Dictamen del Auditor · Web viewDisponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE)

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AUDITORIA SUPER!

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1937/2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León , a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León .

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que correspond;::t,. •.•.,....,o•, ·f"

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ATENT MENTEEL C. AUDI GENERAL

DEL EST O D NUEVO LEÓN

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

103

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 104

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

104


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Fideicomiso no registró en los rubros de efectivo y equivalentes, un monto total de $41,521,794, además de Impuesto Sobre la Renta retenido por $102,832 e ingresos financieros por $2,841,390 situaciones que originaron la omisión del reconocimiento de dicho importe en los estados de situación financiera y de actividades al 31 de diciembre de 2018; además de la falta de recuperación de la cartera vencida por $96,545,698; la carencia de justificación de cuentas por pagar de $7,474,145; así mismo no registró ni evidenció las transferencias realizadas a personas físicas y morales por $884,075 y la falta de evidencia de servicios prestados por $7,631,223; lo anterior originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe.

Debido a la significatividad de los hechos descritos en el párrafo anterior, nos abstenemos de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, presentados en la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 28 de junio de 2019.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Fideicomiso, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $24,221,006

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, se integra por 14 cuentas bancarias las cuales son utilizadas para gasto corriente y recaudación de ingresos propios.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $204,743,920

Corresponde a la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo, la cual se integra principalmente de los depósitos en garantía por $20,000,000 transferido el 29 de julio de 2016,$45,000,000 transferido el 22 de septiembre de 2017 y $38,000,000 transferido el 2 de mayo de 2018 a Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de Colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018 y por la cuenta de préstamos otorgados a corto plazo, la cual corresponde a los créditos otorgados por el Fideicomiso mediante los programas del Área de Promoción del Fideicomiso (APF), Microcréditos Nuevo León Unido y del Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode), entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $20,218,445

Corresponde principalmente a las obligaciones de pago señaladas en los convenios de colaboración para otorgamiento de créditos principalmente de los programas: Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode), Microcréditos Nuevo León Unido, Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.), Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir), entre otros.


6/110

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $46,517,598

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León a Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018 y las aportaciones para gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $6,416,255

Se integra principalmente por los servicios de administración de personal, servicios contables, de planeación y ejecución de proyectos y programas, entre otros.

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos $38,000,000

Corresponde a la transferencia de los recursos de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León a Nacional Financiera, S.N.C. (Nafinsa) como del depósito en garantía para operar financiamientos a Mipymes en programa "Impulso Nuevo León", en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018.


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 0 0 0 6 0 0

FinancieraB 11 161,228,188 0 0 0 11 161,228,188 0

EconómicaC 5 8,515,298 0 0 0 5 8,515,298 8,515,298ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

23 169,743,486 0 0 0 23 169,743,486 8,515,298

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

9


C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Financiera 96,545,698 RG12 Financiera 1,448,861 RG13 Financiera 7,474,145 RG14 Financiera 2,345,698 RG15 Financiera 1,652,992 RG16 Financiera 2,231,471 RG17 Financiera 5,057,385 RG19 Financiera 5,922 VAI4 Financiera 41,521,794 VAI5 Financiera 102,832 VAI6 Financiera 2,841,390 VAI23 Económica 292,320 VAI20 Económica 5,681,913 VAI21 Económica 491,727 VAI3 Económica 392,348 VAI22 Económica 1,656,990 VAI


10/110

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Control Interno 0 RG

Total 169,743,486

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

23 15 8 23 169,743,486

Total 23 15 8 23 169,743,486Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 52,987,2361

16,756,250

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad

1


Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “Fonaes” y Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria.

El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Fideicomiso en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes

1


fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Fideicomiso auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

1


a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Fideicomiso, de las Normas de Información Financiera aplicables.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Fideicomiso, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,

1


competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación de Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 24,221,006 $ 18,796,232 Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,218,445 $ 70,462,662Derechos a recibir efectivo o equivalentes

204,743,920 165,191,748 Documentos por pagar a corto plazo - -

Derechos a recibir bienes o servicios - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(18,105,167) (18,105,167) administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 20,218,445 70,462,662

Total de activos circulantes 210,859,759 165,882,813 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -

ACTIVO NO CIRCULANTE en administración a largo plazoInversiones financieras a largo plazo 2,000,000 - Provisiones a largo plazo - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Total de pasivos no circulantes - -- -

Total del pasivo $ 20,218,445 $ 70,462,662 - -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,684,586 1,684,586 Hacienda pública / patrimonio $

contribuido178,428,312 $ 140,428,312

Activos intangibles 19,052,394 19,052,394 Aportaciones 178,428,312 140,428,312Depreciación, deterioro y (12,692,205) (10,555,918) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Activos diferidos

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,001,000 2,001,000

- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado [sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

24,258,776

4,414,412

(32,826,099)

905,566

Otros activos no circulantes[sic]4

- - Resultados de ejercicios anteriores (32,826,099) (33,731,666) Revalúos - -

Total de activos no circulantes 12,045,774 12,182,061 Reservas - -[sic]1 Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores52,670,464 -

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública/ patrimonio $ 202,687,089 $ 107,602,213 Total del activo [sic]2 $ 222,905,533 $ 178,064,875 Total del pasivo y hacienda pública / $ 222,905,533 $ 178,064,875

patrimonio [sic]2

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 6,487,157 $ 7,191,289

Ingresos de gestión $ 188,560 $ 205,861 Servicios personales - -Impuestos - - Materiales y suministros 70,902 163,443Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 6,416,255 7,027,846

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 38,000,000 $ -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

188,560 205,861 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

38,000,000 -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,517,598 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,517,598 -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]5

4,331,697 10,090,745 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 3,732,876 1,318,709 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,136,287 2,199,750Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,136,287 2,196,141

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisión de reservas para terminación laboral

- -

Otros ingresos y beneficios varios

598,822 8,772,036 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [sic]6

$ 51,037,856 $ 10,296,605 Otros gastos - 3,609

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas 46,623,444 9,391,039Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) [sic]4

$ 4,414,412

$ 905,566

1


[sic]1 En la columna 2018 debe ser $12,045,775 y en la columna 2017 debe ser $12,182,062[sic]2 En la columna 2018 debe ser $222,905,534 [sic]3 En la columna 2018 debe ser $24,258,777 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $905,567 [sic]5 En la columna 2018 debe ser $4,331,698 [sic]6 En la columna 2017 debe ser $10,296,606


1


Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 222,905,534b) Pasivo 20,218,445c) Hacienda pública / patrimonio 202,687,089d) Ingresos y otros beneficios 51,037,856e) Gastos y otras pérdidas 46,623,444

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso.

a) ACTIVO $222,905,534

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 210,859,759Activo no circulante 12,045,775

Total $ 222,905,534

ACTIVO CIRCULANTE $210,859,759


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 24,221,006Derechos a recibir efectivo o equivalentes 204,743,920Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (18,105,167)

Total $ 210,859,759

Efectivo y equivalentes $24,221,006

Se integra como sigue:Concepto Importe

Caja $ 6,000Bancos 11,663,650Inversiones en valores temporales 12,551,356

Total $ 24,221,006

20/1


Bancos $11,663,650

Se integra por 14 cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso, las cuales son utilizadas para el gasto corriente y recaudación de ingresos propios. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, estados de cuenta bancarios, su adecuado registro contable y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras, obteniendo respuesta del total de las cuentas.

Inversiones en valores temporales $12,551,356

Corresponde a dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron movimientos de traspasos entre cuentas, conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, estados de cuenta bancarios, intereses generados y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $204,743,920


Concepto Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 108,198,223Préstamos otorgados a corto plazo 96,545,697

Total $ 204,743,920

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $108,198,223


Descripción ImporteCorresponde a los depósitos en garantía por $20,000,000 transferido el 29 de julio de 2016, $45,000,000 transferido el 22 de septiembre de 2017 y$38,000,000 transferido el 2 de mayo de 2018 a Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018.

$ 103,000,000

Intereses generados por Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018.

5,123,779

Depósito efectuado por el Fideicomiso para la apertura de nueve cuentas bancarias para la operación de programas del Instituto Nacional del Emprendedor (Inadem).

67,527

Otros menores a $4,500 6,917Total $ 108,198,223

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, solicitud de entrega de presupuesto, recibo de presupuesto, formato de reporte de operación, convenio, Reglamento Operativo Marco y su adecuado registro contable. A abril de 2019 este saldo no ha tenido movimientos.

Préstamos otorgados a corto plazo $96,545,697


Concepto Descripción Importe

Área de Promoción Focrece (APF)

Préstamos por cobrar a 1,130 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados por medio del Área de Promoción del Fideicomiso.

$ 26,832,718

Capital Microcréditos Nuevo León Unido

Microcréditos otorgados mediante el programa de financiamiento denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene por objeto general brindar apoyo económico mediante el otorgamiento de microcréditos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, para que a través de la figura de “Núcleo Solidario”, se propicie la generación de autoempleo, se promueva el ahorro y se fortalezca la economía familiar.

19,786,163

Capital Foprode Créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) teniendo como objetivo general promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas, que corresponde al ejercicio 2008 por $10,043,081, ejercicio 2007 por $4,273,797, ejercicio 2006 por $3,253,771.

17,570,649

Capital Programa Contengencia

Créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del estado de Nuevo León.

15,137,388

Admic Préstamos por cobrar a 235 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados durante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic).

9,299,735

Capital Fondo Capital Semilla

Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (Funtec) y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. La recuperación de los créditos será en 36 meses que incluyen 12 meses de gracia sólo en capital y 24 amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses.

2,335,894

Fondo Apoyo a Mipymes

Créditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a Mipymes", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de avío, refaccionarios, de gasto corriente o mixtos, con tasas de interés preferenciales, dirigido a empresarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa.

2,293,776

Capital Proyectos Créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la 1,767,832

2


Concepto Descripción Importe

Productivos Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante 24 amortizaciones, según la cláusula novena del contrato.

Cartera Admic y Pepe (Firce)

Corresponde a 27 acreditados de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic), y 22 del Área de Promoción Focrece (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (Firce), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno.

1,443,567

Capital PFM Créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a Mipymes, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León.

77,975

Total $ 96,545,697

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, informe de recuperación de cartera, documento de autorización para la condonación de intereses moratorios, informe de antigüedad de saldos y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se recaudó $307,784.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(18,105,167)

Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables, en el acuerdo 4 del acta 139 del Comité Técnico del Fideicomiso del 31 de agosto de 2011 se estableció que la cartera de cuentas incobrables será del 7%. A abril de 2019 no registró movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $12,045,775


ConceptoSaldo al 31/dic/17

Saldo alCargos Abonos 31/dic/18

Inversiones financieras a largo plazo $ - $ 2,000,000 $ - $ 2,000,000Inversiones financieras - 2,000,000 - 2,000,000

Bienes muebles 1,684,586 - - 1,684,586Mobiliario y equipo de administración 1,032,668 - - 1,032,668Vehículos y equipo de transporte 651,918 - - 651,918

Activos intangibles 19,052,394 - - 19,052,394Software 19,052,394 - - 19,052,394

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(10,555,918) - 2,136,287 (12,692,205)

2


ConceptoSaldo al31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Activos diferidos 2,001,000 - - 2,001,000Estudios, formulación y evaluación de proyectos 2,001,000 - - 2,001,000

Total $ 12,182,062 $ 2,000,000 $ 2,136,287 $ 12,045,775

Inversiones financieras $2,000,000

El cargo por $2,000,000 se deben a la reclasificación de la cuenta de préstamos a corto plazo y corresponde a la inversión en acciones de la persona moral Cofine, S.A.P.I. de C.V., Sofom E.N.R. Para su revisión se verificó póliza de diario, comprobante de transferencia, título provisional, convenio de confidencialidad, contrato marco de inversión y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(12,692,205)

Ampara principalmente la aplicación de los porcentajes de depreciación y amortización a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualMobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 25%Equipo de transporte 20%

Para su revisión se verificaron pólizas, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $20,218,445

Corresponde al pasivo circulante el cual se compone por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 7,895Otras cuentas por pagar a corto plazo 20,210,550

Total $ 20,218,445

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $7,895

Representa las obligaciones a cargo del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2018 por retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a honorarios profesionales y arrendamiento. Para su

2


revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, verificación de comprobante fiscales digitales por internet ante el Servicio de Administración Tributaria y su adecuado registro contable.

A abril de 2019 este saldo no ha liquidado.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $20,210,550


Concepto Importe

Foprode $ 8,941,848Nuevo León Unido 3,923,817Fondo capital semilla 2,345,698Fondo PYME 2,044,921Depósitos sin identificar 1,448,859Programa contingente 2010 816,123Varias cuentas por pagar 462,000Admic 58,564Pepe 58,169Programa fortalecimiento a Mipymes 31,817Fondo PYME 2010 31,751Varios 17,122Seguros emprendedores 10,255Fondo de contingencia 8,000Programas 2009 5,142Fondo PYME 2008 3,931Otras cuentas por pagar 2,533

Total $ 20,210,550

Foprode $8,941,848

Se integra por el capital de los créditos recuperados y un porcentaje de los intereses pendientes de reintegrar al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) establecidos en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Programa Fracciones del convenio que incumpleImporte no reintegrado

Foprode 2006 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula segunda, fracción l y m, firmado el 23 de agosto de 2006.

$ 1,652,992

Foprode 2007 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 29 de noviembre de 2007.

2,231,471

2


Programa Fracciones del convenio que incumpleImporte no reintegrado

Foprode 2008 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 22 de septiembre de 2008.

5,057,385

Total $ 8,941,848

Como dato, la aportación de recursos para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las personas físicas con actividad empresarial fue realizada por el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) por medio de Focir.

Durante el ejercicio 2018 se realizaron pagos por $348,756, para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A abril de 2019 no se registraron movimientos.

Nuevo León Unido $3,923,817

Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional del 29 de abril de 2010.

Durante el ejercicio 2018 no se registraron movimientos en esta cuenta. A abril de 2019 no ha sido pagado.

Fondo capital semilla $2,345,698

Representa las obligaciones de pago a la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.), según cláusula quinta del contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006.

Como dato, la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.) realizó aportaciones en octubre de 2006 para el otorgamiento de créditos del programa “Capital Semilla PYME”, y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión.


2


Fondo PYME $2,044,921

Representa las obligaciones de pago al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir), según cláusula cuarta del convenio de colaboración del 22 de septiembre de 2008 para el otorgamiento de apoyos del "Fondo de Apoyos para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa", mediante el cual se establecieron las bases y procedimientos de colaboración para la ejecución del proyecto denominado "Programa de Proyectos Productivos PYME 2008".


Depósitos sin identificar $1,448,859

Representa depósitos de clientes no identificados para su posterior aplicación en el sistema de cartera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, listado de depósitos no identificados, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2019 no registro movimientos

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $202,687,089


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 140,428,312 $ - $ 38,000,000 $ 178,428,312Aportaciones 140,428,312 - 38,000,000 178,428,312

Hacienda pública / patrimonio generado (32,826,099) - 57,084,876 24,258,777Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 4,414,412 4,414,412Resultados de ejercicios anteriores (32,826,099) - - (32,826,099)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 52,670,464 52,670,464

Total $ 107,602,213 $ - $ 95,084,876 $ 202,687,089

Aportaciones $178,428,312

El abono por $38,000,000 corresponden a la entrega del recurso a Nacional Financiera, S.N.C. (Nafinsa) transferido el 2 de mayo de 2018, como fondo en garantía para operar financiamientos a Mipymes en programa “Impulso Nuevo León”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estado de cuenta bancario, solicitud de entrega de presupuesto, recibo de presupuesto, formato de reporte de operación, convenio, Reglamento Operativo Marco y su adecuado registro contable.

