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EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
DICIONÁRIO DE DIREITO , TRIBUTARIO
São Paulo
~Ol1
STJ00090963
33 c;;; "~ ',.5 ~ C ,3' I) 03 J' )
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Copyright © 20.1.1 By Editora Noeses Produção gráfica/arte: Denise Dearo Capa: Ney Faustini
CIP - BRASIL. CATALOGAÇÃO-NA-FONTE
SINDICATO NACIONAL DOS EDITORES DE LIVROS, RJ.
J42d Jardim, Eduardo Marcial Ferreira, Dicionário de direito tributário / Eduardo Marcial Ferreira Jardim. - São
Paulo: Noeses, 20.1.1.
Inclui bibliografia.
468p.
ISBN 97&85-99349-46-5
.1. Direito tributário. 2. Dicionário - Língua Portuguesa.
CDU - 336.2 (038)
Março de 20.1.1
Todos os direitos reservados
editoro
NDESES
r-__ooW_~~H_"_~'" o, ,'o <"' Editora Noeses Ltda. SUPEjÇ,iC,:::: TI:' J"":, .lF~~Al1 6055 Iir/[:!L!OTECA :,~ '<',0-' .br
N* DATA
ÍNDICE
ANTELÓQUIO ............................................................................... xxxv
A.......................................................................................................... 3 Abuso de poder ......... ... ............. .................. ............. ..... .......... ....... 3
Ação.................................................................................................. 3
Ação anulatória de débito fiscal.................................................. 3
Ação cautelar fiscal........................................................................ 3
Ação cautelar incidental............................................................... 4
Ação cautelar inominada.............................................................. 4
Ação civil pública........................................................................... 4
Ação declaratória de constitucionalidade ................................. 5
Ação declaratória de inexigibilidade de tributo ....................... 6
Ação de consignação em pagamento.......................................... 6
Ação de execução fiscal. ..... ....................... ........ .................. ......... 6
Ação de inconstitucionalidade..................................................... 7
Ação de inconstitucionalidade por omissão .............................. 8
Ação de repetição de indébito ..................................................... 9
Ação rescisória........... ........ ................ ........ ....................... ............. 9
Acondicionamento ou reacondicionamento ............................. 10
Acordo cooperativo ....................................................................... 10
Acordo de valoração aduaneira................................................... 10
Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante (AFRMM)........................................................................................ 10
V
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Adicional do imposto sobre a renda estaduaL.......................... 11
Adjudicação .. ... ...... ... ..... ............. ..... .... ..... ..... ........ ................. ........ 12
Administração tributária.............................................................. 12
Administrador judicial.................................................................. 12
Admissão temporária .................................................................... 12
Adquirente ...................................................................................... 13
Aduana ou alfândega ........ ....... .... ........ ................ ... .... .................. 13
Affidavit........................................................................................... 13
AFTN/AFRF/AFRFB .................................................................... 13
Agravo de instrumento ................................................................. 13
Agravo regimental......................................................................... 14
Agravo retido....... ......... ............................ ......... ..... ...... ............ ...... 14
ALALC............................................................................................. 14
ALCA ............................................................................................... 14
Alíquota ........................................................................................... 14
Amortização.................................................................................... 15
Ampla defesa.. ........ ......... ...... ........ ...... .............................. ............. 15
Analogia........................................................................................... 15
Anistia.............................................................................................. 16
Anterioridade (1)............................................................................ 16
Anterioridade (2)............................................................................ 16
Anterioridade (3)............................................................................ 17
Anterioridade (4)............................................................................ 17
Anterioridade (5)............................................................................ 17
Anterioridade (6)............................................................................ 17
Anterioridade (7)............................................................................ 18
Anterioridade (8)............................................................................ 18
Antijurídico ..................................................................................... 20
Anualidade ... .... ..... ........ ...... ........ ......... ......... .................. .... ............ 20
Apelação.......................................................................................... 21
Aplicação da lei .............................................................................. 21
Apólice da dívida pública ............................................................. 21
VI
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Apreensão de mercadorias........................................................... 21
Apropriação indébita .................................................................... 22
Arbitramento .................................................................................. 22
Área de livre comércio .................................................................. 22
Arrn's lenght.......................................................................... ........... 22
Arrematação ................................................................................... 23
Arrendamento mercantil.............................................................. 23
Arrolamento de bens..................................................................... 23
Artaçastra........................................................................................ 23
Atacadista......... ............ ............... ........... ..... ............... .......... ........... 23
Ativo................................................................................................. 24
Ativo circulante .............................................................................. 24
Ativo diferido.. ............ ...... ............ ............ ... ....... ........ ...... ..... ......... 24
Ativo fictício .................................................................................... 24
Ativo imobilizado ........................................................................... 24
Ativo permanente.......... ............ ............. ........... ..... .................. ..... 25
Ativo realizável a longo prazo...................................................... 25
Ato administrativo.... .......... ........... ..... ............. ..... ...... ..... .............. 25
Ato administrativo discricionário ............................................... 25
Ato administrativo vinculado ...................................................... 26
Ato complementar ......................................................................... 26
Ato cooperativo .............................................................................. 26
Ato institucional............................................................................. 26
Autarquia. .... ...... ..... .............. ............. .......... ........ ........ ...... .... ...... ... 27
Auto de infração............................................................................. 27
D.......................................................................................................... 31
Balancete......................................................................................... 31
Balanço............................................................................................ 31
Base de cálculo............................................................................... 31
