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DEFINICION
acción u omisión
viola premeditadamenteuna norma tributaria
valiéndose deartifcios
engaños
ardid
otras ormasraudulentas
benefcio
personal opara terceros.
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DEF!"D!CION #I$"#I!
%E& 'EN!% #I$"#!I!D.%. N( )*+
'rovec,o propio o de un tercero-valiéndose • artifcio•
Engaño• !stucia• ardid• otra orma raudulenta
de/a de pagar todo o en parte lostributos 0ue establecen
lasle1es.
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Modalidades
a3 Ocultar- total o parcialmente- bienes- ingresos- rentas o
consignar pasivostotal o parcialmente alsos para anular o reducir
el tributo a pagar.
b3 No entregar al acreedor tributario el monto de las
retenciones opercepciones de tributos 0ue se ,ubieren eectuado-
dentro del pla4o 0uepara ,acerlo f/en las le1es 1 reglamentos
pertinentes.
'EN! I5'"E6#!
De 78 a 7) años de penaprivativa de la libertad 1 con
+98 a :+7 d;as multa
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DIFEENCI!6 EN#E DE%I#O #I$"#!IO EINF!CCION #I$"#!I!
#omaremos en cuenta los siguientes componentes
EC>O I%ICI#O
DE%I#O? encaso de
comisión de,ec,os il;citos
@graves3
INF!CCION?,ec,os il;citos
leves. @art.*9A- C.#3
C"%'!$I%ID!D
DE%I#O? laeBistencia del
dolo
INF!CCION?aun
eBistiendoerror o dolo.
IN#EE6'O#E
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N!#"!%E!DE %! 6!NCION
DE%I#O?privación dela libertad.
INF!CCION?
penaspecuniarias 1
nopecuniarias
EN#ID!D6!NCION!#OI
!
DE%I#O? 'oder udicial
INF!CCION?!dministración #ributaria
$!6E %E
DE%I#O6?Código 'enal
INF!CCION?Código
tributario
DIFEENCI!6 EN#E DE%I#O #I$"#!IO EINF!CCION #I$"#!I!
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!#. *)(
*( '!!FO
El proceso penal por delitos tributarios le corresponde a
la /usticia penal ordinaria.
(- +(-A( '!!FO
No procede la acción penal @G3 cuando se regularice lasituación
tributaria
6e trata de una causal de cancelación de la pena-condicionada al
pago de la deuda tributaria
8( '!!FO
Creación de u4gados especiali4ados en materia tributaria- o
elnombramiento de fscales !d >oc
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!#. *7(
%as penas por los delitostributarios
se aplicaran
6in per/uicio
delCobro de la
deuda tributaria
aplicación6anciones
administrativas
1
de las
!#. **(
No ,abrH lugar a la reparación civil en losdelitos tributarios
cuando la !.#. ,a1a ,ec,o
eectivo el cobro de la deuda tributaria- 0ue esindependiente a
la sanción penal
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!#. *(
Cual0uier persona puede denunciar ante la !. #. la eBistencia de
actos 0ueconstitu1an delitos tributarios o aduaneros.
Funcionarios
6ervidores
pblicos
E/ercicio desus
unciones
Obligados a inormar de sueBistencia a su superior
/erHr0uico por escrito
%a !.#. considere 0ue eBisten indicios de la comisión de delito
tributario- locomunicara al 5inisterio 'ublico- tramitHndose en
orma paralela losprocedimientos penal 1 administrativo.
Como consecuenciade la fscali4ación o
verifcación
• esoluciones de
determinación.• esoluciones de
multa.• Ordenes de
pago
'la4o de7 dias
Fec,a denotifcación de la
ormali4ación de laI.'. o del !.!.I.!.#
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GRACIA
S
