· Web viewCorresponde principalmente al pago por la realización de estudio de aforo vehicular en las principales intersecciones semaforizadas en el corredor del Ecovía; así como

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Consejo Estatal de Transporte y Vialidad.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Consejo Estatal de Transporte y Vialidad.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

32

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

58

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 59

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

59

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 11 de agosto de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 11 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/62

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/62

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $36,541

Corresponde a valores propiedad del Ente Público, integrado principalmente por tres cuentas de cheque.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,499,467

Representa principalmente al saldo por pagar a empleados por concepto de aguinaldo, prima vacacional y fondo de ahorro, proveedores por estudios realizados, servicios de vigilancia, auditoría a estados financieros y vales de despensa, así como el Impuesto Sobre Renta retenido de sueldos y salarios y cuotas obrero patronales de seguridad social.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $5,757,887

subsidios y otras ayudas

Corresponde principalmente al registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $7,300,958

Representa principalmente los sueldos al personal permanente que laboran en el Ente Público, prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, fondo de ahorro, vales de despensa y seguridad social), así como las aportaciones patronales para el sistema de ahorro para el retiro.




Servicios generales $597,584

Corresponde principalmente al pago por la realización de estudio de aforo vehicular en las principales intersecciones semaforizadas en el corredor del Ecovía; así como el Impuesto Sobre Nóminas; servicios de telefonía y reparación y mantenimiento de los vehículos oficiales.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 0 0 0 10 0 0

FinancieraB 3 41,448 0 0 0 3 41,448 0

EconómicaC 1 900 0 0 0 1 900 900ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total

16 42,348 0 0 0 16 42,348 900

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA, PIIC4 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA5 Financiera 1,000 RG12 Financiera 35,728 RG16 Financiera 4,720 RG6 Económica 900 PPR, PFRA7 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Total 42,348

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones




PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 1 11 1 5 18 42,348

Total 16 1 11 1 5 18 42,348Monto no

solventado por tipo de acción $

900 900 0 0 0 0 41,448 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El 25 de octubre de 2000 se crea el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad según decreto número 393 (Capítulo II, artículo 7) publicado en el Periódico Oficial del Estado como un Organismo Técnico especializado de carácter consultivo descentralizado del Gobierno del Estado con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Este Ente Público tiene como objetivo la discusión, análisis y solución de la problemática del servicio público de transporte y vialidad, así como colaborar, diseñar, proponer y auxiliar en todas aquellas actividades que tengan por objeto regular el transporte público y vialidad, procurando el uso adecuado y el mejor aprovechamiento de las comunicaciones viales en beneficio de la sociedad.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consejo Estatal de Transporte y Vialidad 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se



realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal de Transporte y VialidadConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 36,541 $ 326,727 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,499,467 $ 1,365,393Derechos a recibir efectivo o - - Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

3,502 162,939 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,499,467 1,365,393

Total de activos circulantes 40,043 489,666 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 271,919 271,919 largo plazo Total de pasivos no circulantes 271,919 271,919Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 2,771,386 $ 1,637,312Bienes inmuebles, infraestructura y

- -

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 9,750,086 9,750,086 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 40,516,414 $ 32,177,070

Activos intangibles 308,694 308,694 Aportaciones 40,516,414 40,516,415Depreciación, deterioro y (9,834,185) (9,463,034) Donaciones de capital -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - (8,339,345)bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

- (308,694) Hacienda pública / patrimonio generado (49,098,323) (47,452,169)

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (1,649,286) (975,495)circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos(47,449,037)

-(46,476,674)

-Total de activos no circulantes

224,595 287,052 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio [sic]1

Resultado por posición monetaria [sic]2

6,075,160

6,075,160

14,414,505

14,414,505Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [sic]3

$ (2,506,749) $ (860,594)

Total del activo $ 264,638 $ 776,718 Total del pasivo y hacienda pública / $ 264,638 $ 776,718patrimonio



Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal de Transporte y VialidadConcepto

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de gestión

2016

$ 730,740

2015

$ 793,630

Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento

2016

$ 8,075,456

2015

$ 9,050,813Impuestos - - Servicios personales 7,300,958 7,668,385Cuotas y aportaciones de seguridad - - Materiales y suministros [sic]4 176,915 282,126socialContribuciones de mejoras

--

Servicios generales 597,584 1,100,302

Derechos - - Transferencias, asignaciones, - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente -

--

subsidios y otras ayudasTransferencias internas y asignaciones -

Ingresos por venta de bienes y serviciosIngresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

730,740

-

793,930

-

al sector públicoTransferencias al resto del sector públicoSubsidios y subvenciones Ayudas sociales Pensiones y jubilacionesTransferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos Transferencias a la seguridad social DonativosTransferencias al exterior

--

--

- -- -- --- -- -- -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones

5,757,887

5,757,887

7,514,835

7,514,835

Participaciones y aportacionesParticipaciones Aportaciones Convenios

- -- -- -- -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Otros ingresos y beneficios - 45,171

Intereses de la deuda pública Comisiones de la deuda pública Gastos de la deuda pública Costo por coberturas

- -- -- -- -

Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas 62,457 278,318

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, 62,457 156,327

u obsolescenciaDisminución del exceso de provisiones

deterioros, obsolescencia y- - amortizaciones

Disminución de inventarios - -Otros ingresos y beneficios varios - 45,171 Provisiones