Bem.................................................................................................. 32
Bem de família .....................................................................~......... 32
Beneficiamento .............................................................................. 33
VII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Bens imóveis (1) ............................................................................. 33
Bens imóveis (2) ............................................................................. 33
Bens móveis (1) .............................................................................. 34
Bens móveis (2) .............................................................................. 34
Bens parafernais (1) ...................................................................... 34
Bens parafernais (2) ....................... ................ ..... .......................... 35
Bens públicos ................................................................................. 35
Bens públicos da União ............... ................. .......... ........ ....... ....... 35
Bens públicos do Distrito FederaL............................................. 36
Bens públicos dos Estados........................................................... 37
Bens públícos dos Municípios ..................................................... 38
Bens remidos.................................................................................. 38
Bis in idem....................................................................................... 38
Bitributação.................................................................................... 38
c.......................................................................................................... 43
CADE............................................................................................... 43
CADIN ............................................................................................. 43
Cálculo por dentro.......................................................................... 44
Câmara Superior de Recursos Fiscais ....................................... 45
Câmaras Reunidas.............. ........ ... .... ............. ... ..... ...... .... ......... .... 45
Capacidade contributiva .............................................................. 45
Capacidade tributária ativa ......................................................... 46
Capacidade tributária passiva ..................................................... 46
Capital social .................................................................................. 46
CARF ............................................................................................... 46
Carga tributária ............................................................................. 46
Caução............................................................................................. 47
Certeza do direito .......................................................................... 47
Certidão da dívida ativa................................................................ 48
Certidão negativa........................................................................... 48
CGC.................................................................................................. 49
CIDE ................................................................................................ 50
VIII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
CIDE/FNDCT ................................................................................. 50
Ciência das finanças.. ..... ............... .......... ........... ........ ....... ........ .... 50
Ciência do direito tributário ........................................................ 50
Cisão................................................................................................. 51
Citação............................................................................................. 51
Cláusula pétrea .............................................................................. 51
CNPJ ................................................................................................ 52
Coação ............................................................................................. 52
Codificação do direito tributário ................................................. 52
Código Tributário Nacional......................................................... 54
Coerção............................................................................................ 54
Cofins (1) ......................................................................................... 54
Cofins (2) ......................................................................................... 58
Comerciante ................................................................................... 58
Comissão do representante comercial....................................... 59
Comissário .... ..... ... ..... ........ ....... ........... .......... ........ ........ ........... ...... 59
Companhia offshore....................................................................... 59
Compensação (1)............................................................................ 59
Compensação (2)............................................................................ 60
Compensação (3)............................................................................ 62
Compensação (4) ............................................................................ 62
Compensação (5) ............................................................................ 63
Compensação (6)............................................................................ 64
Compensação (7)............................................................................ 65
Competência tributária................................................................. 66
Competência tributária residual................................................. 66
Concordata...................................................................................... 67
Concurso de credores ................................................................... 67
Condições da ação ......................................................................... 67
Conduit company ............................................................................ 67
cDNFAZ.......................................................................................... 68
Confisco ........ ........ ............... ..... ........ ........... ....... ................ ........ ..... 68
IX
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Confusão......................................................................................... . 68 O
Conluio ........................................................................................... . 69 pl
Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF) .......... . 69 O
Conselho de contribuintes .......................................................... . 69 O
Conselho de contribuintes estaduais.......................................... 70 Ü
Consignação em pagamento ....................................................... . 70 Ü
Constituição da obrigação tributária.......................................... 70 C Constituição estadual ................................................................... . 71 C Constituição federal ..................................................................... . 71 C Consulta ......................................................................................... . 71 C Contrabando .................................................................................. . 71 C Contraditório .................................................................................. 72 C Contribuição .................................................................................. . 72 C Contribuição ao F\:tnrural ........................................................... .. 72
C Contribuição ao IAA ..................................................................... .
Contribuição ao Incra .................................................................. .
Contribuição ao salário-educação ............................................ ..
Contribuição confederativa........................................................ ..
73 74 74 74
C
C
C
Contribuição de iluminação pública.......................................... . 74 C
Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide) ...... . 75 C
Contribuição de melhoria............................................................ . 76 C
Contribuição de seguridade sociaL...........................................
Contribuição de seguridade social residual ............................. .
Contribuição para o F\:tndo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) ........................................................................................... ..
