CONCEPTO DE EFECTIVO

Son activos de los que se puede disponer en cualquier momento, por que se tienen físicamente o porque se encuentran depositados en una institución de crédito.

(Guajardo Cantú Gerardo)

CONCEPTO DE INVERIONES TEMPORALES

Son bienes representados por acciones y otros valores, realizados con carácter eventual en valores de gran seguridad y son fácilmente convertibles en dinero.

(Guajardo Cantú Gerardo)Lo componen:

Documentos a corto Plazo

Valores negociables de deuda

Valores negociables de capital

CONSTITUCIÓN DEL EFECTIVO

Representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.

Caja Chica

Bancos

Son para realizar pagos de sumas pequeñas como: papelería, envíos de paquetería, gastos menores, etc., y que no tienen sentido efectuarse con cheques.

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un periodo determinado.

ARQUEO

OBJETIVO DEL ARQUEO

Comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en la caja en dinero efectivo, cheques o vales.

Definición

ConciliaciónPrincipios y Control Interno

Ajustes

Bancos

Es todo efectivo propiedad de la empresa, depositada en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero.

La cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta dicho efectivo.

Documento que informa

las causas que originan la

diferencia entre el saldo

disponible del estado de

cuenta del banco y el

saldo de la cuenta de

bancos en el libro mayor

de la empresa.

Depósitos en Transito.

Cheques Pendientes de Cobro.

Errores del Banco.

Cargos por Servicios

Bancarios.

Depósitos de Cheques Sin

Fondo.

Pago y Cobro de

Documentos.

Errores en los libros.

Mecánica de la Conciliación Bancaria

Con el propósito de salvaguardar los activos, garantizar la exactitud y confiabilidad de los registros, se debe establecer un método de control interno adecuado:

Cuando se adquieren inversiones temporales, se efectúa un cargo a la cuenta de inversiones temporales, y se abona a la cuenta de Bancos la cantidad que representa el precio total de compra, incluyendo cualquier comisión que se halla pagado a casas de bolsas y cualquier impuesto a que haya sido sujeta la transacción.

(Gerardo Guajardo Cantú)

REGLAS DE VALUACIÓN

El costo de adquisición de las inversiones temporales debe de incluir gastos incurridos en la compra, tales como comisiones.

(Boletín C-1, NIF)