33
www. batiymm.com.tr .:form: s.800.06 e-FATURA e-DEFTER

e-FATURA e-DEFTER

  • Upload
    marv

  • View
    120

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

e-FATURA e-DEFTER. KOLAYLIK ZORUNLULUĞA DÖNÜŞTÜ. 1-M adeni yağ lisans sahipleri 2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 25 milyon tl brüt satış hasılatı olanlar. Kapsama Girenler. e-fatura & e-defter zorunluluk kapsamı. 1-ÖTVK ( ııı ) sayılı listedeki malları imal, inşa,ithal edenler - PowerPoint PPT Presentation

Citation preview

Page 2: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

MEVZUATVergi Usul Kanunu (VUK)

Mük.242 ve Mük.257

VUK Genel Tebliği 397,416,421 ve 424

VUK Sirküleri 58,67Elektronik Defter Genel Tebliği

1,2

Page 3: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

KOLAYLIK ZORUNLULUĞA

DÖNÜŞTÜ

.:for

m:

s.80

0.06

Page 4: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Kapsama Girenler

e-fatura & e-defterzorunluluk kapsamı

1-Madeni yağ lisans sahipleri2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 25 milyon tl brüt satış hasılatı olanlar

1-ÖTVK (ııı) sayılı listedeki malları imal, inşa,ithal edenler2-Bunlardan 2011’de mal alan ve asgari 10 milyon tl brüt satış hasılatına sahip olanlar

Page 5: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Zorunluluk Kapsamı

Brüt satış hasılatı

1- Yurtiçi Satışlar 2- Yurtdışı Satışlar 3- Diğer Gelirler

Toplamıdır

Page 6: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Geçiş Süresi

Zorunlulu

k kapsamın

a giren

ler

e-fatura 2013 yılında

e-defter 2014

yılında

Page 7: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Fatura e-Fatura Tebliğde yer alan şartlara

uygun olarak elektronik belge biçiminde oluşturulmuş faturadır

e-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir

Page 8: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-fatura uygulamasına tabi mükelleflerin birbirlerine yapmış oldukları mal teslimi veya hizmet ifaları için e-fatura düzenlemeleri zorunludur

e-Fatura

Page 9: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Kullanıcıların güncel listesi

www.efatura.gov.tr internet adresinden yayımlanmaktadır

Muhatap kayıtlı kullanıcı ise e-fatura, kayıtlı kullanıcı değilse kâğıt fatura düzenleyeceklerdir

e-Fatura

Page 10: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

yöntemle

r

e-Fatur

a Porta

Özel Entegrasyo

n

Entegrasyo

n

e-Fatura Yöntemler

Page 12: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Fatura Yöntemler

2-Entegrasyon Yöntemi İşletmelerin

kendilerine ait bilgi işlem sistemini Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sistemine entegre ederek 7/24 kesintisiz bağlantı sağlayabilecek duruma getirmeleri halinde kullanabilecekleri bir yöntemdir

ENTEGRASYON

Page 13: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Fatura Yöntemler 3-Özel Entegrasyon Yöntemi Teknik

yeterliliğe sahip bir özel entegratörün bilgi işlem sistemi vasıtasıyla elektronik fatura alıp gönderebilme imkanı sağlayan yöntemdir

Özel entegratörlerin listesi www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanmaktadır

MÜKELLEF ÖZEL ENTEGRATÖR

Page 14: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Fatura Yöntemler

e-Fatura Uygulamasına Başvuru

Mükellef üç farklı yöntemden istediğini seçebilir

Kullanılan yöntem koşulların yerine

getirilmesi şartıyla her zaman değiştirilebilir

Page 15: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Mali Mühür & e-imza

Mali Mühür/e-İmzae-fatura düzenlemek için mali mühür veya e-imza gereklidir

Page 16: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Mali Mühür & e-imza

Mali mühür TÜBİTAK tarafından üretilen

e-fatura ve e-defter uygulamalarında kullanılan bir işlem sertifikasıdır

e-imza 5070 sayılı Kanun çerçevesinde üretilen ve ıslak imza ile aynı hukuki sonuçlara sahip nitelikli bir işlem sertifikasıdır

Page 17: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Mali mühür bildirilen yetkili tarafından kullanılır