78 78
78
ti
C C
C
Contribuição sindical .................................................................... 79 (
Contribuição social ....................................................................... . 79 (
Contribuição social para o Seguro de Acidente do Trabalho (
(SAT) (1) ......................................................................................... . 80 (
Contribuição social para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) (2) ......................................................................................... . 80 D
Contribuição social/Sesc .............................................................. . 81 1
Contribuição social/Sesi .............................................................. . 81 ]
Contribuição social sobre a folha de salários .......................... .. 81
x
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Contribuições de interesse das categorias econômicas e profissionais.................................................................................... 81
Crime contra a ordem tributária e o processo adminis-
Crime contra a ordem tributária - Pacto de San José da
Contribuições parafiscais ............................................................. 81
Contribuições sociais, econômicas e corporativas ................... 82
Contribuinte de direito ................................................................. 82
Contribuinte de fato ...................................................................... 82
Contribuinte ou responsável....................................................... 83
Controle de constitucionalidade ................................................. 83
Convênio administrativo .............................................................. 84
Convênio normativo ...................................................................... 84
Conversão do depósito em renda................................................ 84
Cooperado....................................................................................... 85
Cooperativa..................................................................................... 85
Cooperativa e tributação .............................................................. 86
Correção monetária............. ....................... ............. ..... ........... ...... 86
CPMF............................................................................................... 87
Crédito tributário........................................................................... 90
Criação do tributo.......................................................................... 90
Crime contra a ordem tributária Extinção............................. 90
trativo............................................................................................... 90
Costa Rica ............... ....... ..... ............... .......... ................... ................ 90
Crime contra a ordem tributária: dano ou conduta................. 91
Crime contra a seguridade sociaL.............................................. 93
Crime tributário ............................................................................. 95
Curador ........................................................................................... 97
Custas judiciais .............................................................................. 98
D ......................................................................................................... 101
Dação em pagamento de bens imóveis ...................................... 101
Dacon............................................................................................... 101
Darf .................................................................................................. 101
XI
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Day-trade ......................................................................................... 101
DCTF ............................................................................................... 102
Decadência (1)................................................................................ 102
Decadência (2) ................................................................................ 103
Decadência/Prescrição.................................................................. 104
Decisão administrativa ................................................................. 104
Decisão judicial.............................................................................. 104
Decreto ..... ......... ..... .................. ...... .................. ............... .......... ...... 105
Decreto legislativo ......................................................................... 105
Decreto-Iei....................................................................................... 105
Defesa .............................................................................................. 106
Defesa administrativa ................................................................... 106
Del credere ...................................................................................... 106
Delegacia da Receita Federal do Brasil..................................... 106
Delegacia da Receita Federal do Brasil de Julgamentos ........ 106
Delegacia Regional Tributãria .................................................... 107
Delegacia Tributária de Julgamentos ........................................ 107
Denúncia ......................................................................................... 107
Denúncia espontânea.................................................................... 107
Depositário infiel............................................................................ 108
Depósito administrativo ............................................................... 109
Depósito administrativo compulsório ........................................ 109
Depósito afiançado ........................................................................ 109
Depósito especial alfandegado .................................................... 109
Depósito franco .............................................................................. 110
Depósito judicial............................................................................ 110
Depreciação..... .............. ............ ......... ........ ........... ............... .......... 111
Descaminho .................................................................................... 111
Desvinculação de receitas tributárias da União....................... 111
Devido processo legal.. ................... ....... .... ....... ........ ............ ......... 112
Diferimento..................................................................................... 112
Direito adquirido ........................................................................... 113
XII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Direito de petição........................................................................... 113
Direito de propriedade ................................................................. 114
Direito econômico.......................................................................... 114
Direito financeiro........................................................................... 114
Direito líquido e certo ................................................................... 114
Direito subjetivo............................................................................. 114
Direito tributário............................................................................ 115
Direito tributário e o direito administrativo ............................. 116
Direito tributário e o direito civil................................................ 116
Direito tributário e o direito comercial...................................... 116
Direito tributário e o direito constitucional.............................. 117
Direito tributário e o direito do trabalho ................................... 117
Direito tributário e o direito financeiro ..................................... 117
Direito tributário e o direito internacionaL............................. 118
Direito tributário e o direito penaL........................................... 119
Direito tributário e o direito processual civiL.......................... 119
Direito tributário e o direito processual penal......................... 119
Direito tributário penal e direito penal tributário ................... 120
Direitos coletivos............................................................................ 120
Direitos difusos .............................................................................. 121
Dirf ................................................................................................... 121
Discricionariedade ........................................................................ 121
Discriminação de competências tributárias.............................. 121
Discriminação de rendas ou partilha de receitas tributárias........ 123
Disregard doctrine .. ..... ....... ........................... .......... ...................... 124
Dissimulação .................................................................................. 125
Distrito Federal.............................................................................. 125
Dívida ativa tributária................................................................... 125
Dívida flutuante ............................................................................. 125
Dívida fundada............................................................................... 125
Dívida pública ................................................................................ 125
DOI................................................................................................... 126
XIII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Dolo.................................................................................................. 126
Domicílio tributário....................................................................... 126
Domínio útil.................................................................................... 127
Doutrina .......................................................................................... 127
Drawback ........................................................................................ 127
DRU ................................................................................................. 128
Due process oi Zaw .......................................................................... 128
Dumping .......................................................................................... 128
Duplo grau ...................................................................................... 128
E.......................................................................................................... 131
Efeito jurídico ................................................................................. 131
Eficácia ............................................................................................ 131
Eficácia das normas constitucionais........................................... 131
Elisão fiscal..................................................................................... 132
Embaraço à fiscalização................................................................ 133
