CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

No. CUENTASAJUSTES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER1 CAJA CHICA 1,000.00 1,000.00 1,000.00 BG2 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 35,000.00 35,000.00 35,000.00 BG3 CUENTA PERSONAL SEÑOR GARANDA 10,000.00 10,000.00 10,000.00 BG4 DEV Y REB. SOBRE VENTAS 8,000.00 8,000.00 8,000.00 ER5 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 ER6 CUOTA PATRONAL IGSS POR PAGAR 2,000.00 2,000.00 2,000.00 BG7 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 69,000.00 69,000.00 22,500.00 91,500.00 BG8 VEHICULOS 150,000.00 150,000.00 150,000.00 BG9 PRESTACIONES LABORALES ADMON 11,000.00 11,000.00 11,000.00 ER

10 VENTAS 350,000.00 350,000.00 350,000.00 ER11 COMPRAS 180,000.00 180,000.00 180,000.00 ER12 GASTOS VARIOS ADMON 15,000.00 15,000.00 15,000.00 ER13 I.V.A. (ACREEDOR) 9,000.00 9,000.00 9,000.00 BG14 HIPOTECAS 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG15 PROV. PRESTACIONES LABORALES 19,000.00 19,000.00 19,000.00 BG16 INMUEBLES 150,000.00 150,000.00 150,000.00 BG17 CUOTAS PATRONALES IGSS. ADMON. 3,800.00 3,800.00 3,800.00 ER18 SUELDOS DEPTO. DISTRIBUCION 42,000.00 42,000.00 42,000.00 ER19 CUOTAS PATRONAL IGSS DISTRIBUCION 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER20 SUELDOS ADMINISTRACION 33,000.00 33,000.00 33,000.00 ER21 CAJA Y BANCOS 43,000.00 43,000.00 43,000.00 BG22 MOBILIARIO Y EQUIPO 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG23 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 90,000.00 90,000.00 90,000.00 ER24 DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES 26,000.00 26,000.00 5,250.00 31,250.00 BG25 DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQUIPO 16,000.00 16,000.00 8,000.00 24,000.00 BG26 DOCUMENTOS POR COBRAR 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG27 PAPELERIA Y UTILES 12,000.00 12,000.00 7,000.00 5,000.00 BG28 PRIMAS DE SEGURO 12,000.00 12,000.00 7,000.00 5,000.00 BG29 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 12,000.00 12,000.00 6,000.00 6,000.00 BG30 CLIENTES 80,000.00 80,000.00 80,000.00 BG31 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER32 PROVEEDORES 60,000.00 60,000.00 60,000.00 BG33 DOCUMENTOS POR PAGAR 30,000.00 30,000.00 30,000.00 BG34 DEV Y REB SOBRE COMPRAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER35 PRESTACIONES LABORALES DISTRIBUCION 7,000.00 7,000.00 7,000.00 ER36 IGSS LABORAL POR PAGAR 800.00 800.00 800.00 BG37 CUENTA CAPITAL SR. GARANDA ? 334,000.00 334,000.00 BG38 DEPRECIACIÒN VEHÌCULOS 22,500.00 22,500.00 ER39 DEPRECIACIÒN INMUEBLES 5,250.00 5,250.00 ER40 DEPRECIACIÒN MOBILIARIO Y EQUIPO 8,000.00 8,000.00 ER41 AMORTIZACIÒN GASTOS DE ORGANIZACIÒN 7,000.00 7,000.00 ER42 AMORTIZACIÒN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÒN 7,000.00 7,000.00 BG43 SEGUROS GASTO 7,000.00 7,000.00 ER44 ALQUILERES PRODUCTO 6,000.00 6,000.00 ER45 PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDO 7,000.00 7,000.00 ER

EL ALMACEN "BAJATE DE LA MOTO" PROPIEDAD DEL SEÑOR JORGE GARANDA , AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008, PRESENTA LOS SALDOS DE SUS CUENTAS DE LA SIGUIENTE MANERA

SALDOS SEGÚN

CONTABILIDAD

BALANCE DE SALDOS AL

31/12/2008

SALDOS AJUSTADOS AL 31/12/2008

SUMAS IGUALES 977,800.00 977,800.00 62,750.00 62,750.00 1,020,550.00 1,020,550.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008, SE TIENE PENDIENTES POR OPERAR

1. CALCULAR Y OPERAR LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL AÑO 2008, ADEMAS QUE EN EL SALDODE VEHICULOS SE ENCUENTRA UNO COMPRADO EL 01 DE OCTUBRE DE 2,008, CON UN VALOR DE Q.50,000.00

2. LAS PRIMAS DE SEGURO CORRESPONDEN DEL 01 DE JUNIO DE 2,008 AL 31 DE MAYO DE 2009, AJUSTAR LA PARTEVENCIDA

3. LOS ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO SON POR EL PERIODO DE 01 JULIO DE 2008 AL 30 DE JUNIO DE 2009

4. LOS INVENTARIOS SON LOS SIGUIENTES: PAPELERIA Y UTILES Q. 5,000.00 Y DE MERCADERIA Q. 60,000.00

CON BASE A LA INFORMACION ANTERIOR SE SOLICITA:

1. BALANCE DE SALDOS2. PARTIDAS DE AJUSTE3. NUEVO BALANCE DE SALDOS4. ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE CLASIFICADOS EN BASE A NIC Y NIIF