Aumento por insuficiencia de--

- 121,991

estimaciones por pérdida o deterioro yobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

Total de ingresos y otros beneficios

$ 6,488,627 $ 8,353,636 Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,137,913 $ 9,329,131

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro) $ (1,649,286) $ (975,495)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $6,075,161 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $6,075,161 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $(2,506,748) [sic]4 En la columna 2016 debe ser $176,914




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 264,638b) Pasivo 2,771,386c) Hacienda pública / patrimonio (2,506,748)d) Ingresos y otros beneficios 6,488,627e) Gastos y otras pérdidas 8,137,913

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $264,638

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 40,043Activo no circulante 224,595

Total $ 264,638

ACTIVO CIRCULANTE $40,043

Se integra como sigue:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 36,541Derechos a recibir bienes o servicios 3,502

Total $ 40,043

Efectivo y equivalentes $36,541


Concepto ImporteEfectivo $ 1,500Bancos / tesorería 35,041

Total $ 36,541



Efectivo $1,500

Este concepto se integra por un fondo fijo, el cual es resguardado por personal del Ente Público. Para su revisión se practicó arqueo y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria, cartas custodia y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / tesorería $35,041

Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir bienes o servicios $3,502


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 2,602Deudores diversos por cobrar a corto plazo 900

Total $ 3,502

Cuentas por cobrar a corto plazo $2,602

Corresponde al adeudo del Fideicomiso Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (Sintram) por los servicios prestados en junio de 2013. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura y auxiliar contable.

A marzo de 2017 no se registraron movimientos.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $900

El saldo de la cuenta representa gastos por comprobar por empleado del Ente Público, mismos que a marzo de 2017 no han sido recuperados. Para su revisión se verificó póliza de egreso, comprobante de transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $224,595


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/62


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 9,750,086 $ - $ - $ 9,750,086Mobiliario y equipo de administración 7,809,714 - - 7,809,714Equipos y aparatos audiovisuales 29,912 - - 29,912Equipo de transporte 920,260 - - 920,260Maquinaria, otros equipos y herramientas 990,200 - - 990,200

Activos intangibles 308,694 - - 308,694Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(9,771,728) - 62,457 (9,834,185)

Total $ 287,052 $ - $ 62,457 $ 224,595

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(9,834,185)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaMobiliario y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de administración 10%Equipo de cómputo 30%Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $2,771,386

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 2,499,467Pasivo no circulante 271,919

Total $ 2,771,386

PASIVO CIRCULANTE $2,499,467



Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 1,341,358Proveedores por pagar a corto plazo 727,314Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 409,583Otras cuentas por pagar a corto plazo 21,212

Total $ 2,499,467

Servicios personales por pagar a corto plazo $1,341,358


Concepto ImporteRemuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo $ 482,212Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo 726,147Remuneración por pagar al personal de carácter permanente a corto plazo

95,327

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo 37,672

Total $ 1,341,358

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo $482,212


Concepto ImporteAguinaldo $ 402,485Prima vacacional 79,727

Total $ 482,212

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculos, estados de cuenta bancarios, listado de nóminas autorizado, recibos de nómina firmados, dispersión y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se pagó el 100% del saldo.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo $726,147

Corresponde a las aportaciones pendientes de pago a los empleados, derivado del fondo de ahorro del mes de diciembre de 2016.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, estados de cuenta bancarios, listado de nóminas autorizado, recibos de nómina firmados, dispersión y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017, se verificaron pagos por $654,367 que representan el 90% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $727,314

El saldo de la cuenta corresponde a las adquisiciones de bienes y servicios y se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteCal y Mayor y Asociados, S.C. Estudio de actualización de micro simulación de tránsito del par vial

Constitución - Morones Prieto y su área de influencia inmediata.$ 466,320

Banobras Fideicomiso 2012 Servicios de vigilancia y energía eléctrica. 112,930Baker Tilly México, S.C. Auditoría a estados financieros. 99,180Sodexo Motivacion Solutions México, S.A. de C.V.

Vales de despensa. 41,048

Otros menores 7,836

Total $ 727,314

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017, se verificaron pagos por $ 27,637 que representan el 4% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $409,583


Concepto ImporteRetenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 292,329Retenciones del sistema de seguridad social 117,254

Total $ 409,583

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $292,329

Representa principalmente las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016 del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable.




Retenciones del sistema de seguridad social $117,254

Representa las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, por cuotas y retenciones de seguridad social, Infonavit e Impuesto Sobre Nóminas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable.