Embargos à execução fiscal......................................................... 133
Embargos de declaração .............................................................. 133
Embargos infringentes ................................................................. 133
Emenda constitucional................................................................. 133
Empresa de pequeno porte .......................................................... 134
Empréstimo compulsório ............................................................. 134
Encargo do Decreto-lei n. 1.025, de 21 de outubro de 1969.......... 135
Energia elétrica.............................................................................. 135
Enfiteuse (1).................................................................................... 136
Enfiteuse (2) .................................................................................... 136
Entreposto aduaneiro ................................................................... 136
Entreposto industrial.................................................................... 136
Equidade ..... ... .... ............ ........ ....... ............ ........ ....... ............. .......... 136
Escrivão ........................................................................................... 136
Espécies tributárias....................................................................... 137
Espólio ............................................................................................. 137
Essencialidade................................................................................ 138
XIV
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Estabelecimento comercial.......................................................... 138
Estado Federado ............................................................................ 139
Estatuto do Contribuinte.............................................................. 139
Estorno ........ ... ............. .... ..... ... ... ...................... ... ....... ................ ..... 139
Estouro de caixa............................................................................. 139
Estrita legalidade ........................................................................... 140
Evasão fiscal................................................................................... 140
Exaustão.......................................................................................... 141
Exceção de preexecutividade ...................................................... 141
Exclusão do crédito tributário..................................................... 142
Execução fiscal............................................................................... 142
Exportação temporária................................................................. 142
Ex-tarifário...................................................................................... 142
Extinção da obrigação tributária ................................................ 142
Extrafiscalidade ............................................................................. 143
Extraterritorialidade ou exterritorialidade ............................... 143
F .......................................................................................................... 147
Factoring ou faturização ............................................................... 147
Falência (1)...................................................................................... 148
Falência (2)...................................................................................... 149
Falência (3)...................................................................................... 149
Falsificação de selos e assemelhados.......................................... 149
FAP................................................................................................... 150
Fato contábil................................................................................... 150
Fato gerador.................................................................................... 150
Fato imponível................................................................................ 150
Fatos geradores confrontantes - IPI/lCMS/lSS ....................... 150
Faturamento ................................................................................... 152
Fazenda Pública............................................................................. 152
Fazenda Pública distrital.............................................................. 153
Fazenda Pública estadual............................................................. 153
Fazenda Pública municipal.......................................................... 153
xv
XVI
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Fazenda Pública nacional............................................................ . 153 Thndo
Federação ........................................................................................ 153 Thndm
Fenomenologia da tributação e dos l\..................................................... . 153 FUNRFeriado e férias forenses ............................................................. .. 154 Thntte:FGTS - Lei Complementar n. 110, de 29 de junho de 2001 ....... 154 Thsão.Fiança ............................................................................................. . 155
Ficção jurídica ............................................................................... . 155 FUST
FINAM............................................................................................ . 155 G .......... FINOR ............................................................................................ . 156 Ganho Fiscalidade ...................................................................................... 156 Ganho Fisco ................................................................................................. 156 Garanl FISTEL........................................................................................... . 157 Garanl FNDE .............................................................................................. . 157 Garan1 Fontes............................................................................................. .. 157 GATT Foro (1) ............................................................................................ . 158 Gradu Foro (2) ............................................................................................ . 159 Gradu Foro (3)............................................................................................ . 159 Grossi Franchising .................................................................................... . 159
Guerrc Fraude............................................................................................. . 160
H .......... Fraude à execução ou fraude contra a Fazenda Pública (1) ... .. 161 Haben:Fraude à execução ou fraude contra a Fazenda Pública (2) ...... . 161 Hardu:Fraude à lei .................................................................................... . 162 HastaFree shop ............................................................. ............................ . 162 Hedge,Fumus boni juris ............................................................................. 162 HeranThnção administrativa ................................................................. . 162
Thnção jurisdicional .................................................................... .. 163 Herde
Thnção legislativa ......................................................................... . 163 Herm.
Thnções estatais ........................................................................... .. 163 Heten
FUNDAP ......................................................................................... 163 Hieral
Thndo de comércio ....................................................................... . 164 Hipót.
Thndo de estabilização fiscal ..................................................... .. 164 Hipót.
Thndo de pensão ........................................................................... . 165 Holdi1
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Fundo social de emergência......................................................... 165
Fundos de participação dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ............................................................................ 165
FUNRES ......................................................................................... 166
FuntteL............................................................................................. 166
Fusão................................................................................................ 167
FUST ............................................................................................... 167
G ......................................................................................................... 171
Ganho de capital relativo à pessoa física ................................... 171
Ganho de capital relativo à pessoa jurídica............................... 172
Garantias à execução fiscal.......................................................... 172
Garantias e privilégios do crédito tributário............................. 172
Garantias fundamentais do contribuinte .................................. 172
GATT ............................................................................................... 173
Graduação de penalidades ........................................................... 173
Graduação dos tributos ................................................................ 173
Grossista .......................................................................................... 174
Guerra fiscal............ ...... ........... ........ ........ ........... ........ ........ ........... 174
H......................................................................................................... 177
Habeas corpus ................................................................................. 177
Hardware.................................................................................. ....... 177
Hasta pública.................................................................................. 177
Hedge............................................................. ................................... 178
Herança ...... ................ .......... ....... ............. ....... ............ ........ ........ .... 178
Herdeiro. .......... ....... ........ ..... ....... ........ ............. ........ ........ ............... 179
Hermenêutica................................................................................. 179
Heteronomia normativa ............................................................... 179
Hierarquia normativa ................................................................... 179
Hipótese de incidência ou hipótese tributária.......................... 180
Hipótese de incidência realizada ................................................ 180
Holding........................................................... .................................. 180
XVII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Homologação .................................................................................. 180
Honorários ...................................................................................... 181
