Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ELINKEINOTOIMINNAN VEROILMOITUS ELINKEINOYHTYMÄ (6A) TIETUEKUVAUS 2017
SISÄLTÖ
1 YLEISKUVAUS ........................................................................................................................ 2
2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA ................................................... 2
3 TIETOJEN KORJAAMINEN..................................................................................................... 2
4 VOIMASSAOLO ....................................................................................................................... 2
5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT ................................................................................................... 2
6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN .................................................................................. 2
7 TUNNUS-TIETOLUETTELO .................................................................................................... 3
8 TARKISTUKSET ...................................................................................................................... 7
9 HUOMAUTUKSET ................................................................................................................. 13
Muutoshistoria
Päivä Versio Kuvaus
5.10.2017
23.11.2017
1.0 Ensimmäinen verovuoden 2017 julkaistu versio, tekstimuutos tie-dossa 912 Tekstimuutoksia
1 YLEISKUVAUS
Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja ai-neistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumen-tista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus.
2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA
Ilmoitusta koskevat tarkennat täyttöohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi:ssä > Tie-toa Verohallinnosta > Yhteystiedot ja asiointi > Lomakkeet.
Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkastetaan voi tarkastaa täältä.
3 TIETOJEN KORJAAMINEN
Lähetetty sähköinen tuloveroilmoitus korjataan lähettämällä pääverolomake ja kaikki korjattavia tietoja sisältävät liitelomakkeet uudelleen. Päälomake lähete-tään uudelleen vaikka siinä ei olisi mitään korjattavaa.
4 VOIMASSAOLO
Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotan-toympäristöissä 23.11.2017 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi ver-sio tietuekuvauksesta julkaistaan.
5 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT
Katso tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa lähetettävät tietovirrat ve-ro.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tie-tuekuvaukset > Tuloveroilmoitukset > Sähköisen tuloveroilmoituksen sal- litut lomakeyhdistelmät.
6 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN
Tiedon tunnus
Tieto Selite
Vuosimuutokset
903 Osakas- tai osuustiedot ovat muuttuneet (erittele muutokset lomakkeella 35) -> Osuustiedot ovat muuttuneet (erittele muutokset lomakkeella 35)
Tekstimuutoksia
912 Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastus-lain 15 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (1=ei,2=kyllä)
-> Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastus-lain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lau-suntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (1=ei,2=kyllä)
7 TUNNUS-TIETOLUETTELO
Sarakkeiden selityksiä:
P/V P pakollinen kenttä
V vapaaehtoisesti täytettävä
Laskenta/Tarkistus * Laskenta/Tarkistus sarakkeessa merkitsee, että Tamo tarkistaa tiedon.
V/P merkitsee ehdollista pakollisuutta. tieto on pakollinen vain tietyissä tilanteissa. Ehdollisesti pakollisissa tiedoissa yhden tiedon täyttäminen tai laskennan tulos tekee toisesta tiedosta pakollisen.
#-tunnus merkitsee, että kenttä ei voi olla yhtä aikaa täytetty #-merkin jäl-jessä annetun kentän kanssa. Jos nolla sallitaan se mainitaan tarkistuksen kuvauksessa.
L Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tiedolle on annettu las-kentakaava mutta sitä ei Tamolla tarkasteta.
H Laskenta/tarkistus sarakkeessa merkitsee, että tietoon kohdistuu huo-mautus. Huomautus ei kuitenkaan estä ilmoituksen lähettämistä.
Edellä mainittuja merkintöjä voi olla Laskenta/Tarkistus sarakkeessa use-ampia, esim. jos tietoon kohdistuu sekä laskentaa että tarkistuksia.
Sallitut arvot Sarakkeessa on pilkulla erotettuna ne arvot, jotka tällä tunnuksella voi il-moittaa.
