Edison F. Barragán Beltrán PREPARACIONY CONTROL CONTROLDEL CIERRE FISCAL 2008

Edison F. Barragán BeltránEdison F. Barragán Beltrán

PREPARACION PREPARACION YY

CONTROLCONTROLDEL DEL

CIERRE FISCALCIERRE FISCAL2008 2008

Planeación de políticas contables

Situación económica y financiera. Incidencia en la carga tributaria. Estabilidad económica.

En desarrollo de normas fiscales y contables, En desarrollo de normas fiscales y contables, el cierre contable el cierre contable

debe garantizar el adecuado registro debe garantizar el adecuado registro de las operaciones realizadas de las operaciones realizadas

por por el ente económico el ente económico

en un determinado período.en un determinado período. (*)(*)

______________________________________________________________________________________

(Artículos 772, 773 y 774 del Estatuto Tributario (Artículos 772, 773 y 774 del Estatuto Tributario

Artículos 12 y 13 del Decreto 2649 de 1993).Artículos 12 y 13 del Decreto 2649 de 1993).

(*) Conceptos: DIAN 9174 del 14 Feb 2002 // CTCP 12 del 27 May 2003

CONDICIONES PARA EL CIERRE FISCAL

Aspecto de FondoAspecto Formal

Realidad económica en las

declaraciones

Llevar contabilidad Presentar Declarar Detalle de trabajo

CIERRE CONTABLE Y FISCALCIERRE CONTABLE Y FISCAL

1. Revisión de los registros contables


2. Registro de hechos económicos no formalizados – anticipos.

3. Corte de documentos: Facturación Comprobantes de Egresos Recibos de caja

0. Cronograma de actividades

4. Revisión y análisis de las cuentas provisionales


5. Conciliación de las cuentas intercompañías

6. Análisis estadístico del balance de prueba respecto al periodo (año) anterior

7. Análisis y verificación de las cuentas de retención en la fuente activas


8. Verificación de los ingresos declarados enVerificación de los ingresos declarados en IVA hasta el 5to. Bimestre.IVA hasta el 5to. Bimestre.

9. Conciliación de la totalidad de los ingresos9. Conciliación de la totalidad de los ingresos declarados en declarados en IVA vs ICA vs RentaIVA vs ICA vs Renta(*) (*) vs contable.vs contable.

10. Cuadro resumen de la PILA – verificación 10. Cuadro resumen de la PILA – verificación del pago de aportes por seguridad social del pago de aportes por seguridad social y parafiscales. y parafiscales. PLANTILLA

11. Análisis de Provisiones administrativas.11. Análisis de Provisiones administrativas.


12. Revisión del método de participación 12. Revisión del método de participación patrimonial, confirmando los dividendospatrimonial, confirmando los dividendos decretados en el periodo corriente. decretados en el periodo corriente.

13. Análisis de los activos fijos adquiridos, 13. Análisis de los activos fijos adquiridos, confirmando soportes y registros contables confirmando soportes y registros contables

14. Confirmación de uso de los activos fijos 14. Confirmación de uso de los activos fijos de periodos anteriores que hayan accedidode periodos anteriores que hayan accedido al beneficio del Art. 158-3 E.T.al beneficio del Art. 158-3 E.T.


15. Circularización con terceros: Saldos en bancos Cuentas de ahorro Obligaciones financieras Inversiones efectuadas Cuentas por cobrar

16. Seguimiento de recomendaciones de Seguimiento de recomendaciones de control interno y tributario de trabajoscontrol interno y tributario de trabajos anteriores.anteriores.


17. Reversión de provisiones no solicitadas fiscalmente en ejercicios anteriores.fiscalmente en ejercicios anteriores.

19. Verificación de los soportes que dan derecho a INCRNGO o Rentas exentas.

20. Conciliación del gasto por donaciones vs. Certificados de donación.

18. Registro folios ante Cámara de Comercio de manera oportuna.


21. Que las cuentas de orden fiscal refleje las últimas partidas conciliatorias y el control de las compensaciones.

22. Revisión de las cuentas contables: “Utilidad por venta de activos fijos y Perdida de activos fijos”..

Costo fiscal Art. 90 – 147 E.T.Costo fiscal Art. 90 – 147 E.T. Ganancia OcasionalGanancia Ocasional

PLANTILLA


23. Revisión de las bonificaciones de personal provisionadas – causadas y pagadas delprovisionadas – causadas y pagadas del periodo anterior y del periodo corriente.periodo anterior y del periodo corriente.

24. Revisión de los impuestos de industria y comercio y predial vs. Calendarios

25. Revisión del G.M.F. contabilizado vs. valor en extractos bancarios


26. Existencia de contratos escritos con extranjeros no residentes para prestar servicios en el país (Sentencia 15698 Jul-08 C.E.)

27. Revisión de costos y gastos adquiridos a personas naturales a corte mensual: > Control mayores a 4.000 UVT – Reg. Común

> Contratos individuales > a 3.000 UVT


28. Facturas de bienes y servicios 2008 recibidas en Enero de 2009 partidas conciliatorias (deducción en Renta 2008)

29. Revisión de las conciliaciones bancarias Ajustes necesarios a las cuentas bancariasAjustes necesarios a las cuentas bancarias Cheques emitidos no cobradosCheques emitidos no cobrados


30. Nuevas disposiciones del año 2008: Decretos Resoluciones Circulares Conceptos DIAN Jurisprudencia

Errores Frecuentes

Documentos externos sin requisitos Art. 771-2 E.T.Documentos externos sin requisitos Art. 771-2 E.T. Copia del RUT posterior al inicio vínculo comercialCopia del RUT posterior al inicio vínculo comercial Falta del documento equivalente Art. 3 DR 522/03Falta del documento equivalente Art. 3 DR 522/03 Imputaciones contables erradas. Imputaciones contables erradas.

