監察院 公職人員財產申報宣導

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簡報大綱

一、財產申報概要介紹

二、財產申報常見錯誤態樣

三、強制信託申報簡介

四、變動申報簡介

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財產申報概要介紹

公職人員財產申報法之體系

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公職人員 對象 適用範圍（§2）

財產 財產 應申報財產項目(§5)）

申報 行為 申報類型、時間及方式（§3；§7；§8）

法 規範 行政罰鍰、刑事罰 （§12；§13）

財產申報概要介紹（一）

1.申報(基準)日與申報期間：

2.申報財產項目： 申報人及其配偶、未成年子女名下之下列國內、外財產

◦ (1)不動產、汽車、船舶、航空器

◦ (2)現金、存款、有價證券

◦ (3)珠寶、古董…等&保險

◦ (4)債權、債務、事業投資 5

申報種類 申報期間 申報日

1.就（到）職申報 就（到）職後3個月內

申報期間內自擇一日 2.定期申報 每年11月1日至12月31日

3.卸（離）職申報 卸（離）職後2個月內 卸（離）職當日

財產申報概要介紹（二）

3.申報方式：網路or紙本申報

4.裁罰：逾期申報、申報不實或隱匿財產

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違 法 態 樣 罰鍰金額(新臺幣）

故意隱匿財產為不實之申報者 20萬元以上

400萬元以下

財產經比對後，增加總額逾其本人、配偶、未成年子女全年薪資所得總額一倍以上，無正當理由未為說明、無法提出合理說明或說明不實者

15萬元以上 300萬元以下

無正當理由未依規定期限申報或故意申報不實者

6萬元以上 120萬元以下

財產申報項目＆申報標準(一)

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財產項目 申報標準 申報內容 P.S. 取得價額

不動產

(一)土地

全部，不論價值多少均須申報。

1.登記時間 2.登記原因 3.取得價額

（取得5年以

上可毋庸填寫）

實際交易價額 (無交易價額者，以取得年度之公告現值or市價)

(二)建物 (無交易價額者，以取得年度之課稅現值or市價)

(無交易價額者，以取得年度市價)

(三)船舶

(四)汽車 含250㏄以上 重型機車

(五)航空器

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財產項目 申報標準 申報內容 價額計算方式

(六)現金 分別每人、每項累計達新臺幣（含）100萬元時，即應逐筆申報。 計算方式，請參閱「公職人員財產申報法問答集」Q42、Q45、Q67、Q70

申報(基準)日當日之餘額

外幣(匯)須折合新臺幣時，以申報日之收盤匯率計算。

(七)存款

(八)有價證券 1.股票 2.債券 3.基金 4.其他有價證券

1.以票面價額計算

2.無票面價額者，以申報日之收盤價、成交價、單位淨值、權益總值或原交易價額計算 。

(十)債權 實際債權餘額

(十一)債務 實際債務餘額 (非初貸金額)

(十二)事業投資 實際投資金額

財產申報項目＆申報標準(二)

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財產項目 申報標準 申報內容

1. 珠寶、古董、字畫及其他具有相當價值之財產

珠寶、古董、字畫及其他具有相當價值之財產如每項(件)達20萬元者即需申報。 有掛牌之市價者，以

申報日掛牌市價計算。 無市價者，以已知該

項財產之交易價額計算。

礦業權、漁業權、專利權、商標權、著作權、黃金條塊、黃金存摺、衍生性金融商品、結構性商品(包括連動債)、高爾夫球證等可轉讓且具交易價值之權利或財物。

◎所謂結構性(型)商品(包括連動債) 係指結合固定收益商品(如定期存款或債券)與衍生性金融商品(例如選擇權)之組合形式商品交易，種類包括境外結構性商品、國內銀行與證券商所辦理之結構型商品等。結構性商品既具有一定之經濟價值，自屬前揭「其他具有相當價值之財產」，每項(件)達20萬元，即應申報。又結構性商品無活絡之次級市場或公平市價，其價額計算方式以原始投資金額作為申報標準。

財產申報項目＆申報標準(三)