I........................................................................................................... 185 ICMS................................................................................................ 185
ICMS Base de cálculo por dentro ............................................. 185
ICMS - Serviço de comunicação................................................. 186
ICMS - Substituição parafrente................................................. 187
Igualdade......................................................................................... 187
Ilícito tributário.............................................................................. 188
Imposto............................................................................................ 188
Imposto extraordinário de guerra .............................................. 188
Imposto Provisório sobre Movimentação Financeira (IPMF) 189
Impostos estaduais e distritais .................................................... 189
Impostos federais........................................................................... 190
Impostos municipais e distritais ................................................. 192
Imposto de Exportação (IE) ......................................................... 194
Imposto de Importação (lI) .......................................................... 194
Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) .............................................................................................. 195
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU).............................................................................................. 198
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ............. 199
Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza (IR) ................................................................................................... 201
Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD).......................................... 202
Imposto sobre Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de Bens Imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição
(ITBI) ............................................................................................... 203
Imposto sobre Vendas a Varejo de combustíveis líquidos e gasosos, exceto óleo diesel (IVV) ................................................. 204
XVIII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF)..................................... 205
Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou
Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, além de operações relativas a derivados de petróleo e combustíveis e operações referentes a riquezas minerais
relativas a títulos e valores mobiliários (IOF) ........................... 206
(ICMS) ............................................................................................. 207
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) ........................ 209
Imposto sobre Serviços de qualquer natureza (ISS)............... 211
Impostos residuais......................................................................... 212
Impugnação (1) .............................................................................. 212
Impugnação (2) .............................................................................. 213
Imunidade (1) ................................................................................. 213
Imunidade (2) ................................................................................. 214
Imunidade (3) ................................................................................. 216
Imunidade (4) ................................................................................. 216
Incentivo fiscal (1).......................................................................... 216
Incentivo fiscal (2).......................................................................... 217
Incentivo fiscal (3).......................................................................... 217
Inconstitucionalidade ................................................................... 218
Inconstitucionalidade por omissão............................................. 218
Incorporação .................................................................................. 218
Indelegabilidade da competência tributária............................. 218
Indício.............................................................................................. 219
Indisponibilidade do interesse público ...................................... 219
Industrialização ............................................................................. 220
Inflação ...... ....... ..................... ...... ... .................... ... ........ ...... ............ 220
Infração tributária ......................................................................... 220
Inscrição da dívida ........................................................................ 221
Instâncias administrativas tributárias ....................................... 221
Instâncias judiciais tributárias .................................................... 221
XIX
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Instituição do tributo .................................................................... 222
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ............................. 222
Instrução normativa...................................................................... 223
Instrumentos jurídicos em prol da Fazenda Pública............... 223
Instrumentos jurídicos em prol do contribuinte ...................... 223
Insumo............................................................................................. 224
Interesse de agir............................................................................. 224
Interpretação.................................................................................. 225
Interrupção do prazo prescricional............................................ 225
Intervenção administrativa.......................................................... 226
Intimação ........................................................................................ 226
Inventariante .................................................................................. 226
Inventário........................................................................................ 226
Irretroatividade da lei ................................................................... 227
Isenção............................................................................................. 227
Isonomia das pessoas constitucionais ........ ...... .......................... 229
ITCMD............................................................................................. 230
J .......................................................................................................... 233
Joint venture ou merger ................................................................. 233
Juizado de Pequenas Causas ....................................................... 233
Juizado Especial Cível e Criminal.............................................. 233
Juizados Especiais federais.......................................................... 233
Julgamento ..................................................................................... 234
Jurisdição ........................................................................................ 234
Jurisprudência ............................................................................... 234
Juro de mora .................................................................................. 234
Justiça Estadual............................................................................. 235
Justiça Federal............................................................................... 235
L.......................................................................................................... 239
Lacuna............................................................................................. 239
Lançamento.................................................................................... 239
xx
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Lançamento contábil .................................................................... 240
Laudêmio (1)................................................................................... 240
Laudêmio (2)................................................................................... 240
Leasing.......................................................... ................................... 240
Legado............................................................................................. 241
Legalidade ...................................................................................... 241
Legalidade tributária ou legalidade estrita ............................... 242
Legislação tributária ..................................................................... 242
Legislação tributária distrital...................................................... 242
Legislação tributária estadual..................................................... 242
Legislação tributária federaL...................................................... 242
Legislação tributária municipal.................................................. 243
Legislação tributária nacionaL................................................... 243
Legitimatio ad causam e legitimatio ad processum ................... 243
Legitimidade................................................................................... 243
Lei complementar ......................................................................... 244
Lei complementar tributária ....................................................... 245
Lei delegada ................................................................................... 245
Lei de Responsabilidade FiscaL................................................. 246
Lei orçamentária ........................................................................... 246
Lei ordinária ................................................................................... 247
Lei orgânica municipal................................................................. 247
Leilão judicial................................................................................. 247
Liminar............................................................................................ 247
Limitação ao poder de tributar ................................................... 248
Liquidação extrajudicial............................................................... 248
Lista de serviços - ISS .................................................................. 248
Litigância de má-fé ........................................................................ 260
Livros contábeis e fiscais.............................................................. 261
Loja franca...................................................................................... 262
Lucro arbitrado.............................................................................. 262
Lucro bruto..................................................................................... 263
XXI
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Lucro contábil ............................................................................... . 263 N ..........