PASIVO NO CIRCULANTE $271,919

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(2,506,748)


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 40,516,414 $ - $ - $ 40,516,414Aportaciones 40,516,414 - - 40,516,414

Hacienda pública / patrimonio generado (47,452,169) 1,649,286 3,132 (49,098,323)Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 1,649,286 3,132 (1,646,154)Resultados de ejercicios anteriores (47,452,169) - - (47,452,169)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

6,075,161 - - 6,075,161

Resultado por posición monetaria 6,075,161 - - 6,075,161

Total $ (860,594) $ 1,649,286 $ 3,132 $ (2,506,748)

Durante el ejercicio se registró principalmente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro por $1,649,286.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $6,488,627



El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteIngresos de gestión $ 730,740Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,757,887

Total $ 6,488,627

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

INGRESOS DE GESTIÓN $730,740

Representa al rubro de ingresos por ventas de bienes y servicios y corresponden principalmente a los servicios de administración que se le prestan al Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (Sintram) y a estudios realizados de movilidad e impacto vial. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, contratos, listado de precios, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$5,757,887

Corresponde al rubro de participaciones y aportaciones y representa las transferencias que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,137,913


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 8,075,456Otros gastos y pérdidas extraordinarias 62,457

Total $ 8,137,913

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y



Contratación



de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 54%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,075,456


Concepto ImporteServicios personales $ 7,300,958Materiales y suministros 176,914Servicios generales 597,584

Total $ 8,075,456

Servicios personales $7,300,958

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 4,345,720Otras prestaciones sociales y económicas 977,892Seguridad social 900,536Remuneraciones adicionales y especiales 898,100Pago de estímulos a servidores públicos 178,710

Total $ 7,300,958

Remuneraciones al personal de carácter permanente $4,345,720

Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público, al 31 de diciembre de 2016 la nómina estaba integrada por once empleados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión, listados y recibos de nómina firmados, cálculos, expedientes de personal, su adecuado registro contable, además se realizó ubicación y aplicación de cuestionarios al personal de forma selectiva.

Otras prestaciones sociales y económicas $977,892


Concepto ImporteVales de despensa $ 629,541Aportaciones fondo de ahorro 348,351

Total $ 977,892



Vales de despensa $629,541

Corresponde al registro de los bonos de despensa otorgados al personal del Ente Público, correspondientes al 10% del sueldo mensual, topado a 10 salarios mínimos mensuales, de acuerdo al reglamento de condiciones generales de trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión, listados y recibos de nómina firmados por el personal, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Aportaciones fondo de ahorro $348,351

Corresponde a la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados equivalente al 13% del sueldo, topado a 10 salarios mínimos mensuales, esta prestación se entrega en diciembre de cada año, de acuerdo al reglamento de condiciones generales de trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados por los empleados, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Seguridad social $900,536

Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listado y recibos de nómina firmados por los empleados, cédula de cuotas obrero patronales, recibos de pago de cuotas al IMSS y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $898,100


Concepto ImporteGratificación fin de año $ 736,730Prima vacacional 161,370

Total $ 898,100

Gratificación fin de año $736,730

En esta cuenta se registra el pago del aguinaldo correspondiente a 60 días de sueldo al personal permanente que laboró en el ejercicio o en su caso la parte proporcional, pagados en diciembre.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $161,370

Corresponde al registro de la prima vacacional según la antigüedad del trabajador con un máximo de 21.50 días de salario diario, para personal de base, este importe fue entregado en dos exhibiciones 50% en marzo y el resto en diciembre.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión de nómina, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $178,710

Corresponde a la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo del ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados por los empleados, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $176,914


Concepto ImporteMaterias primas y materiales de producción y comercialización $ 127,092Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 42,718Alimentos y utensilios 7,104

Total $ 176,914

Materias primas y materiales de producción y comercialización $127,092

Corresponde a los gastos efectuados por concepto de consumo de combustible para los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, bitácoras de consumo de combustible, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $42,718




Concepto ImporteMaterial de limpieza y mantenimiento e insumos para equipos de tecnología de la información y comunicaciones

$ 15,872

Papelería y consumibles de oficina 15,277Material de limpieza 5,805Publicaciones impresas 5,764

Total $ 42,718

Material de limpieza y mantenimiento e insumos para equipos de tecnología de la información y comunicaciones

$15,872

Corresponde principalmente a la compra de insumos para las oficinas generales del Ente Público, tales como: toners para impresoras, cables HMDI, adaptadores y bocinas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Papelería y consumibles de oficina $15,277

Corresponde principalmente a la compra de papelería para consumo de las oficinas generales del Ente Público, tales como: reglas, papel opalina, sujeta documentos, cinta adhesiva, grapas y folders. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios generales $597,584


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 165,255Otros servicios generales 158,025Servicios básicos 99,564Servicios financieros, bancarios y comerciales 64,582Servicios de arrendamiento 37,584Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 37,532Servicios de traslado y viáticos 32,199Servicios de comunicación social y publicidad 2,698Servicios oficiales 145

Total $ 597,584

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $165,255




Concepto ImporteServicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $ 142,750Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 22,505

Total $ 165,255

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $142,750

Corresponde principalmente al pago por la realización de estudio de aforo vehicular en las principales intersecciones semaforizadas en el corredor del Ecovía. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, recibos firmados, comprobante de transferencia bancaria, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $158,025


Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas y otros que deriven de una relación laboral $ 150,756Otros servicios generales 7,269

Total $ 158,025

Impuesto Sobre Nóminas y otros que deriven de una relación laboral $150,756

Corresponde principalmente al pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $99,564


Concepto ImporteTelefonía tradicional $ 76,583Telefonía celular 19,458Servicio de internet y redes 2,478Servicios postales y telegráficos 1,045

Total $ 99,564

Telefonía tradicional $76,583

Corresponde principalmente al pago del servicio telefónico y de internet. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de egresos, facturas, listado de líneas telefónicas y su adecuado registro contable.



