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Conta IV
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DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas 140,000.00 110,000.00 26,000.00 1/ 224,000.00 26,000.00 250,000.00 (224,000.00)
3 Inventario I. 20,000.00 15,000.00 1,000.00 2/ 34,000.00 35,000.00 1,000.00 34,000.00
4 Compras 100,000.00 60,000.00 26,000.00 1/ 134,000.00 160,000.00 26,000.00 134,000.00
5 Inventario II 30,000.00 25,000.00 1,500.00 3/ 53,500.00 1,500.00 55,000.00 (53,500.00)
6 Gastos 60,000.00 30,000.00 90,000.00 90,000.00 - 90,000.00
7 Dividendos Cobrados Ca B 9,000.00 9,000.00 4/ 9,000.00 9,000.00 -
8 Minoria 2,950.00 2,950.00 2,950.00 - 2,950.00
9 Prdida o Ganancia 1,000.00 30,000.00 36,500.00 a) 27,000.00 2,950.00 16,550.00 57,000.00 40,450.00 16,550.00 normal solo eliminaciones
10 Sumas Iguales 180,000.00 180,000.00 135,000.00 135,000.00 277,500.00 277,500.00
11 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.
12 Saldo Inicial 61,000.00 61,000.00
13 Fecha de Adquisicion 10,000.00 9,000.00 5/ 1,000.00 -
14 Aumento o Disminucion 15,000.00 1,000.00 2/ 1,400.00 12,600.00 2,400.00 15,000.00 (12,600.00)
15 Perdida o Ganancia 1,000.00 30,000.00 36,500.00 a) 27,000.00 2,950.00 16,550.00 40,450.00 57,000.00 (16,550.00) solo minoria invertir
16 Dividendos Pagados Matriz 20,000.00 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00
17 Dividendos Pagados Subsidiaria 10,000.00 9,000.00 4/ 1,000.00 - 10,000.00 10,000.00 -
18 Saldo Final 40,000.00 25,000.00 37,500.00 b) 45,000.00 2,000.00 4,350.00 70,150.00 112,000.00 41,850.00 70,150.00 norma solo las eliminaciones
19 Sumas Iguales 61,000.00 61,000.00 45,000.00 45,000.00 90,150.00 90,150.00 106,000.00 106,000.00 -
20 BALANCE GENERAL - - -
21 Otros Activos 215,000.00 155,000.00 370,000.00 370,000.00 - 370,000.00
22 Inventarios 30,000.00 25,000.00 1,500.00 3/ 53,500.00 55,000.00 1,500.00 53,500.00
23 Inversion en Acciones Cia. B 60,000.00 81,000.00 5/ 21,000.00 60,000.00 81,000.00 (21,000.00)
24 Pasivo 65,000.00 55,000.00 120,000.00 - 120,000.00 (120,000.00)
25 Capital Compaa A 200,000.00 200,000.00 - 200,000.00 (200,000.00)
26 Capital Compaa b 100,000.00 90,000.00 5/ 10,000.00 100,000.00 100,000.00 -
27 Ganancias no Distribuidas 40,000.00 25,000.00 37,500.00 b) 45,000.00 2,000.00 4,350.00 70,150.00 41,850.00 112,000.00 (70,150.00) normal solo minoria
28 Minoria 2,000.00 14,350.00 12,350.00 14,350.00 2,000.00 12,350.00
29 Sumas Iguales 305,000.00 305,000.00 180,000.00 180,000.00 127,500.00 127,500.00 423,500.00 423,500.00
-
Eliminacin de la Inversin -
100% 90% 10%
Capital 100,000.00 90,000.00 10,000.00
Ganancias no Distribuidas (10,000.00) (9,000.00) (1,000.00)
Valor en Libros 90,000.00 81,000.00 9,000.00
Inversion en Acciones Cia. B 60,000.00
Superavit por Consolidacin 21,000.00
1 Eliminacin de compras y ventas entre compaias
2 Eliminacin del recargo en los inventarios iniciales
3 Eliminacin del recargo en los inventarios finales
4 Eliminacin del pago de dividendos entre compaias
5 Eliminacin del valor en libros de las Acciones de Cia. B, S.A.
.(*) Supavit por Consolidacin
NO. DEBE HABER
ELIMINACIONES CONSOLIDADOS
HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAAS A y B
2011
CIA. MATRIZ CIA SUBSIDIARIA MINORIA
DESCRIPCION
cat12019
norma solo las eliminaciones
cat12019
PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN BALANCE GENERAL
Capital de la Cia. "B" 100,000.00
.+) Ganancias no Distribuidas 25,000.00
Valor en Libros Cia. "B" 125,000.00
.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A" 1,500.00
Sub-Total 123,500.00
% de participacin de Minora 10%
Minora de Balance General 12,350.00
PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN EL ESTADO DE RESULTADOS
Ganancia de la Cia. "B" 30,000.00
.+) Recargo Inv. Inicial 1,000.00
Valor en Libros Cia. "B" 31,000.00
.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A" 1,500.00
Sub-Total 29,500.00
% de participacin de Minora 10%
Minora de Balance General 2,950.00
% de participacionde la Minora:
Dividendos Cobrados (Balance de Saldos de la Casa Matriz)
Dividendos Pagados (Balance de Saldos de la Subsidiaria)
.= 9,000.00/10,000 = 90% Minora 10%
cat12019
Ventas 224,000.00Q
.- Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderas 34,000.00Q
.+ Compras 134,000.00Q
Mercadera Disponible 168,000.00Q
.- Inventario Final 53,500.00Q 114,500.00Q
Utilidad Bruta en Ventas 109,500.00Q
.- Gastos de Operacin
Gastos 90,000.00Q
Ganancia en operacin 19,500.00Q
.- Ortos Ingresos
Minora 2,950.00Q
Ganancia Consolidada 16,550.00Q
Activo
No Corriente
Activos Varios 370,000.00Q
Corriente:
Inventario Final 53,500.00Q
Suma el Activo 423,500.00Q
Capital
Capital Compaa A 200,000.00Q
Superavit por Consolidacin 21,000.00Q
Ganancias no distribuidas 70,150.00Q 291,150.00Q
Participacin de la Minora 12,350.00Q
Pasivo
Corriente: 120,000.00Q
Suma Pasivo 120,000.00Q
Suma de Pasivo y Patrimonio 423,500.00Q
Periodo: al 31-12-2011
Cifras expresadas en Quetzales
Compaa A y B, S.A.
Estado de Resultados Consolidado
Periodo del 01-01-2011 al 31-12-2011
Cifras expresadas en Quetzales
Compaa A y B, S.A.
Balance General Conjunto
cat12019