DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL “Conhecendo e Interpretando o ... · •Parque industrial composto de 74 máquinas injetoras com 130 a 2.700 ton. de capacidade de fechamento, 8 sopradoras,

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DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL“Conhecendo e

Interpretando o relatório”.

GRUPO DE ESTUDOSSINDICONT-SP.

13 de agosto de 2.020

Modelo de Gestão OGATA

Valor Inicial

Identific. deOportunid.

de Melhorias

Gestãode Crise

Gestão deEstabilização

de Caixa eBreak Point

GestãoEstratégicade Custose Margens

Gestão deReestrutur.

Estratégica eOperacional

Planejam.:EstratégicoOperacionale Orçament.

Estratégiade

Crescimento

Assessoria dePlanejamento

Assessoria deGovernançaCorporativa

Assessoriaao Conselho

ValorPreservado

ValorFinal

Valor Recuperado Valor Construído

Gestão AssessoriaEstratég.Crescim.

Planejam.Estratég.Diagnóstico

Empresa

Vendas

Recursos Humanos

Mercado & Estratégias

Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro

Sumário ExecutivoESCOPO DOS TRABALHOS

Empresa


O entendimento do negócio e das características da sua operação, é

importante para que as demais análises estruturadas nesse relatório

estejam embasadas no contexto empresarial.

INTENS DESTE TRECHO DO RELATÓRIO

A empresa: Principais clientes; Dados relevantes; Serviços; Dados

Cadastrais e Estrutura Societária; Score Empresarial.

© 2010 – OGATA Management Consulting | All Rights Reserved

EmpresaOrganograma Empresarial

sócio 1Sócio 2

Produtos termoplásticos

Injeção de peças técnicas

Revenda de produtos siderúrgicos

Terceirização de serviços:• Segurança• Limpeza• Portaria, etc.


EmpresaEquifax – Score Empresarial Completo






A xxx adquire a Sedna em

Mairinque e entra no mercado OEM

2009

1961A xxx é criada

produzindo bolas de bilhar e boliche

substituindo o Marfim como matéria prima

É produzido o primeiro container plástico e cadeiras

em PP com armação de ferro

1967

1981A xxxe lança a

Linha Ekologika– Moveis para

piscina e jardim

1968Inicia a

produção de esferas

plásticas de alta precisão

Começa a produção de

Pallets iniciando uma nova era em substituição

aos de madeira

1991

A xxxe recebe o Selo de qualidade e é Certificada na

norma ISO 9001:2000

2002É criada a planta de xxx permitindo

uma enorme expansão na capacidade produtiva

1979

Lançamento da linha Marmolinea

–Integrando

Mármore com resina sintética

1984

1987A xxxxxxxxx em

uma parceria com o ator Paulo

Autran lança uma campanha na Rede Globo

1997Lançamento de

Lixeiras de grande

capacidade 120 e 240 litros

2008O grupo A2DP

assume o controle

acionário da xxxe

EmpresaHistórico


EmpresaPresença

México

Mais e 250 distribuidores em

todo território nacional

Uruguai

Argentina

Paraguai


Utilidades Domésticas -Houseware

PromocionalAssentos de

Estádios

Containers, Pallets

e Lixeiras

Móveis para áreas externas

e internas

CozinhaIndustrial -

Chef

Esferas

Principais Mercados

EmpresaProdutos

http://www.adjoined.com/index.php


Esferas

Util. Domésticas – Houseware e Lixeiras

Pallets

Caixas/Containers

EmpresaProdutos


Cozinha Industrial - CHEF

Linha Promocional

Móveis para áreas externas

Móveis para áreas internas

Assentosde Estádio

EmpresaProdutos


EmpresaClientes


Terreno: 236.000 m2.Área Construída: 37.000 m2.

• Capacidade de produção de 1.500 ton/mês.

• Mais de 800 produtos comercializados.

• Parque industrial composto de 74 máquinas injetoras com 130 a 2.700 ton. de capacidade de fechamento, 8 sopradoras, 6 extrusoras e 8 moinhos de alta capacidade.

• A empresa emprega 650 colaboradores

EmpresaParque Industrial xxx


Laboratórios próprios com capacidade de análise de matéria prima produtos e materiais

Máquinas de Injeção com tecnologia avançada

EmpresaTecnologia


EmpresaCertificações

Empresa

Recursos Humanos


A análise da área de Recursos Humanos é potencialmente uma das

maiores oportunidades de geração de resultados, seja na melhor

otimização dos recursos da empresa, como também na aplicação de

melhorias que reflete benefícios em toda a estrutura da companhia.


Organograma Oficial, Organograma (Realidade Informal);

Folha de Pagamento: Total Geral, Por Regime de Contratação, Por área;

QAGS: Questionário de Atitudes Gerenciais.


Recursos HumanosEstrutura Organizacional - Direção

AcionistaDiretor Presidente

xx

AcionistaDiretor

xx

Gerência IndustrialGerência Reg. Vendas

xxx

Gerência Reg. VendasInterior Norte-Nordeste

xx

Gerência Admin./Financ.xx


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Gerência Industrial

Gerência Industrial

Segurança Trabalhoxx

Ger. Ferram./Manut.xx

Coordenação PCPxx

Supervisão Estoquexx

Coordenação Qualidadexx

Gerência Produçãoxx

Supervisão Expediçãoxx

Superv. Proc. Engªxx

Receb. Matéria PrimaJ. xx


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Produção

Líder SerigrafiaDerivaldo C

Gerência Produçãoxxx

Esferas – Líderesxx

Injeção Líderesxx

Supervisor Montagem/Serigrafia

xxx

Prep. Material

ColoraçãoPintura

Preparação e Regulagem Máquina

Roll OnMontagem

Montagem ExtrusãoHot Stamp

Roll OnAcabamento e Embalagem

Serralheria SecagemTransfers

MoinhosSoldagemSilk Screen

Máq. E Manual

Supervisor Materiaisxxx

ProduçãoInjeção e Sopro

Roll OnUsinagem

Líder MontagemDavid

Materiais LíderesSilas, Nelson, J. Marinho

Fiberglass


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – T.I./RH e Segurança Patrimonial

Suporte Microsiga

Recepção e Telefonia

Tecnologia da Informação

xxx

Gerente RHxxl

Man. Contratos Temporários

Depto. Médico

Treinamento

Recrutamento e Seleção’

Folha Pagto, Salários, Documentação

Benefícios

Portaria

Limpeza

Jardinagem

Bombeiro Industrial

Segurança Patrimonial


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Administração

Gerência Administrativa Financeira

xx

TesourariaClara Farias

Encarregado de Crédito

Supervisor de Cobrança

Suporte Jurídico

Ger. ContábilDevair Emílio

de Castro

Gerente RHMiguel Oliveira

T.I.Glauce Roberta

ComprasMarcelo Funki

Contas a Pagar

Contabilidade Geral

Contabilidade de Custos

Contabilidade Tributária

Faturamento

Recebimento Fiscal


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Comercial

AcionistaDiretorxxxx

Gerência Reg. Vendas Interior, Norte-Nordeste

xx

Loja RexxasSegurança Patrimonial

xx

Admin. Vendas Internas

Gerente Reg. Venda SP e Sul

xx

Loja Ixxxxá

Relação com Distribuidores,

Repres. da Região

Gerente Reg. Interior São Paulo

Coordenação de Exportação

xx


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Aquisição e Suprimentos

Gerência de Compras

Estoque de Matéria Prima

AlmoxarifadoContratos

ManutençãoCompras Internas e

Externas


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Manutenção e Ferramentaria


Mecânicaxx

Manut. E Constr.MáquinaEsferas

xxx

Manutenção Terceiros

Líder

Projeto

Ferramentariaxx

MecânicaRonaldo

Manutenção Mecânica

ElétricaLíder xxx

Manutenção Elétrica

Manutenção Caldeiraria e

Utilidades Elétricas

Manutenção Predial

Manutenção Autos

Serralheria Caldeiraria

Manutenção Eletro Mecânica

Modelação


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Segurança e Qualidade


Coordenação Qualidade Assegurada

xx

Técnicos de Segurança

Engº Segurança Trabalhoxxx

Sistema Qualidade Docts.

