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GRUPO Nº 1
1. ¿Cuál es el concepto de auditoría?
El objetivo de un examen normal de estados financieros por un auditor
independiente es la expresión de una opinión sobre la
razonabilidad con que presentan la situación financiera, los
resultados de operación y los cambios en la situación financiera, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y
normas internacionales de información financiera.
2. ¿Con sus propias palabras defina a qué se refiere la función de
atestación?
Atestar significa garantizar que la información emitida por parte del
auditor corresponda a afirmaciones y conclusiones fidedignas y
confiables, que están bajo la responsabilidad de terceros.
3. ¿Qué puede certificar el contador público independiente que
examina los informes y la evidencia comprobatoria?
Pueda certificar acerca del grado de confianza que se pueda tener sobre
ellos, anexando a los estados financieros su opinión.
4. ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría?
Consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de
sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis,
evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a
las actividades revisadas.
5. Señale las razones para realizar una auditoría
Evaluación previa a un contrato
Verificación interna del cumplimiento de requisitos y/o normas
Verificación s/contrato del cumplimiento de requisitos
Cambios en el sistema
Problemas de calidad
Corregir posibles errores.
6. ¿Qué comprende la auditoría de los estados financieros?
Se comprometen a reunir evidencia y proporcionar un alto nivel de
seguridad en los estados financieros, en base a la aplicación los
principios de contabilidad generalmente aceptados PCGAs, u otra base
apropiada de contabilidad como las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad NEC y las Normas Internacionales de Contabilidad NIC.
7. ¿De qué se requiere para seleccionar los procedimientos más
apropiados para auditar los estados financieros?
Requiere el ejercicio de destreza y juicio profesional.
8. ¿Explique el objetivo de cada etapa de un examen de estados
financieros?
ETAPA PRELIMINAR.
Objetivo: La etapa preliminar en una auditoria de estados financieros
tiene como objetivo identificar y sentar las bases sobre las cuales se
llevará a cabo un examen a los estados financieros.
ETAPA INTERMEDIA.
Objetivo: Efectuar pruebas de los registros, procedimientos y
explicaciones dadas por el cliente con el propósito de determinar el grado
de confianza que se puede tener en ellos.
ETAPA FINAL.
Objetivo: Preparación del informe de auditoria para la toma de decisiones
de la alta gerencia.
9. Analice las actitudes personales.
Las actitudes personales tienen que ver con el comportamiento
personalizado del profesional dentro de su área de trabajo, con la
finalidad de que se pueda sentir a gusto en el ambiente, y permita
garantizar un buen trabajo.
10.En una Auditoría Financiera el Auditor busca medir la razonabilidad
de los Estados Financieros y además que estos estén cuadrados
sin necesidad de que hayamos aplicado Normas Básicas de
Contabilidad. (Verdadero ó Falso y porque)
Falso
Porque esta auditoria tiene por objeto si determinar los estados
finacieros midiendo su razonabilidad pero de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados (PCGAs)
11.Explique el impacto que tuvo en usted el tratamiento del Código de
Ética Profesional.
El impacto en mi fue muy grande ya que me permitio establecer ciertas
conductas que me ayudaran en mi vida profesional, asi también me
ayudan a mejorar mi comportamiento frente a situaciones adversas en
las que me maneje.
12.Cuando un auditor recibe beneficios económicos ó personales,
como debería actuar en su ejercicio profesional ante estas
circunstancias.
En primera instancia si pretendo ser un profesional recto e intachable, y
formar mi perfil profesional, no aceptaría en ninguna circunstancia
ningún beneficio ya que me comprometería a que se descubra y me
involucraría en problemas. Y mi comportamiento acertado seria negarme
a recibir dichos beneficios y continuar con mi trabajo de profesional.
13.¿A quién corresponde divulgar y velar por el cumplimiento de la
sanción que solo podrá ser apelada ante el propio tribunal de
honor?
Divulgar el comportamiento de la sanción corresponde al consejo
directivo.
14.¿Para quiénes son aplicables las normas contenidas en el Código
de Ética Profesional?
Son aplicables a los miembros de los Colegios de Contadores Públicos
del país en el ejercicio de la profesión, tanto en forma individual como
asociada.
15.¿Qué rige el código de ética, explique?
Rige la conducta del Contador Público tanto en el ejercicio
independiente como dependiente de la profesión contable, siéndole
aplicable cualquiera que sea la forma que adopte en su actividad
profesional
16.Escriba verdadero o falso y por qué?El respeto entre colegas, es
cuando la relación del Contador Público con los usuarios es el
elemento primordial de la práctica profesional. ¿Verdadero o Falso?