2


Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $52,670,464

El abono por $52,670,464 corresponde principalmente a la cancelación de saldos de 2017, por el depósito en garantía transferido el 19 de julio de 2017 a Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016, el cual debió considerarse como ingreso.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estado de cuenta bancario, convenio, Reglamento Operativo Marco y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $51,037,856


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 188,560Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,517,598

Otros ingresos y beneficios 4,331,698

Total $ 51,037,856

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, reportes de cobranza y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 91%.

INGRESOS DE GESTIÓN $188,560

Se integra por el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios, el cual corresponde a los intereses ordinarios y moratorios obtenidos por la cobranza de los créditos otorgados por el Fideicomiso.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, informe de recuperación de cobranza, documento de autorización de condonación de intereses moratorios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSDIOS Y OTRAS AYUDAS

$46,517,598

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León a Nacional Financiera, S.N.C., en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento

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Operativo Marco del 31 de julio de 2018 y las aportaciones para gastos de operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, solicitudes de entrega de presupuesto, recibos, conciliación y confirmación con Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,331,698


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 3,732,876Otros ingresos y beneficios varios 598,822

Total $ 4,331,698

Ingresos financieros $3,732,876

Se registraron los intereses generados por la inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $598,822

Corresponde a los intereses moratorios cobrados a los acreditados que realizaron sus pagos de forma extemporánea. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, informe de recuperación, documento de autorización de condonación de intereses moratorios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $46,623,444


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 6,487,157Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 38,000,000Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,136,287

Total $ 46,623,444

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones,

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Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $6,487,157


Concepto ImporteMateriales y suministros $ 70,902Servicios generales 6,416,255

Total $ 6,487,157

Materiales y suministros $70,902


Concepto Importe

Materiales y útiles y equipos menores de oficina $ 41,896Combustibles, lubricantes y aditivos 28,000Productos alimenticios para personas 1,006

Total $ 70,902

Materiales y útiles y equipos menores de oficina $41,896

Corresponde principalmente a la compra de 1,000 piezas de trípticos para el programa “Impulso Nuevo León”, impresiones, encuadernado, carpetas blancas, mouse inalámbrico y cartuchos de tóner, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $28,000

Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, bitácoras de combustible, lista de vehículos oficiales, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria y su adecuado registro contable.

Servicios generales $6,416,255


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Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 6,208,178Servicios de arrendamiento 70,150Servicios financieros, bancarios y comerciales 48,323Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 46,858Servicios de traslado y viáticos 27,550Otros servicios generales 8,595Servicios de comunicación social y publicidad 5,800Servicios básicos 801

Total $ 6,416,255

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $6,208,178


Proveedor Concepto Importe

Asesorías Ulmus, S.A. de C.V. Servicios de asesoramiento en recursos humanos. $ 5,173,850Corporativo Chipre, S.A. de C.V. Servicios de asesoramiento en recursos humanos. 368,304C&S Contadores Públicos, S.C. Servicios contables. 153,120María Alejandra Pedraza Pablos Servicios contables. 139,200Héctor Samuel Peña Guzmán Planeación, desarrollo y ejecución de proyectos y programas. 131,112Sepúlveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría correspondiente al ejercicio 2012 y 2017. 118,921Nacional Financiera, S.N.C. Servicios de administración del Fideicomiso 11791. 92,800Otros menores a $25,000 30,871

Total $ 6,208,178

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, dictámenes, reportes de nóminas y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $70,150

Corresponde al arrendamiento del inmueble ubicado en Aramberri número 919 en el centro de Monterrey, utilizado como bodega por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $48,323


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Proveedor Concepto Importe

Seguros Afirme, S.A. de C.V. Seguro de vehículos oficiales. $ 19,371Dun & Bradstreet, S.A. SIC Renovación del servicio de licencias contratadas para el servicio de

consultas y reportes de base de datos a buró de crédito de personas morales.

7,424

Trans Unión de México, S.A. SIC Renovación del servicio de licencias contratadas para el servicio de consultas y reportes de base de datos a buró de crédito de personas físicas.

6,960

Otros menores a $3,000 14,568

Total $ 48,323

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $46,858

Corresponde principalmente a los gastos por concepto de mantenimiento y reparación de vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $27,550

Se registraron principalmente los pagos por concepto de boletos de avión, para los empleados del Ente Público que por motivos de trabajo realizaron viajes dentro del país por cursos de capacitación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Sistema de Administración Tributaria, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $38,000,000

Corresponde al rubro de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos, donde se registró la transferencia de los recursos de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León a Nacional Financiera, S.N.C. (Nafinsa) como depósito en garantía para operar financiamientos a Mipymes en programa “Impulso Nuevo León”, en cumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda del Convenio de colaboración celebrado con la citada institución el 19 de julio de 2016 y Reglamento Operativo Marco del 31 de julio de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estado de cuenta bancario, solicitud de entrega de presupuesto, recibo de presupuesto, formato de reporte de operación, convenio, Reglamento Operativo Marco y su adecuado registro contable.

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OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,136,287

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones el cual ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualMobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 25%Equipo de transporte 20%

Para su revisión se verificaron pólizas, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios $ 188,560 $ 188,560 $ - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,481,232 46,517,598 36,366 - a)

Ingresos financieros - 3,732,876 3,732,876 - b)Otros ingresos y beneficios varios 598,822 598,822 - -

Total $ 47,268,614 $ 51,037,856 $ 3,769,242 8

Gastos y otras pérdidasMateriales y suministros $ 109,506 $ 70,902 $ 38,604 35 c)Servicios generales 8,371,726 6,416,255 1,955,471 23 d)Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

38,000,000 38,000,000 - -

Total $ 46,481,232 $ 44,487,157 $ 1,994,075 4

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

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Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios(a) Corresponden a diferencial que estaba pendiente de pagar al despacho Sepúlveda

Zambrano en el ejercicio 2013 por dictamen del ejercicio 2012, del cual el C.P. Manuel Balderas de la Tesorería del Estado de N.L. solicito liquidar (dicha operación ya se le documentó en los anexo entregados anteriormente de la póliza número 34, transferencia y factura del pago que se liquidó el 13 de Febrero del 2012 por la cantidad de 20,900.00 (más Iva) y el contrato del 2013 (no se cuenta con el contrato del 2012) es por 52,250.00 (más IVA) se envia dicho contrato vía correo electrónico así como la póliza contable mencionada.

(b) Corresponden a intereses ganados por la cuenta de inversiones en Banorte como de la Inversión en NAFINSA la cual no se presupuesta

Gastos y otras pérdidas(c) Corresponde al ahorro en la utilización de papelería, tóner, y materiales varios utilizados(d) Corresponden principalmente a la disminución de los pagos al Out Sourcing por puesto de

Coordinador de Jurídico que duró vacante durante varios meses así como sub ejercicio en otros conceptos como viáticos, servicios básicos, mantenimiento, etc.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Fideicomiso y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

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Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

Indicadores de Gestión

Indicador Unidad de medida

Objetivo Real Real Variación vs

objetivo

Variación

créditos 1 créditos autorizados 0 0 0 0 0

empleos generados

# empleos generado 0 0 0 0 0



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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP54-AF244/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios


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a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

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b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

e) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

f) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

g) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

h) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los

3


estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (Artículo 79).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno (Artículo 68).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales (Artículo 78).

e) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

Normativa

RespuestaDel Ente

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"I Registro contables

1) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número 1 el Manual de Contabilidad Gubernamental

2) Con la implementación del sistema INDETEC en el ejercicio 2018 el cual cumple con la normatividad de la CONAC (Consejo Nacional de Armonización Contable) se considera como prueba del cumplimiento de la observación reportada tanto en el ejercicio 2018 ,como las observaciones reportadas en el ejercicio 2017,como evidencia de lo señalado ,se entrega de manera digital en archivos en formato PDF como Anexo número 2 ,la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal ,cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados los cuales permiten la interrelación automática y por única vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables.

3) Con el anexo número 2 antes mencionado, con la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal, cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados, los cuales permiten la interrelación automática y por única vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables. Cabe mencionar que los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

4) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número 3 con las matriz de conversión observadas

II-Registro Presupuestarios

a) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número2 la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal ,cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados ,los cuales permiten la interrelación automática y por única


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vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables.

b) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número2 la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal ,cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados ,los cuales permiten la interrelación automática y por única vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables.

Así mismo de se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número 4 con las pólizas C0028, P00403, P00404 y P00405 en los cuales se verifica el avance presupuestal que se genera al aplicar tanto los gastos como los ingresos, así como la balanza de comprobación a Dic 2018 con los saldos finales del capítulo 8000

c) Se anexa de manera adjunta en formato PDF en dispositivo CD como Anexo número19 auxiliar de las cuenta contables del capítulo 8000 con los avances presupuestarios y contables , reportados en la observación

d) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número2 la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal ,cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados ,los cuales permiten la interrelación automática y por única vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables.

e) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número2 la pantalla del sistema INDETEC en el cual se evidencia la aplicación del paseo presupuestal ,cumplimiento con esto todos los tiempos contables tanto del ingreso como del egreso, así como el cumplimiento de la aplicación de todos los clasificadores presupuestarios armonizados ,los cuales permiten la interrelación automática y por única vez de los momentos contables mencionados que implican transacciones presupuestarias y contables.

III-Registro Admvos.

a) Se anexa de manera adjunta archivo digital en formato PDF como Anexo número 5 del inventario levantado de bienes muebles, en proceso de conciliación contra los registros contables, no se cuenta con bienes inmuebles, durante el ejercicio 2018 no se adquirieron bienes muebles.


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b) Todos los registros contables de los gastos se encuentran respaldados con facturas (entre otros documentos) que respaldan dichos registros y los ingresos se encuentran respaldados con los depósitos a las cuentas bancarias del fideicomiso en lo relacionado a la cobranza de la cartera y en lo relacionado al ingresos recibido de la Tesorería y Finanzas del Estado de N.L. se respalda con los acuses de recibo entregados a dicha secretaria así como el depósito bancario correspondiente, los cuales fueron entregados al auditor dela ASENL encargado de la revisión ,se adjunta como Anexo número 20 en formato PDF en dispositivo CD ejemplo de nuestros archivos con los respaldos tanto de los gastos como de los ingresos.

c) El fideicomiso no cuenta con bienes inmuebles en su inventario , sin embargo en lo que respecta a los bienes muebles se encuentran catalogados de manera que permite la interrelación automática con el COG de acuerdo al Anexo número 5 (inventario ) mencionado anteriormente el cual se puede verificar en la columna "código de artículo" así como en la columna "número de inventario"

d) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

e) los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, por lo anterior se considera como no aplicable la observación reportada.

f) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo


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49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, por lo anterior se considera como no aplicable la observación reportada.

g) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, por lo anterior se considera como no aplicable la observación reportada , aunado a que el fideicomiso no realiza obra pública.

h) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, con relación a los anterior se anexa de manera adjunta como Anexo número 6 el reporte Pbr con los indicadores de resultados de los programas operados en el ejercicio 2018

IV Cuenta pública

a) No se cuenta con pasivos contingentes que reportar en la cuenta pública 2018

b) En el Anexo número 21, la cuenta pública anual 2018 en la cual en la página 47 en las Notas a los Financieros en el renglón Deudores Diversos, se menciona el recurso entregado a Nacional Financiera S.N.C. y se informa las características del programa operado y los montos otorgados a dicha institución para operar el programa, en la misma cuenta pública 2018 aparece también el reporte "gasto por categoría programática" relacionado al tema.

c) En el Anexo número 6 se adjunta el reporte PbR con los Indicadores de resultados

V Transparencia

a) El resultado de evaluación es publicado en el Portal Nacional de Transparencia por medio de reporte PbR (participación en Base a Resultado) https://consultapublicamx.inai.org.mx/ vut-web/faces/view/consultaPublica.xhtmltarjetaInformativa así como en

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la página: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/informe-de-avance-fisico-financiero-del- programa-impulso-nuevo-leon-4to-trimestre-2018.

Cabe mencionar que los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal

b) La información reportada como faltante de publicar en la Plataforma Nacional de Transparencia (montos pagados por ayudas y subsidios) se publicó como "no dato" en virtud de que no se considera como ayuda o subsidio el recurso entregado a Nafinsa (Nacional Financiera S.N.C.) para operar el programa Impulso Nuevo león 2018, se consideró en el formato 95 F-XXVII "P.F. y P.M. que usan Recursos Públicos" de dicha plataforma.

c) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal , por lo anterior no se considera como ni aplicable la observación reportada.

d) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal , por lo anterior no se considera como ni aplicable la observación reportada.

e) Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema

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de Coordinación

4


Fiscal y de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas participacionesfederales pertenecen al ramo general del gasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal , por lo anterior no se considera como ni aplicable la observación reportada

Anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 19, 20 y 21"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente dado que presentó clasificadores presupuestarios y catálogo de bienes, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable como sigue:

Del punto I, inciso a) de la observación, presentó un manual de contabilidad, sin embargo no cuenta con los capítulos denominados "Aspectos generales de la contabilidad gubernamental", "Fundamentos metodológicos de la integración y producción automática de información financiera", "Plan de cuentas", "Guías contabilizadoras", "De los estados e informes contables, presupuestarios, programáticos y de los indicadores de postura fiscal" además del Anexo I (matrices de conversión)".

De los puntos I inciso b), II incisos b), c), d) y e), y III inciso b), aún y lo señalado en su respuesta, durante el ejercicio 2018 no se registraron diversas operaciones en la contabilidad, además de carecer de documentación justificativa y comprobatoria, situaciones que generaron observaciones adicionales a la señalada en cuestión, por lo que dichos incisos se mantienen en los términos que fueron comunicados.

Del punto I, inciso d) de la observación, proporcionó las matrices de conversión, sin embargo, no se elaboraron con todos los niveles de cuentas contables, y dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

De los puntos I inciso c), III incisos d), e), f) g) y h), y V incisos a), b) c) d) y e), aún y lo que señala en su respuesta: "Los recursos recibidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado de Nuevo León corresponden al rubro de las Participaciones a Entidades Federativas o Ramo 28, los mismos son recursos asignados a los estados y los municipios en los términos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema de Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa

4


en Materia Fiscal Federal. Dichas participaciones federales pertenecen al ramo general delgasto federalizado y son recursos que los estados y municipios pueden ejercer libremente, lo anterior de acuerdo a los que establece el Artículo 49, segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal", sin embargo, acorde a la cuenta bancaria de Banorte 0916, se recibieron recursos federales del programa Fondo Nacional Emprendedor, por lo tanto no exhibió documentación que avale su cumplimento y la observación persiste en los términos en que fueron comunicados.