Inspeção de Recebimento

Inspeção de Processo

Inspeção Final


Recursos HumanosEstrutura Organizacional – Estoque de Produto Acabado e Expedição


Coordenação da Expediçãoxxx

LíderJosé Maurício

Coordenação de Estoque de PAxxx

Conferência

Controle de Expedição

Movimentação Interna e Externa

Separação de Pedidos

Transporte Interno

Estocagem


Recursos HumanosComparação mercado

CARGOMédia Grandes Médias Pequenas ∆ Maxxx ∆ Marxxx ∆ Marxx

xxxxxxxxx

Empresas Empresas Empresas Grandes Médias Pequenas

Gerente Administrativo 10.726 22.684 8.248 4.426 -52,7% 30,0% 142,3%

Gerente Industrial 7.388 19.095 9.868 - -61,3% -25,1%

Gerente Regional de Vendas 9.535 13.746 8.783 5.230 -30,6% 8,6% 82,3%

Supervisor de Compras 3.941 8.739 5.540 4.385 -54,9% -28,9% -10,1%

Supervisor de Controle de Qualidade 3.710 6.444 5.685 4.613 -42,4% -34,7% -19,6%

Supervisor de Produção 3.526 10.160 5.527 - -65,3% -36,2%

Supervisor de Manutenção Geral 4.140 7.842 4.543 3.864 -47,2% -8,9% 7,1%

Supervisor de Exportação/Importação 4.574 6.194 5.817 - -26,2% -21,4%

Supervisor de Vendas 3.582 10.672 5.912 3.492 -66,4% -39,4% 2,6%

Supervisor de Almoxarifado e Expedição 3.292 7.069 3.079 2.579 -53,4% 6,9% 27,6%

Comprador Técnico Pleno 1.656 6.276 3.356 1.945 -73,6% -50,7% -14,9%

Comprador Técnico Júnior 1.337 3.767 2.347 1.178 -64,5% -43,1% 13,5%

Programador de Produção 6.292 4.903 2.728 - 28,3% 130,6%

Líder de Produção 1.965 4.580 2.199 - -57,1% -10,6%

Encarregado de Expedição 3.514 5.177 2.283 1.626 -32,1% 53,9% 116,1%

Almoxarife 1.299 2.598 1.341 829 -50,0% -3,1% 56,7%

Operador de Empilhadeira 1.130 2.222 1.258 1.165 -49,1% -10,1% -3,0%

Motorista de Carreta/Caminhão 1.415 2.472 1.235 915 -42,7% 14,6% 54,7%

Assistente Administrativo 1.150 5.953 1.849 1.451 -80,7% -37,8% -20,7%

Assistente de Vendas 1.272 6.003 1.948 1.897 -78,8% -34,7% -33,0%

Auxiliar de Logística 1.271 2.034 1.849 820 -37,5% -31,3% 55,0%

Auxiliar de Compras 1.040 2.826 1.456 908 -63,2% -28,6% 14,5%

Auxiliar de Controle de Qualidade 1.282 1.558 1.007 700 -17,7% 27,3% 83,1%

Auxiliar Administrativo 1.040 1.831 1.013 893 -43,2% 2,7% 16,5%

Auxiliar de Almoxarifado 1.041 1.470 1.091 906 -29,2% -4,6% 14,9%

Auxiliar de Produção 881 1.847 1.026 610 -52,3% -14,1% 44,5%

Auxiliar de Expedição 867 2.179 1.087 677 -60,2% -20,3% 28,0%

Ajudante de Carga Expedição 949 846 485 408 12,2% 95,7% 132,7%

Ajudante de Manutenção 1.452 1.632 1.019 603 -11,1% 42,5% 140,7%

Controlador de Produção 1.483 4.706 2.655 848 -68,5% -44,1% 74,9%

Mecânico de Produção/Manutenção 2.348 4.432 2.506 1.462 -47,0% -6,3% 60,6%

Conferente de Expedição 1.742 3.663 993 713 -52,4% 75,4% 144,3%Base: Setembro/10 – em R$



CARGOMédia Grandes Médias Pequenas ∆ Mxx ∆ Marxxe ∆ Mxxx

xxxxxxxxx

















Almoxarife 1.299 2.598 1.341 829 -50,0% -3,1% 56,7%



















CARGOMédia Grandes Médias Pequenas ∆ Mxxx ∆ Maxxx ∆ Mxxxx

xxxxxxxxx

















Almoxarife 1.299 2.598 1.341 829 -50,0% -3,1% 56,7%


















Recursos HumanosFolha de Pagamento – Ixxxx = R$ 1.888.719

1.888.719 1.114.286

120.871

653.562

Total Salário Hora Extra Provisões

100,0%

59,0%

6,4%

34,6%

Em xxxuba não há valores de comissões, pois desde maio não há gerente comercial, e os vendedores externos estãoregistrados na xxx

Base: Setembro/10 – em R$


Recursos HumanosFolha de Pagamento – xxxxa = R$ 1.888.719

1.888.719 1.364.780

323.782

200.157

Total Industrial Administrativo Comercial

100,0%

72,3%

17,1%

10,6%


O comercial de xxxxtem uma representatividade baixa, pois contempla apenas áreas de suporte ao comercial comoauxiliares de venda e controle de pedidos. A participação da área comercial irá aumentar, pois os gerentes de venda eos vendedores externos serão transferidos da loja do Ipiranga para xxxem Outubro/2010


Recursos HumanosFolha de Pagamento – Por Área (Ixxxx) = R$ 1.888.719

1.888.719 801.508

459.770

336.277

131.700

59.237 55.103

45.124

Total Geral

(590) - Média:

3.201

Mão de Obra

Direta (331) -

Média: 2.421

Mão de Obra

Indireta (73) -

Média: 6.298

Logística (104)

- Média: 3.233

Controladoria e

finanças (33) -

Média: 3.991

Afastados (25) -

Média: 2.369

Vendas e

Marketing (15)

- Média: 3.674

Recursos

Humanos (9) -

Média: 5.014

100,0%

42,4%

24,3%

17,8%

7,0%

3,1% 2,9%2,4%


Mão de obra direta, indireta e logística são os setores responsáveis pela maior parte dos valores de mão de obra,representando 84,6% do total.


Recursos HumanosFolha de Pagamento – Mão de Obra Direta (Itxxx) = R$ 801.508

46.035

17.674

19.931

26.181

35.941

36.328

39.741

51.640

86.072

126.379

315.587

OUTROS (21) - Média: 2.192

MATERIAIS - MOAGEM (6) - Média: 2.946

ESFERAS - DESTAQUE DE ESFERAS (9) - Média: 2.215

SILKSCREEN/MAQUINAS (12) - Média: 2.182

ACABAMENTO/MONTAGEM (16) - Média: 2.246

INJECAO - MONTAGEM (11) - Média: 3.303

MATERIAIS - SECAGEM (12) - Média: 3.312

MATERIAIS - MISTURA PREP.MATERIAL (16) - Média: 3.228

ESFERAS - RETIFICAS (40) - Média: 2.152

MATERIAIS - EXTRUSAO (48) - Média: 2.633

INJECAO - INJETORA MAQS. (140) - Média: 2.254

Proventos Provisões


Só há mão de obra direta em Itaquaquecetuba, por isso o gráfico representa a mesma situação da análise dasempresas combinadas

Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


O capítulo de vendas está focado nos números de faturamento da

empresa, dividido em visões que possam proporcionar maior segurança

na análise de dados, como também em sua respectiva tomada de

decisão. O foco destes indicadores é posicionar informações analíticas

que ajudem a elucidar aspectos importantes da participação evolutiva de

produtos e dos clientes .


Faturamento global da empresa; Evolução do faturamento (linha do

tempo); Tipos de Faturamento; Curva ABC de Clientes e Produtos;

Abertura por Destino; Embalagens e Canais de Distribuição..


12.099.274

10.601.597

10.378.332

10.705.559

7.987.015

14.160.519

11.748.731

11.598.936

10.641.023

12.574.411

12.141.589

13.124.046

out/09 nov/09 dez/09 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10

VendasEvolução do Faturamento



VendasDevoluções em Set/10 = R$357.528

100,0%

47,7%

18,5%

16,6%

7,9%

5,1%

4,2%

61.160

53.821

43.336

39.190

38.258

27.250

24.781

69.731

Faltou Gravação Erro Transportadora

Cliente Cancelou O Pedido, Faltou Mercadoria Situação Logistica Do Cliente

Desacordo Com O Pedido Atraso Na Entrega

Avaria Outros


Os sete principais motivos representam 80,5% do total das devoluções.


