Dictamen del Auditor Opinión - asenl.gob.mx · Web viewDicha función se desarrolló con forme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber,

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Régimen de Protección Social en

Régimen de Protección Social en Salud Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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AUDITORÍA SUPERI

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1723/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018

. CONGRESO DEL ESTADODIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU OF!CIALIA MAYOR

: s !si L A ; : Gc :óN i - OCT 18 n T ,

p REsE NT E.- ¡ nr:.-r; A "'e')lú cüDe conformidad con lo establecido en los artícul s & <ti Ílci sti t ucói nPolítica del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 1 ':f. film.. sia'liz.á)füi t!r..S.u. pe ior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León, Seguro Popular.

Dicha función se desarrolló con forme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, defi nitividad , universalidad, imparciali dad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fi scaliza ción, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ponda.

O LEÓN

PE GALVÁN GONZÁLEZ

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 36al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 36subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 41mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 64por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 69

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 69promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Régimen de Protección Social en Salud, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 18 de julio de 2018



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Régimen de Protección Social en Salud recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/72

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Régimen de Protección Social en Salud, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $17,036,005

Corresponde a la cuenta de Bancos / tesorería integrada por cinco cuentas bancarias y una en la Tesorería de la Federación, en las cuales se reciben recursos por los conceptos de Cuota Social (CS), Aportación Solidaria Federal (ASF) y Aportación Solidaria Estatal (ASE), para utilizarse en pagos a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $29,501,400

Se integra por las inversiones financieras a corto plazo realizadas en mesa de dinero y sociedades de inversión en el Banco Mercantil del Norte, S.A.

Bienes muebles $35,509,651

Se integra principalmente por el mobiliario y equipo de administración recibido de Servicios de Salud de Nuevo León por $28,522,510.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $41,213,945

Representa los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2017 por $39,588,527 y las obligaciones fiscales por concepto de retención de ISR por honorarios asimilados a salarios y arrendamientos de $1,625,418.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $1,239,410,814

Se integra por los recursos recibidos de $1,019,046,066 por concepto de Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF) correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud y establecidas en la Ley General de Salud para el ejercicio fiscal 2017, así como por la Aportación Solidaria Estatal (ASE) recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por




$220,364,748 para utilizarse en el pago a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.

Ingresos financieros $13,797,457

Corresponde a los recursos obtenidos de los intereses generados en tres cuentas de inversión en Banco Mercantil del Norte, S.A., y una cuenta de la Tesorería de la Federación a nombre del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $53,241,076

Corresponde a las remuneraciones al personal eventual por $46,859,400, aguinaldo o gratificación de fin de año de $6,117,581 y estímulos al personal operativo por $264,095.

Materiales y suministros $3,536,103

Ampara principalmente la compra de materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de $1,549,416, combustibles, lubricantes y aditivos por $1,370,746, así como vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos de $269,589

Servicios Generales $1,198,779,183

Representa principalmente los servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de$1,186,849,871, servicios de arrendamiento por $5,472,760, servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $2,594,704, servicios básicos por $1,950,597, así como servicios de traslado y viáticos de $960,396.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 3 0 0 4 0 0

FinancieraB 6 25,195,418 1 353,874 0 5 24,841,544 0ControlInternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Total

16 25,195,418 5 353,874 0 11 24,841,544 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

9 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG7 Financiera 21,881,418 VAI, RG4 Financiera 213,152 VAI, RG5 Financiera 73,729 VAI, RG6 Financiera 2,673,245 RG11 Financiera 0 RG3 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Total 24,841,544

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

11 7 11 18 24,841,544

Total 11 7 11 18 24,841,544Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 22,168,299

24,841,544

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones



5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Régimen de Protección Social en Salud es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, sectorizado a la Secretaría de Salud, con personalidad jurídica y patrimonio propios, autonomía administrativa, presupuestal, técnica, de gestión y de ejecución, creado mediante Decreto número 037 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Nuevo León el 16 de diciembre de 2015, expidiéndose la Ley que lo crea.

El Ente Público tendrá por objeto garantizar las acciones de protección social en salud estipuladas en la Ley General de Salud, mediante el financiamiento y la coordinación eficiente, oportuna y sistemática de la prestación de los servicios de salud a las personas.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluaciónal

5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Régimen de Protección Social en Salud

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entesfiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo,edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que serealizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada



En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.



IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Régimen de Protección Social en Salud presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Régimen de Protección Social en Salud al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 [SIC] 1

(Pesos)Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC] 2

Concepto Cuarto Trim 2017 [SIC] 3

Anual 2016 [SIC] 4

Concepto Cuarto Trim 2017 [SIC] 5

Anual 2016 [SIC] 6

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 17,036,005 $ 12,017,117 Cuentas por pagar a corto plazo $ 41,213,945 $ 44,589,617Derechos a recibir efectivo o 29,501,400 38,907,865 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o - - largo plazoservicios

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 129,200 108,973 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro - - administración a corto plazode activos circulantes Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 41,213,945 44,589,617

Total de activos circulantes 46,666,605 51,033,955 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -

ACTIVO NO CIRCULANTE en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 41,213,945 $ 44,589,617

Bienes inmuebles, infraestructura y - -construcciones en proceso

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 35,509,651 32,066,086 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 28,522,510 $ 28,522,510Activos intangibles [SIC] 7 373,062 - Aportaciones - -Depreciación, deterioro y 25,102,497 - Donaciones de capital 28,522,510 28,522,510amortización acumulada de bienes[SIC] 8

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidosEstimación por pérdida o deterioro

--

-- Hacienda pública/patrimonio (12,289,632) 9,987,915

de activos no circulantes generado[SIC] 11

Otros activos no circulantes - -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)[SIC] 12

Resultados de ejercicios anteriores [SIC] 13

Revalúo

(22,277,546)

9,987,915-

9,987,915

--

Total de activos no circulantes [SIC] 9

10,780,217 32,066,086 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

--

Exceso o insuficiencia en la actualización - -de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 16,232,878 $ 38,510,424

Total del activo [SIC] 10 $ 57,446,822 $ 83,100,041 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [SIC]14

$ 57,446,822 $ 83,100,041

Cuenta Pública 2017 Estado de Actividades



Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC]14

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento [SIC]16 $ 1,255,556,363 $ 1,115,147,427Ingresos de gestión $ 5,173,042 $ 1,676 Servicios personales 53,241,076 41,568,899Impuestos - - Materiales y suministros 3,536,103 3,021,759Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,198,779,183 1,070,556,769

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

5,173,042 1,676 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,239,410,814 1,118,145,114 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 1,239,410,814 1,118,145,114 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 13,797,457 6,988,551 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 13,797,457 6,988,551 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

25,102,497 -Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

25,102,497 -

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 1,258,381,313 $ 1,125,135,341Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,280,658,859 $ 1,115,147,427

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [SIC]17

$ (22,277,546) $ 9,987,915



[SIC]1 Debe ser al 31 de diciembre de 2017 y 2016

[SIC]2 Debe ser Régimen de Protección Social en Salud [SIC]3 Debe ser 2017[SIC]4 Debe ser 2016 [SIC]5 Debe ser 2017 [SIC]6 Debe ser 2016 [SIC]7 Debe ser $373,064[SIC]8 Debe ser $(25,102,497)[SIC]9 En la columna 2017 debe ser $10,780,218 [SIC]10 En la columna 2017 debe ser $57,446,823 [SIC]11 En la columna 2016 debe ser $9,987,914 [SIC]12 En la columna 2016 debe ser $9,987,914 [SIC]13 Debe ser $9,987,914[SIC]14 En la columna 2017 debe $57,446,823[SIC]15 Debe ser Régimen de Protección Social en Salud [SIC]16 En la columna 2017 debe ser $1,255,556,362 [SIC]17 En la columna 2016 debe ser $9,987,914




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 57,446,823b) Pasivo 41,213,945c) Hacienda pública / patrimonio 16,232,878d) Ingresos y otros beneficios 1,258,381,313e) Gastos y otras pérdidas 1,280,658,859

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $57,446,823

Se integra como sigue:Concepto Importe

Activo circulante $ 46,666,605Activo no circulante 10,780,218

Total $ 57,446,823

ACTIVO CIRCULANTE $46,666,605

Se integra como sigue:

Concepto Informe

Efectivo y equivalentes $ 17,036,005Derechos a recibir efectivo o equivalentes 29,501,400Almacenes 129,200

Total $ 46,666,605

Efectivo y equivalentes $17,036,005

Corresponde a la cuenta contable de Bancos / tesorería integrada por cinco cuentas bancarias y una en la Tesorería de la Federación, en las cuales se reciben recursos por los conceptos de Cuota Social (CS), Aportación Solidaria Federal (ASF) y Aportación Solidaria Estatal (ASE), para utilizarse en pagos a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.Las cuentas son las siguientes:

Cuenta Banco ImporteTesorería de la Federación $ 16,987,315

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


******6961 Banco Mercantil del Norte, S.A. 25,981******2482 Banco Mercantil del Norte, S.A. 12,485******8735 Banco Mercantil del Norte, S.A. 10,103******9494 Banco Mercantil del Norte, S.A. 121******2675 Banco Mercantil del Norte, S.A. -

Total $ 17,036,005

Para su revisión se verificaron en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y estados de cuenta bancarios, así como las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2017.

