ANEXOS:

PODER LEGISLATIVO, DE QUERÉTARO

~OFICIALÍA DE PARTES. L;u044'S26O 2 ~~AR 2011 Santiag' de Ouerétaro, Oro., a 02 de marzo de 2011

l. • (l. P Oficio Núm.: ESFE/84715 -.t --=1 ~un~ol Se envía Informe de Cuarto Trimestre 2009I HORA:

I

Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

DIP. ARQ. RICARDO ASTUDILLO SUÁREZPRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LA QUINCUAGÉSIMASEXTA LEGISLATURA DEL ESTADO DE QUERÉTAROPRESENTE

En cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 fracción XIII, 23, 39 Y 40 de la Ley de Fiscalización Superiorf r

del Estado de Ouerétaro, me permito remitir a Usted: el Informe de Resultados de la Cuenta Pública de la

Entidad denominada Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Jalpan de

Serra, Qro. correspondiente al periodo compredido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009, el cual

consta de 8 hojas, marcadas con los Folios del 000000 al 000007.

El Informe anexo, se presenta a fin de que esa Legislatura este en posibilidad de cumplimentar lo establecido en

los artículos 41, 43 Y44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Ouerétaro.

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para enviarle un atento saludo ...•/

ATENTAMENTE

C.C.p. archivo

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Cerro Mesontepec SIN Av.Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, Querétaro, Qro. CP 76090Tel/Fax: +52 (442) 262 00 93 http://www.esfe-qro.gob.mx

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INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DELSISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL

MUNICIPIO DE JALPAN DE SERRA, ORO.

1. Introducción.

El presente informe tiene por objeto dar a conocer los resultados del proceso de fiscalizaciónsuperior practicado a la cuenta pública del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Jalpan de Serra, Oro., correspondiente al periodo comprendido del 01de octubre al 31 de diciembre de 2009, con la información presentada por la Entidad fiscalizada.Por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de lasituación financiera de la entidad fiscalizada y su apego a las disposiciones legales aplicables, lacual se deriva del análisis del resultado de la-gestión financiera que se llevo a cabo por medio deexámenes que fueron realizados principalmente en base a pruebas selectivas, de acuerdo con lasdisposiciones legales que regulan el proceso de fiscalización y con las normas y procedimientos deauditoría aplicables al sector gubernamental.

11. Antecedentes.

a) Se presentó por parte del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipiode Jalpan de Serra, Qro., Qro., a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, su cuenta pública,correspondiente al periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009.

b) En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 31 de la Constitución Política del Estado deQuerétaro; 1,3,6, 13 fracciones 1, IX, X, XI, XII Y XVIII, 19, 23, 24 fracciones 1,111,IV, V, VI, VII, VIII,IX, X, XI, XII, XIII, XIV Y XV, 25, 28, 29, 30, 33 Y 35 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deQuerétaro publicada en el Periódico Oficial "La Sombra de Arteaga" el 26 de junio de 2009; 1, 2, 8, 9fracción VI, 10 fracción V, 25 Y 27 del Reglamento Interior de la Entidad Superior de Fiscalización delEstado de Querétaro, y de aplicación supletoria los artículos 64 y 123 del Código Fiscal del Estadode Querétaro. En fecha 22 de septiembre de 2010, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado,inició la fiscalización superior de la cuenta pública presentada por la Entidad fiscalizada.

e) En fecha 25 de noviembre de 2010, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, comunicó porescrito a la entidad fiscalizada, las observaciones, derivadas dentro del proceso de fiscalización, aefecto de que ésta, las aclarara, atendiera o solventara.

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d) En fecha 17 de diciembre de 2010, se recibió en esta Entidad Superior de Fiscalización delEstado escrito referente a la atención, aclaración o solventación de las observaciones notificadas,quedando las que se describen en el apartado V del presente informe.

111. Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada.

En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguiente:

a) Análisis de la Situación Financiera.