PARTIDAS DE AJUSTE LABORATORIO No. 6

1 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------Depreciaciòn Vehìculos 22,500.00Depreciaciòn Inmuebles 5,250.00Depreciaciòn Mobiliario y Equipo 8,000.00Amortizaciòn Gastos de Organizaciòn 7,000.00

Depreciaciòn Acumulada Vehìculos 22,500.00Depreciaciòn Acumulada Inmuebles 5,250.00Depreciaciòn Acumulada Mobiliario y Equipo 8,000.00Amortizaciòn Acumulada Gastos de Organizaciòn 7,000.00

Registro de Depreciaciones y Amortizaciones 42,750.00 42,750.00

2 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------Seguros Gasto 7,000.00

Primas de Seguro 7,000.00Registro Seguros Vencidos 7,000.00 7,000.00

3 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------Alquileres Cobrados por Anticipado 6,000.00

Alquileres Producto 6,000.00Registro de los alquileres producto 6,000.00 6,000.00

4 CALCULOSINVENTARIO INICIAL PAPELERIA Y UTILIES 12,000.00INVENTARIO FINAL PAPELERIA Y UTILIES 5,000.00CONSUMIDO 7,000.00

P# X ----------------------31/12/2008-------------------------Papeleria y Utilies consumido 7,000.00

Inventario de Papeleria y Utiles 7,000.00Registro de la papeleria consumida 7,000.00 7,000.00

Anexo I Depreciaciones

Valor Balance Porcentaje Depreciaciòn

Vehiculos 150,000.00 ven anexo II 22,500.00

Inmuebles 150,000.00 * 70% * 5% 5,250.00

Mobiliario y Equipo 40,000.00 20% 8,000.00

Gastos de Organizaciòn 35,000.00 20% 7,000.00

Vehiculos

Todo el año 100,000.00 20% 20,000.00

Oct - Dic 08 50,000.00 20% 2,500.00

150,000.00 22,500.00

Estado de Resultados

Propiedad del Sr. Jorge GarandaDel 01 Enero al 31 de Diciembre 2,008

Ingreso por venta 350,000.00 (-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas (8,000.00) 342,000.00

Costo de VentasInventario Inicial de mercadería 90,000.00

(+) Compras 180,000.00 (-) Devoluciones y Rebajas sobre compras (5,000.00) 175,000.00 (+) Gastos sobre Compras 10,000.00

Compras Netas 185,000.00 Disponibilidad 275,000.00

(-) Inventario Final de mercadería (60,000.00) (215,000.00)Margen Bruto 127,000.00

(+) Otros IngresosDescuentos sobre compras 5,000.00 Alquileres Producto 6,000.00 Total de Ingresos 138,000.00 Gastos de DistribuciónSueldos Depto. Distribuciòn 42,000.00 Cuotas Patronal IGSS Distribuciòn 5,000.00 Prestaciones Laborales Distribuciòn 7,000.00 (54,000.00)Gastos de AdministraciónPrestaciones Laborales Administraciòn 11,000.00 Gastos Varios Admon 15,000.00 Cuotas Patronal IGSS Admon 3,800.00 Sueldos Admon 33,000.00 Depreciaciòn Vehìculos 22,500.00 Depreciaciòn Inmuebles 5,250.00 Depreciaciòn Mobiliario y Equipo 8,000.00 Amortizaciòn Gastos de Organizaciòn 7,000.00 Seguros Gasto 7,000.00 Papeleria y Utilies Consumido 7,000.00 (119,550.00)Perdida en Operaciòn (35,550.00)

Ganancia antes de Impuesto (35,550.00)

Almacén "BAJATE DE LA MOTO"

Balance de Situación General

Propiedad del Sr. Antonio DubonAl 31de Diciembre de 2,008

ACTIVONO CORRIENTEVehìculos 150,000.00

(-) Depreciaciòn Acumulada Vehìculos (91,500.00)Inmuebles 150,000.00

(-) Depreciaciòn Acumulada Inmuebles (31,250.00)Mobiliario y Equipo 40,000.00

(-) Depreciaciòn Acumulada Mobiliario y Equipo (24,000.00)Gatos de Organizaciòn 35,000.00

(-) Amortizaciòn Acumulada Gastos de Orga. (7,000.00) 221,250.00 CORRIENTECaja Chica 1,000.00 Caja y Bancos 43,000.00 Documentos por Cobrar 40,000.00 Papeleria y Utiles 5,000.00 Prima de Seguros 5,000.00 Clientes 80,000.00 Inventario de Mercadería 60,000.00 234,000.00 SUMA DEL ACTIVO 455,250.00

PATRIMONIO Y PASIVOPATRIMONIO Y PASIVOCapital Señor Garanda 334,000.00 Perdida del Ejercicio (35,550.00)

(-) Cuenta Particular Sr. Garanda (10,000.00) (45,550.00) 288,450.00 PASIVONO CORRIENTEHipotecas 40,000.00 Provisiòn Prestaciones Laborales 19,000.00 59,000.00 CORRIENTECuota Patronal IGSS por Pagar 2,000.00

I.V.A. (Acreedor) 9,000.00 Alquileres Cobrados Por anticipado 6,000.00 Proveedores ç 60,000.00 Documentos Por Pagar 30,000.00 IGSS Laboral Por Pagar 800.00 107,800.00 SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 455,250.00

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Almacén "Bajate de la Moto"