Porque son condiciones básicas para el ejercicio libre y honesto de la
profesión y para la convivencia pacifica, amistosa, y amrmoniosa de sis
miembros.
17.Complete:
La lealtad institucional del auditor gubernamental debe demostrar
lealtad con el país, la sociedad y la entidad donde presta sus servicios,
así como con la profesión o actividad que ejerce.
La independencia del auditor es que debe mantener y demostrar El
Auditor debe mantener y demostrar absoluta independencia de criterio
con respecto al ejercicio de sus funciones.
18.¿Qué representa la objetividad?
Representa ante todo imparcialidad y actuación si perjuicios en todos los
asuntos que le corresponden al campo de acción profesional del
Contador Público.
19.¿De qué trata la ética de auditores internos?
Esta regido por los principios éticos profesionales que se deben tener en
cuenta, además de los deberes y obligaciones de carácter especifico.
20.Mediante mapa conceptual, explique cuáles son los deberes del
personal de auditoría interna.
Respetar, cumplir y hacer cumplir la constitución, las leyes y los reglamentos de la organización.
Desempeñar personalmente con solicitud, eficiencia e imparcialidad las funciones de su cargo.
21.Explique tres funciones que debe cumplir un auditor interno.
Planear, dirigir, y organizar la verificación y evaluación del Sistema de
Control Interno (SCI).
Verificar que el SCI este formalmente establecido dentro de la
organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las
funciones de todos los cargos.
Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones con
el fin de que se obtengan los resultados esperados.
22.Mediante un gráfico, hable sobre las diferencias entre el auditor
interno y el externo.
23.Escriba verdadero o falso y por qué:
Los principios básicos son los que determinan el registro, medición
y presentación de la información financiera………… ( Falso )
Porque los principios básicos son los que orientan la acción de la
profesión contable.
24.Mediante un mapa conceptual clasifique los principios de
contabilidad que correspondan a cada grupo: Ente contable,
estados financieros básicos, registro inicial de activos y pasivos,
uniformidad, utilidad neta, esencia sobre la forma, unidad de
medida, realización, partida doble.
AUDITOR INTERNO
AUDITOR EXTERNO
Puede ser en equipo para realizar la auditoría.
Viene una sóla vez al año.
Es el que viene de una firma auditora independiente.
Ese trabajo es de forma permanente y es uno sólo ó equipo de acuerdo al tamaño de la empresa.
Es el que está realizando el trabajo dentro de una empresa.
25.¿En qué consiste el período de tiempo?
Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin de
que la correspondiente información pueda ser preparada y presentada
periódicamente.
26.¿Hable sobre la determinación de los resultados?
es el proceso de identificar, medir y relacionar los ingresos, costos y
gastos de una empresa por un periodo contable determinado.
27.Explique dos principios que pertenezcan a los principios generales
de operación?
a. REALIZACIÓN: el ingreso es reconocido usualmente cuando los
activos son vendidos o los servicios son prestados, siendo esta la
base de medición del principio de realización.
b. ASOCIACIÓN DE CAUSA Y EFECTO: algunos costos y gastos
se reconocen como tales sobre la base de una presumible
asociación directa con ingresos específicos.
28.¿Según las NAGAS a qué se refieren las normas personales?
Se refiere a la persona del contador público como auditor independiente;
éste debe ser: experto en la materia, siendo profesional a su actuación y
observando siempre principios éticos.
29.Escriba verdadero o falso y por qué.
PRINCIPIOS BÁSICOS
ENTE CONTABLEEJECUCION SOBRE LA FORMAUNIFORMIDAD
PRINCIPIOS ESCENCIALES
UNIDAD DE MEDIDAREALIZACIONREGISTRO INICIAL
PRINCIPIOS GENERALES DE
OPERACION
ESTADOS FINACIEROS BASICOSUTILIDAD NETAPARTIDA DOBLE
Según las normas de ejecución del trabajo, se refiere a que el
trabajo de auditoría exige una correcta planificación de los métodos
y procedimientos a aplicar así como de los planes de trabajo que
servirán de fundamento a las conclusiones de examen.
Verdadero
Porque deben planificarse y adecuarse y en el caso de que existan
ayudantes se les debe supervisar de forma satisfactoria.
30.Con sus propias palabras, hable sobre las normas relativas a la
información.
Se determina la presentación del informe final en base a las pruebas
recogidas, en este punto se establece el criterio del auditor del examen
adoptado.
31.¿En qué consiste la opinión del auditor?
Contiene la expresión de una opinión sobre los Estados Financieros
tomados en su integridad, o la aseveración de que no puede expresarse
una opinión.
32.Enumere las diferentes alternativas de opinión que puede emitir un
auditor.