Falta de conciliación entre declaraciones tributariasFalta de conciliación entre declaraciones tributarias Facturas sin el cumplimiento de la totalidad de los Facturas sin el cumplimiento de la totalidad de los requisitos del art. 617 E.T.requisitos del art. 617 E.T. Impuestos descontables mayor a 2 bimestres Impuestos descontables mayor a 2 bimestres Art. 496Art. 496

Descripción errada de los registros contables, res-Descripción errada de los registros contables, respecto a las transacciones económicas efectuadas.pecto a las transacciones económicas efectuadas.

RUT sin el cumplimiento de los requisitos:RUT sin el cumplimiento de los requisitos: - Responsabilidad- Responsabilidad - Código de actividad- Código de actividad

Errores Frecuentes

Omitir el ajuste en activos y pasivos en moneda Omitir el ajuste en activos y pasivos en moneda extranjeraextranjera Obligaciones pasivas de operaciones con CasaObligaciones pasivas de operaciones con Casa Matriz que se ubican en el exterior = Patrimonio Matriz que se ubican en el exterior = Patrimonio Propio. Propio.

Olvido por aplicación de sistemas fiscales de Olvido por aplicación de sistemas fiscales de depreciación alternos al contabledepreciación alternos al contable. Dejar provisiones administrativas. Dejar provisiones administrativas. Omitir la conciliación de la cuenta de SociosOmitir la conciliación de la cuenta de Socios


CUENTA PUC

Nombre de la cuenta Valor Contable Valor fiscal

1105 Caja 400.690.984,13 400.690.984,13

110505 CAJA GENERAL MONEDA NL 333.394.129,86 333.394.129,86 110510 CAJA MENOR 30.396.866,01 30.396.866,01 110515 CAJA MONEDA EXTRANJERA 36.899.988,25 36.899.988,25

1110 Bancos 1.252.742.279,79 1.304.252.890,69

111005 BANCOS MONEDA NACIONAL 462.161.279,93 51.510.610,89 513.671.890,82 111010 BANCO MONEDA EXTRANJERA 790.580.999,86 - 790.580.999,86

1120 Cuentas de ahorros 136.357.637,51 - 136.357.637,51

112005 Bancos 126.638.835,11 - 126.638.835,11 112010 CORP. AHORRO Y VIVIENDA 9.718.802,40 - 9.718.802,40

1125 Fondos 18.376.237,14 - 18.376.237,14

112515 Especiales moneda nacional 18.376.237,14 - 18.376.237,14 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 27.873.081,01 - 27.873.081,01

124505 DERECHOS EN FIDEICOMISO MONEDA 27.873.081,01 - 27.873.081,01 1295 Otras Inversiones 2.599.805.710,31 - 2.599.805.710,31

129595 INVERSIONES DIVERSAS 2.599.805.710,31 - 2.599.805.710,31

BALANCE DE PRUEBA

Ajustes y/o Reclasificaciones DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1205 Acciones 31.256.964,84 - 31.256.964,84

120520 INDUSTRIA MANUFACTURERA 87.973,71 - 87.973,71 120545 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y C 48.534,29 - 48.534,29 120555 ACTIV INMOBIALIARIAS, EMPRESAR 99.948,86 - 99.948,86 120570 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS 14.373.137,43 - 14.373.137,43 120599 AJUSTE INFLACION ACCIONES 16.647.370,55 - 16.647.370,55

1210 Cuotas o partes de Interés social 42.759.949,24 - 42.759.949,24

121040 INVERS.EMPRESAS SERVICIOS 736.731,43 - 736.731,43 121045 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y C 23.850.474,86 - 23.850.474,86 121065 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 13.962.166,57 - 13.962.166,57 121099 AJUSTES INFL. CUOTAS SOCIALES 4.210.576,38 - 4.210.576,38

1299 Provisiones -29.342.544,17 - -

129905 PROV. ACCIONES -1.890.880,20 1.890.880,20 - 129910 PROV. CUOTAS INTERES SOCIAL -27.451.663,97 27.451.663,97 -

1905 Inversiones 8.333.031,15 - -

190505 VALORI. ACCIONES 8.311.010,87 - 8.311.010,87 - 190510 VALORI. CUOTAS INTERES SOCIAL 22.020,29 - 22.020,29 -

BALANCE DE PRUEBA

Ajustes y/o Reclasificaciones

DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1910 VALORI. PROPIEDAD PLANTA/EQUIP 1.285.343.876,65 - - -

191008 VALORI. CONSTRUCCIONES/EDIFICI 1.285.343.876,65 - 1.285.343.876,65 - 1995 VALORI. OTROS ACTIVOS 17.683.135,14 - - -

199505 VALORI. BIENES ARTE Y CULTURA 17.683.135,14 - 17.683.135,14 - 1305 CLIENTES 3.751.838.106,49 - - 3.751.838.106,49

130505 CLIENTES NACIONALES 3.751.838.106,49 - - 3.751.838.106,49 1390 Deudas de difícil cobro 14.596.800,81 - - 14.596.800,81

