Desoneração FOPAG_2

ANEXO 4

REGRAS PARA SERVIÇOS

A Desoneração da Folha de Pagamento é a substituição "parcial" ou "total" da base de cálculo

das Contribuições Previdenciárias Patronais (CPP), e passa a incidir sobre o faturamento dos

produtos previstos na Lei da desoneração. A alíquota de incidência é de 2%, e será recolhido

por meio de DARF. Quando a desoneração for parcial o complemento da CPP será efetuado por

meio da GPS.

Período de Vigência: 01-12-2011 (TI e TIC) Período de Vigência: 01-08-2012 (Hotéis) Período de Vigência: 01-11-2013 (Suporte técnico em equipamentos de informática em geral, etc.) Período de Vigência: 01-01-2014 (Engenharia e Arquitetura, Manutenção, reparação e instalação de máquinas, transporte rodoviário de cargas, etc.)

Enquadramento da empresa: ocorre quando a empresa tiver cadastrado no CNPJ, um ou mais

CNAE’s relacionado abaixo. A atividade principal determinará se a empresa esta desonerada ou

não. A atividade principal é aquela que tiver o maior índice de concentração de faturamento.

Aplica-se a “Base de Incidência 1”.

Enquadramento dos serviços prestados: ocorre quando o serviço prestado pela empresa

enquadrar-se na Descrição dos serviços relacionados abaixo. Aplica-se a “Base de Incidência

2”.

Base de incidência 1: faturamento bruto mensal auferido por todos os estabelecimentos da

empresa.

Base de incidência 2: faturamento mensal obtido com a prestação de serviços enquadrados na

Descrição dos serviços – anexo 4.3 relacionados abaixo, e auferido por todos os

estabelecimentos da empresa. A incidência será parcial quando a empresa faturar com

prestação de serviços enquadrados e não enquadrados na desoneração, e o percentual da

desoneração será o resultante da aplicação da fórmula abaixo, incide sobre a folha de

pagamento de todos os estabelecimentos.

Fórmulas de cálculo:

GPS = [(N/T) x R] x 20%

DARF = D x P

Onde:

N = Valor das Receitas em segmentos de atividade não sujeitos à desoneração

T = Valor total das Receitas da empresa

R = Valor total das Remunerações dos Trabalhadores

D = Valor total das Receitas sujeitas a Desoneração

P = Percentual a incidir na desoneração (1%)

Retenção de INSS na fonte da contratação de serviços sujeitas à desoneração: contratação

de serviços prestados mediante cessão de mão de obra previstos no Anexo 4.3, a contratante

reterá 3,5% a título de INSS na fonte quando prestado por empresas sujeitas a desoneração e,

11% quando prestado pelas demais empresas.

ANEXO 4.1

SERVIÇOS CNAE PERÍODO DESONERADO

ALÍQUOTA A PARTIR DE ATÉ

Setor hoteleiro 5510-8/01 01/08/2012 31/12/2014 2,00%

Transporte rodoviário de cargas 4930-2 01/01/2014 31/12/2014 1,00%

Jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens 1811-3 01/01/2014 31/12/2014 1,00%









ANEXO 4.2

SERVIÇOS PERÍODO DESONERADO

ALÍQUOTA A PARTIR DE ATÉ

Análise e desenvolvimento de sistemas 01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Programação 01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Processamento de dados e congêneres 01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos

01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação

01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Assessoria e consultoria em informática

01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e bancos de dados

01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas

01/12/2011 31/07/2012 2,5%

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Atividades de concepção, desenvolvimento ou projeto de circuitos integrados

01/08/2012 31/12/2014 2,0%

Suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e banco de dados, bem como serviços de suporte técnico em equipamentos de informática em geral.

01/04/2013 31/05/2013 2,0%

01/11/2013 31/12/2014 2,0%

ANEXO 4.3

MODALIDADE DE SERVIÇOS SERVIÇOS

PRESTADOS MEDIANTE

RETENÇÃO

hotelaria, que concorram para o atendimento ao hóspede em hotel, pousada, paciente em hospital, clínica ou em outros estabelecimentos do gênero

Cessão de Mão de Obra

3,50%

manutenção e reparação de aeronaves, motores, componetes e equipamento correlatos, desde que mantida equipe à disposição da contratante


3,50%

manutenção de Embarcações mantida equipe à disposição da contratante Cessão de Mão de Obra

11.00% até 31-03-2013 e 3,50% a partir de 01-04-

2013

operação de transporte de passageiros, inclusive nos casos de concessão ou de subconcessão, envolvendo o deslocamento de pessoas por meio terrestre, aquático ou aéreo


3,50%

telefonia ou de telemarketing, que envolvam a operação de centrais ou de aparelhos telefônicos ou de teleatendimento


3,50%

Atenção ao contratar servilos de Construção civil, de empresas enquadradas nos: CNAE - 41.2 Construção de edifícios; 43.2 Instalações elétricas, hidráulicas e outras instalações em construções; 43.3 Obras de acabamento; 43.9 Outros serviços especializados para construção, a partir de 01-04-3013, a retenção de INSS é de 3,50%. - Não se aplica o Instituto da retenção em Empreitada Total/Global, neste caso, aplica-se o Instituto da Solidariedade. Fonte: IN. 971 de 2009 artigo 116 e 118.

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