· 가긴 돼지나라 삼겹살... 바보야! 세금에 대해 가르쳐주려면 가상세계로 가야지. 맞다. 그랬지. 안테나도 이상없고 괄약근도 이상무~

www.kilf.re.kr

세돌이�세순이와

함께 떠나는 지방세 여행

세금이 무엇이며 어디에 쓰일까? ………………………………………………… 11

세금에는 어떤 종류가 있을까? …………………………………………………… 15

지방세는 어디에 내야 하나? ……………………………………………………… 21

거둬들인 세금은 어떤 절차를 거쳐 살림살이에 쓰여질까? …………………… 24

세금이 올바르게 쓰여지는지 누가 살피나요? …………………………………… 26

잘못 납부한 세금은 어떻게 돌려받나요? ………………………………………… 31

세금을 제때 납부하지 않으면 어떤 불이익이 있을까? ………………………… 34

지방세! 성실납부해야 우리 고장이 행복해집니다 ……………………………… 46

부 록

1. 구제제도 ………………………………………………………………………… 50

2. 월별 지방세 납부안내 …………………………………………………………… 52

3. 세목별 지방세 납부안내 ………………………………………………………… 53

4. 지방세 세율일람표 ……………………………………………………………… 55

5. 지방세 …………………………………………………………………………… 58

6. 국 세 …………………………………………………………………………… 61

차 례

세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행 3

혜미야!배고프지 않니?와아

수업끝

우리 떡볶이 먹으러 갈까?

와아~맛있는 떡볶이냄새~~

학교 수업 끝났니?

우리 꼬마 숙녀분들 뭘 줘야 좋아할까?

컵 떡볶이요~!양 많이요!!

떡볶이는 쌀 떡볶이가맛있지

계란은 반숙이 들어가 있으면

딱이고,

떡볶이드시고

싶으신가봐

음음...!맛나겠다.

못보던 할아버지신데?

네!

응?

4 세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행

어험!~꼭 먹고 싶다기

보다는...

잠깐만...!!나한테 남은 용돈이 조금 더 있을거야.

떡볶이 드시고싶은신거 맞잖아요?

마음씨가 착한걸보니 저아이가 딱이다.

미.. 미안~사흘만에음식을 먹었더니

왜 그렇게굶으셨어요?

우와아~~맛있구나!

체 하시겠어요천천히 드세요맛있어!

할아버지!배가 많이

고프셨나봐요


염치없지만이 아기돼지들 좀 보살펴 주었으면 싶구나

보다시피 내가 굶는 날이많다보니 이 녀석들까지굶길 순 없어서 말이다

이 아이들은평범한 돼지들이아니란다

할아버지~

뭔가 신비한 기운이 느껴져

암튼! 다시 만날때까지 그 아이들을 잘 부탁하마

허허허...사연이 좀있단다

부탁이요?

??

어마!귀여워

저금통이굶다니요?

돼지저금통이살아있는 것도

아니고...

이.. 이건돼지저금통 아녀요?

그나저나부탁 좀 해도

되겠니?


떡볶이 4개하고 어묵값을 더하면

4,500원

남은 2,500원은돼지저금통 속으로.. 혜미야,

웬 저금통이니?

왜요?

그럼어떻게해요?

응, 학교앞에서어떤 할아버지가

맡기셨어

그럼 이제 저금통채울일만 남았네

동전을 저금통에오랫동안 보관하는건 좋은 일이 아니란다.

지폐만 쓰다보면시중에 동전이 모자랄거 아니니?

그럼 나라에서 다시 동전을 만들어야 하는데

거기엔 또 많은 돈이 들어가게 돼.

응, 엄마! 이참에 용돈을 올려주시는 것도

고려해 보세요.


형부, 뭐가잘못된거 아냐?

어? 전 통장이 없잖아요.

아니, 내돈으로 차를 샀는데 취득세에 자동차세까지

내야 해요?

혜미가좋은일이

있나본데?

아빠도왜그런지

몰라?

이모,차샀어?

이모!!

이뻐졌구나

어느정도 돈이 모이면

통장에 넣어두는게 좋단다.

잘됐네. 이번 기회에 우리 혜미 통장을 만들어

줘야겠다.

꺄아~~신난다!!!

정말요?

우..우리집은 차가 없다보니...

그러게...

흠...

잘있었니?

그..글쎄..


취득세? 검색해봐도어려워서 뭐가뭔지 모르겠잖아

엄마, 아빠아무래도 제가 너무 오래 살았나봐요..

자동차세는또 뭐야?

엥?

많이 어려워?

그것봐! 내가

놀랄거랬잖아.

뭐어때?어차피 알게 될텐데....

저..먼저가요

바보야! 자연스럽게 나타나야 안놀라지.

돼지가말을 한..다

봐도봐도무슨말인지 모르겠어

누... 누구...?응!


이왕 들킨거빨리 변신방귀를

쓰자!

변신!

우웩!똥냄새!

방귀뀌랬지똥싸랬냐?

민망하지만난 세순이!

사실이었어

미..미안괄약근조절

실패..

안녕

그 아이들은평범한 돼지들이

아니란다.

변신방귀?그건 또 뭘까?

마음대로 해보세요

그.. 그럼 그 할아버지가 하신 말씀이..

아.. 안녕,난 세돌이야.

세금을 잘 모르는 것 같아서..쪼끔만 알려주려고 했는데 헤헤


혜미야, 갈 준비됐지?

흐흐흐.. 어디가긴 돼지나라

삼겹살...

바보야! 세금에 대해 가르쳐주려면 가상세계로

가야지.

맞다. 그랬지. 안테나도 이상없고 괄약근도 이상무~ 히히히

이번엔 가상방귀로 뀔게

발사!!