Opinión limpia o sin salvedades.
Opinión con salvedades o calificada.
Opinión adversa o negativa.
Abstención de opinar.
33.¿Qué requisitos debe contener para poder emitir una opinión limpia
o sin salvedades?
Se han preparado de acuerdo con principios y criterios contables
generalmente aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en
el ejercicio anterior.
Se han preparado de acuerdo a loa normas y disposiciones estatutarias
y reglamentarias que les sean aplicables y que afecten
significativamente a la adecuada presentación de la situación financiera,
los resultados de las operaciones y los cambios en la situación
financiera.
Dan, en conjunto, una visión que concuerda con la información de que
dispone el auditor sobre el negocio a actividades de la entidad.
Informan adecuadamente sobre todo aquello que puede ser significativo
para conseguir una presentación e interpretación apropiadas de la
información financiera.
34.Responda verdadero o falso y por qué:
La opinión adversa o negativa es cuando el audito no ha obtenido
la evidencia necesaria para formarse una opinión sobre las cuentas
anuales tomadas en su conjunto.
Falso
Porque la opinión de abstención es la que el auditor no ha obtenido la
evidencia necesaria y por ello se niega a emitir un juicio alguno.
35.¿Por qué motivos surge la necesidad de denegar la opinión?
Limitaciones al alcance de auditoría y/o
Incertidumbres
36.¿Cuál es el organismo responsable de la emisión de las normas de
auditoría?
Instituto Americano de Contadores Públicos certificados (AICPA)
37.¿Cuáles son las áreas importantes del trabajo del AICPA?
Establecimiento de normas y reglas para guiar los CPA en su prestación
de servicios profesionales
Realización de un programa continuo de investigación y publicación
Promoción de la educación profesional continuada
Contribución al sistema de autorregulación de la profesión
38.Hable sobre la actividad importante que realiza el AICPA.
El desarrollo de un programa de educación profesional continuada. La
educación continuada es una necesidad para que los CPA permanezcan
actualizados sobre una corriente interminable de cambios en los
principios contables, leyes de impuestos, auditoria, computadores y
servicios de consultoría.
39.Realice un mapa conceptual de las 6 SAS que usted considere más
importante.
40.Elabore un gráfico sobre la responsabilidad de los auditores para
detectar omisiones y descubrimiento de fraudes, responsabilidades
frente a terceros.
41.Explique en qué consiste el informe de auditoría.
Expresa la opinión de los auditores sobre los estados financieros del
cliente, este informe está dirigido a la persona o personas que los
contrataren.
SAS
Papeles de Trabajo
Dictamenes sobre los Estados Financieros Comparativos.
Actos Ilegales de Clientes
Realizacion de los Estados Financieros.
Informacion sobre el Control Interno Contable.
Evidencia Comprobatoria.
FRAUDE Y ERROR
ERROR
Se refiere a equivocaciones intencionales en los Estados Financieros, incluyendo la omision de una cantidad o una revelacion.
FRAUDE
Se refiere a los actos intencionales por parte de uno o mas individuos que impliquen el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal
42.¿Para quién está dirigido el informe de auditoría?
Está dirigido para la o las personas que los contrataron en el caso de las
corporaciones se hace generalmente la junta directiva y la ratificaran los
accionistas.
43.¿En qué consiste el control de calidad de las firmas de contadores
públicos?
Son aquellos que están encargados de calificar las firmas de contadores
públicos en el país y el sistema de control interno quien verifica y califica
al profesional contable para el ejercicio de sus actividades profesionales.
44.¿Por qué está conformada la evidencia que soporta la elaboración
de los Estados Financieros?
financieros está conformada por información contable que registra los hechos
económicos y por bs demás datos que corrobore esta última, todo lo cual
deberá estar disponible para el examen del revisor fiscal o auditor externo
45.Complete:
El auditor comprueba los datos contables por medio de:
Análisis y revisión;
Reconstrucción de los pasos de procedimientos seguidos en el proceso
contable y en la preparación de planillas y/o distribuciones;
Por medio de repetición de los cálculos, y;
Conciliando otras clases y aplicaciones que tengan relación con la
misma información.
46.¿En qué consiste la competencia de la evidencia?
Esta evidencia debe ser válida y pertinente, que permita conocer las
posibles excepciones importantes.
47.¿Qué se realiza en el proceso de identificación de los riesgos?
Identifican los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos
institucionales debido a factores internos, externos, así como emprender
las medidas pertinentes para afrontar exitosamente tales riesgos.
48.¿Qué debe obtener la evidencia primaria para que pueda satisfacer
al auditor?
Debe ser corroborada a través de las técnicas y procedimientos, es decir
debe obtener evidencia corroboraría, para tener evidencia suficiente y
competente.
