Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CONTENIDO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EEFECTIVO

PROGRAMA DE AUDIOTRIA

CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO

SUMARIA DE EEFECTIVO

CONTENIDO

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL

INTERNO

HOJA DE DESICIONES

TENTATIVAS DE RIESGO

ACTA DEL RESULTADO DE

ARQUEO DE CAJA

CONCILCIACION DE CAJA

CONCILIACION BANCARIA

ARQUEO DE CHEQUES AJUSTES

CONTENIDO

CONCILIACION BANCARIA

PROGRAMA DE AUDITORIACLIENTE : EMSEOM CÍA. LTDA.PERIODO : 2014 CUENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOOBJETIVOS:

1. Verificar la existencia del Efectivo.2. Verificar transacciones que se originaron el saldo.3. Verificar derechos y legalidad.4. Verificar la correcta valuación de cuentas.5. Razonabilidad de Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS

A.1. CAJA

1. Evaluacion del control internoy riesgo

2. cotejo el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior

3. efectue un arqueo simultaneo de los fondoa y valores

5. recuente e inspeccione fisicamente

5.1. billletes y monedas

5.2. cheques facturas, recibos o vales provisionales

4. determinar el saldo de caja de la siguiente forma: saldo según libros a alfecha del ultimo asiento. Mas ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros a ala fecha de arqueos

6. si como resultado del arqueo encontrara diferncia (faltsante o sobrante), obtenga una explicacion escrita del custodio

7. para los distintos fondo arqueados, obtenr declaracion de los custodios donde se haga constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su custodia

durante este labor:

8.1. observe la fecha y secuencia numerica de los documentos

11. otros procedimietnos de auditoria de acuerdo a circunsatancias

A.2. FONDOS FIJOS


6. concilie el fondo con su saldo según registro

7. otros procedimientos de acuerdo a circunstanciasA.3 BANCOS


2. coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior

8. establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por depositar mediante la suma de facturas por ventas al contado , partes de cobradores , totales de cintas de cajsa registradoras y los listados de coboros por correspondencia

8.2. pase a revisar a los talonarios de los documentos verificando el ultimo utilizado y los posteriores aun no usados

9. si el arqueo seefectua posterior a la fecha del estado de situacion fianciera, compruebe la documentacion susutentatoria de las transacciones realizadas desde es fecha a la fecha de arqueo

10. asegurese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzad fueron depositados intactos , cotejandolos contra el libro caja y bancos, papeles del depositoy despues con los estados ancarios investigando cualquier cheque devuelto por el banco

2. identificacion de fondos que deben recortarase , confirmado su naturaleza y nombre del custodio

3. efectue un arqueo, recontando billetes , monedas e inspeccionando docuemtos. Listar dinero y valores

4. prepare una lista de los comprobante sde gasto , y otros docuemtos de fondo. En cuato a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad, y autenticidad del docuemto

5. obtenga declaracion y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucion del contenido del fondo intacto

4. obtenga asi mismo de la empresa, lo siguiente:

a. conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba de lo sub sisguiente:

b. libro de caja y bancos

c. estados bancarios

6. en relacion a las conciliacines bancarias a la fecha del balance, realice lo siguiente:

6.2. verifique su correccion aritmetica

11. otros procedimientos de auitoria de acuerdo a als circunstancias

3. obtenga de la empresa, una relacion de las personas autorizadas a firmar cheques durante el periodo bajo examen

5. solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cuentas que hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tenga saldos al fin del año

6.1. compruebe las partidas que aparezca en las conciliaciones comparando el movimeinto registrado durante el mes en le libro de bancos contra el que muestra los estados bancarios

6.3. cerciorese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por las empresa , esten incluidas en la conciliacion

7. verifique que todas las partidas de conciliacion que aparezcan en la conciliacion que aparezcan en a la conciliacion practicada a al fecha del balnce

8. efectue una conciliacion bancaria, chequeando cargos en el libro de bancos con abonos en el estado bancario

9. obtenga los estdos de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del estado de situacion y confronte contra estas las partidas las partidas de conciliacion no tomadas por le banco a la fecha del balance .investigue las partida importantes no tomadas por el durante ese mes, con respecto a las partidas de conciliacionno tomadad por laempresa a la fecha del estado de situacion, discutir los montos soignificativos con los funcionarios de la empressa para que dichos partidas se registren en libros

