nr. Rd Centre de profitArt. de calcul.Depozit 2921.02G-32922.02.32G-33922.02.33G-34922.02.34G-35922.02.35G-37922.02.36G-38921.02.38
01Costul de achiziie al mrfurilor41012519589762159781235087959798325784761587589401
02Cheltuieli salariale261501292482789446982503925219854787
03CAS PS157604178951698737892247883214827894
04Cheltuieli indirecte2039115293226297228252970396922421429377340
05Dobnzi bancare1922903248736983698769877896233169
06TOTAL COST A.C.43663029627047763239305462790846234690608958082591
07Venituri realizate (902.01.xx)49971408638766977518439369741869915793658748697124
08Rezultatul brut (903.00)630837911719214279133906951236811304979614533
c). pe centre de profit n cadrul bufetului din incint: Tabel nr. 9Nr randArticole de calculaie 921.03.xxSume
01Costul de achiziie al mrfurilor138758
02Cheltuieli salariale22109
03CAS PS12897
04Cheltuieli indirecte13475
05Dobnzi bancare0
06TOTAL COST AC187239
07Venituri realizate198879
08Rezultatul brut11640
7). Decontarea costurilor generale de administraie, funcie de varianta abordat n determinarea rezultatelor pe centre de profit.A. n varianta rezultatului stabilit n funcie de costul activitii comerciale, cheltuielile generale de administraie sunt considerate cheltuieli ale perioadei i ca atare vor influena rezultatul final, la nivel de unitate, fr a se mai repartiza pe centre de profit.
Rulaj debitor cont 924 Cheltuieli generale de administraie
x.x. 41-cheltuieli salariale1698842
x.x. 45- CAS PS875621
x.x.01-materiale consumabile2698751
x.x.02 uzura obiectelor de inventor359741
x.x. 05-energie i ap15786
x.x. 11 -cheltuieli ntreinere i reparaii efectuate de teri258765
x.x.21-cheltuieli cu colaboratorii31000
x.x. 23-cheltuilei de protocol i reclam56987
x.x. 25-cheltuieli cu deplasri, detari, etc31057
x.x. 26- cheltuieli potale, telecomunicaii215870
x.x. 27 cheltuieli cu servicii bancare126874
x.x. 28 alte cheltuieli facturate de teri26987
x.x. 35 cheltuieli cu impozitele, taxele, etc2657621
x.x.81 cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor10587
TOTAL9064489
nregistrarea contabil privind decontarea cheltuielilor generale de administraie asupra rezultatului este urmtoarea:903 Rezultatele activitii comerciale= 904 Cheltuieli generale de administraie9064489 lei
B. n varianta stabilirii rezultatelor pe centre de profit n funcie de costul complet commercial, cheltuielile generale de administraie se vor repartiza pe centre de profit, lund ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor identic cu repartizarea dobnzilor.Repartizarea cheltuielilor generale de administraie asupra costului centrelor de profit:Centru de analizBaza de repartizare%Suma de repartizatArticol de calculaie
Depozit 139923664,825875602921.01.xx.06
G-14379686,16558373921.01.14.06
G-1613180121,401939801921.01.16.06
G-1718917330,722784611921.01.17.06
G-18121511,97178570921.01.18.06
G-19281444,57414247921.01.19.06
Depozit 221666135,183188887921.02.xx.06
G-32366045,94538431921.02.32.06
G-3341670,6861639921.02.33.06
G-34416756,77613666921.02.34.06
G-3578731,28116025921.02.35.06
G-378897014,451309819921.02.37.06
G-38373736,07550214921.02.38.06
Bufet incint1110250,2018128921.03.00.06
TOTAL615897100,009064489-
Articolul contabil care reflect decontarea cheltuielilor generale de administraie asupra costurilor activitii comerciale, pe centre de profit este:921 Cheltuielile activitile principale= 921 Cheltuieli generale de administraieanalitic xx.01...189064489
921.01.xx.0658756025875602
921.01.14.06558373
921.01.16.061939801
921.01.17.062784611
921.01.18.06178570