Del punto III, inciso a) de la observación, aún y cuando presentó un listado de bienes este no esta conciliado contra la contabilidad, además no corresponde a un inventario físico con las firmas de elaboración, aprobación y el resultado de los conteos y ubicaciones, por lo la observación se mantiene en los términos en que fueron comunicados.

Del punto IV, inciso a), b) y c) de la observación, no fueron presentados en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, por lo que persiste en los términos en que fueron comunicados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

A.Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formatos 7: Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyecciones de Ingresos, Proyecciones de Egresos, Resultados de Ingresos y Resultados de egresos); y b) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

B.Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 13 de agosto de 2019 al portal de internet https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/faces/view/ consultaPublica.xhtml#tarjetaInformativa, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la

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incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Ley de Disciplina Financiera

a) Los formato reportados como faltantes en la cuenta pública 2018 (Proyección y resultados de Ingresos y Egresos e Informa sobre estudios Actuariales) no se encuentran entre los reportes obligatorios en la presentación de la cuenta pública según el Artículo 46 y 47 de la LGCG así como en el Artículo 58 de la Ley de Disciplina Financiera, los reportes mencionados son considerados solamente como auxiliares para la elaboración del presupuesto.

b) Obligaciones de publicación: , La guía de cumplimiento no aparece como obligatorio en los Artículos 95 y 103 de la Ley General de Transparencia los cuales son la normatividad para este fideicomiso, no obstante lo anterior se publica como "Información de Interés Público" en el formato 95-FLIII (https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/ faces/view/consultaPublica.xhtmltarjetaInformativa), cabe mencionar que dicha información fue publicada también en el portal de : nuevoleon.gob.mx/ focrece

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente dado que publicó la guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, y respecto al inciso A de la observación señaló "Los formato reportados como faltantes en la cuenta pública 2018 (Proyección y resultados de Ingresos y Egresos e Informa sobre estudios Actuariales) no se encuentran entre los reportes obligatorios en la presentación de la cuenta pública según el Artículo 46 y 47 de la LGCG así como en el Artículo 58 de la Ley de Disciplina Financiera, los reportes mencionados son considerados solamente como auxiliares para la elaboración del presupuesto...", sin embargo se precisa que la obligación de incluirlos en la Cuenta Pública se encuentra en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las

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Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, por lo que respecto al inciso A la observación persiste en los términos comunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Estados financieros

3. Durante el ejercicio 2018 se identificaron salidas de efectivo (pagos) a personas físicas ymorales de la cuenta bancaria ******0916 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte por $392,348, como sigue:

Fecha Descripción Importe 02/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0002072018 IVA:00000000.00 , $ 1,499.88

A LA CUENTA: 0535868407 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C.AEAP621126QH2

10/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0010072018 IVA:00000000.00 , 928.00A LA CUENTA: 0535868407 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. AEAP621126QH2

12/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0012072018 IVA:00000000.00 , A LA 41,630.00 CUENTA: 0308787711 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CSI170125JP8

20/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0020072018 IVA:00000000.00 , 1,500.11 A LA CUENTA: 0535868407 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C.AEAP621126QH2


14/08/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0014082018 IVA:00000000.00 , A LA 45,900.01 CUENTA: 0308783629 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CDT170125MD4


22/08/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0022082018 IVA:00000000.00 , A LA 16,820.00 CUENTA: 0059528106 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. DPM89012625A


07/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0007092018 IVA:00000000.00 , A LA 13,000.00 CUENTA: 0866315557 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CDL1301309AA

07/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0007092018 IVA:00000000.00 , A LA 22,800.00 CUENTA: 0219671587 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. MIS140210TB5

4


Fecha Descripción Importe21/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0021092018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0535868407 pago fact anexa AL R.F.C. AEAP621126QH224/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0024092018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0442300591 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. TIMH85112229326/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0026092018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0059528106 pago fact anexa AL R.F.C. DPM89012625A26/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0026092018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0059528106 pago fact anexa AL R.F.C. DPM89012625A04/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0004102018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0866315557 pago factura anexa AL R.F.C. CDL1301309AA 09/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0009102018 IVA:00000000.00 ,

A LA CUENTA: 0535868407 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C.AEAP621126QH2

18/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0018102018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0161116157 pago fact anexa AL R.F.C. RSC800625B62

22/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0022102018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0535868407 pago factura anexa AL R.F.C. AEAP621126QH2

26/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0026102018 IVA:00000000.00 , A LACUENTA: 0866315557 pago factura anexa AL R.F.C. CDL1301309AA

05/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0005112018 IVA:00000000.00 , A LACUENTA: 0535868407 pago fact anexa AL R.F.C. AEAP621126QH2

06/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0006112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0866315557 pago fact anexa AL R.F.C. CDL1301309AA


09/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0009112018 IVA:00000000.00 , A LACUENTA: 0866315557 pago fact anexa AL R.F.C. CDL1301309AA

14/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0014112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0145001994 pago fact anexa AL R.F.C. VVI910415UB0

15/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0015112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0866315557 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CDL1301309AA

20/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0020112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0535868407 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. AEAP621126QH2

23/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0023112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0866315557 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CDL1301309AA

06/12/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0006122018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0015459330 pago fact anexa AL R.F.C. DPD100514EC9


24/12/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0024122018 IVA:00000000.00 , A LACUENTA: 0866315557 pago fact anexa AL R.F.C. CDL1301309AA

24/12/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0024122018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0866315557 pago fact anexa AL R.F.C. CDL1301309AA

1,500.00

4,915.20

3,920.00

4,200.00

22,700.00

1,999.84

11,206.75

1,500.00

15,640.00

1,500.00

18,450.00

17,100.00

7,215.00

15,597.40

17,200.00

1,800.00

14,700.00

12,296.00

20,130.00

16,900.00

14,700.00

4



CUENTA: 0866315557 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CDL1301309AA18,600.00

Total $ 392,348.19

De la tabla que antecede se resumen los pagos como sigue:

Persona física o moral Servicio Importe transferido

Inciso

Comercializadora y Distribuidora Luxury, S.A. de C.V. [RFC: CDL1301309AA]Comercializadora y Distribuidora Tremor, S.A. de C.V. [RFC: CDT170125MD4]Consultoría y Servicios Integrales Atvio, S.A. de C.V. [RFC: CSI170125JP8]Distribuidora Pro Motriz, S.A. de C.V. [RFC: DPM89012625A]

Impresión de lonas, folletos y material $ 196,335.00 b] publicitario

Folletería e impresión de lonas 45,900.01 b]

Apoyo legal 41,630.00 a] y b]

Matenimiento de vehículo 24,940.00 b]

MSD Integral Solutions, S.A. de C.V. [RFC: MIS140210TB5]

Revisión y reparación de equipo de cómputo

22,800.00 a] y b]

Pedro Alejandro Álvarez [RFC: AEAP621126QH2]Vía Viajes, S.A. de C.V. [RFC: VVI910415UB0]Desarrolladora y Promotora de Clubs de Servicios, S.A. de C.V. [RFC: DPD100514EC9]

Consumo de alimentos 16,727.83 b]

Boleto de avión 15,597.40 b]

Renta sala de juntas 12,296.00 b]

Restaurante San Carlos, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 11,206.75 b] [RFC: RSC800625B62]Héctor Tijerina Morales [RFC: TIMH851122293]

Compra de papelería 4,915.20 b]

Total $ 392,348.19

De lo anterior se observó lo siguiente:

1) Respecto a los pagos señalados en la segunda tabla como inciso a), no exhibió contrato y evidencia de los servicios prestados y toda aquella documentación que justifique y compruebe cada una de las actividades que debió realizar (acorde a lo contratado), en contravención a lo señalado por el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en concordancia con el artículo 15 y 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

5


2) Respecto a los pagos señalados en la segunda tabla como inciso b), en ladocumentación proporcionada señalan que corresponden a gastos realizados por la persona física Héctor Samuel Peña Guzmán, y no proporcionó ni fue exhibida la documentación que demuestre la obligación de pagarle dichos gastos y/o que correspondan a gastos que hayan sido utilizados para el cumplimiento o desarrollo de las operaciones del Ente Público, así como el beneficio obtenido para este último.

3) El monto señalado de $392,348 proviene de una cuenta bancaria que no se encuentra registrada en la contabilidad del Ente Público en consecuencia no se reconocieron las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación económica, financiera y patrimonial del Ente Público, con el fin de generar información financiera periódica, trimestral y anual, de tal manera que en la Cuenta Pública del ejercicio 2018 se omitió presentar dicho monto por las entregas de efectivo a las personas físicas y morales, en contravención a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 33, 34, 35, 36, 37, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley en mención.

RespuestaDel Ente

"Estados Financieros

1) Respecto a la observación reportada me permito informar que como evidencia de los servicios prestados se adjunta en formato PDF como Anexo número 7 y en copia certificada ante Notario Público el acuerdo de colaboración firmado entre la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial por parte del Subsecretario Lic. Samuel Peña Guzman y el Fideicomiso Focrece ,del cual el proveedor Consultoría y Servicios Integrales Atvio,S.A. de C.V. participó en la revisión y elaboración de dicho acuerdo, así como , la solicitud de cotización , la cotización del proveedor y la solicitud de terminación anticipada de los servicios a proporcionar y la factura de dichos servicios proporcionados.

Dicho acuerdo menciona lo siguiente:

Derivado del Acuerdo General de Cooperación y Coordinación para el Fortalecimiento a las MYPIMES en los proyectos de acceso a las fuentes de financiamiento e integración a las cadenas productivas de los sectores estratégicos del

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por LA SUBSECRETARÍA, representada por el C. Héctor Samuel Peña Guzman, en su carácter de Subsecretario de Inversión y Fomento Industrial y por la otra, el Fideicomiso denominado, Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, FOCRECE, suscrito en fecha 15 de enero de 2017, mismo que establece en la cláusula segunda que LA SUBSECRETARÍA "...podrá solicitar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el ajuste de las partidas presupuestales de los recursos aprobados en esa Ley de Egresos, para que se transfieran esos recursos a "FOCRECE" para la ejecución de las actividades objeto de este acuerdo...", siendo el objeto de dicho acuerdo, de acuerdo a su cláusula primera:

1) "La organización de eventos y ferias de promoción realizados conjuntamente por las "PARTES", en beneficio de las "MIPYMES" del Estado de Nuevo León, ya sea que dichos eventos y ferias se realicen dentro o fuera de dicho Estado;

2) El diseño de ofertas crediticias efectuada conjuntamente por las "PARTES", especialmente dirigidas a los sectores de interés estratégico del Estado de Nuevo León, conforme al Plan de Desarrollo Económico 2016-2021;

3) La vinculación de nuevas empresas con interés en establecerse en el Estado de Nuevo León, con la banca comercial;

4) La organización de campañas conjuntas, para planear, ejecutar y otorgar créditos y apoyos a las "MYPIMES" del Estado de Nuevo León;

5) La capacitación a empresarios, emprendedores y a las MYPIMES del Estado de Nuevo León; en temas financieros, administrativos, certificaciones, liderazgo, innovación, aspectos técnicos y profesionales, entre otros;

6) La planeación, desarrollo y ejecución de proyectos y programas, bajo estructuras financieras novedosas que permitan a grandes empresas, integrar en sus cadenas productivas y/o de suministros, a las "MYPIMES", mediante los esquemas de garantías de créditos para esas "MYPIMES", mediante los esquemas de garantías de créditos que actualmente opera "FOCRECE" con la banca comercial y con Nacional Financiera, S.N.C., I.B.D.

7) Todos los actos que sean necesarios a realizarse por las "PARTES", separada o conjuntamente, a fin de ejecutar las actividades objeto de este acuerdo referidas en los puntos 1), 2), 3), 4), 5), 6) y 7) de esta cláusula".

Lo anterior, en cumplimiento a los Fines del FOCRECE, toda vez que la cláusula Tercera del Contrato de Constitución del Fideicomiso denominado Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo del Estado de Nuevo León (FOCRECE), celebrado por el Titular del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, como Fideicomitente y Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria, en fecha 11 de abril 2000, establece que "el Fideicomiso


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tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León" para lo que se realizarán las siguientes actividades:

...

8) Promover por conducto del Director General del "FONDO", la formalización de todo tipo de actos, contratos o convenios, por medio de los cuales se obtengan recursos u otras acciones para el fomento de los "SUJETOS DE APOYO".

En lo que respecta a la exhibición de contrato que ampare el servicio antes mencionado , me permito informar que de acuerdo al Artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, establece que "La Unidad Centralizada de Compras, en contrataciones iguales o superiores a 2,400 veces el salario mínimo general diario vigente en el área metropolitana de Monterrey , deberá formalizar las adquisiciones , arrendamientos y servicios a través de contratos, los cuales deberán contener , en lo aplicable , los elementos a los que se refiere el artículo 46 de la Ley y lo previsto en el Artículo 87 del este Reglamento.

Por lo anterior y calculando lo estipulado en el Reglamento en UMAS (Unidades de Medida y Actualización) se considera como no aplicable la observación relacionado a la contratación del servicio mencionado, se adjunta como Anexo número 7 y en copia certificada ante Notario Público el acuerdo de colaboración firmado entre la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial por parte del Subsecretario Lic. Samuel Peña Guzman y el Fideicomiso Focrece, como respaldo de la evidencia de la obligación del fideicomiso de pagar lo antes mencionado.

2) En lo que respecta a la evidencia de los servicios prestados y la obligación de pagar los gastos mencionados, me permito informar lo estipulado en el Acuerdo de Colaboración mencionado en el punto anterior el cual menciona lo siguiente:

Derivado del Acuerdo General de Cooperación y Coordinación para el Fortalecimiento a las MYPIMES en los proyectos de acceso a las fuentes de financiamiento e integración a las cadenas productivas de los sectores estratégicos del Estado de Nuevo León, celebrado por LA SUBSECRETARÍA, representada por el C. Héctor Samuel Peña Guzman, en su carácter de Subsecretario de Inversión y Fomento Industrial y por la otra, el Fideicomiso denominado, Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, FOCRECE, suscrito en fecha 15 de enero de 2017, mismo que establece en la cláusula segunda que LA SUBSECRETARÍA "...podrá solicitar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el ajuste de las partidas presupuestales de los recursos aprobados en esa Ley de Egresos, para que se transfieran esos recursos a "FOCRECE" para la ejecución de las actividades objeto de este acuerdo...", siendo el objeto de dicho acuerdo, de acuerdo a su cláusula primera:

5


1) "La organización de eventos y ferias de promoción realizados conjuntamente por las "PARTES", en beneficio de las "MIPYMES" del Estado de Nuevo León, ya sea que dichos eventos y ferias se realicen dentro o fiera de dicho Estado;

2) El diseño de ofertas creditic9as efectuada conjuntamente por las "PARTES", especialmente dirigidas a los sectores de interés estratégico del Estado de Nuevo León, conforme al Plan de Desarrollo Económico 2016-2021;

3) La vinculación de nuevas empresas con interés en establecerse en el Estado de Nuevo León, con la banca comercial;

4) La organización de campañas conjuntas, para planear, ejecutar y otorgar créditos y apoyos a las "MYPIMES" del Estado de Nuevo León;

5) La capacitación a empresarios, emprendedores y a las MYPIMES del Estado de Nuevo León; en temas financieros, administrativos, certificaciones, liderazgo, innovación, aspectos técnicos y profesionales, entre otros;

6) La planeación, desarrollo y ejecución de proyectos y programas, bajo estructuras financieras novedosas que permitan a grandes empresas, integrar en sus cadenas productivas y/o de suministros, a las "MYPIMES", mediante los esquemas de garantías de créditos para esas "MYPIMES", mediante los esquemas de garantías de créditos que actualmente opera "FOCRECE" con la banca comercial y con Nacional Financiera, S.N.C., I.B.D.