10. sume el auxliar de bancos por elmes durante el cual se revisa la conciliacion y compruebe la correccion de los pases al libro mayor. Coteje los saldos según libro que aparezaca en la conciliacion

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

PROGRAMA DE AUDITORIA

REF/PT HECHO POR FECHA DE TERMINO

AC/CC EPC 24.06.2015

AR/CR EPC 24.06.2016

A EPC 24.06.2017

A-1 EPC 24.06.2018

A-1 EPC 24.06.2019

A-1 EPC 24.06.2020

A-1 EPC 24.06.2021

A-1 EPC 24.06.2022

A-1 EPC 24.06.2023

A-1 EPC 24.06.2024

INICIO

A-1 EPC 24.06.2025

A-1 EPC 24.06.2027

A-1 EPC 24.06.2028

A-1 EPC 24.06.2029

A-1 EPC 24.06.2030

A-1 EPC 24.06.2031

EPC 24.06.2032

EPC 24.06.2033

A-2 EPC 24.06.2034

A-2 EPC 24.06.2035

A-2 EPC 24.06.2036

A-2 EPC 24.06.2037

A-2 EPC 24.06.2038

A-2 EPC 24.06.2039

A-3 EPC 24.06.2042

A-3 EPC 24.06.2043

A-3 EPC 24.06.2044

A-3 EPC 24.06.2045

A-3 EPC 24.06.2046

A-3 EPC 24.06.2047

A-3 EPC 24.06.2048

A-3 EPC 24.06.2050

A-3 EPC 24.06.2051

A-3 EPC 24.06.2052

A-3 EPC 24.06.2053

A-3 EPC 24.06.2054

A-3 EPC 24.06.2055

A-3 EPC 24.06.2056

A-3 EPC 24.06.2057

CUESTIONARIO DE VALUACION DE CONTROL INTERNOCLIENTE : EMSEOM CIA LTDAPERIODO : 2014CUENTA O RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PREGUNTAS

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1. ¿Se hacen los pagos menores por medio de caja chica reembolsable contra entrega de comprobantes?

2. ¿Están los pagos de caja chica soportados por documentos debidamente aprobados?

3. ¿Se concilia la cuenta bancaria de la caja chica por un empleado independiente del encargado de su custodia?

4. ¿Se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información, con el fin de verificar si todo el efectivo recibido se ha registrado y contabilizado correctamente?

5. ¿Se expiden los cheques para reponer el fondo de caja chica a la orden de la persona que tiene a su cargo la custodia de la misma?

6. ¿Existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica?

7. ¿Se comparan las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registros de los ingresos de caja?

8. ¿Se depositan los anticipos y depósitos recibidos de clientes en forma inmediata e intacta lo más pronto posible y se contabilizan adecuadamente?

9. ¿Los depósitos diarios de dineros en efectivo son realizados por el mensajero?

10. ¿El respaldo físico de dichos depósitos es entregado al contador?

11. ¿Los depósitos son registrados de manera oportuna?

15. ¿Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia?

16. ¿Se realizan por medio de cheques todos los pagos, salvo los de caja chica?

17. ¿La empresa trabaja con transferencias electrónicas?

18. ¿Existe un control adecuado para la emisión de cheques?

20. ¿Para que un cheque sea pagadero se cuenta con la firma de más de una persona?

12. ¿Dichos respaldos físicos de los depósitos diarios son archivados en forma cronológica?

13. ¿Se realizan las conciliaciones por empleados que no participan en el recibo o desembolso de efectivo y que no sean personas autorizadas para firmar cheques?

14. ¿Se revisa minuciosamente la conciliación cada mes por un funcionario o un empleado responsable?

19. ¿Se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques?

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

CUESTIONARIO DE VALUACION DE CONTROL INTERNO

N/A SI NO

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

CUESTIONARIO DE VALUACION DE CONTROL INTERNO

COMENTARIO

MES

ENERO

No se realiza arqueos sorpresa para ese control.

No se han establecido ningún tipo de límites.

El custodio no realiza esta actividad en ningún momento

AC/CC

INICIO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

No existe un mensajero en la empresa definido pero se delega esta función algún guardia de turno que este en la oficina

Las conciliaciones se realizan por el contador.

