45
Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 0 Modul Administrasi Keuangan Yunia Rahmawati 140412602653 Universitas Negeri Malang Fakultas Ekonomi S1 Pendidikan Administrasi Perkantoran Dokumen Pengajuan Uang Tunai

Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

  • Upload
    others

  • View
    41

  • Download
    2

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 0

Modul

Administrasi

Keuangan

Yunia Rahmawati

140412602653

Universitas Negeri Malang

Fakultas Ekonomi

S1 Pendidikan Administrasi

Perkantoran

Dokumen Pengajuan Uang Tunai

Page 2: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 1

MODUL DOKUMEN PENGAJUAN UANG

TUNAI

MODUL

UNTUK MEMENUHI TUGAS MATA KULIAH

Strategi Belajar Mengajar ADP Berbasis TIK

yang dibina oleh Bapak Drs. H. Mohammad Arief, M.Si

Oleh

Yunia Rahmawati

140412602653

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

FAKULTAS EKONOMI

S1 PENDIDIKAN ADMINISTRASI PERKANTORAN

November 2016

Page 3: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 2

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur senantiasa terpanjatkan ke Hadirat-Nya, atas limpahan berkat,

rahmat, dan bimbingan-Nya, penulis telah dapat menyelesaikan modul ini.

Penulis menyadari bahwa selama dalam penyusunan tugas ini penulis banyak

mendapatkan bantuan dan dorongan baik moril maupun materil dari berbagai pihak,

semoga Tuhan melipat gandakan kebaikannya. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan

terima kasih sedalam-dalamnya dan sekaligus penghargaan kepada semua pihak yang telah

membantu terselesaikannya modul ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan modul masih banyak kekurangan baik

dari segi cara penulisan maupun materi kajiannya. Untuk itu penulis mengharapkan saran

dan kritik ataupun masukan yang bersifat membangun untuk perbaikan modul kedepan.

Akhir kata, semoga modul ini dapat bermanfaat bagi para guru SMK dibidang

keahlian Administrasi Perkantoran dan para peserta didik. Harapan penulis modul ini dapat

memenuhi kebutuhan guru dan peserta didik dalam meningkatkan prestasi dan kualitas

peserta didiknya sehingga memiliki keterampilan dan keahlian dalam bidang administrasi

perkantoran yang professional, bermartabat, unggul dan mulia. Semoga Allah SWT

senantiasa memberikan petunjuk, ilmu yang bermanfaat, serta ridha-Nya kepada kita. Amin

Ya Rabbal ‘aalamin

Malang, November 2016

Penulis

Page 4: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 3

DAFTAR ISI

COVER ................................................................................................................................ 1

KATA PENGANTAR ......................................................................................................... 2

DAFTAR ISI ....................................................................................................................... 3

PENDAHULUAN ............................................................................................................... 4

Kegiatan Belajar .................................................................................................................. 8

Uraian Materi ....................................................................................................................... 9

Dokumen Pengajuan Uang Tunai ........................................................................................ 9

Pengertian Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil ................................................ 9

Dokumen-dokumen Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil ................................. 10

Mengelola Dokumen Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil ............................... 13

Peralatan dan Perlengkapan yang Dibutuhkan Dalam Pengeloaan ......................... 27

Praktik Pengelolaan Dokumen Pengajuan Uang Tunai/Kas Kecil .......................... 28

Rangkuman .......................................................................................................................... 33

Latihan ................................................................................................................................. 34

Kunci Jawaban ..................................................................................................................... 37

Pedoman Penilaian .............................................................................................................. 41

Penutup ................................................................................................................................ 42

Daftar Pustaka ..................................................................................................................... 43

Page 5: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 4

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Modul ini merupakan modul yang dibuat untuk menunjang guru dan peserta didik

dalam menunjang pembelajaran dari mata pelajaran Administrasi Keuangan. Dalam modul

ini akan diuraikan tentang dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil, cara mengelola

dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil, peralatan dan perlengkapan yang

dibituhkan dalam pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil dan praktik

pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil.

Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas.

Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash) adalah formulir

pengajuan uang tunai, formulir penerimaan uang tunai dan formulir pengeluaran uang

tunai. Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran untuk

pembayaran utang, dan operasional lainnya. Pembayaran digunakan dengan menggunakan

kas kecil. Uang tunai atau dana kas kecil adalah sejumlah uang kas atau uang tunai yang

disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative

kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

Ada beberapa tujuan dibentuknya kas kecil adalah yang pertama untuk menangani

masalah perlengkapan atau perbekalan kantor yang dialami oleh suatu bagian di kantor.

Yang kedua adalah untuk menghindari cara pembayaran yang tidak ekonomis juga tidak

praktis atas pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan mendadak. Yang ketiga adalah

untuk meringankan beban staff karyawan dalam memberikan pelayanan secara maksimal

kepada pelanggan juga termasuk kepada relasi bisnis pimpinan. Dan tujuan dibentuknya

kas kecil yang terakhir adalah untuk mempercepat aktivitas atasan yang menggunakan

dana secara mendadak dan juga tidak terencana sebelumnya.

B. Deskripsi

Modul dokumen pengajuan uang tunai terkait dengan empat pembelajaran, yakni :

1. Dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

Page 6: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 5

2. Cara mengelola dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

3. Peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan dalam pengelolaan dokumen pengajuan

uang tunai/kas kecil

4. Praktik pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

Diharapkan setelah mempelajari modul ini, peserta didik dapat mengetahui tentang

dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil, mengatahui cara pengelolaan dokumen

pengajuan uang tunai/dana kas kecil, mengetahui berbagai macam peralatan dan

perlengkapan yang dibutuhkan dalam pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas

kecil dan dapat mempraktikkan pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil.

C. Kompetensi Inti

1. Menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya.

2. Menghayati dan mengamalkan perilaku jujur, disiplin, tanggungjawab, peduli

(gotong-royong, kerjasama, toleran, damai), santun, responsif, dan pro-aktif dan

menunjukan sikap sebagai bagian dari solusi atas berbagai permasalahan dalam

berinteraksi secara efektif dengan lingkungan sosial dan alam serta dalam

menempatkan diri sebagai cerminan bangsa dalam pergaulan dunia.

3. Memahami, menerapkan dan menganalisis pengetahuan faktual, konseptual, dan

prosedural berdasarkan rasa ingin tahunya tentang ilmu pengetahuan, teknologi,

seni, budaya,dan humaniora dalam wawasan kemanusiaan, kebangsaan,

kenegaraan, dan peradaban terkait penyebab fenomena dan kejadian dalam bidang

kerja yang spesifik untuk memecahkan masalah.

4. Mengolah, menalar dan menyaji dalam ranah konkret dan ranah abstrak terkait

dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah secara mandiri, dan

mampu melaksanakan tugas spesifik di bawah pengawasan langsung

D. Kompetensi Dasar

3.5 Mempersiapkan dokumen pengajuan uang tunai

4.5 Mempraktikkan dokumen pengajuan uang tunai

Page 7: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 6

E. Manfaat

1. Siswa dapat memahami dengan mudah tentang materi dokumen pengajuan uang

tunai

2. Kesempatan untuk belajar secara mandiri dan mengurangi ketergantungan terhadap

kehadiran guru.

3. Mendapatkan kemudahan dalam mempelajari setiap kompetensi yang harus

dikuasainya

F. Tujuan Pembelajaran

Setelah proses pembelajaran berakhir siswa diharapkan dapat :

1. Mengetahui dan memahami dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

2. Memahami cara mengelola dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

3. Mengetahui peralatan dan perlengkapan apa saja yang dibutuhkan dalam

pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

4. Mempraktikkan pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

G. Petunjuk Penggunaan Modul

Langkah-langkah belajar yang ditempuh :

1. Bacalah dengan cermat rumusan tujuan akhir dari kegiatan belajar ini yang memuat

kinerja yang diharapkan, kinerja keberhasilan dan kondisi yang diberikan dalam

rangka membentuk kompetensi kerja yang akan dicapai melalui modul ini.

2. Bacalah dengan cermat dan pahami dengan baik daftar pertanyaan pada “Cek

kemampuan” sebagai pengukur kompetensi yang harus dikuasai dalam modul ini.

3. Diskusikan dengan sesama peserta didik apa yang telah anda cermati untuk

mendapatkan pemahaman yang baik tentang tujuan belajar dan kompetensi yang

ingin dicapai dalam modul ini. Bila masih ragu, maka tanyakan pada guru /

instruktur sampai paham.

4. Bacalah dengan cermat peta kedudukan modul, prasyarat dan pengertian dan

istilah-istilah sulit dan penting dalam modul ini.

5. Bacalah dengan cermat materi setiap kegiatan belajar, rencanakan kegiatan belajar,

kerjakan tugasnya dan jawablah pertanyaan tes, kemudian cocokkan dengan kunci

jawaban. Lakukan kegiatan ini sampai anda tuntas menguasai hasil belajar yang

diharapkan.

Page 8: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 7

6. Bila dalam proses memahami materi anda mendapatkan kesulitan, maka diskusikan

dengan teman-teman anda atau konsultasikan dengan guru / intruktur.

7. Setelah anda menuntaskan semua kegiatan belajar dalam modul ini selanjutnya

pelajarilah modul selanjutnya.

8. Setelah mencapai satu kompetensi dipelajari secara tuntas maka ajukan uji

kompetensi.

Peran guru dalam proses pembelajaran :

1. Membantu siswa dalam merencakan proses belajar

2. Membimbing siswa melalui tugas-tugas latihan yang dijelaskan dalam tahap

belajar.

3. Membantu siswa dalam memahami konsep dan praktek serta menjawab pertanyaan

siswa.

4. Membantu siswa untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang

diperlukan untuk belajar.

5. Mengorganisasikan kegiatan belajar kelompok jika diperlukan.

6. Merencanakan seorang seorang ahli/ pendamping guru ditempat kerja untuk

membantu jika diperlukan.

7. Melaksanakan penilaian.

8. Menjelaskan kepada siswa mengenai bagian yang perlu untuk dibenahi dan

mendiskusikan rencana pemelajaran selanjutnya.

9. Mencatat pencapaian kemajuan siswa.

Page 9: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 8

KEGIATAN BELAJAR

KOMPETENSI DASAR

3.5 Mempersiapkan dokumen pengajuan uang tunai

4.6 Mempraktikkan dokumen pengajuan uang tunai

INDIKATOR

1. Mengetahui dan memahami dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

2. Memahami cara mengelola dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

3. Mengetahui peralatan dan perlengkapan apa saja yang dibutuhkan dalam

pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

4. Mempraktikkan pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

MATERI PEMBELAJARAN

1. Dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

2. Cara mengelola dokumen pengajuan uang tunai/dana kas kecil

3. Peralatan dan perlengkapan apa saja yang dibutuhkan dalam pengelolaan dokumen

pengajuan uang tunai/kas kecil

4. Praktik pengelolaan dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil

Cek Kemampuan

No. Sub Kompetensi Ya Tidak

1.

2.

3.

Dapatkah anda mendeskripsikan dokumen pengajuan uang

tunai/dana kas kecil ?

Dapatkah anda menyebutkan cara mengelola dokumen pengajuan

uang tunai/dana kas kecil

Dapatkah anda menyebutkan berbagai peralatan dan

Page 10: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 9

4.

perlengkapan apa saja yang dibutuhkan dalam pengelolaan

dokumen pengajuan uang tunai/kas kecil ?

Dapatkah anda mempraltikkan pengelolaan dokumen pengajuan

uang tunai/kas kecil ?

Uraian Materi

DOKUMEN PENGAJUAN UANG TUNAI

1. Pengertian Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil

Pengajuan uang tunai/dana kas kecil adalah sejumlah uang kas atau uang tunai

yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang

jumlahnya relative kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Misalnya:

pembelian materai, perangko, rekening telepon, rekening listrik, rekening air,

perlengkapan kantor, biaya keamanan, dan biaya kebersihan. Kas kecil adalah uang

yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif

kecil, dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek

Dana kas kecil diserahkan kepada juru bayar kas kecil perusahaan yang akan

bertanggung jawab penuh atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal ini

dilakukan untuk menjaga kelancaran penggunaan dana kas kecil dan menghindari

bentuk penyelewengan. Pengisian dana kas kecil dapat dilakukan berdasarkan

permintaan pemegang dana kas kecilsudah menipis atau dapat pula dilakukan secara

periodik.

Pengertian yang lainnya tentang pengajuan uang tunai/das kecil atau yang

sering disebut dengan istilah petty cash adalah uang yang dicadangkan oleh entitas

bisnis atau perusahaan untuk pembayaran pengeluaran-pengeluaran yang bersifat rutin

namun jumlah nominalnya relatife kecil, serta tidak material.

Page 11: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 10

Petty Cash mempunyai beberapa karakteristik yaitu :

Jumlah nominalnya dibatasi, tidak lebih ataupun tidak kurang dari jumlah

nominal tertentu yang sudah ditetapkan oleh manajemen perusahaan. Tentunya

masing - masing perusahaan menetapkan jumlah nominal yang berbeda beda

sesuai dengan kebijakan dan skala operasional perusahaan (biasanya antara Rp

500,000,- sampai dengan Rp 5,000,000,- ).

Digunakan untuk mendanai transaksi yang bernominal kecil yang rutin terjadi

setiap hari, ribet juga kan kalau misalnya ada keperluan seperti keperluan ATK

yang jumlahnya tidak seberapa dan tiap saat selalu keluar biayanya jika harus

mengambil uang harus berprosedur prosedur dulu.

Disimpan di tempat khusus, entah itu dengan kotak kecil, yang biasa disebut

dengan petty cash box atau di dalam sebuah amplop.

Ditangani atau dipegang oleh petugas keuangan di tingkatan pemula (Junior

Cashier).

2. Dokumen-dokumen Pengajuan Uang tunai

Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formuli pengajuan dana

kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

memiliki form sebagai berikut :

a. Formulir Pengajuan Uang Tunai

Form atau formulir pengajuan uang tunai atau pengajuan uang/dana kas kecil

memiliki bentuk sebagai berikut:

Page 12: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 11

FORM PENGAJUAN DANA KAS KECIL

Dana untuk Bagian : ..................................................................................................

Periode Kas Kecil : .................................s/d............................................................

Dana Awal kas Kecil : ..................................................................................................

Saldo : ...................................................................................................

Keterangan Jumlah

Total

Disetujui oleh :.................. Diterima oleh :........................

Tanggal : ................................. Tanggal : ................................

Formulir pengajuan dana kas kecil berisikan :

1. Dana untuk bagian : diisi pengajuan uang untuk unit kerja tertentu

2. Periode kas kecil : diisi untuk periode tanggal bulan tahun tertentu

3. Dana awal kas kecil : diisi sejumlah uang tunai yang telah ditentukan

4. Saldo : jika memang ada uang yang tersisa periode yang

lalu masih tersisa maka diisi jika tidak ada ssaldo yang

tersisa maka dikosongkan

5. Kolom keterangan : diisi pengajuan uang tunai digunakan untuk apa

6. Jumlah : diisi dengan jumlah uang tunai yang diajukan

7. Total : jumlah keseluruhan uang tunai yang diajukan

8. Disetujui oleh : petugas di unit kerja yang berwenang mengesahkan atau

mengeluarkan pengajuan uang tunai

9. Diterima oleh : petugas administrasi keuangan yang mengajukan

pengajuan uang tunai yang

Penggunaan formulir pengajuan uang tunai digunakan jika uang tunai

yang ada di dalam kas kecil sudah habis atau saldo yang ada sudah

menipis. Pengajuan uang tunai dilakukan oleh unit kerja tertentu yang selanjut

formulir ini diajukan atau diserahkan kebagian petugas administrasi keuangan.

Page 13: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 12

b. Formulir Penerimaan uang tunai

Bentuk Formulir Bukti Penerimaan uang tunai sebagai berikut :

BUKTI PENERIMAAN KAS KECIL

Telah diterima dari: No. Voucher :………................

Tanggal :……………........

Keterangan Jumlah

Total

Disetujui Oleh :…….. Diserahkan oleh :………. Diterima Oleh :………….

Formulir bukti penerimaan uang tunai berisikan :

1. Telah diterima dari : diisi dengan dari unit kerja mana uang tunai

diterima biasanya ditulis dari bagian keuangan

2. No Voucher : diisi berdasarkan nomor urut, tanggal, kode

transaksi, bulan dalam bentuk romawi dan tahun

contoh 001/KM/ADM.KEU/V/2015

3. Tanggal diisi dengan tanggal transaksi

4. Keterangan diisi dengan penggunaan uang tunai

5. Jumlah diisi dengan jumlah uang tunai yang diterima

6. Disetujui ditandatangani oleh pejabat yang berwenang mensyahkan jumlah uang

tunai yang dterima

7. Diserahkan oleh ditandatangani oleh petugas administrasi keuangan yang

mengeluarkan sejumlah uang yang telah disetujui

8. Diterima oleh ditandatangani oleh unit kerja yang mengajukan pengajuan uang

tunai

Bukti penerimaan uang kas digunakan untuk sebagai bukti penerimaan uang

tunai yang diajukan sebagai bukti bahwa sejumlah uang tunai telah dikeluarkan.

Page 14: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 13

c. Formulir Bukti Pengeluaran Uang Tunai

Bentuk Pengeluaran Uang Tunai sebagai berikut:

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Dibayarkan kepada :

No. Voucher :…………

Tanggal : ………………

Keterangan Jumlah

Total

Disetujui Oleh : ………………… Diterima oleh : ………

Formulir bukti penerimaan uang tunai berisikan :

1. Dibayarkan kepada : diisi dengan dari unit kerja mana uang tunai dibayarkan

2. No Voucher : diisi berdasarkan nomor urut, tanggal, kode

transaksi, bulan dalam bentuk romawi dan tahun

contoh 001/KK/ADM.KEU/V/2015

3. Tanggal diisi dengan tanggal transaksi

4. Keterangan diisi dengan penggunaan uang tunai

5. Jumlah diisi dengan jumlah uang tunai yang diterima

6. Disetujui ditandatangani oleh pejabat yang berwenang mensyahkan jumlah uang

tunai yang dibayarkan

7. Diserahkan oleh ditandatangani oleh petugas administrasi keuangan yang

mengeluarkan sejumlah uang yang telah disetujui

8. Diterima oleh ditandatangani oleh unit kerja yang mengajukan pengajuan uang

tunai

Bukti pengeluaran uang tunai digunakan untuk sebagai bukti

pengeluaran uang tunai atau kas yang diajukan sebagai bukti bahwa sejumlah uang

tunai telah dikeluarkan.

3. Mengelola Dokumen Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil

Prosedur penanganan keuangan kas kecil yang ditangani oleh administrasi

kantor bukanlah keuangan perusahaan dalam jumlah besar, melainkan keuangan

Page 15: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 14

terbatas yang digunakan untuk keperluan jabatan atasan atau pimpinan saja dan

membantu kelancaran tugas-tugas atasan dalam jumlah relatif kecil.

Staf administrasi kantor atau sekretaris mendapat dana tersebut dari kasir atau

bendahara perusahaan yang bersangkutan. Adapun prosedur penangan kas kecil pada

suatu perusahaan adalah sebagai berikut:

1. Staf administrasi kantor atau sekretaris membuat permohonan pengisian dana kas

kecil (mengisi formulir pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan atau

bendahara perusahaan dengan melampirkan pembukuan kas kecil bulan

sebelumnya yang telah disetujui oleh pimpinan.

2. Jika permohonan disetujui, pegawai administrasi kantor atau sekretaris menerima

dana pengisian kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai atau cek.

3. Staf administrasi kantor mencatat penerimaan dana tersebut ke dalam Bukti Kas

Masuk, ditandatangani oleh administrasi kantor atau sekretaris dan kasir atau

bendahara serta diketahui atau disetujui oleh pimpinan dari administrasi kantor atau

sekretaris tersebut, serta dilampiri dengan fotokopi cek (bila menggunakan cek).

Berilah nomor Bukti Kas Masuk secara urut berdasarkan tanggal.

4. Catat pemasukan kedalam buku kas.

5. Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti uang khusus yang

berukuran kecil, kemudian disimpan pada lemari yang dikunci.

Page 16: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 15

6. Bukti Kas Masuk disimpan pada map ordner.

7. Staf administrasi kantor atau sekretaris dapat mengeluarkan dana kas kecil sesuai

dengan keperluan atasan atau pimpinan. Staf administrasi kantor atau sekretaris

harus dapat mengelola dan mencatat penggunaan dana kas kecil sebaik-baiknya.

Segala pengeluaran harus ada bukti-bukti pengeluaran yang dapat

dipertanggungjawabkan serta sah menurut hukum.

8. Setiap terjadi pengeluaran, administrasi kantor atau sekretaris harus mencatat

pengeluaran tersebut ke dalam Bukti Kas Keluar, kemudian satukan Bukti Kas

Keluar dengan bukti transaksi penggunaan uang seperti nota, faktur dan kuitansi.

Berilah nomor bukti secara urut berdasarkan tanggal.

9. Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar.

10. Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar ke dalam Buku Kas sesuai dengan

sistem yang digunakan.

11. Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner.

12. Buat laporan pertanggungjawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-

bukti transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang

selanjutnya akan dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali

pengisian dana kas kecil berikutnya, begitu seterusnya.

Terlepas dari material atau tidaknya nilai dari kas kecil, kas kecil memiliki

pernana yang penting di dalam operasional perusahaan. Transaksi-transaksi kecil

terjadi setiap hari mulai sejak awal jam operasional perusahan dipagi hari sampai akhir

jam operasional di sore atau malam hari.

Untuk itu, perusahan hendaklah melakukan pengelolaan kas kecil secara baik.

Prosedur kas kecil mutlak diperlukan. Tidak ada alasan bagi perusahaan untuk tidak

melakukan pengelolaan. Pengelolaan yang tidak memadai atau cenderung buruk akan

kas kecil, dapat mengganggu kelancaran operasional perusahaan. Dapat dibayangkan

jika suatu ketika perusahaan kehabisan kas kecil, akan ada banyak pembelian kecil

yang tidak dapat dilakukan dengan cepat.

Karakteristik Kas Kecil

Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang

telah ditentukan oleh manajemen perusahaan. Tentunya masing-masing perusahaan

Page 17: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 16

menetapkan jumlah yang berbeda sesuai dengan sekala operasional perusahaan

(biasanya antara Rp 500,000,- sampai dengan Rp 5,000,000,- ).

Dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap hari.

Disimpan di tempat khusus, entah itu dengan kotak kecil, yang biasa disebut

dengan petty cash box atau di dalam sebuah amplop.

Ditangani atau dipegang oleh petugas keuangan di tingkatan pemula (Junior

Cashier).

Penetapan Batas saldo maksimal dan minimal kas kecil

Di awal pembentukan akun kas kecil, manajemen hendaknya menetapkan

nominal yang pasti mengenai saldo minimal dan saldo maksimal atas kas kecil. Seperti

telah disampaikan di atas, nominl yang akan ditentukan disesuaikan dengan sekala

operasional perusahaan. Sekiranya manajemen menggap perlu untuk mengubah

batasan saldo minimal atau saldo maksimal kas kecil, tentu boleh dilakukan, akan

tetapi kebijakan baru itu hendaklah di umumkan secara resmi, dan disosialisasikan

kepada semua pihak di perusahaan, untuk diketahui dan dijadikan dasar pertimbangan

bagi setiap departemen di perusahaan di dalam melakukan permintaan akan dana atau

pembelian barang.

Petugas Pelaksana Kas Kecil (Kasir Kas Kecil)

Minimal ada dua petugas pelaksana kas kecil. Mengingat fungsi dari kas kecil

yang diperuntukkan untuk mendanai transaksi transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap

hari, satu orang petugas saja tidaklah cukup. Ketika salah satu kasir kas kecil

meninggalkan kantor, entah karena pergantian shift atau karena cuti, hendaknya masih

ada petugas kas keci lain yang dapat menggantikannya.

Seorang kasir kas kecil sebaiknya memenuhi kriteria-krietria sebagai berikut :

Menguasai dasar-dasar akuntansi, mampu menangani pembelian-pembelian dalam

jumlah kecil, dapat bersikap konsisten, jujur dan mampu melakukan pekerjaan-perjaan

yang memerlukan penggunaan spreadsheet sederhana (Misalnya : Excel).

Manajemen hendaknya menyediakan pelatihan (training) yang memadai

mengenai penanganan kas kecil. Memberikan petunjuk atau tips bagaimana

Page 18: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 17

melaksanakan kas kecil, mulai dari tata cara pengisian kembali kas kecil sanpai dengan

cara-cara rekonsiliasi kas kecil, dan prosedur pembelian.

Pengelolaan dana kas kecil merupakan proses pengelolaan bukti transaksi dana

kas kecil sampai pencatatan buku kas kecil. Beberapa prosedur pengelolaan kas kecil

antara lain sebagai berikut:

a. Pembentukan dana kas kecil

Dana kas kecil dibentuk berdasarkan surat keputusan kepala bagian keuangan.

Dalam perusahaan yang memiliki standar prosedur operasional, semua jenis

pengeluaran kas melibatkan bagian utang sehingga unit organisasi yang terlibat dalam

prosedur pembentukan dana kas kecil adalah bagian utang, bagian kasir, bagian jurnal

dan laporan, serta pemegang dana kas kecil. Tugas masing-masing bagian adalah

sebagai berikut:

1) bagian utang

2) bagian kasir

3) bagian jurnal dan laporan

4) pemegang dana kas kecil

Beberapa tahapan dalam pembentukan dana kas kecil :

1. Menafsir jumlah uang yang diperlukan untuk dana kas kecil.

Jumlah uang yang diperlukan untuk pembentukan dana kas kecil tergantung pada

hal-hal berikut :

Besar kecilnya perusahaan.

Kebijaksanaan dari masing-masing perusahaan.

Jumlah pengeluaran yang terjadi.

2. Setelah jumlahnya ditentukan, selanjutya ditarik sebuah cek dan diberi keterangan

untuk dana kas kecil.

3. Uang yang diperoleh dari pencairan cek tersebut, pemegang dana kas kecil

membuat laporan pertanggung jawaban dengan menyerahkan buku kas kecil.

4. Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang dana kas kecil membuat

laporan pertanggung jawaban dengan menyerahkan buku kas kecil.

Page 19: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 18

Contoh :

Penarikan cek untuk dana kas kecil sebesar Rp2.000.000,00. Penarikan cek

untuk dana kas kecil tersebut dicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut.

Keterangan Debit Kredit

Dana kas kecil

Bank Rp 2.000.000,00

- -

Rp 2.000.000,00

Pengeluaran uang yang dilakukan melalaui dana kas kecil dibuatkan bukti

kas kecil, karena tidak semua pengeluaran yang melalui dana kas kecil dapat

dimintakan bukti pencatatan pembukuan seperti ongkos becak, ongkos bongkar muat

(kuli), dan sebagainya.

Dalam bukti kas kecil dicantumkan nama dan tanda tangan penerima uang

yang dapat berasal dari perusahaan. Apabila ada bukti pengeluaran dana kas kecil yang

berasal dari pihak luar perusahaan, maka bukti tersebut ditampilkan sebagai bukti kas

kecil. Bukti kas kecil tersebut disimpan oleh pemegang kas kecil sampai dana kas kecil

dipertanggung jawabkan.

Contoh bukti kas kecil

Pemegang kas kecil mencatat semua bukti kas kecil dalam buku kas kecil.

Buku kas kecil sebaiknya dibuat dua rangkap karena lembar yang asli digunakan untuk

pertanggungjawaban dana kas kecil, sedangkan tembusannya disimpan oleh pemegang

kas kecil sebgai arsip.

Page 20: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 19

BUKTI KAS KECIL

No : 022

Dibayarkan kepada: SPBU Jurug Tanggal : 16-09-10

Keterangan Jumlah

Pengisian bensin Rp175.000

Total Rp175.000

Disetuji oleh : Yurike Sarah Ambar Diterima oleh : Agus

b. Pengeluaran dana kas kecil

formulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil terdiri atas formulir

surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pengeluaran kas kecil. Pihak

yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil adalah penggunadana

kas kecil dan pemegang dana kas kecil. Kegiatan masing-masing pihak adalah sebagai

berikut:

1. Pemakai dana kas kecil

1) Mengisi surat permintaan pengeluaran dana kas kecil sebanyak dua lembar

untukselanjutnya diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.

2) Menerima uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar

pertama dari pemegang dana kas kecil.

3) Mengumpulkan bukti-bukti penggunaan dana kas kecil untuk dijadikan

pendukung bukti pengeluaran kas kecil.

4) Mengisi formulir bukti pengeluaran kas kecil berdasarkan data bukti

pendukung.

5) Menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat

permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar pertama kepada pemegang dana

kas kecil untuk ditukar dengan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil

lembar kedua.

6) Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar kedua yang

telah dicap lunas dari pemegang dana kas kecil untuk diarsipkan.

Page 21: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 20

2. Pemegang dana kas kecil

1) Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2 dari

bagian yang memerlukan dana (pemakai).

2) Menyerahkan uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil

lembar 1 kepada pemakai dana kas kecil.

3) Menerima bukti pengeluaran kas kecil, bukti pendukung dan surat permintaan

pengeluaran kas kecil lembar 1 dari pemakai dana kas kecil sebagai bukti

pertanggungjawaban.

4) Membubuhkan cap lunas pada bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti

pendukung dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2.

5) Menyerahkan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 2 yang telah

dicap lunas kepada pemakai dana kas kecil.

6) Menyiapkan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat

permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1. Dokumen-dokumen tersebut

diserahkan kepada bagian utang pada saat pengajuan permintaan pengisian

kembali dana kas kecil.

c. Pengisian kembali dana kas kecil

Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan apabila sisa dana kas kecil

dipandang tidak akan cukup untuk memenuhi permintaan bagian-bagian pemakai

dana kas kecil. Formulir dan dokumen yang diperlukan dalam pengisian dana kas

kecil terdiri atas formulir permintaan pengisian kembali dana kas kecil, formulir

bukti pengeluaran kas, dan bukti pengeluaran kas kecil beserta dokumen

pendukungnya. Pihak-pihak yang terlibat dalam pengisian kembali dana kas kecil

adalah pemegang dana kas kecil, bagian utang, bagian kasir, serta bagian jurnal dan

laporan.

Mutasi Dana Kas Kecil

Pada Mutasi atau perubahan kas pada dasarnya terjadi akibat adanya penerimaan

dan pengeluaran dana. Dana kas kecil diterima dari kas umum dan dikeluarkan

melalui bagian-bagian pemakai dana.

1. Transaksi yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas kecil

Transaksi yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas kecil adalah sebagai

berikut:

Page 22: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 21

a. Transaksi pembentukan dana kas kecil sebesar jumlah menurut keputusan

kepala bagian keuangan, dokumen transaksi tersebut adalah sebagai berikut:

Bukti pengeluaran kas yang dibuat oleh bagian utang

Surat keputusan kepala bagian keuangan sebagai dokumen pendukung

b. Transaksi pemakaian dana kas kecil melalui bagian-bagian pemakai dana,

dokumen traksaksi tersebut adalah sebagai berikut:

Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat bagian-bagian pemakai dana

ukti-bukti penggunaan dana seperti nota kontan, dan kuitansi yang dibuat

pihak luar perusahaan sebagai dokumen pendukung

Surat permintaan pengeluaran dana kas kecil yang dibuat bagian-bagian

pemakai sebagai dokumen pendukung

c. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil, dokumen transaksi tersebut adalah

sebagai berikut:

Bukti pengeluaran kas yang dibuat bagian utang

Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil sebagai dokumen

pendukung, dibuat oleh bagian-bagian pemegang dana kas kecil

Bukti pengeluaran kas kecil sebagai dokumen pendukung, dibuat oleh

bagian-bagian pemakai dana kas kecil

2. Dokumen/bukti pengelolaan dana kas kecil

Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas kecil, harus dicatat

kedalam dokumen yang digunakan untuk mengelola administrasi dana kas kecil.

Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bagian-bagian yang berkaitan

dengan mutasi tersebut, agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih

jelas. Dokumen-dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil adalah sebagai

berikut:

1) Dokumen/bukti penerimaan kas

2) Dokumen/bukti pengeluaran kas kecil

3) Bukti kas keluar (BKK)

4) Permintaan pengeluaran kas kecil (PPKK)

5) Bukti pengeluaran kas kecil (BPKK)

6) Permintaan pengisian kembali kas kecil (PPKKK)

Page 23: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 22

Metode Pencatatan Kas Kecil

1) Metode Imprest

Adalah metode pembukuan kas kecil dimana jumlah rekening kas kecil

selalu tetap. Setiap terjadi pengeluaran, pemegang kas kecil tidak langsung

melalukan pencatatan, tapi hanya mengumpulkan bukti-bukti pengeluarannya.

Pada waktu yang telah ditetapkan, bila dana kas kecil sudah hampir habis

baru dilakukan pembukuan berdasarkan bukti-bukti pengeluaran, kemudian

pemegang kas kecil mengajukan pembentukan dana kas kecil kepada bendahara

kas yang besarnya sesuai dengan pembukuan dan bukti-bukti pengeluaran,

sehingga dana kas kecil tetap dalam jumlah semula.

Langkah-langkah operasional metode imprest sebagai berikut :

1. Pembentukan dana kas kecil dimana pemegang kas kecil diserahi sejumlah

uang tunai untuk pembayaran pengeluaran-pengeluaran yang diprediksikan

dapat memenuhi kebutuhan dalam jangka waktu tertentu.

2. Dana kas kecil digunakan untuk pembayaran pengeluaran-pengeluaran .

3. Setelah dana kas kecil habis, kasir kas kecil melakukan pembentukan dana

kas kecil kembali yaitu dengan mengisi sebesar jumlah pengeluaran.

Uraiannya adalah sebagai berikut :

1. Membentuk Dana

Dua tahap pokok dalam membentuk dana kas kecil adalah:

Menunjuk petugas kas kecil yang bertanggung jawab atas dana

Menentukan jumlah dana yang diperlukan

Umumnya, jumlah yang diperkirakan untuk menutup pengeluaran yang

diantisipasi adalah jumlah untuk periode 3-4 minggu ke depan. Untuk

membentuk dana, utang cek ke penjaga (kustodian) kas kecil diterbitkan

sebesar jumlah yang ditentukan tersebut. Contoh: jika Laird Company

memutuskan untuk membentuk dana sebesar $ 100 pada tanggal 1 Februari,

ayat jurnalnya:

Kustodian mencairkan cek dan menyimpan hasilnya pada kotak atau

tempat kecil kas kecil yang terkunci. Sebagian besar dana kas kecil dibentuk

Page 24: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 23

dengan jumlah yang tetap. Tidak ada ayat jurnal tambahan yang dibuat untuk

akun Kas Kecil selama manajemen tidak mengubah jumlah dana yang

dikehendaki. Contoh: Jika Laird Company memutuskan pada tanggal 1 Juni

untuk menaikkan jumlah dana menjadi $ 250.

2. Melakukan Pembayaran Dari Dana

Penjaga (kustodian) dana kas kecil memiliki wewenang untuk

melakukan pembayaran dari dana kas sesuai dengan kebijakan manajemen.

Umumnya, manajemen membatasi besarnya pembelanjaan yang dilakukan.

Juga, mungkin tidak diizinkan menggunakan dana tersebut untuk transaksi

tertentu (seperti memberikan pinjaman jangka pendek kepada karyawan).

Setiap pembayaran dari dana harus didokumentasikan pada tanda terima kas

kecil yang telah diberi penomoran sebelumnya (atau Voucher kas kecil).

Tanda tangan kustodian dan pihak penerima pembayaran diperlukan pada

tanda terima tersebut. Jika dokumen pendukung lainnya seperti tagihan biaya

angkut atau faktur tersedia, maka harus dilampirkan juga pada tanda terima

kas kecil.

Tanda terima disimpan di kotak kas kecil hingga dana nyaris habis dan

perlu diisi ulang. Jumlah pada tanda terima kas kecil dan uang di dana

seharusnya sama dengan jumlah yang dibentuk setiap waktu. Perhitungan

dadakan dapat dilakukan kapan saja dengan pihak yang tidak terkait, seperti

auditor internal, untuk menentukan bahwa apakah dana yang dijaga masih

tetap utuh.

Tidak ada pencatatan akuntansi saat dilakukan pembayaran dari kas kecil.

Hal ini dianggap tidak diperlu. Sebagai gantinya, pengaruh akuntansi atas

setiap pembayaran diakui ketika dana diisi ulang.

3. Mengisi Ulang Dana

Ketika uang pada kas kecil mencapai tingkat minimum, dana diisi

ulang. Permintaan penggantian uang (reimbursement) diusulkan oleh penjaga

(kustodian) kas kecil. Pihak ini menyiapkan skedul (atau ringkasan)

pembayaran-pembayaran yang telah dilakukan dan memberikan skedul

tersebut, disertai dengan tanda terima kas kecil dan dokumentasi lainnya ke

bagian bendahara. Tanda terima dan dokumen pendukung dipelajari oleh

Page 25: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 24

bagian bendahara untuk diverifikasi bahwa telah dilakukan pembayaran yang

memadai dari dana tersebut. Bagian bendahara kemudian menyetujui

permohonan itu dan sebuah cek disiapkan untuk mengisi ulang dana dengan

jumlah yang sama besar saat dana dibentuk. Pada saat yang sama, dokumen

pendukung diberi stempel (dicap) “lunas” sehingga tidak dapat dilampirkan

lagi untuk permohonan pembayaran.

Dana kas kecil seharusnya diisi ulang pada akhir periode akuntansi

tanpa memerhatikan uang tunai yang masih ada di dana. Pengisian ulang

pada saat ini diperlukan untuk mengetahui pengaruh pembayaran kas kecil

pada laporan keuangan.

Pengendalian internal atas dana kas kecil diperkuat dengan:

Memiliki supervisor untuk melakukan perhitungan mendadak atas

dana untuk menjamin apakah voucher yang dibayar dan dana kas

sama dengan jumlah di awal.

Membatalkan atau menarik voucher yang sudah dibayar sehingga

tidak bisa diajukan ulang atau diganti.

Keuntungan metode imprest :

Menghemat waktu bagi kasir kas kecil, karena tidak diganggu setiap kali

terjadi pembelian atau pengeluaran kas kecil.

Menghemat waktu dalam pembukuan pengeluaran rekening nominal.

Contoh jurnal kas kecil dengan menggunakan metode imprest adalah sebagai berikut :

1 Kas Kecil Rp xxx,-

Kas Rp xxx,-

(Jurnal Untuk Mencatat Pembentukan Kas Kecil)

2 Pada saat terjadi pengeluaran pada kas kecil

perusahaan tidak mencatat dalam jurnal laporan

keuangan. Perusahaan hanya menyimpan faktur

pembelian atas sejumlah kas yang dikeluarkan.

Pembelian dan biaya dicatat ketika perusahaan

Page 26: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 25

mengisi kas kecil kembali

3 Beban Perlengkapan Kantor Rp xxx,

Beban Perangko Rp xxx,

Beban Representasi Rp xxx,-

Kas Rp xxx,-

(Jurnal mencatat beban perusahaan apabila

perusahaan mengisi kas kecil kembali)

4 Kas Rp xxx,-

Kas Kecil Rp xxx,-

(Jurnal Untuk penutupan Kas Kecil Perusahaan

pada akhir periode)

2) Metode Fluktuasi

Sistem dana tidak tetap (Fluctuative System), merupakan sistem di mana

besarnya dana kas kecil berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan

penerimaan atau penambahan kas kecil. Pada sistem ini, pengelola kas kecil

melakukan pencatatan pada buku kas kecil untuk setiap pengeluaran maupun

penambahan dana kas kecil yang akan dijadikan dasar untuk diposting ke

perkiraan-perkiraan buku besar.

Pengisian kas kecil pada waktu tertentu selalu sama setiap terjadi

pengeluaran. Pemengang kas kecil harus melakukan pencatatan dengan

mengkredit kas kecil setiap terjadi pengeluaran kas kecil.

Karena pengeluaran setiap periode tidak sama, sedangkan pengisian dana

kas kecil pada setiap periode dalam jumlah yang sama, maka jumlah rekening

kas kecil akan selalu berubah sesuai dengan fluktuasi pengeluaran yang terjadi.

Page 27: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 26

Kas Kecil Rp. xxx

Bank Rp. xxx

(Mencatat pembentukan Dana Kas Kecil)

Beban langganan Surat Kabar Rp. xxx

Kas Kecil Rp. xxx

(Mencatat pembayaran Langganan surat Kabar Pada Surat kabar

“langganan”)

Beban Listrik Rp. xxx

Kas Kecil Rp. xxx

(Membayar beban Listrik)

Kas Kecil Rp. xxx

Bank Rp. xxx

(Mencatat pengisian Kembali kas kecil)

Perhitungan Fisik Dana Kas Kecil

Perhitungan fisik dana kas kecil dilakukan oleh petugas yang tidak terkait

dengan tugas pengelolaan kas kecil. Uang tunai dan benda-benda yang tergolong

dalam kas kecil dihitung dan dilaporkan secara rinci mengenai jenis dan nilai

persatuan. Jumlah saldo kas kecil menurut perhitungan fisik harus sama dengan saldo

kas kecil menurut catatan.

Page 28: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 27

Selisih Dana Kas Kecil

Jika kas menurut perhitungan fisik lebih besar daripada kas menurut catatan,

disebut selisih kas lebih (cash overage). Jika sebaliknya, disebut selisih kas kurang

(cash shortage). Selisih kas dapat terjadi karena hal-hal berikut:

Jumlah yang diterima atau dikeluarkan lebih besar atau lebih kecil daripada

jumlah yang seharusnya dicatat, karena tidak terjadinya uang pecahan kecil

Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi pertukaran, misalnya saat

memberikan uang kembali

Adanya uang palsu

Kesalahan pencatatan dalam jurnal

Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui

Pada akhir periode pencatatan, selisih kas lebih dianggap sebagai pendapatan

dan selisih kas kurang dianggap sebagai kerugian atau beban.

5. Peralatan dan Perlengkapan yang Dibutuhkan Dalam Pengelolaan Dokumen

Pengajuan Uang Tunai/Kas Kecil

a. Peralatan/Dokumen yang Dibutuhkan Dalam Pengelolaan Dokumen Pengajuan

Uang Tunai/Kas Kecil

1) Bukti Kas Keluar

2) Cek

3) Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

4) Bukti Pengeluaran Kas Kecil

5) Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil

b. Perlengkapan yang Dibutuhkan Dalam Pengelolaan Dokumen Pengajuan Uang

Tunai/Kas Kecil

Dalam mengelola dana kas kecil pada perusahaan atau organisasi seorang

petugas keuangan (junior cashier) memerlukan beberapa perlengkapan seperti

bukti transaksi penerimaan atau pengisian dana kas kecil (misalnya: cek), bukti

transaksi dana yang dikeluarkan (dibelanjakan), peralatan menulis, alat hitung,

Page 29: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 28

formulir jurnal, dan formulir penerimaan serta pengeluaran atau mutasi dana kas

kecil.

Sedangkan dokumen yang dibutuhkan antara lain seperti bukti kas keluar,

cek, permintaan atau pengeluaran kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, dan

permintaan pengisian kembali kas kecil.

Perlengkapan yang dibutuhkan dalam mengelola kas kecil:

1) Formulir bukti kas masuk

2) Formulir bukti kas keluar

3) Formulir permohonan pengisian kas kecil.

4) Berbagai macam bukti transaksi

5) Peti uang

6) Ordner

7) Buku kas

8) Alat tulis

9) Komputer

10) Alat untuk mrnghitung

11) Printer

12) Perforator

13) Stapler

14) Tab/guide

6. Praktik Pengelolaan Dokumen Pengajuan Uang Tunai/Kas Kecil

Gambar 1

1. Sekretaris membuat permohonan pengajuan dana kas kecil (mengisis formulir

pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan atau bendahara perusahaan.

Page 30: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 29

Jangan lupa melampirkan pembukuan kas kecil bulan sebelumnya yang telah

disetujui oleh pimpinan.

2. Jika permohonan disetujui, administrasi kantor atau sekretaris menerima dana

pengisian dana kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai / cek

3. Staff administrasi kantor atau sekretaris mencatat penerimaan dana tersebut ke

dalam Bukti Kas Masuk, ditandatangani oleh administrasi kantor atau sekretaris

dan kasir atau Bendahara serta diketahui atau disetujui oleh pimpinan serta

dilampiri dengan fotokopi cek (bila menggunakan cek). berilah nomor Bukti kas

Masuk secara berurut.

Gambar 2

4. Catat pemasukan kas kecil ke dalam buku kas

5. Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti uang khusus yang

berukuran kecil (cash box).

6. Bukti Kas Masuk disimpan dalam ordner

7. Sekretaris dapat mengeluarkan dana kas kecil sesuai dengan keperluan atasan.

Segala pengeluaran harus disertai dengan bukti-bukti transaksi yang valid seperti

kuitansi, nota, faktur dll

8. Setiap terjadi pengeluaran, sekretaris harus mencatat pengeluaran tersebut ke dalam

bukti kas keluar, kemudian satukan Bukti Kas Keluar tersebut dengan bukti

transaksi seperti nota, kuitansi, dll. Beri nomor urut bukti berdasarkan tanggal

Page 31: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 30

Gambar 3

9. Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar

10. Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar kedalam Buku Kas sesuai dengan

sistem yang digunakan

11. Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner

12. Buat laporan pertanggung jawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-

bukti transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang

selanjutnya akan dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali

pengisian dana kas kecil selanjutnya.

Gambar 4

Page 34: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 33

RANGKUMAN

Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas.

Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash) adalah formulir

pengajuan uang tunai, formulir penerimaan uang tunai dan formulir pengeluaran uang

tunai. Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran untuk

pembayaran utang, dan operasional lainnya. Pembayaran digunakan dengan menggunakan

kas kecil. Uang tunai atau dana kas kecil adalah sejumlah uang kas atau uang tunai yang

disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative

kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas.

Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash). Ada tiga macam

dokumen pengajuan uang tunai yakni yang pertama adalah formulir pengajuan uang tunai.

Lalu yang kedua ada furmulir penerimaan uang tunai, dan yang ketiga ada formulir bukti

pengeluaran uang tunai.

Prosedur penanganan keuangan kas kecil yang ditangani oleh administrasi kantor

bukanlah keuangan perusahaan dalam jumlah besar, melainkan keuangan terbatas yang

digunakan untuk keperluan jabatan atasan atau pimpinan saja dan membantu kelancaran

tugas-tugas atasan dalam jumlah relatif kecil. Staf administrasi kantor atau sekretaris

mendapat dana tersebut dari kasir atau bendahara perusahaan yang bersangkutan.

Dalam mengelola dana kas kecil pada perusahaan atau organisasi seorang petugas

keuangan (junior cashier) memerlukan beberapa perlengkapan seperti bukti transaksi

penerimaan atau pengisian dana kas kecil (misalnya: cek), bukti transaksi dana yang

dikeluarkan (dibelanjakan), peralatan menulis, alat hitung, formulir jurnal, dan formulir

penerimaan serta pengeluaran atau mutasi dana kas kecil.

Sedangkan dokumen yang dibutuhkan antara lain seperti bukti kas keluar, cek,

permintaan atau pengeluaran kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, dan permintaan

pengisian kembali kas kecil.

Page 35: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 34

LATIHAN

Pilihan Ganda

Pilihlah jawaban yang paling benar dari pertanyaan dibawah ini dengan menyilang (X)

jawaban yang dianggap benar !

1. Pengajuan uang tunai/dana kas kecil sering juga disebut dengan istilah.....

a. Cash

b. Uang tunai

c. Petty cash

d. Kas kecil

e. Jurnal

2. 1) Formulir pengajuan uang tunai/dana kas kecil

2) Formulir pengelolaan uang tunai

3) Formulir penerimaan uang tunai/dana kas kecil

4) Formulir bukti pengeluaran uang tunai/dana kas kecil

5) Formulir pengisian kembali uang tunai/dana kas kecil

Yang termasuk dalam dokumen-dokumen uang tunai/dana kas kecil adalah nomor.....

a. 1, 3, 4

b. 1, 2, 3

c. 3, 4, 5

d. 2, 3, 4

e. 1, 2, 5

3. Formulir pengajuan uang tunai dapat digunakan apabila.....

a. Telah membeli barang secara tunai

b. Uang tunai yang ada dalam kas kecil masih banyak

c. Saldo yang ada masih banyak

d. Uang tunai yang ada dalam kas kecil sudah habis

e. Terjadi transaksi yang dilakuakan secara kredit

4. Digunakan sebagai alat bukti penerimaan uang tunai yang diajukan sebagai bukti

bahwa sejumlah uang tunai telah dikeluarkan, merupakan fungsi dari.....

a. Formulir pengajuan uang tunai

b. Formulir penerimaan uang tunai

c. Formulir bukti pengeluaran uang tunai

Page 36: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 35

d. Formulir mutasi uang tunai/dana kas kecil

e. Formulir permintaan pengisian kembali kas kecil

5. Prosedur penanganan keuangan kas kecil yang ditangani oleh administrasi kantor

bukanlah keuangan perusahaan dalam jumlah besar, melainkan keuangan terbatas

yang digunakan untuk keperluan.....

a. Bagian keuangan

b. Bagian administrasi

c. Bagian personalia

d. Bagian produksi

e. Pimpinan

6. dokumen yang dilampirkan oleh staf administrasi untuk membuat permohonan

pengisian dana kas kecil kepada bagian keuangan adalah.....

a. Jurnal khusus

b. Laporan laba/rugi

c. Neraca

d. Pembukuan kas kecil

e. Laporan keuangan

7. Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang telah

ditentukan oleh manajemen perusahaan, merupakan salah satu dari.....

a. Fungsi kas kecil

b. Jenis-jenis kas kecil

c. Pengertian kas kecil

d. Batas maksimal dan minimal kas kecil

e. Karakteristik kas kecil

8. Dalam sebuah perusahaan sebaiknya terdapat ..... petugas pelaksana kas kecil (kasir

kas kecil).

a. 2

b. 1

c. 3

d. 4

e. 5

9. Dalam pencatatan kas kecil terdapat dua metode pencatatan. Dua metode pencatatan

tersebut adalah.....

a. Metode stagnan dan metode progress

Page 37: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 36

b. Metode imprest dan metode fluktuasi

c. Metode aktif dan metode pasif

d. Metode statis dan metode dinamis

e. Metode progress dan metode imprest

10. Formulir pengajuan uang tunai, formulir penerimaan uang tunai, dan formulir bukti

pengeluaran uang tunai merupakan contoh dari.....

a. Perlengkapan

b. Peralatan

c. Alat hitung

d. Alat bukti

e. Bukti transaksi

Uraian

Jawab pertanyaan dibawah ini dengan jawaban yang jelas dan singkat !

1. Sebut dan jelaskan beberapa karakteristik dari petty cash !

2. Coba gambarkan format dari :

a. Formulir pengajuan uang tunai/dana kas kecil

b. Formulir penerimaan uang tunai/dana kas kecil

c. Formulir bukti pengeluaran uang tunai/dana kas kecil

3. Sebutkan secara rinci mengenai prosedur penanganan kas kecil pada suatu

perusahaan!

4. Sebut dan jelaskan transaksi apa saja yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas

kecil !

5. Jelaskan apa yang anda ketahui tentang metode inprest dan metode fluktuasi !

Page 38: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 37

Kunci Jawaban

Kunci jawaban pilihan ganda :

1. C

2. A

3. D

4. B

5. E

6. D

7. E

8. A

9. B

10. A

Kunci jawaban uraian :

1. Petty Cash mempunyai beberapa karakteristik yaitu :

Jumlah nominalnya dibatasi, tidak lebih ataupun tidak kurang dari jumlah nominal

tertentu yang sudah ditetapkan oleh manajemen perusahaan. Tentunya masing -

masing perusahaan menetapkan jumlah nominal yang berbeda beda sesuai dengan

kebijakan dan skala operasional perusahaan.

Digunakan untuk mendanai transaksi yang bernominal kecil yang rutin terjadi

setiap hari, ribet juga kan kalau misalnya ada keperluan seperti keperluan ATK

yang jumlahnya tidak seberapa dan tiap saat selalu keluar biayanya jika harus

mengambil uang harus berprosedur prosedur dulu.

2. Formulir Pengajuan Uang Tunai/Dana Kas Kecil

Dana untuk Bagian : ..................................................................................................

Periode Kas Kecil : .................................s/d............................................................

Dana Awal kas Kecil : ..................................................................................................

Saldo : ...................................................................................................

Keterangan Jumlah

Page 39: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 38

Total

Disetujui oleh :.................. Diterima oleh :........................

Tanggal : ................................. Tanggal : ................................

Formulir Penerimaan Uang Tunai/Dana Kas Kecil

BUKTI PENERIMAAN KAS KECIL

Telah diterima dari: No. Voucher :………................

Tanggal :……………........

Keterangan Jumlah

Total

Disetujui Oleh :…….. Diserahkan oleh :………. Diterima Oleh :………….

Formulir Bukti Penerimaan Uang Tunai/Dana Kas Kecil

BUKTI PENERIMAAN KAS KECIL

Telah diterima dari: No. Voucher :………................

Tanggal :……………........

Keterangan Jumlah

Total

Disetujui Oleh :…….. Diserahkan oleh :………. Diterima Oleh :………….

3.

1) Staf administrasi kantor atau sekretaris membuat permohonan pengisian dana

kas kecil (mengisi formulir pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan

Page 40: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 39

atau bendahara perusahaan dengan melampirkan pembukuan kas kecil bulan

sebelumnya yang telah disetujui oleh pimpinan.

2) Jika permohonan disetujui, pegawai administrasi kantor atau sekretaris

menerima dana pengisian kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai

atau cek.

3) Staf administrasi kantor mencatat penerimaan dana tersebut ke dalam Bukti Kas

Masuk, ditandatangani oleh administrasi kantor atau sekretaris dan kasir atau

bendahara serta diketahui atau disetujui oleh pimpinan dari administrasi kantor

atau sekretaris tersebut, serta dilampiri dengan fotokopi cek (bila menggunakan

cek). Berilah nomor Bukti Kas Masuk secara urut berdasarkan tanggal.

4) Catat pemasukan kedalam buku kas.

5) Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti uang khusus yang

berukuran kecil, kemudian disimpan pada lemari yang dikunci.

6) Bukti Kas Masuk disimpan pada map ordner.

7) Staf administrasi kantor atau sekretaris dapat mengeluarkan dana kas kecil

sesuai dengan keperluan atasan atau pimpinan. Staf administrasi kantor atau

sekretaris harus dapat mengelola dan mencatat penggunaan dana kas kecil

sebaik-baiknya. Segala pengeluaran harus ada bukti-bukti pengeluaran yang

dapat dipertanggungjawabkan serta sah menurut hukum.

8) Setiap terjadi pengeluaran, administrasi kantor atau sekretaris harus mencatat

pengeluaran tersebut ke dalam Bukti Kas Keluar, kemudian satukan Bukti Kas

Keluar dengan bukti transaksi penggunaan uang seperti nota, faktur dan kuitansi.

Berilah nomor bukti secara urut berdasarkan tanggal.

9) Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar.

10) Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar ke dalam Buku Kas sesuai dengan

sistem yang digunakan.

11) Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner.

12) Buat laporan pertanggungjawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-

bukti transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang

selanjutnya akan dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali

pengisian dana kas kecil berikutnya, begitu seterusnya.

Page 41: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 40

4. Transaksi yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas kecil adalah sebagai

berikut:

a. Transaksi pembentukan dana kas kecil sebesar jumlah menurut keputusan

kepala bagian keuangan, dokumen transaksi tersebut adalah sebagai berikut:

Bukti pengeluaran kas yang dibuat oleh bagian utang

Surat keputusan kepala bagian keuangan sebagai dokumen pendukung

b. Transaksi pemakaian dana kas kecil melalui bagian-bagian pemakai dana,

dokumen traksaksi tersebut adalah sebagai berikut:

Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat bagian-bagian pemakai dana

Bukti-bukti penggunaan dana seperti nota kontan, dan kuitansi yang dibuat

pihak luar perusahaan sebagai dokumen pendukung

Surat permintaan pengeluaran dana kas kecil yang dibuat bagian-bagian

pemakai sebagai dokumen pendukung

c. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil, dokumen transaksi tersebut adalah

sebagai berikut:

Bukti pengeluaran kas yang dibuat bagian utang

Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil sebagai dokumen

pendukung, dibuat oleh bagian-bagian pemegang dana kas kecil

Bukti pengeluaran kas kecil sebagai dokumen pendukung, dibuat oleh

bagian-bagian pemakai dana kas kecil

5. Metode imprest

Adalah metode pembukuan kas kecil dimana jumlah rekening kas kecil selalu

tetap. Setiap terjadi pengeluaran, pemegang kas kecil tidak langsung melalukan

pencatatan, tapi hanya mengumpulkan bukti-bukti pengeluarannya.

Metode fluktuasi

Pengisian kas kecil pada waktu tertentu selalu sama setiap terjadi pengeluaran.

Pemengang kas kecil harus melakukan pencatatan dengan mengkredit kas kecil

setiap terjadi pengeluaran kas kecil.

Page 42: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 41

Pedoman Penilaian

1. Nilai maksimal untuk pilihan ganda :

Soal No. 1 : 5

Soal No. 2 : 5

Soal No. 3 : 5

Soal No. 4 : 5

Soal No. 5 : 5

Soal No. 6 : 5

Soal No. 7 : 5

Soal No. 8 : 5

Soal No. 9 : 5

Soal No. 10 : 5

2. Nilai maksimal untuk uraian :

Soal No. 1 : 10

Soal No. 2 : 10

Soal No. 3 : 10

Soal No. 4 : 10

Soal No. 5 : 10

Total skor maksimal = 100

Nilai = jumlah skor yang diperoleh

jumlah skor maksimal × 100

Page 43: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 42

PENUTUP

Kesimpulan

Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas.

Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash) adalah formulir

pengajuan uang tunai, formulir penerimaan uang tunai dan formulir pengeluaran uang

tunai. Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran untuk

pembayaran utang, dan operasional lainnya. Pembayaran digunakan dengan menggunakan

kas kecil. Uang tunai atau dana kas kecil adalah sejumlah uang kas atau uang tunai yang

disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative

kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

Kritik dan Saran

Penulis sangat menyadari bahwa penulisan modul ini masih sangat jauh dari

kesempurnaan yang telah dibaca oleh pembaca. Dari itu penulis sangat mengharapkan

adanya kritik dan saran dari pembaca guna untuk memperbaiki modul ini dimasa yang

akan datang.

Page 44: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 43

DAFTAR PUSTAKA

Nurhayati. 2015. Administrasi Keuangan, (online),

(http://mynewblognoer.blogspot.co.id/2015/08/v-behaviorurldefaultvmlo.html),

diakses pada tanggal 9 November 2016.

Nopianti, Wati. 2015. Praktik Mengelola Dana Kas Kecil, (online),

(http://watinopianti.blogspot.co.id/2015/01/praktik-mengelola-dana-kas-kecil.html),

diakses pada tanggal 9 November 2016.

Januar, M Reyhan. Dokumen Pengajuan Uang Tunai Kas Kecil, (online),

(https://www.academia.edu/19670051/Dokumen_Pengajuan_Uang_Tunai_Kas_Keci

l), diakses pada tanggal 9 November 2016.

Pamungkas, Asep Ismail. 2014. Pengelolaan Dana Kas Kecil SMK AP XI 2014-2015,

(online), (https://asepismailpamungkas.wordpress.com/2014/10/09/pengelolaan-

dana-kas-kecil-smk-ap-xi-2014-2015/comment-page-1/), diakses pada tanggal 15

November 2016.

Pradipta, Aditya Juniorto. 2015. Pengelolaan Administrasi Keuangan, (online),

(http://www.belonomi.com/2015/10/pengelolaan-administrasi-keuangan-pada.html),

diakses pada tanggal 15 November 2016.

Bhavati, Augerah. 2015. Prosedur Penanganan Kas Kecil, (online),

(http://www.anugerahdino.com/2015/10/prosedur-penanganan-kas-kecil.html),

diakses pada tanggal 17 November 2016.

NP, Purnama. 2012. Mengelola Dana Kas Kecil, (online),

(http://purenama.blogspot.co.id/2012/03/mengelola-dana-kas-kecil.html), diakses

pada tanggal 17 November 2016.

Umala, Vanny. 2012. Perlengkapan dan Peralatan yang Dibutuhkan Dalam Pengelolaan

Dokumen Pengajuan Uang Tunai, (online), (http://vannyumal.blogspot.co.id/).

diakses pada tanggal 17 November 2016.

Page 45: Dokumen Pengajuan Uang Tunai · Dokumen pengajuan uang tunai biasa dalam bentuk formulir pengajuan dana kas. Pengajuan uang tunai biasa nya digunakan dalam Kas Kecil (Petty Cash)

Dokumen Pengajuan Uang Tunai | 44

Sarach, Yurike. 2012. Dana Kas Kecil Administrasi Perkantoran, (online),

(http://yurikesarach22.blogspot.co.id/2012/11/dana-kas-kecil-administrasi-

perkantoran.html), diakses pada tanggal 20 November 2016.

Maharani, Nurindah. 2015. Pengelolaan Dana Kas Kecil, (online),

(http://maharaninurindah.blogspot.co.id/2015/01/v-behaviorurldefaultvmlo_9.html),

diakses pada tanggal 20 Noveber 2016.

Zha, Hani. 2015. Makalah Kas Kecil, (online),

(http://sitihanifahap.blogspot.co.id/2015/12/makalah-kas-kecil.html), diakses pada

tanggal 21 November 2016.

Yusuf, Ade Maulana. 2012. Praktik Pengelolaan Pengajuan Uang Tunai, (online),

(http://timezonenew.blogspot.co.id/2012/09/normal-0-false-false-false-en-us-x-

none.html), diakses pada tanggal 21 November 2016.