Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Mart 2013
Revizija AdRa
DD „TESLA“ BRČKO Izvještaj o pregledu
finansijskih izvještaja za period koji je završio 31.12.2012.godine
1
3 Izjava menadţmenta za odgovornost
4 Izvještaj o pregledu finansijskih izvještaja za period koji je završio 31.12.2012
6 Finansijski izvještaji za 2012.i testiranje istih
6
Izvještaj revizora uz bilans stanja 2012
12
Izvještaj o gotovinskim tokovima 2012
13
Izvještaj revizora uz bilans uspjeha 2012
Sadržaj
2
Revizija AdRa
www.revizija-adra.ba
BRĈKO DISTRIKT, Cvijete Zuzorić br.2,
Mob: 061/263-455
Mob: 062/916-740
E-mail: [email protected]
Osnovni sud BD BiH rješenje broj D-249/03
Šifra djelatnosti: 69.20
IDB : 4600085820003
IB PDV: 600085820003
Ţiro raĉun : 1610600004140038 Raiffeisen bank
3
„TESLA“ D.D. BRĈKO
IZJAVA MENADŽMENTA ZA ODGOVORNOST
Menadţment DD „TESLA“ Brĉko je duţan da vodi knjigovodstvo i sastavlja i
podnosi raĉunovodstvene izvještaje u skladu sa MeĊunarodnim standardima
finansiskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za meĊunarodne
raĉunovodstvene standarde, koji pruţaju istinit i fer pregled stanja u Društvu,
kao i njegove rezultate poslovanja za propisano razdoblje, a što u konkretnom
sluĉaju podrazumijeva: jasnu, preciznu, kompletnu, cjelovitu i detaljnu
prezentaciju svih poslovnih promjena
Nakon provedbe odgovarajuĉeg istraţivanja, menad ţment opravdano oĉekuje
da će DD „TESLA“ Brĉko u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim
resursima, te stoga i dalje usvaja naĉelo vremenske neograniĉenosti
poslovanja pri sastavljanju finansiskih izvještaja.
Odgovornosti mendţmenta pri izradi finansiskih izvještaja obuhvataju
slijedeće:
Odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih politika.
Davanje opravdanih i razumnih prosudbi i procijena.
Postupanje u skladu sa vaţećim raĉunovodstvenim standardima, uz
objavu i obrazloţnje svih materijalno znaĉajnih odstupanja u
finansiskim izvještajima.
Sastavljanje finansiskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske
neograniĉenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će udruţenje
nastaviti poslovanje nije primjerena.
Menadţment je odgovoran za voĊenje odgovarajućih raĉunovodstvenih
evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom taĉnošću prikazuju
finansiski poloţaj Društva. Duţan je pobrinuti se da finansiski izvještaji
budu u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i revizij i RS . Menadţment je
odgovoran za ĉuvanje imovine Društva te za poduzimanje opravdanih koraka
za spreĉavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti .
Za i u ime Menadţmenta
M.P.
4
Dioniĉarima
DD «TESLA» BRĈKO
IZVJEŠTAJ O PREGLEDU
FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
ZA PERIOD KOJI JE ZAVRŠIO 31.12.2012
CILJ ANGAŽMANA NA PREGLEDU
Angaţman na pregledu finansijskih izvještaja «TESLA» DD Brčko (u daljem tekstu
Društvo), obavili smo na osnovu Ugovora zakljuĉenog sa direktorom društva kao i na osnovu
potpisanog i ovjerenog Pisma o angaţmanu u kojem su definisane sve aktivnosti koje će
provesti revizorski tim.
Predmet pregleda su finansiski izvještaji Društva za 2012.godinu, izvršene finansiske
transakcije iskazane u tim izvještajima, te usklaĊenost finansiskog poslovanja sa zakonskim
propisima. Ti finansiski izvještaji pripadaju u djelo odgovornosti uprave Društva.
Naša je odgovornost izdati izvještaj o tim finansiskim izvještajima koji je baziran na
pregledeu izvršenom sa naše strane.