Telefonía celular $19,458

Corresponde a los gastos por el servicio de telefonía móvil para el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, listado de líneas de celular asignadas y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $64,582


Concepto ImporteServicios financieros y bancarios $ 45,578Seguro de bienes patrimoniales 19,004

Total $ 64,582

Servicios financieros y bancarios $45,578

Corresponde al pago de las comisiones por el servicio de vales de despensa. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $37,584

Corresponde al pago del arrendamiento de copiadora multifuncional para el uso en las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $37,532

Corresponde a la cuenta de reparación y mantenimiento de equipo de transporte, se registra el pago por concepto de las reparaciones y mantenimientos realizados a vehículos propiedad del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobante de transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $32,199

Corresponde a la cuenta de servicios de traslado y hospedaje, se registró principalmente al pago de pensiones de estacionamiento en el Parque Fundidora para el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, listado de pensiones y su adecuado registro contable.



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $62,457

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaMaquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de transporte 25%Equipo de cómputo 30%Equipo audiovisual 33.3%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Consejo Estatal de Transporte y VialidadPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios $ 3,123,434 $ 730,740 $ (2,392,694) (77) (a)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,313,326 $ 5,757,887 (1,555,439) (21) (b)

Total $ 10,436,760 $ 6,488,627 $ (3,948,133) (38)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 7,941,280 $ 7,300,958 $ 640,322 8 (c)Materiales y suministros 459,000 176,915 282,085 88 (d)Servicios generales 1,051,000 597,584 453,416 43 (e)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 100,000 - 100,000 100 (f)

Deuda pública 885,480 - 885,480 100 (g)

Total $ 10,436,760 $ 8,075,457 $ 2,361,303 23

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.



Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) La variación negativa se debe a que los ingresos derivados de estudios realizados a terceros, con la finalidad de obtener recursos propios, tal y como lo permite las atribuciones Asentadas en la Ley de Transporte fueron menores a los presupuestados.

(b) Esta variación fue resultado de la disminución en los recursos aportados a través de Tesorería del Estado, considerando las restricciones presupuestales a los diversos organismos.

Gastos y otras pérdidas(c) Esta variación positiva representa un ahorro presupuestal en este rubro, debido a que no hubo incremento

salarial aunado a que se dieron de baja a un empleado en abril y otro en junio de 2016, además de ajuste salarial a un movimiento de otro empleado.

(d) Esta variación positiva en presupuesto corresponde a que se redujeron las compras en combustibles y materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales.

(e) La variación positiva representa un ahorro en los pagos de servicios básicos, de arrendamientos, servicios profesionales, financieros, servicios de instalación y mantenimiento entre otros.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles(f) Se implementó plan de austeridad.

Deuda pública(g) Se implementó plan de austeridad.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Consejo Estatal de Transporte y VialidadIndicadores de Gestión

Al 31 de diciembre de 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoAsesoría a Gobierno del

EstadoAl 31 de diciembre

2016 Horas hombre






Variables de cálculo

Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Muestra las horas hombre que se dedicaron a este rubro en el período

Meta 2016 Comportamiento (indicador/metal)

Resultados último año

Gráfico

3,450 3,360 3,265




ProgramáticoAsesoría / Estudios a

MunicipiosAl 31 de diciembre

2016 Horas hombre



Muestra las horas hombre que se dedicaron a este rubro en el ejercicio



Gráfico

2,250 2,020 2,135




ProgramáticoProyectos de investigación

Al 31 de diciembre 2016 Horas hombre












Gráfico

2,350 1,340 2,725

Consejo Estatal de Transporte y VialidadIndicadores de GestiónAl 31 de diciembre 2016


ProgramáticoAsesorías / Estudios a Entidades

No GubernamentalesAl 31 de

diciembre 2016 Horas hombre






Gráfico

900 450 1,350




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP10-AF123/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).




II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, conciliarlo con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los




estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Estado analítico del activo.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I. Registros Contables

a)Se cuenta con manuales de contabilidad, el que emite la CONAC.

b)Se anexa libro diario, mayor e inventarios y balances, además de ejemplos de asientos de los meses de Enero y Diciembre en donde se muestra en forma simultanea los momentos presupuestales

c)Se anexa libro diario, mayor e inventarios y balances, además de ejemplos de asientos de los meses de Enero y Diciembre en donde se muestra en forma simultanea los momentos presupuestales

d)Se anexan las matrices de conversión incluidas en SAACG.NET que permite el registro simultanea de los momentos contables de ingresos y egresos




II. Registros Presupuestarios

a) Se anexan los reportes de cuenta publica en donde se muestran

a.1 Clasificador por rubro de ingresos

a.2. Clasificador por objeto del gasto

a.3. Clasificador por tipo de gasto

a.4. Clasificador funcional del gasto

a.5. Clasificación programática

a.6. Clasificación administrativa

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento

b) Se anexan ejemplos de pólizas del mes de Diciembre del 2016 en donde se muestran el registro simultaneo de los momentos contables

III. Registros Administrativos

a)Nos encontramos en el proceso del levantamiento físico del inventario de los bienes muebles y actualizarlo con la información que se tenía hasta 2015 para conciliarlo con el registro contable

b) Las pólizas contables están soportadas por la documentación original de las operaciones y para su control se adjuntan al final de las mismas lo que arroja el sistema.

c) En proceso, junto con el inventario de activo fijo.

