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INFORME DE SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)
GOBIERNO DEL ESTADO DE GUANAJUATO
AUDITORÍA INTEGRAL
ENERO A DICIEMBRE DEL 2012
DIRECCIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN, CONTROL Y SEGUIMIENTO
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................... 1
I. OBJETIVO Y ALCANCE....................................................................................................................... 1
II. ANTECEDENTES ............................................................................................................................... 2
III. APORTACIÓN DOCUMENTAL ........................................................................................................... 4
IV. VALORACIÓN ................................................................................................................................... 4
IV.1 Observaciones y recomendaciones que acompañan a cada observación, para seguimiento .......... 4
IV.2 Recomendaciones Generales, para seguimiento .......................................................................... 10
V. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO .................................................................................................. 15
VI. FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES ...................................................................................... 16
VI.1 Responsabilidades administrativas ......................................................................................................... 16
VII. CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE DEL SEGUIMIENTO .......................................................... 16
CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 17
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INTRODUCCIÓN La Sexagésima Segunda Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato, en sesión celebrada el 20 de noviembre de 2014, aprobó el informe de resultados formulado por el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado (OFS) relativo a la auditoría integral practicada a las operaciones realizadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) por el Gobierno del Estado de Guanajuato correspondientes al periodo comprendido de enero a diciembre del año 2012. En el acuerdo tomado en dicha sesión se ordena dar vista del informe de resultados al Gobernador del Estado y al Secretario de Finanzas, Inversión y Administración, para que se atiendan las observaciones que no se solventaron, así como las recomendaciones contenidas en dicho informe. Así mismo, para que con base en el dictamen técnico jurídico, se proceda al fincamiento de las responsabilidades administrativas a que haya lugar. Informando al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado sobre las acciones realizadas para ello, con el objeto de que este último realice el seguimiento correspondiente. Lo anterior acorde a lo dispuesto en los artículos 63 fracción XVIII y 66 párrafo cuarto y fracción IX de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato; artículos 2, 5, 8 fracción XIX, 9 fracción IX, 23 fracciones X, XI y XII, 26, 51 y 67 fracciones III, VI y VIII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato; y artículo 7 fracciones II y VI del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato.
I. OBJETIVO Y ALCANCE El seguimiento es el proceso que permite vigilar y verificar que las acciones preventivas y correctivas sugeridas por este órgano de control, se hayan adoptado por los entes auditados. En cumplimiento a las disposiciones del citado acuerdo, se establece como objetivo: que las sugerencias de tipo preventivo o recomendaciones de control interno hayan sido adoptadas con la finalidad de evitar su recurrencia; así como verificar el ejercicio de las acciones que la autoridad competente debe realizar a efecto de deslindar las responsabilidades a que hubiere lugar. Para lograr el objetivo propuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado comisionó personal, quien con sustento en los documentos aportados por el sujeto fiscalizado, realizó la valoración de la documentación e inspecciones en campo cuando el caso lo ameritó. El Órgano Técnico llevó a cabo el seguimiento del informe de resultados aprobado por el Congreso del Estado en la declaratoria correspondiente, de conformidad con las normas de auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, que son aplicables al sector público, aplicando los procedimientos y métodos de investigación que se consideraron convenientes a la documentación comprobatoria proporcionada por el sujeto fiscalizado. Una vez concluido el seguimiento al informe de resultados declarado, y valorada la información y documentación presentada por personal de la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración en representación del Gobierno del Estado de Guanajuato, se consideró suficiente para solventar las observaciones y atender las recomendaciones del dictamen e informe de resultados.