우와악너~ 또!!!

너, 이번엔 괄약근조절 잘해~~

가자! 가상세계로!! 방귀준비~~

이 아니고 전국방방곡곡인가? 어디로 가야지?

어딜?

멍충이


지난 태풍때수해가 나서 많은 피해를 입은 지역이야.

근데 여긴 왜?

그.. 그런데여긴 어디야?

차라리날 죽여라

아하하

응! 놀랐지.

세금이 무엇이며 어디에 쓰일까?


혜미야.세금이 뭐라고

생각해?글쎄? 그럼 여기처럼 피해를

입은 국민들을 구제하고 지원해주는건 누가할까?

나라에서해주지 않나?

??

우리들이 일상생활을 하려면 돈이 있어야 하듯이 나라나 우리 고장의 살림살이에도 돈이 필요하겠지?

그래서 필요한 돈을 국민으로부터 법률에 정해진대로 거둬들이는 것을 세금이라고 해

그렇지

당연히 그렇지. 아!


우리 국민이 세금을 내는 이유 중의

하나는 이곳처럼 피해를 입어

어려운 주민들을 지원해주고,

또 국민들이 쾌적한 환경에서

살 수 있도록 주민편익과 복지증진 등을 하는데

쓰기 위해서야.

예를 들면 쾌적한 환경조성

학교 짓는 일 급식비 지원

체육시설 확충

도로, 공원, 소방, 하천 등 정비

어려운 사람(노인)을 위한 복지사업

유적지 등 관리 및 문화행사 등


이밖에도 여러 곳에 사용돼..

이제 세금이 어떤 것인지알겠지?

물론 이것은 성실히 세금을 낸 우리 국민 모두에게 다시 그 혜택이 돌아가지

살기 좋은 우리 고장으로

말이야.

흐음

세순아! 큰일났어!큰일!!

정말로 내가 그런게

아냐

막.. 튀고.. 넘치고.. 밀려오고.. 그러잖아

호.. 혹시 변기

뚫어봤니?

웩! 상상하면

안돼!


이제 세금의 종류에 대해 알아볼까?

먼저 세금은 크게 국세와 지방세로 나뉘어..

국가의 살림살이에 쓰이는 세금을 국세라고 하고,

손은씻었니? 아마?

지방세국세

찾았다. 뚫어뻥!

우리고장 살림살이에 쓰이는 세금을

지방세라고 해.

세금에는어떤 종류가 있을까?


먼저 국세는 개인 또는 법인(예 : OO주식회사 등)이 매년 벌어들인 연간소득에 대해 세무서에 내야하는 소득세, 법인세 등 14개의 종류가 있어.

국 세의 종류

소득세, 법인세, 상속세 및 증여세,

부가가치세, 개별소비세, 주세,

인지세, 증권거래세, 교육세,

농어촌특별세, 종합부동산세,

교통에너지환경세, 관세

지 방 세의 종류

취득세, 등록면허세, 레저세,

지방소비세, 지역자원시설세,

지방교육세, 주민세, 재산세,

자동차세, 지방소득세,

담배소비세

지방세는 모두 11개 세목으로

구성되어 있어

참! 국세보다는 혜미가 궁금해하는 취득세, 재산세, 자동차세 등이 있는 지방세를 알아봐야겠구나

이렇게 국세와 지방세를 합한 것이 세금이야.

와~~ 세금 종류가 정말 많구나

이제 세목별로 조금씩 배워볼까?


취득세란 무엇일까?

자동차나 땅, 집(아파트),

빌딩, 공장, 비행기, 배 등을

샀을 때 내는 세금

새로 차를 사셨나봐요?

그런데 자동차 취득세는 납부하셨나요?

취득세?? 그건 뭐고 어디서 내야

하는거야?

취득세라면 우리 이모도 궁금해하던..

와아~~축하드려요

맞아!

지금껏 차없이 지내다 이번에 장만했단다


자동차나 부동산(집, 토지 등)을 구입하면 우선 취득세를 납부하는데, 취득세는 실제 구입한 금액을 기준으로 승용차는 7%

흠...!

그럼 자동차나 부동산을 샀을 때 취득세만 내면 되는건가?

자동차나 부동산을 구입하고 나서 보유하고 있을 때는 자동차는 자동차세를, 주택 등 부동산은 재산세를 매년 내야해요.

우리 이모도 취득세를 내라고

해야겠구나

정기적으로..!!

취득세를 납부하고 등기, 등록을 마쳐야 자기

재산이 되는거예요

주택 등 부동산은 금액에 따라 1%~4% 까지의 취득세를 시, 군, 구청 등에 구입일로부터 60일 이내에 신고 납부 하는 지방세랍니다.


자동차세는1년에 2번

납부하는데...

재산세는 우리 아빠에게 해당되겠다.

자동차세

재산세

자동차를 소유하고 있는 자가 연세액을

매년 6월, 12월에 2회로 나누어 납부하는 세금

재산(부동산 등)을 소유하고 있는 자가 매년 7월, 9월 납부

•7월 31일까지 납부 : 주택(아파트)의 1/2, 건축물, 선박, 항공기

•9월 30일까지 납부 : 토지, 주택(아파트)의 1/2

주택(아파트)

선 박 토지(땅)

빌 딩

항공기

공 장

※ 자동차세액이 10만원 미만인 경우는 6월에 전액 납부


여보, 빨리가서 취득세부터

내요.

이밖에도 앞에서 말했듯이 11개 세목으로.. 어때?

생각보다 쉽지?

지방세는 어디에 내야해?

으아아아안돼에~~

헉! 트.. 틈새로 삐져나온다!!

