INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERIA QUIMICA E INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

PROFESOR: BARROETA ARTEAGA GUILLERMO

INTEGRANTES:ALDRETE DELGADO JESUS ODIBESTRADA VELAZQUEZ IRMA NAYELIJIMENEZ DAZA SALVADORMOLINA MIL TRINIDADPEREZ URBINA CHANTAL IVONNEVAZQUEZ SANTANA DAVID HIRAM

EQUIPO 6

Estructura de un estado financiero

• Introducción

• En una empresa u organización los movimientos económicos durante un trascurso de determinado tiempo, se lleva un registro de la misma, la cual es importante para la toma de decisiones a registro de ellas le llamamos contabilidad esta información se presenta a través de los documentos llamados "Estados Financieros"

• CONCEPTO:

• Los estados financieros describen el desempeño histórico de una empresa y proporcionan una base, juntos con el análisis comercial y el económico, para realizar proyecciones y pronósticos a futuro.

• Deben cumplir objetivos:

• ? Utilizar un lenguaje común para toda la organización.

• ? Demostrar la lógica de las interrelaciones que existen entre los estados financieros.

• ? Introducir algunos principios fundamentales de las finanzas.

• ? Establecer la importancia de los flujos futuros de efectivos como base para medir el valor presente y valor futuro de una organización.

• LOS 3 ELEMENTOS PRINCIPALES:

• ? Balance General.

• ? Estado de resultados.

• ? Estado de flujo de efectivo.

a) Balance General:• Es el documento en el cual se describe la posición financiera

de la empresa en un momento dado (en un punto específico del tiempo). Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a través de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de préstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable).

• Los 3 cuentas que conforman el Balance General:

• - Activo: Activo corriente, activo no corriente y activos diferidos.

• - Pasivo: pasivo corriente y pasivo no corriente.

• - Capital: capital o patrimonio.

• 1. Activos Corrientes

• 1.1) Activo: se refiere a todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican según su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se ordenan según el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y Activo. No Corriente

• 1.2) Activo Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año, es decir, el ciclo normal de operación de un negocio). Entre ellos tenemos: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos Pagados por Anticipado.

• 1.3) Caja y Bancos: representa el Efectivo de la empresa (en la misma empresa o en Bancos). Este activo tiene un 100% de liquidez.

• 1.4) Cuentas por cobrar: son producto de las ventas al crédito y representan aquellos montos que la empresa va a recibir como pago de sus clientes (deudores).

• 1.5) Otras Cuentas por cobrar: son cuentas por cobrar producto de alguna transacción distinta al giro del negocio (alquiler de algún ambiente propiedad del negocio).

• 1.6) Inventarios: representan las existencias que tiene la empresa en su almacén, pudiendo ser: insumos, materia prima, productos en proceso y productos terminados, dependiendo del giro del negocio (empresa productora, comercial o de servicios).

• 1.7) Ga s tos pa ga dos por a ntic ipa do : representa pagos que la empresa realiza por adelantado por algún producto o servicio que utilizará en el futuro (seguros, alquileres).

• 2. Activo No Corriente:

• 2.1) Activo No Corriente: son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos los Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciación.

• 2.2) Activos Fijos: son el Terreno, Edificios (Inmueble), Maquinaria y Mobiliario propiedad de la Empresa.

• 2.3) Depreciación: representa el desgaste de los Activos Fijos propiedad de la empresa, por su uso en el tiempo. El único Activo Fijo que no se deprecia es el Terreno.

• 3. Pasivo Corriente:

• 3.1) Proveedores: son las obligaciones que tiene la empresa para con sus Proveedores, por los créditos que estos le hayan otorgado.

• 3.2) Bancos: son las deudas que tiene la empresa con los bancos por préstamos de corto plazo que estos le hayan otorgado.

• 3.3) Empleados: son las deudas que tiene la empresa con sus empleados (trabajadores) por concepto de sueldos, gratificación, beneficios sociales, entre otros.

