DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES … · Financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de Auditoria Generalmente Aceptados

Urb. Santo Domingo de Guzmán – 4ta Etapa Mza. O Lote 15 ICA Tlf: (056) 218381 General Córdova Nº 1559 Dpto. B LINCE – LIMA Tlf: (01) 265-2965 RPM #955957607

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

AL SEÑOR PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL UNIVERSAL DE

PARTICIPACIONISTAS DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE

Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD

LIMITADA.

Chachapoyas/Amazonas/ Perú.

1. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL RESPONSABILIDAD LIMITADA, que comprende el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2012, y los Estados de Resultados Integrales, Cambios en el Patrimonio Neto y Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

2. La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el Control Interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados

Financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de Auditoria Generalmente Aceptados en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

4. Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el Auditor toma en consideración el Control Interno pertinente de la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial Responsabilidad Limitada, en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del Control Interno de la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial Responsabilidad Limitada. Una auditoria también comprende la evaluación de si los Principios de Contabilidad Aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia General son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.


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5. Al 31 de Diciembre de 2012, en el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo del Estado de Situación Financiera, refleja el saldo de S/. 1,832,089.70, incluye los recursos financieros del Fondo Exclusivo de Inversión por un monto de S/. 159,370.00 del Plan Maestro Optimizado (PMO), no existió control y conciliación del uso de los recursos de dicho fondo, lo que no permitió aplicar procedimientos alternativos de auditoría que nos permitiera satisfacernos de la razonabilidad de los saldos finales que se expresan en los Estados Financieros.

6. Al 31 de Diciembre de 2012, en el rubro Cuentas por Cobrar Comerciales del Estado de Situación Financiera, muestra un saldo Neto de S/. 69,778.30 no es razonable, al haberse efectuado el castigo de las deudas pendientes de pago de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas de ejercicios anteriores, por el servicio de saneamiento el monto de S/. 85,368.60 y por intereses y moras el monto de S/. 181,883.60.

7. Al 31 de Diciembre de 2012, en el rubro Ventas del Estado de Resultados Integrales, refleja el monto de S/. 2,124,580.32, incluye las ventas en S/. 1,223,374.20 por el servicio de agua potable y el monto de S/. 520,958.77 por el servicio de alcantarillado, no existió evidencia del control y supervisión de la lectura de micromedicion efectuada por el contratista por parte de la administración de la Entidad, lo que no permitió aplicar procedimientos alternativos de auditoría que nos permitiera satisfacernos de la razonabilidad de los resultados finales que se expresan en los Estados de Resultados Integrales.

8. Al 31 de Diciembre de 2012, las pérdidas acumuladas reflejadas en el Estado de Resultados Integrales por un monto de S/. 1,965,591.00 no es razonable, al no haberse reflejado la Multa de 87 UIT impuesta por la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA) por el monto actualizado de S/. 327,019.78 incluido los intereses, mediante Resolución Directoral N° 2006-2007/DIGESA/SA.

9. En nuestra opinión, excepto a los asuntos indicados en los párrafos precedentes del 5 al 8, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada – EMUSAP S.R.L., al 31 de Diciembre de 2012, los resultados de sus operaciones y Flujos de Efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú

10. Al 31 de Diciembre de 2012, el rubro de Edificios, Estructuras y Activos No Producidos del Estado de Situación Financiera, muestra un saldo neto de depreciación de S/. 9,001,338, no es razonable, al incluir en el rubro de Construcción en Curso, la obra de Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas, ejecutada mediante Contrato N°022-2007-EMUSAP S.R.L. por el Consorcio Chachapoyas, habiéndose desembolsado el monto de S/. 836,731.85, encontrándose a la fecha la obra paralizada; de acuerdo con la pericia técnica ejecutada por los peritos del REPEJ, concluyen que las estructuras deben ser demolidas y su costo debe ser asumida por el Consorcio Chachapoyas.

11. De acuerdo al Acta de Conciliación de Saldos de cuentas por operaciones reciprocas de fecha 09 de Mayo de 2013, de los Préstamos otorgados a EMUSAP S.R.L. con recursos del EX FONAVI, entre la Entidad EMUSAP S.R.L. y la Entidad de FONAVI en


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Liquidación del Ministerio de Economía y Finanzas, como resultado de la presente conciliación, los registros al 31 de Diciembre de 2012, muestran los siguientes saldos.

Saldo según Libros del FONAVI s/. 25,508,910.48 Saldo según Libros de EMUSAP SRL s/. 25,508,910.48 Diferencia : s/. -0-

En dichos montos, se encuentra considerados los intereses por S/. 17,996,793.76, en vista que EMUSAP S.R.L. no ha pagado los intereses ni el préstamo de las deudas al EX FONAVI hasta la fecha.

12. Al 31 de Diciembre de 2012, las pérdidas acumuladas reflejadas en el Estado de Situación Financiera por un monto de S/. 23,011,343.00, que excede al Capital Social (S/. 5,493,938.00) en S/. 17,517,405 representando el 318.85%, origina un riesgo potencial para su continuidad como Empresa en Marcha.

Lima, 09 de Agosto de 2013

Refrendado por:

--------------------------------------------------------- MAXIMO E. MOSAIHUATE AGUIRRE

Contador Público Colegiado Matrícula Nº 1609

Socio Gerente

--------------------------------------------------------------- MANUEL ALBERTO VILLA QUIJANDRIA

Contador Público Colegiado Matrícula Nº 929 Jefe de Equipo

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS S.R.L.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de los años 2012 y 2011

(En Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Notas 2012 2011 PASIVO CORRIENTE Notas 2012 2011

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5 1,832,090 1,946,361 Cuentas por Pagar Comerciales 12 80,700 46,764

Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 6 69,778 50,420 Otras Cuentas por Pagar 13 65,894 250,542

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 7 89,817 89,817 Beneficios a los Empleados 14 91,255 48,543

Inventarios(Neto) 8 371,131 304,796

Gastos Pagados por Anticipado 9 5,878 17,457

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,368,694 2,408,851 TOTAL PASIVO CORRIENTE 237,849 345,849

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras 15 25,508,910 23,850,689

Beneficios a los Empleados 16 7,977 0

Ingresos Diferidos (Neto) 17 3,157,419 3,035,761

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 28,674,306 26,886,450

TOTAL PASIVO 28,912,155 27,232,299

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 10 9,001,338 9,285,006 Capital 18 5,493,938 798,466

Activos Intangibles (Neto) 11 24,718 42,996 Capital Adicional 19 4,695,472

Resultados Acumulados 20 -23,011,343 -20,989,384

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9,026,056 9,328,002 TOTAL PATRIMONIO -17,517,405 -15,495,446

TOTAL ACTIVO 11,394,750 11,736,853 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,394,750 11,736,853

Cuentas de Orden 21 114,878 3,462 Cuentas de Orden 21 114,878 3,462

Las Notas adjuntas forman parte integrante de los Estados Financieros

EF-2

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS S.R.L.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Por los periódos terminados al 31 de Diciembre de los años 2012 y 2011

(En Nuevos Soles)

Notas 2012 2011

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Venta Netas de Bienes

Prestación de Servicios 22 2,124,580 1,911,950

TOTAL DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 2,124,580 1,911,950

Costo de Ventas 23 1,828,041 1,686,373

296,539 225,577

GANANCIA (PÉRDIDA) BRUTA

Gastos de Ventas y Distribución 24 214,993 227,200

Gastos de Administración 25 498,866 484,959

Otros Ingresos Operativos 26 101,698 75,597

GANANCIA (PÉRDIDA) OPERATIVA

-315,622 -410,985

Ingresos Financieros 27 8,465 7,269

Gastos Financieros 28 1,658,434 1,611,645

RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS -1,965,591 -2,015,361

GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DE OPERACIONES CONTINUADAS

-1,965,591 -2,015,361

GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO -1,965,591 -2,015,361

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO, NETO DEL IMPUESTO A LA RENTA -1,965,591 -2,015,361


EF-3


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los Años terminados el 31 de Diciembre de los años 2012 y 2011

(En Nuevos Soles)

CUENTA CAPITAL CAPITAL ADICIONAL

RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL

Saldos al 1° de Enero del 2011 798,466 4,695,472 -18,972,671 -13,478,733

. Corrección de Errores -1,352 -1,352

Saldo Inicial Reexpresado 798,466 4,695,472 -18,974,023 -13,480,085

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -2,015,361 -2,015,361

Resultado Integral Total del Ejercicio -2,015,361 -2,015,361

Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los 0

Total de Cambios en Patrimonio 798,466 4,695,472 -20,989,384 -15,495,446

Saldos al 31 de Diciembre del 2011 798,466 4,695,472 -20,989,384 -15,495,446

Saldos al 1° de Enero del 2012 798,466 4,695,472 -20,989,384 -15,495,446

. Corrección de Errores 0 0 -56,368 -56,368

Saldo Inicial Reexpresado 0 0 -56,368 -56,368

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -1,965,591 -1,965,591

Resultado Integral del Ejercicio 0 0 -1,965,591 -1,965,591

Incremento (Disminución) por Transacciones y Otros 4,695,472 -4,695,472 -2,021,959 -2,021,959

Total de Cambios en Patrimonio 4,695,472 -4,695,472 -2,021,959 -2,021,959

Saldos al 31 de Diciembre del 2012 5,493,938 0 -23,011,343 -17,517,405


EF-4


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los Periodos terminados el 31 de diciembre de los años 2012 y 2011

(En Nuevos Soles)

CONCEPTOS 2012 2011

A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza a (por):

Venta de Bienes y Prestación de Servicios 2,007,100 1,903,804

Otras Entradas de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación 110,163 82,866

Pagos a (por):

Proveedores de Bienes y Servicios -814,995 -695,357

Cuenta de los Empleados -812,695 -834,379

Impuesto a las Ganancias 0 0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación -214,237 -34,086

FLUJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO PROCEDENTE DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

275,336 422,848

B. ACTIVIDADES DE INVERSION

Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actvidad de Inversión

Pagos a (por):

Compra de Propiedades, Planta y Equipo -36,251 -41,983

Desembolsos por obras en curso de Propiedades, Planta y Equipo -562,069 -375,494

Compra de Activos Intangibles -2,380

FLUJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO PROCEDENTE DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

-598,320 -419,857

C. ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actvidad de Financiación 208,713 0

FLUJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO PROCEDENTE DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

208,713 0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalentes al Efectivo antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio (A+B+C)

-114,271 2,991

Efectivo y Equivalente al Efectivo al inicio del ejercicio

1,946,361 1,943,370

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1,832,090 1,946,361


EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012)

1. ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA ENTIDAD

a. Identificación

La Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en adelante EMUSAP SRL, es una empresa jurídica de derecho privado, goza de autonomía técnica, administrativa, económica y financiera, constituida bajo la forma de Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, el capital suscrito y pagado es íntegramente de propiedad de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas. Con fecha 10 de mayo de 1994, las Municipalidades Provinciales de Chachapoyas, Luya- Lámud y Bongará aprueban la constitución de la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Anónima - EMUSAP AMAZONAS S.A., la misma que se efectuó mediante Escritura Pública de fecha 30 de junio de 1994 ante Notario Público Juan V. Tuesta Zumaeta, e inscrita en la Partida Electrónica N° 02004368 de los Registros Públicos de Chachapoyas.

b. Antecedentes

Con fecha 10 de diciembre de 1998, se aprueba la modificación del número de accionistas, renunciando la Municipalidad Provincial de Bongará, quedando como socios la Municipalidad Provincial de Chachapoyas y Municipalidad Provincial de Luya-Lámud; asimismo se acuerda la transformación de la Empresa de Sociedad Anónima en Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en virtud de lo dispuesto por la Ley General de Servicios de Saneamiento, Ley N° 26338 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 09-95-PRES, transformación que se efectuó mediante Escritura Pública de fecha 15 de diciembre de 1998, ante Notario Público Luis Felipe Mori Tuesta, e inscrita en la Partida Electrónica N° 02004368 de los Registros Públicos de Chachapoyas. Con fecha 06 de julio de 2000, se aprueba la modificación del Estatuto y de reducción de Capital Social, por el retiro de la Municipalidad Provincial de Luya-Lámud; quedando como único Socio la Municipalidad Provincial de Chachapoyas, modificación que se efectuó mediante Escritura Pública de fecha 17 de julio de 2000, ante el Notario Público Luis Felipe Mori Tuesta, e inscrita en la Partida Electrónica N° 02004368 de los Registros Públicos de Chachapoyas.

c. Ámbito de Responsabilidad

En la actualidad el ámbito de responsabilidad de la prestación de servicios de saneamiento comprende la Provincia de Chachapoyas, específicamente el Distrito de Chachapoyas, encontrándose ubicada su sede administrativa en el Jirón Piura N°875 de la Ciudad de Chachapoyas.

d. Actividad Económica

EMUSAP S.R.L. tiene como objeto social las siguientes actividades:

Prestación de Servicio de Agua Potable, que comprende: Sistema de captación y conducción de agua cruda; producción, tratamiento, almacenamiento y distribución de agua tratada.

Prestación de Servicio de Alcantarillado, que comprende: Sistema de recolección, tratamiento y disposición final de aguas servidas así como la recolección de aguas de pluviales y disposición sanitaria de excretas.