Tunnus P/V Laskenta /tarkistus
Kuvaus Muoto Sallitut arvot
000 P Tietuetunnus AN8 VSY06A17
198 V Lähetyspäivä ja -aika, välityspalvelu täyttää PPKKVVVVHHMMSS
196 V Lykkäys myönnetty, viimeinen jättöpäivä (ppkkvvvv) PPKKVVVV
045 P Välityspalvelun tunnus AN3
046 P Tieto välityspalvelun versiosta AN5
047 P Valtuutustieto (lähettävä verkkopalvelu täyttää) AN255
048 V Tieto lähettävästä ohjelmistosta AN35
020 P Verovelvollisen nimi AN140
031 P Verovelvollisen katuosoite tai postilokero AN40
032 P Verovelvollisen postinumero AN9
033 P Verovelvollisen postitoimipaikka AN25
010 P Verovelvollisen Y-tunnus YTUNNUS
054 P Tilikausi PPKKVVVV-PPKKVVVV
969 V * Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) N1 1,
903 V Osuustiedot ovat muuttuneet
(erittele muutokset lomakkeella 35) (1=kyllä) N1 1,
906 V Tilikausi on muuttunut (1=kyllä) N1 1,
907 V Osakkaana ulkomaisessa yhtymässä (1=kyllä) N1 1,
904 V Vaatimus ulkomaisen veron hyvittämisestä (erittely lomak-keella 70A) (1=kyllä)
N1 1,
071 V Toimiala, koodi AN5
072 V Toimiala, sanallinen muoto AN69
909 V * Toimiala on muuttunut (1=kyllä) N1 1,
908 V Postiosoite on muuttunut (1=kyllä) N1 1,
041 V Veroilmoituksen yhteyshenkilö AN70
042 V Yhteyshenkilön puhelinnumero AN35
044 V Yhteyshenkilön sähköpostiosoite AN70
300 V * Liikevaihto G17
301 V * Liiketoiminnan muut tuotot G17
302 V *H Saadut osingot ja osuuskunnan ylijäämät (erittely lomak-keella 73B)
G17
303 V * Korkotuotot G17
304 V Voitto-osuudet yhtymistä G17
305 V * Tulo-osuuksien veronalainen osuus (TVL 16 ja 16a §) G17
306 V * Muut rahoitustuotot G17
307 V Palautuvat arvonalennukset G17
308 V * Veronalainen osuus (EVL 5a §) G17
309 V Satunnaiset tuotot G17
310 V * Veronalainen osuus G17
311 V Varausten vähennykset G17
312 V * Veronalainen osuus (EVL 43 ja 47 §) G17
313 V *V/P Auton yksityiskäyttö (selvitys osassa II) G17
314 V * Tavaroiden yksityiskäyttö G17
315 V * Muu yksityiskäyttö G17
316 V *H ELINKEINOTOIMINNAN VERONALAISET TUOTOT YHTEENSÄ G17
317 V Tuloslaskelman verovapaat tuotot G17
330 V * Henkilökohtaisen tulolähteen tuotot ja veronalaiset luovu-tusvoitot (erittely lomakkeella 7B)
G17
331 V Henkilökohtaisen tulolähteen osingot ja osuuskunnan yli-jäämät (erittely lomakkeella 73B)
G17
332 V * 4. Maatalouden tulolähteen tuotot yhteensä (erittely lo-makkeella 7C)
G17
333 V * Ostot ja varastojen muutokset G17
334 V * Ulkopuoliset palvelut G17
335 V * Palkat ja palkkiot G17
336 V * Eläke- ja henkilösivukulut G17
337 V * Poistot (erittely lomakkeella 62) G17
338 V * Vähennyskelpoinen osuus (EVL24,30-34,36-41 §) G17
339 V * Käyttöomaisuuden arvonalentumiset G17
340 V * Vähennyskelpoinen osuus (EVL 42 §) G17
341 V * V/P Edustuskulut G17
342 V * V/P Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista 50 % (EVL 8 § 8 kohta)
G17
343 V * Vuokrat G17
344 V * Muut vähennyskelpoiset liiketoiminnan muut kulut G17
365 V Välittömät verot G17
366 V Sakot ja muut rangaistusmaksut G17
367 V Muut vähennyskelvottomat kulut G17
346 V V/P Korkokulut G17
347 V *V/P Vähennyskelpoinen osuus G17
348 V Muut rahoituskulut G17
349 V * Muiden rahoituskulujen vähennyskelpoinen osuus G17
350 V Satunnaiset kulut G17
351 V * Satunnaisten kulujen vähennyskelpoinen osuus G17
352 V Varausten lisäykset G17
353 V * Vähennyskelpoinen osuus (EVL 43,46a,47 §) G17
354 V * Kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut (mm. koulutusvähennys, erittely lomakkeella 79)
G17
355 V *H ELINKEINOTOIMINNAN VEROTUKSESSA VÄHENNYSKELPOISET KULUT YHTEENSÄ
G17
356 V Henkilökohtaisen tulolähteen kulut yhteensä (erittely lo-makkeella 7B)
R17
357 V Maatalouden tulolähteen kulut yhteensä (erittely lomak-keella 7C)
R17
358 V H #359 Elinkeinotoiminnan tulos R17
360 V Henkilökohtaisen tulolähteen tulos R17
362 V Maatalouden tulolähteen tulos R17
359 V H #358 Elinkeinotoiminnan tappio R17
361 V Henkilökohtaisen tulolähteen tappio R17
363 V Maatalouden tulolähteen tappio R17
002 V Toistuvien rivien 379 lukumäärä N1
379 V Käyttöomaisuuteen sisältyy henkilöauto(ja)=1 pakettiau-to(ja)=2 henkilöauto(ja) ja pakettiauto(ja)=3 muita kulku-neuvoja=4
N1 1,2,3,4,
271 V Elinkeinotoiminnan ajot, km N8
273 V Yksityisajot, km N8
274 V Kokonaiskilometrimäärä N8
381 V Kulut yhteensä (varsinaiset kulut + poisto tai leasing-vuokra)
R17
275 V Kulut keskimäärin/km (kulut yhteensä jaettuna kokonaiski-lometrimäärällä)
R17
382 V Yksityisajojen osuus kuluista (yksityisajot km x kulut keski-määrin / km)
R17
380 V Auton käyttötiedot perustuvat ajopäiväkirjaan =1 tai muu-hun selvitykseen =2
N1 1,2,
396 V V/P Yksityisajojen kulut on vähennetty kirjanpidossa menona =1, ei ole vähennetty =2
N1 1,2,
001 V Osatietoryhmä 760-633 alkaa N8
760 V * V/P Yhtiömiehen nimi AN70
761 V * V/P Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus YTUNNUS2||HETU2