VendasDevoluções em Set/10 = R$357.528

100,0%

47,7%

18,5%

16,6%

7,9%

5,1%

4,2%

252.814

29.318

21.934

12.080 41.383

SP SC MG RN Outros



VendasFaturamento ABC Clientes – Set/10

Cliente (Razão Social)Valor(R$)

Part.(%)

Part. Acum.(%)

Emilia Plasticos Ltda 1.371.152 11,2% 11,2%

Makro Atacadista S/A- Lj 02 531.607 4,4% 15,6%

Drogasil S/A 335.142 2,7% 18,3%

Big Box Com. De Artigos Plasticos Ltda 302.065 2,5% 20,8%

Marfital Com. e Repres. Ltda. 289.309 2,4% 23,2%

Industria e Comercio de Cosmeticos Natura Ltda 279.123 2,3% 25,5%

Calfa Coml Ltda. 266.180 2,2% 27,6%

Johnson Controls do Brasil Automot. Ltda 262.620 2,2% 29,8%

Fernando Frascari - Epp 255.822 2,1% 31,9%

Sticks Eventos S/S Ltda 235.941 1,9% 33,8%

Drogaria Sao Paulo S.A 230.193 1,9% 35,7%

Mega Dados Com.Sup.Em Inform. Pcs E Serv. Ltda Epp 194.279 1,6% 37,3%

Spaipa S/A Ind. Bras. de Bebidas 194.141 1,6% 38,9%

Autoliv do Brasil Ltda 187.175 1,5% 40,4%

Spal Ind. Brasil. de Bebidas S/A 169.544 1,4% 41,8%

Rj & Jr Comercial Ltda Epp 165.510 1,4% 43,2%

Oxyplas Ind. d Com. Ltda 137.907 1,1% 44,3%

Etami S.R.L 135.003 1,1% 45,4%

Sandmar Representacao Comercial Ltda 133.858 1,1% 46,5%

Raia S/A 131.176 1,1% 47,6%

Outros (1.107) 6.401.118 52,4% 100,0%

Total Geral 12.208.866 100,0%

Base: Outubro/09 a Setembro/10 – em R$


0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000

RAIA S/A

HOPE DO NORDESTE LTDA

PEPSI COLA ENGARRAFADORA LTDA- FILIAL SA

OXYPLAS IND. E COM. LTDA

MERCEDES BENZ DO BRASIL LTDA

DROGASIL S/A

PLADIP PRODUTOS SINTETICOS LTDA

ETAMI S.R.L

COSMETICOS AVON S.A.C.I.

WAL MART BRASIL LTDA

MARFITAL COM. E REPRES. LTDA.

SANDMAR REPRESENTACAO COMERCIAL LTDA

INDUSTRIA E COMERCIO DE COSMETICOS NATURA LTDA

CIA DE BEBIDAS DAS AMERICAS - AMBEV

FERNANDO FRASCARI - EPP

AVON INDUSTRIAL LTDA

EMILIA PLASTICOS LTDA

BIG BOX COM. DE ARTIGOS PLASTICOS LTDA

CALFA COML LTDA.

MAKRO ATACADISTA S/A- LJ 02CAIXA

LIXEIRA/CESTO

MATERIAL RECICLADO

CADEIRA MONOBLOCO

ROLLON

SEDNA

PALLET

MOVEIS INSTITUCIONAIS

MESA

ESTRADO

BIN

TAMPA DE CAIXA

PRODUTO CLIENTE ESPECIAL

POLTRONA

ASSENTO

Outros

VendasTop 20 Clientes e 15 Mesoatividades (12 Meses)



0 500.000 1.000.000 1.500.000

RAIA S/A

SANDMAR REPRESENTACAO COMERCIAL LTDA

ETAMI S.R.L

OXYPLAS IND. E COM. LTDA

RJ & JR COMERCIAL LTDA EPP

SPAL IND. BRASIL. DE BEBIDAS S/A

AUTOLIV DO BRASIL LTDA

SPAIPA S/A IND. BRAS. DE BEBIDAS

MEGA DADOS COM.SUP.EM INFORM. PCS E SERV. LTDA EPP

DROGARIA SAO PAULO S.A

STICKS EVENTOS S/S LTDA

FERNANDO FRASCARI - EPP

JOHNSON CONTROLS DO BRASIL AUTOMOT. LTDA

CALFA COML LTDA

INDUSTRIA E COMERCIO DE COSMETICOS NATURA LTDA

MARFITAL COM. E REPRES. LTDA

BIG BOX COM. DE ARTIGOS PLASTICOS LTDA

DROGASIL S/A

MAKRO ATACADISTA S/A- LJ 02

EMILIA PLASTICOS LTDA CAIXA

LIXEIRA/CESTO

MATERIAL RECICLADO

CADEIRA MONOBLOCO

PALLET

ROLLON

BIN

ASSENTO

ESTRADO

MESA

SEDNA

MOVEIS INSTITUCIONAIS

TAMPA DE CAIXA

PRODUTO CLIENTE ESPECIAL

POLTRONA

Outros

VendasTop 20 Clientes e 15 Mesoatividades – Set/10



VendasFaturamento ABC Produtos– Out/09 a Set/10


Produto Valor (R$) Média Part. (%) Part. Acum. (%)

Esfera 35,56Mm Bco 7.795.612 649.634 6,4% 6,4%

Lixeira Ret Pedal 100L Bco 2.716.041 226.337 2,2% 8,6%


Poltrona Maceio Sedna Bco 2.300.384 191.699 1,9% 12,6%

Cadeira Giulia Am/Skol 1.546.348 128.862 1,3% 13,8%


Caixa 1050/03 Pp Cz/Esc 1.279.351 106.613 1,0% 16,0%

Caixa 1015 Cafe Reciclado 1.125.034 93.753 0,9% 16,9%

Poltrona Aro Bco 1.107.917 92.326 0,9% 17,8%

Cadeira Parati S/B Bco 1.091.027 90.919 0,9% 18,7%

Esfera 35.30Mm Bco 1.051.515 87.626 0,9% 19,6%

Pallet P1 410 Pp Cz/Esc 1.029.459 85.788 0,8% 20,4%

Mesa Martinique Bco 1.022.742 85.229 0,8% 21,3%

Caixa 1042 Pp Az/Col C/ Tp 956.718 79.727 0,8% 22,0%

Estrado 50X50 Cafe Reciclado 913.169 76.097 0,7% 22,8%

Caixa 1030 Cafe Reciclado 901.151 75.096 0,7% 23,5%

Pallet P1 410 Cafe Reciclado 899.042 74.920 0,7% 24,3%

Lixeira Ret Pedal 15L Bco 874.506 72.875 0,7% 25,0%

Cadeira Manaca S/B Bco 863.086 71.924 0,7% 25,7%

Cadeira Parati S/B Bege 844.652 70.388 0,7% 26,4%

Outros (2.617) 89.795.583 7.482.965 73,6% 100,0%

Total Geral 121.985.233 10.165.436 100,0%


IndustrialMóveis e

Complem.Utilidades Esfera Ekologika

Vendas


VendasEstado de Destino – Out/09 a Set/10

Out/09 a Set/10 Set/10

53,9%

8,7%

7,8%

4,8%

4,2%

3,8%

2,5% 14,2%

SP PR MG RS RJ EX SC OUTROS

64,2%9,1%

6,8%

4,6%

3,3%2,0%

1,8%

8,2%

SP PR MG RJ RS SC BA OUTROS


Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


A correta visão dos indicadores financeiros é muito importante para que a

estratégia de negociação com credores e obtenção de eventuais linhas de

crédito sejam bem sucedidas no processo de reestruturação. É fundamental

que as análises de oportunidades e melhorias sejam rapidamente identificadas

e implementadas com precisão e consistência.


Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado; Análise Econômico-

Financeira; Endividamento Geral (Detalhado); Abertura de Custos e

Despesas Totais; Estrutura de Custos Fixos e Despesas Fixas; Ponto de

Equilíbrio Econômico, Contábil, Financeiro, Operacional e do EBITDA.