49.En cuanto a la definición tipos de riesgos, ¿Qué establecerá la
máxima autoridad?
Establecerá los mecanismos necesarios para identificar, analizar y tratar
los riesgos a los que esta expuesta la organización para el logro de
objetivos.
50.Escriba Verdadero o Falso y por qué:
La evidencia física se obtiene por medio de la inspección u
observación directa…….. ( Verdadero )
Porque se constata la existencia de cualquier tipo de bien en tiempo real
y actual.
La evidencia analítica es la información obtenida de otros a través
de cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o
por medio de entrevistas……. ( Falso )
Porque la evidencia analítica, verifica la información y esto nos conlleva
a comparar con algo pero se hace bajo parámetros e índices.
51.En cuanto al cumplimiento de la normatividad de la empresa, ¿Qué
es de suma importancia para los auditores externos?
Que la empresa este fundamentada en los instrumentos legales como
son su estatuto de constitución, estructura orgánica y funcional en base
a un orden jerárquico.
52.¿Por quiénes son establecidas las políticas contables de las
empresas?
Son establecidas por la Federación Nacional de Contadores y
autorizados por la Superintendencia de Compañías.
53.Detalle las principales prácticas contables seguidas para la
presentación de los estados financieros.
Ingresos por ventas.
Caja y sus equivalentes.
Provisión para Cuentas Incobrables
Valuación de Inventarios
Gastos e Impuestos Anticipado
54.Explique sobre la depreciación de los activos fijos.
Al costo de adquisición. El costo de los activos fijos se deprecia de
acuerdo al método de línea recta en función de los años de vida útil
estimada
55.¿En qué consiste la cartera pasiva?
La auditoría a este grupo de cuentas es determinar que se haya dado
cumplimiento sobre: provisiones a beneficios sociales, obligaciones de
pago por impuestos, Seguro Social, entre otros.
56.¿Cómo debe llevar un auditor los papeles de trabajo?
El auditor debe preparar los papeles de trabajo acorde con las
circunstancias particulares de la auditoria que realiza, y la información
principal que maneja.
57.Hable sobre los procedimientos analíticos de revisión.
Es un examen efectuado de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas, proporciona una guía para la consideración del
auditor cuando aplica tales procedimientos.
58.¿Qué estados financieros básicos cubre el informe del auditor?
Balance General, Estado de Resultados, Estado de Utilidades
Retenidas, Estado de Cambios en la Situación Financiera.
59.Complete:
La tercera norma relativa a la ejecución del trabajo es obtener
evidencia suficiente y competente por medio de la inspección,
observación, investigación, y confirmación.
60.Escriba Verdadero o falso y por qué:
En una auditoría de estados financieros los auditores se
comprometen a reunir evidencia y proporcionar un alto nivel de
seguridad en los estados financieros en base a las SAS.
Falso
Porque la base de la aplicación son los principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA).
61.¿Cuáles son los objetivos de la planeación de la auditoría?
Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría
que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se
cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.
62.¿De qué requiere la selección de los procedimientos más
apropiados para cada auditoría?
Requiere de una planificación cuidadosa y creativa, positiva e
imaginativa, considerando alternativas.
63. Identifique las tres etapas a considerar en un trabajo de examen de
estados financieros a practicar por un contador público
independiente.
64.Complete:
El objetivo de la etapa preliminar en una auditoría de estados
financieros es identificar y sentar las bases sobre las cuales se
llevará a cabo un examen a los estados financieros.
65.Complete:
El desarrollo de la etapa final es la elaboración del informe de
Auditoría Financiera, en base a las deficiencias o hallazgos
encontrados, y comunicación parcial y total de resultados
obtenidos.
66.¿En qué consisten los programas de auditoría?
Representan anexos para cada componente, en los que se constaran
los objetivos específicos que se relacionan con las afirmaciones de
veracidad integridad y valuación.
67.¿Qué comprenden los controles contables?
Comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos cuya misión es salvaguardar los activos y la fiabilidad de
los registros financieros.
68.Escriba Verdadero o Falso y por qué:
Los controles administrativos ponen a disposición información
suficiente y oportuna para la toma de decisiones. ( Falso )
Porque los controles administrativos se seleccionan con las normas y
procedimientos relativos a la eficiencia operativa prescrita por la
administración.
69.¿Por qué y para qué se controla?
El SCI no se debe limitar a vigilar la legalidad y exactitud de las
operaciones, sino que fija un fin mas amplio y adecuado a los cambios
administrativos presupuestados operativos, etc.