631 V * V/P Vuokran määrä R17
632 V * V/P Koron määrä R17
506 V * V/P Luovutushinnan määrä R17
633 V * V/P Muu suoritus R17
009 V Osatietoryhmä 760-633 loppuu N8
001 V Osatietoryhmä 600-604 alkaa N8
600 V * Yhtiömiehen Y- tai henkilötunnus (V) YTUNNUS2||HETU2
601 V * V/P Kiinteistön nimi AN70
602 V * V/P Asunto- tai kiinteistöyhtiön nimi AN70
603 V * V/P Käyttöaika asuntona PPKKVVVV-PPKKVVVV
604 V * V/P Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo R17
009 V Osatietoryhmä 600-604 loppuu N8
659 V Taseen mukainen negatiivinen oma pääoma (ilman etu-merkkiä)
R17
658 V Äänettömien yhtiömiesten pääomapanokset R17
677 V Omaan pääomaan sisältyvät arvonkorotukset R17
650 V Tilikauden tappio R17
651 V Aikaisempien tilikausien tappiot, joiden kattamiseen ei ole kertynyt voittovaroja
R17
652 V Oikaistu negatiivinen oma pääoma R17
653 V Peruskorko+1% D6
383 V V/P Korot, jotka eivät ole vähennyskelpoisia elinkeinotoimin-nan tulolähteen tulosta
R17
701 V * Aineettomat oikeudet R17
702 V * Pitkävaikutteiset menot R17
703 V *H Kiinteistöt (erittely lomakkeella 18B) R17
704 V * Koneet ja kalusto R17
705 V *H Käyttöomaisuusarvopaperit (erittely lomakkeella 8B) R17
706 V * Muu käyttöomaisuus R17
707 V Käyttöomaisuus yhteensä R17
708 V * Tavarat R17
709 V * Muu vaihto-omaisuus R17
710 V Vaihto-omaisuus yhteensä R17
711 V * Myyntisaamiset G17
712 V * Lainasaamiset G17
713 V * Siirtosaamiset G17
714 V * Rahat G17
715 V * Pankkisaamiset G17
745 V *H Rahoitusomaisuusarvopaperit (erittely lomakkeella 8B) G17
716 V * Muu rahoitusomaisuus G17
717 V Rahoitusomaisuus yhteensä G17
718 V *H ELINKEINOTOIMINNAN VARAT YHTEENSÄ G17
719 V * Pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta R17
746 V * Lyhytaikaiset lainat rahoituslaitoksilta R17
720 V * Ostovelat R17
721 V * Velat osakkaille R17
722 V * Siirtovelat R17
723 V * Muut pitkäaikaiset velat R17
724 V * Muut lyhytaikaiset velat R17
747 V * Oikaistu negatiivinen oma pääoma R17
725 V *H ELINKEINOTOIMINNAN VELAT YHTEENSÄ G17
733 V *H #734 Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus R17
734 V *H #733 Elinkeinotoiminnan negatiivinen nettovarallisuus R17
726 V * Saamiset osakkailta R17
727 V * Muut saamiset R17
728 V * Muut varat R17
729 V * Varat yhteensä R17
730 V Henkilökohtaisen tulolähteen velat yhteensä R17
731 V * Maatalouden varat yhteensä (erittely lom. 7C) R17
732 V * Maatalouden velat yhteensä R17
735 V *#736 Maatalouden positiivinen nettovarallisuus R17
736 V *#735 Maatalouden negatiivinen nettovarallisuus R17
737 V *H Äänettömien yhtiömiesten panokset tilikauden alussa R17
738 V *H Äänettömien yhtiömiesten panosten muutos G17
739 V *H Muu oma pääoma tilikauden alussa G17
740 V *H Voitto-osuus äänettömille yhtiömiehille R17
741 V *H Vastuunalaisten yhtiömiesten yksityisnostot / -sijoitukset G17
742 V *H Tilikauden voitto/tappio (kirjanpito) G17
743 V *H Oma pääoma yhteensä G17
393 V Käyttöomaisuusarvopapereiden ja -kiinteistöjen luovutus-voitot yhteensä
R17
394 V Pääomatulo-osuuden laskemisessa huomioon otettavien palkkojen määrä
R17
911 V *V/P Tilintarkastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, suoritetaan myö-hemmin, 3=ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta)
N1 1,2,3,
912 V V/P Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (1=ei,2=kyllä)
N1 1,2,
913 V *V/P Onko yhtymän osuuksista yli puolet vaihtanut omistajaa tappiovuoden aikana tai sen jälkeen muun saannon kuin perinnön tai testamentin vuoksi (1=kyllä, 2=ei)
N1 1,2,
914 V V/P Verovuosi jolloin vaihto on tapahtunut VVVV
915 V Poikkeava tulonjako N1 2,
999 P Tietueen loppumerkki N8
8 TARKISTUKSET
Uusi/ Muutt
Tunnus Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus
316 =300+301+302+303+305+306+308+310+312+313+314+315 Liikevaihto (300) + Liiketoiminnan muut tuotot (301) + Saadut osingot ja osuuskunnan ylijäämät (302) + Korkotuotot (303) + Tulo-osuuksien veronalainen osuus (305) + Muut rahoitustuotot (306) + Palautuvat arvonalennukset veronalainen osuus (EVL 5a §) (308) + Satunnaiset tuotot veronalainen osuus (310) + Varausten vähennykset veronalainen osuus (312) + Auton yksityiskäyttö (313) + Tavaroiden yksityiskäyttö (314) + Muu yksi-tyiskäyttö (315) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuotot yh-teensä (316). #1035; Liikevaihto (300)+ Liiketoiminnan muut tuotot (301) + Saadut osingot ja osuus-kunnan ylijäämät (302) + Korkotuotot (303) + Tulo-osuuksien veronalainen osuus (305) + Muut rahoitustuotot (306) + Palautuvat arvonalennukset veronalainen osuus (EVL 5a §) (308) + Satunnaiset tuotot veronalainen osuus (310) + Varausten vähennykset ve-ronalainen osuus (312) + Auton yksityiskäyttö (313) + Tavaroiden yksityiskäyttö (314) + Muu yksityiskäyttö (315) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuo-tot yhteensä (316).