FinanceiroBalanço Patrimonial GerencialPosição em 30/09/2010 – R$ Mil

Ativo Circulante % / AT Passivo Circulante % / ATCaixa 1 99 0,1% Fornecedores 11 10.760 9,6%Bancos 1.1 1.090 1,0% Fornec./Ctas a Pagar (Renegociação Chq Pré)11.1 3.818 3,4%Aplicações Financeiras 1.2 1.208 1,1% Fornecedores (Maquinário)11.2 7.150 6,4%Clientes 2 16.503 14,7% Contas a pagar 11.3 1.614 1,4%Duplicatas Descontadas 3 (5.320) -4,8% Adiantamento de clientes 11.4 1.813 1,6%Duplicatas/Contr. Auto-liquidáveis 4 (7.830) -7,0% Obrigações trabalhistas 11.5 5.247 4,7%Estoques 5 44.005 39,3% Obrigações tributárias 11.6 37.923 33,8%Tributos a Recuperar 6 1.877 1,7% Obrigações tributárias parceladas 11.7 2.291 2,0%Adiantamentos 7 171 0,2% Empréstimos e financiamentos 11.8 14.685 13,1%Total do ativo circulante 51.804 46,2% Total do passivo circulante 85.302 76,1%

Não-circulante Não-circulanteRealizável a Longo Prazo Exigível a Longo PrazoCréditos com partes relacionadas 9 15.312 13,7% Fornecedores 11 384 0,3%Tributos a Recuperar 6 197 0,2% Fornec./Ctas a Pagar (Renegociação Chq Pré)11.1 8.250 7,4%Despesas do exercício seguinte 9.1 103 0,1% Obrigações tributárias 11.6 25.987 23,2%Clientes (Em Cobrança) 9.2 8.732 7,6% Obrigações tributárias parceladas 11.6 9.754 8,7%Total do Realizável a Longo Prazo 24.344 21,7% Contas a pagar 11.3 603 0,5%

Provisões para contingências 11.7 308 0,3%Investimentos (Pladip) 10 23.567 21,0% Empréstimos e financiamentos 11.8 666 0,6%Imobilizado líquido 10.1 12.352 11,0% Total Exigível a Longo Prazo 45.951 41,0%

Total do ativo não circulante 60.263 53,8% Patrimônio Líquido (19.186) -17,1%Capital Social 18.000 16,1%Prejuízos Acumulados (Anterior a 2010) (24.015) -21,4%Prejuízos Acumulados (Gerencial) (13.171) -11,8%

Total do Ativo 112.068 100,0% Total do Passivo 112.068 100,0%


FinanceiroBalanço Patrimonial resumido – AjustadoPosição em 30/09/2010 – R$ Mil

Ativo % / AT Passivo % / ATCirculante 64.954 51,9% Circulante 99.118 79,2%

Cíclico 62.556 50,0% Cíclico 70.617 56,4%Clientes 16.503 13,2% Fornecedores 10.760 8,6%Estoques 44.005 35,1% Fornec./Ctas a Pagar (Renegociação Chq Pré) 3.818 3,1%Tributos a Recuperar 1.877 1,5% Fornecedores (Maquinário) 7.150 5,7%

Adiantamentos 171 0,1% Contas a pagar 1.614 1,3%Adiantamento de clientes 1.813 1,5%Obrigações trabalhistas 5.247 4,2%Obrigações tributárias 37.923 30,3%

Obrigações tributárias parceladas 2.291 1,8%Errático (Financeiro) 2.398 1,9% Errático (Financeiro) 28.501 22,8%Caixa 99 0,1% Empréstimos e financiamentos 15.351 12,3%Bancos 1.090 0,9% Duplicatas Descontadas 5.320 4,3%

Aplicações 1.208 1,0% Duplicatas/Contr. Auto-liquidáveis 7.830 6,3%

Total do ativo circulante 64.954 51,9% Total do passivo circulante 99.118 79,2%Ativo Não-circulante 60.263 Passivo Não-circulante 45.286 36,2%

Realizável a Longo Prazo 24.344 19,4% Exigível a Longo Prazo 45.286 36,2%Créditos com partes relacionadas 15.312 12,2% Fornecedores 384 0,3%Tributos a Recuperar 197 0,2% Fornecedores (Maquinário) 8.250 6,6%Clientes (Em Cobrança) 8.732 7,0% Obrigações tributárias 25.987 20,8%

Despesas do exercício seguinte 103 7,0% Obrigações tributárias parceladas 9.754 7,8%Contas a pagar 603 0,5%

Permanente 35.919 0,0% Provisões para contingência 308 0,3%

Novos investimentos 23.567 18,8% Patrimônio Líquido (19.186) -15,3%Imobilizado líquido 12.352 9,9% Capital Social 18.000 14,4%Total do ativo não circulante 60.263 48,1% Prejuízos Acumulados (Anterior a 2010) (24.015) -19,2%

Prejuízos Acumulados (Gerencial) (13.171) -10,5%

Total do Ativo 125.217 100,0% Total do Passivo 125.217 100,0%


FinanceiroDRE – Base Setembro/2010 – R$ Mil

Prejuízo Líquido Depois do IRPJ e CSLL (519)

( + ) Despesas /(Receitas) Financeiras 781

( + ) Depreciações e Amortizações 138

EBITDA 400

Percentual sobre RL 4,3%

set/10 % s/ RL % s/ RB

Receita Bruta1 13.124 140,7% 100,0%

Tributos sobre Receita2 (3.441) -36,9% -26,2%

Receita Líquida 9.325 100,0% 71,1%

Custo dos Produtos Vendidos (7.087) -76,0% -54,0%

Matéria-prima3 (4.745) -50,9% -36,2%

Mão-de-Obra Direta e Indireta4 (1.463) -15,7% -11,1%

Gastos Gerais de Fabricação5 (756) -8,1% -5,8%

Custo de Depreciação6 (124) -1,3% -0,9%

Lucro Bruto 2.238 24,0% 17,1%

Despesas Gerais (1.977) -21,2% -15,1%

Despesas Comerciais7 (917) -9,8% -7,0%

Mão-de-obra Comercial (504) -5,4% -3,8%

Gastos Gerais (Comercial) (411) -4,4% -3,1%

Despesa de Depreciação (Comercial) (2) 0,0% 0,0%

Despesas Administrativas8 (1.060) -11,4% -8,1%

Mão-de-obra - Adm. (300) -3,2% -2,3%

Gastos Gerais (Administrativo) (739) -7,9% -5,6%

Despesa de Depreciação (Administrativo) (13) -0,1% -0,1%

Despesas Tributárias9 (8) -0,1% -0,1%

Lucro Operacional 262 2,8% 2,0%

Despesas/Receitas Financeiras11 (781) -8,4% -6,0%

Outras receitas/despesas 56 0,6% 0,4%

Lucro (Prejuízo) Líquido (519) -5,6% -4,0%


FinanceiroDemonstração do Resultado Gerencial – R$ Mil

Base: Jan/10 a Set/10

jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10MédiaMensal

Acum.2010

% / RL % / RB

Receita Bruta de Vendas 10.706 7.984 14.161 11.749 11.599 10.641 12.572 12.137 13.124 11.630 104.672 139,8% 100,0%

(-)Tributos sobre Receita Bruta 2.763 1.909 3.469 2.984 2.972 2.632 3.079 3.075 3.441 2.925 26.324 35,2% 25,1%

(-)Devolução de Vendas 619 494 309 313 379 221 574 224 358 388 3.491 4,7% 3,3%

Receita Líquida 7.323 5.581 10.383 8.453 8.247 7.788 8.919 8.838 9.325 8.317 74.857 100,0% 71,5%

Custo dos Produtos Vendidos 6.973 5.821 8.804 6.966 7.157 6.721 7.136 6.984 7.087 7.072 63.649 85,0% 60,8%

Matéria-prima 4.599 3.569 6.458 4.688 4.473 4.451 4.772 4.693 4.745 4.717 42.449 56,7% 40,6%

Mão-de-obra Industrial 1.436 1.358 1.570 1.350 1.716 1.372 1.401 1.400 1.463 1.452 13.066 17,5% 12,5%

Gastos Gerais de Fabricação 793 748 652 804 844 774 838 767 756 775 6.976 9,3% 6,7%

Custo de Depreciação 146 146 124 124 124 124 124 124 124 129 1.157 1,5% 1,1%

Lucro Bruto 350 (240) 1.579 1.486 1.090 1.068 1.783 1.854 2.238 1.245 11.208 15,0% 10,7%

Despesas Gerais 2.231 2.158 2.074 2.331 2.050 2.027 1.953 2.067 1.977 2.096 18.868 25,2% 18,0%