Pregled će se izvršiti u skladu sa MeĊunarodnim standardom revizije broj 910.
Ovaj standard zahtjeva od nas da planiramo i provedemo pregled na takav naĉin da se
uvjerimo kako u finansiskim izvještajima nema pogrešno iskazanih materijalno znaĉajnih
stavki.
Pregled je u prvom redu ograniĉen na ispitivanje osoblja pravnog lica i analitiĉke procedure
testiranja na finansijske politike, zato obezbjeĊuje manju pouzdanost od revizije.
Zadatak revizorskog angaţmana na pregledu jeste da se na osnovu provedenih revizorskih
procedura, koje se primjenjuju u ovoj vrsti angaţmana saĉinimo izvještaj za potrebe Skupštine
Društva iz kog se da zakljuĉiti da li su finansiski izvještaji pripremljeni, u svakom znaĉajnom
pogledu, u skladu sa vaţećom zakonskom legislativom i primjenjivim okvirom finansiskog
izvještavanja.
Angaţman ukljuĉuje i revizorsku procijenu da li rukovodstvo Društva primjenjuje zakone i
ostale vaţeće propise i akte, koriste li se sredstva za odgovarajuće namjene u okviru datih
ovlaštenja, ocijenu finansiskog upravljanja, ocijenu sistema interne kontrole u pogledu zaštite
imovine i otkrivanja i spreĉavanja znaĉajno pogrešnih prikazivanja u finansiskim izvještajima.
Cilj pregleda jeste utvrditi ĉinjenice na osnovu kojih revizor moţe procijeniti vjerodostojnost
finansiskih izvještaja „TESLA“ D.D. BRĈKO (Finansiskih izvještaja za godinu koja je
5
završena 31.decembra 2012.), odnosno utvrditi da li u finansiskim izvještajima ima znaĉajno
pogrešno iskazanih stanja koja su od materijalnog znaĉaja i da li su finansiski izvještaji
saĉinjeni u skladu sa MeĊunarodnim standardima finansiskog izvještavanja.
Angaţman ne podrazumjeva izvršenu reviziju i shodno tome ne izraţavamo nezavisno
revizorsko mišljnje.
OPŠTI PODACI O DRUŠTVU
Firma: Preduzeće za proizvodnju akumulatora, olovnih legura, opreme i trgovinu
„TESLA“ d.d. Brĉko
Skraćena oznaka firme: : „TESLA“ d.d. Brĉko
Sjedište poslovnog subjekta: Braće Ćuskiĉa br. 13, Brĉko, Brĉko distrikt
Oblik organizovanja: DD
MBS: 1-1657
JIB za direktne poreze :4600075270005
JIB za indirektne poreze: 600075270005
Osnivaĉi/ĉlanovi subjekta upisa: dioniĉari prema listi
Odgovorna lica : Direktor Miodrag Bukvić ( bez ograničenja ovlaštenja) za finansijske
izvještaje u 2012. Certificirani računovođa Gajid Petra
Ukupan prihod :13.268.087 KM
Ukupan rashod : 14.660.587 KM
Finansijski rezultat 2012.godine GUBITAK 1.392.500 KM
Prosjeĉan broj zaposlenih : 111
6
FINANSISKI IZVJEŠTAJI ZA 2012 GODINU I TESTIRANJE ISTIH
TEMELJI ZA PREZENTACIJU FINANSISKIH IZVJEŠTAJA
Finansiski izvještaji Društva su pripremljeni u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji
RS, MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima (MRS ) i MeĊunarodnim standardima
finansiskog izvještavavanja (MSFI.)
Finansiski izvještaji društva saĉinjeni su po naĉelu istorijskog troška. Raĉunovodstvene
politike dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansikim
izvještajima i u skladu su sa raĉunovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.
Izvještajna valuta je Konvertibilna Marka.
VERIFIKACIJA FINANSISKIH IZVJEŠTAJA Revizorski angaţman nastao je poslije popisa za 31.decembra 2012. Stanje zaliha moţe imati
znaĉajan uticaj na iskazani rezultat. Imajući u vidu ĉinjenicu da revizor nije prisustvovao
popisu korištenjem metode uzorka i testiranja vjerujemo da postoji razumna pouzdanost u
iskazano stanje zaliha na popisu .