139005 COBRO JUDICIAL 14.596.800,81 - - 14.596.800,81 1399 Provisiones -80.251.681,27 - - -6.974.000,97

139905 PROVISION DEUDORES CLIENTES -18.078.642,47 18.078.642,47 6.974.000,97 -6.974.000,97 139930 ANTICIPOS Y AVANCES -5.782.350,57 5.782.350,57 - - 139960 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES -41.793.887,43 41.793.887,43 - - 139995 PROVISION COBRO JURIDICO -14.596.800,81 14.596.800,81 - -

1320 VINCULADOS ECONOMICOS 193.025.456,29 - - 193.025.456,29

132005 FILIALES 193.025.456,29 - - 193.025.456,29

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1330 ANTICIPOS Y AVANCES 1.524.841.901,13 - - 1.524.358.515,42

133005 ANTICIPOS A PROVEEDORES 1.302.281.586,43 - 11.428,57 1.302.270.157,86 133010 ANTICIPOS A CONTRATISTAS 105.199.034,00 - - 105.199.034,00 133015 ANTICIPOS A TRABAJADORES 110.525.254,42 - 471.957,14 110.053.297,27 133095 OTROS ANTICIPOS Y AVANCES 6.836.026,29 - - 6.836.026,29

1335 Depósitos 136.531.873,91 - - 135.807.588,20

133510 DEPOSITOS PARA SERVICIOS 122.246.159,63 - 724.285,71 121.521.873,91 133595 OTROS DEPOSITOS 14.285.714,29 - - 14.285.714,29

1345 INGRESOS POR COBRAR 436.023.818,29 - - 436.023.818,29

134510 INGRESOS POR COBRAR BANCOS 36.283.935,14 - - 36.283.935,14 134515 INGRESOS POR COBRAR COMISIONES 398.632.218,57 - - 398.632.218,57 134595 OTROS INGRESOS POR COBRAR 1.107.664,57 - - 1.107.664,57

1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTR 2.255.301.331,25 - - 2.255.301.331,25

135505 ANTICIPO DE RENTA Y COMPLEMENT 2.108.404.637,50 - - 2.108.404.637,50 135510 ANTICIPO DE INDUSTRIA Y COMERC 8.355.762,00 - - 8.355.762,00 135515 RETENCION EN LA FUENTE 7.643.233,32 - - 7.643.233,32 135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 23.201.326,57 - - 23.201.326,57 135518 IMP.INDUSTRIA/COMERC.RETENIDO 12.113.682,13 - - 12.113.682,13 135520 SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVA 10.031.586,75 - - 10.031.586,75 135530 IMPUESTOS DESCONTABLES 85.551.102,97 - - 85.551.102,97

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1360 Reclamaciones 26.368.514,57 - - 26.368.514,57

136005 RECLAMAC. A COMPANIAS ASEGURAD 26.368.514,57 - - 26.368.514,57 1365 Cuentas por cobrar trabajadores 201.897.376,67 - - 201.897.376,67

136505 PRESTAMOS PARA VIVIENDA 33.350.000,00 - - 33.350.000,00 136515 PRESTAMOS PARA EDUCACION 299.224,57 - - 299.224,57 136520 PRESTAMOS PARA SALUD 19.597.405,71 - - 19.597.405,71 136530 PRESTAMOS A CORTO PLAZO 52.539.868,15 - - 52.539.868,15 136535 PRESTAMOS A MEDIANO PLAZO 398.957,71 - - 398.957,71 136540 PRESTAMOS A LARGO PLAZO 16.627.347,71 - - 16.627.347,71 136595 OTRAS CUENTAS POR COBRAR TRABA 79.084.572,80 - - 79.084.572,80

1380 Deudores varios 186.254.471,55 - - 178.998.338,81

138020 CUENTAS POR COBRAR A TERCEROS 3.141.589,14 - - 3.141.589,14 138025 PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS 12.776.667,31 - - 12.776.667,31 138095 OTROS DEUDORES VARIOS 170.336.215,09 - 7.256.132,74 163.080.082,35

1435 Mercancía no fabricada por la empresa 5.917.174,96 - - 5.917.174,96

143505 INVENTARIO ALMACEN 1.118.314,29 - - 1.118.314,29 143510 INVENTARIO PRODUCTOS 938.072,86 - - 938.072,86 143599 AJUSTES POR INFLACION 3.604.254,96 - - 3.604.254,96

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1516 Construcciones y edificaciones 2.338.419.727,03 - - 2.338.419.727,03

151605 EDIFICIOS 621.536.834,94 - - 621.536.834,94 151610 OFICINAS 645.796.155,23 - - 645.796.155,23 151699 Ajustes por inflación 1.071.086.736,86 - - 1.071.086.736,86

1524 Equipo de Oficina 3.330.206.824,00 - - 3.330.206.824,00

152405 MUEBLES Y ENSERES 1.593.313.172,79 - - 1.593.313.172,79 152410 EQUIPO DE OFICINA 428.706.907,17 - - 428.706.907,17 152495 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 18.619.457,29 - - 18.619.457,29 152499 AJUSTES POR INFLACION 1.289.567.286,76 - - 1.289.567.286,76

