laboration Budgtaire
laboration Budgtaire Sources SAP AG The Balanced Scorecard Collaborative Pilotez vos performance (Patrick Jaulent et
Marie-Agns Quars) Reporting et contrle de budgtaire (Benoit Pig et Philippe Lardy)
laboration budgtaire Vision
globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle
laboration budgtaire Vision
globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle
Management stratgique dentrepriseExpression Planification
STRATEGIE
Communication
Feedback
ImplementationR&D Achats Usine VentesMarketing
Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative
Management stratgique dentreprise : composantes Stratgie Stratgies et Elments stratgiques Cause et effets des changements KPIs & Objectifs stratgiques Initiatives stratgiques
Management stratgique dentreprise : composantes
Recherche et prevision Analyse de la situation Concurrents et attente du march Attentes des analystes financiers Comparaison de linterne avec les attentes
externes Scnario de prvision
Management stratgique dentreprise : composantes
Apprentissage stratgique Mesurer les actions Suivi rgulier des stratgies Contrle de la stratgie Adquation du Business plan et de la
stratgie
Management stratgique dentreprise : composantes
Savoir Management du savoir Echange des best practices
Management stratgique dentreprise : composantes
Oprationnel Structure organisationnelle Investissements Prix de revient Prix et ristourne
Management stratgique dentreprise : composantes
Finance Lier les ressources fiancires avec les besoins de la stratgie
Management stratgique dentreprise : composantes
Responsabilites Affecter les responsabilits pour atteindre
les objectifs de la stratgie Concilier objectif de lentreprise et objectifs personnels Mettre en adquation les bonus
Management stratgique dentreprise : composantes Stratgie
de communication et de
formation Formation la stratgie Programme de communication Retour des employs Adhsion des employs
Management stratgique dentreprise : composantes Lien
entre Business Unit
Objectifs rangs par tableaux de bord Partage des lments Enchainements des tableaux
Management stratgique dentrepriseStratgie Stratgies et Elments stratgiques Cause et effets des changements KPIs & Objectifs stratgiques Initiatives stratgiques
Recherche et previsionAnalyse de la situation Concurrents et attente du march Attentes des analystes financiers Comparaison de linterne avec les attentes externes Scnario de prvision
Lien entre Business Unit Objectifs rangs par tableaux de bord Partage des lments Enchainements des tableaux
Expression Stratgie de communication et de formation Formation la stratgie Programme de communication Retour des employs Adhsion des employs
Planification Apprentissage stratgique
Communication
STRATEGIE
Feedback
Mesurer les actions Suivie rgulier des stratgies contrle de la stratgie Adquation du Business plan et de la stratgie
Responsabilits Affecter les responsabilits pour les objectifs de la stratgie Concilier objectif de lentreprise et objectifs personnels Mettre en adquation les bonus
ImplementationAchatsUsine
R&D
Ventes
Marketing
Savoir Echange des Best Practices Management du savoir
Ressources financires Lis les budget avec la stratgie de lentreprise
OprationnelStructure organisationnelle Investissements Prix de revient Prix et ristourne
Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative
laboration budgtaire Vision
globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle
Le budget utilise plusieurs mthodes
Budget
Recherche / prvision Estimer les situations futures et leurs impactes sur lentreprise
Target costing Dfinir des objetifs et les tapes
Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs
Structure et donnes temporelles
Structure de gestion Structure en unit de responsabilit Mode de gestion adapt Centres de profit / rsultat Centres de couts budgtaire Projets Indicateurs enrichis Financier Rentabilit OprationnelCohrence du systme de mesure et du partage des responsabilits
Cycles de gestion Planification stratgique Planification oprationnelle Budget Prvision Restimation Mesure des ralisations
Cohrence du cycle Prvison - action - mesure
Ces mthodes sont utilises au travers de lentreprisesSocit AG
Sige
Division 1 ...
Division 2
Divisions Segments corporate
North America
Europe
...
Asia
Regions
UK Ltd
Germany ... GmbH
France SA
Socit Segments oprationnels
Production
Ventes
...
Admin
Fonctions ...
Nombreux sont les interlocuteurs !Socit AG
Sige
Division 1 ...
Division 2
PDG, Directeur de division, ...
North America
Europe
...
Asia
Responsables de rgions, ...
UK Ltd
Germany ... GmbH
France SA
Direction des socits, ...
Production
Ventes
...
Admin
Direction des ventes , direction des achats
Ces organisations couvrent plusieurs besoins de planificationSocit AGPlanification du sige (Exemples): Investissements financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ...
Sige
Division Division 1 ... 2
North America
Europe
...
Asia
UK Ltd
Germany ... GmbH
France SA
Production
Ventes
...
Admin
Planification des oprationnels (Exemples): Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...
Qui eux-mmes utilisent plusieurs mthodes ...Recherche / prvision
Planification du sige (Exemples): Investissemetn financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ...
Estimer les situations futures et leurs impactes sur lentreprise
Target costing Dfinir des objetifs et les tapes
Planification des oprationnels (Exemples): Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...
Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs
En fonction des besoins !Evaluation Planification Lgale Division Planification des cots Planification ABM /ABC Planification des profitsPlanification des investissements
Target cost
Recueil
Interprtation du march... ... ...
Dans un tel cas lintgration est de mise dans tout les sens !Socit AG
Sige
Division 1 ...
Division 2 Investissements financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ... Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...
North America
Europe
...
Asia
Integration
UK Ltd
Germany ... GmbH
France SA
Production
Ventes
...
Admin
La simulation utilise les donnes internes pour trouver des leviers dactionsRatios et indicateur
Le datawarehouse stockent les donnes historiques de lentreprise et montre o nous sommes
Outil de planification
La simulation utilise les donnes pour montrer o lon va
BizSim
Procdures actuelles Modlisation future
Pass
Prsent
Futur
La ralit dune planification intgrecout Stratgie marge ventes Production achats Investissement profit Marketing Oprationnel HR
R&D
Finance
Dones htrognes Process diffrents Interfaces varies Traitement nombreux Pas dunit de coordination Technologies diffrentes Axe sur le reporting Beaucoup doutils !
Exemple de planification intgrePersonnes cles Dirigeants Direction financire Production Budget Analyste mtiers ...
Valeur de lentreprise Valeur des actions Distribution Mise en rserve Stock de trsorerie
Budget dinventaire Socit Division Business Unit section Produits finis En cours Cots de ventes Budegt dapprovisionnement
Bilan Budget demprunt Dette CT Nouveau emprunt Dette LT Remboursement Immobilisations BFR Actions responsabilits
Budget dinvestissement Investissement BFR Depreciation Plues values
Cash Flows Cash Budget Situation de dpart Entre Sortie Situation de fin Financement de la dette Cash In Cash Out Operating Cash Flow Free Cash Flow
Provisons
CA CA net Cot des ventes Marge brute Mage Nette
Exemple 2 : bas sur SAPSales Budget Price Volume Deductions Company Code Profit Center Product Line Land Brand Channel Sales Organisation
Production PlanAPO
Procurem. PlanB2B
Headcount Budget Bonus Salaries Social Benefit Loans Overtime Cantine Grade Position Cost Center Profit Center Company Code Plant Product Line
Production Budget Material Bonus Salaries Social Benefit Loans Overtime Cantine Cost Center Profit Center Company Code Plant Region
Roles Involved Sales Controller Production Manager Cost Center Manager ...
Expense Budget Leasing Deprec