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II. ANTECEDENTES La Sexagésima Segunda Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato, de acuerdo a los oficios números y notificó el 25 de noviembre de 2014, al Gobernador del Estado y al Secretario de Finanzas, Inversión y Administración, respectivamente, la instrucción dada al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado, mediante el artículo único, tercer párrafo, del acuerdo de fecha 20 de noviembre de 2014, para realizar el seguimiento de las observaciones y las recomendaciones pendientes de solventar y atender, así como a las acciones de las responsabilidades a que haya lugar, contenidas en el informe de resultados relativo a la auditoría integral practicada a las operaciones realizadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal por el Gobierno del Estado de Guanajuato correspondiente al período comprendido de enero a diciembre del año 2012. Es preciso señalar que el sujeto fiscalizado, interpuso recursos de reconsideración mismos que fueron radicados en los expedientes número OFS/DGAJ/RR/001/2014, OFS/DGAJ/RR/002/2014 y OFS/DGAJ/RR/003/2014, todos de fecha 27 de enero de 2014, teniendo los dos últimos adheridos al primero y en contra del informe de Resultados derivado de la auditoría integral realizada. En los recursos se impugnan se impugnan las valoraciones y responsabilidades correspondientes a las observaciones:
2.1.2 Traspaso de recursos entre cuentas,
2.1.3 Registro contable de recursos ministrados,
2.1.4 Documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”,
2.2.2.2 Ley de Coordinación fiscal,
2.2.2.3 Reintegro de recursos,
2.2.3.2 Ley de Coordinación fiscal,
2.2.4.1 Información documental, inciso B) Propuesta de Inversión (SEDESHU-01),
2.2.6.1 Participación social,
2.2.7.2 Volúmenes de obra, inciso E) Contrato número MTG/SEDESOL-P3X1PM-039/2012-001-03-27,
2.2.7.2 Volúmenes de obra, inciso F) Contrato número CONTRATO/001/DDE/SEDESHU/2012 y
2.2.7.2 Volúmenes de obra, inciso G) Contrato número OPDUE-045/2012. Una vez que la Dirección General de Asuntos Jurídicos (DGAJ) analizó las razones de inconformidad Resolvió: Se confirma la valoración de los puntos:
2.1.2 Traspaso de recursos entre cuentas,
2.1.4 Documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”,
2.2.2.2 Ley de Coordinación fiscal,
2.2.3.2 Ley de Coordinación fiscal y
2.2.6.1 Participación social. Teniéndolos como no solventados, persistiendo las presuntas responsabilidades administrativas del dictamen técnico – jurídico. Se modifica el sentido de las valoraciones de las observaciones de los puntos:
2.1.3 Registro contable de recursos ministrados y
2.2.4.1 Información documental, inciso B) Propuesta de Inversión (SEDESHU-01). Teniéndola como solventada, dejando sin efectos las presuntas responsabilidades administrativas del dictamen técnico – jurídico.
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Se solicita aclarar, atender y solventar la mezcla de recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Estatal con los provenientes de otros programas y aportaciones de Municipios incumpliendo con ello la normativa citada. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. 2.1.4 Documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”. Observación: La Comisión Estatal del Agua de Guanajuato, no canceló la documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”, identificando con el nombre del fondo o programa respectivo, de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, situación que contraviene lo establecido en el decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio que corresponda. Se solicita aclarar, atender o solventar la falta de cancelación de la documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”, identificando con el nombre del fondo o programa respectivo, de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, incumpliendo con ello la normativa citada, enviando la documental que avale sus comentarios. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. 2.2.2.2 Ley de Coordinación Fiscal. Observación: De la revisión documental de las obras relativas al FAIM, se observa que una obra no coincide en zonas de rezago social debido a que el recurso no está dirigido a las zonas de atención prioritaria al verificarse que las zonas donde se realizaron las obras no aparecen dentro de los índices de rezago y marginación o bien los grados de marginación y rezago son bajos o muy bajos los cuales fueron proporcionados por la SEDE. Se solicita atender, aclarar o solventar el incumplimiento de los objetivos del fondo presentando los motivos por los cuales no se destinaron específicamente a los fines establecidos del Ramo 33, y en su caso reintegrar los recursos al fondo correspondiente.
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Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. 2.2.2.3 Reintegro de recursos. Observación: En la revisión documental del expediente de la obra: Ampliación de Línea de Distribución y Red de Distribución de Energía Eléctrica (Colonia Ex Hacienda, Santa María y Tres Calles sin nombre), se observa que la obra fue terminada y cerrada administrativamente, sin embargo a la fecha de revisión (junio del 2013), no se ha realizado el reintegro de $54,344.00 correspondiente al saldo del recurso convenido y no ejercido, infringiendo lo establecido en el artículo 34 segundo párrafo de las Reglas de Operación del Fondo de Apoyo para la Infraestructura Municipal y la cláusula decima novena (19ª) del convenio. Se solicita atender, aclarar o solventar mediante el reintegro del saldo no ejercido al término de la obra. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Además, el sujeto fiscalizado proporcionó nuevamente el oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral exponiendo que para el presente numeral se remite anexo 1, el cual consiste en:
Copia simple de la ficha de depósito bancario , efectuada a la cuenta del Fideicomiso de fecha 12 de septiembre de 2013 por un importe de $97,744.00 de los cuales $54,344.00 corresponden al reintegro del importe observado de esta obra, del saldo no ejercido en el convenio
Reporte de finiquito correspondiente al convenio. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada.