이제부터 그걸 알아보러

갈거야

그런데..세돌이는 화장실 간지가 언젠데?

으응~~그런데

그냥 놔두고 우리끼리

가자!


여긴?

여긴 은행!여기다 세금을 내는거야?

또 인터넷 위택스를 통해

전자고지, 전자납부, 전자조회 등도 할 수 있고

http://www.wetax.go.kr

물론이야.모든 지방세를 은행이나 농협, 우체국, 새마을금고 등 모든 금융기관에 납부할 수 있어.

지역별 시·군·구청 홈페이지를 통해서도 모든 지방세 업무를 편하고 쉽게 할 수 있지

전국 어디서나 낼 수 있으니 그만큼 빠르고 편리하겠네

지방세는어디에 내야 하나?


그래! 고지서가 없어도 CD/ATM기에서 편하게 납부할 수 있어

고지서가 없어도?

어때?

아!

그래,한번 살펴볼까?

은행 CD/ATM기에서 고지서없이 현금카드(통장), 신용카드만 가지고 납부

자동이체 및 예약이체 납부

인터넷 납부 http://www.wetax.go.kr

지방세 가상계좌 납부


엄마 아빠한테도 알려드려야겠다.

앞으로는 전화세, 수도세 낼때는 종이고지서 없이도 인터넷이나 신용카드 등 다양한 방법이 있다고...

잠깐만!

그.. 그런거야?이때까지 난 같은

것인 줄 알았어

전기나 전화, 수돗물은 자신이 쓴만큼의 값을 치르는 것으로 요금이라고 해

그러니까 전기세, 전화세, 수도세가

아니고 전기요금, 전화요금, 수도요금이라고 해야 맞는 말이지

그러니까 세금이 아닌 것이지.

이제 세금내는 방법을 알았으니까 출발! OK!!

지방세가 우리 고장을 위해

어떤 절차를 거쳐서 사용되는지도 알아보자!


거둬들인 세금은 어떤 절차를 거쳐 살림살이에 쓰여질까?

저분들은 누구야?

어떤 과정?

지방세를 어디다 사용할 것인지 저분들이 결정을 내리시는거야?

물론이지 거둬들인 지방세는 여러 과정을 거쳐 사용돼

지방의회 의원님들이야

지방의원님들은 주민을 대표해 지방자치단체장(시, 군, 구청장 등)이 1년동안 쓸 예산안을 편성해 제출하면 꼭 필요한 곳에 쓸 수 있도록 회의를 통해 결정하지


그렇게 결정된 세금은 함부로 사용해선 안되겠네

우리 지역의 오랜 역사와 찬란한 문화유적 등도 우리가 낸 세금으로 잘 관리되고 깨끗하게 보존하면 정말 살기 좋은 고장이 되겠지.

이런 과정을 거쳐야 비로소 사용할 수 있게 되는거야

아~물론이지. 이렇게 사용처가 정해진

지방세는 우리 주민의 복지향상 등 주민을 위해 한 푼도 남김

없이 사용되고 있어.

도지사, 시장, 군수, 구청장이 1년 예산안을 지방의회에 제출

예산안 심의결정 후 통보

지방의원들이 예산안을 심의

지방의회에서 심의결정한 예산을 지방자치단체장이 연간계획에 따라 사용


세금이 올바르게 쓰여지는지 누가살피나요?

물어볼게 있는데..?

뭔데?큭큭.. 금강산도

식후경이라는데

저기서 뭐좀

먹자.

자~! 떡볶이 나왔어요.

우와~ 맛있겠다.


그래

그래. 묻고 싶은게

뭐야?

국가에서 우리 고장에 지원해 준 돈과 지방세를 합해

우리 고장 살림을 하게 되는데...

이렇게 지방자치단체의 한해 살림살이(예산)가 짜이게 되면 제대로 쓰여지고 있는지는 국가에 있어서는 국회의원들이, 우리고장은 지방의회의원들이 감사를 통해 감독해.

그 지방세가 적은 돈이 아닐텐데 누군가 정상적으로 쓰는지 살피는 사람이 있어야

하는거 아닌가?


그렇구나~

다양한 사람들이 있네

국가기관(감사원 등)에서 감시하고 또 신문사나 방송국 같은 언론기간과 지역주민

단체들이 이를 감시해

누가?또 외부에도 국민이 낸 세금을 지방자치단체가

잘쓰고 있는지 감시하는 눈들이 많아


이렇게까지 감시하고 있는 줄은 몰랐어

이제 배도 부르고 하니 우리도 나가자.

국민들이 내는 세금을 혈세라고 해. 피처럼 고귀하다는 뜻이야.. 그러니 함부로 낭비해선 안되겠지?

그런데말야. 조금전 식당에서 음식값을 잘못계산한 것처럼 세금이 부당하게 나왔다거나 잘못냈다고 생각되면 어떻게 하지?

죄... 죄송합니다. 제가 착각을..

나머지 돈 여기 있습니다.

아주머니 제가 먹은 것보다 더 많이 나온 것

같은데요?

예?

응

다~~ 방법이 있어


이런 방법이 있는줄 몰랐지

이 만능테이프는 절대 끊어지지 않아

내가 왜 진작 이 생각을

못했을까..

..라고 하면서도 불길한 마음은 왜 드는걸까?

아무리 그래도 소용없어


잘못 납부한 세금은 어떻게 돌려받나요?

방법이 있다구?

환급신청, 이의신청, 또는 심판청구나 소송을 통해서 돌려받을 수 있어

환급신청?

심판청구?

에효 세금이 잘못나왔거나 또는 너무 많이 계산되어 나왔을 때를 살펴볼까?

이의신청?

