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ESPECIAL/ AUDITORAS
AUDITANDO· LAS FINANZAS
Empresas auditoras suben ingresos con diversificación de servicios.
En un análisis de los estados
financieros auditados de 2015 del
sistema bancario presentados a
las Superintendencias, se encontró que
US$245.961 millones en activos fueron
evaluados por empresas auditoras con pre
sencia en la región. Este valor corresponde
a 164 (86%) de 191 bancos de Centroamé
rica, Panamá y República Dominicana.
Si a esto agregamos las 133 compa-
Top 10 Firmas Auditoras de EEUU - 2016 Fuente: AccoumrNG ToOAY - 2016 fop 100 FrRMS
11 2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 7
8 8
9 10
10 9
FIRMA AUDITORA
Deloitte
PwC
Ernst ú Young
KPMG
RSM US
Grant Thornton
BDO USA
Crowe Horwath
CliftonLarsonAllen
CBIZ / Mayer Hoffman McCann
100 1 AMÉRICAECONOMÍA CENTROAMÉRICA
POR LESLIE CAROLINA TORRES H. Y ELENA PEREIRA
ñías de seguros y una centena de finan
cieras, fondos de pensiones, cooperativas
y sociedades de inversión reguladas, el
sector financiero se expande a organiza
ciones no bancarias.
Los resultados para el sistema banca
rio revelan que las firmas KPMG, Deloitte,
PricewaterhouseCoopers (PwC) y Ernst &
Young examinaron a 68 instituciones que
acumulaban $134.682 millones, represen-
.
tando el 54,8% de los $245.961 millones.
Deloitte auditó el 19,3% y Pricewaterhou
seCoopers (PwC) el 16,9%.
Estas cuatro auditoras son considera
das por los analistas americanos, como las
bigfour, por su predominio a nivel mun
dial, como las organizaciones que obtienen
los más altos índices de facturación.
De las big four, tres realizan más de la
mitad de las auditorías en el sistema
DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS (%)
••• •
• •
.
CONTABILIDAD SERVICIOS J Y AUDITORIA IMPUESTOS DE ASESORIA OTROS 4
16.147,00 8,31 29 18 48 5
12.200,00 4,06 41 28 31 o
11.190,00 13,03 35 28 30 7
7.889,00 14,83 34 27 39 o
1.636,87 11,30 39 37 23
1.555,56 10,20 39 27 34 o
1.050,00 26,05 52 32 16 o
721,50 5,08 29 24 47 o
650,00 8,62 39 32 6 23
617,00 2,83 40 35 25 o
A
F
millones.
waterhou-
considera
s, como las
ivel mun
ue obtienen
jón
. n más de la
tema
111 5
o
7
o
o
o
o
23
o
Activos de Bancos Auditados 2015 (US$MM) Fuente: INTELIGENCIA DE NEGOCIOS CENTROAMÉRICA
COSTA RICA 206
• KPMG • Deloitte• Crowe Horwath DFK lnternational
HONDURAS 208
• KPMG • Deloitte • Crowe Horwath
REPÚBLICA DOMINICANA
198 380 ···········. / :·········· 267
• PwC • KPMG • PKF • Deloitte • BDO Otras
EL SALVADOR 410
• KPMG • PwC • Baker Tilly • Deloitte • Otras BDO
NICARAGUA 2.05
• KPMG • Deloitte • PwC
GUATEMALA
208······ .. -174 409 ..... .\ <·: ....... 113
• KPMG • PKF • Deloitte • SMS • 800 González, Juárez, S.C. Nexia lntemational
PANAMÁ 335
• KPMG • Deloitte• PwC EY
Activos (US$MM) y cantidad de bancos auditados por firmas auditoras de CA y RD en el 2015
160.000
140.000
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
o.o
KPMG Deioitte rwc PKF Crowe Horwath
Baker Tilly
• Activos Auditados - Bancos
·Basado en estados financieros auditados al 31 de diciembre 2015 disponibles en sitios web
BOO
80
70
60
so
40
30
20
10
o
Ernst & otros
Young
JULIO 2015 l 101
1.