• 3.4) Estado: son las deudas que tiene la empresa con el Estado por el pago de impuestos.

• 4. Pasivo No corriente:

• 4.1) Pasivo No Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros.

• 4.2) Hipotecas: son deudas de largo plazo que tiene la empresa con entidades financieras por algún crédito hipotecario.

• 4.3) Tenedores de Bonos: son deudas de largo plazo que tiene la empresa con inversionistas de bonos emitidos por esta.

• 5. Capital o Patrimonio:

• 5.1) Patrimonio: son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades Acumuladas

• 5.2) Capital: representa la inversión inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueños o accionistas de la empresa para la constitución y operación de la misma.

• 5.3) Utilidades Acumuladas: son las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo las cuáles se van acumulando. Estas se pueden capitalizar (convertirse en Capital) o distribuirse a los dueños a través del pago de dividendos.

Estructura del Balance General

• Aspectos adicionales del Balance General:

• ? La cuenta Utilidades Retenidas se acumula a través del tiempo a medida que la empresa "ahorra" o "reinvierte" una parte de sus utilidades en lugar de pagarla como dividendos.

• ? La otra cuenta del Patrimonio, el capital, surge de la emisión de acciones para obtener nuevos fondos de capital.

• ? El balance general cambiará todos los días a medida que la empresa va teniendo diversos tipos de transacciones (aumento de inventarios, disminución de préstamos bancarios, entre otros).

• Ecuación de Equilibrio

• v Si se incrementa un Activo se debe:

• ? Disminuir otro activo en un importe igual, o

• ? Aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

• v Si se disminuye un Activo se debe:

• ? Aumentar otro activo en un importe igual, o

• ? Disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

• v Si se incrementa un Pasivo se debe:

• ? Disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o

• ? Aumentar un activo en un importe igual.

• v Si se disminuye un Pasivo se debe:

• ? Aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o

• ? Disminuir un activo en un importe igual.

b) Estado de Resultados:• Muestra la rentabilidad de la empresa durante un período, es

decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa tuvo o espera tener.

• Se conoce también como Estado de Ganancias y Pérdidas.

• Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un período, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.

• 1. Componentes del Estado de Resultados

• 1.1) Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.).

• 1.2) Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería vendida.

• 1.3) Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.

• 1.4) Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

1.5) Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales, de ventas y administrativos.1.6) Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o servicios del sistema financieros.1.7) Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos.1.8) Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado.1.9) Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se calculan los dividendos.1.10) Dividendos: Representan la distribución de las utilidades entre los accionistas y propietarios de la empresa.1.11) Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas, la cual se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego pueden ser capitalizadas.

c) Estado de flujo de Efectivos:• "Es un estado financiero básico, cuyo objeto es proveer

información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado"

• Nace como una Necesidad de contar con un estado eminentemente financiero. (Muestra el movimiento financiero de una empresa)

• 1. Componentes de Estado de flujo de efectivos

• 1.1) Actividades Operacionales:

• ? "Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro de la empresa"

• ? Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

• ? Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.

• ? Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.

• ? Pagos a y por cuenta de los empleados.

• ? Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas

• 1.2) Actividades de Inversión:

• ? "Son las relacionadas con la utilización de recursos financieros"

• ? Pagos o cobros por la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP.

• ? Pagos o cobros por la adquisición o venta de instrumentos de pasivo o de capital.

• ? Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a terceros.

• ? Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.

• 1.3) Actividades de Financiamiento:

• ? "Son aquellas relacionadas con la obtención de recursos financieros"

• ? Cobros procedentes de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

• ? Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa.

• ? Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo ya sea a CP o LP.

• ? Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.

Conclusiones:• Los estados financieros son importante conocer

ya que mediante ello se conoce la rentabilidad o fracaso de una empresa en un determinado periodo.

• Para la toma de decisiones.

• Para estimaciones o proyecciones a futura de la organización.

• El registro de EF refleja el manejo o gestión de administrativos.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

También llamado Balance General.