Cualquier otra actividad vinculada con el presente objeto y en general toda clase de operaciones afines y complementarias permitidas por la Ley.

e. Normas que Regulan su Actividad Económica

Las actividades que desarrolla la empresa, está sometida a las disposiciones de su propio estatuto, en observación a los lineamientos establecidos en la Ley N° 26338, Ley General de Servicios de Saneamiento, su Reglamento y modificatorias; así como al Reglamento de Prestación de Servicios de Saneamiento de EMUSAP SRL, aprobada por SUNASS mediante Resolución de Gerencia General N°037-2009-SUNASS-GG.

f. Plazo de Duración de la Sociedad

El plazo de duración de la Sociedad, es indefinido, inicia sus actividades como tal al momento de su constitución, la liquidación se llevará a cabo con arreglo a la Ley General de Sociedades, a la Ley de la Actividad Empresarial del Estado, así como determinen las demás normas legales vigentes y las disposiciones especiales que dicte la Junta de Participacionistas en el Acuerdo de Disolución y Liquidación.

g. Régimen Laboral

Al 31 de Diciembre del 2012, para el cumplimiento de su objeto social, la Empresa cuenta con cuarenta y ocho (48) trabajadores, de los cuales veinte (20) trabajadores pertenecen a la plana administrativa, nueve (09) trabajadores a la plana técnica - operativa, todos ellos sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada, regulado mediante el Decreto Legislativo N° 728 (D.S.N°003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral) y diecinueve (19) trabajadores eventuales que al 31.12.2012 se encuentran laborando en la obra “Ampliación, Mejoramiento y Rehabilitación de Redes de Agua Potable y Alcantarillado de diversas callas de Ciudad de Chachapoyas”, sujetos éstos al Régimen Laboral de Construcción Civil.

h. Misión y Visión de la Empresa

Misión: "Brindar los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado a la localidad de nuestro ámbito;

con calidad, eficiencia y eficacia empresarial; contribuyendo a mejorar la calidad de vida de la población y protegiendo el medioambiente, con la participación integral de los trabajadores". Visión: Ser una Empresa Líder en el Perú, prestando un servicio de calidad a satisfacción de los

clientes logrando la autosostenibilidad económica". 2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES APLICADAS A LA CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

Los principios y prácticas contables aplicadas para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros al 31 de diciembre del 2012 se describen a continuación, estos principios y prácticas se han aplicado de manera uniforme en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario:

a. Bases de preparación y presentación de los estados financieros

Los estados financieros adjuntos se preparan y presentan de acuerdo con las normas de contabilidad emitidas por el International Accounting Standards Board - IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad), tales normas están conformadas por las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Interpretaciones de la Normas Internacionales de Contabilidad (NIC-SIC), las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad en virtud a lo dispuesto en el literal b), del artículo 10° de la Ley N°28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. Bajo este contexto a la fecha de los estados financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad mediante Resolución N°051-2012-EF/30, publicada el 14.11.2012, ha oficializado para su aplicación en el Perú la versión del año 2012 de las NIC: 1, 2, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 24, 26, 27, 28, 29, 32, 33, 34, 36, 37, 38, 39, 40 y 41; así como las interpretaciones NIC - SIC: 7, 10, 12, 25, 27, 29, 31 y 32; las NIIF: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 yl3; y las interpretaciones CINIIF: 1, 2, 4, 5, 6, 7, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 y 20.

b. Uso de Estimaciones Contables

La preparación de los estados financieros requiere llevar a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la Empresa y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que pueda ser confiablemente medido. Si estas estimaciones y supuestos que se basan en el mejor criterio a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los estados financieros se corrigen en la fecha en que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para cuentas por cobrar, la depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo, la amortización de intangibles, la provisión de obligaciones financieras, entre otros.

c. Instrumentos Financieros

Son definidos como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente a un activo financiero y un pasivo financiero o un instrumento de capital, los instrumentos financieros incluyen a los instrumentos primarios como son las cuentas por cobrar y por pagar comerciales, otras cuentas cobrar y por pagar y las participaciones representativas de capital. Los instrumentos yeros se clasifican como de pasivo o de capital según con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como pasivo financiero se registran como gasto o ingreso en el estado de ganancias y pérdidas. Los instrumentos financieros se compensan cuando la Empresa tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene intención de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. En opinión de la Gerencia General, al 31 de diciembre del 2012 los valores en libros de caja y bancos, cuentas por cobrar y por pagar, deudas a largo plazo son sustancialmente similares a sus valores razonables.

d. Transacciones en Moneda Extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se registran en nuevos soles aplicando a los montos en moneda extranjera los tipos de cambio del día de la transacción. Sin embargo en la empresa todas las transacciones al 31 de diciembre del 2012, han sido efectuadas en moneda nacional (Nuevo Sol), por lo que este principio ó práctica contable no ha sido de aplicación.

e. Efectivo y Equivalente de Efectivo

Para propósito del estado de flujos de efectivo, el efectivo comprende el efectivo disponible y los depósitos en cuentas corrientes bancarias altamente líquidos a corto plazo, fácilmente convertibles a una cantidad conocida de efectivo, con vencimientos de tres meses o menos y están sujetos a un riesgo insignificante de cambio en su valor.

f. Cuentas por Cobrar Comerciales y Provisión para Cobranza Dudosa

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal neto de su provisión para cobranza dudosa. La provisión es determinada cuando existe una evidencia objetiva de que la Empresa no podrá recuperar el íntegro de las cuentas por cobrar de acuerdo con los términos originales establecidos. Al respecto la Empresa registra una provisión por todas aquellas cuentas que registran una antigüedad mayor a un año, debido a que por la naturaleza de los servicios comercializados, se estima que tales cuentas ya no generarán flujos futuros. El saldo de la provisión es revisado periódicamente para ajustarlos a los niveles necesarios para cubrir las pérdidas potenciales en las cuentas por cobrar. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales.

g. Inventarios

Los Inventarios se valúan al costo ó valor neto de realización, el que resulte menor, siguiendo el método de costo promedio, excepto en el caso de existencias por recibir que se valúan a su costo específico. La estimación por desvalorización se carga a los resultados del año y se determina en

base a una evaluación técnica individual que realiza la Administración considerando el grado de conservación de las partidas en el almacén y su correspondiente utilización en el curso normal de las operaciones.

h. Propiedad, Planta y Equipo

Los activos fijos se registran al costo de su adquisición menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de valor acumuladas. El costo inicial de los Inmueble, Maquinaria y Equipo comprenden su precio de compra y cualquier costo atribuible directamente para ubicar y dejar el activo en condiciones de uso. Los desembolsos por mantenimiento y reparación son cargados a los resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras se capitalizan. El costo y la depreciación acumulaba de los activos retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a resultados del ejercicio en que se produce. La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se calcula utilizando el método de depreciación de línea recta y la tasa de depreciación es aplicada sobre la base de la vida útil estimada de los bienes. Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados por la Administración, de ser necesario en cada fecha del balance, sobre la base de los beneficios económicos previstos para los componentes de inmueble, maquinaria y equipo. El cargo por depreciación es incluido en los resultados del período en el que se incurre. La empresa viene aplicando uniformemente las siguientes tasas de depreciación: Edificaciones 5% Maquinaria y Equipo de Explotación 10% Unidades de Transporte 20% Muebles y enseres 10% Equipos Diversos 10% Equipos de Cómputo 25%

i. Intangibles

Los Activos intangibles se registran al costo de adquisición o de transferencia y están presentados netos de amortización acumulada. La amortización se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. La amortización anual se reconoce como gasto. La vida útil es revisada en forma periódica por la Administración sobre la base de los beneficios económicos previstos para los componentes de las partidas intangibles. La vida útil de los intangibles es estimada en cinco (05] años, por lo que la tasa de amortización es del 20% anual.

j. Cuentas por Pagar Comerciales

Las cuentas por pagar comerciales son reconocidas inicialmente a su valor razonable y posteriormente se valorizan al costo amortizado usando el método del interés efectivo.

k. Beneficio Social de los Trabajadores

La Compensación por Tiempo de Servicios del personal (CTS) se calcula de acuerdo con la legislación vigente (D. Legislativo N° 650, D.S. N° 001-97-TR, y D.S. N° 004-97-TR], Está constituida por el íntegro de los derechos indemnizatorios de los trabajadores y se muestra neta de los depósitos efectuados con carácter cancelatorio en las instituciones financieras elegidas por los trabajadores. Se presenta en el rubro Beneficio a los Empleados y se contabiliza con cargo a resultados a medida que se devenga.

l. Ingresos Diferidos

Registran temporalmente las operaciones que se generan por donación ó transferencia recibidos por la empresa en bienes del activo fijo ó de recursos financieros, conllevando a dos transacciones claramente identificadas: el ingreso del bien (afecta a resultados) y la depreciación del activo (afecta los resultados conforme se usa el bien), no afectando directamente la estructura del

Patrimonio Neto, si no a través de los resultados en forma sistemática, procedimiento contable adoptado en base a las instrucciones emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública (NIC 20, Párrafo 12).

m. Gastos de mantenimiento y reparación

Son cargados a los resultados del período en que se incurren.

n. Ingresos Y Gastos

Los ingresos y gastos se reconocen siguiendo el criterio del devengo, es decir, cuando se produce el flujo de servicios y bienes, con independencia del cobro o pago de los mismos, por consiguiente, el resultado económico considera las partidas que corresponden al ejercicio, sin distinguir si se ha cobrado o pagado en dicho período.

ñ. Provisiones

Se reconoce una provisión sólo cuando la entidad tiene una obligación presente, como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para cancelar la obligación. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general.

o. Pasivos contingentes

Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se tiene una base de seguridad que se de en el tiempo, siempre que el importe pueda ser razonablemente estimado; si son considerados posibles, se revelan en notas a los estados financieros.

3. MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA DE PRESENTACION

Los estados financieros adjunto son presentados en nuevos soles que es la unidad monetaria de curso legal en el Perú y a su vez es la moneda funcional, debido a que los principales elementos de la información (Activos, Pasivos, Ingresos y Gastos) se generan en dicha moneda.

4. BASE DE MEDICION

Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con el principio de Costo Histórico, a

partir de las transacciones adecuadamente reconocidas, medidas y registradas en los Libros y Registros de Contabilidad de la Empresa, los cuales se llevan sobre la Base de Costos Históricos es decir a valores monetarios nominales de la fecha en que se produjeron las operaciones económicas. Las cifras del ejercicio corriente se presentan comparadas con las del cierre del año precedente, excepto en los estados financieros intermedios, en que el Estado Resultados se comparan con su mismo período intermedio del año anterior; correspondiendo los importes a Valores Históricos, al haberse suspendido la realización del Ajuste Integral a los Estados Financieros por Efectos de la Inflación, basado en la NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarlas, a partir del 01 de enero del 2005, según lo dispuesto por el Consejo Normativo de Contabilidad - CNC, mediante Resolución N°031-2004-EF/93.01 del 18 de Mayo del 2004.

5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Este rubro está conformado por lo siguiente:

CONCEPTO 2012 2011

Cuentas Corrientes 1,832,090 1,426,361

Fondos Restringidos 0 520,000

TOTAL S/. 1,832,090 1,946,361

Las Cuentas Corrientes, están conformada:

Bco. Crédito Cta. 290-010083-040 562,268

Fdo. Invers. Bco. Crédito Cta. 290-1745303-0-14 159,370

Bco. Nación Cta. 00261-017229-MVCS 1,101,953

Bco. Nación Cta. 00261-023288-INDECI 8,499 1,832,090

a. La Cta. Cte. N° 290-010083-040 - Banco de Crédito del Perú, representa los fondos

provenientes de ingresos generados por recursos propios (Servicio de Agua, Alcantarillado y Colaterales) y destinados al financiamiento de gastos corrientes, con un saldo al 31.12.2012 de S/. 562,268. el cual se incrementa en S/. 423,068. con relación al saldo generado en el año interior, debido principalmente a la recuperación de las restricciones judiciales.

b. La Cta. Cte. N° 290-1745303-014 - Banco de Crédito del Perú, representa los fondos generados por la transferencia del 27% de los ingresos generados por las ventas de Servicios de Alcantarillado y Colaterales, implementado en el marco de la aprobación del Plan Maestro Optimizado - PMO y destinados al financiamiento exclusivo de inversiones, determinando un saldo al 31.12.2012 de S/. 159,370 el cual disminuye en S/. 102,000 con relación al saldo generado en el año anterior, debido al incremento de ejecución de inversiones.

c. La Cta. Cte. N° 00261-017229 - Banco de la Nación, representa los fondos provenientes de la

transferencia efectuadas por el Ministerio de Vivienda Construcción y Saneamiento en el marco de la Resolución Ministerial N° 350-2006-VIVIENDA, fondos recibidos el 26 de abril del año 2007 y destinados exclusivamente para el financiamiento del proyecto “Sectorización del SISTEMA DE

Distribución de Agua Potable de Chachapoyas”, con un saldo al 31.12.2012 de S/. 1´101,953 el cual se incrementa en S/. 76,162 con relación al saldo generado en el año anterior debido a la recuperación de las restricciones judiciales por S/. 260,000 y al pago de fianzas ejecutas por (S/. 183,838) a favor del Contratista Consorcio Chachapoyas.

d. La Cta. Cte. N° 00261-023288 - Banco de la Nación, representa los fondos provenientes de la transferencia efectuada por INDECI, en el marco del Convenio para el Control y Seguimiento de Ejecución de Metas Físicas y Financieras N°022-2012-INDECI/EMUSAP SRL, con el objetivo de financiar la obra: "Rehabilitación del Sistema de Agua Potable de la Localidad de Chachapoyas, Provincia de Chachapoyas, Amazonas, afectadas por las Lluvias y Filtraciones de Agua del 21 de Febrero del 2012", transferencia efectuada por un importe total de S/. 208,713 y que por la ejecución financiera del proyecto, determina un saldo al 31.12.2012 de S/. 8,499.

6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)


CONCEPTO 2012 2011

Facturas por Cobrar 48,657 298,142

Letras por Cobrar 22,680 21,435

Reclamos Proveedores 800

MENOS:

Provisión Cobranza Dudosa(*) -1,559 -269,957

TOTAL S/. 69,778 50,420

La Provisión de Cobranza Dudosa, se determina de la siguiente manera:

Concepto Importe

Saldo Inicial al 01.01.2012.- 269,957

Provisiones del año 2012- 597 Total de Provisiones al 31.12.2012.- 270,554 Menos Deducciones por: -943 Recuperación de Cobranza Dudosa en el año 2012. -268,052 Quiebre de Deudas al 31.12.2012 (*).- Total Deducciones a! 31.12.2012.- -268,995

Saldo Final al 31.12.2012.- 1,559

(*) Con Resolución de Gerencia General N°159-2012-EMUSAP SRL, de fecha 28.12.2012, se aprobó el

quiebre de la deuda que mantenía la Municipalidad Provincial de Chachapoyas por un importe de S/. 267,252, por concepto de Servicio de Agua Potable e Intereses acumulados desde los años 1994 a 1997 y provisionado como cobranza dudosa desde el 31.12.2003, según Resolución N° 088 -2003-GG-EMUSAP SRL. Con Resolución de Gerencia General N°142-2012-EMUSAP SRL, de fecha 28.12.2012, se aprobó el quiebre de la deuda del Consultor José Enrique Pastor Castillo, originado del anticipo otorgado por un importe de S/. 800 según Contrato de Locación de Servicios Profesionales N° 007-2010-EMUSAP S.R.L., y provisionado como cobranza dudosa según Resolución de Gerencia General N°221 -2011-EMUSAP SRL de fecha 30.12.2011.

7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)


CONCEPTO 2012 2011

Impuestos Pagados por Anticipado 89,817 89,817

TOTAL S/. 89,817 89,817

El saldo de este rubro al 31.12.2012 es de S/. 89,817 el cual comprende los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría, efectuados ante la Administración Tributaría, saldo que se mantiene invariable con relación al saldo generado en el año anterior.

