DESARROLLO DE LABORATORIO CONTABLE N° 01

EJERCICIO N° 1.-

ASIENTO N° 01

ASIENTO N° 02:

ASIENTO N° 03:

EJERCICIO N° 02:ASIENTO N° 01

ASIENTO N° 02

EJERCICIO N° 03ASIENTO N° 01:

EJERCICIO N° 04

EJERCICIO N° 05:

CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 25,000.00

A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES.

1421 Suscripciones por CobrarSr. Jorge Luis De la Torre U. 10,000.00Sr. Daniel Escobar Bullón 10,000.00Sr. Fernando Pacheco Rivas 5,000.00

52 CAPITAL ADICIONAL 25,000.00522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes08/08/11 Por el compromiso de suscripción de acciones

según Acta de Junta General de Accionistas,del 08 de Agosto del 2011

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 25,000.001041 Cuentas Corrientes operativas

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 25,000.00A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES.

1421 Suscripciones por CobrarSr. Jorge Luis De la Torre U. 10,000.00Sr. Daniel Escobar Bullón 10,000.00Sr. Fernando Pacheco Rivas 5,000.00

52 CAPITAL ADICIONAL 25,000.00522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes

50 CAPITAL 25,000.00501 Capital social5011 Acciones30/09/11 Por la cancelación de los aportes en efectivo,

depositados en cuenta corriente del Scotiabank

CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 28,500.00

1041 Cuentas Corrientes operativas44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 28,500.00

(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES.4411 Préstamos

Préstamos de accionistas21/11/11 Por el reconocimiento del préstamo otorgado por

el socio José Antonio Salazar Rivas

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 28,500.00(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES.

4411 PréstamosPréstamos de accionistas

50 CAPITAL 28,500.00501 Capital social5011 Acciones03/03/12 Por la capitalización de la obligación contraida

con el Sr. José Antonio Salazar Rivera.

EJERCICIO N° 06:

CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00

1041 Cuentas Corrientes operativas

37 ACTIVO DIFERIDO 9,000.00373 Intereses Diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones

con terceros46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 69,000.00

469 Otras cuentas por pagar diversas4699 Otras cuentas por pagar

Préstamos de terceros02/01/2011 Por el reconocimiento del préstamo efectuado

por Soluciones Integrales SAC., a favor de laempresa Refinados SAC.,

67 GASTOS FINANCIEROS 4,500.00673 Intereses por préstamos y otras obligaciones67312 Otras entidades

37 ACTIVO DIFERIDO 4,500.00373 Intereses Diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones

con terceros02/07/2011 Por el devengo de los intereses al mes de Julio

97 GASTOS FINANCIEROS 4,500.009767 Intereses por préstamos y otras obligaciones

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 4,500.00Y GASTOS.

79201 Cargas imputables a cuenta de costos02/07/2011 por el destino de los gastos a la clase 9.

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 64,500.00469 Otras cuentas por pagar diversas4699 Otras cuentas por pagar

Préstamos de terceros50 CAPITAL 64,500.00

501 Capital social5011 Acciones02/07/2011 Por la capitalización de las obligaciones, según

Acta de la Junta general de Accionistas del 02 deJulio del 2011

EJERCICIO N° 07 :

CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER59 RESULTADOS ACUMULADOS 15,750.00

591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades Acumuladas

50 CAPITAL 15,750.00501 Capital social5011 Acciones15/03/12 Por la capitalización de los resultados

acumulados del ejercicio 2010, segúnActa de la Junta General de Accionistas, celebrada el 15-03-12.

EJERCICIO N° 08 : Libro diario de ejercicio 2010

________________x1_____________

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00

592 Pérdidas acumuladas

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,000.00

892 Pérdida

31/12 Por la transferencia de la Pérdida del

ejercicio a resultados acumulados

________________x2_____________

58 Reservas 8,000.00

582 reserva legal

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00

592 Pérdidas acumuladas

31/12 por la cobertura de la pérdida

________________x1_____________

Activo

Pasivo

Patrimonio

01/01 Por reapertura de libro

________________x2_____________

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 3,500.00

891 utilidad

58 Reservas 3,500.00

582 reserva legal

31/12 por la reserva legal del ejercicio

________________x3_____________

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 4,500.00

891 Resultado del ejercicio

58 Reservas 4,500.00

582 reserva legal

31/12 por la reposición de la reserva legal utilizada para cubrir la pérdida del 2010 (1)

________________x4_____________

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 27,000.00

891 Utilidad

59 RESULTADOS ACUMULADOS 27,000.00

591 Utilidades no Distribuidas

31/12 por la utilidad disponible para los accionistas

(1) Determinación de la reserva legal a reponer D H

8,000

20,0000 s. inicial (dato)

3,500

Saldo 15,500

Cuanto falta para llegar al tope? = tope- saldo cta 582 = 4,500Por tanto lo máximo a reponer en el presente ejercicio será S/ 4,500.

EJERCICIO N° 09 :________________x1_____________

60 COMPRAS 100,000.00

601 Mercaderias

40 TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES…  18,000.00

4011 IGV

  42 A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES  118,000.00

 421

Por la compra de mercaderías en el periodo

Según Fact. N°…

________________x2_____________

20 Mercaderías 100,000.00

201 Mercaderías Manufacturadas

61 A VARIACION DE EXISTENCIAS 100,000.00

611 Mercaderias

x/x Por el asiento de destino de las compras.

Tope de R.L.

20% de Cap.social

20% de 100,000 =20,000

EJERCICIO N° 10 :

________________x1_____________

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES..

236,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes

40  A TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES… 36,000.00

4011 IGV

  70 A VENTAS  200,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías en el periodo

Según Fact. N°…

________________x2_____________

69 COSTO DE VENTAS 180,000.00

691 Mercaderías

20 A MERCADERIAS 180,000.00

201 Mercaderías Manufacturadas

x/x Por el asiento de destino de las ventas.

PORQUE S/.180,000.00 DE COSTO DE VENTAS?Asumimos en este caso que es una empresa Comercial, por lo tanto A LO QUE COMPRA LE AGREGA UTILIDAD O MARGEN DE GANANCIA, en este caso seria de la siguiente manera: COSTO DE VENTA + MARGEN DE UTILIDAD= VALOR DE VENTA (CTA 70) S/. 180,000 + 20,000 = 200,000.00

EJERCICIO N° 11 :

________________x1_____________

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES... 218,000.00

621 Remuneraciones 200,000.00

627 Regimen de Prestaciones de Salud 18,000.00

40 A TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 44,0000.00

4031 ESSALUD 18,000.00

4032 ONP 26,000.00

 41 A REMUNERACIONES Y PARTICIPAC POR P 174,000.00

411 Remuneraciones por Pagar

Por la provision del pago de planillas a los trabajadores.

________________x2_____________

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 109,000

95 GASTOS DE VENTAS 109,000

79 ACARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 218,000

Por el destino de la provisión del gasto de planillas.