921.01.19.06414247
921.02.xx.0631888873188887
921.02.32.06538431
921.02.33.0661639
921.02.34.06613666
921.02.35.06116025
921.02.37.061309819
921.02.38.06550214
921.03.00.061812818128
Costul complet comerciala). Centre de profit n cadrul depozitului 1:Nr. randArticol de calculaieDepozit 1G 14G 16G 17G18G19
06Total COST AC43223905918412892137891657935319690306282605
07CGA587560255837319398012784611178570414247
08Cost complet comercial490995079742501111535901936396421476006696852
09Veniturile realizate492789879875632109872581804977319991668367158
10Rezultatul net179480133131-166332-1314191-1484341670306
b). centre de profit n cadrul depozitului 2:Nr. randArticol de calculaieDepozit 2G 32G 33G 34G35G37G38
06Total COST AC43663029627047763239305462790846234690608958082591
07CGA3188887538431616396136661160251309819550214
08Cost complet comercial468519166808908638556960764568578371103707148632805
09Veniturile realizate49971408638766977518439369741869915793658748697124
10Rezultatul net3119492-42123913662743293285120786-100484064319
c). centru de profit-bufet incint:Nr. RandArticol de calculaieSuma
06TOTAL CAC187239
07CGA18128
08Cost complet comercial205367
09Venituri realizate198879
10Rezultatul net-6488
Decontarea costului comercial complet se nregistreaz prin urmtorul articol contabil:902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale= 921 Cheltuielile activitilor comerciale192114120
902.01.xx921.01.xx49099507
921.01.14921.01.14.xx9742501
901.01.16921.01.16.xx11153590
901.01.17921.01.17.xx19363964
901.01.18921.01.18.xx2147600
901.01.19921.01.19.xx6696852
901.02.xx921.02.xx46851916
901.02.32921.02.32.xx6808908
901.02.33921.02.33.xx6385569
901.02.34921.02.34.xx6076456
901.02.35921.02.35.xx8578371
901.02.37921.02.37.xx10370714
901.02.38921.02.38.xx8632805
902.03.00921.03.00.xx205367
nregistrarea n contabilitatea de gestiune a rezultatelor pe centre de profit se face astfel:902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale= 903 Rezultatele activitii comerciale6885549
902.01903.01179480
902.01.14903.01.14133131
902.01.16903.01.16-166332
902.01.17903.01.17-1314191
902.01.18903.01.18-148434
902.01.19903.01.191670306
902.02903.023119492
902.02.32903.02.32-421239
902.02.33903.02.331366274
902.02.34903.02.343293285
902.02.35903.02.35120786
902.02.37903.02.37-1004840
902.02.38903.02.3864319
902.03903.03-6488
902.01 Decontri interne privind veniturile comercialeDDepozit 1 C-costul complet 49099507lei -venituri 49278987comercial pe centre de profit-rezultatul la nivel 179480 lei de depozit i defalcat pe centre de profitRD 49278987 RC 49278987
902.02 Decontri interne privind veniturile comercialeDDepozit 2 C46851916 lei49971408 3119492 leiRD 49971408 RC 49971408
902.03 Decontri interne privind veniturile comercialeDBufet incint C205367198879-6488RD 198879 RC 198879
902.04 Decontri interne privind veniturile comercialeD ATAM C 1245895879.295 RD 1245895 SOLD D 393650
902.05 Decontri interne privind veniturile comercialeD AMLAD C1073627995228 RD 1073627SOLD D 89755902.04 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-ATAM= %393650
922.01 Cheltuieli activitilor auxiliare - ATAM366.600
903.04 Rezultatele activitii comerciale -ATAM27050
902.05 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-AMLAD= %89755
922.02 Cheltuieli activitilor auxiliare - AMLAD78399
903.05 Rezultatele activitii comerciale - AMLAD11356
%= 941 Veniturile activitii comerciale24966091
901 Decontri interne privind cheltuielile18080542
81698887
4081117
2041304
3241716
546618
903 Veniturile activitii comerciale analitic xx.xx6885549