70.Complete:
Gracias al control interno las organizaciones adquieren
mejoramiento en:
Mayores y mejores niveles de productividad
Tener al cliente como centro de atención
Transparencia y responsabilidad administrativa.
71.¿Cuáles son las principales características del sistema de control
interno?
Las principales características de Sistema de Control Interno son:
Esta conformado por los sistemas contables, financieros, de
planeación, de verificación, información y operacionales de la
perspectiva de la organización.
Debe adecuarse a la estructura, las características y la misión de la
organización.
El control interno e inherente al desarrollo de las actividades de la
organización.
Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes.
No mide desviaciones, permite identificarlas.
72.Defina el Principio de Igualdad.
Consiste en que el sistema de Control Interno debe velar porque las
actividades de la organización estén orientadas efectivamente hacia el
interés general.
73.Complete:
La responsabilidad por las actuaciones recae en el gerente y sus
funcionarios delegados , por lo cual es necesario establecer un
sistema de control interno que les permita tener una seguridad
razonable.
74.Enumere los componentes del sistema de Control Interno.
Ambiente de Control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Gestión ambiental
Tecnología de la información
Información y comunicación
Seguimiento
75.Complete:
En cuanto a la evaluación del riesgo, el departamento
administrativo deberá:
Identificación de riesgos
Plan de mitigación de riesgos
Valoración de riesgos
Respuesta del riesgo
GRUPO Nº 2
Pregunta 1 Qué comprende la auditoría de los estados financieros
y cuáles son sus objetivos.
Comprende la búsqueda y verificación de los registros contables y el
examen de otra evidencia que soporta los estados financieros para
emitir un informe de auditoría.
Emitir recomendaciones para un mejor funcionamiento
Asesorar a la administración
Detectar desviaciones, errores o fraudes
Conocer con exactitud todos los procedimientos y sistemas de control
interno de la organización
Emitir dictámenes acorde a los resultados obtenidos
Pregunta 2 Cuáles son las etapas a considerar en un trabajo de
examen de estados financieros.
Son 3 etapas a determinar:
Etapa preliminar
Etapa intermedia
Etapa final
Pregunta 3 Enumere qué debe comprender el perfil profesional y
hable sobre ellos. Además indique las aptitudes
personales.
Comprende los conocimientos, habilidades y actitudes.
Los conocimientos determinar el grado de aprendizaje adquirido de
forma técnica y académica.
Las habilidades determinan la forma de resolver los problemas o
evitarlos.
Las actitudes establecen acciones concretas del comportamiento sujeto
al aprendizaje formativo.
ACTITUDES PERSONALES:
Crítica hacia la vida y hacia la profesión.
Seguridad en si mismos (autoestima)
De superación permanente.
De iniciativa y emprendedora.
De ética profesional y personal.
De apertura al campo.
Pregunta 4 Mediante un cuadro sinóptico, indique la clasificación
de la auditoria según cada categoría.
Pregunta 5 Para el desempeño profesional y lograr ser
competentes, que principios debe tener un auditor
(explique cuatro).
1. Independencia.- El Auditor debe mantener y demostrar absoluta
independencia de criterio con respecto al ejercicio de sus funciones.
2. Objetividad.- El Auditor debe ser imparcial, objetivo y equitativo en el
ejercicio de sus funciones y demostrarlo.
3. Desempeño Profesional.- El Auditor debe aplicar, tanto en el desempeño
de sus funciones como en la supervisión del trabajo de sus subordinados,
juicios con sensibilidad profesional y moral.
4. Actividades Incompatibles.- El Auditor debe abstenerse de ejercer la
práctica profesional particular cuando ésta genere conflicto con las
disposiciones legales y éticas.
EXTERNAINTERNA
QUIENES REALIZAN EL
TRABAJO
GUBERNAMENTALPRIVADA
POR EL SECTOR
PERMANENTE PERIODICA
TIEMPO DE EJECUCION
INTEGRALESPECIAL
POR EL ALCANCE
FIANCIERA INFORMATICA RRHH CUMPLIMENTON FORENSEOPERATIVA
POR SU ESPECIALIZACIO
N
Pregunta 6 Enumere los principios éticos que deberá cumplir un
auditor interno en el ejercicio de la auditoría. Y en cuadro
sinóptico, explique cuáles son los deberes del
personal de auditoría interna
Es responsabilidad del auditor interno es cumplir con los siguientes principios
éticos en el ejercicio de la auditoria:
Independencia, integridad y objetividad. .
Competencia y normas técnicas.
Responsabilidad hacia sus colegas.
Otras responsabilidades y prácticas.
Honorarios u obsequios.
Confidencialidad.
Pregunta 8 Enumere las normas de auditoría generalmente
aceptadas y hable de cada una de ellas.