Es el documento contable que muestra la situación financiera a una fecha determinada.

Solo se utilizan las cuentas reales de activo, pasivo y capital.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

• Cumple la ecuación fundamental de contabilidad

• Las cantidades de activos y pasivos deben ser iguales

A= P + C

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

• Elementos que forman el Estado de Situación Financiera.

1. Encabezado.

Nombre de la empresa.

Nombre del documento.

Fecha del documento.

Unidad monetaria.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

2. Cuerpo

Se forma por las cuentas reales ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL.

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas de activo.

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas de pasivo.

Importe del capital contable.

Las cantidades que se escriben del lado izquierdo, deben ser iguales a las del lado derecho.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

Balance general conforma de cuenta.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

Estructura del estado de Situación financiera.

Estado preliminar de resultados• Muestra la rentabilidad de la

empresa durante un periodo, es decir las ganancias y/o perdidas que la empresa tuvo o espera tener

• Se conoce también como estado de ganancias y perdidas

• Presentan los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un periodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa

Componentes del estado de resultados

• Ventas.- representa la facturación de la empresa en un periodo de tiempo, a valor de venta

• Costo de ventas.- representa el costo de toda la mercadería vendida

• Utilidad bruta.- son las ventas menos el costo de ventas

• Gastos generales, de ventas y administrativos.- representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos entre otros).

Componentes del estado de resultados

• Utilidad de operación.- es la utilidad operativa menos los gastos generales, de ventas y administrativos

• Gastos financieros.- representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o servicios del sistema financiero

• Utilidad antes de impuestos.- es la utilidad de operación menos los gastos financieros y es el monto sobre cual se calculan los impuestos

• Impuestos.- es un porcentaje de la utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe prestar al estado

Componentes del estado de resultados

• Utilidad neta .- es la utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre cual se calculan los dividendos

• Dividendos.- representan la distribución de utilidades entre accionistas y propietarios de la empresa

• Utilidades retenidas.- es la utilidad neta menos los dividendos pagados a accionistas, la cual se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego pueden ser capitalizadas

Ejemplo de estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS DE CPG-203

VENTAS 200.0

COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS (110.0)

UTILIDAD BRUTA 90.0

GASTOS GENERALES, DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS

(30.0)

UTILIDAD DE OPERACIÓN 60.0

GASTOS FINANCIEROS (21.0)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 39.0

IMPUESTOS (15.6)

UTILIDAD NETA 23.4

ASIGANCION DE DIVIDENDOS (10.0)

UTILIDADES RETENIDAS 13.4

COSTOS DEL PRODUCTOS

COMPRA DE MERCADERIA

INVENTARIO DE MERCADERIA

COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS

(GASTO)

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

MENOS

MENOS

VENTAS

GASTOS DE VENTAS Y GASTOS ADMINISTRATIVO

S

COSTOS DEL

PERIODO

COMPAÑÍA COMERCIALIZADORA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA

COSTOS DEL

PRODUCTO

COMPRASMATERIALE

S DIRECTOS

COSTOSDE

CONVERSION

INVENTARIO

MATERIALES

DIRECTOSINVENTARIO

PRODUCTOPROCESO

INVENTARIO

PRODUCTOTERMINAD

O

COSTOS DE

ARTICULOSVENDIDOS

(GASTO)

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

MENOS

MENOS

VENTAS

GASTOS DE VENTAS Y GASTOS ADMINISTRATIVO

S

COSTOS DEL

PERIODO

DETERMINACIÓN DEL PUNTO

DE EQUILIBRIO ECONÓMICO

¿Que es el punto de equilibrio?

• Es aquel en el que los ingresos son iguales a los costos, esto es, en el que se obtiene un beneficio igual a cero. 

Punto de equilibrio económico• Es el momento económico donde se

produce un equilibrio entre los ingresos y los costos totales.

Fórmula • PE = IT - CT

• Donde:

PE = Punto de Equilibrio.