(九)珠寶、古董、字畫及其他具有相當價值之財產

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財產項目 申報標準 申報內容

2.保險 要保人：申報人本人、配偶及未成年子女【不論被保險人、受益人】

保險類型：「儲蓄型壽險」(指有生存給付者，含祝壽金)、「投資型壽險」或「年金型保險」【不包

括無還本性質之人壽（死亡）保險、醫療

險、意外險及其他具公益性質之保險】

保險費：不論為一次交付、分期交付、累計已繳金額多寡【無論已繳費

期滿、展期定期、減額繳清或已領回生存

給付】

在「保險」欄位內申報：

(1)保險公司 (2)保險契約 名稱

(3)要保人

財產申報項目＆申報標準(四)

(九)珠寶、古董、字畫及其他具有相當價值之財產

◎同一保險公司同一保險名稱，如屬不同保單號碼，應逐筆臚列。 ◎保險契約效力部分：因停效保單仍可於一定期間申請恢復效力，於申報日已停效但未終止契約者，亦應申報。

財產申報項目「備註欄」—特殊事由 申報人於申報財產時，對申報表各欄應填寫之事項有需補充說明者：

借名:如應申報之財產，係他人借用申報人本人、配偶、未成年子女名義購置、存放或登記者，仍應填載於申報表該財產項目欄位，並於「備註欄」詳實敘明。

不動產已滅失但未辦理註銷登記：於「備註欄」註明並於事後說明時提出滅失之證據（如照片或事後補辦註銷登記）。

購買預售屋，已付款若干萬元，因房屋尚未過戶，應填寫於「備註欄」中。

已經繼承取得之土地、房屋，未辦理繼承登記及分割登記，但有「分管」之事實，應填寫於「備註欄」內。

合會為債權、債務之結合，申報人如有跟會仍應申報，應於「備註欄

」敘明合會起始日、期數、每期繳交金額及得標後預計可領回金額。

申報人確有無法申報配偶或未成年子女財產之正當理由者，應於「備註欄」中敘明其理由，並於受理申報機關（構）進行實質審核時，提出具體事證供審核。

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讀卡機+自然人憑證+

下載申報軟體

or

下載申報書表

申報(基準)日當日財產

申報期間內選擇一日或離職（任期屆滿）當日

申報前準備工作

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決定申報

(基準)日

查詢財產資料

準備申報工具

財產何處查詢？

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財產項目 資料取得

（一）土地 （二）建物

*向地政機關申請名下之「土地及建物登記謄本」、所有權狀 *未登記建物—向稅務機關申請稅籍資料 *參考財產總歸戶、財產總所得

（三）船舶 向監理機關查詢，或向登記機關查詢

（四）汽車（含250CC機車）

（五）航空器

（六）現金（新台幣、外幣） 依申報人、配偶及未成年子女實際持有情形申報

（七）存款（新台幣、外幣） 1.刷存摺、瀏覽定存單、洽詢金融機構 2.參考財產總歸戶(財產總所得-利息所得)

財產何處查詢？

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財產項目 資料取得

（八）有價證券（股票、債券、基金、其他有價證券…等）

1.股票、債券，可至開戶證券商之集中保 管櫃臺，索取「申報(基準)日當日」之 「證券集中保管餘額表」 2.其他有價證券，則應向受託買賣之金融 機構或發行公司查詢

（九）保險 向投保之保險公司查詢

（十）債權 依申報(基準)日當日之實際債權情形申報

（十一）債務

向借貸之金融機關(構)、公司及個人查詢申報(基準)日當日貸款餘額

（十二）事業投資 向所投資之各種公司、合夥及獨資等事業，詢問於申報(基準)日當日之實際投資金額

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便民措施

為減輕申報義務人查詢財產的負

擔，增進財產申報的正確性及便

利性，自104年起提供授權介接

財產資料服務，詳見下節簡報。

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財產申報常見錯誤態樣

申報土地注意事項

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面積應指宗地面積，以「平方公尺」表示。 持分應以「分數」表示