No se lleva un control cronologico de las conciliaciones , pero si se realizan

Siempre la cuenta bancos está sobregirada.

No existe ese control por lo que siempre existe un sobregiro.

VALOR

SOBREGIRO

SI /NO

-18,864.78 SI

INICIO

-35,915.69 SI

-44,516.82 SI

-47,875.38 SI

-61,530.82 SI

-51,379.68 SI

-52,955.68 SI

-61,492.33 SI

-60,627.92 SI

17,507.06 NO

-60,877.95 SI

-5,285.51 SI

EMSEOM CÍA. LTDA.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF P/T DEFICIENCIASGRADO

MAYOR

4 X

6

7 X

No se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

No existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

El custodio no compara las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registros de los ingresos de caja

9 X

13 las conciliaciones se realizan por el contador X

14 X

15 X

19 X

No existe un mensajero en la empresa definido que haga los depósitos diarios de dineros en efectivo pero se delega esta función algún guardia de turno que este en la oficina

No se lleva un control cronologico de las conciliación cada mes por un funcionario o un empleado responsable

Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia

No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

EMSEOM CÍA. LTDA.


GRADORECOMENDACIONES

MENOR

X

se recomienda a la gerencia que realice arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

Se recomienda a la gerencia que disponga de una politica sobre el límite de los importes de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

Que la gerencia disponga de un encargado responsable de verificar las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registros de los ingresos de caja

que la gerencia disponga de un encargado que haga los depósitos diarios de dineros en efectivo y esta tenga funciones definidas

Que la gerencia se sirva disponer que el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares de caja

Que la gerencia se sirva disponer que el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares llevados en el área con la cuenta de mayor general

que la gerencia implante politicas de cobranza eficientes para disponer de dinero en sus cuenas corrientes y evitar los sobre giros

que la gerenica se sirva disponer de un encargado que haga un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques

EMSEOM CÍA. LTDA.


INCLUYE CCI

SI

X

X

X

AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ampliar la revisión entre los registros en los libros auxiliares de caja

ampliar la revisión de los registro de giro de cheques

Ampliar la revisión a los registrso de la recepcion y giro de cheques

X

X

X

X

X

ampliar la revisión en las cuentas corrientes de la empresa y sus movimientos del periodo

ampliar la muestra de la confirmación de saldos de las conciliaciones realizadas y las que no se realizaron

indagar en los registros de los libros auxiliares de caja y cuentas corrientes y comparar os saldos con las sumas del mayor

amplicar la revision en las cuentas por cobrar a los clientes, del periodo

ampliar la revison en los permisos de la emison de cheques del periodo

EMSEOM CÍA. LTDA.


INCLUYE CCI

NO

INICIO

AR/CR

INICIO

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGO

COMPONENTES FACTORES DE RIESGO

4. Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO

1. No se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

2. No existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

3. No se lleva un control cronologico de las conciliación cada mes por un funcionario o un empleado responsable

5. No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques.

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOCLASIFICACION

CONTROLES CLAVESINH. CONT.

ALTO ALTO

1. realizar arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

2. implantar una politica sobre el límite de los importes de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

3. el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares llevados en el área con la cuenta de mayor general.

4. implante politicas de cobranza eficientes para disponer de dinero en sus cuenas corrientes y evitar los sobre giros.

5. encargado que haga un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques.

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGO

PROCEDIMIENTOS BASICO

2. revisión de los registro de giro de cheques

1. revisión entre los registros en los libros auxiliares de caja

3. indagar en los registros de los libros auxiliares de caja y cuentas corrientes y comparar os saldos con las sumas del mayor

4. amplicar la revision en las cuentas por cobrar a los clientes, del periodo

5. revision en los permisos de la emision de cheques del periodo

AR/CR

INICIO

CÉDULA SUMARIACliente: EMSEOM CIA. LTDA.Tipo de Examen: IngresosAuditoría: Al 31 de Diciembre del 2015

CODIGO CUENTA

10201 fondos fijos

10401 cuenta corrientes en banco de la Nación

10402 cuenta corrientes en el banco de creditos

TOTAL

Trabajo realizado∑= suma conforme√= chequeado con cuentas del mayor conformeX= chequeado con el estado de resultados conforme

CONCLUSIÓN:

Al 31 de diciembre de 2014, la empresa de Seguridad Omega, en la presentación de su Estado Financiero presenta al Sobregiro Bancario como un disponible, lo cual demuestra que el balance no se presentó con objetividad.