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ UZ BILANS STANJA NA DAN 31.12.2012. Društvo je stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012 iskazalo u Bilansu stanja koji je
verifikovala Direkcija za finansie Brĉko distrikta BiH dana 26.02.2013. i zaprimila pod
brojem: 13-9-04-2-30/13-990
Slijedeća tabela sadrţi skraćeni Bilans stanja , preuzet po objavĉjenim klasama , na dan
31.12.2012.
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
AKTIVA
1. Stalna imovina 8.979.334 9.665.543
2. Tekuća imovina 6.089.212 7.126.123
Poslovna aktiva 15.068.546 16.791.666
UKUPNA AKTIVA 15.068.546 16.791.666
PASIVA
1 Kapital 8.565.253 9.957.753
2. Obaveze 6.503.293 6.833.913
Poslovna pasiva 15.068.546 16.791.666
UKUPNA PASIVA 15.068.546 16.791.666
7
STALNA IMOVINA
Stalna imovina je dugoroĉna materijalna imovina i iskazana je na AOP 001 u Bilansu stanja a
ĉine je nekretnine , postrojenja i oprema (AOP 008). U skladu sa MRS 16 – Nekretnine,
postrojenja i oprema, taĉka 15. Nekretnine, postrojenja i oprema koji zadovoljavaju kriterije
priznavanja kao sredstvo, kod poĉetnog priznavanja mjereni su po njihovoj nabavnoj
vrijednosti.
Nakon poĉetnog priznanja, nekretnine, postrojenja i oprema se vode po njihovoj nabavnoj
vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od smanjenja (MRS
16. Taĉka 30.).
Struktura stalne imovine iskazane u poslovnim knjigama data je u slijedećoj tabeli :
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
GraĊevinski objekti 7.432.267 7.858.851
Postrojenja i oprema 1.547.067 1.806.692
STALNA IMOVINA Nekretnine, postrojenja i oprema ukupno 8.979.334 9.665.543
Stalna imovina je u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2012. evidentirana po nabavnoj
vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. a ĉini je nekretnine, postrojenja, oprema i
iskazane su na AOP-008, Nabavnu vrijednost ĉini fakturna vrijednost nabavljene imovine
uvećana za sve troškove nastale u vezi sa tom nabavkom do momenta stavljanja sredstva u
upotrebu. Amortizacija je obraĉunata linearnom metodom.
TEKUĆA IMOVINA
Tekuća imovina iskazana na AOP 031 Bilansa stanja, a njihova struktura daje se u slijedećoj
tabeli:
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
Zalihe 868.578 1.597.018
Kratkoroĉna potraţivanja, plasmani i gotovina 5.220634 5.529.105
TEKUĆA IMOVINA ukupno 6.089.212 7.126.123
8
Zalihe su vrednovane po trošku nabavke, a u skladu sa MRS 2. Nabavna vrijednost ili cijena
koštanja zaliha obuhvata sve troškove nabave, troškove proizvodnje i druge troškove koji su
nastali u procesu dovoĊenja zaliha na sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje
(Paragraf 10, MRS2).