土地不論地目為何，均應申報；一宗土地多個地號，則每筆地號均需分別填寫。

103.11.05 買賣 950,000

應詳實填寫，五年內取得應填寫取得價額。

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（二）不動產

2.建物（房屋及停車位）

★「房屋」已登記者，應依權狀或登記謄本確實填寫「建號」，如「○縣（市）○區（鄉、鎮、市）○段○

小段○建號」；未登記者，應填寫門牌號碼並加註係「未登記建物」，如無門牌號碼，應填寫「稅籍號

碼」；「停車位」具獨立之所有權狀者，應依權狀或登記謄本確實填寫「建號」、「面積」及「持分」。

★建物及其坐落之土地，應分別填載於建物欄及土地欄。

★建物應註明登記或取得之時間及原因，如係申報日前五年內取得者，並應申報實際交易價額或原始製造價

額，無實際交易價額或原始製造價額者，以取得年度之房屋課稅現值或市價申報。

建 物 標 示 面積（平方公尺） 權 利 範 圍（ 持 分 ）

所 有 權 人 登記（取得）時 間

登記（取得）原 因

取 得 價 額

○○市○○區○○路3段9

號（未登記建物) 115.22 全部 楊光明 103.11.5 買賣 826,040

○○市○○區○段○小段0942-0000地號

142.00 全部 楊光明 84.6.21 買賣 （超過5年）

總申報筆數：2筆

五年內取得

1.未登記之「房屋」者，應填寫門牌號碼並加註係「未

登記建物」，如無門牌號碼，應填寫「稅籍號碼」

2.建物及其坐落之土地，應分別填載於建物欄及土地欄。

但購買時合併付款者，可於取得價額處註明「房地總

價額」

總面積

建號

申報 汽車 注意事項

登記於申報人或其配偶名下之汽車均須申報

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交給已成年子女使用，並由該子女繳交汽車貸款

提醒您： 申報人或配偶之汽車貸款債務，須注意該輛汽車是否申報

申報 存款 常見錯誤

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公教人員優惠儲蓄存款（退休優惠存款）亦應申報

定期存款之利息及定存單、外幣存款(登錄於綜合存款簿末

頁)容易忽略

僅填概數或憑個人印象易生疏漏

溢報、短報或漏報均屬申報不實

申報 有價證券 注意事項

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融資股票及貸款申報於股票欄及債務欄，融券股票及保證金申報

於備註欄及債權欄

申報 保險 應注意事項

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儲蓄型(可領回)、投資型、年金型保

險

要保人為申報人或配偶誤認被保險人(子女)已成年而未申報

要保人與被保險人混淆

漏報繳費期滿(含躉繳)，但仍有生存給付(含祝壽金)之保險

誤用舊式表格而填報於備註

欄

常漏報之 債務

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私人債務 現金卡債務 保證債務 抵押債務 融資債務 汽車貸款

保單或存單質借 透支型帳戶 列入呆帳

抵押品拍賣後不足清償之債務餘額

申報 事業投資 應注意事項

公務員服務法第13條(禁止營業原則)

原則禁止:公務員不得經營商業或投機事業

例外允許:

1.非屬其服務機關監督之事業。

2.申報人投資金額未超過所投資公司股本總額10％者。(非執行業務之有限責任股東)

違反:

投資金額超過所投資公司股本總額10%

->先予撤職，並送請懲戒或懲處等處分。

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特別提醒

各財產項目如無應申報資料者，應填寫「總申報筆數：零筆」字樣。

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未申報配偶名下財產而受裁罰的比率接近5成，其中以配偶的土地、存款及有價證券故意申報不實居多。

公職人員財產申報不實裁罰確定公告案件之財產項目及所有人關係統計表

(統計期間：82年9月1日至105年6月30日) 單位：筆數

財產項目 財產所有人

合計 申報人 配偶 未成年子女

土地 795 735 8 1,538

建物 112 132 4 248

汽車 20 23 0 43

存款 476 603 14 1,093

有價證券 366 603 10 979

債權 9 16 0 25

債務 649 301 3 953

其他財產 51 50 0 101

事業投資 140 101 10 251

97年～105年6月財產申報案件受裁罰人次統計表 (依財產申報項目)

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申報不實財產項目

土地 建物 汽車 存款 有價證券

珠寶 保險

債權 債務 事業投資

裁罰人次 81 47 14 136 77 28 6 226 40

註1：本表依公職人員財產申報不實裁罰確定公告案件之受裁罰人人次為統計 基礎，其中包括有因2項以上財產申報不實而受裁罰者。

註2：有價證券包括股票、債券、基金受益憑證及其他有價證券在內。 註3：珠寶包括古董、保險及其他具有相當價值之財產在內。

強制信託申報簡介

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具有強制信託義務之人

(一)總統、副總統 (二)五院院長、副院長

(三)政務人員

(四)公營事業總、分支機構之 首長、副首長

(五)直轄市長、縣市長

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97年修法時納入

應信託財產項目

公職人員本人、配偶及未成年子女之：

1.不動產 （指具「所有權狀」之土地及建物）

2.國內上市（櫃）股票

（不論金額、股數多寡）

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例：某政務人員持有多年之上市(櫃)股票9,000餘股，因放置家中，未送集保中心保管，致漏未辦理信託並申報。