예쁘다

아~

내겐 너무 어렵다

소송?


잘못 과세된 세금고지서

과세한 시·군·구청장이나 특별, 광역시장, 도지사에게 이의신청

이의신청 결과통지

세금고지서를 받은 날로부터 90일 이내에

이의신청을 받은 시·군·구청장이나 특·광역시장 및 도지사는 공정하게

심사하여 처리

잘못·과다 부과된 해당 금액 반환(납세자)


또한 조세심판원에 심판청구를 하거나 법원에 소송을 통해서 잘못을 가리기도 해.

그건아니지만..

야~~ 혜미도 이제 세금박사가 다됐네

근데 대부분의 사람들이 세금에 대해 너무 무관심한것 같아

그런데 세금을 안내면 어떻게 되는거야? 설마 경찰아저씨들에게 잡혀가는 건 아니겠지?

이게 바로 지방세

구제제도야.

그러니까 납세자에게

조금의 불이익을 주지 않겠다는

제도네

그건 세금은 내도 그만, 내지

않아도 그만이라고 생각하기 때문이

아닐까?


세금을 제때 납부하지 않으면 어떤 불이익이 있을까?

어머나!이게

무슨 소리야?

웬 돼지울음소리?

방금 세돌이 목소리 아냐?

에이~그럴리가

에구~턱이야

음헤헤..불길한 예감이 딱 맞았어.

어어어..중심잡기가 힘든데?

와아 신난다!

그런데 세금을 제때 내지 않으면 어떻게 돼?

엄마야!

가산금이 뭔데?

이제 천천히 몸을 앞으로 밀면 돼

가산금이 붙어

가산금이란 세금을 납부기한까지 내지 않을 경우 원래금액에 일정한 비율로

덧붙여 매기는 금액이야

가산금?



세금을 낼 날짜에 세금을 내지 않으면

3%의 가산금이 붙게되고 또 그 이후에도

계속 세금을 내지 않으면 매월 1.2%씩 5년간

총 75%까지 붙게되어 부담이 커집니다.

세금을 늦게 내면 가산금이

많이 붙는구나

우리 아빠는 세금 꼬박꼬박 잘 내고 계시겠지?

혜미야! 저기 언덕까지 누가 빨리가나 시합해볼까?

좋아!!

어우 야~먼저가면어떻해

흐흐.. 짠순이 엄마가

그냥 놔둘리 없지

와! 75%까지!


훌쩍훌쩍

응

아저씨왜 울고계세요?

글쎄.. 세금을 안냈다가

이렇게 집을 압류당했단다

평생모은 재산인데

세금을 못냈다고 그런거야?


아까도 말했지만 우리나라 국민이라면

누구나 납세의 의무가 있어

그러니까누구나 세금을

내야해

후훗과연

그럴까?

이젠헛것까지 보이네

훌쩍

그.. 그래도 그렇지

저 아저씨~정말 억울하겠다

세금을 못냈다고재산을 빼앗기다니..


공권력?

그럼..

정말 경찰아저씨 나타난거야?

그래서 시·군·구청 등에서 공권력을 행사한 것으로 보여

공권력은 국가나 공공단체가 국민에 대해 명령하거나 강제하는 권력이야

지금 살고있는 집으로 봐서는 절대 가난한

집은 아닌것 같은데?

응!

세금을 못낸게 아니라 안냈단

말이야?


후후...

그리고 자동차세를 안내면 자동차 번호판을 떼어가기도 해

수차례 독촉에도 불구하고 세금을 내지 않으면 저 집처럼

재산을 압류한 다음 경매나 공매로 처분해서 밀린 세금을

내게 하는거야

콱~ 그냥..그걸 말이라고..!!

만화가 아저씨다!

잘그려?

...

어?


아저씨!어디가시게요?

급히 취재를 가야하는데...

그런데 차번호판은 어떻게

된거예요?

만화가라고? 흐음!!

그.. 그게자동차세가 좀 밀려있었거든

번호판없이 운전하면 안되잖아요

그래서 세금을 제때 안내게 되면 단순히 경제적손실 뿐 아니라 사회적으로도 규제를 받아

정말 번호판을 떼어가는구나

응 으응

그.. 그렇지!


한마디로 왕따가 되는거네!

은행에서 돈도 못빌리는 것은

물론이고..

신용카드를 사용하는 사람이면 카드가

사용정지 당하는 등 불이익이 뒤따르지

장난 아니네~

그렇다고 볼 수 있지

후아아덥다 더워!


세금을 낸다는 건 자랑스러워 해야 할 일이구나

또, 1년이 지나도록 세금을 안 낸 사람 중 1천만원 이상인 자는 인터넷 등에 이름을 공개해

그렇구나!

그래서 절대 세금을 늦게 내거나

안내는 일은 없어야겠지

사회적으로창피를 주는거네

휴다행이다

앗!횡재했다


그나저나 세돌이 얜 어떻게 된거지?

화장실 간지가 언젠데

여태..

나.. 나 여기있어!!

설마.. 또 무슨 엉뚱한 사고..

엄마야! 꺄악!


자세히 설명해 줄순 없지만 이제 할아버지께 돌아가야 해

혜미야!다시만나

아! 나 그 할아버지

알아!

헤헤.. 좀.. 곤란한 문제가

생겨서 말이지

이.. 이제 깔끔하게

해결된 것 같아

읍! 이.. 이냄새는!

그런데 변기뚜껑은 뭐야?

아하하..만나자마자 헤어져야겠네

할아버지께 돌아갈 시간이잖아

헤어진다구? 어딜가는데?벌써?

출발!!

읍! 냄새!준비완료!