7) Todos los actos que sean necesarios a realizarse por las "PARTES", separada o conjuntamente, a fin de ejecutar las actividades objeto de este acuerdo referidas en los puntos 1), 2), 3), 4), 5), 6) y 7) de esta cláusula".

Lo anterior, en cumplimiento a los Fines del FOCRECE, toda vez que la cláusula Tercera del Contrato de Constitución del Fideicomiso denominado Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo del Estado de Nuevo León (FOCRECE), celebrado por el Titular del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, como Fideicomitente y Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria, en fecha 11 de abril 2000, establece que "el Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León" para lo que se realizarán las siguientes actividades:

...

Promover por conducto del Director General del "FONDO", la formalización de todo tipo de actos, contratos o convenios, por medio de los cuales se obtengan recursos u otras acciones para el fomento de los "SUJETOS DE APOYO".

5


3) Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, sonregistrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece, en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades comentadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado

Anexo 7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al punto 1) de la observación, aún y lo señalado por el Ente Público y de que exhibió una solicitud de servicio del 1 de junio de 2018, una carta propuesta del 2 de julio de 2018 y una notificación de cancelación de servicio del 28 de septiembre de 2018, sin embargo, no proporcionó contrato en el que se establecieran la descripción pormenoriada del trabajo solicitado, el precio a pagar, los plazos, formas y lugar de pago de los trabajos, vigencia, penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otras, así como la evidencia de los servicios prestados acorde a lo señalado en la observación.

Cabe mencionar que en su caso no exhibió el pedido con los requisitos establecidos en el articulo 46 de la Ley de Adquisiciones Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 87 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Respecto al punto 2) de la observación, aún y con lo señalado por el Ente Público, no proporcionó ni fue exhibida la documentación que demuestre que hayan sido utilizados para el cumplimiento o desarrollo de las operaciones, así como el beneficio obtenido para el Ente Público, por lo que la observación persiste en los términos que fueron comunicados.

Respecto al punto 3) de la observación, aún y cuando señala "Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece, en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades comentadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado", sin embargo, se precisa lo siguiente:

* Al depositarse en una cuenta bancaria que pertenece al Fideicomiso y ser responsable de su manejo y custodia, debió registrar cada una de las operaciones bancarias acorde a lo señalado en la observación.

5


* Las cuentas de orden registran eventos, que, si bien no representan hechos económico-financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo, sin embargo, dichos ingresos recibidos si produce efecto patrimonial al recibir el recurso en una cuenta bancaria que pertenece al Ente Público.


4. El Ente Público proporcionó Estado de cuenta bancario ******0916 del Banco Mercantil delNorte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte mismo que al 31 de diciembre de 2018 tiene un saldo de $41,521,794, como sigue:

Cuenta No. Cuenta Saldo al 31-dic-18

Enlace Global PM S/Intereses ******0916 $ 406,197.05Inversión Enlace Negocios ******1986 0.00Contrato SCAT ******6560 41,115,597.22Total $ 41,521,794.27

Se observó que dicha cuenta bancaria no se encuentra registrada en la contabilidad del Ente Público en consecuencia no se reconocieron las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación económica, financiera y patrimonial del Ente Público, con el fin de generar información financiera periódica, trimestral y anual, de tal manera que en la Cuenta Pública del ejercicio 2018 se omitió presentar dicho monto en el activo circulante, en el rubro de Efectivo y equivalentes, en contravención a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 33, 34, 35, 36, 37, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley en mención.

Financiera - Monto no solventado $41,521,794RespuestaDel Ente Público

5


"Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registradoscontablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece. en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa toda vez que aún y cuando manifiesta: "Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece, en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado", sin embargo, se precisa lo siguiente:

*Al depositarse en una cuenta bancaria que pertenece al Fideicomiso y ser responsable de su manejo y custodia, debió registrar cada una de las operaciones bancarias acorde a lo señalado en la observación.

*Las cuentas de orden registran eventos, que, si bien no representan hechos económico- financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo, sin embargo, dichos ingresos recibidos si produce efecto patrimonial al recibir el recurso en una cuenta bancaria que pertenece al Ente Público.

*El capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental contempla diversas cuentas contables en las que establecen la contabilización de lo señalado en la observación en correlación con el Acuerdo por el que se emite el clasificador por objeto del gasto mismos que definen lo siguiente:

4.2.1.3 Convenios: Importe de los ingresos que reciben las Entidades Federativas y Municipios derivados de convenios de coordinación, colaboración, reasignación o descentralización según corresponda, los cuales se acuerdan entre la Federación, las Entidades Federativas y/o los Municipios.


5


5. El Ente Público proporcionó Estados de cuentas bancarios de la cuenta ******0916 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte y durante el ejercicio 2018 se identificaron salidas de efectivo por $102,832, como sigue:

Mes Descripción Importe Enero Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes $ 18,150.04Febrero Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 14,529.63Marzo Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 14,526.52Abril Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 15,643.00Mayo Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 16,251.28Junio Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 16,674.17Julio Impuesto Sobre la Renta Retenido del mes 7,057.53Total $ 102,832.17


a) Se realizaron retenciones del Impuesto Sobre la Renta por $102,832 aplicadas a los intereses ganados de inversiones, observando que el Ente Público no ha realizado gestiones ante el Servicio de Administración Tributaria o ante la institución bancaria para la recuperación o compensación de dicho saldo, ya que acorde a lo establecido en el artículo 54 segundo párrafo, fracción I, inciso b) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta no se debieron haber efectuado dichas retenciones.

b) El monto señalado de $102,832 proviene de una cuenta bancaria que no se encuentra registrada en la contabilidad del Ente Público en consecuencia no se reconocieron las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación económica, financiera y patrimonial del Ente Público, con el fin de generar información financiera periódica, trimestral y anual, de tal manera que en la Cuenta Pública del ejercicio 2018 se omitió presentar dicho monto en el Activo Circulante ( cuentas por cobrar a corto plazo) por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta que no han sido recuperadas, en contravención a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 33, 34, 35, 36, 37, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley en mención.

Financiera - Monto no solventado $102,832

5


RespuestaDel Ente

"a) Las retención de Impuesto Sobre la Renta reportadas en la cuenta bancaria *****0916 por un importe de $ 102,832.17 de los meses de Enero a Julio del 2018 fueron re embolsados el 07 de Septiembre del 2018 por la cantidad de $167,791.82 ya que corresponden a re embolsos tanto del ejercicio 2017 como del 2018, se adjunta de manera anexa como Anexo número 8 el estado de cuenta antes mencionado.

1)Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece. en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado

Anexo 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, solventa dado, que recuperaron $102,832, mismo que fue depositado en la cuenta bancaria del Ente Público.

Respecto al inciso b) de la observación, no solventa, dado que aún y cuando manifiesta: "Los movimientos en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC y no para gastos corrientes considerados en el presupuesto del fideicomiso Focrece. en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado", sin embargo, se precisa lo siguiente:


* Las cuentas de orden registran eventos, que, si bien no representan hechos económico- financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el

5


embargo, dichos ingresos recibidos si produce efecto patrimonial al recibir el recurso en unacuenta bancaria que pertenece al Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

6. El Ente Público proporcionó Estados de cuentas bancarios de la cuenta ******0916 del Banco

Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte y durante el ejercicio 2018 se identificaron salidas de efectivo por $2,841,390, como sigue:

Mes Descripción Importe Enero Interés mesa de dinero del mes $ 268,304.59Febrero Interés mesa de dinero del mes 217,281.06Marzo Interés mesa de dinero del mes 220,124.38Abril Interés mesa de dinero del mes 237,674.16Mayo Interés mesa de dinero del mes 247,154.74Junio Interés mesa de dinero del mes 254,728.10Julio Interés mesa de dinero del mes 257,404.12Agosto Interés mesa de dinero del mes 251,084.28Septiembre Interés mesa de dinero del mes 225,555.56Octubre Interés mesa de dinero del mes 257,845.90Noviembre Interés mesa de dinero del mes 247,708.34Diciembre Interés mesa de dinero del mes 156,524.79Total $ 2,841,390.02

El monto señalado de $2,841,390 proviene de una cuenta bancaria que no se encuentra registrada en la contabilidad del Ente Público en consecuencia no se reconocieron las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación económica, financiera y patrimonial del Ente Público, con el fin de generar información financiera periódica, trimestral y anual, de tal manera que en la Cuenta Pública del ejercicio 2018 se omitió presentar dicho monto en la cuenta de Otros ingresos y beneficios (ingresos financieros), por intereses ganados de enero a diciembre de 2018, en contravención a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 33, 34, 35, 36, 37, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el

60/1


de Armonización Contable y estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la Ley en mención.

Financiera - Monto no solventado $2,841,390RespuestaDel Ente

"Los intereses observados en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión *****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa toda vez que aún y cuando manifiesta: "Los intereses observados en las cuenta bancaria *****0916 y de inversión*****6560, son registrados contablemente en cuentas de orden del capítulo 7000, "Bienes Concesionados en Comodato" de acuerdo al plan de cuentas emitido por la CONAC en virtud de que son considerados como recurso en consignación para realizar las actividades mencionadas en el Acuerdo de Colaboración mencionado", sin embargo, se precisa lo siguiente:


* Las cuentas de orden registran eventos, que, si bien no representan hechos económico- financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo, sin embargo, dichos ingresos recibidos si produce efecto patrimonial al recibir el recurso en una cuenta bancaria que pertenece al Ente Público.


Actas

6


7. Se observó que durante el ejercicio 2018, el Comité Técnico, autoridad máxima delFideicomiso, no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidad (una vez cada tres meses) que exige la cláusula séptima del Contrato del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE).

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2018 exhibió dos actas de sesión del Comité Técnico número 157 del 10 de enero de 2018 y número 158 del 16 de abril de 2018.

NormativaRespuestaDel Ente

"Actas

Durante el ejercicio 2018 se convocó a dos sesiones de la cual se generó el Acta de Comité 157 y 158, esto en virtud de no tener mayor temas a tratar contrario a los ejercicios anteriores en los cuales las autorizaciones de créditos fueron mensuales y se requería autorización de comité mensuales aunado a la complejidad para agendar las citas con las partes involucradas se considerará la posibilidad de modificar la Cláusula Séptima punto III del Contrato del Fideicomiso.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que confirma que durante el ejercicio 2018 no celebró las sesiones ordinarias establecidas en la cláusula séptima del Contrato del Fideicomiso (una vez cada tres meses).


Políticas y procedimientos

8. Se observó que el Ente Público no cuenta con manuales de políticas y procedimientos,que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área operativa y administrativa.

Control Interno

6


RespuestaDel Ente

"Se procederá a la elaboración del Manual de Políticas y Procedimientos en el cual se describirá las funciones de cada operativa y administrativa, se tiene proyectado terminar dicho manual en el transcurso del ejercicio 2019 y someterlo a Comité Técnico.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa toda vez que aún y cuando manifiesta: "se procederá a la elaboración del Manual de Políticas y Procedimientos en la cual se describirá las funcione de cada operativa y administrativa, se tiene proyectado terminar dicho manual en el transcurso del ejercicio 2019 y someterlo a Comité Técnico" , durante el ejercicio 2018 no contaba con estos documentos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar y aprobar los manuales de políticas y procedimientos que contengan a descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área.

Presupuesto

9. Mediante acta número 157 de la reunión del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo deApoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE) de fecha 10 de enero de 2018, se aprueba el presupuesto para el ejercicio fiscal 2018, como sigue:

1) $7,871,666 para gasto de operación;

2) $38,000,000 para el Programa de Garantías de Crédito 2018 para MIPYMES vía Nafinsa y la banca comercial; y

3) $609,566 para procesos de cobranza de la cartera de crédito de este Fideicomiso.


Respecto a los puntos 1 y 3 de dicha aprobación carece de un desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente con su correspondiente importe y no pudimos verificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programas y su ejecución se ajustaron a

6


los términos y montos aprobados en el Presupuesto, acorde a lo establecido en el artículo19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estados presupuestales (Estado analítico de ingresos y estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.


"Respecto a la observación reportada relacionada a que se hayan ajustado la ejecución de los programas a los términos y montos autorizados, en el anexo número 21 reportado (Cuenta Pública 2018) en el reporte "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificador por Objeto del Gasto" se verifica que los 38 millones autorizados para el programa fueron los que se aplicaron realmente, ya que aparece en los tiempos contables, modificado, devengado y pagado así como el gasto corriente, reportando un sub ejercicio 2018 de $1,994,075.00 .

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando señala "... en el reporte "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificador por Objeto del Gasto" se verifica que los 38 millones autorizados para el programa fueron los que se aplicaron realmente, ya que aparece en los tiempos contables, modificado, devengado y pagado así como el gasto corriente, reportando un sub ejercicio 2018 de $1,994,075.00", sin embargo, el estado presupuestal refleja lo realizado en el ejercicio y no representa una autorización de las cifras a registrar en las etapas presupuestales de aprobado y modificado, por lo que la observación persiste en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar que la base de la contabilidad gubernamental es el presupuesto y de ahí se genera el registro del gasto, y debe tener la aprobación correspondiente por el Comité Técnico, lo anterior toda vez que tiene que pasar por cada una de las etapas presupuestales entre las cuales se encuentra el aprobado y modificado y es necesario que se establezca una autorización con desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente para que de origen al registro del mismo acorde a lo establecido en el Capítulo I del Título Tercero 16, en concordancia con los artículos 38 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

6



ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Préstamos otorgados a corto plazo

10. El Ente Público proporcionó informe de antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2018 del sistema de cuentas por cobrar (SIAC), el cual fue confrontado contra los saldos contables de cada uno de los programas, resultando lo siguiente:

Programa o cartera Más de 120 días Total cartera 2018 (vencido) Total según

contabilidadDiferencia

Programa Capital Semilla 2,335,894 2,335,894 2,335,895 -Programa Contingencia 2010 15,041,660 15,041,660 15,137,388 95,728Programa FAM 2,363,173 2,363,173 2,293,776 (69,397)Programa Foprode 2005 [Proyectos productivos] 1,763,986 1,763,986 1,767,832 3,846Programa Foprode 2006 3,253,770 3,253,770 3,253,770 -Programa Foprode 2007 4,273,797 4,273,797 4,273,797 -Programa Foprode 2008 10,043,081 10,043,081 10,043,081 -Programa PFM 2011 77,976 77,976 77,976 -Programa Admic Nacional 9,182,504 9,182,504 9,299,735 117,231Programa Área Promoción 26,060,552 26,060,552 26,832,718 772,166 Programa Nuevo León Unido No proporcionó No proporcionó 19,786,163Cartera ADMIC FIRCE No proporcionó No proporcionó 752,461Cartera PEPE FIRCE No proporcionó No proporcionó 691,106Total $ 74,396,393 $ 74,396,393 $ 96,545,698 $ 919,574


a) Saldos con antigüedad de más de 120 días y retraso en la recuperación del 100% de la cartera de clientes al 31 de diciembre de 2018, además no ha realizado gestiones judiciales para su cobro.

b) Diferencia neta de $9,214,276 entre los saldos del sistema de cuentas por cobrar y la contabilidad, no proporcionado aclaración y justificación de la misma.

c) No proporcionó informes de antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2018 del sistema de cuentas por cobrar (SIAC) de los programas o carteras: "Nuevo León Unido", "Cartera ADMIC FIRCE" y "Cartera PEPE FIRCE".

