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Élaboration Budgétaire

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laboration Budgtaire

laboration Budgtaire Sources SAP AG The Balanced Scorecard Collaborative Pilotez vos performance (Patrick Jaulent et

Marie-Agns Quars) Reporting et contrle de budgtaire (Benoit Pig et Philippe Lardy)

laboration budgtaire Vision

globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle

laboration budgtaire Vision

globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle

Management stratgique dentrepriseExpression Planification

STRATEGIE

Communication

Feedback

ImplementationR&D Achats Usine VentesMarketing

Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative

Management stratgique dentreprise : composantes Stratgie Stratgies et Elments stratgiques Cause et effets des changements KPIs & Objectifs stratgiques Initiatives stratgiques

Management stratgique dentreprise : composantes

Recherche et prevision Analyse de la situation Concurrents et attente du march Attentes des analystes financiers Comparaison de linterne avec les attentes

externes Scnario de prvision

Management stratgique dentreprise : composantes

Apprentissage stratgique Mesurer les actions Suivi rgulier des stratgies Contrle de la stratgie Adquation du Business plan et de la

stratgie

Management stratgique dentreprise : composantes

Savoir Management du savoir Echange des best practices

Management stratgique dentreprise : composantes

Oprationnel Structure organisationnelle Investissements Prix de revient Prix et ristourne

Management stratgique dentreprise : composantes

Finance Lier les ressources fiancires avec les besoins de la stratgie

Management stratgique dentreprise : composantes

Responsabilites Affecter les responsabilits pour atteindre

les objectifs de la stratgie Concilier objectif de lentreprise et objectifs personnels Mettre en adquation les bonus

Management stratgique dentreprise : composantes Stratgie

de communication et de

formation Formation la stratgie Programme de communication Retour des employs Adhsion des employs

Management stratgique dentreprise : composantes Lien

entre Business Unit

Objectifs rangs par tableaux de bord Partage des lments Enchainements des tableaux

Management stratgique dentrepriseStratgie Stratgies et Elments stratgiques Cause et effets des changements KPIs & Objectifs stratgiques Initiatives stratgiques

Recherche et previsionAnalyse de la situation Concurrents et attente du march Attentes des analystes financiers Comparaison de linterne avec les attentes externes Scnario de prvision

Lien entre Business Unit Objectifs rangs par tableaux de bord Partage des lments Enchainements des tableaux

Expression Stratgie de communication et de formation Formation la stratgie Programme de communication Retour des employs Adhsion des employs

Planification Apprentissage stratgique

Communication

STRATEGIE

Feedback

Mesurer les actions Suivie rgulier des stratgies contrle de la stratgie Adquation du Business plan et de la stratgie

Responsabilits Affecter les responsabilits pour les objectifs de la stratgie Concilier objectif de lentreprise et objectifs personnels Mettre en adquation les bonus

ImplementationAchatsUsine

R&D

Ventes

Marketing

Savoir Echange des Best Practices Management du savoir

Ressources financires Lis les budget avec la stratgie de lentreprise

OprationnelStructure organisationnelle Investissements Prix de revient Prix et ristourne

Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative

laboration budgtaire Vision

globale de lentreprise Principes de llaboration budgtaire Les outils prsents sur le march Prsentation dun outil Cognos Planning Ralisation dun modle

Le budget utilise plusieurs mthodes

Budget

Recherche / prvision Estimer les situations futures et leurs impactes sur lentreprise

Target costing Dfinir des objetifs et les tapes

Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs

Structure et donnes temporelles

Structure de gestion Structure en unit de responsabilit Mode de gestion adapt Centres de profit / rsultat Centres de couts budgtaire Projets Indicateurs enrichis Financier Rentabilit OprationnelCohrence du systme de mesure et du partage des responsabilits

Cycles de gestion Planification stratgique Planification oprationnelle Budget Prvision Restimation Mesure des ralisations

Cohrence du cycle Prvison - action - mesure

Ces mthodes sont utilises au travers de lentreprisesSocit AG

Sige

Division 1 ...