8. INVENTARIOS


CONCEPTO 2012 2011

Materia Prima 18,359 18,555

Materia Auxiliares, Suministros y Presupuestos 331,344 270,318

Existencias por Recibir 21,428 15,923

TOTAL S/. 371,131 304,796

Este rubro, esta conformado por:

Materia Prima

Materia Prima 18,359

Materia Auxiliares, Suministros y Presupuestos

Materiales Auxiliares 84

Materiales de Construcción 311,300

Otros Suministros 12,237

Repuestos 1,601

Herramientas 6,122 331,344

Existencias por Recibir

Materia Prima en Transito 21,428

El saldo final, está conformado por:

RUBROS Saldo Compras Transf.

(b)

Deduc. Consumo Saldo

Inicial (a) (c) (d) Final

2411-Materia Prima y Auxiliares

18,555 56,027 -56223 18,359

2511-Materiales Auxiliares 34 210 -414

2521-Combustibles 0 20,626 -20,626 0

2522-Lubricantes 0 1,700 -1,700 0

2524-Materiales de Construcción.

247,671 262,203 15,387 -213,708 311,553

2525-Otros Suministros 13,128 68,582 -69,473 12,237

2531-Repuestos 2,146 6,090 -6,635 1,601

2532-Herramientas 7,339 3,443 -4,660 6,122

2611-Envases y Embalajes 0 0 3,398 -3,398 0

2481-Materia Prima Tránsito (*)

15,923 24,257 -18,752 21,428

2851-Env. y Embal. Tránsito (*)

0 3,398 -3,398 0

Total Existencias 304,796 446,536 15,387 -18,752 -376,837 371,300

a. Adiciones por Compras.- Comprende la adquisición de suministros ejecutadas durante el período de análisis, necesarios para las actividades de prestación del servicio de saneamiento, las que al 31.12.2012 asciende a S/. 446,536

b. Adiciones por Transferencias de Material Sobrante de Obra.- Comprende el ingreso por transferencia al rubro de Existencias, de materiales de construcción sobrantes de la obra “Rehabilitación y Mejoramiento de la Línea de Conducción Barretacucho", valuado en S/. 15,387; transferencia que fue aprobada con Resolución de Gerencia General N° 021-2012- EMUSAP SRL, de fecha 15.03.2012

c. Deducciones (*) Existencias en Tránsito.- Comprende el extorno de la provisión de Materias Primas en Tránsito efectuado al 31.12.2012 y valorizados en S/. 18,752.00, los cuales fueron entregados en el año 2,012 de acuerdo a los términos de referencia de la AMC N°004-2011 y Contrato N° 029-2011-GG-EMUSAP SRL.

d. Deducciones por Consumo.- Comprende el costo de materias primas, materiales auxiliares, suministros y otros que fueron utilizados durante el período de análisis, en las actividades que demanda la prestación de servicio de saneamiento por S/. 376,837.

9. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO


CONCEPTO 2012 2011

Servicios y Otros Contratos por Anticipado 2,027 17,457

Anticipos a Proveedores 3,851 0

TOTAL S/. 5,878 17,457

Este rubro está constituido por aquellos servicios contratados y/o pagados por anticipado, cuyo devengo se generará en el futuro; para nuestro caso lo constituyen las pólizas de seguros pagados por anticipado por un importe de S/. 2,027 y los anticipos otorgados a INDECOPI por servicio de contrastación del Banco de Medidores S/. 3,851; por lo que al 31.12.2012 el saldo en este rubro es de S/. 5,878 el cual disminuye en (S/. 11,579) con relación al saldo generado al 31.12.2011 que fue de S/. 17,457.

Servicios y Otros Contratos por Anticipado

Seguro Póliza – SOAT 1,542

Seguro Póliza – Vida Ley

485 2,027

Anticipo a Proveedores

Servicio Pagado por Anticipado 3,851

10. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO)


CONCEPTO 2012 2011

Propiedad Planta y Equipo 18,243,100 17,756,450

Menos:

Deprec., Amortiz. y Agotamiento Acumulado -9,241,762 -8,471,444

TOTAL S/. 9,001,338 9,285,006

Este rubro está constituido por los bienes de propiedad de la empresa, que son utilizados exclusivamente en actividades de prestación del servicio de saneamiento, no siendo destinados a la venta en el curso normal del negocio, los cuales están sujetos a depreciación conforme a Ley. Al 31.12.2012 éste rubro determina un saldo neto de depreciación de S/. 9,001,338 el cual disminuye en S/. 283,668con relación al saldo generado al 31.12.2011 de S/. 9,285,006 debido a la baja de bienes y la aplicación de depreciación de acuerdo a ley; y está compuesto de la siguiente manera:

Propiedad Planta y Equipo

Terrenos 103,673

Edificaciones para Producción 15,844,858

Maquinaria y Equipo de Explotación 581,292

Unidades de Transporte 111,015

Muebles 14,896

Equipos P/Procesam. De Información 87,409

Otros Equipos 186,690

Construcciones en Curso 1,313,267 18,243,100

Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado

Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado.

-9,241,762

a. Total Propiedad, Planta y Equipo.- Al 31/12/2012, se generaron diversas operaciones

que incidieron en la variación del saldo de esta cuenta, variaciones que se identifican a continuación:

RUBROS Saldo Adición Reclasif. Ajustes Baja

(a.4) Saldo al

31.12.2012 Inicial (a.1) (a.2) (a.3)

331 Terrenos 103,673 103,673

332 Edificaciones 15691028 153,830 15,844,858

333 Maquin. y Equipo

650,144 12,479 -81,331 581,292

334 Unidades Transp.

108,335 2,680 111,015

335 Muebles y Enseres

15,831 -935 14,896

336 Equipos Informát.

90,270 5,575 -8,435 87,410

336 Otros Equipos 176,755 15,517 -5,583 186,689

339 Construc. en Curso

920,414 562,070 -15,830 -15,387 1,313,267

Total I.M. y Equipo 17,756,450 598,321 0 -15,387 -96,284 18,243,100

a.1) Adición.- a.1.1) Comprenden las adquisiciones de equipos de cómputo, operacionales, de oficina y otros,

efectuados al 31.12.2012 por un importe de S/. 36,251.00; de acuerdo al siguiente talle:

Cantidad Bienes del Activo Fijo Importe

S/.

01 Monitor LG LED 18.5” E19515 375 01 CPU Intel CORE: 3 2100/3 1gHZ 4GB DD 500GB 1,294 02 UPS APC RS500-300WATS 288 01 APC SMART - UPS RT 3000VA 4,035 02 Reloj de Control Asistencia C/Huella 4,900 01 Cámara Digital DSC-W530, 14IMPx/4x Zoon 600 01 Central Telefónica C/4 ANEXOS 3,944 01 GPS MAP 62S-GARMIN 1,750 01 EQUIPO DE COMPUTO INTEL CORE i3 2,520 01 IMPRESORA MATRICIAL EPSON FX 890 1,386 01 Motobomba de 3x3 Motor 9.5FHP – Kholer 2,589 01 Vibroapisonador 4FHP Modelo RT-66 Belle GX120 9,890 01 Carrocería para camión Mitsubishi Canter 2,680

Total Bienes de Capital 36,251

a.1.2) De igual manera comprenden las inversiones (construcciones en cursó de

infraestructura sanitaria financiadas con recursos propios y transferencias de INDECI), efectuados al 31.12.2012 por un importe total de S/. 562,070; de acuerdo al siguiente detalle:

Cuenta Proyecto de Inversión Financiamiento Importe

S/.

33920013 Local Institucional EMUSAP SRL- Recursos Propios

2,500

33920014 Mejoramiento y Ampliación Emisor Santo Domingo - Chachapoyas.-

Recursos Propios

243,463

33920015

Rehabilitación del Sistema de Agua Potable de la Localidad de Chachapoyas, afectadas por las Lluvias y Filtraciones de Agua del 21 de Febrero del 2012.-

Transfer. INDECI

208,713

33920016 Ampliación y Rehabilitación Red de Agua -SNIP 15551-

Recursos Propios

19,960

33920017 Ampliación y Rehabilitación Red de Desagüe - SNIP 15551.-

Recursos Propios

87,431

Total de Inversiones 562,067

a.2) RECLASIFICACIONES.- Comprende la transferencia contable de la Obra “Rehabilitación y

Mejoramiento de la Línea de Conducción Barretacucho", valuado en S/. 153,830.00 a su Cuenta de origen de Inmuebles Maquinaria y Equipo por Liquidación, en base a la Resolución de Gerencia General N° 021-2012-EMUSAP SRL, de fecha 15.03.2012.

a.3) AJUSTES.- Corresponde la transferencia del material sobrante de la Obra “Rehabilitación y Mejoramiento de la Línea de Conducción Barretacucho" valuado en S/. 15,387 al rubro de Existencias, en base a la Resolución de Gerencia General N° 021-2012-EMUSAP SRL, de fecha 15.03.2012:

Obra: “Rehabilitación y Mejoramiento Línea Conducción Barretacucho"

Reclasificación y Transferencias S/.

33920012 - Total Adquisiciones de Bienes y Servicios 169,217

33231029 - Bienes y Servicios Utilizados Según Reporte de Liquidación de Obra -153,830

Material Sobrante de Obra Transferido a Existencias.- 15,387

a.4) BAJA.- Corresponde a los bienes dados de baja al 31.12.2012, por estar en estado de inservibles y totalmente depreciados, con valor neto de S/. 1.00; baja de bienes que fue aprobada con Resolución de Gerencia General N° 167-2012-EMUSAP SRL, de fecha 28.12.2012, de acuerdo al siguiente detalle:

b. Depreciación.- Comprenden la provisión por el costo de la pérdida del valor del activo fijo

originado por el uso u otros factores técnico-operativo. La depreciación se calcula mediante el método de línea recta y la tasa de depreciación es aplicada sobre la base de la vida útil estimada del bien, por lo que durante el período de análisis la depreciación fue de S/. lo que determina una depreciación acumulada de S/. 9'241,762.00, de acuerdo al siguiente detalle:

RUBROS Saldo

Inicial al 01.01.2012

Depreciación del Período Saldo Final

al 31.12.2012

Depreciac Deducción por Baja

Total del Período

332 Edificaciones -7,746,020 -790,320 -790,320 -8,536,340

333 Maquinaria y Equipo -475,819 -29,410 81,327 51,917 -423,902

334 Unidades Transporte -47,779 -21,756 -21,756 -69,535

335 Muebles y Enseres -12,076 -400 934 534 -11,542

336 Equipos Informáticos -67,780 -10,783 8,432 -2,351 -70,131

336 Otros Equipos -121,970 -13,921 5,579 -8,342 -130,312

Total I.M. y Equipo -8,471,444 -866,590 96,272 -770,318 -9,241,762

11. ACTIVOS INTANGIBLES (NETO)


Código Patrimonial

Descripción Importe Libros

Deprec. Valor Neto

310010008 Electrobomba Centrífuga Hidrostal 3,045 3,044 1.00 320020025 Conjunto de Torno Acción Manual 7,451 7,450 1.00 320020029 Equipo de desaforo Con Accesorios 9,004 9,003 1.00 320020030 Rotasonda, Máquina de Desaforo 12,174 12,173 1.00 320020033 Equipo de Laboratorio Tipo “C" 21,584 21,583 1.00 320020036 Equipo de Detección de Fugas Tipo "A” 28,073 28,072 1.00 a) Total Maquinaria y Otras Unidades 81,331 81,325 6.00 500010080 Estante Planoteca 935 934 1.00

b) Total Muebles y Enseres 935 934 1.00 620030007 Colorímetro Portátil Digital para Aluminio 2,867 2,866 1.00 610050045 Reloj Tarjetero BP125QR4 2,716 2,715 1.00 c) Total Equipos Diversos.- 5,583 5,581 2.00 620050064 Estabilizador Power Life S:24512 265 264 1.00 620050072 UPS Marca APC Modelo SMART-3000V 5,237 5,236 1.00 620050074 Computadora Pentium IV de 3.0GHZ 2,933 2,932 1.00 d) Total Equipos de Sistemas.- 8,435 8,432 3.00

Total (a+b+c+d).- 96,284 96,272 12.00

CONCEPTO 2012 2011

Intangibles 102,407 140,228

Menos:

Amortización y Agotamiento Acumulado -77,689 -97232

TOTAL S/. 24,718 42,996

Este rubro está constituido por activos debidamente Identificados que carecen de naturaleza MATERIAL y

se encuentran bajo el control de la Empresa, los cuales son utilizados en la gestión administrativa, comercial y operativa, no estando destinados para la venta en el curso normal del negocio, encontrándose sujetos a la amortización de acuerdo a Ley. Al 31.12.2012 ésta determina un saldo neto de amortización de S/. 24,718 el cual disminuye en (S/. 18,278) con relación al saldo generado al 31.12.2011 que fue de S/. 42,996 de acuerdo al siguiente detalle:

Intangibles

Concesiones, Licencias y Otros 24,242

Programas de Computo 23,065

Estudios Definitivos 55,100 102,407

Amortización y Agotamiento Acumulado

Amortización y Agotamiento Acumulado -77,689

a. Total Intangibles.- Al 31.12.2012, se generaron operaciones que incidieron en la variación del

saldo de ésta cuenta, variaciones que se identifican a continuación:

RUBROS

Saldo Inicial (a)

Baja (*) (b)

Saldo Final (c) (a-b)

341 Concesiones, Licencias y Otros 25,824 -1,582 24,242

343 Programas de Computo 23,065 0 23,065

349 Otros Activos Intangibles 91,339 -36,239 55,100

Total Intangibles 140,228 -37,821 102,407

b. Amortización Acumulada.- Comprende la provisión por pérdida del valor del intangible producido

por el paso de tiempo, uso u otros factores de carácter técnico-operativo, que al 31.12.2012 ha generado un costo de S/. 77,689.