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2.2.3.2 Ley de Coordinación Fiscal. Observación: De la revisión documental de las obras relativas al PPM 3x1, se observa que una obra no incide en zonas rezago social debido a que el recurso no está dirigido a las zonas de atención prioritaria al verificarse que las zonas donde se realizaron las obras no aparecen dentro de los índices de rezago y marginación o bien los grados de marginación y rezago son bajos o muy bajos los cuales fueron proporcionados por la SEDESHU. Se solicita atender, aclarar o solventar el incumplimiento de los objetivos del fondo presentando los motivos por los cuales no se destinaron específicamente a los fines establecidos del Ramo 33, y en su caso reintegrar los recursos al fondo correspondiente. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. 2.2.4.2 Contratación de obra. Observación: En la revisión documental del convenio de ejecución SEDESHU-GTO-PDSU-002/2012, cuyo objeto es la obra: Remodelación de Centro Comunitario en la Ciudad de Acámbaro, Gto. (2da. Etapa) con el contrato número PM/ACA/OP/PDSU/2012-01 y asignada por adjudicación directa, se observó que incorrectamente transcurrieron 122 días naturales para la celebración del contrato, toda vez que conforme al artículo 16 fracción I de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Urbano se tienen hasta 30 días naturales contados a partir de la fecha de suscripción del acuerdo de asignación o de la fecha de la emisión del oficio de autorización de recursos. Se solicita atender, aclarar o solventar, conforme a lo dispuesto en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Urbano. Se recomienda mejorar los procesos de seguimiento y control a las obras convenidas para cumplir con los tiempos convenidos. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Respecto a la recomendación, el sujeto fiscalizado proporciona oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se dio respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral exponiendo que para el presente numeral se instrumentaron mejoras en los años 2013, 2014 y 2015, que se reflejan en los programas de Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral
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(PIEDI), Programa de Infraestructura y Equipamientos a Centros de Impulso Social (PIECI), remitiendo en los anexos 2, 3 y 4 copias de extractos del Periódicos Oficial número 27 segunda parte de fechas 15 de febrero de 2013, número 26, cuarta parte de fecha 14 de febrero de 2014 y número 208 segunda parte de fecha 30 de diciembre de 2014 respectivamente. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado acredita acciones tendientes para mejorar los procesos relativos al seguimiento y control de las obras convenidas, para los ejercicios 2013, 2014 y 2015. 2.2.6.1 Participación social. Observación: En la revisión documental realizada al Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), se observó que el Gobierno del Estado de Guanajuato no constituyó un órgano de planeación con participación social para apoyar la operación y manejo del FISE, lo anterior contraviene lo establecido en el artículo 33 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal y 38 y 39 de la Ley de Planeación para el Estado de Guanajuato. Se solicita aclarar, atender o solventar el motivo por el cual durante el año 2012 no existió un órgano de planeación que apoyara la operación y manejo del FISE y en el cual se facilitara la participación social en la elaboración, actualización, ejecución y evaluación de los planes y programas bajo un esquema organizado de corresponsabilidad y solidaridad. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. En relación con la recomendación anterior (observación 2.2.4.2 denominada Contratación de obra) el sujeto fiscalizado proporciona oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la
, Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se dio respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral exponiendo para el presente numeral que relativo a los procesos de seguimiento y control de las obras convenidas se podrá visualizar la inclusión de la corresponsabilidad y participación social de las personas beneficiadas, quienes deberán participar en los procesos de seguimiento y vigilancia del cumplimiento del objeto y metas programadas y aplicación de los recursos asignados señalado en el anexo 4 que contiene copia del Periódico Oficial número 208 segunda parte de fecha 30 de diciembre de 2014. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada.
