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Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
0
Ministério Extraordinário da Segurança Pública
Polícia Federal
Diretoria de Administração e Logística Policial
Coordenação de Orçamento, Finanças e Contabilidade
Demonstrações Contábeis
e Notas explicativas
Exercício 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
1
MINISTRO EXTRAORDINÁRIO DA SEGURANÇA PÚBLICA Raul Jungmann
SECRETÁRIO-EXECUTIVO Carlos Alberto Santos Cruz
DIRETOR DA POLÍCIA FEDERAL Rogério Augusto Viana Galloro
DIRETOR DE ADMINISTRAÇÃO E LOGÍSTICA Fabrício Schommer Kerber
Coordenador de Orçamento, Finanças e Contabilidade Daniel Cerqueira Ribeiro
Chefe do Serviço de Contabilidade Gladston Guimarães Naves
EQUIPE TÉCNICA
Adriana Pereira da Silva
Anaser Lopes da Silva
Cheila Andrade Medeiros
Carmem Arnaud Sampaio Cunha
Ilda Verônica de Melo Meneses
José Douglas Conceição de Souza
Josias Fernandes de Aragão Júnior
Josias Rodrigues Alves
Lucas Domingos Abate
Renato Nunes Lemos
Rosiney Batista Dias
Sandra Isaelle Figueiredo dos Santos
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
1
Sumário
APRESENTAÇÃO ................................................................................................................................................. 9
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ..................................................................................................................... 11
1 BALANÇO PATRIMONIAL....................................................................................................................... 11
2 DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS ....................................................................... 14
3 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO .................................................................................................................. 15
4 BALANÇO FINANCEIRO .......................................................................................................................... 19
5 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXOS DE CAIXA .......................................................................................... 21
6 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO ................................................... 23
NOTAS EXPLICATIVAS .................................................................................................................................... 25
1 BASE DE PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES E DAS PRÁTICAS CONTÁBEIS ...................... 25
1.1 Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis ....................................................... 27
1.2 Conformidade Contábil das Demonstrações Contábeis Consolidadas ................................. 32
2 COMPOSIÇÃO DOS PRINCIPAIS ITENS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS
33
2.1 Nota 1 - Caixa e Equivalentes de Caixa.............................................................................. 33
2.2 Nota 2 - Demais Créditos e Valores (Curto e Longo prazo) ................................................ 35
2.2.1 Demais créditos e valores a Curto Prazo ..................................................................... 35
2.2.2 Demais créditos e valores a Longo Prazo ................................................................... 37
2.3 Nota 3 - Estoques .............................................................................................................. 38
2.4 Nota 4 - Imobilizado ......................................................................................................... 40
2.4.1 Bens Móveis ............................................................................................................. 40
2.4.2 Bens Imóveis ............................................................................................................. 43
2.4.3 Reavaliação, redução ao valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão ....... 48
2.4.4 Depreciação e Reavaliação dos bens móveis.............................................................. 48
2.4.5 Depreciação e Reavaliação de bens imóveis cadastrados no SPIUnet ......................... 49
2.4.6 Redução ao valor recuperável de ativos - Impairment ................................................ 50
2.5 Nota 5 - Intangível ............................................................................................................ 50
2.6 Nota 6 - Fornecedores e Contas a pagar ............................................................................. 53
2.7 Nota 7 - Atos Potenciais Ativos ........................................................................................ 58
2.8 Nota 8 - Atos Potenciais Passivos ..................................................................................... 62
2.9 Nota 9 - Demais Obrigações de Curto e Longo Prazo ........................................................ 67
2.9.1 Demais Obrigações de Curto Prazo ........................................................................... 67
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
2
2.9.2 Demais Obrigações de Longo Prazo .......................................................................... 69
2.10 Nota 10 - Resultado Patrimonial ....................................................................................... 69
2.11 Nota 11 - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e Ajustes de
Exercícios Anteriores .................................................................................................................... 75
2.12 Nota 12 - Execução Orçamentária da Receita .................................................................... 76
2.12.1 Receitas Correntes .................................................................................................... 76
2.12.2 Receitas de Capital ..................................................................................................... 81
2.13 Nota 13 - Execução Orçamentária da Despesa ................................................................... 81
2.13.1 Despesas Correntes ................................................................................................... 82
2.13.2 Despesas de Capital .................................................................................................. 84
2.14 Nota 14 - Execução Orçamentária dos Restos a pagar ....................................................... 86
2.14.1 Restos a Pagar Não Processados ................................................................................ 86
2.14.2 Restos a Pagar Não Processados liquidados e Restos a Pagar Processados ................. 87
2.14.3 Estoques de Restos a Pagar em 2017 ......................................................................... 87
2.15 Nota 15 - Ingressos ........................................................................................................... 89
2.16 Nota 16 - Despesa Orçamentária e Resultado Orçamentário .............................................. 89
2.17 Nota 17 - Resultado Financeiro ......................................................................................... 92
2.18 Nota 18 - Pagamento de Restos a Pagar .............................................................................93
2.19 Nota 19 - Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa.............................................93
2.20 Nota 20 - Outras Receitas Derivadas e Originárias ............................................................ 94
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
3
Lista de Siglas
AH - Análise Horizontal
AV - Análise Vertical
BF - Balanço Financeiro
BO - Balanço Orçamentário
BP - Balanço Patrimonial
CONDESAUD - Consultar Desequilíbrio de Equação de Auditor
CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica
DCASP – Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público
DCON - Demonstrações Contábeis Consolidadas da União
DFC - Demonstração dos Fluxos de Caixa
DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
DPF – Delegacia de Polícia Federal
DVP - Demonstração das Variações Patrimoniais
e-LOG - Sistema de Gestão de Logística
FUNAPOL - Fundo para Aparelhamento e Operacionalização das Atividades-fim da Polícia
Federal (Lei Complementar nº 89, de 18/02/1997)
IFRS - International Financial Reporting Standards
IPSAS - International Public Sector Accounting Standards
MCASP - Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público
NBCASP - Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público
NL - Nota de Lançamento
NP - Nota de Pagamento
NS - Nota de Sistema
PA – Lançamento Patrimonial
PF - Polícia Federal
PCASP - Plano de Contas Aplicado ao Setor Público
PIPCP - Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais
RGPS - Regime Geral de Previdência Social
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
4
RP - Restos a Pagar
RPNP - Restos a Pagar Não Processados
RPP - Restos a Pagar Processados
RPPS - Regime Próprio de Previdência Social
SF - Suprimento de Fundos
SIAFI - Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal
SIAPA - Sistema Integrado de Administração Patrimonial
SPIUnet - Sistema de Gerenciamento do Patrimônio Imobiliário de Uso Especial da União
SPU - Secretaria de Patrimônio da União
SR/PF - Superintendência Regional de Polícia Federal
STN - Secretaria do Tesouro Nacional
TCU - Tribunal de Contas da União
TED - Termo de Execução Descentralizada
STN - Secretaria do Tesouro Nacional
UG - Unidade Gestora
VPD - Variação Patrimonial Diminutiva
VPA - Variação Patrimonial Aumentativa
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
5
Lista de Tabelas
Tabela 1. Composição Caixa e Equivalentes de Caixa ................................................................................. 33
Tabela 2. Composição Conta Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento ............................................. 34
Tabela 3. Composição da Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento................................................... 35
Tabela 4. Composição da Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento................................................... 36
Tabela 5. Adiantamentos Concedidos – Composição ................................................................................... 36
Tabela 6. Demais Créditos e Valores a Longo Prazo – Composição. ............................................................. 37
Tabela 7. Estoques da PF – Composição. ................................................................................................... 38
Tabela 8. Material de Consumo PF – por UG. ............................................................................................ 38
Tabela 9. Material de Consumo por subitem – por UG. ............................................................................... 39
Tabela 10. Imobilizado – Composição. ...................................................................................................... 40
Tabela 11. Bens Móveis – Composição ...................................................................................................... 40
Tabela 12. Variação Horizontal - Bens Móveis por UG ............................................................................... 42
Tabela 13. Bens Imóveis – Composição. .................................................................................................... 43
Tabela 14. Bens Imóveis – Terrenos e Glebas – por UG. ............................................................................. 45
Tabela 15. Bens Imóveis – COAD, SR/PF/MG, SR/PF/AP e SR/PF/SP – Composição. ................................. 47
Tabela 16. Intangível – Composição. ......................................................................................................... 50
Tabela 17. Intangível – Composição por conta corrente (Inscrição Genérica) ................................................ 52
Tabela 18. Fornecedores e Contas a Pagar da PF – Composição. .................................................................. 53
Tabela 19. Variação Horizontal de Fornecedores e Contas a Pagar da PF - por UG ........................................ 54
Tabela 20. Fornecedores e Contas a Pagar da PF – por Fornecedor e Unidade Contratante. ............................ 56
Tabela 21. Composição Atos Potenciais Ativo da PF .................................................................................. 59
Tabela 22. Garantias e Contragarantias Recebidas a executar ....................................................................... 60
Tabela 23. Composição das Garantias Recebidas a executar na PF ............................................................... 60
Tabela 24. Composição Atos Potenciais Passivo da PF ................................................................................ 62
Tabela 25. Composição da Obrigações Contratuais da PF ............................................................................ 63
Tabela 26. Maiores Fornecedores registrados em obrigações de serviços a executar na PF – por UG ............... 63
Tabela 27. Maiores Fornecedores registrados em obrigações de aluguéis a executar na PF - por UG ............... 64
Tabela 28. Maiores Fornecedores de bens a executar na PF - por UG ........................................................... 64
Tabela 29. Maiores Fornecedores de seguros a executar na PF - por UG ....................................................... 64
Tabela 30. Obrigações Contratuais – por Contratado e UG Contratante ........................................................ 66
Tabela 31. Demais Obrigações a Curto Prazo - Composição ........................................................................ 68
Tabela 32. Indenizações, Restituições E Compensações - Por Unidade Gestora ............................................ 68
Tabela 33. Demais Obrigações a Longo Prazo – Composição ...................................................................... 69
Tabela 34. Variações Patrimoniais Aumentativas versus Variações Patrimoniais Diminutivas. ....................... 69
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
6
Tabela 35. VPA Transferências Intragovernamentais – por UG .................................................................... 71
Tabela 36. VPA Ganhos com alienação – por UG ....................................................................................... 71
Tabela 37. Perdas com alienação – por UG................................................................................................. 72
Tabela 38. VPA - Reavaliação de Ativos – por UG ..................................................................................... 72
Tabela 39. VPD Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas – por UG ............................ 74
Tabela 40. VPD Desincorporação de Ativos – por UG ................................................................................ 74
Tabela 41. Patrimônio Líquido – Composição ............................................................................................ 75
Tabela 42. Receitas Tributárias e Outras Receitas Correntes ........................................................................ 77
Tabela 43. Receitas Tributárias – Composição ............................................................................................ 77
Tabela 44. Outras Receitas Correntes – Composição ................................................................................... 78
Tabela 45. Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais - Composição ..................................................... 78
Tabela 46 - Indenizações, Restituições e Ressarcimentos – Composição ....................................................... 79
Tabela 47 - Origens de receitas correntes ................................................................................................... 80
Tabela 48. Alienação de Bens Móveis ........................................................................................................ 81
Tabela 49 – Execução Orçamentária – Incluindo os Créditos Bloqueados ..................................................... 82
Tabela 50 – Execução das despesas correntes - por UG e Elemento despesa, exceto pessoal ........................... 83
Tabela 51. Maior execução das despesas de capital das 3 maiores unidades executoras .................................. 85
Tabela 52. Restos a Pagar não Processados – por categoria econômica da despesa ......................................... 86
Tabela 53. Restos a Pagar não Processados – por UG .................................................................................. 86
Tabela 54. Restos a Pagar não Processados liquidados e Restos a Pagar Processados ..................................... 87
Tabela 55. Estoque de Restos a Pagar ........................................................................................................ 88
Tabela 56. Receita Orçamentária e Transferências Financeiras ..................................................................... 89
Tabela 57. – Execução da Despesa Orçamentária– por Grupos de Fontes de Recursos. .................................. 90
Tabela 58. Resultado Orçamentário – por Grupos de Fontes de Recursos. ..................................................... 91
Tabela 59. Resultado Financeiro – composição ........................................................................................... 92
Tabela 60. Pagamento de Restos a Pagar – por Fontes de Recursos. ............................................................. 93
Tabela 61. Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa – composição. ............................................... 94
Tabela 62. Outras Receitas Derivadas e Originárias – Composição ............................................................... 95
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
7
Lista de Figuras
Figura 1. Fonte de Recursos Detalhada da UG 200334-COAD/DLOG .......................................................... 34
Figura 2. Bens Móveis por Unidade Gestora ............................................................................................... 42
Figura 3. Bens de Uso Especial – Composição ........................................................................................... 44
Figura 4. Bens de Uso Especial – Composição por UG ................................................................................ 46
Figura 5. Intangível – Por Unidade Executora ............................................................................................. 51
Figura 6. Fornecedores e Contas a Pagar em 2017 - por UG contratante ........................................................ 55
Figura 7. Garantias Recebidas no País a executar – por UG. ........................................................................ 61
Figura 8. Obrigações Contratuais – por UG Contratante. ............................................................................. 65
Figura 9. Variações Patrimoniais Aumentativas - Composição ..................................................................... 70
Figura 10. Variações Patrimoniais Diminutivas - Composição ..................................................................... 73
Figura 11. Receitas Tributárias – Taxas...................................................................................................... 77
Figura 12. Outras Receitas Correntes - Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais ................................. 79
Figura 13. Outras Receitas Correntes - Indenizações, Restituições e Ressarcimentos ..................................... 80
Figura 14. Valores executados das despesas correntes - por UG ................................................................... 83
Figura 15. Valores executados das despesas de capital - por UG .................................................................. 84
Figura 16. Inscrição de Restos a Pagar – por exercício ................................................................................ 88
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
8
Lista de Quadros
Quadro 1. Relação das Unidades Gestoras Consolidadas nas DCON ............................................................. 26
Quadro 2. Principais Restrições da Polícia Federal Destacadas nas Declarações do Contador do Ministério da
Justiça ..................................................................................................................................................... 33
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
9
APRESENTAÇÃO
A Polícia Federal é órgão integrante da administração pública direta do Governo
Federal, subordinado ao Ministério Extraordinário da Segurança Pública e encontra raízes
históricas na Intendência Geral da Polícia da Corte do Estado do Brasil de Dom João VI, em
1808. Posteriormente, recebeu a denominação de Departamento Federal de Segurança Pública
- DFSP, conforme Decreto-Lei nº 6378/1944, passando por outras mudanças até tomar a atual
configuração.
As atribuições da Polícia Federal estão previstas na Constituição Federal, sendo um
dos órgãos responsáveis pela segurança pública nacional, devendo atuar na preservação da
ordem pública, da incolumidade das pessoas e do patrimônio público. O art. 144 da Constituição
Federal, com redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, de 1998, prevê que:
§ 1º A polícia federal, instituída por lei como órgão permanente, organizado e
mantido pela União e estruturado em carreira, destina-se a:
I - apurar infrações penais contra a ordem política e social ou em detrimento de bens,
serviços e interesses da União ou de suas entidades autárquicas e empresas públicas, assim como
outras infrações cuja prática tenha repercussão interestadual ou internacional e exija repressão
uniforme, segundo se dispuser em lei;
II - prevenir e reprimir o tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins, o contrabando
e o descaminho, sem prejuízo da ação fazendária e de outros órgãos públicos nas respectivas áreas
de competência;
III - exercer as funções de polícia marítima, aeroportuária e de fronteiras;
IV - exercer, com exclusividade, as funções de polícia judiciária da União.
A sede da Polícia Federal fica situada em Brasília, no Distrito Federal, havendo
unidades descentralizadas (Superintendências Regionais) em todas as capitais dos estados da
federação e no Distrito Federal, bem como delegacias e postos avançados em diversas cidades
do país, e apura crimes contra o meio ambiente, a ordem tributária, o Sistema Financeiro de
Habitação, a Previdência Social, a organização do trabalho, os índios, os direitos humanos, os
crimes eleitorais, de genocídio, terrorismo, de tráfico ilícito de drogas e armas, dentre outros.
Cabe ainda à Polícia Federal as seguintes atribuições: Controle Migratório (Lei nº
13.445, de 24 de maio de 2017 - Estatuto do Estrangeiro), Controle de Armas (Lei nº 10.826,
de 22 de dezembro de 2003 -SINARM); Controle de Empresas de Segurança Privada (Lei nº
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
10
7.102, de 20 de junho de 1983 e Lei nº 9.017, de 30 de março de 1995); Controle de Precursores
Químicos - que possam ser utilizados no preparo de substâncias entorpecentes (Lei nº 10.357,
de 17 de dezembro de 2001); Segurança de Dignitários - oficiais e autoridades estrangeiras (Lei
nº 4.483/1964); Identificação Criminal e Civil (Lei nº 4.483/1964); Serviço de Estatística
Criminal (Código de Processo Penal), Controle de Conflitos Fundiários (Decreto nº 9.150, de
4 de setembro de 2017), Representação Externa – INTERPOL (Lei nº 4.483/1964), e de
Proteção à Testemunhas (Lei 9.807, de 13 de julho de 1999).
Para contratação dos seus servidores a Polícia Federal observa a Lei 8.112/90, para
licitações e contratos a Lei 8.666/93 e para suas finanças públicas a Lei 4.320/64.
As demonstrações contábeis - DCON apresentadas neste relatório contemplam a
execução e a análise dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, sendo materializadas nos
Balanços Patrimonial, Orçamentário e Financeiro, nas Demonstrações das Variações
Patrimoniais, dos Fluxos de Caixa e das Mutações do Patrimônio Líquido, extraídos do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal – SIAFI, e nas respectivas Notas
Explicativas, enumeradas pela Lei nº 4.320/1964, pelas demonstrações exigidas pela NBC T
16.6 – Demonstrações Contábeis e pelas demonstrações exigidas pela Lei Complementar nº
101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal).
Notas explicativas são informações adicionais às apresentadas nos quadros das
Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público – DCASP. São consideradas parte
integrante das demonstrações. Seu objetivo é facilitar a compreensão das demonstrações
contábeis a seus diversos usuários. Portanto, devem ser claras, sintéticas e objetivas.
Englobam informações de qualquer natureza exigidas pela lei, pelas normas
contábeis e outras informações relevantes não suficientemente evidenciadas ou que não
constam nas demonstrações.
A seguir, há uma breve descrição de cada demonstrativo contábil, seguido pelos
quadros e suas respectivas notas explicativas.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
11
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
1 BALANÇO PATRIMONIAL
O Balanço Patrimonial é a demonstração contábil que evidencia, qualitativa e
quantitativamente, a situação patrimonial da entidade pública por meio de contas
representativas do patrimônio público, bem como os atos potenciais, que são registrados em
contas de compensação (natureza de informação de controle). O Balanço Patrimonial é
composto por:
a) Quadro Principal;
b) Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes;
c) Quadro das Contas de Compensação (controle); e
d) Quadro do Superávit / Déficit Financeiro.
As estruturas das demonstrações contábeis dos anexos da Lei nº 4.320/1964 e da
Portaria STN nº 438/2012 estão contidas nos quadros acima, em consonância com os novos
padrões da Contabilidade Aplicada ao Setor Público (CASP). A partir de então, no Balanço
Patrimonial tem-se a visão patrimonial como base para análise e registro dos fatos contábeis.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
12
NE 2017 2016 NE 2017 2016
ATIVO CIRCULANTE 141.600.161 159.606.184 PASSIVO CIRCULANTE 30.934.734 13.945.840
Caixa e Equivalentes de Caixa 1 35.823.864 63.359.457 Obrigações Trabalh., Previd. e Assist. a Pagar a
Curto Prazo 15.187 8.026.946
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 2 65.787.990 44.050.582 Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 6 6.618.489 5.707.085
Estoques 3 39.981.340 52.190.385 Obrigações Fiscais a Curto Prazo 2.022 180
VPD Pagas Antecipadamente 6.967 5.761 Demais Obrigações a Curto Prazo 9 24.299.036 211.629
ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.916.245.494 2.437.805.331 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 5.877 478
Realizável a Longo Prazo 1.503.200 1.503.200 Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo 6 - 478
Demais Créditos e Valores a Longo Prazo 1.503.200 1.503.200 Demais Obrigações a Longo Prazo 9 5.877 -
Imobilizado 4 2.863.859.813 2.385.484.126 TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 30.940.611 13.946.318
Bens Móveis 1.074.419.000 1.038.225.210
Bens Móveis 1.408.282.031 1.353.475.609 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3.026.905.043 2.583.465.197
(-) Depreciação/Amortização/Exaustão Acum. de Bens Móveis -333.863.030 -315.250.399 Demais Reservas 296.482 31.418.544
Bens Imóveis 1.789.440.813 1.347.258.916 Resultados Acumulados 3.026.608.561 2.552.046.653
Bens Imóveis 1.792.681.486 1.348.756.785 Resultado do Exercício 431.812.650 115.311.565
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Imóveis -3.240.673 -1.497.869 Resultados de Exercícios Anteriores 11 2.552.046.653 2.436.547.631
Intangível 5 50.882.480 50.818.005 Ajustes de Exercícios Anteriores 42.749.258 187.456
Softwares 50.882.480 50.818.005
TOTAL DO ATIVO 3.057.845.654 2.597.411.515 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 3.057.845.654 2.597.411.515
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
13
Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes (Lei nº 4.320/1964)
NE 2017 2016
ATIVO 3.057.845.654 2.597.411.515
Ativo Financeiro 35.823.864 63.359.457
Ativo Permanente 3.022.021.790 2.534.052.059
PASSIVO 476.791.759 562.592.201
Passivo Financeiro 475.520.251 554.006.169
Passivo Permanente 1.271.508 8.586.032
Saldo Patrimonial 2.581.053.896 2.034.819.315
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Contas de Compensação (Lei nº 4.320/1964)
NE 2017 2016
ATOS POTENCIAIS ATIVOS 7
Garantias e Contragarantias Recebidas a Executar 23.658.622 15.548.760
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Congêneres a Receber 50.958.977 107.313.800
Direitos Contratuais a Executar 421.000 347.301
TOTAL DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS 75.038.599 123.209.861
ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 8
Obrigações Conveniadas e Outros Instrum Congêneres a Liberar 1.982.707 3.110.558
Obrigações Contratuais a Executar 815.625.490 684.968.082
TOTAL DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 817.608.196 688.078.640
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Superávit / Déficit Financeiro (Lei nº 4.320/1964)
Fontes de Recursos NE 2017 2016
Recursos Ordinários -50.896.067 -161.425.721
Recursos Vinculados -388.800.320 -329.220.991
Seguridade Social (Exceto RGPS) 34.250 -44.186
Operação de Crédito -153.766.347 -52.321.016
Alienação de Bens e Direitos 8.351.900 3.507.100
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas -240.282.941 -275.518.330
Outros Recursos Vinculados a Fundos -3.137.182 -4.844.558
Total das Fontes de Recursos -439.696.386 -490.646.712
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
14
2 DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
A Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP) evidenciará as alterações
verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará
o resultado patrimonial do exercício.