RUBROS

Saldo Inicial (a)

Del Período

(b)

Total (a+b)=c

Baja (*) (d)

Saldo Final (c-d)

341 Concesiones, Licencias y Otros -17,521 -2,878 -20,399 1,581 -18,818

343 Programas de Computo -6,483 -4,377 -10,860 0 -10,860

349 Otros Activos Intangibles -73,228 -11,020 -84,248 36,237 -48,011 Total Intangibles -97,232 -18,275 -115,507 37,818 -77,689

(*)Baja.- Corresponde a los bienes intangibles dados de baja por estar en estado de inservibles y

totalmente depreciados, con valor neto de S/. 1.00; baja que fue aprobada con Resolución de Gerencia General N° 167-2012-EMUSAP S.R.L., de fecha 28.12.2012, de acuerdo al siguiente detalle:

Código Patrimonial

Descripción Importe Libros

Deprec. Valor Neto

340020003 Licencia Cal-Lic Acceso al Cliente 1,582 -1,581 1.00

a)Total Concesiones, Licencias y Otros 1,582 -1,581 1.00

340020005 Control de Perdidas 31,739 -31,738 1.00

340020006 Expediente Técnico Local Institucional 4,500 -4,499 1.00

b) Total Estudios Definitivos 36,239 -36,237 2.00

37,821 -37,818

12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


CONCEPTO 2012 2011

Facturas, boletas y otros Comp. p/pagar 60,154 46,764

Existencias en Transito 21,428 -

Intereses Diferidos -882 -

TOTAL S/. 80,700 46,764

El saldo de este rubro corresponde a las obligaciones pendientes de cancelación que tiene la empresa ante sus proveedores de bienes y servicios neto de los intereses por devengar generados por el financiamiento de la compra de Central Telefónica, saldo que al 31.12.2012 es de S/. 80,700 el cual se incrementa en S/. 33,936 con relación al saldo generado al 31.12.2011 que fue de S/. 46,764 debido a la amortización de los compromisos asumidos con nuestros proveedores.

13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR



Tributos Aportes Sistema Pensiones y Salud

Impuesto a la Renta 536

Transferencias a SUNASS 1,964 2,500

Cuentas por Cobrar Diversas

Reclamaciones a Terceros 52

Consorcio Chachapoyas 10,852

Consorcio Chachapoyas Gastos. Administrativos 37,968

Cosanher Contratistas SAC- Reten. F.C. 8,550

Gobierno Regional de Amazonas 5,539

Coop. Santo Cristo de Bagazan 406

Otras Cuentas por Pagar 27 63,394

a. El rubro de Reclamaciones a Terceros lo conforman los depósitos no identificados efectuados por

terceros, los que disminuyen en S/.856 debido a su reclasificación a la Cuenta 593 - Saneamiento Contable, en el marco de la ley de Saneamiento Contable y aprobado con resolución de Gerencia General N°.

b. El importe de S/. 10,852 comprende el saldo de la ejecución de Carta Fianza de Fiel Cumplimiento emitida por el Consorcio Chachapoyas y que la Empresa ha hecho efectivo en cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución N° 01 del Tribunal Arbitral de fecha 10.Dic.08;

c. El importe de S/. 37,968 comprende la provisión de Gastos Generales dispuesto por Resolución N° 27 del Tribunal Arbitral de fecha 22.Nov.10 a favor del Consorcio Chachapoyas, con cargo al proyecto "Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable Chachapoyas".

d. El importe de S/.8,550 comprende la retención por concepto de Fiel Cumplimiento ejecutado a COSANHER CONTRATISTAS SAC, en su calidad de Supervisor de la Obra “Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas”.

e. El importe de S/. 5,539 comprenden los fondos recibidos del GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS en el marco del Convenio Presidencial Regional N° 179-2007, como contrapartida para financiamiento de la Obra “Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas”.

CONCEPTO 2012 2011

Tributos Aportes Sistema Pensiones y Salud 2,500 2475

Cuentas por Pagar Diversas 63,394 248,067

TOTAL S/. 65,894 250,542

14. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS


CONCEPTO 2012 2011

Remuneraciones y Participaciones por Pagar 91,255 48,543

TOTAL S/. 91,255 48,543

Comprende las deudas que la Empresa mantiene ante sus colaboradores, que en aplicación de la NIC 19 - Beneficios a los Empleados, han sido reclasificados a este rubro de la cuenta Otras Cuentas por Pagar; por lo que el saldo al 31.12.2012 asciende a S/. 91,255 incrementándose en S/.42,712 con relación al saldo generado al 31.12.2011 que fue de S/. 48,543 debido principalmente a la provisión de la Indemnización de Vacaciones No Gozadas; y está compuesto de la siguiente manera:

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Impuesto a la Renta 460

Essalud (Prest. Salud, SCTR) 8,729

Sistema Nacional de Pensiones -ONP 3,286

Fondo de Pensiones –AFP 5,472

Remuneraciones por Pagar 317

Gratificaciones FF.PP. Navidad 394

Vacaciones por Pagar Obreros 866

Provisión Vacaciones por Pagar 18,938

Indemnización Vacaciones NO Gozadas 36,755

Beneficio Social de Trabajadores –CTS 11,104

Bonificación Extraordinaria Ley 29351 35

Essalud (Prest. Salud, SCTR) 2,061

Sistema Nacional de Pensiones ONP 326

Fondo de Pensiones –AFP 2,512 91,255

(*) La provisión de la Indemnización de vacaciones No Gozadas, se efectúa en base al Acta de Reunión

de fecha 10 de abril del 2012, mediante la cual la alta dirección de la empresa reconoce la deuda a los trabajadores por este concepto y se compromete a cancelarla a partir del mes de abril del año 2012, de acuerdo al siguiente detalle:

A los trabajadores que la empresa les adeuda uno ó dos años, en base al acuerdo personal que se llegue con cada uno de ellos.

A los trabajadores que la empresa les adeuda menos de S/. 7,000 se comprometen a cancelarla en el plazo de un año y medio, y;

A los trabajadores que la empresa les adeuda más de S/. 7,000 se comprometen a cancelarla en el plazo de dos años.

siguiente cuadro se detalla los adeudos por Indemnización Vacacional:

15. OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO


CONCEPTO 2012 2011

Obligaciones Financieras

COLFONAVI – Capital 7,512,117 7,512,117

COLFONAVI – Intereses Vencidos 17,996,793 16,338,572

TOTAL S/. 25,508,910 23,850,689

Este rubro ésta conformado por deudas que mantiene la Empresa ante el MEF - COLFONAVI con un saldo al 31.12.2012 de S/. 25,508,910 el cual se incrementa en S/. 1,658,221 con relación al saldo generado al 31.12.2011 que fue de S/. 23,850,689 debido a la provisión contable de los intereses generados durante el año 2012. En este caso, se presenta toda la deuda como No Corriente ó de Largo Plazo, a pesar de encontrarse vencida en su totalidad, teniendo en consideración el criterio establecido en la Norma Internacional de Contabilidad - NIC 1 “Presentación de Estados Financieros", así como en base a la opinión emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública mediante Oficio N°176-2012-EF/51.03, por las condiciones especiales que presenta a la fecha del balance la referida deuda y que son materia de revelación en Nota de Detalle Enfatizado, de acuerdo a la recomendación de Auditoría Externa. Los Préstamos de UTE FONAVI fueron destinados para el financiamiento de las siguientes obras de infraestructura sanitaria:

16. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO


CONCEPTO 2012 2011

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Indemnización Vacaciones 7,977 -

TOTAL S/. 7,977 -

El saldo No Corriente generado en este rubro al 31.12.2012 asciende a S/. 7,977., el cual comprende la

Trabajador Corto Plazo Largo Plazo Importe Total

Arellanos Carríón Lucía. 5,936 1,484 7,420

Meza Hernán Ricardo 6,115 1,529 7,644

Ruiz Ordóñez Blanca 4,262 1,066 5,328

Vega Zavaleta Olmedo 5,010 1,252 6,262

Portocarrero Chavez Pedro 2,424 0 2,424

Más Servan Víctor Ernesto 2,424 0 2,424

Portocarrero Chavez Tobías 3,528 882 4,410

Gómez Gupioc Alberto 3,528 882 4,410

Chuquizuta Llanos Candelario 3,528 882 4,410 Total 36,755 7,977 44,732

Convenio

Proyecto

Capital Intereses Deuda Total al 31.12.2012

001-94 Nueva Línea de Conducción Tilacancha

6,150,180 14,861,142 21,011,322

021-92 Ampliación y Mejoramiento Planta Tratamto

1,361,937 3,135,579 4,497,516

7,512,117 17,996,721 25,508,838

deuda asumida por la empresa ante sus trabajadores por concepto de indemnización Vacacional y que hará efectivo en un plazo mayor a un año, de acuerdo al Acta de Compromiso suscrita con fecha 10.04.2012 y detallado en la Nota 15.

17. INGRESOS DIFERIDOS


CONCEPTO 2012 2011

Pasivo Diferido 3,157,419 3,035,761

TOTAL S/. 3,157,419 3,035,761


Pasivo Diferido Pasivo Diferido 1,761,585

Transf. MVCS-RM N°350-2006-VIVIENDA. 805,288

Transf. PAPT - Ex PRONAP 48,142 Transf. Gobierno Regional Amazonas 183,860

Transf. Comité Gestión UU.PP. PC A 149,831 Transf. ONG La Alianza 208,713 3,157,419

En este rubro, la valuación estimada de la rebaja sistemática con cargo a ingresos aplicados en base a su depreciación de conformidad a lo estipulado en el Párrafo 12 de la NIC 20 al 31.12.2012 fue de S/. 85,421, de acuerdo al siguiente detalle:

RUBROS

Saldo Inicial (a)

Transferencias del Periodo

Rebaja Sistemática

Regulariz. Años

Anteriores

Saldo Final

A) MINISTERIO VIVIENDA C. Y S. 1,761,585 1,761,585

B) PAPT-EX PRONAP 870,436 -65,149 805,287

C)GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS 50,687 -2,545 48,142

D) COMITÉ GESTION UU.PP. PCA 195,301 -9,806 -1,634 183,861

E) ONG LA ALIANZA 157,752 -7,921 149,831

F) INDECI 0 208,713 208,713

TOTAL 3,035,761 208,713 -85,421 -1,634 3,157,419

a. Comprende las transferencias de recursos del Ministerio de Vivienda Construcción y Saneamiento

por S/. 1,761,585, en el marco de la Resolución Ministerial N° 350-2006-VIVIENDA, fondos recibidos el 26 de abril del año 2007 y destinados exclusivamente para el financiamiento del proyecto “Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas”; Ateniéndose sin variación por incumplimiento del contratista Consorcio Chachapoyas.

b. Comprende la transferencia de obra recibida mediante Resolución Directoral N°209-2010- PAPT, de fecha 14 de diciembre del 2010, del Programa Agua Para Todos - PAPT (Ex - PRONAP], consistente en obras de rehabilitación del sistema de agua y alcantarillado de la Ciudad de Chachapoyas ejecutadas entre los años 2001 al 2002, valorizada en S/. 1,302,977 e incorporado en el Activo Fijo el 14.12.2010, cuyo un valor neto de depreciación al 31.12.2012 es de S/. 805,287

c. Corresponde a la regularización de transferencia de obra ejecutada por el Gobierno Regional Amazonas en el año 1997, consistente en Cisterna de Almacenamiento para Abastecimiento de la UU.PP. Santo Toribio de Mogrovejo, valorizado en S/. 50,898 e incorporado en el Activo Fijo el 08.11.2011 según Resolución de Gerencia General N° 194-2011-EMUSAL SRL, cuyo valor neto de depreciación al 31.12.2012 es de S/. 48,142.

d. Corresponde a la transferencia de obra recibida del Comité de Gestión de la UU. PP. Pedro Castro Alva, valorizada en S/. 196,117 e incorporado al Activo Fijo el 16.09.2011 según Resolución de gerencia General N°0164-2011-EMUSAP S.R.L.; obra consistente en infraestructura sanitaria (Ampliación Red de Alcantarillado), cuyo valor neto de depreciación al

31.12.2012 es de S/. 183,861. e. Comprende la regularización de la transferencia de obra ejecutada por la ONG La Alianza, en el

año 1997, consistente en Reservorios y Cisternas para Abastecimiento de las UUs.PPs. Santo Toribio de Mogrovejo y Pedro Castro Alva, valorizado en S/. 158,412 e incorporado en el Activo Fijo el 08.11.2011 según Resolución de Gerencia General N° 194-2011-EMUSAP SRL, cuyo valor neto de depreciación al 31.12.2012 es de S/. 149,831.

f. Comprende la transferencia de recursos efectuado por INDECI durante el período 2012, en el marco del Convenio para el Control y Seguimiento de Ejecución de Metas Físicas y Financieras N°022-2012-INDECI/EMUSAP SRL, con el objetivo de financiar la obra: “Rehabilitación del Sistema de Agua Potable de la Localidad de Chachapoyas”, Provincia de Chachapoyas, Amazonas, afectadas por las Lluvias y Filtraciones de Agua del 21 de Febrero del 2012", por un importe de S/. 208,713.

18. CAPITAL


CONCEPTO 2012 2011

Capital Social 5,493,938 798,466

TOTAL S/. 5,493,938 798,466

Al 31.12.2012, el Capital Social de la Empresa según los registros contables e inscrito en Registros Públicos es de S/. 5,493,938 el cual se incrementa en S/. 4,695,472 con relación al Capital Social registrado al 31.12.2011 que fue de S/. 798,466; debido a la aprobación por parte de la Junta de Participacionistas del incremento del Capital Social provenientes de la cuenta Capital Adicional. (*)Considerando que el Capital Adicional es una cuenta patrimonial de tipo transitorio, mediante Escritura Pública N°54 de fecha 03.02.2012 otorgada ante Notario Arellanos Pérez Raúl Pablo, consta el acuerdo de la Junta Universal de Participacionistas de fecha 19.12.2011 de aumento de Capital Social por un importe de S/. 4,695,472, proveniente de la Cuenta 52 - Capital Adicional, los que sumados al Capital anterior que fue S/. 798,466, hacen que el nuevo Capital Social de la empresa ascienda a S/. 5,493,938, modificándose así el artículo Segundo del Estatuto, capital que corresponde al único socio que es la Municipalidad Provincial de Chachapoyas. A la fecha del Balance General, el aumento de capital se encuentra debidamente inscrito con fecha 30.03.2012, en la Partida N°02004368, Asiento B0003, del Título N°2012-00000992 de la Oficina Registral de Chachapoyas, por un importe S/. 5,493,938 representado y dividido en S/. 5,493,938 participaciones iguales, acumulables e indivisibles con un valor nominal de S/. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas correspondiendo el 100% de las participaciones a la Municipalidad Provincial de Chachapoyas.

19. CAPITAL ADICIONAL


CONCEPTO 2012 2011

Capital Adicional - 4,695,472

TOTAL S/. - 4,695,472

Comprende las transferencias de bienes, equipos y obras de saneamiento efectuadas en años anteriores, en el marco de convenios y programas que fueron contablemente aplicadas directamente al patrimonio. Sin embargo considerando que el Capital Adicional es una cuenta patrimonial de tipo transitorio, la Junta de Participacionistas en base a las atribuciones que la normatividad le confiere, con fecha 19.12.2011 acordó aumentar el Capital Social por un importe de S/.4,695,472 mediante la transferencia del Capital Adicional, acuerdo que ha quedado firme mediante Escritura Pública N°54 de fecha 03.02.2012 otorgada ante Notario Público Arellanos Pérez Raúl Pablo, e inscrito en Registros

Públicos, por lo que bajo este contexto, el saldo generado en este rubro al 31.12.2011 fueron transferidos por aumento de capital a la cuenta 50 - Capital Social, determinando al 31.12.2012 un saldo de S/. 0.00.