6


Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015, 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $96,545,698RespuestaDel Ente

"ACTIVO

Activo Circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Préstamos otorgados a corto plazo

a) En relación a la cobranza legal de la cartera vencida del fideicomiso, me permito informar que contamos con cotizaciones de despachos externo que se encargaran de la cobranza judicial, nos encontramos en proceso de analizarlas y asignar dicha cartera, Se Adjunta como Anexo número 9 en formato PDF y en dispositivo CD con las interpelaciones de varios casos de cartera vencida en la cual se está procediendo con la cobranza judicial antes mencionada.

b) Nos encontramos en proceso de terminar la conciliación de los saldos contables v.s. los saldos del sistema de cobranza los cuales se han estado reduciendo paulatinamente considerando que son diferenciales históricos desde la creación del fideicomiso en el 2000.

c) Con relación a la información solicitada relacionada con Antigüedad de saldos del programa "Nuevo León Unido", "Cartera Admic FIRCE" y "Cartera PEPES FIRCE" como se ha mencionado en varias ocasiones los programas antes mencionados no se encuentran cargados en el sistema de cobranza (SIAC) mencionado , ya que el programa "nuevo León Unido" está en otro sistema diferente, el cual genera cartera por municipio y por promotor los cuales ya se han entregado en revisiones anteriores, y los saldos de la cartera "PEPES FIRCE" y "AMIC FIRCE" fueron cancelados con fecha anterior a la implementación del sistema (SIAC) y se cuenta con relación firmada por los integrantes del comité técnico de Focrece relación que se ha estado entregando en revisiones anteriores y sobre la cual se realiza la cobranza.

Anexo 9

Cuentas por cobrar a corto plazo

a) Nos encontramos en proceso de cotización de gestores externos de cobranza para proceder con turnar con ellos la cartera vencida, cabe mencionar que ya se procedió

6


el ejercicio 2018 a realiza interpelaciones ante el juzgado 26 casos los cuales se anexan demanera adjunta como Anexo número 9.

b) El diferencial reportado entre el sistema de cartera y la contabilidad es por la cantidad de $919,574 los cuales corresponde al diferencial acumulado durante 19 años sobre los cuales estamos en procesos de conciliación, cabe mencionar que los saldos registrados en el sistema de cartera (SIAC) es sobre los cuales se tomara como base para la cobranza ya que son los saldos cobre los cuales se calcula el cobro a los acreditados el diferencial se procederá a solicitar al comité técnico de Forece para la cancelación correspondiente capitalizando dicha diferencial

c)

d) Como se ha mencionado en auditorias anteriores en el sistema de cuentas por cobrar (SIAC) no aparecen registrados "cartera ADMIC FIRCE" , así como "CARTERA PEPE FIRCE" en virtud de que la cartera fue cancelada en el sistema de cartera (anterior a SIAC) la cual fue autorizada por comité ,se adjunta archivo electrónico en formato PDF como anexo número 10 y 11 con las relaciones de saldos cancelados firmada por los miembros del comité, en los que respecta la cartera del programa "Nuevo León Unido" no cuenta con reporte de antigüedad de saldo ya que este programa tampoco está alimentado en el sistema SIAC "Microcrédito" , sin embargo genera un reporte de cartera por asesora o por municipios

Anexos 10 y 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, aún y cuando señala que se están analizando la contratación de un despacho y gestores para la cobranza judicial, y que se procedió durante el ejercicio 2018 a realizar interpelaciones ante el juzgado de 26 casos, sin embargo, no es por la totalidad de los saldos y dichos documentos no se indica el expediente judicial, ni la firma de recibido.

Respecto al inciso b) de la observación, señaló: "Nos encontramos en proceso de terminar la conciliación de los saldos contables v.s. los saldos del sistema de cobranza los cuales se han estado reduciendo paulatinamente considerando que son diferenciales históricos desde la creación del fideicomiso en el 2000", y "El diferencial reportado entre el sistema de cartera y la contabilidad es por la cantidad de $919,574 los cuales corresponde al diferencial acumulado durante 19 años sobre los cuales estamos en procesos de conciliación, cabe mencionar que los saldos registrados en el sistema de cartera (SIAC) es sobre los cuales

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se tomara como base para la cobranza ya que son los saldos cobre los cuales se calculael cobro a los acreditados el diferencial se procederá a solicitar al comité técnico de Forece para la cancelación correspondiente capitalizando dicha diferencial , sin embargo, no ha concluido con la conciliación de saldos y en su caso no proporcionó documentos que justifiquen la diferencia.

Respecto al inciso c) de la observación, dado que exhibió relación de créditos incobrables señalo: que los programas mencionados no se encuentran cargados en el sistema de cobranza (SIAC), ya que el programa "nuevo León Unido" está en otro sistema diferente, y que los saldos de la cartera "PEPES FIRCE" y "AMIC FIRCE" fueron cancelados con fecha anterior a la implementación del sistema (SIAC) y se cuenta con relación firmada por los integrantes del comité técnico de Focrece y sobre la cual se realiza la cobranza", sin embargo, no proporcionó informe de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2018 del sistema de cuentas por cobrar (SIAC) del programa o cartera de Nuevo León Unido, además los archivos electrónicos proporcionados en formato PDF no concilian como sigue:

Programa Importe según Importe según Diferencia contabilidad anexo respuesta

FIRCE-ADMIC $ 752,461.16 $ 2,299,074.29 $ 1,546,613.13FIRCE-PEPE 691,105.81 919,381.16 228,275.35

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar gestiones judiciales para el cobro de los saldos con antigüedad. Terminar de conciliar el sistema de cuentas por cobrar y la contabilidad.Realizar y conciliar la integración de saldos detallada de cuentas por cobrar de los programas o carteras: "Nuevo León Unido", "Cartera ADMIC FIRCE" y "Cartera PEPE FIRCE".

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

11. En el ejercicio 2018 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2018 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

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2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado comocero.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles.

En proceso de cotizar el servicio de contratación de servicio de peritaje para estimar la vida útil de los bienes muebles , en lo que respecta al mobiliario y equipo de oficina considerando que la mayoría ya están depreciados totalmente por ser equipo muy antiguo, en lo que respecta al equipo de transporte se cuenta con autorización del Comité Técnico para proceder con la venta de los mismo tomando como evaluación los valores en el llamado libro azul , se tendrá que considerar que la cotización del mobiliario y equipo verificando que el servicio no sea semejante o superior al valor de los bienes a evaluar.

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Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

12. El Ente Público mantiene pasivos registrados al 31 de diciembre de 2018 por $1,448,861por concepto de depósitos de clientes no identificados para su posterior aplicación en el sistema de cartera, observando que presentan una antigüedad mayor a 3 meses y que al 31 de marzo de 2019 no han sido aplicados al cliente correspondiente, los cuales se integran como sigue:

Cuenta Concepto Importe 2119-03-001 Depósitos pendientes de identificar cuenta 69/6 $ 77,7122119-03-002 Depósitos pendientes de identificar cuenta 74/2 592,1382119-03-003 Depósitos pendientes de identificar cuenta 76/9 64,3012119-03-004 Depósitos pendientes de identificar cuenta 92/9 13,0632119-03-005 Depósitos pendientes de identificar cuenta 31/9 1052119-03-006 Depósitos pendientes de identificar cuenta 19/9 1,0432119-03-007 Depósitos pendientes de identificar cuenta 87/1 98,7332119-03-008 Depósitos pendientes de identificar cuenta 18/5 364,8162119-03-009 Depósitos pendientes de identificar cuenta 98/9 7,9912119-03-010 Depósitos pendientes de identificar cuenta 18/9 61,9512119-03-011 Depósitos pendientes de identificar cuenta 37/9 88,7812119-03-012 Depósitos pendientes de identificar cuenta 43/2 78,227Total $ 1,448,861

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Estas cuentas durante el ejercicio 2018 no registraron aplicaciones a los clientescorrespondientes, y solo se incrementó por $93,236.

Además de lo anterior es de observarse que la falta de aplicación oportuna de los depósitos en la cartera de clientes, provoca que el saldo en cuentas por cobrar se encuentre sobrevaluado, como se menciona a continuación:

Concepto Saldoa 31 de

diciembre de 2018

Saldo de clientes según contabilidad $ 96,545,698 [-] Depósitos no aplicados 1,448,861Total 95,096,837

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015, 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $1,448,861

RespuestaDel Ente

"PASIVO

Pasivo Circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

Con relación a los saldos registrados por depósitos de acreditados pendientes de aplicar, como se ha mencionado en reiteradas ocasiones , son depósitos de acreditados que realizaron el pago sin el formato referenciado y sin reportarlo en nuestras oficinas para poder aplicar, lo cual nos imposibilita dicha aplicación en virtud de desconocer la persona que los realizó, por lo tanto se procederá a solicitar al Comité técnico autorización para aplicarlo en cuentas de orden , mientras los acreditados reportan dichos depósitos con sus respectivos comprobantes para su respectiva aplicación.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que aún y lo señaladono presentó evidencia de la aplicación de los depósitos al cliente correspondiente, adicionalmente el Ente Público no ha emprendido acciones para determinar la cancelación dada la antigüedad y derivado que durante el ejercicio 2018 se incrementó por $93,236 sin realizar ninguna aplicación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos para identificar y registrar oportunamente los depósitos realizados por los acreditados y así poder presentar correctamente los saldos en los estados financieros.Implementar acciones para determinar la cancelación dada la antigüedad de los saldos.

13. El Ente Público mantiene registrado en la cuenta de acreedores cuentas por pagar al 31de diciembre de 2018 por $7,474,145, observando que no proporcionó documentación que justifique la obligación de pago, la identificación del acreedor, ni el concepto del adeudo y presentan antigüedad mayor a un año, se integran como sigue:

Cuenta Concepto Importe 2119-01 ADMIC $ 58,5642119-02 PEPE 58,1692119-04 Varios 17,1222119-05 Seguros emprendedores 10,2552119-06 Otras cuentas por pagar 2,5332119-07 Fondo PYME 2,044,9212119-08 Fondo contingencia 8,0002119-13 Fondo PYME 2008 3,9312119-14 Programas 2009 5,1422119-15 Nuevo León Unido 3,923,8172119-16 Varias cuentas por pagar 462,0002119-17 Programa contingente 2010 816,1232119-18 Fondo PYME 2010 31,7512119-19 Programa fortalecimiento a MIPYMES 31,817Total $ 7,474,145



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RespuestaDel Ente

"Se procederá a solicitar al Comité Técnico cancelar los saldos reportados como Acreedores Diversos (ADMIC,PEPE, Varios, Seguro de Emprendedores, FIRCE) en virtud de que no han sido exigibles al Fideicomiso el pago de los mismos y con el fin de depurar los edos financieros.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señaló: "Se procederá a solicitar al Comité Técnico cancelar los saldos reportados como Acreedores Diversos (ADMIC,PEPE, Varios, Seguro de Emprendedores, FIRCE) en virtud de que no han sido exigibles al Fideicomiso el pago de los mismos y con el fin de depurar los edos financieros", sin embargo, no exhibieron documentación que justifique la obligación de pago, la identificación del acreedor, ni el concepto del adeudo.

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judicialeso directamente por el acreedor.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para obtener la autorización del Comité Técnico para depurar los saldos presentados en el estados financieros.

14. El Fideicomiso celebró el 30 de junio de 2006, con la Fundación Mexicana para la Innovacióny Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C., un contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo; observando lo siguiente:

a) No ha concluido con las obligaciones establecidas en la cláusula quinta del contrato en lo que corresponde a la devolución de recursos a Funtec, A.C., quedando un saldo (cuenta 2119-09) por reintegrar de $2,345,698 al 31 de diciembre de 2018.

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b) No han hecho efectivos los procedimientos señalados en el inciso n de la cláusulasexta del contrato que establece " ... Realizar la recuperación de los recursos por la vía administrativa o, en caso excepcional por la vía legal y efectuar los reembolsos a "FUNTEC, A.C.", en los términos de este Contrato. En caso de que exista la imposibilidad de que "LA ENTIDAD FINANCIERA" recupere los recursos, deberá: Emitir un reporte de incobrabilidad (en caso de incumplimiento definitivo, parcial o total, por parte del emprendedor), al Subcomité Operativo del Programa, para que éste decida si procede o no el quebranto. Cuando proceda el quebranto, parcial o total, "LA ENTIDAD FINANCIERA" no estará obligada a restituir a "FUNTEC, A.C." la cantidad quebrantada ... "



RespuestaDel Ente

"a) El proceso de re integrar a FUNTEC los recursos aportados en programas de financiamiento se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación

b) En proceso de efectuar la cobranza vía administrativa o legal, posteriormente , en caso de no tener posibilidades de cobranza proceder con la emisión de reporte de incobrabilidad, no se había realizado estos trámites por no contar con presupuesto de gastos para este concepto en ejercicios anteriores, se asignaran un presupuesto en el 2018 de 609,566.00 para la cobranza de la cartera de todos los programas operados por Focrece , se adjunta como Anexo número 9 las primeras interpelaciones presentadas en juzgados con el cual se está iniciando el proceso judicial de cobro.

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que aunado a la falta de la devolución de recursos a Funtec, A.C., no han hecho efectivos los procedimientos señalados en el inciso n de la cláusula sexta del contrato, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar que aún y cuando señala que se adjunta las primeras interpelaciones presentadas en juzgados con el cual se está iniciando el proceso judicial de cobro, sin

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embargo, no es por la totalidad de los saldos y dichos documentos no se indica el expedientejudicial, ni la firma de recibido.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Hacer efectivos los procedimientos señalados en el inciso n de la cláusula sexta del contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006, con la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C.

15. El Ente Público celebró un convenio de colaboración para la ejecución del proyectodenominado "Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico" el 23 agosto de 2006 con el Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) y el Gobierno del Estado, de dicho convenio se observó que el Ente Público no ha concluido con las obligaciones de reintegrar al Focir el capital e intereses de los créditos recuperados, acorde a lo establecido en la cláusula segunda, fracción l y m, de lo anterior al 31 de diciembre de 2018 mantiene en un saldo en la contabilidad por pagar de $1,652,992 como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31 de diciembre de 2018

2119-10-001 Fondo Foprode 2006 $ 1,656,2792119-10-003 Reintegro Interés Foprode 2006 (3,287)Total $ 1,652,992

Adicionalmente es de observar que el Ente Público no proporcionó la documentación de la integración de dicho saldo.

Esta observación fue incluida en el Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015, 2016 y 2017.