Adicionalmente se enviaron y recibieron confirmaciones de saldos de las cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $29,501,400

Se integra por la cuenta contable Inversiones financieras a corto plazo, realizadas en mesa de dinero y sociedades de inversión en el Banco Mercantil del Norte, S.A. por 3 días a partir del 29 de diciembre de 2017 y hasta el 2 de enero de 2018, depositando los intereses en las cuentas bancarias ******8735, ******6961 y ******9494 del mismo banco, los contratos de inversión son los siguientes:

Concepto Importe

Inversiones Banorte 8735 contrato ******4753 $ 16,000,000Inversiones Banorte 6961 contrato ******0124 10,600,000Inversiones Banorte 9494 contrato*******5127 2,901,400

Total $ 29,501,400

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2017, así como el envío y recibo de las confirmaciones de inversión.

Almacenes $129,200

Ampara el valor en existencia de vales de gasolina registrados en la cuenta de Combustibles, lubricantes y aditivos, los cuales se utilizan para los vehículos propiedad del Ente Público, controlando su consumo a través del sistema “Control y seguimiento de consumo de gasolina”.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y egresos, facturas y la bitácora de consumos de almacén.

ACTIVO NO CIRCULANTE $10,780,218




ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes Muebles $ 32,066,086 $ 3,443,565 $ - $ 35,509,651Mobiliario y equipo de administración 32,066,086 3,443,565 - 35,509,651Activos intangibles - 708,765 335,701 373,064Software - 335,701 335,701 -Licencias - 373,064 - 373,064Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

- 839 25,103,336 (25,102,497)

Depreciación acumulada de bienes muebles

- 839 25,040,226 (25,039,387)

Depreciación acumulada de activos intangibles

- - 63,110 (63,110)

Total $ 32,066,086 $ 4,151,491 $ 24,767,635 $ 10,780,218

Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario y egresos, documentación soporte, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Mobiliario y equipo de administración $35,509,651

Los cargos por $3,443,565 se integran por las adquisiciones de mobiliario y equipo de administración realizadas durante el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

Cantidad Concepto Importe

5 Vehículos Nissan. $ 856,50030 Laptops. 588,1201 Camioneta Pick Up marca Nissan. 371,5002 Remolques de 1.50X3X2 mts equipados. 290,928

61 Estantes metálicos. 235,07420 Multifuncionales HP LaserJet PRO M521DN. 163,56021 Escáners. 159,7442 Servidores para Rack. 156,6009 CPU para computadora. 141,896

42 UPS / reguladores. 87,69624 Sillas secretariales. 59,0671 Sistema CCTV. 52,3716 Bancas metálicas. 51,7363 Minisplits. 44,7535 Sillones ejecutivos. 38,1061 Sistema HIKVISION con DVR 16 canales. 32,5621 Cambio de site solicitado por Sistemas. 22,0753 Videoproyectores Benq DLP MX602. 19,8948 Monitores. 14,6161 Extintor. 13,0501 Videocámara Virb XE Garmin color negro. 9,860



Cantidad Concepto Importe

20 Reguladores. 4,6404 Teléfonos inalámbricos. 4,5473 Trituradoras y sacapuntas eléctrico. 4,2611 Extractor de aire. 3,9181 Enmicadora para gafetes. 3,5441 Podadora modelo GH750 Blak and Decker. 2,4361 Caja fuerte. 2,2973 Mesas plegable y dos termos de 10 galones. 2,1052 Soportes universales para pantalla plana de TV. 1,9701 Escalera de tres peldaños. 1,7401 Memoria USB. 1,3172 Varios. 1,082

Total $ 3,443,565

Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario, egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, documentación soporte e inspección física de bienes muebles.

Licencias $373,064

Los cargos por $373,064 corresponden a las adquisiciones de 87 licencias de Microsoft office por$335,701 y 24 licencias de Windows server 2012 por $37,363.

Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas y documentación soporte.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

$(25,102,497)

Los abonos de $(25,040,226) amparan la depreciación acumulada de bienes muebles e intangibles por $(63,110) como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta.

b) PASIVO $41,213,945

Representa el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 39,588,281Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,625,418Otras cuentas por pagar a corto plazo 246



Total $ 41,213,945

Proveedores por pagar a corto plazo $39,588,281

Representa los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2017, los cuales se integran como sigue:

Proveedor ConceptoSaldo al 31/dic/17

Servicios de Salud de Nuevo León, O.P.D.

Prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al Catálogo Universal de Servicios de Salud (Causes) para los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud 2017.

$ 37,286,246

Compu Marck, S.A. de C.V. Adquisición de 30 laptops HP, ocho CPU con monitor HP, tres escaner Cannon y 20 multifuncionales HP.

1,148,122

Construcciones y Servicios CYS, S.A. de C.V.

Servicio integral para presentación del evento denominado “Totem” y pastorela.

552,833

Seguros Inbursa, S.A. Grupo Financiero Inbursa

Seguro para el parque vehícular. 307,474

Jhon Luis Antonio Vargas Osorio Suministro y aplicación de impermeabilizante en las oficinas centrales.

186,528

Universidad Autónoma de Nuevo León Servicios de salud odontológicos a la población incorporada al Sistema de Protección Social en Salud.

92,182

Grupo Mirazul, S.A. de C.V. Dos cajas de cable UTP y 100 nodos para mantenimiento de oficinas.

14,896

Total $ 39,588,281

En eventos posteriores realizados al 31 de enero de 2018, corroboramos que el Ente Público liquidó un importe de $39,573,385, mismo que representa el 100% de este saldo.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, presupuestales, transferencias electrónicas, convenios de colaboración, contratos, facturas, órdenes de compra y requisiciones.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,625,418

Representan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2017, las cuales se integran a continuación:



ConceptoSaldo al 31/dic/17

Retención ISR honorarios asimilados asalariados $ 1,596,374Retención ISR arrendamientos 27,121Retención IVA honorarios 992Retención ISR honorarios 931

Total $ 1,625,418

En eventos posteriores al 31 de enero de 2018, verificamos que fueron pagadas en su totalidad.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, transferencias electrónicas y acuse de recibo de la declaración provisional o definitiva de los impuestos federales de enero de 2018.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $16,232,878


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos

Saldo alAbonos 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 28,522,510 $ - $ - $ 28,522,510Donaciones de capital 28,522,510 - - 28,522,510

Hacienda pública / patrimonio generado 9,987,914 22,277,546 - (12,289,632)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 22,277,546 - (22,277,546)Resultados de ejercicios anteriores 9,987,914 - - 9,987,914

Total $ 38,510,424 $ 22,277,546 $ - $ 16,232,878

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

El cargo corresponde al resultado del ejercicio 2017, el cual representó un desahorro de$(22,277,546).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,258,381,313


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 5,173,042Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,239,410,814

Otros ingresos y beneficios 13,797,457



Total $ 1,258,381,313

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso, diario y presupuestales, recibos de ingresos, convenios y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 58%.

INGRESOS DE GESTIÓN $5,173,042

Corresponden a los ingresos obtenidos de los Servicios Estatales de Salud de las treinta y un entidades federativas de conformidad al Convenio marco de colaboración y coordinación en materia de prestación de servicios médicos y compensación económica entre éstas, del Distrito Federal y la Secretaría de Salud por la prestación de servicios de salud a los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud.

Durante el ejercicio 2017 se prestó servicio a las siguientes Entidades Federativas:

Entidad Federativa ImporteTamaulipas $ 2,255,274Veracruz 1,235,336San Luis Potosí 986,443Coahuila 146,955Zacatecas 67,211Chiapas 60,212Hidalgo 60,178Guanajuato 55,798Estado de México 40,788Chihuahua 40,551Oaxaca 37,464Sinaloa 36,827Puebla 34,310Aguascalientes 24,792Varios menores a $20,000 (9) 90,903

Total $ 5,173,042

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y presupuestales, convenios, facturación y estados de cuenta bancarios, así como las solicitudes de pago por compensación económica interestatal.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$1,239,410,814

Se integra por los recursos recibidos de $1,019,046,066 por concepto de Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF) correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud y establecidas en la Ley General de Salud para el ejercicio fiscal 2017, así como por la Aportación Solidaria Estatal (ASE) recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por



$220,364,748 para utilizarse en el pago a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles, como se integra a continuación:

Concepto Importe

Convenio seguro popular Csyasf $ 1,019,046,066Convenio seguro popular ASE 220,364,748

Total $ 1,239,410,814

Convenio seguro popular Csyasf $1,019,046,066

Representa las transferencias de recursos federales recibidas correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud por Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF), establecida en la Ley General de Salud para el ejercicio fiscal 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, diario y presupuestales, estados de cuenta bancarios, oficios de transferencia de recursos, convenios y la Ley General de Salud.