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Aún y cuando fue catalogada como incumplimiento legal, el sujeto fiscalizado justifica por qué no se incorpora la participación social en el Comité de Planeación del Estado de Guanajuato, sin embargo si considera la participación social en actividades de contraloría y evaluación social, fortaleciendo sus procesos internos. 2.2.6.2 Transparencia del ejercicio de los recursos. Observación: En la revisión documental realizada al Fondo para la Infraestructura Social Estatal se observó que el Gobierno del Estado de Guanajuato no entregó a este Órgano de Fiscalización Superior información que acreditara como hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados, contraviniendo lo establecido en el artículo 33 fracción I y III de la Ley de Coordinación Fiscal. Se solicita aclarar, atender o solventar la falta de transparencia del ejercicio de los recursos. Documentación e información proporcionada: Referente a la observación administrativa se considera incumplimiento legal. Al respecto el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó la denuncia administrativa mediante oficio número de fecha 18 de febrero de 2015, notificado el 26 de febrero de 2015 ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera en trámite legal en virtud de que la única solución procedente ante la situación observada es la aplicación, por parte de la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, de los procedimientos administrativos disciplinarios por las conductas denunciadas, originadas por el incumplimiento a la normativa señalada. 2.2.6.3 Obras y acciones que no se encuentran en operación. Observación: De la revisión documental y física se comprobó que ocho obras y dos acciones no se encuentran en operación, por lo que no benefician a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, ni contribuyen a ampliar la cobertura de los servicios de infraestructura básica y elevar la calidad de vida de la población. Se solicita atender, aclarar o solventar, se realicen las gestiones necesarias para poner en operación las obras, asimismo se recomienda mejorar los procesos de verificación a las obras convenidas para asegurar que las obras ejecutadas se encuentren en operación y así garantizar una adecuada aplicación del recurso. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se dio respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral. Referente a la observación administrativa se adjunta anexo 5, al cual se anexa la siguiente documentación:
Reporte fotográfico de las viviendas en operación verificadas por personal de la SEDESHU,
Reporte fotográfico de recibo de pago de la CFE verificados por personal de la SEDESHU,
Reporte de la verificación regional por parte del personal de SEDESHU En cuanto a la recomendación se mencionó que a partir del ejercicio 2013 en el costo de las obras convenidas se incluye el concepto de murete y mufa, con la finalidad de que el beneficiario una vez concluida la obra proceda
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a realizar el contrato ante la CFE, lo cual agilizará la operación de las obras de electrificación, lo anterior se puede corroborar con el reporte fotográfico y recibos de pago de energía eléctrica. Conclusión de seguimiento: La observación administrativa se considera solventada; el sujeto fiscalizado acredita acciones para poner en operación las obras, así como el reporte fotográfico de las obras que benefician a la población o en su caso el requerimiento del municipio como ejecutor de la obra para que esta se ponga en operación. La recomendación se considera atendida. Se acreditan la mejora de las acciones y procesos de verificación de las obras para asegurar que estas se encuentren a su término en operación, ya que actualmente se incluye el concepto de murete y mufa, con la finalidad de que el beneficiario de la vivienda, una vez concluida, proceda a realizar el contrato ante la CFE. IV.2 Recomendaciones Generales, para seguimiento 2.2.7.2 A) Contrato número MOG_FIS_OCA_005_2012. Observación: En la revisión física efectuada a siete obras que realizó la Secretaría de Desarrollo Social y Humano en convenios de coordinación con diferentes municipios en donde los ejecutores de la obra correspondió a cada municipio, se observan que de la Construcción de Centro Comunitario de Usos Múltiples en la localidad de 20 de Noviembre (El Veinte), en el municipio de Ocampo, Gto., ejecutada al amparo del contrato número MOG_FIS_OCA_005_2012, se observa un pago en exceso por un importe de $2,536.52 (IVA incluido), por un concepto de obra pagado y no ejecutado, derivado de la inspección física realizada el 12 de junio de manera conjunta con personal de la SEDESHU. En etapa de auditoría la recomendación se valoró como parcialmente atendida, al entregar copia de oficio en donde solicitan al municipio aclarar, atender o solventar, sin embargo no se ha realizado el reintegro. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral presentando para el presente numeral la siguiente información incluida en el anexo 6:
Copia simple del recibo oficial de la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración a través de la oficina recaudadora de Ocampo, Gto., de fecha 08 de enero de 2014 por un importe de $2,942.00.
