Educación y Servicios Ramón Freire de Dalcahue · 2016. 7. 4. · seguimiento de las observaciones contenidas en el informe final N° 13, de 2014, sobre auditoría al Programa de

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS LAGOS UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Corporación Municipal de Educación y Servicios "Ramón

Freire" de Dalcahue

Número de Informe: 13/2014 26 de agosto del 2015

•

CONTRALORÍA GENERAL 'DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA-REGIONAL DE LOS LAGOS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO UNIDAD DE SEGUIMIENTO

USEG. N° 100 / 2015 REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORIA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTO MONTTOC4549 26,08.2015

Cumplo con remitir a Ud., copia del seguimiento de las observaciones contenidas en el informe final N° 13, de 2014, sobre auditoría al Programa de Integración Escolar, en la Corporación Municipal de Dalcahue.

Saluda atentamente a Ud.,

MARIO QUIZAINFONSE .A CONYRALOR REdIONAL t OVJIOS

dalA CeaX ORIN aNway‘cle .

Zt1/4)-2,

41111_ ooijoki,P,P>

CORP. MON. EDUC. Y SERV. " Ramón Freire " - Dalcahue

2 B ASO. 2415

OFICINA DE PARTES

\ AL SEÑOR /ALCALDE Y PRESIDENTE CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE DALCAHUE

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE DALCAHUE

28 AGO. 2015 I N° INGRESO:____ ^

OFICINA DE PARTES

Saluda atentam

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS


USEG. N° 101 /2015 REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORÍA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTO MONTT, 00 4 550 26.08.2015

Cumplo con remitir a Ud., copia del seguimiento de las observaciones contenidas en el informe final N° 13, de 2014, sobre auditoría al programa de integración escolar, en la Corporación Municipal de Dalcahue, a fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de recepción del presente oficio, se sirva ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado, entregándole copia del mismo, acorde con lo previsto en el artículo 55 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Dicho trámite deberá acreditarse ante esta Contraloría Regional, en su calidad de Secretario del Concejo y ministro de fe, dentro del plazo de 10 días de efectuada esa sesión.

CiWpr\ M.o 'I

MARIO 11100,14 FONIC CONTRALOR RRGIONAL DE LOS IOS

\g.

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AL SEÑOR SECRETARIO CONCEJO MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE DALCAHUE DALCAHUE

ME PEDIDA FONSEN CONTRALOR REGIONAL DE LOS 1,415 Raza biu,3) --'1



USEG. N° 102 / 2015 REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORÍA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTOMONTTIQ Q455I 26.0E.2015


Saluda atentamente Ud.,

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE DALCAHUE

28 ASO. 2015 NQ OFICINA DE PARTES

cp

AL SEÑOR ENCARGADO UNIDAD DE CONTROL MUNICIPAL DE DALCAHUE DALCAHUE

Saluda atentament a Ud.,

MARIO (VIZADA FONSECA CONTRALOR REDIONAL DE LOS LAGOS

• :Calla

Secretaria Ministerial de Educación Región de Los Lagos

Fecha 2 1 ÁGQ-10 4115 Germán Barrio Atvaracto • 7.483.609.0

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS LAGOS


USEG. N° 103 /2015 REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORIA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTO MONTT,0 04552 26.012015


so2u1 sol ap u9i2au umeonpa ap lepaislum upelanas

AL SEÑOR i,,1 SECRETARIO REGIONAL MINISTERIAL SECRETARIA REGIONAL MINISTERIAL DE EDUCACIÓN REGIÓN DE LOS LAGOS ' PRESENTE



REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORÍA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACIÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTO MONTTO 4 5 53 2 E.08.2 015

USEG. N° 104 / 2015

CuAn lo .r? q 11-

Superintendettele de EMEteiOn Direccióg :ffild

DOCU-11j 41501 RÉÉM O Ho



MANO Q 11ANIONZ CONTIALOR IlgtlIONAL Di LOS LA OS

AL SEÑOR

? DIRECTOR REGIONAL SUPERINTENDENCIA DE EDUCACIÓN ESCOLAR REGIÓN DE LOS LAGOS PRESENTE

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS LAGOS


USEG. W 105/2015 REMITE SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORíA AL PROGRAMA DE INTEGRACiÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACiÓN MUNICIPAL DE DALCAHUE.