IV. Cuenta Pública

La Cuenta Publica se calcula en automático y se emite, se anexa copia de esta emitido por el sistema SAACG.NET en forma directa, incluye a.1, informe de pasivos contingentes,a.2. Estado analítico del activo, b.1. Proyectos y programas de inversión, b.2 indicadores de resultados, c1. Relación de la información presupuestaria y programática

ANEXO 1 en CD correspondiente a) MANUAL DE CONTABILIDAD e impresos Folios 1-6

ANEXO 2 en CD REGISTROS CONTABLES Incisos b) y c) completos e impresos b),c) y d) Folios 7- 42

ANEXO 3 REGISTROS PRESUPUESTARIOS Incisos a) y b) Folios 43 - 57

ANEXO 4 CUENTA PÚBLICA Folios 58 - 62"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no ha cumplido con las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables, inciso a), aún y cuando presenta el manual de contabilidad, el plan de cuentas no está adecuado al Ente Público y carece del listado con descripción de cuentas contables específicas del Ente Público y matrices de conversión.

b) En relación a la respuesta del punto I. Registros contables, inciso b), durante el ejercicio 2016, el Ente Público celebró contratos por diversos conceptos, de los cuales no se realizó el momento contable del comprometido en la fecha de su firma, es decir, se registró dicho momento conjuntamente con el devengado.

c) Del punto I. Registros contables, inciso c), durante el proceso de fiscalización el Ente Público proporcionó base de datos electrónica con la información contable del ejercicio 2016, del Sistema de Contabilidad Gubernamental, de lo cual no cumple con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), A. Libro diario (requisitos mínimos número 5), el cual no cuenta con la información del documento fuente que da origen a un asiento contable de acuerdo a los establecidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental.

d) No presentó las matrices de conversión.

e) Del punto II. Registros presupuestarios, incisos a) a.1., a.2., a.3., a.4., a.5., a.6. y a.7., aún y cuando presentó los estados analíticos de ingresos y egresos, no mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contable de la codificación señalada en los clasificadores presupuestarios armonizados.

f) Del punto II. Registros presupuestarios, incisos b), durante el ejercicio se celebraron contratos, por los cuales se generaron registros contables del presupuesto comprometido hasta realizar el primer pago del contrato en conjunto con las etapas del presupuesto devengado, ejercido y pagado.

g) Del punto III. Registros administrativos, inciso a), aún y cuando señala "Nos encontramos en el proceso del levantamiento físico del inventario de los bienes muebles y actualizarlo con la información que se tenía hasta 2015 para conciliarlo con el registro contable", no presentó documentación que compruebe esta acción.




h) Del punto III. Registros administrativos, inciso b), aún y cuando señalan que "Laspólizas contables están soportadas por la documentación original de las operaciones y para su control se adjuntan al final de las mismas lo que arroja el sistema", durante el ejercicio 2016 se realizaron registros contables sin soporte documental, esto derivado de las diferencias entre los cálculos de nómina y los registros contables.

i) Del punto III. Registros administrativos, inciso c), aún y cuando señalan que están en proceso de realizarlo, no presentó documentación que compruebe esta acción.

j) Del punto IV. Cuenta Pública, incisos a), b) y c), aún y cuando menciona que el sistema contable realiza el cálculo de la Cuenta Pública de manera automática, en los documentos que proporcionó no anexa el informe sobre los incisos observados, y no formaron parte de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 05 de septiembre de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa





"Se anexan los reportes de la Ley de Disciplina Financiera que arroja el Sistema SAACG.net, además los incluiremos en transparencia

ANEXO 5 LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA Folios 63 - 65"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que anexó Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, sin embargo, no presentó evidencia de su publicación en conjunto con la Cuenta Pública como lo establece los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios".


Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2016, el Pleno de Consejeros autoridad máxima delEnte Público, no celebró las sesiones ordinarias que exigen los artículos 15 de la Ley de Transporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León y 6 del Reglamento Interior del Consejo Estatal de Transporte.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

Normativa


"Promoveremos las reuniones oportunas de los consejeros como lo establece el reglamento, para lo cual se solicitará al Gobernador del Estado nombre a un Presidente del pleno y facilite la convocatoria.

Ya que de acuerdo a los establecido en la Ley de Transporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León, el Titular del CETyV no tiene facultades para




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emitir las Convocatorias, esto de conformidad con lo establecido en la fracción II delartículo 16que establece las atribuciones del Presidente, la cual establece:

"Convocar en los términos de ésta Ley a los integrantes del Consejo a las reuniones ordinarias y extraordinarias que procedan", así mismo establece en el artículo1 párrafo antepenúltimo "En caso de ausencia del Presidente del Consejo, será su Vicepresidente quien ejerza las atribuciones que le correspondan a aquel."

Derivado del fundamento anterior el Titular de este organismo únicamente tiene las atribuciones relativas a la Secretaría del pleno, por lo que no es competencia del Director Ejecutivo del CETyV convocar a las reuniones del Pleno del Consejo.

