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SAI Performance Measurement Framework

Elaboración del informe de desempeño de la EFS

Módulo 6: Programa de capacitación para usuarios del

MMD de la EFS

Moderador

Notas de la presentación

SILJE

http://www.wgvbs.com/Home.aspx

SAI Performance Measurement Framework 2

Esquema general de la presentación

1. Objetivo del informe de desempeño de la EFS 2. Estructura del informe de desempeño de la EFS 3. Ejercicio 4: Preparación del Resumen ejecutivo



1. Objetivo del informe de desempeño de la EFS



Informe de desempeño de la EFS • Le permite a los titulares y a la gerencia ejecutiva:

• Tener una perspectiva general de alto nivel acerca del desempeño de la EFS • Promover y comunicar el valor y los beneficios de la EFS • Identificar las barreras que obstaculizan un mejor desempeño • Monitorear los cambios de desempeño en el curso del tiempo

• Explora cómo el desempeño externo de la EFS es apoyado y limitado por:

• El contexto del país y el ambiente del MMD • Ambiente de la EFS • Capacidad interna de la EFS • Recursos de la EFS

• Proporciona una evaluación integral y coherente sobre el desempeño de la

EFS: • Informada por objetivos y evidencia basados en indicadores de desempeño • Analizada dentro del contexto • Considerada como un todo – no la suma de las puntuaciones de sus indicadores



2. Estructura del informe de desempeño de la EFS



De la evidencia al resumen ejecutivo

a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS b) Valor y beneficios de las EFS c) Factores externos que facilitan u obstaculizan unmayor impacto d) Análisis de las perspectivas de mejoramiento

Cap.1 Introduccción Cap.2 Antecedentes de la EFS y del país Cap.3 Evaluación (Evidencia y puntuación de los indicadores) Cap.4 Desarrollo de capacidad de la EFS

Informe principal

III. Observaciones sobre el desempeño

de la EFS y el impacto

I.Resumen ejecutivo

Evidencia

Análisis

Sentencia

Aseguramiento de calidad II

IV. Gestión Uso de los

resultados de la evaluación

Moderador


Es acerca de la comprensión de los vínculos entre los ámbitos y lo que limita el desempeño de la EFS b) Va un paso más allá (a), para identificar cómo el desempeño de la EFS marca una diferencia en las vidas de los ciudadanos – especialmente observando los vínculos entre los indicadores del MMD de la EFS y el marco de Valores y Beneficios, así como identificando ejemplos específicos extraídos de los propios informes de las EFS (informes anuales, informes de auditoría de desempeño, etc.) Examina cómo factores, bajo o fuera del control de la EFS, apoyan o minan ampliamente la capacidad de la EFS de producir impacto, incluidas las limitaciones en cuanto a su mandato y su independencia, debilidades en el MMD y en los sistemas de gobernanza, limitaciones del país, y disponibilidad y eficacia del apoyo externo d) Examina las perspectivas de desarrollo de capacidades, basado en el cap. 4 y los desafíos identificados en el cap. 3



Estructura del informe de desempeño general

I. Resumen ejecutivo (1 a 2 páginas) II. Estado del aseguramiento de la calidad – ver módulo 7 III. Observaciones sobre el desempeño y el impacto de la EFS (en 4 partes, a-d) IV. Manejo del uso de los resultados de la evaluación por la EFS – ver módulo 7 Informe principal Capítulo 1: Introducción Capítulo 2: Información de los antecedentes de la EFS y del país Capítulo 3: Evaluación del ambiente, capacidad y desempeño de la EFS

Evaluación con relación a los siete ámbitos de desempeño de la EF (evidencia basada sobre la puntuación de los indicadores)

Capítulo 4: Capacidad y proceso de desarrollo organizacional de la EFS Anexos

– Anexo 1: Resumen de los indicadores de desempeño y monitoreo del desempeño en el transcurso del tiempo – Anexo 2: Fuentes de información y evidencia para sustentar la puntuación de los indicadores



Estructura del MMD de la EFS

Informe principal

III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la

EFS

Resumen ejecutivo

Evidencia



Capítulo 1. Introducción • Objetivo del informe de desempeño (ID) de la EFS:

– por qué se ha realizado en este momento – su contribución a las actividades de desarrollo de capacidades de la EFS.

• Proceso de preparación del ID:

– decisión para llevar a cabo una evaluación – qué tipo de evaluación ha sido seleccionada (auto, por homólogos, externa) – planeación y ejecución de la evaluación – preparación del informe de desempeño – proceso para el aseguramiento de la calidad .

• Metodología para la preparación del informe:

– fuentes de información – entrevistas, etc.