Del análisis efectuado a la relación entre los derechos y obligaciones de la Entidad fiscalizada sepuede afirmar que ésta muestra suficiencia financiera, resultado de la obtención de un superávitacumulado al 31 de diciembre de 2009 por $199,877.27 (Ciento noventa y nueve mil ochocientossetenta y siete pesos 27/100 M.N.), que deriva de la eficiencia en la guarda del equilibrio entre losingresos recaudados y los egresos efectuados en ejercicios anteriores como, en este caso, en elperiodo que se informa, lo que permite cubrir tanto el pasivo contraído al 31 de diciembre de 2009,como el absoluto cumplimiento en la guarda del equilibrio entre los ingresos y los egresospresupuestados.

Es importante señalar que la Entidad Fiscalizada muestra en sus Estados Financieros que puededisponer de forma inmediata del 96.53% del total del Activo Circulante que asciende a un importe de$483,659.65 (Cuatrocientos ochenta y tres mil seiscientos cincuenta y nueve pesos 65/100 M.N.) Yque el 3.47% de este importe esta a cargo de Deudores diversos y crédito al salario sin un periodode recuperación establecido.

b) Ingresos.

Los ingresos del periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009, ascendieron ala cantidad de $3'118,035.15 (Tres millones ciento dieciocho mil treinta y cinco pesos 15/100 M.N.),los cuales se detallan a continuación:

b.1) Ingresos Propiosb.2) Participaciones Municipalesb.3) Otros Ingresos

Total Ingresos Propios

$ 7,555.332'956,107.32154,372,50$ 3'118,035.15

0.24%94.81%4.95%100.00%

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c) Egresos.

Los egresos del periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009, ascendieron ala cantidad de $2'931,125.92 (Dos millones novecientos treinta y un mil ciento veinticinco pesos92/100 M.N.), qúese desglosan a continuación:

c.1) Servicios Personalesc.2) Servicios Generalesc.3) Materiales y Suministros

Total Gasto de Inversión

$ 2'164,656.95 73.85%166,597.93 5.69%_g~-ªll.f?~:-ª1 ....__?:ª5%$ 2'564,324.72 87.49%

cA)

c.5)

Maquinaria, Mobiliario y EquipoInversión financiera, provisioneseconómicasTotal Gasto de Inversión

$ 7,630.69

359,170.51

$ 366,801.20

0.26%

12.25%

12.51%

Total de Egresos

d) Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

$ 2'931,125.92 100.00%

Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que los orígenesde recurso ascendieron a la cantidad de $3'398,005.60 (Tres millones trescientos noventa y ocho milcinco pesos 60/.100 M.N.), mientras que sus aplicaciones importaron la cantidad de $2'931,125.92(DosPmillones novecientos treinta y un mil ciento veinticinco pesos 92/100 M.N.), arrojando un saldoen efectivo disponible de $466,879.68 (Cuatrocientos sesenta y seis mil ochocientos setenta y nuevepesos 68/100 M.N.) que corresponde con los saldos de Caja, Bancos e Inversiones que aparecenen su Balance General

e) Resultados de Ejercicios Anteriores.

Del análisis a las cuentas de Resultado de Ejercicios Anteriores se observó que la EntidadFiscalizada no realizó movimientos a esta cuenta durante el periodo comprendido del 01 de octubreal 31 de diciembre de 2009.

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IV. Metodología de la Revisíón de la Cuenta Pública.

? La naturaleza d~ la fiscalización se apegó a lo que estipula la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Querétaro, y a las normas de auditoria y procedimientos aplicables al sectorgubernamental, las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera quepermita obtener elementos de juicio razonables de que la Cuenta Pública presentada, no contieneerrores importantes, que está preparada de acuerdo a los principios de contabilidad aplicables alsector gubernamental, que se cumplieron con los objetivos y metas de los programas, que lascantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos se ajustan a los conceptos y partidasespecíficas y que se cumplieron las disposiciones legales aplicables a la entidad.

Lo cual se llevó a cabo de acuerdo a las' circunstancias, pruebas y procedimientos de auditoríanecesarios para alcanzar los objetivos previstos.

Para llevar a cabo la fiscalización de referencia, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado,elaboró una planeación y programa para la revisión que se desarrolló bajo un calendario de trabajo.

Los estados informativos que conforman las cifras presentadas en la Cuenta Pública de la Entidadfiscalizada son responsabilidad de la administración de la misma y se indican a continuación:

a) El Balance General;b) El Estado de Resultados;c) El Estado de Origen y Aplicación de Recursos;d) El Estado de Rectificaciones a Resultados de Ejercicios Anteriores;e) El avance del ejercicio presupuestal; yf) El reporte de la situación que guarda la deuda pública.