1528 Equipo de computación y comunicación 3.251.846.059,83 - - 3.251.846.059,83

152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DA 1.805.803.478,23 - - 1.805.803.478,23 152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES 431.359.842,01 - - 431.359.842,01 152815 EQUIPOS DE RADIO 43.528.471,79 - - 43.528.471,79 152825 LINEAS TELEFONICAS 190.877.456,60 - - 190.877.456,60 152899 AJUSTES POR INFLACION 779.179.381,20 - - 779.179.381,20

1560 Depreciación acumulada 17.049.591,91 - - 17.049.591,91

156010 IMPLEMENTOS Y ACCESORIOS DE SE 14.330.767,18 - - 14.330.767,18 156099 AJUSTES POR INFLACION 1.531.704,73 - - 1.531.704,73

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


1592 Depreciación acumulada -6.121.361.008,57 - - -6.121.361.008,57

159205 DEPREC. ACUM. CONSTRUC/EDIFICI -854.852.288,57 - - -854.852.288,57 159215 DEPREC. ACUM. EQUIPO D OFICINA -1.712.110.914,71 - - -1.712.110.914,71 159220 DEPREC. ACUM. EQUIP COMPUT/COM -2.028.627.549,89 - - -2.028.627.549,89 159299 AJUSTES INFLACION DEPRECIACION -1.317.371.265,41 - - -1.317.371.265,41

1705 Gastos pagados por anticipado 68.204.152,27 - - 68.204.152,27

170510 GTOS ANTICIPADOS POR HONORARIO 20.844.445,71 - - 20.844.445,71 170520 ACTIVOS DIF. SEGUROS Y FIANZAS 35.699.939,42 - - 35.699.939,42 170525 ARRENDAMIENTOS 712.571,43 - - 712.571,43 170535 MANTENIMIENTO EQUIPOS 3.870.941,13 - - 3.870.941,13 170540 SERVICIOS 2.453.828,57 - - 2.453.828,57 170545 SUSCRIPCIONES 1.765.583,43 - - 1.765.583,43 170595 OTROS GTOS PAGADOS POR ANTICIP 2.856.842,57 - - 2.856.842,57

1710 Cargos diferidos 697.197.337,48 - - 697.197.337,48

171004 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS 6.904.074,21 - - 6.904.074,21 171016 ACTIVO DIFERIDO PROGRAMAS COMP 387.052.638,49 - - 387.052.638,49 171020 UTILES Y PAPELERIA 20.321.913,03 - - 20.321.913,03 171024 MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS 178.975.054,57 - - 178.975.054,57

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


2205 Proveedores Nacionales 2.466.655.487,22 - - 2.473.867.415,79

220525 PROVEEDORES DE SERVICIOS 1.788.111.386,56 - 7.211.928,57 1.795.323.315,13 220530 PROVEEDORES POR COMPRAS 677.377.982,09 - - 677.377.982,09 220595 OTROS PROVEEDORES 1.166.118,57 - - 1.166.118,57

2210 Del exterior 11.787.035,80 - - 11.787.035,80

221025 PROVEEDORES DE SERVICIOS 11.787.035,80 - - 11.787.035,80 2315 COMPAÑIAS VINCULADAS 124.564.264,98 - - 124.564.264,98

231505 FILIALES 124.564.264,98 - - 124.564.264,98 2335 Costos y gastos por pagar 1.250.277.563,77 - - 1.146.176.905,55

233505 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 5.090.534,85 - - 5.090.534,85 233520 COMISIONES POR PAGAR 91.792.059,13 - 107.290,00 91.899.349,13 233525 HONORARIOS POR PAGAR 37.537.316,00 - - 37.537.316,00 233535 SERVICIO DE MANTENIMIENTO 53.319.693,43 - 1.326.489,14 54.646.182,57 233540 GASTOS POR PAGAR ARRIENDO 41.903.369,71 - 895.590,00 42.798.959,71 233545 TRANSPORTE FLETES ACARREO 20.659.171,43 - 43.856,57 20.703.028,00 233550 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 148.410.687,14 - 426.222,86 148.836.910,00 233555 GASTOS POR PAGAR SEGUROS 12.843.715,10 - - 12.843.715,10 233560 GASTOS DE VIAJES 353.617,77 - - 353.617,77 233565 RELACIONES PUBLICAS 2.263.051,43 - - 2.263.051,43 233595 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 836.088.633,48 109.393.403,14 2.493.296,36 729.188.526,69

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC

Nombre de la cuenta Valor Contable Valor fiscal 179899 AJUSTES POR INFLACION AMORTIZA -2.685.650,10 - - -2.685.650,10

2505 Salarios por pagar 284.311.234,80 - - 211.897.033,66

250520 SALARIOS Y PRESTACIONES 88.130.496,23 73.482.144,00 1.067.942,86 15.716.295,09 250530 GASTOS POR PAGAR COMISION 196.180.738,57 - - 196.180.738,57

2510 Cesantias Consolidadas 535.780.805,71 - - 535.780.805,71

251010 CESANTIAS LEY 50/90 Y NORMAS PO 535.780.805,71 - - 535.780.805,71 2515 Intereses sobre cesantias 61.472.778,86 - - 61.472.778,86