ANEXO 6 ACTAS Folios 66 - 68"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando menciona que "Promoveremos las reuniones oportunas de los consejeros como lo establece el reglamento, para lo cual se solicitará al Gobernador del Estado nombre a un Presidente del pleno y facilite la convocatoria.", durante el ejercicio 2016 no celebró las sesiones ordinarias que exigen los artículos 15 de la Ley de Transporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León y 6 del Reglamento Interior del Consejo Estatal de Transporte.

Adicionalmente se observa que el Ente Público no ha efectuado gestiones ante el Ejecutivo del Estado para la designación del Presidente del Consejo dado que actualmente no se cuenta con el mismo.

Cabe mencionar lo siguiente

1) Aunque el Director Ejecutivo no tiene establecida la facultad de emitir convocatoria, es obligación de llevarlas a cabo según la ley que crea el Consejo Estatal de Transporte y resulta necesario para cumplir con los objetivos del Ente Público.

2) Actualmente no se cuenta con Presidente del Consejo, y según lo establecido por el artículo 10 de la Ley de Transporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León es el Vicepresidente quien ejercerá estas atribuciones.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.




Dictamen (auditores externos)

4. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público el dictamen emitido por auditoresexternos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2016, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Existe un adeudo con el Despacho de auditores externos por lo que no se ha entregado el dictamen. Se anexa copia del oficio enviado a Tesorería solicitando el pago del adeudo mencionado

ANEXO 7 DICTAMEN (AUDITORES EXTERNOS) Folios 69 - 78"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señala la existencia de un adeudo, por el cual fue solicitado su pago mediante oficio a la Tesorería, no presentó el dictamen emitido por auditores externos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

5. De la revisión a la cuenta de bancos, se observó lo siguiente:

a) No presentó conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2016 de las siguientes cuentas bancarias:




Banco Número de cuenta

Banorte *****0531Banorte *****7285Afirme *****9448

b) No se proporcionó ni fueron exhibidos por el Ente Público, los estados de cuenta bancarios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, como sigue:

Banco Número Meses no proporcionados de cuenta

Banorte *****0531 Septiembre y noviembreBanorte *****7285 Enero, abril, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre Afirme *****9448 Mayo, octubre y noviembre

c) Diferencia entre el estado de cuenta bancario y el saldo contable al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta 111211 de Banorte *****0531, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Saldo al31/12/16

Saldo según estado de cuenta bancario $ 27,746 Saldo según contabilidad 26,746

Diferencia $ 1,000

Financiera - Monto no solventado $1,000RespuestaDel Ente

"a) Se anexan Conciliaciones Bancarias de las cuentas BANORTE y AFIRME

b) Se anexan Estados de Cuenta Bancarios

c) Nos encontramos en proceso de depuración de las cuentas, entre ellas la referida en este punto

ANEXO 8 ACTIVO CIRCULANTE Folios 79 - 217"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que presentó conciliaciones bancarias y los estados de cuenta bancarios señalados en la observación, sin embargo, de la diferencia observada en el inciso c) subsiste la irregularidad detectada dado que el Ente Público señala en su respuesta "Nos encontramos en proceso de depuración de las cuentas, entre ellas la referida en este punto", sin embargo no exhibió documentación comprobatoria de esta acción.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Revisar las conciliaciones bancarias mensualmente e investigar diferencias existentes, realizando el registro oportuno de las transacciones bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Gastos por comprobar

6. Se observó que existe saldo por cobrar con antigüedad de seis meses al 31 de diciembrede 2016 a cargo del empleado con RFC ZAAE650405UH8, mismo que no ha sido rebajado (vía nómina) por carecer de comprobación, por $900 y se integra como sigue:

Concepto ImporteTransferencia con número de referencia 160605 y clave de rastreo 10673 realizada el 9 de $ 3,599 junio de 2016 a favor del Coordinador de Sistemas.Comprobación realizada según factura F-6342303227 del proveedor Digital River Ireland, Ldt. 2,699 [Licencia Antivirus Kaspersky 2016].

Saldo no comprobado $ 900

Económica - Monto no solventado $900


"Se descontarán en la próxima nómina al empleado Eduardo Zaragoza Alanís RFC ZAAE650405UH8, mismo que comento que la cotización inicial para la compra del Producto (Licencia Antivirus Kaspersky 2016) era por 3,599 obteniendo al final un descuento para quedar finalmente por 2,699 y el depósito ya estaba realizado.




ANEXO 9 GASTOS POR COMPROBAR Folio 218"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando proporcionó escrito del 24 de octubre de 2017 mediante el cual el empleado acepta que la cantidad será descontada en el pago de nómina correspondiente al 3 de noviembre, sin embargo, a la fecha no se ha realizado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Derechos a recibir bienes o servicios

Cuentas por cobrar a corto plazo

7. Derivado de la revisión a la cuenta contable 1122191 a cargo del Fideicomiso SistemaIntegral del Tránsito Metropolitano (factura C-13 del 9 de julio de 2013), se observó que al 31 de diciembre de 2016 no se ha recuperado y que tiene una antigüedad mayor a tres años por $2,602, así mismo no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.