Convenio seguro popular ASE $220,364,748

Ampara la Aportación Solidaria Estatal (ASE) recibida para sustentar financieramente al Sistema de Protección Social en Salud, con el objetivo de brindar una atención adecuada a los afiliados al Seguro Popular en el Estado, además de mantener el abasto suficiente de materiales e insumos para brindar una atención médica de calidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y presupuestales, convenio, oficios de Aportación Solidaria Estatal (ASE) y estados de cuenta bancarios.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $13,797,457

Se integra del rubro de Ingresos financieros derivados de los intereses generados en las cinco cuentas de inversión en Banco Mercantil del Norte, S.A., así como los originados en las dos cuentas de la Tesorería de la Federación a nombre del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y diario, oficios de rendimientos generados, estados de cuenta bancarios y de la Tesorería de la Federación.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,280,658,859




Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 1,255,556,362Otros gastos y pérdidas extraordinarias 25,102,497

Total $ 1,280,658,859

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,255,556,362


Concepto Importe

Servicios personales $ 53,241,076Materiales y suministros 3,536,103Servicios generales 1,198,779,183

Total $ 1,255,556,362

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%.

Servicios personales $53,241,076

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $ 46,859,400Remuneraciones adicionales y especiales 6,117,581Otras prestaciones sociales y económicas 264,095

Total $ 53,241,076

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $46,859,400

Esta cuenta está integrada por el pago de la nómina a 269 personas contratadas durante el ejercicio 2017 por honorarios asimilables a sueldos para desempeñar funciones administrativas y operativas necesarias para el desarrollo de las actividades propias del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos y presupuestales, contratos, conciliación de los registros contables contra las nóminas proporcionadas por el Ente Público, cálculo del ISR, expedientes de personal y validación de sueldos.



Remuneraciones adicionales y especiales $6,117,581

Cuenta que ampara principalmente el aguinaldo anual 2017 que se entrega en diciembre al personal contratado por honorarios asimilables a sueldos, el cual consiste en 40 días de salario o el proporcional al tiempo laborado por la terminación de contratos, en base a los lineamientos federales del ejercicio fiscal 2017 con cargo al presupuesto autorizado, así mismo la devolución del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a esta prestación.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y presupuestales, nómina de aguinaldo y devolución de ISR.

Materiales y suministros $3,536,103

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 1,549,416

Combustibles, lubricantes y aditivos 1,370,746Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

269,589

Alimentos y utensilios 205,015Herramientas, refacciones y accesorios menores 76,427Materiales y artículos de construcción y reparación 59,797Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes 5,113

Total $ 3,536,103

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,549,416

Corresponde principalmente a las compras de artículos y materiales de oficina como son: cartuchos de tinta para impresoras, hojas de máquina y artículos de limpieza, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente las pólizas de egreso y presupuestales, transferencias electrónicas, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, autorización presupuestal y facturas.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,370,746

Se integra principalmente por el suministro de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados en la operación diaria del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, facturas, flotilla vehicular,



transferencias electrónicas, bitácoras y autorización presupuestal.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $269,589

Ampara la compra de 745 prendas de vestir de las cuales corresponden a la misma cantidad de 149 las camisas de color blanco de manga larga con bordado de tres logotipos institucionales, chalecos unisex color gris con cuatro bolsas al frente en tela gabardina con bordado de cuatro logotipos, playeras tipo polo color gris, moradas y blancas.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, autorización presupuestal, cotizaciones y facturas.

Servicios generales $1,198,779,183

Este rubro representa el 95% del total del gasto, integrándose por las siguientes cuentas contables:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,186,849,871Servicios de arrendamiento 5,472,760Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 2,594,704Servicios básicos 1,950,597Servicios de traslado y viáticos 960,396Congresos y convenciones 364,527Servicios financieros, bancarios y comerciales 360,102Otros servicios generales 226,226

Total $ 1,198,779,183

Servicios profesionales, científicos, y técnicos y otros servicios $1,186,849,871

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Subcontratación de servicios con terceros $ 1,180,717,853Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades

3,069,786

Servicios integrales 1,833,473Servicios de vigilancia 643,897Asesoría y asociados a convenios, tratados o acuerdos 358,960Servicios relacionados con certificación de procesos 125,860Servicios para capacitación a servidores públicos 42,154Servicios de informática 38,106Partidas menores a $13,000 (2) 19,782

Total $ 1,186,849,871



Subcontratación de servicios con terceros $1,180,717,853

Corresponde a los pagos realizados por la prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al Catálogo Universal de Servicios de Salud (Causes) para los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud.

Los pagos realizados a cada proveedor son los siguientes:

Proveedor Concepto Importe

Servicios de Salud de Nuevo León Convenio de gestión para la transferencia de recursos financieros y la prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al catálogo universal de servicios de salud para los beneficiarios del sistema de protección social en salud.

$ 939,088,215

Universidad Autónoma de Nuevo León

Convenio de coordinación para la implementación y operación del sistema de protección social en salud.

231,092,182

Pro Superación Familiar Neolonesa, A.C.


8,029,109

Pagos a diversos proveedores menores a $780,000 (20)


2,508,347

Total $ 1,180,717,853

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos y transferencias electrónicas, facturas, autorizaciones presupuestales y convenios.

Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades

$3,069,786

Amparan las erogaciones realizadas principalmente por la impresión de la revista “Carta de derechos y obligaciones” para ser distribuidas a todas las personas afiliadas al Seguro Popular, elaboración de tripticos “Yo si tengo Seguro Popular”, calcomanías “mi familia y yo somos seguro popular” y volantes ¿Qué necesito para afiliarme al Seguro Popular”.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos y transferencias electrónicas, facturas, contratos, procedimientos de adjudicación y autorizaciones presupuestales.



Servicios integrales $1,833,473

Corresponde principalmente al servicio integral de elaboración y embalaje de 240,000 ejemplares del documento denominado "Comunicación Epistolar” el cual asciende a $1,280,640, mismo que incluye los materiales requeridos para la impresión, diseño y ensobretado.

Para su revisión se examinó la póliza de egreso y transferencia electrónica, factura y autorización presupuestal y la evidencia del trabajo realizado.

Servicios de arrendamiento $5,472,760

Ampara las erogaciones realizadas durante el ejercicio por los pagos derivados de las rentas de edificio y locales, las cuales se integran como sigue:

Edificio y locales Importe

Oficinas administrativas $ 2,765,440Módulo Garza Sada 715,488Módulo Escobedo 448,224Módulo de García 275,320Módulo Solidaridad 293,350Módulo San Sebastián 278,400Módulo Mitras 236,640Módulo Guadalupe 225,065Bodega Archivo 180,960Otros arrendamientos (5) 53,873

Total $ 5,472,760

Para su revisión verificamos selectivamente pólizas de egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, facturas, contratos de arrendamiento y justipreciaciones de rentas emitidas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $2,594,704


Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios públicos

$ 1,056,543

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

496,348



Concepto Importe

Servicios de lavandería, limpieza e higiene 479,926Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos

427,723

Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración

71,246

Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 60,830Servicios de jardinería y fumigación 2,088

Total $ 2,594,704

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios públicos $1,056,543

Se integra principalmente por los gastos de impermeabilización de las oficinas generales y el módulo de Garza Sada, así como el mantenimiento general al módulo de Solidaridad.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente las pólizas de egresos y presupuestales, facturas y autorización presupuestal.

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

$496,348

Corresponde al mantenimiento preventivo de los vehículos propiedad del Ente Público realizadas durante el ejercicio 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas y facturas.

Servicios de lavandería, limpieza e higiene $479,926

Importe integrado principalmente por el pago del servicio de limpieza que consta de dos elementos para las oficinas administrativas y tres elementos para los módulos de afiliación y orientación de Escobedo, Mitras y San Sebastián.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, autorizaciones presupuestales y contratos de servicio.

Servicios básicos $1,950,597




Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 719,622Servicio telefónico convencional 543,921Servicios de conducción de señales analógicas y digitales 336,206Servicio de agua 123,750Servicios integrales de infraestructura de cómputo 102,469Servicios de telecomunicaciones 87,180Servicio postal 26,038Servicio de telefonía celular 11,411

Total $ 1,950,597

Servicio de energía eléctrica $719,622

Corresponde a los pagos realizados por el servicio de energía eléctrica suministrado por la Comisión Federal de Electricidad a las oficinas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorizaciones presupuestales y facturas.

Servicio telefónico convencional $543,921

Ampara principalmente los pagos efectuados por el servicio de telefonía proporcionado por la compañía Teléfonos de México, S.A.B. de C.V.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorizaciones presupuestales y facturas.

Servicios de conducción de señales analógicas y digitales $336,206

Corresponde principalmente al servicio de intenet instalado en las oficinas del Ente Público proporcionado por la compañía Teléfonos de México, S.A.B. de C.V.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, Transferencias electrónicas, autorización presupuestal y facturas.

Servicio de agua $123,750

Importe pagado a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por el consumo realizado durante el ejercicio 2017 en las oficinas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorización presupuestal y facturas.



Servicios integrales de infraestructura de cómputo $102,469Corresponde a las erogaciones derivadas por la reubicación de las instalaciones del SITE del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar la pólizas de egreso, autorización presupuestal y factura.