251505 Interéses sobre cesantias 61.472.778,86 - - 61.472.778,86 2520 Prima de servicios 9.679.893,09 - - 9.679.893,09

252005 Prima de servicios 9.679.893,09 - - 9.679.893,09 2525 Vacaciones Consolidadas 459.875.794,71 - - 459.875.794,71

252505 Vacaciones Consolidadas 459.875.794,71 - - 459.875.794,71 2705 Ingresos recibidos por anticipado 1.799.979.073,18 - - 1.799.979.073,18

270510 INGRESO RECIB ANTICIP COMISIONE 1.799.979.073,18 - - 1.799.979.073,18 2805 Anticipos y Avances recibidos 350.708.919,01 - - 351.838.261,87

280505 De clientes 350.708.919,01 - 1.129.342,86 351.838.261,87 2810 DEPOSITOS RECIBIDOS 750.556.475,41 - - 750.779.983,12

281015 GARANTIA PRESTACIONAL SERVICIOS 750.556.475,41 - 223.507,71 750.779.983,12

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


4135 Comercio por mayor y por menor 23.445.267,43 - - 23.445.267,43

413538 VENTA DE PRODUCTOS 21.008.053,14 - - 21.008.053,14 413595 VENTA DE OTROS PRODUCTOS 2.265.916,29 - - 2.265.916,29

4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y CO 26.707.274.909,43 - - 26.707.274.909,43

414505 SERVICIO TRANSPORTE CARRETERA 26.693.008.756,29 - - 7.626.573.930,37 414515 SERV.TRANSPORTE ACUATICO 11.717.581,71 - - 11.717.581,71 414520 SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA 2.548.571,43 - - 2.548.571,43

4170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS 389.650,29 - - 389.650,29

417040 SERVICIOS DE ENTRETENIMIENTO Y 2.857,14 - - 2.857,14 417095 SERVICIO DE ASISTENCIA 386.793,14 - - 386.793,14

4210 Financieros 591.106.008,50 - - 591.106.008,50

421005 INTERESES 39.527.162,02 - - 39.527.162,02 Interés Presuntivo - - - -

421020 DIFERENCIA EN CAMBIO 499.352.318,07 - - 499.352.318,07 421060 SANCION CHEQUES DEVUELTOS 719.943,14 - - 719.943,14 421095 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 51.506.585,27 - - 51.506.585,27

4215 DIVIDENDOS PARTICIPACIONES 10.565.172,10 - - 10.565.172,10

421505 DIVIDENDOS SOCIEDADES ANONIMAS 10.565.172,10 - - 10.565.172,10 4218 INGRESOS METODO DE PARTICIPACIO 997.623,43 - - -

421810 DE LTDA Y/O ASIMILADAS 997.623,43 997.623,43 - -

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


4220 Arrendamientos 94.531.545,43 - - 94.531.545,43

422010 ARRENDAMIENTO EDIFICACIONES 93.487.785,14 - - 93.487.785,14 422040 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE TRANSPO 1.043.760,29 - - 1.043.760,29

4235 Servicios 183.079.262,64 - - 183.079.262,64

423520 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 87.628.058,83 - - 87.628.058,83 423535 SERVICIO DE COMUNICACIONES 65.461.631,83 - - 65.461.631,83 423540 PUBLICIDAD PAGINA INTERNET 2.180.645,43 - - 2.180.645,43 423595 OTROS SERVICIOS 27.808.926,56 - - 27.808.926,56

4245 Utilidad en venta de propiedad planta y equipo 7.451.502,19 - - 7.451.502,19

424524 EQUIPO DE OFICINA 157.755,05 - - 157.755,05 424528 VTA EQUIPO COMP.Y COMUNICACIONE 628.243,14 - - 628.243,14 424540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 6.665.504,00 - - 6.665.504,00

4250 Recuperación costos y gastos 393.894.847,67 - - 373.039.329,94

425005 Deudas malas 2.704.122,06 2.704.122,06 - - 425010 Siniestros 700.417,71 - - 700.417,71 425030 Descuentos concedidos 358.431.362,51 - - 358.431.362,51 425035 Reintegro provisiones 5.780.443,71 5.780.443,71 - - 425050 Reintegro de otros costos y gastos 26.278.501,67 12.370.951,96 - 13.907.549,71

4295 Diversos 1.516.428.627,82 - - 1.515.666.933,82

429505 Aprovechamientos 169.251.046,79 - - 169.251.046,79

BALANCE DE PRUEBA


DEBITO CREDITO


CUENTA PUC


6145 COSTOS DE TRANSPORTE 3.474.917.044,17 31.155.186,57 109.393.403,14 3.396.678.827,60

614515 Servicios de Transporte Vía Acuatica 283.962,86 - - 81.132,24 614520 Servicios de Transporte Vía aerea 2.548.571,43 - - 728.163,27 614545 Costos Agencias de Viajes 3.465.643.685,60 31.155.186,57 109.393.403,14 967.830.134,01 614595 Actividades Conexas 6.440.824,29 - - 1.840.235,51

6155 ACTIVIDADES DE ALQUILER 179.580.614,00 - - 179.580.614,00

615550 Actividades Empresariales de Cons. 179.580.614,00 - - 179.580.614,00

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5105 Gastos de Personal 4.413.069.851,83 - - 4.390.453.080,97