355 =333+334+335+336+338+340+342+343+344+347+349+351+353+354 Ostot ja varastojen muutokset (333) + Ulkopuoliset palvelut (334) + Palkat ja palkkiot (335) + Eläke ja henkilösivukulut (336) + Poistot vähennyskelpoinen osuus (338) + Käyt-töomaisuuden arvonalentumiset vähennyskelpoinen osuus (340) + Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342) + Vuokrat (343) + Muut vähennyskelpoiset liiketoiminnan muut kulut (344) + Korkokulut vähennyskelpoinen osuus (347) + Muut rahoituskulut vähennyskelpoinen osuus (349) + Satunnaiset kulut vähennyskelpoinen osuus (351) + Varausten lisäykset vähennyskelpoinen osuus (353) + Kirjanpidon ulkopuoliset vähen-nyskelpoiset kulut (354) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan verotuksessa vä-hennyskelpoiset kulut yhteensä (355). #1036; Ostot ja varastojen muutokset (333) + Ulkopuoliset palvelut (334) + Palkat ja palkkiot (335) + Eläke ja henkilösivukulut (336) + Poistot vähennyskelpoinen osuus (338) + Käyttöomaisuuden arvonalentumiset vähennyskelpoinen osuus (340) + Vähennyskel-poinen osuus edustuskuluista (342) + Vuokrat (343) + Muut vähennyskelpoiset liiketoi-minnan muut kulut (344) + Korkokulut vähennyskelpoinen osuus (347) + Muut rahoi-tuskulut vähennyskelpoinen osuus (349) + Satunnaiset kulut vähennyskelpoinen osuus (351) + Varausten lisäykset vähennyskelpoinen osuus (353) + Kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut (354) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan verotukses-sa vähennyskelpoiset kulut yhteensä (355).
337 338
337>0 => 338 ≥0 Jos on ilmoitettu Poistot (337) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Vähennys-kelpoinen osuus poistoista (338). Tiedon 338 arvo voi olla nolla. #1044; Jos on ilmoitettu Poistot (337) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Vä-hennyskelpoinen osuus poistoista (338). Tiedon 338 arvo voi olla nolla.
337 338
338>0 =>337>0 Jos on ilmoitettu Vähennyskelpoinen osuus poistoista (338) nollasta poikkeavalla arvol-la, on ilmoitettava Poistot (337) nollasta poikkeavalla arvolla. #1045; Jos on ilmoitettu Vähennyskelpoinen osuus poistoista (338) nollasta poikkeaval-la arvolla, on ilmoitettava Poistot (337) nollasta poikkeavalla arvolla.
339 340
339>0 => 340 ≥0 Jos on ilmoitettu Käyttöomaisuuden arvonalentumiset (339) nollasta poikkeavalla arvol-la, on ilmoitettava Vähennyskelpoinen osuus käyttöomaisuuden arvonalentumisista (340). Tiedon 340 arvo voi olla nolla. #1046; Jos on ilmoitettu Käyttöomaisuuden arvonalentumiset (339) nollasta poikkeaval-la arvolla, on ilmoitettava Vähennyskelpoinen osuus käyttöomaisuuden arvonalentumi-sista (340). Tiedon 340 arvo voi olla nolla.
339 340
340>0 =>339>0 Jos on ilmoitettu Vähennyskelpoinen osuus käyttöomaisuuden arvonalentumisista (340) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Käyttöomaisuuden arvonalentumi-set (339) nollasta poikkeavalla arvolla. #1047; Jos on ilmoitettu Vähennyskelpoinen osuus käyttöomaisuuden arvonalentumi-sista (340) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Käyttöomaisuuden arvonalen-tumiset (339) nollasta poikkeavalla arvolla.
341
341>0 => 342 >0 Jos on ilmoitettu tieto Edustuskulut (341) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342). #399; Jos on ilmoitettu tieto Edustuskulut (341) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoi-tettava myös Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342).
342 342≤1/2*341 Tieto 342 Vähennyskelpoinen osuus saa olla enintään 50% tiedosta 341 Edustuskulut. Virheteksti #834; Tieto Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342) saa olla enintään 50 % tie-dosta Edustuskulut (341).
342 342>0 =>341>0 Jos on ilmoitettu tieto Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342) nollasta poik-keavalla arvolla, on ilmoitettava Edustuskulut (341) nollasta poikkeavalla arvolla. #836; Jos on ilmoitettu tieto Vähennyskelpoinen osuus edustuskuluista (342 ) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Edustuskulut (341) nollasta poikkeavalla arvolla.