20. RESULTADOS ACUMULADOS


CONCEPTO 2012 2011

Resultados Acumulados -23,011,343 -20,989,384

TOTAL S/. -23,011,343 -20,989,384


Regularizacion Regular Ingresos Años Anteriores – IGV 20,683

Pérdidas Acumuladas Ejerc. Anteriores -20,987,830

Corrección Errores de Ejerc. Anteriores -80,584

Saneamiento Contable 1,979

Perdidas del Ejercicio -1,965,591 -23,011,343

Comprende el saldo acumulado de los resultados financieros generados al 31.12.2012, siendo el resultado acumulado negativo en (S/. 23,011,343) el cual se incrementa negativamente durante el período de análisis en (S/.2,021,959) con relación al saldo generado al 31.12.2011 que también fue negativo en (S/. 20,989,384); esto debido a la pérdida generada por la provisión de intereses de deuda que mantiene la Empresa ante COL-FONAVI, así como en menor escala por el costo de la provisión de depreciación de activos fijos.

21. CUENTAS DE ORDEN


CONCEPTO 2012 2011

Bienes con Valor Neto de 1.00ns 216

Bienes Adquiridos como Gastos 3,715 3,462

Cartas Fianzas Recibidos en Garantías 105,096

Facturas no Confirmadas - Suministros 5,851

TOTAL S/. 114,878 3,462

El saldo de las Cuentas de Orden al 31.12.2012 ascienden a S/. 114,878; saldo que se incrementa en S/. 111,416 con relación al generado al 31.12.2011 que fue de S/. 3,462.00, a las cartas fianzas recibidos en garantía del Consorcio Chachapoyas por un importe de S/. 105,096, así como por las facturas no confirmadas que reporta el Sistema de suministro por los pagos a cuenta de INDECOPI así como servicios de inversiones; en el siguiente cuadro podemos apreciarla evolución.

Bienes Adquiridos como Gastos

01 Monitor Marca LG 15” SVGA 408MXMT19083 407

01 Monitor Marca LG 15” SVGA 407DIYG4M386 520

02 Estante Meta. Angulo Ranur. 1.13x0.30 6 paneles 420

01 Tanque de Polietileno de 1,100lts 460

01 Fono Claro – P/ COMERCIAL 70

01 Teclado Klip Multimedia P/Recaudación 25

01 Mouse Genios Ps2 s/n – P/ Recaudación 15

01 UPS Forza – Lector Código de barras 456

01 Mouse HP mini óptico USB SCR 55

20 Equipos Telefónicos Móvil Claro 580

01 Estabilizador Fase Estado Silido 101

01 Casco cerrado P/Motocicleta 65

01 Teclado Microsoft Wired 27

01 Calculadora Cientifica Casio FX -350ES 45

01 UPS 500VA Mod. BE500R APC 144

01 Estabilizador Forza Hibrido 40

01 Disco Duro Digital 50GB SATA 285 3,715

Facturas no Confirmadas - Suministros

O/S N° 1200338 – INDECOPI 3,851

O/S N° 1200310 – Acuña Santisteban Luis Iván 2,000 5,851

22. PRESTACION DE SERVICIOS


CONCEPTO 2012 2011

Servicio de Agua Potable 1,223,374 1,108,912

Servicio de Alcantarillado 520,959 475,440

Cargo Fijo 85,435 82,271

Conexiones de Agua Potable 91,375 81,542

Conexiones de Desagüe 123,678 104,564

Rehabilitación de Servicios 33,036 24,339

Otros Servicios Colaterales 46,723 34,882

TOTAL S/. 2,124,580 1,911,950

Este rubro comprende las ventas por concepto de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado, así como por los servicios complementarios ó colaterales, tales como: Cargo Fijo, Instalación de conexiones domiciliarias de agua potable y alcantarillado, Rehabilitación de Servicios y otros de menor impacto en la conformación de este rubro; ventas que al 31.12.2012 ascienden a S/. 2,124,580 incrementándose en S/. 212,630 con relación a las ventas generadas en su periodo similar del año 2011 que fueron de S/. 1,911,950 debido principalmente al incremento del volumen facturado de agua potable que durante el año 2012 fue de 1,143,465m3 superior en 80,566m3 al volumen facturado durante el año anterior.

23. COSTO DE VENTAS


CONCEPTO 2012 2011

Personal y Beneficios Sociales 388,162 377,520

Servicios Prestados por Terceros 223,055 167,775

Variación de Existencias 333,258 285,226

Tributos 12,793 11,872

Otros Gastos de Gestión 13,660 13,324

Valorización y Deterioro de Activos 857,113 830,656

TOTAL S/. 1,828,041 1,686,373

Comprende los costos de captación, conducción, producción y distribución del Servicio de Agua Potable así como los costos de recolección de Aguas Servidas (Alcantarillado), los cuales al 31.12.2012 fueron

de S/. 1,828,041 incrementándose en S/. 141,668 con relación a los costos generados en su período similar del año 2011 que fueron de S/. 1,234,447, debido al incremento de los costos en servicios, consumo de existencias, deterioro de activos y personal.

24. GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION


CONCEPTO 2012 2011

Gastos de Personal y Beneficios Sociales 110,827 113,484

Gastos de Servicios Prestados por Terceros 49,421 62,081


Gastos por Tributos 21,514 19,277


Valuación y Deterioro de Activos 12,775 13,215

Provisión Cobranza Dudosa 597 0

TOTAL S/. 214,993 227,200

Comprende los gastos en los cuales incurre el Sistema Comercial para cumplir sus actividades de gestión. Al 31.12.2012 éstos gastos ascendieron a S/. 214,993 los cuales disminuyen favorablemente durante el período de análisis en (S/. 12,207) con relación al generado en su período similar del año 2011 que fueron de S/. 227,200; debido a un menor gasto incurrido en servicios, personal y consumo de existencias.

25. GASTOS DE ADMINISTRACION


CONCEPTO 2012 2011

Gastos de Personal y Beneficios Sociales 357,716 343,012

Gastos de Servicios Prestados por Terceros 98,312 102,926


Gastos por Tributos 1,961 1,405


Valuación y Deterioro de Activos 14,976 17,906

TOTAL S/. 498,866 484,959

Comprende los gastos en los cuales incurre el Sistema Administrativo para cumplir sus funciones de apoyo y asesoramiento en la gestión empresarial. Al 31.12.2012 los Gastos de Administración ascienden a S/. 498,866 los cuales se incrementan durante el período de análisis en S/. 13,907 con relación al generado en su período similar del año 2011 que fue de S/. 484,959, debido a mayores gastos incurridos en personal y de gestión.

26. OTROS INGRESOS OPERATIVOS


CONCEPTO 2012 2011

Alquiler de Herramientas y Equipos 9,350 123

Recuperac. Ctas. De Cobranza Dudosa 943 806

Transferencias (Aplicación NIC 20) (*) 90,604 66,838

Multas o Contratistas 0 1,894

Crédito IGV –DL 978 0 5,141

Otros 801 795

TOTAL S/. 101,698 75,597

Al 31.12.2012 el saldo de este rubro asciende a S/. 101,698 el cual se incrementa durante el período de análisis en S/. 26,101 con relación al saldo generado durante su período similar del año 2011 que fue de S/. 75,597, debido a mayores ingresos generados por concepto de alquiler de herramientas y equipos, así como por concepto de transferencias debido a la aplicación sistemática del costo de valuación a resultados.

El rubro de Transferencias, se genera por la aplicación sistemática a resultados del costo de la depreciación de las obras transferidas ó donadas, (abono a la cuenta 75 con cargo a la cuenta 49), de acuerdo a las instrucciones establecidas por la Dirección General de Contabilidad Pública, en aplicación de la NIC 20 - Párrafo 12 - Subsidios Gubernamentales, en el siguiente cuadro se puede determinar los ingresos por estos conceptos:

Procedencia de la Subvención

Fecha

Activac.

Valor Libros

Depreciación del Periodo

(*)

Tasa Anual

Programa Agua para todos –PAPT

Sub Proyecto Chachapoyas 31.12.2010 1,302,977 65,149 5%

Comité de Gestión A.A.HH. Pedro Castro Alva

Ampl. Red Alcantarillado Av. Paraguay y Transver. 16.09.2011 196,118 9,806 5%

ONG – La Alianza

Reservorio 75m3-aa-pedro Casto Alva 08.11.2011 52,130 2,606 5%

Reservorio 88m3-AA-HH – Sto. Torivio de M. 08.11.2011 52,563 2,628 5%

Tanque Cisterna 75m3-AA-HH- Pedro Castro Alva 08.11.2011 53,720 2,686 5%

Gobierno Regional de Amazonas

Tanque Cisterna 96M3- Asilo Ancianos 08.11.2011 50,899 2,545 5%

Comité de Vecinos Chachapoyas

Tubería de PVC P/Agua y Desagüe 31.12.2012 5,184

1,708,407 90,604

27. INGRESOS FINANCIEROS


CONCEPTO 2012 2011

Cuentas por Cobrar Comerciales 8,465 7,269

TOTAL S/. 8,465 7,269

Comprende los intereses que generan los convenios por facilidades de pago otorgados a nuestros usuarios. Al 31.12.2012 el saldo de este rubro es de S/. 8,465 el cual se incrementa durante el período de análisis en S/. 1,196 con relación al saldo generado en su período similar del año 2011 que fue de S/. 7,269.

28. GASTOS FINANCIEROS


CONCEPTO 2012 2011

Intereses por Prestamos y Obligaciones 1,658,434 1,611,645

TOTAL S/. 1,658,434 1,611,645

Comprende la provisión contable de los intereses que genera la deuda que mantiene la Empresa ante FONAVI en Liquidación, los que al 31.12.2012 ascienden a S/. 1,658,434 el cual se incrementa durante el período de análisis en S/.46,789 con relación al generado en su período similar del año 2011 que fue de S/. 1,611,645; es importante revelar que esta situación es una de las causas principales para que los resultados financieros de la Empresa sean negativos.

29. PERDIDA DEL EJERCICIO


La pérdida generada al 31.12.2012 es de (S/.1,965,591) las cuales disminuyen favorablemente durante el período de análisis en S/. 49,770 con relación al resultado generado en su período similar del año 2011 que también fue negativo en (S/. 2,015,361), debido a la provisión de intereses de la deuda que mantiene la Empresa ante COLFONAVI, así como por la provisión contable del costo de valuación de activos.

30. EFECTO ACUMULADO DE CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES Y CORRECCION DE ERRORES


Fecha Concepto Importe

03.12.2012 Regularización del IGV por facturación del mes de enero del 201

20,683

02.07.2012 Regularización Indemnización Vacaciones No Gozadas en años anteriores

-80,584

12.12.2012 Regularización de Saneamiento Contable 1,979

02.07.2012 Regularización de Ingresos por costo depreciación de transferencias

1,634

01.08.2011 Regularización comisión por reclamo NV13198 del Bco. Crédito 02.07.2010

-80

Saldo 56,368

Comprende los Gastos de Ejercicios Anteriores omitidos, los cuales deben afectar los resultados acumulados por pertenecer a un período distinto al corriente y a fin de revelar fidedignamente los resultados de la gestión, de acuerdo a lo establecido en la NIC 8 - Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores. Para el año 2012, este caso representa la regularización del crédito por IGV no facturado en el mes de enero del 2012, por un importe de S/. 20,683, la provisión de indemnización de vacaciones no gozadas de los trabajadores en años anteriores por un importe de S/. 80,584.00, la regularización de cuentas del pasivo en el marco del saneamiento contable por S/. 1,979, la regularización del costo de la depreciación de obras transferidas a ingresos omitidas en el año 2011 por S/. 1,634, entre otras de menor importancia.

31. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN OTRAS ENTRADAS DE EFECTIVO RELATIVOS A LAS ACTIVIDADES DE OPERACION


CONCEPTO 2012 2011

Perdida del Ejercicio -1,965,591 -2,015,361

TOTAL S/. -1,965,591 -2,015,361

CONCEPTO 2012 2011

Intereses y Moras 8,465 7,269

Recuperación Cobranza Dudosa 943 806

Crédito IGV –DL 978 5,141

Alquileres 9,350 123

Transferencias y Donaciones (NIC 20 – Párrafo 12) 90,604 66,838

Multas a Contratistas 1,894

Ajustes Monetario 801 795

TOTAL S/. 110,163 82,866

Comprende los cobros de efectivo o equivalente de efectivo que no surgen de las transacciones definidas como actividades del giro del negocio, sin embargo influyen en la determinación de la liquidez. Al 31 de Diciembre del 2012 el saldo generado en este rubro asciende a S/. 110,163 incrementándose en s/. 27,297 con relación al saldo generado en su período similar del año 2011 que fue de S/. 82,866.

32. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN – OTROS PAGOS DE EFECTIVO RELATIVOS A LAS ACTIVIDADES DE OPERACION


CONCEPTO 2012 2011

Tributos 29,124 34,086

Cuentas por Pagar Diversas a Terceros 185,113

TOTAL 214,237 34,086

Comprende los pagos de efectivo o equivalente de efectivo que surgen de otras transacciones relativas al giro del negocio, sin embargo influyen en la determinación de la liquidez al 31 de Diciembre del 2012 el saldo generado en este rubro asciende a S/.214,237 el cual corresponde principalmente a la devolución de fianza ejecutada al Consorcio Chachapoyas entre otros.

33. ACTIVIDADES DE FINANCIACION – OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD DE FINANCIACION


Al 31 de Diciembre del 2012 el saldo generado en este rubro asciende a S/. 208,713 el cual corresponde a la transferencia de recursos efectuado por INDECI, en el marco del Convenio N°022-2012-INDECI/EMUSAP SRL, con el objetivo de financiar la obra: "Rehabilitación del Sistema de Agua Potable de la Localidad de Chachapoyas, Provincia de Chachapoyas, Amazonas, afectadas por las Lluvias y Filtraciones de Agua del 21 de Febrero del 2012".