RespuestaDel Ente

"El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2006, se realizará de

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acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en procesode recuperación.

Se adjunta como Anexo número 12 en formato PDF en dispositivo CD, integración de saldos, dicha integración del saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,

Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, toda vez que no ha concluido con las obligaciones de reintegrar a Focir acorde a lo señalado en la observación.

Señaló

* "El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2006, se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación., sin embargo, no ha establecido cobranza judicial de los saldos para en consecuencia reintegrar a Focir acorde a la obligacion del convenio señalado en la observación.

* "Se adjunta como Anexo número 12 en formato PDF en dispositivo CD, integración de saldos, dicha integración del saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,", sin embargo, dicho documento no establece vencimientos, ni antigüedad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos para su reintegro a "Focir".

16. El Ente Público celebró un convenio de colaboración para la operación del Programa deProyectos Productivos PYME 2007 el 29 de noviembre de 2007 con el Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) y el Gobierno del Estado, de dicho convenio se observó que el Ente Público no ha concluido con las obligaciones de reintegrar al Focir el capital e intereses de los créditos recuperados, acorde a lo establecido en la cláusula cuarta, fracción o y p, de lo anterior al 31 de diciembre de 2018 mantiene en la contabilidad un saldo por pagar de $2,231,471 como sigue:

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2119-11-001 Fondo Foprode 2007 $ 2,218,5092119-11-002 Reintegro Interés Foprode 2007 12,962Total $ 2,231,471




RespuestaDel Ente

"El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2007, se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación.

Se adjunta integración de saldos como Anexo número 13 en formato PDF en dispositivo CD, ya que está integrado por los adeudos de los acreditados dicha integración del saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,.

Anexo 13"


Señaló

* "El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2007, se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación", sin embargo, no ha establecido cobranza judicial de los saldos para

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en consecuencia reintegrar a Focir acorde a la obligacion del convenio señalado en laobservación.

* "Se adjunta integración de saldos como Anexo número 13 en formato PDF en dispositivo CD, ya que está integrado por los adeudos de los acreditados dicha integración del saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,.", sin embargo, dicho documento no establece vencimientos, ni antigüedad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos para su reintegro a "Focir".

17. El Ente Público celebró un convenio de colaboración para la operación del Programade Proyectos Productivos PYME 2008 el 22 de septiembre de 2008 con el Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) y el Gobierno del Estado de Nuevo León, de dicho convenio se observó que el Ente Público no ha concluido con las obligaciones de reintegrar al Focir el capital e intereses de los créditos recuperados, acorde a lo establecido en la cláusula cuarta, fracción o y p, de lo anterior al 31 de diciembre de 2018 mantiene en la contabilidad un saldo por pagar de $5,057,385 como sigue:


2119-12-001 Fondo Foprode 2008 $ 5,050,8492119-12-002 Reintegro Interés Foprode 2008 6,536Total $ 5,057,385



Financiera - Monto no solventado $5,057,385Respuesta

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Del Ente

"El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2008,se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación.

Se adjunta integración de saldos como Anexo número 14 en formato PDF en dispositivo CD, ya que está integrado por los adeudos de los acreditados dicha integración del Saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,.

Anexo 14"


Señaló

* "El proceso de re integrar a FOCIR los recursos aportados en programa Fondo Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico" del 23 de Agosto del 2008,se realizará de acuerdo a los pagos recibidos por lo acreditados con los cuales aún se está en proceso de recuperación.", sin embargo, no ha establecido cobranza judicial de los saldos para en consecuencia reintegrar a Focir acorde a la obligacion del convenio señalado en la observación.

* "Se adjunta integración de saldos como Anexo número 14 en formato PDF en dispositivo CD, ya que está integrado por los adeudos de los acreditados dicha integración del Saldo corresponde al listado de "antigüedad de Saldos" proporcionado al auditor en su momento de revisión,.", sin embargo, dicho documento no establece vencimientos, ni antigüedad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos para su reintegro a "Focir".

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

18. El Ente Público mantiene registrado en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagara corto plazo un saldo al 31 de diciembre de 2018 por $7,895, se observó que dentro de este saldo existe una cantidad de $5,895 con antigüedad superior a un año y del cual no

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proporcionó documentación del origen del mismo, así mismo el monto de $7,895 en su casono ha sido enterado al mes de abril de 2019.

De lo anterior al no proporcionar la documentación justificativa y comprobatoria incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


"Retenciones y retribuciones por pagar a corto plazo

En lo que respecta al importe registrado en este rubro por la cantidad de $7,895 se procedió con la integración de saldo de la cuenta para comprobar que no se haya declarado y posteriormente se procede a generar la declaración y para después pagar , se adjunta colmo Anexo número 22 en archivo con formato PDF en dispositivo CD con la transferencia y declaraciones de impuesto observados.

Anexo 22"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó documentación comprobatoria de su origen, así como el entero de $7,490, sin embargo, el restante de $405 no ha sido pagado.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Arrendamiento de edificios

19. El Ente Público en el periodo de enero a diciembre de 2018 utilizó como bodega un localen Aramberri número 919 centro de Monterrey por el cual devengo por dicho período una renta de $70,713.60, monto establecido en la cláusula primera del contrato del 1 de enero al

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31 de diciembre de 2018 con el proveedor Olivia Villarreal Tamez; de dicho arrendamientodurante el ejercicio 2018 se registró y pago una cantidad de $64,791.80 como sigue:

Fecha Póliza de Descripción Importe Egreso

27-mar-18 E00001 Arrendamiento $ 5,892.8027-mar-18 E00001 Arrendamiento 5,892.8015-may-18 E00004 Arrendamiento 5,892.8018-jun-18 E00005 Arrendamiento 5,892.8021-ago-18 E00027 Arrendamiento 5,892.8030-ago-18 E00028 Factura 1592 de fecha 06 de junio de 2018 5,892.8026-sep-18 E00046 Arrendamiento 5,892.8021-oct-18 E00064 Factura 1738 de fecha 03 de octubre de 2018 5,892.8030-nov-18 E00066 Arrendamiento 5,892.8017-dic-18 E00075 Arrendamiento 5,892.8017-dic-18 E00078 Factura 1668 de fecha 03 de agosto de 2018. 5,863.80Total $ 64,791.80

De lo anterior se observó que omitió registrar un monto de $5,921.80 en el ejercicio 2018, dado que fue utilizado el local durante el ejercicio en mención, en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Cabe mencionar que a mayo de 2019 no se ha registrado la omisión del pago.

Financiera - Monto no solventado $5,922

RespuestaDel Ente

"El importe mencionado de $5,921.80 corresponde a arrendamiento de inmueble mencionado del mes de Agosto del 2018 del cual no se ha recibido la facturación correspondiente hasta la fecha y no se liquidó al proveedor sin haberlo, ya que lo está administrando otra inmobiliaria lo que complico conseguir la factura mencionada, se menciona también que por estar en proceso de implementación del sistema INDETEC

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durante el ejercicio 2018 no se logró cumplir en este caso con el momento contableDevengado al no recibir la factura antes mencionada

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que de su respuesta confirma la recepción del servicio durante el ejercicio 2018, por lo que incumplió con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable", acorde a lo señalado en la observación.


Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión

20. El Ente Público celebró contrato de prestación de servicios profesionales con AsesoríasUlmus, S.A. de C.V. de fecha 1 de enero de 2017, por concepto "Servicios administración de personal" en el cual se estableció como contraprestación según cláusula cuarta "comisión del 7% siete por ciento" (más IVA), así mismo en la cláusula novena señala que tendrá una duración indefinida.

Del contrato señalado, durante el ejercicio 2018 el Ente Público realizó pagos por $5,681,913 (IVA incluido), registrados en la cuenta 5133-33601 (Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión) como sigue:

Fecha Póliza Importe$

01/01/18 P00303 (189,012)01/01/18 P00010 189,01201/01/18 D00238 189,01201/01/18 P00006 189,01230/01/18 P00033 232,90931/01/18 D00116 (189,012)15/02/18 P00078 253,26328/02/18 P00086 253,26315/03/18 P00114 253,26323/03/18 P00123 250,58223/03/18 P00129 89,44513/04/18 P00146 250,91427/04/18 P00167 200,355

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Fecha Póliza Importe11/05/18 P00189 13,00415/05/18 P00192 193,60230/05/18 P00225 206,63431/05/18 P00231 4,34414/06/18 P00262 210,97828/06/18 P00289 210,97813/07/18 P00314 177,50731/07/18 P00335 177,50715/08/18 P00345 179,91730/08/18 P00363 179,91714/09/18 P00382 179,91727/09/18 P00391 179,91711/10/18 P00410 179,91730/10/18 P00428 179,91714/11/18 P00453 179,91723/11/18 P00456 27,27029/11/18 P00459 179,91713/12/18 P00490 179,91718/12/18 P00487 867,830Total $ 5,681,913


a) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) El contrato no establece el precio unitario y el importe total a pagar por los servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total.

c) El contrato carece de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 fracciones II, III, VII, X, XIV, XIX, XX, XXI y XXII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

d) No proporcionó o exhibió alta en el padrón de proveedores, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 23 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

8


Adicionalmente con el objeto de verificar las operaciones efectuamos compulsa con dichoproveedor, el cual proporcionó: contrato de prestación de servicios profesionales entre la empresa Asesorías Salix, S.A. de C.V. y Asesorías Ulmus, S.A. de C.V., ocho contratos de prestación de servicios individuales entre la empresa Asesorías Salix, S.A. de C.V., y los empleados asignados por el proveedor, escrito de la forma de determinación de los pagos, organigrama del personal, declaraciones mensuales del entero de retenciones del Impuesto Sobre la Renta de la empresa Asesorías Salix, S.A. de C.V., declaraciones mensuales del impuesto estatal de la nómina de la empresa Asesorías Salix, S.A. de C.V., reportes de "propuesta de cédula de determinación de cuotas IMSS" con comprobante de pago Sipare / IMSS- Infonavit de la empresa Asesorías Salix, S.A. de C.V., Escrito de descripción de puestos y funciones del personal y Formatos sin firmas de asistencia del personal.

De dichos documentos presentados por la empresa Asesorías Ulmus, S.A. de C.V., se advierte lo siguiente:

1) El proveedor realizó subcontrataciones en contravención a lo establecido en los artículos 109 fracción VIII y 110 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

2) De las personas asignadas al Ente Público por el proveedor, 1 persona no está incorporada o inscrita al Instituto Mexicano del Seguro Social por lo que no cuenta con seguridad social, además los sueldos de las personas inscritas son inferiores a las nóminas presentadas; y ante tal situación existe el riesgo que se le pueda considerar al Ente Público responsable solidario acorde al artículo 15 A de la Ley del Seguro Social.

Económica - Monto no solventado $5,681,913RespuestaDel Ente

"a) Relacionado a los servicio contratados con el proveedor Asesorías Ulmus, S.A. de C.V. corresponde a la nómina del personal de Focrece , en virtud de que el personal con cuenta con base o planta en Gobierno del Estado de Nuevo León y a los requerimientos de contar con seguridad social , cabe mencionar que en el ejercicio 2016 se optó por cambiar de proveedor (como se ha mencionada en ejercicios anteriores) por considerar muy altos con dicho proveedor, con lo cual se logró bajar alrededor de un 30 % la contratación está autorizada por el Director General ,la cual se adjunta como Anexo número 15 en formato PDF en dispositivo PDF y se entrega una copia certificada ante Notario Público

8


b) En el contrato no se puede establecer un importe total así como tampoco precio unitarioya que por el tipo de servicio existen variables constantes, entre ellas la rotación de personal lo que impide establecer esas cantidades fijas.

c) En proceso de licitación con la Dirección de Adquisiciones para cumplir con la reglamentación de la contratación

d) Relacionado a el alta en el padrón de proveedores, adjunto Anexo número 16 en formato PDF en dispositivo CD envio pantalla recibida del proveedor con el número de usuario y contraseña del portal de Gobierno de Estado de Nuevo León en el que se comprueba que si está registrado como proveedor con el numero 0023646

1.La empresa mencionada como sub contratada (Asesorías Salix, S.A.) por el Out Sourcing contratado por FOCRECE (Asesorías Ulmus, S.A. de C.V.) forman parte del mismo grupo llamado SKATTOR, por lo cual no lo consideramos como sub contratación.

2. La persona mencionada que no está incorporada o inscrita al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Jesus Flores Alvares, actualmente está jubilada por dicho instituto lo que complica posible afiliación sin tener afectaciones en su pensión actual según la ley del IMSS.

Los importes y distribución de los sueldos registrados de los empleados por el Out Sourcing ante el IMSS, forman parte de las políticas internas de dicha empresa.

En el relacionado al riesgo del Ente Público de la responsabilidad marcada en el Artículo 15-A de la Ley del Seguro Social, se menciona en la Cláusula 5 Obligaciones Fiscales y Seguridad Social o cualquier otra naturaleza o fines similares, relacionados con la seguridad social, serán responsabilidades de "PRESTADOR".

Anexo 15 y 16"


Respecto al inciso a) de la observación, aún y cuando señala que corresponde a la nómina del personal del Ente Público y de que dicho personal cuenta con base o planta en el Gobierno del Estado, sin embargo, en el contrato con dicha empresa no se establece tal situación, ademas no exhibió documentación que avale sus dichos, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Respecto al inciso b) de la observación, aún y lo señalado en su respuesta, dicha situación no los exime de establecer en el contrato la forma en que se determinará el importe a

8


pagar, por lo que no fue posible determinar si el monto pagado durante el ejercicio 2018correspondió a lo contratado.

Respecto al inciso c) de la observación, aún y cuando señaló "En proceso de licitación con la Dirección de Adquisiciones para cumplir con la reglamentación de la contratación" , sin embargo, el contrato incumple con las fracciones señaladas en la observación.

Respecto al inciso d) de la observación, aún y cuando señaló: "Relacionado a el alta en el padrón de proveedores, adjunto Anexo número 16 en formato PDF en dispositivo CD envio pantalla recibida del proveedor con el número de usuario y contraseña del portal de Gobierno de Estado de Nuevo León en el que se comprueba que si está registrado como proveedor con el numero 0023646", sin embargo, dicho acceso no representa el documento en el cual conste que se encuentre registrado en el padrón de proveedores del Gobierno del Estado, por lo que la observación persiste en los términos que fueron comunicados.