O resultado patrimonial do período é apurado na DVP pelo confronto entre as
variações patrimoniais quantitativas aumentativas e diminutivas. O valor apurado passa a
compor o saldo patrimonial do Balanço Patrimonial (BP) do exercício.
NE 2017 2016
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 10
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 855.406.885 821.261.078
Taxas 855.406.885 821.261.078
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 193.057 197.769
Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços 193.057 197.769
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 17.290 21.049
Juros e Encargos de Mora 17.290 21.049
Transferências e Delegações Recebidas 13.689.764.471 11.714.042.830
Transferências Intragovernamentais 13.496.950.111 11.616.631.985
Outras Transferências e Delegações Recebidas 192.814.360 97.410.845
Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desincorporação de Passivos 435.201.069 286.429.100
Reavaliação de Ativos 425.935.396 256.838.225
Ganhos com Alienação 1.000.309 499.668
Ganhos com Incorporação de Ativos 8.228.181 9.251.592
Ganhos com Desincorporação de Passivos 37.184 19.839.616
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 79.916.051 76.255.213
Variação Patrimonial Aumentativa a Classificar 265.814 21.800
Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas 79.650.237 76.233.413
TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
(I)
15.060.498.822 12.898.207.039
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 10
Pessoal e Encargos 3.804.528.436 3.196.462.420
Remuneração a Pessoal 3.003.580.997 2.515.412.027
Encargos Patronais 615.432.220 509.152.057
Benefícios a Pessoal 160.706.817 143.833.225
Outras Var. Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 24.808.402 28.065.111
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 2.021.680.986 1.611.129.249
Aposentadorias e Reformas 1.438.989.142 1.113.336.899
Pensões 579.435.616 494.733.832
Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 3.256.228 3.058.518
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 785.155.735 839.014.519
Uso de Material de Consumo 66.197.317 63.659.080
Serviços 637.714.128 696.815.945
Depreciação, Amortização e Exaustão 81.244.290 78.539.494
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 4.368.411 790.613
Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos - -
Juros e Encargos de Mora 4.354.810 772.027
Variações Monetárias e Cambiais 6.224 12.820
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
15
Descontos Financeiros Concedidos 7.377 5.766
Transferências e Delegações Concedidas 7.869.628.047 6.802.061.093
Transferências Intragovernamentais 7.713.234.457 6.696.477.561
Transferências ao Exterior 4.161.819 -
Outras Transferências e Delegações Concedidas 152.231.772 105.583.532
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 60.746.190 280.714.183
Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas 38.060.581 64.781.732
Perdas com Alienação 2.244.873 1.147.285
Perdas Involuntárias 852.853 390.720
Incorporação de Passivos 866 18.876.009
Desincorporação de Ativos 19.587.017 195.518.437
Tributárias 1.414.841 1.255.555
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 1.072.234 1.021.451
Contribuições 342.608 234.104
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 81.163.525 51.467.842
Premiações 7.990 -
Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 81.155.535 51.467.842
TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS (II) 14.628.686.172 12.782.895.473
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (I - II) 10 431.812.650 115.311.565
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
3 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
O Balanço Orçamentário demonstrará as receitas e despesas previstas em confronto
com as realizadas. O Balanço Orçamentário é composto por:
a) Quadro Principal;
b) Quadro da Execução dos Restos a Pagar Não Processados; e
c) Quadro da Execução dos Restos a Pagar Processados.
O Balanço Orçamentário demonstrará as receitas detalhadas por categoria
econômica e origem, especificando a previsão inicial, a previsão atualizada para o exercício, a
receita realizada e o saldo, que corresponde ao excesso ou insuficiência de arrecadação.
Demonstrará, também, as despesas por categoria econômica e grupo de natureza da despesa,
discriminando a dotação inicial, a dotação atualizada para o exercício, as despesas empenhadas,
as despesas liquidadas, as despesas pagas e o saldo da dotação.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
16
Receitas - 2017
Receitas Orçamentárias NE Previsão Previsão Receitas
Saldo Inicial Atualizada Realizadas
Receitas Correntes 12 665.541.706 665.541.706 967.995.353 302.453.647
Receitas Tributárias 591.013.063 591.013.063 886.837.573 295.824.510
Taxas 591.013.063 591.013.063 886.837.573 295.824.510
Receita Patrimonial 228.039 228.039 193.057 -34.982
Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado 228.039 228.039 193.057 -34.982
Outras Receitas Correntes 74.300.604 74.300.604 80.964.723 6.664.119
Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais 73.905.596 73.905.596 75.593.633 1.688.037
Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 214.080 214.080 5.194.877 4.980.797
Demais Receitas Correntes 180.928 180.928 176.213 -4.715
Receitas de Capital 12 - - 4.844.800 4.844.800
Alienação de Bens - - 4.844.800 4.844.800
Alienação de Bens Móveis - - 4.844.800 4.844.800
Subtotal de Receitas 665.541.706 665.541.706 972.840.153 307.298.447
Deficit 5.834.406.576 5.834.406.576
Total 665.541.706 665.541.706 6.807.246.729 6.141.705.023
Fonte: SIAFI, 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
17
Despesas - 2017
Despesas Orçamentárias NE Dotação Inicial Dotação Atualizada Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Despesas Pagas Saldo da Dotação
Despesas Correntes 13 5.801.671.012 6.841.540.343 6.724.247.074 6.501.114.653 6.473.909.646 117.293.269
Pessoal e Encargos Sociais 4.708.712.966 5.702.380.700 5.679.367.588 5.668.067.327 5.668.027.996 23.013.112
Outras Despesas Correntes 1.092.958.046 1.139.159.643 1.044.879.486 833.047.325 805.881.650 94.280.157
Despesas de Capital 13 107.915.840 173.123.387 82.999.654 7.034.565 7.029.683 90.123.733
Investimentos 107.915.840 173.123.387 82.999.654 7.034.565 7.029.683 90.123.733
Reserva de Contingência 217.016.328 217.016.328 - - - 217.016.328
Total 16 6.126.603.180 7.231.680.058 6.807.246.729 6.508.149.218 6.480.939.329 424.433.329
Fonte: SIAFI, 2017
Execução de Restos a Pagar Não Processados Inscritos - 2017
Despesas Orçamentárias NE Em Exercícios
Anteriores
Em 31 de
Dezembro do
Exercício
Anterior
Liquidados Pagos Cancelados Saldo
Despesas Correntes 78.085.119 267.018.949 136.362.577 136.280.737 122.496.494 86.326.836
Pessoal e Encargos Sociais 17.653.370 64.105.850 23.396.520 23.392.816 19.378.565 38.987.840
Outras Despesas Correntes 60.431.748 202.913.098 112.966.057 112.887.922 103.117.929 47.338.996
Despesas de Capital 77.016.268 127.038.179 131.878.428 130.242.620 11.496.959 62.314.868
Investimentos 77.016.268 127.038.179 131.878.428 130.242.620 11.496.959 62.314.868
TOTAL 14 155.101.386 394.057.127 268.241.005 266.523.357 133.993.453 148.641.704
Fonte: SIAFI, 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
18
Execução de Restos a Pagar Processados e Não Processados Liquidados Inscritos - 2017
Despesas Orçamentárias NE Inscritos em
Exercícios
Anteriores
Em 31 de
Dezembro do
Exercício
Anterior
Pagos Cancelados Saldo
Despesas Correntes 254.341 4.149.823 3.525.608 379.906 498.650
Pessoal e Encargos Sociais - 189.115 60.447 - 128.668
Outras Despesas Correntes 254.341 3.960.708 3.465.161 379.906 369.983
Despesas de Capital 2.125 348.940 348.940 2.125 -
Investimentos 2.125 348.940 348.940 2.125 -
TOTAL 14 256.466 4.498.763 3.874.548 382.031 498.650
Fonte: SIAFI, 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
19
4 BALANÇO FINANCEIRO
O Balanço Financeiro (BF) evidencia as receitas e despesas orçamentárias, bem
como os ingressos e dispêndios extraorçamentários, conjugados com os saldos de caixa do
exercício anterior e os que se transferem para o início do exercício seguinte.
O Balanço Financeiro é composto por um único quadro que evidencia a
movimentação financeira das entidades do setor público, demonstrando:
a) a receita orçamentária realizada e a despesa orçamentária executada, por fonte /
destinação de recurso, discriminando as ordinárias e as vinculadas;
b) os recebimentos e os pagamentos extraorçamentários;
c) as transferências financeiras recebidas e concedidas, decorrentes ou
independentes da execução orçamentária, destacando os aportes de recursos para o RPPS; e
d) o saldo em espécie do exercício anterior e para o exercício seguinte.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
20
INGRESSOS NE 2017 2016 DISPÊNDIOS NE 2017 2016
Receitas Orçamentárias 15 972.840.153 940.170.683 Despesas Orçamentárias 16 6.807.246.729 5.872.204.788
Ordinárias 272.517.603 262.269.115 Ordinárias 4.223.264.781 2.291.892.853
Vinculadas 704.368.779 681.246.528 Vinculadas 2.583.981.948 3.580.311.935
Alienação de Bens e Direitos 4.908.247 3.527.308 Seguridade Social (Exceto RGPS) 1.642.000.605 753.766.811
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 676.085.242 648.340.265 Operação de Crédito 491.608.842 2.369.965.174
Outros Recursos Vinculados a Fundos 23.375.290 29.378.955 Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 428.758.106 433.746.163
(-) Deduções da Receita Orçamentária -4.046.229 -3.344.959 Outros Recursos Vinculados a Fundos 21.614.395 22.833.787
Transferências Financeiras Recebidas 13.492.105.311 11.613.124.885 Transferências Financeiras Concedidas 7.708.389.657 6.692.970.461
Resultantes da Execução Orçamentária 12.977.448.018 11.001.502.737 Resultantes da Execução Orçamentária 6.506.819.845 5.483.027.659
Repasse Recebido 6.491.492.038 5.519.529.223 Repasse Concedido 2.040.847 1.054.146
Sub-repasse Recebido 6.485.955.980 5.472.845.007 Sub-repasse Concedido 6.485.955.980 5.472.845.007
Sub-repasse Devolvido - 9.128.507 Repasse Devolvido 18.823.017 -
Independentes da Execução Orçamentária 514.657.293 611.622.148 Sub-repasse Devolvido - 9.128.507
Transferências Recebidas para Pagamento de RP 487.122.308 582.124.362 Independentes da Execução Orçamentária 1.201.569.812 1.209.942.802
Demais Transferências Recebidas 7.257.428 6.613.249 Transferências Concedidas para Pagamento de RP 255.091.836 303.086.837
Movimentação de Saldos Patrimoniais 20.277.556 22.884.538 Demais Transferências Concedidas 3.709.028 3.363.249
Movimento de Saldos Patrimoniais 942.768.948 903.492.716
Recebimentos Extraorçamentários 328.545.462 399.583.893 Despesas Extraorçamentárias 305.390.132 364.863.262
Inscrição dos Restos a Pagar Processados 27.209.889 4.393.211 Pagamento dos Restos a Pagar Processados 18 3.874.548 76.381.499
Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 299.097.510 394.057.127 Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados 18 266.523.357 248.371.192
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 2.215.601 1.036.962 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 2.234.198 1.034.040
Outros Recebimentos Extraorçamentários 22.462 96.593 Outros Pagamentos Extraorçamentários 32.758.030 39.076.531
Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento 9.486 - Ordens Bancárias Sacadas - Cartão de Pagamento - 2.178
Passivos Transferidos - 96.593 Pagamento de Restituições de Exercícios
Anteriores 10.817 32.917
Cancelamento de Obrigações do Exercício Anterior 971 - Transferência de Arrecadação para Outra Unidade 32.747.213 38.957.103
Demais Recebimentos 12.005 - Demais Pagamentos - 84.333
Saldo do Exercício Anterior 63.359.457 40.518.506 Saldo para o Exercício Seguinte 35.823.864 63.359.457
Caixa e Equivalentes de Caixa 63.359.457 40.518.506 Caixa e Equivalentes de Caixa 35.823.864 63.359.457
TOTAL 17 14.856.850.382 12.993.397.967 TOTAL 17 14.856.850.382 12.993.397.967
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
21
5 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXOS DE CAIXA
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) apresenta as entradas e saídas de caixa
e as classifica em fluxos operacional, de investimento e de financiamento. A DFC identificará:
a) as fontes de geração dos fluxos de entrada de caixa;
b) os itens de consumo de caixa durante o período das demonstrações
contábeis; e
c) o saldo do caixa na data das demonstrações contábeis.
A DFC aplicada ao setor público é elaborada pelo método direto e utiliza as contas
da classe 6 (Controles da Execução do Planejamento e Orçamento) do Plano de Contas
Aplicado ao Setor Público (PCASP), com filtros pelas naturezas orçamentárias de receitas e
despesas, bem como funções e subfunções, assim como outros filtros e contas necessários para
marcar a movimentação extraorçamentária que eventualmente transita pela conta Caixa e
Equivalentes de Caixa. A DFC é composta por:
a) Quadro Principal
b) Quadro de Receitas Derivadas e Originárias
c) Quadro de Transferências Recebidas e Concedidas
d) Quadro de Desembolsos de Pessoal e Demais Despesas por Função
e) Quadro de Juros e Encargos da Dívida
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
22
NE 2017 2016
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 19 105.240.850,42 178.192.405,00
INGRESSOS 14.462.329.240,76 12.550.922.023,26
Receitas Derivadas e Originárias 20 967.995.352,72 936.663.583,12
Receita Tributária 886.837.572,80 859.284.193,63
Receita Patrimonial 193.056,96 196.069,49
Receita de Serviços - 1.932,15
Outras Receitas Derivadas e Originárias 80.964.722,96 77.181.387,85
Outros Ingressos das Operações 13.494.333.888,04 11.614.258.440,14
Ingressos Extraorçamentários 2.215.600,90 1.036.961,95
Passivos Transferidos - 96.593,22
Cancelamento de Obrigações do Exercício Anterior 971,24 -
Transferências Financeiras Recebidas 13.492.105.311,04 11.613.124.884,97
Demais Recebimentos 12.004,86 -
DESEMBOLSOS -14.357.088.390,34 -12.372.729.618,26
Pessoal e Demais Despesas -5.995.357.181,80 -5.129.317.210,78
Judiciário -622.009,39 -
Segurança Pública -3.959.343.375,07 -3.515.766.614,90
Previdência Social -2.016.207.624,78 -1.607.198.233,07
Direitos da Cidadania -1.548.129,40 -2.527.799,41
Gestão Ambiental -50.600,00 -9.300,00
Comércio e Serviços - -219.442,44
Encargos Especiais -17.594.928,76 -3.593.643,28
(+/-) Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento 9.485,60 -2.177,68
Transferências Concedidas -618.349.323,39 -510.333.553,98
Intragovernamentais -614.187.504,70 -510.333.553,98
Outras Transferências Concedidas -4.161.818,69 -
Outros Desembolsos das Operações -7.743.381.885,15 -6.733.078.853,50
Dispêndios Extraorçamentários -2.234.197,87 -1.034.039,93
Pagamento de Restituições de Exercícios Anteriores -10.817,38 -32.917,13
Transferências Financeiras Concedidas -7.708.389.656,90 -6.692.970.460,75
Transferência de Arrecadação para Outra Unidade -32.747.213,00 -38.957.102,70
Demais Pagamentos - -84.332,99
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE
INVESTIMENTO -132.776.442,72 -155.351.454,44
INGRESSOS 4.844.800,00 3.507.100,00
Alienação de Bens 4.844.800,00 3.507.100,00
DESEMBOLSOS -137.621.242,72 -158.858.554,44
Aquisição de Ativo Não Circulante -137.226.932,34 -139.990.895,55
Outros Desembolsos de Investimentos -394.310,38 -18.867.658,89
GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE
CAIXA 19 -27.535.592,30 22.840.950,56
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA INICIAL 63.359.456,75 40.518.506,19
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 35.823.864,45 63.359.456,75
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
23
6 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
A Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL) demonstrará a
evolução do patrimônio líquido da entidade. Dentre os itens demonstrados, podemos citar:
a) os ajustes de exercícios anteriores;
b) as transações de capital com os sócios, por exemplo: o aumento de
capital, a aquisição ou venda de ações em tesouraria e os juros sobre capital próprio;
c) o superávit ou déficit patrimonial;
d) a destinação do resultado, por exemplo: transferências para reservas e a
distribuição de dividendos; e
e) outras mutações do patrimônio líquido.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
24
Especificação
Demais
Reservas
Resultados
Acumulados
Ajustes de
Avaliação
Patrimonial
Total
NE
Saldo Inicial do Exercício 2016 31.418.544,32 2.436.547.631,21 157,78 2.467.966.333,31
Ajustes de Exercício Anterior - -3.970.332,21 -157,78 -3.970.489,99
Aumento/Redução de Capital - 157,78 - 157,78
Const./Realiz. da Reserva de Reavaliação de Ativos - -204.267,68 - -204.267,68
Resultado do Exercício - 115.311.565,45 - 115.311.565,45
Constituição/Reversão de Reservas - 4.361.898,31 - 4.361.898,31
Saldo Final do Exercício 2016 11 31.418.544,32 2.552.046.652,86 - 2.583.465.197,18
Fonte: SIAFI, 2016
Especificação NE Demais
Reservas
Resultados
Acumulados
Ajustes de
Avaliação
Patrimonial
Total
Saldo Inicial do Exercício 2017 31.418.544,32 2.552.046.652,86 - 2.583.465.197,18
Ajustes de Exercício Anterior - -453.866,08 - -453.866,08
Const./Realiz. da Reserva de Reavaliação de Ativos -31.122.062,13 43.203.124,11 - 12.081.061,98
Resultado do Exercício - 431.812.650,10 - 431.812.650,10
Saldo Final do Exercício 2017 11 296.482,19 3.026.608.560,99 - 3.026.905.043,18
Fonte: SIAFI, 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
25
NOTAS EXPLICATIVAS
1 BASE DE PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES E DAS PRÁTICAS
CONTÁBEIS
As Demonstrações Contábeis Consolidadas da Polícia Federal (DCON) foram
preparadas utilizando as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público
(NBCASP), tais como: NBC TSP Estrutura Conceitual e Resoluções CFC nº 1.133 a
1.137/2008). Além disso, foram observadas as instruções descritas no Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Público (MCASP), 7ª edição (Portaria Conjunta da Secretaria do Tesouro
Nacional e da Secretaria de Orçamento Federal nº 2/2016 e Portaria da Secretaria do Tesouro
Nacional nº 840/2016), e a estrutura proposta no Plano de Contas Aplicado ao Setor Público
(PCASP), Portaria STN nº 700/2014), bem como, considerando o disposto na Lei nº
4.320/1964, na Lei Complementar nº 101/2000 e nas demais normas aplicáveis.
Considerando que no Brasil ainda não houve total convergência para as Normas
Internacionais de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (International Public Sector
Accounting Standards – IPSAS), as referidas normas foram utilizadas de maneira subsidiária e
não foram observadas em sua integridade. As IPSAS ainda não possuem aplicação integral e
obrigatória pelas entidades governamentais brasileiras, porém, quando não há norma
semelhante ou quando a norma brasileira é mais sucinta, tais normas auxiliam na busca por uma
melhor evidenciação dos fenômenos econômicos. De igual modo, as Normas Internacionais
para Relato Financeiro (International Financial Reporting Standards – IFRS) foram utilizadas
de maneira subsidiária.
As DCON consolidam as contas das Unidades Gestoras da Polícia Federal listadas
abaixo e foram elaboradas, a partir das informações constantes no Sistema Integrado de
Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI):
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
26
Quadro 1. Relação das Unidades Gestoras Consolidadas nas DCON
UG¹ Nome da Unidade Gestora UF
200334 COORDENACAO DE ADMINISTRACAO-COAD/DLOG/PF DF
200336 COORDENACAO DE ORCAMENTO E FINANCAS - COF/DLOG/PF DF
200338 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO DISTRITO FEDERAL - SR/PF/DF DF
200340 ACADEMIA NACIONAL DE POLICIA – ANP/DGP/PF DF
200342 COORDENACAO DE TECNOLOGIA DA INFORMACAO – CGTI/DLOG/PF DF
200344 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE SE - SR/PF/SE SE
200346 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DA BA - SR/PF/BA BA
200350 SUPERINTENDENCIA REG DA POLICIA FEDERAL EM MG - SR/PF/MG MG
200352 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO ES - SR/PF/ES ES
200354 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO MS - SR/PF/MS MS
200356 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO RJ - SR/PF/RJ RJ
200358 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE AL - SR/PF/AL AL
200360 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE SP - SR/PF/SP SP
200362 DELEGACIA DE POLICIA FEDERAL EM SANTOS – DPF/STS/PF SP
200364 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO PR - SR/PF/PR PR
200366 DELEGACIA DE POLICIA FEDERAL EM FOZ DO IGUAÇU – DPF/FIG/PF PR
200370 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE SC - SR/PF/SC SC
200372 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO RS - SR/PF/RS RS
200374 SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL NO ESTADO DO MT - SR/PF/MT MT
200376 SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL NO ESTADO DO GO - SR/PF/GO GO
200378 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE RO - SR/PF/RO RO
200380 SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL NO ESTADO DO AC - SR/PF/AC AC
200382 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO AM - SR/PF/AM AM
200384 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE RR - SR/PF/RR RR
200386 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO PA - SR/PF/PA PA
200388 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO MA - SR/PF/MA MA
200390 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO PI - SR/PF/PI PI
200392 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO CE - SR/PF/CE CE
200394 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO RN - SR/PF/RN RN
200396 SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL NO ESTADO DA PB - SR/PF/PB PB
200398 SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL NO ESTADO DE PE - SR/PF/PE PE
200402 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DO AP - SR/PF/AP AP
200404 SUPERINTENDENCIA REGIONAL NO ESTADO DE TO - SR/PF/TO TO
200406 DIRETORIA TECNICO-CIENTIFICA - DITEC/PF DF
200416 DELEGACIA DE POLICIA FEDERAL EM CAMPINAS – DPF/CAS/PF SP
Fonte: SIAFI, 2017
¹ Código da Unidade Gestora no SIAFI
O objetivo principal das DCON é fornecer, aos diversos usuários, informações
sobre a gestão do patrimônio público da União e prestar contas da gestão econômico-financeira
realizada durante o exercício de 2017. Nas DCON, os diversos usuários podem encontrar
informações sobre a posição e mutação do patrimônio público, desempenho econômico-
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
27
financeiro, execução orçamentária, fluxos de caixa, fluxos financeiros e outras informações que
auxiliem na avaliação da gestão econômico-financeira da Polícia Federal.