34. RESULTADOS DE LA GESTION ECONOMICO - FINANCIERO


CONCEPTO 2012 2011

Transferencia INDECI 208,713 -

TOTAL 208,713 -

CONCEPTO 2012 2011

Ingresos por Servicios 2,124,580 1,911,950

(-)Compras Netas de V. Existencias -355,086 -308,449

(-)Servicios Prestados por Terceros -370,788 -332,783

Valor Agregado 1,398,706 1,270,718

(-) Gastos de Personal -856,705 -834,016

(-)Gastos por Tributos -36,268 -32,553

Excedente Bruto de Explotación 505,733 404,149

(-) Otros Gastos de Gestión -37,590 -28,953

Otros Ingresos de Gestión 11,094 8,759

Ingresos Financieros 8,465 7,269

Resultado Antes de Provisiones 487,702 391,224

Otros Ingresos - Transferencias NIC 20 90,604 66,838

(-) Provisión Cobranza Dudosa -597 -1,168

(-) Depreciación y Amortización -884,866 -860,610

(-) Gastos Financieros -1,658,434 -1,611,645

TOTAL -1,965,591 -2,015,361

Luego de haber identificado los ingresos y gastos generados al 31.12.2012, se determina un resultado negativo ó pérdida de (S/. 1,965,591), por lo que a fin de determinar las causas que originan ésta pérdida se ha formulado el Estado de Resultados por Naturaleza, en el cual se han discriminado las provisiones contables de depreciación de activos fijos, amortización de intangibles, cobranza dudosa y de gastos financieros que genera la deuda ante COLFONAVI, determinando de ésta manera que el resultado antes de éstas provisiones es positivo en S/. 487,702 el cual se incrementa en S/. 96,478 ó 24.66% mejorando así con relación al resultado obtenido en su período similar del año 2011 y que también fue positivo en S/. 391,244.

35. PATRIMONIO NETO NEGATIVO

Al 31.12.2012, la Empresa mantiene un Patrimonio Negativo de (S/. 17,517,405) a causa de las pérdidas que desde hace varios años se vienen acumulando por la provisión contable de intereses de la deuda ante COLFONAVI, así como también en menor escala por el costo de la depreciación y amortización de activos, lo cual determina la existencia de un riesgo potencial para su continuidad como empresa en marcha.

36. CASTIGO O PROVISION DE COBRANZA DUDOSA


Informe Código Usuario Importe S/.

001-2012 1068944 Huamán Quintana Eulogio 4 002-2012 1042284 Chuquizuta Inga Victor Mario 576 003-2012 1066306 Puscan Salón Tiburcio 8 004-2012 1016373 Mendoza de Ramos Eugenia Consuelo 9

Total Provisión Cobranza Dudosa Usuarios 597

Mediante Resolución N°161-2012-GG-EMUSAP S.R.L. de fecha 28.12.2012, la Gerencia General aprueba la provisión de cobranza dudosa al 31.12.2012, de cuatro (04) usuarios de la localidad de Chachapoyas, por un importe total de S/. 597.

37. BIENES TOTALMENTE DEPRECIADOS Y EN OPERATIVIDAD

Al 31.12.2012, la Empresa mantiene en libros bienes del Activo Fijo con Valor Neto de Un Nuevo Sol (S/1.00), que si bien es cierto han cumplido su vida útil contable, sin embargo estos están en estado

operativo, es decir siguen siendo de utilidad para las diferentes actividades de la Empresa, situación que revelamos, teniendo en cuenta las instrucciones emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública mediante Oficio N° 191-2008-EF/93.10, en el sentido de que es pertinente seguir considerándolos a estos bienes en libros y revelar esta situación en las notas a los estados financieros.

38. ACCIONES IMPLEMENTADAS EN EL MARCO DEL SANEAMIENTO CONTABLE

MARCO NORMATIVO

En cumplimiento a la Ley N°29608, la Dirección General de Contabilidad Pública mediante Resolución Directoral N°012-2011-EF/93.01 aprobó la Directiva N°003-2011-EF/93.01 y con Resolución Directoral N°014-2011-EF/51.01 aprobó el Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado, en la que se establecen las políticas y procedimientos contables para la implementación de acciones de saneamiento de la información contable a fin de que los estados financieros expresen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial.

ACCIONES IMPLEMENTADAS

Con Resolución N°087-2012 de fecha 07.08.2012, la Gerencia General designó al Comité de Saneamiento Contable de EMUSAP S.R.L., a fin de implementar las acciones y gestiones necesarias para el saneamiento contable.

Por su parte, el Comité de Saneamiento Contable de EMUSAP SRL luego de la revisión y análisis efectuado, con Informe N°003-2012-EMUSAP SRL-CSC/P, de fecha 17.12.2012, presentó a la Gerencia General tres (03) expedientes, mediante los cuales se propone la aprobación de la depuración de las partidas presentadas así como otros actos administrativos, siendo estos expedientes los siguientes:

Expediente de Saneamiento Contable de la Cuenta 41- Remuneración y Beneficios Sociales y de la Cuenta 46 - Otras Cuentas por pagar en 117 folios.

Expediente de Saneamiento Contable de la Cuenta 12-Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros en 102 folios, y;

Expediente de Saneamiento Contable de la Cuenta 33-Propiedad, Planta y Equipo, en 61 folios;

RESULTADOS OBTENIDOS

Con Resolución N°146-2012 de fecha 18 de diciembre del 2012, la Gerencia General en base a lo descrito en el numeral precedente resolvió disponer la implementación de las propuestas planteadas por el Comité de Saneamiento Contable de EMUSAP SRL, por lo que al 31.12.2012 se han obtenido los siguientes resultado:

Primero.- En base al Expediente de Saneamiento Contable de la Cuenta 41- Remuneración y

Beneficios Sociales y de la Cuenta 46 - Otras Cuentas por pagar, mediante Comprobante Diario N°0000463, de fecha 18.12.2012, se ha contabilizado a la Cuenta 593 denominada Efectos de Saneamiento Contable, las obligaciones depuradas de la Cuenta 41 y 46, de acuerdo al siguiente detalle:

Denominación Acreedor Importe S/.

Remuneraciones por Pagar Salarios Cubas Culqui Milciades 15

Gratificación Vacaciones Truncas Salarios Cubas Culqui Milciades 1

Remuneraciones por Pagar Salarios Julca Reyna Segundo Miguel 314

Gratificación por Pagar Empleados Julca Reyna Segundo Miguel 315

Gratificación vacaciones Truncas Empleados Julca Reyna Segundo Miguel 105

Vacaciones por Pagar Empleados Julca Reyna Segundo Miguel 225

CTS - Empleados Julca Reyna Segundo Miguel 94

Reclamaciones Pendientes Ayala Salazar Lidia 47

Reclamaciones Pendientes Culqui Huamán Eudulio 22

Reclamaciones Pendientes Rodríguez Segura Hugo 3

Reclamaciones Pendientes Fernández Culqui Magno 1

Reclamaciones Pendientes Otros no identificados 837

Total 1,979

Segundo.- En base al Expediente de Saneamiento Contable de la Cuenta 12 - Cuentas por Cobrar

Comerciales - Terceros, con Resolución N° 159-2012-EMUSAP SRL de fecha 28.12.2012, la Gerencia General aprobó el quiebre de la deuda que mantiene la Municipalidad Provincial de Chachapoyas por un importe total de S/. 267,252, por lo que mediante Comprobante Diario N°0000462 de fecha 28.12.2012, el Área de Contabilidad ha registrado el quiebre de la referida deuda, depurando así de los estados financieros las cuentas por cobrar cuyo derecho para reclamar o forzar el pago ante el Poder Judicial han prescrito, de acuerdo al siguiente detalle:

N° Razón Social Fecha de Origen Conceptos Facturados Importe S/.

1 Municipalidad Provincial Chachapoyas

1994 a 1997 Servicio de Agua y alcantarillado

85,368

2 Municipalidad Provincial Chachapoyas

1994 a 1997 Moras e Intereses 181,884

Total Deuda 267,252

Tercero.- Finalmente y en base al Expediente de Saneamiento Contable de la cuenta 33

Propiedad, Planta y Equipo; se ha derivado a Asesoría Legal Externa, todo lo actuado a fin de iniciar las acciones legales correspondientes para el saneamiento físico legal de los siguientes:

N° Descripción Fecha de Posesión

Ubicación Valorización

1

Terreno donde se ubica el Reservorio V- 75M3 Área del Terreno : 493.52M2 Perímetro del Terreno : 117.41 M

13.05.1998

Terreno de propiedad de la Suc. Zubiate Sobarburú - Ubicado en AA.HH. Pedro Castro Alva

S/. 4,501

2

Terreno donde se ubica el Tanque Cisterna V= 75M3 Area del Terreno : 125.73M2 Perímetro del Terreno : 44.99M

13.05.1998

Terreno de propiedad de la Suc. Zubiate Sabarburú - Ubicado en AA.HH. Pedro Castro Alva

S/. 2,389

3

Terreno donde se ubica el Reservorio V= 88M3 Área del Terreno : 400.00M2 Perímetro del Terreno : 80.00M

25.03.1998 Terreno ubicado en AA. HH. Santo Toribio de Mogrovejo

S/. 8,000

4

Terreno Tanque Cisterna Sección Cuadrada V=96M3 Área del Terreno : 313.62M2 Perímetro del Terreno : 71.27M

16.10.1998

Terreno de Propiedad del Obispado - Ubicado en las instalaciones del Asilo de Ancianos

S/. 6,429

Lo descrito en la presente nota, resume todas las acciones y resultados obtenidos en la empresa en el marco del proceso de saneamiento contable al 31.12.2012

39. QUIEBRE DE DEUDA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS

En base a la opinión emitida por Asesoría Legal Externa en su Informe N°071-2012-EMUSAP SRL/ALEX-LEEO, el Comité de Saneamiento Contable mediante Acta N°04-2012 de fecha 20.11.2012 propone a la Gerencia General, derivar al Departamento de Comercialización el Expediente de la deuda impaga que mantiene la Municipalidad Provincial de Chachapoyas por un importe de S/. 267,252 generados entre los años 1994 a 1997, ya que a pesar del tiempo transcurrido (más de diez años) y las múltiples gestiones administrativas efectuadas no se han podido recuperar; a fin de solicitar el quiebre de la referida deuda en base a la normatividad vigente.

Es así que el Comité de Castigo y Quiebre de Valores mediante Acta N°003-2012 de fecha 21.12.2012,

luego del análisis efectuado, acuerda que es procedente el quiebre de la cuenta por cobrar a la Municipalidad Provincial de Chachapoyas ya que por el tiempo transcurrido (más de diez años) ha prescrito el plazo para que la empresa demande las acciones de su recuperación en la vía judicial.

Finalmente y en base a los sustentos antes descritos, la Gerencia General mediante Resolución N° 159-2012-EMUSAP S.R.L. de fecha 28.12.2012, aprueba el quiebre de la deuda de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas por un importe de S/. 267,252.

40. TRATAMIENTO CONTABLE ADOPTADO EN CASO DE TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE INSTITUCIONES PUBLICAS Y PRIVADAS TRATAMIENTO CONTABLE ADOPTADO EN CASO DE TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL EST ADO . - L a Dirección General de Contabilidad Pública mediante Oficio N°084-2008-EF/93.10, de

fecha 24.03.2008, establece que las transferencias de recursos y ¡o bienes de activo fijo recibidas por la empresa, deben ser reconocidas contablemente como ingreso diferido, y aplicarlo sistemáticamente a resultados en un importe equivalente a la depreciación del proyecto, a fin de compensar los cargos, metodología sustentada en la NIC N°20: “Tratamiento Contable del Subsidios Gubernamentales y Revelaciones Referentes a la Asistencia Gubernamental".

El párrafo 12(1) de la NIC N°20, textualmente establece que: „„las subvenciones del gobierno son ayudas procedentes del sector público en forma de transferencias de recursos a una entidad en contrapartida del cumplimiento, futuro pasado, de ciertas condiciones relativas a sus actividades de operación; estas subvenciones deben reconocerse como ingresos sobre una base sistemática, a lo largo de los períodos necesarios para compensarlas con los costos relacionados, y no acreditarlo al patrimonio neto. Las subvenciones del gobierno relacionadas con activos, deben presentarse, en el balance, bien reconociéndolas como partidas de ingreso diferido, bien como deducciones del valor de los activos con los que se relacionan".

TRATAMIENTO CONTABLE ADOPTADO EN CASO DE TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL SECTOR PRIVADO.- Con Oficio N°176-2012-EF/51.03 de fecha 17.09.2012, la Dirección General de

Contabilidad Pública ante las consultas interpuestas referente al tratamiento contable que optarse en el caso de transferencias recibidas ó procedentes del sector privado, se pronunció en el siguiente sentido:

Base normativa:

Al respecto establece que la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad - IASB, no ha emitido NIIF sobre el reconocimiento de donaciones efectuadas por entidades privadas; sin embargo, si se ha emitido la Norma Internacional de Contabilidad NIC 20 “Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre Ayudas Gubernamentales”.

En ese sentido, puntualiza que la NIC N° 8 Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores, establece que en ausencia de una Norma aplicable específicamente a una transacción, la gerencia deberá usar a su juicio en el desarrollo y aplicación de una política contable, a fin de suministrar información que sea relevante, fiable, fidedigna al realizar dicho juicio, la gerencia se referirá a los requerimientos de las NIIF que traten temas similares y relacionados. Determinando que en el caso materia de la consulta, debido a la ausencia de Normas Contables relacionadas con donaciones de entidades privadas, se debe considerar la NIC N° 20 “Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre Ayudas Gubernamentales".

Finalmente señala que el Plan Contable General Empresarial (PCGE) de uso obligatorio por las empresas a partir del 1 de enero del 2011 establece, la divisionaria 496 Ingresos Diferidos que incluyen los ingresos que se devengan en resultados en el futuro, no contenidos en las subcuentas anteriores. Opinión de la Dirección General de Contabilidad Pública:

En base a lo señalado anteriormente, la Dirección General de Contabilidad Pública considera que EMUSAP SRL debe reconocer las donaciones recibidas del sector privado (ONG) en la cuanta 332 “Edificios y Otras Construcciones" con abono a la cuenta 49 subcuenta 496 Ingresos Diferidos, y aplicarlo sistemáticamente a resultados de acuerdo a la depreciación del activo donado.

Tratamiento Contable Adoptado por EMUSAP SRL:

Bajo éste contexto, contablemente la empresa registra las transferencias provenientes tanto del sector

público así como del sector privado de manera uniforme; cargando en la cuenta del activo de acuerdo a su naturaleza, con abono a la cuenta 49 Pasivo Diferido, y aplica sistemáticamente a resultados de acuerdo a la depreciación del activo donado, cargándolo a la cuenta 49 Pasivo Diferido con abono a la cuenta 75 Ingresos Diversos.