Division 2

Divisions Segments corporate

North America

Europe

...

Asia

Regions

UK Ltd

Germany ... GmbH

France SA

Socit Segments oprationnels

Production

Ventes

...

Admin

Fonctions ...

Nombreux sont les interlocuteurs !Socit AG

Sige

Division 1 ...

Division 2

PDG, Directeur de division, ...

North America

Europe

...

Asia

Responsables de rgions, ...

UK Ltd

Germany ... GmbH

France SA

Direction des socits, ...

Production

Ventes

...

Admin

Direction des ventes , direction des achats

Ces organisations couvrent plusieurs besoins de planificationSocit AGPlanification du sige (Exemples): Investissements financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ...

Sige

Division Division 1 ... 2

North America

Europe

...

Asia

UK Ltd

Germany ... GmbH

France SA

Production

Ventes

...

Admin

Planification des oprationnels (Exemples): Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...

Qui eux-mmes utilisent plusieurs mthodes ...Recherche / prvision

Planification du sige (Exemples): Investissemetn financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ...

Estimer les situations futures et leurs impactes sur lentreprise

Target costing Dfinir des objetifs et les tapes

Planification des oprationnels (Exemples): Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...

Recueil des besoins Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs

En fonction des besoins !Evaluation Planification Lgale Division Planification des cots Planification ABM /ABC Planification des profitsPlanification des investissements

Target cost

Recueil

Interprtation du march... ... ...

Dans un tel cas lintgration est de mise dans tout les sens !Socit AG

Sige

Division 1 ...

Division 2 Investissements financiers Stratgie dinvestissmeent Free Cash Flow Taxes P+L Balance Sheet ... Budget des ventes Budget des cots Budget de production Budget des achats ...

North America

Europe

...

Asia

Integration

UK Ltd

Germany ... GmbH

France SA

Production

Ventes

...

Admin

La simulation utilise les donnes internes pour trouver des leviers dactionsRatios et indicateur

Le datawarehouse stockent les donnes historiques de lentreprise et montre o nous sommes

Outil de planification

La simulation utilise les donnes pour montrer o lon va

BizSim

Procdures actuelles Modlisation future

Pass

Prsent

Futur

La ralit dune planification intgrecout Stratgie marge ventes Production achats Investissement profit Marketing Oprationnel HR

R&D

Finance

Dones htrognes Process diffrents Interfaces varies Traitement nombreux Pas dunit de coordination Technologies diffrentes Axe sur le reporting Beaucoup doutils !

Exemple de planification intgrePersonnes cles Dirigeants Direction financire Production Budget Analyste mtiers ...

Valeur de lentreprise Valeur des actions Distribution Mise en rserve Stock de trsorerie

Budget dinventaire Socit Division Business Unit section Produits finis En cours Cots de ventes Budegt dapprovisionnement

Bilan Budget demprunt Dette CT Nouveau emprunt Dette LT Remboursement Immobilisations BFR Actions responsabilits

Budget dinvestissement Investissement BFR Depreciation Plues values

Cash Flows Cash Budget Situation de dpart Entre Sortie Situation de fin Financement de la dette Cash In Cash Out Operating Cash Flow Free Cash Flow

Provisons

CA CA net Cot des ventes Marge brute Mage Nette

Exemple 2 : bas sur SAPSales Budget Price Volume Deductions Company Code Profit Center Product Line Land Brand Channel Sales Organisation

Production PlanAPO

Procurem. PlanB2B

Headcount Budget Bonus Salaries Social Benefit Loans Overtime Cantine Grade Position Cost Center Profit Center Company Code Plant Product Line

Production Budget Material Bonus Salaries Social Benefit Loans Overtime Cantine Cost Center Profit Center Company Code Plant Region

Roles Involved Sales Controller Production Manager Cost Center Manager ...

Expense Budget Leasing Deprec

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