IT=IngresosTotales.                                                  

CT = Costos Totales, se encuentran formados por la

suma de los costos fijos (CF) y los costos variables(CV).

IT = CT

CT = CF + CV

Por lo tanto: IT = CF + CV

CFt = Costo Fijo TotalCVu = Costo Variable unitario

P.E.I. = Punto de Equilibrio en IngresosPVu = Precio de Venta Unitario

• Para determinar el Punto de Equilibrio en Ingresos: 

P.E.I = CFt /( 1 – CVu / PVu)

Ejemplo

En una explotacion apícola denominada " La abeja Feliz "que se ubica en el municipio de Victoria, Tamaulipas.La cual cuenta actualmente con 100 colmenas "tipo Jumbo.La producción de miel, estimada por colmena es de 40 litros.

Los costos anuales, calculados para esta explotación apícola, son los siguientes: 

Combustible.- Se estiman alrededor de 30 visitas a los apiarios con un desembolso de $150.00 / visita.Alimentación artificial, se les otorga dos veces en el año a las 100 colmenas y se consideran $ 40.00 de cada una (las dos veces).Cambio de abejas reina en el total de colmenas $ 65.00 de cada una. El control y tratamiento contra Varroasis Esta se lleva a cabo una vez en el año, con un costo de $ 45.00 por colmena.Renta del extractor.- Se lleva a cabo el pago y uso de extractor 4 veces en el año, con un costo de $ 1,500.00 cada ocasión.Se adquieren 4,000 envases cada año para el envasado de miel, con valor $ 3.00 c/uEl etiquetado para el total de litros de miel producida tiene un costo de $ 3,000. La mano de obra permanente, representa $ 25,000.00 pesos en el año.Pago de agua mensual es de $ 160.00El pago de luz Bimestral es de $ 250.00La miel en el mercado (envasada y etiquetada), tiene un precio promedio de $ 40.00/litro.

1° Paso: Clasificamos los costos

Costos Variables: Costos Fijos:

Combustible $ 4,500.00

Renta de Extractor 

$ 6,000.00

Alimentación $ 8,000.00

M. de obra perman

$ 25,000.00

Abejas reinas$ 6,500.00

Pago de agua$ 1,920.00

Medicamentos 

$ 4,500.00

Pago de luz$ 1,500.00

Envases $12,000.00 

Total de Fijos

$ 34,420.00

Etiquetas $ 3,000.00

   

Total de Variables

$ 38,500.00

 

2° paso: Determinamos el valor de nuestras variables

• CFt = $ 34,420.00

• CVu = $          9.625

• PVu = $        40.00

 

El Costo Variable unitario se obtiene de dividir:

 

Costo Variable unitario (CVu) =  Costo Variable total / Total de Unid. Producidas

 

Es decir: 

 

Costo Variable unitario (CVu) = $ 38,500.00 / 4,000 litros = $9.625.00

3° Paso:  Aplicamos las Fórmulas

• P.E.I.  = $ 34,420.00 / ( 1 - $ 9.625 / $ 40.00)

            = $ 34,420.00 / 1 – 0.24

            = $ 34,420.00 / 0.76

•  P.E.I. = $ 45,289.00

   

• Ingresos Totales (IT) = 4,000 litros x $40.00/litro

Ingresos Totales (IT) = $ 160,000.00

 

• CT = CF + CV = $ 38,500.00 + $ 34,420.00

• CT = $ 72,920.00

4° Paso :Resultados Finales

Volumen de Producción de Miel: 4,000 LitrosIngresos Totales : $ 160,000.00Costos Totales: $ 72,920.00 Punto de equilibrio Económico: $ 45,289.00

Metodo grafico• Tenemos: una función de costos C(x) y una función de

Ingresos I(x):

• C(x) = cx + k         c: costo de producción por unidad; 

                                 k: costo fijo

                               x: cantidad producida del bien

• I(x) = sx               s: precio de venta por unidad

                            x:cantidad vendida del bien

La función de beneficio B(x) estará dada por la diferencia entre la función de ingresos y la función de costos. 

