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CONTRABANDOART. 102 CFF
COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS:
I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS
II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTEIII.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA
• INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS – O EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS SIN ENTREGA LEGAL
PRESUNCION DE CONTRABANDOART. 103 CFF
I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACIONII. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZASIII.FALTANTES DE MERCANCIASIV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTEV. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE
TRAFICO DE ALTURAVI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES
DE TRAFICO MIXTOVII.MERCANCIAS EN CABOTAJEVIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJEIX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERASX. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES
NO AUTORIZADOS
XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALESXII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO FEDERALXIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN DEPOSITOXIV. INSPECCION DE AERONAVESXV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMAXVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMASXVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL EXTRANJEROXVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS TEMPORALMENTEXIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCASXX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O CLASIFICACION
* OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y PLAZOS VENCIDOS (DOS)
** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION –OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS:- FUSION- ESCISION- CAMBIO DE DENOMINACION
*** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL VENCIDO
PENA PARA EL CONTRABANDO
ART. 104 CFFI. 3 MESES A 5 AÑOS
$500,000.00 – 750,000.00II.3 A 9 AÑOS $500,000.00 –
750,000.00III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO
PROHIBIDO ART. 131 C.)IV.3 A 6 AÑOS (MONTO
INDETERMINADO – SIN PERMISO)
ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL CONTRABANDO
ART. 105 CFF
I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU PODER MERCANCIA EXTRANJERA – SIN MARBETES O PRECINTOS – IMPORTACION PROHIBIDA
II. III. (DEROGADAS)IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDOV. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN
FACULTADES PARA ELLO)VI. IMPORTACION DE VEHICULOS
FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR REQUISITOS
VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO EN FRANJA O REGION FRONTERIZA
VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS TEMPORALMENTEOMISION DE RETORNO O TRANSFORMACION DE MERCANCIAS –PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION
IX. RETIRO DE MERCANCIASEMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS ALCOHOLICAS SIN MARBETES O PRECINTOS
X. CERTIFICACION DE ORIGENFALSO
XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
XII. DATOS FALSOS EN PEDIMENTOS
XIII. DOCUMENTACION FALSAXIV. TRANSMISION DE INFORMACION
FALSA(PEDIMENTO O FACTURA)
XV. VIOLACION DE MEDIOS DE SEGURIDAD
XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES(USO INDEBIDO)
XVII. FALSIFICACION DE GAFETES
* CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES(30,000 DLS)
CONTRABANDO CALIFICADOART. 107 CFF
I. CON VIOLENCIA FISICA O MORALII. DE NOCHE O POR LUGAR NO
AUTORIZADOIII.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO
FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICOIV.USANDO DOCUMENTOS FALSOSV. POR TRES O MAS PERSONAS
* ART. 105 *** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES
MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA CONSTITUYE OTRO DELITO
DEFRAUDACION FISCALART. 108 CFF
QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL
-PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS- DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA DEFRAUDACION Y (ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE
OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA)
PENAS APLICABLES
I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS $500,000.00
II.2 A 5 AÑOS $500,000.00 A 750,000.00III.3 A 9 AÑOS $750,000.00- 3 MESES A 6 AÑOS CUANTIA
INDETERMINADA
* SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION – REDUCCION DE 50%
DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA(ART. 108 Y 109)
a)USAR DOCUMENTOS FALSOSb)OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE
COMPROBANTESc) MANIFESTAR DATOS FALSOS – DEVOLUCIONESd)NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROSe) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADASf) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONESg)DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR
CONTRIBUCIONES
*** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME CONOCIMIENTO
ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION FISCAL
ART. 109 CFF
I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOSII. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONESIII.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCALIV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOSV. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN
PAGOVI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
(QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE)VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN
REQUISITOS(ART. 29 Y 29A CFF)
VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF)
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEOENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA
AUTORIDAD
DELITOS RELACIONADOS CON EL RFCART. 110 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION
I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO
II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS, INFORMES O AVISOS
III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFCIV.(DEROGADA)V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO
DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE CREDITO FISCAL
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEONO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA
OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD
DELITOS DIVERSOSART. 111 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION
I. (DEROGADA)II. OPERACIONES CONTABLES – DOS O MAS LIBROS O
SISTEMASIII.DESTRUCCION DE LIBROS
OCULTE, ALTERE O DESTRUYA …IV. PERDIDAS FALSASV. OMISION DE DECLARACIONESVI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIAVII. CONTROLES VOLUMETRICOS
GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
ART. 112 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION
QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE $35,000.00
3 A 9 AÑOS IMPORTES MAYORES
DIVERSAS INFRACCIONES
ART. 113 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION
DOLOSAMENTE
I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCASII. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS –
MARVETES – PRECINTOSIII. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF)
SIN AUTORIZACION
***01/01/2011
= I Y IIIII. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE
DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO DE AUTORIDAD
ART. 114 CFF
1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES PUBLICOS QUE:
- ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS DOMICILIARIAS
- EMBARGOS- VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN
TRANSPORTE
AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOSART. 114-A CFF
1 A 5 AÑOS DE PRISION
-SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS FISCALES
-QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTESAUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO
ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL O FISCALIZADO
ART. 115 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA $15,000.00
3 A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES SUPERIORES
***MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS
GASOLINAS Y DIESEL
ART. 115-BIS CFF
6 A 10 AÑOS DE PRISION:
A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS
***ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADASMISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS ESPECIFICADAS
CAPITULO II
PROCEDIMIENTO PENALART. 92 CFF
PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA SHCP:
I. FORMULE QUERELLA(ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114)
II. DECLARACION DE PERJUICIO(ART. 102 Y 115)
III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO(ART. 102, 103 Y 107)
* EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE HECHOS ANTE EL MPF
** SOBRESEIMIENTO – ANTES MPF FORMULE CONCLUSIONES
DENUNCIA DE DELITOSART. 93 CFF
DELITOS DE OFICIO, LA AUTORIDAD FISCAL DE INMEDIATO LO HARA DE CONOCIMIENTO EL MPF APORTANDO ACTUACIONES Y PRUEBAS
AUTORIA Y PARTICIPACIONART. 95 CFF
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS:
I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITOII. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHOIII.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITOIV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA …V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A
COMETERLOVI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU
COMISIONVII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA
EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA ANTERIOR
ENCUBRIMIENTOART. 96 CFF
ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO:
I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE PROVENIA DE ESTE – ILEGITIMA PROCEDENCIA – O AYUDE A OTRO A LOS MISMO FINES
II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A:- ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD- SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD- OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER: HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO- O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO O PROVECHO DEL MISMO
***PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS
FUNCIONARIOS PUBLICOSART. 97 CFF
LA PENA APLICABLE POR EL DELITO QUE RESULTE:
SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO
DELITOS EN GRADO DE TENTATIVAART. 98 CFF
PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI ESTE SE HUBIESE CONSUMADO)
LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD DEL AGENTE.
*** CONDUCTA NO SANCIONABLESI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION DEL DELITO- A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN POR SI MISMOS DELITO
DELITO CONTINUADOART. 99 CFF
LA PENA PODRA AUMENTARSE HASTA POR UNA MITAD MAS CUANDO:
-EL DELITO SE EJECUTA CON PLURALIDAD DE CONDUCTAS O HECHOS-CON UNIDAD DE INTENCION DELICTUOSA-IDENTIDAD DE DISPOSICION LEGAL-INCLUSO DE DIVERSA GRAVEDAD
PRESCRIPCION DE LA ACCION PENALART. 100 CFF
DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA, POR DECLARATORIA DE PERJUICIO, PRESCRIBIRAN EN 3 AÑOSCONTADOS A PARTIR DE QUE LA SHCP TUVO CONOCIMIENTO DEL DELITO Y DEL DELINCUENTE
EN 5 AÑOS SI LA SCHP NO TIENE CONOCIMIENTO
EN LOS DEMAS CASOS SE ESTARA A LAS REGLAS DEL CODIGO PENAL FEDERAL
SUSTITUCION Y CONMUTACION DE PENASART. 101 CFF
NO PROCEDE EN LOS CASOS PREVISTOS POR LOS ART. 102 Y 105 FRACCIONES I A IV CUANDO LES CORRESPONDAN LAS SANCIONES PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III SEGUNDO PARRAFO DEL ART. 104; 108 Y 109 CUANDO LES CORRESPONDAN LAS DISPUESTAS EN LA FRACCION III DEL ART. 108.
EN LOS DEMAS CASOS SERA NECESARIO COMPROBAR QUE LOS ADEUDOS FISCALES ESTAN CUBIERTOS O GARANTIZADOS A SATISFACCION DE LA SHCP.