지방세! 성실납부해야 우리 고장이 행복해집니다

음냐음냐~

아~방귀냄새 싫어..

뭐.. 뭐야?

예? 된장찌개요?

세돌이! 세순이!!

이름도 생생한데?

네!

방귀냄새라니..니가 좋아하는 된장찌개 냄새인데?

아무리 뽀미가 좋아도 그렇게 침대놔두고 거실에서.. 그게 뭐니?

저.. 전부 꿈이었던거야?

빨리 씻고오렴밥먹고 학교가야지


아침부터 뭘 그렇게 보고

계세요?

혜미가 이제 세금에 관해서 많이 알게 되었군

혜미 짱이다!

와!

막 쓰다듬어 주세요

아~ 집, 땅, 자동차 등을 샀을 때 내는 취득세와

집이나 땅 등의 재산을 보유하고 있을 때 매년 7월과 9월에 내는 재산세 말이죠?

그러니까요..지방세는 11개 세목이 있고 제때 안내면 어쩌구.. 저쩌구

허어! 우리 혜미가 지방세 박사가 다됐네 그려!

응! 취득세와 재산세에 관한거..

대단해

다시봐야겠는걸

48 세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행 세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행 49

세금을 낸다는 것은 우리나라 헌법에 명시된 국민의 6대 의무(국방, 납세, 교육, 근로, 재산권행사, 환경보전) 중의 하나이자 권리라 할 수 있죠

지방세 납세의무를 성실히 지키는 것만이 우리 고장을 더욱 살기 좋은 곳으로 만들어가는 지름길이 될거예요.

밥을 먹어야 사람이 살 수 있듯이 지방세는 우리 지역의

안전과 발전을 위해 꼭 필요한 밥과 같습니다.

암! 그렇지!

옳소!

어린이 여러분!여러분들의 부모님께

말씀해 주세요

지방세를 제때 납부해주셔야만

우리나라, 우리 고장이 행복해진답니다.

안녕~!


부 록


구제제도01

과세전적부심사

과세전적부심사제도는 세금이 고지되기 전에 세무조사결과에 대한 서면통지와 과세

예고통지 및 비과세 또는 감면의 신청을 반려하는 통지를 받고 이의가 있는 경우에 통지를

받은 날부터 30일 이내에 시 · 군 · 구세는 시장 · 군수 · 구청장에게 시 · 도세는 시 · 도

지사에게 그 통지의 적법성 여부에 대한 심사를 청구할 수 있는 제도로서, 권리가 침해

되기 전에 구제 받을 수 있는 실질적인 권리보호제도라 할 수 있습니다.

이의신청

지방세 부과 · 징수처분에 이의가 있는 경우 그 처분이 있은 것을 안 날(처분의 통지를

받은 때에는 그 통지를 받은 날)부터 90일 이내에 해당 지방세를 부과 · 고지한 시장 ·

군수 · 구청장 또는 시 · 도지사에게 이의신청을 하여 침해된 권리를 구제 받을 수 있는

제도입니다.

심사(심판)청구

이의신청을 거친 후 심사(심판)청구를 하고자 할 때에는 이의신청에 대한 결정의

통지를 받은 날부터 90일 이내에 도지사의 결정에 대하여는 조세심판원장에게, 시장 ·

군수 · 구청장의 결정에 대하여는 도지사 또는 조세심판원장에게 각각 심사(심판) 청구를

하여 침해된 권리를 구제 받을 수 있는 제도입니다.

감사원 심사청구

지방세 부과 · 징수처분에 이의가 있는 경우 그 처분이 있은 것을 안 날(처분의 통지를

받은 때에는 그 통지를 받은 날) 부터 90일 이내에 해당 지방세를 부과 · 고지한 시장 ·

군수 · 구청장을 경유하여 감사원장에게 심사청구를 하여 침해된 권리를 구제 받을 수

있는 제도입니다.


행정소송

지방세 부과 징수처분에 이의가 있는 경우 그 처분이 있은 것을 안 날(처분의 통지를

받은 때에는 그 통지를 받은 날)부터 90일 이내에 지방법원에 행정소송을 제기하여

침해된 권리를 구제 받을 수 있는 제도입니다.

※ 이의신청을 거치지 아니하고 바로 심사 · 심판청구, 감사원심사청구, 행정소송을 할 수 있음.

지방세 불복청구 흐름도

과세전적부심사청구

(30일 이내 결정)

이의신청(90일 이내 결정)

도세 : 도지사

시 · 군세 : 시장 · 군수

90일이내

(시 · 군세, 이의신청 생략 가능)

(과세예고 등

통지서 수령 후

30일내 청구)

90일이내

(도세, 시 · 군세)

90일이내

(시 · 군세)

90일이내

90일이내 (이의신청, 심사청구 생략 가능)

90일이내(도세, 시 · 군세, 이의신청 생략 가능)

90일이내

90일이내

90일이내

90일이내

시 · 군청 접수 → 도지사

→ 행정자치부 경유

90일이내

심판청구(조세심판원장)


심사청구 (도지사)


행정소송

납 세 자(고지서 수령)

감사원심사청구(3개월 이내 결정)

※ 과다신고 납부자는 경정청구의 결정을 받은 후에 이의신청 등을 할 수 있음.