346 347
347>0 => 346>0 347≤346 Jos on ilmoitettu tieto Korkokulut vähennyskelpoinen osuus (347) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Korkokulut (346), ja tiedon 347 oltava pienempi tai yhtä suuri kuin 346 #837; Jos on ilmoitettu tieto Korkokulut vähennyskelpoinen osuus (347) nollasta poik-keavalla arvolla, on ilmoitettava Korkokulut (346), ja tiedon 347 oltava pienempi tai yhtä suuri kuin 346.
358 359
=316-355 jos tulos positiivinen =|316-355| jos tulos negatiivinen Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuotot yhteensä (316) – Elinkeinotoiminnan verotuk-sessa vähennyskelpoiset kulut yhteensä (355) on oltava yhtä suuri kuin Elinkeinotoi-minnan tulos (358) tai Elinkeinotoiminnan tappio (359). #403; Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuotot yhteensä (316) – Elinkeinotoiminnan ve-rotuksessa vähennyskelpoiset kulut yhteensä (355) on oltava yhtä suuri kuin Elinkeino-toiminnan tulos (358) tai Elinkeinotoiminnan tappio (359).
358#359 Vain toisessa tiedoista Elinkeinotoiminnan tulos (358) tai Elinkeinotoiminnan tappio (359) voi olla nollasta poikkeava arvo. #802; Vain toisessa tiedoista Elinkeinotoiminnan tulos (358) tai Elinkeinotoiminnan tappio (359) voi olla nollasta poikkeava arvo.
360 361
=330 - 356 jos tulos positiivinen =|330-356| jos tulos negatiivinen Henkilökohtaisen tulolähteen tuotot ja veronalaiset luovutusvoitot (330) – Henkilökoh-taisen tulolähteen kulut yhteensä (356) pitää olla yhtä suuri kuin Henkilökohtaisen tulo-lähteen tulos (360) tai Henkilökohtaisen tulolähteen tappio (361). #413; Henkilökohtaisen tulolähteen tuotot ja veronalaiset luovutusvoitot (330) – Henki-lökohtaisen tulolähteen kulut yhteensä (356) pitää olla yhtä suuri kuin Henkilökohtaisen tulolähteen tulos (360) tai Henkilökohtaisen tulolähteen tappio (361).
362 363
362 = 332 - 357 jos tulos positiivinen jos se on negatiivinen 363 =-(332-357) Maatalouden tulolähteen tuotot yhteensä (332) – Maatalouden tulolähteen kulut yh-teensä (357) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden tulolähteen tulos (362) tai Maata-louden tulolähteen tappio (363). #414; Maatalouden tulolähteen tuotot yhteensä (332) – Maatalouden tulolähteen kulut yhteensä (357) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden tulolähteen tulos (362) tai Maa-talouden tulolähteen tappio (363).
382 Jos 382>0 myös 396 >0
Jos on ilmoitettu tieto Yksityisajojen osuus kuluista (km x kulut keskimäärin (382) nol-lasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava myös Yksityisajojen kulut on vähennetty/ei ole vähennetty kirjanpidossa menona (396). #339; Jos on ilmoitettu tieto Yksityisajojen osuus kuluista (km x kulut keskimäärin (382) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava myös Yksityisajojen kulut on vähennet-ty/ei ole vähennetty kirjanpidossa menona (396).
396 Jos 396 = 1 on ilmoitettava 313 ja 313 = 382 Jos on ilmoitettu Yksityisajojen kulut on vähennetty kirjanpidossa menona (396) arvoksi 1, on ilmoitettava myös tieto Auton yksityiskäyttö (313), ja tiedon 313 oltava yhtä suuri kuin Yksityisajojen osuus kuluista (km x kulut keskimäärin) (382). #824; Jos on ilmoitettu Yksityisajojen kulut on vähennetty kirjanpidossa menona (396) arvoksi 1, on ilmoitettava myös tieto Auton yksityiskäyttö (313), ja tiedon 313 oltava yhtä suuri kuin Yksityisajojen osuus kuluista (km x kulut keskimäärin (382).
760 Ehdollinen pakollisuus 760 =>761 Jos 760 on ilmoitettu 631>0 tai 506>0 tai 632>0 tai 633>0 Jos on ilmoitettu tieto Yhtiömiehen nimi (760), on ilmoitettava myös Yhtiömiehen hen-kilö- tai Y-tunnus (761) ja lisäksi nollasta poikkeavaa arvoa joillakin seuraavista tiedois-ta: Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) ja/tai Muut (633). #467; Jos on ilmoitettu tieto Yhtiömiehen nimi (760), on ilmoitettava myös Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus (761) ja lisäksi nollasta poikkeavaa arvoa joillakin seuraavista tie-doista: Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) ja/tai Muut (633).
761 Ehdollinen pakollisuus 761 =>760 Jos 761 on ilmoitettu 631>0 tai 506>0 tai 632>0 tai 633>0 Jos on ilmoitettu Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus (761), on ilmoitettava myös Yhtiö-miehen nimi (760) ja lisäksi nollasta poikkeavaa arvoa joillakin seuraavista tiedoista: Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) tai Muut (633) #467; Jos on ilmoitettu tieto Yhtiömiehen nimi (760), on ilmoitettava myös Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus (761) ja lisäksi nollasta poikkeavaa arvoa joillakin seuraavista tie-doista: Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) ja/tai Muut (633).