Servicios de traslado y viáticos $960,396

Se integra principalmente por el pago de boletos de avión y viáticos a la Ciudad de México para el desempeño de comisiones y funciones oficiales, así como para las labores de supervisión de módulos de afiliación.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, transferencias electrónicas, autorización presupuestal y facturas.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $25,102,497

Se integra por el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones que ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos bienes muebles del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y el cálculo de la depreciación.




A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Régimen de Protección Social en Salud del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Régimen de Protección Social en SaludComparativo de Presupuesto contra real del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Presupuesto autoizado Real Variación % Explicación

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de gestión $ 5,340,213 $ 5,173,042 $ (167,171)Ingresos por venta de bienes y servicios 5,340,213 5,173,042 (167,171) (3) 1

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 1,286,295,877 1,239,410,814 (46,885,063)

Participaciones y Aportaciones 1,286,295,877 1,239,410,814 (46,885,063) (4) 2

Otros ingresos y beneficios - 13,797,457 13,797,457Ingresos financieros - 13,797,457 13,797,457 3

Total $ 1,291,636,090 $ 1,258,381,313 $ (33,254,777) (3)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 1,294,198,413 1,255,556,362 38,642,051Servicios personales 57,991,826 53,241,076 4,750,750 8Materiales y suministros 2,498,451 3,536,103 (1,037,652) (42) 4Servicios generales 1,233,708,136 1,198,779,183 34,928,953 3

Total $ 1,294,198,413 $ 1,255,556,362 $ 38,642,051 3 5

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, así como los bienes muebles, inmuebles e intangibles.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Régimen de Protección Social en Salud proporcionó las explicaciones siguientes:

“(1) La variación se integra por ingresos presupuestados en 2017 por conceplo de Servicios lnterestalales a recaudar en 2018 por un importe de$165,495 y 1,676 presupuestados en 2017, no recaudados, por concepto de cuotas familiares.(2) La variación se debe a ingresos presupuestados en 2017 y recaudados en 2018 por un importe de $46,709,660 y $175,403 de diferencia entre estimación de ingresos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2017 con su importe definitivo.(3) La variación se debe al incremento en los rendimientos generados en las cuentas productivas de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud.(4) La variación se debe a ($8,348,631) de egresos con rendimientos generados en estado de actividades que no son presupuestales. $2,306,503 de recursos por servicios interestatales no devengados, $1,676 de cuotas familiares 2016 no devengados, $14,416,501 comprometidos y no devengados de Aportación Solidaria Estatal 2017 y $30,266,001 de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2017 presupuestados en 2017 a



devengar, ejercer y pagar en 2018.(5) El presupuesto de ingresos es menor que el presupuesto de egresos debido a lo siguiente: El estado de actividades no considera $1,958,228 presupuestados en capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, los cuales, al agregarse a los demás capitulos de gasto hacen un total de egresos presupuestados de $1,296,156,641. En ese sentido, el presupuesto de ingresos ($1,291,636,090) es menor e el presupuesto de egresos ($1,296,156,641) por un importe de $4,520,551 debido a que el presupuesto de egresos considera $4,518,875 de recursos estatales recaudados en 2016 presupuestados para erogarse en 2017 y $1,676 de ingresos propios captados en 2016 y presupuestados para erogarse en 2017.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo LeónIndicadores de gestión

Anual 2017

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Indicador cuantitativo expresado en porcentaje Afiliación y reafiliación 2017 %

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

Población subsidiada por la CNPSS Pob.

Susceptible en el estado

(Población subsidiada por la CNPSS / Pob. Susceptible

en el estado) x 1001.1 Afiliación y reafiliación

Mantener la cobertura de la población subsidiada por la CNPSS mediante la afiliación y reafiliación a la protección Social en Salud

Meta 2017 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados últimos 5 años Gráfico



73 % 1,174,818 / 1,605,289

2012

2013

2014

2015

2016

1,153,896

1,230,221

1,277,713

1,277,713

1,200,000

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León Indicadores de gestión

Anuale 2017


Indicador cuantitativo expresado en porcentaje

Avance en la aplicación presupuestal 2017 Recursos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Recurso Aplicado Recurso Radicado

(Recurso aplicado/Recurso Radicado) x 100

2.1 Avance en la aplicación presupuestal

Un mayor porcentaje implica avance mayor en la aplicación de recursos


2013 NA

2013 NA

100% 97.16% 2014 NA

2015 NA

2016 98.5




Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo LeónIndicadores de gestión financiera

Anual 2017

Tipo Nombre Período Unidad de

GestiónValidación de recursos humanos, insumos y servicios médicos conforme a lineamientos establecidos

Anual 2017 Porcentual


NDCV= Numero de Datos Correctos Validados

NTMR= Número Total de Movimientos Realizados

(NDCV/ NTMR)x 1002.2 Validación de recursos humanos, insumos y servicios médicos conforme a lineamientos establecidos

Muestra la razón porcentual de la efectividad en los datos supervisados


+ 90%Anual 96.1%

2012 N/A

2013 N/A

2014 N/A

2015 N/A

2016 94.5%





Anual 2017


Indicador cuantitativo expresado en porcentaje

Aplicación de encuestas para la evaluación del proveedor 2017 %


# de cedulas de satisfacción con calificación mayor a 80%

# Total de encuestas de satisfacción realizadas

(# de cedulas de satisfacción con calificación mayor a 80% /

# Total de encuestas de satisfacción realizadas) x 100

3.1 Satisfacción del usuario en la atención del gestor del

seguro popularAumenta el nivel de Satisfacción


100% 97%

2013 N A2014 N A2015 N A2016 96%

201799%





Anual 2017


Indicador cuantitativo expresado en porcentaje Procedimientos Narrativos ISO 2017 %


Total de procedimientosdocumentados

Número de procedimientos documentados (10/10), (Total de procedimientos documentados)

Procedimientos normativos ISONúmero de procedimientos de acuerdo

al ISO

Meta 2017 Comportamiento (Indicador / Meta)

Resultados últimos 5 años Gráfico

100% 100%

2010201120122013201420152016

N/A





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP98-AF069/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo




Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.a) En lo que se refiere a la presente observación, me permito señalar que este Organismo ha cumplido en todo momento con las exigencias de la normatividad en materia de contabilidad gubernamental, así como aquellas reglas y/o lineamientos que emanan de la misma, por lo que no consideramos encontrarnos en algún supuesto de violación.

Por otro lado, me permito comentar que de la observación referida no se desprenden elementos suficientes para establecer el análisis exhaustivo que permita identificar el supuesto incumplimiento referido, ya que la observación no precisa la muestra que se tomó para llegar a dicha determinación, por lo que se ignora si la observación versa sobre un caso particular, o bien sobre un grupo o conjunto de cosas, y si la situación detectada fue recurrente o no; por lo tanto, nos encontramos en imposibilidad material de llevar a cabo una revisión y una posterior corrección de el o los casos concretos en caso de que efectivamente, este Organismo se encontrase en incumplimiento a la ley.

Ahora bien, es importante refrendar que este Organismo cuenta con el sistema saacg.net que tiene la particularidad de permitirnos atender la normatividad emitida por el CONAC, integrando en el proceso administrativo los momentos contables del ingreso y egreso. http:// www.indetec.gob.mx/SAACG/

II.a) Ver argumentación del punto I.a)

II.b) Ver argumentación del punto I.a)

III.a) En lo que respecta a los registros administrativos, únicamente se ha omitido realizar las transferencias a las cuentas bancarias de los beneficiarios cuando éstos son individuos cuya prestación de servicios concluyó por renuncia o despido por parte de este Organismo.

Lo anterior, porque de conformidad a lo señalado por la autoridad local en materia laboral, ésta deberá dar fe de la entrega de la liquidación correspondiente al prestador de servicios, por lo que los únicos medios aceptados para tal fin son: cheque o efectivo. En



caso de que no se presente el documento referido, la autoridad laboral no dará por concluida la relación




contractual, por lo que el Organismo se arriesga al inicio de un procedimiento judicial porparte del prestador, mismo que podría desembocar en el desembolso de un monto superior tras la ejecución de un laudo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que contravienen diversos preceptos señalados en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), como se enuncian a continuación:

Respecto a los Registros contables, fueron reconocidos contablemente erogaciones directamente al Gasto, por lo que se demuestra que éstos no fueron realizados con base acumulativa.

En cuanto a los Registros presupuestarios, como es el caso del consumo de la gasolina mensual del parque vehicular, éste se registró en una misma póliza contable en forma global hasta el siguiente mes, no reconociéndose contablemente al momento en que se devengó el gasto. Por lo tanto, al existir gastos no registrados, los estados financieros no se generaron en tiempo real.

Por último para el caso de los Registros administrativos, fueron emitidos cheques por los siguientes conceptos: pago de nómina extraordinaria, complemento de aguinaldo al personal 2017, complemento de sueldo por modificación en tabulador federal, nómina de personal de honorarios, servicios básicos, así como el pago de tenencias y placas de los vehículos oficiales, por lo que infringió, al no realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos y dar cumplimiento con las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y




homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 7 de mayo de 2018 al portal de internet del ente público http://www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/SeguroPopular, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificado en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Respecto a la observación de referencia y su fundamentación, me permito precisar que derivado de un análisis al numeral 9 de los "Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a los que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios", así como a los numerales 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental empleados como fundamento normativo para la presente observación; me permito exponer que dichos elementos son inexactos para la prevalencia de la observación que nos ocupa, ya que de conformidad a lo establecido en el primero de los preceptos invocados, este no señala el momento en el que se debe llevar a cabo la publicación, refiriendo únicamente lo siguiente:

"9. La Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios señalada en el Anexo 3 deberá publicarse en la página oficial de internet del propio ente público, en su caso, de la Entidad Federativa o Municipio, según se trate".

