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Das NSM bei der Stadt BitburgDas NSM bei der Stadt Bitburg
Der ergebnisorientierte Produkthaushaltsplan als
Hauptkontrakt bei der Stadt Bitburg
-Eine Wegbeschreibung-
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
InhaltsübersichtInhaltsübersicht
4. Aufbau/Systematik des ProdukthaushaltsplanesProduktgruppen / Projekte
3. Schritte zum Produkthaushaltsplan
2. Vorbereitende MaßnahmenFormale Voraussetzungen / Vorüberlegungen
5. AusblickWie geht’s weiter ?
1. Ziel
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?
Folge
Definition:
-> Ergebnisorientierter Haushalt, der auf der Grundlage
-> des Outputs [Produkte] die finanziellen Ressourcen ergänzt um
-> Leistungsinformationen darstellt.
Darüberhinaus:
Gebündelte Darstellung der Informationen, die im kameralen Haushaltswesen aufgesplittet waren
-> im VwH und im VmH,
-> dem Investitionsprogramm und
-> der mittelfristigen Finanzplanung
auf
Produktgruppen / Projekten
Folge: -> mehr Transparenz und bessere Lesbarkeit
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Ziel -> Produkthaushalt ?Ziel -> Produkthaushalt ?
Folge
Wichtig:
Produkthaushaltsplan ersetzt ersatzlosersatzlos dem kameralen
Haushaltsplan
- Kein zusätzliches Werk !!! -
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]Formale Voraussetzungen [Beginn 1998]
Lfd. Informationen der Beteiligten [Informationsveranstaltungen, Mitarbeiterbefragung etc.]
Einbindung der Beteiligten
Abschluß Rahmenvereinbarung Stadtrat
Abschluß Dienstvereinbarung Personalrat
Grundsatzbeschluss des Stadtrates [Sondersitzung]
Erstellung Handlungskonzept der komplette Reformprozess ist eingebettet in ein 10-jähriges Handlungskonzept
Konstitution der Projektorganisation
Erstellung eines Leitbildes
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Entscheidungen im VorfeldEntscheidungen im Vorfeld
h Welche Hierarchie ist zu wählen ? Organisch oder Produktorientiert ?
Welche Art der Kostenrechnung ist zu wählen ? Vollkosten- / Teilkosten- / Einzelkostenrechnung
Wie ist der Produkthaushaltsplan aufzubauen ?
Wie bildet man den Vw-/VmH ab ?
Softwareauswahl ? Anforderungsgerecht / Kosten
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Überblick über HierarchiestrukturenÜberblick über Hierarchiestrukturen
h
Produkthierarchie Organische Hierarchie
Abbildung einer sachlich zusammenhängenden
Produktgliederung
Abbildung der örtlichen Organisationsstruktur
Sachlich zusammenhängende Aufgaben können als Produkte/Produktgruppen dargestellt werden
Outputorientierung rückt in den Vorder- grund
Schaffung eindeutiger Verantwortungs- bereiche / -träger
Verknüpfung von Budget- und Produkt- hierarchie
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
h
„Als Grundlage für die örtlichen politischen Planungen, Entscheidungen und Kontrol-len und als Managementinstrument für die Führung der Verwaltung müssen die Haushalte die örtliche Verwaltungsstruktur abbilden“ *) , da...
*) Neues kommunales Finanzmanagement -Eckpunkte einer Reform-, S. 21
Gemeinkosten durch Differenzen zwischen der Kostenverursachung und -verantwortung im Sinne einer Einzelkostenrechnung zu reduzieren sind.
neue Techniken zur HHPl-Aufstellung nur bei ein-deutigen Verantwortungs-bereichen sinnvoll möglich sind [z.B. Eckwert OrgE XY].
die Politik als Primär-adressat der Informationen des HHPl sich in einer organischen Hierarchie besser wiederfindet.
Lösung:
Zusammenführung beider Hierarchien durch Anpassung der Organisationsstruktur an eine sachlich sinnvolle Produktgliederung
Die „richtige“ HierarchieDie „richtige“ Hierarchie
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Zusammenhang der HierarchiestrukturenZusammenhang der Hierarchiestrukturen
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Verantw. Produkt Budget KLRVerwaltungsleitung
Geschäfts-bereich...
Geschäfts-bereich...
Geschäfts-bereich...
Team ... Team Öffentl. Sicherheit u.
Ordnung
Team ...
Bgm/Geschäfts-bereichs-
leiter
Teamleiter
Friedhofs- u. Bestattungs-
wesen
Sachbe-arbeiter
Produkt-plan
Produkt-bereich
Produkt-gruppe
[Teilhaus-halt]
Geschäfts-bereichs-budget
Produkt-bereichs-budget
Produkt-gruppen-budget
Knoten-kosten-stelle
Knoten-kosten-stelle
Knoten-kostenstelle
ProduktGrabherstel-
lungKosten-
stelle
Erdbestat-tungen...
LeistungKosten-träger
Sachgebiet... Sachgebiet...
Aufgabe... Aufgabe...
Anforderungen Kostenrechnungssystem Anforderungen Kostenrechnungssystem
h-> Flächendeckend
-> Anforderungen des NSM Rechnung tragen-> Produktplan
-> Budgetierung->Produkthaushalt
-> Interkommunale Vergleiche-> Kennzahlen zur Verfügung stellen
-> Leistungsmengen verarbeiten
-> Spezielle Kostenstruktur berücksichtigen
-> Bedarfsgerechte Ausgestaltung [Aufwand für Aufbau u. Pflege]
[vergleiche auch Eckpunktepapier/Leitext der IMK]
-> Kostenrechnung dient primär Steuerungsaspekten
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System
hDispositive Einzelkostenrechnung, weil
die Kostenstruktur eine andere ist, als in Privatunternehmen [viele GK, wenig EK / Vielzahl von Kostenträgern ...],
die Kalkulationsfunktion nachrangig hinter Steuerungsaspekten steht.
eine Kostenverantwortung nur für die Kosten übernommen werden kann, die aufgrund der eigenen Entscheidungs- und Weisungsbe- fugnis beeinflusst werden können.
der Aufwand für eine flächendeckende Vollkostenrechnung den Nutzen in Frage stellt.
innerkommunale Vergleiche durch eine willkürliche Gemeinkostenschlüs- selung „im Keim erstickt“ werden.