DEBERES DELPERSONAL
Respetar, cumplir y hacer cumplir la constitución, las leyes y los reglamentos de la organización.
Desempeñar personalmente con solicitud, eficiencia e imparcialidad las funciones de su cargo.
Obedecer y respetar a sus superiores.
Dar tratamiento cortés a compañeros y subordinados y compartir sus labores.
Observar permanentemente en sus relaciones con el público toda la consideración y cortesía debida.
Pregunta 9 ¿Qué es material? Y de qué depende la materialidad.
El término material se define como suficiente importante para influir
sobre las decisiones tomadas por los usuarios. La materialidad depende
de la cantidad en dólares como la naturaleza de las cuentas.
Pregunta 10Explique con sus propias palabras sobre la evidencia.
Y enumere las clases de evidencia.
1. Evidencia Física.- se obtiene por medio de la inspección u observación
directa.
2. Evidencia Testimonial.- es la información obtenida de otros a través de
cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por
medio de entrevistas.
3. Evidencia Documental.- es la forma más común y acertada de
evidencia en la auditoría que consiste de documentos: EXTERNOS se
originan fuera de la entidad; INTERNOS se originan dentro de la entidad.
4. Evidencia Analítica.- se aplica la Auditoria de gestión, se obtiene al
analizar ó verificar la información, esto nos conlleva a comparar con algo
pero se hace bajo parámetros e índices.
Pregunta 11Qué entiende por control interno e indique por qué para
qué se controla?
El control interno no es más que el conjunto de procedimientos
organizados con el firme propósito de salvaguardar los recursos de la
empresa.
Se controla ya que analiza la utilidad de la inversión y la obtención del
resultado previsto.
Pregunta 12 Mediante un mapa conceptual, enumere que contiene
la estructura del proceso de control.
S.C.I.
2. Posibles desviaciones
3. Se compara con el hecho
real
4. Término de Comparación
5. Tomar las acciones
correlativas
1. Análisis del entorno ó de
la causa
GRUPO Nº 3
1. Objetivo básico de un CPA es proporcionar servicios profesionales
que se ajustan a las normas profesionales. La seguridad razonable de
lograr este objetivo se proporciona a través de:
a. Cumplimiento de las normas de presentación de informes
generalmente aceptados
b. Un sistema de control de calidad
c. Un sistema de revisión de colegas
d. Educación Profesional continuada
2. EI grupo general de las normas de auditoría generalmente aceptadas
exige que:
a. Los auditores mantengan una actitud de independencia
b. La auditoria se realiza de conformidad a los PCGAs
c. Los asistentes, si existen, sean apropiadamente supervisados.
d. EI auditor obtenga un conocimiento de control interno.
3. Cuál norma de control de calidad es más probable que sea satisfecha
cuando una firma de CPA mantiene registros que indican cuales
socios o empleados de la firma fueron empleados anteriormente por
los clientes de la firma de CPA? Por qué?
a. Relación profesional
b. Manejo profesional
c. Independencia, integridad y objetividad
d. Monitoreo
4. Una actitud de independencia es un elemento muy esencial en las
auditorias realizadas por una firma de contadores públicos
certificados, describa diversas situaciones en las cuales las firmas de
CPA podría encontrar algo difícil conservar un punto de vista
independiente.
El CPA tiene la responsabilidad de asignar a sus colaboradores en el trabajo
que corresponde a la realización del bien del trabajo, pero en el cao no realizar
el bien trabajo no se requiere de su firma independiente.
5. Reed CPA acepto un contrato para auditar los estados financieros de
la Firma Cía. Fly, Las discusiones de Reed con la nueva gerencia de
Fly y el auditor anterior indicaron la posibilidad de que los estados
financieros están errados, debido a la posible ocurrencia de errores,
fraude y actos ilegales.
Se pide:
a. Identificar y describir las responsabilidades de Reed para detectar los
errores y el fraude de Fly.
b. Describir las responsabilidades de Reed al detectar los actos ilegales
materiales de Fly.
c. Identificar y describir las responsabilidades de Reed al reportar actos
ilegales de Fly.
6. Cual es la diferencia entre los PCGAs y las NAGAs. De un ejemplo
de una PCGA y NAGA.
Los PCGA garantizan la responsabilidad de la información expresada a
través de los estados financieros y la observación de responsabilidad
ejemplo: ente contable.
Las NAGAS debe ejercer un exhaustivo cuidado profesional al planear y
efectuar la auditoria y al preparar el informe. Ejemplo: independencia.
7. Las NAGAs enumeran primero el requerimiento de que el examen debe
ser realizado por una persona o personas que tengan un
entrenamiento técnico adecuado e idóneo como auditores. Cual seria
el camino usual para que un individuo obtenga esta calificación?