Por lo que la opinión contenida en el presente informe, se emite conforme a bases razonables que lasustentan debidamente.

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V. Comentarios, recomendaciones y observaciones de los resultados derivados de lafiscalización de la cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

Como resultado del proceso de fiscalización superior de la cuenta pública, y con fundamento en losartículos 24 fracción XI, y 40 fracción III de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro,se determinaron las siguientes observaciones.

a) OBSERVACIONES

1. Incumplimiento por parte del Director, Contralor del Sistema Municipal D.l.F. del Municipio deJalpan de Serra, Qro., y por parte del }itular de la Dependencia Encargada de las FinanzasPúblicas Municipales del Municipio de Jalpan) de Serra, Qro., en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas Públicas de la Entidad Fiscalizada, y/o servidor público queresulte responsable de la función o facultad que se señala en la entidad fiscalizada a lo dispuesto enlos artículos 8, 85, 88 Y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado deQuerétaro; 48 fracciones XIV y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querétaro; 8, 10, 11fracción I del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Jalpan de Serra, Qro., y 41 fracciones 1, II Y XXII de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido reportar dentro de lainformación de su Cuenta Pública correspondiente al 4to. trimestre de 2009 el beneficioeconómico y social de los subsidios y donaciones otorgados durante el periodo fiscalizado, adiversos sectores de la población del Municipio de Jalpan de Serra, Qro., por un importe de$359,170.51 (Trescientos cincuenta y nueve mil ciento setenta pesos 51/100 M.N.).

2. Incumplimiento por parte del Director, Contralor del Sistema Municipal D.l.F. del Municipio deJalpan de Serra, Qro., y por parte del Titular de la Dependencia Encargada de las FinanzasPúblicas Municipales del Municipio de Jalpan de Serra, Qro., en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas Públicas de la Entidad Fiscalizada, y/o servidor público queresulte responsable de la función o facultad que se señala en la entidad fiscalizada a lo dispuesto enlos artículos 8, 87, 88 Y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado deQuerétaro; 48 fracciones XIV y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querétaro; 8, 10, 11fracción I del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Jalpan de Serra, Qro., el Manual de Procedimientos y Políticas Administrativas yContables y 41 fracciones 1, II Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado de Querétaro; en virtud de haber presentado inconsistencias en los documentos queintegran y sustentan la Cuenta Pública al 31 de Diciembre de 2009, en los rubros que sedetallan a continuación:

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a) En el rubro de Ingresos y en particular de la cuenta de Pat1icipaciones, se identificó que laEntidad fiscalizada no registro contablemente el impot1e de $91,795.50 (Noventa y un milsetecientos noventa y cinco pesos 50/100 M.N.), importe entregado y registrado por el Municipio deJalpan drt Serra! Oro.

b) De las adquisiciones realizadas por la Entidad fiscalizada, se identificó que no se registrocontablemente en el Activo fijo y Patrimonio de la Entidad la compra de 4 extinguidores, con un costototal de $3,082.00 (Tres mil ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), contraviniendo en lo general a lasdisposiciones legales aplicables y en pat1icular a lo dispuesto en el Manual de Procedimientos yPolíticas Administrativas y Contables.

3. Incumplimiento por parte del Director, Contra lar del Sistema Municipal D.l.F. del Municipio deJalpan de Serra, Oro., y por parte del Titular de la Dependencia Encargada de las FinanzasPúblicas Municipales del Municipio de J~lpan de Serra, Oro., en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas Públicas de la Entidad Fiscalizada, y/o servidor público queresulte responsable de la función o facultad que se señala en la entidad fiscalizada a lo dispuesto enlos artículos 8, 88 Y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Ouerétaro;48 fracciones XIV y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Ouerétaro; 8, 10, 11 fracción Idel Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio deJalpan de Serra, Oro., el Manual de Procedimientos y Políticas Administrativas y Contables y 41fracciones 1, II Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado deOuerétaro; en virtud de haber omitido exhibir durante el proceso de fiscalización y con laatención al pliego de observaciones, los documentos que acrediten la propiedad o posesiónde los vehículos: Nissan doble cabina modelo 2004 y Chevrolet Silverado modelo 1998, loscuales se encuentran registrados dentro de su inventario y son propiedad del Municipio deJalpan de Serra, Qro.,