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
Zalihe materijala 445.460 417.464
Zalihe nedo.proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 232.240 888.749
Zalihe gotovih proizvoda 190.878 290.805
ZALIHE ukupno 868.578 1.597.018
Kratkoroĉna potraţivanja, iskazana na dan 31.12.2012.godine, evidentirana su na AOP 040
bilansa stanja. Njihovu struktur u glavnoj knjizi ĉine slijedeće pozicije:
POZICIJA 2012 2011
Kupci u zemlji 388.693 409.196
Kupci u inostranstvu 1.314.386 1.934.354
Druga kratkoroĉna potraţivanja 1.520.834 1.061.109
Kratkoroĉni krediti povezanim pravnim licima 1.830.553 1.830.553
Kratkoroĉni krediti u zemlji 80.475 80.475
Gotovina 28.898 16.665
Aktivna vremenska razgraniĉenja 56.795 196.753 KRATKOROĈNA POTRAŢIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA
ukupno 5.220634 5.529.105
Prema odredbama MRS 24 Društvo je obavezno izvjestiti o transakcijama sa povezanim
pravnim licima . Povezano pravno lice je većinski vlasnik MPP KLAS Brĉko Ostvareni
poslovni odnosi su slijedeći:
Konto Opis Duguje Potraţuje Saldo
2300 Kratkoroĉni kredit MPP Klas 1.830.553 1.830.553
Iskazani iznos gotovine i ekvivalenata gotovine u bilansu stanja na dan 31.12.2012.godine u
iznosu od 28898 KM sastoji se od sredstava na raĉunima kod poslovnih banaka i gotovine u
blagajni.
Najveći promet ostvaren je preko ţiro raĉuna kod Komercijalne banke i to 9.898.876 KM.
iznos u KM
9
KAPITAL
Ukupan kapital Društva iskazan je na AOP 101 u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2012. a
sastoji se od: akciskog kapitala koji istovremeno predstavlja osnovni temeljni kapital upisan u
sudski registar i gubitka do visine kapitala.
iznos u KM
OPIS 31.12.2012. 31.12.2011.
Akcijski kapital 13.663.948 13.663.948
Gubitak ranijih godina 3.706.195 863.110
Gubitak tekuće godine 1.392.500 2.843085
KAPITAL ukupno 8.565.253 9.957.753
Osnovni kapital iskazan je na AOP 102 bilansa stanja, a ĉini ga akcijski kapital. U 2011.
godini je izvršen upis promjene povećanja osnovnog kapitala, a po rješenju Osnovnog suda
Brĉko distrikt BiH broj: 096-0-Reg-11-000418 od 05.07.2011.godine. Ugovoreni (upisani) i
uplaćeni kapital po navedenom rješenju iznosi 13663940 KM. Dakle iskazani osnovni kapital
(AOP 102 i 103) treba korigovati za 8 KM i razliku prenjeti na rezerve.
Gubitak do visine kapitala sastoji se od nepokrivenog dijela gubitka iz ranijih godina i gubitka
tekuće godine.
U 2012.godini društvo je iskazalo gubitak u iznosu od 1392500 KM (AOP 124).
OBAVEZE
31.decembra iskazane su ukupne obaveze društva na AOP –132 Bilansa stanja. U slijedećoj
tabeli daje se struktura ukupnih obaveza sa iskazanim stanjem u poreĊenju sa pretodnom
godinom:
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
Dugoroĉne obaveze 3.330.898 3.515.156
Kratkoroĉne obaveze 3.172.395 3.318.757
OBAVEZE ukupno 6.503.293 6.833.913
Dugoroĉne obaveze iskazane su na AOP 133, a radi se o obavezama koje se mogu
konvertovati u kapital i obavezama po dugoroĉnim kreditima.
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 1.617.537 1.617.537
Dugoroĉni krediti 1.713.361 1.897.619
DUGOROĈNE OBAVEZE ukupno 3.330.898 3.515.156
10
U 2011. godini izvršena je konverzija dijela obaveza koje se mogu konvertovati u kapital. Iz
svih akata koji su proizašli iz aktivnosti konverzije obaveza u kapital u 2011.godini
konvertovano je 5942520 KM i to analitiĉki Bukvić Miodrag 829 330 KM, a MPP KLAS
5113190 KM. Nakon upisa povećanja kapitala u sudski registar na kontu 410 ostao je na MPP
KLAS saldo u vrijednosti od 233579 KM, a na Bukvić Miodragu 1383958 KM.