Lucro da exploração..................................................................... . 263 NAFT. Lucro inflacionário ....................................................................... . 263 Nãoct Lucro líquido ................................................................................. . 263 Não ci Lucro operacional......................................................................... . 263 destin
Lucro presumido .......................................................................... . 263 NBM.,
Lucro real....................................................................................... . 264 Nomel
NorméM ........................................................................................................ . 267 NormlMajoração de tributos ................................................................. .. 267 NorméMandado de segurança................................................................ . 267 NorméMandado de segurança coletivo ................................................ .. 268 NorméMandatário..................................................................................... . 268 Nota cMassa falida ................................................................................... . 269 Nota.:Matéria-prima .............................................................................. .. 269 Nota fMeação............................................................................................ . 269 Nota fMedida liminar ............................................................................. .. 270 Nota fMedida provisória (1) .................................................................. .. 270 Nota fMedida provisória (2) .................................................................... 271 NotificMercado comum ........................................................................... . 272 Nulid:Mercadorias ................................................................................... . 272
Mercosul ......................................................................................... . 272 O ......... Microempresa/Empresa de pequeno porte .............................. . 273 Obra] Ministério da Fazenda................................................................. .. 273 Obrig: Ministério Público ........................................................................ . 273 Obrig, Montagem ...................................................................................... . 274 Offsh( Moratória........................................................................................ . 274 ONG. Motivação ....................................................................................... . 275 Orçan Mandado de Procedimento Fiscal (MPF).................................. 275 Orgar Multa de mora .............................................................................. .. 276 nômi(
Multa fiscal ..................................................................................... . 276 Orgar
Município ....................................................................................... . 277 Orgar
XXII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
N ......................................................................................................... 281
NAFTA............................................................................................ 281
Não cumulatividade ...................................................................... 281
Não dÍscrimÍnação tributária em virtude da origem ou destino dos bens............................................................................. 281
NBM................................................................................................. 281
Nomenclatura Brasileira de Mercadorias ................................. 281
Norma constitucional quanto ao aspecto eficacial................... 281
Normas de comportamento e normas de estrutura................. 282
Normas de conduta ....................................................................... 282
Norma-matriz de incidência ........................................................ 282
Normas gerais de direito tributário............................................ 283
Nota calçada ......... ....... ..... .......... ..... ............ .................. ...... ..... ...... 283
Nota espelhada............................................................................... 283
Nota fiscal............... ............ .......... ..... ........... ............... ............... ..... 284
Nota fiscal eletrônica de serviços................................................ 284
Nota fiscal paulista ........... ............ .............. ............... .......... ..... ..... 284
Nota fria........................................................................................... 284
Notificação ...................................................................................... 285
Nulidade de ato administrativo................................................... 285
o ......................................................................................................... 289
Obra pública ................................................................................... 289
Obrigação principal e acessória .................................................. 289
Obrigação tributária...................................................................... 290
Offshore............................................................................................ 290
ONG................................................................................................. 290
Orçamento ..... ............... ... ........................ ............... ... ..................... 290
Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) .............................................................................. 291
Organização Mundial do Comércio (OMC) ............................... 292
Organização Não Governamental (ONG).................................. 292
XXIII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
P.......................................................................................................... 297
Pagamento ...................................................................................... 297
Pagamento antecipado e a homologação do lançamento ....... 297
Parafiscalidade ............................................................................... 297
Paraíso fiscal................................................................................... 297
Parcelamento com multa - Lei Complementar n. 104, de 10 de janeiro de 2000..................................................................... 298
Parecer normativo ......................................................................... 298
Parquet.. ....... ... .......... ...... ........ ............ ....... ..................... ....... .......... 299
Partilha de competência tributária............................................. 299
Passivo ...... ...... ........... .... .... ........ .... ........... ........ ........ ......... ...... ........ 300
Passivo circulante .......................................................................... 300
Passivo exigível a longo prazo ..................................................... 300
Passivo fictício ................................................................................ 300
Patrimônio líquido. ......... ....... ............. ........ ....... ........ ............. ....... 301
Pedágio...... ....... .......... .......... ........ ................... ........ ......... ............... 301
Penalidade ...................................................................................... 301
Penhora de bens ............................................................................ 301
Penhora on-line .............................................................................. 301
Perda de capital relativa à pessoa jurídica ................................ 302
Perdimento de bens. ......... ...... ............. ........ ....... ................ ..... ...... 302
Perempção ...................................................................................... 303
Pessoa física ......... ........ ........ ........... ......... ........ ...... ..... ....... ............. 303
Pessoa jurídica.... .... ........ ........ ....... .... ....... .......... ........ ........ ....... ..... 304
Pessoas constitucionais................................................................. 305
PIS (1).............................................................................................. 305
PIS (2).............................................................................................. 305
PIS (3).............................................................................................. 306
PIS (4) .............................................................................................. 307
PIS (5).............................................................................................. 307
PIS (6).............................................................................................. 308
PIS (7).............................................................................................. 308
XXIV
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
PIS de entidades financeiras ....................................................... 308
Planejamento tributário ............................................................... 308
Poder Constituinte......................................................................... 309
Poder de polícia.............................................................................. 309
Poder tributário ............................................................................. 310
Portable ............................................................................................ 310
Portaria............................................................................................ 310
Posse ................................................................................................ 310
Possibilidade jurídica do pedido ................................................. 310
Praça................................................................................................ 311
Práticas administrativas ou costumes administrativos........... 311
Prazo................................................................................................ 311
Precatório........................................................................................ 312
Preço público.................................................................................. 313
Preços de transferência ................................................................ 313
Preferência do crédito tributário ................................................ 314
Prequestionamento ....................................................................... 314
Prescrição (1).................................................................................. 315
Prescrição (2) .................................................................................. 315
Prescrição intercorrente............................................................... 316
Presunção........................................................................................ 316
Princípio da finalidade.................................................................. 316
Princípio da não cumulatividade ................................................ 317
Princípio da seletividade e essencialidade ................................ 317
Princípios constitucionais ............................................................ 318
Princípios constitucionais gerais ................................................ 318
Princípios constitucionais tributários ........................................ 318
Processo administrativo tributário distritaL............................ 319
Processo administrativo tributário estadual............................. 319
Processo administrativo tributário federal............................... 320
Processo administrativo tributário municipal.......................... 322
Processo tributário ........................................................................ 323
xxv
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Procurador da Fazenda ............................................................... . 323 Recupe
Procuradoria da Fazenda ............................................................ . 323 Recurs(
Produto industrializado............................................................... . 324 Recurs(
Produto industrializado semielaborado................................... .. 324 Recurs(
Recurs(Produto intermediário ................................................................ .. 325 Recurs(Produto Interno Bruto (PIB) ..................................................... .. 326 Recurs(Programa de Recuperação Fiscal (Refis I) .............................. .. 326 Recurs(Programa de Recuperação Fiscal (Refis II - Paes) .................. 326 Recurs(Programa de Recuperação Fiscal (Refis lU - Paex) ............... . 327 Recurs(
Programa de Recuperação Fiscal (Refis IV) ............................ . 327 Recursl
Progressividade.............................................................................. 327 Recursl
Pró-labore ...................................................................................... . 327 Reexan
Proporcionalidade ........................................................................ . 328 Refis (1
Propriedade rural .......................................................................... 328 Refis (2
Propriedade urbana ..................................................................... . 328 Refis (3 Provisão .......................................................................................... . 328 Refis (4 Publicação ...................................................................................... . 329 RegimE
Q ........................................................................................................ . 333 Regim€
Quantum debeatur ......................................................................... . 333 Regres!