As estruturas e a composição das DCON estão de acordo com as bases propostas
pelas NBCASP, no PCASP e no MCASP. Dessa forma, as DCON são compostas por: (i)
Balanço Patrimonial (BP); (ii) Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP); (iii) Balanço
Orçamentário (BO); (iv) Balanço Financeiro (BF); (v) Demonstração dos Fluxos de Caixa
(DFC); e (vi) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).
De acordo com as premissas do modelo PCASP, as DCON apresentam as seguintes
particularidades, frutos das características dos procedimentos adotados na União.
(a) O uso do conceito de conta única, derivado do princípio de unidade de caixa
(conforme artigos 1º e 2º do Decreto nº 93.872, de 23 de dezembro de 1986), exige que todas
as receitas e despesas, orçamentárias e extraorçamentárias, sejam controladas em um único
caixa. Assim, no BF os saldos oriundos do exercício anterior e os destinados ao exercício
seguinte estão concentrados no grupo Caixa e Equivalentes de Caixa;
(b) Na DFC são apresentados os fluxos de caixa extraorçamentários, considerando
que, devido ao princípio de unidade de caixa, existem recursos extraorçamentários que
transitam na conta única;
(c) Apresentação dos saldos utilizados para a abertura de créditos adicionais no BO
que descrevem os ajustes que impactariam a previsão da receita orçamentária.
1.1 Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis
A seguir são apresentados os principais critérios e políticas contábeis adotados no
âmbito da Polícia Federal, tendo em consideração as opções e premissas do modelo PCASP.
(a) Caixa e equivalentes de caixa
Incluem limite de saque com vinculação de pagamento, na conta única, e demais
depósitos bancários. Os valores disponibilizados à Polícia Federal são mensurados e avaliados
pelo valor de custo.
(b) Depósitos restituíveis
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
28
De acordo com o Decreto n° 93.872, de 23 de dezembro de 1986, a União está
obrigada a adotar o princípio de unidade de caixa. Esse decreto estabelece que todos os
ingressos e dispêndios da União sejam controlados em um único grupo que representará o Caixa
da União.
Neste sentido os depósitos restituíveis que são ativos financeiros de natureza
extraorçamentárias e que representam entradas transitórias, visto que em momento posterior os
valores serão devolvidos aos respectivos depositantes, estão contabilizados no grupo Caixa e
Equivalentes de Caixa, no subgrupo Outros Bancos.
(c) Créditos a curto prazo
Compreendem os direitos a receber a curto prazo relacionados com adiantamentos.
Os valores são mensurados e avaliados pelo valor de custo.
(d) Estoques
Os estoques compreendem o almoxarifado. Na entrada, estes bens são avaliados
pelo valor de aquisição.
O método para mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo médio
ponderado.
(e) Ativo realizável a longo prazo
Compreendem os direitos a receber a longo prazo referentes a depósitos judiciais
efetuados. Os valores são avaliados e mensurados pelo valor de custo.
(f) Imobilizado
O imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis. É reconhecido inicialmente
com base no valor de aquisição, construção ou produção. Após o reconhecimento inicial, ficam
sujeitos a depreciação ou amortização (quando tiverem vida útil definida), bem como redução
ao valor recuperável e reavaliação.
Os gastos posteriores à aquisição, construção ou produção são incorporados ao
valor do imobilizado desde que tais gastos aumentem a vida útil do bem e sejam capazes de
gerar benefícios econômicos futuros. Se os gastos não gerarem tais benefícios, eles são
reconhecidos diretamente como variações patrimoniais diminutivas do período.
(g) Intangível
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
29
Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da
atividade pública ou exercidos com essa finalidade são mensurados ou avaliados com base no
valor de aquisição ou de produção, deduzido do saldo da respectiva conta de amortização
acumulada (quando tiverem vida útil definida) e do montante acumulado de quaisquer perdas
do valor que tenham sofrido ao longo de sua vida útil por redução ao valor recuperável
(impairment).
(h) Reavaliação, redução ao valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão
Os procedimentos para registro da reavaliação, redução a valor recuperável,
depreciação, amortização e exaustão na Polícia Federal tem como base legal a Lei nº
4.320/1964, Lei Complementar nº 101/2000, NBCASP, MCASP e Lei nº 10.180/2001. Os
procedimentos contábeis estão descritos, de maneira mais detalhada, no Manual SIAFIWeb,
Macrofunções 020330 e 020335, disponível no sítio da STN e na Portaria Conjunta STN/SPU
nº 3/2014.
A Polícia Federal está aplicando regularmente a NBC T 16.9, de acordo com as
orientações da macrofunção 02.03.30 do Manual SIAFI em relação à depreciação, por meio do
módulo Patrimônio do Sistema de GESTÃO ELETRÔNICA DE ADMINISTRAÇÃO E
LOGÍSTICA (E-LOG) e registrando no SIAFI. Quanto à amortização, a Polícia Federal (PF)
está adotando as medidas necessárias para ajustar o sistema E-LOG, a fim de permitir o controle
e o cálculo da amortização dos bens intangíveis. Contudo, os bens intangíveis da Polícia Federal
referem-se a softwares que possuem prazo indeterminado de uso, não sujeito à amortização.
Em relação à exaustão, não há bens sujeitos a esse tipo de redução de valor.
Quanto à aplicação da NBCT 16.10, a maioria das Unidades Gestoras vinculadas à
Polícia Federal realizou a avaliação dos bens elencados no Manual SIAFI, macrofunção
02.03.35, em conformidade com as orientações da referida macrofunção e da MOC 11/2011 –
DLOG/DPF. As Unidades Gestoras que não concluíram a avaliação dos bens apresentaram
justificativas que estão evidenciadas na Declaração do Contador.
A vida útil econômica do ativo foi obtida da macrofunção 02.03.30 do Manual
SIAFI, item 6, que padroniza a estimativa de vida útil e valor residual dos ativos.
As taxas de depreciação utilizadas foram obtidas a partir da vida útil econômica do
ativo, de acordo com a macrofunção 02.03.30 do Manual SIAFI, item 6.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
30
O método de cálculo dos encargos de depreciação utilizado foi o das quotas
constantes, em conformidade com o item 7.2 da macrofunção 02.03.30 do Manual SIAFI.
A Portaria Conjunta STN/SPU nº 3/2014, dispõe sobre procedimentos e requisitos
gerais para mensuração, atualização, reavaliação e depreciação dos bens imóveis da União,
autarquias e fundações públicas federais, controlados pelo SPIUnet.
O SPIUnet é um sistema de cadastro e controle de imóveis da União e de terceiros
utilizados pelos Órgãos Federais, que mantém atualizado o valor patrimonial dos imóveis. O
sistema é interligado ao SIAFI para o reconhecimento contábil das adições, baixas e
transferências, exceto a depreciação, que por sua vez é registrado no SIAFI por meio de um
arquivo que é encaminhado pela SPU à STN, para que seja contabilizado no SIAFI.
O valor depreciado dos bens imóveis da União, autarquias e fundações públicas
federais é apurado pelo sistema SPIUnet sobre o valor depreciável da acessão, utilizando-se
para tanto o Método da Parábola de Kuentzle e a depreciação é iniciada no mesmo dia que o
bem for colocado em condições de uso.
(i) Passivos circulantes e não circulantes
As obrigações da Polícia Federal são evidenciadas por valores conhecidos ou
calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos das variações
monetárias e cambiais ocorridas até a data das demonstrações contábeis.
Com exceção do resultado diferido (presente somente no passivo não circulante),
os passivos circulante e não circulante apresentam a seguinte divisão: (i) obrigações
trabalhistas, previdenciárias e assistenciais; (ii) fornecedores e contas a pagar; (iii) obrigações
fiscais; e (iv) demais obrigações.
(j) Apuração do resultado
No modelo PCASP é possível a apuração dos seguintes resultados: (i) patrimonial;
(ii) orçamentário; e (iii) financeiro.
(j.1) Resultado patrimonial
A apuração do resultado patrimonial implica na confrontação das variações
patrimoniais aumentativas (VPA) e das variações patrimoniais diminutivas (VPD).
As VPA são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão
para União e quando puderem ser mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
31
de competência. A exceção se refere às receitas tributárias e às transferências recebidas que
seguem a lógica do regime de caixa, o que é permitido de acordo com o modelo PCASP.
As VPD são reconhecidas quando for provável que ocorrerá decréscimos nos
benefícios econômicos para a União, implicando em saída de recursos ou em redução de ativos
ou na assunção de passivos, seguindo a lógica do regime de competência. A exceção se refere
às despesas oriundas da restituição de receitas tributárias e às transferências concedidas que
seguem a lógica do regime de caixa, o que é permitido de acordo com o modelo PCASP.
A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPA e VPD, em
contrapartida a uma conta de apuração. Após a apuração, o resultado é transferido para conta
de Superávit/Déficit do Exercício. O detalhamento do confronto entre VPA e VPD é
apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais.
(j.2) Resultado orçamentário
O regime orçamentário da União segue o descrito no art. 35 da Lei nº 4.320/1964.
Deste modo, pertencem ao exercício financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele
legalmente empenhadas.
O resultado orçamentário representa o confronto entre as receitas orçamentárias
realizadas e as despesas orçamentárias empenhadas. O superávit/déficit é apresentado
diretamente no Balanço Orçamentário.
(j.3) Resultado financeiro
O resultado financeiro representa o confronto entre os ingressos e dispêndios,
orçamentários e extraorçamentários, que ocorreram durante o exercício e alteraram as
disponibilidades da União.
No Balanço Financeiro é possível identificar a apuração do resultado financeiro.
Em função das particularidades da União, pela observância do princípio de caixa único, é
possível, também, verificar o resultado financeiro na Demonstração dos Fluxos de Caixa.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
32
1.2 Conformidade Contábil das Demonstrações Contábeis Consolidadas
A conformidade contábil das demonstrações contábeis é realizada mensalmente
pela Seccional de Contabilidade da Polícia Federal, cuja delegação foi realizada, por meio da
Portaria nº 115/2010-MJ e da Portaria nº 1/2014-MJ, de acordo com os procedimentos descritos
na macrofunção 02.03.15 do Manual SIAFIWeb.
Este é um processo que visa assegurar a fidelidade e a confiabilidade dos dados
constantes no SIAFI, além de permitir a sinalização de situações que possam causar viés nos
valores evidenciados.
Além dos processos realizados mensalmente, no fim do exercício a Setorial
Contábil do Ministério da Justiça e Segurança Pública encaminhou para a STN a Declaração
do Contador. Nessa declaração, o Contador Responsável declara se os demonstrativos
contábeis, balancete e auditores contábeis (CONDESAUD) constantes do SIAFI (Balanços
Orçamentário, Financeiro e Patrimonial e as Demonstrações das Variações Patrimoniais, do
Fluxo de Caixa e das Mutações do Patrimônio Líquido) relativos ao exercício de 2017 estão
regidos pela Lei nº 4.320/1964 e pela Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada ao Setor
Público NBC T 16.6 aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/2008, e refletem adequada e
integralmente a situação orçamentária, financeira e patrimonial.
Para sanar as ocorrências identificadas nas Unidades Gestoras do Órgão, a
Seccional de Contabilidade da Polícia Federal orienta e promove capacitação contínua.
Todas as ações adotadas pela Contabilidade deste Órgão visam promover a Gestão
do Conhecimento Organizacional por meio da consolidação e compartilhamento das
experiências obtidas, tendo em vista que sua efetiva implantação se faz por meio de um conjunto
de iniciativas que trazem como benefícios, dentre outros: aprendizagem organizacional,
manutenção da memória organizacional, disponibilidade da informação e descoberta de novos
conhecimentos.
Não obstante as ações e o esforço da Seccional de Contabilidade da Polícia Federal
em sanar as ocorrências contábeis, com o objetivo de propiciar a geração de informações
contábeis fidedignas, por razões adversas, justificadas pelas Unidades Gestoras, a Polícia
Federal apresentou no decorrer do exercício financeiro de 2017, as seguintes ocorrências:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
33
Quadro 2. Principais Restrições da Polícia Federal Destacadas nas Declarações do Contador
do Ministério da Justiça
Fonte: Siafi, 2017
As ocorrências contábeis não sanadas até o fim do exercício de 2017 estão indicadas
no mês de dezembro do quadro acima. As Unidades Gestoras justificaram, via mensagem
SIAFI, conforme Declaração do Contador constante do Relatório de Gestão.
2 COMPOSIÇÃO DOS PRINCIPAIS ITENS DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS CONSOLIDADAS
2.1 Nota 1 - Caixa e Equivalentes de Caixa
Em 31/12/2017, a Polícia Federal apresentou um saldo de R$ 35,8 milhões
relacionados com “Caixa e Equivalentes de Caixa”. Observou-se que houve um decréscimo de
43,5% nesses valores, comparando-se ao mesmo período de 2016, conforme Tabela 1.
Tabela 1. Composição Caixa e Equivalentes de Caixa
Ativo Circulante 2017 AV 2016 AV AH
Demais Contas - Caixa Econômica Federal 41.570 0,1% 60.167 0,1% -30,9%
Limite De Saque com Vinculação de pagamento 35.782.294 99,9% 63.299.290 99,9% -43,4%
Total 35.823.864 100,00% 63.359.456 100,00% -43,5%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
X X X X X X X X X X X X 12
X X X X X X X X X X X X 12
X X - X X X X X X X X - 10
- X X - - - X - X - - - 4
- - - - X - - X - - - - 2
631 - SLD ALONG/INDEV.CONTAS TRANS. AT.Ñ.CIR-INVEST - - - - - - - - - - - X 1
X X X X X X X X X X X X 12
X X X X X X X X X X X X 12
X X X X X X X X X X X X 12
X - X X X X X X X X X X 11
- - - - - - - - - - X X 2
X X X X X X X X X X X X 12
X X X X X X X X X X X X 12
X X - X - X X X X X X - 9
- - - - - - - - X - - - 1
- - - - - - - - - X - X 2
- - - - X - - X - X X X 5
- - - - X X X X X X X X 8
- - - - - X X X X X X X 7
- X X X - - - X X X - - 6
- - - - - - - - - - X - 1
10 11 10 11 12 12 13 15 15 15 14 14 152
708- COMPROVACAO DE SUPRIM. FORA DO PRAZO FIXADO
700 - FALTA DE RECL/DEV.E BX/ANUL DE SUPRIM.FUNDO
676- SALDO INVERTIDO - PASSIVO CIRCULANTE
674- SLD ALONG./INDEV CTAS TRANSIT. PAS.CIRCULANTE
TOTAL NO MÊS/ANO
705- FALTA COMPROVACAO E PREST.CONTAS SUPR.FUNDOS
713- SLDOS ALONG/INDEV. CONTAS TRANS.DE RECEITAS
738- SALDO INVERTIDO CONTAS-CORRENTES
642- FALTA/EVOLUCAO INCOMPATIVEL DEP.AT.IMOBILIZ.
651 - FALTA OU INCONSISTÊNCIA NO CONTRATO
656 - CONVENIOS A COMPROVAR COM DATA EXPIRADA
632- SLD ALONG/INDEV.CONTAS TRANS. AT.Ñ.CIR-IMOBIL
634- FALTA AVALICAO BENS MÓV/IMOV/INTANG/OUTROS
640- SD CONTABIL BENS MOVEIS NAO CONFERE C/RMB
OCORRÊNCIA
315 - FALTA/RESTRICAO CONFORM. REGISTROS DE GESTAO
OCORRÊNCIAS DETECTADAS MENSALMENTE DO ORGÃO 30108 - POLÍCIA FEDERAL
772- DEMAIS INCOERENCIAS - DDR
653- SLD.ALONG/INDEV.CONTAS TRANSITORIAS AT.COMP.
318 - NAO ATEND. ORIENTACAO ORGAO CONT SET/CENTRAL
603- SALDO CONTABIL DO ALMOX.NAO CONFERE C/RMA
606- SLD ALONG/INDEV.CONTAS TRANS. AT.CIRCULANTE
608- SALDO INVERTIDO ATIVO CIRCULANTE
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
34
O item “demais contas” no valor R$ 41.570,22 refere-se aos registros de garantias
na modalidade Caução em dinheiro, nas Unidades Gestoras SR/PF/MG, SR/PF/AL, SR/PF/MT,
SR/PF/PI e SR/PF/TO.
A Conta Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento representa 99,9% dos
valores de Caixa e Equivalente de Caixa da PF em 2017, distribuídos nas Unidades Gestoras,
conforme a Tabela 2.
Tabela 2. Composição Conta Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento
Limite de Saque com Vinculação de Pagamento 2017 AV
COAD/DLOG/PF 5.671.297 15,9%
COF/DLOG/PF 30.110.998 84,2%
Total 35.782.294 100,00%
Fonte: SIAFI, 2017
A Unidade Gestora que possui os valores mais significativos nessa conta é a Setorial
Financeira da PF, UG COF/DLOG/PF, com 84,2%. Esses valores referem-se às arrecadações
de leilão na PF e aos valores correspondentes à restos a pagar processados em investimentos
que serão repassados as Unidades Gestoras em 2018.
O restante do saldo pertence a UG COAD/DLOG/PF com 15,9% do total
registrado. Esses valores referem-se as fontes vinculadas as despesas com pessoal e tratam-se
de diferenças entre a folha estimada e a realizada em 31 de dezembro de 2017, conforme
detalhado na Figura 1.
Figura 1. Fonte de Recursos Detalhada da UG 200334-COAD/DLOG
Fonte: SIAFI, 2017
1.591.330
4.006.321
1.404 18.623 53.6190
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
Remuneração das
Disponib. do Tesouro
Nacional
Recursos Ordinários Conc.Prog.Funpen
(Fundo
Penitenc.Nacional)
Contrib.Patronal
P/Plano de
Segurid.Soc.Serv.
Contribuição
P/Financiam. da
Seguridade Social
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
35
A seguir, é apresentada a Tabela 3 que discrimina as fontes de recursos detalhada
da Conta Limite de Saque com Vinculação de Pagamento da PF com valores mais
significativos. Essas fontes representam 95,7% do total dessa conta e todas pertencem à Setorial
Financeira COF/DLOG/PF. Estão apresentadas em ordem decrescente em relação ao saldo
verificado em 31/12/2017.
Tabela 3. Composição da Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento
Fonte Recursos Detalhada 2017 AV 2016 AV AH
Alienação De Bens/Direitos Patrim. Público/PF 8.351.900 23,3% 3.507.100 5,5% 138,1%
Receitas de Alienações- FUNAPOL 6.238.595 17,4% 12.607.444 19,9% -50,5%
Recursos Ordinários 6.211.875 17,4% 9.591.676 15,2% -35,2%
Remuneração das Disponib. do Tesouro
Nacional 5.835.619 16,3% 29.205.214 46,1% -80,0%
Rec.de Migração/Segurança Privada e
Armas/PF 4.110.081 11,5% 3.710.459 5,9% 10,8%
Receita da Dívida Ativa - FUNAPOL 2.541.848 7,1% 2.541.848 4,0% 0,0%
Receita de Alugueis da FUNAPOL 966.824 2,7% 966.824 1,5% 0,0%
Demais Fontes 1.525.553 4,3% 1.168.725 1,8% 30,5%
Total 35.782.294 100,0% 63.299.290 100,0% -43,5%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
A fonte “Alienação de bens e direitos do patrimônio público/DPF” é a que
apresenta o valor mais significativo em 2017, com 23,3% do total. Esta fonte, também, foi a
que mais variou em comparação com o encerramento do exercício de 2016, com um acréscimo
de 138,1% no saldo, devido as arrecadações dos leilões em bens móveis ocorridos nas Unidades
Gestoras COAD/DLOG/PF, SR/PF/MG, SR/PF/RJ, SR/PF/SC, SR/PF/RO, SR/PF/PA,
SR/PF/MA, SR/PF/PB e DITEC/PF.
2.2 Nota 2 - Demais Créditos e Valores (Curto e Longo prazo)
2.2.1 Demais créditos e valores a Curto Prazo
Os demais créditos e valores a Curto Prazo a receber na Polícia Federal estão
distribuídos conforme tabela a seguir:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
36
Tabela 4. Composição da Limite de Saque Com Vinculação de Pagamento
Valores a Curto Prazo 2017 AV 2016 AV AH
Adiantamentos concedidos 65.730.145 99,91% 43.969.709 99,8% 49,5%
Créditos por danos ao patrimônio - - 23.028 0,05% -100,0%
Depósitos restituíveis e valores vinculados 57.845 0,09% 57.845 0,1% 0,0%
Total 65.787.990 100,00% 44.050.582 100,00% 49,30%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
A maior parte dos demais créditos e valores a receber a curto prazo, em 2017, no
âmbito da PF, são adiamentos concedidos (99,9%) com um acréscimo de 49,5% em relação a
2016. Esses adiantamentos estão detalhados na Tabela 5.
Os depósitos restituíveis e valores vinculados são depósitos judiciais efetuados a
favor da Unidade Gestora SR/PF/PR e não houve alterações de valores para o ano de 2017.
Tratam-se de valores registrados da extinta Unidade Gestora Delegacia de Polícia Federal em
Londrina/PR e transferidos para a SR/PF/PR em 09/12/2014.
Quanto ao item “Créditos por danos ao patrimônio” com decréscimo de 100% em
relação a 2016, trata-se de regularização da conta crédito a receber de responsáveis por
dano/perda, na Unidade Gestora SR/PF/PA, referente a baixa de crédito a receber, por falta de
comprovação de Tomada de Contas Especial dos valores pendentes de julgamento, pois os
registrados por danos ao patrimônio devem ser contabilizados apenas em contas de controle e
o ativo reconhecido quando da decisão definitiva do Tribunal de Contas da União - TCU com
imputação de débito.
Tabela 5. Adiantamentos Concedidos – Composição
Adiantamentos concedidos 2017 AV 2016 AV AH
Adiantamentos concedidos a pessoal 65.714.145 99,9% 43.965.199 99,9% 49,5%
Suprimento de fundos - adiantamento 16.000 0,02% 108 0,0% 14687,4%
Adiantamento a prestadores de serviços - 0,0% 4.402 0,01% -100,0%
Total 65.730.145 100,0% 43.969.709 100,00% 49,5%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
37
A maioria dos adiantamentos concedidos, 99,9%, estão concentrados na Unidade
Gestora COAD/DLOG/PF e referem-se aos adiantamentos com 13º salário, no valor de R$ 52,9
milhões, e aos pagamentos antecipados de salários e ordenados, no valor de R$ 12,8 milhões,
em 2017. Além disso, houve um crescimento de 49,5% em relação a 2016 nessas contas.