Ahora bien, aunado a lo establecido en el artículo 56, la ley señala que la difusión se llevará a cabo de conformidad a las normas que complementen a dichas disposiciones, señalando además que ésta deberá ser a través de los medios oficiales, justificando la fundamentación para el artículo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; sin embargo, el artículo 58 resulta insuficiente, ya que señala textualmente que: "La que deba incluirse en Internet en términos de este Título deberá publicarse por lo menos trimestralmente, a excepción de los informes y documentos de naturaleza anual y otros




que por virtud de esta Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y periodicidaddeterminada, y difundirse en dicho medio.." sin que especifique que dicha regulación le es aplicable a la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, sobre todo, porque esta última no es considerada como tal, ya que de acuerdo a lo expresado en la fracción XVIII del artículo 4 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que a la letra dice:

XVIII. Información financiera: la información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones que realiza un ente público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situación financiera, los resultados de su operación y los cambios en su patrimonio;

Por lo anterior, es de hacerse notar que la multicitada Guía no cumple con el criterio para considerarse información financiera, tal como se expresa en la normatividad previamente invocada y que aplica al presente caso concreto.

Indistintamente de los argumentos vertidos, es importante señalar que la Guía de cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera se encuentra publicada en http:// www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/SeguroPopular desde el día de mayo de 2018, tal como lo demuestran los correos electrónicos que presente."Anexos

se adjuntan al

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera fue publicada de forma anual en su página oficial de internet hasta el 7 de mayo de 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los plazos que disponen los ordenamientos estatales y federales referidos en la observación respecto a las obligaciones de publicación.




ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles3. El Ente Público durante el ejercicio 2017, no llevó a cabo la contratación de las coberturas

con seguros suficientes y oportunos que salvaguarden todos los bienes muebles propios e inmuebles arrendados.

Control Interno


"De conformidad a la normatividad aplicable, no existe disposición normativa que obligue a este Organismo a destinar recursos para la contratación de seguros para los bienes muebles, además que nuestras normas específicas no contemplan la utilización de recursos para otro tipo de coberturas, situación que, de contravenir, se incurriría en una falta administrativa.

Ahora bien, en atención a las normas en materia recaudatoria, así como a las de vialidad y tránsito, se cuenta con la autorización presupuestal para la contratación de seguros al parque vehicular perteneciente al Organismo, mismo que cuenta con las pólizas de seguro correspondientes. Se adjuntan pólizas de cobertura.

Por otro lado, en relación con el aseguramiento de los inmuebles arrendados, no corresponde al Organismo la contratación de dichas coberturas, ya que, de conformidad a los contratos celebrados, esta es una responsabilidad que queda a cargo del arrendador. Se adjunta contrato de arrendamiento celebrado durante 2017, en cuya cláusula OCTAVA aparece tal precisión." Anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que mantiene asegurado el parque vehicular por las disposiciones de tránsito y vialidad, sin embargo para el caso del bien inmueble (edificio), aún y cuando no es el responsable de los daños y perjuicios que sean ocasionados por incendios, inundaciones, entre otros ajenos a su actividad por ser éste arrendado, sí es de su competencia salvaguardar los bienes muebles (equipo de cómputo, mobiliario y equipo de oficina, entre otros) que forman parte de su patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que se tomen la medidas de seguridad necesarias para salvaguardar estos bienes.




4. El Ente Público mantiene registrados al 31 de diciembre de 2017 en los rubros de Bienesmuebles y Activos intangibles como un aumento en el Activo no circulante a 152 equipos por un valor total de $213,152, como se muestra a continuación:

Como resultado de nuestra revisión observamos que el Ente Público, contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, inciso B. Reglas específicas del registro y valoración del activo, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $213,152RespuestaDel Ente

"En lo que respecta a la presente observación, es menester señalar que este Organismo considera que en ningún momento se contravino el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio en su inciso B. Reglas específicas del registro y valoración del activo, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles, ya que dicho precepto establece literalmente lo siguiente:

"Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), podrán registrarse contablemente como un gasto y serán sujetos a los controles correspondientes".

En dicho sentido, este Organismo ha optado por registrar dichos bienes como un activo no circulante a efectos de tener sobre estos un control puntual respecto a su financiamiento, ubicación y uso de dichos bienes, ya que, al registrar en el gasto, el monitoreo y seguimiento no es factible; por lo tanto, al establecer la norma el registro optativo en los gastos, se determinó hacerlo como un activo no circulante, sin que esto significara ir en contra del precepto aludido.




Finalmente, es necesario aclarar, que esta observación no es reiterada, ya que en el Informedel resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016, las circunstancias de la observación eran completamente distintas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que, las operaciones registradas en la observación que nos ocupa, no cumplieron con lo estipulado en el ACUERDO por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, que disponen que, los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 35 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal podrán registrarse contablemente como un gasto y cuando sea igual o superior a 35 días de salario mínimo se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante.

Adicionalmente en el ACUERDO por el que se Reforman dichas Reglas, publicado el 27 de diciembre de 2017 entra en vigor hasta el 1 de enero de 2018 según lo referido en el artículo primero transitorio.

Cabe señalar que en el Acuerdo citado en el párrafo que antecede, dispone las mismas condiciones que el alusivo en primer término, a excepción de todas las menciones al salario mínimo se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización (UMA), (lo equivalente a 70 veces al valor diario de la UMA).

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los lineamientos referidos al Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles.

5. El Ente Público registró mediante la póliza de egreso E001342 del 26 de diciembre de2017 la adquisición de un circuito cerrado de televisión (CCTV) a Impulsora de Desarrollo Tecnológico, S.A. de C.V. para las oficinas generales que ocupa por valor de $160,631, el cual reflejó contablemente en las siguientes cuentas:

Cuenta Nombre Importe contable

1241-3 Bienes informáticos $ 52,370 1242-3 Cámaras fotográficas y de video 32,562




D

Cuenta Nombre Importecontable

1241-1 Muebles de oficina y estantería 1,970Total $ 86,902

Así mismo, registró las siguientes erogaciones relacionadas con el circuito cerrado:

Cuenta Nombre Importe contable

5135 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 60,830 5124 Materiales y artículos de construcción y reparación 12,899 Total $ 73,729

Como resultado de nuestra revisión, observamos que la cifra de $73,729 que amparan estas dos erogaciones debieron registrarse como un aumento al Activo no circulante, por lo que contraviene lo establecido en la NIF C-6 "Propiedades, planta y equipo" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., párrafo 44.2.1.1 "El costo de adquisición de un componente debe comprender: inciso b) todos los costos directamente atribuibles para la ubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración".

Financiera - Monto no solventado $73,729


"Este Organismo no ha contravenido ningún precepto o lineamiento en materia de contabilidad gubernamental que le aplique y se ha apegado en todo momento a los criterios emanados del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en particular, a lo que se refiere la presente observación.

Lo anterior, tomando como base el fundamento normativo en la que se sustenta la presente, ya que como lo establece el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009 en su sub inciso b) Institucional, del inciso B) Ámbito de aplicacióndel número I. CARACTERÍSTICAS DEL MARCO CONCEPTUAL DE CONTABILIDAGUBERNAMENTAL, y que en su parte conducente señala:

.... La supletoriedad al MCCG y la normatividad que de éste se derive, será:

a) .. b)...

c) Las Normas de Información Financiera del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera




Los entes públicos deberán informar, antes de su aplicación, al secretario técnico del CONAC, a efecto de que se analice, seproponga y, en su oportunidad, se emita la normatividad correspondiente.

En conclusión, para la aplicación de la NIF C-6 "Propiedades, planta y equipo" emitida por el consejo Mexicano de Normas de Información Financiera A.C., este Organismo debió observar, en primer término, las opciones que en materia de legislación de aplicación directa tenía, situación con la que cumplió, ya que registró en las partidas correspondientes del Clasificador por Objeto del Gasto atendiendo a las características del producto y servicios adquiridos, documento emitido por el CONAC, cuya última modificación fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014.

Sólo en caso de que el criterio del Clasificador referido no hubiese sido lo suficientemente orientador, este Organismo se hubiera visto en la necesidad de llevar a cabo el proceso contemplado en el Marco Conceptual."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que, las erogaciones por valor de $73,729 relacionadas con la compra del sistema del circuito cerrado (CCTV) fueron reconocidas directamente al gasto, debiendo éstas formar parte del costo de adquisición del bien antes referido.