PUERTO MONTI O O 4 554 26. (lB. 2 O 15 ,


(\ AL SEÑOR i ,\ANALlSTA JJ UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS LAGOS PRESENTE

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SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 13, DE 2014, SOBRE AUDITORíA AL PROGRAMA DE INTEGRACiÓN ESCOLAR, EN LA CORPORACiÓN MUNICIPAL DE EDUCACiÓN Y SERVICIOS "RAMÓN FREIRE" DE DALCAHUE.

PUERTO MONTT, 2 6 AGC. 2015

De acuerdo con las facultades establecidas en la ley W 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, se realizó el seguimiento a las observaciones contenidas en el informe final W 13, de 2014, sobre auditoría al Programa de Integración Escolar, en la Corporación Municipal de Educación y Servicios "Ramón Freire" de Dalcahue. El funcionario que ejecutó esta fiscalización fue don Rodrigo Núñez Erices.

El proceso de seguimiento consideró el referido informe final W 13, de 2014, Y los antecedentes de respaldo obtenidos con ocasión de las verificaciones en terreno, puesto que la aludida entidad corporativa no remitió, dentro de los plazos consignados en el mentado informe, la documentación allí solicitada.

Los antecedentes recabados fueron analizados y complementados con las validaciones correspondientes en el ente fiscalizado, a fin de verificar la pertinencia de las acciones correctivas implementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican.

~ / -! (),AL SENOR

/ i ! CONTRALOR REGIONAL .... L 1CONTRALORíA REGIONAL DE LOS LAGOS

··¡IDA; .r~:~, PRESENTE

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1. OBSERVACIONES QUE SE SUBSANAN

N" DESCRIPCiÓN DE LA OBSERVACiÓN RESPUESTA DE LA

OBSERVACiÓN ENTIDAD

f - 3. Manual de La corporación municipal no cuenta con manuales de La entidad corporativa no Procedimientos procedimiento, aprobados formalmente, para las sus diversas remitió respuesta al informe

rutinas administrativas. final N° 13, de 2014, en los plazos consignados en el citado documento.

I - 4 Manual de Se verificó la inexistencia de manuales de funciones que Tal como ya se mencionara, la Funciones especifiquen las rutinas y delimiten las responsabilidades de los corporación no respondió el

funcionarios. informe final en los plazos consignados para ello.

I - 7 Pólizas de Se constató que la corporación no ha exigido el cumplimiento de La entidad municipal no se fianza de fidelidad rendir póliza de fianza a los directores de los establecimientos pronunció respecto del funcionaria educacionales adscritos al programa de integración escolar, en informe final W 13, de 2014,

contravención a lo dispuesto en el artículo 68, de la ley W en los plazos consignados en 10.336, de Organización y Atribuciones de este Organismo el citado documento. ContraJor.

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ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS

Con ocasión del presente seguimiento, se comprobó que con fecha

25 de marzo de 2015, en sesión ordinaria W 14, el Directorio de la dtada corporación aprobó, por unanimidad, el manual de

procedimientos administrativos: de adquisiciones, de inventario, pago de remuneraciones, entre otros, el que comenzó a regir a contar del 1 de marzo de dicha anualidad.

Efectuadas las diligencias de rigor, se constató que la aludida corporación cuenta con el documento denominado "Descripción de Cargos", el cual contempla las competencias que debe poseer el servidor de esta entidad, su objetivo y funciones propias del cargo.

Requerido el Secretario General, informó a este Organismo de Control que a través del oficio ordinario N° 862, de 30 de julio de 2015, remitió las propuestas de fianzas de fidelidad funcionaria de profesores encargados y directores de los establecimientos educacionales de la comuna adscritos al programa en comento.

A su vez, revisado el Sistema de Información y Control del Personal de la Administración del Estado, SIAPER, que administra esta Institución ContraJora, se verificó la emisión y registro de las pólizas de fianza de los respectivos directores de los centros educativos, los cuales se detallan en el anexo único del presente informe.

CONCLUSiÓN

Atendido que ese ente corporativo confeccionó y aprobó

el citado instrumento, procede dar por subsanada la observación.

En virtud de los

antecedentes tenidos a la vista, cabe subsanar la observación.

Conforme a las verificaciones realizadas y la documentación proporcionada, se

subsana la observación inicialmente planteada.