A Unidade justificou que a permanência e o aumento do saldo na conta de ativo de
adiantamento com 13º salário referem-se ao saldo ao fim de cada exercício devido a uma
peculiaridade da legislação aplicada ao pessoal civil da União, que permite a antecipação do
13º salário para o mês de gozo das férias que anteceda o mês de julho. Dessa forma, a
antecipação paga aos servidores que a solicitarem constará da folha de pagamento de dezembro
do exercício anterior ao das férias. Portanto, o saldo apresentado pela conta no encerramento
do exercício não está vinculado a uma execução regular de despesas, pois dependerá da
quantidade de servidores que optarem por tal adiantamento. Ressalta-se ainda, que o último
aumento concedido aos cargos policiais possuem influência direta no computo do 13º salário
dos mesmos, o que também explica em parte o aumento relativo do saldo da mencionada conta.
O valor de R$ 16.000,00 em adiantamento de suprimento de fundos, refere-se ao
saldo não baixado em 2017 da UG SR/PF/PE. O suprido entregou os documentos para prestação
de contas somente em 19/01/2018 e a baixa foi providenciada no sistema.
2.2.2 Demais créditos e valores a Longo Prazo
Os demais créditos e valores a Longo Prazo a receber na Polícia Federal estão
distribuídos conforme tabela a seguir:
Tabela 6. Demais Créditos e Valores a Longo Prazo – Composição.
Adiantamentos concedidos UG 2017 2016 AH
Adiantamentos concedidos a pessoal SR/PF/SP 1.503.200 1.503.200 0,0%
Total 1.503.200 1.503.200 0,0%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Os demais créditos e valores a longo prazo na PF são depósitos judiciais efetuados
a favor da UG SR/PF/SP, em 2004 e 2005, pelas indenizações de armas de fogo. Os valores
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
38
estão pendentes de decisão da vara cível do Estado de São Paulo, conforme informações
enviadas pela UG SR/PF/SP.
2.3 Nota 3 - Estoques
Em 31/12/2017, a Polícia Federal, apresentou um saldo de R$ 39,8 milhões em
estoques, representado 28,2% do ativo circulante da PF. A tabela abaixo apresenta a
composição dos valores em estoque da PF:
Tabela 7. Estoques da PF – Composição.
Estoques - Composição 2017 AV 2016 AV AH
Almoxarifado Materiais de consumo 39.981.340 100,0% 50.795.134 97,3% -21,3%
Materiais em trânsito Materiais de consumo em transito - 0,0% 204 0,0% -100,0%
Outros estoques Estoques para distribuição - 0,0% 107.950 0,2% -100,0%
Importações em andamento - Estoques - 0,0% 1.287.097 2,5% -100,0%
39.981.340 100,0% 52.190.385 100,0% -23,4%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Os valores registrados nos itens “estoques para distribuição” e “importações em
andamentos” são aquisições de materiais de consumo da Unidade Central COAD/DLOG/PF
que foram distribuídos em 2017.
Quanto ao item “materiais de consumo” houve um decréscimo de 21,3% em relação
a 2016, detalhados nas Unidades Gestoras abaixo:
Tabela 8. Material de Consumo PF – por UG.
UG Executora 2017 AV 2016 AV AH
COAD/DLOG/PF 7.512.834 18,8% 12.125.922 23,9% -38,0%
ANP/DGP/PF 5.693.198 14,2% 6.730.814 13,3% -15,4%
DPF/FIG/PF 2.498.521 6,2% 3.393.152 6,7% -26,4%
SR/PF/RJ 1.895.288 4,7% 2.402.405 4,7% -21,1%
SR/PF/MG 1.754.962 4,4% 2.190.280 4,3% -19,9%
Demais unidades gestoras 20.626.537 51,7% 23.952.561 47,1% -13,9%
Total 39.981.340 100,0% 50.795.134 100,0% -21,3%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
39
As Unidades Gestoras COAD/DLOG/PF, 200340-ANP/PF, DPF/FIG/PR, 200356-
SR/PF/RJ, SR/PF/MG e SR/PF/CE, representam 52,7% dos materiais em estoques da PF. Além
disso, essas Unidades foram as que mais variaram em relação a 2016, em decorrência do
consumo dos itens disponíveis em almoxarifado, nos subitens detalhados na Tabela 9, sem
reposições imediatas desses itens.
Tabela 9. Material de Consumo por subitem – por UG.
UG Executora Material de Consumo 2017 AV 2016 AV AH
COAD/DLOG/PF
Explosivos e munições 7.299.767 97,2% 11.730.785 96,7% -37,8%
Material de expediente 91.336 1,2% 149.376 1,2% -38,9%
Material de TIC - material de consumo 91.021 1,2% 214.866 1,8% -57,6%
Demais itens 30.710 0,4% 30.894 0,3% -0,6%
Subtotal 7.512.834 100,0% 12.125.922 100,0% -38,0%
ANP/DGP/PF
Explosivos e munições 5.298.148 93,1% 6.255.748 92,9% -15,3%
Material de expediente 263.109 4,6% 362.452 5,4% -27,4%
Material de TIC - material de consumo 94.272 1,7% 77.489 1,2% 21,7%
Demais itens 37.670 0,7% 35.125 0,5% 7,2%
Subtotal 5.693.198 100,0% 6.730.814 100,0% -15,4%
DPF/FIG/PF
Explosivos e munições 2.199.021 88,0% 2.881.460 84,9% -23,70%
Material de TIC - material de consumo 216.190 8,7% 275.592 8,1% -21,6%
Material de expediente 59.020 2,4% 216.894 6,4% -72,8%
Demais itens 24.291 1,0% 19.206 0,6% 26,5%
Subtotal 2.498.521 100,0% 3.393.152 100,0% -26,4%
SR/PF/RJ
Explosivos e munições 1.654.180 87,3% 2.179.936 90,7% -24,1%
Material de expediente 103.942 5,5% 80.255 3,3% 29,5%
Material de TIC - material de consumo 89.262 4,7% 110.300 4,6% -19,1%
Demais itens 47.905 2,5% 31.914 1,3% 50,1%
Subtotal 1.895.288 100,0% 2.402.405 100,0% -21,1%
SR/PF/MG
Explosivos e munições 1.406.600 80,1% 1.756.465 80,2% -19,9%
Material de expediente 155.289 8,8% 174.588 8,0% -11,1%
Material de TIC - material de consumo 139.159 7,9% 170.562 7,8% -18,4%
Demais itens 53.915 3,1% 88.664 4,0% -39,2%
Subtotal 1.754.962 100,0% 2.190.280 100,0% -19,9%
SR/PF/CE
Explosivos e munições 1.546.099 90,5% 1.812.280 83,5% -14,7%
Material de expediente 88.056 5,2% 133.151 6,1% -33,9%
Material de TIC - material de consumo 39.132 2,3% 46.729 2,2% -16,3%
Demais itens 34.892 2,0% 177.072 8,2% -80,3%
Subtotal 1.708.179 100,0% 2.169.232 100,0% -21,3%
Total 21.062.982 29.011.805 122,2%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
40
2.4 Nota 4 - Imobilizado
Em 31/12/2017, a Polícia Federal apresentou um saldo de R$ 2,86 bilhões
relacionados a imobilizado, que representa 93,7% do ativo total.
Na tabela a seguir, é apresentada a composição do subgrupo imobilizado, para os
exercícios de 2017 e 2016, discriminando-se na última coluna a variação percentual ocorrida
entre os períodos.
Tabela 10. Imobilizado – Composição.
Imobilizado 2017 AV 2016 AV AH
Bens Móveis 1.074.419.000 37,5% 1.038.225.210 43,5% 3,5%
(+) Valor Bruto Contábil 1.408.282.031 - 1.353.475.609 - -
(-) Depreciação/Amortização/Exaustão
Acum. de Bens Móveis -333.863.030 - -315.250.399 - -
Bens Imóveis 1.789.440.813 62,5% 1.347.258.916 56,5% 32,8%
(+) Valor Bruto Contábil 1.792.681.486 - 1.348.756.785 - -
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de
Bens Imóveis -3.240.673 - -1.497.869 - -
Total 2.863.859.813 100,0% 2.385.484.126,02 100,0% 20,1%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
2.4.1 Bens Móveis
Os Bens Móveis da Polícia Federal, em 31/12/2017 totalizavam R$ 1,07 bilhões e
estão distribuídos em várias contas contábeis conforme detalhado na tabela a seguir,
discriminando-se na última coluna a variação percentual ocorrida entre os períodos.
Tabela 11. Bens Móveis – Composição
Bens móveis 2017 AV 2016 AV AH
Veículos 341.272.548 24,2% 542.446.868 40,1% -37,1%
Bens de informática 339.411.232 24,1% 342.686.787 25,3% -1,0%
Bens não localizados 307.120.724 21,8% - 0,0% 100,0%
Máquinas, aparelhos, equipamento e
ferramenta 287.337.629 20,4% 326.508.842 24,1% -12,0%
Móveis e utensílios 70.423.370 5,0% 64.287.983 4,7% 9,5%
Armamentos 28.187.345 2,0% 29.935.793 2,2% -5,8%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
41
Material cultural, educacional e de
comunicação 25.029.316 1,8% 34.464.921 2,5% -27,4%
Bens móveis em andamento 4.265.881 0,3% 7.119.740 0,5% -40,1%
Demais bens móveis 5.233.985 0,4% 5.187.353 0,4% 0,9%
Bens móveis em almoxarifado - 0,0% 13.828 0,0% -100,0%
Semoventes - 0,0% 823.494 0,1% -100,0%
Total do Valor Bruto Contábil 1.408.282.031 100,0% 1.353.475.609 100,0% 4,0%
Depreciação acumulada - bens móveis -333.863.030 100,0% -315.250.399 100,0% 5,9%
Total 1.074.419.000 100,0% 1.038.225.210 100,0% 3,5%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Dos Bens Móveis registrados na PF, destaca-se que os quatros principais, somados,
representam 90,5% do total, a saber: Veículos (24,2%), Bens de Informática (24,1%), Bens
não localizados (21,8%) e Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas (20,4%).
A redução de 100% em relação a 2016 no item “bens móveis em almoxarifado”
trata-se de regularização de registro efetuado equivocadamente na UG CGTI/DLOG.
Para atendimento do processo de convergência das normas brasileiras de
contabilidade aos padrões internacionais, no exercício de 2017, a Polícia Federal intensificou
os esforços para a realização e o efetivo registro do inventário no âmbito das Unidades Gestoras.
Nesse sentido, em 2017, os bens não inventariados, seja pela não conclusão do
inventário ou pela falta de registro no sistema patrimonial, foram transferidos para a conta bens
não localizados de forma a evidenciar contabilmente o resultado apurado no inventário de 2017.
Para regularização dessa conta em 2018, além da conciliação dos bens com as respectivas
localidades, a Coordenação de Tecnologia da Informação/DLOG/PF está trabalhando na
conclusão da funcionalidade do módulo Patrimônio do Sistema de Gestão de Logística (e-LOG)
que controla esses bens, para os devidos registros da reversão para as respectivas contas
contábeis.
Os bens móveis da PF, em 2017, estão distribuídos por Unidade Gestora conforme
demonstrado na Figura 2 a seguir:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
42
Figura 2. Bens Móveis por Unidade Gestora
Fonte: SIAFI, 2017.
Dos Bens Móveis da PF cerca de 25% estão registrados COAD/DLOG/PF.
Conforme demostrado na tabela a seguir, a maioria das Unidades Gestoras sofreu
evoluções em seus patrimônios, demostrando um crescimento de 3,5%, em relação a 2016, no
título Bens Móveis da Polícia Federal.
Tabela 12. Variação Horizontal - Bens Móveis por UG
UG Executora 2017 2016 AH
DPF/CAS/SP 5.208.905 3.722.039 40,0%
SR/PF/PI 13.270.449 9.818.109 35,2%
CGTI/DLOG/PF 96.583.459 73.832.541 30,8%
SR/PF/BA 33.542.136 26.785.708 25,2%
SR/PF/GO 18.955.060 15.260.175 24,2%
SR/PF/CE 25.397.256 20.563.691 23,5%
SR/PF/MT 25.416.833 20.680.646 22,9%
SR/PF/AL 10.888.274 8.879.114 22,6%
SR/PF/AC 19.062.552 15.916.738 19,8%
SR/PF/TO 11.540.509 9.708.471 18,9%
SR/PF/ES 22.403.711 18.860.993 18,8%
SR/PF/PE 32.132.046 27.147.972 18,4%
COAD/DLOG/PF
25%
SR/PF/SP
9%
CGTI/DLOG/PF
7%
SR/PF/RJ
5%
DITEC/DPF
5%
SR/PF/RS
4%
Outras Ugs
45%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
43
SR/PF/SC 29.764.203 25.321.797 17,5%
SR/PF/RO 22.741.245 19.545.278 16,4%
SR/PF/DF 18.740.123 16.336.409 14,7%
SR/PF/AP 12.227.052 10.662.360 14,7%
SR/PF/PR 43.528.311 38.229.704 13,9%
SR/PF/SP 131.665.526 115.908.507 13,6%
DPF/FIG/PR 41.501.828 36.547.723 13,6%
SR/PF/RR 14.542.992 12.815.670 13,5%
SR/PF/SE 10.145.277 9.051.290 12,1%
SR/PF/PB 17.178.599 15.394.950 11,6%
SR/PF/MS 39.118.475 35.141.585 11,3%
SR/PF/RJ 78.201.482 71.044.266 10,1%
SR/PF/RN 19.751.033 18.141.925 8,9%
SR/PF/RS 52.961.942 48.756.689 8,6%
SR/PF/AM 25.055.456 23.083.554 8,5%
DPF/STS/SP 8.767.108 8.157.794 7,5%
ANP/DGP/PF 18.705.675 17.421.406 7,4%
SR/PF/PA 34.373.737 32.615.547 5,4%
SR/PF/MG 44.419.256 43.866.941 1,3%
SR/PF/ MA 16.716.341 17.800.171 -6,1%
DITEC/DPF 67.116.223 73.621.149 -8,8%
COAD/DLOG/PF 346.658.955 412.834.696 -16,0%
Valor bruto 1.408.282.031 1.353.475.609 4,1%
Depreciação acumulada -
bens móveis -333.863.030 -315.250.399 5,9%
Total de bens móveis 1.074.419.000 1.038.225.210 3,5%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
2.4.2 Bens Imóveis
Os Bens Imóveis da PF em 31/12/2017 totalizavam R$ 1,79 bilhões e estão
distribuídos em várias contas contábeis, conforme demonstrado na tabela a seguir.
Tabela 13. Bens Imóveis – Composição.
Bens imóveis 2017 AV 2016 AV AH
Bens de uso especial registrados no SPIUNET 1.719.845.729 96,1% 1.286.475.140 95,4% 33,7%
Bens de uso especial não registrados SPIUNET 2.838.693 0,2% - 0,0% 100,0%
Bens dominicais não registrados no SIAPA - 0,0% 16.389 0,0% -100,0%
Bens imóveis em andamento 67.949.986 3,8% 61.919.194 4,6% 9,7%
Instalações 2.047.079 0,1% 346.062 0,0% 491,5%
Valor bruto 1.792.681.486 100,2% 1.348.756.785 100,0% 32,9%
Depreciação acumulada - bens imóveis -3.240.673 -0,2% -1.497.869 -0,1% 116,4%
Total de bens imóveis 1.789.440.813 100,0% 1.347.258.916 99,9% 32,8%
Fonte: Siafi, 2017 e 2016.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
44
De acordo com a tabela anterior, os bens de uso especial registrados no SPIUnet
correspondem a 96,1% de todos os bens imóveis reconhecidos contabilmente no Balanço
Patrimonial da Polícia Federal, perfazendo o montante de R$ 1,72 bilhões em 31/12/2017 a
valores brutos.
A evolução da conta instalações em cerca de R$ 1.70 milhões são oriundos de
lançamentos efetuados, em 2017, nas Unidades Gestoras SR/PF/RN (54%), SR/PF/SC (45,1%),
DITEC/PF (0,7%) e Academia Nacional de Polícia - ANP (0,2%). Os valores mais
significativos referem-se aos serviços de instalação do sistema de ar condicionado nas
SR/PF/RN e SR/PF/SC.
O crescimento de 100% em bens de uso especial não registrados no SPIUnet, refere-
se a registros indevidos realizados, em 2017, pela Unidade Gestora SR/PF/PB A Unidade
procedeu a regularização em 01/02/2018.
A redução de 100% em bens dominicais não registrados no SIAPA foi em
decorrência da regularização dos valores registrados pela SR/PF/SP em 31/01/2017.
Os bens de uso especial tiveram uma evolução de 33,7% em relação a 2016, devido
as reavaliações e recebimentos dos bens imóveis no SPIUnet. A composição desses bens é
demonstrada no Figura 3 a seguir:
Figura 3. Bens de Uso Especial – Composição
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
45,2%
29,0%
15,0%
10,7%
53,2%
11,09%
18,9%16,0%
-
100.000.000,00
200.000.000,00
300.000.000,00
400.000.000,00
500.000.000,00
600.000.000,00
700.000.000,00
800.000.000,00
900.000.000,00
Edifícios Terrenos/Glebas Presídios/Delegacias Demais bens imóveis
Dez/2017 Dez/2016
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
45
Os bens de uso especial em 31/12/2017 mais relevantes, na composição do
patrimônio imobiliário da Polícia Federal, são constituídos de edifícios, terrenos\glebas,
presídios\delegacias, representando 89,3% do total de Bens de Uso Especial.
O item em que houve o maior crescimento em relação a 2016 foi “terrenos/glebas”
com um acréscimo de R$ 346 milhões, concentrados nas Unidades Gestoras abaixo,
discriminando-se na última coluna a variação percentual ocorrida entre os períodos.
Tabela 14. Bens Imóveis – Terrenos e Glebas – por UG.
UG 2017 AV 2016 AH
SR/PF/PB 9.775.675 2,0% 395.983 2368,7%
COAD/DLOG/PF 174.000.000 34,8% 7.213.536 2312,1%
SR/PF/AP 176.081.246 35,2% 34.387.171 412,1%
SR/PF/SP 10.023.558 2,0% - 100,0%
SR/PF/RJ 36.281.852 7,3% 19.564.715 85,4%
SR/PF/SE 2.800.000 0,6% 1.541.009 81,7%
SR/PF/SC 5.199.851 1,0% 4.369.351 19,0%
SR/PF/RO 59.311 0,0% 50.332 17,8%
SR/PF/TO 2.269.706 0,5% 2.063.859 10,0%
SR/PF/PA 33.589.983 6,7% 33.589.492 0,0%
SR/PF/RS 17.056.406 3,4% 17.056.406 0,0%
SR/PF/MA 13.853.429 2,8% 13.853.429 0,0%
DPF/FIG/PF 3.974.876 0,8% 3.974.876 0,0%
SR/PF/MG 3.455.509 0,7% 3.455.509 0,0%
SR/PF/RN 3.039.542 0,6% 3.039.542 0,0%
SR/PF/MS 2.062.440 0,4% 2.062.440 0,0%
SR/PF/GO 870.000 0,2% 870.000 0,0%
SR/PF/ES 721.786 0,1% 721.786 0,0%
SR/PF/PR 4.483.588 0,9% 4.694.481 -4,5%
SR/PF/MT - 0,0% 382.950 -100,0%
Total 499.598.757 100,0% 153.286.868 225,9%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
As Unidades Gestoras SR/PF/PB, COAD/DLOG, SR/PR/AP, SR/PF/SP, e
SR/PF/RJ, representam 81,3% do total da conta contábil “terrenos/glebas” da PF e foram as que
mais evoluíram em 2017. Em consulta ao SIAFI foi verificado que os bens imóveis registrados
como terrenos e glebas das três primeiras Unidades foram reavaliados e os das UG’s SR/PF/SP,
e SR/PF/RJ foram recebimento de bens imóveis no SPIUnet.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
46
Os bens imóveis reconhecidos contabilmente pela Polícia Federal em 31/12/2017
estão distribuídos por Unidades Gestoras de acordo com o gráfico a seguir.
Figura 4. Bens de Uso Especial – Composição por UG
Fonte: SIAFI, 2017.
Dos Bens Imóveis reconhecidos contabilmente pela PF, cerca de 18%
correspondem aos da Coordenação de Administração-COAD/DLOG, avaliados em R$ 323,1
milhões em 2017, destacando-se as contas contábeis de Terrenos/Glebas, com 53,9% e de
Edifícios, com 38,3%, que, somadas, correspondem a R$ 297,9 milhões, ou seja, cerca de
92,2% de todo o patrimônio imobiliário dessa Unidade.
Na tabela a seguir é demostrada a composição do patrimônio imobiliário
reconhecido contabilmente pelas as Unidades Gestoras que possuem os maiores patrimônios na
PF.
COAD/DLOG/DP
F
18,0%SR/PF/MG
13,9%
SR/PF/AP
10,1%
SR/PF/SP
7,9%
SR/PF/RJ
4,7%
SR/PF/SC
4,2%
Outras Ugs
41,2%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
47
Tabela 15. Bens Imóveis – COAD, SR/PF/MG, SR/PF/AP e SR/PF/SP – Composição.
UG Executora Contas Contábeis 2017 AV 2016 AH
COAD/DLOG/PF
Terrenos/glebas 174.000.000 53,9% 7.213.536 2312,1%
Edifícios 123.861.918 38,3% 123.861.918 0,0%
Obras em andamento 25.189.049 7,8% 12.587.612 100,1%
Estudos e projetos - 0,0% 17.737 -100,0%
Subtotal COAD/DLOG 323.050.967 100,0% 143.680.802 124,8%
SR/PF/MG
Edifícios 151.865.712 61,2% 151.865.712 0,0%
Complexos/fabricas/usinas 74.521.500 30,0% 74.521.500 0,0%
Salas 9.938.711 4,0% 9.938.711 0,0%
Lojas 4.672.237 1,9% 2.952.211 58,3%
Imóveis residenciais /
comerciais 3.810.288 1,5% 3.810.288 0,0%
Terrenos/glebas 3.455.509 1,4% 3.455.509 0,0%
Estudos e projetos 25.362 0,0% 20.142 25,9%
Obras em andamento - 0,0% 6.057.034 -100,0%
Subtotal SR/PF/MG 248.289.319 100,0% 252.621.108 -1,7%
SR/PF/AP
Terrenos/glebas 176.081.246 97,5% 34.387.171 412,1%
Presídios/delegacias 2.479.918 1,4% 2.479.918 0,0%
Imóveis residenciais /
comerciais 1.957.531 1,1% 1.957.531 0,0%
Subtotal SR/PF/AP 180.518.695 100,0% 38.824.620 365,0%
SR/PF/SP
Presídios/delegacias 95.822.783 67,6% 95.737.983 0,1%
Edifícios 22.320.501 15,7% 22.247.439 0,3%
Armazéns/galpões 13.059.136 9,2% 10.943.043 19,3%
Terrenos/glebas 10.023.558 7,1% - 100,0%
Imóveis residenciais /
comerciais 476.084 0,3% 362.017 31,5%
Estudos e projetos 16.389 0,0% - 100,0%
Edifícios - 0,0% 16.389 -100,0%
Subtotal SR/PF/SP 141.718.450 100,0% 129.306.871 9,6%
Total 893.577.430 564.433.400
Fonte: Siafi, 2017 e 2016.