Despesas Comerciais 983 796 942 1.032 1.049 939 982 948 917 954 8.587 11,5% 8,2%

Mão-de-obra Comercial 644 493 560 603 581 526 522 565 504 555 4.998 6,7% 4,8%

Gastos Gerais (Comercial) 338 301 380 427 467 411 458 380 411 397 3.572 4,8% 3,4%

Despesa de Depr. (Coml) 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 17 0,0% 0,0%

Despesas Administrativas 1.248 1.362 1.132 1.299 1.001 1.088 971 1.120 1.060 1.142 10.281 13,7% 9,8%

Mão-de-obra - Adm. 404 564 324 496 324 281 293 328 300 368 3.315 4,4% 3,2%

Gastos Gerais (Administrativo) 822 771 783 774 656 786 657 767 739 750 6.754 9,0% 6,5%

Despesa de Depreciação (Adm.) 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 114 0,2% 0,1%

Despesas Tributárias 9 14 13 17 8 8 8 12 8 11 99 0,1% 0,1%

EBITDA (1.721) (2.237) (357) (707) (822) (821) (32) (75) 400 (708) (6.371) -8,5% -6,1%

Lucro ou Prejuízo Operacional (1.881) (2.398) (495) (845) (960) (959) (170) (214) 262 (851) (7.660) -10,2% -7,3%

(-) Despesas Financeiras 680 433 642 598 752 706 773 1.065 836 721 6.486 8,7% 6,2%

( = ) Res. Após Desp. Fin. II (2.561) (2.831) (1.137) (1.443) (1.712) (1.665) (943) (1.279) (575) (1.572) (14.146) -18,9% -13,5%

(+/-) Outras Rec. e Desp. Op. (233) 111 65 108 8 33 95 733 56 108 975 1,3% 0,9%

Variação Cambial (Passiva/Ativa) (233) 111 65 108 (185) 33 95 3 56 6 52 0,1% 0,0%

Venda de Bem do Ativo Imob. - - - - 193 - - 730 - 103 923 1,2% 0,9%

Prejuízo do Exercício (2.794) (2.719) (1.072) (1.335) (1.705) (1.632) (848) (546) (519) (1.463) (13.171) -17,6% -12,6%


FinanceiroAnálise Econômico-Financeira

Indicadores da Situação Econômico-Financeira e Patrimonial

Índices de Estrutura Patrimonial

Composição do Endividamento Curto Prazo 68,6%

Índices de Solvência

Liquidez Geral 0,62

Liquidez Corrente 0,66

Liquidez Seca 0,21

Liquidez Imediata 0,01

Margem de Garantia (13,3%)

Cobertura dos Encargos Financeiros (0,25)



FinanceiroAnálise Econômico-Financeira – R$ Mil

Indicadores da Situação Econômico-Financeira e Patrimonial

Índices de Prazos Médios (Qtde. de dias)

Prazo Médio de Estocagem 249

Prazo Médio de Cobrança 57

Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores 61

Análise Dinâmica Financeira (R$)

Necessidade Líquida de Capital de Giro 14.978

Tesouraria (8.060)

Longo Prazo 45.286

Efeito Tesoura (0,54)

Recursos Próprios Realizáveis* 15.312

* Valores em haver com partes relacionadas, a título de Contrato de Mútuo, ativo longo prazo em aberto Base: Jan/10 a Set/10


FinanceiroAnálise Econômico-Financeira – R$ Mil


Indicadores de Atividade

Giro de Estoques 1,45

Giro de Clientes 6,34

Giro do Ativo Operacional 8,47

Giro do Ativo Total 0,60

Indicadores de Lucratividade e Rentabilidade

Margem Bruta 10,7%

EBITDA (%) -8,5%

EBITDA (R$) (6.371)

Margem Operacional -10,2%

Margem Líquida -17,5%

Retorno sobre o Patrimônio Líquido -10,5%


1.779

1.570

269

Custo (Fixo)

Despesas Operacionais (Fixas)

Despesas Financeiras (Fixas)

FinanceiroCustos Fixos e Despesas Fixas – R$ Mil

Base: Média de Jan/10 a Set/10 – R$

Média Mensal Part. %

Custo (Fixo) 1.779 49,2%

Mão-de-obra Industrial 1.452 40,1%

Gastos Gerais de Fabricação 199 5,5%

Custo de Depreciação 129 3,6%

-

Despesas Operacionais (Fixas) 1.570 43,4%

Mão-de-obra Comercial 226 6,2%

Gastos Gerais (Comercial) 200 5,5%

Despesa de Depreciação (Comercial) 2 0,1%

Mão-de-obra Administrativa 368 10,2%

Gastos Gerais (Administrativo) 750 20,7%

Despesa de Depreciação (Administrativo) 13 0,4%

Despesas Tributárias 11 0,3%

Despesas Financeiras (Fixas) 269 7,4%

-

Custos Fixos e Despesas Fixas Totais 3.618 100,0%

-

(-) Custo e Despesa de Depreciação 143 4,0%

(-) Despesas Financeiras 269 7,4%

Custos Fixos e Despesas Fixas (Sem Depreciação e Despesa Financeira) 3.206 88,6%


0

40027

128

140

1.727

Rolagem das dívidas - Fixas

Descontos Concedidos

Despesas Bancarias

Corretagens(Compra De Cambio)

Iof S/Operacoes Bancarias

Juros Pagos Fornecedores Em Atraso

Juros Passivos (Finame, Leasing, Acc)

278

1.275

2.455

Variáveis sob a operação

Juros S/ Duplicatas Descontadas

Juros S/ Operacoes - Factoring

Juros S/ Contratos C/Dupl. Em Garantia

FinanceiroCustos e Despesas: Abertura – Despesas Financeiras (Gerais) – R$ Mil

Base: Jan/10 a Set/10 – Em R$


FinanceiroVariação do Ponto de Equilíbrio - Média

Margem de Contribuição II Média (%) (Sobre RL) 24,61%

Ponto de Equilíbrio Econômico (Rec. Líquida) 14.705.230

Ponto de Equilíbrio Financeiro (Rec. Líquida) 14.123.294

Margem de Contribuição II Média (%) (Sobre RL) 30,03%

Ponto de Equilíbrio Operacional (Rec. Líquida) 11.151.246

Ponto de Equilíbrio EBITDA (Rec. Líquida) 10.674.493

Base: Média Janeiro/10 a Setembro/10 – em R$


3.349.237

11.151.246

3.618.362

14.705.230

3.475.171

14.123.294

3.206.046

10.674.493

FinanceiroPonto de Equilíbrio – Média – R$

EBITDAOperacional

FinanceiroEconômico

Custo Fixo Custo Total Receita LíquidaBase: Média Jan/10 a Set/10

Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


A análise da área Industrial é potencialmente uma das maiores oportunidades

de geração de resultados, onde se busca identificar oportunidades na área

produtiva (horas paradas / ineficiências), bem como na melhor gestão dos

recursos.


Estudo de produtividade; Balanceamento da Produção; Sistema de Gestão da

Produção; Oportunidade de Redução de Custos.

Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


A visibilidade dos Custos e Margens é fundamental na correta avaliação de

Performance da Empresa e na escolha de ações estratégicas focadas nos

resultados do negócio.


Margem de contribuição por produto e cliente; Estrutura de custos fixos da

unidade de negócio; Preço de venda médio vs. custos e despesas

apropriados ao produto.


Custos e MargensIntrodução

A visibilidade dos Custos e Margens é fundamental na correta avaliação de Performance daEmpresa e na escolha de ações estratégicas focadas nos resultados do negócio.

Neste capítulo, o objetivo é apresentar índices e análises sobre:

• Margem de contribuição por produto

• Margem de contribuição por cliente

• Margem de contribuição por UF

As Margens de Contribuição demonstradas foram obtidas através do critério:

• MC I = Receita Líquida – (Custos Variáveis)

• MC II = Receita Líquida – (Despesas Variáveis de Vendas e Financeiras)

A base para esta análise refere-se ao mês de setembro/2010

Merecem atenção especial as análises referentes aos produtos SEDNA, com margens bastantenegativas. Apesar do trabalho de pesagem realizado pela Ogata, o estudo envolve também aformulação dos produtos e preços das matérias-primas, informações fornecidas e validadas

junto aos responsáveis da xxxxxxxxx.