•                         B(x) = I(x) - C(x)

•                         B(x) = (s - c)x - k

• Si x < x´, entonces I(x) < C(x), luego B(x) < 0 indicando que la empresa produce con pérdidas.

• Si x = x´ se tiene el punto de equilibrio, la empresa no gana ni pierde.

• Si x > x´, entonces I(x) > C(x), luego B(x) > 0 lo que indica que la empresa opera con ganancias. 

Ejemplo

• Los costos fijos de una empresa (luz, teléfonos, alquileres etc)ascienden a $ 250,000.00 .El costo variable o costo por unidad de producción del bien es de $ 22.50. El precio de venta del producto es de $ 30.00 por unidad. Calcular su punto de equilibrio.

• Podemos determinar la función de costos totales C(x) = 22.50x + 250,000 y la de Ingresos totales I(x) = 30x 

a) Usando la función beneficio

• El punto de equilibrio se puede hallar: 

B(x) = I(x) – C(x)

B(x) = 30x – (22.50x + 250,000)

B(x) = 7.50x – 250,0000                 

En el punto de equilibrio B(x) = 0 

0 = 7.50x – 250,000

x = 250,000 / 7.50 

x = 33,333.33 unidades

y = $999,999.9 

b) Igualando los ingresos a los costos  

•    I(x) = C(x)   

30x = 22.50x + 250,000.00

 30x – 22.50x = 250,000.00

 7.50 x = 250,000.00

 x = 250,000.00/ 7.50

       x = 33,333.33 Unidades

        y = $999,999.9

Resultados I(x) = 30x = (30) (33,333) = 100,000

C(x) = 22.50 x + 250,000.00 = (22.50) (33,333) + 250,000.00 = 100,000

La empresa tendrá beneficio 0 (cero) o estará en el punto de equilibrio (no gana ni  pierde) cuando produce y vende 33,333 unidades.

Tasa interna de retorno financiera

• La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversión es el promedio geométrico de los rendimientos futuros esperados de dicha inversión

• La TIR puede utilizarse como indicador de la rentabilidad de un proyecto: a mayor TIR, mayor rentabilidad

•  se utiliza como uno de los criterios para decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión

Uso de la TIR

• Y como ya se ha comentado anteriormente, la TIR o tasa de rendimiento interno, es una herramienta de toma de decisiones de inversión utilizada para conocer la factibilidad de diferentes opciones de inversión.

• El criterio general para saber si es conveniente realizar un proyecto es el siguiente:

• Si TIR > r  Se aceptará el proyecto. La razón es que el proyecto da una rentabilidad mayor que la rentabilidad mínima requerida (el coste de oportunidad).

• Si TIR < r  Se rechazará el proyecto. La razón es que el proyecto da una rentabilidad menor que la rentabilidad mínima requerida.

• r representa el costo de oportunidad.

Payback

• El payback o "plazo de recuperación" es un criterio estático de valoración de inversiones que permite seleccionar un determinado proyecto sobre la base de cuánto tiempo se tardará en recuperar la inversión inicial mediante los flujos de caja

Flujos de caja

C0 C1 C2 C3 C4

Período de

recuperació

n (años)

VAN al

10%

Proyecto A -1.000 500 500 0 0 2

-120,2

1

Proyecto B -1.000 0 500 1.000 0 2,5 149,5

8

Proyecto C -1.000 0 0 0 4.000 3,25 1.574

,49

Elegir un proyecto sobre la base del criterio de valoración del plazo de recuperación:

Valor Presente Neto

• el valor presente neto (VPN) de una serie temporal de flujos de efectivo, tanto entrantes como salientes, se define como la suma del valor presente (PV) de los flujos de efectivo individuales. 

• VPN es una herramienta central en el descuento de flujos de caja (DCF) empleado en el análisis fundamental para la valoración de empresas cotizadas en bolsa, y es un método estándar para la consideración del valor temporal del dinero a la hora de evaluar elegir entre los diferentes proyectos de inversión disponibles para una empresa a largo plazo.