As Unidades mencionadas na Tabela 15 representam 49,9% do total de bens
imóveis reconhecidos contabilmente na PF, sendo que os valores mais significativos registrados
no patrimônio dessas Unidades referem-se a edifícios, terrenos/glebas, presídios\delegacias.
Por fim, conforme detalhado na Tabela 13, o título Bens Imóveis da Polícia Federal
demonstrou uma variação positiva de 32,8%, de aproximadamente R$ 442 milhões entre os
exercícios de 2016 e 2017. Cerca de 98% desta evolução, ou seja, R$ 433 milhões, foi
constatada especificamente no item Bens de Uso Especial. A evolução deste item foi ocasionada
pelo registro, recebimento e reavaliação desta espécie de bem realizados no Sistema de
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
48
Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União – SPIUnet em 15 Unidades Gestoras da
PF, cerca de 47% do total de UG’s do Órgão.
2.4.3 Reavaliação, redução ao valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão
Segundo a Portaria Conjunta STN/SPU nº 3/2014 os valores dos bens imóveis de
uso especial da União, autarquias e fundações públicas federais deverão ser reavaliados, aqueles
nos quais seja aplicado, a título de benfeitoria, valor percentual igual ou superior ao estipulado
pela SPU; houver alteração de área construída, independentemente do valor investido; seja
comprovada a ocorrência de quaisquer sinistros, tais como incêndio, desmoronamento,
desabamento, arruinamento, dentre outros.
Os valores são atualizados sistemicamente, independentemente da classificação,
considerando os parâmetros e características específicas dos imóveis e preços unitários
regionais, atualizados periodicamente.
O Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PIPCP) sobre
os ativos de infraestrutura, definiu que o reconhecimento, mensuração e evidenciação, bem
como a respectiva depreciação, amortização ou exaustão, reavaliação e redução ao valor
recuperável para os bens de infraestrutura terá o prazo para implantação desses procedimentos
contábeis até 31/12/2018, sendo a obrigatoriedade dos registros a partir de 01/01/2019.
2.4.4 Depreciação e Reavaliação dos bens móveis
A base de cálculo para a depreciação, amortização e exaustão é o custo do ativo
imobilizado, compreendendo tanto os custos diretos como os indiretos. O método de cálculo
dos encargos de depreciação a ser utilizado para toda a Administração Pública direta, autárquica
e fundacional para os bens imóveis que não são cadastrados no SPIUnet e para os bens móveis
é o das quotas constantes, em conformidade com o item 7.2 da macrofunção 02.03.30 do
Manual SIAFI.
Como regra geral, a depreciação dos bens móveis será iniciada a partir do primeiro
dia do mês seguinte à data da colocação do bem em utilização. Porém, quando o valor do bem
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
49
adquirido e o valor da depreciação no primeiro mês sejam relevantes, admite-se, em caráter de
exceção, o cômputo da depreciação em fração menor do que um mês.
2.4.5 Depreciação e Reavaliação de bens imóveis cadastrados no SPIUnet
Os bens imóveis são depreciados conforme lançamentos registrados pela Secretaria
do Tesouro Nacional, conforme planilha encaminhada pela Secretaria de Patrimônio da União
- SPU
O Método da Parábola de Kuentzle distribui a depreciação ao longo da vida útil da
benfeitoria, segundo as ordenadas de uma parábola, apresentando menores depreciações na fase
inicial e maiores na fase final, o que é compatível com o desgaste progressivo das partes de
uma edificação, o cálculo é realizado de acordo com a seguinte equação:
Kd = (n² - x²) / n², onde:
Kd = coeficiente de depreciação
n = vida útil da acessão
x = vida útil transcorrida da acessão
A vida útil será definida com base no informado pelo laudo de avaliação específico
ou, na sua ausência, por parâmetros predefinidos pela SPU, segundo a natureza e características
dos bens imóveis. Nos casos de bens reavaliados, independentemente do fundamento, a
depreciação acumulada deve ser zerada e reiniciada a partir do novo valor.
Destaca-se ainda, que se encontra em desenvolvimento na SPU/MPOG, um novo
sistema que será utilizado no controle dos bens imóveis sob supervisão deste. O atual sistema,
o SPIUnet não foi criado com módulos que permitam o histórico de fluxos relacionados com:
Depreciação;
Amortização;
Reavaliação; e,
Redução ao valor recuperável.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
50
A lógica utilizada no SPIUnet é de estoque, o que pode ocasionar variação dos
valores apurados, em especial da depreciação, pois quaisquer alterações nos parâmetros
utilizados no cálculo, pode implicar em novos valores para depreciação, de acordo com a
metodologia adotada.
2.4.6 Redução ao valor recuperável de ativos - Impairment
Em 2017, na Polícia Federal, houve registro de reavaliação a menor afetando os
ativos e gerando os registros de variações patrimoniais diminutivas nas contas contábeis
Reavaliação de Bens Móveis e Reavaliação de Bens Imóveis, conforme detalhado na nota
explicativa de Resulto Patrimonial.
2.5 Nota 5 - Intangível
Em 31/12/2017, a Polícia Federal, apresentou um saldo de R$ 50,9 milhões
relacionados a intangível.
Na tabela a seguir, é apresentada a composição do Subgrupo Intangível, para os
exercícios de 2017 e 2016, destacando-se na última coluna a variação percentual entre os
períodos.
Tabela 16. Intangível – Composição.
2017 2016 AV
Software com Vida Útil Definida - 50.818.005 -100,0%
Software com Vida Útil Indefinida 50.882.480 - 100,0%
50.882.480,36 50.818.004,88 100,0%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
No intangível, destaca-se o item Softwares com vida útil Indefinida, que representa
cerca de 100% do grupo em 2017.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
51
Comparando-se o saldo apresentado em 31/12/2016 com o saldo de 31/12/2017,
verifica-se no item Software com Vida Útil indefinida um crescimento de 100% devido a ajustes
ocorridos no final do exercício de 2017, envolvendo transferência de saldos da conta de
Softwares Com Vida Útil Definida para a Conta Softwares Com Vida Útil Indefinida. Esses
movimentos foram efetuados em todas as Unidades Gestoras da PF que haviam saldos na conta
software com vida útil definida, por se tratarem de software indefinidos, atendendo a orientação
da Secretaria do Tesouro Nacional.
A Figura 5 demonstra as Unidades Gestoras que possuem os maiores saldos de
softwares na PF em 31/12/2017.
Figura 5. Intangível – Por Unidade Executora
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
As Unidades Gestoras que possuem os valores mais significativos, representado
95,6% do total registrados em software na PF, em 2017, são as Unidades Gestoras:
CGTI/DLOG/PF, com 46,9%, COAD/DLOG/PF, com 30,2%, DITEC/PF, com 18,5%. Em
relação à 2016, houve pequenas variações concentradas em duas Unidades Gestoras:
COAD/DLOG/PF (0,03%) e DITEC/PF (0,64%).
CGTI/DLOG/DPF COAD/DLOG/DPF DITEC/PF Demais Unidades
2017 23.879.911 15.350.380 9.389.085 2.263.104
2016 23.879.911 15.345.905 9.329.085 2.263.104
-
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2017 2016
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
52
Em 2017, os softwares foram classificados em conta corrente por inscrição genérica
(IG) do tipo IS (Individualização de Softwares), permitindo uma especificação efetiva do bem
ao invés do registro por CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas) do fornecedor.
Para essa classificação foram consideradas as informações enviadas pelas Unidades
Gestoras da PF. Assim, foram criadas na PF sete inscrições genéricas conforme abaixo:
ISPF00001 - PF/ANTIVIRUS: registro com antivírus, tais como: Norton,
Nitro Pro 10 e etc.;
ISPF00002 - PF/EDUCACIONAL: licenças de uso do software DMSS,
pesquisa acadêmica;
ISPF00003 - PF/WINDOWS/OFFICE: licenças de uso dos softwares
Office Professional 2010, Office Home and Business 2016, Windows 10,
Windows 7 Professional, Windows Sever 2008, Windows 7 Pro, Windows
2012 Server Standard e etc.;
ISPF00004 - PF/APLICAÇÃO: licenças de uso dos softwares para
servidores, Adobe, Virtualização de Painéis e etc.;
ISPF00005 - PF/BANCODEDADOS: licenças de uso dos softwares
Oracle, VMWARE e etc.;
ISPF00006 - PF/ADMINISTRATIVO: licenças de uso dos softwares
controle de acesso, CFTV, QLIK VIEW, ADABAS, NERO, gerenciador de
impressão, PABX, SYMANTEC e etc.; e,
ISPF00007 - PF/POLICIAL: licenças de uso dos softwares KIT X26,
METAMORPHO 3, análise forense, sistema de tráfego internacional e etc.
A Tabela 17 demonstra a composição dos softwares registrados na PF por conta
corrente (inscrição genérica) e por Unidades Gestoras.
Tabela 17. Intangível – Composição por conta corrente (Inscrição Genérica)
Conta
Corrente Unidade Gestora 2017 AV
ISPF00007 COAD/DLOG/DPF 15.274.191 30,0%
CGTI/DLOG/DPF 8.257.380 16,2%
ISPF00006 CGTI/DLOG/DPF 11.070.913 21,8%
ISPF00004 DITEC/PF 7.852.044 15,4%
ISPF00005 CGTI/DLOG/DPF 4.352.164 8,6%
Demais contas 4.075.789 8,0%
Total Geral 50.882.480 100,0%
Fonte: Siafi, 2017 e 2016
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
53
No âmbito da PF, em 31/12/2017, a maioria dos sistemas de softwares estão ligados
as atividades policiais (ISPF00007), representando 46,2% do total. Esses softwares estão
concentrados nas Unidades Gestoras:
30% na UG COAD/DLOG/PF. A maior parte desses softwares, 96,3%
foram adquiridos do fornecedor IAFIS Systems do Brasil LTDA.
16,2% na UG CGTI/DLOG/PF, sendo que 97,2% dos softwares dessa
Unidade são aquisições do fornecedor ALLEN Rio Serviço e Comércio de
Produtos de Informática LTDA.
2.6 Nota 6 - Fornecedores e Contas a pagar
Em 31/12/2017, a Polícia Federal apresentou um saldo apropriado de R$ 6,6
milhões relacionados com fornecedores e contas a pagar, referente a obrigações de curto prazo.
Observou-se que houve um acréscimo de 16% nesses valores a pagar, comparando-se o mesmo
período de 2016.
A seguir, apresenta-se a tabela, segregando-se essas obrigações, entre circulante e
não circulante.
Tabela 18. Fornecedores e Contas a Pagar da PF – Composição.
Fornecedores e Contas a Pagar 2017 2016 AH
Circulante - Curto Prazo 6.618.489 5.707.085 16,0%
Nacionais 6.618.489 5.707.085,05 16,0%
Não-Circulante – Longo Prazo - 478 -100,0%
Nacionais - 478 -100,0%
Total 6.618.489 5.707.564 16,0%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
Os fornecedores e contas a pagar de 2017 são todos de curto prazo e provenientes
de obrigações com fornecedores nacionais, representando cerca de 22% do total apropriado no
passivo. O decréscimo de 100% no passivo não circulante de fornecedores a pagar a longo prazo
apresentado na Tabela 18, refere-se à correção de erro de períodos anteriores decorrente de
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
54
interpretação incorreta. A correção foi realizada em setembro de 2017, na conta fornecedores
nacionais, na Unidade Gestora SR/PF/AP.
O acréscimo de 16% de fornecedores e contas a pagar a curto prazo, evidenciado
na Tabela 18, refere-se as variações nas apropriações e pagamentos das Unidades Gestoras,
conforme detalhado na tabela abaixo (Tabela 19).
Tabela 19. Variação Horizontal de Fornecedores e Contas a Pagar da PF - por UG
UG Executora 2017 AV 2016 AV AH
SR/PF/AM 798.775 12,1% 13.601 0,2% 5772,9%
SR/PF/RR 70.870 1,1% 1.559 0,0% 4445,2%
ANP/DGP/PF 76.764 1,2% 2.552 0,0% 2908,0%
DPF/FIG/PF 85.745 1,3% 5.957 0,1% 1339,4%
COAD/DLOG/PF 526.140 7,9% 44.856 0,8% 1073,0%
SR/PF/RN 51.319 0,8% 4.771 0,1% 975,6%
SR/PF/GO 325.841 4,9% 72.277 1,3% 350,8%
SR/PF/PA 265.980 4,0% 100.387 1,8% 165,0%
DITEC/PF 840 - - - 100,0%
SR/PF/AP 102.034 1,5% - - 100,0%
SR/PF/RJ 65.493 1,0% - - 100,0%
SR/PF/TO 23.125 0,3% - - 100,0%
SR/PF/PB 5.878 0,1% - - 100,0%
SR/PF/PI 392 0,0% 54.979 1,0% -99,3%
SR/PF/DF 117.207 1,8% 72.958 1,3% 60,7%
SR/PF/SP 1.532.927 23,2% 980.020 17,2% 56,4%
SR/PF/RS 188.505 2,8% 126.421 2,2% 49,1%
SR/PF/CE 52.333 0,8% 35.853 0,6% 46,0%
SR/PF/MT 218.988 3,3% 162.160 2,8% 35,0%
SR/PF/MS 171.838 2,6% 126.915 2,2% 35,4%
SR/PF/RO 7.051 0,1% 5.418 0,1% 30,1%
SR/PF/AC 123.470 1,9% 123.470 2,2% -
SR/PF/ES 384 0,0% 384 - -
CGTI/DLOG/PF 1.753.809 26,5% 2.359.449 41,3% -25,7%
SR/PF/MA 17.120 0,3% 35.634 0,6% -52,0%
R/PF/AL 15.256 0,2% 51.568 0,9% -70,4%
SR/PF/MG 20.407 0,3% 1.170.710 20,5% -98,3%
SR/PF/PR - 0,0% 155.187 2,7% -100,0%
Total 6.618.489 100,0% 5.707.085 100,0% 16,0%
Fonte: SIAFI 2017 e 2016.
A Unidade que mais variou, em relação à 2016, foi a UG SR/PF/AM devido,
principalmente, à falta de pagamento à empresa Visam Vigilância e Segurança da Amazônia.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
55
A Unidade informou, que os pagamentos estão retidos, pois a empresa não cumpriu várias
cláusulas contratuais, bem como, a Justiça determinou a retenção das faturas com vistas a honrar
os compromissos assumidos entre a empresa e seus empregados.
Na continuação, apresenta-se a Figura 6 relacionando-se as Unidades Gestoras
contratantes com valores mais expressivos de fornecedores e contas a pagar na data de
31/12/2017.
Figura 6. Fornecedores e Contas a Pagar em 2017 - por UG contratante
Fonte: SIAFI, 2017.
As Unidades Gestoras CGTI/DLOG/PF, SR/PF/SP, SR/PF/AM e
COAD/DLOG/PF, são as responsáveis por 69,7% do total a ser pago em fornecedores da PF
em dezembro de 2017, conforme demostrado no gráfico acima.
Dos totais, em dezembro de 2017, a Unidade Gestora CGTI/DLOG/PF representa
o maior percentual (26,5%) em apropriações em aberto para fornecedores e contas a pagar e
refere-se, principalmente, a falta de pagamento da empresa Dell Computadores do Brasil
LTDA, no valor de R$ 1.359.800,00, referente a aquisição de DOCKSTATIONS para compor
CGTI/DLOG/PF
26,5%
SR/PF/SP
23,2%
SR/PF/AM
12,1%
COAD/DLOG/PF
7,9%
Demais Unidades
Gestoras
30,3%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
56
solução ULTRABOOK em complemento aos demais periféricos adquiridos e distribuídos nas
unidades da Polícia Federal em todo território nacional.
A UG SR/PF/SP representa 23,2% do total a serem pagos, pulverizados em diversos
fornecedores a pagar, enquanto a UG SR/PF/AM representa 12,1% referente a falta de
pagamento, principalmente, da empresa Visam Vigilância e Segurança da Amazônia, referente
à prestação de serviço de vigilância armada nas dependências da SR e descentralizadas, no valor
de R$ 657.063,99 e a COAD/DLOG/PF, 7,9% do total a serem pagos dos fornecedores da PF,
pulverizados em diversos fornecedores.
Na tabela apresentada a seguir, relaciona-se os 15 (quinze) fornecedores e contas a
pagar mais significativos, unidades contratantes e saldo apropriado a pagar no âmbito da Polícia
Federal, na data base de 31/12/2017. Verificou-se que o maior fornecedor foi a empresa Dell
Computadores do Brasil LTDA com 20,5% de participação no total.
Tabela 20. Fornecedores e Contas a Pagar da PF – por Fornecedor e Unidade
Contratante.
Fornecedor UG contratante 2017 AV
Dell Computadores do Brasil Ltda CGTI/DLOG/PF 1.359.800 20,5%
Visam Vigilância e Segurança da Amazônia Ltda SR/PF/AM 657.064 9,9%
Serpro-Regional Brasília CGTI/DLOG/PF 316.853 4,8%
Randstad Brasil Recursos Humanos Ltda. SR/PF/SP 294.449 4,4%
Renault do Brasil S.A COAD/DLOG/PF 275.950 4,2%
Fast Gerenciamento de Resíduos e Soluções Ambientais COAD/DLOG/PF 181.513 2,7%
Skyserv Locação de Mão de Obra Ltda SR/PF/SP 178.404 2,7%
Albatroz Segurança e Vigilância Ltda SR/PF/SP 172.069 2,6%
Connectcom Teleinformática Comércio e Serviços Ltda SR/PF/SP 131.101 2,0%
New Line Vigilância e Segurança Ltda SR/PF/GO 126.540 1,9%
Ticket Soluções HDFGT S/A SR/PF/AM 124.766 1,9%
VR Consultoria & Serviços Gerais Eireli-Epp SR/PF/AC 123.470 1,9%
Industria Mineradora Pagliato Ltda SR/PF/SP 120.357 1,8%
MJR Serviços de Segurança Ltda. SR/PF/DF 111.009 1,7%
Brilhar Serviços Terceirizados Ltda-Epp SR/PF/MS 94.018 1,4%
Demais Fornecedores - 2.351.127 35,5%
Total 6.618.489 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
57
Em relação aos fornecedores a pagar mais significativos apresentados na Tabela 20,
é apresentado, a seguir, o resumo das principais transações dos nove primeiros contratos que
representam 53,9% do total a ser pago na Polícia Federal:
1. DELL COMPUTADORES DO BRASIL LTDA: UG CGTI/DLOG/PF, valor a
pagar em 31/12/2017, R$ 1.359.800,00 referente ao contrato 03/2017, aquisição de 9150
DOCKSTATIONS para compor solução ULTRABOOK (em complemento aos demais
periféricos adquiridos e distribuídos nas unidades da Polícia Federal em todo território
nacional). A Unidade informou que recebeu o financeiro para pagamento dos documentos
fiscais liquidados, porém por problemas administrativos internos da Unidade, as ordens
bancarias só foram efetuadas em 2018.
2. VISAM VIGILÂNCIA E SEGURANÇA DA AMAZÔNIA LTDA: UG
SR/PF/AM, valor a pagar em 31/12/2017, R$ 657.063,99 referente ao contrato 18/2013,
contratação de empresa especializada para prestação de serviços de vigilância armada na sede
e descentralizadas da Superintendência Regional do Departamento de Polícia Federal no Estado
do Amazonas. A Unidade informou que os pagamentos estão retidos pois a empresa não
cumpriu várias cláusulas contratuais, bem como, a Justiça determinou a retenção das faturas
com vistas a honrar os compromissos assumidos entre a empresa e seus empregados.
3. SERPRO - REGIONAL BRASÍLIA: UG CGTI/DLOG/PF, valor a pagar em
31/12/2017, R$ 316.853,04, referente ao contrato 08/2013, prestação de serviços de Tecnologia
da Informação-TI, para garantir manutenções de tipo evolutiva, adaptativa e corretiva, bem
como atendimento especializado aos usuários do sistema de Gestão Eletrônica de Segurança
Privada – GESP. A Unidade informou que se trata de valor referente a glosa por não
cumprimento, por parte da contratada, de alguma exigência contratual.
4. RANDSTAD BRASIL RECURSOS HUMANOS LTDA, UG SR/PF/SP, valor
a pagar em 31/12/2017, R$ 294.449,21 referente ao contrato 14/2013, prestação de serviço
continuado de recepcionistas uniformizados para prestação de serviços de apoio a atividades
materiais acessórias, instrumentais ou complementares aos assuntos que constituem área de
competência legal da SR/SP, sua sede, postos de atendimento e unidades descentralizadas.
Valores referentes aos reconhecimentos de passivos em despesas de exercício anterior/DEA. A
Unidade informou, , que não há pendências de pagamentos relativo a esse contrato que se
encerrou em 23/12/2016. Os ajustes para a baixa de saldo na conta de fornecedores serão
efetuados no exercício de 2018.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
58
5. RENAULT DO BRASIL S.A: UG 200334-COAD/DLOG/PF, valor a pagar em
31/12/2017, R$ 275.950,00, referente ao contrato 47/2014, aquisição de viaturas. A Unidade
informou, que está aguardando a aplicação das penalidades junto a Divisão de Contratos, para
efetuarem os pagamentos em 2018.
6. FAST GERENCIAMENTO DE RESÍDUOS E SOLUCÕES AMBIENTAIS:
UG COA/DLOG/PF, valor a pagar em 31/12/2017, R$ 181.512,99, referente ao contrato
19/2015, prestação de serviços de recepcionistas na Sede e postos.
7. SKYSERV LOCAÇAO DE MÃO DE OBRA LTDA: UG SR/PF/SP, valor a
pagar em 31/12/2017, R$ 178.404,49, referente à reapropriação da NF 3041/2011, serviços de
mão de obra de recepcionista prestados nos terminais 01 e 02 do aeroporto de Guarulhos do
mês de novembro de 2011. Esses valores foram inscritos em restos a pagar em 2012. A Unidade
informou, que o pagamento está sobrestado, aguardando finalização de processo judicial.
8. ALBATROZ SEGURANÇA E VIGILÂNCIA LTDA, UG SR/PF/SP, valor a
pagar em 31/12/2017, R$ 172.069,24, referente ao contrato 04/2012, prestação de serviços de
vigilância patrimonial armada. Conforme informações da Unidade, os valores de R$ 119.006,97
referem-se aos reconhecimentos de passivos em despesas de exercício anterior - DEA. Os
ajustes para a baixa de saldo na conta de fornecedores serão efetuados no exercício de 2018.