ESPECIAL/ AUDITORAS
Firmas registradas en Centroamérica Fuente: INTELIGfNCIA Df NfGOCIOS CENTROAMÉRICA
FIRMAS AUDITORAS REGISTRADAS
PAÍS # FIRMAS
Costa Rica 42
El Salvador 55
Guatemala 10
Honduras 72
Nicaragua 17
República Dominicana 23
Panamá n.d.
*Tabla detalla la cantidad de firmas auditoras
registradas en Superintendencias de Bancos o Valores en cada país.
financiero de la región y solo Ernst &
Young no representanta un porcentaje
significativo debido a que solo evalúa el
0,3% de la muestra auditada. En cambio,
la que ocuparía este cuarto lugar es PKF,
con un 11,2%.
Al considerar la participación de las
empresas evaluadoras en el sistema ban
cario regional, se concluye que KPMG
lidera en todos los países, con la excep
ción de República Dominicana, donde
el primer auditor es PwC. No obstante,
la competencia en este país caribeño es
muy estrecha con KPMG, ya que la dife
rencia entre ambas es de apenas 0,7%.
El balance regional de firmas
auditoras debidamente acreditadas en
sus superintendencias de banca y valores
revela que están registradas 219 empresas
de auditorías.
En el sistema bancario, doce firmas
auditoras predominan en República
Dominicana. Siete se imponen en El Sal
vador y el mismo número en Guatemala.
Cuatro empresas dominan en Panamá y
Costa Rica, respectivamente. En Hondu
ras y Nicaragua solo hay tres auditoras
dominantes en cada país.
Al desglosar el grado de participa-
102 1 AMÉRICAECONOMÍA CENTROAMÉRICA
Redes de firmas auditoras y sus representantes en la región Fuente: INTfl/GENCIA DE NfGOCfOS CENTROAMÉRICA
• FIRMA REGIONAL
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PwC Costa Rica
PwC El Salvador
PwC Guatemala
PwC Honduras
PwC Nicaragua
PwC Panamá
PwC República Dominicana
Deloitte 8 Touche
Deloitte El Salvador
Oeloitte Guatemala
Deloitte 8 Touche
Deloitte Touche 8 Arias
Deloitte
Deloitte Rd
Ernst 8 Young
Ernst 8 Young El Salvador
Ernst 8 Young
Ernst 8 Young Honduras
Ernst 8 Young Nicaragua
Ernst 8 Young
Ernst 8 Young
KPMG
KPMG
Aldana, Rodríguez, Gómez y Asociados
KPMG
KPMG Peat Marwick Nicaragua
KPMG
KPMG Dominicana
BDO Auditores
800 Figueroa Jiménez 8 Co.
BDO Auditores y Consultores
BDO Honduras
BDO Nicaragua
BDO Panamá
BDO Auditoría
RSM El Salvador
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
ES
RSM Honduras HN
RSM·Solís lbarra & Asociados, Contadores Públicos Autorizados y Consult. NI
RSM Panamá PA
RSM Dominicana
Grant Thornton Cotera y Asociados
Grant Thornton Pérez Mejía, Navas
Grant Thornton Pineda y Asociados
Grant Thornton Herrera Guzmán 8 Asociados
Grant Thornton Hernández 8 Asociados
Grant Thornton Cheng y Asociados
GrantThornton República Dominicana
Baker Tilly Costa Rica
Auditores y Consultores de Negocios
Baker Tllly Guatemala
Baker Tilly Nicaragua
Baker Tilly Panamá
Baker Tilly República Dominicana
Despacho Lara Eduarte
Crowe Horwath El Salvador
Horwath de Guatemala
RD
CR
ES
GT
HN
NI
PA
RD
CR
ES
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RD
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ES
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• FIRMA REGIONAL
Horwarth Central America
� 1ií Crowe Horwath Nicaragua o 2: G � Moreno & Moreno
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Sotera Peralta ó Asociados Venegas ó Colegiados Contadores Publicas Autorizados Latineo. W. García y Asociados Nexia Auditores y Consultores H Mendoza ó Asociados Nexia Auditores (Panamá) Francisco ó Asociados Servicios Profesionales MS Costa Rica Audit & Consulting Financia! Tax Orellana Sánchez, Sazo ó Asociados Moore Stephens + Baggia y Asodados