RegulaiQuérable .......................................................................................... . 333 Reimp(Quitação ......................................................................................... . 333 Remiss
R ........................................................................................................ . 337 Remite RAT ................................................................................................. . 337 Renda. Reacondicionamento ................................................................... . 337 Renova Recepção ........................................................................................ . 337 Reperc Receita bruta ................................................................................. . 337 Repeti~
Receita Federal ............................................................................. . 337 Repres Receita líquida ............................................................................... 337 Repúbl Recinto alfandegado..................................................................... . 337 Requis
Reclamação.................................................................................... . 337 Resolul
Reconsideração ............................................................................. . 338 Respor
XXVI
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Recuperação judicial..................................................................... 338
Recurso de ofício............................................................................ 339
Recurso de revisão......... ............................ .................... ........... .... 339
Recurso especial (1)...... ..... .................... ....... ........ ..................... .... 339
Recurso especial (2)....................................................................... 339
Recurso especial (3)....................................................................... 340
Recurso ex officio... ... ..................... ........ ....................... ..... ............ 340
Recurso extraordinário................................................................. 340
Recurso ordinário (1) ......... ............................ .................... ........... 340
Recurso ordinário (2) .................................................................... 340
Recurso voluntário ........................................................................ 341
Recursos administrativos e judiciais .......................................... 341
Reexame necessário...................................................................... 341
Refis (1)............................................................................................ 341
Refis (2) ............................................................................................ 341
Refis(3)............................................................................................ 341
Refis (4)............................................................................................ 341
Regime aduaneiro atípico ............................................................ 342
Regime aduaneiro especial.......................................................... 342
Regressividade ...... ....... ............... .......... ... ...... .................. ...... ........ 342
Regulamento .................................................................................. 342
Reimportação de produto industrializado ................................ 342
Remissão........... .................... ..... .......... ..................... ...................... 343
Remitente........................................................................................ 343
Renda............................................................................................... 343
Renovação....................................................................................... 344
Repercussão geral........ ...... ......................... .................................. 344
Repetição de indébito ................................................................... 344
Representação fiscal...................................................................... 344
República ........................................................................................ 344
Requisitório .................................................................................... 345
Resolução ........................................................................................ 345
Responsabilidade pessoal de terceiros ...................................... 346
XXVII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Responsabilidade pessoal do agente .......................................... 347
Responsabilidade por infrações .................................................. 347
Responsabilidade solidária de terceiros .................................... 347
Responsabilidade sucessória. ... ................. ...... ............ ................ 348
Responsabilidade tributária ........................................................ 348
Responsável .......... ,. ....................... .... .... ............. ........ .... ... ............. 348
Restituição ...................................................................................... 348
Retenção na fonte (1) .................................................................... 349
Retenção na fonte (2) .................................................................... 349
Retroatividade................................................................................ 351
Revelia............................................................................................. 351
Revisão de ofício ......... .............. .............................. .......... ...... ....... 352
Royalty .. ............ ........ ... ......................... .......................... ...... .... ... .... 352
Rule shopping ......... ...................... ........ ........................ ................... 352
S.......................................................................................................... 355 Salário.............................................................................................. 355
Salário-educação (1)...................................................................... 355
Salário-educação (2)...................................................................... 358
Salário-educação (3)...................................................................... 360
Saldo credor de caixa........ ................ ..... ....... ................... ..... ........ 360
Sanção ............................................................................................. 361
SAT .................................................................................................. 361
Sebrae.............................................................................................. 361
Secretaria da Fazenda ................... ........................ ... ............. ....... 361
Secretaria da Receita Federal............. ........ ................... ............. 362
Secretaria da Receita Federal do Brasil .................................... 362
Secretaria de Finanças ...... ..................... ........ .............................. 362
Segurança jurídica ........................................................................ 363
Seguridade social........................................................................... 363
Seletividade .................................................................................... 363
Selic.................................................................................................. 364
Selo de controle!IPI....................................................................... 364
XXVIII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Senac ............................................................................................... 364
Senai ................................................................................................ 365
Senar................................................................................................ 365
Senat/Sest ....................................................................................... 365
Serventuário de ofício. ..................... ....... ................ ..... ........ ......... 366
Serviço de comunicação intramunicipal - ISS ......................... 366
Serviço público............................................................................... 367
Sesc .................................................................................................. 367
Sesi................................................................................................... 368
Sigilo ................................................................................................ 369
Simples ............................................................................................ 370
Simples Nacional........................................................................... 371
Simulação........................................................................................ 378
Síndico de falência.. ................... ........ ...... ............. ........ ........... ..... 378
Sisa................................................................................................... 378
Siscomex ........ ... ..... ..... ......... ........ ........... ..... ... ................ ....... ... ...... 379
Sistema Tributário Nacional ou Sistema Constitucional Tributário........................................................................................ 379
Sociedade controlada.................................................................... 380
Sociedade controladora................................................................ 380
Sociedade empresária................................................................... 380
Sociedade filiada ............ ............ ............. ......... ................ ........ ...... 380
Sociedade offshore ...... .................. .......... ................. .......... ...... ...... 380
Sociedades coligadas..................................................................... 380
Sociedade subsidiária integralizada........................................... 380
Sócio................................................................................................. 381
Software ........................................................................................... 381