9. CONNECTCOM TELEINFORMÁTICA COMÉRCIO E SERVIÇOS LTDA,
UG SR/PF/SP, valor a pagar em 31/12/2017, R$ 131.100,94, referente a liquidação da NF
8708/2017, prestação de serviços continuados de atendimento ao usuário na unidade SR/PF/SP
no período novembro/2017.
2.7 Nota 7 - Atos Potenciais Ativos
Os atos potenciais ativos apresentados no Quadro de Compensações do Balanço
Patrimonial da Polícia Federal apresenta a seguinte composição:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
59
Tabela 21. Composição Atos Potenciais Ativo da PF
2017 AV 2016 AV AH
Atos Potenciais Ativos
Garantias e Contragarantias Recebidas a Executar 23.658.622 31,5% 15.548.760 12,6% 52,2%
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos
Congêneres a Rec. 50.958.977 67,9% 107.313.800 87,1% -52,5%
Direitos Contratuais a Executar 421.000 0,6% 347.300 0,3% 21,2%
Total 75.038.599 100,0% 123.209.861 100,0% -39,1%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
Na Polícia Federal os Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Congêneres a
Receber representam o item mais relevante (67,9%) e tratam-se de Termos de Execução
Descentralizadas (TED) firmados pela a UG COF/DLOG/PF (R$ 958.976,82) e pela
DITEC/PF (R$ 50.000.000,00). O valor firmado pela DITEC representa 98,1% do valor total
desses direitos a receber em 2017 e corresponde ao Termo nº ED 689361 firmando com a
Departamento Penitenciário Nacional, tendo como objeto a mutua cooperação visando a
contratação de empresa pública para administração de recursos computacionais,
desenvolvimento e sustentação dos módulos do SINESP, com início em 18/04/2017 e término
em 31/01/2018. Conforme informações da DITEC/PF, trata-se de lançamento indevido
realizado pela a Depen. A Unidade foi orientada, em 2018, a contatar o Depen para solicitar o
estorno dos lançamentos e a baixa do registro realizado.
Em relação à 2016, houve um decréscimo de 52,5% nesse item devido as
conclusões e prestações de contas de diversos TED’s na COF/DLOG/PF em 2017.
O item “Direitos Contratuais a Executar” em 2017, grupo de conta contábil
Execução de Direitos Contratuais no valor de R$ 421.000,00, refere-se à registros efetuados
nas Unidades Gestoras SR/PF/SP no valor de R$ 346.000,00 a diversos fornecedores e na
SR/PF/RO no valor de R$ 75.000,00 ao Fundo de Imprensa Nacional.
Considerando que a conta registra atos potenciais que podem vir a afetar o
patrimônio positivamente em decorrência de serviços ou bens prestados, provavelmente esses
registros foram efetuados indevidamente. a PF não presta nenhum serviço aos favorecidos
registrados nesse item. A Unidade Gestora SR/PF/SP foi orientada a proceder a regularização
em 2018 e em relação ao saldo da UG SR/PF/RO, este foi baixado, em 08 de março de 2018.
O item Garantias e Contragarantias Recebidas a Executar representam 31,5% do
total dos atos potenciais em ativos da PF e estão detalhados a seguir:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
60
Tabela 22. Garantias e Contragarantias Recebidas a executar
2017 AV 2016 AV AH
Garantias recebidas no pais 23.646.434 99,9% 15.536.572 99,9% 52,2%
Garantias recebidas no exterior 12.187 0,1% 12.188 0,1% -
TOTAL 23.658.622 100,0% 15.548.760 100,0% 52,2%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
A Polícia Federal não possui contragarantias uma vez que estes contratos servem
para os órgãos que prestam serviços a terceiros e precisam dar garantias ao tomador que não é
o caso da PF.
Conforme a Tabela 22, a maioria das garantias recebidas na PF, em 2017, são
nacionais (99,95%) com um acréscimo de 52,2% em relação à 2016, devido aos novos registros
efetuados pelas UG’s.
A Tabela 23 detalha as modalidades de garantias registradas na PF pelas Unidades
Gestoras. Observou-se que os Seguros-Garantias representam 88,5% do total das garantias
nacionais recebidas da PF, conforme detalhado abaixo:
Tabela 23. Composição das Garantias Recebidas a executar na PF
Composição garantias recebidas 2017 AV 2016 AV AH
Fianças a executar 2.424.059 10,3% 1.889.088 12,2% 28,3%
Seguros-garantia a executar 20.933.787 88,5% 13.482.186 86,8% 55,3%
Caução a executar 288.588 1,2% 165.298 1,1% 74,6%
Garantias recebidas no pais 23.646.434 100,0% 15.536.572 100,0% 52,2%
Avais a executar 4.788 39,3% 4.788 39,3% 0,0%
Seguros-garantia a executar 7.400 60,7% 7.400 60,7% 0,0%
Garantias recebidas no exterior 12.188 100,0% 12.188 100,0% 0,0%
Total 23.658.622 - 15.548.760 - 52,2%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Houve um acréscimo na PF em todas as modalidades de garantias recebidas no país
em relação a 2016, conforme demonstrado na coluna “análise horizontal” (AH) da Tabela 23.
Em relação as garantias recebidas no exterior, não houve variação de um ano para
outro, e são registros efetuados pela COAD/DLOG/PF em Avais a Executar com a empresa
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
61
SCODA Aeronáutica, Fabricação, Comércio, Importação, no valor de R$ 4.788,00 e em
Seguros-Garantia a executar com a empresa PA Arquivos LTDA, no valor R$ 7.399,98. Os
valores registrados em seguros-garantias a executar foram baixados em 09/03/2018, devido ao
término da garantia em 04/12/2016.
A seguir são detalhadas as garantias recebidas no País a executar de acordo com as
respectivas Unidades Gestoras responsáveis por tais controles:
Figura 7. Garantias Recebidas no País a executar – por UG.
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
As Unidades Gestoras que possuem garantias com valores mais expressivos
registradas no Sistema SIAFI são as COAD/DLOG/PF, SR/PF/RJ, SR/PF/MG,
CGTI/DLOG/PF, DITEC/PF e SR/PF/PR e são responsáveis por 68,8% do total de garantias
nacionais a receber na PF em dezembro de 2017.
Dos totais, em dezembro de 2017, a COAD/DLOG/DPF representa o maior
percentual (27,4%) em registros de garantias nacionais a receber, pois possui os maiores
contratos em 2017 e por ser a unidade centralizadora de compras no âmbito da PF.
COAD/DLOG/PF
27,4%
SR/PF/RJ
16,4%
SR/PF/MG
7,5%
CGTI/DLOG/PF
6,4%
DITEC/PF
6,3%
SR/PF/PR
4,8%
Demais Unidades
Gestoras
31,2%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
62
Todas as Unidades Gestoras da PF foram orientadas, pela Setorial de
Contabilidade-SECONT/COF/DLOG/PF, em 2017, a efetuarem os registros das garantias
contratuais nos sistemas estruturantes obrigatórios.
2.8 Nota 8 - Atos Potenciais Passivos
Os principais itens que compõem os atos potenciais passivos da Polícia Federal
estão detalhados na tabela abaixo:
Tabela 24. Composição Atos Potenciais Passivo da PF
Atos Potenciais Passivos 2017 AV 2016 AV AH
Obrigações Conveniadas e Outros Instr.
Congêneres a Liberar 1.982.707 0,2% 3.110.558 0,5% -36,3%
Obrigações Contratuais a Executar 815.625.490 99,8 % 684.968.082 99,6% 19,1%
Total 817.608.196 - 688.078.640 - -
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
As obrigações contratuais representam 99,8% dos atos potencias do passivo da PF
e compreendem o controle sobre os contratos celebrados pela Administração Pública na figura
de contratante, visando a obtenção de bens e serviços com terceiros. Houve um acréscimo de
19,1% das obrigações contratuais a executar na PF em relação ao ano de 2016.
O item “Obrigações Conveniadas e Outros Instrumentos Congêneres a Liberar”
representa apenas 0,24% e refere-se aos TED’s nº 688032 e 689690 da Unidade Gestora
COF/DLOG/PF pendentes de repasses em 31/12/2017. Houve um decréscimo de 36,26% desse
item em relação ao ano de 2016 devido aos repasses dessa Unidade dos TED’s nº 683864,
685258 e 688032 aos Órgãos Conveniados com a PF.
Em 31/12/2017, a Polícia Federal possuía um saldo de R$ 815,6 milhões
relacionados a obrigações contratuais, provenientes de parcelas de contratos a serem
executados.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
63
A seguir, apresenta-se a tabela, segregando-se essas obrigações, de acordo com a
natureza dos respectivos contratos, destacando-se na última coluna a variação percentual entre
os períodos.
Tabela 25. Composição da Obrigações Contratuais da PF
Obrigações Contratuais 2017 AV 2016 AV AH
Aluguéis 30.839.625,82 3,8% 34.095.112,00 4,98% -9,6%
Fornecimento de Bens 61.387.273,71 7,5% 80.200.047,73 11,7% -23,5%
Seguros 61.022,58 0,01% 118.328,64 0,02% -48,4%
Serviços 723.337.567,39 88,7% 570.484.871,63 83,3% 26,8%
Demais contratos - 0,0% 69.722,00 0,01% -100,0%
Total 815.625.489,50 100,00% 684.968.082,00 100,00% 19,1%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
As variações apresentadas na Tabela 25 são decorrentes da execução de contratos
pelos fornecimentos dos bens, renovações de contratos de aluguéis e serviços ou das baixas dos
contratos encerrados.
Conforme Tabela 26, as principais obrigações contratuais assumidas pela PF em
31/12/2017 referem-se aos contratos de serviços a executar (88,7%) com crescimento de 26,8%
concentrado nos fornecedores e nas Unidades Gestoras abaixo:
Tabela 26. Maiores Fornecedores registrados em obrigações de serviços a executar na
PF – por UG
Fornecedor UG Executora 2017 2016 AH
Casa da Moeda do Brasil COAD/DLOG/PF 159.132.703,84 13.682.298,23 1063,1%
Serpro - Sede - Brasília CGTI/DLOG/PF 67.349.946,60 46.619.245,72 44,5%
Claro S.A. CGTI/DLOG/PF 41.548.826,19 61.264.329,04 100,0%
Porto Belo Engenharia e
Comércio Ltda SR/PF/PB 30.662.824,83 100,0%
Randstad Brasil Recursos
Humanos Ltda SR/PF/SP 21.034.119,70 23.458.768,00 -10,3%
Demais fornecedores - 403.609.146,23 425.460.230,64 -5,1%
Total 723.337.567,39 570.484.871,63 26,79%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Em relação aos contratos de aluguéis a executar ocorreu decréscimo de 9,6%
concentrado nos fornecedores e nas Unidades Gestoras abaixo:
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
64
Tabela 27. Maiores Fornecedores registrados em obrigações de aluguéis a executar na
PF - por UG
Fornecedor UG Executora 2017 2016 AH
Eliza Emília Cesco SR/PF/SP 3.284.598 3.718.029 -11,7%
Luauto Empreendimentos Imobiliários
Ltda SR/PF/PI 3.136.730 4.289.341 -26,9%
Alberto Ribeiro Coutinho SR/PF/PB 2.565.337 3.354.375 -23,5%
Inframérica Concessionaria do Aeroporto
de Brasília S/A COAD/DLOG/PF 2.476.367 - 100,0%
Comercial Nortista Ltda COAD/DLOG/PF 2.326.492 2.910.659 -20,1%
Demais fornecedores 17.050.103 19.822.708 -14,0%
Total 30.839.626 34.095.112 -9,6%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Nos contratos de fornecimentos registrados em obrigações de fornecimento de bens
a executar houve um decréscimo de 23,5% concentrado nos fornecedores e nas Unidades
Gestoras abaixo:
Tabela 28. Maiores Fornecedores de bens a executar na PF - por UG
Fornecedor UG Executora 2017 2016 AH
Renault do Brasil S.A COAD/DLOG/PF 7.256.900 16.967.100 -57,2%
Heckler & Koch Gb COAD/DLOG/PF 5.906.253 6.637.802 -11,0%
Fagundez Distribuição Ltda CGTI/DLOG/PF 4.959.966 - 100,0%
Ticket Soluções Hdfgt S/A COAD/DLOG/PF 2.690.223 - 100,0%
Hpe Automotores Do Brasil Ltda COAD/DLOG/PF 2.198.000 12.257.000 -82,1%
Demais fornecedores 38.375.932 44.338.145 -13,4%
Total 61.387.274 80.200.048 -23,5%
Fonte: SIAFI 2017 e 2016.
Os contratos registrados em obrigações de seguros a executar tiveram uma queda
de 48,4% concentrado nos fornecedores e nas Unidades Gestoras abaixo:
Tabela 29. Maiores Fornecedores de seguros a executar na PF - por UG
Fornecedor UG Executora 2017 2016 AH
Companhia Excelsior De Seguros COAD/DLOG/PF 57.998 - 100,0%
Capemisa Seguradora De Vida E
Previdência S/A SR/PF/TO 3.025 2.541 19,0%
Trivale Administração Ltda SR/PF/PA - 115.788 -100,0%
Total 61.023 118.329 -48,4%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
65
A rubrica “demais contratos” evidenciados na Tabela 25, são obrigações registradas
indevidamente, em 2016, na SR/PF/AP, pois ao invés de utilizar a conta de Contratos de
Serviços a Executar, a Unidade efetuou os registros na conta Contratos de Gestão a Liquidar
para a empresa BERNACOM LTDA. Esses lançamentos indevidos foram regularizados em
2017.
A seguir, são detalhadas, por meio do gráfico abaixo, as obrigações contratuais de
acordo com as respectivas Unidades Gestoras responsáveis por esses controles. Apresenta-se a
tabela destacando as Unidades Gestoras com valores mais expressivos na data base de
31/12/2017.
Figura 8. Obrigações Contratuais – por UG Contratante.
Fonte: SIAFI, 2017.
As unidades gestoras COAD/DLOG/PF, CGTI/DLOG/PF e 200360-SR/PF/SP são
responsáveis por 63,8% do total de contratos a executar, contratados na Polícia Federal.
Na tabela, apresentada a seguir, são relacionados os contratos mais significativos
na PF, listados por fornecedor e o saldo a executar por Unidade Gestora, na data base de
31/12/2017.
COAD/DLOG/PF
30,0%
CGTI/DLOG/PF
23,2%
SR/PF/SP
10,6%
SR/PF/PB
4,7%
SR/PF/RJ
4,1%
SR/PF/MG
3,9%
Demais Unidades
Gestoras
23,5%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
66
Tabela 30. Obrigações Contratuais – por Contratado e UG Contratante
Fonte: SIAFI, 2017.
Os contratados, relacionados na Tabela 30, representam 39,2% do total a ser
executado na PF. A seguir é apresentado o resumo das principais transações desses contratos:
(a) Casa da Moeda do Brasil: Unidade Gestora COAD/DLOG/PF, valor
contratado de R$ 183.378.000,00, valor a executar em 2017, R$ 159.132.703,84, com validade
até 21/09/2018, referente a contratação de empresa especializada para prestação de serviço de
emissão e personalização de documentos de viagem eletrônicos (passaporte comum, passaporte
de estrangeiro e laissez-passer), incluindo a sua confecção, distribuição, integração com os
sistemas existentes ou a serem desenvolvidos para melhoria dos processos existentes na Polícia
Federal - PF, e para a fabricação e fornecimento de cadernetas de Passaportes de Emergência e
de solução tecnológica que possibilite a personalização do Passaporte de Emergência pela PF,
nos postos de atendimento de passaportes, de acordo com as especificações da Organização de
Aviação Civil Internacional – OACI;
(b) SERPRO - Sede – Brasília: Unidade Gestora CGTI/DLOG/PF, valor a
executar em 2017, R$ 67.349.946,60 referente aos contratos abaixo:
Contrato 02/2017, valor contratado de R$ 27.054.520,32, valor a executar em
2017, R$ 27.054.520,32, com validade até 25/08/2018, referente aos serviços
de gerenciamento de conexões à Infovia e de TI especializados para os sistemas
Promasp e GESP;
Contrato 25/2012, valor contratado de R$ 86.704.498,24, valor a executar em
2017, R$ 34.417.675,80, com validade até 28/02/2017, referente a prestação
de serviços técnicos especializados em Tecnologia da Informação, necessários
para a continuidade do atendimento aos cidadãos nos processos de emissão de
passaporte, controle migratório e adoção internacional, contemplando serviços
de manutenção evolutiva, adaptativa e corretiva dos sistemas envolvidos,
Fornecedor 2017 AV
Casa da Moeda do Brasil COAD/DLOG/DPF 159.132.704 19,5%
Serpro - Sede - Brasília CGTI/DLOG/PF 67.349.947 8,3%
Claro S.A. CGTI/DLOG/PF 41.548.826 5,1%
Porto Belo Engenharia e Comércio Ltda SR/PF/PB 30.662.825 3,8%
Randstad Brasil Recursos Humanos Ltda SR/PF/SP 21.034.120 2,6%
Demais fornecedores 495.897.068 60,8%
Total 815.625.490 100,0%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
67
atendimento especializado no uso das soluções, suporte técnico aos postos de
atendimento ao público e administração da solução de controle migratório.
Conforme informações da Unidade, trata-se de saldo residual do contrato
25/2012, que será baixado da conta de contratos no exercício de 2018.
Contrato 08/2013, valor contratado de R$ 5.877.750,48, valor a executar em
2017, R$ 5.877.750,48, com validade até 05/08/2017, referente a contratação
de serviços especializados de Tecnologia da Informação a solução GESP -
Gestão Eletrônica de Segurança Privada. Conforme informações da Unidade,
trata-se de saldo residual do contrato 08/2013, que será baixado da conta de
contratos no exercício de 2018.
(c) CLARO S.A.: Unidade Gestora CGTI/DLOG/PF, valor contratado de R$
63.497.400,43, valor a executar em 2017, R$ 41.548.826,19, com validade até 12/09/2018,
referente a serviços de telefonia e RedeWan;
(d) Porto Belo Engenharia e Comércio LTDA: Unidade Gestora SR/PF/PB, valor
contratado de R$ 33.501.517,90, valor a executar em 2017, R$ 30.662.824,83, com validade
até 31/12/2019, referente ao contrato da empresa de engenharia para prestação de serviços de
construção da sede própria da Superintendência da Polícia Federal no Estado da Paraíba.
(e) RANDSTAD BRASIL RECURSOS HUMANOS LTDA: Unidade Gestora
SR/PF/SP, valor contratado de R$ 47.227.626,32, valor a executar em 2017, R$ 21.034.119,70,
com validade até 26/12/2016, referente à prestação de serviço continuado de recepcionistas
uniformizados para prestação de serviços de apoio a atividades materiais acessórias,
instrumentais ou complementares aos assuntos que constituem área de competência legal da
SR/PF/SP, sua sede, postos de atendimento e unidades descentralizadas. Conforme informações
da Unidade o contrato foi extinto em 23/12/2016, contudo o saldo na conta de contratos será
baixado no sistema em 2018.
2.9 Nota 9 - Demais Obrigações de Curto e Longo Prazo
2.9.1 Demais Obrigações de Curto Prazo
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
68
Em 31/12/2017 a Polícia Federal apresentou um saldo de R$ 24,3 milhões no
subgrupo Demais Obrigações a Curto Prazo, o qual é constituído pelos seguintes títulos:
Tabela 31. Demais Obrigações a Curto Prazo - Composição
Demais Obrigações A Curto Prazo 2017 AV 2016 AV AH
Outras
Obrigações a
Curto Prazo
Indenizações, Restituições
e Compensações 23.969.312 98,6% 48.829 23,1% 48988,7%
Diárias a Pagar 77.472 0,3% 15.062 7,1% 414,3%
Serviços Eventuais -
Pessoal Técnico 13.500 0,1% 13.500 6,4% 0,0%
Valores em Transito
Exigíveis 12.766 0,1% 3.280 1,6% 289,2%
Obrigações com
Entidades Federais 171.275 0,7% 0 0,0% 100,0%
Valores
Restituíveis
Consignações 19.018 0,1% 70.791 33,5% -73,1%
Depósitos não Judiciais 35.693 0,2% 60.167 28,4% -40,7%
Total 24.299.036 100,0% 211.629 100,0% 11381,9%
Fonte: SIAFI 2017 e 2016.
Das obrigações registradas neste subgrupo no exercício de 2017, 98,6% estão
concentradas em indenizações, restituições e compensações, com um acréscimo de R$ 23,9
milhões em relação a 2016.
Deste montante, 99,1% são obrigações reconhecidas na Unidade Gestora
COAD/DLOG/PF, conforme detalhado na Tabela 32 abaixo:
Tabela 32. Indenizações, Restituições E Compensações - Por Unidade Gestora
Unidade Gestora 2017 AV
COAD/DLOG/PF 23.754.350 99,1%
Demais Unidades 214.962 0,9%
Total 23.969.312 100,0%
Fonte: SIAFI 2017 e 2016.
Os valores reconhecidos em indenizações em 2017, na Unidade COAD/DLOG/PF,
referem-se a duas apropriações, para a Casa da Moeda do Brasil, em 29/12/17, por emissões de
passaportes nos meses de julho e agosto sem cobertura contratual.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
69
2.9.2 Demais Obrigações de Longo Prazo
As demais obrigações a Longo Prazo na Polícia Federal estão distribuídas conforme
tabela a seguir:
Tabela 33. Demais Obrigações a Longo Prazo – Composição
Demais Obrigações A Longo Prazo 2017 2016 AH
Depósitos Não Judiciais Depósitos e Cauções Recebidos 5.877 - 100,0%
Total 5.877 - 100,0%
Fonte: SIAFI 2017 e 2016.
As obrigações a longo prazo na PF que variaram em 100% em relação a 2016, são
registros de garantias na modalidade caução em dinheiro, na Unidade Gestora SR/PF/AL, em
2017.
2.10 Nota 10 - Resultado Patrimonial
O Resultado Patrimonial apurado em 31/12/2017 foi superavitário em R$ 431,8
milhões e está demonstrado na tabela abaixo, ao se confrontar as Variações Patrimoniais
Aumentativas (VPA) com as Variações Patrimoniais Diminutivas (VPD).
Tabela 34. Variações Patrimoniais Aumentativas versus Variações Patrimoniais Diminutivas.