Mediantes el entrenamiento técnico y capacidad profesional se requiere una
adecuada practica y experiencia.
8. Que relación existen entre las NAGA’s y las SAS.
La relación que existe entre las NAGAS y SAS es que ambas son
emitidas por el comité de Auditoria del Instituto Americano de
Contadores Públicos de los Estados Unidos.
9. Explique brevemente la responsabilidad de los auditores para detectar
actos ilegales por parte de los clientes.
Su relación es de carácter derivado con el cliente en circunstancias acordes
al derecho común, responsable por negligencia en un grado simple.
10.Explique como podría un CPA tener interés financiero indirecto en la
empresa de un cliente de auditoría. Prohíbe el código de ética de
Contadores Auditores esos intereses?
Al momento de beneficiar que los estados financieros estén mal realizados
en los cuales haya error o fraude, esto sucede cuando el cliente no realiza
ninguna ocurrencia en realizar cualquier beneficio.
11.Lupe Tapia CPA, es auditora de una firma grande de CPA. Su esposo
piensa aceptar una posición como Auditor Interno de una de las
empresas clientes de Auditoría de la firma de Lupe. Comente si la
independencia de la firma de CPA se verá afectada, suponiendo que
Lupe Tapia es:
a. Un empleado señor de la firma de CPA
b. Un socio de la firma CPA
12.En cual de la siguientes situaciones habría violado una firma de CPA el
Código de Ética Profesional de los contadores – auditores al
determinar su tarifa?
a) Una tarifa basada en si el informe de auditoría de la firma de CPA
conduce a la aprobación de la solicitud de financiación bancaria del
cliente.
b) Una tarifa será establecida en una fecha posterior, por parte de la corte
de quiebras
c) Honorarios basados en la naturaleza del contrato mas que el tiempo real
invertido en este
d) Honorarios basados en la cobrada por los auditores anteriores del
cliente
13.Los auditores no solamente deben parecer independientes también
deben ser independientes de hecho.
a. Explicar el concepto de independencia del Auditor, del modo
como se aplica a la confianza de terceros en los estados
financieros. Es el hecho en el que puede emitir sobre los
estados financieros ya presentados a una institución u organismo
regulado.
b. Explique:
1. Que determina si un auditor es i n de p e ndiente hec ho es
aquel que pueda emitir un informe sobre los estados
financieros ya presentados a una institución u organismo
regulado.
2. Que determina si un auditor p a rece s er indep e ndiente esto
constituye una de sus cualidades y características debe
poseer, frente a sus clientes así tener independencia en su
opinión.
c. Explicar la forma como un auditor puede ser independiente
de hecho pero no, parecer independiente al momento de dar
su opinión según su criterio y que pueda ser considerado como
incompatibilidad y la objetividad.
14. Los auditores reúnen evidencias en el curso de la auditoria.
Enumere los tipos de evidencias más importantes y ponga un
ejemplo de cada una.
Evidencia Física.- se obtiene por medio de la inspección u observación
directa.
Evidencia Testimonial.- es la información obtenida de otros a través de
cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por medio
de entrevistas.
Evidencia Documental.- es la forma más común y acertada de evidencia
en la auditoría que consiste de documentos: EXTERNOS se originan fuera
de la entidad; INTERNOS se originan dentro de la entidad.
Evidencia Analítica.- se aplica la Auditoria de gestión, se obtiene al
analizar ó verificar la información, esto nos conlleva a comparar con algo
pero se hace bajo parámetros e índices.
15.Qué aceptaría como evidencia documentaria satisfactoria en
soporte de asientos en los siguientes documentos:
Externos: documentos originados fuera de la entidad.
Internos: documentos originados dentro de la entidad.
16.Que entiende por riesgo de auditoría?
El riesgo de auditoria es la combinación de los tipos de riesgos
anteriores, este tipo de riesgo surge ante posibles eventualidades que
complican la ejecución de trabajo en una organización, por lo general el
riesgo implica un cierto grado de incertidumbre.
17.EI control Interno se estructura de la siguiente manera: Realice un
mapa conceptual.
18. Indique cinco procedimientos generalmente aceptados para
mantener un buen control.
o ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
o ESTADO DE SITUACIÓN:
o ESTADOS DE RESULTADOS:
o ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO:
o ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICIÓN FINANCIERA:
19. Quien es el responsable de la implementación del control interno
en una empresa
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Termino de
comparacion
Hecho Real
Desviacion
Analisis de las Causas
Toma de Decisiones Correctivas
.
Los responsables de la implementación del control interno son las
máximas autoridades que tienen a su cargo la administración y control
de la empresa u organización.