52 세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행 세돌이�세순이와 함께 떠나는 지방세 여행 53

월별 지방세 납부안내02

월 별 납부할 지방세

1월

•면허에 대한 등록면허세(정기분 1. 31까지)

•소유에 대한 자동차세 연세액 일시 납부(1. 31까지)

… 신청자에 한하여 일시납부(연세액의 10% 공제)

3월

•소유에 대한 자동차세 연세액 분할 납부 및 연세액 일시납부(3. 31까지)

… 연세액의 1/4 분할 납부 : 신청자에 한함

… 신청자에 한하여 일시납부(연세액의 7.5% 공제)

4월 •법인 지방소득세(12월 결산법인 : 4. 30까지)

5월 •개인 지방소득세(종합소득세 확정 : 5. 31까지)

6월•제1기분 소유에 대한 자동차세 납부(6. 30까지)

… 신청자에 한하여 일시납부(연세액의 5% 공제)

7월

•주택(1/2) · 건축물분 재산세 납부(7. 31까지)

※ 주택은 해당연도 연세액이 10만원 이하인 경우 7월에 일괄 부과 · 징수

•재산분 주민세 신고납부(7. 31까지)

8월 •균등분 주민세 납부(8. 31까지)

9월

•주택(나머지 1/2) · 토지분 재산세 납부(9. 30까지)

•소유에 대한 자동차세 연세액 분할 납부(9. 30까지)

… 신청자에 한하여 일시납부(연세액의 2.5% 공제)

12월 •제2기분 소유에 대한 자동차세 납부(12. 31까지)

매 월

•주민세(종업원분)：10일까지

•지방소득세(특별징수분) : 10일까지

•특정자원분 지역자원시설세 : 말일까지

•주행분 자동차세 : 25일까지

•담배소비세 : 말일까지

분 기 •특정자원분 지역자원시설세(지하수) : 매분기 익월말일까지


세목별 지방세 납부안내03

세 목 납부방법 납 기 비 고

취득세 신고납부

•취득일로부터 60일 이내

(상속 또는 실종 6개월

이내)

지방세법 제20조

등록

면허세

등록분 신고납부 •등기 · 등록하기 전 지방세법 제30조

면

허

분

정기분 보통징수 •매년 1. 16 ~ 1. 31

지방세법 제35조

수시분 신고납부 •면허증서 받기 전

레저세 신고납부 •다음달 10일까지 지방세법 제43조

지방

소비세신고납부

• 다음달 20일까지 /

5일이내

지방세법 제71조 및

령 제76조

주민세

균등분 보통징수 •매년 8. 16 ~ 8. 31 지방세법 제79조

종업원분 신고납부 •다음달 10일까지 지방세법 제84조의6

재산분 신고납부 •매년 7. 1 ~ 7. 31 지방세법 제83조

재산세

주택 ·

건축물분

(선박 · 항공기)

보통징수•매년 7. 16 ~ 7. 31

(지법 제115조)

• 도시지역분

(지법 제112조)

- 도시지역내 토지 ·

건축물 · 주택에 대하여

과세표준에 0.14%

합산과세 규정

주택 ·

토지분보통징수

•매년 9. 16 ~ 9. 30

(지법 제115조)

자동차세

소

유

분

제1기분 보통징수 •매년 6. 16 ~ 6. 30 지방세법 제128조

제2기분 보통징수 •매년 12. 16 ~ 12. 31 지방세법 제128조

주행분 신고납부• 교통 · 에너지 · 환경세

납부시지방세법 제137조


지방

소득세

특별징수 신고납부 •다음달 10일까지 지방세법 제103조의13

개인소득 신고납부• 소득세 신고기간

만료일까지지방세법 제95조

법인소득 신고납부

• 사업연도 종료일이

속하는 달의 말일부터

4개월내

지방세법 제103조의23

담배

소비세신고납부 •반출일 다음달 말일까지 지방세법 제60조

지역자원

시설세

특정자원 신고납부 •다음달 말일까지지방세법 제147조 및

자치단체조례특정부동산 보통징수 •재산세 납기와 같음

지방

교육세

신고납부• 신고납부 세목의

신고납부시지방세법 제152조

보통징수• 부과징수 세목의

부과징수시


지방세 세율일람표04

세 목 과세대상 및 구분 세 율

취득세

(지방세법

제11조,

제12조)

부동산

원시취득 28/1,000

상속으로 인한 취득 농지 23/1,000,

농지이외 28/1,000

무상취득35/1,000

(비영리사업자 28/1,000)

공유물, 합유물, 총유물의 분할 등 23/1,000

그 밖의

원인의 취득

농지 30/1,000

농지 이외 40/1,000

주택유상

승계 취득

6억원 이하 10/1,000

6억원 초과 9억원 이하 20/1,000

9억원 초과 30/1,000

자동차

비영업용 자동차 70/1,000(경차 40/1,000)

그 밖의

자동차

비영업용 50/1,000(경차 40/1,000)

이륜자동차 20/1,000

선박 20~30/1,000

기계장비 30/1,000

등록면허세

(지방세법

제28조,

제34조)

부동산

소유권의 보존등기 8/1,000

소유권의

이전등기

유상 20/1,000

무상 15/1,000(상속 8/1,000)

선박 소유권의 보존 0.2/1,000

차량 소유권의 등록 50/1,000

기계장비 소유권의 등록 10/1,000

면허 각종 인 · 허가 등 면허 4,500원~67,500원


레저세

(지방세법

제42조)

승자 · 승마투표권 발매금 총액 10/100

담배소비세

(지방세법

제51조)

담배(피우는 담배 등) 20개비(1갑) 1,007원 등

지방소비세

(지방세법

제69조)

부가가치세액 11/100

주민세

(지방세법

제78조,

제81조,

제84조의3)

균등분개인 1만원 이하(조례로 정함)

법인, 개인사업자 50,000원 ~ 500,000원

종업원분 종업원 급여총액 5/1,000

재산분 사업소 연면적(330㎡ 초과) 1㎡당 250원

지방소득세

(지방세법

제92조,

제103조의13,

제103조의20)