Copia de oficio de solicitud de información número de fecha 05 de septiembre de 2013, suscrito por el , Director General, dirigido al
, Presidente Municipal de Ocampo, Gto. Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado acredita el reintegro por el importe pagado en exceso observado para esta obra, de acuerdo a la estructura financiera acordada en convenio. 2.2.7.2 C) Contrato número PRES/D.O.P.M./056-2012. Observación: En la revisión física efectuada a siete obras que realizó la Secretaría de Desarrollo Social y Humano en convenios de coordinación con diferentes municipios en donde los ejecutores de la obra correspondió a cada municipio, se observa que de la revisión física y documental de la Construcción de Línea y Red de Distribución Eléctrica en Calles Constituyentes y Revolución, Col. Benito Juárez, Municipio de Apaseo el Alto, Gto., ejecutada al amparo del contrato número PRES/D.O.P.M./056-2012, se observa un pago en exceso por un importe de $21,037.98 (IVA incluido), por cobrar volúmenes superiores a los ejecutados en dos conceptos
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de obra, derivado de la inspección física realizada el 12 de junio de manera conjunta con personal de la SEDESHU. En etapa de auditoría la recomendación se valoró como parcialmente atendida, al entregar copia de oficio en donde solicitan al municipio aclarar, atender o solventar, sin embargo no se ha realizado el reintegro. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral presentando para el presente numeral la siguiente información incluida en el anexo 7:
Copia de oficio de fecha 5 de septiembre de 2013, suscrito por el , Director General para el Desarrollo Social, dirigido al ,
Presidente Municipal de Apaseo el Alto, Gto., en el cual se información para aclare, atienda o solvente los pagos en exceso,
Copia de oficio número de fecha 13 de septiembre de 2013, suscrito por la , Directora de Obras públicas Municipales, dirigido al
, Director General para el Desarrollo Social, en el cual se informa sobre la documentación anexa que solventa la observación,
Minuta de Campo de fecha 11 de septiembre de 2013 firmada por la , en su carácter de Contratista y el , Supervisor de Obras Públicas Municipales,
Copia de oficio de fecha 11 de febrero de 2014, suscrito por el , Tesorero Municipal, dirigido al , Secretario de Finanzas,
Inversión y Administración, en el cual se informa sobre el importe de economías obras del programa 3X1 2012 y
Copia simple de recibo oficial de la oficina recaudadora del municipio de Apaseo el Alto, Gto., por un importe de $1,092.37 de fecha 13 de febrero de 2014, correspondiente a la parte proporcional estatal.
Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado acredita las gestiones para recuperar el importe pagado en exceso y concretándose por parte del municipio de Apaseo el Alto el reintegro del monto que determinaron de la revisión que realizaron estos con la contratista, proporcionando evidencia del reintegro de la parte proporcional del recurso estatal. 2.2.7.2 D) Contrato número PRES/D.O.P.M./058-2012. Observación: En la revisión física efectuada a siete obras que realizó la Secretaría de Desarrollo Social y Humano en convenios de coordinación con diferentes municipios en donde los ejecutores de la obra correspondió a cada municipio, se observa que de la revisión física y documental de la Construcción de Línea y Red de Distribución Eléctrica en Calle Juan Escutia en la Col. La Mesita, Municipio de Apaseo el Alto, Gto., ejecutada al amparo del contrato número PRES/D.O.P.M./058-2012, se observa un pago en exceso por un importe de $10,199.33 (IVA incluido), por cobrar volúmenes superiores a los ejecutados en dos conceptos de obra, derivado de la inspección física realizada el 12 de junio de manera conjunta con personal de la SEDESHU. En etapa de auditoría la recomendación se valoró como parcialmente atendida, al entregar copia de oficio en donde solicitan al municipio aclarar, atender o solventar, sin embargo no se ha realizado el reintegro. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes
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de la auditoría integral manifestando para el presente numeral adjuntar la siguiente información incluida en el anexo 8:
Copia de oficio de fecha 12 de junio de 2013, suscrito por el , Director General de IPLANEG, dirigido al ,
Coordinador de Seguimiento a la Fiscalización de la SFIyA, en el cual se informa sobre la entrega de la información solicitada relativa a la auditoría FISE 2012,
Copia simple de recibo oficial de la oficina recaudadora del municipio de Apaseo el Alto, Gto., por un importe de $829.92 de fecha 13 de febrero de 2014, correspondiente a la parte proporcional estatal.
Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado acredita las gestiones para recuperar el importe pagado en exceso y concretándose por parte del municipio de Apaseo el Alto el reintegro del monto que determinaron de la revisión que realizaron estos con la contratista, proporcionando evidencia de la parte proporcional del recurso estatal. 2.2.7.3 Evaluación de control Interno. Observación: Los resultados de la evaluación de control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión del fondo Fortaleza: • El Gobierno del estado, mediante el Código de Ética y la Ley de Responsabilidades Administrativas de los servidores públicos del estado de Guanajuato y sus municipios, salvaguarda la integridad y los valores éticos del personal. • El Gobierno del estado dispone de una estructura organizacional donde se establecen las responsabilidades de los servidores públicos para cumplir con la administración, control, y aplicación de los recursos del FISE. • Las instancias ejecutoras SEDESHU y CEAG del Gobierno del estado de Guanajuato cuentan con controles suficientes para la supervisión de las obras ejecutadas con el FISE, y la correcta integración de los expedientes de obra. • El gobierno del Estado, tiene el sistema SAP R3, el cual contiene información contable y presupuestal adecuada y confiable. Debilidades: • El Gobierno del estado carece de mecanismos de control para orientar adecuadamente los recursos del FISE en la ejecución de obras y acciones que cumplan con los objetivos del fondo. Se recomienda incorporar mecanismos de control mediante áreas específicas especializadas que cuenten con información necesaria para orientar adecuadamente los recursos del FISE en la ejecución de obras y acciones que cumplan con los objetivos del fondo. • El Gobierno del estado carece de mecanismos de control para promover la participación social en la aplicación, vigilancia, programación, control y seguimiento de las obras ejecutadas con el FISE. Se recomienda establecer mecanismos de control para incorporar la participación social en la aplicación, vigilancia, programación, control y seguimiento de las obras ejecutadas con el FISE. • El Comité de Planeación de Desarrollo Estatal (COPLADE o su equivalente en el estado) no consideró a las organizaciones sociales para participar en el destino de los recursos del FISE. Se recomienda incorporar la participación social en el Comité de Planeación del Estado de Guanajuato para la aplicación de vigilancia, programación, control y seguimiento de las obras ejecutadas con el FISE. Se recomienda incorporar la participación social en el Comité de Planeación del Estado de Guanajuato para la aplicación de vigilancia, programación, control y seguimiento de las obras ejecutadas con el FISE. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral manifestando para el presente numeral que la aplicación de vigilancia no puede aplicarse al Comité de Planeación, sin embargo fueron publicados los lineamientos de Operación del Proyecto con Orgullo y Compromiso Cuida tu Obra dentro del Periódico Oficial número 94 tercera parte de fecha 13 de junio de 2014 comprendido en las páginas 46 a 64 (Anexo 9).
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Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado justifica por qué no se incorpora la participación social en el Comité de Planeación del Estado de Guanajuato, sin embargo si considera la participación social en actividades de contraloría y evaluación social mediante la publicación de los lineamientos de Operación del Proyecto con Orgullo y Compromiso Cuida tu Obra en el Periódico Oficial. 2.2.7.4 Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Observación: Se recomienda que la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración, en coordinación con las instancias ejecutoras de los recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, elabore y presente trimestralmente una Ficha Técnica de Indicadores a la Secretaría de Hacienda y Crédito Púbico, respecto del porcentaje de los recursos del Fondo Invertidos, toda vez que durante el periodo revisado no se presentó dicho informe según lo confirmó el Coordinador de Seguimiento y Control de la Inversión Pública de la Dirección General de Coordinación y Seguimiento de la Inversión Pública. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral manifestando para el presente numeral (anexo 10) adjuntar copias de las carátulas de publicaciones de los informes trimestrales (SFU) que se publican en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, donde se informa a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, respecto del porcentaje de los recursos del Fondo Invertidos, así como carátulas de los Periódicos Oficiales número 186 tercera parte de fecha 20 de noviembre de 2012, número 25 segunda parte de fecha 12 de febrero de 2013, número 191 octava parte de fecha 29 de noviembre de 2013 y número 34 cuarta parta de fecha 27 de febrero de 2015. Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida. El sujeto fiscalizado acredita la elaboración y presentación de los informes trimestrales que se publicaron en el Periódico Oficial en el sistema de formato único (SFU), donde informa a la SHCP sobre el porcentaje de los recursos del Fondo Invertidos. 