631, 506, 632, 633
Jos 631 tai 506 tai 632 tai 633 >0 annettava myös 760 ja 761 Jos missä tahansa tiedossa Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) tai Muut (633) on nollasta poikkeavaa arvoa, on ilmoitettava myös Yhtiömiehen nimi (760) ja Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus (761). #841; Jos missä tahansa tiedossa Vuokrat (631), Luovutushinnat (506), Korot (632) tai Muut (633) on nollasta poikkeavaa arvoa, on ilmoitettava myös Yhtiömiehen nimi (760) ja Yhtiömiehen henkilö- tai Y-tunnus (761).
600 Jos 600 on ilmoitettu, on ilmoitettava myös 603, 604 ja 601 tai 602. 604 saa olla myös 0 Jos on ilmoitettu tieto Osakkaan henkilötunnus (600), on ilmoitettava tiedot Käyttöaika asuntona (603) ja Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo (604) ja Kiinteistön nimi (601) tai tiedon Asunto- tai kiinteistöyhtiön nimi (602). Jos tiedolla 604 ei ole ilmoitetta-vaa, annetaan tieto nollana. #833; Jos on ilmoitettu tieto Osakkaan henkilötunnus (600), on ilmoitettava tiedot Käyt-töaika asuntona (603) ja Nettovarallisuuslaskelmassa käytetty arvo (604) ja Kiinteistön nimi (601) tai tiedon Asunto- tai kiinteistöyhtiön nimi (602). Jos tiedolla 604 ei ole ilmoi-tettavaa, annetaan tieto nollana.
M 603 Tiedon Käyttöaika asuntona (603) loppupäivämäärän on oltava verovuodelta (2017).
#510; Tiedon Käyttöaika asuntona (603) loppupäivämäärän on oltava verovuodelta 2017
718 701+702+703+704+705+706+708+709+711+712+713+714+715+745+716 = 718 Aineettomat oikeudet (701) + Pitkävaikutteiset menot (702) + Kiinteistöt (703) + Koneet ja kalusto (704) + Käyttöomaisuusarvopaperit (705) + Muu käyttöomaisuus (706) + Ta-varat (708) + Muu vaihto-omaisuus (709) + Myyntisaamiset (711) + Lainasaamiset (712) + Siirtosaamiset (713) + Rahat (714) + Pankkisaamiset (715) + Rahoitusomaisuusarvo-paperit (745) + Muu rahoitusomaisuus (716) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoimin-nan varat yhteensä (718). #415; Aineettomat oikeudet (701) + Pitkävaikutteiset menot (702) + Kiinteistöt (703) + Koneet ja kalusto (704) + Käyttöomaisuusarvopaperit (705) + Muu käyttöomaisuus (706) + Tavarat (708) + Muu vaihto-omaisuus (709) + Myyntisaamiset (711) + Lainasaa-miset (712) + Siirtosaamiset (713) + Rahat (714) + Pankkisaamiset (715) + Rahoitus-omaisuusarvopaperit (745) + Muu rahoitusomaisuus (716) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan varat yhteensä (718).
725 719+746+720+721+722+723+724-747 = 725 Pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta (719) + Lyhytaikaiset lainat rahoituslaitoksilta (746) + Ostovelat (720) + Velat osakkaille (721) + Siirtovelat (722) + Muut pitkäaikaiset velat (723) + Muut lyhytaikaiset velat (724) – Oikaistu negatiivinen oma pääoma (747) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan velat yhteensä (725). #416; Pitkäaikaiset lainat rahoituslaitoksilta (719) + Lyhytaikaiset lainat rahoituslaitok-silta (746) + Ostovelat (720) + Velat osakkaille (721) + Siirtovelat (722) + Muut pitkäai-kaiset velat (723) + Muut lyhytaikaiset velat (724) – Oikaistu negatiivinen oma pääoma (747) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan velat yhteensä (725).
747 747 >0 => 383 ≥ 0 Jos on ilmoitettu tieto Oikaistu negatiivinen oma pääoma (747) nollasta poikkeavalla arvolla, on ilmoitettava Korot, jotka eivät ole vähennyskelpoisia elinkeinotoiminnan tulolähteen tulosta (383). Jos tiedolla 383 ei ole ilmoitettavaa, annetaan tieto nollana. #838; Jos on ilmoitettu tieto Oikaistu negatiivinen oma pääoma (747) nollasta poikkea-valla arvolla, on ilmoitettava Korot, jotka eivät ole vähennyskelpoisia elinkeinotoimin-nan tulolähteen tulosta (383). Jos tiedolla 383 ei ole ilmoitettavaa, annetaan tieto nol-lana.
733 718 -725 = 733 jos tulos positiivinen tai |734| jos tulos negatiivinen Elinkeinotoiminnan varat yhteensä (718) – Elinkeinotoiminnan velat yhteensä (725) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) tai Elin-keinotoiminnan negatiivinen nettovarallisuus (734). #417; Elinkeinotoiminnan varat yhteensä (718) – Elinkeinotoiminnan velat yhteensä (725) pitää olla yhtä suuri kuin Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) tai Elinkeinotoiminnan negatiivinen nettovarallisuus (734).