2017 2016 AH
Variações Patrimoniais Aumentativas 15.060.498.822 12.898.207.039 16,8%
Variações Patrimoniais Diminutivas 14.628.686.172 12.782.895.473 14,4%
Resultado Patrimonial do Período 431.812.650,10 115.311.565,45 274,5%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Observa-se que no resultado patrimonial do período houve um acréscimo de
274,47% quando comparado ao do exercício anterior. Ao final de 2016, o resultado foi positivo
em R$ 115,3 milhões e em 2017, o resultado foi positivo em R$ 431,8 milhões, implicando
uma variação positiva da ordem de R$ 316,5 milhões.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
70
Em 2017, observa-se, ainda, que, na Polícia Federal, houve aumentos nas Variações
Patrimoniais Aumentativas em 16,8% e nas Variações Patrimoniais Diminutivas em 14,4%.
Dentre os motivos que mais impactaram, destacam-se:
Aumento nas VPA’s de Transferências e Delegações Recebidas em 16,9%;
Aumento nas VPA’s de Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação
de Passivos em 51,9%. Sendo a valorização de 65,8% na reavaliação de ativos
e 100% nos Ganhos com Alienação;
Aumento nas VPA’s Aumentativas a classificar em 1119,3%;
Diminuição nas VPA’s Financeiras em 17,9%;
Aumento nas VPD’s de Pessoal e Encargos em 19,0% e de Benefícios
Previdenciários e Assistenciais em 25,5%;
Aumento nas VPD’s Financeiras de 452,5%, sendo que 99,7% desse aumento
refere-se ao aumento na VPD de Juros e Encargos em 464,1%;
Diminuição da VPD com Incorporação de Passivos em 100% e com
Desincorporação de Ativos em 90%; e,
Aumento na VPD de Perdas com Alienação em 95,7%.
A composição das Variações Patrimoniais Aumentativas da PF, em 2017, está
detalhada na Figura 9 abaixo:
Figura 9. Variações Patrimoniais Aumentativas - Composição
Fonte: SIAFI, 2017.
Impostos, Taxas
e Contribuições
de Melhoria
5,7%
Transferências e
Delegações
Recebidas
90,9%
Valorização e
Ganhos c/ Ativos
e
Desincorporação
de Passivos
2,9%Demais variações
0,5%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
71
As transferências e Delegações Recebidas representam 90,9% das Variações
Patrimoniais Aumentativas da PF em 2017. Destas, 98,6% são referentes as Transferências
Intragovernamentais que estão concentradas, conforme tabela x.2, na COAD/DLOG com
45,7% e na COF/DLOG com 49,9%.
As variações patrimoniais aumentativas das transferências intragovernamentais são
reflexos da programação financeira (PF) das unidades gestoras, refletindo a movimentação
financeira das unidades.
Tabela 35. VPA Transferências Intragovernamentais – por UG
Unidades Gestoras 2017 AV 2016 AH
COAD/DLOG/PF 6.173.485.426 45,7% 5.185.492.006 19,1%
COF/DLOG/PF 6.736.274.114 49,9% 5.818.053.154 15,8%
Demais unidades gestoras 1.149.979.259 4,4% 613.086.825 87,6%
Total Geral 13.496.950.111 100,0% 11.616.631.985 16,2%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Em dezembro de 2017, os ganhos com alienação, na PF, totalizaram R$ 1 milhão,
com crescimento de 100% quando comparado ao exercício de 2016, em decorrência dos leilões
de bens móveis realizados nas Unidades Gestoras detalhadas na Tabela 36.
Tabela 36. VPA Ganhos com alienação – por UG
Unidades Gestoras 2017 2016 AH
COAD/DLOG/PF 170.423 112.041 52,1%
SR/PF/MG 158.395 - 100,0%
SR/PF/MS - 222.848 -100,0%
SR/PF/RJ 30.050 - 100,0%
SR/PF/SP - 55.910 -100,0%
SR/PF/SC 117.275 - 100,0%
SR/PF/RO 20.466 - 100,0%
SR/PF/AC - 99.313 -100,0%
SR/PF/MA 503.700 - 100,0%
SR/PF/PI - 9.556 -100,0%
Total 1.000.308,62 499.667,57 -100,0%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Assim, as Unidades que tiveram maiores ganhos com alienação no exercício de
2017 foram: COAD, SR/PF/MA, SR/PF/MG, SR/PF/SC, SR/PF/RJ e SR/PF/RO.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
72
Já as perdas por alienação apuradas na PF, em 2017, totalizaram R$ 2 milhões, com
crescimento de 95,7% em comparação com o exercício anterior. Essas perdas decorrem da falta
de avaliação que geraria redução contábil dos valores desses bens a valor recuperável (Teste de
Recuperabilidade), antes da realização do leilão. As Unidades Gestoras que apuram perda nas
alienações estão detalhadas na Tabela 37.
Tabela 37. Perdas com alienação – por UG
Perdas com Alienação de Bens Móveis 2017 AV 2016 AH
COAD/DLOG/PF 415.811 18,5% 129.455 221,2%
SR/PF/MG 93.847 4,2% - 100,0%
SR/PF/MS - 0,0% 5.311 -100,0%
SR/PF/RJ 582.706 26,0% - 100,0%
SR/PF/SP - 0,0% 402.920 -100,0%
SR/PF/SC 173.801 7,7% - 100,0%
SR/PF/RO 408.421 18,2% - 100,0%
SR/PF/AC - 0,0% 356.183 -100,0%
SR/PF/PA 553.715 24,7% - 100,0%
SR/PF/PI - 0,0% 253.415 -100,0%
DITEC/PF 16.573 0,7% - 100,0%
Total 2.244.873 100,0% 1.147.285 95,7%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016.
Das VPA’s com valorização e ganhos com ativos e desincorporação de passivo,
97,9% refere-se às reavaliações dos ativos da PF, totalizando R$ 425,9 milhões em 2017,
conforme discriminado nas tabelas abaixo.
Tabela 38. VPA - Reavaliação de Ativos – por UG
2017 AV 2016 AH
Reavaliação de bens móveis 610.875 0,1% 319.855 91,0%
Reavaliação de bens imóveis 425.324.521 99,9% 256.518.369 65,8%
Total 425.935.396 100,0% 256.838.225 65,8%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016
Da reavaliação dos ativos 99,9% foi referente aos bens imóveis e 0,1% referente
aos bens móveis.
O aumento de 90,98% em relação a 2016 na reavaliação dos bens móveis foi
decorrente das Unidades Gestoras SR/PF/MG, SR/PF/MS, SR/PF/PA e DITEC, totalizando R$
291 mil.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
73
O acréscimo de 65,8%, no montante de R$ 186,8 milhões em relação a 2016 na
reavaliação dos bens imóveis
A composição das Variações Patrimoniais Diminutivas da PF, em 2017, está
detalhada no gráfico a seguir:
Figura 10. Variações Patrimoniais Diminutivas - Composição
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016
A maior parte do saldo em dezembro de 2017 das VPD’s da PF se referem a
transferências e delegações concedidas (53,8%), seguida por pessoal e encargos (26%).
Quanto à VPD Transferências e Delegações concedidas da PF, 98% são referentes
a transferências intragovernamentais em decorrência da programação financeira (PF) das
unidades gestoras.
Em relação às VPD’s de Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/
Perdas, no valor de R$ 38 milhões, 35,2% foi referente a reavaliação a menor de bens móveis
e 64,8% em bens imóveis, conforme detalhado na tabela abaixo:
Pessoal e
Encargos
26,0%
Benefícios
Previdenciários e
Assistenciais
13,8%
Uso de Bens,
Serviços e Consumo
de Capital Fixo
5,4%
Variações
Patrimoniais
Diminutivas
Financeiras
0,03%
Transferências e
Delegações
Concedidas
53,8%
Desvalorização e
Perda de Ativos e
Incorporação de
Passivos
0,4%
Tributárias
0,01%
Outras Variações
Patrimoniais
Diminutivas
0,6%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
74
Tabela 39. VPD Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas – por UG
Unidade Gestora 2017 AV
Reavaliação de bens
móveis
COAD/DLOG/PF 1.058.807 7,9%
SR/PF/SE 160.755 1,2%
SR/PF/MG 9.388.455 70,1%
SR/PF/MS 98.000 0,7%
SR/PF/RJ 486.652 3,6%
SR/PF/PA 1.420.852 10,6%
SR/PF/MA 764.600 5,7%
DITEC/PF 10.597 0,1%
Total 13.388.719 35,2%
Reavaliação de bens
imóveis
SR/PF/BA 18.137.030 73,5%
SR/PF/ES 385.028 1,6%
DPF/FIG/PF 3.951.997 16,0%
SR/PF/MT 108.995 0,4%
SR/PF/RO 408.582 1,7%
SR/PF/PE 1.680.229 6,8%
Total 24.671.861 64,8%
Total 38.060.581 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016
Foi identificado que as unidades SR/PF/SC e SR/PF/RO não procederam à
reavaliação a menor o que possivelmente afetou a apuração líquida de perda com alienação. As
demais unidades que tiveram perda com alienação fizeram reavaliação a menor.
A Desincorporação de Ativos, em 2017, representa 32,2% da VPD de
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivo. As Unidades Gestoras que
possuíam saldo mais significantes em 2017, estão discriminadas na tabela abaixo:
Tabela 40. VPD Desincorporação de Ativos – por UG
2017 AV
SR/PF/MG 6.057.532 30,9%
SR/PF/RJ 4.993.792 25,5%
SR/PF/MT 4.568.857 23,3%
Demais unidades gestoras 3.966.836 20,3%
Total 19.587.017 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016
As Unidades Gestoras SR/PF/MG, SR/PF/RJ e SR/PF/MT, representam 79,7% do
total da VPD de desincorporação de ativos da PF. Tratam-se de baixas de saldos das contas
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
75
transitórias BENS IMOVEIS EM ANDAMENTO, para incorporação aos respectivos imóveis,
por meio do SPIUNET.
2.11 Nota 11 - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e Ajustes
de Exercícios Anteriores
A DMPL é uma demonstração cuja elaboração exige a montagem de uma matriz na
qual as colunas representam as contas do Patrimônio Líquido.
O saldo do Patrimônio Líquido da PF em 2017 foi de 3,02 bilhões com aumento em
17,2% em relação a 2016, discriminado na tabela abaixo:
Tabela 41. Patrimônio Líquido – Composição
2017 AV 2016 AH
Demais Reservas 296.482 0,01% 31.418.544 -99,1%
Resultado do Exercício 431.812.650 14,3% 115.311.565 274,5%
Resultados de Exercícios Anteriores 2.552.046.653 84,3% 2.436.547.631 4,7%
Ajustes de Exercícios Anteriores 42.749.258 1,4% 187.456 22704,9%
Total 3.026.905.043 100,0% 2.583.465.197 17,2%
Fonte: SIAFI, 2017 e 2016
O item “Resultados de Exercícios Anteriores’ são os resultados patrimoniais
apurados nos exercícios anteriores e compõe 84,3% do PL da PF.
O item “Ajustes de Exercícios Anteriores”, representa 1,4% do Patrimônio Líquido
da PF e são considerados os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil, ou da
retificação de erro imputável a determinado exercício anterior, e que não possam ser atribuídos
a fatos subsequentes, devendo ser reconhecidos à conta do patrimônio líquido.
Em 2017, foi contabilizado R$ 42,75 milhões em ajustes de exercícios anteriores.
A seguir, constam as principais Unidades Gestoras da PF em que houve alterações no ativo
envolvendo os ajustes de exercícios anteriores:
COAD/DLOG/PF, valor de R$ 12,05 milhões;
SR/PF/BA, valor de R$ 3,39 milhões;
SR/PF/MG, valor de R$ 612,54 mil;
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
76
SR/PF/RJ, valor de R$ 957,23 mil;
SR/PF/PR, valor de R$ 7,42 milhões; e
FIG/DPF/PR, valor de R$ 17,96 milhões.
Esses ajustes são decorrentes de variações patrimoniais aumentativas ou
diminutivas que não foram registrados no exercício de competência sendo, portanto, apurado
direto no patrimônio líquido na conta contábil 23.711.03.00 – ajustes de exercícios anteriores.
Esses registros são em decorrência de bens leiloados e/ou inservíveis, doações recebidas e
concedidas e reclassificações entre contas contábeis.
2.12 Nota 12 - Execução Orçamentária da Receita
No exercício de 2017 houve um excesso de arrecadação de 46,2% da prevista
inicialmente. Do montante previsto de R$ 665,5 milhões foram arrecadados cerca de R$ 972,8
milhões.
Do montante arrecadado, 99,5% compreenderam as receitas correntes. Dessas
receitas, as taxas alcançaram o montante de cerca de R$ 886,8 milhões (91,6% do total de
receitas correntes).
Por outro lado, nas naturezas receitas tributárias e outras receitas correntes houve
excesso de arrecadação da ordem de R$ 302,5 milhões, isto porque do valor previsto de R$
665,5 milhões foram arrecadados R$ 967,9 milhões.
A alienação de bens móveis representa 100% das receitas de capital onde foram
arrecadados R$ 4,8 milhões.
2.12.1 Receitas Correntes
As principais naturezas de receitas correntes são:
(i) Receitas tributárias: R$ 886,8 milhões
(ii) Outras Receitas Correntes: R$ 80,9 milhões
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
77
A seguir é apresentada a composição destes grupos de receitas:
Tabela 42. Receitas Tributárias e Outras Receitas Correntes
Receitas Tributárias e de Contribuições Receitas Realizadas AV
Taxas 886.837.573 100,0%
Total 886.837.573 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
As taxas correspondem a 100% das receitas tributárias. As taxas de inspeção,
controle e fiscalização é responsável por 96,5% da arrecadação total das taxas, cerca de R$ 855
milhões.
Tabela 43. Receitas Tributárias – Composição
Taxas Receitas Realizadas AV
Taxas de Inspeção, Controle e Fiscalização 855.414.778 96,5%
Taxa de Controle e Fiscalização de Produtos Químicos 31.422.795 3,5%
Total 886.837.573 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
Figura 11. Receitas Tributárias – Taxas
Fonte: SIAFI, 2017.
Taxas de Inspeção,
Controle e
Fiscalização
96,5%
Taxa de Controle e
Fiscalização de
Produtos Químicos
3,5%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
78
As Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais correspondem a 93,4% da
natureza outras receitas correntes. Na continuação é apresentada a composição desse grupo de
receitas:
Tabela 44. Outras Receitas Correntes – Composição
Outras Receitas Correntes Receitas
Realizadas AV
Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais 75.593.633 93,4%
Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 5.194.877 6,4%
Bens, Direitos e Valores Incorporados ao Patrimônio Público - -
Demais Receitas Correntes 76.213 0,2%
Total 80.964.723 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
Nas outras receitas correntes, se faz necessário o destaque para as seguintes
naturezas: Multas administrativas, contratuais e judiciais com arrecadação de R$ 75,6 milhões
e Indenizações, Restituições e Ressarcimentos com arrecadação de R$ 5,2 milhões. A seguir é
apresentada individualmente, a composição desses grupos de receitas:
Tabela 45. Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais - Composição
Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais Receitas Realizadas AV
Multas Previstas em Legislação Específica 74.677.446 98,8%
Multas Decorrentes de Sentenças Judiciais 163.370 0,2%
Multas e Juros Previstos em Contratos 752.817 1,0%
Total 75.593.633 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
79
Figura 12. Outras Receitas Correntes - Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais
Fonte: SIAFI, 2017.
Tabela 46 - Indenizações, Restituições e Ressarcimentos – Composição
Receitas Realizadas AV
Indenizações 243.737 4,7%
Restituições 4.907.521 94,5%
Ressarcimento 43.620 0,8%
5.194.877 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
74.677.446
163.370 752.817
-
10.000.000,00
20.000.000,00
30.000.000,00
40.000.000,00
50.000.000,00
60.000.000,00
70.000.000,00
80.000.000,00
Multas Previstas em
Legislação Específica
Multas Decorrentes de
Sentenças Judiciais
Multas e Juros Previstos em
Contratos
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
80
Figura 13. Outras Receitas Correntes - Indenizações, Restituições e Ressarcimentos
Fonte: SIAFI, 2017.
A tabela a seguir apresenta a análise horizontal das origens das receitas correntes
comparando a arrecadação do exercício de 2017 versus a arrecadação do exercício de 2016,
conforme tabela a seguir.
Tabela 47 - Origens de receitas correntes
Origens de Receitas Correntes 2017 2016 AH
Receita Tributária 886.837.573 859.284.194 3,2%
Receita Patrimonial 193.057 196.070 -1,5%
Receita de Serviços - 1.932 -100,0%
Outras Receitas Correntes 80.964.723 77.181.388 4,9%
Alienação de Bens 4.844.800 3.507.100 38,1%
972.840.153 940.170.683 3,5%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
30.419157.296
56.022 156
3.257.588
1.649.776
43.620
-
500.000,00
1.000.000,00
1.500.000,00
2.000.000,00
2.500.000,00
3.000.000,00
3.500.000,00
Indenização por
Danos Causados
ao Patrimônio
Público
Indenização Por
Sinistro
Outras
Indenizações
Restituição de
Convênio
Restituição
Despesas de
Exercícios
Anteriores
Outras
Restituições
Outros
Ressarcimentos
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
81
2.12.2 Receitas de Capital
A Polícia Federal apresenta somente a natureza Alienação de Bens móveis como
Receita de Capital no valor de R$ 4,84 milhões.
Na tabela a seguir apresenta-se a análise horizontal da alienação de bens móveis
comparando a arrecadação no exercício de 2017 com o de 2016.
Tabela 48. Alienação de Bens Móveis
Receitas de Capital 2017 2016 AH
Alienação de Bens Móveis e Semoventes 4.844.800 3.507.100 38,1%
Total 4.844.800 3.507.100 38,1%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
2.13 Nota 13 - Execução Orçamentária da Despesa
Houve, no exercício de 2017, economia na execução da despesa orçamentária, em
média de 5,9%. Do montante autorizado para gasto, R$ 7,2 bilhões, foram realizados
(empenhados) R$ 6,8 bilhões.
Do montante empenhado, R$ 6,5 bilhões foram liquidados e R$ 6,48 bilhões foram
pagos no exercício. Isto implicou na inscrição de restos a pagar não processados e restos a pagar
processados de R$ 299,1 milhões e R$ 27,2 milhões, respectivamente.
O valor empenhado em despesas correntes, R$ 6,7 bilhões, representam,
aproximadamente, 98,8% do valor dos gastos realizados. A principal natureza das despesas
correntes está registrada no grupo pessoal e encargos sociais com R$ 5,7 bilhões representado
84,5% dos gastos correntes. A maior economia nas despesas correntes ocorreu na natureza
outras despesas correntes num valor absoluto de R$ 94,3 milhões o que corresponde a cerca de
8,3% comparando o executado (R$ 1,0 bilhão) versus o autorizado (R$1,1 bilhões) nos gastos
correntes.
Nas despesas de capital, consta somente a natureza de investimentos no valor de R$
83,0 milhões, na qual houve uma economia R$ 90,1 milhões o que corresponde a cerca de
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
82
52,1%, comparando o executado (R$ 83,0 milhões) versus o autorizado (R$ 173,1 milhões) nos
gastos de capital.
Parte dessa economia, refere-se ao contingenciamento realizado pela Secretaria de
Orçamento Federal – SOF.
Tabela 49 – Execução Orçamentária – Incluindo os Créditos Bloqueados
Conta Contábil Dotação
Inicial
Dotação
Atualizada
Despesas
Empenhadas
Despesas
Liquidadas
Despesas
Pagas
Créditos
Bloqueados
Outras Despesas Correntes 1.092.958.046 1.139.159.643 1.044.879.486 833.047.325 805.881.650 45.444.538
Pessoal e Encargos Sociais 4.708.712.966 5.702.380.700 5.679.367.588 5.668.067.327 5.668.027.996 -
Total Despesas Correntes 5.801.671.012 6.841.540.343 6.724.247.074 6.501.114.653 6.473.909.646 45.444.538
Investimentos 107.915.840 173.123.387 82.999.654 7.034.565 7.029.683 32.579.821
Total Despesas de Capital 107.915.840 173.123.387 82.999.654 7.034.565 7.029.683 32.579.821
Reserva de Contingencia 217.016.328 217.016.328 - - - --
Total Reserva de Contingência 217.016.328 217.016.328 -
Total 6.126.603.180 7.231.680.058 6.807.246.729 6.508.149.218 6.480.939.329 78.024.359
Fonte: SIAFI, 2017.
2.13.1 Despesas Correntes
Praticamente a totalidade das despesas correntes (R$ 6,19 bilhões) foram realizadas
pela Unidade Gestora COAD/DLOG/PF com 92,1% dos gastos correntes. As Unidades
Gestoras que seguem como as mais representativas despesas correntes totais são a SR/PF/SP, a
CGTI/DLOG/PF e a SR/PF/RJ, correspondendo respectivamente, 1,3% (R$ 84,48 milhões),
1,1% (R$ 76,81 milhões), e 0,5% (R$ 36,36 milhões), em relação ao total. As quatro Unidades
Gestoras totalizam 95% do total das despesas correntes (empenhadas) no Órgão Polícia Federal
(PF), o equivalente a R$ 6,72 bilhões. A seguir apresenta-se o gráfico contendo a execução dos
gastos correntes de todas as Unidades Gestoras da Polícia Federal.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
83
Figura 14. Valores executados das despesas correntes - por UG
Fonte: SIAFI, 2017.
A Unidade Gestora COAD/DLOG/PF possui maior participação nas despesas
correntes por ser a unidade que realiza o pagamento de pessoal na PF. Dos R$ 6,2 bilhões
executados em despesas correntes, R$ 5,7 bilhões referem-se ao grupo de despesas Pessoal e
Encargos, destinado às despesas com folha.
As Unidades Gestoras COAD/DLOG/PF, SR/PF/SP, GTI/DLOG/PF e SR/PF/RJ
totalizam R$ 708,3 milhões das despesas correntes da PF em 2017, conforme apresentado na
Tabela 50, desconsiderando o grupo de despesas Pessoal e Encargos. Essas despesas correntes
são destinadas, em sua maioria, pelas despesas serviços de terceiros pessoa jurídica, locação de
mão-de-obra e diárias.