Custos e MargensPor Linha de Produto

TOTAL GERAL (100,00%)

MC II= 31,76%

Esferas (4,10%)MC II = 78,29%

Industrial (54,40%)MC II = 37,93%

Tampa de Caixa (1,39%)

MC = 35,23%

Outros (0,48%)MC = 30,89%

Ekológika (2,90%)MC II = 15,30%

Outros (2,89%)MC II= 26,28%

Móveis e Complementos

(17,47%)MC II = 28,85%

Utilidades (18,24%)MC II= 10,38%

35,56 MM BCO (3,12%)

MC = 80,21%

Caixa (32,15%)MC = 38,73%

Poltrona (1,03%)MC = 57,02%

Cadeira Monob. (7,86%)

MC = 23,06%

Lixeira/Cesto(13,54%)

MC = 4,43%

35,30 MM BCO (0,42%)

MC = 80,09%

Mat. Reciclado (10,04%)

MC = 34,49%

Sedna (0,58%)MC = -104,59%

Assento (3,12%)MC = 38,20%

Buffet (0,98%)MC = 46,76%

35,56 MM I BCO (0,26%)

MC = 85,43%

Pallet (5,38%)MC = 38,65%

Cadeira Montada (0,37%)

MC = 47,33%

Mesa (2,04%)MC = 40,81%

Balde (0,77%)MC = 31,30%

Outros (0,30%)MC = 50,02%

Bin (3,05%)MC = 40,18%

Compl. Linha (0,29%)

MC = 28,62%

Móv. Instit. (1,99%)

MC = 29,33%

Cesto Superm. (0,75%)

MC = 22,40%

Estrado (2,38%)MC = 38,34%

Espreguiçadeira (0,15%)

MC = 46,64%

Outros (2,46%)MC = 25,52%

Outros (2,20%)MC = 24,41%

Base: Set/10 - Valores entre parêntesis referem-se à representatividade na Receita Bruta Total


Industrial UtilidadesMóveis e Compl.

Esfera Ekologika

Custos e Margens


Custos e MargensPor Linha de Produto

Base: Set/10

Linha de Produto QtdeReceitaBruta

Part.(%)

Part.Acum. (%)

PreçoMédio

M.C. I(R$)

M.C. I(%)

M.C. II(R$)

M.C. II (%)

M.C. II(Unit.)

Industrial 326.208 7.139.936 54,4% 54,4% 22 2.623.236 49,9% 1.994.679 37,9% 6

Utilidades 65.581 2.394.152 18,2% 72,7% 37 397.425 22,1% 186.658 10,4% 3

Móveis e Complementos 103.964 2.292.944 17,5% 90,1% 22 692.457 40,7% 490.599 28,9% 5

Esfera 4.878 538.271 4,1% 94,2% 110 336.322 91,1% 288.935 78,3% 59

Ekologika 20.078 380.084 2,9% 97,1% 19 77.484 26,9% 44.024 15,3% 2

Outros 72.626 378.660 2,9% 100,0% 5 103.791 38,7% 70.456 26,3% 1

Total Geral 593.335 13.124.046 100,0% 22 4.230.715 43,7% 3.075.352 31,8% 5


Industrial UtilidadesMóveis e Compl.

Esfera Ekologika

IndustrialIndustrial

FamíliaIndustrial

CaixasIndustrial x Clientes

Custos e Margens


Custos e MargensPor Produto - Geral

Base: Set/10

Produto QtdeReceitaBruta

Part.(%)

Part.Acum. (%)

PreçoMédio

M.C. I(R$)

M.C. I(%)

M.C. II(R$)

M.C. II(%)

M.C. II(Unit.)

Lixeira Ret Pedal 100L Bco 5.237 430.954 3,3% 3,3% 82,29 42.824 12,8% 4.885 1,5% 0,93

Esfera 35,56Mm Bco 3.233 409.550 3,1% 6,4% 126,70 255.360 93,4% 219.306 80,2% 67,84

Lixeira Ret Pedal 50L Bco 7.472 329.939 2,5% 8,9% 44,16 26.740 10,5% (2.306) -0,9% (0,31)

Caixa 1042 Pp Vd/Band C/ Tp 10.000 300.300 2,3% 11,2% 30,03 135.992 62,3% 109.556 50,2% 10,96

Caixa 1050/03 Pp Cz/Esc 386 261.960 2,0% 13,2% 678,65 107.946 56,1% 84.885 44,1% 219,91

Caixa 1011 Pe Bco 5.706 236.540 1,8% 15,0% 41,45 111.679 64,9% 90.856 52,8% 15,92

Lixeira Ret Pedal 25L Bco 5.265 196.296 1,5% 16,5% 37,28 19.780 13,0% 2.499 1,6% 0,47

Pallet P1 Lstrav.410 Cz/Esc100 1.020 194.279 1,5% 18,0% 190,47 71.992 53,5% 54.888 40,8% 53,81

Caixa 1014 Pp Az/Col C/ Tp 9.013 165.846 1,3% 19,2% 18,40 46.956 38,9% 32.356 26,8% 3,59

Caixa 2003 Pp Az/Col 4.453 158.965 1,2% 20,5% 35,70 39.119 33,6% 25.125 21,6% 5,64

Caixa 1030 Cafe Reciclado 957 135.394 1,0% 21,5% 141,48 46.697 45,4% 34.778 33,8% 36,34

Poltrona Aro Bco 7.150 130.143 1,0% 22,5% 18,20 69.749 69,0% 58.291 57,7% 8,15

Assento 401 Vm 5.401 126.538 1,0% 23,4% 23,43 50.914 54,1% 39.774 42,2% 7,36

Cadeira Giulia Vm Kaiser 5.368 108.380 0,8% 24,3% 20,19 15.989 19,8% 6.448 8,0% 1,20

Caixa 1013 Pp Bco 4.486 104.209 0,8% 25,1% 23,23 37.374 49,0% 28.200 37,0% 6,29

Estrado 50X50 Cafe Reciclado 6.561 103.672 0,8% 25,9% 15,80 33.762 44,6% 24.635 32,5% 3,75

Mesa Martinique Ka Vm Im 2.340 103.457 0,8% 26,6% 44,21 39.613 51,4% 30.506 39,6% 13,04

Caixa 2002 Pp Az/Col 5.530 99.138 0,8% 27,4% 17,93 26.549 36,7% 17.821 24,7% 3,22

Pallet P1 410 Cafe Reciclado 937 97.744 0,7% 28,1% 104,32 16.261 23,1% 7.656 10,9% 8,17

Cadeira Manaca S/B Bco 4.491 95.829 0,7% 28,9% 21,34 28.422 39,7% 19.986 27,9% 4,45

Outros (1.614) 498.329 9.334.915 71,1% 100,0% 18,73 3.006.997 43,6% 2.185.207 31,7% 4,39

Total Geral 593.335 13.124.046 100,0% 22,12 4.230.715 43,7% 3.075.352 31,8% 5,18

Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


Importante capítulo do estudo e que auxilia no gerenciamento dos efeitos

mercadológicos a que está sujeito a empresa em análise.


Estudo do mercado, previsões de crescimento, efeitos da inflação e de eventos

sobre as operações. Importante, pois auxilia no entendimento dos riscos de

continuidade das operações.

Empresa

Vendas

Recursos Humanos


Custos e Margens

Projeções

Industrial

Financeiro


Capítulo contemplas as projeções estimativas de resultado e caixa projetadas

com base em premissas pré-estabelecidas com a alta gestão das empresas

analisadas.


Plano de Ação; DRE projetado, Fluxo de Caixa Projetado, etc.


‘11, ‘12, ...

‘10 to ‘11

‘11

Definição daEstratégia de Curto Prazo

Definição daEstratégia de Médioe Longo Prazo

Estratégias


EstratégiasSWOT Analysis

PONTOS FORTES

• Marca constituída no mercado• Qualidade dos produtos xxxxxxxxx• Carteira potencial de clientes pulverizada• Presença nos principais PDV´s do atacado e varejo

de São Paulo• Dedicação integral dos sócios no processo de

profissionalização da gestão• Identificação e busca de alternativas para alguns

dos fatores críticos de sucesso• Flexibilidade do portfólio de produtos• Projeto de aumento de venda de esferas,

retomando clientes antigos e alcançando novos, com potencial de receita de R$25 milhões/ano

• Ferramentaria: Capacidade para a confecção demoldes de pequeno a médio porte. Know How paraa manutenção de moldes.

• Departamento de Controle de Qualidade bemestruturado e disciplinado.