733#734 733 tai 734 Vain toisessa tiedoista Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) tai Elin-keinotoiminnan negatiivinen nettovarallisuus (734) voi olla nollasta poikkeava arvo. #991; Vain toisessa tiedoista Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) tai Elinkeinotoiminnan negatiivinen nettovarallisuus (734) voi olla nollasta poikkeava arvo.
729 726+727+728 = 729 Saamiset osakkailta (726) + Muut saamiset (727) + Muut varat (728) pitää olla yhtä suu-ri kuin Varat yhteensä (729).
#418; Saamiset osakkailta (726) + Muut saamiset (727) + Muut varat (728) pitää olla yhtä suuri kuin Varat yhteensä (729).
735 731-732 = 735 jos tulos positiivinen tai |736| jos tulos negatiivinen Maatalouden varat yhteensä (731) – Maatalouden velat yhteensä (732) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maatalouden negatiivi-nen nettovarallisuus (736). #419; Maatalouden varat yhteensä (731) – Maatalouden velat yhteensä (732) pitää olla yhtä suuri kuin Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maatalouden nega-tiivinen nettovarallisuus (736).
735#736 735 tai 736 Vain toisessa tiedoista Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maatalouden negatiivinen nettovarallisuus (736) voi olla nollasta poikkeava arvo. #992; Vain toisessa tiedoista Maatalouden positiivinen nettovarallisuus (735) tai Maata-louden negatiivinen nettovarallisuus (736) voi olla nollasta poikkeava arvo.
743 737 + 738 +739 - 740 +741 +742 = 743 Äänettömien yhtiömiesten panokset tilikauden alussa (737) + Äänettömien yhtiömies-ten panosten muutos (738) + Muu oma pääoma tilikauden alussa (739) - Voitto-osuus äänettömille yhtiömiehille (740) + Vastuunalaisten yhtiömiesten yksityisnostot/-sijoitukset (741) + Tilikauden voitto/tappio (742) pitää olla yhtä suuri kuin Oma pääoma yhteensä (743). #420; Äänettömien yhtiömiesten panokset tilikauden alussa (737) + Äänettömien yh-tiömiesten panosten muutos (738) + Muu oma pääoma tilikauden alussa (739) - Voitto-osuus äänettömille yhtiömiehille (740) + Vastuunalaisten yhtiömiesten yksityisnostot/-sijoitukset (741) + Tilikauden voitto/tappio (742) pitää olla yhtä suuri kuin Oma pääoma yhteensä (743).
911 Jos 911 = 1 on ilmoitettava myös 912 Jos tiedon Tilintarkastus suoritettu (911) arvo on 1 (Kyllä), on ilmoitettava myös tieto Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kieltei-siä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (912). #466; Jos tiedon Tilintarkastus suoritettu (911) arvo on 1 (Kyllä), on ilmoitettava myös tieto Sisältääkö tilintarkastuskertomus tilintarkastuslain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (912).
911 Jos 911 = 2 tai 3 ei saa antaa tietoa 912 Jos tiedon Tilintarkastus suoritettu (911) arvo on 2 (Ei, suoritetaan myöhemmin) tai 3 (Ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta), ei saa ilmoittaa Sisältääkö tilintarkastusker-tomus tilintarkastuslain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (912). #472; Jos tiedon Tilintarkastus suoritettu (911) arvo on 2 (Ei, suoritetaan myöhemmin) tai 3 (Ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta), ei saa ilmoittaa tietoa Sisältääkö tilin-tarkastuskertomus tilintarkastuslain 3 luvun 5 §:ssä tarkoitettuja kielteisiä lausuntoja, huomautuksia tai lisätietoja? (912).
913 Jos 913 = 1 on annettava 914 Jos 913 ≠ 1 ei saa antaa tietoa 914 Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista on vaihtanut omistajaa (913=1), täytyy ilmoittaa myös verovuosi, jolloin vaihto on tapahtunut (914). Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista ei ole vaihtanut omistajaa (913=2 tai puuttuu), ei verovuotta, jolloin vaihto on tapahtunut (914), saa ilmoittaa. #299; Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista on vaihtanut omistajaa (913=1),
täytyy ilmoittaa myös verovuosi, jolloin vaihto on tapahtunut (914). #300; Jos yli puolet yhteisön osakkeista tai osuuksista ei ole vaihtanut omistajaa (913=2 tai puuttuu), ei verovuotta, jolloin vaihto on tapahtunut (914), saa ilmoittaa.
072 Jos 909 = 1, on annettava 072
Jos "Toimiala on muuttunut (1=kyllä)" (909) tieto on annettu, pitää antaa myös tieto "Toimiala, sanallinen muoto" (072) #822; Jos "Toimiala on muuttunut (1=kyllä)" (909) tieto on annettu, pitää antaa myös tieto "Toimiala, sanallinen muoto" (072)
U 969 911 913
Jos tietoa Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (969) ei ole annettu, ovat tiedot Tilintar-kastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, suoritetaan myöhemmin, 3=ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta) (911) ja Onko yhtymän osuuksista yli puolet vaihtanut omistajaa tappio-vuoden aikana tai sen jälkeen muun saannon kuin perinnön tai testamentin vuoksi (1=kyllä, 2=ei) (913) pakollisia tietoja. #1173; Jos tietoa Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (969) ei ole annettu, ovat tiedot Tilintarkastus suoritettu (1=kyllä, 2=ei, suoritetaan myöhemmin, 3=ei, tilintarkastaja on jätetty valitsematta) (911) ja Onko yhtymän osuuksista yli puolet vaihtanut omistajaa tappiovuoden aikana tai sen jälkeen muun saannon kuin perinnön tai testamentin vuoksi (1=kyllä, 2=ei) (913) pakollisia tietoja.