• Alcance de la evaluación:

– qué organizaciones son cubiertas por la evaluación – qué partes del sector público son responsables de la auditoría.



Capítulo 2. Información acerca de los antecedentes de la EFS y del país

• 2.1. Descripción de: – Mecanismos de gobernanza del país – Ambiente más amplio en el que la EFS opera – Capacidad, receptividad y rendición de cuentas del Estado

• 2.2 Descripción de:

– Ambiente presupuestario del sector público (incluida la gestión financiera pública )

– Impacto sobre el desempeño de la EFS

• 2.3 Descripción de: – Marco institucional y legal de la EFS – Estructura organizacional y recursos de la EFS – Impacto del ambiente sobre el desempeño de la EFS



Capítulo 3 Evaluación del ambiente, capacidad y desempeño de la EFS

• Evaluación con respecto a los siete ámbitos de desempeño de la EFS

• Evidencia basada en las puntuaciones de los indicadores – 3.1. Ámbito A: Informe de la EFS – 3.2. Ámbito B: Independencia y marco legal – 3.3. Ámbito C: Estrategia y desarrollo organizacional – 3.4. Ámbito D: Normas y metodología de auditoría – 3.5. Ámbito E: Estructuras gerenciales y de apoyo – 3.6. Ámbito F: Recursos humanos y liderazgo – 3.7. Ámbito G: Comunicación y gestión de las partes

interesadas



Secciones 3.1 a 3.7

• Cada sección presenta los indicadores, en orden • Distinción entre:

– Evaluación de la situación actual (el análisis guiado por indicadores)

– Informe sobre el progreso (para evaluaciones repetidas)

• Asuntos cruciales: – Adecuación y presentación de la evidencia – Importancia de la descripción

Moderador


Reporting on the indicator-led analysis can be undertaken in the following manner: • The text explains the main strengths and weaknesses of the SAI’s performance as assessed by the indicator, and provides the overall indicator score. The text should also mention important, relevant performance matters observed which are not measured by the indicator. • For each indicator dimension, the text explains the rationale for scoring at the specific level (0, 1, 2, 3, or 4) and the main evidence (including quantitative data) used to support the scoring. Any issues of timeliness or reliability of data or evidence are noted. If an indicator dimension is not scored, an explanation is provided (i.e. indicator not applicable).



Capítulo 4. Proceso de desarrollo de capacidades de la EFS

• Se propone describir: – El progreso reciente efectuado por la EFS en el mejoramiento de su

desempeño – Las iniciativas de desarrollo continuo de capacidades

• Contenido: – Visión general del progreso de la EFS en cuanto al desarrollo de

capacidades – Resumen de las reformas recientes y en curso más importantes:

• Programas regionales y globales de la INTOSAI • Apoyo de homólogo a homólogo de la EFS • Programas financiados externamente

– Uso de los resultados de la EFS por los proveedores externos de asistencia financiera:

• Uso de los informes de la EFS • Uso de los proyectos de auditoría de la EFS financiados externamente



Anexos • Anexo 1: Resumen de los indicadores de

desempeño y monitoreo del desempeño en el curso del tiempo

• Anexo 2: Fuentes de información y evidencia para sustentar la puntuación de los indicadores



Anexo 1: Resumen de los indicadores de desempeño

Indicador Evaluación actual (año)

Evaluación previa (año)

Cambio de desempeño

Puntuación Explicación Puntuación Explicación Razones del cambio en el desempeño entre dos evaluaciones

EFS-1 Global Global

Dimensión i Dimensión i

Dimensión ii Dimensión ii

EFS-2 Etc. Etc.




Informe principal

III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la EFS

Resumen ejecutivo

Análisis



III. Observación sobre el desempeño e impacto de la EFS • Observaciones sobre el desempeño y el impacto de la EFS basadas

principalmente sobre los hallazgos provenientes del cuerpo del informe. • El resumen de la evaluación incluye cuatro tópicos:

a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS: Vínculos entre el contexto

del país, el ambiente de la EFS, la capacidad de la EFS y el informe de la EFS a) Valor y beneficios de las EFS: marcando una diferencia en las vidas de los

ciudadanos

b) Factores que facilitan o limitan un mayor impacto del desempeño de la EFS

c) Análisis de los esfuerzos de desarrollo de capacidades de la EFS y perspectivas para un mayor desarrollo de capacidad