例外：不需信託之不動產

(1)自擇房屋（含基地）一戶供自用者。

(2)依法不得承受者。

如：原住民保留地、耕地。

(3)承受有困難者。

如：國外之不動產、公同共有不動產、未登記建物

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※依規定不需交付信託之不動產，如有變動，仍應於每年定期申報時，申報其變動情形。

農發條例§33「私法人不得承受耕地」

種植農作的土地，不一定是耕地。 耕地：依區域計畫法劃定為特定農業區、一般農業區、山坡地保育區、森林區之農牧用地。

包含該房屋基地或鄰近基地具獨立所有權狀之停車位。

公職人員如為不動產之公同共有人，於公同共有關係終止前，對於自己之潛在應有部分，應認係信託業承受有困難之不動產，得免予信託。

(法務部98.2.20函釋

申報人本人、配偶、未成年子女各別有價證 (股票+基金+債券+其他有價證券)合計未達100萬元，其國內之上市（櫃）零股股票（未達1,000股），得免信託。

例如:某甲有價證(股票+基金+債券+其他有價證券)

合計90萬元，其中包含上市（櫃）股票:

A證券戶:中鋼股票800股、合庫金200股

B證券戶:中鋼股票400股、益通1500股

中鋼股票1200股、益通1500股->信託並申報

合庫金200股->得免信託

【法務部104.8.13法廉字第10405011600號函釋】

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不動產權狀及股票遺失之處理

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•申請補發 不動產所有權狀遺失

•辦理掛失 上市、櫃股票遺失

◎申報時請申報於「一般申報表」並註明原委。

◎申報後始取得權狀或股票，

應於取得時起3個月內信託並申報。

強制信託財產人員之申報義務

•就(到)職之日起3個月內→信託＋申報

•代理及兼任滿3個月之日起3個月內→信託＋申報

就(到)職 代理 兼任

•另取得應信託財產→信託＋申報

•有財產成為應信託財產→信託＋申報

•處分、管理信託財產→通知

•受託人或信託契約變更→通知

年度定期

新增信託財產

(在職期間)

•卸(離)職、解除代理、解除兼任之日起2個月內→申報

卸(離)職 解除代理 解除兼任

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信託人員「在職期間」之義務（一） 新增信託財產申報

完成信託時 卸(離)職時

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在 職 期 間

應於3個月內 辦理 信託＋申報 填寫「公職人員信託財產申報表」

◎另取得應信託財產 ex:取得不動產、上市櫃股票 or

◎有財產成為應信託財產 ex:未上市(櫃)股票已上市（櫃）

財產 申報後才結婚

其配偶如有應信託之財產，應於結婚後3個月內辦理信託並申報

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紙本

勾選：新增信託財產申報

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檢附信託財產清單

信託人員「在職期間」之義務（二） 信託指示通知

完成信託時

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在 職 期 間

請以書面方式 事前 或 同時 通知監察院

（事前通知）

填寫「公職人員信託財產管理或處分指示通知表」

卸(離)職時

「處分」信託財產 ex:買賣、贈與

OR 「管理」信託財產 ex:出租（借）

信託人員「在職期間」之義務（三）

信託契約內容變更

卸(離)職時

完成信託時

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在 職 期 間

1個月內檢附相關文件，書面通知監察院 （事後通知）

填寫「公職人員財產信託受託人變更或信託契約內容變更通知表」

「受託人」有變更時 OR

「信託契約內容」有變更時

違反信託規定之處罰

違 反 信 託 義 務 罰鍰金額（新臺幣）

無正當理由未依規定期限信託或故意未予信託者

6萬元以上

120萬元以下

受前項處罰後，無正當理由仍未依限期信託或補正者

10萬元以上

200萬元以下

違反指示通知義務 10萬元以上

200萬元以下

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變動申報簡介

立法委員及直轄市議員於每年定期申報時，無論財產有無變動，均需合併辦理變動申報

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確認變動申報期間

可上本院網站查詢公報資料或

電洽監察院(02-23413183，分機490至498)查詢

前次申報(基準)日 本次申報(基準)日

變動申報期間

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哪些財產要辦理變動申報？

土地

房屋

國內上市及上櫃股票

申報人本人

配偶

未成年子女

Q.申報人配偶於定期申報前死亡者,是否須變動申報？ 申報人配偶死亡前之財產變動情形，無庸填報。但其未成年子女為繼承人時，因繼承而增加的財產，應為變動申報。 43

案例:

在 職 期 間

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Q:完成就（到）職或定期申報後，才辦理結婚登記者?

應於後年定期申報時依規定辦理配偶財產之變動申報。

103年2月1日 本人辦理(就)到職申報

103.2.5

結婚

104年底辦理定期申報時 本人：應辦理變動申報 配偶：因無前次申報，故無庸 辦理變動申報

105年底辦理定期申報時 本人及配偶均應辦理變動申報

103年底 夫妻均無庸辦理申報

確認國內、外不動產變動情形

不動產

買賣紀錄

不動產異動

索引資料

向地政主管機關查詢

清查自己留存的權狀或登記謄本

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確認國內上市及上櫃股票變動情形

開戶之證券商

調取變動申報期間，所有上市及上櫃股票之交易資料

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公 職 人 員 財 產 變 動 申 報 表(填表範例) （一）基本資料 (民國 105 年申報)

申報人姓名 王○○ 出生年月日 民國 60 年 1 月 1 日

國民身分證統一編號 A 6 8 8 0 0 0 0 0 0

國 籍 中華民國

中華民國居留證號

服務機關 ○○市議會 職稱 □立法委員

□V 直轄市議員 機關地址 ○○市○○區○○路○○號

申報日 民國 105年11月1 日 變動期間 前次申報日期民國104年12月6日起，本次定期申報日105年11月1日止(註1)

通訊地址 ○○市○○區○○路○○號

戶籍地址 ○○市○○區○○路○○號

聯絡電話 公 （0*）23585***轉 5335 宅 （0*）56789*** 行 動 電 話 09**-345***

配偶及未成年子女

稱 謂 姓 名 出生年月日 國 民 身 分 證 統 一 編 號 國 籍 中 華 民 國 居 留 證 號

配偶 李惠美 62.05.01 A 5 8 8 8 6 6 7 9 0 中華民國

長子 王小俊 91.12.01 A 6 8 8 8 6 6 7 9 1 中華民國

長女 王小麗 93.08.01 美國 F D 0 1 * * * * 6 4

★依公職人員財產申報法第八條規定，立法委員及直轄市議員於定期申報時，其本人、配偶及未成年子女名下之不動產、國內之上市及上櫃股票等，應每年辦理變動申報。

註 1：立法委員及直轄市議員，於定期申報時，應先查明確認前次申報日期。申報人應查明前次申報日迄本次申報日止所有不動產及國內上市及上櫃股票之變動時間、原因及變動時之價額；其中不動產部分應留存買賣紀錄，國內上市及上櫃股票可以向往來證券商與臺灣集中保管結算股份有限公司查詢列印，做為申報之憑據。

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• 以實際交易價額

為準 買 入

• 以土地公告現值(房屋課稅現值)或市值為準

贈與、繼承、重劃…

• 以徵收價額為準 徵 收

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變動原因 變動時間 變動時之價額

買賣 買賣成交日 成交價

贈與 贈與登記日 雙方完成贈與登記時，股票交易日之收盤價

繼承 繼承登記日 完成繼承股票登記時，股票交易日之收盤價

現金增資股（有償配股）

股票實際匯入證券戶之日

以上市(櫃)公司公告之現金增資價為準

除權 （無償配股）

股票實際匯入證券戶之日

以股票實際匯入證券戶該日之收盤價為準

裁罰確定之公告

有申報義務之人，受本法處罰確定者

由處分機關 公布其姓名及處罰事由

公布於資訊網路或刊登政府公報或新聞紙

對申報人之誠信及形象有負面影響

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申報義務人或信託義務人得隨時主動辦理更正、信託並申報，或補行通知等各種程序。

敬 請 指 教

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監察院公職人員財產申報處

電話:(02)2341-3183

傳真:(02)2341-2650