Así mismo, en la NIF C-6 "Propiedades, planta y equipo" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera A.C., en el apartado 42.4, señala lo siguiente: "Algunos componentes pueden ser adquiridos por razones de seguridad o de índole medioambiental. Aunque la adquisición de este tipo de componentes no incremente los beneficios económicos que proporcionan los componentes existentes, puede ser necesaria para que la entidad logre obtener los beneficios económicos derivados del resto de los componentes y éstos puedan operar de la forma prevista por la administración. Dichos componentes cumplen las condiciones para su reconocimiento como activos porque permiten a la entidad obtener beneficios económicos adicionales del resto de sus componentes, respecto a los que hubiera obtenido si no los hubiera adquirido."Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la reclasificación correspondiente para reconocer como Activo no circulante el importe observado.

6. El Ente Público y Servicios de Salud de Nuevo León celebraron el 10 de octubre de 2016el Acuerdo de transferencia de recursos materiales, es decir bienes que formaban parte del




patrimonio de Servicios de Salud y que, a partir de la suscripción de este instrumento, seconstituyeron como patrimonio del Ente Público.

Al revisar el estatus que guardan al 31 de diciembre de 2017 los bienes muebles que forman parte del patrimonio del Ente Público, observamos lo siguiente:

Estatus de los bienes muebles Cantidad . Importe Inciso No localizados 189 $ 2,816,476 a]No ubicados 69 697,825 b]Reportados como baja 30 190,985 c]Robados 6 110,961 d]Descompuesto 1 2,674 e]Total $ 3,818,921

a) Se han localizado 78 bienes, de los cuales 59 cuentan con resguardo, 10 se encuentran en trámite de baja, ocho presentan folio de baja de la Secretaría de Salud y uno se encuentra en el site de informática. De los 111 equipos restantes aún continúa su búsqueda.

b) 27 de ellos han sido localizados y cuentan con resguardo, 12 se encuentran en trámite de baja, uno cuenta con folio de baja de la Secretaría de Salud y de los 29 restantes, en búsqueda su localización.

c) 22 equipos se encuentran en trámite de baja, cuatro cuentan con folio de baja de la Secretaría de Salud y de los cuatro restantes, continúa su búsqueda.

d) De los 6 equipos reportados como robados, no han recibido respuesta de la autoridad competente ante quienes se presentó la denuncia.

e) De un equipo descompuesto no reportan ninguna información.

Derivado de lo anterior, podemos concluir que, 208 equipos que ascienden a $2,673,245 de acuerdo a los registros contables, no deben formar parte del Activo no circulante, considerando el estatus que guardan actualmente (144 en proceso de búsqueda, 57 reportados como baja, 6 robados y uno descompuesto).

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $2,673,245





"Tomando en consideración el último inventario ejecutado y al nuevo estado que guardan los bienes señalados, me permito adjuntar tabla en archivo Excel en la que se evidencian los bienes que fueron denunciados ante las autoridades competentes y aquellos que por su deterioro se encuentran determinados para la solicitud de baja correspondiente.

Es importante señalar que, de conformidad a la normatividad aplicable, el destino de dichos activos debe ser determinado por el Comité de Bajas, Desincorporación y Destino Final de Bienes Muebles del Régimen de Protección Social en Salud, O.P.D., por lo que el área competente se encuentra a la espera de la siguiente sesión ordinaria para encontrarse en aptitud de registrar fuera del activo no circulante los bienes en cuestión." Anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando anexa archivo electrónico cuyo contenido presenta una relación de los bienes y el estatus que guardan actualmente cada uno de ellos, debido a que el 73% de los bienes muebles corresponden a denuncias interpuestas durante el período del 2014 al 2018, no exhibiendo documentación que acredite el estatus referido en el archivo, tal y como se muestra a continuación:

Estatus del equipo Cantidad Importe Denuncia 3614/2017 en CODE 7 87$ 1,992,454No localizados 38 498,499Denuncia 3730/2018 en CODE 1 31 302,949No ubicados 14 202,857Bajas 31 189,329Denuncia 3453/2014 en CODE 1 4 83,984Denuncia 2843/2015 en CODE 1 2 26,977Descompuesto 1 2,674Total 208$ 3,299,723

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Convocar al Comité de Bajas, Desincorporación y Destino Final de Bienes Muebles del Ente Público para que lleven a cabo las acciones conducentes que permitan solucionar la situación que guardan actualmente dichos bienes.




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

7. El Ente Público reflejó en el Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembrede 2017 y 2016 la cifra de $25,102,497, la cual ampara el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones, observando que, $21,881,418 (87%) corresponden a las depreciaciones de los bienes materiales transferidos al Ente Público el 10 de octubre de 2016 por Servicios de Salud de Nuevo León y las que conciernen a las adquisiciones propias del ejercicio no contabilizadas al 31 de diciembre de 2016, lo anterior contribuyó en un 98% al Desahorro en el Resultado del ejercicio 2017 por$(22,277,546), por lo que estas depreciaciones debieron reflejarse contablemente en el Rubro 3.2.5 "Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores", de la Cuenta 3.2.5.2 "Cambios por errores contables".

Lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $21,881,418RespuestaDel Ente

"En lo que respecta a la presente observación, es importante reiterar que dado que la depreciación acumulada de los bienes transferidos por parte de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado mediante el Acuerdo de Transferencia de Recursos Materiales signado el 10 de octubre de 2016, y del cual se desprende la obligación de entregar la depreciación de los bienes objeto de dicho acuerdo y que no se cumplió, limitó la realización de dicha depreciación durante el ejercicio 2016; sin embargo, en 2017, ya con la entrega del monto depreciado, se llevó a cabo el procedimiento correspondiente, situación que obligó a este Organismo a efectuar el registro en el mismo ejercicio.

Por otro lado, es menester señalar que no existen elementos contables para señalar la existencia de un desahorro, ya que en el Estado de Situación Financiera del Organismo se tenían sumadas las depreciaciones de los ejercicios 2016 y 2017.

Ahora bien, a efectos de transparentar dichos rubros, la C.P. Delia Lizeth Leal Ríos, Directora de Financiamiento y Administración de este Organismo giró oficio al C.P. Hilario Gilberto Arellano Yescas, Subdirector de Administración el 10 de agosto de 2018 mediante el que lo instruye para que, en lo posterior, presente bajo el rubro 3.2.5. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores, la depreciación correspondiente.




Asimismo, el C.P. Hilario Gilberto Arellano Yescas, Subdirector de Administración, enrespuesta al oficio anteriormente señalado, remite el similar número SA-0056-2018 de 21 de agosto de 2018, mismo en el que consta la ejecución de la instrucción y el soporte documental en el que se evidencia la adecuación requerida en el Estado de Situación Financiera. Se anexan oficios." Anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, ya que si bien a través de oficio SA/0056/2018 del 21 de agosto de 2018 firmado por el Subdirector de Administración refieren que procedieron al registro de la reclasificación de la depreciación que correspondía al ejercicio 2016 afectando al rubro 3.2.5. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores, sin embargo, no adjuntaron la póliza contable que la compruebe y justifique, así mismo al 31 de diciembre de 2017 permanecía registrada en Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones contribuyendo al Desahorro en el Resultado del ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con los lineamientos que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo se observó que no consideró el valor de desecho, además no se realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa




de reparaciones y mantenimientos del ente, así como el nivel de cuidado ymantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien en los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos del servicio relacionados con el bien.

Lo anterior, contravienen lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Respecto al señalamiento en el que se alude que este Organismo no consideró el valor de deshecho de los bienes durante el ejercicio 2017, me permito manifestar en primer término que, de conformidad al Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, el valor de deshecho es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil . Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero. En dicho sentido, este Organismo se apegó a los Parámetros de estimación de vida útil, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012, mismos que establecen en su parte medular lo siguiente:

"Cuando el ente público no cuente con los elementos para estimar la vida útil, de conformidad con las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio " y con las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio ", la estimación de la vida útil de un bien será una cuestión de criterio basada en la experiencia que el ente público tenga con activos similares o de la aplicación, de manera excepcional de esta Guía".

Por lo anterior, este Organismo tuvo a bien considerar dicho documento orientador emitido por el CONAC para la determinación de la vida útil de los bienes y, por ende, el valor de deshecho, tomando en cuenta el uso normal, adecuado y las características de cada bien, ya que no se contaba con los elementos financieros para sufragar el gasto que representaría la solicitud de un peritaje, situación de la que también te exime dicho criterio al señalar que cuando los entes no cuenten con los elementos suficientes para llevar a cabo dicho proceso, podrán referirse a los parámetros anteriormente señalados."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmentelo observado, toda vez que sí bien realizaron una estimación para la vida útil de los activos, no determinaron el valor que tendrán en la fecha en que dejaran de ser útiles (valor de desecho) y no proporcionaron el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros ante la instancia competente para dar cumplimiento a la normatividad aplicable.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

9. Como resultado de nuestra revisión a los Gastos de funcionamiento, observamos queexisten registros directos a las cuentas de resultados sin haber constituido su provisión correspondiente, contraviniéndose lo establecido en la NIF C-9 "Provisiones, contingencias y compromisos" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., punto 41. Provisiones - Momento de reconocimiento, párrafo 41.1 que dispone, lo siguiente: "Al ser una provisión un pasivo, aunque de cuantía y/o fecha de liquidación inciertas, debe reconocerse una provisión cuando una operación cumple con todos los elementos de la definición de pasivos establecida en esta NIF, los cuales se refieren a ser una obligación:

a) presente;

b) identificada;

c) cuantificada en términos monetarios;

d) que representa una probable disminución de recursos económicos; y

e) derivada de operaciones ocurridas en el pasado".