Moderador


Esta sección se propone suministrar a los lectores una visión integrada y estratégica del desempeño de la EFS. Provee una evaluación del alcance con el cual la EFS contribuye a mejorar la gestión financiera pública, la gobernanza y la rendición de cuentas, y los esfuerzos por combatir la corrupción. Identifica además, los factores que facilitan o limitan, que escapan al control directo de la EFS, y que apoyan u obstaculizan la contribución de la EFS. Los asesores deben utilizar esta sección para presentar los valores y beneficios de la EFS, sus desafíos y oportunidades, teniendo presente que puede ser la única sección que algunos usuarios del informe tendrán tiempo de leer. Debe ser un análisis de alto nivel que coloca a la EFS dentro de un contexto más amplio. Esta sección es un análisis basado sobre la información proporcionada en el informe de desempeño de la EFS, incluyendo la evaluación por indicadores del desempeño de la EFS. Debe también proveer un análisis de las perspectivas de mejora de la EFS, a la luz de su capacidad y esfuerzos de desarrollo organizacional y de los factores institucionales y económicos que pueden apoyar u obstaculizar el desarrollo de capacidad.



a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS

B. Independencia y marco legal de la EFS

A. Elaboración del informe de la EFS

Valor y beneficios de las Entidades Fiscalizadoras

Superiores

Ambiente de la EFS Capacidades de la EFS Impacto

Ambiente de gestión financiera pública

Informe de la EFS

D. Normas y medotología de auditoría

SERVICIOS DE APOYO DE LA EFS

E. Estructuras de gestión y de apoyo

F. Recursos humanos y liderazgo

G. Comunicación y gestión de las partes interesadas

C. Estrategia para el desarrollo organizacional

ESTRATEGIA DE LA EFS

NEGOCIO CENTRAL DE LA EFS



Informe de la EFS

Auditoría financiera

Auditoría de cumplimiento

Auditoría de desempeño

Resultados del proceso para enjuiciar de la EFS

Informe anual y otros de la EFS

Con

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EFS

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FS

Contexto (Fuera del control de la EFS)

Ambiente de gobernanza del país

e.g. Funcionamiento del imperio de la ley y acciones oportunas del ordenamiento jurídico; e.g. Oportunidad en la producción de estados financieros

Ambiente de la EFS (Factores fundacionales que la EFS puede influenciar a largo plazo)

Independencia y marco legal

e.g. Mandato para auditoría financiera, de cumplimiento y de desempeño

Capacidad de la EFS (Ampliamente bajo el control de la EFS)

e.g. Uso de técnicas de auditoría modernas rentables

Recursos y finanzas de la EFS (Puede estar o no bajo el control de la EFS)

Presupuesto de la EFS e.g. Recursos financieros suficientes para cumplir plenamente con el mandato de la EFS



b) Valor y beneficios de la EFS:

Tres encabezados (consistentes con el marco de la INTOSAI para promover y comunicar el valor y los beneficios de las EFS):

1) Fortalecimiento de la rendición de cuentas, integridad y

transparencia del gobierno y de las entidades públicas; 1) Demostración de la relevancia actual a las partes interesadas;

2) Ser una organización modelo y liderar con el ejemplo



Contribución de la EFS con respecto al impacto “marcando una diferencia en las vidas de los ciudadanos”

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EFS

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EFS

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Fortalecimiento de la rendición de cuentas,

integridad y transparencia de los gobiernos y

entidades

Demostración de la relevancia actual

para los ciudadanos y

partes interesadas

Ser una organización

modelo y liderar con el ejemplo

Resultados de la auditoría financiera

v.g. Información más precisa a los ciudadanos acerca del modo como se asignan y gastan los recursos públicos

Resultados de la auditoría de cumplimiento

v.g. Aseguramiento al público en relación con la conducta de los funcionarios públicos

Resultados de la auditoría de desempeño

v.g. Contribuciones específicas para mejorar la entrega del servicio

Resultados de las sentencias v.g. Capacita al Parlamento para liberar al gobierno de la ejecución del presupuesto

Informe anual y otros informes

v.g. Promueve el conocimiento público de la rendición de cuentas y la gobernanza

Ética, estructuras de gestión y de apoyo; Comunicaciones

v.g. Conducta ética, buena gobernanza de la EFS y mecanismos de rendición de cuentas: un modelo para otros



c) Factores que facilitan u obstaculizan un mayor impacto del desempeño de la EFS

Recursos actuales de la EFS (financieros, personal, físicos)

EFS

Organización modelo

Relevancia para las partes

interesadas

Fortalecimiento de las entidades

públicas

Moderador


El “ambiente de gobernanza del país” incluye las amplias relaciones entre los poderes ejecutivo, legislativo y judicial; la naturaleza y el rol de los partidos políticos: la competencia política y las élites en la sociedad; el rol, capacidad y libertad de los medios de comunicación y las organizaciones de la sociedad civil; el rol e influencia de los socios internacionales de desarrollo, y los sistemas formales e informales de rendición de cuentas del Estado a los ciudadanos. Cuando sea pertinente, incluye también los conflictos actuales o recientes y otras fuentes de inestabilidad del Estado. El “ambiente de gestión financiera pública” se refiere a los sistemas, organizaciones e instituciones por medio de las cuales los recursos financieros del Estado son planeados, dirigidos y controlados para permitir la entrega eficiente de los servicios públicos. El MMD incluye los sistemas y procesos de formulación de presupuesto, ejecución (incluida la obtención), rendición de cuentas y elaboración del informe, auditoría y vigilancia , abarcando tanto los ingresos como los gastos.