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Das „richtige“ SystemDas „richtige“ System
h
ABER:
Eine flächendeckende dispositive Einzelkostenrechnung bildet die Basis für
punktuelle „notwendige“ Kosten-trägerrechnungen auf Vollkostenbasis
[->Gebührenhaushalte]
„Kalkuliere da, wo notwendig !!!“
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan
1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung1. Auflösung aller SN -> verursachungsgerechte und unterjährige Kostenzuordnung
2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche2. Differenzierung des HHPl -> Schaffung eindeutiger Verantwortungsbereiche
3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren3. Aufbau Kostenartenrechnung / Schnittstelle HKR-Verfahren
4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung4. Aufbau der Budgethierarchie -> Zusammenführung Fach- und Ressourcenverantwortung
5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen5. Anpassung Bewirtschaftungskompetenz an Budgethierarchie -> z.B. Aussenstellen
6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-6. Controlling / Berichtswesen -> Prognosen / Begründungen -online-
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan
7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH7. Neues HHPl-Aufstellungsverfahren -> VwH und VmH
8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten8. Produktdefinition -> Workshop mit den Mitarbeiten
9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,
9. Anpassung Budget-/Organisationshierarchie an Produkthierarchie -> Aufbauorganisation: z.B: Gebäudemanagement, Bauhof zu Team Tiefbau, Zusammenlegung GB 3+4-> Ablauforganisation: z.B: Beschaffung von Verkehrszeichen + Straßenbeleuchtung zu Tiefbau,
10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement 10. Aufbau [direkte] Sekundärverrechnung -> z.B: Bauhof / Gebäudemanagement
11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung11. Schnittstelle zur Personalabrechnung -> „Personenscharfe“ Übernahme zur PK-Aufteilung
12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA12. Personalkostenaufteilungen -> Jährliche Zeitschätzungen der MA
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Der Weg zum ProdukthaushaltsplanDer Weg zum Produkthaushaltsplan
13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten13. Definition von Leistungsmengen -> Kostenträger der Produkte / Struktur- + Leistungsdaten
14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-14. Aufbau Meldeverkehr für Leistungsmengen -> unterjährige Erfassung -online-
15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen15. Definition der Kennzahlen -> Finanz- / Mengenkennzahlen
16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang16. Wirkbetrieb Kostenrechnung -> 1 Jahr lang
17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei17. Erstellung / Ausfertigung Produkthaushaltsplan -> Papierlos als pdf-Datei
18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...18. Weitere Schritte -> Vermögensbewertung ...
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Folge
VmH
Projekte
Projekte
Produkt-haushalt
HHSt
Produktgruppen
Kameraler HHPlVwH VmH [Baumaßnahmen]
ProdukteKosten-stellen-
rechnung
Systematik ProdukthaushaltsplanSystematik Produkthaushaltsplan
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Systematik ProduktgruppendarstellungSystematik Produktgruppendarstellung
Folge
1300.4500 1300.5000 1300.5201 1300.7000 1300.5431 1300.9350
Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt Produkt
Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe Produktgruppe
"Bereitst. von Geb.-> Feuerwehr-/-gerätehäuser"
"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"
"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"
Produkthaus-halts-plan
Kosten-stellen-rech-nung
Kame-raler HHPl
"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"
"Brand-, Zivil- und Katastrophenschutz"
"Gebäudemanagement""Personalverwaltung""Versicherungs-
angelegenheiten"
"Beihilfen""Kultur- und
Vereinsförderung""Versicherungsangelegen-
heiten"
"Kultur"
HHStn
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Systematik ProjektdarstellungSystematik Projektdarstellung
Folge
6301.9543 6301.9504 6301.9510 6301.9523 6301.9526 6701.9626 6301.9511 6301.9542
Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt Projekt"Verkehrskonzept
Echerna./Industrie/Saarstr."
Projekt
"Verbindung Südring/Güterstr."
Produkthaus-halts-plan
Projekte 1-n
"Einmündung Südring/Saarstr."
"Erschließung Baugebieb Prümer
Str."
Kosten-stellen-rech-nung
Kame-raler HHPl
"Kreisverkehr B257/Talweg"
"Kreisverkehr Trierer Str."
HHStn
"Erschließung Baugeb.
Schleifmühle"
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
AusblickAusblick
Inventarisierung des städtischen Ver-mögens
zur Abbildung des vollständigen
Ressourcenver-brauches im Produkthaushaltsplan
Direkte Bebuchung von
Produkten
Die nächsten Schritte...
Ausweis des Per-sonalbedarfes auf Produktgruppen
im Produkthaushalts-
plan
Umstellung Buchungsstil
- DOPPIK -
Stefan Garçon, Kämmerei- und Steueramtsleiter, Projektleiter NSM
Stadtverwaltung BitburgStefan Garçon
Rathausplatz 3-454634 Bitburg
www.Stadt.Bitburg.de
Fon.: 06561-6001-150Fax.: 06561-6001-9150
E-mail: [email protected]
Vielen Dank für Ihr Interesse