개인

지방

소득세

1천2백만원 이하 과세표준의 6/1,000

1천2백만원 초과

4천6백만원 이하

7만2천원 + (1천2백만원을

초과하는 금액의 15/1,000)


8천8백만원 이하

58만2천원 + (4천6백만원을

초과하는 금액의 24/1,000)


1억5천만원 이하

159만원 + (8천8백만원을

초과하는 금액의 35/1,000)

1억5천만원 초과376만원 + (1억5천만원을

초과하는 금액의 38/1,000)

법인

지방

소득세

2억원 이하 과세표준의 10/1,000

2억원 초과 200억원 이하200만원 + (2억원을 초과하는

금액의 20/1,000)

200억원 초과3억9천8백만원 + (200억원을

초과하는 금액의 22/1,000)

특별

징수분

소득세 · 법인세의

원천징수 세액 10/100


재산세

(지방세법

제111조,

제112조)

주택 1/1,000 ~ 4/1,000

토지 0.7/1,000 ~ 5/1,000

건축물

골프장, 별장 등 40/1,000

공장 등 5/1,000

그 밖의 건축물 2.5/1,000

도시

지역분

적용대상지역 안의

토지, 주택, 건축물재산세 과세표준의 1.4/1,000

자동차세

(지방세법

제127조,

영 제131조)

소유분

승용자동차(연세액) 1cc당 80원 ~ 200원

승합자동차(연세액) 25,000원 ~ 115,000원

화물자동차(연세액) 6,600원 ~ 157,500원

주행분 교통 · 에너지 · 환경세액 260/1,000

지역자원

시설세

(지방세법

제146조)

특정

부동산건축물 · 선박 4/10,000 ~ 12/10,000

특정

자원

지하수 채수량 1㎥ 20원, 100원, 200원

지하자원 채광된 광물가액의 5/1,000

원자력발전 발전량 킬로와트시 당 1원

지방교육세

(지방세법

제151조)

취득세 · 등록면허세 · 레저세 ·

주민세(균등분) · 재산세 · 자동차세액 10/100 ~ 50/100

담배소비세 4,399/10,000

주택 유상 승계 취득

해당 세율에 50/100을

곱한 세율을 적용하여

산출한 세액 × 20/100


지방세05

취득세

사람이 사회적인 생활을 영위하기 위해서는 집이나 차량 등을 필요로 하는데, 이와

같은 부동산, 자동차 등 과세대상재산을 샀을 때 납세자가 취득가액(과세표준)에 해당

세율을 적용하여 취득세를 산출하여 자진신고 납부하는 세금

※ 취득가액(과세표준) × 세율 = 취득세액

등록면허세

재산권과 그 밖의 권리의 설정 · 변경 · 소멸에 관한 사항을 공부에 등기하거나 등록

하고, 각종 법령에 규정된 면허 · 허가 · 인가 · 등록 · 지정 · 검사 · 심사 등 특정한 영업

설비 또는 신고의 수리 등의 행위에 대하여 부과하는 수수료적 성격의 세금

예) 등기 : 부동산 소유권이전등기시 과세표준의 1000분의 20

면허 : 일반음식점 허가- 매년 1. 31까지 납부 4,500원~7,500원

레저세

경마, 경륜, 경정, 소싸움 경기의 승자투표권 또는 승마투표권을 판매할 때 투표권

발매에 의해서 얻은 금액에 대하여 과세하는 세금

담배소비세

제조 또는 수입 등의 담배를 과세대상으로 하여 과세하며, 흡연자가 사서 피우는 담배

가격에는 일정금액(권련 1갑당 1,007원)의 담배소비세가 포함되어 있음.

예) 권련담배 1갑 4,500원 중 1,007원의 담배소비세가 포함되어 있음.


지방소비세

지역경제 활성화 및 지방재정 확충을 위하여 국세인 부가가치세 중 11%를 지방세로

전환한 세금

주민세

지방자치단체에 주소나 사업소를 둔 개인(세대주)과 개인사업자 및 법인에 매년 8월에

부과하는 균등분주민세와 일정규모 이상의 사업소를 운영하는 자에게 부과하는 재산분

주민세 및 종업원에게 급여를 지급하는 사업주에게 부과하는 종업원분 주민세로 구분

하여 과세하는 세금

지방소득세

지방자치단체의 구성원인 주민의 소득에 따라 과세하는 개인지방소득세와 법인지방

소득세로 구분하여 과세되고, 소득세법에 따른 소득세 또는 법인세법에 따른 법인세의

납세의무가 있는 자가 과세대상인 세금

※ 개인지방소득세는 주로 사업소득이 있는 자가 납세의무자임.

재산세

과세기준일(매년 6월 1일) 현재 토지, 주택(아파트, 단독주택 등), 건축물, 선박,

항공기 등을 소유하고 있는 자에게 7월과 9월에 과세되는 세금

예) 7월 31일까지 납부 : 주택(1/2), 건축물, 선박, 항공기

9월 30일까지 납부 : 토지, 주택(1/2)


자동차세

자동차(승용차, 승합차, 화물차, 이륜차, 특수차 등)를 소유하고 있는 자에게 과세

되는 세금으로, 재산세적 성질과 도로손상 등 원인자부담금적인 성질을 내포하고 있으며,

세액을 배기량(시시)을 과세표준으로 하여 일정액의 세율을 곱하여 6월과 12월에

나누어 과세

예) 제1기분 : 6월 16일부터 6월 30일까지 납부

제2기분 : 12월 16일부터 12월 31일까지 납부

※ 자동차세액이 10만원 미만인 경우는 6월에 전액 납부

지역자원시설세

지하자원의 보호 및 개발, 지역의 특수한 재난예방 등 안전관리사업 및 환경보호,

지역균형개발사업에 필요한 재원확보와 소방시설, 오물처리시설, 수리시설 및 공공

시설에 필요한 비용을 충당하기 위하여 과세하는 세금

지방교육세

지방교육의 질적향상에 필요한 지방교육재정의 확충에 드는 재원을 확보하기 위하여

부과되는 지방세로서 주로 자동차세, 재산세 등에 부가되어 과세되는 세금


국 세06

종합소득세

개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로서 모든

과세대상 소득을 합산하여 계산하고, 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할

세무서에 신고 · 납부하여야 함.