Cabe mencionar, que al 31 de marzo de 2017 no se ha recuperado.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Este pasivo no se ha recuperado en virtud de que se tiene un adeudo con el Fideicomiso para el Sistema Integral de Tránsito Metropolitano (SINTRAM), el cual por razones presupuestales no ha podido ser cubierto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando señaló que este pasivo no se ha recuperado en virtud de que se tiene un adeudo con el SINTRAM, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones de cobro o en su caso efectuar compensación con el saldo por pagar a favor del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

8. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que no existe este valor asignado.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa


"Está en proceso la contratación del valuador que certifique y emita su dictamen bajo reglas de la CONAC y presentarlo para su aprobación al pleno del Consejo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

9. El Ente Público tiene cuentas por pagar a corto plazo al 31 de diciembre de 2016 por$734,624 observando que presentan antigüedad de hasta tres años, las cuales se integran como sigue:

Número Nombre de la cuenta Año Acreedor Concepto Importe de cuentacontable

21122 Proveedores por pagar a 2015 Cal y Mayor y Asociados, Actualización de la micro $ 466,320 corto plazo S.C. simulación de tránsito

del par vial Constitución - Morones Prieto y su área de influencia inmediata

21122 Proveedores por pagar a 2013 Sistema Integral del Servicios de vigilancia y 112,930 corto plazo Tránsito Metropolitano energía eléctrica

21122 Proveedores por pagar a 2013 Baker Tilly México, S.C. Auditoría de Estados 99,180 corto plazo Financieros

21122 Proveedores por pagar a 2015 Sodexo Motivation Vales de despensa 41,049 corto plazo Solutions México, S.A. de

C.V.21111 Servicios personales por 2013, 2014 y 2015 Sueldos por pagar, Retención por pensión 11,319

pagar a corto plazo sumario alimenticio alimenticia




Número Nombre de la cuenta Año Acreedor Concepto Importede cuenta contable

211991 Otras cuentas por pagar a 2014 No identificado No identificado 3,826 corto plazo

Total $ 734,624

Cabe mencionar que al 31 de marzo de 2017 no han sido pagadas.

Control Interno


"Con relación al servicio observado se deriva de un contrato celebrado el 20 de marzo de 2012 por un monto de $670,000 más el IVA, se realizó un pago de anticipo por $268,000 quedando pendiente el importe de $ 402,000 más IVA.

Se gestionó ante la Secretaría de Finanzas y tesorería General del Estado el monto para cubrir el adeudo.

Por cuestiones administrativas el prestador del servicio emitió su factura 2607A hasta el mes de septiembre de 2015, presentada en octubre del mismo año, la cual no se registro contablemente hasta el mes de diciembre por cambios de administración

Hasta el momento no se ha contado con fondos suficientes y seguimos negociando con la Tesorería General del Estado para el pago, sobre todo el correspondiente al adeudo con Cal y Mayor y Asociados, S.C. que fue un contrato en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Sustentable

ANEXO 10 PASIVO CIRCULANTE Folios 219 - 234"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando señaló referente al proveedor Cal y Mayor y Asociados, S.C., que se adeuda por falta de recursos financieros y siguen negociando con la Tesorería General del Estado para el pago, no se acompañaron documentos que permitan corroborar dicha situación, así mismo del restante observado subsiste la irregularidad detectada, dado que no presentó justificación, respuesta y/o documentación que compruebe que se están




efectuando gestiones necesarias para la liquidación o cancelación de las cuentas por pagara corto plazo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la obtención de recursos financieros y estar en posibilidad de liquidar las cuentas por pagar a corto plazo por $734,624, y en su caso obtener la liberación legal ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor para su posterior cancelación.

Anticipo de clientes

10. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió la documentación justificativay comprobatoria de las operaciones registradas por concepto de "anticipo de cliente por estudio" por un total de $17,385, registrados como sigue:

Fecha Póliza Importe 26/05/16 I00019 $ 3,48030/06/16 D00025 3,48001/08/16 I00024 3,48008/08/16 I00025 3,48026/09/16 I00029 3,465Total $ 17,385

Lo anterior incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Nos encontramos en proceso de depuración de las cuentas, entre ellas la referida en este punto"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de los registros observados.





Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

11. El Ente Público omitió actualizar la valuación de los planes de beneficios que no seandirectos a corto plazo correspondiente al ejercicio 2016, la cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente, conforme al párrafo 41.3 de la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Está en proceso la contratación del valuador que certifique y emita su dictamen de la Valuación Actuarial de las Obligaciones por Prima de Antigüedad e Indemnización Legal"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando señala "Está en proceso la contratación del valuador que certifique y emita su dictamen de la Valuación Actuarial de las Obligaciones", sin embargo a la fecha no ha sido realizada, además el Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza,




con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de lanormativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

12. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró en servicios personales prestaciones de los empleados, observando registros en exceso en gastos por un importe neto de $35,728, obtenido de la diferencia entre las nóminas pagadas contra lo registrado contablemente, de acuerdo a lo siguiente:

Número de cuenta contable

Nombre de la cuenta Importe registrado en contabilidad

Importe según

nóminas

Diferencia

51131322 Prima vacacional $ 161,370 $ 159,108 $ 2,26251141412 Aportaciones al IMSS 653,592 617,132 36,46051141422 Cuotas al Infonavit 246,944 274,759 (27,815)51151511 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 348,351 327,184 21,167511611 Estímulos por estudios, base 178,710 175,056 3,654

Total $ 35,728

Financiera - Monto no solventado $35,728


"Nos encontramos en proceso de depuración de las cuentas, entre ellas la referida en este punto"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que durante el ejercicio 2016 realizó registros en exceso por un importe neto de $35,728.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Evitar realizar registros en la cuenta de servicios personales que no correspondan a lasnóminas aprobadas, para evitar los registros en exceso en las cuentas de gastos.

13. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Se adjunta el Reglamento de Condiciones Generales de Trabajo del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad aprobado por unanimidad en sesión ordinaria del pleno con fecha 30 de octubre de 2007, en el cual se establece el Plan de Carrera Personal, políticas y Procedimientos Administrativos

Este Reglamento ha sido el sustento de las prestaciones del personal que integra el Organismo.

ANEXO 11 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Folios 235 - 255"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando anexó el Reglamento de Condiciones Generales de Trabajo del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, está obligado a cumplir con la emisión del Manual de Administración de Remuneraciones (dentro del mes siguiente a la aprobación del presupuesto correspondiente) con los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.





Sueldos base al personal de confianza

14. Se observó que el Ente Público no exhibió los recibos de nómina correspondientes a trescatorcenas registradas en el mes de diciembre de 2016, por un importe de $467,946, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"No se habían impreso se incorporan en este anexo

ANEXO 12 SUELDOS BASE Folios 256 - 264"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que presentó recibos impresos y firmados correspondientes a las tres catorcenas de diciembre de 2016 por un importe de $427,707, sin embargo por los empleados con RFC UILJ640822 161 y ROIJ600412FE5 no se presentaron recibos de nómina por un monto de $40,239.


Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

15. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó pagos de sueldos asimilados a salarios adiverso personal por un importe neto de $138,250, para la realización de estudio de aforo vehicular en las principales intersecciones semaforizadas en el corredor del Ecovía, se observó lo siguiente:

a) Se registró en la cuenta de servicios generales (servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas), mismos que debieron registrarse en la cuenta de servicios personales (remuneraciones al personal de carácter transitorio) contraviniendo a lo señalado en el capítulo III del plan de cuentas (codificación 5.1.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia




obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Dado que registró el neto (pago realizado), omitió registrar sueldos por $7,313 e Impuesto Sobre la Renta retenido por $7,313, contraviniendo a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.1.2 y 2.1.1.7) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) No realizó el entero de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondientes, por un importe de $7,313, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

d) No mostró, ni fue exhibido por el Ente Público contrato de prestación de servicios por cada una de las personas que fueron contratadas.

e) El pago a las personas contratadas, no se realizó directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios, esté fue emitido mediante transferencia a dos empleados del Ente Público, en contravención a lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Los registros contables se integran como sigue:

Concepto Importe detransferencia

Póliza C00209 del 28 de octubre de 2016 por transferencia a favor de Analista Senior con RFC VEGR620324422 por pago a 23 empleados.Póliza C00220 del 4 de noviembre de 2016 por transferencia a favor de Gerente con RFC LOAE630303UR9 por pago a 22 empleados.Pólizas C00224 del 9 de noviembre de 2016 y C00227 del 10 de noviembre de 2016 por transferencias a favor de Gerente con RFC LOAE630303UR9 por pago a 22 empleados.

$ 52,500

43,250

42,500

Total $ 138,250

Cabe mencionar que el Ente Público entregó recibos de sueldos asimilados a salarios firmados por los prestadores del servicio.

Normativa


"Se hará el ajuste correspondiente en contabilidad, aplicaremos contra saldos a favor el ISR por pagar"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando señala "Se hará el ajuste correspondiente en contabilidad, aplicaremos contra saldos a favor el ISR por pagar", sin embargo, no se ha realizado el entero del impuesto señalado, del restante observado no proporcionó respuesta por lo que subsiste la irregularidad detectada.


Otros servicios generales

16. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró el Impuesto Sobre Nóminas a su cargo,observando registros en exceso en gastos por un importe neto de $4,720, obtenido de la diferencia entre el impuesto pagado contra lo registrado contablemente, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto ImportePagos realizados del Impuesto Sobre Nóminas $ 146,036 Registros contables en la cuenta 51393981 [Impuesto Sobre Nóminas] 150,756

Diferencia $ 4,720

Financiera - Monto no solventado $4,720


"Se ajustara en los siguientes pagos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que aún y cuando señala "Se ajustara en los siguientes pagos", durante el ejercicio 2016 se generaron registros en exceso por un importe neto de $4,720.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Validar que solo se contabilice lo correspondiente al Impuesto Sobre Nóminas, evitando registros provisionales que generen montos en exceso en las cuentas de gastos.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2012


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*



2014 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 6*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3*


2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2015 5

ASENL-PFRA-CP2015- AP10-056/2016

Directora Ejecutiva del Consejo Estatal de

Transporte y VialidadC-095/2016 21-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 551/2017 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Directora Ejecutiva del Consejo Estatal de

Transporte y Vialidad

Emite resolución en fecha 14 de diciembre 2016, respecto al expediente CETYV/R-001/2016, determinando la sanción disciplinaria

Concluido Coordinador Administrativo

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa que no inició procedimiento

Concluido No sancionó




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP10-065/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría


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· Web viewCorresponde principalmente al pago por la realización de estudio de aforo vehicular en las principales intersecciones semaforizadas en el corredor del Ecovía; así como