U 2011. godini društvo je stvorilo kreditno zaduţenje kod PAVLOVIĆ BANKE po osnovu
dva kredita ĉiji je saldo obaveza na 31.12.2012. 1713361 KM
Kratkoroĉne obaveze imaju rok dospijeća za izmirenje do jedne godine. Ove obaveze su u
bilansima stanja na dan 31.decembra iskazane na AOP 142, a njihova struktura daje se u
slijedećem pregledu:
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
Kratkoroĉni krediti 300.000 600.000
Ostale kratkoroĉne finansijske obaveze 236.435 0
Ostali dobavljaĉi 1.978.567 2.199.774
Obaveze za zarade i naknade zarada 641.006 504.446
Druge obaveze 7.935 11.762
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge daţbine 8.452 2.775
KRATKOROĈNE OBAVEZE ukupno 3.172.395 3.318.757
Sve iskazane kratkoroĉne obaveze evidentirane u poslovnim knjigama, prema mišljenju
revizije, predstavljaju realne i fer vrijednosti na datume bilansiranja , te kao takve ne
zahtijevaju pojedinaĉne napomene.
Na osnovu svih provedenih revizorskih procedura moţe se konstatovati da stanja imovine i
obaveza na dan 31.12.2012. iskazana u bilansu stanja predstavljaju objektivno i realno u svim
stavkama od materijalnog znaĉaja.
Naredna tabela predstavlja objedinjen Bilans stanja Društva.
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
AKTIVA
STALNA IMOVINA 8.979.334 9.665.543
NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE
NEKRETNINE 8.979.334 9.665.543
GraĊevinski objekti 7.432.267 7.858.851
Postrojenja i oprema 1.547.067 1.806.692
TEKUĆA IMOVINA 6.089.212 7.126.123
ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA
OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA
PRODAJI 868.578 1.597.018
Zalihe materijala 445.460 417.464
Zalihe nedo.proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 232.240 888.749
Zalihe gotovih proizvoda 190.878 290.805
11
KRATKOROĈNA POTRAŢIVANJA, PLASMANI I
GOTOVINA 5.220634 5.529.105
Kratkoroĉna potraţivanja 3.223.913 3.404.659
Kupci u zemlji 388.693 409.196
Kupci u inostranstvu 1.314.386 1.934.354
Druga kratkoroĉna potraţivanja 1.520.834 1.061.109
Kratkoroĉni finansijski plasmani 1.911.028 1.911.028
Kratkoroĉni krediti povezanim pravnim licima 1.830.553 1.830.553
Kratkoroĉni krediti u zemlji 80.475 80.475
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 28.898 16.665
Gotovina 28.898 16.665
Aktivna vremenska razgraniĉenja 56.795 196.753
POSLOVNA AKTIVA 15.068.546 16.791.666
UKUPNA AKTIVA 15.068.546 16.791.666
PASIVA
KAPITAL 8.565.253 9.957.753
OSNOVNI KAPITAL 13.663.948 13.663.948
Akcijski kapital 13.663.948 13.663.948
GUBITAK DO VISINE KAPITALA 5.098.695 3.706.195
Gubitak ranijih godina 3.706.195 863.110
Gubitak tekuće godine 1.392.500 2.843.085
OBAVEZE 6.503.293 6.833.913
DUGOROĈNE OBAVEZE 3.330.898 3.515.156
Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital
Dugoroĉni krediti
KRATKOROĈNE OBAVEZE
1.617.537
1.713.361
3.172.395
1.617.537
1.897.619
3.318.757
Kratkoroĉne finansijske obaveze 536.435 600.000
Kratkoroĉni krediti i obaveze po emitovanim kratkoroĉnim
hartijama od vrijednosti 300.000 600.000
Ostale kratkoroĉne finansijske obaveze 236.435 0
Obaveze iz poslovanja 1.978.567 2.199.774
Ostali dobavljaĉi 1.978.567 2.199.774
Obaveze za zarade i naknade zarada 641.006 504.446
Druge obaveze 7.935 11.762
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge daţbine 8.452 2.775
POSLOVNA PASIVA 15.068.546 16.791.666
UKUPNA PASIVA 15.068.546 16.791.666
12
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA Izvještaj o tokovima gotovine saĉinjen je korištenjem direktne metode. Ovom metodom
predstavljaju se gotovinski tokovi iz razliĉitih vrsta aktivnosti Društva. U slijedećoj tabeli
daje se pregled gotovinskih tokova po vrstama aktivnosti.