Software de prateleira................................................................... 382
Software parametrizado ............... ........ ............. ...... ........ ........ ..... 382
Software por encomenda .............. ........ ............. ...... .......... ........... 382
Solidariedade ..... ............. ....... ........ ........ ............. ........ ........ ...... ..... 382
Solve et repete ....... .................... ...... ..................... ........ ................... 383
XXIX
xxx
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
Sonegação fiscal ............................................................................ . 383 T~
Sub-rogação................................................................................... . 384 T~
Substituição ................................................................................... . 385 T~
Sucessor ......................................................................................... . 385 T~
Sucumbência ................................................................................. . 385 T~
Sudam (1) ....................................................................................... . 386 T(
Sudam (2) ....................................................................................... . 386 Tl Sudene (1) ...................................................................................... . 386 TE Sudene (2) ...................................................................................... . 387 TE Suframa .......................................................................................... . 387 T: Sujeito ativo ................................................................................... . 387
Ti Sujeito passivo............................................................................... . 388
Tí Sujeito passivo direto e indireto................................................. . 388
T. Súmula de jurisprudência........................................................... . 389
TlSúmula vinculante........................................................................ . 389
TISúmulas administrativas ............................................................. . 390
TISuperior Tribunal de Justiça ...................................................... . 390 TISupremacia do interesse público ao do particular ................. . 390 TlSupremo Tribunal Federal. ......................................................... . 391 T:Suspensão do prazo prescricional ............................................. . 391 T:Sustentação oral ........................................................................... . 392
Swap ................................................................................................ . 392 T:
TlT ......................................................................................................... . 395
TTAB ................................................................................................. . 395
T:Tabela Aduaneira do Brasil ....................................................... .. 395 TTabela de Incidência de Produtos Industrializados ............... . 395 TTabelião .......................................................................................... . 395 TTarifa ............................................................................................... . 395 TTaxa de Controle e Fiscalização Ambiental (TCFA) ............... . 395
Taxa de iluminação pública ........................................................ . 396 T
Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) ..................................... . 396 T
Taxa de pedágio ............................................................................ . 396 T
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Taxa de utilização do mercante................................................... 399
Taxas................................................................................................ 399
Taxas de polícia.............................................................................. 399
Taxas de serviço ............................................................................. 400
Taxa Selic ........................................................................................ 400
Tax haven ........................................................................................ 401
TEC.................................................................................................. 401
Templo............................................................................................. 401
Território Federal.......................................................................... 401
TIPI.................................................................................................. 402
Tipicidade ....................................................................................... 404
Título da Dívida Agrária (TDA)................................................... 404
TJLP ................................................................................................ 405
Trading company .............................................. .............................. 405
Transação........................................................................................ 405
Transferência de créditos tributários em prol de terceiros.... 406
Transferência de tecnologia......................................................... 406
Transfer pricing............................................... ............................... 406
Transformação... .......... ............ ... ............... ........... ..... ... ... ....... ... .... 406
Trânsito aduaneiro ........................................................................ 407
Tratado internacional................................................................... 407
Treaty shopping .............................................................................. 407
Tribunal de Alçada ........................................................................ 408
Tribunal de Contas ........................................................................ 408
Tribunal de Impostos e Taxas ..................................................... 409
Tribunal de Justiça........................................................................ 410
Tribunal Regional Federal........................................................... 410
Tributação sobre supérfluos ........................................................ 410
Tributo............................................................................................. 411
Tributos diretos e indiretos.......................................................... 411
Tributos fixos.................................................................................. 412
XXXI
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM
ZonTributos pessoais e reais ............................................................. . 412 ZonTributos proporcionais, progressivos e regressivos ............... . 413 ZonTributos vinculados e não vinculados ....................................... . 413
Tutela antecipada ......................................................................... . 413 REF Tutela antecipada recursal. ......................................................... . 414 BIB1 Tutor .............................................................................................. .. 414
u ......................................................................................................... 417 UFIR ............................................................................................... . 417 Ultratividade.................................................................................. . 417 União............................................................................................... . 417 União aduaneira ........................................................................... . 418
Uniformidade geográfica ............................................................. . 418
Universalidade da jurisdição ...................................................... . 418
v.......................................................................................................... 423 Vacatio legis .. .................................................................................. . 423 Vale-transporte.............................................................................. . 423 Valor aduaneiro ............................................................................ .. 423 Valor agregado.............................................................................. .. 424 Valor da causa................................................................................ . 424
Valor de mercado ........................................................................... 425
Valor fundiário............................................................................... . 425 Valor tributável. .............................................................................. 425 Valor venal ..................................................................................... . 425 Varejista ......................................................................................... .. 425
Vedação à tributação confiscatória ............................................ . 426
Vigência ........................................................................................... 426
z.......................................................................................................... 429 Zona azul ........................................................................................ . 429 Zona franca .................................................................................... . 429
Zona Franca de Manaus ............................................................... 429 Zona livre ....................................................................................... . 430
XXXII
DICIONÁRIO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Zona primária e zona secundária ........... ...... ....... ........ ...... ...... ... 430
Zona rural.............. ................. ....... ............. ........ ................... ......... 430
Zona urbana....... ........ .............. ..... ........ ............................. ............ 430
REFERÊNCIAS ............................................................................... 433
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA ................................................. 445
XXXIII