4. Incumplimiento por parte del Director, Contralor del Sistema Municipal D.l.F. del Municipio deJalpan de Serra, Oro., y por parte del Titular de la Dependencia Encargada de las FinanzasPúblicas Municipales del Municipio de Jalpan de Serra, Oro., en funciones de Titular de laDependencia Encargada de las Finanzas Públicas de la Entidad Fiscalizada, y/o servidor público queresulte responsable de la función o facultad que se señala en la entidad fiscalizada a lo dispuesto enlos artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 8, 61, 62, 96 Y 98 de la Ley para elManejo de los Recursos Públicos del Estado de Ouerétaro; 48 fracciones XIV y XVII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de Ouerétaro; 8, 10, 11 fracción I del Decreto que Crea el SistemaMunicipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Jalpan de Serra, Oro., el Manualde Procedimientos y Políticas Administrativas y Contables y 41 fracciones 1, 11 Y XXII de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Ouerétaro; en virtud de haber

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ooon05 Cerro Mesontepec S/N Av.Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, Querétaro, Qro. CP 76090TeJ/Fax: +S2 (442) 262 00 93 http://www.esfe-qro.gob.mxEste documento forma parte de un expediente clasificado como reservado

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presentado inconsistencias en la justificación y comprobación atendiendo a las disposicioneslegales aplicables de los siguientes gastos:

a), Omitió justificar el gasto así como identificar los beneficiarios de los gastos médicos realizados enlas ciudades de Coahuíla y Querétaro, tales como consulta médica y tratamiento dental por lacantidad de $17,550.00 (Diecisiete mil quinientos cincuenta pesos 00/100 MN).

b) Omitió respaldar con documentos que reúnan requisitos fiscales, las retenciones quincenalesefectuadas a sus trabajadores por el concepto de préstamos otorgados por la Caja Popular ''LasHuastecas", S.CL, por la cantidad de $55)00.00 (Cincuenta y cinco mil setecientos pesos00/100 M.N.).

b) RECOMENDACIONES

1. Derivado de la revisión al rubro de egresos, se detectó que el Sistema Municipal D.l.F. delMunicipio de Jalpan de Serra, Qro., realizó erogaciones por concepto de apoyos económicos adiversos ciudadanos; por lo que se recomienda. con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecidoen la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro, se anexe a las pólizasque sirven para el registro y comprobación del gasto, el documento que acredite que se utilizó y/oaplicó el apoyo para el fin para el que fue otorgado, así mismo, obtener en cada uno de los apoyos,la autorización por funcionario facultado para ello.

VI. Instrucción

En cumplimiento a lo señalado en el artículo 97 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicosdel Estado de Querétaro, esta Entidad Superior de Fiscalización instruye a la Entidad fiscalizada aefecto de que inicie los procesos administrativos cuando procedan en los términos de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, y así mismo, se lleven acabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con motivo de las observaciones plasmadasen el presente informe.

Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Querétaro, se instruye a la Entidad fiscalizada, a que dentro de un plazo improrrogable

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de 45 días hábiles contados a partir de la notificación del presente, informe por escrito a esta EntidadSuperior de Fiscalización del Estado referente al seguimiento de las acciones implementadas conmotivo de las observaciones plasmadas en el presente, y en su caso, el fincamiento deresponsabilidades a que han sido merecedores los involucrados.

VII. Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación Financiera de laEntidad Fiscalizada, correspondiente al 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009 se encuentrarazonablemente correcta y se apega a cabalidad a las disposiciones legales aplicables, a losPrincipios de Contabilidad Gubernamenta[y a las bases de registro de la Entidad, conforme haquedado plasmado en las observaciones qué nan quedado precisadas en el cuerpo del presente.

El presente informe contiene los resultados de la fiscalización a la Entidad denominada SistemaMunicipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Jalpan de Serra, Oro.,respecto del periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009, por la EntidadSuperior de Fiscalización del Estado, cuyo contenido es responsabilidad de la misma.

ATENTAMENTE.

C.P. RAFAEL CAUDITOR

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EEREBOOMTADO.

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