41. SITUACION ESPECIAL Y EXCEPCIONAL DE LA CLASIFICACION COMO PASIVO NO

CRRIENTE , DE LA DEUDA QUE LA EMPRESA MANTIENE ANTE COLFONAVI A PESAR DE ENCONTRARSE TOTALMENTE VENCIDA Y SU IMPLICANCIA EN LOS RATIOS FINANCIEROS Con Oficio N° 176-2012-EF/51.03 de fecha 17.09.2012, la Dirección General de Contabilidad Pública ante las consultas interpuestas referente al tratamiento contable que debe adoptarse de las deudas totalmente vencidas que mantiene la Empresa ante FONAVI, se pronunció en el siguiente sentido:

Base Normativa:

Establece que la ley N°28870 Ley para Optimizar la Gestión de las Entidades Prestadoras de Servicio de Saneamiento, señala en su artículo primero: La Reestructuración de las deudas de la Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento, disponiéndose la consolidación, reestructuración, refinanciación, fraccionamiento y/o capitalización de las deudas directas de las Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento con el FONAVI y deudas originadas por las Contribuciones Reembolsable derivadas de la ejecución de obras de infraestructura de saneamiento a favor de los usuarios con recursos del Fondo Nacional de Vivienda - FONAVI.

Asimismo señala que la Ley N°29740 Ley Complementaria al Artículo 1° de la Ley N°28870, del 8 de Julio de 2011, en su artículo 4° establece: Para efectos de la aplicación del artículo 1o de la Ley N° 28870 Ley para Optimizar la Gestión de las Entidades Prestadoras de Servicio de Saneamiento y de ésta Ley, constituye una Comisión Multisectorial formada por el Ministerio de Vivienda Construcción y Saneamiento, un representante de la Comisión establecido en la Ley N°29625 Ley de Devolución del Dinero del FONAVI a los Trabajadores que Contribuyeron al mismo y un representante del Ministerio de Economía y Finanzas. La Comisión debe pronunciarse respecto a las deudas a que se refiere el artículo 1o de la Ley N°28870, en un plazo de dieciocho meses, pudiéndose ampliar por seis meses adicionales.

Opinión de la Dirección General de Contabilidad Pública:

En base a lo señalado anteriormente, la Dirección General de Contabilidad Pública considera que EMUSAP SRL no está obligada legalmente a cancelar en 2012, la deuda de COLFONAVI, por lo que debe seguir presentándola en el Balance General como cuentas por pagar a Largo Plazo.

Tratamiento Contable Adoptado por EMUSAP SRL:

Bajo éste contexto, al 31.12.2012 las deudas directas que EMUSAP SRL mantiene ante COLFONAVI están clasificadas en su totalidad como Obligaciones Financieras del Pasivo No Corriente en el Estado de Situación Financiera (Ex Balance General) por un monto de S/. 25'508,910, criterio que se adopta también en base a lo previsto en la NIC 1 - “Presentación de los Estados Financieros", que textualmente establece: "Existe una situación especial en cuanto a los pasivos a largo plazo, que estos serán mantenidos como largo plazo con intereses, aún cuando se tenga que pagar dentro de los doce meses posteriores a la fecha del balance general si: i) Originalmente fue pasivo a largo plazo ii) que existe la intención de refinanciar o reprogramar los pagos que se celebren antes de la aprobación de los estados financieros, mediante un acuerdo con el acreedor. De existir esta situación deberá revelarse en las notas del balance general". IMPLICANCIA EN LOS RATIOS FINANCIEROS.- Es importante revelar que la incidencia del criterio adoptado en la clasificación de la deuda como Pasivo No Comente, por la situación especial antes mencionada, repercute en los ratios de liquidez, ya que al estar la deuda totalmente vencida y clasificada como Pasivo No Corriente, ésta presentación induce a resultados de análisis y/o ratios probablemente distorsionados, por lo que para un mejor análisis se presentan a continuación, como serían los resultado en los ratios de liquidez considerando la deuda como "Pasivo Corriente":

Concepto

Al 31-12-2012 Deuda

COLFONAVI Clasificada como Pasivo Corriente

Al 31-12-2012 Deuda COLFONAVI Clasificada como

Pasivo No Corriente

Variación

Liquidez

Liquidez General 0.09 9.56 (9.47)

Prueba Acida 0.07 8.00 (7.92)

Capital de Trabajo -23,378,065 2,130,845 -21,247,220

a. Liquidez General: 0.09

Este indicador mide la capacidad de pago de las deudas que la Empresa mantiene a corto plazo, por lo que a mayor ratio demuestra una mejor capacidad de la Empresa para hacer frente a sus obligaciones corrientes. Si consideramos la deuda ante COLFONAVI como Pasivo Corriente, el índice generado en este ratio determina que la empresa al 31.12.2012 no cuenta con liquidez para afrontar su deuda corriente, ya que por cada nuevo sol de deuda corriente solo cuenta con 0.09 nuevos soles con 0í que no puede afrontar sus obligaciones corrientes, generando un déficit de 0.91 nuevos soles ida nuevo sol de deuda a corto plazo, situación que varía considerablemente al reclasificar la deuda en el Pasivo No Corriente en la que determina que la empresa cuenta con 9.56 nuevos soles por cada nuevo sol de deuda corriente.

b. Prueba Acida: 0.07

La Prueba Acida a diferencia del indicador anterior es un test más riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir, básicamente con sus saldos en efectivo, el producto de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación que pueda haber, diferente a los inventarios. Por lo que al estar clasificada la deuda ante FONAVI como Pasivo Corriente, determina que la empresa al 31.12.2012 no cuente con liquidez para afrontar su deuda corriente, ya que por cada nuevo sol de deuda corriente solo genera 0.07 nuevos soles para afrontarlos, generando un déficit de 0.93 nuevos soles porcada nuevo sol de deuda a corto plazo, situación totalmente contraria cuando la deuda se presenta como Pasivo No Corriente, en la que determina que la empresa cuenta con 7.92 nuevos soles por cada nuevo sol de obligación corriente.

g. Capital de Trabajo: (-23’378,065)

El resultado de ésta fórmula determina el valor de liquidez que quedaría a la empresa, representado en efectivo u otros activos corrientes, después de haber pagado todos sus pasivos corrientes, en el caso que tuvieran que ser cancelados de inmediato. El resultado obtenido para nuestro caso considerando la deuda ante COLFONAVI como Pasivo Corriente indica que al 31.12.2012 la empresa genera un déficit ó capital de trabajo negativo en (S/. 23'378,065) por lo que no podrá asumir la cancelación inmediata de sus obligaciones a corto plazo, variando negativamente con relación al resultado obtenido cuando la deuda es presentada como Pasivo No Corriente, en la que determina que la empresa cuenta con un capital de trabajo de S/. 2'130,845.

42. SITUACION TRIBUTARIA

De acuerdo a la normatividad legal vigente, la Administración Tributaria - SUNAT, tiene la facultad de revisar y reparar de ser el caso la determinación de la renta ó pérdida tributaria calculada por la Empresa de los cuatro (4) últimos años, computados a partir del 1ro de enero del año siguiente a la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta, cuya tasa está fijada en 30% sobre la utilidad imponible; ya que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la Empresa, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones.

Cualquier impuesto adicional, moras, recargos e intereses, si se produjeran, serán reconocidos en los resultados del año en el que la diferencia de criterios con la Administración Tributaria se resuelva. La

Gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de estas posibles revisiones. 43. LEVANTAMIENTO DE RESTRICCIONES JUDICIALES EJECUTADAS EN CONTRA DE

EMUSAP S.R.L.

Al 31.12.2012, en el proceso judicial seguido por el Consorcio Chachapoyas en contra de EMUSAP S.R.L., ante el 17vo. Juzgado Comercial de Lima - Expediente N° 4151-2011-0-1817-JR-CO-17 sobre materia de Ejecución de Laudo Arbitral, se han logrado en levantamiento de la ejecución de Restricciones Judiciales por S/. 520,00 en las Cuentas Corrientes N°00261- '̂£1720 del Banco de la Nación y N° 290-010083-040 del Banco de Crédito del Perú, esto en a la Resolución N°9 de fecha 15.12.2011, mediante el cual el 17vo. Juzgado Comercial de Lima, deja sin efecto la Medida Cautelar de Embargo en Forma de retención efectuada por las referidas instituciones financieras.

44. TRANSFERENCIA EN LA MODALIDAD DE DONACION DE BIENES DADOS DE BAJA A FAVOR DEL INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO “PERU –JAPON”

El marco de la normatividad vigente (Ley N°29151 y Directiva N°009-2002/SBN, aprobada con Resolución N°031-2002/SBN); en la que se establecen los procedimientos para la donación de bienes muebles dados de baja por las entidades pública y para la aceptación de donación a favor del Estado o entidades privadas sin fines de lucro, el Instituto de Educación Superior Tecnológico Público "Perú - Japón”, con Oficio N°0639-2012-GRA-DRE/DGIEST.PUBLICO”PJ"-CH, ) de fecha 07 de diciembre del 2012, solicita a la Gerencia General de EMUSAP SRL, la donación de bienes (vehículos) dados de baja; por lo que luego de la evaluación efectuada y contando con opinión favorable del Comité de Altas Bajas y Enajenaciones de EMUSAP S.R.L., la Gerencia General de la empresa mediante Resolución N°160-2012, de fecha 28 de diciembre del 2012, aprueba la transferencia en la modalidad de donación a favor del Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Perú - Japón", de los siguientes vehículos dados de baja:

N° Código

Patrimonial Denominación Valor en

Libros Depreciación Valor

Neto

1 410010001 Camioneta Pick –Up Cabina Simple Marca FORD Color Azul con Placa de Rodaje N° PO-4499

9.61 8.59 1.02

2 410010002 Camiones Pick –Up Doble Cabina, Marca DTSUN, color Blanco Misti con Placa de Rodaje N° OI-63390

45. COMPROMISOS ASUMIDOS MEDIANTE NEGOCIACION COLECTIVA 2012-2013

Con fecha 22.08.2012, mediante Acta N°04-2012 de Negociación Colectiva, se acuerda:

Otorgar un incremento del 15% a la remuneración básica de los trabajadores a partir del mes de marzo del año 2013.

El otorgamiento de un Bono por Productividad ascendente a S/. 600.00 por cada trabajador, previa formulación y aprobación del Reglamento de Otorgamiento del Bono de Productividad en el que se establecerá las metas y su evaluación correspondiente.

46. INCUPLIMIENTO DE TRANSACCION EXTRAJUDICIAL

Con fecha 13 y 19.04.2012, conforme a lo estipulado en el Artículo 1302 y siguientes del Código Civil, la Gerencia General de EMUSAP SRL y el Consorcio Chachapoyas suscriben la Transacción Extrajudicial y Adenda N°1 respectivamente, acordando lo siguientes:

a. Devolver al Contratista Consorcio Chachapoyas, el importe de la ejecución de la Carta Fianza N°0011-152-9800015515-64 emitida por el Banco Continental por un importe de S/.183,838.

b. La entrega del Contratista Consorcio Chachapoyas a favor de EMUSAP SRL, de la Carta Fianza de fiel cumplimiento que garantice el saldo de la ejecución de obra por un importes de S/. 105,096

c. El compromiso del Contratista Consorcio Chachapoyas de gestionar ante el 17 Juzgado Civil Subespecialidad Comercial de Lima, el levantamiento de la medida cautelar que mantiene en la Cuenta Corriente N° 0261-017229 del Banco de la Nación, como una condición para la cancelación de la primera valorización del reinicio de la obra.

d. El otorgamiento por parte de EMUSAP SRL a favor del Contratista, de una ampliación de plazo de 90 días a partir del 20.06.2012 para que éste ejecute y culmine la obra “Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas”, por el cual cancelará al Contratistas la suma de S/. 37,968.212 por concepto de gastos generales

Sin embargo a la fecha del balance solo se han cumplido los acuerdos detallados en los incisos a y b , incumpliendo el Consorcio Chachapoyas el reinicio de la ejecución de obras de acuerdo a lo señalado en el inciso d), por lo que se vienen ejecutando las acciones legales pertinentes.

47. SUCESOS POSTERIORES AL 31.12.2012

Teniendo en consideración el incumplimiento demostrado por parte del Contratista descrito en la nota precedente, con fecha 05.02.2013, EMUSAP S.R.L. ha cumplido con ejecutar la Carta Fianza de Fiel Cumplimiento que garantizaba el saldo de la ejecución de obra por un importes de S/.105,096 emitido por INTERBANK a cuenta y orden del Contratista Consorcio Chachapoyas.

48. GESTIONES REALIZADAS ANTE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

PARA EXAMINAR LA INFORMACION FINANCIERA DE LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012

La Gerencia General viene gestionando ante la Contraloría General de la República la inclusión de nuestra solicitud reformulada, en los concursos públicos de méritos que convoca, a fin de designar la Sociedad de Auditoría para que realice el examen a los Estados Financieros e Información Presupuestaria correspondiente a los años 2011 y 2012, luego de haber sido declarado desierto nuestra solicitud de designación hasta en dos oportunidades, según Resolución de Contraloría N°429-2012-CG, de fecha 11 de diciembre del 2012.

49. CONTINGENCIAS

De acuerdo con el Informe N° 005-2013-EMUSAP SRL/ALEX-LEEO, de fecha 18.02.2013, emitido por Asesoría Legal Externa, las contingencias que mantiene la Empresa son las siguientes:

a. Proceso Contencioso Administrativo, Sobre Nulidad de Acto Administrativo

Proceso seguido contra la Sub Directora de Inspección, Seguridad y Salud en el trabajo, así como contra el Procurador Público Regional del gobierno regional de Amazonas, en cuanto a la nulidad de acto administrativo, respecto a la multa impuesta a la empresa por la suma de S/. 5,694 (Cinco Mil Seiscientos Noventa y Cuatro Nuevos Soles], en el caso seguido por el Ex Trabajador Walter segura Jhon Charles.

b. Medida Cautelar seguido por Consorcio Chachapoyas contra EMUSAP S.R.L.

Al 31.12.2012, en el proceso judicial seguido por el Consorcio Chachapoyas en contra de EMUSAP S.R.L., ante el 17vo. Juzgado Comercial de Lima - Expediente N° 4151-2011-0-1817-JR- CO-17, sobre materia de Ejecución de Laudo Arbitral, se suscribió la Transacción Extrajudicial habiéndose puesto fin a éste proceso y levantándose las medidas cautelares (Restricción Judicial por S/. 520,000) efectuadas en contra de la empresa, a la fecha existen el pago a favor del Consorcio Chachapoyas por S/. 10,638, siempre y cuando se reinicien los trabajos de ejecución de obra.

c. Proceso Judicial seguido por Ministerio de Economía y Finanzas contra EMUSAP S.R.L..