510503 Salario Integral 858.644.352,61 - - 858.644.352,61 510506 Sueldos 1.872.925.646,31 - - 1.872.925.646,31 510515 Horas extras y recargos nocturnos 65.660.438,46 - - 65.660.438,46 512527 Auxilio de transporte 61.754.547,71 - - 61.754.547,71 510530 Cesantías 181.081.045,59 - - 181.081.045,59 510533 Intereses sobre cesantías 21.162.710,57 - - 21.162.710,57 510536 Prima de servicios 174.641.436,59 - - 174.641.436,59 510539 Vacaciones 136.409.392,18 - - 136.409.392,18 510548 Bonificaciones 82.554.189,14 29.915.473,71 52.532.244,57 59.937.418,29 510551 Dotación y suministro a trabajadores 64.950.037,49 - - 64.950.037,49 510560 Indemnizaciones laborales 9.281.434,29 - - 9.281.434,29 510563 Capacitación al personal 13.341.647,14 - - 13.341.647,14 510566 Gastos deportivos y de recreación 144.309,14 - - 144.309,14 510568 Aportes ARP 13.179.414,00 - - 13.179.414,00 510569 Aportes EPS 229.787.355,93 - - 229.787.355,93 510570 Aportes fondos de pensiones y/o cesantías 294.008.397,71 - - 294.008.397,71 510572 Aportes cajas de compensación familiar 105.799.724,14 - - 105.799.724,14

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5110 Honorarios 81.750.464,57 - - 81.750.464,57

511005 Honorario Junta Directiva 571.428,57 - - 571.428,57 511010 Revisoría Fiscal 2.271.740,57 - - 2.271.740,57 511025 Asesoría Jurídica 1.242.857,14 - - 1.242.857,14 511095 Otros Honorarios 77.612.807,43 - - 77.612.807,43

5115 Impuestos 220.371.520,16 - - 182.642.051,33

511505 Impuesto de Industria y comercio 7.216.571,43 - 7.216.571,43 - 511510 Timbres 3.074.877,00 - 3.074.877,00 - 511515 A la propiedad raíz 16.992.973,15 - 5.164.200,29 11.828.772,86 511540 De vehículos 1.706.571,43 - 1.706.571,43 - 511570 IVA Descontable 170.813.278,47 - - 170.813.278,47 511595 Otros Impuestos 20.567.248,69 - 20.567.248,69 -

5120 Arrendamiento 358.111.080,57 - - 358.111.080,57

512010 Construcciones y edificaciones 304.127.001,71 - - 304.127.001,71 512015 Maquinaria y equipo 37.142,86 - - 37.142,86 512020 Equipo de oficina 2.099.722,00 - - 2.099.722,00 512030 Arrendamiento Equipo de Computo 8.365.718,00 - - 8.365.718,00 512045 Equip Fluvial y Maritimo 100.000,00 - - 100.000,00 512095 Otros Arrendamientos 43.381.496,00 - - 43.381.496,00

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5125 Contribuciones y afiliaciones 28.704.764,11 - - 23.219.764,11

512505 Otras Contribuciones 10.759.473,37 - - 10.759.473,37 512510 Afiliaciones y sostenimiento 17.770.433,60 - 5.485.000,00 12.285.433,60 512515 Contribucion al Turismo 174.857,14 - - 174.857,14

5130 Seguros 51.207.083,98 - - 51.207.083,98

513010 Poliza de Cumplimiento 4.529.143,71 - - 4.529.143,71 513015 Corriente débil 4.872.290,65 - - 4.872.290,65 513025 Poliza de Incendio 5.053.530,65 - - 5.053.530,65 513035 Poliza de Sustracción y hurto 5.951.705,72 - - 5.951.705,72 513040 Poliza de equipo de transporte 3.387.551,43 - - 3.387.551,43 513050 Poliza Transporte de Valores 14.367.761,31 - - 14.367.761,31 513070 Rotura de Maquinaria 4.125.538,11 - - 4.125.538,11 513075 Poliza Oblig. Accidente Transito 3.008.743,71 - - 3.008.743,71 513095 Otros Polizas de Seguro 3.105.662,38 - - 3.105.662,38

5135 Servicios 506.208.931,51 - - 506.208.931,51

513505 Servicio de Aseo y Vigilancia 22.750.361,43 - - 22.750.361,43 513520 Servicio Procesamiento electrónico Dato 737.477,43 - - 737.477,43 513525 Servicio Acueducto y alcantarillado 17.526.275,48 - - 17.526.275,48 513530 Servicio de Energia eléctrica 109.439.953,00 - - 109.439.953,00 513535 Servicio de Comunicaciones 271.970.382,47 - - 271.970.382,47

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5140 Gastos legales 20.696.733,43 - - 20.696.733,43

514005 Gastos Legales Notariales 697.167,43 - - 697.167,43 514010 Gastos legales Registro mercantil 1.536.790,57 - - 1.536.790,57 514015 Gastos Legales Trámites y licencias 6.800.388,86 - - 6.800.388,86 514095 Otros Gastos Legales 11.662.386,57 - - 11.662.386,57

5145 Mantenimiento y reparaciones 220.883.155,96 - - 220.883.155,96

514510 Mant. Construcciones y edificaciones 84.009.544,50 - - 84.009.544,50 514520 Mant. Equipo de oficina 46.296.310,32 - - 46.296.310,32 514525 Mant. Equipo de computación y comunicación 51.093.926,29 - - 51.093.926,29 514540 Mant. Equipo de transporte 30.414.749,71 - - 30.414.749,71 514545 Flota Equipo Fluvial y Maritimo 8.366.655,14 - - 8.366.655,14 514560 Mantto. Acueducto, Planta, Redes 701.970,00 - - 701.970,00