• El VPN de una secuencia de flujos de efectivo toma como datos los flujos de efectivo y una tasa de descuento o curva de los precios.

• Cada entrada de efectivo y salidas se descuenta a su valor presente (PV). Luego se suman. Por lo tanto VPN es la suma de todos los términos,

• Fórmula del Valor Presente Neto

Evaluación Social de los

Proyectos

La Evaluación Privada tiene como objetivo determinar

la rentabilidad para el inversionista sin tomar en

cuenta los efectos (positivos o negativos) que

el proyecto tiene sobre otros agentes económicos

La evaluación social determina la conveniencia

de ejecutar un proyecto desde la perspectiva de la sociedad en su conjunto

La evaluación social de proyectos no sólo es aplicable a proyectos sociales o del sector público. Cualquier proyecto, aún si es ejecutado por un

privado, puede ser evaluado desde un

enfoque social.

Es frecuente escuchar expresiones en contra de exigir una rentabilidad social a un proyecto dirigido a satisfacer las necesidades básicas de una población

Esto sucede, debido a que se suele confundir el concepto de beneficio social con el ingreso financiero que podría generar o no.

El ingreso financiero se refiere al dinero en efectivo

que puede recaudar una empresa por la venta de un producto p prestación de un

servicio

El beneficio social se refiere al valor que representa para la

población la mejora o disponibilidad de un bien o

servicio.El incremento de servicios

de salud, favorece a la población que se atiende y

reduce el contagio

Tipo de Proyecto

Ingresos Beneficios Sociales

Transportes Pago de peaje

• Ahorro en tiempo de viaje• Ahorro en mermas o pérdidas de

productos perecederos• Ahorro en costo de operación

vehicular

Agua de Riego

Tarifa por uso de agua.Venta de tierras

• Valor neto del incremento de la Producción (Incremento de producción, calidad de productos)

Agua Potable Tarifa por consumo de agua

• Ahorro en tratamiento de enfermedades.

• Ahorro en gasto de aprovisionamiento

Energía Tarifa por consumo de energía

• Ahorro en gasto de aprovisionamiento con fuentes alternativas

Gestión de Residuos Solidos

Impuesto

• Reducción de contaminación ambiental

• Ahorro en el tratamiento de enfermedades

• Reducción de focos de infección

Diferencia entre ingresos y beneficios sociales

Costos Sociales• Se basa en el valor que tiene para la sociedad

los recursos (bienes y servicios) que se emplearan en el proyecto

Deforestación Acaparamiento

Costos Sociales de no incluir medidas de reducción de riesgos de desastres

se trata de identificar, cuantificar y valorizar los probables daños y pérdidas que ocasionaría el impacto de un determinado peligro sobre el proyecto en el escenario probable de que ocurra el desastre.

Precio Social

• Es el valor que refleja el verdadero costo para la sociedad de las recursos utilizados en la ejecución y operación de un proyecto de inversión.

• El costo de oportunidad refleja el valor de los bienes y servicios que se pudieron generar en otros usos alternativos, con los recursos que se emplearán en el proyecto (mano de obra)

• El costo de oportunidad refleja el costo de oportunidad que significa para la sociedad el uso de un bien, servicio o factor productivo.

Valor Actual Neto Social

• Es un indicador de rentabilidad social que ayuda a tomar una decisión

VAN social > 0 el proyecto es conveniente

VAN social = 0 el proyecto es indiferente

VAN social < 0 el proyecto no es conveniente

Sensibilidad

• Comprobar el cambio de la rentabilidad social con respecto a variables

Sostenibilidad

• Capacidad de producir bienes y servicios de manera ininterrumpida

Impacto

ambiental

• Evaluar los efectos negativos que pude generar el proyecto, estos se traducen en costos sociales que afectan la rentabilidad social

Análisis

GRACIAS POR SU ATENCION ¡¡¡