• Manutenção (Mecânica e Elétrica), bom nível deconhecimento técnico, realiza 95% dasmanutenções internamente.

• Departamento de Materiais ( Moagem, Extrusão,Pigmentação), começou um trabalho deestruturação nos controles de rastreabilidade damatéria-prima, ponto fundamental para garantia douso do material.

• Equipe demonstra ser pró ativa para mudanças,cabe ressaltar que toda pró atividade deve ser bemorientada para evitar tumulto.

• Planejamento das atividades e processos• Sinergia/comunicação e confiabilidade em informações• Controle na apuração de custos, margem de contribuição e

precificação e acompanhamento do mercado• Logística sem indicadores SLA e custos• Salário médio acima da média/mercado. Fopag set > R$2MM• Alta Horas extras, (Ex.:R$120mil / Set 2010)• Falta de controle sobre o estoque da empresa• Planejamento Tributário/Fiscal• Processos: Pouca participação no chão de fábrica, pouca

assertividade nas ações.• PCP: Todas as rotinas ficam muito difíceis e geram um

trabalho desnecessário, bem como a baixo nível deacuracidade nas informações e controles.

• Informações como Carga Máquina, Mapa Geral de Produção,Controle de Horas, Analise de Cenários em Máquinas sãoinexistentes.

• Estoques: Baixo controle dos itens sob sua responsabilidade,embora em dois galpões tenha sido criado um sistema deendereçamento, ainda está muito longe do modelo ideal.

• Ferramentaria: precisa aumentar a sua eficiência no quesitomanutenção de moldes.

• Engenharia: Apresenta um desempenho muito abaixo dasnecessidades da empresa. Principais anomalias: Estudo deTempos: Cronoanálise, Folha de Processos que possaassegurar a padronização das operações. Estrutura deProdutos (Ficha Técnica), Estrutura de Processos, Fluxogramade Processos.

• Operadores interferem no ajuste da máquinas, falta presençada Liderança e de Processos.

• Alto índice desperdício• Dificuldade no desenvolvimento de novos produtos• Informações estão com as pessoas, ou seja, existe uma

informalidade que prejudica o sistema de trabalho.

PONTOS FRACOS


EstratégiasSWOT Analysis

AMEAÇAS

• Variação do preço/resina e dificuldades de repasse

• Produtos importados da China

• Infra-estrutura logística para expansão de vendaspara as regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste

• Concorrentes focados em produtos específicos paraganho de escala, especialização e alta produtividade

• Risco Tributário/Passivo Oculto

• Fortes concorrentes já investindo em melhorias, emexpansão da distribuição e em fortalecimento doCore Business

• Perda de mercado para novos concorrentes

• Ampla aplicação do portfólio de produtos diminuindoa dependência de nichos específicos

• Forte presença e penetração já conquistada nomercado, sobretudo no estado de São Paulo.

• Percepção de alta qualidade versus preço

• Baixa rejeição a linha de produtos e preçosacessíveis ao grande mercado consumidor

• Implantar Plano de Garantia de Processos

• Utilizar novos Indicadores de Controle e Desempenho

• Implementar Sistema de Setup otimizado

• Fazer uso de Ferramentas de desenvolvimento tais como FMEA –Modo de Falha e Análise do Efeito

• Estudo de Tempos Métodos e Processos

• Terceirizar parte da injeção

• Abrir nova unidade de negócios - Moagem

OPORTUNIDADES


EstratégiasAnálise SWOT - III

Ambiente Interno

Predominância de

Pontos Fracos Pontos Fortes

Am

bie

nte

Exte

rn

o

Pred

om

inân

cia

de

Op

ortu

nid

ad

es

Am

eaças

Ações deSobrevivência

Ações deManutenção

Ações paraCrescimento

Ações paraDesenvolvimento


DESENVOLVIMENTOPontos Fortes X Oportunidades

• Obstruir ao máximo o movimento dos concorrentes, através da exploração máxima de produtos, canais, clientes e segmentos –utilizando assim o máximo do Brand Awareness da marca xxxxxxxxx

• Fortalecer a Estrutura Organizacional para o patamar máximo de profissionalização queos mais expressivos concorrentes trazem para competir no mercado

SOBREVIVÊNCIAFraquezas X Ameaças

• Gestão focada no Ponto de Equilíbrio a curto prazo

• Acompanhamento e gestão do resultado xxxxxxxxx

• Profissionalização e implantação de controles diversos em todas as áreas da Empresa, gerando informações gerenciais confiáveis, dessa forma aumentando a eficiência dos processos

MANUTENÇÃOPontos Fortes X Ameaças

• Melhorar processos, estrutura organizacional e fluxo de informações –todos eles focados em gerenciar a Complexidade da Operação

• Criação de diferenciais relevantes que garantam o posicionamento em Clientes vs Produtos vsPreço-Médio da xxxxxxxxx

CRESCIMENTOFraquezas X Oportunidades

• Melhorar o controle de custos, estoques e nível de serviço da operação logística xxxxxxxxx

• Força de Vendas e Canais de Distribuição, todos eles sem exceção, focados nos produtos geradores de MC

• Fortalecimento nos negócios da xxxxxxxxx, concentrados no Core Business

EstratégiasSWOT Staircase


AC

AM

MT

MS

RS

PR

SC

SP

MG

RJ

ES

GO

PA

APRR

BA

PE

CEMA

AL

PIPB

RN

RO

DF

SETO

EstratégiasDesenho da Estratégia de Médio e Longo Prazo para cobrir o Brasil

Cultivode Grãos

RegiõesPortuárias

RegiõesPortuárias

Hotelaria& Turismo

Pecuária e Avicultura

Ferrovias


EstratégiasMatriz de priorização das estratégias

Complexidade/Tempo para executar

Efe

tivid

ad

e (

gan

ho

em

R$

)

-+-

+• Rever produtos com MC negativo (Cortar ou

aumentar substancialmente o preço/custo)

• Renegociação dos principais passivos(junto à Bancos e Fornecedores)

• Políticas focadas em preservação e geração de caixa

• Direcionamento para Mix Produtos, Clientes e estados com alto MC (melhor relação ocupação fabril VS MC)

• Otimização e Planejamento das mudanças em PCP

• Rever posicionamento da distribuição de reservas de mercado (revendedores, distribuidores e vendedores internos)

• Rever e implementar o melhor modelo de bonificação e comissionamento

• Revisão do modelo de relacionamento com o Distribuidor (com foco em Pricing (sell-in / sell-out), estoque mínimo – distribuição das margens ao longo da cadeia de abastecimento)

• Melhorar a eficiência de áreas-chave como logística, estoque e manufatura

• Implantação e controle depolíticas de credit score


CUSTO FIXO(ajuste)

MG CONTRIBUIÇÃO(elevar)

RECEITA(elevar)

PMT(ajuste)

EFICIÊNCIA(regularidade)

• Soma total3,6 - 100%

• Soma folha1,8 - 50%

• UTILIZAÇÃO= 66%

• OCIOSIDADE= 33%

• MC (média)= 31,76

• UT = 10,38%• EK = 15,30%• Out = 26,28%

• Fat Max= +/- 15MM

• CapacidadeProdutiva Max= +/- 1.300 T

• PMT AQ= R$ 1,1 MM

• PMT BC= R$ 0,7 MM

• PMT FORN= R$

• TEMPO PADRÃOX

• MÁQUINASX

• M.O

• 3MM-FAT• 300M-MC

STRATEGIC SCHEDULETurnaround Strategy

PolíticaFinanceira

Preservaçãodo Caixa

Política ComercialComissão, Crédito e Precificação

Bonificação, Canais e Sobreposição

Política EconômicaPonto de Equilíbrio

Resultado

Política de Renegociação

&Política de Captação

Política Industrial• Carteira• Planejamento• Programação• Otimização da

Capacidade

1. ReduçãoCF indiretoe outros CF

2. ReduçãoCF diretos

3. Redução CF

1. Corte dos Produtos com MC negativo

2. Corte com ajustede Preço e MC

3. Aumento do Preços/MC e Formação de Mix

1. Manutenção histórica+Comissão+Negociação/Canal+Controle MG do distrib

2. Redução da Receita x Aumento do MC

3. Aumento de Receitas e Aumento de MC (diversificação de políticas)

1. Carência de PMT AQ + Renegociação + Captação T. PMT. BC

1. Otimização PCP (redução de HS extras)

2. Tempo Padrão x Máquina x M.O.D.

3. Política fabril e investimento em capacidade e produtividade

Dez>

Mar

Abr>

Jun

Jul>

Dez


ProjeçõesAno I – R$ Mil

dez/10 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11

Faturamento Bruto 11.771 9.417 11.583 11.698 11.815 11.934 12.053 12.173 12.295 12.418 12.542 12.668