Respecto al punto 1) advertido en la observación, aún y cuando señaló "La empresa mencionada como sub contratada (Asesorías Salix, S.A.) por el Out Sourcing contratado por FOCRECE (Asesorías Ulmus, S.A. de C.V.) forman parte del mismo grupo llamado SKATTOR, por lo cual no lo consideramos como sub contratación.", sin embargo, el fundamento observado no prevé excepciones, por lo que lo señalado se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Respecto al punto 2) advertido en la observación, aún y cuando señaló "La persona mencionada que no está incorporada o inscrita al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Jesus Flores Alvares, actualmente está jubilada por dicho instituto lo que complica posible afiliación sin tener afectaciones en su pensión actual según la ley del IMSS.", sin embargo, no proporcionó documentación que permita corroborar su dicho.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

21. Durante el ejercicio 2018 se identificaron salidas de efectivo (pagos) a la persona físicaHéctor Samuel Peña Guzmán por $491,727, como sigue:

a) Un monto de $131,112 se registro en la cuenta 5133-33601 (Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión) integrándose como sigue:

Fecha Póliza Concepto Importe 24/01/18 P00021 . GD Compra : 4 Factura: 5715, 7 HECTOR SAMUEL PEÑA $ 3,125.00

GUZMAN26/01/18 P00027 . GD Compra : 6 Factura: 9645, 7 HECTOR SAMUEL PEÑA 3,260.00

GUZMAN

8


Fecha Póliza Concepto Importe26/01/18 P00030 . GD Compra : 7 Factura: 9645, 7 HECTOR SAMUEL PEÑA

GUZMAN08/02/18 P00059 . GD Compra : 16 Factura: 920, 7 HECTOR SAMUEL PEÑA




GUZMAN

2,500.00

204.00

5,230.00

1,499.88

2,500.00

31/03/18 D00127 HECTOR SAMUEL PEÑA GUZMAN 7,200.0031/03/18 D00127 HECTOR SAMUEL PEÑA GUZMAN 1,400.0031/03/18 D00127 HECTOR SAMUEL PEÑA GUZMAN 1,150.0231/03/18 D00127 HECTOR SAMUEL PEÑA GUZMAN 1,000.0031/03/18 D00127 HECTOR SAMUEL PEÑA GUZMAN 396.0007/05/18 P00177 . GD Compra : 55 Factura: 746, 7 HECTOR SAMUEL PEÑA













GUZMAN

14,122.90

11,874.00

4,030.00

2,000.00

6,800.00

2,456.20

8,251.10

7,482.00

6,317.01

11,237.20

7,210.00

5,447.00

14,420.00

Total $ 131,112.31


87/110

b) Un monto $360,615 registrado como retiro en la cuenta bancaria ******0916 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte, integrándose como sigue:

Fecha Descripción Importe02/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0002072018 IVA:00000000.00 , A

LA CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURAS ANEXAS AL R.F.C. PEGH760228PV7

06/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0006072018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURAS ANEXAS AL R.F.C. PEGH760228PV7







13/08/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0013082018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. PEGH760228PV7






$ 4,099.06

3,084.60

8,979.99

23,110.00

13,913.00

3,924.24

2,701.25

3,467.00

8,000.00

11,020.00

5,047.52

12,100.00

3,385.00

9,457.00


88/110


CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. PEGH760228PV731/08/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0031082018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. PEGH760228PV704/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0004092018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. PEGH760228PV704/09/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0004092018 IVA:00000000.00 , A

LA CUENTA: 0502103016 PAGO FACTURAS ANEXAS AL R.F.C. PEGH760228PV7



01/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0001102018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 PAGO DE FACTURAS ANEXAS AL R.F.C. PEGH760228PV7

05/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0005102018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 PAGO FACTS ANEXAS AL R.F.C. PEGH760228PV7


19/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0019102018 IVA:00000000.00 , ALA CUENTA: 0502103016 pago diferencial fact sept 2018 AL R.F.C. PEGH760228PV7



22/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0022102018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 pago factura anexa AL R.F.C. PEGH760228PV7





5,000.00

18,530.00

1,871.00

15,022.00

9,300.00

19,230.00

9,570.00

7,200.00

4,039.59

3,076.80

6,800.00

7,500.00

581.00

9,100.00

4,150.00

105.09

8,600.00

8


Fecha Descripción Importe01/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0001112018 IVA:00000000.00 , A

LA CUENTA: 0502103016 complemento deposito 26 oct AL R.F.C. PEGH760228PV7

01/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0001112018 IVA:00000000.00 , ALA CUENTA: 0502103016 complemento de deposito 24 oct AL R.F.C. PEGH760228PV7


06/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0006112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 pago fact anexa AL R.F.C. PEGH760228PV7





27/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0027112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 pago factura anexa AL R.F.C. PEGH760228PV7

29/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0029112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0502103016 AL R.F.C. PEGH760228PV7






139.99

553.50

16,000.00

4,839.00

10,055.31

7,000.00

12,000.00

11,000.00

6,000.00

5,600.00

5,800.00

6,000.00

7,600.00

9,000.00

17,063.00Total $ 360,614.94

De lo señalado en los incisos a y b el Ente Público proporcionó diversas facturas de varios proveedores por conceptos de consumos en restaurantes, copias fotostáticas, impresiones, engargolados, combustible, peaje y mantenimiento de vehículo.


9


a) No se justifica el depositar a una persona física que no es empleado del Ente Público,y en su caso no proporcionó ni fue exhibida la documentación que demuestre la obligación de pagarle dichos gastos y/o que correspondan a gastos que hayan sido utilizados para el cumplimiento o desarrollo de las operaciones del Ente Público, así como el beneficio obtenido para este último.

b) En su caso no cumple con implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, según lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental..

c) En su caso, respecto a los consumos en restaurantes no proporcionó listados de asistencia de las personas que asistieron a las reuniones de trabajo, así como la empresa y puesto al que pertenecen los asistentes.

d) El monto señalado de $360,615 proviene de una cuenta bancaria que no se encuentra registrada en la contabilidad del Ente Público en consecuencia no se reconocieron las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación económica, financiera y patrimonial del Ente Público, con el fin de generar información financiera periódica, trimestral y anual, de tal manera que en la Cuenta Pública del ejercicio 2018 se omitió presentar dicho monto por las entregas de efectivo, en contravención a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 33, 34, 35, 36, 37, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley en mención.

Económica - Monto no solventado $491,727

RespuestaDel Ente

"a) Respecto a la observación reportada me permito informar que EL Lic. Hector Samuel Peña Guzman durante el ejercicio 2018 fue el Sub Secretario de Inversión y Fomento Industrial de la Secretaria de Economía y Trabajo de la cual dependía el Fideicomiso Focrece con el cual se firmó Acuerdo de Colaboración firmado entre la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial por parte del Subsecretario Lic. Samuel Peña Guzman y el Fideicomiso Focrece, las reuniones realizadas por dicho Sub Secretario corresponden a reuniones con empresarios y funcionarios nacionales y extranjeros , con los cuales se realizaron vinculaciones con el Fideicomiso Focrece para la difusión del programa Impulso

9


Nuevo León y otros servicios prestados al sector empresarial, mencionados en el Acuerdode Colaboración entregado como Anexo número 9

b) Los pagos no se hacen de manera electrónica al proveedor directamente, por la naturaleza del gasto ya que corresponden a re embolsos por gastos incurridos, situación muy recurrentes en gastos similares, incluso durante el ejercicio 2017 se re embolsado al funcionario señalado por el mismo concepto observadas y solventadas por la ASENL .

c) se menciona también que toda la facturación de consumos de alimentos y que se entregaron para revisión al auditor en su momento, cuenta con los nombres de las personas asistentes, como ejemplo se adjuntan de como Anexo número 17 en formato PDF en dispositivo CD. algunas facturas con los datos señalados.

Anexo 17"


Respecto al inciso a) de la observación, aún y cuando señaló "me permito informar que EL Lic. Hector Samuel Peña Guzman durante el ejercicio 2018 fue el Sub Secretario de Inversión y Fomento Industrial de la Secretaria de Economía y Trabajo de la cual dependía el Fideicomiso Focrece con el cual se firmó Acuerdo de Colaboración firmado entre la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial por parte del Subsecretario Lic. Samuel Peña Guzman y el Fideicomiso Focrece, las reuniones realizadas por dicho Sub Secretario corresponden a reuniones con empresarios y funcionarios nacionales y extranjeros , con los cuales se realizaron vinculaciones con el Fideicomiso Focrece para la difusión del programa Impulso Nuevo León y otros servicios prestados al sector empresarial" y de que exhibió el Acuerdo General de Cooperación y Coordinación Interinstitucional del Sector Desarrollo Económico del 15 de enero de 2017, sin embargo, en dicho convenio no se estableció depositarle directamente al Lic. Hector Samuel Peña Guzman, además no proporcionó documentación que demuestre se hayan concretado las actividades establecidas en la clausula primera del convenio en mención, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Respecto al inciso b) de la observación, aún y cuando señaló "Los pagos no se hacen de manera electrónica al proveedor directamente, por la naturaleza del gasto ya que corresponden a re embolsos por gastos incurridos, situación muy recurrentes en gastos similares", con lo anterior se confirma que incumplió con lo establecido en el articulo 67 segundo párrafo de la Ley General d e Contabilidad Gubernamental acorde a lo señalado en la observación.

9


Respecto al inciso c) de la observación, aún y cuando señaló "toda la facturación deconsumos de alimentos y que se entregaron para revisión al auditor en su momento, cuenta con los nombres de las personas asistentes", sin embargo, aún y cuando proporcionó facturas, las mismas solo incluyen el nombre de Lic. Hector Samuel Peña Guzman y una descripción muy generalizada (señala que se reúne con directivos o personal de diferentes empresas o delegaciones), sin especificar nombres con sus puestos; o en su caso minutas de los acuerdos tomados con las firmas de los asistentes.

Respecto al inciso d) de la observación, el Ente Público no presentó respuesta ni documentación; y adicional a lo señalado en la observación, se precisa que dichos recursos con los que se realizó la erogación corresponden a una cuenta bancaria que pertenece al Fideicomiso y ser responsable de su manejo y custodia, por lo que debió registrar cada una de las operaciones bancarias acorde a lo señalado en la observación.


22. El Ente Público celebró contrato de prestación de servicios profesionales con CorporativoChipre, S.A. de C.V. de fecha 1 de enero de 2018, por concepto "Servicios administración de personal" en el cual se estableció como contraprestación según cláusula cuarta "comisión del 7% siete por ciento" (más IVA), así mismo en la cláusula novena señala que tendrá una duración indefinida.

Del contrato señalado, durante el ejercicio 2018 el Ente Público realizó pagos por $1,656,990 identificados como sigue:

a) Un monto de $368,304 se registró en la cuenta 5133-33601 (Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión) integrándose como sigue:

Fecha Póliza Concepto Importe 13/04/18 P00149 . GD Compra : 46 Factura: 40, 17 COORPORATIVO CHIPRE SA DE $ 49,316.17

CV27/04/18 P00170 . GD Compra : 53 Factura: 41, 17 COORPORATIVO CHIPRE SA DE 63,797.66





CV

9


Fecha Póliza Concepto ImporteTotal $ 368,304.47

b) Un monto $1,288,686 registrado como retiro en la cuenta bancaria ******0916 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte, integrándose como sigue:


CUENTA: 0254449376 PAGO FACTURA ANEXA AL R.F.C. CCI130116H7831/07/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0031072018 IVA:00000000.00 , A LA





CUENTA: 0254449376 pago fact anexa AL R.F.C. CCI130116H7815/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0015102018 IVA:00000000.00 , A LA

CUENTA: 0254449376 pago fact anexa AL R.F.C. CCI130116H7831/10/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0031102018 IVA:00000000.00 ,

A LA CUENTA: 0254449376 PAGO DE FACTURASANEXAS AL R.F.C. CCI130116H78

14/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0014112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0254449376 pago fact anexa AL R.F.C. CCI130116H78

29/11/18 TRASPASO A CUENTA DE^MEX 0029112018 IVA:00000000.00 , A LA CUENTA: 0254449376 pago fact anexa AL R.F.C. CCI130116H78

13/12/18 COMPRA ORDEN DE PAGO^MEX 1312201 =REFERENCIA CTA/CLABE:062580001051616544, BEM SPEI BCO:062 BENEF:COORPORATIVO CHIPRE S A DE C [DATO NO VERIF POR ESTA INST], PAGO FACTURA ANEXA CVE RASTREO: 8846CAP4201812130680721885 RFC: CCI130116H78 IVA: 000000000000.00 AFIRME HORA LIQ: 15:26:57

18/12/18 COMPRA ORDEN DE PAGO^MEX 1812201 =REFERENCIA CTA/CLABE:062580001051616544, BEM SPEI BCO:062 BENEF:COORPORATIVO CHIPRE S A DE C [DATO NO VERIF POR ESTA INST], PAGO FACTURA ANEXA CVE RASTREO: 8846CAP3201812180683287408 RFC: CCI130116H78 IVA: 000000000000.00 AFIRME HORA LIQ: 09:59:25

$ 63,797.66

89,511.17

89,511.17

89,511.17

89,511.17

89,511.17

89,511.19

89,511.17

89,511.18

89,511.17

89,511.17

329,776.89

Total $ 1,288,686.28


a) No proporcionó o exhibió documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el

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artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

b) No exhibió investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del Ente Público en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

d) El contrato no establece el precio unitario y el importe total a pagar por los servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total, por lo que no fue posible determinar si el monto pagado durante el ejercicio 2018 correspondió a lo contratado.

e) El contrato carece de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 fracciones II, III, VII, X, XIV, XIX, XX, XXI y XXII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

f) No proporcionó o exhibió alta en el padrón de proveedores, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 23 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

g) Duplicidad de servicios dado que acorde al objeto y alcance del contrato se identifica que los servicios proporcionados son similares al proporcionado por la empresa Asesorías Ulmus, S.A. de C.V. cuyo contrato proviene del ejercicio anterior y por el cual generó observación adicional a la señalada en cuestión, además el Representante Legal es el mismo en ambas empresas.

Adicionalmente con el objeto de verificar las operaciones efectuamos compulsa con dicho

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proveedor, el cual proporcionó: cuatro contratos de prestación de servicios individuales

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entre la empresa Organización Catalia, S.A. de C.V. y los empleados asignados por elproveedor, escrito de la forma de determinación de los pagos, organigrama, declaraciones mensuales del entero de retenciones del Impuesto Sobre la Renta, declaraciones mensuales del impuesto estatal de la nómina, caratula de pagos mensuales de cuotas y aportaciones de seguridad social, escrito de descripción de puestos y funciones del personal y Formatos sin firmas de asistencia del personal.

De dichos documentos presentados por la empresa Corporativo Chipre, S.A. de C.V., se advierte lo siguiente:

1) El proveedor realizó subcontrataciones en contravención a lo establecido en los artículos 109 fracción VIII y 110 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

2) De las personas asignadas al Ente Público por el proveedor, no proporcionó documentación para efectos de validar que se encuentren incorporadas o inscritas al Instituto Mexicano del Seguro Social; y en su caso ante falta de pago existe el riesgo que se le pueda considerar al Ente Público responsable solidario acorde al artículo 15 A de la Ley del Seguro Social.