U 969 908 041 044 042 048
Jos tieto Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (969) on annettu, ei muita kuin pakollisia tietoja, Postiosoite on muuttunut (908) ja Veroilmoitusta täydentävän henkilön tietoja (041, 044, 042) ja ohjelmistotietoa (048) saa antaa. #1174; Jos tieto Ilmoitettavia tietoja ei ole (1=kyllä) (969) on annettu, ei muita kuin pakollisia tietoja, Postiosoite on muuttunut (908) ja Veroilmoitusta täydentävän henki-lön tietoja (041, 044, 042) ja ohjelmistotietoa (048) saa antaa.
9 HUOMAUTUKSET
Uusi/ Muutt
Tunnus Huomautuksen kuvaus
316 tai 355 358 tai 359
Jos jompikumpi tiedoista Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuotot yhteensä (316) tai Elin-keinotoiminnan verotuksessa vähennyskelpoiset kulut yhteensä (355) on ilmoitettu nol-lasta poikkeavalla arvolla, mutta ei ole ilmoitettu Elinkeinotoiminnan tulos (358) tai Elin-keinotoiminnan tappio (359). #839; Jos jompikumpi tiedoista Elinkeinotoiminnan veronalaiset tuotot yhteensä (316) tai Elinkeinotoiminnan verotuksessa vähennyskelpoiset kulut yhteensä (355) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, pitää ilmoittaa myös Elinkeinotoiminnan tulos (358) tai Elin-keinotoiminnan tappio (359).
734 tai 733 718 tai 725
Jos jompikumpi tiedoista Elinkeinotoiminnan varat yhteensä (718) tai Elinkeinotoiminnan velat yhteensä (725) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, mutta ei ole ilmoitettu Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) eikä Elinkeinotoiminnan negatiivi-nen nettovarallisuus (734). #835; Jos jompikumpi tiedoista Elinkeinotoiminnan varat yhteensä (718) tai Elinkeino-toiminnan velat yhteensä (725) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, pitää ilmoittaa myös Elinkeinotoiminnan positiivinen nettovarallisuus (733) tai Elinkeinotoiminnan nega-tiivinen nettovarallisuus (734).
743 Jos joku tiedoista Äänettömien yhtiömiesten panokset tilikauden alussa (737), Äänettö-
737, 738, 739, 740, 741, 742
mien yhtiömiesten panosten muutos (738), Muu oma pääoma tilikauden alussa (739), Voitto-osuus äänettömille yhtiömiehille (740), Vastuunalaisten yhtiömiesten yksityisnos-tot/-sijoitukset (741) tai Tilikauden voitto/tappio (742) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla, mutta ei ole ilmoitettu Oma pääoma yhteensä (743). #840; Jos joku tiedoista Äänettömien yhtiömiesten panokset tilikauden alussa (737), Ää-nettömien yhtiömiesten panosten muutos (738), Muu oma pääoma tilikauden alussa (739), Voitto-osuus äänettömille yhtiömiehille (740), Vastuunalaisten yhtiömiesten yksi-tyisnostot/-sijoitukset (741) tai Tilikauden voitto/tappio (742) on ilmoitettu nollasta poik-keavalla arvolla, pitää ilmoittaa myös Oma pääoma yhteensä (743).
302 Jos tieto Saadut osingot ja osuuskunnan ylijäämät (302) on ilmoitettu nollasta poikkeaval-la arvolla eikä 73B-lomaketta ole, annetaan huomautus. #1037; Olet ilmoittanut 6A-lomakkeella tietoja kohdassa Saadut osingot ja osuuskunnan ylijäämät (302), anna erittely osingoista ja osuuskunnan ylijäämistä lomakkeella 73B.
U 331 Jos tieto Henkilökohtaisen tulolähteen osingot ja osuuskunnan ylijäämät (331) on ilmoi-tettu nollasta poikkeavalla arvolla eikä 73B-lomaketta ole, annetaan huomautus. #1175; Olet ilmoittanut 6A-lomakkeella tietoja kohdassa Henkilökohtaisen tulolähteen osingot ja osuuskunnan ylijäämät (331), anna erittely osingoista ja osuuskunnan ylijää-mistä lomakkeella 73B
703 Jos tieto Kiinteistöt (703) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla eikä 18B-lomaketta ole, annetaan huomautus. #1038; Olet ilmoittanut 6A-lomakkeella tietoja kohdassa Kiinteistöt (703), anna erittely kiinteistöistä lomakkeella 18B.
705 745
Jos tieto Käyttöomaisuusarvopaperit (705) tai Rahoitusomaisuusarvopaperit (745) on ilmoitettu nollasta poikkeavalla arvolla eikä 8B-lomaketta ole, annetaan huomautus. #1039; Olet ilmoittanut 6A-lomakkeella tietoja kohdassa Käyttöomaisuusarvopaperit (705) tai Rahoitusomaisuusarvopaperit (745), anna erittely käyttö- tai rahoitusomai-suusarvopapereista lomakkeella 8B.