Así mismo, incumple lo que dispone el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Como ejemplo de lo anterior mencionamos las siguientes pólizas contables:




Cuenta Fecha Póliza Concepto

Cartuchos de tinta negra [tóner]. Cartuchos de tinta negra [tóner].Evento de capacitación regional norte siga 3.0. Servicio integral para el encuentro de integración de equipo de alto rendimiento.Mantenimiento para habilitación de modulo solidaridad.Adquisición de artículos de limpieza: pinol, shampoo, cloralex, glade, aromatizante, papel higiénico, toallas para manos, detergente, trapeador, cubeta y cepillo.Consumo de combustible de agosto de 2017. Servicios de telefonía de diciembre 2016.Pólizas de seguro para parque vehicular. Mantenimiento preventivo y correctivo de Ford Ranger 2006 placas RG-38295.Pólizas de seguro para parque vehicular.

Importecontable

5.1.2.1 27-sep-17 E00953 $ 278,9285.1.2.1 13-oct-17 E01030 257,5905.1.3.8 05-may-17 E00410 162,0585.1.3.8 03-nov-17 E01120 147,946

5.1.3.5 26-dic-17 E01341 114,395

5.1.2.1 15-ago-17 E00771 73,212

5.1.2.6 31-ago-17 D00159 63,7005.1.3.1 28-mar-17 E00240 48,5805.1.3.4 09-feb-17 E00120 28,2565.1.3.5 09-jun-17 E00476 19,982

5.1.3.4 18-jul-17 E00624 17,554Total $ 1,212,201

Normativa


"En primer término, es menester precisar que no existe normatividad, lineamiento y/o criterio específico para dar tratamiento contable a los rendimientos que generen los entes públicos, por lo que se considera no haber violado la norma aludida, por tanto, la provisión referida se lleva a cabo en el momento del pago, en virtud de la naturaleza del recurso que se trata.

Asimismo, desde que este Organismo inició operaciones como un descentralizado, ha sido consistente con la operación de sus registros contables, situación que no había sido cuestionada por ningún otro ente fiscalizador en ejercicios anteriores, ya que se cumple con el criterio de apegarse a un mismo tratamiento contable para que exista uniformidad en el manejo y administración de dichos recursos."


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 58/72

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado, toda vez que los registros aludidos en la observación fueron registrados directamente al gasto, sin considerar una provisión para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, mismas que deben ser revisadas y ajustadas periódicamente.

Cabe señalar que el Ente Público tiene la práctica de registrar las provisiones del Pasivo circulante, sin embargo para el caso que nos ocupa, no las reconoció.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, reconocer independientemente del tipo de recurso que se trate, el registro de las provisiones para hacer frente a los compromisos y obligaciones contraídas por el Ente Público.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

10. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta contable 4.3.1.1-7 InteresesBanorte 6961 un importe de $164,991, los cuales fueron acreditados en la cuenta bancaria*******6961 del Banco Mercantil del Norte, S.A., producto de los rendimientos generados por la entrega de los recursos (cuota social y aportación solidaria federal enviados por la Tesorería de la Federación) por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los cuales se integran como sigue:

Fecha de Fecha de Recurso Rendimientos La Sfytge La Sfytge Días de ingreso del ingreso del ingresado generados recibe el entrega el retraso en la recurso a recurso al a la Sfytge por el recurso rendimiento rendimiento entrega de la Sfytge Ente Público al Ente rendimientos

Público al Ente Público

21-feb-17 01-mar-17 $ 76,065,543 $ 24,574 1-mzo-17 14-mar-17 807-mar-17 10-mar-17 48,483,207 6,113 03-abr-17 24-abr-17 411-abr-17 24-abr-17 90,582,013 50,909 02-may-17 22-may-17 1328-abr-17 09-may-17 24,29619-may-17 26-may-17 49,706,025 12,497 01-jun-17 13-jun-17 7


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 59/72

Fecha de ingreso del Fecha de

ingreso delRecurso

ingresadoRendimientos

generadosLa Sfytge recibe el

La Sfytge entrega el

Días de retraso en la

recurso a la Sfytge

recurso al Ente Público

a la Sfytge

por el recurso

rendimiento rendimientoal Ente Público

entrega de rendimientos

al Ente Público

10,755 03-jul-17 24-jul-17 1421-jul-17 26-jul-17 24,858,61626-jul-17 01-ago-17 24,322,537 12,596 01-ago-17 15-ago-17 907-ago-17 11-ago-17 8,654,11631-ago-17 05-sep-17 12,265,228 2,178 01-sep-17 08-sep-17 412-sep-17 20-sep-17 28,289,916 14,911 02-oct-17 09-oct-17 426-sep-17 04-oct-17 9,102,06213-oct-17 20-oct-17 20,255,800 7,924 01-nov-17 28-nov-17 1616-nov-17 24-nov-17 52,800,148 19,778 01-dic-17 13-dic-17 701-dic-17 11-dic-17 4,257,613 02-ene-1821-dic-17 26-dic-18 25,260,052

Total $ 514,543,876 $ 164,991

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Los rendimientos producto de las transferencias de recursos se entregaron con retraso de 4 a 29 días, contraviniéndose lo que dispone la Ley General de Salud en el artículo 77 bis 5, inciso B, fracción III, inciso a, que estipula lo siguiente: "Una vez transferidos por la federación los recursos que corresponda entregar directamente a la entidad federativa de que se trate en los términos del artículo 77 bis 15, fracción I de esta Ley, los mismos deberán ser ministrados íntegramente, junto con los rendimientos financieros que se generen al Régimen de Protección Social en Salud, dentro de los cinco días hábiles siguientes".

b) Adicionalmente, en los oficios de transferencia de recursos firmados por el Director General del Ente Público y dirigidos al Director de Gestión y Control Presupuestal de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud mencionan lo siguiente: "En lo que se refiere a los rendimientos generados por este importe en la cuenta de la Tesorería Estatal, le informo que en virtud de que dicha cuenta considera saldos promedios mensuales para el cálculo de los rendimientos, el importe de los mismos será transferido a este Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León una vez que se den a conocer por parte de la institución bancaria, posterior al día de corte de la cuenta bancaria en cuestión.", debido a lo anterior, este compromiso no cumple en base a lo que se menciona en el inciso a).

Control Interno





"a) Tal como se desprende de lo observado, así como del fundamento legal invocado por parte del órgano fiscalizador, se evidencia que este Organismo no posee responsabilidad alguna en cuanto a la transferencia de los recursos federales que se destinen a la entidad por concepto del Sistema de Protección Social en Salud, ya que como bien lo estipula el inciso a), fracción III, inciso B del artículo 77 bis 5 de la Ley General de Salud, los recursos deben ser ministrados, incluyendo los rendimientos al Organismo, por lo que la responsabilidad de hacerlo en el tiempo y la forma establecidos, corre a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin que este Organismo cuente con las facultades normativas para motivar el adecuado seguimiento a dicho proceso.

b) Por lo que hace a este inciso, me permito comunicarle que, derivado de los procesos bancarios, mismos que se encuentran estandarizados y adoptados internacionalmente, es materialmente imposible para este Organismo llevar a cabo el informe referido, ya que, al momento de la transferencia de los importes correspondientes, no se conoce el monto de los rendimientos, sino que hay que esperar hasta el corte mensual de la cuenta bancaria para determinar dicho valor e informarlo a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que si bien es cierto, que las transferencias de recursos corresponde directamente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, es responsabilidad del Ente Público, verificar el cumplimiento de la Ley General de Salud, en específico el diverso 77 bis 5, Apartado B, fracción III, inciso a, el cual dispone que: "Una vez transferidos por la federación los recursos que corresponda entregar directamente a la entidad federativa de que se trate en los términos del artículo 77 bis 15, fracción I de esta Ley, los mismos deberán ser ministrados íntegramente, junto con los rendimientos financieros que se generen al Régimen Estatal de Protección Social en Salud, dentro de los cinco días hábiles siguientes".

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para dar cumplimiento al ordenamiento federal antes referido.




Otros ingresos y beneficios varios11. El Ente Público reflejó contablemente la cifra de $46,400 mediante la póliza de

ingresos I000798 del 21 de agosto de 2017, tal y como se muestra a continuación:

Este registro ampara el acreditamiento en la cuenta bancaria a nombre del Ente Público por la devolución efectuada por Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V., toda vez que fue duplicado un pago por el servicio de vigilancia en el ejercicio 2016.