N° OBSERVACIÓN

11 - 2.1. Convenio de Integración escolar comunal, letra a) y 11- 6.1. Existencia y funcionamiento del aula de recursos PIE

! 11 - 6.5 Control de los bienes y equipamientos adquiridos con los recursos percibidos del Programa

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DESCRIPCiÓN DE LA OBSERVACiÓN RESPUESTA DE LA ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y VERIFICACIONES REALIZADAS ENTIDAD

El aula de recursos de la Escuela Rural José Daniel Bahamonde El ente corporativo no Realizada la visita a terreno, con fecha 31 de julio de 2015, al Bahamonde, no dispone de un espacio suficientemente contestó el alcance formulado referido recinto educacional, se constató que la aula de recursos funcional como lo exige la cláusula quinta del convenio en el plazo indicado en el cuenta con el espacio requerido en la norma legal antes celebrado entre la Secretaria Ministerial de Educación - informe final W 13, de 2014. mencionada. SEREMI- de la Región de Los Lagos, con la Corporación Municipal de Educación y Servicios Ramón Freire de Dalcahue, de fecha 23 de mayo de 2011, Y aprobado mediante resolución exenta N° 3.500, de 14 de junio de 2011, de la aludida SEREMI.

Se verificó que los bienes adquiridos no tenían asignado un La entidad no respondió el Con ocasión del presente seguimiento, se realizó una visita número de inventario, lo que impide controlar dichos activos en informe final N° 13, de 2014, inspectiva el día 31 de julio de 2015, por personal de esta Institución forma individual, así como el seguimiento de las especies, en los tiempos que se Fiscalizadora, corroborando que los bienes adquiridos con cargo al infringiendo con ello lo dispuesto en el artículo 90 del decreto W disponía en éste, PIE contaban con su número de inventario adosado. 170, de 2009, del Ministerio de Educación.

3

CONCLUSiÓN

Acorde a las verificaciones realizadas se subsana la situación antes observada,

En virtud de las acciones efectuadas y validadas por este Organismo de Control, se subsana la observación inicialmente planteada.



2. OBSERVACIONES QUE SE MANTIENEN.

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N" OBSERVACiÓN

1I 2.1 Convenio de Integración escolar comunal b) y 11 - 5.2 Informe Técnico de Evaluación Anual

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DESCRIPCiÓN DE LA OBSERVACiÓN

Se determinó que no consta que el Informe Técnico de Evaluación Anual -ITEA~, haya sido puesto a disposición de las familias de los estudiantes beneficiados conforme lo dispuesto en el artículo 12 del decreto NQ

170, de 2009, del Ministerio de Educación, que Fija Normas para Determinar los Alumnos con Necesidades Educativas Especiales que serán Beneficiarios de las Subvenciones para Educación Especial.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

La corporación no emitió respuesta a esta observación, en los plazos consignados en el informe final NG 13, de 2014.

4


Efectuadas las indagaciones de rigor, se verificó que mediante los oficios N°S 2, 38, 39, 40, 41 Y 42, todos de 5 de enero 2015, la corporación remitió a los establecimientos educacionales adscritos al PIE los respectivos Informes Técnicos de Evaluación Anual.

Del análisis de los aludidos oficios, se advierte la instrucción por parte del Secretario General de dar a conocer a los padres y apoderados de los estudiantes del PIE y al consejo escolar antes del 30 de enero de 2015, lo cual no fue acreditado por los recintos educacionales adscritos a tal programa.

Sin perjuicio, cabe hacer presente que el hecho reprochado correspondía a la difusión de los ITEA del año 2013, situación que tampoco fue desvirtuada por esa entidad en la etapa de seguimiento.

CONCLUSIÓN

Dado que no consta la entrega de los aludidos informes del año 2013, a los apoderados y consejo escolar de los centros educacionales que ejecutan el PIE, cabe mantener la observación.

ACCiÓN DERIVADA

La corporación deberá arbitrar las medidas corredivas pertinentes en orden a que los ITEA sean puestos en conocimiento de los apoderados de los beneficiarios del PIE y los consejos escolares de los mentados establecimientos educacionales, situación que será verificada por este Ente Contralor una próxima auditoría.

N' OBSERVACiÓN

11 3.1. recepcionadas Corporación Dalcahue

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Transferencias

por la Municipal de


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO


Revisado el detalle de las rendiciones presentadas en la página web de fa Superintendencia de Educación Escolar (www.supereduc.cI). se estableció que el monto de reJiquidación ahí señalado por cada establecimiento educacional adscrito al PIE, asciende a un total de $ 12.209.605.-, monto que no coincide con las reliquidaciones informadas en los boletines de subvenciones, ni con lo señalado por la SEREMI de Educación, por

oficio N° 571, de 2014, constatándose discrepancias en las escuelas rurales Juan Victorino Tangol, Mallinlemu, Cale, José Daniel Bahamonde Bahamonde, por las sumas de $ 2,077.813,-, $ 9.071.292.-, $ 1.839.346,-, Y $-778.554,-, respectivamente.

UNIDAD DE SEGUIMIENTO


Para esta observación la entidad no aportó antecedentes en el plazo otorgado en el informe final N° 13, de 2014.

5


Con ocasión del presente de seguimiento, la Encargada de Finanzas de la aludida corporación municipal, mediante correo electrónico de 26 de mayo de 2014, solicitó a la Secretaria Regional Ministerial de Educación de Los Lagos, la aclaración de las situaciones observadas, sin que, al 31 de julio de 2015, haya obtenido respuesta.

CONCLUSiÓN

Si bien el órgano corporativo ha realizado acciones tendientes a dilucidar la discrepancia observada, ésta ha resultado insuficiente, por lo que cabe mantener la observación.

ACCiÓN DERIVADA

Corresponde que la entidad corporativa en conjunto con la SEREMI de Educación aclaren las diferencias de las reliquidaciones observadas, debiendo la aludida corporación requerir a la Superintendencia de Educación Escolar realizar los ajustes pertinentes a la rendición de cuentas del año 2013.

Asimismo, la aludida superintendencia deberá validar los valores informados por dicha entidad, acorde al monto real de los recursos transferidos por el Ministerio de Educación para tal programa.

Todo lo anterior, será verificado por esta Contraloría Regional en una próxima auditoría.


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

W OBSERVACiÓN

1I - 4.2 Recursos gastados y remanentes no utilizados


Acorde a la información contenida en la página web de la Superintendencia de Educación Escolar, obtenida de la rendición efectuada por la corporación municipal, se determinó que del total de ingresos del período en revisión, ascendentes a $ 331.545.112.-, la corporación rindió gastos por la suma de $ 317.911.020.-, quedando un saldo sin ejecutar de $ 13.634.092.-, el que sumado al saldo de arrastre del año 2012, totaliza $ 31.099.698.-

La corporación ratifica las cifras rendidas en materia de recursos humanos y gastos de operación, agregando que en el año 2011 se comenzó a rendir por plataforma

web, la cual no consideraba los saldos anteriores y las reliquidaciones generadas en dicho periodo, por lo que afectó los saldos a las rendiciones posteriores.

Añade, que existen errores en los saldos de arrastre del año 2012 y en las liquidaciones, lo cual ha sido difícil de determinar y conciliar con el Departamento Provinc'lal de Educación de Chiloé y con la plataforma web del MINEDUC.

Sostiene finalmente, que en un trabajo conjunto con la Unidad de Pago de

}y, Subvenciones de la SEREMI de Educación, se percataron que después del día 13 de

7 junio de 2013, existieron otras tres reliquidaciones que no fueron informadas a la Corporación Municipal de Dalcahue y

L-:,-.(, que intervienen en el total percibido del año : ,;.( :' . f\ )~ por el PIE, estando a la espera de aclarar

(lb:!"';: ...... ,,(~\ dichos depósitos.

UNIDAD DE SEGUIMIENTO


La entidad no respondió el alcance formulado en los plazos indicados en el informe final W 13, de 2014.


Como se indicara la Encargada de Finanzas de la aludida corporación municipal, mediante correo electrónico de 26 de mayo de 2014, solicitó a la SEREMI aclarar los hechos observados, situación que se mantiene sin resolver por ésta al mes de julio de 2015.

¡~~~ 6 LE'J, DE (Xi l os tA~~:~~»

CONCLUSiÓN

En consideración a que no ha sido resuelta las diferencias por concepto de arrastre del año 2012 y reliquidaciones del año 2013 por parte de ese ente corporativo, se mantiene la observación.

ACCiÓN DERIVADA

Tal como se señalara en la observación precedente, tanto la entidad corporativa como la Secretaría Regional Ministerial de Educación deberán conciliar las cifras de arrastre del año 2012 y reliquidación del año 2013, debiendo la primera solicitar a la Superintendencia de Educación Escolar los ajustes respectivos a la rendición de cuentas de la última anualidad.

A su vez, la mencionada superintendencia deberá validar los valores informados en la rendición de cuentas del año 2013, presentada por la aludida corporación.

Todo lo anterior, será verificado por esta Contrataría Regional en una próxima auditoría.

N' OBSERVACiÓN

11 - 4.3 Saldo en la cuenta corriente de la Corporación Municipal de Dalcahue

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DESCRIPCiÓN DE LA OBSERVACiÓN RESPUESTA DE LA ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Y

ENTIDAD VERIFICACIONES REALIZADAS

Se determinó una diferencia de La corporación no emitió Requerida doña Carolina Bórquez Oyarzo, $ 140.769.651 entre el saldo al 31 de respuesta a esta obselVación Jefa de Finanzas de la aludida corporación diciembre de 2013, según rendición del en los tiempos citados en el informó a este Ente Contralor, mediante programa en comento ante el Ministerio de informe final N° 13, de 2014. correo electrónico de fecha 24 de agosto de Educación, y el saldo financiero registrado 2015, que la diferencia existente entre el saldo en la cuenta corriente del PIE de la emitido por el Ministerio de Educación y el mencionada corporación municipal. saldo financiero de la cuenta corriente, se

debe a que se comenzó a rendir por plataforma web a contar del año 2011, donde

la citada cartera ministerial no consideró los arrastres de años anteriores,

Agrega, que no existe un análisis detallado de

los saldos, ya que los periodos antes del año 2009 no contaban con información financiera

de los PIE por establecimiento, sino que se ejecutaba en forma global.

7

CONCLUSiÓN ACCiÓN DERIVADA

Acorde a las Por lo expuesto, corresponde explicaciones que ese ente corporativo realice

otorgadas, procede un ana lisis exhaustivo de los mantener lo recursos que mantiene en la observado. cuenta corriente exclusiva para

administrar los fondos PIE, ajustando el saldo de ésta a los montos conciliados con las rendiciones aprobadas por la Superintendencia de Educación

Escolar, lo que será verificado por este Ente Contra lar en futuras auditarlas.



CONCLUSIONES

En mérito de lo expuesto, cabe concluir que la Corporación Municipal de Dalcahue, realizó las gestiones que permitieron subsanar las observaciones contenidas en el cuadro N° 1, del presente informe.

No obstante lo anterior, se mantienen las situaciones informadas en el cuadro W 2, con las acciones derivadas que en cada caso se indican.

Finalmente respecto a la observación contenida en el capítulo 11, numeral 6.3, materiales fungibles y didácticos para los alumnos con necesidades educativas especiales del aludido informe final, el cumplimiento de las acciones correctivas requeridas en el mismo, serán verificadas en una próxima fiscalización que realice sobre la materia este Órgano de Control en esa entidad corporativa.

Transcríbase al Alcalde, al Concejo Municipal y a la Dirección de Control de la Municipalidad de Dalcahue; al Secretario General de la Corporación Municipal de Educación y Servicios "Ramón Freire" de Dalcahue; a la

ftt¡" Secretaría Regional Ministerial de Educación de la Región de Los Lagos; a la IfI'I Superintendencia de Educación Escolar y a la Unidad Técnica de Control Externo de

! esta Contraloría Regional.

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8

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ANEXO ÚNICO

DETALLE DE DIRECTORES DE CENTROS EDUCATIVOS QUE CUENTAN CON PÓLIZAS DE FIDELIDAD FUNCIONARIA

RUT DIRECTOR ESTABLECIMIENTO

6.986.XXX.-X Escuela Básica Dalcahue

8.297.XXX-X Liceo Polivalente Dalcahue 7.832.XXX-X Escuela Rural Mallinlemu

8. 766.xXX-X Escuela Rural José Daniel Bahamonde 7.635.XXX-X Escuela Rural Calen

! r;.,) \ Fuente. Elaboraclon propia sobre la base de la Informac!on proporcIOnada por la Corporac!on MUnicipal de . lf Educación y Servicios "Ramón Freire" de Dalcahue.

14.088.XXX-X Escuela Rural Juan Victorino Tangol , .. .. . .

9

www.contraloria.ciwww.contraloria.cI

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