Proceso impulsado por el MEF ante el 19vo. Juzgado Civil de Lima, por obligación de dar suma de dinero, motivada en la deuda que mantiene la Empresa ante COLFONAVI que al 31.12.2012 asciende a S/. 25'508,910, proceso que tras el recurso de apelación formulado por ambas partes declaraba FUNDADA el pago de intereses, a la fecha se ha designado al perito contable para efectos del cálculo de la liquidación de los intereses de la deuda.

d. Proceso Contencioso Administrativo Interpuesto por EMUSAP SRL contra el Vice Ministerio de Salud – DIGESA

EMUSAP S.R.L. ha interpuesto nueva demanda contencioso administrativo en contra del Viceministerio de Salud, pretendiendo la Nulidad de la Resolución Directoral N° 2006- 2007/DIGESA, de fecha 06 de agosto del año 2007, mediante la que se sanciona a EMUSAP S.R.L. con una multa equivalente a 87UITs vigentes a la fecha de su pago, multa que a la fecha equivale a S/. 317,550; así como nulidad de la Resolución Vice Ministerial N° 262-2009-SA-DVM de fecha 03 de noviembre del año 2009, mediante la que se resuelve declarar INFUNDADO el recurso

de apelación interpuesto por la hoy demandante en contra de la Resolución Directoral N° 2006-2007/DIGESA, toda vez que el anterior proceso fue interpuesto fuera del plazo de Ley.

e. Proceso Judicial Seguido por EMUSAP SRL contra el Consorcio Chachapoyas Sobre

Materia de Prueba Anticipada.

Proceso impulsado por EMUSAP S.R.L. ante el Juzgado de Paz Letrado de Chachapoyas, pretendiendo la actuación de una prueba anticipada consistente en una pericia técnico- valorativa sobre la obra “Ampliación de la Planta de Tratamiento de Agua Potable de Chachapoyas‟‟ ubicada en la Carretera que conduce de Chachapoyas ubicada en la carretera que conduce a Chachapoyas a la localidad de Levanto (afueras de ésta Ciudad), que ha ejecutado el Contratista Consorcio Chachapoyas para la solicitante en virtud al Contrato N° 022-2007-EMUSAP S.R.L.; la misma que es parte de la obra Sectorización del Sistema de Distribución de Agua Potable de Chachapoyas". Para el efecto se ha requerido al juzgado designar dos peritos en Ingeniería Civil. El objeto de la solicitud es la de obtener prueba para el futuro proceso que sobre Indemnización por Daños y Perjuicios iniciará la Entidad en contra de la ya indicada Empresa. El fundamento de la solicitud es que luego de la Resolución del Contrato la obra ha comenzado a mostrar una serie de daños debido - presumiblemente - a un mal proceso constructivo, utilización de agregados de mala calidad, entre otros; por lo que resulta indispensable se practique una pericia técnico valorativa a efectos de determinar los daños, sus causas y el valor al que asciende. A la fecha se designaron dos peritos, siendo estos el Ing. Civil Manuel Barnuevo Lachos y el Ing. Civil Víctor Cardozo Montalvo, quienes han emitido un dictamen pericial en el cual concluyen que “la obra ejecutada por el contratista (sus estructuras) deben de ser demolida a costa y cuenta de él".

Dicho proceso ha concluido debido a que no existían fundamentos legales, que permitan continuar su trámite, toda vez que la empresa había realizado una transacción extrajudicial, renunciando a todo otro proceso pendiente, conforme se desprende de la misma.

f. Proceso Judicial por Daño Moral Interpuesto por el Trabajador Emilio E. Silva Fallaque en

contra de EMUSAP S.R.L.

Proceso impulsado por el trabajador Emilio Edgardo Silva Fallaque ante el Juzgado de Paz Letrado de Chachapoyas, demandando a EMUSAP S.R.L. una indemnización por daño moral irrogado con la imposición de la sanción contenida mediante la Resolución de Gerencia General N° 075-2006-EMUSAP S.R.L., de fecha 13 de junio del 2006, demanda que determina una contingencia en contra de EMUSAP SRL de S/. 50,000, la cual ha sido declarada infundada y el demandante ha apelado ante el Juagado Mixto de Chachapoyas.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

AL SEÑOR PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL UNIVERSAL DE

PARTICIPACIONISTAS DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL

RESPONSABILIDAD LIMITADA - EMUSAP S.R.L.

Chachapoyas/Amazonas/ Perú

En relación con la Auditoria del Estado de Situación Financiera de la EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS

SOCIEDAD COMERCIAL RESPONSABILIDAD LIMITADA - EMUSAP S.R.L., por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 y los Estados de Resultados Integrales, Cambios en el Patrimonio Neto y Flujos de Efectivo por el periodo comprendido terminado en esa fecha, sobre los cuales emitimos nuestro dictamen presentado en la primera parte de este informe, hemos examinado la información complementaria requerida por la Contaduría Pública de la Nación adjunta Anexos Nos. 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13 y 14.

Nuestra Auditoria fue realizada con el propósito de formarnos una opinión sobre los Estados Financieros tomados en conjunto. Tales anexos han estado sujetos, a los procedimientos de Auditoría aplicados a los Estados Financieros y en nuestra opinión excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, presentan razonablemente en sus aspectos importantes, la información contenida en los mismos, en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.

Lima, 09 de Agosto de 2013 Refrendado por:

---------------------------------------------------------- MAXIMO E. MOSAIHUATE AGUIRRE

Contador Público Colegiado Matrícula Nº 1609

Socio Gerente

-------------------------------------------------------------- MANUEL ALBERTO VILLA QUIJANDRIA

Contador Público Colegiado Matrícula Nº 929 Jefe de Equipo

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE AGUA Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS S.R.L.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO / DISPONIBLES

(En Nuevos Soles)

Anexo Nº 01

Al 31 de Diciembre del 2012

DETALLE POR CUENTA SALDO INICIAL

AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL

Caja y Fondos Fijos / Disponible 0

Cuentas Corrientes 1,426,361 405,729 1,832,090

SUB TOTAL 1,426,361 405,729 0 1,832,090

Fondo Sujetos a Restricción 520,000 -520,000

TOTAL 1,946,361 405,729 -520,000 1,832,090

* En nota a los Estados Financieros se explicaran las cuentas sujetas a rendimiento.


INVENTARIOS / BIENES REALIZABLES

(En Nuevos Soles)

Anexo Nº 02


DETALLE POR CUENTA SALDO INICIAL

ADICIONES DEDUCCIONES SALDO FINAL

SALDO NETO

Materias Primas 18,555 56,027 -56,223 18,359 18,359

Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 270,318 378,241 -317,215 331,344 331,344

Existencia por Recibir 15,923 27,655 -22,150 21,428 21,428

TOTAL 304,796 461,923 -395,588 371,131 371,131


PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO / INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

(En Nuevos Soles)

ANEXO N° 05

Al 31 de Diciembre de 2012

CLASE DE ACTIVOS SALDO

INICIAL ADICIONES AL COSTO

RETIROS O VENTAS

RECLASIFICACIÓN AJUSTES SALDO FINAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA

VALOR NETO

Terrenos 103,673 103,673 103,673

Edificaciones 15,691,028 153,830 15,844,858 -8,536,340 7,308,518

Maquinarias y Equipos de Explotación 650,144 12,479 -81,331 581,292 -423,902 157,390

Unidades de Transporte 108,335 2,680 111,015 -69,535 41,480

Muebles y Enseres 15,831 -935 14,896 -11,542 3,354

Equipos de Computo 90,270 5,575 -8,435 87,410 -70,131 17,279

Equipos Diversos 176,755 15,517 -5,583 186,689 -130,312 56,377

Construciones y Obras en Curso 920,414 562,069 -153,830 -15,386 1,313,267 1,313,267

TOTAL ACTIVO FIJO 17,756,450 598,320 -96,284 0 -15,386 18,243,100 -9,241,762 9,001,338


DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO / D.A. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

(En Nuevos Soles)

ANEXO N° 06

CLASE DE ACTIVO FIJO

SALDO INICIAL

DEPRECIACIÓN RETIROS O VENTAS

SALDO FINAL

CARGO A RESULTADOS

Edificaciones 7,746,020 790,320 8,536,340

Maquinarias y Equipos de Explotación 475,819 29,410 -81,327 423,902

Unidades de Transporte 47,779 21,756 69,535

Muebles y Enseres 12,076 400 -934 11,542

Equipos de Computo 67,780 10,783 -8,432 70,131

Equipos Diversos 121,970 13,921 -5,579 130,312

TOTAL 8,471,444 866,590 -96,272 9,241,762


ACTIVOS INTANGIBLES Y OTROS ACTIVOS

(En Nuevos Soles)

ANEXO Nº 07


CLASE DE ACTIVOS SALDO INICIAL

RETIROS SALDO FINAL

AMORTIZACION ACUMULADA

VALOR NETO

Concesiones, licencias y otros derechos 25,824 -1,582 24,242 -18,818 5,424

Programas de Computo (software) 23,065 23,065 -10,861 12,204

Otros Activos Intangibles 91,339 -36,239 55,100 -48,010 7,090

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 140,228 -37,821 102,407 -77,689 24,718


OBLIGACIONES FINANCIERAS / ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

(En Nuevos Soles)

ANEXO Nº 08

Al 31 de Diciembre de 2012

NOMBRE DE LOS ACREEDORES

SALDO INICIAL

AUMENTOS TOTAL

SALDOS FINALES

AJUSTES PORCION CORRIENTE

PORCION NO CORRIENTE

TOTAL

DEUDAS UTE FONAVI Y COLFONAVI 23,850,689 1,658,221 25,508,910 25,508,910 25,508,910

CONVENIO N°001-94 LINEA DE CONDUCCION TILACANCHA - CHACHAPOYAS

19,648,035 1,363,359 21,011,394 0 21,011,394 21,011,394

CONVENIO N°021-92 AMPLIACION Y MEJORAMIENTO PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE

4,202,654 294,862 4,497,516 0 4,497,516 4,497,516

TOTAL 23,850,689 1,658,221 25,508,910 0 25,508,910 25,508,910


OTRAS CUENTAS POR PAGAR

(En Nuevos Soles)

ANEXO N° 09


CONCEPTOS SALDO INICIAL

ADICIONES DEDUCCIONES TOTAL SALDOS FINALES TOTAL

PORCION CORRIENTE

PORCION NO CORRIENTE

Tributos por Pagar 2,475 24 0 2,499 2,499 2,499

- Gobierno Central 2,475 24 2,499 2,499 2,499

Reclamaciones de Terceros 909 -856 53 53 53

Pasivos por compra de activo inmovilizado 37,968 37,968 37,968 37,968

Depósitos recibidos en garantía 203,240 -183,838 19,402 19,402 19,402

Subsidios Gubernamentales 5,539 5,539 5,539 5,539

Otras Cuentas por Pagar Diversas 411 22 433 433 0 433

TOTAL 250,542 46 -184,694 65,894 65,894 0 65,894


BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

(En Nuevos Soles)

ANEXO N° 11


CONCEPTOS

SALDO INICIAL

ADICIONES

DEDUCCIONES

SALDO FINAL

SALDO FINAL

PORCIÓN CORRIENTE

PORCION NO

CORRIENTE

TOTAL

BENEFICIOS DIRECTOS 32,375 45,083 -1,073 76,385 68,409 7,977 76,386

Sueldos y Salarios por pagar 329 -12 317 317 317

Gratificaciones por pagar 421 -27 394 394 394

Provisión por Vacaciones 20,837 -1,034 19,803 19,803 19,803

Compensación por tiempo de Servicios 10,788 316 11,104 11,104 11,104

Otros Beneficios Directos 44,767 44,767 36,791 7,977 44,768

CONTRIBUCIONES DEL EMPLEADOR Y APORTES A FONDOS

16,168 7,387 -708 22,847 22,846 0 22,846

Essalud 6,361 4,429 10,790 10,790 10,790

ONP 727 2,885 3,612 3,612 3,612

Administradoras de Fondos de Pensiones -AFP 7,912 73 7,985 7,984 7,984

Otras Contribuciones y Aportes 1,168 -708 460 460 460

TOTAL 48,543 52,470 -1,781 99,232 91,255 7,977 99,232


CAPITAL

(En Nuevos Soles)

Anexo N° 12


NOMBRE O RAZON SOCIAL DE LOS ACCIONISTAS N° ACCIONES

CLASE DE ACCION

PARTICIP. %

VALORES HISTORICOS

2012 2011

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS 5,493,938 PARTICIPACIONES 100 5,493,938 798,466

TOTAL 5,493,938 100 5,493,938 798,466


CUENTAS DE ORDEN

(En Nuevos Soles)

ANEXO N° 13

CONCEPTOS Saldos al 31.12.2011

Movimientos Saldos al 31.12.2012 Adiciones Deducciones

DEUDORAS

Derechos sobre instrumentos financieros 105,096 105,096

Otras Cuentas de orden deudoras 3,462 6,320 0 9,782

TOTAL DEUDORAS 3,462 111,416 0 114,878

ACREEDORAS

Compromisos sobre Instrumentos Financieros 105,096 105,096

Otras Cuentas de orden deudoras 3,462 6,320 0 9,782

TOTAL ACREEDORAS 3,462 111,416 0 114,878


ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Por los años términados al 31 de Diciembre del 2012 y 2011 (En Nuevos Soles)

ANEXO N° 14

CONCEPTOS 2012 2011

Ventas de Bienes

Prestación de Servicios 2,124,580 1,911,950

Margen Comercial 2,124,580 1,911,950

Variación de la producción almacenada

Producción de activo inmovilizado

Total Producción 2,124,580 1,911,950

Consumo: -355,086 -308,449

Compra de materias primas -56,027 -60,278

Compra de materiales auxiliares, sumnistros y repuestos -362,854 -280,054

Compra de envases y embalajes -3,398

(±) Variaciones de: 67,193 31,883

Materias primas -195 -4,673

Materiales auxiliares, suministros y repuestos 67,388 36,556

Gastos por servicios prestados por terceros -370,788 -332,783

Valor Agregado 1,398,706 1,270,718

Gastos de personal, directores y gerentes -856,705 -834,016

Gastos por Tributos -36,268 -32,553

Excedente (o insuficiencia)bruto de explotación 505,733 404,149

Otros Ingresos de Gestión 101,698 75,597

Otros gastos de gestión -37,590 -28,953

Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones -885,463 -861,778

Resultado de Explotación -315,622 -410,985

Ingresos Financieros 8,465 7,269

Ganancias por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Gastos Financieros -1,658,434

-1,611,645

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias -1,965,591

-2,015,361

Gasto por Impuesto a las Ganancias

Ganancia (Pérdida) Neta del ejercicio -1,965,591

-2,015,361

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES … · Financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de Auditoria Generalmente Aceptados