Cabe señalar que el 1 de diciembre de 2017 mediante la póliza de egresos E01231, el Ente Público efectúo una transferencia por $46,400 a favor del proveedor AHA Firma Legal,S.A. de C.V. por el servicio de análisis y evaluación de documentación relativa al proceso de Entrega Recepción de la Dirección de Financiamiento y Administración, afectándose contablemente el siguiente registro:

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Como puede apreciarse en los registros de las pólizas contables que anteceden, tanto en los rubros de "Efectivo y equivalentes"; "Otros Ingresos y beneficios varios" y "Servicios generales", no es reflejada al 31 de diciembre de 2017 la cifra de $46,400 tanto en el Estado de Situación Financiera como en el Estado de Actividades.

b) El Ente Público no proporcionó la evidencia del trabajo realizado por el análisis y evaluación de documentación relativa al proceso de Entrega Recepción de la Dirección de Financiamiento y Administración.




c) El prestador de este servicio no se encuentra inscrito en el padrón de Gobierno delEstado.

Financiera

RespuestaDel Ente

"a) De la transacción a la que este numeral se refiere, se informa que se afectó la cuenta de Otros ingresos y beneficios varios por el saldo que se tenía y que esta correspondía a ingresos propios. Si dicho movimiento no se ve reflejado al 31 de diciembre de 2017 en los Estados Financieros, esta circunstancia obedece a que fue saldado con el mismo registro al que se hace referencia en la observación.

b) Anexo evidencia del trabajo realizado por el prestador de servicios, misma que consta en el expediente de la adquisición y que estuvo a disposición del equipo auditor durante la visita a este Organismo.

c) Si bien es cierto que el prestador de servicios no se encuentra inscrito en el Padrón de Proveedores, esto no es indispensable, ya que, de conformidad al Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en el inciso d), fracción VI, del artículo 25, se establece lo siguiente:

"Se podrá omitir el registro de proveedores en el Padrón en los siguientes casos:

I... V..

VI. Cuando se trate:

a).. b) .. c)"

d) De servicios profesionales especializados"."

Anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que proporcionó evidencia del servicio prestado por el proveedor, no obstante, la cifra de $46,400 fue registrada indebidamente en la cuenta de "Otros Ingresos y beneficios varios" debido a que fue afectada con naturaleza contrataría debiéndose registrar como un cargo al rubro de "Servicios generales", por lo que afectó el resultado del ejercicio 2017.

Cabe mencionar que en la orden de compra sin número del 4 de diciembre de 2017 con la que se adjudicó el servicio, no se menciona que sea un servicio profesional especializado,



siendo que prestó el siguiente servicio de acuerdo a la factura y a la evidencia exhibida: "trabajo realizado por el análisis y evaluación de documentación relativa al proceso de Entrega Recepción de la Dirección de Financiamiento y Administración".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, mediante oficio número C. V. 385/2017, signado por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado de Nuevo León, recibido en la Auditoría Superior del Estado en fecha 07 de septiembre de 2017, comunica el acuerdo adoptado por el Pleno del Congreso en relación al oficio 4466/210/2017, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones ponga especial atención en las observaciones a la Secretaría de Salud, así como a los subejercicios.

Objetivo de la revisión. –

Evaluar el subejercicio referido en el trasunto resolutivo, el cual corresponde según se desprende del documento que dio origen al citado acuerdo legislativo, al programa Seguro Popular por$29,440,800.00 (Veintinueve millones cuatrocientos cuarenta mil ochocientos pesos 00/100 M.N.).

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio de requerimiento de la siguiente información, considerando que compete a ese Organismo Público Descentralizado el manejo, administración y aplicación de los recursos del Programa Seguro Popular:

1. Archivo electrónico en Excel, que incluya la integración de los recursos federales que recibió el Ente Público durante el ejercicio 2016.

2. Archivo electrónico en PDF, que contenga los estados de cuenta bancarios en los cuales se hayan acreditado a favor del Ente Público los recursos federales durante el ejercicio 2016.

3. Archivo electrónico en PDF o Word que presente las Reglas de operación vigentes en la aplicación de estos recursos federales.

4. Archivo electrónico en Excel que refiera la integración del destino o aplicación de la totalidad de los recursos federales antes referidos durante el ejercicio 2016.

5. Informar al 31 de diciembre de 2016 el total de los recursos pendientes de ejercer.

6. Documentación comprobatoria y justificativa que ampare la aplicación y/o destino de estos recursos.



7. Expediente relativo a este asunto que remitió a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León.

8. Qué tipo de erogaciones son liquidadas con estos recursos conforme a la disposición presupuesta! de dicho Programa.

9. Documentación que acredite el ejercicio del importe antes citado.

10. Recursos reintegrados de la cuenta concentradora a la cuenta de origen del recurso 2016, más los intereses generados por dicho reintegro.

Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP98-1386/2018 del 17 de julio de 2018, el Ente Público nos remite la información solicitada en forma electrónica en los términos señalados mediante Oficio No. DGREPSSNL/0772/2018 del 2 de agosto de 2018.

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se detallan a continuación:

El Ente Público recibió recursos federales del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) correspondiente al ejercicio 2016, los cuales ascendieron a $1,128,289,090, de los cuales la Auditoría Superior de la Federación determinó una afectación a la población objetivo al no ejercer recursos por $29,440,800.

Es menester señalar que el resultado de la Auditoría Superior de la Federación fue al 28 de febrero de 2017.

De las pruebas realizadas verificamos que el manejo, administración y aplicación de los recursos del Programa Seguro Popular 2016 fueron ejercidos en su totalidad al 30 de junio de 2017, de conformidad con lo establecido en el Anexo IV “Concepto del gasto 2016, inciso c) Información del ejercicio de los recursos transferidos” del Acuerdo de Coordinación para la Ejecución del Sistema de Protección Social en Salud, signado por el Ejecutivo Estatal y la Secretaría Federal, en el cual se menciona que se tendrá hasta el 30 de junio de 2017 para presentar las comprobaciones del gasto correspondientes.

Por lo tanto, la cifra de $29,440,800 forma parte de los recursos ejercidos por $1,128,289,090, concluyendo que no existió afectación alguna a la población objetivo al ejercer dicho importe.

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante



oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva públicos y organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado ara sus análisis ya la revisión en las cuentas públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envió de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP98-678/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DGREPSSNL- 427/2018 del 27 de abril de 2018, que cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía, siendo esta:

“1). - La reserva derivada de la solicitud de información número 00333816 de fecha 02 de agosto



de 2016 efectuada por la entonces Coordinación General Jurídica correspondiente a un Juicio Laboral promovido por la Lic. Alejandra Vargas en contra de este Organismo, siendo confirmada dicha solicitud de reserva por el Comité de Transparencia dentro de su Sesión Extraordinaria número 01/2016 del día 10 de agosto de 2016 por encontrarse dicho juicio en trámite, con fundamento en la fracción VIII del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, indicando que la reserva fuese total y se mantuviera hasta que causara estado el referido juicio, siendo el Séptimo Acuerdo tomado dentro del Acta número 01/2016 del Comité de Transparencia, cabe señalar que actualmente el estatus con respecto a dicho procedimiento laboral es que se encuentra en trámite un amparo directo, siendo el Área que generó la información la Dirección Jurídica;”

“2). - documento denominado "Estadísticas generadas", a solicitud de la Dirección de Afiliación y Operación de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose las fracciones I y II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-05/2017;”

“3). - "Padrón de beneficiarios del programa social", a solicitud de la Dirección de Afiliación y Operación de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose las fracciones I y II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-06/2017;”

“4). -documento denominado "notas médicas en soporte de proveedores", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-07/2017;”

“5). - documento consistente en "el expediente de contraloría social", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-08/2017;”



“6). - documento consistente en cédulas de supervisión "MOSSES", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-09/2017;”

“7). -documento denominado "FOSSO1 concentrado de atenciones al beneficiario", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-10/2017;”

“8). - documento denominado "FOSSO2 Registro de Referencias", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-11/2017;”

“9). - documento denominado "FOSSO4 Encuesta de evaluación de satisfacción del servicio del Seguro Popular", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-12/2017;”

“10). - documento denominado "FOSSO5 Concentrado de encuestas", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción 11 del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-13/2017;”

“11). - documento denominado "FOSSO8 Supervisión de recetas", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia



y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-14/2017;”

“12). - documento denominado "FOSSO9 Supervisión de expedientes", a solicitud de la Dirección de Gestión de Servicios de Salud de este Organismo, en virtud de contener datos personales de los beneficiarios, actualizándose la causal de la fracción II del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, lo cual fue confirmado por el Comité de Transparencia de este Organismo en la Sesión Extraordinaria de fecha 10 de octubre de 2017 con el número de Acta 07/2017, siendo la reserva total por cinco años y asignándole al acuerdo respectivo el número CT-15/2017.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto parráfo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leon.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADASAL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se

recibió el Informe de atención a promoción

2016 12

ASENL-PFRA-CP2016- AP98-117/2017

Director General del Régimen de Protección

Social en SaludDGREPSSNL/0036/2018 19-ene-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-356/2018 23-abr-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Director General del Régimen de Protección

Social en Salud

Mediante acuerdo de fecha 16 de enero del 2017, se determinó el no inicio del procedimiento

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La C. Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere acuerdo administrativo de fecha 11 de abril de 2018, en el que se resuelve el no inicio del procedimiento de responsabilidades administrativas (opero la prescripción)

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP98-118/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 1 1 2 0 0

Total 4


Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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