2.2.7.5 Recursos no ejercidos y no devengados. Recomendación: Se recomienda que las instancias ejecutoras reintegren a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración dentro del plazo establecido por ésta, los recursos no ejercidos y no devengados al 31 de diciembre del ejercicio que corresponda, y que la Secretaría establezca, en su caso, una fecha límite para el reintegro de los recursos a ser refrendados; de tal manera que se realicen oportunamente las adecuaciones presupuestales, y que la información reflejada por la entidad federativa sea coincidente con la reflejada por las instancias ejecutoras. Lo anterior en virtud de que al 31 de diciembre de 2012 el importe que las instancias ejecutoras reportan a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como pagado y ejercido con recursos del FISE, presenta una variación respecto a información que reporta la entidad federativa en la cuenta pública por un importe de $5,744,379.28. Dicho importe corresponde a los recursos no ejercidos por la Comisión Estatal del Agua de Guanajuato al 31 de diciembre de 2012, de los cuales solicitó refrendo para el ejercicio 2013 y reintegró parcialmente mediante transferencia del 31 de enero de 2013. Documentación e información proporcionada: El sujeto fiscalizado durante la primera acta parcial de seguimiento proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la
, Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral citando para el presente numeral
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que se cuenta con la normatividad para tal fin, mencionando que para la siguiente diligencia se proporcionará información al respecto. Durante la segunda acta parcial de seguimiento el sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 30 de abril de 2015, suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual manifiesta que la Comisión Estatal del Agua ha realizado los reintegros a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración, dentro de los plazos establecidos, y en coordinación con la misma Secretaría, como se muestra en el papel de trabajo de los importes ejercidos y reintegrados por ejercicio fiscal (Anexo1), que acredita los reintegros correspondientes. De igual manera menciona que en la actualidad la Comisión Estatal del Agua, para realizar cualquier reintegro está en constante comunicación con la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración, por lo que se puede reiterar que se ha atendido su recomendación en los ejercicios subsecuentes. Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; el sujeto fiscalizado acredita el reintegro a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración de los importes no ejercidos por la Comisión Estatal del Agua. De igual manera la SFIA invita a la CEA a cumplir con los Lineamientos y muestra la mejora sus controles al documentar que en la actualidad no se incide en esta falta. 2.2.7.6 Reintegros. Observación: Se recomienda que la Secretaría de Finanzas, Inversión y administración instrumente las medidas necesarias a fin de que los Municipios con los que el Ejecutivo celebre convenios para la transferencia de recursos, efectúen el reintegro de los recursos no ejercidos directamente a la cuenta de FISE. Lo anterior toda vez que los Municipios realizaron reintegros a una cuenta de recaudación de Finanzas y no directamente a la cuenta del FISE. Aunado a la situación anterior los recursos que se depositan en la cuenta de recaudación permanecieron hasta 94 días hábiles originando que la información contable no refleje lo real ejercido. Documentación e información proporcionada: Durante la primer acta parcial de seguimiento el sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 17 de abril de 2015 suscrito por la
, Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las observaciones resultantes de la auditoría integral citando para el presente numeral que se cuenta con la normatividad para tal fin, mencionando que para la siguiente diligencia se proporcionará información al respecto. Durante la segunda acta parcial de seguimiento el sujeto fiscalizado proporcionó oficio número de fecha 30 de abril de 2015, suscrito por la , Coordinadora de Seguimiento a la Fiscalización, dirigido al C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, Director de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior; en el cual se da respuesta a las recomendaciones catalogadas como no atendidas o parcialmente atendidas resultantes de la auditoría integral citando, en relación a la presente recomendación y mediante oficio , se solicitó atender la presente recomendación ante la Secretaría de Desarrollo Social y Humano y como respuesta mediante oficio número , solicitó que se proporcione el número de cuenta, clave interbancaria, Institución y sucursal, con la finalidad de atender la recomendación (Anexo2). Conclusión de seguimiento: La recomendación se considera atendida; El sujeto fiscalizado acredita las gestiones a través de la Secretaría de Desarrollo Social y Humano para que los municipios reintegren a la cuenta correspondiente del FISE y no se reincidir en este error.