양도소득세

부동산 등 자산의 양도에 따라 발생한 소득에 과세되는 세금. 부동산을 양도한 경우

양도소득세 납세의무자는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 주소지 관할

세무서에 양도소득세를 예정신고 · 납부하여야 함.

법인세

주식회사와 같이 법인 형태로 사업을 하는 경우 그 사업에서 생긴 소득에 대하여 부과

하는 세금으로, 기업소득세라 할 수 있다. 개인이 소득세를 납부하는 것과 같이

법인은 소득세법의 적용을 받지 않고 법인세법에 의하여 법인세를 부담하게 된다.

여기서 법인이란 주식회사, 합자회사, 합명회사, 유한회사 등의 영리법인과 사립학교

등의 비영리법인을 말한다.

상속세

사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에

대하여 부과되는 세금을 말합니다. 상속세 납세의무가 있는 상속인 등은 상속개시일이

속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 피상속인의 주소지 관할세무서에 상속세를 신고 ·

납부하여야 함.


증여세

타인으로부터 재산을 무상으로 받은 경우에 당해 증여재산에 대하여 부과되는 세금을

말함. 증여를 받은 사람, 즉 수증자는 증여세 납세의무가 있으므로 증여받은 날이 속하는

달의 말일부터 3개월 이내에 주소지 관할세무서에 증여세를 신고 · 납부하여야 함.

종합부동산세

전국의 주택 및 토지를 유형별로 구분하여 인별로 합산한 결과, 그 공시가격 합계액이

일정기준금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 과세되는 세금으로, 종합부동산세

납세의무자는 국세청에서 부과 고지된 종합부동산세를 매년 12.1부터 12.15 까지 납부

함으로써 납세의무가 종결됨.

부가가치세

상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여

과세하는 세금이며, 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공

할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 함.

개별소비세

특정 물품을 사거나 골프장, 경마장 등 특정한 장소에서 소비하는 비용에 부과하는 간접

세로서, 자동차나 보석, 귀금속, 승용차, 유흥업소 등에 대한 전통적인 개별소비세,

주세 등이 있다. 특정한 물품을 부가가치세의 단일세율에서 오는 조세부담의 역진성과

같은 불합리성을 제거하는 한편, 사치성물품의 소비를 억제하고 재정수입의 확대를

꾀하기 위해 도입됐다.


주세

주류에 대하여 부과되는 조세로서, 주류를 제조하여 제조장으로부터 출고하는 자와

주류의 수입으로 관세를 납부할 의무가 있고, 과세표준은 주류제조장으로부터 출고

하거나 수입신고하는 수량 또는 가격으로 한다.

인지세

재산상의 권리의 변동 · 승인을 표시하는 증서를 대상으로 그 작성자에게 부과하는

세금으로서, 넓은 의미로는 수입인지로 납부하는 모든 조세, 즉 인지수입을 가리킨다.

좁은 의미로는 재산권의 창설 · 이전 · 변경 · 소멸 등을 증명하는 증서 · 장부 및 재산

권에 관한 추인 · 승인을 증명하는 증서에 대하여 과세하는 조세를 말한다.

증권거래세

주권 또는 지분의 양도에 대해 부과되는 조세로서,

주권을 대체결제하는 경우에 해당 대체결제를 하는 자, 증권회사를 통해 주권 등을

양도하는 경우에 해당 증권회사, 그 밖의 주권 등을 양도하는 경우에 해당 주권 등의

양도자가 납세의무자이다.

교육세

교육재정의 확충에 필요한 재원을 확보하기 위한 조세로서, 대체로 부가세의 형식을

취하고 있다. 국내에서 금융 · 보험업을 영위하는 일정한 금융 · 보험업자와 특별소비세

· 교통세 · 주세의 납세의무자 등은 교육세의 납세의무자가 된다.


농어촌특별세

농 · 어업의 경쟁력 강화와 농어촌의 산업기반시설의 확충에 필요한 재원에 충당하기

위하여 과세하는 목적세이다. 과세표준은 조세감면액, 개별소비세액, 증권거래금액,

취득세액, 종합부동산세액 등에 추가하여 부과된다.

교통 · 에너지 · 환경세

교통에너지환경세는 도로 · 도시철도 등 교통시설의 확충 및 대중교통 육성을 위한 사업,

에너지 및 자원 관련 사업, 환경의 보전과 개선을 위한 사업에 필요한 재원을 확보하기

위하여 과세하는 목적세로서, 휘발유와 경유 등의 물품을 제조하여 반출하는 자, 휘발

유와 경유 등의 물품을 보세구역으로부터 반출하는 자 등이 납세의무자이다.

관세

우리나라에 반입하거나 우리나라에서 소비 또는 사용하는 외국물품에 대해서 부과 ·

징수하는 조세로서, 수출세, 수입세, 통과세의 세 종류가 있으나 현재 우리나라에는

수입세만 있다.

Documents

· 가긴 돼지나라 삼겹살... 바보야! 세금에 대해 가르쳐주려면 가상세계로 가야지. 맞다. 그랬지. 안테나도 이상없고 괄약근도 이상무~