20.Como ayudo para su formación profesional la materia de
Fundamentos de Auditoría.
Entender los conceptos básicos de auditoria me ah ayudado a
fortalecer mi perspectiva del perfil profesional en cuanto al manejo e
implementación de control, el proceso adecuado de una auditoria y
sobre todo establecer un comportamiento ético.
21.Complete:
El auditor comprueba los datos contables por medio de:
Análisis y revisión;
Reconstrucción de los pasos de procedimientos seguidos en el proceso
contable y en la preparación de planillas y/o distribuciones;
Por medio de repetición de los cálculos, y;
Conciliando otras clases y aplicaciones que tengan relación con la
misma información.
22.Qué se realiza en el proceso de identificación de los riesgos?
Identificación de riesgos Los directivos de la entidad identificarán los riesgos
que puedan afectar el logro de los objetivos institucionales debido a factores
internos o externos, así como emprenderán las medidas pertinentes para
afrontar exitosamente tales riesgos.
23.En cuanto al cumplimiento de la normatividad de la empresa, ¿Qué es
de suma importancia para los auditores externos?
Para los auditores externos consideramos que es de suma importancia
como base de inicio de nuestros estudios que la empresa esté
fundamentada en los instrumentos legales como son su Estatuto de
Constitución, Estructura Orgánica y Funcional
24.¿Por quiénes son establecidas las políticas contables de las empresas
y detalle las principales prácticas contables seguidas para la
presentación de los estados financieros.
Son establecidos por la federación nacional de contadores públicos y
autorizados por la superintendencia de compañías.
A continuación se detallan las principales prácticas contables seguidas para la
presentación de los estados financieros.
Ingresos por ventas.
Caja y sus equivalentes.
Provisión para Cuentas Incobrables
Valuación de Inventarios
Gastos e Impuestos Anticipado
Los elementos del sistema de Control Interno son:
a. El ambiente de Control
b. Los Sistemas de Contabilidad
c. Los Controles Contables
d. Los Controles Administrativos internos.
25.¿Cómo debe llevar un auditor los papeles de trabajo?
El auditor debe diseñar los papeles de trabajo de acuerdo a las
circunstancias particulares de auditoria que realiza.
26.Mediante un mapa conceptual, indique los elementos del sistema de
control interno.
27.Explique los subelementos del control interno.
Objetivos y Planes Definidos.- Que servirán primordialmente para
planificar y controlar de manera adecuada las operaciones con el fin
de disminuir el riesgo de la incertidumbre.
S.C.I.
2. Posibles desviaciones
3. Se compara con el hecho
real
4. Término de Comparación
5. Tomar las acciones
correlativas
1. Análisis del entorno ó de
la causa
Estructura Sólida de la Organización.- Es aquella que proporciona una
separación apropiada de las responsabilidades funcionales y que sirve de
base para facilitar la lógica delegación de funciones y responsabilidades.
Procedimientos Efectivos y Documentados.- Sirven para determinar
claramente como realizar las tareas.
Personal Competente.- Que sepa cumplir sus obligaciones correctamente.
Sistema de revisión de los controles y las operaciones.- El cual incluye
la auditoria interna, externa y la revisión fiscal.
Sistema de Información Útil y Periódica.- Que comprende estados
financieros razonables, información estadística análisis de presupuestos
28.Qué requisitos debe tener un AUDITOR (CPA) para ejecutar
auditorias.
29.Que son marcas y ponga 5 ejemplos y su nomenclatura.
Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor
adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son los símbolos
que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad una
auditoria.
30.Haga un mapa conceptual de los tipos de opiniones.
31.Grafique los principios del Control Interno.
EVIDENCIAS Evidencia Física.- se obtiene por medio de la inspección u observación directa.
Evidencia Testimonial.- es la información obtenida de otros a través de cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por medio de entrevistas.
Evidencia Documental.- es la forma más común y acertada de evidencia en la auditoría que consiste de documentos: EXTERNOS se originan fuera de la entidad; INTERNOS se originan dentro de la entidad.
Evidencia Analítica.- se aplica la Auditoria de gestión, se obtiene al analizar ó verificar la información, esto nos conlleva a comparar con algo pero se hace bajo parámetros e índices (ejemplo el índice de liquidez de las empresas.
32.Que es lo que se logra al implementar dentro de la empresa un Control
Interno.
Se logra que la estructura del proceso administrativo se efectué de manera
correcta en especial a lo referente a diferentes factores.
Integridad
Objetividad
Independencia
Responsabilidad
Confidencialidad
Observaciones de las disposiciones normativas
Competencia y actualización profesional
Difusión y colaboración
Respeto entre colegas
Conducta ética