Yetkilinin değişmesi halinde yeni yetkili veya yetkililere ait bilgilerin GİB’e bildirilmesi zorunludur

Unvan değişikliğinde 15 gün içinde yeni

mali mühür almak için GİB’e müracaat edilir

Mali Mühür & e-imza

Page 18: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Fatura Kullanımı

e-fatura müracaatı üzerine GİB

tarafından kullanıcı hesapları aktive edildikten 7 gün sonra, gönderilecek ve alınacak faturalar e-fatura olmalıdır

Page 19: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Temel Fatur

a

Ticari Fatur

a

e-fatura

e-Fatura Senaryoları

Page 20: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

Mükellefler, düzenledikleri ve aldıkları e-Faturaları, kanuni süreler dâhilinde kendileri muhafaza edip istendiğinde elektronik, manyetik veya optik araçlar vasıtasıyla ibraz edeceklerdir

.:for

m:

s.80

0.06

Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü

Page 21: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

Elektronik faturaların işletmelerin bilgi işlem sistemlerinde saklanması esastır

Üçüncü kişiler nezdinde de elektronik saklama yapılabilecektir

Muhafaza ve ibraz sorumluluğu mükellefe aittir

.:for

m:

s.80

0.06

Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü

Page 23: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Deftere-defter zorunluluğu bulunan mükelleflerden

a)2014 Aralık ayından önce başvuranlar en geç 2014 Aralık ayından başlamak üzere

b)2014 Aralık ayı içerisinde başvuranlar 01.01.2015 tarihinden itibaren

c) Özel hesap dönemine tabi olanların 01.12.2014 tarihinden önce e-defter uygulamasına başvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde,

e-defter tutmaya başlamaları gerekmektedir

Page 24: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Defter

e-defter tutmak zorunda olanlar aylık dönemler itibarıyla e-defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlayacaklardır

e-defter tutanlar kâğıt ortamında defter tutamazlar

Page 25: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Defter

e-defter şekil hükümlerinden bağımsız olarak VUK ve/veya TTK’ya göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür

Yevmiye defteri ve büyük defter e-defter olarak tutulabilecektir

 

Page 27: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Defterlerin Oluşturulması

e-Defter Beratı: GİB Mali Mührü ile onaylanmış elektronik dosyadır.e- defterin değişmezliğini ispat etmeye yönelik olup,elektronik defterin içeriğine yönelik bir onayı ifade etmez.

e-Defter Açılış Onayı: Hesap döneminin ilk ayına ilişkin olarak alınan elektronik defter beratı açılış onayını ifade eder.

e-Defter Kapanış Onayı: Hesap döneminin son ayına ilişkin olarak alınan elektronik defter beratı da kapanış onayını ifade eder.

Page 28: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Defterlerin Oluşturulması

Gerçek kişiler aylık dönemler itibariyle oluşturdukları e-defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait güvenli e-imza veya mali mühür ile imzalar

Page 29: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

Tüzel kişiler aylık dönemler itibariyle oluşturdukları e-defterlerini,ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar kendilerine ait mali mühür ile onaylar

Ancak hesap döneminin son ayına ait e-defter kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresinin sonuna kadar mali mühür ile onaylanır

e-Defterlerin Oluşturulması

Page 30: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e-Defterlerin Oluşturulması

e-imzalı veya mali mühürlü e-defterler için berat dosyaları oluşturulur ve bu dosyalar Elektronik Defter Uygulamaları aracılığı ile GİB’in onayına sunulur

GİB mali mührünü de içeren beratlar e-defter tutanlar tarafından indirilerek ilgili olduğu döneme ait e-defter ile birlikte istenildiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilir

Page 32: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06

e- Defterlerin Muhafazası ve İbrazı

1-e-defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır

2-e-defterler kağıt ortamında saklanmayacaktır3-Mükellefler e-defterlerini ve ilgili beratlarını

kanuni süreler dahilinde elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmekle yükümlüdür

4-e-defterler ve beratların elektronik defter izni verilenlerin kendilerine ait bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesi mecburidir

Page 33: e-FATURA e-DEFTER

www. batiymm.com.tr

.:for

m:

s.80

0.06