5155 Gastos de viaje 45.036.669,95 - - 45.036.669,95

515505 Gastos Viaje Alojamiento y manutención 12.124.888,97 - - 12.124.888,97 515515 Gastos viajes Pasajes aéreos 28.918.118,36 - - 28.918.118,36 515520 Gastos viajes Pasajes terrestres 1.737.165,41 - - 1.737.165,41 515595 Otros Gastos viajes 2.256.497,22 - - 2.256.497,22

5160 Depreciaciones 437.578.068,00 - - 437.578.068,00

516005 Depreciación dificaciones 107.134.635,43 - - 107.134.635,43 516015 Depreciación Equipo de oficina 106.714.782,86 - - 106.714.782,86

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5165 Amortizaciones 141.562.153,30 - - 141.562.153,30

516515 Amortización Cargos Diferidos 7.391.472,65 - - 7.391.472,65 516595 Otras Amortizaciones 134.170.680,65 - - 134.170.680,65

5195 Diversos 429.028.117,21 - - 427.915.913,49

519505 Comisiones Pagadas a Terceros 3.000.000,00 - - 3.000.000,00 519510 Libros,Suscripciones,Periodicos 7.169.908,86 - - 7.169.908,86 519520 Gastos de Representación 9.384.562,93 - 1.112.203,71 8.272.359,22 519525 Elementos de Aseo 27.866.344,57 - - 27.866.344,57 519530 Utiles, Papeleria y Fotocopias 164.543.462,38 - - 164.543.462,38 519535 Combustibles y Lubricantes 20.535.447,14 - - 20.535.447,14 519545 Taxis y Buses 38.076.873,11 - - 38.076.873,11 519560 Casino y Restaurante 65.343.814,07 - - 65.343.814,07 519565 Parqueaderos 10.855.409,06 - - 10.855.409,06 519595 Gastos Diversos de Administración 34.704.733,09 - - 34.704.733,09

5199 Provisiones 17.910.071,69 - - 278.980,11

519905 Provisiones Inversiones 254.578,57 - 254.578,57 - 519910 Provisiones deudores 17.655.493,12 278.980,11 17.655.493,12 278.980,11

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5205 Gastos de personal 8.439.262.391,67 - - 8.436.523.111,95

520503 SALARIO INTEGRAL 783.634.444,29 - - 783.634.444,29 520506 SUELDOS 2.643.404.166,46 - - 2.643.404.166,46 520515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 114.794.852,97 - - 114.794.852,97 520518 COMISIONES 1.827.711.188,00 - - 1.827.711.188,00 520527 AUXILIO DE TRANSPORTE 118.424.162,29 - - 118.424.162,29 520530 CESANTIAS 417.984.262,49 - - 417.984.262,49 520533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 50.769.596,13 - - 50.769.596,13 520536 PRIMA DE SERVICIOS 409.647.110,67 - - 409.647.110,67 520539 VACACIONES 252.697.079,40 - - 252.697.079,40 520548 BONIFICACIONES 26.462.397,14 18.210.619,71 20.949.899,43 23.723.117,43 520551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJ 91.252.668,12 - - 91.252.668,12 520560 INDEMNIZACIONES LABORALES 15.511.662,00 - - 15.511.662,00 520563 CAPACITACION AL PERSONAL 10.726.318,29 - - 10.726.318,29 520566 DEPORTIVOS Y RECREACION 7.130.250,86 - - 7.130.250,86 520568 APORTES ADMINISTRADORAS RIESGO 26.487.316,29 - - 26.487.316,29 520569 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 453.396.152,42 - - 453.396.152,42 520570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 599.173.017,72 - - 599.173.017,72 520572 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 212.706.365,86 - - 212.706.365,86

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5210 Honorarios 65.891.133,71 - - 65.891.133,71

521020 Avalúos 34.285,71 - - 34.285,71 521025 Asesoría Jurídica 26.057,14 - - 26.057,14 521035 Asistencia técnica 628.571,43 - - 628.571,43 521095 Otros Honorarios 65.202.219,43 - - 65.202.219,43

5215 Impuestos 339.789.075,68 - - 293.375.985,16

521505 INDUSTRIA Y COMERCIO 264.756.612,00 - 43.524.879,43 221.231.732,57 AVISOS Y TABLEROS 0,00 - -32.431.290,57 32.431.290,57

521510 DE TIMBRES 68.399.341,53 - 68.399.341,53 - 521515 IMPUESTO A PROPIEDAD RAIZ 2.242.378,57 - 2.242.378,57 - 521540 IMPUESTO VEHICULOS 1.708.228,57 - 1.708.228,57 - 521570 IVA DESCONTABLE 75.000,00 - - 75.000,00 521595 Otros Impuestos 2.607.515,02 - 2.607.515,02 - 521597 Gravamen al Movimiento Financiero 166.379.964,94 166.379.964,94 126.742.002,93 39.637.962,01

5220 Arrendamiento 898.905.617,73 - - 898.415.821,73

522010 ARRENDAMIENTOS EDIFICACIONES 887.532.924,86 - - 887.532.924,86 522015 ARRENDAMIENTO MAQUINARIA Y EQU 384.285,71 - - 384.285,71 522020 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE OFICIN 507.142,86 - - 507.142,86

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5225 Contribuciones y afiliaciones 88.572.316,92 - - 87.367.557,78

522505 OTRAS CONTRIBUCIONES 25.808.918,48 - - 25.808.918,48 522510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 62.763.398,44 - 1.204.759,14 61.558.639,30

5230 Seguros 67.639.543,96 - - 67.639.543,96

523005 POLIZA DE MANEJO 2.325.761,14 - - 2.325.761,14 523010 POLIZA DE CUMPLIMIENTO 15.467.216,57 - - 15.467.216,57 523015 POLIZA DE CORRIENTE DEBIL 2.493.053,94 - - 2.493.053,94 523020 POLIZA DE VIDA COLECTIVO 6.536.598,00 - - 6.536.598,00 523025 POLIZA DE INCENDIO 2.816.074,10 - - 2.816.074,10 523035 POLIZA DE SUSTRACCION Y ROBO 3.508.564,15 - - 3.508.564,15 523070 ROTURA DE MAQUINARIA 2.280.830,40 - - 2.280.830,40 523075 POLIZA OBLIGAC. ACCIDENT. TRAN 559.043,49 - - 559.043,49 523095 POLIZA OTROS SEGUROS 2.605.049,97 - - 2.605.049,97

5235 Servicios 1.377.852.922,80 - - 1.377.852.922,80

523505 SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA 49.716.123,01 - - 49.716.123,01 523510 SERVICIOS TEMPORALES 608.403,71 - - 608.403,71 523520 SERVICIO PROCES. ELECTRON. DAT 19.665.783,22 - - 19.665.783,22 523525 SERVICIO ACUEDUCTO Y ALCANTARI 21.579.139,94 - - 21.579.139,94 523530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 113.206.225,62 - - 113.206.225,62

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5265 Amortizaciones 61.792.320,86 - - 61.792.320,86

526512 ESTUDIOS Y PROYECTOS 26.181.336,99 - - 26.181.336,99 526515 AMORTIZACION CARGOS DIFERIDOS 35.058.733,87 - - 35.058.733,87

5295 Diversos 1.780.111.534,37 - - 1.769.289.256,65

529510 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODI 1.485.221,43 - - 1.485.221,43 529520 GASTOS DE REPRESENTACION 86.783.815,98 - 3.826.260,00 82.957.555,98 526525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 28.008.750,39 - - 28.008.750,39 529530 UTILES PAPELERIA, FOTOCOPIAS 275.045.951,05 - - 275.045.951,05 529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 18.992.904,57 - - 18.992.904,57 529540 ENVASES Y EMPAQUES 61.714,29 - - 61.714,29 529545 TAXIS Y BUSES 183.749.824,67 - - 183.749.824,67 529560 CASINO Y RESTAURANTE 48.008.015,50 - - 48.008.015,50 529565 PARQUEADEROS 12.175.640,35 - - 12.175.640,35 529595 GASTOS DIVERSOS DE VENTAS 82.230.363,87 - 993.714,29 81.236.649,59

5299 Provisiones 5.832.679,11 - - -

529995 PROVISION OTROS ACTIVOS- RECLAMACION DE CLIENTES5.832.679,11 - 5.832.679,11 -

BALANCE DE PRUEBA



CUENTA PUC


5305 Financieros 1.428.685.615,67 - - 1.262.305.650,73

530515 COMISIONES 593.490.558,33 - 593.490.558,33 530520 INTERESES 161.976.040,94 - - 161.976.040,94 530525 DIFERENCIA EN CAMBIO 506.726.261,17 - - 506.726.261,17 530595 OTROS GASTOS FINANCIEROS 112.790,29 - - 112.790,29

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 14.794.806,80 - - -

531015 VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y E 1.316.409,16 - 1.316.409,16 - 531030 RETIRO PROPIEDAD,PLANTA Y EQUI 5.407.266,79 - 5.407.266,79 - 531035 RETIRO PROPIEDAD,PLANTA Y EQUI 23.200,00 - 23.200,00 - 531040 PERDIDA POR SINIESTRO 8.047.930,85 - 8.047.930,85 -

5315 Gastos extraordinarios 3.203.330,11 - - -

531515 COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.997.785,43 - 2.997.785,43 - 531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 128.710,86 - 128.710,86 - 531595 OTROS 76.833,82 - 76.833,82 -

5395 Gastos Diversos 250.447.631,96 - - 222.841.081,43

539520 MULTAS, SANCIONES Y LIT IGIOS 241.465,14 - 241.465,14 - 539525 DONACIONES 123.778.412,72 124.195.447,71 123.778.413 124.195.447,71 539595 OTROS GASTOS DIVERSOS 10.155.483,24 - 7.716.740,39 2.438.742,86

54 Impuesto de renta y complementarios 678.542.857,14 - -

540505 Impuesto neto de Renta 678.542.857,14 678.542.857,14 -

BALANCE DE PRUEBA


DEJARDEJAREVIDENCIAEVIDENCIA

EN EN LAS LAS

NOTAS A LOS NOTAS A LOS ESTADOSESTADOS

FINANCIEROSFINANCIEROS

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Edison F. Barragán BeltránEdison F. Barragán Beltrán [email protected][email protected]

Celular No. 315-7901521

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Edison F. Barragán Beltrán PREPARACIONY CONTROL CONTROLDEL CIERRE FISCAL 2008