ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - Amazon S3 DE+EFECTIVO...¢  2018-02-13¢  DEFINICION El estado de flujos

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  • DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA

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    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

  • DEFINICION ◈ El estado de flujos de efectivo muestra

    las entradas y salidas de efectivo y

    equivalentes de efectivo en un periodo

    determinado

    ◈ Que se haya generado y utilizado en las actividades de operación,

    inversión y financiamiento.

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  • NORMATIVIDAD ◈ FAS 95 Estado de movimientos de efectivo ◈ NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo (a partir de

    enero 1994)

    ◈ CPC 4 Estado de Flujos de Efectivo ◈ Resolución 103-99-ef/94.10 CONASEV (a partir

    de enero 2000)

    ◈ Resolución SMV N° 011-2012-SMV/01 ◈ Resolución Superintendencia 234-2006/SUNAT

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  • CONCEPTO DE EFECTIVO

    ◈ Incluye dinero disponible, depositado en bancos u otras instituciones

    financieras

    ◈ Depósitos que se puedan retirar fondos en cualquier tiempo sin aviso

    o restricción

    ◈ Se consideran también los equivalentes de efectivo

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  • ACTIVIDAD DE OPERACION

    ◈ Se derivan de las principales actividades productoras de ingresos y

    distribución de bienes o servicios de la

    empresa

    ◈ Se generan como consecuencia de transacciones y otros eventos que

    entran en la determinación del resultado

    del ejercicio.

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  • ACTIVIDAD DE INVERSION

    ◈ Proviene de adquisición y enajenación de activos de largo

    plazo y otras inversiones

    ◈ Activos destinados a la generación de ingresos futuros.

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  • ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

    ◈ Son operaciones que producen cambios en el tamaño y composición

    del patrimonio y del endeudamiento

    de la empresa

    ◈ Por recursos obtenidos de los propietarios o de terceros.

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  • operaciones que

    determinan el

    resultado

    desembolsos destinados

    para generar

    ingresos futuros

    captación de recursos

    de los propietarios

    y proveedores de capital

    operaciones

    ajenas a las

    operaciones

    propias

    operaciones

    normales

    del negocio

    CLASIFICACION POR ACTIVIDADES

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  • EJEMPLOS venta de mercaderías pago a proveedores

    pago sueldos

    pago tributos

    pago servicios

    compra de activos fijos

    compra de intangibles

    compra de acciones

    venta de estos activos

    prestamos a terceros

    prestamos de terceros

    aporte de capital

    pago dividendos

    amortización deuda

    actividad de

    operación

    actividad de

    inversión

    actividad de

    financiamiento

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  • ESTADO DE

    FLUJOS DE

    EFECTIVO

    ESTADO DE SITUACION

    FINANCIERA Efectivo y Equivalente.

    de Efectivo ................. ..........................

    ….......................... ........…………

    ............................. .....................

    …………………… ….…………..

    …….………………… Resultados del Ejercicio

    ESTADO DE

    RESULTADO

    INTEGRAL

    RELACION ENTRE LOS ESTADOS

    FINANCIEROS

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  • METODO DIRECTO

    METODO INDIRECTO

    se

    muestra las entradas

    y salidas brutas

    del efectivo

    muestra el resultado

    mas los ajustes para

    determinar el efectivo

    por actividades de

    operación.

    METODOS DE PRESENTACION

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  • FIN

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