Tabela 50 – Execução das despesas correntes - por UG e Elemento despesa, exceto pessoal
UG Executora Elemento Despesa 2017 AV 2016 AV AH
COAD/DLOG/PF
Indenizações e Restituições 197.433.554 38,6% 129.582.354 26,8% 52,4%
Outros serviços de terceiros
PJ - Op. Int. Orc. 100.240.106 19,6% 166.023.816 34,4% -39,6%
Auxílio-Alimentação 76.326.408 14,9% 79.974.019 16,6% -4,6%
Demais elementos 137.050.620 26,8% 107.714.189 22,3% 27,3%
Subtotal 511.050.689 72,2% 483.294.378 68,5% 5,7%
CGTI/DLOG/PF
Outros serviços de terceiros
PJ - Op. Int. Orc. 75.627.051 98,5% 94.691.712 94,8% -20,1%
Locação de mão-de-obra 699.949 0,9% 804.490 0,8% -13,0%
COAD/DLOG/P
F
96,9%
SR/PF/SP
1,3%
CGTI/DLOG/PF
1,2%
Demais unidades
gestoras
0,6%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
84
Diárias – Pessoal civil 252.502 0,3% 918.450 0,9% -72,5%
Demais elementos 230.894 0,3% 3.522.623 3,5% -93,5%
Subtotal 76.810.396 10,8% 99.937.275 14,2% -23,1%
SR/PF/RJ
Locação de mão-de-obra 19.033.993 52,5% 11.684.501 29,7% 62,9%
Outros serviços de terceiros
PJ - Op. Int. Orc. 7.612.134 21,0% 14.465.686 36,7% -47,4%
Diárias – Pessoal civil 3.916.601 10,8% 6.691.444 17,0% -41,5%
Demais elementos 5.803.020 16,0% 6.644.903 16,9% -12,7%
Subtotal 36.237.414 5,1% 39.414.014 5,6% -8,1%
SR/PF/SP
Outros serviços de terceiros
PJ - Op. Int. Orc 64.533.112 76,7% 61.125.195 73,9% 5,6%
Material de Consumo 7.981.278 9,5% 6.145.512 7,4% 29,9%
Diárias – Pessoal civil 6.909.869 8,2% 10.331.138 12,5% -33,1%
Demais elementos 4.757.947 5,7% 5.168.896 6,2% -8,0%
Subtotal 84.182.206 11,9% 82.770.741 11,7% 1,7%
Total 708.280.705 100,0% 705.416.407 100,0% 0,4%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
2.13.2 Despesas de Capital
Dos gastos de capital, no exercício de 2017, 21,3% foram realizados pela Unidade
Gestora DITEC/PF. As Unidades Gestoras que seguem como as mais representativas em
relação as despesas de capital são a COAD/DLOG/PF e SR/PF/BA, correspondendo
respectivamente, 10,7% e 9,6%, em relação ao total, conforme demonstrado na tabela abaixo.
Figura 15. Valores executados das despesas de capital - por UG
Fonte: SIAFI, 2017.
DITEC/PF
21,3%
COAD/DLOG/P
F
10,7%
SR/PF/BA
9,6%
Demais unidades
gestoras
58,4%
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
85
Na próxima tabela, é exibida a composição das despesas de capital considerando
apenas as Unidades Gestoras mais representativas na PF no exercício de 2017.
Do montante executado pela DITEC (R$ 17,71 milhões) cerca de R$ 5,32 milhões
foram destinados à aquisição de mobiliário. Na COAD, do montante executado (R$ 8,84
milhões) cerca de R$ 6,99 milhões foram destinados à aquisição de equipamento de proteção,
segurança e socorro. E na SR/PF/BA, do montante executado (R$ 7,98 milhões) cerca de R$
3,88 milhões foram destinados à aquisição de material de Tecnologia da Informação e
Comunicação (TIC).
Tabela 51. Maior execução das despesas de capital das 3 maiores unidades executoras
Unidade Gestora Natureza despesa detalhada 2017 2016
DITEC/PF
Mobiliário em geral 5.329.132 20.339
Aparelhos de medição e orientação 3.836.000 8.580.000
Material de TIC (permanente) 3.179.057 2.505.751
Aquisição de software 2.915.116 60.000
Apar.equip.utens.med., odont, labor. hospit. 2.380.335 2.969.000
Demais despesas 79.490 4.378.844
Subtotal 17.719.130 18.513.935
COAD/DLOG/PF
Equipamento de proteção, segurança e socorro 6.994.364 18.549.577
Material de TIC (permanente) 952.488 112.837
Obras em andamento 888.180 5.500.000
Equipamentos de mergulho e salvamento 5.100 -
Restituições 4.322 -
Aquisição de software 153 -
Demais despesas 0 951.769
Subtotal 8.844.608 25.114.183
SR/PF/BA
Material de TIC (permanente) 3.887.644 58.418
Apar.equip.utens.med., odont, labor. hospit. 2.298.063 -
Mobiliário em geral 1.293.227 20.652
Instalações 326.707 -
Aparelhos e utensílios domésticos 74.457 5.141
Demais despesas 106.079 17.491
Subtotal 7.986.177 101.702
Total 34.549.915 101.702
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
86
2.14 Nota 14 - Execução Orçamentária dos Restos a pagar
2.14.1 Restos a Pagar Não Processados
Do montante inscrito em Restos a Pagar Não Processados (RPNP), R$ 394,05
milhões foram inscritos no exercício de 2016 e R$ 155,10 milhões em exercícios anteriores.
Desse montante, aproximadamente R$ 266,52 milhões foram pagos e R$ 133,99 milhões foram
cancelados durante o exercício de 2016.
Em média, dos RPNP relacionados com os gastos correntes foram pagos 39% e
cancelados 35% durante o exercício. Em relação aos gastos de capital, foram pagos 64% e
cancelados 6% durante o exercício.
Tabela 52. Restos a Pagar não Processados – por categoria econômica da despesa
Despesas
Orçamentárias
Inscritos em 31 de
dezembro de 2016
Inscritos em
Exercícios
Anteriores
Cancelados Pagos Saldo
Correntes 267.018.949 78.085.119 122.496.494 136.280.737 86.326.836
De Capital 127.038.179 77.016.268 11.496.959 130.242.620 62.314.868
Total 394.057.127 155.101.386 133.993.453 266.523.357 148.641.704
Fonte: SIAFI, 2017.
As Unidades Gestoras mais representativas em relação à inscrição de RPNP a pagar
são a UG 200334 (COAD/DLOG/PF), 200342 (CGTI/DLOG/PF) e a 200374 (SR/PF/MT),
correspondendo respectivamente, 37,4%, 28,8% e 8,5%, totalizando 74,6% em relação ao total,
conforme demonstrado na tabela abaixo.
Tabela 53. Restos a Pagar não Processados – por UG
UG Executora
Restos a Pagar
Não
Processados
Inscritos
Restos a Pagar
Não
Processados
Reinscritos
Restos a Pagar
Não
Processados
Cancelados
Restos a Pagar
Não
Processados
Pagos
Restos a Pagar
Não
Processados a
Pagar
AV
COAD/DLOG/PF 172.086.025 81.053.263 83.510.475 114.094.947 55.533.866 37,4%
CGTI/DLOG/PF 103.183.266 27.693.539 22.921.841 65.175.026 42.779.939 28,8%
SR/PF/MT 13.049.610 1.042.760 463.385 1.036.031 12.592.955 8,5%
Demais unidades 105.738.226 45.311.824 27.097.753 86.217.353 37.734.945 25,4%
Total 394.057.127 155.101.386 133.993.453 266.523.357 148.641.704 100,0%
Fonte: SIAFI, 2017.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
87
2.14.2 Restos a Pagar Não Processados liquidados e Restos a Pagar Processados
O conjunto formado pelos Restos a Pagar processados, inscrito e reinscrito, possuía,
no início do exercício de 2017, um montante de R$ 4,75 milhões. Desse montante, houve
execução de 81,5%, em média, tendo ocorrido o pagamento de R$ 3,87 milhões e o
cancelamento de R$ 382 mil, aproximadamente. No encerramento do exercício de 2017 não
teve saldo de Restos a pagar não processados liquidados.
Em relação aos gastos correntes, o montante remanescente ao final do exercício de
2016 foi de apenas 11,3% do saldo inicial. Em relação aos gastos de capital não há saldo. O
grande volume de execução dos Restos a Pagar Processados foi possível devido à priorização
da quitação de obrigações contraídas nos anos anteriores.
Tabela 54. Restos a Pagar não Processados liquidados e Restos a Pagar Processados
Despesas
Orçamentárias
Inscritos em 31 de
dezembro de 2016
Inscritos em
Exercícios
Anteriores
Cancelados Pagos Saldo
Correntes 4.149.823 254.341 379.906 3.525.608 498.650
De Capital 348.940 2.125 2.125 348.940 -
Total 4.498.763 256.466 382.031 3.874.548 498.650
Fonte: SIAFI, 2017.
2.14.3 Estoques de Restos a Pagar em 2017
A partir das informações obtidas no Balanço Orçamentário e no Balanço
Financeiro, demonstra-se na tabela a seguir, a composição final do estoque dos restos a pagar
ao final do exercício de 2017, considerando, inclusive, aqueles que foram inscritos no exercício.
Para o exercício de 2018, foi inscrito o estoque de R$ 475,44 milhões de Restos a
pagar de 2017, representando Redução de R$ 78,46 milhões (14,2%) em relação à inscrição em
2017 dos Restos a pagar de 2016 (R$ 553,91 milhões).
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
88
Tabela 55. Estoque de Restos a Pagar
RPNP 2017 2016 AH
Saldo Inicial 148.641.704 155.206.938 -4,2%
RPNP Inscritos 299.097.510 394.057.127 -24,1%
Saldo Final 447.739.214 549.264.066 -18,5%
RPNP Liquidados e RPP
Saldo Inicial 498.650 256.466 94,4%
RPP Inscritos 27.209.889 4.393.211 519,4%
Saldo Final 27.708.539 4.649.677 495,9%
Estoque de Restos a Pagar 475.447.753 553.913.742 -14,2%
Fonte: SIAFI, 2017.
A seguir é apresentada a composição de estoque dos restos a pagar, a partir do ano
de inscrição da despesa.
Figura 16. Inscrição de Restos a Pagar – por exercício
Fonte: SIAFI, 2008 a 2017.
Enquanto a priorização dos pagamentos e cancelamentos de Restos a Pagar já
inscritos auxiliam a reduzir o montante de reinscrição de Restos a Pagar, a redução dos limites
de empenho para despesas do exercício em relação aos limites de pagamento é relevante para
0
100.000.000
200.000.000
300.000.000
400.000.000
500.000.000
600.000.000
700.000.000
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
RPNPRPP
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
89
garantir a execução financeira dos compromissos assumidos no ano, o que reduz as novas
inscrições em Restos a Pagar.
2.15 Nota 15 - Ingressos
Do total de receita orçamentária, 72,4% (R$ 704,36 milhões) refere-se às Receitas
Orçamentárias Vinculadas, resultantes de alienação de bens e direitos e outros Recursos
Vinculados a Órgãos e Programas.
A Nota 12 presta mais informações sobre a execução da receita orçamentária
vinculada.
Do total de ingressos, 90,8% (R$ 13,49 bilhões) refere-se às Transferências
Financeiras Recebidas resultantes de repasse e sub-repasse recebido, por se tratar de um órgão
financiado com recursos do Tesouro.
Tabela 56. Receita Orçamentária e Transferências Financeiras
Ingressos 2017 AV 2016 AH
Receitas Orçamentárias 972.840.153 6,5% 940.170.683 3,5%
Ordinárias 272.517.603 1,8% 262.269.115 3,9%
Vinculadas 704.368.779 4,7% 681.246.528 3,4%
Transferências Financeiras Recebidas 13.492.105.311 90,8% 11.613.124.885 16,2%
Recebimentos Extraorçamentários 328.545.462 2,2% 399.583.893 -17,8%
Saldo do Exercício Anterior 63.359.457 0,4% 40.518.506 56,4%
Total 14.856.850.382 100,0% 12.993.397.967 14,3%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
2.16 Nota 16 - Despesa Orçamentária e Resultado Orçamentário
Durante o exercício de 2017, a despesa orçamentária executada importou em R$
6,80 bilhões. Na tabela exibida na continuação é apresentada a composição das despesas
executadas por grupos.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
90
Tabela 57. – Execução da Despesa Orçamentária– por Grupos de Fontes de Recursos.
Grupo de Fontes 2017 2016 AH
Despesas ordinárias 4.223.264.781 2.291.270.499 84,3%
Despesas vinculadas 2.583.981.948
Conc. prog. FUNPEN (Fundo Penitenciário Nacional) 1.596.708 1.061.600 50,4%
FUNAD-alienações de bens/valores apreendidos - 269.930 -100,0%
Recursos não-financeiros diretamente arrecadados - 31.329 -100,0%
Receita da dívida ativa - FUNAPOL - 113.784 -100,0%
Receitas de alienações- FUNAPOL 93.791 - 100,0%
Receita de aluguéis da FUNAPOL 327.931 169.177 93,8%
Contribuição social s/o lucro das pessoas jurídicas 51.700.034 - 100,0%
Contribuição p/financiam. da seguridade social 1.435.063.142 - 100,0%
Contribuição plano seguridade social servidor 51.876.301 253.826.573 -79,6%
Contribuição patronal p/plano de seguridade social servidor 103.361.129 499.940.238 -79,3%
Taxas e multas p/poder de polícia e multas prov. proc. jud 59.172 - 100,0%
Rec.de migração/segurança privada e armas/PF 301.716.298 422.059.408 -28,5%
Receita de químicos/FUNAPOL/PF 19.967.087 21.466.718 -7,0%
Multas previstas na lei nº 9.605/98-FNMA 50.600 35.539 42,4%
Recursos financeiros diretamente arrecadados-FUNPEN - 1.563.835 -100,0%
Remuneração das disponibilidades do tesouro nacional 491.608.842 2.369.965.174 -79,3%
Recursos ordinários - 622.354 -100,0%
Receitas de alienações- FUNAPOL - 9.808.631 -100,0%
Rec.de migração/segurança privada e armas/PF 126.560.913 - 100,0%
Total 6.807.246.729 5.872.204.788 15,9%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
Em 2017, 62% dos gastos foram executados em fontes de recursos ordinárias, em
2016 esta relação foi de 39%.
Dos gastos executados em fontes de recursos, em 2017 cerca de 21,1% está
relacionado com Contribuição para Financiamento da Seguridade Social e, em 2016, dos gastos
executados cerca de 40,4% está relacionado com a Remuneração das disponibilidades do
Tesouro Nacional.
Na próxima tabela é apresentado o resultado orçamentário do exercício,
considerando-se a receita realizada (arrecadação líquida) e a despesa empenhada, por grupos
de fontes de recursos.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
91
Tabela 58. Resultado Orçamentário – por Grupos de Fontes de Recursos.
Grupo de Fontes Receita
Realizada
Despesa
Empenhada
Resultado
Orçamentário
Receitas ordinárias 271.459.778 4.223.264.781 -3.951.805.003
Recursos ordinários 5.412.503 4.223.264.781 -4.217.852.277
Desvinculação das receitas da união-fonte 100 266.047.274 - 266.047.274
Receitas vinculadas 701.380.375 2.583.981.948 -1.882.601.573
Conc. prog. FUNPEN(Fundo Penitenciário Nacional) - 1.596.708 -1.596.708
Receita da dívida ativa - FUNAPOL 9.109 - 9.109
Receitas de deportação - FUNAPOL 9.623 - 9.623
Receitas de alienações- FUNAPOL 34.302 93.791 -59.489
Receitas de concurso público - FUNAPOL - - -
Receita de alugueis da FUNAPOL 193.057 327.931 -134.874
Contribuição social s/o lucro das pessoas jurídicas - 51.700.034 -51.700.034
Contribuição p/financiamento da seguridade social - 1.435.063.142 -1.435.063.142
Contribuição plano seguridade social servidor - 51.876.301 -51.876.301
Alienação de bens/direitos patrimônio Público /DPF 4.844.800 - 4.844.800
Contribuição patronal p/plano de seguridade social servidor - 103.361.129 -103.361.129
Taxas e multas p/poder de polícia e multas prov. proc. jud - 59.172 -59.172
Rec.de migração/segurança privada e armas/DPF 672.807.163 301.716.298 371.090.865
Multas decorrentes de sentenças judiciais/DPF 163.370 - 163.370
Receita de químicos/FUNAPOL/PF 23.318.952 19.967.087 3.351.865
Multas previstas na lei nº 9.605/98-FNMA - 50.600 -50.600
Remuneração das disponib. do Tesouro Nacional - 491.608.842 -491.608.842
Rec.de migração/segurança privada e armas/PF - 126.560.913 -126.560.913
Total 972.840.153 6.807.246.729 -5.834.406.576
Fonte: SIAFI, 2017.
Observa-se, a partir das informações apresentadas na tabela anterior, que foram
deficitários no período os grupos de fontes recursos ordinários e seguridade social, com R$ 4,21
bilhões e 1,43 bilhões, respectivamente. Desta forma, a execução das despesas nesses grupos
de fontes de recursos somente foi possível em função da Polícia Federal ser financiada com
recursos do Tesouro Nacional.
Dentre os grupos de fontes superavitárias, destaca-se aquele relacionado com as
Receita de Migração, Segurança Privada e Armas, cujo superávit alcançou R$ 371,09 milhões,
aproximadamente. O resultado orçamentário do exercício de 2017 foi deficitário em R$ 5,83
bilhões.
O resultado orçamentário foi deficitário em cerca de R$ 3.70 bilhões tendo em vista
que as despesas orçamentárias são financiadas com os recursos do Tesouro Nacional.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
92
Esse resultado orçamentário é composto por fontes de recursos provindas do
Tesouro e do FUNAPOL. Dessa forma, se apenas considerarmos os recursos do FUNAPOL, o
resultado orçamentário é superavitário em cerca de 244,52 milhões.
Mais informações sobre a execução da despesa orçamentária ver a Nota 13.
2.17 Nota 17 - Resultado Financeiro
O resultado financeiro do exercício alcançou o montante de R$ 27,53 milhões e sua
formação é detalhada na tabela apresentada na sequência, comparando-o ao de 2016.
Tabela 59. Resultado Financeiro – composição
2017 2016 AH
Receitas Orçamentárias 972.840.153 940.170.683 3,5%
Despesas Orçamentárias 6.807.246.729 5.872.204.788 15,9%
-5.834.406.576 -4.932.034.105 18,3%
Transferências Financeiras Recebidas 13.492.105.311 11.613.124.885 16,2%
Transferências Financeiras Concedidas 7.708.389.657 6.692.970.461 15,2%
5.783.715.654 4.920.154.424 17,6%
Recebimentos Extraorçamentários 328.545.462 399.583.893 -17,8%
Despesas Extraorçamentárias 305.390.132 364.863.262 -16,3%
23.155.329 34.720.631 -33,3%
Resultaldo Financeiro do Exercício -27.535.592 22.840.951 -220,6%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
Comparando com 2016, em 2017 a Receita Orçamentária foi maior em 3,5%. A
despesa aumentou em maior proporção (15,9%).
Dentre os recebimentos extraorçamentários, destaca-se a inscrição de restos a pagar
no montante de R$ 326,30 milhões (cerca de 2,2% do montante total de ingressos). Dentre os
pagamentos extraorçamentários, destaca-se o pagamento dos restos a pagar no montante de R$
270,39 milhões (cerca de 1,8% do montante total de dispêndios).
As Transferências financeiras recebidas e concedidas que são os valores mais
representativos no resultado financeiro estão explicados de forma mais detalhada na Nota 10 -
Resultado Patrimonial.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
93
2.18 Nota 18 - Pagamento de Restos a Pagar
Na tabela apresentada na continuação são detalhados os pagamentos dos restos a
pagar (processados e não processados), por fontes de recursos.
Tabela 60. Pagamento de Restos a Pagar – por Fontes de Recursos.
Fonte de Recursos 2017 2016 AH
Recursos ordinários 83.842.162 84.738.842 -1,1%
Recursos de concessões e permissões - 2.477.211 -100,0%
Alienação de bens apreendidos 103.291 - 100,0%
Recursos não-financeiros diretam. arrecadados 6.476.368 2.413.679 168,3%
Contribuição plano seguridade social servidor - 822 -100,0%
Contrib.patronal p/plano de segurid.soc.serv. 14.770 3.182 364,1%
Tx/mul.p/poder de polícia e mul.prov.proc.jud 156.638.050 216.029.273 -27,5%
Recursos financeiros diretamente arrecadados 8.965 734 1121,7%
Remuneração das disponib. do tesouro nacional 23.314.298 19.088.949 22,1%
270.397.904 324.752.692 -16,7%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
O principal montante de pagamentos ocorreu com as fontes de recursos Taxa,
Multa, Poder de Polícia e multa proveniente de processo judicial (58%, aproximadamente).
No exercício de 2017, foram pagos R$ 270,39 milhões (83%) do estoque de R$
326,30 milhões de RAP. A alta execução de RAP no exercício de 2017 foi possível em razão
da priorização da quitação de obrigações contraídas nos anos anteriores.
2.19 Nota 19 - Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa
Na União, em função da adoção do princípio da unidade de caixa, a geração líquida
de caixa e equivalentes de caixa é igual ao resultado financeiro e, portanto, importou em R$
27,53 milhões negativos no exercício de 2017, o que representou uma diminuição da ordem de
220,6% em relação ao exercício de 2016.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
94
A seguir é apresentada a formação do aumento de caixa e equivalentes de caixa
ocorrido no exercício de 2017 comparado ao exercício de 2016.
Tabela 61. Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa – composição.
Fluxos de Caixa 2017 2016 AH
Das Atividades Operacionais 105.240.850 178.192.405 -40,9%
Das Atividades de Investimento -132.776.443 -155.351.454 -14,5%
Das Atividades de Financiamento - - -
Total -27.535.592 22.840.951 -220,6%
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
O principal item responsável pela geração de caixa no exercício foi o fluxo das
atividades operacionais que contribuiu com R$ 105,24 milhões, aproximadamente. Para o
exercício de 2017, comparado ao de 2016, observa-se que houve uma redução na geração de
caixa decorrente das atividades operacionais.
Dentre os principais fluxos positivos das atividades operacionais se destacaram: (i)
receita tributária, com cerca de R$ 886,83 milhões; e (ii) transferências financeiras recebidas,
com cerca de R$ 13,49 bilhões.
As principais saídas de caixa dos fluxos operacionais foram: (i) segurança pública,
R$ 3,95 bilhões, aproximadamente; e (ii) previdência social, R$ 2,01 bilhões.
O fluxo de caixa líquido das atividades de investimento importou em R$ 132,77
milhões negativos, enquanto no exercício anterior foi menor, R$ 155,35 milhões negativos.
2.20 Nota 20 - Outras Receitas Derivadas e Originárias
Na próxima tabela, é apresentada a composição das Outras Receitas Derivadas e
Originárias.
Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas
Exercício 2017
95
Tabela 62. Outras Receitas Derivadas e Originárias – Composição
2017 AV 2016
Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 5.194.877 6,4% 4.748.560
Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais 75.593.633 93,4% 72.212.365
Demais Receitas Correntes 176.213,08 0,2% 220.463
Total 80.964.723 100,0% 77.181.388
Fonte: SIAFI, 2016 e 2017.
O principal item desse grupo de receitas se refere às Multas Administrativas,
Contratuais e Judiciais, que importou em, aproximadamente, R$ 75,59 milhões. Para mais
informações, sugere-se a leitura da Nota 12 - Execução Orçamentária da Receita.