Económica - Monto no solventado $1,656,990

RespuestaDel Ente

"a) En lo que respecta a la observación señalada , relacionada a la acreditación de la selección de proveedor que asegure la mejor opción en precio , se adjunta como Anexo número 18 la cotización de un proveedor con servicios similar (out Sourcing) el cual cotiza con un precio más alto al pagado por el fideicomiso.

b) La selección del proveedor se encuentra mencionada en el punto anterior.

c) La evidencia de los servicios prestados corresponde a la nómina que ,por medio de servicio de Out Sourcing de personal contratado por la Sub secretaria de Inversión y Fomento Industrial ,respaldado por el Acuerdo de Colaboración entregado como Anexo número 9

d) En el contrato no se puede establecer un importe total así como tampoco precio unitario ya que por el tipo de servicio existen variables constantes , entre ellas la rotación de personal lo que impide establecer esas cantidades

e) En proceso de corrección a los contratos de servicios para cumplir con la normatividad

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f)En proceso el proveedor de registrarse en padrón

g) Los servicios prestados por el proveedor Corporativo Chipre, S.A. corresponden a nómina de personal contratado por la Sub secretaría de Inversión , respaldado por el Acuerdo de Colaboración entregado como Anexo 9 y no de la nómina de Focrece , se procederá a unificar el servicio con un solo proveedor (Asesoría Ulmus, S.A. de C.V.) , ya que pertenecen al mismo grupo empresarial (mismo representante legal), cabe mencionar que el personal contratado pro la Sub Secretaría será de manera temporal , mientras se cuenta con recursos en la cuenta bancaria ***916 con el cual se están pagando dicho gasto , para ello solo se está utilizando los intereses generados por la cuenta de inversión *** 6560 que se depositan a la cuenta puente antes mencionada ***916

Anexo 18"


Respecto a los incisos a) y b) de la observación, aún y cuando exhibió correo electrónico enviado por un proveedor cotizando el servicio, esté documento no justifica la acreditación de la selección del proveedor e investigación de mercado que acorde a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, aseguren al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, por lo que la observación persiste en los términos comunicados.

Respecto al inciso c) de la observación, aún y cuando señala que corresponde a la nómina contratada en out sourcing respaldada por un acuerdo de colaboración, sin embargo, dicho convenio o el contrato con dicha empresa no lo exime del cumplimiento acorde a lo señalado en la observación, además no exhibió documentación de la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió y quien autorizó su contratación.

Respecto al inciso d) de la observación, aún y lo señalado en su respuesta, dicha situación no los exime de establecer en el contrato la forma en que se determinará el importe a pagar, por lo que no fue posible determinar si el monto pagado durante el ejercicio 2018 correspondió a lo contratado.

Respecto al inciso e) de la observación, aún y cuando señaló "En proceso de corrección a los contratos de servicios para cumplir con la normatividad", sin embargo, el contrato incumple con las fracciones señaladas en la observación.

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Respecto al inciso f) de la observación, aún y cuando señaló "En proceso el proveedor deregistrarse en padrón", con lo anterior se confirma que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Respecto al inciso g) de la observación en su respuesta señaló "Los servicios prestados por el proveedor Corporativo Chipre, S.A. corresponden a nómina de personal contratado por la Sub secretaría de Inversión , respaldado por el Acuerdo de Colaboración entregado como Anexo 9 y no de la nómina de Focrece ,se procederá a unificar el servicio con un solo proveedor (Asesoría Ulmus, S.A. de C.V.) , ya que pertenecen al mismo grupo empresarial (mismo representante legal), cabe mencionar que el personal contratado pro la Sub Secretaría será de manera temporal , mientras se cuenta con recursos en la cuenta bancaria ***916 con el cual se están pagando dicho gasto , para ello solo se está utilizando los intereses generados por la cuenta de inversión *** 6560 que se depositan a la cuenta puente antes mencionada ***916", sin embargo, no documenta en su caso la nulidad de la duplicidad del servicio, en consecuencia la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Respecto al punto 1) y 2) de la observación no proporcionó argumentos que justifiquen la subcontratación, ni documentación que permita validar que las personas se encuentran incorporadas o inscritas al Instituto Mexicano del Seguro Social, por lo que lo advertido se mantienen en los términos que fueron comunicados.


Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

23. El Ente Público celebró dos contratos de prestación de servicios profesionales con MaríaAlejandra Pedraza Pablos de fecha 1 de julio de 2018 y C&S Contadores Públicos, S.C. de fecha 2 de enero de 2018, mismos que se obligaron a lo siguiente:

María Alejandra Pedraza Pablos . C S Contadores Públicos, S.C. Brindar los servicios correspondientes a la A prestar los servicios contables apegado a determinación y cumplimiento de las obligaciones los procedimientos y principios de contabilidadfiscales del contratante , consistentes en: a. generalmente aceptados. Así como el apoyo paraImpuesto Sobre Nómina, Impuesto Sobre el la determinación y cumplimiento de las obligaciones Producto del Trabajo, Impuesto Sobre la Renta, fiscales como son: Impuesto Sobre Nóminas, Retención de Impuesto Sobre la Renta y Retención Impuesto Sobre el Producto del Trabajo, Retención del Impuesto al Valor Agregado, de prestaciones de I.S.R. y Retención de I.V.A. de prestacionesde servicios de Arrendamientos y honorarios, así por servicios de Arrendamiento y Honorarios, así como las declaraciones informativas. b. A efectuar como las Declaraciones Informativas. A efectuar los trámites necesarios para el desempeño del los trámites necesarios para el desempeño del

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María Alejandra Pedraza Pablos . C S Contadores Públicos, S.C.organismo ante la Tesorería General Estado, así como ante el Servicio de Administración Tributaria.c. Se obliga a proporcionar la asesoría Fiscal, Contable y Administrativa, que se requiere para el adecuado funcionamiento del Contratante, asícomo a realizar los registros contables de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Dichos servicios serán prestados a través del personal proporcionado por LA PRESTADORA DEL SERVICIO, el cual deberá contar con la experiencia y capacidad para desempeñar con diligencia, probidad, eficiencia y eficacia su encargo en cada una de las áreas antes referidas.

organismo, ante la Tesorería General de Estado, así como del Servicio de Administración Tributaria. A proporcionar la Asesoría Fiscal, Contable y Administrativa que se necesite para el desempeño de Organismo.

De los contratos en mención durante el ejercicio 2018 se registraron pagos como sigue:

1) De María Alejandra Pedraza Pablos

Fecha Póliza Mes correspondiente Importe03-08-18 E00026 Julio $ 23,20030-08-18 E00029 Agosto 23,20009-10-18 E00062 Septiembre 23,20031-10-18 E00063 Octubre 23,20029-11-18 E00065 Noviembre 23,20017-12-18 E00077 Diciembre 23,200Total $ 139,200

2) De C&S Contadores Públicos, S.C.

Fecha Póliza Mes correspondiente Importe31-03-18 D00123 Febrero y marzo $ 25,52015-05-18 P00204 Abril 12,76030-08-18 P00366 Enero, mayo y julio 38,28022-10-18 P00419 Agosto 12,76005-11-18 P00471 Noviembre 12,76030-11-18 P00462 Septiembre 12,76030-11-18 P00465 Octubre 12,76017-12-18 P00496 Junio 12,76020-12-18 P00499 Diciembre 12,760Total $ 153,120


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a) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamentevalidada por quien recibió y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Duplicidad de servicios dado que acorde al objeto y alcance del contrato se identifica que los servicios proporcionados son similares.

c) Los contratos de prestación de servicios carecen de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 (fracciones I, a la XXIII) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León (LAACSENL), como sigue:

Proveedor Fracciones que incumple del artículo 46 de la LAACSENL

María Alejandra Pedraza Pablos. II, III, XI, XV y XXIC&S Contadores Públicos, S.C. II, III, IV, VII, XI, XIII XV, XVI, XIX y XXI

RespuestaDel Ente

"Con relación a lo observado respecto a la evidencia de los servicios prestados por el proveedor Maria Alejandra Pedraza Pablos, me permito informar que , como se informa en el contrato de servicio de proveedor y proporcionado al auditor de la ASENL durante la revisión 2018, el cual menciona:

PRIMERA.- OBJETO. "EL CONTRATANTE" encomienda a "LA PRESTADORA DELSERVICIO", la ejecución de los servicios profesionales contables correspondiente a los ejercicios 2018 y posteriores, apegados a los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como a las disposiciones contenidas en la Ley de Contabilidad Gubernamental. Dichos servicios profesionales se detallaran en la Cláusula SEGUNDA de este instrumento.

En lo sucesivo, en el presente Contrato y para los efectos del mismo, a los servicios profesionales contratados, se les denominará como "LOS SERVICIOS".

Para el debido cumplimiento de "LOS SERVICIOS", "LA PRESTADORA DEL SERVICIO" tendrá absoluta libertad para emplear y aplicar los elementos y métodos que a su juicio profesional sean los más convenientes, debiendo, en todo momento, cumplir con las finalidades que se persiguen con la celebración del presente contrato.

100/1


SEGUNDA.- DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS: "LA PRESTADORA DEL SERVICIO,se obliga a lo siguiente:

Brindar los servicios correspondientes a la determinación y cumplimiento de las obligaciones fiscales del Contratante o Fideicomiso "FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EL ESTADO DE NUEVO LEON(FOCRECE), consistentes en:

a. Impuesto Sobre Nómina, Impuesto Sobre el Producto del Trabajo, Impuesto Sobre la Renta, Retención de Impuesto Sobre la Renta y Retención del Impuesto al Valor Agregado, de prestaciones de servicios de Arrendamientos y honorarios, así como las declaraciones informativas.

b. A efectuar los trámites necesarios para el desempeño del Organismo ante la Tesorería General del Estado, así como ante el Servicio de Administración Tributaria.

c.Se obliga a proporcionar la asesoría Fiscal, Contable y Administrativa, que se requiere para el adecuado funcionamiento del Contratante, así como a realizar los registros contables de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Por lo anteriormente señalado la evidencia de los servicio corresponden a los reportes financieros plasmados en la cuenta pública 2018, así como las obligaciones fiscales correspondientes como las declaraciones de ISR , cálculo de depreciaciones, amortizaciones , entre otras ,las cuales fueron revisadas por el auditor mencionado.

a) Relacionado a la duplicidad reportada , me permito informar que por buenas practicas realizadas en cualquier organismo y empresa del sector privado, al estar en proceso de implementación de un sistema nuevo (cualquier tipo de sistemas) es conveniente estar operando los dos sistemas simultáneamente , para que en caso que no funcione al 100% el sistema nuevo tener como respaldo el anterior, lo cual sucedió durante el último semestre el 2017 ya que no termino de entrar el 100% en funcionamiento el sistema INDETEC y se entregaron reportes aun en sistema CONTPAQ , sin embargo no cumple con la normatividad de la CONAC los cual estaba observando cada ejercicio fiscal 2017 por parte de la ASENL , cabe mencionar que , como se dieron cuenta ,fue hasta el cuarto trimestre del 2018 cuando se opera completamente el sistema INDETEC , por lo tanto desde el mes de Enero del 2019 , se dejó de utilizar los servicios del proveedor anterior (C&S Contadores Públicos, S.C.) los cuales carecían de personal capacitado a los requerimientos de la normatividad de la Contabilidad Gubernamental

b) Se adjunta como anexo número 23 en formato PDF en dispositivo CD así como copia certificada ante Notario Público del contrato corregido con el proveedor los cuales se realizaron las correcciones mencionadas

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Anexo 23"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, no solventa, dado a que aún y cuando señaló "la evidencia de los servicio corresponden a los reportes financieros plasmados en la cuenta pública 2018, así como las obligaciones fiscales correspondientes como las declaraciones de ISR , cálculo de depreciaciones, amortizaciones, entre otras", sin embargo, no proporcionó el documento en el cual conste los entregables por parte del proveedor y en el que se establezca la validación realizada (firmas) de quien recibió y quien autorizó su contratación acorde a lo establecido en el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, por lo que persiste la observación.

Cabe mencionar que aunado a lo señalado en su respuesta se precisa que el Ente Público cuenta con la Jefatura Administrativa y Control la cual se integra por cuatro personas, por lo que existe personal que realiza funciones relacionadas a los conceptos establecidos en la observación.

Respecto al inciso b) de la observación, no solventa, aún y cuando señaló "me permito informar que por buenas practicas realizadas en cualquier organismo y empresa del sector privado, al estar en proceso de implementación de un sistema nuevo (cualquier tipo de sistemas) es conveniente estar operando los dos sistemas simultáneamente , para que en caso que no funcione al 100% el sistema nuevo tener como respaldo el anterior, lo cual sucedió durante el último semestre el 2017 ya que no termino de entrar el 100% en funcionamiento el sistema INDETEC y se entregaron reportes aun en sistema CONTPAQ , sin embargo no cumple con la normatividad de la CONAC los cual estaba observando cada ejercicio fiscal 2017 por parte de la ASENL , cabe mencionar que , como se dieron cuenta ,fue hasta el cuarto trimestre del 2018 cuando se opera completamente el sistema INDETEC , por lo tanto desde el mes de Enero del 2019, se dejó de utilizar los servicios del proveedor anterior (C&S Contadores Públicos, S.C.) los cuales carecían de personal capacitado a los requerimientos de la normatividad de la Contabilidad Gubernamental" , sin embargo, no proporcionó documentación de sus dichos por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe precisar que de su respuesta se desprende que para el ejercicio 2018 mantuvo dos sistemas (contabilidades) por lo que acorde al Código Fiscal de la Federación es una situación que puede tipificarse como un delito.

Respecto al inciso c) de la observación, solventa parcialmente, dado que exhibió contrato que cumple con los requisitos observados de María Alejandra Pedraza Pablos, sin embargo,

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del contrato de C&S Contadores Públicos, S.C., no proporcionó documentación, por lo querespecto a este último contrato se mantiene en los términos que fue comunicado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba de considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del Documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reservan y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP54-02/2019 del 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CFF-079/2019 del 03 de octubre de 2019 lo siguiente: “me permito informarle que el Comité de Transparencia de este fideicomiso aún ni ha establecido algún acuerdo de reserva de la información que obra en poder de Focrece”.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA P ÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTA P ÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

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observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DELA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 7*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*


2013

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 19*



2014




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2*




2016



Total de acciones y recomendaciones emitidas 22*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍAFECHA DE

NOTIFICACIÓN

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE LA

OBSERVACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOSCOMENTARIOS

2013 ASENL-PPR-CP2013- GF-AP51-028/2014

Gestión Financiera 12-nov-14 1, 2 $15,733,982 Concluido3, 4 $44,589

TOTAL DE OBSERVACIONES 4Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

ID

EN

TIFI

CA

CIÓ

N

OB

SER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2013 ASENL-PPR-CP2013- GF-AP51-028/2014

Gestión Financiera

1

$15,778,571

$14,077,329

$0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias*

2 $1,656,6533 $30,321

4 $14,268

TOTAL DE OBSERVACIONES 4 Montos expresados en pesos*Fe de erratas a la tabla de Pliego Presuntivo de Responsabilidades contenida en el Apartado X del IDR 2017 (185/189).

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 30

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 23


Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2013En trámite 0Concluido 4

Total 4

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 17

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 13

Total 30


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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP51-

39/2018

17

Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo

para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo

en el Estado de Nuevo León

CFE/21/11/2018-157

Refiere se remitió el oficio a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Nuevo León para que conforme la atribución y facultad conferida y en su carácter de Órgano Estatal de Control, lleve a cabo las acciones correspondientes

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-43/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES

17

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017ASENL-AEGE-DUI-

VAIGF001/2018.CP2017- AP54

30-oct-18

5

Gestión Financiera

En trámite No aplica

8

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno

de Control del Ente Público

TOTAL DE OBSERVACIONES 13

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 17

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 13

10


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP51-039/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 23 17 6 0 0 0

Total 23


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 23

110/1

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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Dictamen del Auditor · Web viewDisponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación