DROIT ET PRATIQUES BANCAIRES. Les comptes bancaires : régime juridique et gestion

DROIT ET PRATIQUESBANCAIRES

Les comptes bancaires :

régime juridique et gestion

COMPTE BANCAIRE

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A/ Le compte (art. 487-505) = cadre juridique de réception des avoirs du client et de la domiciliation de ses flux :

Définition du compte bancaire : L'approche comptable conduit à définir le compte comme

un instrument de constatation chiffrée des opérations

intervenues entre la Banque et son client qui retrace

lesdites opérations et leur résultat (solde). C’est est un

état synoptique des créances et des dettes réciproques

de la banque et de son client L'approche juridique permet de considérer le compte

comme un instrument de règlement des dettes qui

pourraient naître entre la banque et son client et de

garantie par l'effet de la compensation qui se produit

entre les articles de crédit et articles de débit; seul le

solde étant exigible

REGLEMENTATION DE L ’ACTIVITE

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A/ Le compte : cadre juridique de réception des avoirs

du client et de la domiciliation de ses flux :

Typologie des comptes bancaires :

Légalement, on distingue deux catégories de comptes : le

compte à vue et le compte à terme (art 487 CC)

La pratique, la doctrine et la jurisprudence privilégient la

distinction entre compte courant et compte de chèques

Autre classification: Compte individuel et compte collectif


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Distinction entre compte à vue et compte à terme Le compte à vue est un contrat par lequel la banque convient avec son

client d'inscrire sur un relevé unique leurs créances réciproques sous

forme d' articles de crédit et de débit, dont la fusion permet de dégager à

tout instant un solde provisoire en faveur de l' une des parties. (Article 493

CCM)

L’une des caractéristiques du compte à vue est que le solde provisoire

dégagé ne peut être débiteur du côté du client, sauf accord de la banque.

Le compte à terme (pas de définition par le CCM): est un compte dont le

terme est fixé d’avance par la banque et le client. Il n'est renouvelé à l'

échéance qu'à la demande expresse du client, et sous réserve de l' accord

de la banque (art 506 CCM)


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Caractéristiques du compte à vue

Le compte à vue peut être ouvert aussi bien par une

personne physique qu’une personne morale et par un

particulier ou une entreprise

Il est ouvert pour une durée indéterminée et implique

la possibilité de retrait de la provision à tout moment

Il peut être clôturé par le titulaire sans préavis, et

avec un préavis (minimum 60 jours) lorsque la

rupture est décidée par le banquier

Il ne donne pas lieu à une rémunération


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Nature juridique du compte à vue La nature juridique (commerciale ou civile) du compte à vue entraîne

l’application des règles juridiques prescrites par l’article 4 du Code de

Commerce qui dispose : « lorsque l’acte est commercial pour un

contractant et civil pour l’autre, les règles du droit commercial

s’appliquent à la partie pour qui l’acte est commercial; elles ne peuvent

être opposées à la partie pour qui l’acte est civil, sauf disposition spéciale

contraire »

Cette règle reste d’une portée relative car, la nature civile du compte à vue

pour la partie civile n’influe pas souvent les règles juridiques applicables

à ce type de contrat, notamment, en matière de compétence

juridictionnelle (juridictions de commerce selon l’article 5 de la loi portant

création des tribunaux de commerce) ou de la créance d’intérêts de la

banque.


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ARRET

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Régime juridique d’un compte à vue Indivisibilité du compte à vue : ses opérations forment un

tout qu’il n’est pas permis de décomposer


il n'y a ni créance ni dettes jusqu'à la clôture du compte

Selon l’article 493 du CCM, le compte à vue est un contrat

par lequel la banque convient avec son client d'inscrire sur

un relevé unique leurs créances réciproques sous forme

d'articles de crédit et de débit, dont la fusion permet de

dégager à tout instant un solde provisoire en faveur de

l'une des parties.

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Régime juridique d’un compte à vue Réciprocité des remises : l’article 493 du CCM subordonne la

qualification d’un compte à vue à la réciprocité des remises


La novation : la remise en compte à vue emporte extinction de la

créance, considéré comme payée. C’est ce que précise l’art 498

CCM : «Les créances inscrites en compte perdent leurs

caractères spécifiques et leur individualité propre. Elles sont

réputées payées ….. Les sûretés personnelles ou réelles

attachées aux créances passées en compte s'éteignent, sauf leur

report, de convention expresse, sur le solde du compte . »

L ’arrêté du compte qui sera devenue la créance sera garanti dans

le cadre du solde du compte par les sûretés qui garantissent le

compte

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Régime juridique d’un compte à vue Contre-passation des effets de commerce : il ressort de l’article 502

du CCM que « lorsqu'une créance inscrite en compte résulte de la

transmission à la banque d' un effet de commerce, l'inscription est

présumée n'être faite que sous réserve d'encaissement de l'effet

auprès du débiteur principal. En conséquence, si l' effet n'est pas

payé à l' échéance, la banque a la faculté :

- de poursuivre le recouvrement de l'effet à l' encontre des signataires,

- ou d'inscrire au débit du compte la créance cambiaire née du non

paiement de l'effet ou sa créance de droit commun en

remboursement du crédit.

Cette écriture au débit emporte extinction de la créance; dans ce cas

l'effet est restitué au client.


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Caractéristiques d’un compte à terme Le compte à terme peut être ouvert aussi bien par une personne

physique qu’une personne morale et par un particulier ou une

entreprise

Les fonds déposés restent bloqués jusqu’à l’échéance fixée d’un

commun accord et le CAT n'est renouvelé à l' échéance qu'à la

demande expresse du client, et sous réserve de l'accord de la

banque (art 506 CCM)

La durée minimale de blocage est de trois mois

Les intérêts ne sont versés qu’à l’échéance (art 507 CCM)

Le compte peut être résilié avant terme par le client avec l' accord

de la banque. Cette résiliation anticipée entraîne l' application des

pénalités stipulées à l' ouverture du compte (art 508 CCM)


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Distinction entre compte courant et compte de

chèques

Aucun texte ne les distingue : c ’est l’œuvre de la

jurisprudence.

Distinction en fonction de la qualité du client : si

commerçant: compte courant, si pas commerçant : compte

chèque appelé aussi compte de dépôt. D ’où Pb de

qualification car un commerçant peut avoir un CD et un

non commerçant un CC.

La nature dépend de la volonté des parties et du mode de

fonctionnement du compte.


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Définition du compte courant Le CC est un contrat par lequel les parties décident de faire

entrer en compte toutes les créances et dettes réciproques

de manière à ce que celles-ci soient réglées

immédiatement par leur fusion dans un solde disponible

soumis à un régime unitaire.

On distingue la partie qui inscrit une créance au crédit du

compte (le remettant) et celle au débit du compte (le

récepteur).

Intérêt dans les relations Client/Fournisseur : au lieu de

régler les opérations séparément, toutes les opérations

sont inscrites sur un compte pour un règlement global et

unique à la clôture


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Régime et mécanisme du compte courant

Il s ’agit d ’un régime mis en place par la jurisprudence appuyée

par des constructions doctrinales

Le contrat de CC est concrétisé par la possibilité de remise

réciproque s'incorporant dans un solde pouvant dans la

commune intention des parties varier alternativement au profit de

l'un ou l'autre


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Effets du contrat de compte bancaire :

Un report de l’exigibilité du solde à la clôture du compte

Un effet novatoire : Les créances inscrites en compte perdent

leurs caractères spécifiques et leur individualité propre. (voir

art 347 DOC pour déf novation)

Un effet d’indivisibilité (art 493 CCM) : La créance inscrite en

compte participe à un bloc dont les éléments sont

inséparables car il n'y a plus ni créance ni dettes. Jusqu'à la

clôture du compte


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Régime et mécanisme du compte courant

La novation

Une créance, dès lors qu'elle est entrée en compte, est NOVEE

car elle disparaît pour devenir un simple article du compte qui

participe à la formation du solde => disparaissent alors les

actions attachées à la créance, comme les actions en paiement du

créancier, mais aussi les sûretés attachés à la créance et les

intérêts attachés à la créance => les intérêts seront ceux qui

rémunère le compte

La créance est réputée payée du fait de son entrée en compte


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Régime et mécanisme du compte courantL ’indivisibilité

La créance inscrite en compte participe à un bloc dont les éléments

sont inséparables car il n'y a plus ni créance ni dettes jusqu'à la

clôture du compte. A l ’arrêté du compte, on a une compensation globale faisant

apparaître un solde qui a 3 caractères: indivisible, non exigible,

disponible. Indivisible : impossibilité d'extraire un article du compte pour

lui faire subir un sort différent; seul le solde peut être saisi,

pas la créance non exigible : si le compte non clos, l'action en paiement ne

peut avoir lieu tant que le compte fonctionne. Disponible : la prescription ne court pas, impossibilité de

saisir un solde provisoire.


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Régime juridique de la convention de compte

La convention de compte est un contrat régi par le droit

commun des contrats => Clause qui a lieu lors de l’ouverture

de ce compte.

C ’est un contrat consensuel par le seul échange de

consentement des parties sans formalisme

Pas d’écrit obligatoire, l’existence se démontre par tous

moyens, à l’égard des établissement de crédit.

Le plus souvent, la convention est à durée indéterminée :

possibilité de résiliation unilatéralement par la clôture du

compte.


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Distinction entre contrat de dépôt de fonds (art 509 et 510 CCM) et

convention de compte en banque (art 493 à 505 CCM)

Le contrat de dépôt de fonds est le contrat par lequel une

personne dépose des fonds auprès d' un établissement

bancaire quel que soit le procédé de dépôt et lui confère le

droit d'en disposer pour son propre compte à charge de les

restituer dans les condition prévues au contrat. La convention de compte bancaire est une combinaison

entre un contrat de dépôt de fonds (art 509 CCM) et d’un

contrat de compte impliquant accord d’affectation au

compte des créances réciproques et règlement par

balance des multiples flux financiers enregistrés au crédit

et au débit.


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Les obligations du dépositaire :

Le dépositaire est tenu de restituer au déposant les fonds

déposés dans les condition prévues au contrat.

Le dépositaire n'est pas libéré de son obligation de

restitution si, hors le cas de saisie, il paie sur un ordre non

signé par le déposant ou son mandataire.

Il n'est pas libéré de son obligation de restitution dans le

cas où il viendrait à perdre les fonds déposés par suite

d'un événement de force majeure (art 510 CCM)


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Ouverture et fonctionnement

du compte bancaire


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1) vérification préalables à l ’ouverture du compte

(article 488 de la loi 15/95 portant code de commerce )

2) Information du client (loi bancaire du 6 juillet 1993,

enjoint la banque d ’informer la clientèle, au moment

de l ’ouverture des comptes)

Ouverture du compte bancaire:

Conditions d ’ouverture du compte bancaire


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L ’article 488 de la loi 15/95 portant code de commerce dispose

que «l’établissement bancaire, doit préalablement à l ’ouverture

d’un compte vérifier, en ce qui concerne les personnes

physiques , le domicile, et l ’identité du postulant au vu des

énonciations de sa carte d ’identité nationale, de la carte

d ’immatriculation pour les étrangers résidents ou du passeport

ou toute autre pièce d ’identité en tenant lieu pour les étrangers

non- résidents »

Les formalités juridiques liées aux personnes physiques:



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L’identité :

• L ’obligation pour le banquier de vérifier l ’identité du client se

justifie par la nécessité d ’éviter que le titulaire du compte

effectue des opérations illicites sous un nom d ’emprunt.

(Cette pratique est malheureusement utilisée par beaucoup

d ’escrocs )

• La responsabilité du banquier est engagée si l ’absence d ’un

contrôle suffisant se traduit par un préjudice à un tiers .




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L’identité :

La banque ne doit ouvrir de compte que sur la base d ’une pièce

d’identité originale en cours de validité portant une photographie

du client, ( une copie de la CIN, de la carte d ’immatriculation

pour les étrangers résidents ou du passeport ou toute autre

pièce d ’identité en tenant lieu pour les étrangers non- résidents

devra être conservée dans le dossier du client même après la

clôture du compte ).




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Vérification du domicile :

Le contrôle de l ’adresse se fait le plus souvent à travers une

lettre d ’accueil envoyée. Dans cette lettre dont la motivation

essentielle est de vérifier le domicile indiqué, la banque

remercie le client de l ’avoir choisi et lui indique entre autre le

nom du gestionnaire de son compte




29

Affectation d’un numéro de compte :

• La banque enregistre toutes les caractéristiques de la CIN et

communique au client un N° de compte identifiable par une

série de chiffre « RIB »

• Les traitements informatiques qui interviendrons sur le

compte se ferons sur la base du RIB




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Recueil du spécimen de signature :

• La banque demande au client de déposer un spécimen de sa

signature et de celles des mandataires qu’il aura

éventuellement désignés.

• Ce spécimen permet d ’authentifier les ordres émanant du

client pour le dénouement des opérations bancaires (chèques,

ordre de virement , etc )




31

La convention bancaire :

• La loi bancaire du 6 juillet 1993, enjoint la banque d ’informer

la clientèle, au moment de l ’ouverture des comptes, sur les

conditions générales de fonctionnement ( commissions ,

frais , intérêts date de valeur etc,,,)

• Aussi la banque fait signer au client une convention de

compte « particulier » faisant ressortir les conditions

d ’utilisation du compte et les engagements des deux parties.




32

La capacité des personnes physiques :

• La capacité civile est le pouvoir reconnu par la loi aux

personnes d’accomplir des actes d’administration, de

prendre des engagements et de défendre leurs intérêts .




• L’article 12 du code de commerce prévoit que «la capacité

pour exercer le commerce obéit aux règles du statut

personnel »

• La loi 70.03 portant code de la famille au Maroc fixe dans son

article 209 la majorité légale à 18ans pleins.»

33


Les mineurs :

Il convient de distinguer :

• le mineur non émancipé dont le compte ne peut être ouvert

qu’à l ’initiative de son tuteur légale ou testamentaire

• le mineur émancipé , doté d ’une pleine capacité




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Les mineurs :

• Une émancipation du mineur reste possible avant l ’âge de 18 ans et après une autorisation du juge de la famille.




• La banque peut reconnaître les mineurs à travers l’examen

de la CIN.

• Le mineur émancipé doit justifié de son statut en

produisant son acte d’émancipation

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Les incapables majeurs :

• Certaines personnes majeures sont frappées d’incapacité

par décision de justice.

• Cette incapacité s’applique aux personnes dont les facultés

mentales ne sont pas entières : les déments, les faibles

d ’esprit et les prodigues




36



Le nouveau code de la famille précise que «la démence consiste

dans la perte de la raison, que cette perte soit continue ou

intermittente, et la prodigalité est considérée par une

dilapidation insensée du patrimoine »




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• C ’est le juge qui prononce l’interdiction et retire à ces

personnes jugées incapables la faculté d ’exercer le

commerce , y compris l ’ouverture de compte en banque.

• Seuls leurs représentants légaux peuvent agir en leur noms

et à leurs places




38

Les formalités juridiques liées aux personnes morales:

Le CCM précise dans son article 488 que la banque doit vérifier

préalablement à l ’ouverture d ’un compte « la forme et la

dénomination, l’adresse du siège, l ’identité et les pouvoirs de la

ou les personnes physiques habilitées à effectuer des

opérations sur le compte , ainsi que le numéro d ’inscription à

l ’impôt sur les sociétés, au registre de commerce ou à l ’impôt

des patentes. Les caractéristiques et les références des

documents présentées sont enregistrés par l ’établissement »



39

La personnalité morale :

Le banquier se doit de s ’assurer de la réalité juridique des

personnes morales en exigeant la justification de leur

constitution dans les formes légales

Chaque sté à une date de création, une nationalité ,un nom,un

domicile, une durée de vie et des dirigeants qui la représentent




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1-Les caractéristiques d’une société :

La date de création ou de constitution de la société figure

généralement sur les statuts. Sa durée de vie n ’est pas limitée

dans le temps à moins qu’il en soit autrement par la volonté des

associés. Le nom de la société est appelé « raison sociale » ou

encore « dénomination sociale ». Le domicile est le lieu du siège

sociale et servira aussi à déterminer la nationalité. En fin le

patrimoine est constitué des apports des associés «capital

social »




41


2-L’objet de la société :

• Les sociétés peuvent être civiles ou commerciales. Sont

civiles les stés qui ont pour objet de se livrer à des

opérations de nature civiles (exploitation d ’un domaine

rural). • Sont commerciales les sociétés qui ont pour objet de se

livrer à des opérations commerciales .Elles représentent la

majeur partie de la clientèle des banques.




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3-La forme de la société :

• Les sociétés de personnes ( SNC, en commandite simple).

• Les sociétés de capitaux ou par action( SA , sté en

commandité par action )

• Les sociétés mixtes ( SARL )

Par ailleurs, il y ’a les personnes morales publiques comme les établissement publics. Les associations et les syndicats professionnels.




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4-Les formalités de constitution d ’une société :

• Rédaction de l’acte de constitution appelé statuts.

• Dépôt de l’acte au greffe du tribunal,et inscription au Registre

de commerce.

• Publication dans un journal d ’annonces légales (pour

informations des tiers ).

• Inscriptions aux services des impôts sur l’ IS ; des patentes,

et de la TVA .

• Désignation des premiers dirigeants ( conseil ).




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Les représentants de la société :

La société exerce son activité par l’intermédiaire de ses

représentants légaux, qui peuvent être ses propres associés ou

des tiers habilités à agir en son noms, ou les deux ensemble.




45


1-Les pouvoirs :

Préalablement à louverture d ’un compte il est important pour la

banque de vérifier non seulement la capacité civile des

personnes physiques habilitées à représenter la société, mais

aussi la teneur et l’étendu des pouvoirs conférés aux

mandataires pour faire fonctionner le compte .




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2-Les pièces justificatives :

La banque demandera tous les documents nécessaires qu’elle

devra garder scrupuleusement:• Documents de la constitution de la sté.• PV de l ’assemblée générale constitutive ayant nommé

éventuellement les dirigeants et des AGO. • PV du conseil d ’administration ou de surveillance ou du

directoires précisant les noms des signataires avec leurs

pouvoirs .




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La convention de compte :

Une fois les formalités d ’usage accomplies (spécimen, demande

de renseignement BAM, communication du RIB) , la banque fait

signer au client une convention de compte « entreprise » faisant

ressortir les les conditions générales et particulières au

fonctionnement du compte ( taux , commissions etc..)




48

Le fonctionnement du compte


49

Le fonctionnement du compte L ’objet du compte à vue :

Le compte L’objet du compte à vue est exprimé par la volonté

des parties, client et banque, de régler les opérations effectuées

entre elles. Pour ce faire, elles peuvent recourir, à tout moment,

à la fusion de leurs créances réciproques inscrites dans un seul

relevé, sous forme d’articles de débits et de crédits et de

procéder à la compensation afin de dégager le solde provisoire

ou, le cas échéant, définitif.

Le fonctionnement du compte à vue repose sur l’obligation

d’inscrire les créances réciproques des parties, ce qui crée

certains effets juridiques


50


L ’obligation d’inscrire les créances en compte :

Cette inscription exige la réunion de certaines

conditions relatives aux créances elles-mêmes.

D’autres créances ne peuvent pas, en principe, être

portées sur le compte à vue


51


Les conditions relatives aux créances à inscrire :

la réciprocité des créances :

cette règle signifie que chacune des deux parties au compte

joue tantôt le rôle de remettant, tantôt celui de récepteur de

fonds. Elles acceptent de régler leurs opérations

réciproques par l’inscription des créances au compte, de

telle sorte que chacune d’entre elles est, soit débitrice,

soit créancier. Ce dénouement se fait par fusion de ces

créances. (Affectation des créances au compte)


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Les conditions relatives aux créances à inscrire :

La libre dispositions des fonds déposés

• Dans sa relation avec son client, la banque acquière la

qualité de dépositaire, ce qui lui confère le droit de

disposer des fonds en dépôt à charge pour elle de les

restituer à son client déposant, à sa demande, dans le

cas d’un compte à vue, ou à la date convenue par les

partie dans la situation d’un compte à terme.


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Le fonctionnement du compte Les conditions relatives aux créances à inscrire :

La libre dispositions des fonds déposés (suite)

• L’article 509 du Code du Commerce prescrit que « le contrat

de dépôt de fonds est le contrat par lequel une personne

dépose des fonds auprès d’un établissement bancaire quel

que soit le procédé de dépôt et lui confère le droit d’en

disposer pour son propre compte à charge de les restituer

dans les conditions prévues au contrat.»

• Le cas d’inscription d’une créance résultant de la

transmission à la banque d’un effet de commerce est prévu

par l’article 502 du Code de Commerce.


54

Le fonctionnement du compte La nature des créances inscrites en compte :

A ce sujet, l’article 494 du Code de Commerce dispose que sauf

stipulation contraire, sont, toutefois, présumées exclues du

compte, les créances garanties par des sûretés conventionnelles

ou légales et les créances qui ne résultent pas des rapports

d’affaires habituels

La doctrine adopte une position différente, en ce sens qu’elle

soutient que le compte à vue peut englober toute sorte de

créances, même celles qui ne résultent pas des rapports

d’affaires habituels entre la banque et son client.


55

Le fonctionnement du compte La nature des créances inscrites en compte (suite) :

Les termes de l’article 494, précité, permettent de conclure

valablement que, faute pour les parties d’avoir spécifié l’étendu

du compte, celui-ci ne peut concerner que les créances

réciproques nées de leurs rapports d’affaires ordinaires.

Par ailleurs, le principe selon lequel la créance est réputée payée

par le seul fait de son inscription au disponible du compte à vue,

exige de cette créance de remplir les conditions classiques

requises pour son paiement à savoir :

La certitude , L’exigibilité , La liquidité , La fongibilité


56

Le fonctionnement du compte Effets de l ’inscription des créances en compte :

Les effets de cette inscription découlent directement des

dispositions de l’article 498 du Code de Commerce qui dispose

que les créances inscrites en compte perdent leurs caractères

spécifiques et leur individualité propre. Elles sont réputées

payées et dès lors ne peuvent plus faire l’objet, à titre distinct,

d’un paiement, d’une compensation, d’une poursuite, d’une voie

d’exécution ou de prescription.

En pratique, les effets de l’entrée en compte différent selon que

cette entrée se fait au différé ou au disponible.


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Effets de l ’inscription des créances en compte :

Effets de l’entrée au différé :

Les créances réciproques inscrites au différé du compte ne

remplissent pas les conditions de paiement, elles ne peuvent

être réglées par le seul fait de cette inscription.

Elles sont, en outre, incessibles et insaisissables.

Des effets de l’entrée au disponible

L’entrée des créances réciproques au disponible du compte

produit un effet de garantie et un effet de règlement.


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effet de garantie :

Le fait pour les parties au compte d’avoir accepté que leurs

créances réciproques soient réglées en compte, rend celles-ci

comme des garanties les unes pour les autres.

Aussi, leur fusion dans un solde provisoire leur fait perdre

leur individualité et leur extraction constitue, pour le

créancier, une privation de garantie (article 498 du C.Com)


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effet de règlement :

Le fait Aux terme de l’article 498 du Code de Commerce, les

créances inscrites en compte perdent leurs caractères spécifiques

et leur individualité propre. Elles sont réputées Payées et ne

peuvent plus faire l’objet à titre distinct d’un paiement.

Ainsi payées, ces créances sont alors éteintes ce qui dégage un

nouveau solde provisoire


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Solde provisoire :

Selon les termes de l’article 500 du Code de Commerce, le client

peut disposer, à sa convenance, du solde provisoire en sa

faveur, ce dernier est saisissable par les créanciers du client.

Le solde provisoire constitue, donc, une créance certaine,

liquide et exigible, il sert de provision au paiement d’éventuels

effets de commerce et fait l’objet d’une rémunération.


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Le fonctionnement du compte Effets de l ’inscription des créances en compte :


Solde provisoire et production des intérêts :

Selon L’article 495 du Code de Commerce prescrit que « Les intérêts

courent de plein droit en faveur de la Banque. »

En ce qui concerne les intérêts créditeurs (en faveur du client) ils

doivent, lorsque la rémunération est possible, être stipulés.

Il est fait obligation à la banque de stipuler, par écrit, le taux d’intérêt

qu’elle applique (article 64 de la loi bancaire qui obligent les

établissements bancaires à mentionner les conditions de leurs

opérations dans leurs écrits à l’endroit de la clientèle, de les porter à la

connaissance du public et d’afficher le taux bancaire de base

(également la circulaire n°8 relative aux intérêts débiteurs).


62



Le calcule des intérêts tient compte de trois

éléments à savoir :

le capital

La durée

Le taux d’intérêt


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La durée :

La durée de crédit court à compter du jour de l’opération et

prend fin au jour de son dénouement.

La durée de base pour le calcul des intérêts :

L’article 873 du DOC prescrit que les intérêts sont calculés sur la

base d’une année entière (également, l ’article 1 de l’arrêté de

Ministère des Finances du 21 janvier 1997 qui parle d’annuité et

l’article 2 de la circulaire n° 2 de BAM) .


64

Le fonctionnement du compteSolde provisoire et production des intérêts :

Le taux d’intérêt

Actuellement, le taux d’intérêt est libre, avec un taux maximum et un minimum.

L’article 1er de l’arrêté du Ministre des Finances du 31 janvier 1996 stipule que

«les taux d’intérêts annuels applicables aux intérêts sont librement négociés

entre les établissements de crédits et leur clientèle ».

L’article 1er de l’arrêté du Ministre des Finances du 20 janvier 1997 précise que le

TEG appliqué par une banque ne doit pas dépasser d’un pourcentage défini le

taux de référence.

Le taux de référence est le taux moyen pondéré pratiqué par les établissements

bancaires au cours d’une période déterminée (semestre précédent).

Enfin, le taux d’intérêt ne peut être variable que dans la mesure où la durée du

crédit est supérieure à une année


65

Le fonctionnement du compteSolde provisoire et production des intérêts :

Capitalisation des intérêts :

La créance d’intérêts de la banque, arrêtée tous les trimestres, est

reportée au débit du compte, elle contribue, éventuellement, à la

formation d’un solde en faveur de la banque qui porte à son tour

intérêt (l’article 497 du Code de Commerce).

Cette capitalisation trimestrielle constitue une grande exception au

principe consacré par le droit commun à savoir, la capitalisation

semestrielle, prévue par l’article 873 du DOC qui dispose qu’en en

matière commerciale, les intérêts peuvent être calculés au mois,

mais ne peuvent être capitalisés, même en matière de compte

courant, si ce n’est à la fin de chaque semestre.»


66

Le fonctionnement du compteLa saisie sur le solde provisoire d’un compte :

Pour que la créance du client sur la banque fasse , valablement, l’objet d’une

saisie, il faut qu’elle soit disponible, ce qui exclue le solde affecté à un tiers

ou saisi à son bénéfice

L’exécution de la saisie a pour effet immédiat de rendre le solde provisoire

indisponible dès la notification, à la banque, de l’ordonnance de saisie, le

client n’est plus en mesure d’en disposer

Si la banque reçoit une ordonnance du tribunal, sous forme de saisie arrêt,

elle ne peut qu’exécuter le prélèvement et le paiement à partir du compte

saisi

Si la banque reçoit « une sommation à tiers détenteur » du percepteur, et si le

client ne parvient pas à présenter la main levée de ladite opposition dans un

bref délai, le banquier se doit de s’exécuter en débitant le compte du client de

la somme réclamée par la perception


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Les personnes pouvant faire fonctionner un compte

bancaire :

Le compte bancaire enregistre les opérations qui vont être

des applications de la convention de compte (dépôts,

retraits, règlements).

Seul le titulaire du compte ou son mandataire sont

habilités à effectuer des opérations au débit

Quiconque peut effectuer une opération au crédit.

Le client peut exiger de sa banque l’identité de la

personne qui a effectué une opération au crédit à son

profit


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Contrôle de la conformité de la signature :

Tout ordre émanant d’un client doit être écrit et signé

Le banquier se doit de s’assurer de la conformité

apparente de la signature au spécimen dont il dispose


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Inscription des opérations en compte :

Les créances non encore échues ne peuvent être inscrites

dans la même rubrique que les créances échues

Le banquier se doit de respecter la volonté du client qui

souhaite l’inscription d’une opération à un compte bien

déterminé (sauf clause contraire dans le contrat de compte)

L ’entrée en compte d'une créance à un effet novatoire


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La rectification des erreurs :

Le compte doit être tenu sans ratures (art 491 CCM).

Lorsqu'une écriture a été portée par erreur, elle doit être

annulée par une écriture en sens contraire (contre

passation).

la contre-passation exprime la radiation comptable d'une

écriture antérieure: annule une opération passée en compte

par une opération inverse


71


L’envoi du relevé de compte :

«Une copie du relevé est envoyée au client au moins tous les trois

mois.» (art 491 CCM)

La circulaire de BAM prise en application de l'article 106 de la loi

bancaire précise les mentions que doit comporter le relevé

(nature de l'opération, sa date, son montant et son sens débiteur

ou créditeur, la date de valeur et le solde provisoire).

L’article 496 du CCM précise que « Le relevé de compte indique

de façon apparente le taux des intérêts et des commissions, leur

montant, et leur mode de calcul. »


72


Toute inscription en compte emporte règlement de la créance

concernée. Ainsi:

La banque ne peut inscrire que les créances certaines, à

l'exclusion de celles litigieuses

Le mouvement de crédit ou débit amène à une position

du solde du compte qui peut être débiteur ou créditeur

=> cette position fait l'objet d'un arrêté de compte. On

distingue le provisoire (en cour de fonctionnement à un

moment donné) du définitif (à la clôture du compte).