Contribución de la EFS hacia el impacto

Cont

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y a

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ente

de

la E

FS

Fortalecimiento de la rendición de cuentas,

integridad y transparencia del gobierno y las entidades

Demonstración de la relevancia actual para ciudadanos y partes interesadas

Ser una organización

modelo y liderar con el ejemplo

Contexto (Fuera del control de la EFS, pero influencia el impacto de la EFS, favoreciéndola u obstaculizándola)

Ambiente de gobernanza del país

v.g. La ausencia de medios de comunicación libres obstaculiza los esfuerzos de la EFS por fortalecer la rendición de cuentas y la tranparencia v.g. Un imperio débil de la ley obstaculiza las acciones resultantes de los hallazgos de la EFS

Ambiente de gestión financiera pública

v.g. El escaso seguimiento y cumplimiento de las recomendaciones por la legislatura, socava los esfuerzos por introducir cambios en las entidades públicas

Ambiente de la EFS (Factor fundacional sobre el cual la EFS puede ejercer influencia en el largo plazo, y que influencia el impacto de la EFS al favorecerla u obstaculizarla)

Independencia y marco legal

v.g. Las amenazas a la independencia de la EFS minan la presentación y publicación de informes críticos de auditoría



d) Análisis de los esfuerzos de desarrollo de capacidades de la EFS y perspectivas para un mayor desarrollo de capacidad

• Liderazgo y propiedad de la EFS de la capacidad de desarrollo: – Planeamiento – Ejecución – Monitoreo

• Armonización y alineación del apoyo a la EFS:

– Toda asistencia sigue los planes de la EFS – Asistencia coordinada entre proveedores – Y entre la INTOSAI y las comunidades donantes

• Sostenibilidad de las actividades de desarrollo de capacidades :

– Crea y utiliza expertos de la propia EFS y de la región de la INTOSAI – Integra el desarrollo de capacidad organizacional e institucional – Crea cooperación a largo plazo para impulsar la confianza y el entendimiento mutuo

Moderador


Considera las experiencias recientes y actuales en relacióncon los siguientes factores institucionales: Liderazgo y propiedad de la EFS del planeamiento, ejecución y monitoreo del desarrollo de capacidades, colocando a la EFS en el centro de las actividades de gestión del cambio.. Armonización y alineación del apoyo a la EFS proveniente de la INTOSAI y las comunidades donantes y entre ellas, asegurándose de que todo apoyo está alineado bajo los mismos planes de la EFS, y es coordinado adecuadamente entre los diferentes proveedores de apoyo. Sostenibilidad de las actividades de desarrollo de capacidades, incluido el alcance con el cual crea y utiliza expertos de la EFS y de la región de la INTOSAI; su enfoque para desarrollar simultáneamente la capacidad profesional, organizacional e institucional; y su énfasis en construir una cooperación de largo plazo que promueva confianza y un mutuo entendimiento entre los socios de desarrollo.




Informe principal

III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la EFS

Resumen ejecutivo Sentencia



I. Resumen ejecutivo • Guión de la EFS considerada en su conjunto:

– Desempeño – Fortalezas y desafíos – Perspectivas para un mayor desarrollo.

• Resumen de los hallazgos clave • Rasgos:

– Dirigido a usuarios clave – Identifica mensajes clave – Explica desafíos de desempeño – Equilibrado, constructivo – Fácil de leer – 1 a 2 páginas



3. Ejercicio 4: Preparación del resumen ejecutivo

Moderador


HORACIO



Ejercicio 4 • Encuentre anexo:

– Extractos del resumen del informe de de Sierra Leona – Puntuaciones de indicadores del MMD de la EFS para Sierra Leona

• Prepare puntos fundamentales del resumen ejecutivo del MMD de la EFS (1-2 páginas)

• Intercambie el resumen ejecutivo que usted recibe y proporcione feedback por escrito, específicamente sobre: – Adecuación para los usuarios previstos – Identificación de mensajes claves – Explicación de los principales desafíos de desempeño – Secuencia / guión – Equilibrio y constructividad

• Tiempo: 60 mins para la parte escrita, 15 mins para la revisión • Entréguelo a los facilitadores si desea recibir feedback individual



Cierre


Documents

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