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda al contador General, realizar la respectiva reclasificación al pasivo de manera que el Estado Financiero se presente con la debida razonabilidad.

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

CÉDULA SUMARIAElaborado por:Fecha:Revisado por:

INDICEAJUSTES Y RECLASIFICACION

DEBE HABER

1000

-5285.51 -5285.51

157.18

TOTAL -4128.33



CIFRAS HISTORICAS AL

31.12.2014

CÉDULA SUMARIAE. PERCCA24.06.2015

AJUSTES Y RECLASIFICACION

HABER

1000

157.18

1157.18



SALDOS AUDITADOS AL

31.12.2015 INICIO

A

Cliente: EMSEOM CIA. LTDA.Tipo de Análisis del manejo de CuentasExamen: Cuentas bancariasAUD: Periodo 2014

Nombre de la

entidad Cuenta bancaria Ciudad

bancaria

Banco de la Nación 3001038804 Puno

Banco de creditos 027755-8 Puno

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

Utiliza

Utilización Firmas firmas Monto

autorizadas conjuntas

Sin montos

Sin montos

Pago a proveedores, recepción de pagos de clientes, pago de impuestos, pago préstamos, pago nómina.

José Loza, Gustavo Real


Pago oficinas de la empresa



Tipo de Tipo de Custodio

cuenta conciliación

Corriente

Corriente

Programa Contable

Fabricio Egas

Programa Contable

Fabricio Egas

INICIO

A-1

EMPRESA DE SEGURIDA OMEGA "EMSEOM" CÍA. LTDA.

Diario de Ajustes_____________________X_____________________DEBE

10401 CUENTA CORIRTES 5,285.51SOBRE GIRO BANCARIO

31.12 Por el ajuste del sobre giro bancario reconocido como activo

EMPRESA DE SEGURIDA OMEGA "EMSEOM" CÍA. LTDA.

Diario de AjustesHABER

5,285.51

INICIO

Cliente: EMSEOM CIA. LTDA.P/T: Análisis conciliaciones bancariasAUD: Periodo 2014

Banco

3001038804 Banco de la Nación

027755-8 Banco de creditos

TOTAL


Conclusión:El valor que se encuentra dentro de las conciliaciones bancarias son razonables, sin embargo, los controles internos no se encuentran bienrealizados, porque no se presenta en la conciliación el detalle de los cheques girados y no cobrados y ninguna de las conciliaciones pose firmasde responsabilidad.

No. De cuenta bancaria

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

-74,363.43 -74,363.43 67,086.24

157.18 157.18 -

-74,206.25 67,086.24

X= chequeado con el estado de resultados conforme

El valor que se encuentra dentro de las conciliaciones bancarias son razonables, sin embargo, los controles internos no se encuentran bienrealizados, porque no se presenta en la conciliación el detalle de los cheques girados y no cobrados y ninguna de las conciliaciones pose firmas

Saldo según confirmación bancaria al 31 dic. 2014

Saldo según estado de cuenta

(-) Cheques girados y no cobrados

(-) Notas de crédito Saldo conciliado

1,991.68 - - -5,285.51

- - - 157.18

1,991.68 - 5,442.69

El valor que se encuentra dentro de las conciliaciones bancarias son razonables, sin embargo, los controles internos no se encuentran bienrealizados, porque no se presenta en la conciliación el detalle de los cheques girados y no cobrados y ninguna de las conciliaciones pose firmas

(+) Depósitos en tránsito

(+) Notas de débito

Saldo contable Diferencia

-5,285.51 - NO

157.18 - NO

-5,128.33 -

Conciliación tiene firmas de elaboración y revisión

INICIO

A-3

INICIO

P/T: Analítica Antigüedad de SaldosAUD: A l 31 de Diciembre del 2014

Banco de la Nación 3001038804CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

FECHA Y DESCRIPCION DOC.

2748

2754

04-Nov-10 Pago Dias T rabajados 278704-Nov-10 Canc.Sueldo 2788

2808

04-Dec-10 Canc.Sueldo 2837

2841

08-Dec-10 Pago Dias T rabajados 2851

2859

2905

2906

2921

2922

2924

2925

Cliente : EMS EO M CIA. LTDA.