(-) Devoluções/Abatimentos/Desco. Incondicionais 393 314 232 234 236 239 241 243 246 248 251 253

(-) Tributos Incidentes na Venda 2.902 2.321 2.855 2.884 2.912 2.942 2.971 3.001 3.031 3.061 3.092 3.123

( = ) Receita Líquida das Atividades 8.477 6.781 8.496 8.581 8.667 8.753 8.841 8.929 9.018 9.109 9.200 9.292

(-) Custo dos Produtos Vendidos 6.496 5.031 5.881 5.928 5.975 6.022 6.070 6.119 6.168 6.217 6.267 6.317

(-) Custo da Méria-Prima 4.276 3.421 4.208 4.250 4.293 4.335 4.379 4.423 4.467 4.511 4.557 4.602

(-) Mão de Obra Industrial 1.437 1.064 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042

(-) Gastos Gerais de Fabricação 782 546 631 635 640 644 649 654 658 663 668 673

( = ) Lucro Bruto 1.981 1.750 2.615 2.653 2.692 2.731 2.771 2.811 2.851 2.892 2.933 2.974

( - ) Despesas Gerais 2.061 1.823 1.908 1.913 1.919 1.924 1.929 1.934 1.940 1.945 1.951 1.956

Comerciais 946 831 926 931 936 941 947 952 957 963 968 974

Mão de Obra 550 507 540 541 543 545 547 548 550 552 554 556

Gastos Gerais 396 324 386 390 393 397 400 404 407 411 414 418

Administrativas 1.104 982 973 973 973 973 973 973 973 973 973 973

Mão de Obra 361 321 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318

Gastos Gerais 743 661 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655

( - )Despesas Tributárias 11 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

( = ) Resultado Operacional (80) (73) 706 740 773 807 842 876 911 946 982 1.018

EBTIDA (80) (73) 706 740 773 807 842 876 911 946 982 1.018

(-)Despesas Financeiras Variáveis 451 361 444 448 452 457 462 466 471 476 480 485

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras I (530) (434) 263 292 321 350 380 410 440 471 502 533

(-)Despesas Financeiras Fixas 266 264 261 259 256 253 251 248 246 243 241 239

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras II (797) (697) 2 33 65 97 129 162 194 227 261 294

( = ) Resultado Liquido (797) (697) 2 33 65 97 129 162 194 227 261 294


ProjeçõesAno II – R$ Mil

dez/11 jan/12 fev/12 mar/12 abr/12 mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12

Faturamento Bruto 12.794 12.922 13.052 13.182 13.314 13.447 13.581 13.717 13.854 13.993 14.133 14.274

(-) Devoluções/Abatimentos/Desco. Incondicionais 256 258 261 264 266 269 272 274 277 280 283 285

(-) Tributos Incidentes na Venda 3.154 3.185 3.217 3.249 3.282 3.315 3.348 3.381 3.415 3.449 3.484 3.519

( = ) Receita Líquida das Atividades 9.385 9.479 9.573 9.669 9.766 9.863 9.962 10.062 10.162 10.264 10.366 10.470

(-) Custo dos Produtos Vendidos 6.368 6.420 6.472 6.524 6.577 6.631 6.685 6.740 6.795 6.851 6.907 6.964

(-) Custo da Méria-Prima 4.648 4.695 4.742 4.789 4.837 4.885 4.934 4.983 5.033 5.084 5.134 5.186

(-) Mão de Obra Industrial 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042 1.042

(-) Gastos Gerais de Fabricação 678 683 688 693 698 703 708 714 719 725 730 735

( = ) Lucro Bruto 3.016 3.059 3.101 3.145 3.188 3.232 3.277 3.322 3.367 3.413 3.460 3.506

( - ) Despesas Gerais 1.962 1.967 1.973 1.979 1.984 1.990 1.996 2.002 2.008 2.014 2.020 2.027

Comerciais 979 985 991 996 1.002 1.008 1.014 1.020 1.026 1.032 1.038 1.044

Mão de Obra 558 560 562 564 566 568 570 572 574 576 578 580

Gastos Gerais 421 425 429 433 436 440 444 448 452 456 460 464

Administrativas 973 973 973 973 973 973 973 973 973 973 973 973

Mão de Obra 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318

Gastos Gerais 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655 655

( - )Despesas Tributárias 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

( = ) Resultado Operacional 1.055 1.091 1.128 1.166 1.204 1.242 1.281 1.320 1.359 1.399 1.439 1.480

EBTIDA 1.055 1.091 1.128 1.166 1.204 1.242 1.281 1.320 1.359 1.399 1.439 1.480

(-)Despesas Financeiras Variáveis 490 495 500 505 510 515 520 525 531 536 541 547

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras I 565 596 629 661 694 727 761 794 829 863 898 933

(-)Despesas Financeiras Fixas 236 234 231 229 227 225 222 220 218 216 214 211

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras II 328 363 397 432 467 503 538 574 611 647 684 722

( = ) Resultado Liquido 328 363 397 432 467 503 538 574 611 647 684 722


ProjeçõesConsolidado – R$ Mil

ANO I (dez/10~nov/11) ANO II (dez/11~nov/12)

AcumuladoMédiaMensal

% RL % RB AcumuladoMédia

Mensal% RL % RB

Faturamento Bruto 142.367 11.864 136,7% 100,0% 162.264 13.522 136,3% 100,0%

(-) Devoluções/Abatimentos/Desco. Incondicionais 3.130 261 3,0% 2,2% 3.245 270 2,7% 2,0%

(-) Tributos Incidentes na Venda 35.093 2.924 33,7% 24,7% 39.998 3.333 33,6% 24,7%

( = ) Receita Líquida das Atividades 104.143 8.679 100,0% 73,2% 119.021 9.918 100,0% 73,4%

(-) Custo dos Produtos Vendidos 72.490 6.041 69,6% 50,9% 79.934 6.661 67,2% 49,3%

(-) Custo da Méria-Prima 51.722 4.310 49,7% 36,3% 58.951 4.913 49,5% 36,3%

(-) Mão de Obra Industrial 12.926 1.077 12,4% 9,1% 12.509 1.042 10,5% 7,7%

(-) Gastos Gerais de Fabricação 7.843 654 7,5% 5,5% 8.474 706 7,1% 5,2%

( = ) Lucro Bruto 31.653 2.638 30,4% 22,2% 39.087 3.257 32,8% 24,1%

( - ) Despesas Gerais 23.203 1.934 22,3% 16,3% 23.923 1.994 20,1% 14,7%

Comerciais 11.273 939 10,8% 7,9% 12.135 1.011 10,2% 7,5%

Mão de Obra 6.533 544 6,3% 4,6% 6.827 569 5,7% 4,2%

Gastos Gerais 4.740 395 4,6% 3,3% 5.309 442 4,5% 3,3%

Administrativas 11.812 984 11,3% 8,3% 11.671 973 9,8% 7,2%

Mão de Obra 3.862 322 3,7% 2,7% 3.816 318 3,2% 2,4%

Gastos Gerais 7.950 662 7,6% 5,6% 7.855 655 6,6% 4,8%

( - )Despesas Tributárias 118 10 0,1% 0,1% 117 10 0,1% 0,1%

( = ) Resultado Operacional 8.450 704 8,1% 5,9% 15.164 1.264 12,7% 9,3%

EBTIDA 8.450 704 8,1% 5,9% 15.164 1.264 12,7% 9,3%

(-)Despesas Financeiras Variáveis 5.452 454 5,2% 3,8% 6.214 518 5,2% 3,8%

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras I 2.998 250 2,9% 2,1% 8.949 746 7,5% 5,5%

(-)Despesas Financeiras Fixas 3.027 252 2,9% 2,1% 2.683 224 2,3% 1,7%

( = ) Resultado Após Despesas Financeiras II (30) (2) 0,0% 0,0% 6.266 522 5,3% 3,9%

( = ) Resultado Liquido (30) (2) 0,0% 0,0% 6.266 522 5,3% 3,9%

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