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VI. FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES VI.1 Responsabilidades administrativas Observaciones para denuncia administrativa El 26 de febrero de 2015, el Director General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento del Órgano de Fiscalización Superior, C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres, en suplencia del Auditor General, por impedimento legal conforme a los artículos 60 B de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 11 fracción XIV y 23 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, presentó ante la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, la denuncia administrativa derivada del Informe de Resultados de la revisión en cuestión, mediante oficio número , de fecha 18 de febrero de 2015, con el objeto de que inicien los procedimientos administrativos a que hubiere lugar, y una vez seguidos los trámites correspondientes, se informe al Órgano de Fiscalización Superior el resultado de los mismos para el seguimiento respectivo. Los puntos incluidos en la denuncia son: 2.1.2 Traspasos de recursos entre cuentas; 2.1.4 Documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado”; 2.2.2.2 Ley de Coordinación Fiscal; 2.2.2.3 Reintegro de recursos; 2.2.3.2 Ley de Coordinación Fiscal; 2.2.4.2 Contratación de obra; 2.2.6.1 Participación social; 2.2.6.2 Transparencia del ejercicio de los recursos y 2.2.6.3 Obras y acciones que no se encuentran en operación. Documentación e información proporcionada: Durante las diligencias de seguimiento no se informó por parte de la Secretaria de la Transparencia y Rendición de Cuentas el estatus que guardan las responsabilidades administrativas, por lo que en base a lo anterior se considera un asunto legal en trámite en espera de que el órgano de control interno haga llegar sus conclusiones. Conclusión de seguimiento: Con base en la denuncia presentada ante autoridad competente, se considera un asunto legal en trámite en espera de que el órgano de control haga llegar sus conclusiones así como las resoluciones correspondientes.
VII. CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE DEL SEGUIMIENTO
El cierre al proceso de seguimiento respecto a las observaciones y recomendaciones emitidas en el citado dictamen, se pronuncia en razón de lo siguiente: 1. Se han llevado a cabo tres diligencias de seguimiento por parte de personal adscrito a la Dirección General
de Planeación, Programación, Control y Seguimiento. El ente auditado solventó y atendió la totalidad de las observaciones y recomendaciones contenidas en el informe de resultados, por lo que se concluyen los trabajos de seguimiento en campo.
2. De las nueve observaciones administrativas para seguimiento, ocho derivan de incumplimiento legal que no admiten corrección y tampoco es posible controlar su recurrencia en virtud de que derivan de hechos consumados y procede la aplicación, por parte del órgano de control, de los procedimientos administrativos por las conductas denunciadas, y de la restante se documentó su solventación, lo que representa el 100% del total de las observaciones administrativas que no derivan de incumplimiento legal.
3. De las recomendaciones de control interno particulares que acompañan a cada observación, se determinaron
dos recomendaciones particulares las cuales fueron atendidas, lo que representa el 100%.
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4. De las recomendaciones generales de control interno, se atendieron las siete recomendaciones para
seguimiento, que representa el 100% de las recomendaciones de control interno generales.
5. En materia de responsabilidades administrativas la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas no informó el estatus que guardan procedimientos de responsabilidades administrativas. Con base en la denuncia presentada ante autoridad competente, se considera un asunto legal en trámite en espera de que el órgano de control haga llegar sus conclusiones así como las resoluciones correspondientes.
Por lo anterior, se considera dar por terminado el seguimiento por parte de la Dirección General de Planeación, Programación, Control y Seguimiento.
CONCLUSIONES El Órgano Técnico llevó a cabo el seguimiento del informe dictaminado de conformidad de conformidad con las normas de auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, que son aplicables al sector público, aplicando los procedimientos y métodos de investigación que se consideraron convenientes, revisando de manera selectiva los controles establecidos y el 100% de la documentación comprobatoria proporcionada por el sujeto fiscalizado, relativa al control interno y a las acciones que se tomaron para la instauración de los procedimientos disciplinarios establecidos en la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios. Por lo tanto, de acuerdo a las consideraciones para el cierre de seguimiento establecidas en el punto VII y tomando en cuenta las condiciones para la emisión de la constancia de atención a recomendaciones, contenidos en los Criterios Operativos Aplicables en el Proceso de Seguimiento, se concluye que son suficientes para subsanar las observaciones y recomendaciones derivada del informe de resultados correspondiente. Expedido en la residencia oficial del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado, en la ciudad de Guanajuato, Gto., a los 22 días de mayo de 2015.
Ing. José Federico Pérez Tapia
Auditor Jefe de Departamento C Arq. Jorge Martín Amaya Rodríguez
Coordinador de Control y Seguimiento C.P. Ozcar Pedro Narváez Juáres
Director General