05-Nov-10 Pago Quincena Noviembre/2010 Levap an

06-Nov-10 Canc.Fact ura 258 Servicio De T ransp ort e Guay aquil

26-Nov-10 Canc.Fact ura 1603 Pago Por Servicios

04-Dec-10 Prest amo Guaman Andres Y M oviliz acion Vargas M anuel

26-Nov-10 Pago Cuent a Loriva Y Pago Ret encion Judicial Sr.Garofalo

28-Dec-10 Pago 2da.Quincena Noviembre/2010 Personal Emseom





30-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu

2926

2927

2928

2929

2930

2931

2932

2933

31-Dec-10 Pago Fest ejo Cena Navidad 293431-Dec-10 Pago Prest amo 293531-Dec-10 Canc.Sueldo 2936

2937

2938

31-Dec-10 Pago Cuot a Convenios 2939

2940

2942

31-Dec-10 Pago Prest amo 2943

TOTAL


31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu

31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom

31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom

31-Dec-10 Canc.Fact uras 13338-13408 Y13410 M ant enimient o Radios

31-Dec-10 Canc.Fact uras 13272- 13273 Y 13275 M ant enimient o Radios

31-Dec-10 Pago Planillas Ap orres Prest amos Y Fondos De Reserva

31-Dec-10 Pago Quincenas Hidalgo Julio Y Ramos Gonz alo

31-Dec-10 Canc.Cuot a Condominio Noviembre Y Diciembre 2010

31-Dec-10 Canc.Fact ura 23056 Poliz a Accident es Personales Guardias

31-Dec-10 Pago T ramit es Permiso Armas M art inez Raul Y 13ero. Sanmart in

31-Dec-10 Gast o Banco Pichincha Diciembre/2010

31-Dec-10 Canc.Fact ura 2208 Comp ra De Agendas Para Client es

Conclusión:Los cheques girados y no cobrados no tienen mayor antigüedad por lo que están conforme a lo estipulado en la ley Por otro lado la explicación de la existencia de los cheques girados y no cobrados, por parte del contador de la empresa, es que se gira los cheques a finde mes y se quedan en poder de la tesorera hasta que se tenga dinero y se los pueda entregar.

Recomendación:Se recomienda no girar cheques futuros, si no se tiene un control eficiente del dinero que se tiene en la cuenta del banco.

ELABORADO POR: E. P

FECHA: 24.05.2015

REVISADO POR:

Analítica Antigüedad de SaldosA l 31 de Diciembre del 2014

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

VALOR

1,500.00 55

3,132.40 55

362.6 572,415.00 57

571.2 35

64.47 27

111.61 27

693.47 23

5,309.00 35

1,500.00 3

799.27 0

310.8 1

500 1

2,600.00 1

1,373.62 1

ANTIGÜEDAD AL 31.12.2015

ANTIGÜEDAD EN MESES

2 (1)

2 (1)

2 (1)2 (1)

1 (1)

1 (1)

1 (1)

1 (1)

1 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

3,468.03 0

1,515.02 0

10,000.00 0

133.65 0

139.99 0

1,084.96 0

62 0

770.1 0

138.26 01,190.47 02,477.66 0

1,065.00 0

1,138.50 0

10,947.61 0

340.4 0

744.91 0

10626.24 0

67,086.24

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)0 (1)0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

0 (1)

Los cheques girados y no cobrados no tienen mayor antigüedad por lo que están conforme a lo estipulado en la ley Por otro lado la explicación de la existencia de los cheques girados y no cobrados, por parte del contador de la empresa, es que se gira los cheques a finde mes y se quedan en poder de la tesorera hasta que se tenga dinero y se los pueda entregar.

Se recomienda no girar cheques futuros, si no se tiene un control eficiente del dinero que se tiene en la cuenta del banco.

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

SI

NO

NONO

SI

SI

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

COBRADOS PROXIMOS MESES

INICIO

A-1/1

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SISISI

SI

SI

NO

SI

SI

NO

Por otro lado la explicación de la existencia de los cheques girados y no cobrados, por parte del contador de la empresa, es que se gira los cheques a fin

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Efectivo y Equivalentes de Efectivo