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 14.211.456 16.921.778
Prilivi od kupaca i primljeni avansi 14.185.830 16.909.848
Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 25.626 11.930
ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 14.020.574 18.094.224
Odlivi po osnovu isplata dobavljaĉima i dati avansi 12.890.226 16.543.031
Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih liĉnih
rashoda 900.387 1.343.636
Odlivi po osnovu plaćenih kamata 229.961 207.557
NETO PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 190.882
NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
1.172.446
PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 5.807 291
Prilivi po osnovu kratkoroĉnih finansijskih plasmana 5.807 291
NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 5.807 291
PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA 1.024.524 2.597.355
Prilivi po osnovu dugoroĉnih kredita 0 1.600.000
Prilivi po osnovu kratkoroĉnih kredita 300.000 600.000
Prilivi po osnovu ostalih dugoroĉnih i kratkoroĉnih obaveza 724.524 397.355
ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA 1.208.980 1.414.140
Odlivi po osnovu dugoroĉnih kredita 184.257 713.891
Odlivi po osnovu kratkoroĉnih kredita 600.000 300.000
Odlivi po osnovu ostalih dugoroĉnih i kratkoroĉnih obaveza 424.723 400.249
NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRANJA 0 1.183.215
NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRANJA 184.456 0
UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 15.241.787 19.519.424
UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 15.229.554 19.508.364
NETO PRILIV GOTOVINE 12.233 11.060
GOTOVINA NA POĈETKU OBRAĈUNSKOG PERIODA 16.665 5.605
GOTOVINA NA KRAJU OBRAĈUNSKOG PERIODA 28.898 16.665
Izvještaj o tokovima gotovine saĉinjen je prema MRS-7
13
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ UZ BILANS USPJEHA ZA 2012.
Finansiski rezultat nastaje kao rezultat suĉeljavanja prihoda i rashoda.
PRIHODI Iznos prihoda se moţe pouzdano izmjeriti na osnovu fakture, ugovora ili naplaćenog iznosa.
Postoji vjerovatnoća da će ekonomske koristi vezane za transakciju pritjecati u Društvo.
Analitiĉka struktura prihoda ostvarenih u 2012.godini daje se u sljedećoj tabeli: iznos u KM
Pozicija 2012. 2011
Prihodi od prodaje uĉinaka na domaćem trţištu 1.876.798 2.176.093
Prihodi od prodaje uĉinaka na inostranom trţištu 11.359.855 11.206.937
Ostali poslovni prihodi 64 411.215
Prihodi od kamata 66 0
Pozitivne kursne razlike 2 291
Prihodi od sma. obaveza, ukidanja neisko.du. rezervi.i ostali nepo.pri. 25.627 76.084
UKUPNI PRIHODI 13.268.087 13.873.524
RASHODI
Rashodi su priznati u bilansu uspjeha na osnovu direktne povezanosti izmeĊu nastalih
troškova i stavki povezanih prihoda. Priznavanje rashoda vršeno je istodobno i sa
priznavanjem povećanja obaveza ili smanjenja sredstava, bez obzira da li su obaveze plaćene
ili ne. Dakle, svi rashodi koji su nastali i koji se odnose na obraĉunski period 2012.godine
priznati su u bilansu uspjeha . Analitiĉka struktura rashoda ostvarenih u 2012.godini daje se u
slijedećoj tabeli:
Pozicija 2012. 2011
Nabavna vrijednost prodate robe 9.362.363 9.951.290
Troškovi materijala 2.423.709 3.355.222
Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 958.872 1.326.642
Ostali liĉni rashodi 1.080 3.965
Troškovi proizvodnih usluga 365.244 367.256
Troškovi amortizacije 773.536 810.353
Nematerijalni troškovi 219.165 295.239
Troškovi poreza 8.582 7.528
Rashodi kamata 229.962 207.557
Negativne kursne razlike 43 314
Gubici po osnovu prodaje i rasho. nemate. ula. nekre., pos. i opr. 0 8.895
Gubici po osnovu prodaje uĉešća u kapitalu i dugoroĉnih HOV 0 5.945
Gubici po osnovu prodatog materijala 0 7.312
Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraţivanja 0 2.233
Rashodi po osnovu rasho. zaliha materijala i robe i ostali rashodi 318.034 366.858
UKUPNI RASHODI 14.660.587 16.716.609
14
FINANSISKI REZULTAT
Finansijski rezultat nastaje kao rezultat suĉeljavanja prihoda i rashoda. U 2012. godini
Društvo je ostvarilo negativnu razliku izmeĊu prihoda i rashoda odnosno iskazan je gubitak u
Bilansu uspjeha uiznosu od 1392500 KM. Prihodi i rashodi su evidentirani u skladu sa
raĉunovodstvenim standardima.
iznos u KM
Pozicija 2012. 2011
Ukupni PRIHODI 13.268.087 13.873.524
Ukupni RASHODI 14.660.587 16.716.609
Finansijski rezultat GUBITAK 1.392.500 2.843.085
Imajući u vidu naprijed izneseno , naredna tabela sadrţi objedinjen Bilans uspjeha za 2012.godinu.
iznos u KM
Pozicija 2012. 2011
POSLOVNI PRIHODI 13.236.717 13.794.245
Prihodi od prodaje uĉinaka 13.236.653 13.383.030
Prihodi od prodaje uĉinaka na domaćem trţištu 1.876.798 2.176.093
Prihodi od prodaje uĉinaka na inostranom trţištu 11.359.855 11.206.937
Ostali poslovni prihodi 64 411.215
POSLOVNI RASHODI 14.112.551 16.117.495
Nabavna vrijednost prodate robe 9.362.363 9.951.290
Troškovi materijala 2.423.709 3.355.222
Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih liĉnih rashoda 959.952 1.330.607
Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 958.872 1.326.642
Ostali liĉni rashodi 1.080 3.965
Troškovi proizvodnih usluga 365.244 367.256
Troškovi amortizacije i rezervisanja 773.536 810.353
Troškovi amortizacije 773.536 810.353
Nematerijalni troškovi 219.165 295.239
Troškovi poreza 8.582 7.528
POSLOVNI GUBITAK 875.834 2.323.250
FINANSIJSKI PRIHODI 5.743 291
Prihodi od kamata 66 0
Pozitivne kursne razlike 2 291
FINANSIJSKI RASHODI 230.005 207.871
Rashodi kamata 229.962 207.557
Negativne kursne razlike 43 314
GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 1.100.096 2.530.830
OSTALI PRIHODI 25.627 76.084
Prihodi od sma. obaveza, ukidanja neisko.du. rezervi.i ostali
nepo.pri. 25.627 76.084
OSTALI RASHODI 318.031 391.243
Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nemate. ula. nekre., pos. 0 8.895
15
i opr.
Gubici po osnovu prodaje uĉešća u kapitalu i dugoroĉnih HOV 0 5.945
Gubici po osnovu prodatog materijala 0 7.312
Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraţivanja 0 2.233
Rashodi po osnovu rasho. zaliha materijala i robe i ostali rashodi 318.034 366.858
GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 292.404 315.159
PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAĈU.POLITIKA I ISPRAVKE
GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA 0 2.904
NETO GUBITAK PERIODA 1.392.500 2.843.085
Neto gubitak tekuće godine 1.392.500 2.843.085
UKUPNI PRIHODI 13.268.087 13.873.524
UKUPNI RASHODI 14.660.587 16.716.609
Na osnovu našeg pregleda nismo zapazili ništa što bi nas navelo da vjerujemo kako finansijski
izvještaji ne daju istinit i fer pregled. Isti su saĉinjeni u skladu sa MeĊunarodnim
raĉunovodstvenim standardima.
Ovlašteni revizor Revizija AdRa d.o.o.
_____________________ _____________________
Adnana Rahman dipl.oec. Adis Rahman dipl.oec. Brĉko , marta 2013.