1 Contadores Públicos - Consultores
AG Accounting ó Consulting Moore Stephens ULA Diaz y Zeledon Rivas Núñez Y Asociados Velasco, Sara! ó Asociados Delgado Maradiaga y Asociados Kreston de Nicaragua lnternational Firm Kreston Alvarez ó Carrasco VAG Auditores y Consultores Asociados D.T. Baltodano Coghi y Zayas Esquive! y Álvarez J C ó Y Asociados Contadores Publicas Y Consultores HLB El Salvador HLB Bámaca Morales & Asociados Alfa ro & Asociados Guadamuz Rueda y Martínez y Compañia Trejos Egan ó Asociados HLB Auditores & Consultores Despacho Murillo Marchini ó Ca. Castellanos Chacón Arévalo Pérez, lralda y Asociados PKF ó Ca. (Tovar López) Guerra y Compañía Avila ó Asociados Guzmán Tapia PKF UHY Auditores y Consultores UHY Pérez ó Ca. UHY Auditores y Consultores UHY Botella ó Márquez UHY Canahuate Calderón y Asociados MGI Hernandez 8 Asociados Contadores Publicas Autorizados MGI Chile Monroy y Asociados MGI Montufar ó Asociados MGI LT Accountant ó Asociados Asesores y Auditores ABBO Consultores Cornejo 8 Umaña García, Sierra y Asociados lrias y Asociados Job, Báez, Soto ó Asociados Ulloa Morales ó Compañía ARVA
• ••••••. . . ..
1 1 ¡ ••
HN NI PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR ESGT HN PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR CR CR ES GT HN NI PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR GT HN PA RO CR GT PA RO CR ES GT HN RD NI PA
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Basado en datos superintendenoas de bancos y valores, y ranking de redes de firmas auditoras 20'J6 publicados por AccountancyAge. Orden de redes basadas en rankings de AccountancyAge. tnformac,ón de firmas auditoras registradas de Panamá no está disponible.
ción de cada una de las firmas se observa
también el desempeño, de Crowe Horwa
th y DKF Internacional en Costa Rica;
Baker Tilly, BDO, Velásquez Granados y
Cía, y Murcia & Murcia en El Salvador;
PKF, SMS, BDO, González. Juárez., S.C,
y Nexia International en Guatemala;
Crowe Horwath en Honduras; PKF,
BDO, entre otras, en República Domini-
cana.
La organización AccountancyAge
realizó este a!'io un ránking de las top
20, que considera las redes de firmas
auditoras a nivel mundial. De ese top 20,
17 tienen presencia en Centroamérica.
En Panamá y República Dominicana
operan todas. Costa Rica y Guatemala
registran 16. El Salvador y Honduras, 15,
y Nicaragua, 14.
MÁS ESTRATEGIAS
En cambio, Accounting Today presentó
recientemente las 100 primeras firmas
auditoras del año 2016 en Estados
Unidos. De ese listado, el top 20 está
liderado por Deloitte, que presenta ma
yores ingresos al haber apuntado $16.147
millones el año pasado, lo que se tradujo
en una variación superior de 8,31 % en
relación con 2014.
El 48% de los fondos fueron obte
nidos por haber prestado servicios de
asesoría; seguido por la contabilidad y
auditoría en un 29% y por el segmento
impuestos en un 18%.
Lo anterior evidencia una diver
sificación en los servicios que prestan
las firmas auditoras como parte de sus
estrategias para obtener más beneficios.
Un ejemplo de esta diversificación
es CroweHorwarth, número ocho del
ránking, que es la que más percibe por
servicios de asesorías. Estas ocupan el
47% de sus $721,50 1nillones obtenidos.
Las auditorías, el 29%, y los impuestos, el
24%.Cl.il
JULIO 2015 [ 103